Economia Aziendale II -...

IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 1

Economia Aziendale II

Gli assegni bancari e circolari

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Giuseppe Albezzano

IISS Boselli Alberti Pertini Varazze 2 Giuseppe Albezzano


L’assegno bancario

Una definizione

È un titolo di credito a vista

mediante il quale un soggetto

(traente), che dispone di fondi in

conto corrente presso una banca,

ordina alla banca stessa

(trattario) di pagare a vista una

certa somma a favore proprio o di

un altro soggetto (beneficiario)

Giuseppe Albezzano


Soggetti che figurano sull’assegno

Traente-emittente: emette l’assegno e impartisce l’ordine di pagamento alla banca presso la quale è titolare di un conto corrente

Trattario: rappresentato dalla banca designata ad effettuare il pagamento (banca trassata)

Beneficiario: a favore del quale l’assegno viene emesso

Giuseppe Albezzano


Riepiloghiamo …

Traente-Emittente

(correntista)

Trattario

(banca trassata)

Beneficiario

Ordina di pagare

Consegna l’assegno Paga l’assegno a vista

1

2 3

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Presupposti dell’assegno bancario

Per poter emettere un assegno bancario occorre:

1) Essere titolare di un conto corrente di corrispondenza presso una

banca;

2) Disporre sul proprio conto di somme di denaro sufficienti a coprirlo

(provvista), derivanti da precedenti depositi o da un prestito ottenuto

dalla banca.

Quando il correntista emette un assegno bancario deve accertarsi di

disporre in quel momento della provvista sufficiente ad estinguerlo (in caso

contrario l’assegno è a vuoto).

Il rapporto di conto corrente viene completato legalmente con il rilascio di

un libretto di assegni (carnet) contenente da 10 o 20 moduli.

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Ogni modulo è formato da:

Matrice: rimane attaccata al libretto e

serve al traente per annotarvi la somma

precedentemente disponibile sul conto,

l’importo e gli estremi dell’assegno e la

somma residua

Figlia: l’assegno bancario vero e proprio

Che viene staccato e consegnato al

beneficiario

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Il contenuto dell’assegno bancario Denominazione di assegno bancario indicata sul modulo di assegno e nella

lingua in cui è redatto

Ordine incondizionato di pagare a vista una somma determinata

Somma in cifre e in lettere

Nome della banca designata a pagare (banca trattaria)

Luogo di pagamento (dipendenza della banca presso la quale è aperto il c/c di colui che emette l’assegno)

Data e luogo di emissione

Firma del traente

Giuseppe Albezzano


L’assegno bancario può essere

emesso: A favore di un determinato soggetto indicato dal traente (beneficiario)

A favore del traente stesso (che può indicare il proprio nome o scrivere “a

me medesimo”)

Al portatore, in questo caso l’assegno viene trasferito da un soggetto ad un altro mediante la semplice consegna (le disposizioni antiriciclaggio vietano l’emissione di assegni bancari al portatore di importo superiore a € 12.500)

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Ecco l’assegno bancario

Giuseppe Albezzano


Norme di circolazione degli assegni

bancari

GIRATA

Propria Impropria

In pieno In bianco Per l’incasso

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Clausole particolari degli assegni

Assegno non trasferibile Contiene una clausola scritta

dall’emittente sull’assegno, che impedisce la circolazione del titolo mediante girata. Il beneficiario può quindi soltanto presentare l’assegno per il pagamento alla banca trattaria o girare l’assegno per l’incasso ad un’altra banca (in base alla legge, tutti gli assegni bancari di importo superiore a € 12.500 devono sempre contenere la clausola “non trasferibile”).

Assegno sbarrato Si emette tracciando due righe

trasversali parallele sulla faccia anteriore dell’assegno. L’assegno sbarrato può essere presentato per l’incasso solo da una banca o da un suo cliente. La sbarratura dell’assegno non impedisce la circolazione, che può essere in ogni caso girato.

Giuseppe Albezzano


Assegna bancario sbarrato e non

trasferibile

Giuseppe Albezzano


Il pagamento degli assegni bancari

Il beneficiario può presentare l’assegno all’incasso:

1. presso la dipendenza della banca trattaria dove l’emittente ha il

conto corrente; in tal caso la banca verifica che la firma sia

autentica e che l’assegno sia coperto, ossia che ci siano in fondi

disponibili;

2. presso una banca diversa, generalmente la banca dove lui stesso

è titolare di un conto corrente; in tal caso l’istituto incaricato del

pagamento negozia l’assegno e, grazie ai rapporti di

corrispondenza tra banche, accredita in c/c l’importo “salvo buon

fine”, cioè a condizione che lo stesso venga regolarmente pagato.

