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Pianificazione e controllo commesseOttimizzare tempi e costi nei processi costruttivi

Milano – 29 novembre 2012

Dott. Stefano Amista – Marketing Specialist Imprese Innovare24 – Gruppo24Ore

Perché controllare?

La commessaCome un viaggio

Cosa uso per fare un viaggio?Azienda = Auto

Il sistema informativoCruscotto = Software

Le imprese: ieri e oggiL’evoluzione del software

ieri oggi

Controllare una commessa oggiIl concetto del navigatore

Il controllo Cosa fa un navigatore?

Come posso implementare un processo di controllo in un’impresa che opera per commessa?

a. definire gli obiettivi del sistema di controllo

b. scelta delle strutture di riferimento del sistema informativo

c. investire nelle risorse umane

d. definire ruolo dei PM e dei Controller

e. organizzare la rilevazione dati dal cantiere

I 5 passi organizzativi

a. rilevazione dei costi/ricavi per fase

b. riduzione dei tempi di inserimento dati

c. gestione ordini e contratti

d. preventivo operativo, programmazione lavori e rilevazione SAL/SIL integrati

e. earned value analysis

I 5 passi tecnici

Dal concetto di controllo all’Earned Value AnalysisIl ruolo del Project Management

Controllare la commessaIl Project Management

La commessaIl ruolo del Project Management, cosa controllo in un progetto!?

Scope

Cost

Time

EarnedValue

PlannedValue

ActualCost

La commessaIl ruolo del Project Management, l’Earned Value Analysis

Come strutturo un sistema di controllo?

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STRUTTURE WBS ARTICOLI RISORSE

PROCESSI Preventivazione (Computo, Gantt, Budget, Fabbisogni) Produzione (SAL/SIL) Rilevazione Costi (MDO, ATT, SUB, MAT, IND)

MISURE Contabilità Industriale Earned Value Analysis Cash Flow Scenari a finire

La commessaStrutture, Processi e Misure

La commessaLe strutture del controllo: WBS (Work Breakdown Structure)

La commessaLe strutture del controllo: gli articoli

La commessaLe strutture del controllo: le risorse

La commessaLe strutture del controllo: WBS, Articoli, Risorse

Preventivazione

SAL/SIL

Rilevazione costiMDO, ATT, SUB, MAT, IND

GESTIONE COMMESSA

CONTABILITÀ ANALITICA

CONTABILITÀ GENERALE

Rilevazione di costi/ricavi per commessa - Flusso della gestione della manodopera

RILEVAZIONE COSTI / RICAVI

Prima Nota Bilancio CoGeLibro Cespiti

Scadenze Tesoreria

Adempimenti Fiscali

LISTINI COSTI ORARI

RAPPORTINI ORE/COSTI MANODOPERA

SALARI E STIPENDI

DIPENDENTI

GESTIONE COMMESSA

CONTABILITÀ ANALITICA

Rilevazione di costi/ricavi per commessa - Flusso della gestione delle attrezzature

RILEVAZIONE COSTI / RICAVI

LISTINI COSTI ORARI

RAPPORTINI ORE/COSTI MANODOPERA

ATTREZZATURE

GESTIONE CESPITI

Costi Nolo a freddo + Ammortamenti + Revisioni + Costi fiscali Costi Nolo a caldo + Consumi + Manutenzioni = Costo totale ÷ hh/gg lavorate su base aaaa/mm = Costo orario

GESTIONE COMMESSA

CONTABILITÀ ANALITICA

CONTABILITÀ GENERALE

Rilevazione di costi/ricavi per commessa - Flusso della gestione delle attrezzature

RILEVAZIONE COSTI / RICAVI

Prima Nota Bilancio CoGeLibro Cespiti

Scadenze Tesoreria

Adempimenti Fiscali

LISTINI COSTI ORARI

RAPPORTINI ORE/COSTI MANODOPERA

ATTREZZATURE

GESTIONE CESPITI

Costi Nolo a freddo + Ammortamenti + Revisioni + Costi fiscali Costi Nolo a caldo + Consumi + Manutenzioni = Costo totale ÷ hh/gg lavorate su base aaaa/mm = Costo orario

