Relazione della commissione di controllo della finanza pubblica per il 2011
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Repllbblica di SalliYfarillo COl1ll1lissiolle di COlltrollo della Fillallza Pllbblica
San Marino, 20 novembre 201211712 d.F.R.
Prot. n.3698/C.C.
Spett.1e
Ufficio di Presidenza
del Consiglio Grande e Generale
= Sede =
In allegato alia presente S1 111via la "Relazione della Commissione di Controllo della Finanza Pubblica" al progetto di Rendiconto Generale dello Stato per I'anno finanziario 2011, in ottemperanza ai disposti di cui alia Legge 18 febbraio 1998 n.30.
Nel rispetto di cui al termine ex. Art. 56 di cui alia Legge 3011998, si richiede che la presente tomi alia scrivente quale titolo dell'avvenuto deposito nel rispetto dei termini fissati "entro la seconda decade di novembre."
E' gradita I'occasione per porgere i migliori sal uti.
IL!RESIDENTE (-~ .... ~.......... (Do. Frances~"I[Lni) "-" ''VOc1..L.LP~a 1v~v-'~ '" L
Rela::.itJlle (I{ Rem/icOI/fO Gel1el'flle della Stllto eserci::io finO/daria ]() / I
Repubblica eli Sail Marillo
Commissiolle di Controllo
della Finanza Pubblica
Relaziolle at progetto di
Relldicollto Gellerale dello Stato
Legge 18[ebb/,llio 1998/1.30 ex 111'1.56
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?-~ I,
J
Repubblica di San Marillo Commissione di COJ71rollo del/a Finan:.a Pubb/ica
Premessa
La relazione - per prevlslOne nonnativa e per sua naturale confonnazione - dd canto III modo signiJicativo della junzione istituzionale e costituisce al contempo momenta di chiusura di un sistema di controllo costantemente implementato in attuazione delle vigenti disposizioni legislative.
Sana invero numerose Ie analisi, Ie deliberazioni ed in generale Ie attivitd di controllo della Commissione su variegate tipologie di atti, Uffici e servizi della Stato che potrebbero porsi in utile ausilio al decisore politico offrendo, per parte propria, valutazioni di organa terzo, autonomo ed indipendente.
In tal sensa la Commissione di Controllo riferisce attivamente, aile forze politiche rappresentate in seno al Consiglio Grande e Generale l'esito dei controlli al fine di garantire il rispetto degli equilibri economico finanziari coerentemente valorizzati aile linee di politica economica, nel rispetto della legge della Stato.
RelmioJle at Rellllicollto Gellemle dello Slaw I!serci=io'/; IIQIl=iario ]0 I J
m
Repllbblica eli Sail 1I1arillo Commissione di COn/rollo della Finanza PlIbblica
Parte Prima- I CONTI PUBBLICI E LE NORME DI REGOLAZIONE
§.1: Andamento generale § .2: L'ol'dinamento contabile e la legislazione di spes a § .3: L'ol'ganizzazione dell'Amministrazione §.4: Nuovi indirizzi
pag.5 pag.8 pag.9 pag.ll
Parte Seconda: LA GESTIONE DEL BILANCIO ANALISI E VALUTAZIONI
Pl'emessa Sezione 1": IL RENDICONDO GENERALE DELLO STATO:
ANALISI E VALUTAZIONI
§ .1: n conto Jinanziario § .2: n conto dei residui § .3: n conto economico patrimoniale § .4: I movimenti di cassa
Premessa Sezione II": DATTIVITA' ED I PRESIDI DI CONTROLLO
§.1: Attivitd intema § .2: n Settore Pubblico Allal'gato § .3: Organi di controllo: il Collegio Sindacale § .4: Soluzioni di contimlitd
Premessa Sezione III": LE RACCOMANDAZIONI
§.1: Evidenze raccomandate
Premessa Parte terza: STATISTICA ECONOMICA
Indice delle tavole
Re/aziol1e al Rellllicoll/o Genel'lI/e tlello Statu esel'ci::.io jillwz=i(.lrio 20 J I
pag.14
pag.15 pag.24 pag.25 pag.31
pag.33
pag.34 pag.39 pag.45 pag.55
pag.57
pag.58
pag.65
pag.66
m
3
ReplIbiJlica di Sail Marillo Comlilissione di Conlrollo della Fil1([l7za Pllbblica
Parte terza
STATISTICA ECONOMICA
pag.67 Tavola 1 - VARIAZIONI DEL QUADRO RIASSUNTIVO ESERCIZI FINANZIARI 2010-2011
pag.68 Tavola 2 - ANALISI VARIAZIONI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2012
pag.69 TavoIa 3 - ANALISI VARIAZIONI AL BILANCIO DI PREVISIONE E CONSUNTIVO 2011
pag.70 Tavola 4 - RISULTATI DI GESTIONE 2011
pag.71 TavoIa 5 - STATO PATRIMONIALE SINTETICO
pag.72 Tavola 6 - RIMANENZA DI CAS SA STATO
pag.73 Tavola 7 - ANDAMENTO E SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
pag.74 Tavola 8 - EVOLUZIONE ENTRATA BILANCIO DELLO STATO NEGLI ANNI
2007/2008/2009/2010/2011
pag.75 Tavola 9 - ENTRATE TRIBUTARIE CATEGORIE
pag.76 Tavola 10 - ECONOMIE E MINORI SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
pag.77 Tavola 11 - STATO PATRIMONIALE
pag.78 Tavola 12 - ANDAMENTO RAPPORTO SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
pag.79 Tavola 13 - EVOLUZIONE ENTRATA BILANCIO DELLO STATO NEGLI ANNI
2007/2008/2009/2010/2011 E PERCENTUALI
pag.80 Tavola 14 - RESIDUI PASSIVI CONSUNTIVO 2011
pag.81 Tavola 15 - RESIDUI ATTlVI CONSUNTIVO 2011
pag.82 Tavola 16 - STATO PATRIMONIALE E PATRlMONIO NETTO
pag.83 TavoIa 17 - STATO PATRIMONIALE E AGGREGAZIONE DEBITl
pag.84 Tavola 18 - CONTO ECONOMICO
pag.85 Tavola 19 - DINAMICA FLUSSI E RACCORDO
pag.86 Tavola 20 - ATTIVITA INTERNA DELLA CCFP
pag.87 Tavola 21 - TRASFERIMENTI ALLE AZIENDE E AGLI ENTI 2011
pag.88 Tavola 22 - INDICI DI BILANCIO
Relu:;iol1e til Reudic01110 Gel/em/t! tlello Stato eserci=l'o jill[/JI::iario ]01 J
Repubblica di Sail J\larillo Commissione di Con/I'O//o della FinCinzo PlIbblica
Parte I- I CONTI PUBBLICI E LE NORME DI REGOLAZIONE
§.l: Andamento generale
II perdu rare della receSSlQne economlca, pur innuendo
negativamente, non ha compromesso il percorso di equilibrio
del bilancio, ricercato a piu riprese con interventi ha volti al
risparmio di spesa, che manifestano segnali positivi in ordine
al contenimento della previsione di perdita sui saldi di bilancio
, pubblico rispetto aile stime previsionali.
II Conto Finanziario, per I'esercizio 2011, chiude con un
disavanzo di amministmzione di 15,8 mIn di euro I, con una
previsione per 2012 di un disavanzo presunto pari a euro 102,6
mIn (L.132/20 12)2. Nella formazione del risultato per il 2011
contribuiscono, suI differenziale negativo fra entrate ed uscite
. (al netto delle partite di giro) di -60,9 mIn euro3 , la rettifica dei
residui per circa 45 mIn €, e I'accantonamento al fondo rischio
per crediti erariali per 25,1 mIn €.
L'analisi prettamente economica sull'andamento dei risultati di
gestione non permette di esprimere un giudizio positivo, la
gestione ordinaria e in disavanzo per oltre -29,0 mIn € a cui si
aggiunte il risultato negativo della gestione finanziaria. Per
effetto di operazioni straordinarie, alla cui rilevanza contabile e da ricondurre un'azione di rinforzo patrimoniale, il risultato
positive della gestione straordinaria porta alla chiusura del
'Tavola I - VARIAZIONI DEL QUADRO RIASSUNTIVO - ESERCIZI FINANZIARI2010-2011 'Tavola 2 -ANALISI VARIAZIONI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2012 'Tavola 3 - ANALISI VARIAZIONI AL BILANCIO D1 PREVISIONE E CONSUNTIVO 20 II
- = Re/a::,iolle fit Relldicol1to Genera/e t1ello Slaw eserci::::io jillon:::iario ]0 J / 5
Replibblica di Sail Marilla Commissione di Conlrol/o della Fil7al7za Pubblica
Conto Economico con un avanzo di gestione superiore di -17
mIn eur04 •
II Patrimonio della Stato vede aumentare Ie immobilizzazioni
(+7%; € 664 mIn) con prevalenza di quelle materiali, mentre si
contrae sensibilmente l'attivo circolante (-15%; €.545mln)
causa la riduzione dei crediti unitamente alle disponibilita
liquide. Stabile, solo per valore, il Patrimonio Netto, crescente il
grado di indebitamento salvo poi sgonfiarsi il totale del passivo
per effetto di una drastica caduta del debito di natura
tributaria5 .
L'informazione offerta dai conti d'ordine evidenzia l'ammontare
dei vincoli che l'Eccellentissima Camera ha costituito a
garanzia di terzi su propri asset (beni, valori e crediti) che nel
solo anno 2011 risultano incrementati del 88% ( €.240 mIn).
Nell'ambito di tale gruppo non sono evidenziate Ie garanzie e gli
impegni offerti ed assunti dall'Eccellentissima camera 111
materia di convenzionamenti agevolati.
Il profilo finanziario e la dinamica dei flussi di cassa
raccordata con il profilo economico-patrimoniale, richiama
l'importanza del tema dei residui il cui sbilancio negativo si
assesta complessivamente a 169,0 mIn €6.
Nel complesso il percorso di aggiustamento strutturale dei conti
pubblici si presenta gravoso e di grande complessita. Ad oggi,
l'introduzione dei prelievi levati con carattere di straordinarieta,
'Tuvala 4· RISULTATI 01 GESTIONE 2011 "Tavalu 5 . STATO PATRIMONIALE SINTETlCO "Tuvala 6 . OINi\MICi\ FLUSSI E RACCOROO
Re/aziofle ul Relltiicol11o Generale tiel/v Sfato esel'ci::io jlnan::iario ]() /1
-6
Repllbblica di Sall JHarillo Commissione eli Con/rolla della Finanza Pubblica
non potendo considerarsi permanenti, lasciano sostanzialmente
stabile la pressione fiscale; Ie stesse misure mancano del
presupposto della indiscriminata applicazione imponendosi al
contrario su coloro che hanno prodotto il reddito e /0 che
presumibilmente avrebbero dovuto dichiararlo. Per effetto della
sostanziale stabilita della pressione fiscale, il percorso virtuoso
del bilancio pubblico impone di concentrare tutta la correzione
dei conti sulla spesa 7 .
Un compito non agevole se Sl tiene conto di due qualificazioni
non trascurabili:
- da un lato non si possono piLl godere i benefici di una
consistente nserva di liquidita, con evidenti riflessi su
accenSlOne di mutuo a pareggio e ricorso dell'indebitamento al
mercato;
- in secondo luogo sarebbe auspicabile che i tagli di spesa
non penalizzassero piu, almeno nel medio periodo, Ie spese in
conto capitale e gli investimenti in infrastrutture, il cui
impegnato in conto competenza si e ridotto rispetto al triennio
precedente, di oltre il -30%.
Entro tale sentiero vincolato, la realizzazione del necessano
contenimento della spesa corrente primaria propone scenari
quantitativamente riconducibili ai limiti della sostenibilita, con
riguardo sia alla spesa degli Uffici sia alla spesa degli Enti. La
concentrazione sulle categorie di spesa corrente effettivamente
"aggredibili" imporrebbe, infatti, tagli consistenti.
7 Tavola 7 -ANDAMENTO SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
Re/aziol1l! (1/ Re11llicol1to Gellerale della S{uto eS!!I'ci=io jil/il/daria ]011 7
Repubblica di San Marinu Commissione eli Con/rolla della Fin{(nza Pubblica
§.2: L'ordinamento contabile e la legislazione di spesa
In modo farraginoso, nell'ultimo decennio, si e assistito ad
interventi del Congresso di Stato volti a dare attuazione a
delibere, provvedimenti in genere, adottati in risposta a
contingenze operative rna senza che Ie stesse fossero raccordate
al quadro giuridico e legislativo generale. La relazione della
Commissione di Controllo della Finanza Pubblica, suI
Rendiconto Generale dello Stato dimensiona e sconta Ie
numerose ed interconnesse mlsure regolamentari
intervenute nell'ultimo biennio, per Ie quali e auspicabile che,
possano trovare armonioso coordinamento, in una ragionata
rivisitazione dell'ordinamento contabile.
II complessivo disegno dell'ordinamento contabile nato nel 1998
e parzialmente completato con Decreto legislativo del 2003, si e pOl implementato con norme, prevalentemente di tipo
secondario, introdotte nell'ordinamento solo parzialmente in
attuazione alla legge quadro ed a regolazione di specifici temi
contabili-procedurali (esempio gli appalti), mentre e divenuta
praSSI I'inserimento estemporaneo di episodiche norme,
nell'ambito della Legge annuale suI Bilancio di Previsione della
Stato e degli Enti Pubblici.
Nell'ultimo triennio la Legge di Bilancio, pur avendo introdotto
diverse norme con valenza di contenimento della spesa, si e prevalentemente contraddistinta per la progettualitii. normativa
in attuazione aile linee di programmazione di politica-
economica. II programma economico ha tracciato Ie linee della
politica di bilancio nell'orizzonte temporale del medio termine,
Re/a:,;olle at RelllliCO/ltO Gel1/!m/e delio Stato eSl!rci::io jIlJan::iario ]0 II 8
• !
~ ., !ft.'
~~ :: M
"""="",, Repubblica di Sail Morillo
COl71l1lissione di Controllo della Finan:::a Pubblica
2012 - 2014, nell'ambito del quale la Commissione di Controllo
esprime I'opportunita alla pluriennalita delle spese e nel quale
si estende la legittimita in funzione della copertura finanziaria.
Relativamente all'anno 2011 il quadro riepilogativo delle entrate
e delle uscite comparato fra gli stanziamenti iniziali e quelli
assestati consente di offrire una pnma valutazione
sull'attendibilita delle previsioni di Bilancio, e sulla coerenza
aile linee di programmazlOne indicate dal programma
economico.
II programma economico presentato 10 scorso glUgno,
confermava ancora I'obiettivo del disavanzo per il 2011 (-38 mIn
€), nonostante che i dati di consuntivo del 2010 siano risultati
molto piLl favorevoli (-15,8 mIn €) rispetto al dato assestato di -
51,2 mIn € in corso d'annoB.
§.3: L'organizzazione della Amministrazione
Ogni valutazione sulla funzionalita dell'apparato pubblico con
attinenza alia competenza amministrativa viene a sospendersi
per effetto della avviata riforma della pubblica amministrazione
come definita, nell'impianto cardine dalla Legge 188/2011.
Nelle more della completa implementazione, prendendo
favorevolmente atto che il legislatore ha provveduto anche alia
emanazione di Decreti aventi scopo di raccordare Ie evidenze
"Tavala I - VARIAZlONI DEL QUADRO RlASSUNTIVO - ESERClZI F1NANZlAR12010-2011 Tavalu 3 - ANALlSI VARlAZlONl AL BlLANClO Dl PREV1Sl0NE E CONSUNTlVO 2011
Relll:..iol/c! til Rem/icolllo Gellel'llie fieI/o SI(1(O eserc'=iojillou::iariu ]011
Replibblica di ScIl1 Marino Commissione di Con/rollo della Finan:::a Plibblica
contabili ed amministrative, Sl espnme una generalizzata
superficialita nella conoscenza della buona pratica
amministrativa sebbene in tal senso SIano numerose e
rinnovate Ie indicazioni quadro dell'Ufficio Generale Contabile
unitamente al sup porto della Direzione Finanza Pubblica e, non
da ultimo dello stesso Congresso di Stato.
II nuovo modello contabile, basato soprattutto sulle finalita
della spesa, finisce per incidere sullo stesso tessuto
organizzativo dell'apparato pubblico, e potrebbe potenzialmente
produrre, se adeguatamente sorretto, risultati utili nel
consentire la ricostruzione di politiche pubbliche di settore ( si
rileva in proposito che tra il 2008 ed il 2011 sono gia
intervenuti alcuni affinamenti nella definizione delle spese come
ad esempio il caso di "finanza progetto").
In ordine ai singoli documenti che formano il Rendiconto
Generale della Stato si osserva che i numerosi prospetti di
formazione (conto finanziaria, conto dei residui, conto
economico-patrimoniale, riepilogo annuale dei movimenti di
cassa) risultano documenti privi del principio della chiarezza ed
intellegibilita rilegandone la lettura ai soli tecnici di settore,
perdendo di fatto il requisito dell'accessibilita alia
documentazione pubblica. Resta, al contrario, chiarificatrice la
Relazione al Rendiconto Finanziario con annessa Nota
Integrativa.
