Soluzioni per il welfare aziendale - Unindustria Reggio Emilia · Altre iniziative incluse nel POF;...

Soluzioni per il welfare aziendale

AGENDA

1. EASY WELFARE: chi siamo e cosa facciamo

2. FARE WELFARE IN AZIENDA: opportunità e focus

sulla Legge di Stabilità

3. OSSERVATORIO EASY WELFARE: quali aziende fanno

Welfare in Italia e come

EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 2


EASY WELFARE

EASY WELFARE: LE NOSTRE SOLUZIONI


GESTIONE ANALISI E DISEGNO MONITORAGGIO

COMUNICAZIONE

CONSULENZA GESTIONE DEL PIANO CASSA SANITARIA

ACCOMPAGNIAMO LE AZIENDE IN TUTTE LE FASI DEL PROCESSO DI AVVIO E GESTIONE DI UN PIANO DI WA,

DALL’ADVISORY STRATEGICO ALLA GESTIONE DEI SERVIZI IN FULL OUTSOURCING


FARE WELFARE IN AZIENDA

FARE WELFARE: I PRINCIPALI VANTAGGI


IL WELFARE È IL NUOVO PILASTRO DELLA RETRIBUZIONE E CONSISTE NELL’INTRODUZIONE DI UN SISTEMA DI

PRESTAZIONI NON MONETARIE E SERVIZI A SOSTEGNO DEL DIPENDENTE.

1. OTTIMIZZAZIONE DEL VANTAGGIO FISCALE

In ottemperanza alla normativa vigente, artt.51 e 100 del Testo Unico

delle Imposte sui Redditi

3. AUMENTO DEL POTERE D’ACQUISTO

Contributi aziendali, sconti, promozioni, convenzioni, beni e servizi

con condizioni esclusive

2. INCREMENTO DELLA PRODUTTIVITÀ AZIENDALE

Miglioramento del clima aziendale, diminuzione del turnover e

dell’assenteismo

IL RISPARMIO FISCALE DEI BENEFIT ART.51 E 100


10 € REDDITO SPENDIBILE E

FLEXIBLE BENEFIT

4 € COSTO AZIENDA

IPOTESI: 10 € DI REDDITO EROGATO AL LAVORATORE

EROGAZIONE CASH BUSTA PAGA: COSTO AZIENDA 14 € NETTO BUSTA 6 €

CUNEO FISCALE DI 8 €

EROGAZIONE BENEFIT: COSTO AZIENDA 10 €

REDDITO SPENDIBILE 10 €

CUNEO FISCALE ELIMINATO!

6 € REDDITO NETTO

4 € IMPOSTE REDDITO

4 € RISPARMIO AZIENDA

LE AREE DI INTERVENTO


COSTRUIRE UN PIANO BENEFIT LASCIANDO LA POSSIBILITA’ AL DIPENDENTE DI SCEGLIERE I SERVIZI PIU’ VICINI ALLE SUE NECESSITA’

Scuole di ogni ordine, dall’asilo all’università, mensa, pre-dopo scuola Centri estivi ed invernali

Assistenza ai familiari anziani/ non autosufficienti

Baby sitter

ISTRUZIONE/FAMIGLIA

Interessi su mutui per costruzione, ristrutturazione e acquisto prima e seconda casa

MUTUI

Pacchetti sanitari integrativi e rimborso di spese mediche tramite Cassa Easy Welfare

CASSA SANITARIA

Versamenti volontari integrativi a fondi pensione chiusi e aperti

PREVIDENZA INTEGRATIVA

Beni e servizi in natura, dall’abbonamento al trasporto pubblico a carte prepagate

FRINGE BENEFIT

Attività ricreative e culturali (e.g. abbonamenti palestra, viaggi, corsi formativi..)

Check up

Operatori socio assistenziali

CULTURA & TEMPO LIBERO

SPESE ILLIMITATE SPESE ILLIMITATE** LIMITE € 3.615*

LIMITE € 5.164* LIMITE € 258

SPESE ILLIMITATE

RIMBORSI VERSAMENTI AGGIUNTIVI

CARD/BUONI SPESA

ACQUISTI DIRETTI /VOUCHER

SERVIZI WORK-LIFE, CONVENZIONI E SHOPPING

NUOVO ORDINAMENTO: Principali novità normative in tema di Welfare

AMBITI DI INTERVENTO DELLA LEGGE DI STABILITÀ 2016

Istituzione del principio della

sostituibilità tra retribuzione cash e

beni/servizi welfare (conversione dei

Premi) al ricorrere di specifiche

condizioni.

Possibilità di inserire servizi ex

Art. 100 nella contrattazione

sindacale;

Ampliamento dei servizi Art. 51.