→ Analisi Lease/Buy

GESTIONE COMMESSA

CONTABILITÀ ANALITICA

CONTABILITÀ GENERALE

Bilancio CoAnSituazione Commessa

PIANIFICAZIONE E CONTROLLO

P.C. di commessa

Controllo di gestione

Controllo direzionale

Ddt Fornitori

Ddt Interni

Pagamenti

• manodopera• materiali • attrezzature • opere di terzi (Subappalti)• lavorazioni (Appalti)• spese generali

RISORSE

Prima Nota Bilancio CoGeLibro Cespiti

Scadenze Tesoreria

Adempimenti Fiscali

Rilevazione di costi/ricavi per commessa – La scelta della fase (Impresa Edile)

RILEVAZIONE COSTI

MagazzinoAltro CdC

FattureFornitori

COMMESSA(Centri di costo)

Rilevazione Costi

Prima Nota Bilancio CoGeLibro Cespiti

Scadenze Tesoreria

Gestione CommessaContabilità Analitica

Contabilità Generale

Adempimenti Fiscali

Rilevazione di costi/ricavi per commessaFlusso della Rilevazione Costi SAL passivi (dal contratto al Sal)

Contabilità Lavori

ContrattiAppalti fornitoriSubappalti

Rilevazione Costi

Prima Nota Bilancio CoGeLibro Cespiti

Scadenze Tesoreria

Gestione CommessaContabilità Analitica

Contabilità Generale

Adempimenti Fiscali

Rilevazione di costi/ricavi per commessaFlusso della Rilevazione Costi SAL passivi (dal Sal alla Fattura)

Contabilità Lavori

ContrattiAppalti fornitoriSubappalti

P.C. di commessa

Controllo di gestione

Controllo direzionaleBilancio CoAnSituazione Commessa

Earned Value Analysis

La commessaL’Earned Value Analysis

nome metrica acronimo significato

Planned Value BCWS(Budgeted Cost of Work Scheduled) Costo pianificato (in giorni o €) per realizzare le attività di progetto alla data corrente.

Actual cost ACWP(Actual Cost of Work Performed) Costo effettivamente sostenuto (gg o €) alla data corrente.

Earned Value BCWP(Budgeted Cost of Work Performed)

Valore (gg o €) delle attività realizzate alla data corrente.Rappresenta il valore prodotto dal progetto ossia il valore dei deliverable rilasciati fino al momento della misurazione in seguito alle attività svolte.

Budget at Completion BAC Valore previsto per la realizzazione del progetto (valore iniziale previsto).

Estimated at Completion EAC Revisione del valore stimato per la realizzazione del progetto (costo sostenuto + stima costo ancora da

sostenere), ossia il BAC rivisto allo stato corrente del progetto. EAC = ACWP + ETC.

Estimate to Complete ETC Valore stimato per la realizzazione delle rimanenti attività necessarie al completamento del progetto.

Cost Variance CV

Indica se il valore del costo realmente maturato è maggiore, uguale o minore rispetto al costo effettivo.CV = BCWP – ACWPÈ un indicatore di produttività o efficienza soprattutto nei confronti del Management dell’azienda. Se CV > 0 significa che il progetto produce con maggior efficienza (minor costo) rispetto a quanto pianificato, viceversa se negativo.

Schedule Variance SV

Indica se si è in linea, in anticipo o in ritardo rispetto alla schedulazione delle attività di progetto pianificate nella baseline.SV = BCWP – BCWSÈ un indicatore di efficacia soprattutto nei confronti del Cliente. Se SV > 0 significa che il progetto sta producendo (ossia rilasciando deliverable) con maggior velocità a quanto pianificato, viceversa se negativo.

