COMUNE DI SORBOLO€¦ · COMUNE DI SORBOLO PROVINCIA DI PARMA----- COPIA Verbale di Deliberazione...

COMUNE DI SORBOLOPROVINCIA DI PARMA

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COPIA

Verbale di Deliberazione del Consiglio Comunale

n. 73 del 17-12-2015

OGGETTO: APPROVAZIONE DEL BILANCIO DI PREVISIONE 2016/2018 E

DEL DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE 2016/2018. L'anno duemilaquindici addì diciassette del mese di Dicembre, alle ore 18:40, in Sorbolo, nellasala delle adunanze consiliari, posta in Piazza Libertà n. 1, convocato nei modi legge, si è riunitoin seduta di prima convocazione, il Consiglio Comunale per deliberare sui punti iscritti all’ordinedel giorno e fra essi il provvedimento di cui all’oggetto. Eseguito l’appello risultano:

Componente Presente Assente Componente Presente AssenteCESARI NICOLA X FERRARI SAURO X VALENTI CRISTINA X MARGINI STEFANO X COMELLI MARCO X CATELLANI CLAUDIO X BORIANI SANDRA X ZANICHELLI ANGELA XRIGNANESE GIOVANNI X CONTENTO GIUSEPPE XCOLLA ELEONORA X BUZZI RITA X GHIDONI MICHELE X

Numero totale PRESENTI: 10 – ASSENTI: 3 Partecipa alla seduta la dott.ssa CATERINA SORI, Segretario Generale del Comune. Essendo legale il numero degli intervenuti, il sig. NICOLA CESARI, nella sua qualità diSindaco, assume la presidenza e dichiara aperta la seduta per la trattazione dell’oggetto sopraindicato. Scrutatori: COMELLI MARCO - COLLA ELEONORA - BUZZI RITA. Sono presenti il rag. Marco Egidio Tagliavini - assessore esterno al bilancio, lavori pubblici egestione del patrimonio e la dott.ssa Monica Bottoli - responsabile del servizio-economicofinanziario.

Presenti in più rispetto all'appello iniziale: Zanichelli Angela e Rignanese Giovanni.Componenti presenti alla trattazione dell'oggetto: n. 12.

IL CONSIGLIO COMUNALE Visto:- il D.Lgs. n. 118 del 23.06.2011, come modificato ed integrato dal D.L. 10.08.2014, n. 126“Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delleRegioni, degli Enti Locali e dei loro organismi che a norma degli artt. 1 e 2 della Legge 5 maggio 2009n. 42” che, nel disciplinare, al Titolo I, i principi contabili generali e applicati per le Regioni, leProvince Autonome e gli Enti Locali, sancisce l'obbligo da parte degli stessi di adottare sistemi dicontabilità omogenei, garantendo la rilevazione unitaria dei fatti gestionali sia sotto il profilofinanziario che economico patrimoniale (Armonizzazione della contabilità delle pubblicheamministrazioni); Dato atto:- che il Comune di Sorbolo, con deliberazione G.C. n 64 del 20 dicembre 2011, esecutiva ai sensi dilegge, ha aderito alla sperimentazione, con decorrenza dall'anno 2012 per la durata di due esercizifinanziari, adottando dal primo anno il nuovo sistema di contabilità finanziaria, compresi i nuovischemi di bilancio ed implementando in un secondo momento, dal 2013, il nuovo sistema di contabilitàeconomico – patrimoniale;- che la sperimentazione è stata modificata e prorogata al terzo anno a seguito del D.L. 102/2013, cosìcome convertito con Legge 124/2013; Visto il principio applicato della programmazione, allegato 4/1 del d.lgs. 118/2011, adottato eaggiornato dal d.lgs. 126/2014; Premesso che il decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, modificato ed integrato dal d.lgs. n.126/2014:· all’articolo 151, comma 1, prevede che gli enti locali “deliberano il bilancio di previsione finanziarioentro il 31 dicembre, riferiti ad un orizzonte temporale almeno triennale. Le previsioni del bilanciosono elaborate sulla base delle linee strategiche contenute nel documento unico di programmazione,osservando i princìpi contabili generali ed applicati allegati al decreto legislativo 23 giugno 2011, n.118 e successive modificazioni”;· all’articolo 162, comma 1, prevede che “Gli enti locali deliberano annualmente Il bilancio diprevisione finanziario riferito ad almeno un triennio, comprendente le previsioni di competenza e dicassa del primo esercizio del periodo considerato e le previsioni di competenza degli esercizisuccessivi, osservando i principi contabili generali e applicati allegati al decreto legislativo 23 giugno2011, n. 118 e successive modificazioni”; Premesso altresì che il DM del Ministero dell’interno in data 28 ottobre 2015 (pubblicato sullaGazzetta Ufficiale n. 254 in data 31/10/2015), ha prorogato al 31 marzo 2016 il termine perl’approvazione del bilancio di previsione dell’esercizio 2016; Viste le istruzioni pubblicate da Arconet sul sito istituzionale www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/ARCONET/ ad oggetto: Adempimenti per l’entrata a regime della riforma contabileprevista dal decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, nell’esercizio 2016, in cui viene precisato, che“Dal 2016 è soppressa la distinzione tra il bilancio annuale e il bilancio pluriennale e viene menol’obbligo di predisporre bilanci e rendiconto secondo un doppio schema (conoscitivo eautorizzatorio)”;

http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/ARCONET/

http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/ARCONET/

Ricordato che, ai sensi del citato art. 151, comma 1, del d.lgs. n. 267/2000, le previsioni di bilanciosono formulate sulla base delle linee strategiche e degli indirizzi contenuti nel Documento Unico diProgrammazione, osservando altresì i principi contabili generali e applicati; Atteso che:· il Consiglio Comunale, con deliberazione n. 34 in data 30-07-2015, ha approvato il DocumentoUnico di Programmazione 2016-2018; · la Giunta Comunale, con deliberazione n. 91 in data 19/11/2015, dichiarata immediatamenteeseguibile ai sensi di legge, ha disposto la presentazione della nota di aggiornamento al DUP 2016-2018, nella quale si tiene conto degli eventi e del quadro normativo sopravvenuti e degli indirizziforniti dal Consiglio Comunale con la citata deliberazione; Atteso che la Giunta Comunale, sulla base degli indirizzi di programmazione contenuti nel DUP, conpropria deliberazione n. 91 in data 19/11/2015, ha approvato lo schema del bilancio di previsionefinanziario 2016-2018 ex d.lgs. n. 118/2011, completo di tutti gli allegati previsti dalla normativavigente; Rilevato che, ai sensi dell’art. 11, comma 3, del d.lgs. n. 118/2011 al bilancio di previsione risultanoallegati i seguenti documenti:a) il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione;b) il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolatoper ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;c) il prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità per ciascuno degliesercizi considerati nel bilancio di previsione;d) il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;e) per i soli enti locali, il prospetto delle spese previste per l'utilizzo di contributi e trasferimenti daparte di organismi comunitari e internazionali, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio diprevisione;f) per i soli enti locali, il prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalleregioni per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;g) la nota integrativa al bilancio;h) la relazione del collegio dei revisori dei conti; Visti, quanto alla disciplina delle entrate tributarie: - il Capo I del D. Lgs. 15 novembre 1993, n. 507 e successive modificazioni e l'art. 62 del citato D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, che disciplinano l'imposta sulla pubblicità ed il diritto sulle pubblicheaffissioni, sostituibile (con facoltà non utilizzata dal Comune) da un canone; - il Capo II dello stesso D. Lgs. 15 novembre 1993, n. 507 e successive modificazioni, che disciplina latassa per l'occupazione di aree e di spazi pubblici, sopprimibile e sostituibile (con facoltà non fruita daquesto Comune) da un canone ai sensi dell'art. 63 del D. Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446; - il D. Lgs. 28 settembre 1998, n. 360 e successive modificazioni, che ha dato facoltà di variarel'aliquota di compartecipazione dell'addizionale IRPEF; - l’art. 13 del Decreto Legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito in Legge 22 dicembre 2011, n. 214 inmateria di istituzione dell’imposta municipale propria; - i commi dal 639 al 705 dell’articolo 1 della Legge n. 147 del 27.12.2013 (Legge di Stabilità 2014),

istitutiva dell’Imposta Unica Comunale (IUC) con decorrenza dal 1° gennaio 2014 basata su duepresupposti impositivi:a) uno costituito dal possesso di immobili e collegato alla loro natura e valore- IMU,b) l’altro collegato all’erogazione e alla fruizione di servizi comunali – TASI e TARI; Visto il comma 703, dell’art. 1, della Legge 27 dicembre 2013 n. 147, il quale stabilisce chel’istituzione della IUC lascia salva la disciplina per l’applicazione dell’Imu; Vista la bozza della legge di stabilità 2016 che ad oggi non prevede ulteriori tagli per gli enti locali; Atteso che sulla base della disciplina sopra richiamata, il saldo finanziario programmatico dicompetenza mista per il triennio 2016-2018 è pari a:

PATTO DI STABILITA’SALDO FINANZIARIO PROGRAMMATICO DI COMPETENZA MISTA

Anno 2016 Anno 2017 Anno 2018

€ 156.678,00 € 156.678,00 € 156.678,00

e che il bilancio di previsione risulta coerente con gli obiettivi sopra individuati, come risulta dalprospetto allegato f) ai sensi dell’art. 172, comma 1, lett. e), del d.lgs. n. 267/2000; Dato atto che ai sensi dell’art. 1, comma 169, della legge 27.12.2006 n. 296 le tariffe e le aliquotevigenti nel 2015 per le seguenti altre imposte e tasse comunali sono da considerarsi prorogate anche peril 2016:- imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni;- tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche (TOSAP); Che nella programmazione 2016/2018 è prevista la conferma della TARI nella misura vigenteimpegnandosi ad apportare le necessarie modificazioni in conseguenza dell’approvazione del pianofinanziario da parte di Atersir; Vista la deliberazione del Consiglio Comunale n. 71 in data odierna, dichiarata immediatamenteeseguibile ai sensi di legge, con la quale è stato adottato lo schema del programma dei lavori pubbliciper il triennio 2016 – 2018 e dell’elenco annuale 2016, ai sensi dell'art. 128 del d.lgs. n. 163/2006,dell’art. 13 del dpr 207/2010 e del D.M. 24.10.2014; Vista la deliberazione di Consiglio Comunale n. 70 in data odierna, resa immediatamente eseguibile aisensi di legge, relativa alla verifica della quantità e qualità delle aree e fabbricati da destinare allaresidenza, alle attività produttive e terziarie da cedere in diritto di superficie o di proprietà, con ilrelativo prezzo di cessione; Vista la deliberazione della Giunta Comunale n. 53 in data 24/06/2015, esecutiva ai sensi di legge, conla quale è stato approvato il Piano triennale di razionalizzazione delle dotazioni strumentali, delleautovetture e dei beni immobili di cui all’articolo 2, commi 594-599, della legge n. 244/2007; Vista la deliberazione di Giunta Comunale n. 95 in data 11.12.2015, esecutiva ai sensi di legge, con cuisono stati approvati i valori medi venali in comune commercio delle aree fabbricabili ai finidell’imposta municipale propria, per l’esercizio di competenza; Vista la deliberazione del Consiglio Comunale n. 67 in data odierna, resa immediatamente eseguibile ai

sensi di legge, relativa all’approvazione della I.U.C., limitatamente a IMU e TASI, il tributo suiservizi indivisibili di cui all’articolo 1, comma 683, della legge 27 dicembre 2013, n. 147; Vista la deliberazione di Consiglio Comunale n. 13 in data 14.03.2007, con cui è stato approvato ilregolamento per l’applicazione dell’addizionale comunale IRPEF, di cui al d.lgs. n. 360/1998, perl’esercizio di competenza; Vista la deliberazione del Consiglio Comunale n. 68 in data odierna, resa immediatamente eseguibile aisensi di legge, con la quale è stata determinata l’aliquota addizionale IRPEF per l’anno 2016 ai sensidel vigente regolamento; Vista la deliberazione della Giunta Comunale n. 90 in data 19.11.2015, relativa all’approvazione delletariffe per la fruizione dei servizi pubblici a domanda individuale per l’esercizio di competenza,nonché alla determinazione dei relativi tassi di copertura dei costi di gestione; Vista la determinazione del responsabile del servizio n. 90 in data 19.06.2015, di determinazione delleindennità di funzione spettanti al sindaco ed agli assessori e dei gettoni di presenza dei consigliericomunali, ai sensi dell’articolo 82 del d.lgs. n. 267/2000; Vista la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale prevista dallevigenti disposizioni allegata al rendiconto dell’esercizio 2014; Visto il prospetto di verifica della coerenza del bilancio di previsione con gli obiettivi del patto distabilità interno; Verificato che copia degli schemi dei suddetti documenti sono stati messi a disposizione dei consigliericomunali nel rispetto dei tempi e delle modalità previste dal regolamento comunale di contabilitàvigente; Vista la vigente normativa finanziaria per lo sviluppo della futura programmazione; Visti:- l’art. 31 della legge 12 novembre 2011, n. 183 (Legge di stabilità 2012), come modificato dalla legge27 dicembre 2013, n. 147, il quale disciplina il patto di stabilità interno degli enti locali a decorreredall’anno 2014;- l’art. 1, comma 489, della L. 190/2014 (Legge di stabilità 2015), che ha modificato i coefficientiannuali ed ha aggiornato la base per il calcolo per la determinazione dell’obiettivo di saldo finanziarioper gli anni dal 2015 al 2018; Dato atto che, sulla base della sopra citata disciplina del patto di stabilità interno:a) i comuni sopra i 1.000 abitanti devono garantire un concorso alla manovra attraverso ilconseguimento di un saldo finanziario di competenza mista pari, rispettivamente, al 14,07% per l’anno2014, al 8,60% per l’anno 2015 e a 9,15% per gli anni 2016, 2017 e 2018, calcolato sulla media dellespese correnti del triennio 2009-2011;b) dal saldo obiettivo di competenza mista sono detratte le decurtazioni dei trasferimenti erarialiapplicate alle province e ai comuni sopra i 5.000 abitanti sulla base dell’articolo 14, comma 2, deldecreto legge n. 78/2010 (conv. in L. n. 122/2010); Atteso che sulla base della disciplina sopra richiamata e tenuto conto degli spazi connessiall’applicazione del patto regionalizzato, il saldo finanziario programmatico di competenza mista delpatto di stabilità interno per il triennio 2016-2018 risulta come da prospetto allegato;

Visti inoltre i commi 409 e seguenti, dell’articolo 1 del DDL di stabilità 2016 (AC n. 3444) in corso diapprovazione, i quali prevedono il superamento, a partire dall’esercizio 2016, del patto di stabilitàinterno, che sarà sostituito dall’obbligo di pareggio di bilancio inteso come equivalenza tra entratefinali e spese finali, con le eccezioni previste dal citato provvedimento, al quale saranno soggetti tutti icomuni, anche quelli aventi una popolazione fino a 1.000 abitanti; Visti l’articolo 204 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, come da ultimo modificatodall’articolo 1, comma 539, della legge n. 190/2014, il quale prevede una capacità di indebitamentodegli enti locali pari all’10% a decorrere dall’esercizio 2015; Vista la legge n. 243/2012, emanata in attuazione dell’articolo 81 della Costituzione, che disciplina gliobblighi inerenti il pareggio di bilancio ed in particolare:· l’articolo 9, comma 1, il quale fa obbligo agli enti locali, a partire dal bilancio di previsionedell’esercizio 2016, di rispettare:a) un saldo non negativo, in termini di competenza e di cassa, tra le entrate finali e le spese finali;b) un saldo non negativo, in termini di competenza e di cassa, tra le entrate correnti e le spese correnti,incluse le quote di capitale delle rate di ammortamento dei prestiti;· l’articolo 9, comma 2, il quale prevede che a rendiconto, l’eventuale saldo negativo deve essererecuperato nel triennio successivo;· l’articolo 10, comma 3, il quale subordina l’indebitamento ad accordi regionali che garantiscano, perl'anno di riferimento, l'equilibrio della gestione di cassa finale del complesso degli enti territoriali dellaregione interessata, fatta salva la possibilità per l’ente di contrarre mutui entro i limiti della quota dicapitale annualmente rimborsata; Ritenuto di demandare a successivo provvedimento, a seguito dell’intervenuta approvazione della leggedi stabilità interna, la verifica del rispetto del bilancio di previsione con gli obblighi connessi alpareggio di bilancio ed, in particolare, l’allegazione del prospetto previsto dal comma 411 del DDL distabilità 2016; Richiamate le diverse disposizioni che pongono limiti a specifiche voci di spesa alle amministrazionipubbliche inserite nel conto economico consolidato contenute:a) all’articolo 6 del d.l. n. 78/2010 (conv. in L. n. 122/2010), relative a:· spese per relazioni pubbliche, convegni, mostre, pubblicità e rappresentanza (comma 8);·divieto di sponsorizzazioni (comma 9);· spese per missioni, anche all’estero (comma 12);·divieto per i pubblici dipendenti di utilizzare il mezzo proprio (comma 12);· spese per attività esclusiva di formazione (comma 13);b) all’articolo 5, comma 2, del d.l. n. 95/2012 (conv. in L. n. 135/2012), come sostituito dall’articolo15, comma 1, del d.l. n. 66/2014 ed all’articolo 1, commi 1-4, del d.l. n. 101/2013 (conv. in L. n.125/2013) relative alla manutenzione, noleggio ed esercizio di autovetture e all’acquisto di buoni taxi;c) all’articolo 1, commi 5-9, del d.l. n. 101/2013 (conv. in L. n. 125/2013) ed all’articolo 14, comma 1,del d.l. n. 66/2014, relativo alle spese per studi e incarichi di consulenza;d) all’articolo 1, comma 141, della legge n. 228/2012, relativa all’acquisto di beni mobili;e) all’articolo 1, comma 143, della legge n. 228/2012, relativa al divieto di acquisto di autovetture;f) all’articolo 14, comma 2, del d.l. n. 66/2014 (conv. in legge n. 89/2014), relativo alla spesa percontratti di collaborazione coordinata e continuativa; Considerato che:· tra le pubbliche amministrazioni inserite nel conto economico consolidato di cui all’articolo 1,comma 3, della legge n. 196/2009, sono compresi anche gli enti locali, che pertanto rientrano

nell’ambito soggettivo di applicazione dei tagli alle spese;· a mente del comma 20, dell’articolo 6, le norme sopra citate rappresentano principi di coordinamentodella finanza pubblica verso le regioni e le province autonome di Trento e di Bolzano, nonché verso glienti del SSN; Atteso che la Corte costituzionale, in riferimento alle disposizioni in oggetto, ha stabilito che:· i vincoli contenuti nell’articolo 6, commi 3, 7, 8, 9, 12, 13 e 14 “possono considerarsi rispettosidell’autonomia delle Regioni e degli enti locali quando stabiliscono un «limite complessivo, che lasciaagli enti stessi ampia libertà di allocazione delle risorse fra i diversi ambiti e obiettivi di spesa»”(sentenze n. 181/2011 e n. 139/2012);· “La previsione contenuta nel comma 20 dell’art. 6, inoltre, nello stabilire che le disposizioni di talearticolo «non si applicano in via diretta alle regioni, alle province autonome e agli enti del Serviziosanitario nazionale, per i quali costituiscono disposizioni di principio ai fini del coordinamento dellafinanza pubblica», va intesa nel senso che le norme impugnate non operano in via diretta, ma solocome disposizioni di principio, anche in riferimento agli enti locali e agli altri enti e organismi chefanno capo agli ordinamenti regionali” (sentenza n. 139/2012); Vista la deliberazione della Corte dei conti – Sezione autonomie n. 26/SEZAUT/2013 del 20 dicembre2013, con la quale sono state fornite indicazioni in merito all’applicazione delle norme taglia spese alleautonomie locali; Rilevato che sono stati:- individuati i limiti di spesa per l’anno 2016;- che i limiti di spesa per l’anno 2016 alla luce dei principi sanciti dalla Corte Costituzionale consentenze n. 181/2011 e n. 139/2012, e dalla Corte dei conti – Sezione autonomie con delibera n.26/SEZAUT/2013 possono essere rispettati riallocando le risorse tra i diversi ambiti di spesa; Richiamati:- l’articolo 3, comma 56, della legge n. 244/2007, il quale impone agli enti locali di fissare nel bilanciodi previsione il limite di spesa per l’affidamento degli incarichi di collaborazione;- l’articolo 14, comma 1, del decreto legge n. 66/2014 (conv. in legge n. 89/2014), il quale prevede chele pubbliche amministrazioni non possono conferire incarichi di consulenza, studio e ricerca il cuiimporto superi il 4,2% della spesa di personale (come risultante dal conto annuale del personale 2012),ovvero l’1,4% se la spesa sia superiore a 5 milioni di euro;- l’articolo 14, comma 2, del decreto legge n. 66/2014 (conv. in legge n. 89/2014), il quale prevede chele pubbliche amministrazioni non possono conferire incarichi di collaborazione coordinata econtinuativa il cui importo superi il 4,5% della spesa di personale (come risultante dal conto annualedel personale 2012), ovvero l’1,1% se la spesa sia superiore a 5 milioni di euro; Ritenuto di provvedere in merito; Acquisito agli atti il parere favorevole:· del responsabile del servizio finanziario, in ordine alla verifica della veridicità delle previsioni dientrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, ai sensi dell’art. 153, comma 4, del d.lgs. n.267/2000;· dell’organo di revisione, ai sensi dell’art. 239, comma 1, lettera b), del d.lgs. n. 267/2000; Sentiti gli interventi riportati in allegato al presente atto; Visto il d.lgs. n. 267/2000, come modificato ed integrato dal d.lgs. n. 126/2014;

Visto lo Statuto Comunale; Visto il vigente Regolamento comunale di contabilità; Ritenuto di rendere la presente deliberazione immediatamente eseguibile per dar corso agliadempimenti conseguenti a far tempo dal 1° gennaio 2016; Con 9 voti favorevoli, 3 contrari (Zanichelli, Buzzi e Catellani), espressi per alzata di mano daiconsiglieri presenti e votanti, come accertano gli scrutatori ed il presidente proclama;

D E L I B E R A 1. di approvare, ai sensi dell’art. 174, comma 3, del d.lgs. n. 267/2000 e dell’art. 10, comma 15, deld.lgs. n. 118/2011, il bilancio di previsione finanziario 2016-2018, redatto secondo lo schema all. 9 ald.lgs. n. 118/1011, così come risulta dall’allegato A) alla presente deliberazione quale parte integrante esostanziale e di cui si riportano le voci di entrata e di spesa:

ENTRATE

DENOMINAZIONE

PREVISIONEDEFINITIVEDELL'ANNO

2015

PREVISIONIDELL'ANNO

2016

PREVISIONIDELL'ANNO

2017

PREVISIONIDELL'ANNO

2018

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO 690.245,84 136.933,20 142.223,27 142.223,27

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE previsione di competenza 120.000,00 0,00 0,00 0,00

TITOLO1

ENTRATE CORRENTI DINATURA TRIBUTARIA,CONTRIBUTIVA OPEREQUATIVA

previsione di competenza 5.844.734,07 5.697.252,28 5.697.252,28 5.697.252,28

previsione di cassa 6.308.262,25 8.603.166,58

TITOLO2 TRASFERIMENTI CORRENTI previsione di competenza 111.703,88 79.469,49 79.469,49 79.469,49

previsione di cassa 112.923,88 86.938,49 TITOLO

3ENTRATE

EXTRATRIBUTARIEprevisione di competenza 2.264.327,35 2.440.564,28 2.440.564,28 2.440.564,28 previsione di cassa 3.576.405,50 3.855.660,27

TITOLO4

ENTRATE IN CONTOCAPITALE

previsione di competenza 165.553,31 900.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00 previsione di cassa 165.553,31 900.000,00

TITOLO5

ENTRATE DA RIDUZIONI DIATTIVITA' FINANZIARIE

previsione di competenza 10.295,81 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa 10.295,81 0,00

TITOLO6 ACCENSIONI DI PRESTITI previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00

previsione di cassa 10.295,81 10.295,81 TITOLO

7ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO

TESORIERE/CASSIEREprevisione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 previsione di cassa 0,00 0,00

TITOLO9

ENTRATE PER PARTITE DIGIRO

previsione di competenza 1.602.225,40 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40 previsione di cassa 1.608.059,95 1.686.864,88

TOTALE TITOLI previsione di competenza 10.809.085,66 10.798.944,65 11.084.234,72 12.504.234,72 previsione di cassa 11.791.796,51 15.142.926,03

SPESE

DENOMINAZIONE

PREVISIONEDEFINITIVEDELL'ANNO

2015

PREVISIONIDELL'ANNO

2016

PREVISIONIDELL'ANNO

2017

PREVISIONIDELL'ANNO

2018

TITOLO1 SPESE CORRENTI

previsione di competenza 7.699.509,55 7.625.190,00 7.628.599,52 7.626.643,37 di cui già impegnato 0,00 227.240,20 di cui fondo pluriennale vincolato 137.433,20 142.223,27 142.223,27 142.223,27 previsione di cassa 8.509.441,30 9.827.197,31

TITOLO2

SPESE IN CONTOCAPITALE

previsione di competenza 1.453.198,07 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00 di cui già impegnato 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 previsione di cassa 769.423,14 1.473.028,00

TITOLO3

SPESE PERINCREMENTOATTIVITA'

FINANZIARIE

previsione di competenza 10.295,81 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 previsione di cassa 10.295,81 0,00

TITOLO4

RIMBORSO DIPRESTITI

previsione di competenza 43.856,83 45.029,25 46.909,80 48.865,95 di cui già impegnato 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 previsione di cassa 43.856,83 67.185,11

TITOLO5

CHIUSURAANTICIPAZIONIRICEVUTE DAISTITUTO

TESORIERE/CASSIERE

previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 previsione di cassa 0,00 0,00

TITOLO7

USCITE PER CONTOTERZI E PARTITE DI

GIRO

previsione di competenza 1.602.225,40 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40 di cui già impegnato 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 previsione di cassa 1.681.290,69 1.794.419,91

previsione di competenza 10.809.085,66 10.798.944,65 11.084.234,72 12.504.234,72 di cui già impegnato 0,00 227.240,20 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 137.433,20 142.223,27 142.223,27 142.223,27 previsione di cassa 11.014.307,77 13.161.830,33 0,00 0,00

2. di dare atto che il bilancio di previsione 2016-2018 risulta coerente con gli obiettivi del patto distabilità interno di cui all’articolo 31 della legge n. 183/2011, come risulta dal prospetto allegato alpresente atto quale parte integrante e sostanziale; 3. di dare atto che il bilancio di previsione 2016-2018 garantisce il pareggio generale e rispetta gliequilibri finanziari di cui all’articolo 162, comma 6, del d.lgs. n. 267/2000 nonché gli equilibri di cuialla legge n. 243/2012; 4. di fissare, in relazione all’articolo 3, comma 56, della legge n. 244/2007, come modificatodall’articolo 46, comma 3, del d.l. n. 112/2008 (L. n. 133/2008), in euro euro 59.675,69 il limitemassimo di spesa per l’affidamento degli incarichi di collaborazione per l’anno 2016 e euro 814,62 perstudi, ricerche e consulenze, dando atto che:a) dal suddetto limite sono escluse le spese per:· incarichi relativi alla progettazione delle OO.PP. in quanto ricompresi nel programma triennale delleOO.PP. approvato dal Consiglio Comunale;

· incarichi obbligatori per legge ovvero disciplinati dalle normative di settore;· incarichi finanziati integralmente con risorse esterne la cui spesa non grava sul bilancio dell’Ente(Deliberazione Corte dei Conti – Sezione Regionale per la Puglia n. 7 del 29/04/08); 5. di inviare la presente deliberazione, esecutiva ai sensi di legge, al tesoriere comunale, ai sensidell’art. 216, comma 1 del d.lgs. n. 267/2000; 6. di pubblicare sul sito internet i dati relativi al bilancio di previsione in forma sintetica, aggregata esemplificata, ai sensi del DPCM 22 settembre 2014; 7. di dare atto che per l'anno 2016, il tasso di copertura dei servizi a domanda individuali è stato stimatonel 19,75%; 8. di dare atto che il rendiconto del penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce il bilancio diprevisione è stato approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 14 in data 29 aprile 2015,esecutiva ai sensi di legge; 9. di dare atto che l'organo di revisione ha espresso parere favorevole in merito al Bilancio, comerisulta dall'allegata relazione, per gli effetti dell'art. 239, comma 1, lettera b) del testo unico approvatocon D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267; 10. di approvare gli obiettivi annuali del patto di stabilità interno per il 2016, così come previsto dallaLegge 183/2011, art. 31; 11. di rinviare la determinazione delle tariffe della TARI dopo l’approvazione del piano finanziario daparte di Atersir; 12.di dare, altresì, atto che:- si è provveduto alla determinazione dei prezzi di cui all'art. 172, comma 1, lettera c) del testo unicoapprovato con D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 in quanto questo Comune ha aree o fabbricati dadestinare alla residenza di cui alle Leggi n. 167/1962, n. 866/1971 e n. 457/1978;- si è provveduto alla predisposizione ed approvazione del programma triennale 2016-2018 edell'elenco annuale 2016 dei lavori pubblici di cui all'art. 172, comma 1, lettera d), del testo unicoapprovato con D. Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 e all’art. 128 D. Lgs. 12/04/2006 n. 163 e D.M. 24ottobre 2014, con deliberazione consiliare in data odierna, resa immediatamente eseguibile ai sensi dilegge;- si è provveduto ad allegare al bilancio le risultanze del rendiconto dell'Unione Bassa Est Parmense,relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui il bilancio si riferisce di cui all'art. 172, comma 1,lettera b) del testo unico delle leggi sull'ordinamento delle autonomie locali approvato con D. Lgs. 18agosto 2000, n. 267;- che nel bilancio di previsione è previsto un importo di euro 7.176,68 per spese di rappresentanza; 13. di dichiarare, con 9 voti favorevoli, 3 contrari (Zanichelli, Buzzi e Catellani), il presenteprovvedimento immediatamente eseguibile, ai sensi dell’articolo 134, comma 4, del d.lgs. n. 267/2000e s.m. per le motivazioni espresse in premessa.

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Interventi

SINDACOLa parola all’Assessore esterno al bilancio Tagliavini M. ASS. TAGLIAVINI M.È in approvazione il bilancio per l'anno 2016 del Comune di Sorbolo, diciamo che per ovvi motivirappresenta la continuazione di quello che abbiamo approvato il 30 giugno scorso, quindi sono passaticinque o poco più di cinque mesi e ci apprestiamo a fare le previsioni per l'anno 2016. Di alcuni elementi del bilancio abbiamo già parlato e sostanzialmente sono elementi fondanti, elementimolto importanti, sono le tasse che riguardano la struttura delle entrate. Per quanto riguarda le entrate, i trasferimenti erariali sostanzialmente diciamo che vengono confermati,abbiamo un fondo di solidarietà che si attesta sui 230 mila Euro, abbiamo i tributi sia la Tasi, che l'Imu,che la Tari che non hanno subito delle variazioni di rilievo rispetto alla tornata di fine giugno, infatti lealiquote per quanto concerne la Tasi e l'Imu non variano e per quanto riguarda la tassa sui rifiuti nonsono previsti ad oggi aumenti delle tariffe, anche se il piano finanziario dovrà essere approvatodall’ATERSIR entro i termini di approvazione dei bilanci fissati dalla normativa.Ricordiamo che il meccanismo della tariffa rifiuti, per quanto riguarda la contabilità prevede chel'entrata è di competenza del Comune e poi ci sia un trasferimento dal Comune all'unione che sostienela spesa relativa alla gestione del servizio di smaltimento e raccolta differenziata. Per quanto riguarda l'altra risorsa importante, che è l'Imu, abbiamo visto che l'aliquota rimane invariatae quindi anche le previsioni sono allineate; per quanto riguarda l'Ici da accertamento viene prevista in200 mila Euro, è importante anche il fatto che venga appostato un fondo svalutazione crediti di 211mila Euro, sono circa 183 mila Euro che riguardano i tributi del Comune e altri 28 mila Euro cheriguardano altre entrate. L'addizionale IRPEF viene confermata, quindi il livello dell'entrata è uguale. Per quanto riguarda il patto di stabilità con la legge che c'è oggi 17 dicembre il calcolo dell'obiettivoprevede un miglioramento del saldo finanziario di 156 mila Euro per il 2016 - 2017 e il 2018. Però come sappiamo e come abbiamo già detto per altri elementi del bilancio, potrebbe essere variatoda questo DEF che è in approvazione. Quindi abbiamo visto che le entrate correnti sono sostanzialmente stabili, parlando anche di quello cheè la tassa sulle affissioni, la Tosap e la tassa sulla pubblicità. Per quanto riguarda il titolo terzo, cioè le entrate extra tributarie, non abbiamo delle variazioniimportanti e per quanto riguarda la spesa, invece, abbiamo un elemento che senza altro è importante,che identifica un po' quello che è il bilancio. Mi ero segnato l'importo, comunque la voce piùimportante della spesa è data dalla somma dei contributi che vengono dati all'Unione per le funzionitrasferite. La somma di questi contributi che vengono dati all'Unione è di 4 milioni 752 mila Euro. Èchiaro che in un bilancio che alla fine, comprese anche le partite di giro, vale circa 10 milioni di Euro,praticamente quasi 5 milioni sono una parte importante. Nell'uscita in effetti l'elemento più importante, che abbiamo nella spesa, è il contributo all'Unione. Poi abbiamo visto già nel piano delle opere qual è la spesa in conto capitale. I permessi per costruirecioè i permessi che generavano gli oneri di urbanizzazione non sono più di competenza del Comune madell'Unione, infatti nell'ultimo trasferimento di funzioni, che è avvenuto nel dicembre del 2014, eracompresa l’urbanistica per cui l'importo di questi permessi viene riscosso dall'unione, la quale può girare un contributo ai Comuni se queste risorse vanno a finanziare un'opera che ha una validità pertutto il territorio.Quindi questo è un po' il bilancio di Sorbolo di quest'anno. Una cosa che volevo dire, l'indebitamentodel Comune di Sorbolo è abbassato moltissimo, poiché nel tempo, anche nelle precedentiamministrazioni si è sempre perseguito una politica di rimborso di quelli che erano i mutui contratti conla Cassa depositi e prestiti, grazie all'utilizzo dell'avanzo di amministrazione, questo porta a unabbattimento sia della quota capitale che degli interessi e quindi abbiamo un totale molto, molto bassoche è rimasto da rimborsare. Per quanto riguarda le tariffe l’unico servizio a domanda individuale è il noleggio delle sale del centro

civico. Ecco questo è un po' il bilancio per il 2016, ripeto come elementi fondanti prevede queste entrate chesono allineate con quello che si era stabilito nel bilancio del giugno di quest'anno e come uscita la voceprincipale è quella del contributo che viene dato all'unione per le funzioni trasferite. SINDACOInterventi? Catellani. CONS. CATELLANI C.Io volevo chiedere delle cose: nelle entrate vedo un milione e 600 mila Euro, entrate per partite di giro,e poi trovo la stessa cifra nelle uscite per conto terzi, volevo sapere in cosa consistevano. Poi l'altra cosa i 460 mila Euro per la cultura, volevo sapere a cosa sono destinati. SINDACOPrego il responsabile del servizio economico-finanziario, dott.ssa Bottoli Monica, di intervenire perfornire i chiarimenti richiesti da Catellani. BOTTOLI M. - Responsabile del servizio economico-finanziarioPer quanto riguarda le partite di giro, preciso che al titolo settimo della spesa è previsto unostanziamento di un milione e 544 mila Euro, un milione e 686 mila è la cassa. Nelle partite di giro vanno indicate, ad esempio, le ritenute che vengono applicate sulla retribuzione dei dipendenti, da versare allo Stato, in quanto il Comune agisce come sostituto di imposta; poicomprendono i servizi per conto terzi che non sono tantissimi, per esempio il tributo provinciale, per latariffa rifiuti che riscuotiamo poi andiamo a girare alla provincia; poi ci va anche l'Iva Split, cioè quellache tratteniamo e riversiamo allo Stato. I contributi sindacali, ad esempio, vengono trattenuti al dipendente e poi vengono versati. L’importo che stanziamo in entrata deve essere lo stesso importo della spesa, proprio perché il titolo 7°non ha natura autorizzatoria, non è una spesa di cui il Comune si fa carico, la deve fare perché èobbligato a farla, cioè non ha discrezionalità né nell'importo né nell'individuazione del soggetto nénella tempistica, questo è quello che dice il nuovo principio dell’armonizzazione. Invece per quanto riguarda la cultura, la missione 05, abbiamo una previsione di 245 mila Euro.Nella previsione dei 245 mila Euro abbiamo spese correnti per 125.669 Euro, poi abbiamo 120 milaEuro che è la spesa in conto capitale che riguarda il rifacimento del centro civico. Nel bilancio la struttura principale è basata sulla missione, la missione comprende sia il titolo primocioè la parte corrente che la parte in conto capitale. Quindi quando vediamo sul totale della missione l'importo di 245 mila Euro non è detto che è soloparte corrente, può avere anche una parte di spesa di investimento. Sul totale di 245 mila Euro la parte corrente è di 125669,81 Euro, di cui 46636 Euro per spese dipersonale, 211,19 Euro imposte e tasse, 74560 Euro per acquisti di beni e servizi poi 3662,20 Eurotrasferimenti correnti, 600 Euro altre spese correnti per un totale di 125669,81 Euro. CONS. BUZZI R.Scusate, ma sulle spese correnti preferirei la risposta da un amministratore piuttosto che da unfunzionario per capire bene come sono spesi, dove vanno. SINDACOAltri? Zanichelli. CONS. ZANICHELLI A.Sì, grazie, noi aspettiamo risposta su questa cosa, non costringeteci a fare un'altra interrogazione. Se approvate il bilancio stasera, dovreste sapere cosa farete con queste cifre. Poi chiedevo alla ragioniera conferma, perché temo di avere capito male, 120 mila Euro finanziano ilsecondo stralcio del centro civico?