Di contro, l'implementazione del nuovo modello di
organizzazione dell'apparato pubblico sconta una consolidata
cultura di deresponsabilizzazione delle figure apicali che, con
RefllZioll1! (1/ Relld/couto Gel/emIl! dello Staff) eserci=io/il1mdario :lOll '10
J 3: ~ ~~
i c· ~~ '.:..J
Repllbblica eli Sail Murillo Commissione di Cantra//a della FinClnzCI Pubb/ica
riferimento alla pratica amministrativa, e sempre pi(l
insistentemente alla ncerca della condivisione delle
responsabilita in ordine alle spese di funzionamento, anche
laddove Ie stesse sono considerate fisse e ricorrenti, soggette ad
una procedura semplificata onde evitare inutili tempi di attesa
ed agevolarne I'efficacia per la celerita dei provvedimenti ab
origine individuati.
§.4: Nuovi indirizzi
In questa sede va ricordato che, oltre alle disposizioni
immediatamente applicabili, alla carica innovativa della
riforma pubblica, e affidata I'adozione di una serie di Decreti
delegati, riguardanti molti aspetti della materia ivi incluso il
tema del Bilancio. I mutamenti organizzativi, per effetto della
nuova normativa che ridefinisce la struttura dell'apparato
burocratico, stanno generando la necessita di un nuovo
modello operativo di Bilancio, nell'ambito del quale si potrebbe
programmare la spesa per missioni e programmi. L' evoluzione
richiede una metamorfosi di controllo, storicamente incentrato
sulla gestione, finalizzata a promuovere processi virtuosi, i
controlli dovrebbero fornire un quadro di valutazione
sull'efficienza e I'efficacia fra i risultati attesi e quelli prodotti.
L'effettivita dell'azione di controllo diverrebbe concreto
strumento di ausilio al Consiglio Grande e Generale.
Tuttavia, l'osservatorio privilegiato della Commissione induce
alia necessita di strutturare un testa normativo che interessi
- 'mnm
Re/uziolll! til Remlic:ol110 Gelll!l'tIle del/o Sw/o eserci::io /lnan::iario ]() J 1
Repubblica di Sal1 Maril10 Commissiol1e di Conlro//o del/a Fino/1za PubblicC/
dall'armonizzazione dei sistemi contabili pubblici, aile
procedure di spesa per la realizzazione di opere pubbliche, la
definizione delle forniture pluriennali anche con riferimento aJ
serV1Zl, il completamento della riforma del bilancio, il
potenziamento del Bilancio di cas sa, la riforma dei controlli di
regolarita amministrativo-contabile, il testo unico di contabilita
di Stato senza tralasciare la posizione di tesoreria ad oggi
gestita in via residuale. Il nuovo approccio dovrebbe comunque
trasformare radicalmente la contabilita e la finanza pubblica
adeguandola a livelli pili evoluti ed internazionalmente
condivisi, stabilendo precipuamente il tema delle sanatorie dei
regimi di responsabilita conneSSl ed a completamento, Ie
sanzioni riferibili.
La Commissione di Controllo della Finanza Pubblica intende
sostenere, dal suo osservatorio di controllo, una eventuale
attuazione di una cosl impegnativa riforma, oltre che verificare
il raggiungimento degli obbiettivi posti dallegislatore, anche per
evitare l'insorgere di fenomeni dilatori e di resistenza al nuovo.
Consapevoli che gli esiti delle riforme siano da valutare nel
medio periodo, resta inderogabile per ragglUngere i risultati
enunciati piLl volte e fatti propri dal Consiglio Grande e
Generale, l'adozione eli misure contenitive sulla spesa al fine di
assicurare il rispetto degli equilibri economico - finanziari
propri della politica economica, fino ael oggi perseguita. I
predetti equilibri, sono riferiti alia sana gestione delle risorse
pubbliche, determinanti per l'attuale fase volta al
ITT 'N
RelllZ;OJJI! (1/ Remlicolllo Gellerale lieI/o Stahl t!serci=io jill(fn:;iario ]()! I "12
Repubblica di San MarillO Cummissiane di Cun/rollo della Fina/1Z(/ Fubblica
dimensionamento della spesa pubblica m coerenza con gli
obbiettivi prefissati.
Re/a:,iolle (II RemUcofl(o Gel/em/I! del/o SWfO (!serci::io '/;11(11/:: lario ]() J ! 13
~ l1.ru~~'i'\ 1f "'I,W' ~~I{. ... ="",
Repubblica eli ScIl1 A1aril10 Commissione di Conlrol/o della Finanza Pubblica
Parte II: LA GESTIONE DEL BILANCIO ANALISI E VALUTAZIONI
Sezione prima: IL RENDICONTO GENERALE DELLO STATO: ANALISI E VALUTAZIONI
= ------
Premessa
La Commissione di Controllo della Finanza Pubblica, intende offrire valutazioni tecniche attraverso I'analisi dei dati principali che emergono dal Rendiconto Generale della Stato per l'esercizio finanziario 2011 e sullo scostamento delle voci in entrata e di uscita di maggIOre importanza, trascurando volutamente parallelo fra bilancio preventivo ed assestato. I riferimenti in ordine ai documenti propedeutici in fase di previsione rilevano al solo fine di valutare la congruita delle stime, tipiche della progettualita politica, can gli esiti e Ie risultanze delle azioni intraprese.
La valutazione sulla congruita della politica economica:finanziaria esula dall'analisi tecnica di can testa.
I valori nwnerici, per facilita di lettura, sana esposti in milioni di euro can troncamento al primo decimale; Ie variazioni percentuali sana troncate al primo decimale.
vrm nrm
Refaz;ol1l! (1/ ReJl(/icOI/fO Gellemle del/o S(a/o eserci=:iojinall::iario ]()J / 14
Repllbhlica di San Marino Commissiol1e di COl1lro/lo della FiI1ClI1Z({ Plibblica
§.1: Il Canto Finanziario
- LE ENTRATE DELLO STATO -
II Rendiconto Generale della Stato, per l'esercizio 2011, chiude
con un disavanzo di amministrazione di 15,8 mln.€ che incide
sull'avanzo di amministrazione precedente (0,3 mln.€)
assestandosi complessivamente a euro 15,4 mln.€9
Le entrate complessive accertate, al netto delle partite di giro,
sono state di 504,3 mln.€ con una flessione del -13,1% rispetto
a 580,9 mln.€ del 2010 (gia -8,2% suI 2009).
Le entrate tributarie rappresentano 80,9% del totale
complessivo di tutte Ie entrate al netto delle partite di giro, si
conferma il trend calante di -126,0 mln.€ rispetto al 2010
(503,3 mln.€ gia -8,9% sui 2009). La dinamica discendente
delle entrate tributarie e stata sorretta dagli interventi
straordinari introdotti dalla legge di Bilancio 2010 10 .
Nell'ambito delle entrate tributarie con riferimento alle imposte
indirette pesano in modo sostanziale Ie mancate entrate
rispetto alle previsioni di competenza, cIrca l'imposta
complementare sui servizi (-0,8 mln.€ ossia 42%) e l'imposta
speciale di bolla sui servizi di agenzia, di rappresen tanza
commercio e similari (-0,8 mln.€ ovvero 10,9%). Non vanno
certamente meglio Ie entrate dell'Ufficio del Registro ed
Ipoteche con riguardo alia tassa sui man dati fiduciari (-0,6
mln.€ oSSJa 9,3%), espressione dell'andamento del contesto
'Tavola 1 . VARlAZIONI DEL QUADRO RIASSUNTIVO· ESERCIZI FINANZIARl201O·2011 '" Tavola 10· ECONOMIE E MINORl SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
Re/azione (1/ H/!wUcolllo Gellel'lI/e delio Stalo esercb'o jil/(/I/::iorio ]() / I
=
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~,J "'.
(
Repubblica di Sail Marilla Commissiol1e di Conlrollo della Finonzo Pubblica
economlco finanziario, come per altro aVVlene per Ie tasse
riscosse dall'Ufficio Urbanistica con riferimento alle concessioni
edilizie ed urbanistica (-0,5 ossia 41,7%).
Riflessione separata merita la disamina sull'andamento
dell'imposta monofase con un minor accertamento in conto
competenza del 6% per circa 15 mln.€, ed un calo sostanziale
rispetto alla competenza del 2010 (-17.7%) a sua volta in
contrazione suI 2009 (-14,8%). Oi contra registra segno inverso,
rna in coerenza con la cad uta delle entrate, il maggior
accertamento sui rimborsi riconosciuti agli operatori economici.
In sintesi l'accertamento in conto competenza dell'imposta
monofase evidenzia una complessiva entrata di 243,2 mln.€
che si interfaccia con un impegnato per rimborsi monofase pari
a 184,7 mln.€ll.
Le Entrate extra tributarie si mantengono, nel complesso,
sostanzialmente stabili (+0.8%) 76,2 mln.€. Nell'ambito di tali
entrate crollano drasticamente i praventi derivanti dall'Azienda
Filatelico-Numismatica con prevalenza di quelli derivanti da
attivita numismatica (-25,4%) parzialmente compensati dal
risultato positivo dell'Azienda Autonoma Servizi Pubblici.
Merita particolare riferimento il tema delle sanzioni, descritte a
seguire per principale ammontare e con riferimento all'Ufficio
pubblico di pertinenza, si annota l'indice di scostamento fra
l'accertato e 10 stanziato: Industria - Artigianato e Commercio
1,3 mln.€ (+ 158%), Oipartimento affari esteri 0,1 mln.€ (+
II Tavola 9 - ENTRATE TRIBUTA1~1E CATEGORIE
W"" .. -Re/lIzialle til Rem/iconto Gem!r(rh.! fieI/o Statu eserci::iojinal1::ial'io ]011 16
Replibblica di Scm MurillO Commissione di Conll'Olio della Finunzu Plibblica
445%), Oipartimento finanze, vigilanza sistema finanziario 0,3
min di euro e Polizia civile 1,0 mln.€ (+27.74%)
Unica annotazione sulle Entrate derivanti da "alienazioni,
ammortamento di beni patrimoniali e rimborsi di crediti
riguarda la mancata entrata circa la vendita di immobili e
terreni da cui in sede previsionale venne stimato un introito di
1.5 mln.€ contro un accertato di 0,3 mln.€
Resta difficoltoso al lettore poco abile in materia di contabilita
l'indicazione circa la mancata entrata derivante dall'accensione
del mutuo a pareggio stimato in sede di assestamento per 51,2
mln.€. Oi fatto la mancata entrata, pur rappresentando
contestualmente un mmor debito per il finanziamento
dell'attivita pubblica, ha significato una erosione della liquid ita
poiche la spesa e stata "autofinanziata" dai depositi di
tesoreria 12.
La struttura delle Entrate risente forte mente di una ciclicita
economica collegata a presupposti d'imposta e fattispecie
impositive, i cui volumi sono ad oggi superati m seguito ai
nuovi orientamenti del mercato ed al trasferimento della
marginalita su operazioni non focali per il sistema tributario.
Cia sia con riferimento all'imposta generale sui redditi, che
sconta il fattore della diminuita capacita contributiva della
forza lavoro in crisi e della sopravvenuta chiusura/liquidazione
di numerose attivita economiche. La crisi vede amplificare i
12 'I'avola J - ANALISl VARIAZI0Nl AL BILANCI0 Ol PREVlSI0NE E CONSUN'I'IVO 2011
WW WWTV 'ill
Re/IIZ;OIlt! (1/ RelHlicoflto Gel1erall! lieI/o Slato eserci=io jil/wdario ]0 J I 17
j
Repubblica di Scm Marillo Commissione di COl1lro//o della FinClnzCI ?ubblica
suoi effetti anche sui volumi dell'imposta sulle importazioni che
111 continuita con Ie indicazioni fomite dalle precedenti
Commissioni evidenzia il drastico e progressivo calo del valore
prelevato. Per la rilevanza dei temi di programmazlOne
economica, si sottolinea che nell'ambito delle Entrate del
Bilancio, quelle rivenienti da beni patrimoniali ed alienazioni
restano margin ali e poco significative quelle di natura
extratributaria.
- LE USCITE DELLO STATO -
Il Rendiconto Generale della Stato, per l'esercizio finanziario
2011, registra una spesa complessiva di 565,2 mln.€ (al netto
delle partite di giro) con una economia di oltre 22 mln.€ (3.8%)
rispetto allo stanziato. Tale economia e riconducibile, in buona
parte, alla riduzione di spesa corrente nella misura del -3.1%
ovvero -16,7 mln.€ e per una parte inferiore sulla riduzione
della spesa capitale -12.7% ovvero -5,5 mln.€. Nel computo
della riduzione della spesa rispetto allo stanziamento di
competenza, pesano Ie "poste compensative delle entrate" 23,0
mln.€ dovute principalmente alla regolazione delle anticipazioni
di cas sa in essere, anche verso Enti l3 .
Nell'ambito delle uscite correnti il Rendiconto Generale
evidenzia una manovra considerevole sui fondo svalutazione
crediti per €.25,1 mln.€ che allinea temporalmente all'anno
13 Tavalu 10 - ECONOMIE E MINORI SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
Re/a:iolll! a/ Rem/h:oll/o Gel/era/I! lieI/o Stalo eserci=io ji'llilldario ]() J J
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'18
Repubblica di ScIl7 Marino COlllll1issione di Con/rol/a della FinClnzCI Pubblica
2011 la copertura per crediti dubbi anche in relazione ad
accertamenti e procedure concorsuali in corso. Tale Fondo,
nato da una ultradecennale previsione della Commissione di
Controllo, non risulta aver subito modifiche sostanziali e trova
oggi allineamento a 156,2 mln.€14.
L'analisi quali-quantitativa della spesa pubblica, consente
ancora una volta e nella continuita con Ie precedenti relazioni,
di evidenziare il precario rap porto fra spesa corrente e spesa in
conto capitale che rappresentano, rispettivamente, il 91,6% ed
il 6.8% del totale.
Con riferimento all'anno finanziario precedente il rapporto
risulta sostanzialmente stabile (92% e 6.7%); tuttavia occorre
rilevare che la capitalizzazione delle spese avviene secondo
strumenti non propriamente tipici della pratica di buona
amministrazione, ed il rap porto in se non consente particolari
considerazioni salvo un passaggio sulla elasticita di parte
corrente l5 .
Le spese C01Tenti so no state complessivamente liquidate 538,1
mln.€ di cui solo il 32,2% in conto competenza mentre la
restante (353,8 mln.€) avviene su conto residui. Fra Ie
economie di parte corrente meritano attenzione i "Trasferimenti
correnti al settore pubblico allargato" per oltre 3,0 mln.€,
unitamente aile "Poste compensative delle entrate" per oltre 5,5
mln€.
14 Tavola 11 . STATO PATRIMONIAL[';
15 Tavo1a 12 - ANDAMENTO RAPPORTO SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
""7"'W "
Relll':"iolle III RelUlicol1lO Generale dello S1010 (!serci::iojl!lwdal'io ]O} I 19
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~!mnl£ ~~~!!. ""=",,, Repubblica di Sail Maril10
Commissione di Conlrollo della Finanza Plibblica
Le misure strutturali a contenimento della spesa corrente con
rilevanza sulle retribuzioni in sen so lato e con riferimento a
personale in attivita 0 conge do hanno significato nel corso
dell'esercizio una economia di 2,5 mln.€ (-2,5% suI 2010). Tale
riduzione ha interessato l'universo della Pubblica
Amministrazione ed il Settore Pubblico Allargato con due sole
eccezioni: Rimborsi spese ai salariati AASP in distacco c/o PA
ed Insegnanti CFP a convenzione.
Le spese in con to capita Ie, impegnate nella m1sura di 38,2
mln.€ so no state pagate per un terzo in conto competenza. La
capitalizzazione ha interessato Ie categorie "beni ed opere
immobiliari" con riguardo ad espropri connessi all'attuazione
del Piano del Territorio, e "Beni ed opere mobili" con rilevanza
sull'acquisto di partecipazioni . .
aZJOnane, attrezzature e
procedure informatiche e telefoniche.
Nell'ambito delle categorie di spesa corrente e capitale Sl
inserisce il tema dei tras[erimenti che riguardano
prevalentemente contributi ad Enti ed associazioni 16,5 mln.€
considerevolmente aumentato (+44%) rispetto all'esercizio
precedente. Tale aumento e riconducibile integralmente alla
contribuzione sui Fondo di garanzia dei depositanti di cui al
Decreto Delegato 111/2011.
Di contro la somma dei trasferimenti verso movimenti politici e
organi istituzionali registra una complessiva riduzione, con
l'eccezione del trasferimento alle associazioni ed Enti dovuto
per il 3%0 in base alla dichiarazione dei redditi. Con specifica
rilevanza dei tras[erimenti cO/Tenti al settore pubblico allarqato si
Relm:iol1l! af Rel1lliL'r}llto Genera/I! lieI/o SlllW L'sl.'rci::io/inoll:::iarjo ]()/ / 20
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Repubblica di Sail }\iarillo Commissione di Con/I'OI/o della Finanza PlIbblica
registra che rispetto al 2010 esiste una contrazione del 9,6%
con evidenti economie di spesa per oltre 3 mln.€ di cui 1/3
sull'Istituto Sicurezza Sociale. Nel soleo della riduzione
dell'ammontare dei trasferimenti si contraggono anche quelli in
conto capitale verso il settore pubblico allargato (-18.3%),
mentre quelli destinati a soggetti diversi dal Pubblico Allargato
crescono lievemente rimanendo pur sempre a volumi contenuti
(1,6 mln€).
