Post on 02-May-2015
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La logica di U-GOVI cicli gestionali e i motori
contabili
U-GOV Contabilità
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Obiettivi della giornata
1. Comprendere perché siamo qui:
- il contesto normativo
- come soddisfare quanto richiesto dalla norma
2. Capire come ‘cambierà’ il nostro lavoro quotidiano
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Perché siamo qui?Il contesto legislativo
e l’evoluzione della norma verso la contabilità economica
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Il contesto normativo
Incentivare la Contabilità Economica
2008 Linee guida
del Governo alle università
2009 Legge 196 del 31 dicembre 2009, art. 2, comma d
2010 legge 240 del 30 dicembre 2010,
art. 5, comma 4
2012 decreto n.18 del 27
gennaio 2012
Affiancamento… di un sistema …di contabilità economico-
patrimonale
Introduzione di un sistema di contabilità economico-
patrimonale e analitica
l’evoluzione della norma verso la contabilità economica
I decreti attuatividella norma
Definizione dei principi contabili e schemi di bilancio
2014decreto n.19 del 14
gennaio 2014
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Decreto del 27 gennaio 2012, n. 18
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Decreto del 27 gennaio 2012, n. 18
1) Le università adottano un sistema di contabilità economico-patrimoniale e analitica.
2) Quadro informativo… rappresentato da:Bilancio unico di previsione annuale autorizzatorio composto da budget economico e budget degli investimenti.
3) Le università si dotano … di sistemi e procedure di contabilità analitica.
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• Adozione di un sistema di Contabilità Economico Patrimoniale e Contabilità Analitica
• Bilancio unico di ateneo di previsione autorizzatorio, composto da:• Budget economico• Budget degli investimenti
• Bilancio unico di ateneo a consuntivo (SP, CE, NI)
• Preventivo in contabilità finanziaria non autorizzatorio
• Consuntivo in contabilità finanziaria
Riassumendo gli adempimenti richiesti (legge 240/2010, d.lgs 18/2012)
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Decreto del 27 gennaio 2012, n. 18
• Le università adottano il sistema di contabilità economico patrimoniale … nonchè i sistemi di contabilità analitica entro il 1° gennaio 2015.
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Decreto del 14 Gennaio 2014, n. 19
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Decreto del 14 Gennaio 2014, n. 19
• Art 2. ‘Definizione degli schemi di Bilancio’
• Art. 3: ‘Schemi di Bilancio’
• Art. 4 ‘ Principi di valutazione delle poste’
• Art.5 ‘Criteri di predisposizione del primo stato patrimoniale’
• Art. 6 ‘ Piano dei conti’
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Perché siamo qui?
Perché la norma richiede:
• l’abbandono della contabilità finanziaria;
• l’adozione della contabilità economico-
patrimoniale;
• il mantenimento di un controllo autorizzatorio.
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Si possono soddisfare tutte queste richieste?
Si può abbandonare la contabilità finanziaria e mantenere un controllo autorizzatorio?
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contabilità che segue le logiche della partita doppia e rileva costi e ricavi a fronte di debiti/crediti
contabilità a consuntivo: non è previsto un budget!con la contabilità economica non si può avere un
controllo autorizzatorio!
contabilità esterna: registra operazioni che intercorrono con l’esterno: si rilevano crediti e debiti, movimentazioni della banca…
La contabilità generale
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contabilità interna: movimenta solo ricavi e costi (no crediti e debiti! no banca)
contabilità a preventivo: è previsto un budget
La contabilità analitica
contabilità interna: dettaglia quanto registrato con la contabilità generale, individuando la struttura (in U-GOV si parla di Unità Analitica) cui si riferisce quel costo o quel ricavo
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Si può abbandonare la contabilità finanziaria
e mantenere un controllo autorizzatorio?
Sì!È in contabilità analitica che ho la predisposizione di
un budget di previsione che sostituisce il preventivo
finanziario.
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L’applicazione in U-GOV Contabilità
In U-GOV il budget è autorizzatorio:
è possibile registrare costi (di esercizio e pluriennali) nel limite degli stanziamenti inseriti (e quindi autorizzati).