BOTTOLI M. - Responsabile del servizio economico-finanziarioSì. CONS. ZANICHELLI A.Quindi si tratta della cultura, va bene, grazie. Io chiedevo due cose a dire la verità. Chiedevo perché nella previsione 2016 del recupero dell'evasione tributaria abbiamo 200 mila Euro, seavevamo come previsione nel 2015 ben 349 mila Euro, chiedo come mai una riduzione così forte, da349 mila Euro passiamo a 200 mila Euro.Siccome però era una previsione, chiedo anche di sapere qual è l'accertato sul 2015, ammesso che sisappia o quanto meno qual è l'atteso perché questa è una voce importante. Fra l'altro anche a livellonazionale avete sentito che proprio in questi giorni la Confindustria ha presentato degli studi dicendoche l'evasione fiscale in Italia è un freno allo sviluppo incredibile e sappiamo che il governo tutto stafacendo fuorché rincorrere l'evasione fiscale, quindi almeno facciamolo a livello locale. Quindi chiedo perché da 349 mila Euro si passa a 200 mila Euro e un’altra cosa, abbiamo visto che cisono in entrata 780 mila Euro per alienazioni di beni per cui chiedo quali sono questi beni che vengonoalienati. ASS. TAGLIAVINI M.Allora stiamo parlando di accertamento di imposte del Comune. Inizialmente la previsione del 2015 era allineata alla previsione del 2016, quindi erano 200 mila Europoi in corso d'anno c'è stata una ulteriore emissione di avvisi per cui la contabilizzazione degli avvisi haportato a una variazione di bilancio che avevamo discusso, mi ricordo, in Consiglio Comunale e quindiavevamo incrementato lo stanziamento portandolo a 349 mila Euro, questo perché anche durante l'annopossono avvenire variazioni degli stanziamenti. Per quanto riguarda l'importo di 780 mila Euro, quella è una ipotizzata alienazione del locale dellamensa di Bogolese. SINDACOAggiungo a tal proposito che l’assessore Tagliavini ha detto vendita ipotizzata, perché naturalmentetutto è legato alla legge finanziaria, se davvero ci sarà la possibilità di spendere l'avanzo diamministrazione il ricavato da tale alienazione sarà utilizzato per incrementare le risorse da destinarealla realizzazione di un’opera pubblica.Qualcun altro chiede la parola? Buzzi. CONS. BUZZI R.Come già ho detto l'anno scorso, intanto devo ammettere che è difficoltosa per me la lettura di questobilancio perché la trovo complessa, ma questo ovviamente non per colpa dell'amministrazione, perché èstrutturato in base alla legge, ecc., però a parte i numeri minuscoli, almeno come ho detto l'anno scorsoche siano numerate le pagine, almeno quando chiediamo una cosa sappiamo dove andarla a trovare. Così ci troviamo di fronte ad amministratori che non ci sanno rispondere e ricordo benissimol’approvazione del bilancio dell'anno scorso in cui si è presentata la stessa situazione, sono dovutaandare dopo dalla segretaria e dalla Bottoli perché su alcune voci gli assessori non mi hanno saputorispondere. Spero che non sia così anche questa sera. Vorrei una spiegazione proprio perché ho difficoltà a capire, nel bilancio di previsione, vedo delle vocicome la Polizia locale, lo sport, queste voci sono quelle che passano all'Unione? Non sono spese delComune?Vorrei capire questa cosa. L'altra cosa che voglio chiedere, se ho capito bene, il patto di stabilità per quest'anno, è previsto 150mila Euro. Questo ci tengo a sottolinearlo, perché il sindaco prima ha detto che questi sono anni difficili, il sindacofaceva parte della precedente amministrazione e sa bene le cifre del patto di stabilità che ci sono state

negli anni precedenti, che non erano paragonabili a 150 mila Euro Quindi sicuramente se questi sono gli anni peggiori, forse quelli lo erano davvero. Questo lo volevo sottolineare, però vorrei capire questo aspetto del bilancio che ho evidenziato. BOTTOLI M. - Responsabile del servizio economico-finanziarioAllora per quanto riguarda la missione relativa alla Polizia locale, rimane sul bilancio la voce relativaalle retribuzioni dei dipendenti, agli oneri previdenziali e alle imposte e tasse. Dopodiché siccome noi sappiamo che il funzionamento dell'Unione è un po' complesso, nel senso cheil personale viene comandato da Sorbolo all'Unione, l'Unione rimborsa la spesa del personalecomandato dopodiché Sorbolo eroga un contributo perché l'Unione non riesce a sostenere questo costo.Quindi abbiamo non solo la retribuzione e gli oneri ma anche il contributo che diamo all'Unione per ilpersonale della Polizia municipale. Per quanto riguarda lo sport, politiche giovanili, sport e tempo libero, abbiamo 10322 Euro, spesadovuta ad interessi sui prestiti obbligazionari. CONS. BUZZI R.C'è un totale di 25.125 Euro. Se fossero numerate le pagine forse ci saremmo arrivati prima. BOTTOLI M.Purtroppo lei sa che questo programma non è sicuramente fatto da noi ma è stabilito anche a livelloministeriale, per cui proveremo a sentire se riescono ad inserire il numero delle pagine, quellovolentieri. CONS. BUZZI R.Magari non so se abbiamo gli stessi documenti. BOTTOLI M.Difesa del suolo.Allora... CONS. BUZZI R.No, non difesa del suolo. Protezione civile. Spese di protezione civile, programma 1101, programma 01, poi totale programma.... BOTTOLI M.Soccorso civile, sistema di protezione civile, previsione 16778 mila Euro. Si tratta della cassa. Abbiamo poi contributi all'Unione per Irap e anche per spese di gestione. SINDACOValenti. CONS. VALENTI C.Chiedo scusa, ma sicuramente la difficoltà di lettura di questo bilancio rimane anche per me alta. Quello che mi sento di dire è che, comunque, quella cifra complessiva che la dott.ssa Bottoli hariportato, che voi vedete, è riferita a quei contributi che rispetto agli anni scorsi rimangono come macrovoci e che in qualche modo sono state o riconfermate o leggermente tagliate, laddove è statorichiesto, ma che prevedono quindi l'appalto alla biblioteca, i contributi alle associazioni, la voceconvenzioni che è rimasta alta perché alla approvazione del bilancio di previsione adesso abbiamo lapossibilità di non ricorrere nuovamente alla forma del contributo ma di stipulare convenzioni previacondivisione di progetti, le spese del personale, quindi c'è tutto una somma di voci che accorpate a meper prima dicono poco, sicuramente le voci sono poi le stesse sulla cultura.

Quello che è stato ridimensionato leggermente ma dovuto poi al discorso dei contratti che la leggeprevede, rientro del 5 per cento, cioè sono piccole correzioni ma che sono state anche un po' veicolatedai tecnici rispetto a quello che le normative prevedono. Per il resto le macrovoci su cui ci siamo mossi non sono diverse da quelle che, corrispondono un po'alle solite in questo ambito, per cui appalto, convenzioni e contributi, spese di personale, adesso spesepostali, comunque le macrovoci rimangono quelle. SINDACOGrazie Valenti, altri? Zanichelli. CONS. ZANICHELLI A.Chiedo risposta in relazione alla domanda relativa all’entrata di 780 mila Euro che ho fatto, può darsiche sia nei documenti dell'Unione che non sono ancora riuscita e vedere, li ho avuti in formatoelettronico ma non li ho ancora avuti in cartaceo, ma domani me li procuro, chiedo anche perché,secondo me, è giusto che anche il consigliere della Lega Nord lo sappia, a che cosa sono destinatiquesti 780 mila Euro che sono una cifra molto rilevante per il nostro bilancio. SINDACODomani naturalmente sarà ben visibile nel Consiglio dell'Unione, nei documenti stessi, quindi non citogliamo dall'impegno di rispondere, lo faremo domani.Prego Zanichelli. CONS. ZANICHELLI A.Bene, mi fa molto piacere sapere che o non si sa o si vuole tacere una cosa che verrà discussa domani, atutto danno, anche se pochi, dei cittadini presenti e a danno anche dei consiglieri che sono stati elettiregolarmente nel Comune di Sorbolo e che non fanno parte del Consiglio dell'Unione. Stasera a unaprecisa domanda di un consigliere di minoranza, che pure riguarda una cosa del Comune di Sorbolo,perché sono 780 mila Euro di vendita di un bene importante, come la mensa, del Comune di Sorbolo, ilSindaco di Sorbolo si permette di dire che stasera non ci dà risposte e che ci darà risposta domani. Iocredo che questa sia una cosa così grave da meritare, per quanto ci riguarda, semplicemente un votocontrario a questo bilancio. Ma è molto più grave dal punto di vista politico, perché o il Sindaco non sa a cosa sono destinatequeste risorse sarebbe gravissimo, o non lo vuole dire benché domani quindi, non passa un mese,dall'oggi al Consiglio dell'Unione di domani, pure sapendo che abbiamo ricevuto le delibere in formatoelettronico solo oggi. Quindi a meno che un amministratore non sia a tempo pieno, io la trovo una cosamolto grave, non so cosa ne pensa Catellani, comunque mi sento di dire che è una risposta evasiva,molto brutta che la dice lunga sul livello di democrazia che stiamo raggiungendo a Sorbolo. SINDACOCatellani. CONS. CATELLANI C.Visto se sono stato tirato in ballo, a livello politico indubbiamente non siete il massimo del gradimento,quello è poco ma sicuro. Poi dopo in merito alle risposte che date, avete parecchie difficoltà a darle alla minoranza e poi anche alpaese. SINDACONon è certamente una difficoltà a dare delle risposte ma è una questione di competenza. Allora abbiamo detto che si tratta di 780 mila Euro previsti per una alienazione, abbiamo fatto lavariante, quindi non è detto che vengano spesi e neanche impegnati per cui sarà il Consigliodell'Unione a decidere la destinazione finale di quegli importi, non è competenza di questo Consiglio. Le funzioni trasferite ci dicono questo, pertanto se l'iter procedurale permetterà di avere quei soldi e di

poterli spendere lo sapremo in un successivo momento. Tutto qui. Nessuno vuole eludere la risposta in merito ad un importo così alto, nella maniera più assoluta,comunque domani vedrete anche gli effetti della legge di stabilità 2016 che verrà approvata e questo è uno dei motivi per cui sarà meglio dare una spiegazione in merito proprio nel Consiglio dell'Unione. Se non ci sono altri interventi passiamo alla votazione. Esce la dott.ssa Monica Bottoli - responsabile del servizio-economico finanziario.

COMUNE DI SORBOLOProvincia di Parma

PARERE EX ART. 49, COMMA 1 E ART. 147 BIS DEL D.LGS. 18 AGOSTO 2000, N. 267 APPROVAZIONE DEL BILANCIO DI PREVISIONE 2016/2018 E DEL DOCUMENTOUNICO DI PROGRAMMAZIONE 2016/2018.

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Il sottoscritto, responsabile del SERVIZIO ECONOMICO FINANZIARIO, formula il proprioparere Favorevole in ordine alla regolarità tecnica e la correttezza dell’azione amministrativadella presente deliberazione. lì 17-12-2015

IL RESPONSABILE DEL SERVIZIOf.to BOTTOLI MONICA

Deliberazione di Consiglio N. 73 del 17 Dicembre 2015

COMUNE DI SORBOLOProvincia di Parma

PARERE EX ARTT. 49, COMMA 1 E 147 BIS D.LGS. 18 AGOSTO 2000, N.267 APPROVAZIONE DEL BILANCIO DI PREVISIONE 2016/2018 E DEL DOCUMENTOUNICO DI PROGRAMMAZIONE 2016/2018.

********** Il sottoscritto, responsabile del SERVIZIO ECONOMICO FINANZIARIO – formula il proprioparere Favorevole in ordine alla regolarità contabile del presente atto. lì 17-12-2015

IL RESPONSABILE DEL SERVIZIOf.to BOTTOLI MONICA

Deliberazione di Consiglio N. 73 del 17 Dicembre 2015

Letto, approvato e sottoscritto.

IL SINDACO IL SEGRETARIO GENERALEF.to NICOLA CESARI F.to dott.ssa CATERINA SORI

CERTIFICATO DI PUBBLICAZIONE

Copia della presente viene pubblicata all’Albo Pretorio on line, per rimanervi 15 giorni consecutivi. Lì .......................... IL SEGRETARIO GENERALE

F.to dott.ssa CATERINA SORI

Copia conforme all’originale. Addì ………………..

Il Funzionario incaricatoPaola Conti

(firma apposta digitalmente)

Il sottoscritto Segretario Generale, visti gli atti d’ufficio,

A T T E S T A -che la presente deliberazione:

- è stata affissa all’albo pretorio on line per quindici giorni consecutivi dal _____________ al_____________; - è divenuta esecutiva il giorno ________________ decorsi 10 giorni dalla pubblicazione (art.134, comma 3, del D. Lgs. 267/’00)

Lì, ________________

Il Segretario Generale

________________________

COMUNE DI SORBOLO

NOTA INTEGRATIVAAL BILANCIO 2016

Comune di SorboloNota integrativa al bilancio 2016 (D.Lgs.118/11)

Indice

Pag.

Nota integrativa al bilancio 1 Quadro normativo di riferimento Criterio generale di attribuzione dei valori contabiliEredità contabile del consuntivo precedente 2 Effetti della precedente gestione sul nuovo bilancio Sintesi dei dati finanziari a consuntivo Consistenza patrimoniale Parametri di deficit strutturale Altre considerazioni sul consuntivo precedenteSituazione contabile del nuovo bilancio 4 Equilibri finanziari e principi contabili Composizione ed equilibrio del bilancio corrente Composizione ed equilibrio del bilancio investimenti Previsioni di cassa Altre considerazioni sulla situazione contabileAspetti della gestione con elevato grado di rigidità 8 Rilevanza e significatività di taluni fenomeni Costo e dinamica del personale Livello di indebitamento Esposizione per interessi passivi Partecipazioni in società Disponibilità di enti strumentali Costo dei principali servizi offerti al cittadino Altre considerazioni sulla gestioneAspetti finanziari o patrimoniali monitorati 12 Monitoraggio di fenomeni comparabili nel tempo Risultato di amministrazione (presunto o definitivo) Avanzo o disavanzo applicato in entrata Gestione contabile del fondo pluriennale vincolato Composizione del fondo pluriennale vincolato Fondo pluriennale vincolato stanziato in entrata Consistenza del fondo crediti di dubbia esigibilità Accantonamenti in fondi rischi Vincoli del patto di stabilità interno Altre considerazioni sui fenomeni monitoratiCriteri di valutazione delle entrate 20 Stanziamenti di entrata e attendibilità delle previsioni Tributi Trasferimenti correnti Entrate extratributarie Entrate in conto capitale Riduzione di attività finanziarie Accensione di prestiti Anticipazioni Altre considerazioni sulle entrateCriteri di valutazione delle uscite 25 Stanziamenti di uscita e sostenibilità delle previsioni Spese correnti Spese in conto capitale Incremento di attività finanziarie Rimborso di prestiti Chiusura delle anticipazioni Altre considerazioni sulle usciteFenomeni che necessitano di particolari cautele 29 Valutazione prudente di fenomeni ad impatto differito Modalità di finanziamento degli investimenti Garanzie prestate Impieghi finanziari in strumenti derivati Debiti fuori bilancio in corso formazione Altre considerazioni su fenomeni particolariConclusioni 32 Considerazioni finali e conclusioni

Nota integrativa al bilancio 2016 (D.Lgs.118/11) Comune di Sorbolo

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1 NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO

1.1 Quadro normativo di riferimentoI documenti del sistema di bilancio, sottoposti all’approvazione dell’organo deliberante, sono stati predispostiattenendosi alle regole stabilite dal complesso articolato dei Principi contabili generali introdotti con le“disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio” (D.Lgs.118/11). Si èpertanto operato secondo questi presupposti ed agendo con la diligenza tecnica richiesta, e questo, sia perquanto riguarda il contenuto che la forma dei modelli o relazioni previste dall’importante adempimento.L'ente, inoltre, in presenza di deroghe ai principi o ai modelli contabili di riferimento previsti a regime, ha operatonel rispetto di quanto previsto delle "Disposizioni integrative e correttive del decreto legislativo 23 giugno 2011,n.118" ( D.Lgs.126/14).In particolare, in considerazione dal fatto che “(..) le amministrazioni pubbliche (..) conformano la propriagestione ai principi contabili generali (..)” (D.Lgs.118/2011, art.3/1), si precisa quanto segue:- la redazione dei documenti di programmazione è stata formulata applicando principi contabili indipendenti e

imparziali verso tutti i destinatari. Si è pertanto cercato di privilegiare l’applicazione di metodologie divalutazione e stima il più oggettive e neutrali possibili (rispetto del principio n.13 - Neutralità e imparzialità);

- il sistema di bilancio, dovendo assolvere ad una funzione informativa nei confronti degli utilizzatori deidocumenti contabili, è stato formulato in modo da rendere effettiva tale funzione, assicurando così ai cittadinied ai diversi organismi sociali e di partecipazione la conoscenza dei contenuti caratteristici del bilancio. Perquesto motivo, anche i dati e le informazioni riportate nella presente Nota integrativa sono esposti in unamodalità tale da favorire la loro diffusione su Internet o per mezzo di altri strumenti di divulgazione (rispetto delprincipio n.14 - Pubblicità);

- il bilancio, come i documenti di programmazione ad esso collegati, sono stati predisposti seguendo dei criteridi imputazione ed esposizione che hanno privilegiato, in presenza di eventuali dubbi o ambiguitàinterpretative, il contenuto sostanziale del fenomeno finanziario o economico sottostante piuttosto chel’aspetto puramente formale (rispetto del principio n.18 - Prevalenza della sostanza sulla forma).

1.2 Criterio generale di attribuzione dei valori contabiliIl bilancio triennale, al pari degli allegati ufficiali, è stato redatto secondo i principi contabili ufficiali chegarantiscono, in virtù della loro corretta applicazione, la comparabilità tra le previsioni dei diversi esercizi. Inparticolare:- i documenti del sistema di bilancio, nonostante prendano in considerazione un orizzonte temporale di

programmazione della durata di un triennio, attribuiscono le previsioni di entrata ed uscita ai rispettivi esercizidi competenza, ciascuno dei quali coincide con l'anno solare (rispetto del principio n.1 - Annualità);

- il bilancio di questo ente è unico, dovendo fare riferimento ad un’amministrazione che si contraddistingue peressere un’entità giuridica unica. Come conseguenza di ciò, il complesso unitario delle entrate finanzia latotalità delle spese. Solo nei casi di deroga espressamente previsti dalla legge, talune fonti di entrata sonostate destinate alla copertura di determinate e specifiche spese (rispetto del principio n.2 - Unità);

- il sistema di bilancio comprende tutte le finalità e gli obiettivi di gestione nonché i valori finanziari, economici epatrimoniali riconducibili a questa amministrazione, in modo da fornire una rappresentazione veritiera ecorretta della complessa attività amministrativa prevista nei rispettivi esercizi. Eventuali contabilità separate,se presenti in quanto espressamente ammesse dalla norma, saranno ricondotte al sistema unico di bilancioentro i limiti temporali dell'esercizio (rispetto del principio n.3 - Universalità);

- tutte le entrate sono state iscritte in bilancio al lordo delle spese sostenute per la riscossione e di altreeventuali oneri ad esse connesse. Allo stesso tempo, tutte le uscite sono state riportate al lordo delle correlateentrate, senza ricorrere ad eventuali compensazioni di partite (rispetto del principio n.4 - Integrità).


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2 EREDITÀ CONTABILE DEL CONSUNTIVO PRECEDENTE

2.1 Effetti della precedente gestione sul nuovo bilancioLa capacità di spendere secondo il programma adottato (efficienza), l’attitudine ad utilizzare le risorse in mododa soddisfare le esigenze della collettività (efficacia) e la perizia richiesta per conseguire gli obiettivi spendendoil meno possibile (economicità) devono essere compatibile con la conservazione nel tempo dell'equilibrio traentrate e uscite. Questo obiettivo va rispettato a preventivo, mantenuto durante la gestione e poi conseguito,compatibilmente con un certo grado di incertezza che comunque contraddistingue l’attività, anche a consuntivo.Ma il risultato finanziario, economico e patrimoniale di ogni esercizio non è un’entità autonoma, perchè va adinserirsi in un percorso di programmazione e gestione che valica i limiti temporali dell’anno solare. L’attività digestione, infatti, è continuativa nel tempo per cui esiste uno stretto legame tra i movimenti del precedentebilancio, compresa la situazione di pre-consuntivo o i risultati finali di rendiconto, e gli stanziamenti del nuovodocumento contabile richiamati nella Nota integrativa.Gli effetti di un esercizio, anche se non completamente chiuso, si ripercuotono comunque sulle decisioni dientrata e spesa dell’immediato futuro e ne rappresentano l’eredità contabile. Si tratta di aspetti diversi, come lasintesi dei dati finanziari di consuntivo o pre-consuntivo, la consistenza patrimoniale e la situazione deiparametri di deficit strutturale, che possono avere un impatto importante sul mantenimento degli equilibrisostanziali di bilancio, per cui la valutazione sul grado della loro sostenibilità nel tempo, alla luce delleinformazioni anche parziali al momento disponibili, rientra a pieno titolo nel contenuto della Nota integrativa.Di seguito riportiamo gli spunti riflessivi e le valutazioni su ciascuno di questi aspetti.

2.2 Sintesi dei dati finanziari a consuntivoIl quadro riporta il risultato di amministrazione dell’ultimo esercizio disponibile e ne individua l'esito finanziario,prodotto dal simultaneo concorso della gestione di competenza e da quella dei residui. Il fondo finale di cassa èottenuto sommando la giacenza iniziale con le riscossioni che si sono verificate nell'esercizio e sottraendo ipagamenti effettuati nello stesso intervallo di tempo. Queste operazioni comprendono i movimenti di denaro chehanno impiegato risorse dell’anno (incassi e pagamenti in C/competenza) o rimanenze di esercizi precedenti(incassi e pagamenti in C/residui). I residui attivi e passivi, infine, individuano le posizioni creditorie e debitorie difine esercizio mentre la consistenza del fondo pluriennale vincolato (FPV/U), se già costituito nell'esercizio,denota la presenza di impegni di spesa finanziati ma imputati in esercizi futuri.Partendo da questi dati e delle informazioni al momento disponibili, si può ragionevolmente affermare che ilrisultato del rendiconto, come di seguito riportato, non ha prodotto né sta producendo effetti distorsivi tali daalterare il normale processo di pianificazione delle previsioni di entrata e uscita da destinarsi al nuovo bilancio.L’ente, nel caso in cui questa condizione dovesse venire meno per il sopraggiungere di situazioni di sofferenzadovute al verificarsi di fenomeni riconducibili ad esercizi precedenti, potrà intervenire con tempestività ericorrere, ove la situazione lo richiedesse, all’operazione di salvaguardia degli equilibri di bilancio previstadall’attuale quadro normativo.

Situazione finanziaria rendicontoSituazione al 31-12-2014

ComposizioneResidui Competenza

Totale

Fondo di cassa iniziale (+) 5.000.686,36 - 5.000.686,36Riscossioni (+) 1.613.255,82 7.393.211,33 9.006.467,15Pagamenti (-) 1.697.182,62 8.007.407,63 9.704.590,25

Situazione contabile di cassa 4.302.563,26Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31.12 (-) 0,00

Fondo di cassa finale 4.302.563,26

Residui attivi (+) 286.311,27 1.544.744,42 1.831.055,69Residui passivi (-) 90.639,78 1.194.450,46 1.285.090,24

Risultato contabile 4.848.528,71

FPV per spese correnti (FPV/U) (-) 236.601,08FPV per spese in conto capitale (FPV/U) (-) 453.644,76

Risultato effettivo 4.158.282,87

2.3 Consistenza patrimonialeLo stato patrimoniale sintetizza, prendendo in considerazioni i macro aggregati di sintesi, la ricchezzacomplessiva dell’ente, ottenuta dalla differenza tra il valore delle attività e delle passività. Il prospetto si sviluppain senso verticale con una serie di classi che descrivono le voci riclassificate in virtù del loro grado di liquidità,inteso come la capacità del singolo cespite di trasformarsi in modo più o meno rapido in denaro. Per questomotivo sono indicate, in sequenza, le immobilizzazioni (suddivise in immateriali, materiali e finanziarie), seguitedall’attivo circolante (composto dalle rimanenze, dai crediti, dalle attività finanziarie non immobilizzate e dalledisponibilità liquide) e dai ratei e risconti attivi. Anche il prospetto del passivo si sviluppa in senso verticale conuna serie di classi definite secondo un criterio diverso da quello adottato per l’attivo, dato che non vieneconsiderato il grado di esigibilità della passività (velocità di estinzione della posta riclassificata in passività abreve, medio e lungo termine) ma la natura stessa dell’elemento. Per questo motivo sono indicati in


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progressione il patrimonio netto, i conferimenti, i debiti e, come voce di chiusura, i ratei ed i risconti passivi. Ladifferenza tra attivo e passivo mostra il patrimonio netto, e quindi la ricchezza dell’ente.Quest'ultimo importo ha assunto un valore positivo (eccedenza dell’attivo sul passivo) e denota, quindi, unasituazione di equilibrio. Il prospetto è stato predisposto considerando i dati l’ultimo rendiconto disponibile.La situazione, come più sotto riportata e sulla base alle informazioni al momento disponibili, non richiede alcunintervento correttivo urgente, tale quindi da alterare il normale processo di programmazione del nuovo bilancio.Ulteriori valutazioni d’insieme, con l’adozione dei possibili provvedimenti migliorativi, saranno riformulate solo inseguito all’esito del normale svolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Attivo 2014 Passivo 2014

Crediti verso P.A. fondo di dotazione 0,00 Patrimonio netto 35.826.282,53Immobilizzazioni immateriali 10.648,18 Conferimenti 1.679.341,95Immobilizzazioni materiali 32.843.228,57 Fondo per rischi ed oneri 295.029,35Immobilizzazioni finanziarie 584.350,56 Trattamento di fine rapporto 0,00Rimanenze 0,00 Debiti 1.771.192,83Crediti 1.831.056,09 Ratei e risconti passivi 0,00Attività finanziarie non immmobilizzate 0,00Disponibilità liquide 4.302.563,26Ratei e risconti attivi 0,00

Totale 39.571.846,66 Totale 39.571.846,66

2.4 Parametri di deficit strutturaleI parametri di deficit, meglio individuati come indicatori di sospetta situazione di deficitarietà strutturale, sonoparticolari tipi di indice previsti dal legislatore e applicati nei confronti di tutti gli enti locali. Il significato di questivalori è fornire agli organi centrali un indizio, anche statistico, che riveli il grado di solidità della situazionefinanziaria dell’ente o, per meglio dire, che indichi l’assenza di una condizione di pre-dissesto. Secondo lanorma, infatti, sono considerati in condizioni strutturalmente deficitaria gli enti che presentano gravi eincontrovertibili condizioni di squilibrio individuate dalla presenza di almeno la metà degli indici con un valorenon coerente (fuori media) con il dato di riferimento nazionale.Gli indicatori presi in considerazione, se difformi dal valore di riferimento, sono i seguenti:- valore negativo del risultato contabile di gestione (a);- volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza dei titoli I e III (b);- ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi di cui al titolo I e al titolo III rapportata

agli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III (c);- volume dei residui passivi provenienti dal titolo I rispetto gli impegni della medesima spesa corrente (d);- esistenza di procedimenti di esecuzione forzata (e);- spesa di personale rispetto al volume complessivo delle entrate correnti dei titoli I, II e III (f);- debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni rispetto alle entrate correnti (g);- consistenza debiti fuori bilancio riconosciuti nell’esercizio rispetto agli accertamenti delle entrate correnti (h);- esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate rispetto alle entrate correnti (i);- alienazione di beni patrimoniali e/o avanzo di amministrazione rispetto alla spesa corrente movimentati in

seguito all’operazione di salvaguardia degli equilibri di bilancio (l).La situazione di deficitarietà strutturale, se presente, può ridurre i margini discrezionali richiesti per formare ilnuovo bilancio. Il prospetto è stato predisposto considerando i dati l’ultimo rendiconto disponibile.La situazione, come più sotto riportata e sulla base alle informazioni al momento disponibili, non richiede alcunintervento correttivo urgente, tale quindi da alterare il normale processo di programmazione del nuovo bilancio.Ulteriori valutazioni d’insieme, con l’adozione dei possibili provvedimenti migliorativi, saranno riformulate solo inseguito all’esito del normale svolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Denominazione indicatore 2014Nella media Fuori media

Risultato contabile di gestione rispetto entrate correnti XResidui entrate proprie rispetto entrate proprie XResidui attivi entrate proprie rispetto entrate proprie XResidui complessivi spese correnti rispetto spese correnti XProcedimenti di esecuzione forzata rispetto spese correnti XSpese personale rispetto entrate correnti XDebiti di finanziamento non assistiti rispetto entrate correnti XDebiti fuori bilancio rispetto entrate correnti XAnticipazioni tesoreria non rimborsate rispetto entrate correnti XMisure di ripiano squilibri rispetto spese correnti X

2.5 Altre considerazioni sul consuntivo precedente


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3 SITUAZIONE CONTABILE DEL NUOVO BILANCIO

3.1 Equilibri finanziari e principi contabiliIl sistema articolato del bilancio identifica gli obiettivi, destina le risorse nel rispetto del pareggio generale trarisorse attribuite (entrate) e relativi impieghi (uscite) e separa, infine, la destinazione della spesa in quattrodiverse tipologie: la gestione corrente, gli interventi negli investimenti, l'utilizzo dei movimenti di fondi e laregistrazione dei servizi per conto di terzi.Partendo da queste linee conduttrici, i nuovi documenti sono stati predisposti rispettando le norme cheimpongono il pareggio tra gli stanziamenti complessivi in termini di competenza e cassa, quest'ultima relativa alsolo primo anno del triennio. Questa corrispondenza è stata ottenuta attraverso la rigorosa valutazione sia deiprincipali flussi di risorse in entrata che delle corrispondenti previsioni di spesa (rispetto del principio n.15 -Equilibrio di bilancio).Gli stanziamenti del bilancio, avendo carattere autorizzatorio ed identificando il limite per l’assunzione degliimpegni durante la gestione, sono stati dimensionati in modo da garantire l’imputazione delle obbligazioni, siaattive che passive, nei rispettivi esercizi. Le corrispondenti previsioni tengono conto del fatto che, per obbligo dilegge, le obbligazioni giuridicamente perfezionate devono essere imputate nell’esercizio in cui l’obbligazioneandrà poi a scadere (rispetto del principio n.16 - Competenza finanziaria).Nel predisporre i documenti non si è ignorato che i prospetti ufficiali esprimono anche la dimensione finanziariadi fatti economici valutati in via preventiva. La scomposizione del bilancio nelle previsioni dei singoli capitoli(Peg), pertanto, sarà formulata in modo da considerare che la rilevazione contabile dei fatti di gestione dovrà poianalizzare anche l'aspetto economico dei movimenti (rispetto del principio n.17 - Competenza economica).Le previsioni sui primi due anni sono state quantificate, ove possibile, partendo dalle corrispondenti poste giàcomprese nel secondo e nel terzo anno dell’ultimo documento di programmazione triennale, ripreso nella suaversione più aggiornata, e procedendo poi a riformulare gli stanziamenti sulla scorta delle esigenze attuali esecondo le regole contabili in vigore. Per quanto riguarda infine il controllo sulla veridicità delle previsioni dientrata e la compatibilità delle previsioni di spesa avanzate dai servizi, di competenza del responsabilefinanziario e finalizzato alla possibile iscrizione di queste poste negli stanziamenti di bilancio, si da atto che laverifica è stata effettuata tenendo conto delle informazioni al momento disponibili.Questa situazione di iniziale equilibrio tra entrate e uscite sarà poi oggetto di un costante monitoraggio tecnicoin modo da garantire che durante la gestione, come nelle variazioni di bilancio, vengano conservati gli equilibridi bilancio e mantenuta la copertura delle spese correnti e il finanziamento degli investimenti. Il prospetto riportala situazione complessiva di equilibrio ed evidenzia il pareggio nella competenza.