Una evidenza particolare meritano Ie paste compensatiue delle
entrate, per un importo superiore a 200 mln.€ con una
riduzione del 16,6% rispetto all'esercizio 2011. Tale categoria
accoglie i rimborsi dell'imposta dell'ufficio Tributario in rettifica
delle poste in entrata con riferimento aile ritenute su interessi
attivi ed ai rimborsi sull'imposta monofase.
Le spese per rimbol'so pl'estiti, al netto delle partite di gIro, SI
assestano ad 8,1 mln.€ rife rite al rimborso della sola quota
capitale dei mutui in essere. L'onere finanziario direttamente
collegato, gli interessi passivi, sono parte di spesa corrente, ed
ammontano a 1,2 mln.€
- IL DISAVANZO -
II disavanzo di amministrazione di 15 mln.€ contro i 36 mln.€
dell'esercizio 2010, in rapporto al PIL 2011 pari a 1.316,0
mln.€ (rilevato a prezzi costanti) rappresenta circa 1'1% del Pil
medesimo. La Commissione intende rilevare che il dato in se
potrebbe essere smora considerato m linea con aleuni
"
Re/a:.iol1e til Rel1llicolllO Gellerate tlello swto I.!st'rcf::fo/il/ul/::iario ]0/ / '21
Repllbblica di Scm Marino COlllll1issione di Conlrollo della Finon::a FliMlica
parametri internazionali, peraltro non cogenti in Repubblica,
che prevedono, qualora non si riesca a raggiungere la parita di
bilancio, il contenimento del deficit al di sotto del 3% rispetto al
PiP6.
La Commissione nmarca che a tale risultato si e pervenuti
mediante una rettifica dei residui per circa 45 mln.€ (minori
residui attivi per 6,4 mln.€ e minori residui passivi per 51,4
mln.€) rilevando che al netto di tale intervento, il disavanzo che
si sarebbe prodotto sulla parte in conto competenza sarebbe
stato di 60,9 mln.€.
La Commissione vuole rilevare che qualora non si potesse
ulteriormente intervenire in futuro sui residui, in assenza di
una forte contrazione della spesa unitamente ad un percorso di
incremento delle entrate, il disavanzo sulla parte in conto
competenza, rispetto al PIL, ammonterebbe a percentuali
superiori al 3%, portando entro pochi esercizi ad un debito
pubblico di rilevante ammontare.
In un quadro decisamente poco confortante, e positivo
l'accantonamento dell'esercizio 2011 di 25 mln.€ a
compensazione delle entrate accertate sino all'esercizio 2011 e
relative a crediti erariali di dubbia esigibilita; il relativo fondo
alia chiusura dell'esercizio ammonta a 156 mnl.€ rispetto a
crediti iscritti a residuo per 494 mln.€17.
·,6 Tavola I· VARlAZIONI DEL QUADRO RlASSUNTIVO· ESERCIZI ]i'INANZIARl2010-2011
17Tavalu II . STATO PATRIMONIALiO
Reluz;ol1e (1/ Remlicofl(o Gelll!J'{lle dello Statll eserci:io ./lllwdario 1() J J 22
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Repubblica di San Marino Commissione di Con/rolla della Final7Zo Pubblica
La Commissione raccomanda che sIano adottati tutti 1
provvedimenti necessari e finalizzati a mantenere in sostanziale
equilibrio Ie spese con Ie entrate; poiche l'esperienza degli Stati
moderni insegna che il pagamento in conto interessi di un
rilevante debito pubblico impedisce, di fatto, la destinazione
delle risorse agli investimenti e tenuto conto che la spesa
corrente interna gia oggi assorbe quasi per intero Ie entrate
della stato, diviene prioritario un controllo rigoroso dei conti
pUbblici.
I possibili interventi strutturali suI fronte delle entrate
richiedono un congruo tempo di strutturazione e
consolidamento affinche producano gli effetti preordinati,
unitamente al rilevante disavanzo sulla parte m conto
competenza, Sl necessita di un intervento rigoroso suI taglio
della spesa pubblica sm dall' approvazione del Bilancio
previsionale per l'esercizio 2013. Le economie realizzate sinora
non si sono infatti rilevate sufficienti a contrastare il calo delle
entrate rispetto all'esercizio precedente 18 .
,. Tavula 13 - EVOLUZ10NE ENTRA'l'A BILANCIO DELLO S'l'A'l'O NEGLl ANN1 2007/2008/2009/2010/2011 E PERCENTUALl
mrnWf11'=mn = -Relll':,iollt! (1/ RelUlicollfo Gellera/e del/o Slaw 1!.I"l.'rci=io./ill(lll:::iarfo ]0/ J
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Repllbblica di San Marino Commissione di Conlrol/o della Finonw Fllbblico
§.2: Il Conto Dei Residui
Separata indicazione viene fornita suI conto dei residui,
secondo documento che compone il Rendiconto Generale dello
Stato.
Le dinamiche sui conto dei residui, attivi 0 passlvl, trovano
riscontro nel Rendiconto Generale dello Stato e so no distinti
con riferimento a quelli preesistenti all'esercizio finanziario
2011 con quelli generali 111 corso d'anno. L'ammontare
complessivo dei residui passlvl, spese gia perfezionate senza
relativa movimentazione finanziaria, si attesta a 663,6 mln.€
con il 55.7% di nuova origine, il saldo generale dei residui attivi
pari a 494,0 mln.€ vede per il 64,4% origine nell'esercizio di
competenzal9 .
Per completezza informativa, si richiamano gli esiti delle
verifiche che vedono ridursi i residui attivi per 6,4 mln.€ ed i
passivi per 51,4 mln.€. I motivi sottostanti I'eliminazione dei
predetti residui attivi sono prevalentemente riconducibili alla
eliminazione dell'iscrizione a ruolo di imposte IGR ed alla
definizione dei rimborsi sull'imposta monofase. I residui passivi
diminuiscono per effetto della chiarezza informativa sulle poste
contabili dei capitoli che accolgono i rimborsi monofase la cui
stima, pregressa, risultava oltremodo prudenziale tanto da
alterare il significato stesso dell'iscrizione a Bilancio.
19 Tavola 14 - RESIDUI PASSIVI CONSUNTIVO 2011 e Tavola 15 - I,ESIDUI ATTIVI CONSUNTlVO 2011
7Wi777 - 'W'wenmmpwFl1lWlmmmwmy
ileitr::.iol1/l (If 1l/!l/(fiCOI1IO Generale dello Sla(O e.\>I.'rci:iojilltlll:iario :l()1 J
Repllbblica di Sall Marillo Commissione di Con/rollo della Fin{[nza Plibblica
La Commissione di Controllo, ritenendo che vi sia una generale
nonche preoccupante tendenza all'erosione della liquidita,
rll1nova quanta gia raccomandato sulla scrupolosa adesione
alla normativa in materia di residui avendo pili volte invitato
alla perenzione degli stessi. Di faUo pur essendo rispettata in
sede di competenza la procedura di formulazione dell'impegno
di spesa, esistendo copertura finanziaria sull'atto di spesa,
I'iscrizione di un residuo rimanda aile riserve di tesoreria,
stressate dall'andamento generale della spesa corrente e dal
conto dei residui.
§.3: Conto Economico Patrimoniale
- IL CONTO DEL PATRIMONIO -
Le informazioni rivenienti dal Conto del Patrimonio, che offre
una visione pili am pia sull'andamento della Stato, completano
Ie risultanze del Conto finanziario, incentrato solo sulla parte
pagamenti/ accertamenti e residui. Di fatto il raccordo delle
informazioni contabili porta ad un aumento del patrimonio di
17,6 mln.€ quale somma algebrica del saldo della gestione
ordinaria (-29,7 mln.€) della gestione finanziaria (-2 mln.€) e
della gestione straordinaria (+ 49.4 mln.€)20.
In sintesi con riferimento aile principali classi di attivita
patrimoniali, si evidenzia che Ie immobilizzazioni crescono
sull'esercizio precedente per il 7% con un valore complessivo di
20 Tavala 4 - R1SULTATl Dl GESTIONE 2011
Rela:,iolte (1/ Remlh:ollto Generale dello S1ll10 eserci;:iojlnall::iario YO/ I '25
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!1.ill~·'[\;~ \iiI l~.jI ~;t! """=,.,,.
Repubblica di ScIl1 J\1arino Commissione di Con/rolia delia Fil1al7za FlIbblica
620,6 min; tale incremento e omogeneamente riscontrabile
nelle varie tipologie di immobilizzo, materiali, immateriali e
finanziarie. L'informativa documentale resta sterile per Ie
tipologie di dettaglio poiche non e completo I'inventario generale
dei beni della Stato con riferimento a terreni e partecipazioni.
Nell'attivo circolante pesano Ie rimanenze sm genen di
monopolio il cui valore resta stabile rispetto al passato 52,6
mln.€. I crediti si contraggono per il -10% con valore netto di
336,8 mln.€ e sono principalmente di natura tributaria
(80.4%). Si annota che i crediti verso il settore pubblico sfiorano
il 4%, per la meta riconducibili alia A.A.S.F.N. L'osservazione
sui crediti della Stato verso gli Enti rafforza la situazione di
sbilancio debitorio dell'Amministrazione Centrale, che tuttavia
al fini patrimoniali accoglie 1 risultati delle gestioni
(complessivamente di saldo positivo) 111 incremento del proprio
patrimonio netto (+7,1%) 378,6 mln.€2I.
L'Informativa sui debiti 540,7 mln.€, di semplice lettura, e
fornita scindendo i debiti a medio lungo termine (verso il settore
bancario/finanziario per rimborso prestiti 40,9 mln.€) da quelli
classificati per natura del costa 499,7 mln.€. Anche in tale
ambito la prevalenza del debito ha natura tributaria (40% / /
229,9 mln.€). II conto piLl significativo in termini di gestione
dell'apparato pubblico e di efficienza interna, e rappresentato
dal debito verso Enti 189,7 mln.€ sebbene la posta complessiva
risenta di una contrazione sull'anno precedente del -8%.
21 Tavola 16 - STATO PATRIMONIALI': E PATRIMONIO NETTO
Re/f1ziolll! (1/ Rem/h:onto Generale dello SW(o eSl!rci::iojintln::iario ]OJ I '26
Replibblica di Scm !\larillo Commissiol1e di COl1//'Ollo della Fil1Cll1za Plibblica
Voce significativa del passivo patrimoniale e rappresentata dai
fondi la cui rappresentazione numeric a evidenzia che i fondi
rischi sono 156,2 mln.€, i fondi per oneri 8,2 mln.€. Di
particolare interesse risulta il fondo rischi, integralmente
attribuito a svalutazione di crediti tributari: monofase 114,7
mln.€, IGR 25,7 mln.€, e altri 15,5 mln.€. Nell'ambito del conto
patrimoniale sono iscritti anche fondi originati da ricavi 31,3
mln.€ istituiti a tutela degli accertamenti IGR per rimborsi di
acconti incassati.
- La STATO DEL DEBITO PUBBLICO
Al risultato definitivo del Rendiconto Generale dello Stato,
disavanzo di amministrazione di € 15,4 min, deve aggiungersi
il debito della Stato, consolidato nel tempo, nei confronti di
creditori nazionali ed esteri per debiti residui in conto capitale,
relativi a mutui a lungo termine, anticipazioni accertate ed
infine per sottoscrizione di contratti di locazione finanziaria che
rilevano alla fine del 2011 per complessivi € 47,2 min.
Rispetto a tale risultanza I'Fmi rilevava nelle propne
dichiarazioni dell'aprile 2012 quanta segue" n debito pubblico,
pari al 18% del PIL, e composto principalmente da conti debitori
netti, che ammontano a circa 215 ,milioni di euro (15% del PIL),
recentemente classificati come debito per rispecchiare in modo
app)-opriato Ie passivitd pubbliche ",," nonche "Nel corso degli
anni, per via del mancato accesso ai mercati dei capitali, il
Govemo ha Jatto ricorso a prestiti per 10 piu' sotto Jonna di
prestiti garantiti principal mente contratti con banche inteme. Tali
Relwdolle (1/ Rellt/icollfo Gel1l!mle fieI/o Stato (!sercb'v jil/(//ciarlo ]() 1/ 27
c v
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Repubblica di Sail Jl1arillo Commissiolle di Conlrollo della Finanza Pubblica
prestiti ammontavano al 3,5% del PIL a/la fine del 2011. Allo
stesso tempo, il Govemo ha accumulato sostanziali conti
creditore e conti debitore, con W1 ammontare totale di conti
debitore netti pari al 14,5% del PIL. Lo staff del Fondo, con l'aiuto
di un esperto del Dipartimento di Statistica del Fondo che ha
partecipato alla Missione ai sensi deWart IV ritiene che i conti
debitore netti dovrebbero essere classificati come parte del debito
pubblico. Pertanto il livello del debito e stato rivalutato e a fine
2011 risulatava essere pari al 18% del PIL"
Le rilevazioni di cui sopra paiono, per quanto detto, differire
sostanzialmente per la parte dei conti debitori netti che I'FMI ha
classificato come parte del debito pubblico.
La Commissione pur comprendendo che la rilevazione del
debito sia da considerarsi un fenomeno di recente rilevanza e
nuovo per la Repubblica, ritiene che tale aggregato, vada
costruito con un metoda condiviso con gli Organismi
Internazionali, pur nel rispetto delle peculiarita contabili
sammarinesi. La precipua formulazione del debito pubblico e dato di prioritaria importanza in quanto, da un lato e strumento di consapevole gestione della finanza pubblica e
dall'altro e imprescindibile strumento di trasparenza nel
rapporto con gli stessi organismi internazionali.
Si auspica la celere adozione, con evidenza dalle prOSSlme
rilevazioni, di un metoda armonizzaro aile pratiche degli
organismi internazionali, all'interno eli un quadro di rinnovate e
riconosciute statistiche dello state dell'economia.
N ill'
Relflziollt! al Rel1llicol/fo Genera/I! del/v Slfl(O eserci=:iojiIlCln:::iario ]()/ J 28
ReplIbhlica di Sail Marino Commissione eli Con/I'ollo della Fil7al7za Plibblica
In continuita aIle osservazioni espresse suI risultato del conto
finanziario, la Commissione rimarca che un disavanzo fuori
controllo porterebbe rapidamente, entro pochi esercizi, il debito
pubblico a superare soglie di difficile sostenibilita. Un debito
pubblico rilevante, considerata la spesa obbligatoria in conto
interessi, rende difficile l'attribuzione di risorse agli
investimenti.
Le osservazioni suI debito pubblico e suI disavanzo evidenziano
la stringente necessita di porre in essere tutti gli interventi utili
e preordinati allo sviluppo dell'economia sammarinese, poiche
anche l'aumento del Pil comporta ovviamente un miglioramento
implicito di tutti i parametri economici relativi al disavanzo e al
debito pubblico.
-IL CONTO ECONOMICO-
La gestione ordinaria dello Stato ha generato ricavi per 466,7
mIn.€, di cui 84% di origine tributaria e 5% per vendita beni e
SerVIZl. I costi sostenuti a fronte dei ricavi evidenziati sono
496,5 mln.€ di cui il 20.3% suI personale, 22,7% per
trasferimento al Pubblico Allargato e 37% per rimborsi
all'esportazione22 .
Anche al fini economici, scindendo la movimentazione
finanziaria e tralasciando Ie dinamiche relative ai fondi, suI
2011 il dato monofase netto a ric avo e pari a 50,1 mln.€ .
22 Tavola 18 - CONTO ECONOMICO
mwmrm"wn=rumnvrn - -Relu:irmt! (1/ RellllicoII(v Gel1em/e dello Statv eserci:::io jillwdario ]() I J 29
J
Repllbblica eli Sail MarillO COl71missione di Con/rolla della Finanza Plibblicu
Le redditivita dei depositi, al netto degli interessi passivi pagati
sui debiti, degli oneri di tesoreria e del soddisfacimento degli
impegni fidejussori, esprime un risultato negativo della gestione
finanziaria di 2 mln€.
La raccomandazione espressa in ordine alia gestione dei residui
rna soprattutto Ie osservazioni del Fondo Monetario
Internazionale hanno richiamato ad una azione amministrativa
tesa a sostanziare Ie rilevazioni contabili inerenti la monofase,
rimborsi - rettifiche - fondi rischi, il cui esito si espone in
minori residui passivi per complessivi 73,6 mln.€. A tale
risultato, unitamente alia sopravvenienza attiva per
svalutazione crediti lOR, si contrappongono gli onen
straordinari 30,4 mln.€ dovuti in parte alia perenzione dei
residui attivi (21.2%) ed in prevalenza all'accantonamento a
fondo svalutazione crediti (77.8%). II tema della svalutazione
dei crediti e del relativo fondo rischio rappresenta una
importante azione di equilibrio nell'ambito del Rendiconto
generale della stato per I'anno 2011, una manovra che ha
consentito di allineare i crediti dubbi dell'anno in corso con 1
fondi a presidio del rischio credito. L'allineamento sui fondi
rischi, che ha determinato un disavanzo della gestione
ordinaria, non ha purtroppo interessato / coinvolto l'intero
Settore Pubblico Allargato.