Budget Variance BV

Indica se alla data corrente si è speso di più o di meno rispetto a quanto previsto a budget alla data corrente.BV = BCWS – ACWPÈ un indicatore che ha un valore unicamente contabile e finanziario. Se BV > 0 significa che il progetto sta spendendo il proprio budget con minor velocità di quanto pianificato, viceversa se negativo. Il fatto di spendere più velocemente il budget non ha nulla a che fare con il risparmio che se ne può avere, rappresentato invece da CV.

La commessaL’Earned Value Analysis

PREVENTIVO WBS SIL CO.IN. E.V.A.

La commessaL’Earned Value Analysis, cosa serve?!?

Earned Value Analysis

La commessaL’Earned Value Analysis, l’evoluzione per scenari

La commessaRipianificazione

Aspetti finanziari

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Aspetti finanziariDeterminare flussi finanziari di progetto: quando conviene?

Commesse Immobiliari TIR più importante del ROI Società = Commessa Ricavi solo a fine commessa Costi Certi / Entrate incerte = Business Plan E/P/F

Commesse in appalto >6 mesi (almeno >11m) Commesse in appalto grandi

Correlazione stretta Costi/SIL Pag/Inc Forte attenzione a GG medi Inc/Pag Σ Cashflow dei progetti => Cash Flow Operativo

Aspetti finanziari di progetto diventano aziendali

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± Breve periodo± Saldo Cassa attuale± Scadenze certe (fatture, paghe e adempimenti)± Scadenze provvisorie (ordini, ddt, SAL, rapportini)± Rate finanziamenti (mutui, fidi, etc.)± = Cash Flow Aziendale Previsionale

± Budget progetti± Flussi economici (preventivo C/R x Gantt)± Iva± Condizioni di pagamento± = Cash Flow Operativo x Progetto/Centro di costo

± Lungo Periodo± Cash Flow Aziendale Previsionale ± Σ (Cash Flow operativi per Progetti/Centri di costo)± = Situazione Finanziaria Preconsuntiva ± => Uso delle Leva Finanziaria

Situazione Finanziaria PreconsuntivaBreve periodo, Budget progetti, Lungo periodo

Conclusioni

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Conclusioni HIGHLIGHT

Controllo di gestione di commessa Deve servire a dire cosa sta succedendo e non cosa solo

cosa è successo Non analizzare solo il lato economico ma anche a quello

finanziario Utilizzare il SIA per costituire la base del KNOW HOW

aziendale

Cosa FARE?!!?!?

Cos’è il risparmio gestionale?La spending review in azienda

Risparmio gestionaleCos’è?

Risparmio Gestionale

E’ l’attività di riorganizzazione del Sistema Informativo Aziendale che comporta un utilizzo più efficiente ed efficacie delle risorse e dei tempi necessari al reperimento delle informazioni fondamentali per la gestione di un’impresa.

Risparmio gestionaleCome si ottiene?

Risparmio Gestionale

Si ottiene risparmio gestionale se il costo di un processo o di una procedura aziendale diminuisce in base al numero di persone coinvolte, il loro costo orario, il tempo impiegato e i costi delle attrezzature e delle materie prime utilizzate

€P = nMdo*€h*t + €att + €mat

Risparmio gestionaleFacciamo un esempio

Pagamento fatture

RG = n°fatture*(€Carta - €Digitale)

  Cartaceo Digitale

nMdo / /

€H / /

T + -€att PC/Stampa PC

€mat stampa (carta/inchiostro) 0

Il Risparmio GestionaleUn esempio di tutti i giorni

L’innovazione tecnologica

Un alleato fondamentale

Il Risparmio GestionaleL’importanza dell’evoluzione tecnologica

L’innovazione tecnologica nell’informatica gestionale

Dai report ai cruscotti

Il Risparmio GestionaleL’importanza dell’evoluzione tecnologica

L’innovazione tecnologica nell’informatica gestionale

Dalle cartelle ai documentali su DB

Il Risparmio GestionaleL’importanza dell’evoluzione tecnologica

L’innovazione tecnologica nell’informatica gestionale

Dalla contabile bancaria al remote banking

L’evoluzione della specie

BIM Sistemi di controllo a 4/5D

Building Information Modelling

Building Information Modelling

Building Information ModellingCome passare dai modelli 2D a quelli 5D?

