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Il bilancio 2007© - Zucchetti per la Formazione professionale - 2008
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BUDGET E ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI
DOTT. SSA FRANCESCA COCCIADOTT. RICCARDO PATIMO
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DAL BUSINESS PLAN AL BUDGET
IL BUDGETIL BUSINESS PLAN
STRATEGIAIMPIEGO RISORSE
SUPPORTO
DEFINISCE LE RELAZIONI TRA
OBIETTIVI DA ASSEGNARE AI
RESPONSABILI DELLE VARIE UNITÀ
ORGANIZZATIVE
TRADUCE LE INDICAZIONI DEL B.PLAN IN
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IL BUDGET
OBIETTIVI
ESPLICITA / FORMALIZZA
COSA FARE PER RAGGIUNGEREINDIVIDUA
È UNO STRUMENTO
DI ANALISI DELLA
FATTIBILITÀ
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IL BUDGET
IN MISURE
FISICHE
ECONOMICHE
È ORIENTATO
FUNZIONALMENTE
CONTABILMENTE
TRADUCE GLI
OBIETTIVI
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IL BUDGET
ARCO TERMPORALE DIRIFERIMENTO CONTENUTO
RIPARTIZIONE ORIZZONTE TEMPORALE
IN PERIODI PIÙ RISTRETTI
ADATTABILITÀ AL MUTARE DELLE CONDIZIONI DI RIFERIMENTO
1
4
2
ASSENZA DIFORMA/STRUTTURA
VINCOLANTE3
CARATTERISTICHE
DI SOLITO 1 ANNO
MESI, TRIMESTRI, SEMESTRI
FLESSIBILITÀ DIPROGETTAZIONE
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CONCETTO E USO DEL BUDGET ERRORI COMUNI
HA SCOPI DIFFERENTI
CONSIDERARLO UN BILANCIO
DI PREVISIONE
“PRENOTARE RISORSE”
SPOSTAMENTO ATTENZIONE DALL’USO EFFICIENTE/EFFICACE
DELLE RISORSE ALLA DIFESA DELLE PROPRIE “POSIZIONI”
MANGERIALI
UTILIZZARLO PER
È PIÙ ARTICOLATO/ANALITICO
ANALIZZA ARCHI TEMPORALI PIÙ BREVI
DATI ESERCIZIO PRECEDENTE IN BASE AL TASSO DI INFLAZIONE
NON TIENE CONTO DELLE REALI ESIGENZE DA RISPETTARE
PER RAGGIUNGERE GLI OBIETTIVI DEL PIANO
COSTRUIRLO AUMENTANDO
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ESEMPI DI STRATEGIE
LEADERSHIP DI COSTO
DIFFERENZIAZIONE
FOCALIZZAZIONE
VANTAGGIO TECNOLOGICO
SELEZIONE CONCORRENTI
CONTRASTO PRODOTTI
SOSTITUTIVI
INTERRELAZIONI FRA LE ASA
USO PRODOTTI COMPLEMENTARI
INTEGRAZIONE ORIZZONTALE /
VERTICALE
DIFESA / ATTACCO
AUMENTO QUOTE MERCATO
AUMENTO FATTURATO /
UTILI
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ESEMPI DI STRATEGIE
LEADERSHIP DI COSTO
DIFFERENZIAZIONE
FOCALIZZAZIONE
VANTAGGIO TECNOLOGICO
ESSERE IL PRODUTTORE CON IL PIÙ BASSO COSTO DEL SETTORE
RICERCARE L’UNICITÀ NEL SETTORE ATTRAVERSO ALCUNE CARATTERISTICHE
DEL PRODOTTO OFFERTO
CONCENTRARSI IN UNO O ALCUNI SEGMENTI DEL SETTORE
COSTRUIRE VANTAGGI COMPETITIVI ATTRAVERSO L’INNOVAZIONE
TECNOLOGICA
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ESEMPI DI STRATEGIE
SELEZIONE CONCORRENTI
CONTRASTO PRODOTTI
SOSTITUTIVI
INTERRELAZIONI FRA LE ASA
USO PRODOTTI COMPLEMENTARI
PRIVILEGIARE O OSTACOLARE ALCUNI CONCORRENTI
CREAZIONE DI BARRIERE CHE RENDANO NON VANTAGGIOSO IL COMMERCIO DI
PRODOTTI SOSTITUTIVI
STABILIRE O MIGLIORARE I RAPPORTI TRA LE AREE STRATEGICHE DI AFFARI
INDIVIDUARE I PRODOTTI COMPLEMENTARI PER IL
RAFFORZAMENTO DELLE VENDITE DEL PRODOTTO PRINCIPALE