In assenza di contabilità finanziaria, è con la contabilità analitica che si ha il CONTROLLO di DISPONIBILITA’ e si
adempie alla funzione AUTORIZZATORIA
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U-GOV, come padroneggiarlo?
Obiettivi e modalitàdella formazione
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Obiettivi di queste giornate
2. Capire come ‘cambierà’ il nostro lavoro quotidiano
con
l’abbandono della contabilità finanziaria l’introduzione della contabilità economico-
patrimoniale
1. Comprendere le logiche di U-GOV
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Comprendere le logiche di U-GOV
Obiettivo di queste giornate
NON CI INTERESSA TRATTARE TUTTE LE CASISTICHE
NON CI INTERESSA SAPERE IL SIGNIFICATO DI TUTTI I CAMPI
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Perché non ci interessa trattare tutte le casistiche?
Perché la formazione si articola in due momenti:
1. gli incontri in videoconferenza con gli esperti CINECA
2. la fruizione di corsi on-line
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1. Gli incontri in videoconferenza
• l’esperto CINECA illustra il funzionamento di U-GOV
• i partecipanti interagiscono con lui tramite il tutor di aula
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Ruolo del tutor
tutor
Pausa caffè
Compiti!!
Domande
??
Imprevisti Chiarimenti
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2. Corsi on line
• tutorial• video-lezioni registrate• documenti• test di autovalutazione• sondaggi
Come fare per…?
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I tutorialhttps://elearning.u-gov.it/
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helpdesk di I livello
3. L’helpdesk di I livello
Keyuserinterazione tramite TTS
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Per concludere
videoconferenza
Helpdesk di I livello
tutorial
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I tempi della videoconferenza
• pause:
• per U-GOV Contabilità sono previste 4 giornate di videoconferenze con inizio il lunedì e termine il giovedì;
• orari: dalle 9 alle 13;
• l’esercitazione in aula
Partita doppia?
•Partita
doppia?• Contabilità
analitica?
almeno 2;
•U-GOV?
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Dubbi? 5 minuti di break per riorganizzare le
idee!!
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Le logiche di U-GOV
Il ciclo acquisti
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1. il fatto amministrativo assume una funzione centrale, tale obiettivo si ottiene utilizzando il concetto di Documento Gestionale (DG)
2. i “motori” contabili leggono e rilevano gli elementi portati dal DG medesimo.
Logica di U-GOV contabilitàDocumenti Gestionali e Motori
Contabili
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Sono ad esempio classificati come DG:
• Ordine al fornitore
• Ddt (in U-GOV si parla di “DCE” documento
entrata merce)
• Fattura di acquisto
• Nota di credito
Logica di U-GOV contabilitàDocumenti Gestionali
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Sono motori contabili, alimentati in modo integrato ma indipendente:
Logica di U-GOV contabilitàMotori Contabili
Contabilità Finanziaria (COFI): contabilità orientata al controllo autorizzativo dei flussi finanziari nominali o certi
Contabilità Analitica (COAN): SISTEMA DI SUPPORTO orientato al Controllo di Gestione.
Contabilità Generale (COGE): contabilità di consuntivo che segue le logiche della partita doppia e rileva le nature economiche, nonché debiti/crediti
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Sono presenti inoltre questi ulteriori motori contabili:
– Contabilità Inventariale: orientata alla gestione dei beni patrimoniali
– Gestione Fiscale: orientata alla gestione delle operazioni iva.
Logica di U-GOV contabilitàMotori Contabili
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Definizione del ciclo: ciclo acquisti
Ordine
Doc. Consegna
/ Erogazion
e
Fattura
Ordinativo di
Pagamento
Riscontro
Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti
Richiesta d’acquist
o
Contratto passivo
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Definizione delle scritture del ciclo acquisti
Ordine - Contratto
Doc. Consegna
/ Erogazion
e
Fattura
Ordinativo di
Pagamento
Motore Riscontro
CoAn
Normale: rilevazione del costo effettivo
Normale: rilevazione del costo effettivo
CoGe
Anticipata: costo a
fatture da ricevere
Prima: fatture da ricevere a
debito
Ultima: debito a banca
Documenti Gestionali
Richiesta d’acquist
o
CoFi Registrazione Mandato
Registrazione Impegno
Pagamento
Anticipata: rilevazione del costo
In assenza di contabilità finanziaria, è con la contabilità analitica che si ha il CONTROLLO di
DISPONIBILITA’ e si adempie alla funzione AUTORIZZATIVA
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Il controllo autorizzatorio in U-GOV:
la scrittura anticipata coan
Il costo sorge nel momento in cui viene consegnato il bene o erogato il servizio (non al momento dell’ordine):solo in questo momento, il budget dovrebbe essere scalato.