Progettazione 3D (Architetturale, Strutturale, Impiantistica)

PiCo (STR VISION CPM + P6 Primavera)4D => TIME5D => COST

Sistema Gestionale Integrato3 modelli per i 3 segmenti del settore delle costruzioni

CONTABILITÀ INDUSTRIALEPREVENTIVAZIONE

Fatture Fornitori

CONTABILITÀLAVORI

Prima Nota Bilancio CoGeLibro Cespiti

GESTIONE COMMESSA

CONTABILITÀ GENERALE

Fabbisogni

SalariStipendi

Spese Generali

Epu

SAL/SIL Passivi

Computo Metrico Estimativo

Budget per fasi

ProgrammazioneLavori

Analisi Costi

Documentitrasporto

RapportiniMDO

RapportiniAttrezzature

OrdiniIncarichi

Rda

Cespiti

Fatture Clienti

Adempimenti Fiscali

PIANIFICAZIONE E CONTROLLO

Pi.Co. di commessa

• CCIAA• Regionali• Provinciali• Specialistici

PREZZARi e LISTINI

ListiniFornitori

SAL/SIL Attivi

PagamentiIncassi

ContrattiAppalto

Magazzino

SelezioneOfferte

CONTABILITÀ ANALITICA

Controllo direzionale

TESORERIA

Gestione ScadenzeRemote BankingControllo Banche

STR Vision per le imprese edili

CONTABILITÀ INDUSTRIALEPREVENTIVAZIONE

Fatture Fornitori

Gestione clienti

Prima Nota Bilancio CoGeLibro Cespiti

GESTIONE COMMESSA

CONTABILITÀ GENERALE

Fabbisogni

SalariStipendi

Spese Generali

Manuntenzioni

Preventivo

ProgrammazioneLavori

Analisi Costi

Documentitrasporto

RapportiniMDO

RapportiniAttrezzature

Ordini

Rda

Cespiti

Fatture Clienti

Adempimenti Fiscali

PIANIFICAZIONE E CONTROLLO

Pi.Co. di commessa

• CCIAA• Regionali• Provinciali• Specialistici

PREZZARI e LISTINI

ListiniFornitori

Nuovi Impianti

PagamentiIncassi

Contratti

MagazzinoSelezioneOfferte

CONTABILITÀ ANALITICA

Controllo direzionale

TESORERIA

Gestione ScadenzeRemote BankingControllo Banche

STR Vision: operare in un sistema integrato per gli impiantisti

SAL/DDT

RapportiniGiornalieri

ODL

CONTABILITÀ INDUSTRIALE

PIANIFICAZIONE E/P/F

Fatture Fornitori

VENDITE

Prima Nota Bilancio CoGeLibro Cespiti

GESTIONE INIZIATIVA

CONTABILITÀ GENERALE

SalariStipendi

Spese Generali

Scadenze

Documentitrasporto

SAL fornitori

AppaltiLavori

Cespiti

Fatture Clienti

Adempimenti Fiscali

PIANIFICAZIONE E CONTROLLO

B.P. di Iniziativa E/P/F

PagamentiIncassi Compromessi

CONTABILITÀ ANALITICA

Controllo direzionale

TESORERIA

Gestione ScadenzeRemote BankingControllo Banche

STR Vision per le imprese immobiliari

Listino di vendita

Preventivo Lavori

Acquisto Area

Finanziamenti

Forniture

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Dal 1979 STR si occupa di sviluppo di software gestionale per il settore edile, immobiliare e impiantistico.

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