L’interfaccia decisionale del Controllo di Gestione: una Scorecard in formato A4.

Flavia CaroneAngelo Di FalcoGiovanni Ghezzi

MIB 2015– MASTER IN BILANCIO, REVISIONE CONTABILE E CONTROLLO DI GESTIONE

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Agenda

Coelmo S.p.A. 1.1 L’azienda

1.2 La storia1.3 Mission, vision e valori aziendali1.4 I mercati principali

Il Controllo di gestione2.1 La matrice mercato/applicazioni

2.2 L’attenzione sugli ordini2.3 Gli obiettivi

La Scorecard3.1 L’interfaccia decisionale

3.2 Gli indicatori di performance3.3 Working Capital e Analisi Finanziaria3.4 Il Cruscotto di Break Even

Conclusioni

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Industriale Marino

“Excellence through Generation”

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COELMO S.p.A nasce, nel 1946 come iniziativa imprenditoriale della famigliaMonsurrò. Da allora, il core business è stato la progettazione, produzione e servizipostvendita per Gruppi Elettrogeni Industriali e Marini.

Coelmo S.p.A. – 1.1 L’ azienda

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Coelmo S.p.A. – 1.2 La storia

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MISSION “ Creare un’azienda che sviluppi le aspirazioni personali e il b benessere di tutti attraverso l’impegno costante”

VISION “Essere la prima scelta per i gruppi elettrogeni”

VALORI

Coelmo S.p.A. – 1.3 Mission, vision e valori aziendali

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Coelmo S.p.A. – 1.4 I mercati principali

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Aree geografiche

Ap

pli

cazi

on

i

project engineer

project sales

Europa Af.ME. F.E. R.O.W.

Oil & Gas

Telecom

Militari

Industriali

Residenziali

Il Controllo di Gestione – 2.1 La matrice mercato/applicazioni

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Potenziali clienti

Richiesta d’offerta o partecipazione a bando

Progettazione preliminare (ufficio commerciale))

Quantificazione dei costi (ufficio amministrativo)

Esecuzione

Consegna e assistenza

Il Controllo di Gestione – 2.2 L’attenzione sugli ordini

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Strumento di controllo concomitante a cadenza g g giornaliera;

Miglioramento del metodo di imputazione dei c oscosti indiretti ai singoli ordini;

Miglioramento del merito creditizio.

Il Controllo di Gestione – 2.3 Gli obiettivi

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I dati espressi sono puramente indicativi

La Scorecard – 3.1 L’interfaccia decisionale

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Fatturato/Margine Somma dei fatturati/margini di tutte le commesse completate e consegnate;

Fatturato/Margine Stato di avanzamento del fatturato/margine in un dato giorno;in lavorazione

Fatturato/Margine Risultati previsti in un arco temporale di 2 mesi;prospettico

Rendiconto Ordini Informazioni sul numero di ordini completati, in fase di lavorazioni e in portafoglio.

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La Scorecard – 3.2 Indicatori di performance

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Fabbisogno Finanziario presunto indica la disponibilità o la necessità di liquidità nel corso del mese.

La Scorecard – 3.3 Working Capital e Analisi Finanziaria

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I prospetti sul working capital e sulla analisi finanziaria a breve vengono realizzati in manierapuntuale, sfruttando i dati forniti dalle divisioni Debiti, Crediti, Magazzino e Tesoreria dell’ azienda.

Prodotti in corso di lavorazioneevidenzia il fatturato in corso di realizzazione

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Il Cruscotto consente all’azienda di:

Tenere sotto controllo la copertura dei costi indiretti, maggiorati degli oneri finanziari;

Evidenziare il profitto realizzato, una volta che la lancetta (margine in lavorazione) ha raggiunto l’area verde;

Individuare la distanza tra il margine realizzato e il margine obiettivo.

La Scorecard – 3.4 Cruscotto di Break Even

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Conclusioni

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“Nessuno viaggerebbe in auto senza controllare in maniera preventiva se hacarburante sufficiente per arrivare a destinazione, o se le spie dimostrano ilregolare funzionamento della vettura; inoltre è naturale che un individuotenga sotto controllo, durante il viaggio, il livello di carburante per riuscire aregolarsi su quando e dove fare rifornimento”. (Cit. L. Brusa)

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Grazie per l’attenzione!