Equilibrio di bilancio 2016(Stanziamenti)

Entrate(+)

Uscite(-)

Risultato(+/-)

Corrente 7.670.219,25 7.670.219,25 0,00Investimenti 1.584.000,00 1.584.000,00 0,00Movimento di fondi 0,00 0,00 0,00Servizi per conto di terzi 1.544.725,40 1.544.725,40 0,00

Totale 10.798.944,65 10.798.944,65 0,00


Entrate(+)

Uscite(-)

Risultato(+/-)


Totale 11.084.234,72 11.084.234,72 0,00


Entrate(+)

Uscite(-)

Risultato(+/-)


Totale 12.504.234,72 12.504.234,72 0,00

3.2 Composizione ed equilibrio del bilancio correnteIl bilancio è stato costruito distinguendo la parte corrente dagli investimenti, proprio in considerazione delladiversa natura e funzione dei due ambiti d’azione. In particolare, nel configurare il bilancio corrente, compostodalle entrate e uscite destinate a garantire il funzionamento dell’ente, è stata rispettata la regola che impone ilpareggio, in termini di competenza, delle spese previste in ciascun anno con altrettante risorse di entrata.Questo effetto è stato ottenuto senza applicare il risultato di amministrazione presunto per casistiche che nonfossero riconducibili all’impiego delle quote accantonata o vincolata dello stesso avanzo. Sussiste, infatti, il


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divieto di utilizzare il risultato presunto per finanziare il bilancio corrente, ipotesi invece ammessa, seppure conrestrizioni, solo dopo l’approvazione del rendiconto.Per attribuire gli importi ai rispettivi esercizi è stato seguito il criterio della competenza potenziata il qualeprescrive che le entrate e le uscite correnti siano imputate negli esercizi in cui andranno a scadere le singoleobbligazioni attive o passive. Partendo da questa premessa, gli stanziamenti sono allocati negli anni in cui siverificherà questa condizione e rispettando, quando le informazioni disponibili sulle uscite lo consentivano, laprogressione temporale nell’esecuzione delle forniture oppure, in via generale, i tempi di prevista maturazionedei debiti esigibili.In particolare, i criteri di massima adottati per imputare la spesa corrente sono stati i seguenti:- lo stanziamento è collocato nel medesimo esercizio solo se è previsto che l’obbligazione passiva, sorta con il

perfezionamento del procedimento amministrativo, diventerà interamente esigibile nello stesso anno;- per le sole uscite finanziate da entrate a specifica destinazione, se si stima che la prestazione sarà eseguita in

un arco di tempo superiore all’esercizio, è stata applicato il principio che richiede di stanziare tra le spese, conla tecnica del fondo pluriennale vincolato (FPV/U) e fino all'esercizio che precede il completamento dellaprestazione, un importo pari alla quota che diventerà esigibile solo in futuro (imputazione in C/esercizi futuri);

- sempre nelle situazioni appena descritte, la parte di spesa che si prevede sarà realizzata in ciascun anno,facendo così nascere per lo stesso importo un’obbligazione esigibile, è attribuita al programma di partecorrente di quello stesso esercizio.

Per quanto riguarda invece il conseguimento dell'equilibrio di parte corrente, questo è stato raggiunto anchevalutando, dove la norma lo consente, l'eventuale applicazione in entrata di una quota dell'avanzo a cui siaggiunge, per effetto della possibile imputazione ad esercizi futuri di spese correnti finanziate da entrate aspecifica destinazione, anche dello stanziamento in entrata del corrispondente fondo pluriennale (FPV/E).Il criterio di imputazione riferito alla gestione corrente è talvolta soggetto a specifiche deroghe previste dallalegge o introdotte dai principi contabili; questi aspetti particolari saranno affrontati nella sezione della Nota chedescrive i criteri di valutazione delle entrate e poi, in argomento separato, quelli relativi alle uscite.Il prospetto mostra le poste che compongono l’equilibrio corrente mentre la composizione analitica dello stessoè riportata nel corrispondente allegato obbligatorio al bilancio, a cui pertanto si rinvia.

Equilibrio bilancio corrente(Competenza)

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

Entrate

Tributi (Tit.1/E) (+) 5.697.252,28 5.697.252,28 5.697.252,28Trasferimenti correnti (Tit.2/E) (+) 79.469,49 79.469,49 79.469,49Extratributarie (Tit.3/E) (+) 2.440.564,28 2.440.564,28 2.440.564,28Entrate correnti che finanziano investimenti (-) 684.000,00 684.000,00 684.000,00

Risorse ordinarie 7.533.286,05 7.533.286,05 7.533.286,05

FPV applicato a finanziamento bilancio corrente (FPV/E) (+) 136.933,20 142.223,27 142.223,27Avanzo applicato a bilancio corrente (+) 0,00 0,00 0,00Entrate in C/capitale che finanziano spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00Accensioni di prestiti che finanziano spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00

Risorse straordinarie 136.933,20 142.223,27 142.223,27

Totale 7.670.219,25 7.675.509,32 7.675.509,32

Uscite

Spese correnti (Tit.1/U) (+) 7.625.190,00 7.628.599,52 7.626.643,37Spese correnti assimilabil a investimenti (-) 0,00 0,00 0,00Rimborso di prestiti (Tit.4/U) (+) 45.029,25 46.909,80 48.865,95

Impieghi ordinari 7.670.219,25 7.675.509,32 7.675.509,32

Disavanzo applicato a bilancio corrente (+) 0,00 0,00 0,00Spese investimento assimilabili a spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00

Impieghi straordinari 0,00 0,00 0,00

Totale 7.670.219,25 7.675.509,32 7.675.509,32

Risultato

Entrate bilancio corrente (+) 7.670.219,25 7.675.509,32 7.675.509,32Uscite bilancio corrente (-) 7.670.219,25 7.675.509,32 7.675.509,32

Avanzo (+) o Disavanzo (-) 0,00 0,00 0,00

3.3 Composizione ed equilibrio del bilancio investimentiAnche le poste del bilancio degli investimenti sono state separate da quelle di parte corrente, e ciò al fine digarantire l’autonomo finanziamento di questi due comparti, così diversi per origine e finalità. Il bilancio degliinterventi in conto capitale si compone dalle entrate e uscite destinate a finanziare l’acquisto, la fornitura o lacostruzione di beni o servizi di natura durevole. In tale ambito, è stata rispettata la regola che impone lacompleta copertura, in termini di stanziamento, delle spese previste con altrettante risorse in entrata.


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Le spese di investimento, una volta ottenuto il finanziamento, saranno poi registrate negli anni in cui andranno ascadere le singole obbligazioni passive derivanti dal rispettivo contratto o convenzione. Le uscite in contocapitale, di norma, diventano impegnabili solo nell’esercizio in cui è esigibile la corrispondente spesa (principiodella competenza potenziata).I criteri generali seguiti per imputare la spesa di investimento sono i seguenti:- l’intero stanziamento è collocato nel medesimo esercizio solo se è previsto che l’obbligazione passiva, sorta

con la chiusura del procedimento amministrativo, diventerà interamente esigibile nello stesso anno;- se il crono-programma, che definisce lo stato di avanzamento dei lavori, prevede invece che l’opera sarà

ultimata in un arco di tempo superiore all’esercizio, è stata applicata la regola che richiede di stanziare tra lespese, con la tecnica del fondo pluriennale vincolato (FPV/U) e fino all'esercizio che precede la fine dei lavori,un importo pari alla quota che diventerà esigibile solo in futuro (imputazione in C/esercizi futuri);

- sempre nella stessa ipotesi e salvo eccezioni previste dalla norma, la parte di spesa che si prevede saràrealizzata in ciascun esercizio, facendo così nascere per lo stesso importo un’obbligazione esigibile, è stataattribuita al programma di parte investimento di quello stesso anno.

Per quanto riguarda invece il conseguimento dell'equilibrio di parte investimenti, questo è stato raggiunto anchevalutando, dove la norma lo consente, l'eventuale applicazione in entrata di una quota dell'avanzo a cui siaggiunge, per effetto della possibile imputazione ad esercizi futuri di spese in C/capitale finanziate da entrate aspecifica destinazione, anche dello stanziamento in entrata del corrispondente fondo pluriennale (FPV/E).I criteri generali riferiti agli investimenti, in particolari casi, sono soggetti a specifiche deroghe previste dallalegge o introdotte dai principi contabili. Questi aspetti saranno affrontati nella sezione della Nota che descrive icriteri di valutazione delle entrate e poi, in argomento distinto, quelli delle uscite.Il prospetto mostra le poste che compongono l’equilibrio in C/capitale mentre la composizione analitica dellostesso è riportata nel corrispondente allegato obbligatorio al bilancio, a cui pertanto si rinvia.

Equilibrio bilancio investimenti(Competenza)

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

Entrate

Entrate in conto capitale (Tit.4/E) (+) 900.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00Entrate in conto capitale che finanziano spese correnti (-) 0,00 0,00 0,00

Risorse ordinarie 900.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00

FPV applicato a finanziamento bilancio investimenti (FPV/E) (+) 0,00 0,00 0,00Avanzo applicato a bilancio investimenti (+) 0,00 0,00 0,00Entrate correnti che finanziano investimenti (+) 684.000,00 684.000,00 684.000,00Entrate da riduzione di attività finanziarie (Tit.5/E) (+) 0,00 0,00 0,00Entrate per rid. att. finanziarie assimilabili a movimenti di fondi (-) 0,00 0,00 0,00Entrate per accensione di prestiti (Tit.6/E) (+) 0,00 0,00 0,00Accensioni di prestiti che finanziano spese correnti (-) 0,00 0,00 0,00

Risorse straordinarie 684.000,00 684.000,00 684.000,00

Totale 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00

Uscite

Spese in C/capitale (Tit.2/U) (+) 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00Spese investimento assimilabili a spesa corrente (-) 0,00 0,00 0,00

Impieghi ordinari 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00

Spese correnti assimilabili a investimenti (+) 0,00 0,00 0,00Spese per incremento di attività finanziarie (Tit.3/U) (+) 0,00 0,00 0,00Spese per inc. att. finanziarie assimilabili a movimento di fondi (-) 0,00 0,00 0,00

Impieghi straordinari 0,00 0,00 0,00

Totale 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00

Risultato

Entrate bilancio investimenti (+) 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00Uscite bilancio investimenti (-) 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00

Avanzo (+) o Disavanzo (-) 0,00 0,00 0,00

3.4 Previsioni di cassaIl documento contabile è stato redatto in termini di competenza e di cassa solo per il primo anno del triennio,mentre le previsioni dei due esercizi successivi hanno interessato la sola competenza. Per quanto riguarda gliimporti effettivamente stanziati, le previsioni sui flussi monetari sono state stimate considerando l'andamentoprevedibile degli incassi e dei pagamenti. Dal punto di vista prettamente contabile, le entrate che negli eserciziprecedenti a quello di introduzione dei nuovi principi contabili erano state accertate per cassa, in luogo delcriterio di competenza, sono state previste continuando ad applicare l’originario criterio, e questo fino al loroesaurimento. Fino a quel momento, pertanto, la previsione di competenza e quella di cassa di queste poste


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particolari continuerà a coincidere, salvo l'abbandono anticipato di questo criterio in deroga.Per quanto riguarda la gestione dei movimenti di cassa, tutti i movimenti relativi agli incassi e pagamentisaranno registrati, oltre che nelle scritture contabili dell’ente, anche nella contabilità del tesoriere, su cui peraltro grava l’obbligo di tenere aggiornato il giornale di cassa e di conservare i corrispondenti documenti o flussiinformatici giustificativi.Il prospetto riporta la situazione complessiva che evidenzia il pareggio obbligatorio relativo alle previsioni dicompetenza ed integrato con l'indicazione dei flussi di cassa previsti (incassi e pagamenti).

Confronto tra competenza e cassa(Stanziamenti)

Competenza2016

Cassa2016

Entrate

Tributi e perequazione (+) 5.697.252,28 8.603.166,58Trasferimenti correnti (+) 79.469,49 86.938,49Extratributarie (+) 2.440.564,28 3.855.660,27Entrate in conto capitale (+) 900.000,00 900.000,00Riduzione di attività finanziarie (+) 0,00 0,00Accensione di prestiti (+) 0,00 10.295,81Anticipazioni da tesoriere/cassiere (+) 0,00 0,00Entrate C/terzi e partite giro (+) 1.544.725,40 1.686.864,88

Somma 10.662.011,45 15.142.926,03FPV applicato in entrata (FPV/E) (+) 136.933,20 -Avanzo applicato in entrata (+) 0,00 -

Parziale 10.798.944,65 15.142.926,03Fondo di cassa iniziale (+) - 3.698.360,43

Totale 10.798.944,65 18.841.286,46

Uscite

Correnti (+) 7.625.190,00 9.827.197,31In conto capitale (+) 1.584.000,00 1.473.028,00Incremento attività finanziarie (+) 0,00 0,00Rimborso di prestiti (+) 45.029,25 67.185,11Chiusura anticipazioni da tesoriere/cassiere (+) 0,00 0,00Spese C/terzi e partite giro (+) 1.544.725,40 1.794.419,91

Parziale 10.798.944,65 13.161.830,33Disavanzo applicato in uscita (+) 0,00 -

Totale 10.798.944,65 13.161.830,33

Risultato

Totale entrate (+) 10.798.944,65 18.841.286,46Totale uscite (-) 10.798.944,65 13.161.830,33

Risultato competenza 0,00

Fondo di cassa finale 5.679.456,13

3.5 Altre considerazioni sulla situazione contabile


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4 ASPETTI DELLA GESTIONE CON ELEVATO GRADO DI RIGIDITÀ

4.1 Rilevanza e significatività di taluni fenomeniI documenti ufficiali, e in particolare le relazioni esplicative, forniscono informazioni che sono utili anche per ilprocesso decisionale, in grado quindi di influenzare le scelte degli utilizzatori per aiutarli a valutare gli eventipassati, presenti o futuri (significatività). In coerenza con questo approccio, è stato fatto uno sforzo affinché leinformazioni di natura o contenuto rilevante, la cui omissione o errata presentazione avrebbe potuto influenzarele decisioni degli utilizzatori, avessero nel sistema di bilancio, e in particolare nella Nota integrativa, la giusta enecessaria visibilità (rilevanza). Si è cercato inoltre di dare maggior peso alle informazioni relative a poste condimensione quantitativa e qualitativa rilevante, quest’ultima valutata sia in rapporto ai valori complessivi delbilancio che all’importanza strategica del fenomeno (rispetto del principio n.6 - Significatività e rilevanza).Per quanto riguarda quest’ultimo aspetto, è stata prestata particolare attenzione ai fattori che manifestano unelevato grado di rigidità, individuando nel costo del personale, nel livello complessivo dell’indebitamento,nell’esposizione netta per interessi passivi, nel possesso di partecipazioni in società e nella disponibilità di entistrumentali, le dinamiche su cui è opportuno sviluppare un approfondimento. Si tratta di fenomeni che hanno unimpatto strutturale nella complessa dinamica dell’equilibrio corrente, per cui la valutazione sul grado della lorosostenibilità nel tempo, tesa ad escludere il bisogno di interventi eccezionali che esulano dalla normaleprogrammazione di bilancio, va ponderata e rientra, a pieno titolo, nel contenuto della Nota integrativa.Di seguito riportiamo gli spunti riflessivi e le valutazioni su ciascuno di questi aspetti.

4.2 Costo e dinamica del personaleNella pubblica amministrazione, la definizione degli obiettivi generali e dei programmi è affidata agli organi digoverno di estrazione politica, mentre i dirigenti ed i responsabili dei servizi si occupano della gestionefinanziaria, tecnica e amministrativa, compresa l’adozione degli atti che impegnano l’ente verso l’esterno. Dalpunto di vista operativo, l’attività è invece svolta da una struttura articolata e composta da personale di diversaqualifica e specializzazione. Con un’organizzazione come questa, comune a tutte le aziende che operano nelramo dei servizi, il costo del fattore umano è prevalente rispetto all’acquisto degli altri mezzi di produzione.La spesa per il personale, infatti, con la sua dimensione finanziaria consistente, è il principale fattore di rigiditàdel bilancio corrente, dato che il margine di manovra nella gestione ordinaria si riduce quando il valore di questoparametro tende a crescere. Il costo totale degli stipendi (oneri diretti e indiretti) dipende dal numero e dal livellodi inquadramento dei dipendenti assunti con contratto a tempo indeterminato, ed a cui va sommata l’incidenzadell’eventuale quota residuale dei soggetti impiegati con contratto a tempo determinato, o comunque, con unrapporto di lavoro flessibile.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, rispetta ivincoli imposti dalle norme in materia di coordinamento della finanza pubblica e non richiede alcun interventocorrettivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto di nuove e ulteriorivalutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normale svolgimentodell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Personale(Forza lavoro e spesa complessiva) 2016 2017 2018

Forza lavoro (numero)

Personale previsto (in pianta organica o dotazione organica) 61 61 61Totale 61 61 61

Dipendenti di ruolo in servizio 46 47 47Dipendenti non di ruolo in servizio 2 1 1

Totale 48 48 48

Spesa e personale a confronto (importo)

Spesa per il personale complessiva 1.856.934,16 1.856.934,16 1.856.934,16

Spesa corrente complessiva 7.625.190,00 7.628.599,52 7.626.643,37

4.3 Livello di indebitamentoLa contrazione dei mutui, a partire dall'inizio dell'ammortamento e fino alla sua estinzione, comporta ilpagamento delle quote annuali per interesse ed il rimborso progressivo del capitale. Questi importicostituiscono, a tutti gli effetti, spese del bilancio corrente da finanziare con altrettante risorse. L'equilibriocorrente si fonda, infatti, sull'accostamento tra le entrate di parte corrente (tributi, trasferimenti correnti,extratributarie) con le uscite della stessa natura (spese correnti e rimborso di prestiti). Trattandosi di un onereche non può essere più modificato, salvo il ricorso a complesse e onerose operazioni di rinegoziazione delprestito, la relativa spesa genera un aumento nel tempo del grado di rigidità del bilancio.Ne consegue che la politica del ricorso al credito, come modalità di possibile finanziamento delle operepubbliche previste in bilancio, è stata attentamente ponderata nei suoi risvolti finanziari e contabili, e questo,anche in presenza di una residua disponibilità sul limite massimo degli interessi passivi per mutui e prestitipagabili dall'ente. Questa analisi ha considerato sia la prospettiva di una possibile espansione futura del ricorsoal credito che la valutazione dell’indebitamente in essere sull’attuale equilibrio di bilancio.


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La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Indebitamento cpmplessivo(Consistenza al 31.12) 2016 2017 2018

Consistenza iniziale (01 gennaio) (+) 615.752,86 570.723,61 523.813,81Accensione (+) 0,00 0,00 0,00Rimborso (-) 45.029,25 46.909,80 48.865,95Variazioni da altre cause (rettifiche) (+/-) 0,00 0,00 0,00

Consistenza finale (31 dicembre) 570.723,61 523.813,81 474.947,86

4.4 Esposizione per interessi passiviIl livello di indebitamento è una componente importante della rigidità del bilancio, dato che gli esercizi futuridovranno finanziare il maggior onere per il rimborso delle quote annue di interesse e capitale con le normalirisorse correnti. L'ente può assumere nuovi mutui o accedere ad altre forme di finanziamento disponibili sulmercato del credito solo se rispetta, in via preventiva, i limiti massimi imposti dal legislatore. L’importo annualedegli interessi passivi, sommato a quello dei mutui, dei prestiti obbligazionari e delle garanzie prestate, infatti,non può superare un determinato valore percentuale delle risorse relative ai primi tre titoli delle entrate delrendiconto relativo al penultimo anno precedente a quello in cui viene prevista l'assunzione dei nuovi prestiti.L’ammontare degli interessi passivi è conteggiato al netto dei corrispondenti contributi in conto interessieventualmente ottenuti, dato che queste entrate riducono il peso dei nuovi interessi passivi sul corrispondenteesercizio (costo economico netto). Anche in questo caso, come per l’indebitamento, l’approfondimento contabileche ha preceduto la stesura definitiva del bilancio ha considerato sia gli effetti di una possibile espansione delricorso al credito che il peso degli interessi passivi netti sull'equilibrio finanziario.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Esposizione per interessi passivi(Situazione al 31-12)

Previsione2016 2017 2018

Esposizione massima per interessi passivi

Entrate (rendiconto 2014)Tributi e perequazione (Tit.1/E) (+) 5.469.188,39 5.469.188,39 5.469.188,39Trasferimenti correnti (Tit.2/E) (+) 254.583,52 254.583,52 254.583,52Extratributarie (Tit.3/E) (+) 2.327.757,35 2.327.757,35 2.327.757,35

Entrate penultimo anno precedente 8.051.529,26 8.051.529,26 8.051.529,26

Limite massimo esposizione per interessi passiviPercentuale massima di impegnabilità delle entrate 10,00 % 10,00 % 10,00 %Limite teorico interessi 805.152,93 805.152,93 805.152,93

Esposizione effettiva

Interessi passiviInteressi su mutui (+) 0,00 0,00 0,00Interessi su prestiti obbligazionari (+) 25.177,60 23.273,55 21.290,20Interessi per debiti garantiti da fideiussione prestata dall'ente (+) 40.125,77 53.570,17 81.767,62

Interessi passivi 65.303,37 76.843,72 103.057,82

Contributi in C/interessiContributi in C/interessi su mutui e prestiti (-) 0,00 0,00 0,00

Contributi C/interessi 0,00 0,00 0,00

Esposizione effettiva (interessi passivi al netto contributi) 65.303,37 76.843,72 103.057,82

Verifica prescrizione di legge

Limite teorico interessi (+) 805.152,93 805.152,93 805.152,93Esposizione effettiva (interessi passivi al netto contributi) (-) 65.303,37 76.843,72 103.057,82

Disponibilità residua per ulteriori interessi passivi 739.849,56 728.309,21 702.095,11

Rispetto del limite Rispettato Rispettato Rispettato

4.5 Partecipazioni in societàLa legge attribuisce all’ente la facoltà di gestire i servizi pubblici locali anche per mezzo di società private,


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direttamente costituite o partecipate, ed indica così un modulo alternativo di gestione rispetto alla classicaazienda speciale. La forma societaria adottata, pertanto, al pari del possibile fine lucrativo che di per sé non è incontrapposizione con il perseguimento di uno scopo pubblico, non ha alcun peso per conferire o meno alsoggetto operante la natura pubblica. Le modalità di gestione dei servizi sono quindi lasciati alla libera sceltadella pubblica amministrazione, seppure nel rispetto di taluni vincoli dettati dall’esigenza di non operare unadistorsione nella concorrenza di mercato.L’acquisizione di una partecipazione, d’altro canto, vincola l’ente per un periodo non breve che si estende oltrel’intervallo temporale previsto dall’attuale programmazione di bilancio. Per questa ragione, le valutazioni poste insede di stesura della Nota integrativa hanno interessato anche le partecipazioni, con riferimento alla situazionein essere ed ai possibili effetti prodotti da un’espansione del fenomeno sugli equilibri finanziari. In questoambito, è stata posta particolare attenzione all’eventuale presenza di ulteriori fabbisogni di risorse che possonoavere origine dalla condizione economica o patrimoniale degli eventuali rapporti giuridici consolidati.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Partecipazionipossedute dall'Ente

Azioni / quotepossedute

Valore totalepartecipazione

Cap. socialepartecipata

Quota %dell'Ente

IREN SPA 17.085 17.085,00 1.220.357.143,00 0,001 %ASCAA SPA 83.949 83.949,00 1.526.345,00 5,5 %EMILIAMBIENTE SPA 33.321 33.321,00 673.151,00 4,95 %LEPIDA SPA 1 1.000,00 62.500.000,00 0,002 %

Totale 135.355,00

Denominazione IREN SPA Attività svolta Multiutility nata dalla fusione tra amps (pr) agac (re) e tesa (pc) per la fornitura di servizi di pubblica utilità

(gas, energia elettrica, acqua e rifiuti)

Denominazione ASCAA SPA Attività svolta Gestione servizio idrico integrato, distribuzione gas, gestione altri servizi a rete, gestione dei rifiuti,

gestione impianti di illuminazione pubblica, gestione bonifica ambientale, gestione integrale verdepubblico

Denominazione EMILIAMBIENTE SPA Attività svolta gestione servizio idrico integrato

Denominazione LEPIDA SPA Attività svolta società controllata dalla RER, si occupa della progettazione e realizzazione di una rete a banda larga (la

rete lepida) omogenea ed efficiente, in grado di collegare in fibra ottica le sedi delle pubblicheamministrazioni in emilia romagna

4.6 Disponibilità di enti strumentaliL'azienda speciale ha natura di ente pubblico economico strumentale, provvisto di autonomia imprenditoriale,che tende alla copertura dei costi di esercizio con la remunerazione dei fattori produttivi impiegati. L’azienda èistituzionalmente dipendente dall’ente, a cui si lega con vincoli assai stretti e relativi alla formazione degli organi,agli indirizzi, ai controlli ed alla vigilanza, al punto da costituire un elemento del sistema amministrativo facentecapo all'ente territoriale. La personalità giuridica non trasforma l'azienda speciale in un soggetto privato ma solola configura come un nuovo centro di imputazione dei rapporti giuridici, distinto dall’ente proprietario, e con unapropria autonomia decisionale. Si tratta, pertanto, di organi strumentali intimamente collegati all’ente che le hacostituite e con gli stessi stringenti limiti posti al possibile svolgimento dell’attività al di fuori del territorio diappartenenza.Al pari delle partecipazioni in società, la costituzione di un’entità giuridica strumentale vincola l’ente per unperiodo non breve che si estende oltre l’intervallo temporale previsto dall’attuale programmazione. In presenzadi rapporti giuridici di questa natura, pertanto, le valutazioni che accompagnano la stesura della Nota integrativaricalcano quanto già descritto per le partecipazioni.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Principali enti strumentalidell'Ente

Denominazione ASP SAN MAURO BATE Attività svolta L'azienda ha come finalità l'organizzazione ed erogazione di servizi socio-assistenziali, socio sanitari e

socio educativi rivolti ad anziani, adulti, disabili e minori. L'organizzazione dei servizi è definita secondo leesigenze indicate dalla pianificazione locale definita dal piano di zona e nel rispetto degli indirizzi definitidall'assemblea dei soci di all'articolo 10. Con deliberazione n. 21 del 12 giugno 2015 il Consiglio


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Comunale ha deliberato l'approvazione del progetto di unificazione dell'azienda pubblica di servizi allapersona "ad personam - e l'azienda dei servizi alla persona del comune di parma"

4.7 Costo dei principali servizi offerti al cittadinoLa legge sostiene la potestà impositiva autonoma nel campo tariffario, garantendo così che le tasse, i diritti, letariffe ed i corrispettivi sui servizi di propria competenza restino ancorati al territorio e ai cittadini che li hannocorrisposti. In questo ambito l’ente è tenuto a richiedere agli effettivi beneficiari del servizio una contribuzione,anche a carattere non generalizzato, ad eccezione delle prestazioni gratuite per legge.A seconda della natura del servizio esiste una diversa articolazione della tariffa ed un sistema selettivo diabbattimento del costo per il cittadino utente.Nel campo specifico dei servizi a domanda individuale, nella sessione che precede ed accompagna laformazione del bilancio è stata già definita la misura percentuale dei costi complessivi di tutti i servizi che saràfinanziata da tariffe e contribuzioni. Le scelte di politica tariffaria, infatti, rientrano nell’ambito decisionale giàrichiamato nei principali documenti di programmazione.Nel contesto e nelle finalità in cui si inserisce la Nota integrativa, pertanto, ci si limita a riepilogare la situazioneeconomico e finanziaria complessiva dei servizi per confermare che l’obbligo di individuare le tariffe e calcolareil grado di copertura dei servizi a domanda individuale, se applicabile nel contesto di questo bilancio, è già statooggetto si specifico provvedimento.Con la medesima prospettiva sono stati anche valutati i risvolti finanziari di queste attività svolte in economia eda favore del singolo cittadino. Particolare attenzione è stata data all’eventuale presenza di sopraggiunteprescrizioni normative o di ulteriori vincoli negli acquisti di beni o servizi che potessero avere effetti negativi sulnormale svolgimento delle attività oppure, più in generale, sugli equilibri contabili o di bilancio.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Principali servizi offerti al cittadino(Risultato)

Risultato2016

Risultato2017

Risultato2018

NOLEGGIO LOCALI 3.400,00 3.400,00 3.400,00

Totale 3.400,00 3.400,00 3.400,00

4.8 Altre considerazioni sulla gestione


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5 ASPETTI FINANZIARI O PATRIMONIALI MONITORATI

5.1 Monitoraggio di fenomeni comparabili nel tempoLa costruzione del bilancio di previsione è un processo articolato che coinvolge tutti i soggetti che, a vario titoloe con diversa provenienza, interagiscono con l’amministrazione in carica. Il risultato di questo confronto èrappresentato dal complesso dei documenti previsti dalla normativa contabile, predisposti dall’ente nel rispettodei principi a carattere generale.In particolare, gli stanziamenti del bilancio con valenza triennale e la descrizione dei corrispondenti obiettivisono strutturati in modo da garantire un grado di coerenza interna tale da assicurare un nesso logico fra laprogrammazione attuale ed i futuri atti di gestione. Si sono così creati i presupposti affinché questi ultimi, unavolta adottati dall'ente, diventino strumentali al perseguimento dei medesimi obiettivi. Allo stesso tempo, pur inpresenza di un quadro normativo della finanza locale non sufficientemente stabile e definito, si è cercata unaconnessione funzionale, e quindi un adeguato grado di coerenza esterna, tra le decisioni di bilancio dell'ente ele direttive strategiche emanate degli altri livelli di governo della pubblica amministrazione, sia territoriale chenazionale (rispetto del principio n.10 - Coerenza).Le poste contabili sono state valutate in modo da favorire la comparabilità dei fenomeni nel medio periodoperché l’attività istituzionale, in tutte le sue espressioni, si sviluppa in modo duraturo nel tempo. Ne consegueche le valutazioni di bilancio, sia finanziarie che patrimoniali od economiche, sono state adottate secondo criteridi stima che dovranno poi essere conservati, con rare eccezioni, nel corso degli anni, in modo fa favorire lacomparabilità dei fenomeni in un orizzonte temporale sufficientemente ampio.L'eventuale cambiamento di criteri ormai consolidati, infatti, allontanerebbe l’ente da questo obiettivo, per cui lamodifica nei criteri deve avere natura eccezionale e va adeguatamente motivata. L'eccezione a questa regola,ad esempio, si verifica in presenza di importanti cambiamenti nella formulazione dei principi contabili ormaiconsolidati, soprattutto se queste modifiche hanno natura o contenuto particolarmente rilevante (rispetto delprincipio n.11 - Costanza).Nella prospettiva di agevolare la comparabilità delle informazioni nel tempo, per rendere così individuabili gliandamenti tendenziali, si è cercato, infine, di non stravolgere l’abituale modalità di rappresentazione deifenomeni e di mantenere costanti, ove possibile, i criteri di valutazione adottati nel passato. L'eventualecambiamento, giustificato da circostanze eccezionali per frequenza e natura, come nel caso di modifiche alleregole contabili, è stato messo in risalto nei singoli argomenti dalla Nota integrativa interessati dal fenomeno.Una modifica nel criterio di valutazione o di imputazione delle previsioni di bilancio, come nell'accertamentodell'entrata o nell'impegno della spesa, infatti, rendono difficilmente comparabili i diversi esercizi rendendo moltodifficoltoso, se non addirittura impossibile, l'analisi sulle tendenze che si sviluppano e si manifestano nell'arcodel tempo (rispetto del principio n.12 - Comparabilità e verificabilità).Questo approccio nasce anche dall’esigenza di concentrare l’attenzione su taluni fenomeni finanziari opatrimoniali che, per loro natura o contenuto, sono valutabili in una prospettiva corretta solo se restanoconfrontabili nel tempo. Si tratta, in particolare, del risultato di amministrazione presunto, dell’avanzo applicatoin entrata o del disavanzo stanziato in uscita, della gestione contabile del fondo pluriennale vincolato, dellacomposizione del fondo pluriennale vincolato, del fondo pluriennale applicato al bilancio, del fondo crediti didubbia esigibilità, degli accantonamenti in fondi rischi e, solo se applicabili all’ente, dei vincoli previsti dal pattodi stabilità interno.La Nota integrativa riporta di seguito le considerazioni su ciascuno di questi aspetti.

5.2 Risultato di amministrazione (presunto o definitivo)Il risultato di amministrazione, presunto o definitivo, è stato calcolato e poi scomposto nelle singole componenti(fondi accantonati, vincolati, destinati agli investimenti, non vincolati), e ciò al fine di conservare l'eventualevincolo di destinazione dei singoli elementi. Il margine di azione dell'ente nell'utilizzare il risultato diamministrazione dell'esercizio precedente, infatti, dipende essenzialmente da due fattori: l'esistenza o meno diuna situazione definitiva che può, a sua volta, essere già stata formalizzata o meno.A seconda dei casi, infatti, si può essere in presenza di un adempimento formalmente chiuso (rendiconto giàapprovato), di una situazione definita solo dal punto di vista tecnico ma non ancora formalmente conclusa(chiusure di pre-consuntivo) oppure, e questo si verifica quando il bilancio di previsione è approvato primadell'inizio dell'esercizio a cui si riferisce, da una condizione provvisoria che si fonda sulla stima attendibile deimovimenti in corso di definizione tecnica (risultato presunto sulla base di chiusure contabili provvisorie).Per quanto riguarda la scomposizione del risultato nelle componenti elementari, la quota di avanzo accantonataè costituita da economie sugli stanziamenti in uscita del fondo crediti di dubbia esigibilità e da quelle, semprenel versante della spesa, relative alle eventuali passività potenziali (fondi spese e fondi rischi). La quotavincolata è invece prodotta dalle economie su spese finanziate da entrate con obbligo di destinazione impostodalla legge o dai principi contabili, su spese finanziate da mutui e prestiti contratti per la copertura di specificiinvestimenti, da economie di uscita su capitoli coperti da trasferimenti in conto capitale concessi per ilfinanziamento di interventi con destinazione specifica e, infine, da spese finanziate con entrate straordinarie sucui è stato attribuito un vincolo di destinazione su libera scelta dell’ente.Per quanto riguarda il procedimento seguito per la stesura del bilancio, si è proceduto a determinare il valorecontabile del risultato di amministrazione applicando valutazioni prudenziali sulla scorta dei dati contabili almomento esistenti. Le conclusioni di questa verifica hanno escluso la presenza di un disavanzo accertato oemergente, circostanza che avrebbe comportato l’iscrizione di pari importo tra le spese del nuovo bilancio, e ciòal fine di ripianare la perdita riconducibile ad esercizi precedenti. Con l’approvazione del bilancio, quindi, inpresenza del risultato di amministrazione presunto, è possibile utilizzare la quota del risultato costituita dai fondi


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vincolati e dalle somme accantonate. In alternativa, ma solo con la disponibilità del risultato di amministrazionedefinitivo (rendiconto approvato) e compatibilmente con i vincoli imposti dai principi contabili, è invece possibileestendere la tipologia di applicazione dell'avanzo alle altre componenti, diverse da quelle vincolate.Il prospetto mostra la composizione sintetica del risultato mentre il dettaglio (elenco analitico delle singole voci)è riportato nel corrispondente allegato obbligatorio al bilancio, a cui pertanto si rinvia.