RIASSETTO DEI SERVIZI EX ARTT. 51 E 100

PREMIO DI RISULTATO


Conversione del Premio di Risultato (1/4)

Viene istituito il principio della sostituibilità tra erogazione monetaria ed erogazione in beni/servizi welfare (conversione del Premio di

Risultato) al ricorrere di specifiche condizioni:

Il PDR deve essere legato a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione

Il PDR così costituito è convertibile (in tutto o in parte) in servizi welfare defiscalizzati fino all’importo massimo di 2.000 euro lordi,

2.500€ per le aziende che coinvolgono pariteticamente i lavoratori nell’organizzazione del lavoro*

Il reddito di lavoro dipendente** del beneficiario deve essere inferiore a euro 50.000 (anno precedente)

La scelta tra denaro e welfare deve essere necessariamente prevista in contratti aziendali o territoriali

Al verificarsi delle condizioni sopra elencate, in caso di erogazione delle somme monetarie, la Legge di Stabilità prevede l’applicazione di un’imposta sostitutiva dell’IRPEF di aliquota pari al 10%. Per l’anno 2016, le risorse stanziate garantiscono il risparmio degli oneri fiscali ma non degli oneri contributivi, che restano in carico all’azienda e al dipendente per le loro quote di competenza (rispettivamente circa 28% e 9%), rendendo relativamente più conveniente la scelta welfare rispetto all’erogazione monetaria.

* Es. gruppi di lavoro composti pariteticamente da rappresentanti aziendali e dei lavoratori, finalizzati al miglioramento o innovazione di aree, sistemi di produzione e processi. Non sono inclusi nella definizione i gruppi di lavoro di semplice consultazione, addestramento e formazione (Decreto Interministeriale 25 marzo 2016). Ulteriori specifiche sono presenti nella Circolare 28/E dell’agenzia delle entrate (Cfr slide 12)

**Sezione 1 della Certificazione Unica

10 EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale

1. volume della produzione rispetto ai dipendenti

2. fatturato per dipendente

3. margine operativo lordo

4. indici di soddisfazione del cliente

5. diminuzione di riparazioni e ri-lavorazioni

6. riduzione degli scarti di lavorazione

7. percentuale di rispetto dei tempi di consegna

8. rispetto delle previsioni di avanzamento dei lavori

9. modifiche dell’organizzazione del lavoro

10. lavoro agile (smart working)


11. modifiche dei regimi di orario

12. rapporto tra costi effettivi e costi previsti

13. riduzione dell’assenteismo

14. brevetti depositati

15. riduzione dei tempi di sviluppo di nuovi prodotti

16. riduzione dei consumi energetici

17. riduzione degli infortuni

18. riduzione dei tempi di lavorazione

19. riduzione dei tempi di commessa

20. altro (da specificare)

CRITERI DI MISURAZIONE DEGLI INCREMENTI DI PRODUTTIVITÀ, REDDITIVITÀ, QUALITÀ, EFFICIENZA ED INNOVAZIONE

Affinché il PDR sia convertibile in servizi welfare o erogabile con la tassazione agevolata al 10%, nel contratto di II livello è necessario indicare a quale parametro tra i seguenti si intende legare l’erogazione del bonus.



VANTAGGI SVANTAGGI

Legittimazione, chiara e strutturata, della Conversione del Premio di Risultato entro i limiti previsti «rischio zero»

Aumento attrattività dei Piani Welfare legati al Premio di Risultato, sebbene l’aliquota agevolata renda appetibile anche l’erogazione in denaro

Ammissibilità del «cash-back», ovvero della riconversione in denaro di un premio in welfare (con tassazione al 10%) in corso d’anno o a fine piano

Cambio del ruolo del Sindacato: da «controparte» a «partner» nella co-progettazione del welfare

Definizione di massimali limite

Normativa non del tutto chiara per chi ha oggi conversioni di premi superiori a 2.000€ e/o con reddito anno precedente oltre i 50.000€

VANTAGGI


CIRCOLARE 28/E – Principali chiarimenti

13

↘ Le condizioni previste negli accordi al verificarsi delle

quali matura il diritto alla corresponsione del premio

sono regolate esclusivamente dalla contrattazione

collettiva.