Per avere un controllo autorizzatorio tempestivo non si può aspettare la consegna della merce o l’erogazione del servizio
ecco perché in U-GOV è stata prevista la Scrittura anticipata Coan
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riassumendo le scritture contabili del ciclo acquisti
Ordine/ Contratto
Doc. Consegna / Erogazione
Fattura
Riscontro
COAN NORMALEVerifica ed eventuale
adeguamento del costo scalato
COGE ANTICIPATA
COGE PRIMA
COGE ULTIMA
COAN ANTICIPATA:
rilevazione del costo
SCALA IL BUDGET
ha rilevanza INTERNA
COAN
COAN NORMALEVerifica ed eventuale
adeguamento del costo scalato
COGE
Costo Fatture da ricevereFatture da
ricevere
DebitoDebito
Banca
NON PREVEDE BUDGET
ha rilevanza ESTERNA
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riassumendo le scritture contabili del ciclo acquisti senza DCE
Ordine/ Contratto
Fattura
Riscontro
COGE PRIMA
COGE ULTIMA
COAN ANTICIPATA:
rilevazione del costo
COAN
COAN NORMALEVerifica ed eventuale
adeguamento del costo scalato
COGE
Costo Debito
Debito
Banca
SCALA IL BUDGET
ha rilevanza INTERNA
NON PREVEDE BUDGET
ha rilevanza ESTERNA
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Dubbi? Domande?
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Break!! 15 minuti per un buon caffè!!
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Caso pratico
Acquisto di materiale di consumoin attività istituzionale
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Caso pratico
Acquisto di un servizioin attività commerciale
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L’applicativo U-GOVI concetti visti oggi…
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1. il fatto amministrativo assume una funzione centrale, tale obiettivo si ottiene utilizzando il concetto di Documento Gestionale (DG)
2. i “motori” contabili leggono e rilevano gli elementi portati dal DG medesimo.
Logica di U-GOV contabilitàDocumenti Gestionali e Motori
Contabili
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Il controllo autorizzatorio in U-GOV:
la scrittura anticipata coan
Il costo sorge nel momento in cui viene consegnato il bene o erogato il servizio (non al momento dell’ordine):solo in questo momento, il budget dev’essere scalato.
Per avere un controllo autorizzatorio tempestivo non si può aspettare la consegna della merce o l’erogazione del servizio
ecco perché in U-Gov è stata prevista la Scrittura anticipata Coan
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le differenze nelle scritture COGE degli acquisti istituzionali e comm.
Ordine/ Contratto
Doc. Consegna
/ Erogazion
e
Fattura
Riscontro
COSTO a FATTURE DA RICEVERE
FATTURE DA RICEVERE a DEBITO DIVERSI a DEBITO
FATTURE DA RICEVERE
IVA a CREDITO
COSTO a FATTURE DA RICEVERE
DEBITO a BANCA DEBITO a BANCA
ATTIVITA’ ISTITUZIONALE
ATTIVITA’ COMMERCIAL
ENESSUNA SCRITTURA COGE!
COGE PRIMA MOVIMENTAZIONE del conto DEBITO
COGE ULTIMA MOVIMENTAZIONE del conto BANCA
COGE ANTICIPATA:
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La valorizzazione del periodo di competenza
In contabilità economica è fondamentale valorizzare correttamente il Periodo di competenza.
Tale campo:
non va valorizzato nei beni di consumo;
non va valorizzato nei beni ogg di
ammortamento;
va valorizzato per i servizi.
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Esercitazione