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Ufficio Contabilità Economica e Controllo di Gestione

1


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Obiettivo perseguitodall’Ateneo

(Organi di Governo e Nucleo di Valutazione)

1) Implementazione di un Sistema di Contabilità Economico-Patrimoniale di

Ateneo

2)Gestione Contabilità Analitica in CIA


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Uffici coinvoltiDIVISIONE SERVIZI FINANZIARI

Ufficio Contabilità Economica e Controllo di Gestione (di nuova creazione)

Tel. 055/2757284-7679-7680E-mail:[email protected]

Ufficio Sistemi Informativi della ContabilitàTel. 055/2757447

E-mail: [email protected]


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Caratteristiche fondamentali della Caratteristiche fondamentali della contabilità economicocontabilità economico--patrimonialepatrimoniale

(COEP)(COEP)

La COEP è strutturata a livello di Ateneo e si sintetizza a fine anno nella predisposizione del

Conto Economico e dello Stato Patrimoniale

La COEP consente di ottenere le seguenti informazioni:- determinazione del Risultato Economico Esercizio- fornisce i dati per la Contabilità Analitica (COAN)


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Qual è il ruolo dell’utente CIA


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Il dato di partenza finanziario edeconomico è contenuto nel

documento amministrativo:Fattura

CompensoMissioneGenerico

Necessità di una corretta registrazione da parte dell’utente

La Contabilità Economico-Patrimoniale (COEP) è concepita come un derivato della Contabilità Finanziaria (COFI)


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Registrazione in Contabilità Finanziaria

Registrazione in Contabilità Economica

eMovimentazione in

Contabilità Analitica

REGISTRAZIONE DOCUMENTO AMMINISTRATIVO


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Come si origina la scrittura di contabilità economica? (COEP)

Come avviene il passaggio dalla COFI alla COEP?


9

Registrazione inContabilità

Economico-patrimoniale

REGISTRAZIONE DOCUMENTO AMMINISTRATIVO

Movimentazione inContabilità Analitica

CONTO COFI

NATURA BENE/SERVIZIO

CENTRI DI COSTO

FUNZIONI OBIETTIVO

Registrazione in Contabilità finanziaria

CONTO COFI

CAUSALE FINANZIARIA


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Tabella Associazione

NATURA BENE/SERVIZIO

CONTO COFI

F.S.1.01.01………….………….

F.S.1.06.10……………..

CONTO COEP

………….………….………….

E.C.05.01.01……………..E.C.06.03.01


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Natura beni e serviziL’utente CIA deve scegliere la natura beni e servizi in base al tipo bene o servizio per il quale si sostiene la

spesa/costo.

A seconda della natura scelta verrà movimentata una diversa voce del conto economico.

Esiste una logica coerenza fra il conto cofi e la natura B/S ad esso associata:

ad esempio al conto f.s.1.07.01 attrezzature non troverò associata la natura bene cancelleria


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Tabella Associazione

E.C.05.01.04

E.C.05.01.14

E.C.05.01.11

E.C.05.01.03

Conto COEP

Carburanti e lubrificanti

EC050104F.S.1.06.10

Materiale da laboratorio

EC050114F.S.1.06.10

Attrezzi minuti e materiale edilizio

EC050111F.S.1.06.10

Cancelleria e stampatiEC050103F.S.1.06.10

Descrizione Natura beni/servizi

Conto COFI

Segue ……..


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OSSERVAZIONI RELATIVE ALLA SCELTA

TIPO DOCUMENTO AMMINISTRATIVO NATURA B/S


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PREMESSA

DESCRIZIONE PER LA COMPILAZIONE DEL CAMPO “DESCRIZIONE” E’ IMPORTANTE INSERIRE L’INDICAZIONE PRECISA DEL

BENE O SERVIZIO CHE HA GENERATO LA SPESA.

IN PARTICOLARE PER I COMPENSI INSERIRE SEMPRE LA “PAROLA CHIAVE” INDICATA NELLA CIRCOLARE DEL

13/09/2005 AL FINE DELLA COMPILAZIONE DEL RAPPORTO COGNITIVO RICHIESTO DAL MINISTERO E PER ALTRE

RILEVAZIONI.


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1.GENERICO

1.Questo tipo di documento deve essere utilizzato per pagamenti verso soggetti estranei all’Università per i quali non esiste una fattura.

2.Non deve essere mai selezionata la natura TRASF_INT


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2.TRASFERIMENTO FONDI ALTRA UO

1.Questo tipo di documento deve essere utilizzato per tutti i movimenti tra le UADR, AC e movimenti interni alla singola UADR

2.E’ associata di default la natura b/s “trasferimenti interni”.Tale dato non deve essere mai modificato Attenzione:poste correttive conto terziFondo economale


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3.Capitolo documento/capitolo mandato

1.In fase di registrazione del documento amministrativo indicare sempre il capitolo finanziario corretto.