Composizione e utilizzo del risultato di amministrazione (presunto o definitivo)(Estratto dall'allegato "a" al Bilancio, seconda parte)

Esercizio2015

Risultato di amministrazione

Risultato di amministrazione al 31.12.15 (a) 4.987.381,15

Composizione del risultato e copetura dei vincoli

Vincoli sul risultatoParte accantonata (b) 295.029,35Parte vincolata (c) 2.204,93Parte destinata agli investimenti (d) 3.038.326,26

Vincoli complessivi 3.335.560,54

Verifica sulla copertura effettiva dei vincoliRisultato di amministrazione (+) 4.987.381,15Vincoli complessivi (-) 3.335.560,54

Differenza (a-b-c-d) (e) 1.651.820,61

Eccedenza dell'avanzo sui vincoli 1.651.820,61Disavanzo da ripianare per il ripristino dei vincoli -

Avanzo (presunto o definitivo) utilizzatoQuota dell'avanzo utilizzata 0,00

5.3 Avanzo o disavanzo applicato in entrataIl pareggio generale di bilancio è il risultato dalla corrispondenza tra la somma delle entrate, dell’avanzo diamministrazione e del fondo pluriennale vincolato (FPV/E) eventualmente applicati, a cui si contrappone il totaledelle uscite che comprendono anche gli stanziamenti riconducibili al fondo pluriennale vincolato (FPV/U)originate dalle spese la cui imputazione contabile è stata attribuita ad esercizi futuri, diversi dall'anno dicompetenza. La presenza degli stanziamenti riconducibili al fondo pluriennale vincolato in entrata e uscita èoriginata dal criterio di imputazione delle poste di bilancio che devono tenere conto del momento in cui diventeràesigibile l'entrata o l'uscita e non più dell'esercizio in cui nasce il procedimento amministrativo, a cui questeposte fanno riferimento.In particolare, per quanto riguarda il possibile stanziamento tra le entrate del nuovo bilancio dell’avanzo diamministrazione non vincolato, si conferma che l’equilibrio complessivo è stato conseguito senza applicare ilrisultato di amministrazione a destinazione libera, rispettando quindi quanto riportato nel pronunciamento dellaCorte costituzionale che vieta di costruire il pareggio in sede preventiva tramite l’applicazione dell’avanzopresunto, dato che tale posta non è stata ancora formalmente accertata con il rendiconto.In sede di approvazione del bilancio, come per altro anche nelle successive variazioni, è invece consentitol’utilizzo della quota presunta del risultato costituita dai fondi vincolati e dalle somme accantonate risultantidall’ultimo consuntivo approvato o dal pre-consuntivo di chiusura, mentre l'applicazione a bilancio delle altrecomponenti del risultato è consentita solo dopo l'avvenuta approvazione del rendiconto.Per quanto riguarda quest’ultimo aspetto, e più precisamente nell’ipotesi in cui si fosse optato per l’immediatoutilizzo della quota vincolata di avanzo presunto, esiste l’obbligo posto a carico dell’organo esecutivo diapprovare il prospetto aggiornato con il calcolo del risultato presunto predisposto sulla base di unpre-consuntivo delle entrate e delle spese vincolate. Il termine ordinatorio di questo adempimento di naturaformale è il 31 gennaio dell’esercizio cui il bilancio si riferisce.In questa ipotesi, se dal prospetto dovesse emergere che la quota vincolata di avanzo presunto è stataapplicata al bilancio per un importo superiore al dato ufficiale di consuntivo, o quanto meno, al valore ufficioso dipre-consuntivo, con successiva variazione l'ente sarebbe obbligato a correggere l’iniziale errore di valutazioneridimensionando la quota di risultato vincolato originariamente applicata, e questo, fino alla concorrenza delvalore corretto.Se dal medesimo prospetto, che è tenuto costantemente aggiornato sulla scorta delle informazioni che siperfezionano man mano che ci si avvicina al rendiconto, emerge che il risultato di amministrazione presunto nonè nemmeno sufficiente a garantire la riproposizione delle quota accantonata, vincolata e destinata agliinvestimenti, la differenza in difetto deve essere iscritta nel primo esercizio del nuovo bilancio sotto forma didisavanzo dovuto al mancato ripristino del vincolo di destinazione. Questa casistica, ovviamente, non riguardal'ente pubblico che approva il bilancio dopo avere già deliberato il rendiconto dell'esercizio precedente,situazione nella quale non esiste più alcun margine d'incertezza nella composizione del risultato diamministrazione e delle sue componenti oggetto di vincolo.Dal punto di vista strettamente operativo, l'eventuale applicazione al primo anno del bilancio triennale dellaquota dell’avanzo vincolato approvata a rendiconto, ed originata da economie su spese vincolate del bilancioprecedente, può essere anche disposta dai responsabili dei servizi competenti oppure, se le modalitàcomportamentali non sono state definite dal regolamento di contabilità, dal responsabile del servizio finanziario.In entrambi i casi, il provvedimento tecnico di re-imputazione dell’economia vincolata andrà a sostituire la


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delibera di variazione di bilancio, altrimenti obbligatoria.Il prospetto mostra la composizione sintetica del risultato di amministrazione presunto applicato a bilancio,conforme a quanto iscritto nella parte entrata del bilancio di previsione ufficiale, a cui pertanto si rinvia.

Avanzo o disavanzo applicato(Corrente e Investimenti)

Stanziamenti2016 2017 2018

Avanzo applicato in entrata

Avanzo applicato a finanziamento bilancio corrente (+) 0,00 0,00 0,00Avanzo applicato a finanziamento bilancio investimenti (+) 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00

Disavanzo applicato in uscita

Disavanzo applicato al bilancio corrente (+) 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00

5.4 Gestione contabile del fondo pluriennale vincolatoGli impegni finanziati da entrate a specifica destinazione, di parte corrente o investimenti, sono imputati negliesercizi in cui l’obbligazione diventerà esigibile. Questo comporta che lo stanziamento di spesa riconducibileall’originario finanziamento può essere ripartito pro-quota in più esercizi, situazione questa, che se non gestitacon una soluzione contabile adeguata, porterebbe alla formazione di una componente di avanzo nell’anno in cuinasce il finanziamento (mancata imputazione dell'impegno) e di disavanzo (assenza del finanziamento dellaspesa) in quelli immediatamente successivi; e questo, fino alla completa imputazione dell’originaria previsionedi spesa. Si tratta di una situazione a cui il legislatore ha cercato di porvi rimedio con una soluzione originale.La tecnica, che prevede l’impiego del fondo pluriennale vincolato, ha proprio lo scopo di fare conviverel’imputazione della spesa secondo questo principio (competenza potenziata) con l’esigenza di evitare laformazione di componenti di avanzo o disavanzo artificiose, e questo, a partire dalla nascita del finanziamento efino all’esercizio in cui la prestazione connessa con l’obbligazione passiva avrà termine. La normativa in materiacontabile estende l’impiego della tecnica del fondo pluriennale anche a casistiche diverse da quelle connessecon spese finanziate da entrate a specifica destinazione, ma solo per limitati casi e circostanze particolariespressamente previste dalla legge. Non si tratta, pertanto, di un criterio generalizzato applicabile a tutte lecasistiche di assunzione dell'impegno ma solo ad una cerchia ristretta di situazioni, tutte codificate dalla legge oespressamente regolamentate dai principi contabili, a cui l'ente deve fare riferimento.Nelle situazioni come quella prospettata, lo stanziamento di spesa di ciascun anno è composto dalla quota diimpegno che si prevede formerà oggetto di liquidazione (spesa esigibile nell’esercizio) e di quella la cuiliquidazione maturerà solo nel futuro (spesa esigibile in uno qualsiasi degli esercizi successivi), con pocheeccezioni richiamate dalla legge. Il legislatore ha quindi voluto evitare sul nascere la formazione di residuipassivi che, nella nuova ottica, hanno origine solo da debiti effettivamente liquidi ed esigibili sorti nello stessoesercizio di imputazione contabile. Il fenomeno dell'accumulo progressivo di residui attivi e passivi di incertaesito e collocazione temporale, pertanto, non trova più spazio nel nuovo ordinamento degli enti locali. Lasoluzione indicata, però, non è esente da difficoltà di gestione.Venendo ai criteri adottati per la stesura del documento contabile, la quota dell’originario impegno che siprevede sarà liquidata nell’esercizio è stata prevista nella normale posta di bilancio delle spese mentre quellache non si tradurrà in debito esigibile in quello stesso esercizio (quota imputabile in C/esercizi futuri) è statainvece collocata nella voce delle uscite denominata fondo pluriennale vincolato. L’importo complessivo diquesto fondo (FPV/U), dato dalla somma di tutte le voci riconducibili a questa casistica, è stato poi ripreso tra leentrate del bilancio immediatamente successivo (FPV/E) in modo da garantire, sul nuovo esercizio, la coperturadella parte dell’originario impegno rinviata al futuro. Viene così ad essere mantenuto in tutti gli anni del bilancioil pareggio tra l’entrata (finanziamento originario oppure fondo pluriennale vincolato in entrata) e la spesacomplessiva dell’intervento previsto (somma dell’impegno imputato nell’esercizio di competenza e della parterinviata al futuro; quest’ultima, collocata nelle poste riconducibili al fondo pluriennale di uscita).Lo stanziamento complessivo delle voci riconducibili al fondo pluriennale in uscita (FPV/U) indica, pertanto,quella parte dell’impegno originario in cui l’esecuzione dell’obbligazione passiva è rinviata, secondo il piano dilavoro previsto (crono programma per gli investimenti o previsione di liquidazione per le spese correntifinanziate da entrate a specifica destinazione) ad esercizi successivi.Per quanto riguarda invece la dimensione complessiva assunta del fondo, questo importo è originato sia daiprocedimenti di spesa sorti in esercizi precedenti (componente pregressa del FPV/U) che dalle previsioni diuscita riconducibili all'attuale bilancio (componente nuova del FPV/U). La somma delle due distinte quote indicail valore complessivo del fondo pluriennale al 31/12 di ciascun esercizio.Il prospetto seguente mostra i criteri di formazione del fondo pluriennale vincolato con i conseguenti effetti suglistanziamenti del primo esercizio, sia in entrata che in uscita, seguito poi dalla dimostrazione dell’avvenutomantenimento degli equilibri di bilancio conseguenti alla tecnica contabile adottata. Questo secondo aspetto(equilibri interni al FPV), visibile nella seconda parte del prospetto, è molto importante perchè identifica come, ein quale misura, la tecnica del fondo pluriennale vincolato va ad interagire con gli stanziamenti del bilancio, siain termini di entrata (finanziamento originario della spesa con entrate a specifica destinazione a cui va asommarsi la copertura della spesa reimputata tramite l'applicazione in entrata del FPV/E) che di uscita (spesastanziata sotto forma di FPV/U a cui va a sommarsi l'uscita imputata in modo definitivo sotto forma di impegni dichiusura del procedimento di spesa). Questa situazione, esposta nel prospetto relativamente al solo primo annodel triennio, dal punto di vista della logica contabile, è valida anche per gli esercizi successivi al primo.


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Composizione ed equilibrio del FPV(Estratto dall'allegato "b" al bilancio)

Situazionedel FPV

Stanziamenti 2016FPV Entrata FPV Uscita

Operazioni che incidono sul FPV Composizione

Precedenti imputazioni in C/esercizi futuri coperte da FPVFPV iniziale (01.01) (a) 136.933,20 136.933,20Spese imputate in C/competenza coperte da FPV/E (b) 136.933,20Riacc. impegni coperti da FPV/E e imputati nell'es.N effettuato in N (x) 0,00Riacc. imp. coperti da FPV imputati in es.successivi effettuato in N (y) 0,00

Componente pregressa del FPV (c) 0,00 0,00

Nuovi impegni da imputare in C/esercizi futuri coperti da FPVNuovi impegni da imputare nell'anno successivo (N+1) (d) 142.223,27Da imputare nel secondo anno (N+2) (e) 0,00Da imputare dopo il secondo anno (f) 0,00Impegni con imputazione in C/esercizi futuri ancora da definire (g) 0,00

Componente nuova del FPV 142.223,27 142.223,27

Composizione del FPV al 31.12Componente pregressa del FPV 0,00Componente nuova del FPV 142.223,27

FPV finale (FPV/U) (h) 142.223,27 142.223,27

Equilibri interni al FPV Equilibrio

EntrateFPV Entrata (+) 136.933,20Entrate che finanziano la componente nuova del FPV (+) 142.223,27

Totale entrata 279.156,47

UsciteFPV Uscita (componente pregressa) (+) 0,00FPV Uscita (componente nuova) (+) 142.223,27

Parziale 142.223,27Spese imputate in C/competenza coperte da FPV/E (+) 136.933,20

Totale uscita 279.156,47

5.5 Composizione del fondo pluriennale vincolatoIl fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario originato da risorse accertate in anni precedenti madestinate a finanziare obbligazioni passive che diventeranno esigibili solo in esercizi successivi a quello in cuiera sorto l’originario finanziamento. I criteri adottati per individuare le voci che alimentano il fondo sono quelliprescritti dal principio applicato alla contabilità finanziaria potenziata. In particolare, dove le informazionidisponibili lo hanno consentito, si è operata la stima dei tempi di realizzazione dell’intervento di investimento(crono programma) o di parte corrente (previsione di evasione degli ordini o di esecuzione della fornitura di benio servizi), entrambi finanziati da entrate a specifica destinazione. La spesa la cui esecuzione è attribuibile adaltro esercizio è stata poi ripartita e imputata pro-quota nell’anno in cui si ritiene andrà a maturare lacorrispondente obbligazione passiva.In conseguenza di ciò, la quota di spesa che si ritiene non sarà imputata nell'anno di perfezionamento delfinanziamento (imputazione rinviata ad esercizi futuri) è stata riportata sia nelle uscite di quell’esercizio, allavoce riconducibile al fondo pluriennale vincolato (FPV/U) che, per esigenze di quadratura contabile, anche nellacorrispondente voce di entrata (FPV/E) del bilancio immediatamente successivo. Questo approccio è statoriproposto in tutti gli anni successivi a quello di origine del finanziamento e fino all’ultimazione della prestazione(completa imputazione dell’originario impegno).La situazione iniziale, come descritta, non è statica ma potrà subire degli aggiornamenti nel corso del tempo.Questo si verificherà, ad esempio, quando si dovesse procedere ad una variazione del crono programma(investimenti) con l’anticipazione o il differimento della spesa in esercizi diversi a quelli previsti in origine. Dettamodifica, se confermata, sarà recepita e poi formalizzata con una variazione di bilancio, soggetta ad esplicitaapprovazione dell’organo deliberante, che porterà a ricollocare gli stanziamenti negli anni interessatidall’aggiornamento, con conseguente interessamento anche delle previsioni in uscita (FPV/U) e di entrata(FPV/E) riconducibili al fondo pluriennale vincolato.La composizione del fondo, determinata a bilancio sulla scorta delle informazioni e delle stime di tempistica(previsione di imputazione della spesa) al momento disponibili, sarà poi soggetta ad un'attenta verifica in sededi riaccertamento a rendiconto, dove ogni posta interessata dal fondo pluriennale sarà attentamente ponderataper arrivare, dopo le eventuali operazioni di cancellazione (economia) e reimputazione (riallocazione temporaledella spesa) alla configurazione definitiva. Come ogni altro posta di bilancio, infatti, anche i capitoli interessatidal fondo pluriennale sono soggetti alle normali operazioni di riaccertamento che precedono la stesura del contoconsuntivo, e questo, sia in termini di entrata (FPV/E) che di uscita (FPV/U).Il prospetto mostra la composizione sintetica del fondo mentre il dettaglio è riportato nel corrispondente allegatoobbligatorio al bilancio, a cui pertanto si rinvia.


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Composizione del Fondo pluriennale vincolato(Estratto dall'allegato "b" al bilancio)


Precedenti impegni, imputati in C/esercizi futuri coperti da FPV/E

FPV iniziale (FPV/E) (a) 136.933,20 142.223,27 142.223,27Spese imputate in C/competenza coperte da FPV/E (b) 136.933,20 142.223,27 142.223,27Riacc. impegni coperti da FPV/E e imputati nell'es.N effettuato in N (x) 0,00 0,00 0,00Riacc. imp. coperti da FPV imputati in es.successivi effettuato in N (y) 0,00 0,00 0,00

Componente pregressa del FPV di ciascun esercizio (c) 0,00 0,00 0,00

Nuovi impegni, imputati in C/esercizi futuri coperti da FPV/E

Nuovi impegni da imputare nell'anno successivo (N+1) (d) 142.223,27 142.223,27 142.223,27Da imputare nel secondo anno (N+2) (e) 0,00 0,00 0,00Da imputare dopo il secondo anno (f) 0,00 0,00 0,00Impegni con imputazione in C/esercizi futuri ancora da definire (g) 0,00 0,00 0,00

Componente nuova del FPV di ciascun esercizio 142.223,27 142.223,27 142.223,27

Fondo pluriennale vincolato al 31.12 di ciascun anno

Componente pregressa del FPV 0,00 0,00 0,00Componente nuova del FPV 142.223,27 142.223,27 142.223,27

FPV finale di ciscun esercizio (FPV/U) (h) 142.223,27 142.223,27 142.223,27

5.6 Fondo pluriennale vincolato stanziato in entrataIl fondo pluriennale vincolato è soggetto alla medesima suddivisione adottata per il bilancio ufficiale, con lariclassificazione degli interventi tra parte corrente e investimenti, in modo da conservare la stessa destinazioneche era stata attribuita all’originario finanziamento. Questa distinzione nelle due componenti interessa sia ilfondo applicato in entrata (FPV/E) che quello stanziato in spesa (FPV/U). Per quanto riguarda quest’ultimo,inoltre, l’importo complessivo è ripartito, come ogni altra spesa, nei vari programmi in cui si articola il bilancio.Altrettanto importante è la suddivisione del fondo collocato in entrata tra le componenti destinate a coprire icorrispondenti stanziamenti di spesa corrente o investimento, riproponendo così la stessa metodologia giàutilizzata per evidenziare, nella prima parte del bilancio ufficiale, l’eventuale quota di avanzo di amministrazioneapplicata al singolo esercizio. Nella sostanza, il fondo pluriennale vincolato riportato tra le entrate contribuisce alpareggio di bilancio nella stessa misura e con la stessa metodologia contabile seguita per stanziare a bilancio ilrisultato di amministrazione positivo.Il prospetto mostra la destinazione sintetica del fondo in entrata, suddiviso nella componente corrente edinvestimenti, come riportato nel modello ufficiale del bilancio, a cui pertanto si rinvia.

Fondo pluriennale vincolato(FPV/E)

Stanziamenti2016 2017 2018

FPV applicato a finanziamento bilancio corrente (FPV/E) (+) 136.933,20 142.223,27 142.223,27FPV applicato a finanziamento bilancio investimenti (FPV/E) (+) 0,00 0,00 0,00

Totale 136.933,20 142.223,27 142.223,27

5.7 Consistenza del fondo crediti di dubbia esigibilità

Il fondo è costituito per neutralizzare, o quanto meno ridurre, l’impatto negativo sugli equilibri di bilancio generatidalla presenza di situazioni di sofferenza nelle obbligazioni attive. In questo contesto, i crediti di dubbiaesigibilità possono essere definiti come “posizioni creditorie per le quali esistono ragionevoli elementi che fannopresupporre un difficile realizzo dovuto al simultaneo verificarsi di due distinte circostanze: incapacità diriscuotere e termini di prescrizione non ancora maturati".La dimensione iniziale del fondo crediti dubbi è data dalla somma dell'eventuale componente accantonata conl’ultimo rendiconto (avanzo già vincolato per il finanziamento dei crediti di dubbia esigibilità) integrata daun’ulteriore quota stanziata con l’attuale bilancio, non soggetta poi ad impegno di spesa (risparmio forzoso). Sitratta, pertanto, di coprire con adeguate risorse sia l’ammontare dei vecchi crediti in sofferenza (residui attivi direndiconto o comunque riferibili ad esercizi precedenti) che i crediti in corso di formazione con l’esercizio entrate(previsioni di entrata del nuovo bilancio).La dimensione definitiva del fondo sarà calcolata solo a rendiconto, una volta disponibili i conteggi finali, ecomporterà il congelamento di una quota dell’avanzo di pari importo (avanzo a destinazione vincolata). Nellasostanza, si andrà a costituire uno specifico stanziamento di spesa assimilabile ad un fondo rischi con unatecnica che non consente di spendere la quota di avanzo corrispondente all'entità del fondo così costituito.Venendo all'attuale bilancio, al fine di favorire la formazione di una quota di avanzo adeguata a tale scopo si èprovveduto ad iscrivere tra le uscite una posta non soggetta ad impegno, creando così una componente positivanel futuro calcolo del risultato di amministrazione (risparmio forzoso). In questo modo, l’eventuale formazione dinuovi residui attivi di dubbia esigibilità (accertamenti dell’esercizio in corso) non produrrà effetti distorsivi sugli


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equilibri finanziari oppure, in ogni caso, tenderà ad attenuarli.L’ammontare della voce “Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità” dipende dalla dimensione deglistanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell’esercizio, dalla loro natura e dell’andamento delfenomeno negli ultimi esercizi (media del rapporto tra incassi e accertamenti per ciascuna tipologia di entrata).Va inoltre sottolineato che le modalità di costruzione degli addendi del rapporto su cui poi è calcolata la media,come anche l'individuazione del quinquennio storico preso in considerazione dalla media, variano a secondadell'anno in cui l'ente ha adottato per la prima volta i nuovi principi contabili e dall'esistenza, o meno, dei datidefinitivi di rendiconto (consuntivo approvato o in corso di approvazione).Per quanto riguarda il primo aspetto (addendi della media) gli incassi considerati nel rapporto sono calcolati:- negli anni del quinquennio che precede l'adozione dei principi, come somma della competenza e dei residui;- negli anni che vanno dal primo al quinto anno di adozione dei principi, come incassi di competenza (primo

metodo) o come somma degli incassi di competenza e di quelli incassati nell'esercizio successivo suaccertamenti dell'esercizio precedente (secondo metodo);

- a partire dal sesto anno, e cioè a regime, come incassi di sola competenza.Per quanto riguarda invece il secondo aspetto (individuazione del quinquennio storico) l'intervallo è il seguente: - in presenza dei dati del rendiconto, il quinquennio inizia dall'anno che precede quello di bilancio e prosegue

poi a ritroso nel tempo, fino a raggiungere il quinto anno;- in assenza dei dati del rendiconto, il quinquennio inizia invece dal secondo anno precedente a quello del

bilancio, e prosegue poi a ritroso fino al quinto anno.Un'ulteriore variabile è costituita dall'eventuale adozione, da parte dell'ente, del secondo metodo di calcolo degliincassi, situazione questa che fa slittare all'indietro il quinquennio storico di un ulteriore anno.Riguardo al tipo di credito oggetto di accantonamento, la norma lascia libertà di scelta delle tipologie oggetto diaccantonamento, che possono essere costituite da aggregati omogenei come da singole posizioni creditorie.Venendo quindi ai criteri effettivamente adottati per la formazione del fondo di questo bilancio, l’importo relativoalla componente stanziata è stata quantificata dopo avere:- individuato le categorie di entrate che possono dare luogo alla formazione di ulteriori crediti dubbi;- calcolato, per ciascuna categoria, la media tra incassi in competenza e accertamenti degli ultimi cinque

esercizi nei tre tipi di procedimento ammesso, e cioè media semplice, rapporto tra la sommatoria ponderatadegli incassi rispetto alla somma degli accertamenti di ciascun anno ponderati con i medesimi pesi indicatiper gli incassi e, infine, media ponderata del rapporto tra incassi e accertamenti registrato in ciascun anno;

- scelto, tra le tre possibilità ammesse, la modalità di calcolo della media utilizzata per ciascuna tipologia dientrata oppure, indistintamente, per tutte le tipologie.

- determinata la media, ove ammesso, con i due metodi di quantificazione degli incassi previsti dalla norma(riscossioni di competenza o incassi di competenza sommati agli incassi dell'esercizio successivo effettuatisu accertamenti dell'anno precedente).

Per le entrate che negli esercizi precedenti all’adozione dei nuovi principi erano state accertate per cassa, si èinvece valutata la possibilità di derogare al principio generare, come per altro ammesso, calcolando il fondosulla base di dati extra-contabili in luogo dei criteri normali. In questo caso, infatti, gli accertamenti iscritti incontabilità negli anni del quinquennio considerati per il calcolo della media non riportano tutti i crediti verso idebitori ma solo la quota effettivamente incassata in quell'esercizio. In altri termini, con il procedimento extracontabile si va a ricostruire l'entità effettiva dei crediti che erano sorti in ciascun anno, includendo nei rispettiviconteggi, oltre al movimento di cassa, anche la quota che non era stata incassata pur costituendo un creditoverso terzi (ricostruzione extra contabile dell'ammontare effettivo del credito verso terzi di ciascun esercizio).Il quadro di riepilogo mostra la composizione sintetica del fondo mentre il dettaglio (suddivisione del fondo pertitoli e tipologie) è riportata nel corrispondente allegato al bilancio (allegato c), a cui pertanto si rinvia.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.


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Accantonamento fondo crediti dubbia esigibilità(Consistenza)

Stanziamento2016

Stanziamento2017

Stanziamento2018

Tributi e perequazione 183.015,00 183.015,00 183.015,00Trasferimenti correnti 522,00 522,00 522,00Entrate extratributarie 28.186,00 28.186,00 28.186,00Entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00Riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00

Totale 211.723,00 211.723,00 211.723,00

Denominazione Tributi e perequazione Contenuto e valutazioni Contenuto Tributi Importo 2016 183.015,00

2017 183.015,002018 183.015,00

Denominazione Trasferimenti correnti Contenuto e valutazioni Contenuto Trasferimenti Importo 2016 522,00

2017 522,002018 522,00

Denominazione Entrate extratributarie Contenuto e valutazioni Contenuto Extratributarie Importo 2016 28.186,00

2017 28.186,002018 28.186,00

Denominazione Entrate in conto capitale Contenuto e valutazioni Contenuto Conto capitale Importo 2016 0,00

2017 0,002018 0,00

Denominazione Riduzione di attività finanziarie Contenuto e valutazioni Contenuto Riduzione Importo 2016 0,00

2017 0,002018 0,00

5.8 Accantonamenti in fondi rischiLa tecnica del risparmio forzoso, ottenuta con l’inserimento nel bilancio di specifiche poste non soggette poi adimpegno, produce una componente positiva nel calcolo del risultato di amministrazione del medesimo esercizio.Questo importo, qualificato come “componente accantonata”, può essere destinato a formare altri tipi di fondirischi destinati a coprire eventi la cui tempistica e dimensione non è sempre ben definita, come nel caso dellespese per cause legali, contenzioso e sentenze non ancora esecutive o all’indennità di fine mandato.Per quanto riguarda il primo aspetto, è stata fatta una ricognizione sul contenzioso legale tuttora in essere,quantificato l’onere presunto di chiusura per poi provvedere, ove la soluzione sia stata ritenuta necessaria ed ifondi già accantonati non adeguati o sufficienti, a stanziare in spesa ulteriori risorse non impegnabili. Incasistiche come questa, la norma consente di accantonare il presunto fabbisogno di spesa in un unico esercizioo di ripartirlo in due o più annualità, e ciò al fine di attenuare l’iniziale impatto finanziario.Relativamente alla seconda casistica, è stata valutata l’opportunità di creare un fondo rischi per fronteggiareeventuali spese per indennità di fine mandato, con possibile imputazione su uno o più esercizi del bilancio,compreso quello di chiusura del percorso amministrativo.Il quadro di riepilogo è stato predisposto prendendo in considerazione i dati più recenti al momento disponibili.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Accantonamento in fondo rischi(Consistenza)

Stanziamento2016

Stanziamento2017

Stanziamento2018

Fondo rischi per spese legali 0,00 0,00 0,00Fondo spese per indennità di fine mandato 0,00 0,00 0,00Altro 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00


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Denominazione Fondo rischi per spese legali Contenuto e valutazioni Non è stato accantonato alcun fondo Importo 2016 0,00

2017 0,002018 0,00

Denominazione Fondo spese per indennità di fine mandato Contenuto e valutazioni Non è stato accantonato alcun fondo Importo 2016 0,00

2017 0,002018 0,00

Denominazione Altro Contenuto e valutazioni Non è stato accantonato alcun fondo Importo 2016 0,00

2017 0,002018 0,00

5.9 Vincoli del patto di stabilità internoIl patto di stabilità e crescita è un accordo dei paesi membri dell'unione europea per il controllo delle rispettivepolitiche di bilancio pubbliche e con lo scopo di mantenere fermi i requisiti di adesione all'eurozona. Il patto siattua attraverso il rafforzamento delle politiche di vigilanza sui deficit e debiti pubblici ed è accompagnato da unparticolare tipo di sanzione, la procedura di infrazione per deficit eccessivo, che costituisce il principalestrumento di dissuasione. Rientrano nei vincoli imposti da questa normativa solo le realtà con una dimensionedemografica superiore ad una soglia minima.L’ente locale con più di mille abitanti, nel momento in cui pianifica gli interventi di spesa, deve fare i conti con ivincoli imposti a livello centrale dal patto di stabilità interno. La norma, nella versione più recente, obbliga icomparti della pubblica amministrazione a conseguire un saldo cumulativo (obiettivo programmatico) tra entrateed uscite, sia correnti che in C/capitale, denominato “Saldo finanziario di competenza mista". In termini piùspecifici, l’obiettivo assegnato a ciascun ente è costituito da un saldo finanziario che ha origine dalla differenzatra le entrate finali e le spese finali (al netto delle riscossioni e concessioni di crediti) ed assumendo, proprio invirtù della competenza “mista”, gli accertamenti e gli impegni per la parte corrente e gli incassi ed i pagamentiper la parte in conto capitale.In conformità ai criteri contabili adottati in sede comunitaria, tra le operazioni finali non sono considerati l’avanzo(o disavanzo) di amministrazione e il fondo (o deficit) di cassa. Sulla base delle regole europee, infatti, gli avanzidi amministrazione, essendo realizzati negli esercizi precedenti, non concorrono a formare l’indebitamento nettodelle amministrazioni pubbliche. Il mancato raggiungimento dell'obiettivo comporta, per l'ente inadempiente esoggetto alla disciplina del patto di stabilità, l'irrogazione di pesanti sanzioni.Come già riportato, il vincolo posto dal patto riguarda solo gli enti con una dimensione demografica superiorealla soglia minima d’ingresso. Il quadro di riepilogo è stato predisposto prendendo in considerazione i dati piùrecenti al momento disponibili.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Patto di stabilità interno(Obiettivo e saldo previsto)


Saldo finanziario previsto

Saldo previsto della gestione corrente (competenza) (+) 729.029,25 730.909,80 732.865,95Saldo previsto della gestione in C/capitale (cassa) (+) -573.028,00 -574.909,00 -576.865,00

Saldo finanziario previsto (competenza mista) 156.001,25 156.000,80 156.000,95

Rispetto dell'obiettivo

Saldo finanziario previsto (competenza mista) (+) 156.001,25 156.000,80 156.000,95Saldo obiettivo (-) 156.000,00 156.000,00 156.000,00

Scostamento 1,25 0,80 0,95

Rispetto del limite Rispettato Rispettato Rispettato

5.10 Altre considerazioni sui fenomeni monitorati


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6 CRITERI DI VALUTAZIONE DELLE ENTRATE

6.1 Stanziamenti di entrata e attendibilità delle previsioniLe previsioni di bilancio sono state precedute da una rigorosa valutazione dei flussi finanziari e integrate, in casiparticolari, anche da considerazioni di tipo economico. Sono state prese in considerazione le operazioni che sisvolgeranno nel periodo di riferimento cercando di evitare che i criteri di valutazione e di stima potessero portarea sottovalutazioni e sopravvalutazioni delle singole poste (attendibilità).Il dimensionamento degli stanziamenti è stato sostenuto da un’analisi di tipo storico e programmatico oppure, inmancanza di dati sufficienti, da altri parametri obiettivi di riferimento, e ciò al fine di rendere affidabili tutti idocumenti così predisposti (attendibilità).La formulazione delle previsioni di bilancio si è concretizzata nel rispetto formale e sostanziale delle norme chedisciplinano la redazione dei documenti contabili (correttezza).I modelli di bilancio espongono i dati adottando una classificazione che ne agevola la consultazione mentre ivalori numerici più importanti sono stati corredati da un’informativa supplementare, presente nelle tabelle e neitesti della Nota integrativa, che ne facilita la comprensione e l'intelligibilità (comprensibilità).Nell’affrontare questi aspetti si è partiti dal presupposto che gli utilizzatori finali di queste informazioni siano giàin possesso della normale diligenza richiesta per esaminare i dati contabili di bilancio e possiedano, allo stessotempo, una ragionevole conoscenza sull'attività svolta dall'amministrazione (rispetto del principio n.5 - Veridicitàattendibilità, correttezza e comprensibilità).Gli stanziamenti di entrata sono stati valutati anche in base ai rispettivi andamenti storici ed ai riflessi che su diessi assumono gli impegni pluriennali, per cui risultano coerenti con gli obiettivi programmati e sono compatibilicon il mantenimento nel tempo degli equilibri di bilancio (rispetto del principio n.8 - Congruità).Dopo questa doverosa premessa di carattere generale, il prospetto seguente mostra il riepilogo dell’entrata pertitoli, in sintonia con quanto riportato nella prima parte del bilancio ufficiale.Le note sviluppate nei successivi argomenti (tributi, trasferimenti correnti, entrate extratributarie, entrate inc/capitale, riduzione di attività finanziarie, accensione di prestiti e anticipazioni da tesoriere/cassiere) andrannoinvece ad analizzare i criteri seguiti per quantificare gli importi dei diversi tipi di entrata ed attribuire glistanziamenti, così ottenuti, ai rispettivi esercizi di competenza.