Giuseppe Albezzano


L’azione esecutiva in caso di

mancato pagamento

La presentazione all’incasso deve avvenire entro otto giorni dalla data di

emissione se l’assegno è pagabile su piazza (nello stesso Comune in cui è

emesso) oppure entro quindici giorni se è pagabile fuori piazza.

Quando la banca verifica la mancanza o l’insufficienza di fondi sul conto

corrente dell’emittente, l’assegno bancario si dice scoperto (o a vuoto) e

non viene pagato.

Poiché l’assegno bancario è un titolo di credito esecutivo, il beneficiario,

dopo la solenne constatazione del mancato pagamento (protesto), può

esercitare l’azione di regresso contro l’emittente, i giranti o gli eventuali

avallanti.

Giuseppe Albezzano


L’azione di regresso

Esercitata per recuperare

coattivamente il credito.

si svolge in tre fasi:

Atto di precetto Pignoramento dei

beni

Vendita forzata dei

Beni pignorati

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L’assegno circolare

Una definizione

È un titolo di credito a vista

mediante il quale una banca

(emittente) promette di pagare

una determinata somma di denaro

all’ordine di un soggetto indicato

nell’assegno stesso (beneficiario)

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Soggetti che figurano sull’assegno

La banca emittente: emette l’assegno circolare e si impegna ad effettuare

il pagamento dietro richiesta del richiedente (il quale preventivamente

deposita presso la banca la provvista)

Il beneficiario: a favore del quale l’assegno circolare viene emesso e al

quale il richiedente consegna o invia l’assegno

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Riepiloghiamo …

RICHIEDENTE BANCA EMITTENTE

BENEFICIARIO

Versa il denaro 1

2

Promette di pagare

3 Consegna l’assegno

4

Invia l’assegno

5 Presenta l’assegno per il pagamento

Giuseppe Albezzano


Contenuti dell’assegno circolare

Denominazione di “assegno circolare” indicato sul modulo di assegno

Promessa incondizionata di pagare a vista una somma determinata

Importo in cifre e in lettere

Indicazione del beneficiario

Data e luogo di emissione

Firma di un funzionario della banca emittente

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Eccovi un assegno circolare

Giuseppe Albezzano


Confronto tra assegno bancario e circolare

ASSEGNO BANCARIO ASSEGNO CIRCOLARE

Un ordine di pagamento a vista

impartito a una banca da un suo

correntista

Cos’è

Una promessa di pagamento a

vista fatta da una banca al

soggetto indicato nell’assegno

(beneficiario)

No, perché potrebbe essere

scoperto ( o “a vuoto”) E’ di sicuro buon fine? Si, perché è rilasciato dalla

banca dopo che questa ha

ricevuto la necessaria copertura

Tre soggetti: il traente-emittente,

il trattario (banca trassata) e il

beneficiario. Il traente e il

beneficiario possono essere la

stessa persona

Quanti soggetti vi

compaiono?

Due soggetti: la banca-emittente

e il beneficiario

L’emittente deve essere un

correntista della banca Chi può emetterlo? Il richiedente può anche non

essere un correntista della banca

Giuseppe Albezzano


Confronto tra assegno bancario e circolare

ASSEGNO BANCARIO ASSEGNO CIRCOLARE

Si (se l’importo non supera

12.500 euro) Può essere emesso al

portatore?

No

Può essere presentato al

pagamento presso la

dipendenza della banca trassata

dove è aperto il c/c del traente o

girato per l’incasso a un’altra

banca

Dove viene presentato

al pagamento?

Può essere presentato al

pagamento presso qualsiasi

dipendenza della banca che lo

ha emesso o girato per l’incasso

ad un’altra banca

L’importo (con due cifre

decimali), il numero

dell’assegno e il numero di c/c

dell’emittente

Quali numeri vi sono

indicati?

L’importo (con due cifre

decimali), il numero

dell’assegno e un quadro di

controllo a cifre da perforare o

annullare

Non è soggetto a nessuna

imposta A quale regime fiscale

è soggetto?

E’ soggetto a imposta di bollo

del 6 per mille a carico della

banca

Giuseppe Albezzano


A questo punto ci può stare una bella

vacanza a Venezia!

Giuseppe Albezzano


Bibliografia

• Astolfi & Stroffolino “Scoprire l’economia

aziendale” tomo B ed. Tramontana Milano 2004

• L. Sorrentino “Azienda passo passo” vol. 2 ed.

Paramond Milano 2003

Giuseppe Albezzano

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