↘ Gli indicatori sui quali sono misurati gli incrementi di

produttività, redditività, qualità, efficienza e innovazione

sono legati unicamente alla possibilità di detassazione

del premio, e non vincolano la sua erogazione. Essi, in

particolare:

Possono essere numerici o di altro genere

Devono essere specificati nel contratto collettivo

aziendale o territoriale, così come le loro modalità di

misurazione

Coinvolgimento paritetico dei lavoratori:

È il coinvolgimento attivo dei lavoratori nel processo di

innovazione. A riguardo, la circolare recita:

“Al fine di beneficiare dell’incremento dell’importo su cui

applicare l’imposta sostitutiva, è necessario che i lavoratori

intervengano, operino ed esprimano opinioni che, in quello

specifico contesto, siano considerate di pari livello,

importanza e dignità di quelle espresse dai responsabili

aziendali allo scopo di […] migliorare le prestazioni

produttive e la qualità del prodotto del lavoro»

EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale

Contrattualizzabilità dei servizi Art. 100

Il limite del 5 per mille dell'ammontare delle spese per il personale: • decade solo in caso di piani

regolamentati • resta valido in caso di

liberalità non formalizzate

Opere o servizi a disposizione di tutti i dipendenti o di alcune categorie omogenee

LIMITE DI DEDUCIBILITÀ VINCOLI DI NON IMPONIBILITÀ

Specifiche finalità di educazione, istruzione, ricreazione, assistenza sociale e sanitaria o culto

Spesa diretta da parte del datore di lavoro, volontaria o contrattualizzata tramite accordo o regolamento aziendale

Servizi ex Art. 100 T.U.I.R. e ex Art. 51 comma 2 nuova lettera f

«[Non concorrono a formare reddito] l’utilizzazione delle opere e dei servizi riconosciuti dal datore di lavoro volontariamente o in

conformità a disposizioni di contratto o di accordo o di regolamento aziendale, offerti alla generalità dei dipendenti o a categorie

di dipendenti e ai familiari per specifiche finalità di educazione, istruzione, ricreazione, assistenza sociale e sanitaria o culto. Resta

salvo il limite di deducibilità pari al 5 per mille dell'ammontare delle spese per prestazioni di lavoro dipendente».


Ampliamento dei servizi ex Art. 51 (1/3)

SPESE DI ISTRUZIONE:

Vengono ammessi rimborsi per le seguenti spese sostenute per i familiari del lavoratore:

↘ Rette d’iscrizione e frequenza delle scuole di ogni ordine e grado, ivi compresa la scuola materna;

↘ Acquisto di libri di testo scolastici;

↘ Centri estivi ed invernali;

↘ Ludoteche;

↘ Servizio di trasporto scolastico (se incluso nel Piano di Offerta Formativa scolastica - POF);

↘ Spese per gite didattiche e visite d’istruzione (se incluso nel POF);

↘ Altre iniziative incluse nel POF;

↘ Servizi di baby-sitting (Interpretazione della Circolare 28/E dell’Agenzia delle Entrate in merito all’art. 51, Nuovo comma 2, lettera f-bis TUIR)



OPERATORI SOCIO ASSISTENZIALI*:

Vengono ammessi rimborsi per spese legate alla fruizione di servizi di assistenza ai familiari anziani o non autosufficienti, prima ammesse solo in regime ex. Art. 100. (Art. 51, Nuovo comma 2, lettera f-ter)

*La Circolare 28/E chiarifica che, sebbene la norma non ne faccia specifico riferimento, è inclusa anche l’erogazione diretta del servizio da parte del datore di lavoro.

↘ Si definiscono soggetti non autosufficienti: “coloro che non sono in grado di compiere gli atti della vita quotidiana quali, ad esempio, assumere alimenti, espletare le funzioni fisiologiche e provvedere all’igiene personale, deambulare, indossare gli indumenti” e le persone che “necessitano di sorveglianza continuativa”. Lo stato di non autosufficienza deve essere comprovato da certificazione medica. Non sono ricompresi i bambini, a meno che la loro non autosufficienza non sia legata a patologie.

↘ Sono riconosciuti come anziani i soggetti che abbiano compiuto 75 anni di età. (Interpretazione della Circolare 28/E dell’Agenzia delle Entrate)



VOUCHER:

L’erogazione dei servizi indicati nell’Art. 51, commi 2 e 3, è consentita anche tramite documenti di legittimazione, in formato cartaceo o elettronico, riportanti un valore nominale (sistema voucheristico). (Art. 51, Nuovo comma 3-bis)

• Non possono essere utilizzati da persona diversa dal titolare*

• Non possono essere monetizzati o ceduti a terzi

• Devono dare diritto a un solo bene, prestazione, opera o servizio per l’intero valore nominale,

senza integrazioni a carico del titolare (non vale in caso di buoni pasto e fringe benefit)

*La Circolare 28/E specifica che il documento di legittimazione deve riportare il nominativo dell’effettivo fruitore della prestazione. Ad esempio, nel caso il fruitore fosse un familiare del dipendente, il voucher deve riporta unicamente il suo nominativo e non quello del dipendente.


Come introdurre un Piano Welfare

FINANZIAMENTO DIRETTO

CONVERSIONE PDR

Istituzione di un premio sociale la cui erogazione sia prevista

unicamente in servizi welfare.