La contrapposizione dei ncaVl e costi della gestione
straordinaria evidenzia un risultato positivo di 49,4mln.€. In
.-Re/a:ioll/! (1/ ReIllIiCO/110 Gel/era/I! dello Stalo eserci=io /l1I<lIl=iario ]() / / '30
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Repllbblica eli Sanlv/arino Commissione di Col1lrollo della Finanza Pubblica
sintesi il conto economlCO esprime un avanzo di gestione di
17,6 mln.€ compost023 :
- disavanzo gestione ordinaria
- disavanzo gestione finanziaria
- avanzo gestione ordinaria
§.4: I Movimenti Di Cassa
-29.764.921
- 2.045.276
+49.442.657
+17.632.460 avanzo di gestione
I numeri della liquidita dello Stato mostrano una preoccupante
riduzione della disponibilita di cassa. In pochi anni, si e assistito al dimezzamento della somma a disposizione dello
Stato; alla chiusura dell'esercizio 2011 la consistenza eli cassa
ammonta a 154,0 mln.€, la rieluzione rispetto al passato, ha
permesso, di evitare il ricorso all'indebitamento per finanziare
la spesa complessiva. Considerato che ad oggi, l'entrata per
mutuo a pareggio di cui al Titolo IV elell'entrata " Entrate
derivanti da accensione eli mutui" non e stata accertata, e che
conseguentemente sinora 10 Stato e riuscito a far fronte alle
uscite correnti con Ie entrate correnti, il trend di rapida
contrazione espone, in mancanza di correttivi, ad un rischio eli
liquidita. Le argomentazioni precedenti tese ael evidenziare Ie
criticita in ordine all'andamento della liquidita eel alle
prospettive di utilizzo, necessariamente legate alla rigid ita della
23 Tavala 4· RISULTATI OJ GESTIONE 2011
Relll:;iolll! tI/ Rel1dic(JIIlo Gellel'ate dellv Staw l'.H'rci=io jillmdario ]0 J I
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Repubblica di Sal1 Maril10 COl71l71issione di Con/rol/o del/a Finanza Pubblica
spesa corrente, ed allo sbilancio negativo dei residui, sono
palesate dallo dal riepilogo annuale dei movimenti di cas sa che
in modo lapidario riassume la situazione: Fondo cas sa 154,0
mln.€, contrazione sull'esercizio 2010 -29.39%, decremento per
esercizio 2011 per -64, Imln.€24.
La Commissione raccomanda, congiuntamente alla riduzione
della spesa, di porre in essere tutti gli interventi utili al
recupero dei crediti (residui attivi) per incrementare Ie risorse
finanziarie necessarie alla gestione della cas sa, attualmente
parzialmente vincolata per effetto di garanzie prestate a terzi.
24 Tavola 6 . RIMANENZA or CAS SA STATO
-Relaziolle lllllellllic:oll1o Generate dello Sill/a eserci:io jillan:iario ]0 J /
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RepuM/iea di ScIl1 Marillo COII/missiolle di COIlIl'ol/o della Fillallza Fubbliea
Sezione Seconda: L'ATTIVITA' ED I PRESIDI DI CONTROLLO
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Premessa
n disegnato Sistema di Controllo sulla spes a pubblica nasce dalla Legge 18 febbraio 1998 nr. 30 "Nonne Generali sull'ordinamento cantabile della Stato" il cui obiettivo e priorita e il controllo di legittimita della spes a preventivo a successlVO.
Tale controllo, delle cui criticitd si e gia accennato, dovrebbe consentire I'individuazione, valutazione, monitoraggio, misurazione e mitigazione/ gestione di tutti i fenomeni legati all'arbitrio nell'utilizzo delle risorse pubbliche, coerentemente can gli obbiettivi di politica economica fatti propri dal Consiglio Grande e Generale.
L'inefficienza e I'inefficacia dell'azione pubblica diventa onere e costa sociale per il Paese al quale viene indirettamente richiesto di finanziare la scw-sa produttivita a il basso livello dei servizi offerti. Nella metamOlfosi di controllo, il 71.lOlo dei Collegi Sindacali potrebbe essere un prezioso osservatorio per valutare I'azione degli Enti in fu.nzione dei benefici generati a della redditivita prodotta.
In tal sensa la Commissione in vita i Collegi, al control/a di quelle disposizioni volte a presidiare rischi di credito e liquidita caratterizzanti I'attuale fase economica. La circolare cantabile in materia di crediti e fondi unitamente aile nonne in materia di residui, rappresentano uno strumento prezioso che potrebbe 1.1Ilifonnare I'attivita della Commissione e dei Collegi Sindacali.
Re/(I::';ol1l! til RellllicolI(O Gelll!m/e lieI/o SfllfO eserc i;i 0 jillClI/;iario 20 J 1 '33
"
Rep/lbb/ica di S{{I/ Mal'il1o Commissione di Con/I'ollo della Finanza P/lbblica
§.1 Attivita Interna
L'analisi che segue e il risultato dell'attivita svolta dalla
Commissione di Controllo della Finanza Pubblica. A norma
dell'art.56 della legge 18 febbraio 1998 n.30, e previsto I'obbligo
del deposito al Consiglio Grande e Generale della relazione in
oggetto quale documento accompagnatorio al Rendiconto
Generale dello Stato. Nell'ambito della medesima debbono
essere riepilogate Ie attivita svolte dalla Commissione di
controllo sugli atti che hanno originato il progetto di
rendiconto. In tal senso ed in allineamento temporale vengono
forniti i dati del periodo 1 gennaio - 31 dicembre 2011, gia
parzialmente esposti nella relazione precedente
accompagnatoria del Rendiconto generale per l'anno 2011.
Nel corso del 2011 la Commissione si e riunita 88 volte in via
ordinaria per l'esame delle pratiche, numerose altre volte per Ie
attivita di studio ed approfondimento via straordinaria. Si
confermano numerose Ie pratiche esaminate di cui si rende
dettaglio a seguire:
Tipologie di provvedimento adoUato
Pratiche legittimate Pratiche non legittimate Prese d'atto Immediatamente esecutive Formulazione di pareri Pratiche varie Controllo successivo Sospensione Totale
i .. ow
numero
825 8 194 21 100 313 51 272 1784
-Re/(lzhJllt! 01 Remlicollto Gellerale dcI/o Staff} eS1!rci::io jln(lll:::ia/'io 20 II "34 )
Repubblica di Scm l11arino Commissione di COl1lrol/o del/a Finanza Pubblica
.J\ttivita intern a della CCFP 20""
Iii Pratiche legittll11ate
@Pratichenon 'egittil11ate
lID Prese d'atto
g Imrnecliatamente esecutive
m Forl11ulazione eli pareri
rn Pratich e varie
8
Con riferimento alle pratiche immediatamente esecutive nr. 21,
si rinvia ai dettagli ampiamente forniti nella relazione della
Commissione di Controllo dell'anno 2010 da pag. 22 a seguire;
- formulazione di pareri nr. 100 di cui;
-nr. 50 su concessIOne di proroghe su
- pratiche varie nr. 313
termini
-nr. 37 su economicita pluriennale
(ex art.57 L.122/20D2)
-nr. 13 su trasferimento fondi
(ex art. 25 L.9S/3D)
- esaminate a controllo successivo nr.51
Relu:iol1l! (1/ Rellllh:olllO Gellera/I! tlel/o Swto I!serci:::fojillwz=iario ]()] /
e....,.,.,
35
Repllbblica di Sail Marillo Corllll1issione eli Col7lra//a della Finon::a Plibblica
I provvedimenti di sospensione hanno interessato il 32,6% (272)
delle pratiche oggetto di legittimita.
Relativamen te all' anno finanziario m corso 2012, gJOva
ricordare che la scrivente Commissione, e stata completamente
rinnovata a seguito dell'introduzione della Legge 28 novembre
2011 n.185 con nomina dei membri nelle sedute del Consiglio
Grande e Generale del 28 febbraio e 20 marzo 2012, e
successivo insediamento il 15 marzo 2012.
Nella interpretazione estensiva ed ancor piu per il ruolo
esercitato dalla Commissione di Controllo della Finanza
Pubblica, visti i disposti contenuti agli articoli 108 e 109 della
Legge 18 febbraio 1998 nr. 30, che prevedono l'obbligo di
trasmettere al Consiglio Grande e Generale, in occasione del
Rendiconto, una relazione sulla attivita interna, evidenziando in
particolare gli atti divenuti immediatamente esecutivi e gli esiti
del controllo successivo, ad integrazione di quanta sopra si
forniscono sino alla data del 31 otto bre scorso Ie indicazioni a
seguire:
In merito al controllo successivo si rende conto che:
- esaminate in seguito a richieste antecedenti nr. 85 pratiche;
- [ormulata richiesta di controllo successivo per nr. 46 pratiche;
I controlli successivi effettuati a norma dell'art.l 09 L.30 /98 si
so no conclusi senza alcuna segnalazione, constatando che non
vi fossero motivi di rilievo. I controlli successivi richiesti in
corso d'anno rappresentano il 3,9% del totale pratiche
Reltl;;iolle III Rem/icollfo Genel'll/e dello Sta/(l eSi!rci=:iu .!illa/dario ]O! / '36
t ~
\'m1\~f
~\~ "",=,.Jll<
Replibblica di San Marino C01l1171issione di Controllo della Finanza Pubblica
esaminate parzialmente definiti senza rilievo. In generale, gli
esiti del controllo successivo non evidenziano anomalie e/o
fatti censurabili meritevoli di segnalazione.
Tuttavia il tipo di controllo, nei modi e nelle forme utilizzate,
risulta sterile ed inefficace, risolvendosi di fatto in un controllo
documentale e cartaceo pur richiedendo notevole tempo agli
uffici interessati con enorme dispendio di energie. Sulla base di
tali considerazioni Ie richieste effettuate dalla Commissione, in
ordine al controllo successivo, sono circoscritte e focalizzate su
un tema identificato nella pratica, di fatto nella sua interezza
legittimata con riserva di controllo successivo per taluni aspetti.
- delibere Congresso di Stato immediatamente esecutive n.7:
Capitolo
2-1-6045
1-1-1397
1-1-1760
Sezione di
Bilancio
Dipartimento Affari
Interni
Dipartimento Affari
Interni
Dipartimento Affari
Interni
Dipartimento Affari
Interni
Delibera
Congresso Importo Esito
9/10/2012 n. 6 5.200 €
9/10/2012 n.5 250.000 €
23/10/2012 n.l Senza atto di spesa
21/08/2012 n.7 540.000 €
j .~ d 0> I
E! .5 E?:i ~
Dipartimento g, "i ""j'" {:::; :-....
Lavoro e U3;:: '\ '" - , ~ '" ~, Cooperazione 17/07/2012 n.39 18.798 € A~ ;j L-________________________________________________________________________ ~~~~ ~
2-8-7460
'" -'
~~ nmmmm;wmum
Ile/(fziollt! lI/ llemlieoll1o Gel/erale ticI/o Stll/(} eserci:iojll/wdario ]011 '37
Capitolo
1-7-4070
1-2-1825
1-6-3800
1-1-1470
Repubblica di San Marino ('ommissione di ('onlrallo della Finlln::a PuMlicC!
Sezione di Delibera
Bilancio Congresso Importo
Dipartimento
Turismo e Sport 17(07(2012 n.3 11.160 €
Dipartimento Affari
Esteri 24(04(2012 n.S 750 €
Dipartimento
Giustizia 24(04(2012 n.8 1.500 €
Dipartimen to Affari
lnterni 24(01(2012 n.13 220.000 €
Esito
Positivo
Positivo economia di 702.€
In merito aile pronunce suI tema della copertura finanziaria per
progetti di legge la Commissione si e espressa evidenziando
I'assenza di motivi ostativi alla pubblicazione della normativa,
limitatamente a due casi:
1) Legge 1 agosto 2012 "Riforma della Consulta dei cittadini
residenti all'estero";
2) Legge 5 maggio 2012 "Legge istitutiva dell'Ente poste della
Repubblica di san Marino";
Nel rendicontare I'attivita svolta deve sollevarsi il tema
dell'ordinaria amministrazione in conseguenza dell'apertura
della crisi politica che ha decretato I'avvio della stessa a far
data dal 31 luglio. Di questa e delle attivita condotte dalla
Commissione SI intende fornire dettaglio unitamente alia
Relm;iolll! til RelltiicollfO Genera/e della Stalt) eserci::io Jll/wr::ial'io ]() II '38
] )
.-' ,----..,'0>
/
Repubblica di Sail Marino Cummissiune di Conlrol/o della Finanza Flibblica
Re1azione che accompagnera il Rendiconto Generale della Stato
per I'anno 2012. AI momenta si partecipa che il Congresso di
Stato ha utilizzato, nella seduta del 30 luglio i fondi di riserva,
anticipando Ie spese correnti onde evitare Ie restrizioni vigenti
per I'ordinaria amministrazione rna contestualmente istruendo
il reintegro degli stessi fondi. Tale pratica inusuale, ha visto il
solo rimando alIa best practies pur restando positive il giudizio
di legittimita.
§.2 Il Settore Pubblico Allargato
L'attenzione che si intende riservare alI'attivita degli Enti del
settore Pubblico Allargat025 nasce daII'importanza delle risorse
da essi impiegate e dal numero di pratiche oggetto di contrallo
della Commissione di Controllo. I trasferimenti correnti,
sebbene contratti rispetto alI'anno finanziario 2010 del -9,6%
ammontano a 140.9 mln€.
L'informazione resa a seguire e in aderenza al rispetto delle
previsioni normative sulla formulazione dei documenti contabiIi
previste per gli Enti del Settore pubblico Allargato.
ISTITUTO PER LA SICUREZZA SOCIALE
L'Istituto per la Sicurezza Sociale ha approvato il Bilancio
Consuntivo delI'Esercizio Finanziario 2011 in data 02 maggio
25 Tavola 21 - TRASFERIMENTI ALLE AZIENDE E AGLI ENTI 20 I I
Relm.iolle al Rem/icol1l0 Gellel'all! dello SWIO eserci=iojlmlldario lOll
- -
Repubblica di San Marino COl11l11issione di Con/rolla della Finanza Pubblica
2012 ed in data 5 novembre 2012 ha approvato il Bilancio di
Previsione 2013 ed il Bilancio di Previsione triennale
2013/2015.
II Bilancio consuntivo dell'esercizio finanziario 2011 chiude 111
paregglO.
AZIENDA AUTONOMA DI STATO PER I SERVIZI PUBBLICI
L'Azienda Autonoma di Stato per i Servizi Pubblici, costituita
con Legge 25 maggio 1981 n. 41, ha approvato il Bilancio
Consuntivo dell'Esercizio Finanziario 2011 in data 27.04.2012
ed i Bilanci di Previsione per l'Esercizio Finanziario 2013 e
triennio 2013/2015 in data 30.10.2012.
II Bilancio Consuntivo dell'anno 2011 che chiude con un utile
di Euro 2.674.664,17 e corredato della Relazione del Consiglio
di Amministrazione (pervenuta il 16 novembre 2012) e del
Collegio Sindacale.
Dalla relazione del Presidente del Consiglio di Amministrazione
emerge che il raggiungimento dell'utile 2011 e fortemente
caratterizzato dalla gestione della negoziazione energia. (trading
energetico )
AZIENDA AUTONOMA DI STATO FILATELICA E NUMISMATICA
L'Ente Pubblico in esame, costituito con Legge 26 maggio 1981
n. 42, ha approvato il Bilancio Consuntivo dell'Esercizio
: T'MW " = Reltf'::.iol1t! {II Rewlh:olllo Gellerale t1ello Stl1to eserci:::io.!iIl(/II::iario ]()! I '40
Repubblica eli SCI/1 ~laril1o COl11l11issione di COl1lro//o della Finanza ?lIbb/ica
Finanziario 2011 in data 31 luglio 2012 e risultano pervenuti in
data 06 novembre 2012 il Bilancio di previsione per l'Esercizio
Finanziario 2013 e per il triennio 2013/2015.
Si invita l'Ente a rispettare i termini previsti dal Regolamento di
Contabilita circa i tempi di approvazione dei Bilanci.
II Bilancio Consuntivo, che risulta corredato dalle relazioni del
Presidente del Consiglio di Amministrazione e del Collegio
Sindacale, si chiude con un utile di Euro 1.334.290,28,
registrando una flessione rispetto al precedente esercizio pari al
25% circa.
Dalla lettura della relazione accompagnatoria al Bilancio 2011
si evince che tale diminuzione dell'utile e dovuta ad una
operazione una tan tum avvenuta nel 2010 e non ripetutasi nel
2011.
AZIENDA AUTONOMA DI STATO PER I LAVORI PUBBLICI
L'Azienda Autonoma di Stato per i Lavori Pubblici ha approvato
il proprio Bilancio dell'Esercizio Finanziario 2011 in data 25
aprile 2012 ed in data 14 novembre 2012 il Consiglio di
Amministrazione ha approvato il Bilancio di Previsione Annuale
2013 ed il Triennale 2013/2015.