Entrate competenza(Riepilogo titoli)

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

FPV applicato in entrata (FPV/E) 136.933,20 142.223,27 142.223,27Avanzo applicato in entrata 0,00 0,00 0,00

Parziale 136.933,20 142.223,27 142.223,271 Tributi e perequazione 5.697.252,28 5.697.252,28 5.697.252,282 Trasferimenti correnti 79.469,49 79.469,49 79.469,493 Entrate extratributarie 2.440.564,28 2.440.564,28 2.440.564,284 Entrate in conto capitale 900.000,00 1.180.000,00 2.600.000,005 Riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,006 Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,007 Anticipazioni da tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

Parziale (finanziamento impieghi) 9.254.219,25 9.539.509,32 10.959.509,329 Entrate C/terzi e partite di giro 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40

Totale 10.798.944,65 11.084.234,72 12.504.234,72

6.2 TributiLe risorse di questa natura comprendono le imposte, tasse e tributi similari (Tip.101/E), le compartecipazioni ditributi (Tip.104/E), i fondi perequativi delle amministrazioni centrali (Tip.301/E) o della regione e/o provinciaautonoma (Tip.302/E).Per questo tipo di entrate, ma solo in casi particolari, la norma contabile consente diadottare dei criteri di registrazione, e quindi di previsione, diversi dal principio generale che prescrivel’imputazione dell’obbligazione giuridicamente perfezionata all’esercizio in cui il credito diventerà realmenteesigibile.In particolare, ed entrando quindi nello specifico:- Tributi. I ruoli ordinari sono stati stanziati nell’esercizio di formazione, fermo restando il possibile

accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità di una quota percentuale del gettito stimato; perquest’ultimo aspetto, si rinvia allo specifico argomento della Nota integrativa. Con riferimento ai ruoli emessiprima dell’entrata in vigore dei nuovi principi e nella sola ipotesi in cui l’ente abbia già iniziato a contabilizzarequeste entrate per cassa (accertamento sull’incassato invece che per l’intero ammontare del ruolo) ci si puòavvalere di una specifica deroga che consente di applicare il precedente criterio di cassa in luogo del nuovo, equesto, fino all’esaurimento delle poste pregresse;

- Sanzioni ed interessi correlati ai ruoli coattivi. Qualunque sia la data della loro effettiva emissione (pregressi ofuturi), saranno accertate per cassa per cui la previsione del bilancio tiene conto di questa deroga al principio;

- Tributi riscossi dallo stato o da altra amministrazione pubblica. Saranno accertati nell’esercizio in cui l’entepubblico erogatore avrà provveduto ad adottare, nel proprio bilancio, l’atto amministrativo di impegno dellacorrispondente spesa. La previsione, di conseguenza, adotta lo stesso criterio e colloca l’entrata nell’esercizioin cui presumibilmente si verificherà questa condizione;

- Tributi riscossi per autoliquidazione dei contribuenti. Possono essere accertati, e quindi previsti nel documento


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contabile triennale, sulla base delle riscossioni che si stima saranno effettuate entro la chiusura del rendicontooppure, in alternativa, sulla base dei presumibili accertamenti effettuati sul rispettivo esercizio di competenza eper un importo non superiore a quello che sarà comunicato dal competente dipartimento delle finanze, od altroorgano centrale o periferico del governo.

Il prospetto mostra la composizione sintetica delle entrate tributarie mentre il dettaglio è riportato nel bilancioufficiale (entrate per tipologia) o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi in base al piano deiconti finanziario, a cui pertanto si rinvia.

Tit.1/ECorrenti tributaria, contributiva e perequativa

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

101 Imposte, tasse e proventi assimilati 5.467.413,32 5.467.413,32 5.467.413,32104 Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 0,00301 Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 229.838,96 229.838,96 229.838,96302 Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma 0,00 0,00 0,00

Totale 5.697.252,28 5.697.252,28 5.697.252,28

6.3 Trasferimenti correntiLe previsioni di bilancio, con poche eccezioni riportate di seguito ed in corrispondenza delle singole tipologie,sono state formulate applicando il principio della competenza potenziata che richiede, come regola generale, diimputare l’entrata nell’esercizio in cui l’obbligazione giuridica diventerà esigibile. Appartengono a questo generedi entrata i trasferimenti correnti da amministrazioni pubbliche (Tip.101/E), da famiglie (Tip.102/E), da imprese(Tip.103/E), da istituzioni sociali private al servizio delle famiglie (Tip.104/E) ed i trasferimenti dall'unioneeuropea e dal resto del mondo (Tip.105/E).In particolare, ed entrando quindi nello specifico:- Trasferimenti da PA, famiglie, imprese, istituzioni private. Sono stati previsti, di norma, negli esercizi in cui si

ritiene diventerà esigibile l’obbligazione giuridica posta a carico del soggetto concedente;- Trasferimenti UE. Questo genere di entrata, suddivisa nella quota a carico dell’unione europea e in quella

eventualmente co-finanziata a livello nazionale, sarà accertabile solo nel momento in cui la commissioneeuropea dovesse decidere di approvare il corrispondente intervento. Con questa premessa, lo stanziamentosarà allocato negli esercizi interessati dagli interventi previsti dal corrispondente cronoprogramma.L’eccezione è rappresentata dalla possibile erogazione di acconti rispetto all’effettiva progressione dei lavori,condizione questa che farebbe scattare l’obbligo di prevedere l’entrata, con il relativo accertamento,nell’esercizio di accredito dell’incasso anticipato.

Per quanto concerne, in particolare, i trasferimenti da altre pubbliche amministrazioni, l'esigibilità coincide conl'atto di impegno dell'amministrazione concedente. La previsione di entrata, pertanto, colloca lo stanziamentonell'esercizio in cui si prevede sarà adottato il provvedimento di concessione, compatibilmente con la possibilitàdi reperire in tempo utile le informazioni necessarie alla corretta imputazione.Il prospetto mostra la composizione sintetica dei trasferimenti correnti mentre il dettaglio è riportato nel bilancioufficiale (entrate per tipologia) o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi in base al piano deiconti finanziario, a cui pertanto si rinvia.

Tit.2/ETrasferimenti correnti

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

101 Da Amministrazioni pubbliche 78.947,87 78.947,87 78.947,87102 Da Famiglie 0,00 0,00 0,00103 Da Imprese 521,62 521,62 521,62104 Da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00 0,00105 Dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00

Totale 79.469,49 79.469,49 79.469,49

6.4 Entrate extratributarieRientra in questo titolo la vendita di beni e servizi che derivano dalla gestione dei beni (Tip.100/E), i proventidall'attività di controllo e repressione delle irregolarità o degli illeciti (Tip.200/E), gli interessi attivi (Tip.300/E), lealtre entrate da redditi da capitale (Tip.400/E) ed i rimborsi e altre entrate correnti (Tip.500/E).Le previsioni di bilancio, con rare eccezioni riportate di seguito in corrispondenza delle singole tipologie, sonostate formulate applicando il principio della competenza potenziata che richiede, come regola generale, diimputare l’entrata nell’esercizio in cui l’obbligazione giuridica diventerà esigibile.In particolare, ed entrando quindi nello specifico:- Gestione dei servizi pubblici. I proventi sono stati previsti nell’esercizio in cui servizio sarà effettivamente reso

all’utenza, criterio seguito anche nel caso in cui la gestione sia affidata a terzi;- Interessi attivi. Sono stati previsti nell’esercizio in cui l’obbligazione giuridica risulterà esigibile, applicando

quindi il principio generale. L’accertamento degli interessi di mora, diversamente dal caso precedente, segueinvece il criterio di cassa per cui le entrate di questa natura sono stanziabili solo nell’esercizio in cui si stimaavverrà l’incasso;

- Gestione dei beni. Le risorse per locazioni o concessioni, che di solito garantiscono un gettito pressochécostante negli anni, sono state di previste come entrate di parte corrente nell’esercizio in cui il credito


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diventerà esigibile, applicando quindi la regola generale. Anche le entrate da concessioni pluriennali, che nongarantiscono accertamenti costanti negli esercizi e che costituiscono, pertanto, risorse di natura nonricorrente, sono state previste con il medesimo criterio e prevalentemente destinate, in virtù della loro natura,al finanziamento di investimenti.

Il prospetto mostra la composizione sintetica delle entrate extratributarie mentre il dettaglio è riportato nelbilancio ufficiale (entrate per tipologia) o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi in base al pianodei conti finanziario, a cui pertanto si rinvia.

Tit.3/EEntrate extratributarie

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

100 Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 781.400,00 781.400,00 781.400,00200 Proventi dall'attività di controllo e repressione irregolarità e illeciti 0,00 0,00 0,00300 Interessi attivi 8.000,00 8.000,00 8.000,00400 Altre entrate da redditi da capitale 893,55 893,55 893,55500 Rimborsi e altre entrate correnti 1.650.270,73 1.650.270,73 1.650.270,73

Totale 2.440.564,28 2.440.564,28 2.440.564,28

6.5 Entrate in conto capitaleLe risorse di questo genere, salvo deroghe espressamente autorizzate dalla legge, sono destinate alfinanziamento degli acquisti di beni o servizi durevoli (investimenti), rendendo così effettivo il vincolo didestinazione dell’entrata alla copertura di una spesa della stessa natura. Sono comprese in questo titolo i tributiin conto capitale (Tip.100/E), i contributi agli investimenti (Tip.200/E), i trasferimenti in conto capitale(Tip.300/E), le entrate da alienazione di beni materiali e immateriali (Tip.400/E), a cui va aggiunta la voceresiduale delle altre entrate in conto capitale (Tip.500/E).Le previsioni di bilancio, con poche eccezioni riportate di seguito ed in corrispondenza delle singole tipologie,sono state formulate applicando il principio della competenza finanziaria potenziata che richiede, come regolagenerale, di imputare l’entrata nell’esercizio in cui l’obbligazione giuridica diventerà esigibile. Questo criterio èstato adottato per ciascun anno del triennio autorizzatorio. In particolare, ed entrando quindi nello specifico, leentrate che derivano da:- Trasferimenti in conto capitale. Sono state previste, di norma, negli esercizi in cui si ritiene diventerà esigibile

l’obbligazione giuridica posta a carico del soggetto concedente (criterio generale). Nel caso di trasferimenti inconto capitale da altri enti pubblici, è richiesta la concordanza tra l'esercizio di impegno del concedente el'esercizio di accertamento del ricevente, purché la relativa informazione sia messa a disposizione dell'entericevente in tempo utile;

- Alienazioni immobiliari. Il diritto al pagamento del corrispettivo, di importo pari al valore di alienazione del benestabilito dal contratto di compravendita, si perfeziona nel momento del rogito con la conseguenza che larelativa entrata è stanziabile nell’esercizio in cui si prevede verrà a concretizzarsi questa condizione.L’eventuale presenza dei beni nel piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari, unitamente alla possibileindicazione della modalità di pagamento del corrispettivo (immediata o rateizzata), sono elementi importantiche sono stati ripresi per consentire l’esatta attribuzione dell’entrata al rispettivo esercizio;

- Alienazione di beni o servizi non immobiliari. L’obbligazione giuridica attiva nasce con il trasferimento dellaproprietà del bene, con la conseguenza che l’entrata sarà accertata, e quindi prevista in bilancio, nell’esercizioin cui sorge il diritto per l’ente a riscuotere il corrispettivo, e questo, in base a quanto stabilito dal contratto divendita;

- Cessione diritti superficie. La previsione relativa al canone conseguente all’avvenuta cessione del diritto disuperficie, sorto in base al corrispondente rogito notarile, è stanziata negli esercizi in cui verrà a maturare ildiritto alla riscossione del credito (obbligazione pecuniaria). Lo stesso criterio si applica sia agli atti di cessionegià sottoscritti, e quindi accertati prima della stesura di questo bilancio, che a quelli futuri previsti nel periodoconsiderato dalla programmazione triennale;

- Concessione di diritti patrimoniali. Anche l’entrata prevista per la concessione di diritti su beni demaniali opatrimoniali, conseguenti all’avvenuta emanazione dei relativi atti amministrativi, è stanziata negli esercizi incui verrà a maturare il diritto alla riscossione del relativo credito (principio generale). Lo stesso criterio è statoapplicato sia nel caso di cessioni sottoscritte nel passato che nell’ipotesi di nuovi contratti di concessione, ilcui perfezionamento sia previsto nel triennio entrante;

- Permessi di costruire (oneri di urbanizzazione). In questo caso, i criteri applicati cambiano al variare dellanatura del cespite. L’entrata che ha origine dal rilascio del permesso, essendo di regola immediatamenteesigibile, è stata prevista nell’esercizio in cui sarà materialmente rilasciata, ad eccezione delle eventualirateizzazioni accordate. La seconda quota, collegata invece all’avvenuta ultimazione dell’opera, è imputabilenell’esercizio in cui sarà effettivamente riscossa (applicazione del principio di cassa, ammesso solo seespressamente previsto dalla norma, come in questo caso) per cui l’eventuale stanziamento, se previsto, èstato imputato applicando il medesimo criterio.

Il prospetto mostra la composizione sintetica delle entrate in conto capitale mentre il dettaglio è riportato nelbilancio ufficiale (entrate per tipologia) o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi in base al pianodei conti finanziario, a cui pertanto si rinvia.


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Tit.4/EEntrate in conto capitale

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

100 Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00200 Contributi agli investimenti 120.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00300 Trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00400 Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 780.000,00 0,00 0,00500 Altre entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00

Totale 900.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00

6.6 Riduzione di attività finanziarieIl titolo include l’alienazione di attività finanziarie (Tip.100/E), la riscossione di crediti a breve (Tip.200/E), amedio e lungo termine (Tip. 300/E) oltre la voce residuale (Tip.400/E). Questi stanziamenti, ove previsti, sonoimputati nell’esercizio in cui si prevede che l’obbligazione diventerà esigibile. In questo caso, pertanto, e senzala presenza di specifiche deroghe, si applica il principio generale della competenza potenziata.Per quanto riguarda il contenuto delle operazioni da cui hanno poi origine le previsioni di entrata, movimenti chesono di norma associati ad analoghe operazioni presenti nel versante delle spese, si rimanda a quanto riportatonel corrispondente argomento delle uscite (acquisizione di attività finanziarie).Il prospetto mostra la composizione sintetica delle riduzioni di attività finanziarie mentre il dettaglio è riportatonel bilancio ufficiale (entrate per tipologia) o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi in base alpiano dei conti finanziario, a cui pertanto si rinvia.

Tit.5/EEntrate da riduzione di attività finanziarie

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

100 Alienazione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00200 Riscossione di crediti a breve termine 0,00 0,00 0,00300 Riscossione di crediti a medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00400 Altre entrate per riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00

6.7 Accensione di prestitiQueste previsioni, con poche eccezioni riportate di seguito e in corrispondenza delle varie tipologie, sono stateformulate applicando il principio generale della competenza che richiede di imputare l’entrata nell’esercizio incui l’obbligazione diventerà esigibile. Rientrano in questo ambito gli stanziamenti per l’emissione di obbligazioni(Tip.100/E), l’accensione di prestiti a breve (Tip.200/E), l’accensione di mutui e altri finanziamenti a medio elungo (Tip.300/E) ed altre forme residuali (Tip.400/E). In particolare, ed entrando quindi nello specifico:- Assunzione di prestiti. L’accensione di mutui passivi e le operazioni ad essa assimilate, se prevista nel

bilancio triennale, è stata imputata negli esercizi in cui si ritiene che la somma oggetto del prestito diventeràeffettivamente esigibile. Si tratta, pertanto, del momento in cui il soggetto finanziatore renderà materialmentedisponibile il finanziamento in esecuzione a quanto previsto dal relativo contratto;

- Contratti derivati. La rilevazione dei movimenti, conseguenti all’eventuale stipula di contratti di questa natura,sarà effettuata rispettando il principio dell’integrità del bilancio per cui i flussi finanziari attivi o passivi, prodottidall’andamento aleatorio insito nell'essenza stessa di questo contratto atipico, saranno contabilizzati in modoseparato. I movimenti di segno positivo, ove presenti, sono pertanto previsti e riportati tra le entrate degliesercizi in cui il corrispondente credito (saldo finanziario attivo) si presume diventerà esigibile.

Il prospetto mostra la composizione sintetica delle accensioni di prestiti mentre il dettaglio è riportato nel bilancioufficiale (entrate per tipologia) o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi in base al piano deiconti finanziario, a cui pertanto si rinvia.

Tit.6/EAccensione di prestiti

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

100 Emissione di titoli obbligazionari 0,00 0,00 0,00200 Accensione prestiti a breve termine 0,00 0,00 0,00300 Accensione mutui e altri finanziamenti a medio e lungo termine 0,00 0,00 0,00400 Altre forme di indebitamento 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00

6.8 AnticipazioniQuesto titolo comprende le sole anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere (Tip.100/E). La previsione, ovepresente nel corrispondente aggregato, indica la dimensione complessiva delle aperture di credito chepotrebbero essere erogate dal tesoriere su specifica richiesta dell’ente, operazioni poi contabilizzate in bilancio.Si tratta di movimenti che non costituiscono, nella formulazione adottata per la contabilità finanziaria dellapubblica amministrazione, un vero e proprio debito dell’ente, essendo destinati a fronteggiare temporaneeesigenze di liquidità che saranno estinte entro la fine dell’anno. L’eventuale previsione di entrata, a cui si deve


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contrapporre altrettanto stanziamento in uscita (chiusura di anticipazioni), indica la stima dell’ammontaremassimo dell’anticipazione che l’ente può legittimamente utilizzare in ciascuno degli esercizi. Il criterio diprevisione adottato, al pari di quello della successiva imputazione contabile, è quello a carattere generale cheattribuisce lo stanziamento all’esercizio in cui l’obbligazione giuridica andrà a perfezionarsi, diventando cosìeffettivamente esigibile.Il prospetto mostra la composizione sintetica delle anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere mentre il dettaglio èriportato nel bilancio ufficiale (entrate per tipologia) o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi inbase al piano dei conti finanziario, a cui pertanto si rinvia.

Tit.7/EAnticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

100 Anticipazioni tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00

6.9 Altre considerazioni sui fenomeni monitorati


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7 CRITERI DI VALUTAZIONE DELLE USCITE

7.1 Stanziamenti di uscita e sostenibilità delle previsioniCome per le entrate, anche le previsioni sulle uscite sono la conseguenza di una valutazione sui flussi finanziari,talvolta integrata anche da considerazioni di tipo economico. Sono state prese in considerazione solo leoperazioni che si svolgeranno nel periodo di riferimento ed evitando, nel contempo, sottovalutazioni esopravalutazioni delle singole poste di spesa (attendibilità).Le stime sulle uscite sono state precedute da un’analisi di tipo storico e programmatico ed accompagnate, overitenuto necessario, anche da altri parametri obiettivi di riferimento, e questo, al fine di rendere affidabili idocumenti così predisposti (attendibilità).Le previsioni sono state formulate rispettando le norme che disciplinano la redazione dei modelli contabili(correttezza) mentre i documenti riportano i dati con una classificazione che ne agevoli la consultazione. I valorinumerici più importanti, infine, sono stati corredati da un’informativa supplementare, presente nella Notaintegrativa, che ne facilita la comprensione e l'intelligibilità (comprensibilità).Anche in questo caso, si è partiti dal presupposto che gli utilizzatori di queste informazioni siano già in possessodella normale diligenza richiesta per esaminare i dati contabili di bilancio e posseggano, inoltre, una ragionevoleconoscenza dell'attività svolta dall'amministrazione pubblica (rispetto del principio n.5 - Veridicità attendibilità,correttezza e comprensibilità).Gli importi sono stati previsti con un adeguato grado di precisione pur preventivando, durante la gestione futura,il ricorso a possibili adattamenti. Il bilancio, infatti, essendo per sua natura “di previsione” non può esserecostruito come un sistema articolato di documenti immodificabili. Un simile approccio, che negherebbel’evidente complessità della gestione e produrrebbe una rigidità eccessiva nella gestione, è poco realistico ed èquindi controproducente.Dal punto di vista prettamente contabile, l’esigenza di adattare progressivamente le previsioni alla mutevolerealtà ha trovato riscontro nell’avvenuta adozione di uno strumento ordinario, come il fondo di riserva, chegarantisce la disponibilità di un certo ammontare di risorse utilizzabili per fronteggiare le spese prodotte daeventi imprevedibili o straordinari (rispetto del principio n.7 - Flessibilità).Le previsioni, con le spiegazioni di metodo e contenuto riportate nei punti che seguono, sono state valutateanche in base agli andamenti storici ed ai riflessi che su di essi assumono gli impegni pluriennali, per cuirisultano coerenti con gli obiettivi programmati e sono compatibili con il mantenimento degli equilibri di bilancio(rispetto del principio n.8 - Congruità).Il prospetto mostra il riepilogo della spesa per titoli, in sintonia con quanto riportato nella seconda parte delbilancio ufficiale, mentre le note descrittive associate a ciascun argomento, sviluppate di seguito, espongono icriteri adottati per attribuire la spesa ai rispettivi esercizi.

Uscite competenza(Riepilogo titoli)

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

Disavanzo applicato in uscita 0,00 0,00 0,00Parziale 0,00 0,00 0,00

1 Correnti 7.625.190,00 7.628.599,52 7.626.643,372 In conto capitale 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,003 Incremento attività finanziarie 0,00 0,00 0,004 Rimborso di prestiti 45.029,25 46.909,80 48.865,955 Chiusura anticipazioni da tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

Parziale (impieghi) 9.254.219,25 9.539.509,32 10.959.509,327 Spese conto terzi e partite di giro 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40

Totale 10.798.944,65 11.084.234,72 12.504.234,72

7.2 Spese correntiLe uscite di questa natura comprendono i redditi da lavoro dipendente (Macro.101/U), le imposte e tasse(Macro.102/U), l’acquisto di beni e servizi (Macro.103/U), i trasferimenti correnti (Macro.104/U), gli interessipassivi (Macro.107/U), le spese per redditi da capitale (Macro.108/U), i rimborsi e le poste correttive delleentrate (Macro.109/U) a cui vanno aggiunte, come voce residuale, le altre spese correnti (Macro.110/U). Intaluni casi, la norma contabile consente di adottare dei criteri di registrazione, e quindi di previsione, diversi dalprincipio generale che prescrive l’imputazione dell’obbligazione giuridicamente perfezionata nell’esercizio in cuil’uscita diventerà esigibile. In particolare, ed entrando quindi nello specifico:- Trattamenti fissi e continuativi (personale). Questa previsione, legata a voci con una dinamica salariale

predefinita dalla legge o dalla contrattazione collettiva nazionale, è stata stanziata nell’esercizio in cui èprevista la relativa liquidazione e questo, anche nel caso di personale comandato eventualmente pagatodall’ente che beneficia della prestazione. In quest’ultima circostanza, il relativo rimborso è previsto nellacorrispondente voce di entrata;

- Rinnovi contrattuali (personale). La stima del possibile maggior esborso, compresi gli oneri riflessi a caricodell'ente e quelli che derivano dagli eventuali effetti retroattivi, è imputabile all’esercizio di sottoscrizione delcontratto collettivo, salvo che quest’ultimo non preveda il differimento nel tempo degli effetti economici;

- Trattamento accessorio e premiante (personale). Questi importi, se dovuti, sono stanziati nell’esercizio in cuidiventeranno effettivamente esigibili dagli aventi diritto, anche se si riferiscono a prestazioni di lavororiconducibili ad esercizi precedenti;


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- Fondo sviluppo risorse umane e produttività (personale). È stanziato nell’esercizio a cui la costituzione delfondo si riferisce. In caso di mancata costituzione, e quindi in assenza di impegno della spesa nel medesimoesercizio, le corrispondenti economie confluiranno nel risultato di amministrazione a destinazione vincolata,ma solo nei limiti della parte del fondo obbligatoriamente prevista dalla contrattazione nazionale collettiva;

- Acquisti con fornitura intrannuale (beni e servizi). Questo tipo di fornitura, se destinata a soddisfare unfabbisogno di parte corrente, fa nascere un’obbligazione passiva il cui valore è stato attribuito all’esercizio incui si prevede sarà adempiuta completamente la prestazione;

- Acquisti con fornitura ultrannuale (beni e servizi). Le uscite di questa natura, come nel caso di contratti d’affittoo di somministrazione periodica di durata ultrannuale, sono attribuite, pro quota, agli esercizi in cui andrà amaturare la rata di affitto o sarà evasa la parte di fornitura di competenza di quello specifico anno;

- Aggi sui ruoli (beni e servizi). È prevista nello stesso esercizio in cui le corrispondenti entrate sarannoaccertate,e per un importo pari a quello contemplato dalla convenzione stipulata con il concessionario;

- Gettoni di presenza (beni e servizi). Sono attribuiti all’esercizio in cui la prestazione è resa, e questo, anchenel caso in cui le spese siano eventualmente liquidate e pagate nell’anno immediatamente successivo;

- Utilizzo beni di terzi (beni e servizi). Le spese relativa al possibile utilizzo di beni di terzi, come ad esempio lelocazioni e gli affitti passivi, è prevista a carico degli esercizi in cui l’obbligazione giuridica passiva viene ascadere, con il diritto del proprietario a percepire il corrispettivo pattuito;

- Contributi in conto gestione (trasferimenti correnti). Sono stanziati nell’esercizio in cui si prevede sarà adottatol’atto amministrativo di concessione oppure, più in generale, nell’anno in cui il diritto ad ottenere l’importo siandrà a perfezionare. Infatti, se è previsto che l’atto di concessione debba indicare espressamente lemodalità, i tempi e le scadenze dell’erogazione, la previsione di spesa ne prende atto e si adegua a taleprospettiva, attribuendo così l’importo agli esercizi in cui l’obbligazione verrà effettivamente a scadere;

- Contributi in conto interessi (trasferimenti correnti). Sono di competenza degli esercizi in cui verranno ascadere le singole obbligazioni poste a carico di questo ente (concedente), che si uniforma, così facendo, alcontenuto del piano di ammortamento del prestito assunto dall’ente beneficiario del contributo;

- Contributi correnti a carattere pluriennale (trasferimenti correnti). Se previsti in bilancio, seguono i criteri diattribuzione esposti per i contributi in conto interesse;

- Oneri finanziari su mutui e prestiti (interessi passivi). Sono stati previsti e imputati negli esercizi in cui andrà ascadere ciascuna obbligazione giuridica passiva. Dal punto di vista economico, si tratta della remunerazionesul capitale a prestito che sarà liquidato all'istituto concedente sulla base del piano di ammortamento;

- Conferimento di incarichi a legali (beni e servizi). Questo genere di spese legali, la cui esigibilità non èdeterminabile a priori, sono provvisoriamente imputare all’esercizio in cui il contratto di prestazione d’operaintellettuale è firmato ed in deroga, quindi, al principio della competenza potenziata. Si tratta di un approccioadottato per garantire l’iniziale copertura e poi effettuare, in sede di riaccertamento dei residui passivi arendiconto, la re-imputazione della spesa ad un altro esercizio. Quest’ultima operazione, comporterà il ricorsoalla tecnica del fondo pluriennale vincolato che consente di reimputare l’impegno ad un altro esercizio, purchéla relativa spesa sia stata interamente finanziata nell’esercizio in cui sorge l’originaria obbligazione;

- Sentenze in itinere (beni e servizi). La presenza di cause legali in cui sussistono fondate preoccupazioni circal’esito non favorevole del contenzioso è un elemento che può incidere sulla solidità e sulla sostenibilità neltempo degli equilibri di bilancio, e questo, anche in presenza di sentenze non definitive. Esiste, pertanto,un’obbligazione passiva che è condizionata al verificarsi di un evento successivo (l’esito del giudizio o delricorso) ma che va subito fronteggiata. In presenza di situazioni come quella delineata è stata valutatadall'ente la possibilità di accantonare l’onere stimato in un apposito fondo rischi, la cui modalità di gestionecontabile è già descritta in altro specifico argomento, a cui pertanto si rinvia.

Il prospetto mostra la composizione sintetica delle uscite correnti mentre il dettaglio (spesa per macro aggregati)è riportato nel bilancio o nell’eventuale modello che riclassifica gli importi in base al piano dei conti finanziario, acui pertanto si rinvia.

Tit.1/UCorrenti

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

101 Redditi da lavoro dipendente 1.856.934,16 1.856.934,16 1.856.934,16102 Imposte e tasse a carico dell'ente 62.627,34 62.627,34 62.627,34103 Acquisto di beni e servizi 314.814,15 318.907,51 318.907,51104 Trasferimenti correnti 4.857.386,41 4.857.674,16 4.857.674,16107 Interessi passivi 25.177,60 23.273,55 21.290,20108 Altre spese per redditi da capitale 0,00 0,00 0,00109 Rimborsi e poste correttive delle entrate 16.737,76 17.646,72 17.646,72110 Altre spese correnti 491.512,58 491.536,08 491.563,28

Totale 7.625.190,00 7.628.599,52 7.626.643,37

7.3 Spese in conto capitaleGli interventi per l’acquisto o la realizzazione di beni e servizi durevoli sono stati previsti negli esercizi in cuiandranno a scadere le singole obbligazioni derivanti dal rispettivo contratto o convenzione. Per gli interventi chenon richiedono la stima dei tempi di realizzazione (crono programma), l’imputazione ai rispettivi esercizi è stataeffettuata secondo il principio generale, in corrispondenza della prevista esigibilità della spesa.Rientrano in questo contesto le spese in conto capitale a carico dell'ente (Macro.201/U), gli investimenti fissilordi (Macro.202/U), i contributi agli investimenti (Macro.203/U), i trasferimenti in conto capitale (Macro.204/U)ed a cui si aggiunge la voce residuale delle altre spese in conto capitale (Macro.205/U).


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Con riguardo alle problematiche contabili di ampio respiro prese in considerazione durante la stesura delbilancio, si evidenzia quanto segue:- Finanziamento dell’opera. La copertura delle spese d’investimento deve sussistere fin dall’inizio e per l’intero

importo della spesa, e questo, anche in presenza si una situazione che preveda l’assunzione degli impegni supiù esercizi, secondo il criterio della competenza potenziata. L’eventuale presenza in bilancio di stanziamentiin conto capitale, pertanto, non autorizza di per sé l’assegnazione dei lavori che avverrà solo dopo l’avvenutoe completo accertamento della corrispondente entrata. Per maggiori dettagli su questo aspetto si rinvia allospecifico argomento della Nota integrativa dedicato alle modalità di finanziamento degli investimenti;

- Adeguamento del crono programma. L’intervento può essere realizzato nei tempi previsti oppure subirevariazioni in corso d’opera dovute al verificarsi di situazioni non previste o preventivabili. Premesso ciò, sedurante la gestione dovesse emergere uno scostamento tra la data presunta e quella di effettivo diavanzamento dei lavori, tale da comportare lo slittamento della previsione in un diverso esercizio, il necessarioriallineamento contabile formerà oggetto di specifico provvedimento. L’adeguamento delle previsioni conl’andamento effettivo sarà effettuato con una variazione di bilancio che ricollocherà sia le previsioni di spesache gli impegni eventualmente già assunti, con l’interessamento del fondo pluriennale;

- Trasferimenti in conto capitale a favore di terzi. La concessione di contributi di parte investimento, puressendo collocata tra le spese in conto capitale, non appartiene a questo comparto. Si tratta, infatti, dellaprevista erogazione di fondi a beneficio di altri soggetti che assume, nell’ottica economica, la natura di undisinvestimento. Anche per questo motivo, queste voci sono collocate negli equilibri di bilancio tra quelleassimilate alle uscite di parte corrente. Gli eventuali stanziamenti di questa natura sono pertanto soggetti aglistessi principi di competenza adottati per i trasferimenti correnti, già analizzati nell’omonimo argomento.

Il prospetto mostra la composizione sintetica delle spese in conto capitale mentre il dettaglio (spesa per macroaggregati) è riportato nel bilancio ufficiale o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi in base alpiano dei conti finanziario, a cui pertanto si rinvia.

Tit.2/UIn conto capitale

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

201 Tributi in conto capitale a carico dell'ente 0,00 0,00 0,00202 Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 804.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00203 Contributi agli investimenti 780.000,00 0,00 0,00204 Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00205 Altre spese in conto capitale 0,00 0,00 0,00

Totale 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00

7.4 Incremento di attività finanziarieSono comprese nell’aggregato le operazioni riconducibili ad acquisizioni di attività finanziarie (Macro.301/U),concessione crediti a breve termine (Macro.302/U), a medio e lungo termine (Macro.303/U), con l’aggiunta dellavoce residuale relativa alle altre spese per incremento di attività finanziarie (Macro.304/U).Gli stanziamenti di questa natura sono previsti nel bilancio dell’esercizio in cui viene a scadere l’obbligazionegiuridica passiva, rispettando quindi la regola generale che considera, come elemento discriminante, ilsussistere dell’esigibilità del credito nell’esercizio in cui la spesa sarà prima prevista e poi imputata.Per quanto riguarda, in particolare, le concessioni di crediti, queste sono costituite da operazioni di diversocontenuto ma che hanno in comune lo scopo di fornire dei mezzi finanziari a terzi, di natura non definitiva, datoche il percipiente sarà obbligato a restituire l’intero importo ottenuto. Quest’ultima, è la caratteristica chedifferenza la concessione di credito dal contributo in conto capitale che invece è, per sua stretta natura, acarattere definitivo.Nello specifico, ed entrando così nel merito degli stanziamenti per incremento di attività finanziarie:- Anticipazione di liquidità. Si verifica quando l’ente, in alternativa alla concessione di un vero e proprio

finanziamento, decide di erogare a terzi un anticipo di cassa di natura transitoria. I naturali beneficiari diquesta operazione possono essere gli enti ed organismi strumentali e le società controllate o partecipate. Perquesto tipo di operazione, di norma, il rientro del capitale anticipato si verifica in tempi ragionevolmente rapidi,per lo più nello stesso esercizio del flusso monetario in uscita. In quest’ultimo caso, all’uscita corrisponderàanaloga previsione di entrata (riscossione di crediti) collocata nel medesimo esercizio del bilancio;

- Concessione di finanziamento. Questo tipo di operazione, a differenza dal precedente, è assimilabile ad unformale finanziamento concesso a titolo oneroso. L’elemento determinante che qualifica l’intervento dell’ente èl’attività esercitata del soggetto che ne viene poi a beneficiare, ritenuta meritevole di intervento finanziario. È ilcaso, ad esempio, del possibile finanziamento di un fondo di rotazione pluriennale, e di solito associato aduno specifico piano temporale di rientro del credito concesso.

Le operazioni appena descritte, ove previste nel triennio della programmazione, sono state stanziatenell’esercizio in cui si presume sarà adottato l’atto amministrativo di concessione, purché l’iter proceduraleabbia termine nello stesso anno. In caso contrario, e cioè quando il diritto di credito del futuro percipiente sicolloca in un orizzonte temporale diverso da quello di adozione dell’atto, lo stanziamento di spesa è riportatonegli esercizi in cui l’obbligazione passiva, a carico di questa amministrazione, verrà a maturare.Il prospetto mostra la composizione sintetica delle spese per incremento di attività finanziarie mentre il dettaglio(spesa per macro aggregati) è riportato nel bilancio ufficiale o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessiimporti in base al piano dei conti finanziario, a cui pertanto si rinvia.


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Tit.3/UIncremento attività finanziarie

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

301 Spese per acquisizione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00302 Concessione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00303 Concessione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00304 Altre spese per incremento di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00

7.5 Rimborso di prestitiGli stanziamenti destinati alla restituzione dei prestiti sono stati allocati nell’esercizio in cui verrà a scaderel’obbligazione giuridica passiva e che corrisponde, in termini monetari, alla rata di ammortamento annuale.Appartengono a questa classificazione il rimborso dei titoli obbligazionari (Macro.401/U), dei prestiti a brevetermine (Macro.402/U), dei mutui e altri finanziamenti a medio e lungo termine (Macro.403/U) oltre alraggruppamento residuale del rimborso di altre forme di indebitamento (Macro.404/U).Nello specifico, ed entrando così nel merito degli stanziamenti di bilancio, si sottolinea che:- Quota capitale. Si tratta della restituzione frazionata dell’importo originariamente concesso secondo la

progressione indicata dal rispettivo piano di ammortamento, con la tempistica e gli importi ivi riportati.L’imputazione della spesa, senza alcuna eccezione, è stata effettuata nel rispetto del principio generale dicompetenza ed è collocata tra i rimborsi di prestiti;

- Quota interessi. È l’importo che è pagato all’istituto concedente, insieme alla restituzione della parte capitale,a titolo di controprestazione economica per l’avvenuta messa a disposizione della somma mutuata. La quotainteressi, pur essendo imputata in bilancio con gli stessi criteri della quota capitale, è collocata, diversamenteda quest’ultima, tra le spese correnti (Macro.107/U).