2.Capitolo del documento e capitolo del mandato devono corrispondere poiché la coep viene lanciata sul documento.


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INVENTARIO

E’ FONDAMENTALE INVENTARIARE DA FATTURA

I DETTAGLI SONO RECUPERATI DALLA FATTURA

SI CREA LA RELAZIONE FATTURA-BENE

E’ NECESSARIO INVENTARIARE NELL’ANNO IN CUI SI REGISTRA LA FATTURA.

LA SCELTA DEL “TIPO DI IMMOBILIZZAZIONE” FATTA SUL BUONO DI CARICO DEVE COINCIDERE CON LA NATURA BENE E

SERVIZIO INDICATA SULLA FATTURA REGISTRATA:PER OGNI “TIPO BENE E SERVIZIO” (NATURA BENE E SERVIZIO)

CORRISPONDE UN SOLO “TIPO DI IMMOBILIZZAZIONE”. Vedere tabella in “CIA in pratica”.

1-

2-

3-


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4.Capitolo F.S.1.06.13.09 Spese varie

1. Deve essere usato in via residuale,solo per spese non imputabili ad altri capitoli del piano dei conti

2. Associazioni cofi-coep previste

f.s.1.06.13.09

Altri costi amministrativi EC070108

Spese bancarie EC070109

Contributi organizzazioni EC070201

Imposte indirette EC080103

Varie servizi EC060310


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LE SEGUENTI NATURA BENI/SERVIZI DEVONO ESSERE USATE IN MANIERA RESIDUALE :

-EC050117 MATERIALE VARIO

-EC060310 VARIE SERVIZI

-EC070108 ALTRI COSTI AMMINISTRATIVI


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5.Spese postali/francobolli

•Spese per francobolli•Spese per mandati su c/c postale

Natura bene e servizio EC070105 postali


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6.Spese di bollo

1. Natura b/s

P.S.: è opportuno -per omogeneità-procedere allo stanziamento su F.S.1.10.02.02, se la spesa di bollo non è imputata direttamente allo stesso capitolo del mandato di riferimento (fondi di ricerca,convenzioni).

EC080103 Imposte indirette


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7.Spese per commissioni bancarie

1.Non sono le spese per bollo

2.Natura b/s EC070109 Spese bancarie


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8.COMPENSO

1.E’stato tolto il default che associava il documento compenso al conto economico E.C.06.01.02 Consulenze varie.

2.L’utente dovrà dunque scegliere la natura b/s.


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Altre borse di studio-EC040106



Altre borse di studio-EC040106BORSA DI STUDIO

Compensi a relatori esterni-

EC030203

Consulenze VarieEC060102



Dotazione

Collaborazioni per la ricerca-

EC010610

Collaborazioni per la didattica-EC010611


EC010610CO.CO.CO.

Compensi ed oneri a professori a

contratto-EC010401

PROF. A CONTRATTO


EC030203

Compensi a relatori esterni-EC030203


EC030203

SEMINARICONVEGNI


EC010610

Collaborazioni per la didattica-EC010611


EC010610PROFESSIONISTA


EC010610

Collaborazioni per ladidattica-EC010611


EC010610OCCASIONALE

Conto terziFondi didatticaFondi ricerca

Segue- COMPENSO-NATURA B/S

FONDI


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9.DOTTORATO/FUNZIONAMENTO

F.S.1.03.10NB/S

EA010309 macchine elettromeccaniche

EC040107Funzionamento dottorato

MISSIONEAMissione altri

CDC: C.UADR.UADR. (Costi comuni)F.O. : RR


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10.TELEFONO

VEDI TABELLA


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11. AUTOVEICOLI

PAGAMENTI SU DOTAZIONE

F.S.1.06.13.07 MANUT.RIPAR.ESERCIZIO

VEICOLI

NON DEVE ESSERE USATOF.S.1.06.10 CONSUMO


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12.PARTITE DI GIRO

LE REGISTRAZIONI CONTABILI SULLE

PARTITE DI GIRO NON GENERANO COSTI.

ATTENZIONE AGLI ANTICIPI PER CONTO DI ALTRE UADR


30

CONTABILITA’ ANALITICA

GRANDEZZE ANALITICHEGRANDEZZE ANALITICHE

FUNZIONE OBIETTIVOFUNZIONE OBIETTIVO

CENTRO DI COSTO

CENTRO DI COSTO


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Il centro di costo identifica l’unità che impiega la risorsaI centri di costo sono classificati in relazione alle lorofunzioni in:

Centri di costo intermedi (di servizio)I costi da essi sostenuti verranno imputati ai centri di costo finali

mediante ribaltamenti

Centri di costo finali:dove è svolta l’attività specificata dalle funzioni obiettivo

CENTRO DI COSTO


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Sono configurati centri di costo intermedi per :

Amministrazione centraleRettoratoBibliotecheCSIAFPoli

CENTRI DI COSTO intermedi


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Sono configurati centri di costo finali per:

Tutte le UADR :DipartimentiPresidenzeCentri

CENTRI DI COSTO finali


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Centri di costo finaliI centri di costo finali sono due per ogni

struttura

U.A.D.R.51200

C.51200.51200

(Costi comuni)

C.51200.DID.

