Analisi di caso: rappresentazione del patrimonio e calcolo dei

margini

Classe III ITC

Albez edutainment production

Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze

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Al 31/12/2005 il patrimonio dell’impresa individuale Matrix risulta così composto:Banche c/c passivi € 62.700, Software € 3.000, Fabbricati € 61.000, Impianti e macchinari € 23.200, Debiti v/fornitori € 87.440, Attrezzature commerciali € 8.400, Risconti attivi € 1.460, Rateipassivi € 1.200, Denaro in cassa € 2.800, Mutui passivi € 80.000, Banca c/c attivi € 97.462, Macchine d’ufficio € 6.000, Cambiali passive € 13.000, Arredamento € 6.300, Debiti v/istituti previdenziali € 3.468, Debiti per imposte €10.030, Crediti v/altri € 3.360, Debiti per IVA € 19.250, Automezzi € 8.000, Cambiali attive € 24.000, Merci € 110.000, Crediti v/clienti € 170.700, Debitiper TFRL € 30.415.

Presentare:a) il prospetto delle attività e passività con il calcolo del patrimonio netto;b) il prospetto delle fonti e degli impieghi, suddividendo l’attivo in: immobilizzato e circolante e il

passivo in: debiti a breve termine, debiti a medio/lungo termine e patrimonio netto e inserendo, a fianco di ciascuna di queste voci la percentuale sugli impieghi (e sulle fonti);

c) mettere in evidenza la correlazione tra fonti di finanziamento e impieghi;d) il margine di struttura, il margine di copertura globale, il margine di tesoreria e il patrimonio

circolante netto, con i relativi calcoli;e) il grado di capitalizzazione dell’impresa.

Il caso

Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze

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Vediamo come si fa!SITUAZIONE PATRIMONIALE MATRIX AL 31/12/2005

IMPIEGHI     FONTI    

Attivo Immobilizzato 115.900,00 22% Debiti a breve termine 197.088,00 37%

Immobilizzazioni immateriali     Banche c/c passivi 62.700,00  

Software 3.000,00   Debiti v/fornitori 87.440,00  

Immobilizzazioni materiali     Cambiali passive 13.000,00  

Fabbricati 61.000,00   Debiti v/istituti previdenz. 3.468,00  

Impianti e macchinari 23.200,00   Debiti per imposte 10.030,00  

Attrezzature commerciali 8.400,00   Debiti per IVA 19.250,00  

Macchine d'ufficio 6.000,00   Ratei passivi 1.200,00  

Arredamento 6.300,00   Debiti a medio/lungo termine 110.415,00 21%

Automezzi 8.000,00   Debiti per TFRL 30.415,00  

Attivo circolante 409.782,00 78% Mutui passivi 80.000,00  

Rimanenze     Patrimonio netto 218.179,00 42%

Merci 110.000,00        

Crediti o Disp. finanziarie          

Crediti v/clienti 170.700,00        

Cambiali attive 24.000,00        

Crediti v/altri 3.360,00        

Risconti attivi 1.460,00        

Liquidità          

Banche c/c attivi 97.462,00        

Denaro in cassa 2.800,00        

Totale impieghi 525.682,00 100% Totale fonti 525.682,00 100%

Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze

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IMPIEGHI

ATTIVO CIRCOLANTE

78%

FONTI

PATRIMONIO NETTO42%

DEBITI A M/L TERMINE21%

DEBITI A BREVE TERMINE37%

IMMOBILIZZAZIONI22%

Relazione tra impieghi e fonti

1%

37%

21%

41%

Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze

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Vediamo come si fa!

Margine di struttura 102.279,00

Patrimonio netto 218.179,00

(Attivo Immobilizzato) -115.900,00

Margine di copertura globale 212.694,00

Capitale permanente 328.594,00

(Attivo immobilizzato) -115.900,00

Patrimonio circolante netto 212.694,00

Attivo circolante 409.782,00

(Debiti a breve termine) -197.088,00

Margine di tesoreria 102.694,00

Crediti +liquidità 299.782,00

(Debiti a breve termine) -197.088,00

Grado di capitalizzazione -89.324,00

Patrimonio netto 218.179,00

(Debiti a breve + Debiti a m/l) -307.503,00

Il calcolo dei margini e del grado di capitalizzazione

Giuseppe Albezzano ITC Boselli Varazze

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Guardi prof, anche questa volta tutto giusto!

…..magariPierino,

magari….

F I N E