Il prospetto mostra la composizione sintetica delle spese per rimborso di prestiti mentre il dettaglio (spesa permacro aggregati) è riportato nel bilancio ufficiale o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi inbase al piano dei conti finanziario, a cui pertanto si rinvia.

Tit.4/URimborso di prestiti

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

401 Rimborso di titoli obbligazionari 45.029,25 46.909,80 48.865,95402 Rimborso prestiti a breve termine 0,00 0,00 0,00403 Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine 0,00 0,00 0,00404 Rimborso di altre forme di indebitamento 0,00 0,00 0,00

Totale 45.029,25 46.909,80 48.865,95

7.6 Chiusura delle anticipazioniSono associate a questa casistica le operazioni di restituzione delle anticipazioni ricevute dal tesoriere/cassiere(macro aggregato 501/U) che si contrappongono all’analoga voce, presente tra le entrate del medesimoesercizio, destinata a comprendere l’acquisizione di anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere (tipologia 100/E).L’eventuale somma prevista in bilancio indica la dimensione complessiva delle aperture di credito chepotrebbero essere richieste al tesoriere (entrate) per poi essere restituite, solo in un secondo tempo, dopol’avvenuta registrazione contabile dell’operazione nel versante delle spese. Si tratta di movimenti che nellaformulazione adottata per la contabilità finanziaria non costituiscono un vero e proprio debito, essendo sorti perfar fronte a temporanee esigenze di liquidità che dovranno essere chiuse entro la fine dello stesso esercizio.Anche in questo caso, non essendo prevista alcuna deroga al principio di riferimento, si applica la regolagenerale che impone di prevedere la possibile spesa nell’esercizio in cui l’impegno, assunto sulla medesimavoce, diventerà effettivamente esigibile.Il prospetto mostra la composizione sintetica relativa alla chiusura delle anticipazioni mentre il dettaglio (speseper macro aggregati) è riportato nel bilancio ufficiale o nell’eventuale modello che riclassifica gli stessi importi inbase al piano dei conti finanziario, a cui pertanto si rinvia.

Tit.5/UChiusura anticipazioni da tesoriere/cassiere

Stanziamenti2016

Stanziamenti2017

Stanziamenti2018

Chiusura anticipazioni da tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00

7.7 Altre considerazioni sulle uscite


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8 FENOMENI CHE NECESSITANO DI PARTICOLARI CAUTELE

8.1 Valutazione prudente di fenomeni ad impatto differitoIl bilancio è stato predisposto iscrivendo tra le entrate le componenti positive che ragionevolmente sirenderanno disponibili nel periodo amministrativo considerato. Le componenti negative sono state invecelimitate alle sole voci che comporteranno l’assunzione di impegni di spesa realmente sostenibili, in quantofinanziati dalle risorse previste. Per quanto riguarda l’importo dei singoli stanziamenti, questi sono statidimensionati evitando la sottostima delle entrate come delle uscite (rispetto del principio n.9 - Prudenza).L’approccio prudente alla politica di bilancio ha quindi creato le condizioni affinché i successivi atti di gestionepossano poggiare su basi finanziarie solide. Questa affermazione è sicuramente valida per gli eventi chepresentano caratteristiche di normalità e semplicità operativa; situazioni, quindi, prive di rischio significativo.Ma nel medesimo intervallo di tempo si potranno anche manifestare fenomeni che non offrono lo stesso gradodi prevedibilità e facilità di intervento, aspetti su cui è opportuno concentrare le dovute attenzioni.Nel predisporre questo bilancio, ad esempio, è stata posta particolare attenzione nel valutare l’impatto di alcuniparticolari fenomeni, come la consistenza e le possibili implicazioni prodotte dalla modalità di finanziamentodegli investimenti, il tipo e quantità delle garanzie prestate a terzi, gli eventuali impieghi di risorse in strumentiderivati, oltre alla presenza di situazioni in corso di definizione che possono portare alla formazione debiti fuoribilancio. Si tratta di fatti e circostanze che devono essere oggetto di particolari cautele e, come tali, affrontate inmodo separato nei successivi punti della Nota integrativa.

8.2 Modalità di finanziamento degli investimentiLe fonti a cui l’ente può accedere per reperire beni o servizi di natura durevole sono le entrate correnti destinateper legge a tale scopo, l’eccedenza corrente di bilancio (risparmio), l’alienazione di beni e diritti patrimoniali, iproventi dei permessi di costruire (oneri di urbanizzazione), i trasferimenti in conto capitale, le accensioni diprestiti e l’avanzo di amministrazione (eccedenza di esercizi pregressi). L’eventuale fondo pluriennale vincolatoapplicato (FPV/E), pur essendo collocato tra le entrate, è solo la riproposizione in bilancio, per esigenze diquadratura contabile dovute all'adozione del criterio di competenza finanziaria potenziata, di entrate inprevalenza a specifica destinazione che sono già state contabilizzate ed accertate in esercizi precedenti.Il FPV stanziato in entrata, in definitiva, può essere paragonato al finanziamento delle spese di bilancio ottenutoapplicando in entrata con la parte vincolata dell'avanzo di amministrazione. Si tratta di due modalità che hannoorigine diversa ma simile natura contabile. Si tratta, per la quasi totalità delle risorse attivabili nei diversiesercizi, di entrate con il vincolo, più o meno elevato, della "specifica destinazione". Questo significa che ladecisione di finanziare un investimento con fonti di questa natura non può essere modificata, anche in presenzadi future economie di spesa, solo con l'adozione di particolari procedimenti contabili, sempre adeguatamentemotivati.Per quanto riguarda le spese in conto capitale, gli effetti indotti dall’espansione degli investimenti sono per taluniversi sicuramente positivi, come il beneficio immediato prodotto sull’economia locale (maggiore disponibilità dilavoro) e sulla qualità dei servizi resi (disponibilità di infrastrutture migliori) ma ci possono essere ancheconseguenze negative, come l’impatto che può derivare dal rimborso del prestito (quota capitale e interessi) inpresenza di un opera finanziata con il ricorso al credito oneroso di terzi. Le considerazioni tecniche suquest’ultimo fenomeno, come la necessaria cautela che deve portare alla scelta della forma di finanziamento,sono già state formulate nei corrispondenti argomenti della Nota integrativa (livello di indebitamento edesposizione per interessi passivi).Per quanto riguarda invece gli aspetti prettamente contabili, relativi alle modalità di finanziamento e diimputazione contabile delle entrate di parte investimento previste e stanziate in questo bilancio, si sottolineaquanto segue:- Grado di copertura. Ciascuna spesa è stata associata alla corrispondente fonte di entrata. Si da atto, inoltre,

che la successiva attivazione dell’opera, con l’assegnazione delle prestazioni di natura tecnica o intellettuale,avrà luogo solo dopo il completo reperimento del finanziamento previsto. L’intervento, infatti, deve esserecoperto da opportune risorse fin dall’inizio, e questo, a prescindere dallo sviluppo temporale dei lavori (cronoprogramma) e dai tempi di assunzione dei relativi impegni;

- Criterio d’imputazione. Il finanziamento effettivo di ciascun investimento potrà derivare sia da poste accertatee interamente imputate nello stesso esercizio che da entrate accertate nell’esercizio ma imputate in esercizisuccessivi. Ciò premesso, costituiranno idonea copertura finanziaria, nel primo caso, le risorse accertate eimputate nello stesso esercizio, compreso l’avanzo di amministrazione deliberato a rendiconto e poi applicatoa bilancio, mentre nel secondo, le entrate accertate nello stesso esercizio ma imputate negli anni successivipurché l’esigibilità dell’incasso dipenda dalla semplice manifestazione unilaterale dell’ente o da quellaconclamata degli enti pubblici concedenti;

- Finanziamento con avanzo effettivo. Il risultato positivo accertato con l’approvazione del rendiconto saràdestinabile al finanziamento di investimenti solo se non sussiste l’esigenza di coprire altre spese con un gradodi priorità più elevato, come il finanziamento dei debiti fuori bilancio, il riequilibrio della gestione corrente, ilfabbisogno per l’accantonamento di passività potenziali (fondo crediti di dubbia esigibilità) o l’estinzioneanticipata di prestiti;

- Permessi a costruire. L’eventuale copertura della spesa con gli introiti di questa natura (oneri urbanizzazione)sarà effettuato con i soli crediti accertati e imputati nel medesimo esercizio, come previsto dal corrispondenteprincipio contabile applicato.

La situazione, come riportata nel prospetto successivo ed avendo soprattutto riguardo al possibile ricorsoall’indebitamento, anche non assistito da eventuali contributi in conto interessi, non richiede alcun intervento


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correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto di nuove ed ulteriorivalutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normale svolgimentodell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Modalità di finanziamentodei principali investimenti programmati nel triennio

Investimento2016 2017 2018

Fondo pluriennale vincolato /FPV/E) 0,00 0,00 0,00Avanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00Risorse di parte corrente 684.000,00 684.000,00 684.000,00Contributi in conto capitale 120.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00Mutui passivi 0,00 0,00 0,00Altre fonti di finanziamento 780.000,00 0,00 0,00

Totale 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00

8.3 Garanzie prestateL’amministrazione può legittimamente concedere delle garanzie, principali o sussidiarie, a favore di altrisoggetti, sottoscrivendo i rispettivi documenti che vincolano l’ente nel tempo. Dal punto di vista prettamentepatrimoniale, il valore complessivo delle garanzie prestate è riportato tra i conti d’ordine della contabilitàeconomica mentre la concessione della singola garanzia non richiede, di regalo, alcuna registrazione finanziariané è soggetta a particolari restrizioni.Pur in assenza di specifici vincoli, l’approccio prudente alle problematiche della gestione, che deve sempreprecedere le scelte della pubblica amministrazione, può portare l’ente a preferire il possibile accantonamento diun fondo rischi tra le uscite di uno o più esercizi del triennio entrante.L'eventuale stanziamento, a carattere facoltativo, può essere assimilato ad un'economia di bilancio volontaria,non soggetta quindi ad impegno, e collegata al rischio implicito connesso con la sottoscrizione delle garanzieverso terzi. Questo risparmio forzoso produrrà a rendiconto una componente positiva nel calcolo del risultato diamministrazione, importo poi riservato, nella forma di avanzo vincolato, alla copertura dell’onere che potrebbesorgere per l’eventuale escussione del debito garantito. La decisione di costituire o incrementare il fondo puòessere presa all’inizio, in sede di programmazione di medio periodo, oppure nel corso dell’anno, con l’adozionedi una o più variazioni di bilancio.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Elenco delle garanzie prestate dall'Ente(Consistenza)

Esercizio2016

FIDEIUSSIONE 40.125,77

Totale 40.125,77

Denominazione FIDEIUSSIONE Contenuto e valutazioni garanzie fideiussoria mutui contratti uniuone bassa est parmense

8.4 Impieghi finanziari in strumenti derivatiPer “strumenti derivati” si intendono i prodotti offerti dal mercato creditizio il cui valore dipende dall’andamento diun’attività sottostante che può essere di natura finanziaria, come ad esempio i titoli azionari, i tassi di interesse ol’andamento dei cambi, oppure di natura reale, come nel caso di oro, petrolio, e così via. Le difficiliproblematiche di gestione connesse con l’avvenuta sottoscrizione di strumenti derivati sono emerse in seguito alprogressivo diffondersi di questi strumenti atipici anche nel particolare mondo degli enti locali. Regioni, provincee comuni, infatti, hanno fatto ampio ricorso alla finanza derivata sia nella gestione del proprio debito che in fasedi ristrutturazione dell’indebitamento.Queste operazioni hanno avuto un impatto positivo ed immediato sul bilancio, dato che il loro acquisto eraproprio finalizzato allo scopo di liberare risorse finanziarie altrimenti congelate dall’indebitamento pregresso. Inuna prospettiva di più ampio respiro, però, gli impieghi in strumenti derivati hanno avuto l’effetto di trasferire inun futuro più o meno lontano il rischio che deriva dalla definitiva quantificazione del prestito effettivo darimborsare. In particolari circostanze, si sono pertanto verificati effetti distorsivi sul bilancio non previsti almomento dell’originaria stipula. Le perdite emergenti ed il rischio di futuri esborsi di ammontare superiore aquello preventivabile, pur essendo insite nella natura stessa di questi prodotti finanziari atipici, non è stato,quindi, sempre valutato in tutte le sue implicazioni.Questo è il motivo per cui le operazioni di questa natura hanno incontrato un crescente livello elevataattenzione. L’eventuale presenza di operazioni di questa natura va pertanto monitorata con la dovuta cautela,visti i possibili risvolti sui delicati equilibri di bilancio, difficilmente prevedibili con largo anticipo.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.


31

Impieghi finanziari stanziatiin strumenti derivati

Esercizio2016 2017 2018

Non ci sono impieghi da segnalare

Totale 0,00 0,00 0,00

8.5 Debiti fuori bilancio in corso formazioneI debiti fuori bilancio sono situazioni debitorie riconducibili ad attività di gestione intraprese in precedenti esercizie non ancora formalizzate con l’assunzione del relativo impegno. Le casistiche sono varie, come l'esito disentenze esecutive, la necessità di coprire disavanzi di consorzi, aziende speciali, istituzioni, l'esigenza difinanziare convenzioni, atti costitutivi e ricapitalizzazioni di società, fino alla necessità di ultimare procedureespropriative ed occupazioni d'urgenza. Un debito fuori bilancio può nascere anche dall'avvenuta acquisizionedi beni e servizi in violazione degli obblighi di preventivo impegno della spesa, con la conseguenza chel'amministrazione deve poi dimostrare la pertinenza di questo ulteriore fabbisogno di risorse con le attribuzioniriconducibili alle funzioni proprie dell'ente. Si deve pertanto conciliare, seppure a posteriori, l'acquisto del bene odel servizio con le regole ufficiali della contabilità e della contrattualistica pubblica.Dal punto di vista operativo, l'ente iscrive in contabilità queste passività pregresse con un procedimento cheprevede il loro riconoscimento con apposita delibera soggetta all'approvazione del consiglio, atto che va così adimpegnare e finanziare la relativa spesa. Il riconoscimento del debito, la contabilizzazione della posta nella partepassiva del bilancio ed il reperimento del finanziamento, pertanto, sono tre distinti passaggi di un unicoprocedimento formale che porta alla regolarizzazione della pratica.La presenza di eventuali debiti fuori bilancio in corso di formazione, al pari di altre passività la cui esistenza è inqualche modo nota ancorché non del tutto definita, può richiedere l’accantonamento di somme tali daconsentire, nella prima occasione utile, il riconoscimento formale del debito pregresso con il suo contestualefinanziamento e la registrazione in bilancio.La situazione, come riportata nel prospetto e sulla base delle informazioni al momento disponibili, non richiedealcun intervento correttivo con carattere d’urgenza. I possibili provvedimenti migliorativi e/o correttivi, frutto dinuove ed ulteriori valutazioni d’insieme, saranno ponderati ed eventualmente adottati solo in seguito al normalesvolgimento dell’attività di monitoraggio e controllo sulla gestione.

Debiti fuori bilancio in corso di formazione(Non ancora riconoscibili) Importo

Sentenze 0,00Disavanzi 0,00Ricapitalizzazioni 0,00Espropri 0,00Altro 0,00

Totale 0,00

Denominazione Sentenze Contenuto e valutazioni Nessun elemento da segnalare

Denominazione Disavanzi Contenuto e valutazioni Nessun elemento da segnalare

Denominazione Ricapitalizzazioni Contenuto e valutazioni Nessun elemento da segnalare

Denominazione Espropri Contenuto e valutazioni Nessun elemento da segnalare

Denominazione Altro Contenuto e valutazioni Nessun elemento da segnalare

8.6 Altre considerazioni su fenomeni particolari


32

9 CONCLUSIONI

9.1 Considerazioni finali e conclusioniI documenti contabili sono stati predisposti attenendosi alle regole stabilite dalla normativa in vigore e sonocoerenti con le “Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio”(D.Lgs.n.118/11), applicabili a questo esercizio. In particolare, il bilancio complessivo è in equilibrio e lascomposizione dello stesso nelle singole componenti rispecchia le prescrizioni di legge.Gli stanziamenti di entrata, nel loro totale complessivo, corrispondono a quelli di spesa per l’intero trienniooggetto di programmazione, mentre è stato valutato con la dovuta attenzione anche il fabbisogno complessivodi cassa, con i relativi flussi previsti in entrata (incassi) e in uscita (pagamenti).I criteri di attribuzione delle entrate e delle uscite rispecchiano il principio della “competenza finanziariapotenziata” mentre risulta correttamente calcolato, ed eventualmente stanziato a bilancio, sia il risultato diamministrazione che il fondo pluriennale vincolato. I crediti verso terzi sono stati attentamente valutati come ilpossibile accantonamento del rispettivo fondo svalutazione. I fenomeni con andamento pluriennale chepotevano avere effetti distorsivi sull’attuale strategia di bilancio sono stati descritti ed analizzati, in ogni loroaspetto, fornendo inoltre le opportune considerazioni.Dove la norma dava adito a interpretazioni controverse e non ancora consolidate, è stato scelta una soluzioneche andasse a privilegiare la sostanza invece che il puro e semplice rispetto della forma, come previsto dalrispettivo principio. Le informazioni di natura contabile richieste dalla legge, e non già riportate nel documento diprogrammazione principale, sono state riprese e sviluppate nella presente Nota integrativa, fornendo quindi unachiave di lettura tecnica al quadro finanziario ed economico complessivo.I fenomeni analizzati in questa relazione, infine, sono stati descritti con un approccio che li rendesse piùcomprensibili agli interlocutori, pubblici o privati, in possesso di una conoscenza, anche solo generica, sullacomplessa realtà economica e finanziaria dell’ente locale.

All. OB/15/C - Calcolo dell'obiettivo di competenza mista

PATTO DI STABILITA' INTERNO 2015-2018

DETERMINAZIONE DELL'OBIETTIVO

(legge 12 novembre 2011, n. 183, legge 24 dicembre 2012, n.228, legge 27 dicembre 2013, n. 147 , legge 23 dicembre 2014, n.190, Decreto Legge 19 giugno 2015, n.78)

COMUNI con popolazione superiore a 1.000 abitanti

Comune di SORBOLO

(migliaia di euro)

Modalità di calcolo Obiettivo 2015-2018

Anno 2015 Anno 2016 Anno 2017 Anno 2018

Fas

e 1

SALDO OBIETTIVO rideterminato in applicazione dell'Intesasancita nella Conferenza Stato-città ed autonomie locali del19/02/2015(comma 1 dell'articolo 1 del decreto legge 19 giugno 2015, n.78,TABELLA 1)

343(a)

368(b)

368(c)

368(d)


ACCANTONAMENTO ANNUALE AL FONDO CREDITIDUBBIA ESIGIBILITA' (comma 1 dell'articolo 1 del decretolegge 19 giugno 2015, n.78)

212(e)

212(f)

212(g)

212(h)


SALDO OBIETTIVO al netto dell'accantonamento al Fondocrediti dubbia esigibilità

131(i)=(a)-(e)

156(j)=(b)-(f)

156(k)=(c)-(g)

156(l)=(d)-(h)

Anno 2015

Fas

e 2

ATTRIBUZIONE SPAZI FINANZIARI AI SENSI DELCOMMA 2 DELL'ARTICOLO 1 DEL DECRETO LEGGE 19GIUGNO 2015, N.78

0(m)

Anno 2015

SALDO OBIETTIVO RIDETERMINATO AI SENSI DELCOMMA 2 DELL'ARTICOLO 1 DEL DECRETO LEGGE 19GIUGNO 2015, N.78

131(n)=(i)-(m)

Anno 2015

Fase3

PATTO REGIONALIZZATO - VERTICALE INCENTIVATO(1)Variazione obiettivo ai sensi del comma 484 e segg. dell'articolo 1della legge n. 190/2014 (legge di stabilità 2015)

0(o)

Anno 2015

PATTO REGIONALIZZATO - VERTICALE ORDINARIO (1)Variazione obiettivo ai sensi del comma 480 e segg. dell'articolo 1della legge n. 190/2014 (legge di stabilità 2015)

0(p)


PATTO REGIONALIZZATO - ORIZZONTALE (2)Variazione obiettivo ai sensi del comma 480 e segg. dell'articolo 1della legge n. 190/2014 (legge di stabilità 2015)

0(q)

0(r)

0(s)


PATTO NAZIONALE ORIZZONTALE (3)Variazione obiettivo ai sensi dei commi 1-7 dell'art. 4-ter deldecreto legge n. 16/2012

0(t)

0(u)

0(v)


SALDO OBIETTIVO RIDETERMINATO - PATTI DISOLIDARIETA'

131(w)=(n)+(o)+(p

)+(q)+(t)

156(x)=(j)+(r)+(u)

156(y)=(k)+(s)+(v)

Anno 2015

FA

SE 4

IMPORTO DELLA RIDUZIONE DELL'OBIETTIVOai sensi del comma 122 dell'art. 1 della legge n. 220/2010

0(z)

Anno 2015

VARIAZIONE DELL'OBIETTIVO PER GESTIONIASSOCIATE SOVRACOMUNALI(comma 6-bis dell'articolo 31 della legge n. 183/2011) (4)

0(aa)


SALDO OBIETTIVO FINALE 131(ab)=(w)-(z)+(aa)

156(ac)=(x)

156(ad)=(y)

156(ae)=(l)

Note

(1) Compensazione degli obiettivi fra regione e propri enti locali (valorizzato con segno "-" ).

(2) Compensazione degli obiettivi fra enti locali del territorio regionale (valorizzato nel 2015 con segno "+" se quotaceduta e segno "- "se quota acquisita). Agli enti locali che nel 2015 cedono spazi finanziari, nel biennio successivo èriconosciuta una modifica migliorativa del loro saldo obiettivo commisurata al valore degli spazi finanziari ceduti, fermorestando l'obiettivo complessivo a livello regionale. Agli enti locali che nel 2015 acquisiscono spazi finanziari, nel bienniosuccessivo sono attribuiti saldi obiettivo peggiorati per un importo complessivamente pari agli spazi finanziari acquisiti.La somma dei maggiori spazi finanziari concessi e attribuiti deve risultare, per ogni anno di riferimento, pari a zero(comma 483 dell'articolo 1 della legge n. 190/2014). Gli importi relativi agli anni 2015 e 2016, riportati nelle celle (q) ed(r), sono altresì comprensivi dei recuperi connessi alla eventuale partecipazione al patto regionale orizzontale negli anni2013 e 2014.

(3) Compensazione degli obiettivi fra comuni del territorio nazionale (valorizzato con segno "+" se quota ceduta e segno"-" se quota acquisita). Il comune che cede spazi finanziari, nel biennio successivo riduce (migliora) il proprio obiettivo diun importo pari agli spazi ceduti; il comune che riceve spazi finanziari aumenta (peggiora), nei due anni successivi, ilproprio obiettivo di pari importo. La variazione dell’obiettivo in ciascun dei due anni del biennio successivo ècommisurata alla metà del valore dello spazio acquisito o, nel caso di cessione, attribuito nel 2015 (calcolata per difettonel 2016 e per eccesso nel 2017). Gli importi relativi agli anni 2015 e 2016, riportati nelle celle (t) ed (u), sono altresìcomprensivi dei recuperi connessi alla eventuale partecipazione al patto nazionale orizzontale nell'anno 2014.

(4) valorizzato con segno "+"se ente associato NON capofila e segno "-" se ente capofila.

BILANCIO DI PREVISIONE

ENTRATE

DENOMINAZIONERESIDUI PRESUNTI AL

TERMINEDELL'ESERCIZIO 2015

PREVISIONI DEFINITIVEDELL'ANNO 2015

ANNO 2016PREVISIONI

TITOLOTIPOLOGIA

PREVISIONIDELL'ANNO 2017


Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 136.933,20previsioni di competenza 142.223,27 142.223,27236.601,08

Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale 0,00previsioni di competenza 0,00 0,00453.644,76

Utilizzo avanzo di amministrazione 0,00previsioni di competenza 0,00 0,00120.000,00

-di cui avanzo di amministrazione utilizzato anticipatamente 0,00 0,00 0,000,00

Fondo di Cassa all'01/01/2016 3.698.360,43previsioni di cassa 4.302.563,26

TITOLO 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

10101 Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 2.900.677,11 previsione di competenza 5.612.278,33 5.467.413,32 5.467.413,32 5.467.413,32


10102 Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento dellasanità (solo per le Regioni) 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00

previsione di cassa 0,00 0,00

10103 Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomiespeciali (solo per le Regioni) 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


10104 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


10301 Tipologia 301: Fondi perequativi da AmministrazioniCentrali 5.237,19 previsione di competenza 232.455,74 229.838,96 229.838,96 229.838,96

previsione di cassa 232.455,74 235.076,15

10302 Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione oProvincia autonoma 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


2.905.914,30 5.844.734,07 5.697.252,28 5.697.252,28 5.697.252,28previsione di competenzaEntrate correnti di natura tributaria, contributiva eperequativa10000

previsione di cassa 6.308.262,25 8.603.166,58Totale TITOLO 1

TITOLO 2 Trasferimenti correnti

20101 Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazionipubbliche 7.469,00 previsione di competenza 110.493,88 78.947,87 78.947,87 78.947,87


20102 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


20103 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 0,00 previsione di competenza 1.210,00 521,62 521,62 521,62

previsione di cassa 2.430,00 521,62

20104 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni SocialiPrivate 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


20105 Tipologia 105: Trasferimenti correnti dalla UE e dal Restodel Mondo 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


7.469,00 111.703,88 79.469,49 79.469,49 79.469,49previsione di competenzaTrasferimenti correnti20000previsione di cassa 112.923,88 86.938,49Totale TITOLO 2

TITOLO 3 Entrate extratributarie

30100 Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventiderivanti dalla gestione dei beni 234.312,77 previsione di competenza 847.651,35 781.400,00 781.400,00 781.400,00

previsione di cassa 991.408,05 1.015.712,77

30200Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo erepressione delle irregolarità e degli illeciti 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


30300 Tipologia 300: Interessi Attivi 30,00 previsione di competenza 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00



ENTRATE




ANNO 2016PREVISIONI

TITOLOTIPOLOGIA



30400 Tipologia 400: Altre entrate da redditi di capitale 0,00 previsione di competenza 893,55 893,55 893,55 893,55


30500 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 1.180.753,22 previsione di competenza 1.407.782,45 1.650.270,73 1.650.270,73 1.650.270,73


1.415.095,99 2.264.327,35 2.440.564,28 2.440.564,28 2.440.564,28previsione di competenzaEntrate extratributarie30000previsione di cassa 3.576.405,50 3.855.660,27Totale TITOLO 3

TITOLO 4 Entrate in conto capitale

40100 Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


40200 Tipologia 200: Contributi agli investimenti 15.000,00 previsione di competenza 150.000,00 120.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00


40300 Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


40400 Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali eimmateriali 0,00 previsione di competenza 0,00 780.000,00 0,00 0,00

previsione di cassa 0,00 780.000,00

40500 Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 0,00 previsione di competenza 15.553,31 0,00 0,00 0,00


15.000,00 165.553,31 900.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00previsione di competenzaEntrate in conto capitale40000previsione di cassa 165.553,31 900.000,00Totale TITOLO 4

TITOLO 5 Entrate da riduzioni di attività finanziarie

50100 Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


50200 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


50300 Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


50400 Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attivitàfinanziarie 0,00 previsione di competenza 10.295,81 0,00 0,00 0,00


0,00 10.295,81 0,00 0,00 0,00previsione di competenzaEntrate da riduzioni di attività finanziarie50000previsione di cassa 10.295,81 0,00Totale TITOLO 5

TITOLO 6 Accensioni prestiti

60100 Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


60200 Tipologia 200: Accensione Prestiti a breve termine 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


60300 Tipologia 300: Accensione Mutui e altri finanziamenti amedio lungo termine 10.295,81 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


60400 Tipologia 400: Altre forme di indebitamento 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


10.295,81 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenzaAccensioni prestiti60000previsione di cassa 10.295,81 10.295,81Totale TITOLO 6

TITOLO 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere


ENTRATE




ANNO 2016PREVISIONI

TITOLOTIPOLOGIA



70100 Tipologia 100: Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenzaAnticipazioni da istituto tesoriere/cassiere70000previsione di cassa 0,00 0,00Totale TITOLO 7

TITOLO 9 Entrate per conto terzi e partite di giro

90100 Tipologia 100: Entrate per partite di giro 15.990,57 previsione di competenza 724.800,00 667.300,00 667.300,00 667.300,00


90200 Tipologia 200: Entrate per conto terzi 126.148,91 previsione di competenza 877.425,40 877.425,40 877.425,40 877.425,40


142.139,48 1.602.225,40 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40previsione di competenzaEntrate per conto terzi e partite di giro90000previsione di cassa 1.608.059,95 1.686.864,88Totale TITOLO 9

4.495.914,58 12.362.011,4510.662.011,45previsione di competenza 9.998.839,82 10.942.011,45

15.142.926,03previsione di cassa 11.791.796,51

TOTALE TITOLI

TOTALEGENERALE

DELLE ENTRATE 4.495.914,58previsione di cassaprevisione di competenza 10.809.085,66

16.094.359,77 18.841.286,46

10.798.944,65 11.084.234,72 12.504.234,72


RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI




ANNO 2016PREVISIONI

TITOLOTIPOLOGIA



Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 136.933,20previsioni di competenza 142.223,27 142.223,27236.601,08

Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale 0,00previsioni di competenza 0,00 0,00453.644,76

Utilizzo avanzo di amministrazione 0,00previsioni di competenza 0,00 0,00120.000,00

-di cui avanzo di amministrazione utilizzato anticipatamente 0,00 0,00 0,000,00

Fondo di Cassa all'01/01/2016 3.698.360,43previsioni di cassa 4.302.563,26

10000 Titolo 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva eperequativa 2.905.914,30 previsione di competenza 5.844.734,07 5.697.252,28 5.697.252,28 5.697.252,28


20000 Titolo 2 Trasferimenti correnti 7.469,00 previsione di competenza 111.703,88 79.469,49 79.469,49 79.469,49


30000 Titolo 3 Entrate extratributarie 1.415.095,99 previsione di competenza 2.264.327,35 2.440.564,28 2.440.564,28 2.440.564,28


40000 Titolo 4 Entrate in conto capitale 15.000,00 previsione di competenza 165.553,31 900.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00


50000 Titolo 5 Entrate da riduzioni di attività finanziarie 0,00 previsione di competenza 10.295,81 0,00 0,00 0,00


60000 Titolo 6 Accensioni prestiti 10.295,81 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


70000 Titolo 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00


90000 Titolo 9 Entrate per conto terzi e partite di giro 142.139,48 previsione di competenza 1.602.225,40 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40


4.495.914,58 12.362.011,4510.662.011,45previsione di competenza 9.998.839,82 10.942.011,45

15.142.926,03previsione di cassa 11.791.796,51

TOTALE TITOLI

TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 4.495.914,58previsione di cassaprevisione di competenza 10.809.085,66

16.094.359,77 18.841.286,46

10.798.944,65 11.084.234,72 12.504.234,72

PREVISIONI DI COMPETENZA

TITOLOTIPOLOGIACATEGORIA

DENOMINAZIONE

Previsioni dell'anno 2016 Previsioni dell'anno 2017 Previsioni dell'anno 2018

Totale di cui entrate nonricorrenti

di cui entrate nonricorrentiTotale di cui entrate non

ricorrentiTotale

ENTRATE PER TITOLI, TIPOLOGIE E CATEGORIE

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

1010100 Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 5.467.413,32 0,00 5.467.413,32 0,00 5.467.413,32 0,00

1.802.000,00 1.802.000,00 1.802.000,001010106 Imposta municipale propria 0,00 0,00 0,00

200.000,00 200.000,00 200.000,001010108 Imposta comunale sugli immobili (ICI) 0,00 0,00 0,00

926.220,00 926.220,00 926.220,001010116 Addizionale comunale IRPEF 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010117 Addizionale regionale IRPEF non sanitÃ 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010120 Imposta regionale sulle attivitÃ produttive (IRAP) non 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010131 Imposta regionale sulla benzina per autotrazione 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010139 Imposta sulle assicurazioni RC auto 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010140 Imposta di iscrizione al pubblico registro automobilistico 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010141 Imposta di soggiorno 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010142 Imposta regionale sulle concessioni statali sui beni del 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010143 Imposta regionale sulle concessioni statali sui beni del 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010144 Imposta regionale per le emissioni sonore degli aeromobili 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010146 Tassa regionale per il diritto allo studio universitario 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010147 Tassa sulla concessione per la caccia e per la pesca 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010148 Tasse sulle concessioni regionali 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010149 Tasse sulle concessioni comunali 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010150 Tassa di circolazione dei veicoli a motore (tassa 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010151 Tassa smaltimento rifiuti solidi urbani 0,00 0,00 0,00

68.327,68 68.327,68 68.327,681010152 Tassa occupazione spazi e aree pubbliche 0,00 0,00 0,00

56.192,56 56.192,56 56.192,561010153 Imposta comunale sulla pubblicitÃ e diritto sulle pubbliche 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010154 Imposta municipale secondaria 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010155 Tassa di abilitazione all'esercizio professionale 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010159 Tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010160 Tributo per l'esercizio delle funzioni di tutela, protezione e 0,00 0,00 0,00

1.611.871,00 1.611.871,00 1.611.871,001010161 Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010164 Diritti mattatoi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010165 Diritti degli Enti provinciali turismo 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010168 Addizionale regionale sui canoni per le utenze di acque 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010170 Proventi dei CasinÃ² 0,00 0,00 0,00

800.802,08 800.802,08 800.802,081010176 Tassa sui servizi comunali (TASI) 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010195 Altre ritenute n.a.c. 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010196 Altre entrate su lotto, lotterie e altre attivitÃ di gioco n.a.c. 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010197 Altre accise n.a.c. 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010198 Altre imposte sostitutive n.a.c. 0,00 0,00 0,00

2.000,00 2.000,00 2.000,001010199 Altre imposte, tasse e proventi assimilati n.a.c. 0,00 0,00 0,00

1010200 Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità(solo per le Regioni) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010201 Imposta regionale sulle attivitÃ produttive - IRAP - SanitÃ 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010202 Imposta regionale sulle attivitÃ produttive - IRAP - 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010203 Compartecipazione IVA - SanitÃ 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010204 Addizionale IRPEF - SanitÃ 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010205 Addizionale IRPEF - SanitÃ derivante da manovra fiscale 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010206 Accisa sulla benzina per autotrazione - sanitÃ 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010299 Altri tributi destinati al finanziamento della spesa sanitaria 0,00 0,00 0,00