Il Piano Welfare così strutturato può essere:

1. Non regolamentato (liberalità pura)

2. Previsto da regolamento pluriennale validato formalmente

dal board dall’azienda (unilaterale)

3. Previsto da contratto aziendale o territoriale (bilaterale)

Solo l’impegno espresso dell’azienda attraverso un regolamento

siglato (2) o un contratto (3) permette la fruizione dei servizi

indicati nell’articolo 100 del T.U.I.R. senza limite di

deducibilità del 5 per 1000 delle spese per il personale

Conversione del Premio di Risultato, nei limiti e secondo i

vincoli previsti dalla Legge di Stabilità, espresso da una

relazione bilaterale (accordo sindacale)

La contrattualizzazione del premio permette di attivare anche

la fruizione dei servizi indicati nell’articolo 100 del T.U.I.R.,

non più assoggettata al limite di deducibilità del 5 per 1000

delle spese per il personale.



L’OSSERVATORIO EASY WELFARE

I SETTORI ATTIVI NEL WELFARE AZIENDALE

EASY WELFARE SRL © 2015 - Strettamente confidenziale 20

Prodotti 38%

Servizi finanziari 20%

Media, digital, comunicazioni

9%

Energia e risorse 7%

Salute 6%

Servizi alle aziende 6%

PA 2%

Altro 12%

0

5

10

15

20

25

30

35

40

Worklife Welfare Mobility

• Le aziende che scelgono di attivare piani di Welfare aziendale, mobilità e work-life balance appartengono a svariati settori merceologici e di servizio.

• La trasversalità dei settori caratterizza il mercato del welfare e dei servizi ai dipendenti, con diverse tipologie di servizi offerti (mobility management, welfare, worklife)

*Il settore «prodotti» identifica aziende che operano nell’ambito della cura del corpo e della casa, dei prodotti di ingegneria, dell’alimentazione etc.

Settore di appartenenza Tipologie di servizi


4%

24%

33%

39% Meno di 30 anni

Fra i 30 e i 40

Fra i 40 e i 50 anni

Oltre i 50 anni

Fasce d’età

• Il welfare risulta diffuso in maniera trasversale su aziende di piccole, medie e grandi dimensioni.

• Per quanto riguarda i dipendenti beneficiari, la quasi totalità ha più di 30 anni (96%)

• La fascia di età più diffusa risulta quella degli utenti di Oltre 50 anni. Su questo dato incide la numerosità degli utenti di grandi gruppi bancari e grandi aziende

dell’energia e risorse, dove l’età media risulta mediamente alta

UTENTI: ANALISI DEMOGRAFICA

30%

12%

11%

25%

8%

14%

<200

fra 200 e 500

fra 500 e 1000

fra 1000 e 5000

fra 5000 e 10000

>10000

Numero di dipendenti

FONTI DI FINANZIAMENTO DEL PIANO


Liberalità 59%

Liberalità e contrattuali

9%

Contrattuali 32%

€ 600

€ 1.000

Tipologia di Piano Welfare adottato

Il grafico mostra le tipologie di piani welfare

adottati dalle aziende, in termini di fonte di

finanziamento prescelto.

Il 59% delle aziende sceglie di erogare

liberalità on top

Il 32% delle aziende finanzia il welfare

tramite contrattazione sindacale

Il 9% sfrutta entrambe le fonti di

finanziamento

€ 1.800

COME VIENE USATO IL WELFARE?


Istruzione 40%

Mutui* 2%

Previdenza 16%

Versamento sanitario

5%

Card/cofanetti 15%

Trasporto pubblico 2%

Sport, cultura, benessere

13%

Viaggi 7%

Utilizzo dei benefit da parte delle popolazioni aziendali Il grafico mostra l’utilizzo del benefit a disposizione dei dipendenti all’interno del panel di servizi welfare, nel corso dell’anno 2014. Rimborsi e versamenti:63% Acquisti diretti (art. 100 e fringe):37% Il servizio su cui si concentra l’utilizzo del benefit è relativo all’Istruzione (40%): si tratta del servizio più frequentemente attivato, si sottolinea inoltre che l’importo medio per questa tipologia di spesa è generalmente il più alto.

*Il servizio mutui è stato attivato nel corso del 2014

24

EXCELLENCE TO EMPLOYEES

OF OUR CUSTOMERS! Via Copernico 38,

20125 Milano

www.easywelfare.com

Soluzioni per il welfare aziendale - Unindustria Reggio Emilia · Altre iniziative incluse nel POF;...

Documents

Transcript of Soluzioni per il welfare aziendale - Unindustria Reggio Emilia · Altre iniziative incluse nel POF;...