(Costi comuni per la didattica)


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Funzioni obiettivoLa funzione obiettivo identifica l’attivitàper lo svolgimento della quale vieneacquisita la risorsa.

Sono funzioni obiettivo:RR RICERCACT CONTO TERZIZA ASSISTENZA SANITARIA(solo Biomedico)DD OFFERTA FORMATIVA (cl, master,perfezionamento,Scuole

specializzazione )

DD.00nDD0000 DIDATTICA DI FACOLTA’ (da utilizzare solo per le facolta’) 1 GENNAIO 06


36

Segue: Centri di costo

Intermedi

BIBLIOTECHE

Struttura 2005

C.Biblio.COLCRBiblioteca N

Collezioni cartacee

C.Biblio.DIGITABiblioteca N

Digitale

Centri di costointermedi

delle biblioteche

C.40100.40100Biblioteca Biomedica

Costi comuni


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NUOVA STRUTTURA 2006

C.BIBLIOxxxx.BIBGEN

NUOVO CDC


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IN PARTICOLARE

C.Biblio.BIBGEN050101 materiale librario e monografico050102 abbonamenti a libri e riviste

F.S.1.07.02.03Acquisto materiale

bbliografico su supporto informatico

C.Biblio.BIBGEN060606Accesso a banche datiOn line

F.S.1.06.12.01Canoni telematici

CDCNB/SCapitolo finan.

C.Biblio.BIBGEN050102 abbonamenti a libri e riviste

F.S.1.07.02.02Acquisto riviste e

opere in continuazione

C.Biblio.BIBGEN050101 materiale librario e monografico050102 abbonamenti a libri e riviste

F.S.1.07.02.01Acquisto libri e

microfilm


39

C.50000.DIDNETAmm Centr

DIDATTICACONSORZIONETTUNO.

C.50000.DIDNETAmm Centr

DIDATTICACONSORZIONETTUNO.

C.50000.DIMONAmm Centr

DIDATTICAMONTEPALDI

C.50000.DIMONAmm Centr

DIDATTICAMONTEPALDI

C.50000.DIDGENAmm Centr

DIDATTICA GENERALE

C.50000.DIDGENAmm Centr

DIDATTICA GENERALE

C.50000.CTERZIAmm. Centr.

CONTOTERZI

C.50000.CTERZIAmm. Centr.

CONTOTERZI

C.50000.BIBGENAmm Centr

BIBLIOTECAGENERALE

C.50000.BIBGENAmm Centr

BIBLIOTECAGENERALE

C.50000.50000Amm Centr costi comuni funz.invest.

C.50000.50000Amm Centr costi comuni funz.invest.

Centri di costo Intermedidell’AC50000

Centri di costo Intermedidell’AC50000

C.50000.DIDPINAmm Centr

DIDATTICAPIN

C.50000.DIDPINAmm Centr

DIDATTICAPIN

Centri di costointermedi

Segue 50000

C.50000.FITFIGAmm. Centr.

FITTIFIGURATIVI

C.50000.FITFIGAmm. Centr.

FITTIFIGURATIVI

C.50000.PATRIMAmm. Centr.

PATRIMONIO

C.50000.PATRIMAmm. Centr.

PATRIMONIO


40

C.Polo.DIDGEN:Polo n

Didattica Generale

C.Polo.DIDGEN:Polo n

Didattica Generale

C.Polo. PULIZIPolo n Pulizie

C.Polo. PULIZIPolo n Pulizie

C.Polo.CTERZIPolo n Conto TerziC.Polo.CTERZI

Polo n Conto Terzi

C.Polo. RICGENPolo n Ricerca

C.Polo. RICGENPolo n Ricerca

C.Polo.PATRIMPolo n patrimonioC.Polo.PATRIM

Polo n patrimonio

C.20300.20300Polo3 costi comuni

funz.invest.

C.20300.20300Polo3 costi comuni

funz.invest.

Centri di costo Intermedidel Polo

Centri di costo Intermedidel Polo

Segue: Centri di costo intermedi


41

OSSERVAZIONI RELATIVE ALLA SCELTA

DI ALCUNI CENTRI DI COSTODEL 50000


42

L’IMPUTAZIONE AI CENTRI DI COSTO DEL 50000 DEVE ESSERE RESIDUALE

DEVE TRATTARSI DI COSTI SOSTENUTI PER L’ATENEO IN GENERALE E NON

IMPUTABILI AD UNA SINGOLA STRUTTURA (ES.50001 RETTORATO)

PREMESSA 1.