1010300 Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomiespeciali (solo per le Regioni) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010301 Imposta sul reddito delle persone fisiche (ex IRPEF) 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010302 Imposta sul reddito delle societÃ (ex IRPEG) 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010303 Imposta sostitutiva dell'IRPEF e dell'imposta di registro e di 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010304 Imposte sostitutive su risparmio gestito 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010305 Imposta sostitutiva in materia di conferimenti di aziende, 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010307 Imposte municipale propria riservata all'erario 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010309 Imposta patrimoniale sul valore degli immobili situati 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010310 Imposta sulle riserve matematiche delle imprese di 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010311 Imposta sul valore delle attivitÃ finanziarie detenute 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010312 Imposta sulle plusvalenze da cessione di attivitÃ finanziarie 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010313 Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi su plusvalenze 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010314 Imposte su assicurazione vita 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010315 Imposta erariale sugli aeromobili privati 0,00 0,00 0,00



DENOMINAZIONE




ricorrentiTotale


0,00 0,00 0,001010323 Imposta sulle assicurazioni 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010328 Accisa sulla benzina per autotrazione - non sanitÃ 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010329 Accisa sul gasolio 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010330 Imposta sul gas naturale 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010332 Imposta di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010333 Imposta di registro 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010334 Imposta di bollo 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010335 Imposta ipotecaria 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010336 Imposta unica sui concorsi pronostici e sulle scommesse 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010337 Proventi da lotto, lotterie e altri giochi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010338 Imposta sugli intrattenimenti 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010345 Tassa sulle concessioni governative 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010350 Tassa di circolazione dei veicoli a motore (tassa 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010356 Tassa sulle emissioni di anidride solforosa 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010358 Canone radiotelevisivo 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010362 Diritti catastali 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010371 Proventi della vendita di denaturanti e contrassegni di Stato 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010372 Proventi vari dei Monopoli di Stato 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010374 Imposte sulle successioni e donazioni 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010395 Altre accise n.a.c. 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010396 Altre entrate su lotto, lotterie e altre attivitÃ di gioco n.a.c. 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010397 Altre ritenute n.a.c. 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010398 Altre imposte sostitutive n.a.c. 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010399 Altri tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali n.a.c. 0,00 0,00 0,00

1010400 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010401 Compartecipazione IVA a Regioni - non SanitÃ 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010402 Addizionale regionale alla compartecipazione IVA 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010403 Compartecipazione al bollo auto 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010404 Compartecipazione al gasolio 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010405 Compartecipazione IVA ai Comuni 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010406 Compartecipazione IRPEF ai Comuni 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010407 Compartecipazione IRPEF alle Province 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010408 Tributo provinciale deposito in discarica dei rifiuti solidi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010409 Compartecipazioni accise benzina e gasolio destinate ad 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010497 Altre compartecipazioni di imposte a Regioni non destinati 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010498 Altre compartecipazioni alle province n.a.c. 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001010499 Altre compartecipazioni a comuni n.a.c. 0,00 0,00 0,00

1030100 Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 229.838,96 0,00 229.838,96 0,00 229.838,96 0,00

229.838,96 229.838,96 229.838,961030101 Fondi perequativi dallo Stato 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001030102 Fondo perequativo dallo Stato - SanitÃ 0,00 0,00 0,00

1030200 Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provinciaautonoma 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,001030201 Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma 0,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 11000000 5.697.252,28 0,00 5.697.252,28 0,00 5.697.252,28 0,00



DENOMINAZIONE




ricorrentiTotale


Trasferimenti correnti

2010100 Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazionipubbliche 78.947,87 0,00 78.947,87 0,00 78.947,87 0,00

72.447,87 72.447,87 72.447,872010101 Trasferimenti correnti da Amministrazioni Centrali 0,00 0,00 0,00

6.500,00 6.500,00 6.500,002010102 Trasferimenti correnti da Amministrazioni Locali 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,002010103 Trasferimenti correnti da Enti di Previdenza 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,002010104 Trasferimenti correnti da organismi interni e/o unitÃ locali 0,00 0,00 0,00

2010200 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,002010201 Trasferimenti correnti da famiglie 0,00 0,00 0,00

2010300 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 521,62 0,00 521,62 0,00 521,62 0,00

521,62 521,62 521,622010301 Sponsorizzazioni da imprese 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,002010302 Altri trasferimenti correnti da imprese 0,00 0,00 0,00

2010400 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni SocialiPrivate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,002010401 Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00 0,00

2010500 Tipologia 105: Trasferimenti correnti dalla UE e dal Resto delMondo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,002010501 Trasferimenti correnti dall'Unione Europea 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,002010502 Trasferimenti correnti dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 22000000 79.469,49 0,00 79.469,49 0,00 79.469,49 0,00



DENOMINAZIONE




ricorrentiTotale


Entrate extratributarie

3010000 Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivantidalla gestione dei beni 781.400,00 0,00 781.400,00 0,00 781.400,00 0,00

760.000,00 760.000,00 760.000,003010100 Vendita di beni 0,00 0,00 0,00

21.400,00 21.400,00 21.400,003010200 Entrate dalla vendita e dall'erogazione di servizi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,003010300 Proventi derivanti dalla gestione dei beni 0,00 0,00 0,00

3020000 Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo erepressione delle irregolarità e degli illeciti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,003020100 Entrate da amministrazioni pubbliche derivanti 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,003020200 Entrate da famiglie derivanti dall'attivitÃ di controllo e 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,003020300 Entrate da Imprese derivanti dall'attivitÃ di controllo e 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,003020400 Entrate da Istituzioni Sociali Private derivanti dall'attivitÃ di 0,00 0,00 0,00

3030000 Tipologia 300: Interessi Attivi 8.000,00 0,00 8.000,00 0,00 8.000,00 0,00

0,00 0,00 0,003030100 Interessi attivi da titoli o finanziamenti a breve termine 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,003030200 Interessi attivi da titoli o finanziamenti a medio - lungo 0,00 0,00 0,00

8.000,00 8.000,00 8.000,003030300 Altri interessi attivi 0,00 0,00 0,00

3040000 Tipologia 400: Altre entrate da redditi di capitale 893,55 0,00 893,55 0,00 893,55 0,00

0,00 0,00 0,003040100 Rendimenti da fondi comuni di investimento 0,00 0,00 0,00

893,55 893,55 893,553040200 Entrate derivanti dalla distribuzione di dividendi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,003040300 Entrate derivanti dalla distribuzione di utili e avanzi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,003049900 Altre entrate da redditi da capitale 0,00 0,00 0,00

3050000 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 1.650.270,73 0,00 1.650.270,73 0,00 1.650.270,73 0,00

0,00 0,00 0,003050100 Indennizzi di assicurazione 0,00 0,00 0,00

1.471.270,73 1.471.270,73 1.471.270,733050200 Rimborsi in entrata 0,00 0,00 0,00

179.000,00 179.000,00 179.000,003059900 Altre entrate correnti n.a.c. 0,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 33000000 2.440.564,28 0,00 2.440.564,28 0,00 2.440.564,28 0,00



DENOMINAZIONE




ricorrentiTotale


Entrate in conto capitale

4010000 Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004010100 Imposte da sanatorie e condoni 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004010200 Altre imposte in conto capitale 0,00 0,00 0,00

4020000 Tipologia 200: Contributi agli investimenti 120.000,00 0,00 1.180.000,00 0,00 2.600.000,00 0,00

120.000,00 880.000,00 200.000,004020100 Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004020200 Contributi agli investimenti da Famiglie 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 2.400.000,004020300 Contributi agli investimenti da Imprese 0,00 0,00 0,00

0,00 300.000,00 0,004020400 Contributi agli investimenti da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004020500 Contributi agli investimenti dall'Unione Europea e dal Resto 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004020600 Contributi agli investimenti direttamente destinati al 0,00 0,00 0,00

4030000 Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004030100 Trasferimenti in conto capitale per assunzione di debiti 0,00 0,00 0,00



0,00 0,00 0,004030400 Trasferimenti in conto capitale da parte di amministrazioni 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004030500 Trasferimenti in conto capitale da parte di Imprese per 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004030600 Trasferimenti in conto capitale da parte dell'Unione Europea 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004030700 Trasferimenti in conto capitale per ripiano disavanzi 0,00 0,00 0,00



0,00 0,00 0,004031000 Altri trasferimenti in conto capitale da amministrazioni 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004031100 Altri trasferimenti in conto capitale da Famiglie 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004031200 Altri trasferimenti in conto capitale da Imprese 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004031300 Altri trasferimenti in conto capitale da Istituzioni Sociali 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004031400 Altri trasferimenti in conto capitale dall'Unione Europea e dal 0,00 0,00 0,00

4040000 Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali eimmateriali 780.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

780.000,00 0,00 0,004040100 Alienazione di beni materiali 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004040200 Cessione di Terreni e di beni materiali non prodotti 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004040300 Alienazione di beni immateriali 0,00 0,00 0,00

4050000 Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004050100 Permessi di costruire 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004050200 Entrate derivanti da conferimento immobili a fondi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004050300 Entrate in conto capitale dovute a rimborsi, recuperi e 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,004050400 Altre entrate in conto capitale n.a.c. 0,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 44000000 900.000,00 0,00 1.180.000,00 0,00 2.600.000,00 0,00



DENOMINAZIONE




ricorrentiTotale


Entrate da riduzioni di attività finanziarie

5010000 Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005010100 Alienazione di partecipazioni 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005010200 Alienazione di quote di fondi comuni di investimento 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005010300 Alienazione di titoli obbligazionari a breve termine 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005010400 Alienazione di titoli obbligazionari a medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00

5020000 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005020100 Riscossione crediti di breve termine a tasso agevolato da 0,00 0,00 0,00




0,00 0,00 0,005020500 Riscossione crediti di breve termine a tasso agevolato 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005020600 Riscossione crediti di breve termine a tasso non agevolato 0,00 0,00 0,00





5030000 Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005030100 Riscossione crediti di medio-lungo termine a tasso 0,00 0,00 0,00





0,00 0,00 0,005030600 Riscossione crediti di medio-lungo termine a tasso non 0,00 0,00 0,00





0,00 0,00 0,005031100 Riscossione crediti sorti a seguito di escussione di garanzie 0,00 0,00 0,00





5040000 Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005040100 Altre entrate per riduzione di altre attivitÃ finanziarie verso 0,00 0,00 0,00





0,00 0,00 0,005040600 Prelievi dai conti di tesoreria statale diversi dalla Tesoreria 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005040700 Prelievi da depositi bancari 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,005040800 Entrate da derivati di ammortamento 0,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 55000000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00



DENOMINAZIONE




ricorrentiTotale


Accensioni prestiti

6010000 Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006010100 Emissioni titoli obbligazionari a breve termine 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006010200 Emissioni titoli obbligazionari a medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00

6020000 Tipologia 200: Accensione Prestiti a breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006020100 Finanziamenti a breve termine 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006020200 Anticipazioni 0,00 0,00 0,00

6030000 Tipologia 300: Accensione Mutui e altri finanziamenti a mediolungo termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006030100 Finanziamenti a medio lungo termine 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006030200 Accensione prestiti da attualizzazione Contributi Pluriennali 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006030300 Accensione prestiti a seguito di escussione di garanzie 0,00 0,00 0,00

6040000 Tipologia 400: Altre forme di indebitamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006040200 Accensione Prestiti - Leasing finanziario 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006040300 Accensione Prestiti - Operazioni di cartolarizzazione 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,006040400 Accensione Prestiti - Derivati 0,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 66000000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00



DENOMINAZIONE




ricorrentiTotale


Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

7010000 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,007010100 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 77000000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00



DENOMINAZIONE




ricorrentiTotale


Entrate per conto terzi e partite di giro

9010000 Tipologia 100: Entrate per partite di giro 667.300,00 0,00 667.300,00 0,00 667.300,00 0,00

0,00 0,00 0,009010100 Altre ritenute 0,00 0,00 0,00

571.500,00 571.500,00 571.500,009010200 Ritenute su redditi da lavoro dipendente 0,00 0,00 0,00

30.000,00 30.000,00 30.000,009010300 Ritenute su redditi da lavoro autonomo 0,00 0,00 0,00

58.000,00 58.000,00 58.000,009010400 Finanziamento della gestione sanitaria dalla gestione 0,00 0,00 0,00

7.800,00 7.800,00 7.800,009019900 Altre entrate per partite di giro 0,00 0,00 0,00

9020000 Tipologia 200: Entrate per conto terzi 877.425,40 0,00 877.425,40 0,00 877.425,40 0,00

530.000,00 530.000,00 530.000,009020100 Rimborsi per acquisto di beni e servizi per conto terzi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,009020200 Trasferimenti da Amministrazioni pubbliche per operazioni 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,009020300 Trasferimenti da altri settori per operazioni conto terzi 0,00 0,00 0,00

31.000,00 31.000,00 31.000,009020400 Depositi di/presso terzi 0,00 0,00 0,00

316.425,40 316.425,40 316.425,409020500 Riscossione imposte e tributi per conto terzi 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,009029900 Altre entrate per conto terzi 0,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO 99000000 1.544.725,40 0,00 1.544.725,40 0,00 1.544.725,40 0,00

0,00 0,0010.942.011,450,0010.662.011,45 12.362.011,45TOTALE TITOLI


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE

RESIDUI PRESUNTI ALTERMINE

DELL'ESERCIZIO 2015

PREVISIONIDEFINITIVE

DELL'ANNO 2015 PREVISIONE ANNO2016



DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,000,00 0,00 0,00

MISSIONE 01 Servizi istituzionali, generali e di gestione

0101 Programma 01 Organi istituzionali

Titolo 1 Spese correnti 41.063,71 previsione di competenza 152.011,40 143.496,25 147.589,61 147.589,61

di cui già impegnato* 8.280,00

di cui fondo pluriennale vincolato 4.093,36 4.093,36 4.093,36


Titolo 2 Spese in conto capitale 0,00 previsione di competenza 30.000,00 0,00 0,00 0,00

di cui già impegnato*

di cui fondo pluriennale vincolato


41.063,71 previsione di competenza



previsione di cassa

182.011,40

194.630,38

143.496,25

8.280,00

4.093,36

180.466,60

147.589,61

0,00

4.093,36

147.589,61

0,00

4.093,36

Totale Programma 01 Organi istituzionali

0102 Programma 02 Segreteria generale



di cui fondo pluriennale vincolato 102.000,00 105.627,76 105.627,76 105.627,76


Titolo 2 Spese in conto capitale 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00







previsione di cassa

697.401,27

658.829,37

102.000,00

684.320,60

140.116,30

105.627,76

768.891,05

685.229,56

0,00

105.627,76

685.229,56

0,00

105.627,76

Totale Programma 02 Segreteria generale

0103 Programma 03Gestione economica, finanziaria,programmazione e provveditorato









Titolo 3 Spese per incremento attivitÃ finanziarie 0,00 previsione di competenza 10.295,81 0,00 0,00 0,00







previsione di cassa

153.596,02

164.362,54

6.350,40

160.662,09

6.454,10

6.350,40

200.178,66

160.662,09

0,00

6.350,40

160.662,09

0,00

6.350,40

Totale Programma 03 Gestione economica, finanziaria,programmazione e provveditorato

0104 Programma 04Gestione delle entrate tributarie e servizifiscali












previsione di cassa

180.473,33

215.689,12

150.003,60

207.232,43

150.003,60

0,00

150.003,60

0,00

Totale Programma 04 Gestione delle entrate tributarie e servizifiscali

0105 Programma 05Gestione dei beni demaniali e patrimoniali


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015









Titolo 2 Spese in conto capitale 181.845,74 previsione di competenza 197.399,05 780.000,00 0,00 0,00







previsione di cassa

342.058,37

173.090,43

906.248,04

12.389,50

1.019.354,18

126.248,04

0,00

126.248,04

0,00

Totale Programma 05 Gestione dei beni demaniali e patrimoniali

0106 Programma 06 Ufficio tecnico





Titolo 2 Spese in conto capitale 58.340,52 previsione di competenza 57.600,00 0,00 0,00 0,00







previsione di cassa

498.757,72

440.484,85

6.350,40

357.132,85

6.350,40

6.350,40

513.459,58

357.132,85

0,00

6.350,40

357.132,85

0,00

6.350,40

Totale Programma 06 Ufficio tecnico

0107 Programma 07Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe estato civile












previsione di cassa

113.319,60

116.620,05

107.501,18

130.656,84

107.501,18

0,00

107.501,18

0,00

Totale Programma 07 Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe estato civile

0108 Programma 08 Statistica e sistemi informativi

Titolo 1 Spese correnti 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00








0,00 previsione di competenza



previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 08 Statistica e sistemi informativi

0109 Programma 09Assistenza tecnico-amministrativa agli entilocali










SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015








previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 09 Assistenza tecnico-amministrativa agli entilocali

0110 Programma 10 Risorse umane












previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 10 Risorse umane

0111 Programma 11 Altri servizi generali

Titolo 1 Spese correnti 1.503.109,51 previsione di competenza 2.417.045,14 2.659.665,07 2.659.952,82 2.659.952,82








1.503.109,51 previsione di competenza



previsione di cassa

2.417.045,14

3.090.681,19

16.382,00

2.659.665,07

14.388,71

12.874,44

4.149.900,14

2.659.952,82

0,00

12.874,44

2.659.952,82

0,00

12.874,44

Totale Programma 11 Altri servizi generali

Totale MISSIONE 01 Servizi istituzionali, generali e di gestione 2.294.006,26 4.584.662,85 5.169.029,68 4.394.319,75 4.394.319,75previsione di competenza


0,000,00187.979,01di cui già impegnato*

135.296,36135.296,36135.296,36131.082,80di cui fondo pluriennale


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 02 Giustizia

0201 Programma 01 Uffici giudiziari












previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Uffici giudiziari

0202 Programma 02 Casa circondariale ed altri servizi












previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Casa circondariale ed altri servizi

Totale MISSIONE 02 Giustizia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenza


0,000,00di cui già impegnato*

di cui fondo pluriennale


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 03 Ordine pubblico e sicurezza

0301 Programma 01 Polizia locale e amministrativa


di cui già impegnato* 576,51

di cui fondo pluriennale vincolato 576,51 576,51 576,51






Titolo 3 Spese per incremento attivitÃ finanziarie 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00







previsione di cassa

346.194,05

532.043,37

388.273,97

576,51

576,51

598.589,53

388.273,97

0,00

576,51

388.273,97

0,00

576,51

Totale Programma 01 Polizia locale e amministrativa

0302 Programma 02 Sistema integrato di sicurezza urbana
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Sistema integrato di sicurezza urbana

Totale MISSIONE 03 Ordine pubblico e sicurezza 210.892,07 346.194,05 388.273,97 388.273,97 388.273,97previsione di competenza


0,000,00576,51di cui già impegnato*

576,51576,51576,51di cui fondo pluriennale


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 04 Istruzione e diritto allo studio

0401 Programma 01 Istruzione prescolastica

Titolo 1 Spese correnti 0,00 previsione di competenza 8.850,40 1.000,00 1.000,00 1.000,00


di cui fondo pluriennale vincolato 6.350,40













previsione di cassa

8.850,40

2.578,00

6.350,40

1.000,00

1.000,00

1.000,00

0,00

1.000,00

0,00

Totale Programma 01 Istruzione prescolastica

0402 Programma 02Altri ordini di istruzione non universitaria
















previsione di cassa

13.616,09

16.003,48

4.000,00

14.485,06

4.000,00

0,00

4.000,00

0,00

Totale Programma 02 Altri ordini di istruzione non universitaria

0404 Programma 04 Istruzione universitaria
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 04 Istruzione universitaria

0405 Programma 05 Istruzione tecnica superiore









SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015













previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 05 Istruzione tecnica superiore

0406 Programma 06 Servizi ausiliari all'istruzione

Titolo 1 Spese correnti 0,00 previsione di competenza 59.636,17 0,00 0,00 0,00















previsione di cassa

59.636,17

59.636,17

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 06 Servizi ausiliari all'istruzione

0407 Programma 07 Diritto allo studio
















previsione di cassa

98.330,61

102.330,61

97.509,04

111.197,15

97.509,04

0,00

97.509,04

0,00

Totale Programma 07 Diritto allo studio

Totale MISSIONE 04 Istruzione e diritto allo studio 24.173,17 180.433,27 102.509,04 102.509,04 102.509,04previsione di competenza



6.350,40di cui fondo pluriennale


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 05 Tutela e valorizzazione dei beni e delleattività culturali

0501 Programma 01Valorizzazione dei beni di interesse storico
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Valorizzazione dei beni di interesse storico

0502 Programma 02Attività culturali e interventi diversi nelsettore culturale





Titolo 2 Spese in conto capitale 15.000,00 previsione di competenza 270.000,00 120.000,00 180.000,00 2.200.000,00











previsione di cassa

465.286,03

364.053,30

245.669,81

1.283,77

263.869,21

305.669,81

0,00

2.325.669,81

0,00

Totale Programma 02 Attività culturali e interventi diversi nelsettore culturale

Totale MISSIONE 05 Tutela e valorizzazione dei beni e delle attivitàculturali

83.433,27 465.286,03 245.669,81 305.669,81 2.325.669,81previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 06 Politiche giovanili, sport e tempo libero

0601 Programma 01 Sport e tempo libero
















previsione di cassa

46.838,81

28.072,29

10.322,82

51.533,72

9.542,16

0,00

8.728,98

0,00

Totale Programma 01 Sport e tempo libero

0602 Programma 02 Giovani
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Giovani

Totale MISSIONE 06 Politiche giovanili, sport e tempo libero 41.210,90 46.838,81 10.322,82 9.542,16 8.728,98previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 07 Turismo

0701 Programma 01 Sviluppo e valorizzazione del turismo
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Sviluppo e valorizzazione del turismo

Totale MISSIONE 07 Turismo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 08 Assetto del territorio ed edilizia abitativa

0801 Programma 01 Urbanistica e assetto del territorio
















previsione di cassa

125.652,03

132.711,12

117.536,13

151.012,07

117.536,13

0,00

117.536,13

0,00

Totale Programma 01 Urbanistica e assetto del territorio

0802 Programma 02Edilizia residenziale pubblica e locale e pianidi edilzia economico-popolare
















previsione di cassa

76.522,53

76.522,53

1.500,00

76.522,53

1.500,00

0,00

1.500,00

0,00

Totale Programma 02 Edilizia residenziale pubblica e locale e pianidi edilzia economico-popolare

Totale MISSIONE 08 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 108.498,47 202.174,56 119.036,13 119.036,13 119.036,13previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 09 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio edell'ambiente

0901 Programma 01 Difesa del suolo
















previsione di cassa

59.733,39

59.733,39

30.742,27

66.739,34

30.742,27

0,00

30.742,27

0,00

Totale Programma 01 Difesa del suolo

0902 Programma 02Tutela, valorizzazione e recupero ambientale
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Tutela, valorizzazione e recupero ambientale

0903 Programma 03 Rifiuti

Titolo 1 Spese correnti 0,00 previsione di competenza 1.508.021,42 1.508.021,42 1.508.021,42 1.508.021,42















previsione di cassa

1.508.021,42

1.508.021,42

1.508.021,42

1.508.021,42

1.508.021,42

0,00

1.508.021,42

0,00

Totale Programma 03 Rifiuti

0904 Programma 04 Servizio idrico integrato









SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015













previsione di cassa

107.678,40

34.687,06

14.854,78

41.443,15

13.731,39

0,00

12.561,22

0,00

Totale Programma 04 Servizio idrico integrato

0905 Programma 05Aree protette, parchi naturali, protezionenaturalistica e forestazione
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 05 Aree protette, parchi naturali, protezionenaturalistica e forestazione

0906 Programma 06Tutela e valorizzazione delle risorse idriche
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 06 Tutela e valorizzazione delle risorse idriche

0907 Programma 07Sviluppo sostenibile territorio montanopiccoli Comuni
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 07 Sviluppo sostenibile territorio montanopiccoli Comuni


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





0908 Programma 08Qualità dell'aria e riduzionedell'inquinamento





Titolo 2 Spese in conto capitale 110.317,49 previsione di competenza 684.000,00 684.000,00 684.000,00 684.000,00











previsione di cassa

684.000,00

454.000,00

684.000,00

394.317,49

684.000,00

0,00

684.000,00

0,00

Totale Programma 08 Qualità dell'aria e riduzionedell'inquinamento

Totale MISSIONE 09 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio edell'ambiente

245.894,27 2.359.433,21 2.237.618,47 2.236.495,08 2.235.324,91previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità

1001 Programma 01 Trasporto ferroviario
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Trasporto ferroviario

1002 Programma 02 Trasporto pubblico locale
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Trasporto pubblico locale

1003 Programma 03 Trasporto per vie d'acqua
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 03 Trasporto per vie d'acqua

1004 Programma 04 Altre modalità di trasporto









SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015













previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 04 Altre modalità di trasporto

1005 Programma 05 Viabilità e infrastrutture stradali
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 05 Viabilità e infrastrutture stradali

Totale MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 11 Soccorso civile

1101 Programma 01 Sistema di protezione civile
















previsione di cassa

16.778,76

33.001,60

16.778,76

25.125,82

16.778,76

0,00

16.778,76

0,00

Totale Programma 01 Sistema di protezione civile

1102 Programma 02 Interventi a seguito di calamità naturali
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Interventi a seguito di calamità naturali

Totale MISSIONE 11 Soccorso civile 8.347,06 16.778,76 16.778,76 16.778,76 16.778,76previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia

1201 Programma 01Interventi per l'infanzia e i minori e per asilinido
















previsione di cassa

127.397,91

127.397,91

118.604,43

154.608,45

118.604,43

0,00

118.604,43

0,00

Totale Programma 01 Interventi per l'infanzia e i minori e per asilinido

1202 Programma 02 Interventi per la disabilità
















previsione di cassa

8.000,00

11.787,94

8.000,00

8.000,00

8.000,00

0,00

8.000,00

0,00

Totale Programma 02 Interventi per la disabilità

1203 Programma 03 Interventi per gli anziani





Titolo 2 Spese in conto capitale 9.016,80 previsione di competenza 9.016,80 0,00 1.000.000,00 400.000,00



previsione di cassa 0,00 9.016,80








previsione di cassa

44.377,38

44.556,65

35.300,00

51.987,43

1.035.300,00

0,00

435.300,00

0,00

Totale Programma 03 Interventi per gli anziani

1204 Programma 04Interventi per soggetti a rischio di esclusionesociale









SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015













previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 04 Interventi per soggetti a rischio di esclusionesociale

1205 Programma 05 Interventi per le famiglie
















previsione di cassa

0,00

6.873,18

0,00

942,62

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 05 Interventi per le famiglie

1206 Programma 06 Interventi per il diritto alla casa
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 06 Interventi per il diritto alla casa

1207 Programma 07Programmazione e governo della rete deiservizi sociosanitari e sociali



di cui fondo pluriennale vincolato 6.350,40 6.350,40 6.350,40













previsione di cassa

434.274,79

531.329,54

467.840,13

37.400,91

6.350,40

503.442,57

467.840,13

0,00

6.350,40

467.840,13

0,00

6.350,40

Totale Programma 07 Programmazione e governo della rete deiservizi sociosanitari e sociali


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





1208 Programma 08 Cooperazione e associazionismo
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 08 Cooperazione e associazionismo

1209 Programma 09 Servizio necroscopico e cimiteriale
















previsione di cassa

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

0,00

800,00

0,00

Totale Programma 09 Servizio necroscopico e cimiteriale

Totale MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 95.586,91 614.850,08 630.544,56 1.630.544,56 1.030.544,56previsione di competenza



6.350,406.350,406.350,40di cui fondo pluriennale


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 13 Tutela della salute

1301 Programma 01

Servizio sanitario regionale - finanziamentoordinario corrente per la garanzia dei LEA








previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Servizio sanitario regionale - finanziamentoordinario corrente per la garanzia dei LEA

1302 Programma 02

Servizio sanitario regionale - finanziamentoaggiuntivo corrente per livelli di assistenzasuperiori ai LEA








previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Servizio sanitario regionale - finanziamentoaggiuntivo corrente per livelli di assistenzasuperiori ai LEA

1303 Programma 03

Servizio sanitario regionale - finanziamentoaggiuntivo corrente per la copertura dellosquilibrio di bilancio corrente








previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 03 Servizio sanitario regionale - finanziamentoaggiuntivo corrente per la copertura dellosquilibrio di bilancio corrente

1304 Programma 04

Servizio sanitario regionale - ripiano didisavanzi sanitari relativi ad esercizipregressi








previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 04 Servizio sanitario regionale - ripiano didisavanzi sanitari relativi ad esercizipregressi

1305 Programma 05Servizio sanitario regionale - investimentisanitari












previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 05 Servizio sanitario regionale - investimentisanitari

1306 Programma 06Servizio sanitario regionale - restituzionemaggiori gettiti SSN








previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 06 Servizio sanitario regionale - restituzionemaggiori gettiti SSN


SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





1307 Programma 07 Ulteriori spese in materia sanitaria
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 07 Ulteriori spese in materia sanitaria

Totale MISSIONE 13 Tutela della salute 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività

1401 Programma 01 Industria, e PMI e Artigianato
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Industria, e PMI e Artigianato

1402 Programma 02Commercio - reti distributive - tutela deiconsumatori
















previsione di cassa

500,00

500,00

500,00

500,00

500,00

0,00

500,00

0,00

Totale Programma 02 Commercio - reti distributive - tutela deiconsumatori

1403 Programma 03 Ricerca e innovazione
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 03 Ricerca e innovazione

1404 Programma 04 Reti e altri servizi di pubblica utilità









SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015













previsione di cassa

49.383,52

62.442,47

49.017,45

70.304,97

49.017,45

0,00

49.017,45

0,00

Totale Programma 04 Reti e altri servizi di pubblica utilità

Totale MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività 21.287,52 49.883,52 49.517,45 49.517,45 49.517,45previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 15 Politiche per il lavoro e la formazioneprofessionale

1501 Programma 01Servizi per lo sviluppo del mercato del lavoro
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Servizi per lo sviluppo del mercato del lavoro

1502 Programma 02 Formazione professionale
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Formazione professionale

1503 Programma 03 Sostegno all'occupazione
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 03 Sostegno all'occupazione

Totale MISSIONE 15 Politiche per il lavoro e la formazioneprofessionale

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca

1601 Programma 01Sviluppo del settore agricolo e del sistemaagroalimentare
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Sviluppo del settore agricolo e del sistemaagroalimentare

1602 Programma 02 Caccia e pesca
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Caccia e pesca

Totale MISSIONE 16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 17 Energia e diversificazione delle fontienergetiche

1701 Programma 01 Fonti energetiche

Titolo 1 Spese correnti 7.476,99 previsione di competenza 7.476,99 0,00 0,00 0,00















previsione di cassa

7.476,99

7.476,99

0,00

7.476,99

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Fonti energetiche

Totale MISSIONE 17 Energia e diversificazione delle fontienergetiche

7.476,99 7.476,99 0,00 0,00 0,00previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 18 Relazioni con le altre autonomie territoriali elocali

1801 Programma 01Relazioni finanziarie con le altre autonomieterritoriali
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Relazioni finanziarie con le altre autonomieterritoriali

Totale MISSIONE 18 Relazioni con le altre autonomie territoriali elocali

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 19 Relazioni internazionali

1901 Programma 01Relazioni internazionali e Cooperazione allosviluppo
















previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Relazioni internazionali e Cooperazione allosviluppo

Totale MISSIONE 19 Relazioni internazionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti

2001 Programma 01 Fondo di riserva








previsione di cassa

38.213,30

38.213,30

28.166,31

28.166,31

28.189,81

0,00

28.217,01

0,00

Totale Programma 01 Fondo di riserva

2002 Programma 02 Fondo crediti di dubbia esigibilità












previsione di cassa

250.778,00

0,00

211.723,00

0,00

211.723,00

0,00

211.723,00

0,00

Totale Programma 02 Fondo crediti di dubbia esigibilità

2003 Programma 03 Altri fondi












previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 03 Altri fondi

Totale MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 0,00 288.991,30 239.889,31 239.912,81 239.940,01previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 50 Debito pubblico

5001 Programma 01Quota interessi ammortamento mutui eprestiti obbligazionari








previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Quota interessi ammortamento mutui eprestiti obbligazionari

5002 Programma 02Quota capitale ammortamento mutui eprestiti obbligazionari

Titolo 4 Rimborso Prestiti 22.155,86 previsione di competenza 43.856,83 45.029,25 46.909,80 48.865,95







previsione di cassa

43.856,83

43.856,83

45.029,25

67.185,11

46.909,80

0,00

48.865,95

0,00

Totale Programma 02 Quota capitale ammortamento mutui eprestiti obbligazionari

Totale MISSIONE 50 Debito pubblico 22.155,86 43.856,83 45.029,25 46.909,80 48.865,95previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 60 Anticipazioni finanziarie

6001 Programma 01 Restituzione anticipazioni di tesoreria





Titolo 5Chiusura Anticipazioni ricevute da istitutotesoriere/cassiere

0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00







previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 01 Restituzione anticipazioni di tesoreria

Totale MISSIONE 60 Anticipazioni finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00previsione di competenza





SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015





MISSIONE 99 Servizi per conto terzi

9901 Programma 01 Servizi per conto terzi - partite di giro

Titolo 7 Uscite per conto terzi e partite di giro 249.694,51 previsione di competenza 1.602.225,40 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40







previsione di cassa

1.602.225,40

1.681.290,69

1.544.725,40

1.794.419,91

1.544.725,40

0,00

1.544.725,40

0,00

Totale Programma 01 Servizi per conto terzi - partite di giro

9902 Programma 02Anticipazione per il finanziamento delsistema sanitario nazionale

Titolo 7 Uscite per conto terzi e partite di giro 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00







previsione di cassa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totale Programma 02 Anticipazione per il finanziamento delsistema sanitario nazionale

Totale MISSIONE 99 Servizi per conto terzi 249.694,51 1.602.225,40 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40previsione di competenza




di cui già impegnato* 0,0010.809.085,663.412.657,26

142.223,27

13.161.830,33previsione di cassa142.223,27

10.798.944,65

137.433,20

12.504.234,7211.084.234,720,00


previsione di competenza227.240,20

11.014.307,77

142.223,27

TOTALE GENERALEDELLE SPESE

11.084.234,72

142.223,27

10.809.085,66

142.223,27

12.504.234,7210.798.944,65TOTALE MISSIONI0,00

137.433,20

11.014.307,77

227.240,20

13.161.830,33

di cui già impegnato*previsione di competenza

142.223,27

3.412.657,26


previsione di cassa

0,00

SPESE PER FUNZIONI DELEGATE DALLE REGIONI

SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015


DELL'ANNO 2015

PREVISIONI DEL BILANCIO PLURIENNALE

PREVISIONE ANNO2016



MISSIONE

null Programma null

previsione di competenza



previsione di cassa

Totale Programma

Totale MISSIONE null previsione di competenza

previsione di cassa




previsione di cassa


previsione di competenzaTOTALE GENERALEDELLE SPESE

TOTALE MISSIONIdi cui già impegnato*previsione di competenza


previsione di cassa

UTILIZZO DI CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI DA PARTE DI ORGANISMI COMUNITARI E INTERNAZIONALI

SPESE

MISSIONEPROGRAMMA

TITOLODENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015


DELL'ANNO 2015

PREVISIONI DEL BILANCIO PLURIENNALE

PREVISIONE ANNO2016



MISSIONE


previsione di cassa


previsione di competenzaTOTALE GENERALEDELLE SPESE

TOTALE MISSIONIdi cui già impegnato*previsione di competenza


previsione di cassa


RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI

TITOLO DENOMINAZIONERESIDUI PRESUNTI AL



PREVISIONE ANNO2016

PREVISIONEDELL'ANNO 2017

PREVISIONEDELL'ANNO 2018


Titolo 1 SPESE CORRENTI 2.555.953,68 previsione di competenza 7.699.509,55 7.625.190,00 7.628.599,52 7.626.643,37

di cui già impegnato* 227.240,20 0,00 0,00



Titolo 2 SPESE IN CONTO CAPITALE 584.853,21 previsione di competenza 1.453.198,07 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00

di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00


Titolo 3 SPESE PER INCREMENTO ATTIVITÃ FINANZIARIE 0,00 previsione di competenza 10.295,81 0,00 0,00 0,00