II Bilancio Consuntivo dell'anno 2011, che risulta corredato
dalle relazioni del Presidente del Consiglio di Amministrazione e
del Collegio Sindacale, si chiude con una perdita di Euro
100.041,78; alla formazione del risultato negativo concorrono
1Wn'WWU W
Relll:';Olle III ReJl(/iC(}11I0 Generale della Stato eserci=i (J jil1{/l/:::iario 2() J I
/
'''''$''
Repubblica eli Sall Marilla COl71l11issione di COl1lrollo della FinanZCI Pubblica
l'operazione straordinaria rappresentata da "perenzione di
accertamenti" e modifica credito nei confronti della Federazione
Pensionati, oltre a sopravvenienze passive su conguagli polizze
assicurative, complessivamente per un totale di Euro
83.194,34.
Il Consiglio di Amministrazione, nella propna relazione
accompagnatoria al Bilancio, rappresenta la politica di gestione
dell'Azienda che, assolutamente, ha privilegiato l'economicita
dei lavori conformemente alia normativa vigente in materia di
appalti.
AUTORlTA' PER L'AVIAZIONE CIVILE E LA NAVIGAZIONE
MARITTIMA
L'Ente Pubblico, istituito con Legge 16 gennaJo 2001 n. 9, ha
approvato il Bilancio Consuntivo dell'Esercizio Finanziario 2011
in data 04 giugno 2012, mentre sonG stati approvati in data 04
ottobre 2012 il Bilancio di Previsione 2013 e per il triennio
2013/2015.
Il risultato positivo conseguito nell'esercizio ammonta ad Euro
86.714,14, quindi inferiore all'esercizio 2010 di Euro
94.183,79,
Dal contenuto della relazione al Bilancio Consuntivo 2011 Sl
comprende che questa flessione e dovuta alia crisi economica.
=== Re/u-;.iol1t! at RemliL'Olltv Gel/emle della St{f/O esaci=iojll/oll=iarf() ]()ll '42
Replibblica di Sal1 Maril10 Commissione di COl1lrollo del/a Finan::a PlIbblica
COMITATO OLIMPICO NAZIONALE SAMMARINESE
11 Bilancio Consuntivo dell'Esercizio Finanziario 2011 del
C.O.N.S. e stato approvato dal Consiglio Nazionale il 27 aprile
2012, mentre i Bilanci di previsione per il 2013 e per il triennio
2013/2015 sono stati approvati dal Comitato Esecutivo in data
16 ottobre 2012 e dal Consiglio Nazionale in data 29 ottobre
2012.
11 Bilancio Consuntivo che risulta corredato dalle Relazioni del
Presidente del Consiglio di Amministrazione e del Collegio
Sindacale si chiude con un disavanzo di gestione di Euro
125.040,24.
CENTRALE DEL LATTE
L'Azienda Autonoma di Stato Centrale del Latte costituita con
Legge 13 febbraio 1980 n. 5, ha approvato il Bilancio
Consuntivo dell'esercizio Finanziario 2011 in data 29.03.2012
ed il Bilancio di Previsione per il 2013 e per il triennio
2013/2015 in data 31luglio 2012.
La gestione dell'anno 2011 chiude con un utile di Euro
27.174,60, dopo aver effettuato un accantonamento di Euro
55.000,00 suI fondo per il rinnovo di macchine ed impianti.
I dati risultanti so no in linea con il Bilancio di Previsione.
UNIVERSITA' DEGLI STUD!
L'Universita degli Studi , costituita con Legge 31 ottobre 1985
n. 127, ha approvato regolarmente il Bilancio dell'esercizio
2011 in data 25 aprile 2012. Risulta pervenuto il Bilancio di
Re/(r:.iollt! (1/ Relldh:olllo Generale del/o Staff) eserci::iojlnal/;iario ]011
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:!n~u:: ~~~ ",,=.,
Repubb! ica di San Marino COll1l71issiune di Con/rolla della Finanza Plibblica
Previsione 2013 ed il Pluriennale 2013/2015 m data 19
novembre 2012.
II Bilancio Economico Patrimoniale chiude con un risultato
positivo di gestione pari ad Euro 78.159,16, mentre l'Avanzo di
Amministrazione al 3l.12.2011 e pari ad Euro 49l.982,71 ed
emerge dalla compensazione fra l'Avanzo di amministrazione
accumulato negli esercizi precedenti per Euro 249.746,89 e
l'Avanzo del 2011 di Euro 242.235,82.
Dall'esame della documentazione allegata al Bilancio
Consuntivo risulta evidente che relativamente all'esercizio 2011
vi sia stata una riduzione degli scostamenti tra Bilancio di
Previsione e Bilancio Consuntivo.
ENTE DI STATO DEI GIOCHI
L'Ente costituito con Legge 27 Dicembre 2006 n. 143 ha
approvato proprio Bilancio Consuntivo per l'esercizio finanziario
2011 ill. data 16 maggio 2012 ed il Bilancio di Previsione 2013 e
Previsione Pluriennale 2013/2015 ill. data 09 ottobre 2012.
II risultato positivo di gestione, riconciliato con il rendiconto
finanziario, e pari ad Euro 12l.824, 18.
ISTITUTO MUSICALE SAMMARINESE
L'Ente Pubblico, istituito con Legge 20 settembre 1994 n. 82 ha
approvato il proprio bilancio che chiude con utile di Esercizio di
Euro 64.787.
Re11l2;Olle (1/ Remlicollfo Gellemle del/o Stllfo usercbo.!ilUlidario 10/ I '44
i J .J j
'~
Repubblica di Sail Marillo Commissione di Conlrollo della Finanza Pubblica
Non risulta pervenuto il Bilancio di Previsione 2013 e triennale
2013/2015.
La relazione al Bilancio 2011 evidenzia Ie linee di gestione
imp ron tate nel rispetto del rigore economico richiesto dal
rappresentante istituzionale.
§.3 Organi di controllo: il Collegio Sindacale
L'attivita di controllo sulla legalita sull'attivita del Settore
Pubblico Allargato e delegata ai collegi Sindacali i quali a mente
dell'art.l09 della Legge 30/1998 devono rapportarsi, almena
con cadenza semestrale, alia Commissione di Controllo
partecipando gli esiti delle verifiche.
Tale raccordo risulta uno degli elementi pili significativi
dell'azione congiunta di supervisione ed analisi sulk attivita
della Stato e degli Enti, il potenziamento delle relazioni e / 0 10
scambio sinergico delle informazioni rappresentano il valore
intrinseco del controllo, e sono al tempo stesso, presupposto
affinche gli esiti delle attivita (Commissione e Collegio) diventino
strumento di efficienza ed efficacia dell'azione e della spesa.
A seguire viene riepilogata 10 stato in essere dei Collegi
Sindacali con evidenza dei relativi termini del mandato da cui
emerge che esistono organismi di scaduti per i quali non risulta
atto di proroga, altri in regime di pro rogatio, ed altri ancora in
prossimita di scadenza.
-/(e/(I:;ol1t! (1/ Rem/icollfo Gellerall! della Stato eserci::io jil/(IIdol'io 2{) II '45
* 1'# "'; \i~ :b '!" """=,,P't
Repubblica di Sail A1arillo Commissione di Control/o del/a Finanza Plibblica
ISS
A.A.S.F.N.
A.A.S.S.
A.A.S.L.P.
Presidente: Alberto Chezzi,
membri: Fabio Toccaceli e Livia Leardini
Presidente Milena Bizzocchi;
mernbri: Elisabetra Chiaruzzi; Edoardo
Angelini; Maria Katia Savoretti; D~U1iel!:l Mina
Presidente Renzo Giardi
Membra Fabio Rossi
Membra Elisabetta Chiaruzzi
Presidente Milena Bizzocchi,
Delibera Consiglio Grande e Generale del
19/03/2010 n.29
Oelibera C.G.G. clel12/07 /2012 n.12-
proroga fino a131j 12/2012
Delibera C.G.G. de123/01/2003 n.8
Delibera del C.O.G. dcl23j04j2008 n.7
Oelibera del C.G.G. del 02/05/2012
Oolibera C.G.G. 12/07/2012 n.12 -
membri Elisabetta Chiaruzzi, Edoardo Angelini, proroga fino al31J 12/2012
UNIVERSITA' dcgll
STUD!
C.O.N.S.
Mruia KaUa Savoretti, Daniela Mina
Prcsidente Pier Marino Bacciocchi;
mcmbti Irish De Biagi e Marco Bologna.
Presidente: Zanotti Monica, Menbri:Lonfernini
Sante l~lIggera, Ballabene Manuele
ENTE AUTORlTA' Prcsidentc Milcna Bizzocchi;
AVIAZIONE CIVILE E membri: Elisabctta Chiaruzzi, Edoardo
NAVIGAZIONE
MARITTIMA
ENTE STATO
GIOCH!
CENTRALE DEL
LATTE
Angelini; Maria Katia Savoretti; Daniela Mina
Presidentc Mirko Muccioli
Mcmbri Chiara Taddei, Pierangela Gasperani
Sindaci Ruggero Stacchini, Giuseppe Giorgi.
Non e nominata un Presidente.
ISTITUTO MUSICALE membra Domenico Poggiali
SAMMARINESE membra Maria Katia Savoretti
Oelibera C.G.G. del 03/03/2009 N.12
Delibera Congresso di Stato del
12/10/2009 n.34
Delibera C.O.G. del 12/07/2012 n.12
praroga mcmbri fino al 31/12/2012.
Delibera C.O.G, del 22/05/2012 n.4
Delibera C.O.O. dcI22/05/2012 n.4
Oelibera C.G.G. del 14/12/2005 n.12
Oelibera del C.G.G. del 29/0l/200S n.6 .
Delibera del C.O.G. del 30/1/2011 n.5,
La qualita del controllo e altresi' garantita dalla plena e rinnovata
titolarita del mandato sindacale.
La Commissione intende, come ogm anno, ribadire
l'importanza del lavoro compiuto dai Collegi Sindacali degli Enti
e confermare la valutazione positiva, laddove sia stato possibile
Reffl'dol1e al Rellllicolllo Generale del/o Slaw o!serci::iojil/ul/::iario :!o/ I 46
~1 C/
~ s
t ~
.#
~~ I~ ~ ;t!t
""'~ Repubblica eli Sail A·farillo
Commissione di C0l11ro/lo de//a FinClnza PlIbblica
il riscontro, sull'intenso e proficuo Impegno profuso
nell'esercizio delle proprie funzioni che si traduce: in diverse
sed ute collegiali, nella redazione di approfondite e significative
relazioni sui documenti di bilancio ed anche nella formulazione
di rilievi sulle maggiori criticita gestionali, di raccomandazioni
per il miglior andamento generale.
A seguire, in esaustivita della sintesi anticipata, SI propone il
dettaglio per singolo En te.
ISTITUTO SICUREZZA SOCIALE
Il Collegio Sindacale nella propria relazione riscontra Ie
seguenti operazioni atipiche ej 0 inusuali:
L'investimento della quasi totalita dei fondi previdenziali
111 certificati di deposito emeSSI da Istituti di Credito
Sammarinesi;
L'apertura in via sperimentale alia libera professione, sm
intra che extra muraria, a un numero significativo di medici, a
tal fine SI e chiesto di uniformare il trattamento e la
predisposizione di una reportistica trimestrale per il
monitoraggio dell'attivita in libera professione.
Inoltre il Collegio Sindacale espnme Ie seguenti
raccomandazioni:
Al fine di evitare assestamenti anomali d'importo piLl che
significativo, di indicare nei bilanci previsionali un importo
coerente con Ie previsioni di spesa reali:
::r:WW':m mmmmw
ilel(lziol1l! al Rellllico1l1o GI!I1t!mle della Sla/o eserci::io jillc/lI::iario ]() / I '47
Repllbblico di Scm l\Iol'il1o Commissione di COl1ll'o//o della Finonzo Fubblico
Di attivare quanta pnma la realizzazione dell'albo
fornitori ISS on-line, potenziando la sezione economato con
l'obiettivo di centralizzare tutte Ie gare d'appalto, licitazioni
private e assegnazioni in generale presso un unico organa di
gestione;
Identificare, classificare e monitorare i crediti contributivi
relativamente alloro grado di esigibilita;
Definire entro il 2012 Ie posizioni debitorie e creditorie
reali aperte alia data del 31.12.2007 con Istituzioni estere;
Migliorare la gestione dei flussi finanziari in entrata dei
credi ti verso 10 S ta to;
Regolamentare 111 mamera uniforme e monitorare
I'attivita intra-menia ed extra-menia;
Rivedere ed eventualmente attivare quanta pnma la
convenzione tra Istituto Sicurezza Sociale e Universita, anche
alia luce dell'istituendo corso di laurea in medicina.
La Commissione prende atto delle raccomandazioni espresse
dal Collegio Sindacale ed informa di aver approfondito 111 corso
d'anno, in occasione di un incontro congiunto, Ie seguenti
tematiche:
I'effettivita dei presidi di controllo interni;
I'istituzione dell'Albo Fornitori;
di addivenire celermente ad una fedele classificazione dei
crediti ISS;
circa la valutazione sulla congruita dei fondo rischi a
presidio del rischio credito.
Relllziollt! (1/ Rt!1H/iCOllto Gellerale dello S1lIl0 (! serci=io ji I/i'lll::iario ]() / J
-
t ~
!f.(i]~~'[\ If "I l~11 ~ ;v. "",=,P
Repllbblica di Sail Marilla Commissione di Col7lrollo della FinCln::Cl Flibblica
AZIENDA AUTONOMA DI STATO PER I SERVIZI PUBBLICI
Can riferimento al risultato di esercizio ed alla relazione al
Bilancio, il Collegia Sindacale nella relazione evidenzia che il
risultato del trading e inferiore del 28% rispetto all'esercizio
precedente, ed esprime anche velata preoccupazlOne suI
ridimensionamento della marginalita.
La Commissione in tal sensa ha incontrato gli esponenti del
Collegia Sindacale ed anche il Direttore Arch. Emanuele Valli,
il quale ha informato che e stato data mandata ad una Societa
I taliana per uno studio suI settore specifico della negoziazione
dell'energia.
La Commissione, nel condividere tale scelta, ritiene che questa
parte dell'attivita dell'Azienda non propriamente tipica debba
essere costantemente monitorata ed ha invitato il Collegia nel
rendersi parte attiva affinche sia verificato il profilo di rischio
fra l'operazione finanziaria satta stante e la riserva di liquid ita
dell'Ente.
Il Collegia Sindacale, nella relazione al Bilancio 2011, riassume
tutti gli elementi di criticita riscontrati nel corso dell'attivita di
verifica quali: sussistenza ed esigibilita dei residui attivi,
collocazione di crediti che per lora natura dovrebbero trovarsi
tra Ie immobilizzazioni finanziarie, contabilizzazione di fatti
amministrativi in de raga al principia di competenza, mancanza
di raccordo gestione finanziaria- patrimonio, assenza
dell'iscrizione nel patrimonio delle situazioni di contenzioso in
essere, necessita di apportare rettifiche alla voce "residui" ante
1998.
Reffl .. iol1l! (1/ Remlicofl(o Genei'll/I! tlello Stato eS/!l'ci=l'ojilloll:::ial'io 20/ I '49
t ~
!1W~''(I;? ~I cWI ~;v. ".,'="""
Repubblica eli Sail Morillo COl71l71issione di Con/rolla della Fin{lI1za ?ubblica
La Commissione confiela nello svolgimento ela parte elell'Azienela
eli tutte Ie necessarie eel opportune operazioni contabili eel
invita il Collegio Sinelacale a proseguire nell'attivita di verifica in
maniera puntuale eel incisiva.
AZIENDA AUTONOMA DI STATO FILATELICA E NUMISMATICA
II Collegio Sinelacale nella relazione al Bilancio Consuntivo
2011 non rileva motivi ostativi all'approvazione della stesso.
Dai verbali relativi aile verifiche perioeliche elel Collegio
Sinelacale emergono problematiche relative al funzionamento
elel software gestionale, con particolare riferimento alia gestione
elel magazzino.
La Commissione auspica una risoluzione eli tali problemi entro
tempi brevi, al fine eli ottenere una maggiore efficienza e
funzionalita delle procedure.
AZIENDA AUTONOMA DI STATO PER I LAVORI PUBBLICI
II Collegio Sindacale con proprio verbale del 07 maggio 2012
espnme parere favorevole al Bilancio Consuntivo dell'Esercizio
2011.
Si puntualizza l'importanza del lavoro svolto dal Collegio
Sindacale che deve mantenere uno stretto collegamento con la
Commissione mediante l'invio dei verbali delle aelunanze,
Relllziolle III Rel1llicollw Generale dello SttI10 eSl!rci::io jll1an::iario ]() J I '50
t ~
wnu:& ~~~ """=",,,
Repubblicu di SUII Jl1arillo COl71missione di Con/rollo del/a Finan:;:a Plibbiica
documenti necessari e fondamentali per acquisire conoscenza
su eventuali punti di criticita.
Si rinnova all'organo di controllo, In epigrafe, il disposto
dell'art.109 c.S "Norme generali sull'ordinamento contabile
della Stato" L.30 /1998
AUTO RITA , PER L'AVIAZIONE CIVILE E LA NAVIGAZIONE
MARITTIMA
La Commissione manda il Collegio Sindacale alla conformita del
disposto previsto dal quinto comma dell'art. 109 della Legge
30/98 e quindi a far pervenire puntualmente i verbali delle
verifiche periodiche.