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IL SISTEMA DEI BUDGET
BUDGET GENERALE
BUDGET ECONOMICO
BUDGET INVESTIMENTI
BUDGET PATRIMONIALE
BUDGET FONTI E
IMPIEGHIBUDGET
OPERATIVI
BUDGET FINANZIARIO
BUDGETDI CASSA
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TIPOLOGIE DI BUDGET
BUDGET OPERATIVI
BUDGET DEGLI INVESTIMENTI
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3
BUDGET FINANZIARI4
BUDGET SINTETICI1
BUDGET OPERATIVIBUDGET VENDITE
BUDGET PRODUZIONE
BUDGET COSTI R&D
BUDGET MATERIE
PRIME
BUDGET COSTI COMMERCIALI
POLITICA SCORTE
BUDGET MOD
BUDGET COSTI INDIRETTI
PRODUZIONEVENDITE DISTRIBUZIONE PUBBLICITÀ
BUDGETACQUISTI
BUDGET COSTO DEL VENDUTO
BUDGET ECONOMICO
BUDGET SERVIZI GENERALI
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BUDGET PRODUZIONE
BDG MATERIE PRIME
ARTICOLAZIONE IN
BDG MANODOPERA DIRETTA
BDG SPESE GENERALI PRODUZIONE
1
4
2
BDG ALTRI COSTI INDIRETTI PRODUZIONE3
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SCOPO
PROGRAMMA DI PRODUZIONE
QUANTIFICARE N. UNITÀ DI PRODOTTO
DA REALIZZARE
BUDGET PRODUZIONE
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BUDGET PRODUZIONE
IMPRESE CON
MAGAZZINO
BDG VENDITE
PROGRAMMA DI PRODUZIONE
SCORTE
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BUDGET PRODUZIONE
BDG VENDITE
RIMANENZE INIZIALI PRODOTTI FINITI E SEMILAVORATI
RIMANENZE FINALI PRODOTTI FINITI E SEMILAVORATI
PROGRAMMA DI PRODUZIONE
PROGRAMMA DI PRODUZIONE
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STIMA CONSUMI
N. UNITÀ DI PRODOTTO DA REALIZZARE
BUDGET PRODUZIONE
BDGPRODUZIONE
MATERIE PRIME(MP)
MANODOPERA DIRETTA
(MOD)
ALTRI MATERIALI
DIRETTI
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POSSIBILE ARTICOLAZIONE
BUDGET MATERIE PRIME
BUDGET PRODUZIONE
TIPO MATERIA
PRIMA
TIPO PRODOTTO
PERIODO RIFERIMENTO
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BUDGET MATERIE PRIME (ESEMPIO)
BUDGET PRODUZIONE
PRODOTTO X
MATERIA PRIMA (A)
CONSUMO UNITARIO
(1)
COSTO UNITARIO
(2)
N. PEZZI DA
REALIZZARE (3)
COSTO TOTALE
(1) X (2) X (3)
GENNAIO
FEBBRAIO
ECC.
TOTALE ANNUO PRODOTTO X
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POSSIBILE ARTICOLAZIONE
BUDGET MANODOPERA DIRETTA
BUDGET PRODUZIONE
PRODOTTO PERIODO
X SEMESTRE
Y TRIMESTRE
Z MESE
Ecc. Ecc.
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BUDGET MANODOPERA DIRETTA (ESEMPIO)
BUDGET PRODUZIONE
PRODOTTO X
MANODOPERA DIRETTA
CONSUMO ORE MOD
(1)
COSTO UNITARIO
MOD(2)
N. PEZZI DA
REALIZZARE (3)
COSTO TOTALE
(1) X (2) X (3)
GENNAIO
FEBBRAIO
ECC.
TOTALE ANNUO PRODOTTO X
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STIMA SPESE
PROGRAMMA SPESE GENERALI PRODUZIONE
BUDGET PRODUZIONE
AMMORTAMENTI
MODINDIRETTA
ENERGIA ELETTRICA
MANUTENZIONI ORDINARIE
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BUDGET SPESE GENERALI PRODUZIONE (ESEMPIO)
BUDGET PRODUZIONE
PRODOTTO X
COSTI FISSI DIPRODUZIONE
COSTI VARIABILI DIPRODUZIONE
ALTRI COSTI TOTALE
AMM,TI MOI ENERGIA ELETTRICA MANUTENZIONI
GENNAIO
ECC.