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PREMESSA 2.

PER I PAGAMENTI GESTITI IN CSA (costi del personale)NON SI PROCEDE ALLE REGISTRAZIONI COEP MA SI RECUPERA IL DATO DIRETTAMENTE NEL DWH

comunque

CDC:C.50000.50000 costi comuni


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F.S.1.02.02.01 SUPPLENZE AFFIDAMENTI E PROF. A

CONTRATTO

Prof a contratto: POLI

Supplenze: AC (nb: pagamenti in cia)

CDC: C.DID presidenza interessataF.O.:corso di laurea

Nb/s 010103


45

F.S.1.02.04INDENNITA’ DI MISSIONE

Dove possibile imputare la spesa al CDC di afferenza del dipendente

(ES: G.Maraviglia CDC:BIBGEN)

F.S.1.02.05ESAMI DI STATO E COMMISSIONI

CONCORSO

CDC:C.50000.50000 costi comuni

F.S.1.03.05.04Borse Socrates

Polo dal 1 gennaio 2006


46

Capitoli finanziariF.S. 1.05 interventi ediliziF.S. 1.06.01 riscaldamentoF.S.1.06.02 acqua e gasF.S.1.06.03 energia elettricaF.S.1.09.01.02 interessi passivi

CDC: C.50000. PATRIM


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Capitoli finanziariF.S. 1.06.06 fitto locali e spese

condominialiF.S.1.10.02.02 ICI e spese

registrazione contrattodi locazione

CDC: C.50000. PATRIMCDC: C.50000. FITFIG


48

OSSERVAZIONI SULLA SCELTACENTRO DI COSTO

FUNZIONI OBIETTIVO

Poli/uadr


49

Se FUNZIONE OBIETTIVO:CLMASTERCORSO DI PERFEZIONAMENTOSCUOLE DI SPECIALIZZAZIONE

CENTRO DI COSTO: C.UADR.DID

FUNZIONE OBIETTIVOFUNZIONE OBIETTIVO


50

FUNZIONE OBIETTIVO

FUNZIONE OBIETTIVO ZA

FUNZIONE OBIETTIVO CT

FUNZIONE OBIETTIVO RR

SOLO POLO BIOMEDICO

F.S.1.13

F.S.1.12


51

SCUOLE DI SPECIALIZZAZIONECORSI PERFEZIONAMENTO

MASTER

CDCC.UADR.DID. (Costi comuni per la didattica)

FOScuola di specializzazione

Corso di perfezionamentoMaster


52

PROFESSORI A CONTRATTO

CDCC.UADR.DID. (Costi comuni per la didattica)

FOCORSO DI LAUREA

Capitoli finanziari:

F.S. 1.02.02.01

F.S. 1.03.07

F.S. 1.03.12.02

NATURA BENE/SERVIZIEC010401 compensi ed oneri a professori a contratto


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ESERCITAZIONE PER STUDENTI FUORI SEDE

CDCC.UADR.DID (costi comuni per la didattica)

FOCorso di studio

CAPITOLO FINANZIARO: F.S.1.03.01.05

NATURA BENI/SERVIZINATURA INDISTINTA

INIZIATIVE PER GLI STUDENTI E SPESE PER SCAMBI CULTURALI


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f.s.1.02.05.01 Esami di StatoCDC: POLO Costi Comuni

f.s.1.02.05.02 Commissioni ConcorsoCDC: POLO Costi Comuni

CAPITOLI GESTITI sul bilancio di Polo (ex capitoli 50000)


55

f.s.1.03.01.01 attività a tempo parziale degli studenti (150 ore)

CDC: DIDGEN Polo

f.s.1.03.01.02 iniziative studentescheCDC: DIDGEN Polo

f.s.1.03.01.04 interventi per studenti disabiliCDC: DIDGEN Polo



56

f.s.1.03.01.06altre iniziative per il sostegno agli studenti(attività tutorato dottorandi)CDC: DIDGEN Polo

f.s.1.03.05.04 dal 1 gennaio 2006Borse Socrates

CDC:DIDGEN presidenza interessataf.o. CDLf.s.1.08.01.01

iniziative ed interventi straordinariCDC: DIDGEN Polo

CAPITOLI GESTITI SUL bilancio di Polo (ex capitoli 50000)


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f.s.1.06.05 spese di pulizia localiCDC: PULIZIE Polo

f.s.1.06.15 sorveglianza localiCDC:PATRIMONIO Polo

f.s. 1.05.01 manutenzione ordinariaCDC: PATRIMONIO Polo



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Solo per il Polo Biomedico

Attività intramuraria

CDC: costi comuni dipartimento di afferenza

F.O.:ZA- assistenza sanitaria

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