Raccomanda, altresi, all'Organo di Controllo la maSSlma
preClslOne e puntualizzazione nel verificare l'esistenza di
presidi di controllo e la lora efficacia.
COMITATO OLIMPICO NAZIONALE SAMMARINESE
Il Collegio Sindacale, nella propria relazione al bilancio, non rileva motivi ostativi all'approvazione.
Dai verbali del Collegio Sindacale, redatti durante Ie verifiche periodiche non emerge alcuna anomalia 0 elemento di criticita.
La Commissione puntualizza I'importanza del lavoro svolto dai
Sindaci e ne richiede la collaborazione attraverso l'invio
costante dei verbali delle adunanze, manda gli stessi alia
/(e/a:,ioll/! ill Rt!lUlicoflto Generate del/v SlaW e.I't!rci=io jillwciario ]0 J I 5'1
Repubblica eli Sail Marino Commissione eli Con/rolla della Finan::a Pubblica
conformita di cui al disposto dell'art.l09 c.S "Norme generali
sull'ordinamento contabile dello Stato" L.30 /1998
CENTRALE DEL LATTE
Il Collegio Sindacale rileva come l'attuale congiuntura
economica stia notevolmente riducendo il margme lordo
dell'attivita.
Il Collegio Sindacale, unitamente al Consiglio di
Amministrazione, segnala una difficolta nell'operativita e
soprattutto nella programmazione derivante dalla situazione
incerta m riferimento ad una possibile privatizzazione
dell'Azienda. Sottopongono all'attenzione del lettore la
preoccupazione che il costa di futuri investimenti non supen
quanta accantonato negli esercizi precedenti.
La Commissione invita il Collegio Sindacale al monitoraggio e
rendicontazione periodica applicando tutti quegli strumenti
indica tori di efficienza ed economicita e ricorda l'importanza dei
presidi di controllo.
UNIVERSITA' DEGLI STUDI
La Commissione rivolge l'attenzione su elementi di criticita
rilevati dal Collegio Sindacale e, nella specifico:
L'assenza di una funzione di programmazione e controllo
interna alia struttura ed autonoma rispetto alla funzione
amministrativa;
Re/a:iollt! (i/ ilemlicollto Gellem/e tiello SlufO (;'sl..'rci::iojiIlLlldal'io ]0/ J '52
t ~
.; ~.
~~ )t ~ ~iI!, .... =,
Repubblica eli Scm Alarillo Commissione eli Con/ro//o della Fil7({nz({ Pubb/ica
La mancanza di un aggiornamento tempestivo e puntuale
dell'inventario dei beni dell'Universita;
La necessita di maggior controllo delle spese e migliore
allocazione delle risorse a disposizione.
La Commissione, nel raccomandare l'assoluto controllo dei
punti enunciati dal Collegio Sindacale, condivide la necessita,
espressa anche dal Consiglio di Amministrazione dell'adozione
di una struttura intern a di controllo del budget.
Infine si manda al Collegio Sindacale l'invio dei verbali delle
verifiche periodicamente svolte cosi come previsto dal quinto
comma dell'art. 109 della Legge 30/98.
ENTE DI STATO DEI GIOCHI
II Collegio Sindacale approva, per quanta di competenza, il
Bilancio Consuntivo 2011.
Dall'attivita di controllo svolta dal Collegio Sindacale non
emergono anomalie od operazioni atipiche che dovrebbero,
qualora esistenti, essere oggetto di valutazione.
La Commissione, comunque, raccomanda al Collegio Sindacale
l'osservanza del monitoraggio e rendicontazione periodica e
ricorda l'importanza dei presidi di controllo, manda all'invio dei
verbali delle adunanze periodiche cosi come previsto dal quinto
comma dell'art. 109 della Legge 30/98.
He/tlzione a/ RemlicO/110 Genera/I! del/o S/tll0 est!l'ci=iojiIWlciario ]01 / "53
ReplIbiJlica eli Sail Marillo Commissiol1e <Ii COl1l/'Ollo della Final1za Pubblica
ISTITUTO MUSICALE SAMMARINESE
Il Collegio Sindacale, nella propria relazione al Bilancio 2011,
nulla rileva, salvo l'invito ad un miglior Imp Ie go delle
disponibilita liquide esistenti, fatto pienamente condivisibile
dalla Commissione.
Nella concomitanza del presunto mancato rispetto dei termini
per la redazione del Bilancio di Previsione 2013 e triennale
2013/2015, si attende dal Collegio di effettuare il controllo in
ordine all'attivita dell'Ente che nel corso del 2011 ric eve un
trasferimento dallo Stato per 1.280.000€
La Commissione manda al Collegio Sindacale l'invio dei verbali
delle verifiche periodiche svolte, cosi come previsto dal quinto
comma dell'art. 109 della Legge 30/98.
***
Il compito di controllo dei Collegi Sindacali, evolutosi nel tempo,
avoca a se anche il tema del controllo contabile, ambito suI
quale occorrerebbe che il Consiglio Grande e Generale
valutasse l'opportunita di attivare un percorso di certificazione
tecnica del dato prodotto dagli Enti anche in considerazione del
peso economico suI bilancio della Stato.
Sebbene il quadro normativo sia decisamente cambiato e Ie
disposizioni contabili si sono susseguite senza la necessaria
armonizzazione, resta un punto fermo il "Vademecum del
. Relaziollt! (1/ /{emlicoll1o Generale dello Stato eserci=t'o./inall::iario ]0] J
\
) \j!
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:!mu): ~~~ ""'~
Repubblica di Sail Marillo Commissiol7e di C0171rollo della Fil7al7::a Flibblica
Collegio Sindacale". Pensato e voluto, dalla Commissione di
Controllo 1999/2001 (Aqvv. to Gillseppe Costanzo, Dott. Stefano
Bizzocchi, Rag. Giuliano Giusti, Rag. Massimo Tamagnini e Dott, Massimo
Tumietto) per dare risposte operative che fissassero in modo
chiaro il modus operandi dei Collegi, potrebbe rappresentare
uno strumento per omogeneizzare Ie singole attivita.
Come anticipato nella premessa il tema della smerglca
collaborazione Commissione di Controllo e Collegi Sindacali,
consentira di uniformare temi, procedure e modus operandi dei
"ruoli di controllo" presenti nella Stato e nel Pubblico Allargato.
I presidi, su cui si raccomanda attento lavoro:
- Conto dei residui: gualita e perenzione
- Crediti Dubbi e Congruita dei fondi di svalutazione
- Rimborsi spese, compensi ed liberalita degli Organi apicali
- Gestione della liguidita
§.4 Soluzioni di continuita
La scrittura della presente relazione e stata anticipata dalla
scrupolosa lettura delle precedenti Relazioni accompagnatorie
al Rendiconto Generale della Stato.
Non ci sono soluzioni di continuita, Ie problematiche aperte
restano ancora oggi tali, sebbene talune si siano ridotte nella
significativita.
Rela:ioll!! ,,/ Remlic(}llIo GeneI'll/I! de/lo SWlo I.'sen:dojil/mciarfo 201 J 55
Replibblica di Sail Marillo Commissione di Conlro//o della FinC/nzC/ Plibblica
Cia e rilevato con riferimento alla competenza della
Commissione, e quindi all'oggetto del proprio controllo, al modo
non formalizzato di istruzione pratiche, alia continua richiesta
di una condivisione e / 0 espressione di pareri che tacitamente la
Commissione dovrebbe esprimere per una lacuna od opacita
della norma.
Valgono al pari, Ie considerazioni gia espresse in passato su:
- appalti e gare: formulazione del registro delle Imprese 111
sostituzione di un "casalingo" alba dei fornitori;
- borse di studio ed incarichi: proliferano i . .
nnnovl per 1
medesimi soggetti, a volte con oggetto del disciplinare differente
rna sostanzialmente simile, i controlli successlvl saranno
dirimenti per stabilire Ie analogie con il rapporto di tipo
dipendente condizionando il giudizio di future legittimita.
- pareri sull'economicita della spesa a rilevanza pluriennale: la
procedura generalmente osservata dagli Uffici e risulta
conforme alle disposizioni normative. Tuttavia, in generale, Sl
osserva la mancanza di una sedimentazione del concetto di
economicita, ben piLl ampio del mero risparmio economico (pur
essendone la parte essenziale) poiche coinvolge aspetti di
mancate opportunita anche in funzione dell'andamento del
mercato, della fruibilita delle spese e non da ultimo delle
iniziative parallele avviate dalla P.A. stessa.
mmwm
Reifr:.iolll! af Rel/{!icol/(O Ge1l1!1'I1/e del/o SW1(} !.3s(!rci::io jillall::iario ]() II '56
Repubblica di San Ac/orino Commissiol1e di COl1lrollo della Finunza Pubblica
Sezione Terza: LE RACCOMANDAZIONI
Premessa
In questa seZlOne so no fomite evidenze
raccolte dalla Commissione, nel corso della
propria attivita insediatasi 10 scorso marzo.
Nell'osservatorio privi/egiato per varieta e
casistica, la Commissione intende porsi, in
continuita aile premesse di apertura,
nell'offrire Ie proprie valutazioni in modo
autonomo e scevro da condizionamenti,
offrendo quindi elementi di ausilio all'intero
Consiglio grande e Generale.
Con un sano ottimismo, e nella fondata
speranza che il cammino virtuoso di
risanamento dei conti pubblici SlQ
accompagnato da una azione politica, in
cui I'alea degli eventi non stravolga i
percorsi intrapresi e gli obbiettivi prefissati
dal legislatore, SI offrono Ie
raccomandazioni a seguire.
Re/aziolll! (1/ Rem/icol11u Generall! de/lo SlllfO (!serci=iojlllwdario ]()] I
= wmr'
"57
, \ \ !
-
Repubblica eli S(III l"ial'il1o Commissiol1e di Conlrollo della Fil1{1/1W Plibblica
§.1: Evidenze raccomandate
La Commissione intende dedicare la presente sezione per offrire
un contributo a titolo di valutazioni terze ed in forza di una
professionalita ins ita ab origine.
Si rinnova la preoccupazione espressa per I'andamento delle
entrate ed uscite associata ad una dinamica di continua e
significativa erosione di liquidita intervenuta sui flussi di cas sa,
almeno nel breve periodo.
In concomitanza dei provvedimenti legislativi di imminente
emanazione si segnalano interventi che potrebbero, nell'ambito
della ricercata efficienza della spesa, rappresentare un minor
costa ovvero utilizzo di liquidita.
Pubblico allarqato.
L'attivita di controllo svolta nell'ambito del Settore pubblico
Allargato, Vlene effettuata 111 maniera estemporanea ed'
abbisognerebbe di organicita al fine di rendere effettivo il
controllo della spesa. Occorrerebbe effettuare ottimizzare gli
strumenti del contrallo in sede preventiva (mera controllo di
legittimita) e rafforzare e quelli di tipo successivi. In
quest'ultimo caso si riportano Ie osservazioni gia espresse sui
contrallo di legittimita successivo, che ad oggi non e inteso -ne
sorretto giuridicamente- da un contrallo di efficienza della
spesa.
Ilelaz;olle al Rem/h.'onlo Generate del/o Staff) esercf=foflllmdario ]0/1 '53
t ~
\~m~";W ''''~V ~ :;!Q>'. ",-=,..,.., Repllbblica eli San Marino
Commissiol1e eli COn/rollo della Fil1clI1::a Pubblica
Attivitd di Controllo
Con particolare attenzione andrebbero valorizzati laddove
esistono e strutturati i presidi di controllo interni, punto di
riferimento della stessa attivita dei Collegi Sindacali, pertanto
definite strutturalmente Ie situazioni riconducibili al
Multieventi Sport Domus e CONS ed a caduta alle federazioni
sportive e Universita.
Competenze e deleqhe.
Attraverso la precisa attribuzione dei compiti ed attivita SI
possono individuare Ie responsabilita e, se del caso, relative
azioni/ sanzioni. La gestione delle opere pubbliche, salvo rare
eCCeZlOl1l, e spes so infIciata da contrattempi legati dalla
coessenza di molteplici soggetti su una medesima pratica senza
che fra questi siano definite, a ragione, Ie funzioni deliberanti,
operative e di controllo. Ne e esempio l'ultima onerosa
ristrutturazione dell'ospedale (sale operatorie) che vede alla
legittimita pratiche contorte, e che rappresentano un ginepraio
di attribuzioni/ competenze: Segreteria al Territorio, Comitato
Esecutivo, Autority Sanitaria, Azienda Lavori Pubblici
Disciplinari d'incarico per appalti e lavOl-i pHbblici.
La pianificazione finanziaria degli interventi pubblici non
dovrebbe prescindere dal conferimento di incarichi professionali
inerenti l'opera da effettuare. In ragione di cia abbiamo ritenuto
che la pratica in uso "fase 1 e fase 2" relativa all'attribuzione
degli incarichi di progettazione, debba essere scissa poiche Ie
nsorse disponibili non consentirebbero di far fronte
Rt!luziolle al Remlicol1to Gell/!mle dello SUllo (!saci;iojill{udario 2(}J 1
-59
t ~
~(mnn ~~~ ""-~
Repubblica di Sail Maril/o COl11l11issiol1e di COn/rollo della Fil1ul1zU Plibblica
puntualmente agli La . . Impegl11 assunti complessivamente.
ricercata economicita nell'associare Ie due fasi di incarico
professionale, di . . Impegl11 deve rapportarsi all'assunzione
contrattuali coerenti con la propria capacita di spesa.
Patrimonio Immobiliare.
Nell'ampio tema del patrimonio immobiliare si segnala una
gestione scoordinata e dispendiosa, deleghe verso terzi per la
gestione degli immobili locati, mismatching dei contratti per
manutenzione ed assistenza tecnica impianti. Meritano
particolare attenzione Ie convenzioni ed i contratti che vedono
addebitate sullo Stato incombenze ed oneri che spesso paiono
sproporzionate nel sinallagma contrattuale che ne regola i
negozi giuridici. Altro e il tema dei fitti passivi, i CUI contratti
sono perpetuati con la formula del rinnovo tacito ed a costi
oltremodo fuori mercato sui quaJi viene riconosciuto l'aumento
convenzionale biennale/ triennale. Pur dando merito al
Congresso di Stato, di aver istituito nel 2011 un gruppo di
lavoro volto alla razionalizzazione ed al contenimento dei costi;
la Commissione ha provveduto nel giugno scorso a chiedere
l'esito del riscontro
Dati ed elaborazioni.
Apprezzando il lavoro degli Uffici deputati alla lavorazione dei
dati ed aHa successiva produzione di elaborati, non volendo
aggmngere nulla oltre quanto constatato dagli orgal11Sml
internazionali, sulla criticita sistemica derivante anche
dall'impossibilita di leggere i maniera tempestiva i valori
Relu:iolle til Remlic01110 Genera/e della Sltlto esel'cf::iu/illmt=ial'io ]011 '60
"I ~
1"' ,,~ .. ~ :, ~ ~ "",,=.,..,
Repubblica di San A1arillo COl71l71issione di Coni/'Ollo della Finanza Pubblica
associati ai fenomeni oggetti di analisi, e strutturarne Ie misure
corrispondenti, Cl permettiamo di suggerirvi I'implementazione
di procedure di tipo Business Intelligence che possano
consentire la gestione dei dati in tempo assolutamente reale.
Per il solo Bilancio della Stato, in via legislativa e stabilito il
principio che permette I'assunzione di impegni pluriennali
nell'ambito degli stanziamenti fissati. Tale principio, non
adeguatamente esplicato nel dettaglio dalla normativa
secondaria, risuIta non operativo, pertanto la formulazione
pluriennale del Bilancio pubblico risulta non sorretta da una
adeguata procedura e valutazione degli impegni
finanziari/ contrattuali a natura pluriennale.
Multieuenti
Particolare attenzione SI nserva al Multieventi Sport Domus,
per una serie combinata di fattori: I'andamento delle risorse
movimentate, modalita di spesa, importanza socio-economica
della struttura e non da ultimo per I'autonomia gestionale
operativa. Di fatto I'analisi andamentale dei rendiconti, i flussi
finanziari e I'autonomia gestionale parrebbero qualificare il
Multieventi Sport Domus al pari di un Ente, pur tuttavia senza
Ie collegialita ed i controlli tipici delle Aziende pubbliche.
Si osserva, che pur essendo allo stato attuale un Ufficio (rna al
pari delle Aziende), nell'universo del settore pubblico allargato,
il Multieventi Sport Domus e il solo che spende denaro con il
metoda delle anticipazioni di cas sa. La Commissione
nell'esaminare Ie pratiche ha gia espresso perplessita su tale
-Re/flz'ioue a{ /lelH/icoll1o Generale dello S/al0 eSllrcf::iojill(lll:::i(ll'iO JOII
Repubblica di Scm Marillo COl17l11issione di COn/milo de//a Finanza Plibb/ica
moda!ita che esuli dal contesto di normativa contabile sebbene
supportata dalla consuetudine operativa del Multieventi.
Coerenza progmmmatica
Il confronto fra programma economico, bilancio di previsione ed
a seguire rendicontazione a consuntivo, permette di evidenziare
la coerenza fra Ie !inee programmatiche ed i contenuti del
bilancio previsionale annuale.