Titolo 4 RIMBORSO PRESTITI 22.155,86 previsione di competenza 43.856,83 45.029,25 46.909,80 48.865,95




Titolo 5CHIUSURA ANTICIPAZIONI RICEVUTE DA ISTITUTOTESORIERE/CASSIERE





Titolo 7 USCITE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 249.694,51 previsione di competenza 1.602.225,40 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40




di cui già impegnato* 0,0010.809.085,663.412.657,26

142.223,27

13.161.830,33previsione di cassa142.223,27

10.798.944,65

137.433,20

12.504.234,7211.084.234,720,00


previsione di competenza227.240,20

11.014.307,77

142.223,27

TOTALE GENERALE DELLE SPESE

11.084.234,72

142.223,27

10.809.085,66

142.223,27

12.504.234,7210.798.944,65TOTALE TITOLI0,00

137.433,20

11.014.307,77

227.240,20

13.161.830,33

di cui già impegnato*previsione di competenza

142.223,27

3.412.657,26


previsione di cassa

0,00


RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER MISSIONE

RIEPILOGO DELLEMISSIONI DENOMINAZIONE


DELL'ESERCIZIO 2015


DELL'ANNO 2015 PREVISIONI ANNO2016




TOTALE MISSIONE 01 Servizi istituzionali, generali e di gestione 2.294.006,26 previsione di competenza 4.584.662,85 5.169.029,68 4.394.319,75 4.394.319,75


di cui fondo pluriennale 131.082,80 135.296,36 135.296,36 135.296,36


TOTALE MISSIONE 02 Giustizia 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00




TOTALE MISSIONE 03 Ordine pubblico e sicurezza 210.892,07 previsione di competenza 346.194,05 388.273,97 388.273,97 388.273,97

di cui già impegnato* 576,51

di cui fondo pluriennale 576,51 576,51 576,51


TOTALE MISSIONE 04 Istruzione e diritto allo studio 24.173,17 previsione di competenza 180.433,27 102.509,04 102.509,04 102.509,04


di cui fondo pluriennale 6.350,40


TOTALE MISSIONE 05Tutela e valorizzazione dei beni e delle attivitàculturali 83.433,27 previsione di competenza 465.286,03 245.669,81 305.669,81 2.325.669,81




TOTALE MISSIONE 06 Politiche giovanili, sport e tempo libero 41.210,90 previsione di competenza 46.838,81 10.322,82 9.542,16 8.728,98




TOTALE MISSIONE 07 Turismo 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00




TOTALE MISSIONE 08 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 108.498,47 previsione di competenza 202.174,56 119.036,13 119.036,13 119.036,13




TOTALE MISSIONE 09Sviluppo sostenibile e tutela del territorio edell'ambiente 245.894,27 previsione di competenza 2.359.433,21 2.237.618,47 2.236.495,08 2.235.324,91








DELL'ESERCIZIO 2015





TOTALE MISSIONE 10 Trasporti e diritto alla mobilità 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00




TOTALE MISSIONE 11 Soccorso civile 8.347,06 previsione di competenza 16.778,76 16.778,76 16.778,76 16.778,76




TOTALE MISSIONE 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 95.586,91 previsione di competenza 614.850,08 630.544,56 1.630.544,56 1.030.544,56


di cui fondo pluriennale 6.350,40 6.350,40 6.350,40


TOTALE MISSIONE 13 Tutela della salute 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00




TOTALE MISSIONE 14 Sviluppo economico e competitività 21.287,52 previsione di competenza 49.883,52 49.517,45 49.517,45 49.517,45




TOTALE MISSIONE 15Politiche per il lavoro e la formazioneprofessionale 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00




TOTALE MISSIONE 16Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca





TOTALE MISSIONE 17Energia e diversificazione delle fontienergetiche 7.476,99 previsione di competenza 7.476,99 0,00 0,00 0,00




TOTALE MISSIONE 18Relazioni con le altre autonomie territoriali elocali 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00








DELL'ESERCIZIO 2015





TOTALE MISSIONE 19 Relazioni internazionali 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00




TOTALE MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 0,00 previsione di competenza 288.991,30 239.889,31 239.912,81 239.940,01




TOTALE MISSIONE 50 Debito pubblico 22.155,86 previsione di competenza 43.856,83 45.029,25 46.909,80 48.865,95




TOTALE MISSIONE 60 Anticipazioni finanziarie 0,00 previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00




TOTALE MISSIONE 99 Servizi per conto terzi 249.694,51 previsione di competenza 1.602.225,40 1.544.725,40 1.544.725,40 1.544.725,40




10.809.085,66di cui già impegnato* 227.240,20 0,00

11.084.234,72

13.161.830,33


previsione di cassa

10.798.944,65

137.433,20

0,00

11.014.307,77

3.412.657,26 12.504.234,72

142.223,27 142.223,27

TOTALE MISSIONI

142.223,27di cui fondo pluriennale

10.798.944,65


11.014.307,77

12.504.234,72

142.223,27142.223,27

10.809.085,66

137.433,20

di cui già impegnato*3.412.657,26 11.084.234,72TOTALE GENERALE DELLE SPESE

142.223,27

0,00

previsione di cassa 13.161.830,33


0,00227.240,20

SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATISPESE CORRENTI - PREVISIONI DI COMPETENZA

Esercizio finanziario 2016

MISSIONI E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI Redditi da lavorodipendente

Imposte e tasse acarico dell'ente

Acquisto di beni eservizi

Trasferimenti correnti Trasferimenti di tributi Fondi perequativi Interessi passivi Altre spese per redditida capitale

Rimborsi e postecorrettive delle entrate Totale

101 102 103 104 105 106 107 108 109 100

Altre spese correnti

110

MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali edi gestione01

32.410,76 96.300,58 0,0001 Organi istituzionali 7.591,55 3.100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 143.496,254.093,36

436.500,42 7.375,00 0,0002 Segreteria generale 16.565,06 57.514,60 0,00 0,00 0,00 16.737,76 684.320,60149.627,76

145.442,26 1.711,61 0,0003 Gestione economica, finanziaria, 1.357,82 5.800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 160.662,096.350,40

63.025,92 78.756,21 0,0004 Gestione delle entrate tributarie e servizi 421,47 7.800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 150.003,600,00

83.249,71 6.950,00 0,0005 Gestione dei beni demaniali e patrimoniali 21.048,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 126.248,0415.000,00

192.004,84 15.309,61 0,0006 Ufficio tecnico 4.468,00 137.200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 357.132,858.150,40

93.620,26 2.175,00 0,0007 Elezioni e consultazioni popolari - 6.167,29 5.538,63 0,00 0,00 0,00 0,00 107.501,180,00

0,00 0,00 0,0008 Statistica e sistemi informativi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0009 Assistenza tecnico-amministrativa agli enti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0010 Risorse umane 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

28.268,89 6.751,14 0,0011 Altri servizi generali 370,31 2.571.400,29 0,00 0,00 0,00 0,00 2.659.665,0752.874,44

TOTALE MISSIONE 1 - Servizi istituzionali,generali e di gestione 1.074.523,06 57.989,83 215.329,15 2.788.353,52 0,00 0,00 0,00 0,00 16.737,76 4.389.029,68236.096,36

MISSIONE 2 - Giustizia02

0,00 0,00 0,0001 Uffici giudiziari 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Casa circondariale ed altri servizi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 2 - Giustizia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 3 - Ordine pubblico e sicurezza03

190.635,61 175,00 0,0001 Polizia locale e amministrativa 500,00 195.186,85 0,00 0,00 0,00 0,00 388.273,971.776,51

0,00 0,00 0,0002 Sistema integrato di sicurezza urbana 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 3 - Ordine pubblico esicurezza 190.635,61 500,00 175,00 195.186,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 388.273,971.776,51








101 102 103 104 105 106 107 108 109 100


110

MISSIONE 4 - Istruzione e diritto allo studio04

0,00 1.000,00 0,0001 Istruzione prescolastica 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.000,000,00

0,00 2.500,00 0,0002 Altri ordini di istruzione non universitaria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.000,001.500,00

0,00 0,00 0,0004 Istruzione universitaria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0005 Istruzione tecnica superiore 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0006 Servizi ausiliari all'istruzione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

59.216,15 0,00 0,0007 Diritto allo studio 392,89 37.900,00 0,00 0,00 0,00 0,00 97.509,040,00

TOTALE MISSIONE 4 - Istruzione e dirittoallo studio 59.216,15 392,89 3.500,00 37.900,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 102.509,041.500,00

MISSIONE 5 - Tutela e valorizzazione deibeni e delle attività culturali05

0,00 0,00 0,0001 Valorizzazione dei beni di interesse 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

46.636,32 74.560,00 0,0002 Attività culturali e interventi diversi nel 211,29 3.662,20 0,00 0,00 0,00 0,00 125.669,81600,00

TOTALE MISSIONE 5 - Tutela evalorizzazione dei beni e delle attivitàculturali

46.636,32 211,29 74.560,00 3.662,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 125.669,81600,00

MISSIONE 6 - Politiche giovanili, sport etempo libero06

0,00 0,00 0,0001 Sport e tempo libero 0,00 0,00 0,00 10.322,82 0,00 0,00 10.322,820,00

0,00 0,00 0,0002 Giovani 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 6 - Politiche giovanili,sport e tempo libero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.322,82 0,00 0,00 10.322,820,00

MISSIONE 7 - Turismo07

0,00 0,00 0,0001 Sviluppo e valorizzazione del turismo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 7 - Turismo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00








101 102 103 104 105 106 107 108 109 100


110

MISSIONE 8 - Assetto del territorio ededilizia abitativa08

98.945,84 125,00 0,0001 Urbanistica e assetto del territorio 644,06 17.821,23 0,00 0,00 0,00 0,00 117.536,130,00

0,00 0,00 0,0002 Edilizia residenziale pubblica e locale e 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.500,001.500,00

TOTALE MISSIONE 8 - Assetto del territorioed edilizia abitativa 98.945,84 644,06 125,00 17.821,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 119.036,131.500,00

MISSIONE 9 - Sviluppo sostenibile e tuteladel territorio e dell'ambiente09

30.540,60 0,00 0,0001 Difesa del suolo 201,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 30.742,270,00

0,00 0,00 0,0002 Tutela, valorizzazione e recupero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Rifiuti 150,00 1.506.871,42 0,00 0,00 0,00 0,00 1.508.021,421.000,00

0,00 0,00 0,0004 Servizio idrico integrato 0,00 0,00 0,00 14.854,78 0,00 0,00 14.854,780,00

0,00 0,00 0,0005 Aree protette, parchi naturali, protezione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0006 Tutela e valorizzazione delle risorse 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0007 Sviluppo sostenibile territorio montano 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0008 Qualità dell'aria e riduzione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 9 - Sviluppo sostenibilee tutela del territorio e dell'ambiente 30.540,60 351,67 0,00 1.506.871,42 0,00 0,00 14.854,78 0,00 0,00 1.553.618,471.000,00

MISSIONE 10 - Trasporti e diritto allamobilità10

0,00 0,00 0,0001 Trasporto ferroviario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Trasporto pubblico locale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Trasporto per vie d'acqua 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0004 Altre modalità di trasporto 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0005 Viabilità e infrastrutture stradali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 10 - Trasporti e dirittoalla mobilità 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00








101 102 103 104 105 106 107 108 109 100


110

MISSIONE 11 - Soccorso civile11

0,00 0,00 0,0001 Sistema di protezione civile 0,00 16.778,76 0,00 0,00 0,00 0,00 16.778,760,00

0,00 0,00 0,0002 Interventi a seguito di calamità naturali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 11 - Soccorso civile 0,00 0,00 0,00 16.778,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.778,760,00

MISSIONE 12 - Diritti sociali, politichesociali e famiglia12

117.979,43 125,00 0,0001 Interventi per l'infanzia e i minori e per 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 118.604,43500,00

0,00 0,00 0,0002 Interventi per la disabilità 0,00 8.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.000,000,00

0,00 14.000,00 0,0003 Interventi per gli anziani 0,00 21.300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 35.300,000,00

0,00 0,00 0,0004 Interventi per soggetti a rischio di 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0005 Interventi per le famiglie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0006 Interventi per il diritto alla casa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

206.982,59 6.500,00 0,0007 Programmazione e governo della rete dei 2.335,93 244.171,21 0,00 0,00 0,00 0,00 467.840,137.850,40

0,00 0,00 0,0008 Cooperazione e associazionismo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0009 Servizio necroscopico e cimiteriale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 800,00800,00

TOTALE MISSIONE 12 - Diritti sociali,politiche sociali e famiglia 324.962,02 2.335,93 20.625,00 273.471,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 630.544,569.150,40

MISSIONE 13 - Tutela della salute13

0,00 0,00 0,0001 Servizio sanitario regionale - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00



0,00 0,00 0,0004 Servizio sanitario regionale - ripiano di 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0005 Servizio sanitario regionale - investimenti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0006 Servizio sanitario regionale - restituzione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0007 Ulteriori spese in materia sanitaria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 13 - Tutela della salute 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00








101 102 103 104 105 106 107 108 109 100


110

MISSIONE 14 - Sviluppo economico ecompetitività14

0,00 0,00 0,0001 Industria, e PMI e Artigianato 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 500,00 0,0002 Commercio - reti distributive - tutela dei 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 500,000,00

0,00 0,00 0,0003 Ricerca e innovazione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

31.474,56 0,00 0,0004 Reti e altri servizi di pubblica utilità 201,67 17.341,22 0,00 0,00 0,00 0,00 49.017,450,00

TOTALE MISSIONE 14 - Sviluppoeconomico e competitività 31.474,56 201,67 500,00 17.341,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 49.517,450,00

MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e laformazione professionale15

0,00 0,00 0,0001 Servizi per lo sviluppo del mercato del 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Formazione professionale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Sostegno all'occupazione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 15 - Politiche per illavoro e la formazione professionale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 16 - Agricoltura, politicheagroalimentari e pesca16

0,00 0,00 0,0001 Sviluppo del settore agricolo e del sistema 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Caccia e pesca 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 16 - Agricoltura,politiche agroalimentari e pesca 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 17 - Energia e diversificazionedelle fonti energetiche17

0,00 0,00 0,0001 Fonti energetiche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 17 - Energia ediversificazione delle fonti energetiche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00








101 102 103 104 105 106 107 108 109 100


110

MISSIONE 18 - Relazioni con le altreautonomie territoriali e locali18

0,00 0,00 0,0001 Relazioni finanziarie con le altre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 18 - Relazioni con lealtre autonomie territoriali e locali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 19 - Relazioni internazionali19

0,00 0,00 0,0001 Relazioni internazionali e Cooperazione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 19 - Relazioniinternazionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti20

0,00 0,00 0,0001 Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 28.166,3128.166,31

0,00 0,00 0,0002 Fondo crediti di dubbia esigibilità 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 211.723,00211.723,00

0,00 0,00 0,0003 Altri fondi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 20 - Fondi eaccantonamenti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 239.889,31239.889,31

MISSIONE 50 - Debito pubblico50

0,00 0,00 0,0001 Quota interessi ammortamento mutui e 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 50 - Debito pubblico 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 60 - Anticipazioni finanziarie60

0,00 0,00 0,0001 Restituzione anticipazioni di tesoreria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 60 - Anticipazionifinanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00








101 102 103 104 105 106 107 108 109 100


110

0,00 7.625.190,001.856.934,16 0,0062.627,34 0,00314.814,15 25.177,60TOTALE MACROAGGREGATI 16.737,764.857.386,41 491.512,58

SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATISPESE IN CONTO CAPITALE E SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE - PREVISIONI DI COMPETENZA


MISSIONI E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATITributi in contocapitale a carico

dell'ente

Investimenti fissi lordi Contributi agliinvestimenti

Trasferimenti in contocapitale

Altre spese in contocapitale

Totale SPESE INCONTO CAPITALE

Acquisizioni di attivitàfinanziarie

Concessione crediti dibreve termine

Concessione crediti dimedio - lungo termine

Totale SPESE PERINCREMENTO DI

ATTIVITA'FINANZIARIE

201 202 203 204 205 200 301 302 303 300

Altre spese perincremento di attività

finanziarie

304

MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali edi gestione01

0,00 0,00 0,0001 Organi istituzionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Segreteria generale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Gestione economica, finanziaria, 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0004 Gestione delle entrate tributarie e servizi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 780.000,00 0,0005 Gestione dei beni demaniali e patrimoniali 0,00 0,00 780.000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0006 Ufficio tecnico 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0007 Elezioni e consultazioni popolari - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0008 Statistica e sistemi informativi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0009 Assistenza tecnico-amministrativa agli enti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0010 Risorse umane 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0011 Altri servizi generali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 1 - Servizi istituzionali,generali e di gestione 0,00 0,00 780.000,00 0,00 0,00 780.000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 2 - Giustizia02

0,00 0,00 0,0001 Uffici giudiziari 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Casa circondariale ed altri servizi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 2 - Giustizia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 3 - Ordine pubblico e sicurezza03

0,00 0,00 0,0001 Polizia locale e amministrativa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Sistema integrato di sicurezza urbana 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 3 - Ordine pubblico esicurezza 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00




dell'ente










201 202 203 204 205 200 301 302 303 300


finanziarie

304

MISSIONE 4 - Istruzione e diritto allo studio04

0,00 0,00 0,0001 Istruzione prescolastica 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Altri ordini di istruzione non universitaria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0004 Istruzione universitaria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0005 Istruzione tecnica superiore 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0006 Servizi ausiliari all'istruzione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0007 Diritto allo studio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 4 - Istruzione e dirittoallo studio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 5 - Tutela e valorizzazione deibeni e delle attività culturali05

0,00 0,00 0,0001 Valorizzazione dei beni di interesse 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Attività culturali e interventi diversi nel 120.000,00 0,00 120.000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 5 - Tutela evalorizzazione dei beni e delle attivitàculturali

0,00 120.000,00 0,00 0,00 0,00 120.000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 6 - Politiche giovanili, sport etempo libero06

0,00 0,00 0,0001 Sport e tempo libero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Giovani 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 6 - Politiche giovanili,sport e tempo libero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 7 - Turismo07

0,00 0,00 0,0001 Sviluppo e valorizzazione del turismo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 7 - Turismo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00




dell'ente










201 202 203 204 205 200 301 302 303 300


finanziarie

304

MISSIONE 8 - Assetto del territorio ededilizia abitativa08

0,00 0,00 0,0001 Urbanistica e assetto del territorio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Edilizia residenziale pubblica e locale e 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 8 - Assetto del territorioed edilizia abitativa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 9 - Sviluppo sostenibile e tuteladel territorio e dell'ambiente09

0,00 0,00 0,0001 Difesa del suolo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Tutela, valorizzazione e recupero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Rifiuti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0004 Servizio idrico integrato 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0005 Aree protette, parchi naturali, protezione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0006 Tutela e valorizzazione delle risorse 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0007 Sviluppo sostenibile territorio montano 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0008 Qualità dell'aria e riduzione 684.000,00 0,00 684.000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 9 - Sviluppo sostenibilee tutela del territorio e dell'ambiente 0,00 684.000,00 0,00 0,00 0,00 684.000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 10 - Trasporti e diritto allamobilità10

0,00 0,00 0,0001 Trasporto ferroviario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Trasporto pubblico locale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Trasporto per vie d'acqua 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0004 Altre modalità di trasporto 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0005 Viabilità e infrastrutture stradali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 10 - Trasporti e dirittoalla mobilità 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00




dell'ente










201 202 203 204 205 200 301 302 303 300


finanziarie

304

MISSIONE 11 - Soccorso civile11

0,00 0,00 0,0001 Sistema di protezione civile 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Interventi a seguito di calamità naturali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 11 - Soccorso civile 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 12 - Diritti sociali, politichesociali e famiglia12

0,00 0,00 0,0001 Interventi per l'infanzia e i minori e per 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Interventi per la disabilità 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Interventi per gli anziani 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0004 Interventi per soggetti a rischio di 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0005 Interventi per le famiglie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0006 Interventi per il diritto alla casa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0007 Programmazione e governo della rete dei 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0008 Cooperazione e associazionismo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0009 Servizio necroscopico e cimiteriale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 12 - Diritti sociali,politiche sociali e famiglia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 13 - Tutela della salute13




0,00 0,00 0,0004 Servizio sanitario regionale - ripiano di 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0005 Servizio sanitario regionale - investimenti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0006 Servizio sanitario regionale - restituzione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0007 Ulteriori spese in materia sanitaria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 13 - Tutela della salute 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00




dell'ente










201 202 203 204 205 200 301 302 303 300


finanziarie

304

MISSIONE 14 - Sviluppo economico ecompetitività14

0,00 0,00 0,0001 Industria, e PMI e Artigianato 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Commercio - reti distributive - tutela dei 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Ricerca e innovazione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0004 Reti e altri servizi di pubblica utilità 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 14 - Sviluppoeconomico e competitività 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e laformazione professionale15

0,00 0,00 0,0001 Servizi per lo sviluppo del mercato del 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Formazione professionale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Sostegno all'occupazione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 15 - Politiche per illavoro e la formazione professionale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 16 - Agricoltura, politicheagroalimentari e pesca16

0,00 0,00 0,0001 Sviluppo del settore agricolo e del sistema 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Caccia e pesca 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 16 - Agricoltura,politiche agroalimentari e pesca 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 17 - Energia e diversificazionedelle fonti energetiche17

0,00 0,00 0,0001 Fonti energetiche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 17 - Energia ediversificazione delle fonti energetiche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00




dell'ente










201 202 203 204 205 200 301 302 303 300


finanziarie

304

MISSIONE 18 - Relazioni con le altreautonomie territoriali e locali18

0,00 0,00 0,0001 Relazioni finanziarie con le altre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 18 - Relazioni con lealtre autonomie territoriali e locali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 19 - Relazioni internazionali19

0,00 0,00 0,0001 Relazioni internazionali e Cooperazione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 19 - Relazioniinternazionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti20

0,00 0,00 0,0001 Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0002 Fondo crediti di dubbia esigibilità 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,00 0,0003 Altri fondi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 20 - Fondi eaccantonamenti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00


0,00 0,00 0,0002 Quota capitale ammortamento mutui e 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

TOTALE MISSIONE 50 - Debito pubblico 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00

0,00 0,000,00 1.584.000,00804.000,00 0,00780.000,00 0,00TOTALE MACROAGGREGATI 0,000,00 0,00

Rimborso di altre forme diindebitamento

401 400403 404

TotaleRimborso mutui e altrifinanziamenti a medio

lungo termineTITOLO E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI

402

Rimborso prestiti a brevetermine

Rimborso di titoliobbligazionari

SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI - PREVISIONI DI COMPETENZAEsercizio finanziario 2016

SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI


02 Quota capitale ammortamento mutui e prestiti obbligazionari 45.029,25 0,00 0,00 0,00 45.029,25

0,00 0,00 0,0045.029,25 45.029,25TOTALE MISSIONE 50 - Debito pubblico

701 700

TotaleTITOLO E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI

702

Uscite per conto terziUscite per partite di giro

SPESE PER SERVIZI PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO - PREVISIONI DI COMPETENZAEsercizio finanziario 2016

SPESE PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI

MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi99

01 Servizi per conto terzi - partite di giro 667.300,00 877.425,40 1.544.725,4002 Anticipazione per il finanziamento del sistema sanitario nazionale 0,00 0,00 0,00

877.425,40667.300,00 1.544.725,40TOTALE MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi

TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA Previsioni dell'anno 2017

PREVISIONI DI COMPETENZA SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI

Previsioni dell'anno 2018Previsioni dell'anno 2016

Titolo 1 - Spese correnti

101 Redditi da lavoro dipendente 1.856.934,16 1.856.934,16 1.856.934,16102 Imposte e tasse a carico dell'ente 62.627,34 62.627,34 62.627,34103 Acquisto di beni e servizi 314.814,15 318.907,51 318.907,51104 Trasferimenti correnti 4.857.386,41 4.857.674,16 4.857.674,16105 Trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00106 Fondi perequativi 0,00 0,00 0,00107 Interessi passivi 25.177,60 23.273,55 21.290,20108 Altre spese per redditi da capitale 0,00 0,00 0,00109 Rimborsi e poste correttive delle entrate 16.737,76 17.646,72 17.646,72110 Altre spese correnti 491.512,58 491.536,08 491.563,28

7.628.599,527.625.190,00 7.626.643,37TOTALE TITOLO 1

Titolo 2 - Spese in conto capitale

201 Tributi in conto capitale a carico dell'ente 0,00 0,00 0,00202 Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 804.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00203 Contributi agli investimenti 780.000,00 0,00 0,00204 Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00205 Altre spese in conto capitale 0,00 0,00 0,00

1.864.000,001.584.000,00 3.284.000,00TOTALE TITOLO 2

Titolo 3 - Spese per incremento di attivita' finanziarie

301 Acquisizioni di attivita' finanziarie 0,00 0,00 0,00302 Concessione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00303 Concessione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00304 Altre spese per incremento di attivita' finanziarie 0,00 0,00 0,00

0,000,00 0,00TOTALE TITOLO 3

Titolo 4 - Rimborso di prestiti

401 Rimborso di titoli obbligazionari 45.029,25 46.909,80 48.865,95

TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA Previsioni dell'anno 2017

PREVISIONI DI COMPETENZA SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI

Previsioni dell'anno 2018Previsioni dell'anno 2016

402 Rimborso prestiti a breve termine 0,00 0,00 0,00403 Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine 0,00 0,00 0,00404 Rimborso di altre forme di indebitamento 0,00 0,00 0,00

46.909,8045.029,25 48.865,95TOTALE TITOLO 4

Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere

501 Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

0,000,00 0,00TOTALE TITOLO 5

Titolo 7 - Uscite per conto terzi e partite di giro

701 Uscite per partite di giro 667.300,00 667.300,00 667.300,00702 Uscite per conto terzi 877.425,40 877.425,40 877.425,40

1.544.725,401.544.725,40 1.544.725,40TOTALE TITOLO 7

TOTALE 11.084.234,7210.798.944,65 12.504.234,72

QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO

ENTRATE CASSA ANNO2016

COMPETENZAANNO 2016

COMPETENZAANNO 2017

COMPETENZAANNO 2018 SPESE COMPETENZA

ANNO 2018COMPETENZA

ANNO 2017CASSA ANNO

2016COMPETENZA

ANNO 2016

Titolo 5

3.698.360,43

Utilizzo avanzo presunto di amministrazione 0,00 0,00 0,00

Fondo pluriennale vincolato 136.933,20 142.223,27 142.223,27

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva eperequativa

8.603.166,58 5.697.252,28 5.697.252,28 5.697.252,28

Titolo 2 - Trasferimenti correnti 86.938,49 79.469,4979.469,49 79.469,49

2.440.564,28 2.440.564,282.440.564,283.855.660,27Titolo 3 - Entrate extratributarie

1.180.000,00- Entrate in conto capitale

Fondo di cassa presunto all'inizio dell'esercizio

900.000,00 2.600.000,00900.000,00

0,000,00 0,00- Entrate da riduzione di attività finanziarie

Titolo 4

0,00

- Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00

Titolo 1

10.295,81

- Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00

Titolo 5

0,000,00 0,00

1.544.725,40Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro 1.544.725,401.544.725,401.686.864,88

Totale entrate finali....................13.445.765,34 9.117.286,05 9.397.286,05 10.817.286,05

Totale Titoli....................

18.841.286,46 10.798.944,65 11.084.234,72 12.504.234,72

12.362.011,4515.142.926,03 10.942.011,4510.662.011,45

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE

Disavanzo di amministrazione 0,000,00 0,00

9.827.197,31 7.628.599,52- Spese correnti

Titolo 7

7.625.190,00 7.626.643,37

- di cui fondo pluriennale vincolato 142.223,27 142.223,27142.223,27

1.584.000,001.473.028,00 3.284.000,00Titolo 2 - Spese in conto capitale 1.864.000,00

- di cui fondo pluriennale vincolato 0,000,000,00

9.492.599,52 10.910.643,379.209.190,00Totale spese finali....................

11.300.225,31

0,000,00Titolo 3 0,000,00- Spese per incremento di attività finanziarie

46.909,80 48.865,95Titolo 4 67.185,11- Rimborso di prestiti

- Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,000,00 0,00

Titolo 6

0,00

1.544.725,40 1.544.725,401.794.419,91- Spese per conto terzi e partite di giroTitolo 7 1.544.725,40

10.798.944,65 12.504.234,72Totale Titoli....................

11.084.234,7213.161.830,33

13.161.830,33TOTALE COMPLESSIVO SPESE 12.504.234,7211.084.234,7210.798.944,65

45.029,25

Fondo di cassa finale presunto 5.679.456,13


EQUILIBRI DI BILANCIO

EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO2016

COMPETENZA ANNO2017

COMPETENZA ANNO2018

Fondo di cassa all'inizio esercizio 3.698.360,43

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) 136.933,20 142.223,27 142.223,27

AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) 0,00 0,00 0,00

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 8.217.286,05 8.217.286,05 8.217.286,05 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamentedestinati al rimborso dei prestiti di amministrazioni pubbliche

(+) 0,00 0,00 0,00

D) Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 7.625.190,00 7.628.599,52 7.626.643,37 di cui: - fondo pluriennale vincolato 142.223,27 142.223,27 142.223,27 - fondo crediti di dubbia esigibilita' 211.723,00 211.723,00 211.723,00

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 0,00 0,00

F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestitiobbligazionari

(-) 45.029,25 46.909,80 48.865,95

di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EXARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 684.000,00 684.000,00684.000,00

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base aspecifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) 0,00 0,00 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento inbase a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili

(-) 684.000,00 684.000,00 684.000,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipatadei prestiti (+) 0,00 0,00 0,00

0,000,000,00

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE

O = G+H+I-L+M




COMPETENZA ANNO2017

COMPETENZA ANNO2018

P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 0,00 0,00 0,00

Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00

R) Entrate titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 900.000,00 1.180.000,00 2.600.000,00

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamentedestinati al rimborso dei prestiti di amministrazioni pubbliche

(-) 0,00 0,00 0,00

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base aspecifiche disposizioni di legge o dei principi contabili

(-) 0,00 0,00 0,00

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) 0,00 0,00 0,00

S2) Entrate Titolo 5.03 pr Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) 0,00 0,00 0,00

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attivita'finanziaria

(-) 0,00 0,00 0,00

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento inbase a specifiche disposizioni di legge

(+) 684.000,00 684.000,00 684.000,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipatadei prestiti

(-) 0,00 0,00 0,00

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 1.584.000,00 1.864.000,00 3.284.000,00

di cui fondo pluriennale vincolato di spesa 0,00 0,00 0,00

V) Spese Titolo 3.01 per acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00

E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00

0,000,000,00

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E




COMPETENZA ANNO2017

COMPETENZA ANNO2018

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) 0,00 0,00 0,00

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungotermine

(+) 0,00 0,00 0,00

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attivita'finanziaria

(+) 0,00 0,00 0,00

X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni crediti di breve termine (-) 0,00 0,00 0,00

X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungotermine

(-) 0,00 0,00 0,00

Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attivita'finanziarie'

(-) 0,00 0,00 0,00

0,000,000,00

EQUILIBRIO FINALE

W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y

PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISPETTO DEI VINCOLI DI INDEBITAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

ENTRATE RELATIVE AI PRIMI TRE TITOLI DELLE ENTRATE

(rendiconto penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l'assunzione dei mutui), ex art. 204, c. 1 del D.L.gs. N. 267/2000

1) Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (Titolo I) 5.469.188,39

2) Trasferimenti correnti (Titolo II) 254.583,52

2) Entrate extratributarie (Titolo III) 2.327.757,35

TOTALE ENTRATE PRIMI TRE TITOLI 8.051.529,26

SPESA ANNUALE PER RATE MUTUI/OBBLIGAZIONI

Livello massimo di spesa annuale 805.152,93

Ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati fino al 31/12/2015 65.303,37

Ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati per l'esercizio in corso 0,00

Contributi erariali in c/interessi mutui 0,00

Ammontare interessi riguardanti debiti espressamente esclusi dai limiti di indebitamento 0,00

Ammontare disponibile per nuovi interessi 739.849,56

TOTALE DEBITO CONTRATTO

Debito contratto al 31/12/2015 612.756,90

Debito autorizzato nell'esercizio in corso 0,00

TOTALE DEBITO DELL'ENTE 612.756,90

DEBITO POTENZIALE

Garanzie principali o sussidiarie prestate dall'Ente a favore di altre Amministrazioni pubbliche e di altri soggetti 0,00

di cui , garanzie per le quali e' stato costituito accantonamento 0,00

Garanzie che concorromo al limite di indebitamento 0,00

TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO(ALL'INIZIO DELL'ESERCIZIO 2016 )

1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2015:

(+) Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio 2015 4.158.282,87

(+) Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio 2015 690.245,84

(+) Entrate gia' accertate nell'esercizio 2015 8.695.118,05(-) 8.549.765,66Uscite gia' impegnate nell'esercizio 2015

+/- Variazioni dei residui attivi gia' verificatesi nell'esercizio 2015 7.017,00-/+ Variazioni dei residui passivi gia' verificatesi nell'esercizio 2015 517,05

=Risultato di amministrazione dell'esercizio 2015 alla data di redazione del bilancio diprevisione dell'esercizio 2016 4.987.381,15Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio 2015 0,00+

- 0,00Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio 2015

0,00+/- Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo dell'esercizio 2015

0,00Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo dell'esercizio 2015-/+0,00Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio 2015-

= 4.987.381,15A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/2015

Fondo crediti di dubbia esigibilita' al 31/12/2015 295.029,35

2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2015:

Parte accantonata

0,00Fondi di riserva al 31/12/2015

Fondi speciali al 31/12/2015 0,00

0,00Fondo rinnovi contrattuali al 31/12/2015

Fondo ammortamento titoli al 31/12/2015 0,00

Altri fondi n.a.c. 31/12/2015 0,00

B) Totale parte accantonata 295.029,35

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabiliParte vincolata

2.204,93

Vincoli derivanti da trasferimenti 0,00

0,00Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui

0,00Vincoli formalmente attribuiti dall'ente

0,00Altri vincoli da specificare

C) Totale parte vincolata 2.204,93

3.038.326,26D) Totale destinata agli investimentiParte destinata agli investimenti

E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) 1.651.820,61

Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare

3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2015:

0,00

Utilizzo quota vincolata

Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili

Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti 0,00

0,00Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui

0,00Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente

Utilizzo altri vincoli da specificare 0,00

0,00Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto

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