TOTALE ANNUO PRODOTTO X
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FISSE
SPESE GENERALI PRODUZIONE
BUDGET PRODUZIONE
AMMORTAMENTI E
MOD INDIRETTA
BUONA
ENERGIA ELETTRICA E
MANUTENZIONI ORDINARIE
INCERTA
VARIABILI
ATTENDIBILITÀ STIMA
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QUANTIFICARE
SCOPI
DA REALIZZARE
BUDGET INVESTIMENTI
AGEVOLARE SCELTE TRA
ALTERNATIVI
INVESTIMENTI
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BUDGET INVESTIMENTI (ESEMPIO)
BUDGET INVESTIMENTI
INVESTIMENTO
IMPORTO VITA UTILE
QUOTA AMMORTAMENTO
F.DOAMMORTAMENTO
EURO ANNI
IMMOBILI
IMPIANTI
PUBBLICITÀ
ECC.
TOTALE INVESTIMENTI PRODOTTO X
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BUDGET INVESTIMENTI
INVESTIMENTI TIPI
STRATEGICI INNOVATIVI
DIESPANSIONE
ACCRESCIMENTO CAPACITÀ PRODUTTIVA AZIENDA
PER RECUPERO EFFICIENZADIRAZIONALIZZAZIONE
DISOSTITUZIONE
PER MANTENIMENTO LIVELLO PRODUTTIVITÀ
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BUDGET INVESTIMENTI
INVESTIMENTI METODI DI SCELTA
ECONOMICI
REDDITIVITÀ INVESTIMENTO(METODO DEL ROI)
TEMPO DI RECUPERO (PAY BACK PERIOD)
VAN (VALORE ATTUALE NETTO)
FINANZIARITIR
(TASSO INTERNO RENDIMENTO)
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BUDGET FINANZIARI
TIPOLOGIE
FONTI E IMPIEGHI DI CASSA
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BUDGET DI CASSA
BUDGET FINANZIARI
ENTRATE / USCITE GEN FEB ECC TOTALE
SALDO INIZIALE
ENTRATE GESTIONE CORRENTE
USCITE GESTIONE CORRENTE
ENTRATE GESTIONE EXTRA-CORRENTE
USCITE GESTIONE EXTRACORRENTE
SALDO MENSILE
SALDO PROGRESSIVO 000
000
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BUDGET DI CASSA
BUDGET DI CASSA – UN ESEMPIO PRATICO
ELEMENTI
PREVISIONI DATI CONSUNTIVI REPORT
3 FOGLI EXCEL
ENTRATE E USCITE
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BUDGET DI CASSA
BUDGET DI CASSA – UN ESEMPIO PRATICO
COSTRUZIONE
ENTRATE / USCITE INDIVIDUAZIONE TIPICHE
DETERMINAZIONE ENTRATE / USCITE
IMPORTO E SCADENZA
SUDDIVISIONE ENTRATE / USCITE
FISSE
VARIABILI
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BUDGET DI CASSA
BUDGET DI CASSA – UN ESEMPIO PRATICO
COSTRUZIONE
DETERMINAZIONE
ENTRATE / USCITE IMPORTO
DATI STORICICONTRATTI
SCADENZA
FATTURE
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BUDGET DI CASSA
BUDGET DI CASSA – UN ESEMPIO PRATICO
COSTRUZIONE
SUDDIVISIONE
FISSE VARIABILIENTRATE / USCITE
AFFITTI
DIPENDENTI
CCIAA E DEPOSITO BILANCIO
DAL VOLUME DI ATTIVITÀ
DALLE RELAZIONI RICAVI/COSTI
ESEMPI DIPENDONO
DAGLI IMPREVISTI
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BUDGET DI CASSA
BUDGET DI CASSA – UN ESEMPIO PRATICO
COSTRUZIONE
BUDGET DICASSAREDAZIONE
RILEVAZIONE ENTRATE E USCITE
A CONSUNTIVO
INCROCIO PREVISIONI / CONSUNTIVO
MISURAZIONE DIFFERENZE
FEED BACK
REPORT
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BUDGET DI CASSA
BUDGET DI CASSA – UN ESEMPIO PRATICO
VANTAGGI
EFFETTI IMPREVISTISIMULABILITÀ SUI FLUSSI
FINANZIARI
RICHIESTE FINANZIAMENTOPIANIFICABILITÀ A ISTITUTI
DI CREDITO
DILAZIONI MIGLIORE GESTIONE
CLIENTI E FORNITORI
NUOVEATTIVABILITÀ PROCEDURE CONTROLLO
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FUNZIONAMENTO SISTEMA DEI BUDGET
2
VERIFICA PERIODICA
DETERMINAZIONE
3
PERCORSI AZIONE
RISULTATI RAGGIUNTI
1 FISSAZIONE OBIETTIVI
ADOZIONE 4 CORRETTIVI
BUDGETING
REPORTING
FEED BACK
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INTENSIFICAZIONE DEL FEED BACK
SCOMPOSIZIONE
PERCORSI AZIONE
IN PERIODI INTERMEDI
PER OPERARE
INTERVENTI CORRETTIVI
PRIMA DELLA CONCLUSIONE
DEI PROGRAMMI