Nell'ambito del documento di programmazione veniva rilevata
una continua riduzione dei volumi di import-export, una
contrazione sensibile del numero delle imprese, un massiccio
ricorso agli ammortizzatori sociali, in un contesto di dura
recessione per la realta sammarinese produttiva e finanziaria.
Il Consiglio Grande e Generale ha fatto proprie Ie misure di
intervento proposte dal Congresso di Stato, fra cui:
Una riduzione di spesa nel 2011 (corrente e conto capitale al
netto delle poste di bilancio relative ai rimborsi fiscali) nel
complesso di almena 40 milioni rispetto al dato ipotizzato nel
pluriennale;
Un ipotizzata riforma tributaria (Igr) ed il passaggio dal regime
monofase al regime iva;
L'applicazione di mlsure straordinarie di prelievo fiscale
(addizionale Igr)
Una riduzione dell'aliquota monofase dal 17% al 15%
La riforma della Pubb!ica Amministrazione
Re/tlzione (II Rel1llicolll0 Genera/e delio S(a{o I;!sel'ci=io jinall=iario ]0 J I
)
Repllbblica di ScIl1 Afari170 Commissione di Col1lrollo della FinCln::a Pubblica
La firma del Protocollo di modifica dell'Accordo sulle doppie
imposizioni
La ratifica degli accordi sottoscritti con L'Italia
L'attuazione dell'agenzia di attrazione degli investimenti esteri
La Commissione, nel verificare gli esiti della programmazione,
rileva che sebbene possa darsi atto della riduzione della spesa
corrente, in fase di pianificazione non si e considerato
adeguatamente l'andamento prospettico delle entrate. Parrebbe
che nessuna valutazione sia stata fatta in ordine al mancato
passaggio al sistema iva che unitamente alla riforma fiscale non
ha trovato concretezza.
La preoccupazione per l'instabilita dell'entrata e per importi
non sufficienti alia vita della Stato, SI amplifica 111
considerazione che l'adozione dei provvedimenti normativi, Igr -
Iva, dovra scontare il ritardo della loro messa a regime. Solo
do po un adeguato periodo transitorio di passaggio, e di
necessaria implementazione delle nuove normative e dei
collegati decreti di attuazione, potranno vedersi i prospettati
obbiettivi di maggiore entrata per il bilancio della Stato.
Altri provvedimenti (diminuzione dell'aliquota monofase dal
17% al 15%) non hanno prodotto gli effetti sperati di
allargamento della base imponibile costringendo l'esecutivo al
ripristino della aliquota previgente.
Gli accordi internazionali con I'Italia ad oggi non risultano
ancora essere stati ratificati dal Parlamento italiano e cio',
unitamente alia permanenza in black list, non consente una
. = ..... Ilelaziollf! aillellllicollto Gel1el'll/e del/a Slaw eSi!rci::io jll/(/I/::iario 10 J /
Replibblica eli Sail Marillo Commissione di Contro//o della FinCln::a Pubblica
valorizzazione del quadro economico-giuridico sammarinese, di
riferimento per gli operatori economici.
La riforma della Pubblica Amministrazione non pare aver
prodotto ad oggi i prospettati risparmi nella spesa corrente,
cosi' come I'attuazione dell'Agenzia per gli investimenti esteri
pare essere ancora in fase di start up.
La crisi politica ed a seguire la definizione di un nuovo
Consiglio Grande e Generale hanno reso difficoltosa per la
necessita di tempi tecnici la formazione del Bilancio
Previsionale Annuale di cui a data odierna questa Commissione
non dispone. Per tale ragione non pUG esprimere alcuna
apprezzamento di raccordo fra il Bilancio prevision ali degli Enti
del Settore Pubblico Allargato e quello dell'Amministrazione
centrale.
Da ultimo in considerazione sulle osservazione sulla coerenza della
programmazione economica ai risultati evidenziati nell'ambito del
rendiconto generale dello Stato si richiama I'attenzione suI risultato di
chiusura. II disavanzo previsto in sede di assestamento pari a
51,2.mln € si e rid otto a 15,8mln €; risultato conseguito per effetto di
interventi straordinari sui residui e non sulle poste in conto
competenza dell'esercizio .
. ReJw:.iolll! al Rt!lUlicolllo Genel'llle lieI/o Stalo esercf;i().f/IlQIl:::iario 2()! J
-
Repubblica di San Marino COl11l71issione di COl1lrollo della Fin({l1za Pubblica
Parte III:
DATI DI ANALISI ECONOMICA
IlW
Premessa
Di seguito sono fomite info17nazioni di
dettaglio esposte nella misura integrale,
tralasciata all'interno del testo.
Tabelle e grajici che consentiramlO una
conoscenza puntuale dei fenomeni
descritti nelle precedenti sezioni e che
potranno integrare Ie personali
considerazioni del lettore.
-Rela:iollt! at Rel1llic(JIll0 Gel/erale dello SW10 I;!serci::io F"a/daria 2f) J J
Repubblica eli Sail Marilla Commissione di Conlrollo della Finunza PlIbblica
IN DICE DELLE TAVOLE
pag.67 Tavola 1 - VARIAZIONI DEL QUADRO RIASSUNTIVO ESERCIZI FINANZIARI 2010-2011
pag.68 Tavola 2 - ANALlSI VARIAZIONI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2012
pag.69 Tavola 3 - ANALISI VARIAZIONI AL BILANCIO DI PREVISIONE E CONSUNTIVO 2011
pag.70 Tavola 4 - RISULTATI DI GESTIONE 2011
pag.71 Tavola 5 - STATO PATRIMONIALE SINTETICO
pag.72 Tavola 6 - RIMANENZA DI CASSA STATO
pag.73 Tavola 7 - ANDAMENTO E SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
pag.74 Tavola 8 - EVOLUZIONE ENTRATA BILANCIO DELLO STATO NEGLl ANN!
2007/2008/2009/2010/2011
pag.75 Tavola 9 - ENTRATE TRlBUTARIE CATEGORIE
pag.76 Tavola 10 - ECONOMIE E MINORI SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
pag.77 Tavola 11 - STATO PATRIMONIALE
pag.78 Tavola 12 - ANDAMENTO RAPPORTO SPESE SU STANZIAMENTO COMPETENZA
pag.79 Tavola 13 - EVOLUZIONE ENTRATA BILANCIODELLO STATO NEGLl ANNI
2007/2008/2009/2010 /20 II E PERCENTUALl
pag.80 Tavola 14 - RESIDUI PASSIVI CONSUNTIVO 2011
pag.81 Tavola 15 - RESIDUI ATTIVI CONSUNTIVO 2011
pag.82 Tavola 16 - STATO PATRIMONIALE E PATRIMONIO NETTO
pag.83 Tavola 17 - STATO PATRIMONIALE E AGGREGAZIONE DEBITI
pag.84 Tavola 18 - CONTO ECONOMICO
pag.85 Tavola 19 - DINAMICA FLUSSI E RACCORDO
pag.86 Tavola 20 - ATTIVITA INTERNA DELLA CCFP
pag.87 Tavola 21 - TRASFERIMENTI ALLE AZIENDE E AGLl ENTI 20 II
pag.88 Tavola 22 - INDICI DI BILANCIO
• Relll:;iOIlf! a/ Rellt/iCOI/{O Generate dello SIaN) (!serci::iv jillall:;iario ]() I J '66 l)
t ~
I~ ~G ~ .;v. "",="""
Replibblica di Sal11\1aril1O Commissione di Con/rolla della Finama Plibblic({
Cornplessivo 2010
Rim anenza dl cassa 256.865.127,27
Risc05Siooi 628.792.162,76
Pagam enti 667.451.114,78
Fonda di cassa 218.206.175,25
Residul ailivi 519.434.718,33
Somma 737.640.893,58
Residul passlvi 737.273.964,53
Avanzo di Amminlstrazlone 366.929,05
I Componentl neaa!lvl2010
MinOr! resldui a!1ivi 1381.176,98
M lOori enlrate di com petenza 82.950.794,44
I Componenli pOSitivi 2010
Mlnori residui passivi 4.424.568,90
Minori spese di compelenza 43.619.963,42
Disavanzo dl Amminislrazione 36.287.439,10
I 2010
Disavanzo di Amminlstrazione 36.287.439,10
Avanzo di ammidistrazione AA-1 36.654.368,15
Avanzo di Amminlstraz'lone 366.929,05
Rela:iolle al Re11llicollto Gellemle dello Slalo I!serci=iojhulII::iaria ]O} I
Complesslvo 2011
218.206.175,25
546,305.463,28
610.425.846,56
154,085.791,97
494.067.713,88
648.153.505,85
663.626.404,82
15.472.898,97
Componentl
neQa!lvi 2011
6.422.966,06
92168.338,23
, Componenti Dosilivi 2011
51.497.175,93
31.254.302,34
15.839.828,02
2011
15.839.828,02
366929,05
15.472.898,97
Va fla ZIOn I Note
·15,1 %
-13,1%
-8,5%
-29,4%
-4,9%
-12,1%
·10,0%
VaflazlOnl Note
365,0%
11,1%
Variazioni Note
1063,9%
-28,3%
Varia z IOn i Note
-56,3%
-99,0%
* !tm~~"i\ 1, liqUid ~_b ""'~ -
Repllbblica di Sail Maril/o COlIl/llissiolle di COIl/rollo della Fil/ul/oa ?I/bblica
L.20012011 L.8512012 L.11212012
Stato previsionale dell'Entrata
Titolo 1-Enlrale Iribularie 477.342.500,00 477.342.500,00 477.342.500,00 Tilolo 2-Enlrale exlralribularie 70.656.752,00 79.264.572,00 79.264.572,00 Tilolo 3-Alienazione, ammorlamenlo di beni palrimon',al'le rimborsi di credili 1.511.000,00 1.511.000,00 1.511.000,00 Titolo 4-Enlrale derivanli dall'accensione I 41.714.144,14 101.714.144,14 103.774.292,21 Tilolo 5-Parlile di giro 30.266.000,00 30.266.000,00 30.266.000,00
Tolale Generale Entrate 621.490.396,14 690.098.216,14 692.158,364,21
Stato previsionale dell'Uscila
Titolo 1-Spese correnti 533.739.695,47 534.137.293,47 537.220.750,20 Tilolo 2-Spese in conlo capitale 49.518.600,00 114.728.822,00 113.705.513,34 Tilolo 3-Rimborso di presliti 7.966.100,67 10.966.100,67 10.966.100,67 Tilolo 4-Parlile di giro 30.266.000,00 30.266.000,00 30.266.000,00
Totale Generale Uscite 621.490,396,14 690.098.216,14 692,158.364,21
Relazioue (1/ RemUcoJl(o Geuemle de{{o Slmo eserci:::io./lllallziario 20//
L.13612012
€ 447.837.500,00 € 79.250.072,00
€ 1.511.000,00 € 102.694.292,21
€ 30.436.000,00
661.728,864,21
€ 510.564.750,20 € 112.790.013,34
€ 7.938.100,67 € 30.436.000,00
661.728.864,21
Pagina 68 .J -
t ~
11W~~'1W til .Wb ~;v. ",="",
Repubblica di Sail Marino COl1llllissiolle di Controllo della Fillal/Za Fubblica
Consuntivo 2011 Varia zone al bilancio
previsionale 2011
l.18412011
Stato previsionale dell'Entrata
Tilolo 1-Entrate Iribularie 427.012.989,19 432.218.100,00 Tilolo 2-Entrale exlralribularie 76.918.867,10 73.093.258,82 Tilolo 3-Alienazione, ammorlamenlo di beni palrimoniali e rimborsi di crediti 400.307,42 5.011.000,00 Tilolo 4-Enlrale derivanli dall'accensione di m ului 51.205.081,70 Tilolo 5-Parlite di giro 23.029.263,18 31.874.331,03
Totale Generale Entrate 527.361.426,89 593.401.771,55
Stato previsionale dell'Uscita
Tilolo 1-Spese correnli 518.772.723,38 509.472.254,47 Tilolo 2-Spese in conlo capilale 38.282.652,87 43.855.363,76 Tilolo 3-Rim borso di prestiti 8.190.823,35 8.199.822,29 Tilolo 4-Parlile di giro 23.029.263,18 31.874.331,03
Totale Generale Uscite 588.275.462,78 593.401.771,55
differenziale enlrale-uscile - 60.914.035,89 - 51.205.081,70
= Reftlz;ol1t! ttl Relltiicollto Gel/erale del/o SUlfO eserci::io ./ill(1l1:::iario ]0 II
variazloni variazioni %
5.205.110,81 -1,20% 3.825.608,28 5,23%
4.610.692,58 -92,01 % 51.205.081,70 -100,00% 8.845.067,85 -27,75%
66.040.344,66 -11,13%
9.300.468,91 1,83% 5.572.710,89 -12,71%
8.998,94 -0,11 % 8.845.067,85 -27,75%
5.126.308,77 -0,86%
m
Pagina 69
t ~
" ", ~~ :b ~ ;:I
""-="",, Replibblica di San Marillo
Commissiol1e di COlltrollo della FillallZ1l Pubblica
Ricavi della gestione ordinaria Costi della gestione ordinaria
Ricavi della gestione finanziaria Costi della gestione finanziaria
Ricavi della gestione straordinaria Costi della gestione straordinaria
Avanzo di gesione
Relll;;iolll! lit RemUcol1ta Gellert/Ie dello Simo t'serci:=io jill(/lI:::iario ]() J I
€ €
-€
€ €
-€
€ € €
€
466.795.246 496.560.167 29.764.921
1.887.426 3.932.702 2.045.276
79.855.863 30.413.206 49.442.657
17.632.460
Replibblica di Sail Marillo COllllllissiolle di COlltrollo della FillG/ca Plibblica
" , '¥'" ""Y -, " , ' ,
.. --- ' , ' j- ;, ,
~ . ; ., t! ' •. «j ;jj,fi , ' ATIlVITA'
Variazione
Anno 2010 Anno 2011 %
2011 2010
immobilizzazioni
Immobilizzazioni 62O.I'IJ1.147 664.499.590 7,07%
Attivo Circolante 647.006.283 545.540.460 -15,81% Passivo
Ratei, Risconti Attwi, Paste Rettificative 38.120.657 43.565.009 14,28% Patnmonio Netto
TOTALE ATTIVITA' 1.306,708.087 1.253,606,039 -4,06% TOTALE PASSIVITA' APAREGGIO
Relaziollt! III Rent/icon/o GelJera/e della Slllfo
____ . /,cserciZiO jillon:-::iario 20 LI nIL PRESIDENTE __ ~/\.cA'" CV')~~ ( )))ottXssi!-1irancesca Aiulm'oni
Pagina 71
, i- .!i ,
PASSIVITA' Variazione
Anno 2010 Anno 2011 "' '" 2011 2010
953.426.932 874.999.321 ,8,23%
353.281.155 378.606,718 7,17%
1.306.708.087 1.253.606.039 -4,06%
Replibblica di Sail Morillo COll1l11issiolle di COllfrallo della Fillama Plibblica
ANNI val ore fine periodo scostamenti
2009 256.865.127,27
2010 218.206.175,25 -38.658.952,02
2011 154.085.791,97 -64.120.383,28
2012(,) 96.494.476,56 -57.591.315,41
(') I dati sono al mese seitembre2D12
scostamenti %
-15,1%
-29,4%
-37,4%
300.000.000,00 ,---------------,---------------,
250.000.000,00 1--1·'
200.000.000,00
150.000.000,00
100.000.000,00
50.000.000,00
0,00 2009 2010 2011
Relaziollc {II Rcudicollto Gellel'llie dcI/o SI t eS{!jJ."ci=iO .{tIlGII=iw";o 201 J a (J
_--- (\L PRl';~IDENTE <__ ---- J .L-oV-U. c.A.v,--<-,,"--P6lt.S.\&c~liEa=.£Julrmmi ___ .-/ I
t ~
~;'W~,l)l' ~4 . J!&>e ~;!f!. ""-~
RepllbiJlica di Sail Marilla Commissiolle di COIl/rollo della Fillall~a Pllhblic(l
Pagina 73
, M,
.""~ -j' ifP,
TITOLO I" ENTRATE TRIBUT ARIE T olale Tnolo I
TnOLO II· ENTRATE EXTAATRlBUTARIE I olale Tllaia II
11iOLO III - AliENAZIONE, AMMORT AMENTO 01 BENI PATRIMONIALi E RIMBORSI 01 CREDIT! T 0lal8 Tilolo III
Totale Tlloli 1-11-111
Tllolo IV· ENTRATE DERIVANTI OA ACCENSIONI 01 MUTUi Tolale Tilolo IV
TOTALE TITOL! 1-11- 111- IV TITOLO V - PARTITE D! GIRO TOT ALE GENEAALE
TITOLO I· SPESE CORRENTI T olal~ Tdola I
TnOLO II· SPESE IN CONTO CAPITALE T olale Tdolo II
TITOLO 111- RIMBORSI 01 PRESTlT! Totale Titalo III
Tatale litoli 1-11 III
TITOLO IV - PAR liTE 01 GIRO Totale TI[olo IV TOT ALE GENERALE
Rela;.ilHte al RCIUIiC(1I1t(J Gellcl'alc del/(J Slat(J
esercizio jillollziario 20 II
) b
.~, ... ~, .
.... =",..
Repubblica di Sail Marillo COl71l71issione di Con/rolla della Finanza Puhhlica
, ,"Ii , . , , ~ t l • , 111' "I I.: ,II' Y I , , Enlrala accertata Entrala accertala En!mla accerlata Enlrata accerlala EnlralC! aecerlala ConsunllVo 2007 Consuntivo 2008 Consunlivo 2009 Consunlivo 2010 Consunlrvo 2011
661415655,05 675.481,245,67 553.075.966,67 503.348.755,82 427.012.989,19
70.571 924.32 71.751.521,95 75.727.687,59 76235 728,21 76918867,10
592012,73 2.609.705,48 967.206,66 693735,94 400 307,42
732.579,592,10 749.842.473,10 629.770.860,92 580.278219,97 504332.163,71
4004350,00 4.100,000,00 3.500,000,00 670.000,00 0,00
736583942,10 753.942.4 73,10 633.270.860,92 580.946219,97 504,332.163,71
20370747,74 21.063.206,22 21.764.7·12,79 20.988 673,37 23029.263,18 756954689,84 775,005.679,32 655.035,603,71 601.936.893,34 527,361.426,89
EVOLUZIONE DELL'USCITA BILANCIO DELLO STATO NEGLl ANNI 2007/2008/2009/201012011
SpC'5a Impegnata Spes-a irnpegn ala Spes-a impegnata Spesa impegnala Spes a Impegnala
Consunhvo Consunlivo 2008 Consuntivo 2009 Consunhvo Consunlivo 2011
2007 2010
656.999980,58 685.978.599,78 605.944.622,96 570623014,23 518.772.723,38
46400.664,71 60.981.152,30 60,232.983,67 41399,071,88 38.282.652,87
7.711753,49 8.430,327,05 8.929008,60 8,256 964,88 8190,823,35
I 711 112.398,78 755,390.079,13 675,106615,23 620.279,050,99 565.246.199,60
20370747,74 21.063.206,22 21.764.742,79 20988.673,37 23.029.263,18 20,370.747,74 21.063,206,22 21.764.742,79 20.988,673,37 23.029.263,18
731.483146,52 776.453,285,35 696.871.358,02 641,267724,36 588.275.462,78
Pagina 74
j ' IL PRESH?l'NfE \ _._ / '~<Z/\A. c.IJJi)!t§I;a-Fratce~c'tb\1J:4[J.lJr(JJIL
,
Van3zioni Varlazioni Variazioni Vartazloni % , ,0 0;" %
200B/2007 2009/2008 201012009 2011/2010
2,13% ·18,12% ·8,99% ·15,17%
1,67% 5,54% 0.67% 0,90%
340,82% -62,94":0 -28,2nJ -42,30%
2,36% -16,01% -7,86% 13,09%
2,39%' -14,63% -80,86~~ -100,00%
2,36% -16,01% -B ,26% -13,19% 3,40% 3,33<~j ·3,57% 9,72% 2,38% ·15,48% ·8,11% ·12,39%
Variazioni Variazioni Variation-I Vanationi % % % %
2008/2007 20091200fl 2010/2009 2011/2010
4,41% ·11,67% 5,83% ·9,09%
31,42% -1,23% ·31,27% ·7,53%
9,32% 5,92% -7,53% ·0,80%
6,23% -10,63% --8,12% -8,87%
3,40% 3,33% -3,57% 9,72% 3,40% 3,33n,.;, -3,57% 9,72% 6,15% ·10,25% -7,98% -8,26%
ImpJsta generale sui reddrto Imposle dl 00110 ImlXlsle giudiziali Imp:Jsle di registro ImpJsle Ipotecarie Imp:Jste sulle succession! ImpJsle speciale dl 00110 ImpJste sulle merei importale ImlXlste speciale su prodotti petroliferi
Imp:Jsta compementare sui servizi Oazi Doganali CEE lmpos\e p3r I'esercizio del giuochi e dei concorsi a premi Tasse sulle patenti di commercia e industria Tasse derivanti da iscrizioni nel registro eEi Trust Tasse di circolazione veicoli Tasse edilizie e di urbanizzazione Tasse raccoHa residui solidi urbani T asse diverse Tasse di annolazioni sui mandati fiduciari T assa per I'attivilil deali istituti bancari e finanziari
TOTALE PROVENTI 01 NATURA IRIBUTARIA
Rclaziollc at RelldiClJlIlo Gel1erale dcI/o Stalo
C\CI CI=IO plIQII::.tano :;0 II IL PRESIDENTE ~." / If,ot/,ssa Fif~sca ]v{ularoni\
'~ ,!i~C '-'- C L v""-- r ll.A-'l ____ ------------------~ ~/
; ~
~lW~';W "il ,n,lIltti ~~~ ">!,; .. :;p
Repllbblica di Sail Marilla Commissiolle eli COlltrollo della Fillallza Pubblica
competenza 2008 competenza 2009 competenza 2010 competenza 2011
10.9.20.3.494,0.0. 97.996.902,0.0. 82.831.985,0.0. 88.20.2.362,0.0. 650.965,0.0. 721.717,0.0. 682.341,0.0. 790.0.13,0.0.
2.0.53.150.,0.0. 2.182.122,0.0. 2320.143,0.0. 2254.983,0.0. 11.322.451,0.0. 11.282.340.,0.0. 9.630.40.7,0.0. 7.804.363,0.0.
1.836.608,0.0. 1 .873.654,0.0. 20.28.274,0.0. 1.612B82,DD 725.838,0.0. 310..922,0.0. 365.548,0.0. 186.50.1,0.0.
16.938.009,0.0. 13894.777,0.0. 10.558.464,0.0. 6.234.622,0.0. 417.0.53.512,0.0. 332.416949,0.0. 281.0.45.771,0.0. 231.888.440.,0.0.
26.175.770.,0.0. 28.0.97.523,0.0. 26.830.119,0.0. 28.130.530.,0.0.
I - 1.143.757,0.0. 9.161.145,0.0. 3.912.368,0.0. 3.835.40.0.,0.0. 3662.735,0.0. 7.617.763,0.0. 6.715.604,0.0. 5.934.000.,0.0. 6.895.570.,0.0. 4.426.440.,0.0. 4.281.085.0.0. 4.278.636,0.0. 3296.322,0.0.
- 8.250.,0.0. 20.050.,0.0. 22.60.0.,0.0. 4.0.51.183,0.0. 4.10.2.265,0.0. 4.863.639,0.0. 4.900.350.,0.0. 3.771.556.0.0. 2.770..917,0.0. 1.431.953,0.0. 699.478,0.0. 3.105.935,0.0. 3.776.695,0.0. 3.389.490.,0.0. 3.250.392,0.0. 1.959.266,0.0. 2.491.300.,0.0. 2.264.814,0.0. 2.534.539,0.0.
663.895,0.0. 725.605,0.0. 533.0.50.,0.0. 259.630.,0.0. 1.320.000.,0.0. 1.370..000.,0.0. 1.363.343,0.0. 1.295.781,0.0.
- L 622237.040.,0.0. ~Jl30,995,DD 444.227.427,0.0. 395.0.65,850,00.
Pagina 75
previsionale 2011 scostamento
10.8.280..000.,0.0. - 20..0.77.638,00 470..000.,0.0. 320..0.13,00
1.950.000.,0.0. 30.4.983,00 7.50.0..000.,0.0. 30.4363,00 1.750..000.,0.0. - 137.118,00
170..000.,0.0. 16.50.1,00 7.50.0..000.,0.0. - 1.265.378,00
252.0.0.0..000.,0.0. - 20..111.560.,00 25.0.0.0..000.,0.0. 3.130..530.,00
2.0.0.0..000.,0.0. - 856.243,00 3.90.0..000.,0.0. - 237.265,00 6.50.0..000.,0.0. 395.570.,00 3.30.0..000.,0.0. - 3.678.00
22000.,0.0. 60.0.,00 4.90.0..000.,0.0. 350.,00 120.0..000.,0.0. - 50.0..522,00 nr nr
4.126.10.0.,0.0. - 1.591.561,00 350..000.,0.0. - 90..370.,00
1.30.0..000.,0.0. - 4.219,00
432218.10.0.,0.0. - 37.152250.,0.0
t ~
~!mu:: ~~~ .... ~ Repubblica di Sail Marilla
C0f11171issione di Con/rolla della Fini1nza Plibblica
;W ',-ill - S" , . 'f' '#" '" ,
TITOlO 1- SPESE CORRENTI 01 - 0 ned relribulivi de Ii or ani iSliluzionah 02 - Personate in aHivila 03 - Personale in conaedo 04 - Acquislo beni e servizi 05 - Trasferimenti correnli 06 - lnleressi passivi 07 - Poste cornpensa\ive delle en Irate 09 - Sornme non aHribuibiii 12-0neriretribulivi 13 - Trasferirnenli correnti settore oubblico allaroa\o 17 - G eneri di rnonopoiio 18 - Beni rnobili di consumo destinali alia vendita 21 - Rischi su crediti Tolale Titolo I TtTOLO II-SPESE IN CONTO CAPITALE 10-Beniegpere immobiliari l1-Benie 0 ere mobili 14 - Traslerimenti conlo caoilale sellore oubblico allarq 15 - Trasferimenli conlo ca Hale 16 - Trasferimenti ner 10 svilul)l)o doi sellori oroduHivi 19 - S ervizi per in yes lim enli im m 0 biliari 20 - Traslerimenli oer il seltore irnrnobiliare orivato Tolale Tiloto II
TITOLO III- RIMBORS! 01 PRESTlTl 08 - Am mortamen\o mului 22 - Am morlamento debi!i ed anlicipazioni Tolale Titolo III
TotaJe Titoli [-II-III Tllolo IV· PARTITE DI GIRO Tolale Tilolo IV TOTALE GENERALE
RellIZ~(~lte at Relltlicollto Generate dello Stato escrcr:::tofinal1:::iar;o 2011
' ___________ - - - )W~"-- CL/j-v~lt'Ja~'/;:';;~a MlIiartJ11i -----~...---/ ( '"¥ ,,'-~
• t \" , .
Prev!sione 2011
3.014.000,00 93.418.700,00 14.500.000,00
30.690.825.00 11.706.527.54
2.400.587,89 247.800.500.00
900.000,00 8.372.00000
129.426.823,00 4.105.000,00 1.000.000,00
0,00 547.334.963,43
3.900.00000 2.526.50000
23.440.000,00 1.375.000,00 8.319,600,00
500.000,00 6.033.500,00
46.094.60000
8.134.822,29 0.00
8.134.822,29
601.564.385,72 29.526.000,00 29.526.000,00
631_090.385,72
, .'. ~. 'u L- •
Previsione !mpegniin conto a S5 e 5 lata 2011 competenza
3.006.000,00 2.911.678,63 93.186.942,60 91.758.303,66 14.000.000,00 13.645.798,60 31.982.174,34 29.093.575,23 17.149.614,57 16.553.176,61
1.615.587.89 1.217.706,65 206.419.389.09 200.870.692,75
646.233,51 0,00 6.857.000.00 5.542.666,81
130A01.073,14 127.386.902,32 4.115.000,00 3.769.539,30 1.000.000,00 837.395,05
25.185.287,77 25.185.287,77 535.564.302,91 518.772.723,38
3.650.000.00 2.491.857,51 2.943.088,77 2.162.520.38
23.490.000,00 22.802.063.54 1.671.897,77 1.661.308,31 6.064.600,00 4.380.298,89
460.000,00 416.240,00 5.583.500,00 4.368.364,24
43.863.08654 38.282.652.87
8.199.822.29 8.190.823,35 0.00 0,00
8.199.822,29 8.190.823,35
587.627.211,74 565.246.199,60 31.902.553,38 23.029.263,18 31.902.553,38 23.029.263,18
619.529_76512 588.275.462,78
Pagina 76
M inari spese su Variazion e stanziamento di %
com netenza
-94.321,37 -3,14% -1.428.638.94 -1,53%
-354.201.40 -2.53% -2.B88.599,11 -9,03%
-596.437,96 -3,48% -397.881,24 -24,63':';'
-5.548.696,34 -2,69% -646.233,51 -100,00%
-1.314.333,19 -19.17% -3.014.170.82 -2.31 %
-345.460.70 -8.4 ° % -162.604,95 -16,26%
0,00 0,00% -16.791.579,53 -3,14%
-1.158.142,49 -31,73% '780.568,39 -26,52% -687.936.46 '2,93% -10.589.46 -0,63%
·1.684.301,11 ·27,77% -43.760,00 -9,51 %
-1.215.135,76 -21,76% -5.580.433 67 ·12,72%
'8.998.94 -0,11% 0.00 0,00
-8.998,94 -0,11 %
-22_381.012,14 -3,81% -8.873.290,20 -27,81 % ·8.873.290,20 -27.81%
-31.254.302,34 -5,04%
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Replibblica di Sail Marilla COllllllissiolle di COII/rollo della FillallZ!l F"bblica
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12011 2010 Mno2010 Nvro20\1
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1.006. 43.742.21 ",II , 001 I U eservlzi 291 3466: bti ONem'
218206 151085.792 • I , i
17: 1575'82 ; e I I
38120.651 43;;359SS " Nella 131/12 ,
Avanwdi gestlDna
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arM AT1lVITA 1306708087 1253 6Ili mg
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IIRUagUo fondo rischl2G10-2Dt1
Fmuo ~vaJiJtazlOne crooti per impro<J moncfase
Foooo svafutaZione credHI per rinborsi lSI
Fonda svaJutaziot1ecreriiti per IGR
Fondo svafutazlOl1e crediti per ingunzioni vane
RJndo sva!utaione crectiti credlti vari
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V,"az'o~ e,
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825 8)2 29 34
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62.m.36 113.7l\' ,76el 1757.1~ 1708 051 ·2 IDe,
953~ ~ ,~,,%
349.781.15< ·7,15ec 1763""-60
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o.em! 378606 lIE
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20101 20111
43350270 51554365
66627.527 63.285118
18968.3&1 25780400
6.680.05J 7519.324
5 <;JJ7.0Tl 8075.795
141.S33.291 lS6.215.(XJ2
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) Pagina 77
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Reltlzitwe al Reflt/icoll/o Gellerate delln SWlo
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Repllbblica di San Marina COlllll1issi(Jlle di Controllo della Finan"a Pubhlica
Pagina 78
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Repubblica di SUI/ Marillo Commissiolle di COlltrollo della Fillallza Pllbblica
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Entrata Entrata Entrata Entrata Entrata acceJtata accertata accertata accertata accertata
Variazioni Variazioni Variazioni Vanazloni ConsuntivQ Consuntivo Consuntivo Consuntivo Consuntivo 2007 2008 2009 2010 2011
% ,% % % 200Bl2007 200912008 2010/2009 2011/2010
mOLO 1- ENTRATETRIBUTARIE 01 -lmposte direlte 133.627.410,41 154.656.072,64 125.961.751,59 125.944.939,85 109.268.430.67 15,74% -18,55% -0,01% -13,24% 02 - Tasse e imposle incliretle 58.309.643,68 59.735.324,75 54.139.385,16 47.708.007.70 40.558.503.53 2,45% -9,37% -11,88% ~14,g9%
03 -Imposte diverse sulle merci importale 469.478.600,96 461.089.848,28 372.974.829.92 329.695.808,27 277.186 .054 ,99 -1,79% -19,11% -11,60% -15,93% Totale Titolo I 661.415.655,05 675.481.245,67 553.075.966,67 503.348.755,82 427.012.989,19 2, 13% -18,12% w8,99% -15,17%
mOLO 11- ENTRATE EXTRA TRIBUTARIE Totale Titolo II 70.571.924,32 71.751.521,95 75.727.687,59 76.235.728,21 76.918.867,10 1,67% 5,54% 0,67% 0,90%)
mOLO 111- AUENAZIONE, AMMORTAMENTO DI BENI PATRIMONIAU E RIMBORSI DI CREOm
Totale Titolo III 592.012,73 2.609.705,48 967.206,66 693.735,94 400.307,42 340,82% -62,94% -28,27% -42,30%
Totale Titoli I - II-III 732.579.592,10 749.842.473,10 629.770.860,92 580.278.219,97 504.332.163,71 2,36% -16,01% -7,86% -13,09%
THolo IV - ENTRATE OERlVANTI OA ACCENSIONI 01 MUTUI Totale Titolo IV 4.004.350,00 4.100.000,00 3.500.000,00 670.000,00 0,00 2,39% -14,63% -80,86% -100,00%
TOTALE mOLII-II-III-IV 736.583.942,10 753.942.473,10 633.270.860,92 580.948.219,97 504.332.163,71 2,36% -16,01% -8,26% -13,19% mOLO V - PARTITE 01 GIRO 20.370.747,74 21.063.206,22 21.764.742,79 20.988.673,37 23.029.263,18 3,40% 3,33% -3,57% 9,72% TOTALE GENERALE 756.954.689,84 775.005.679,32 655.035.603,71 601.936.893,34 527.361.426,89 2,38% -15,48% -8,11% -12,39%
Retazione at RelUlicolIto Generale del/a Stato
cscrci:zio fi~Jal1=iario 20 I J IL~SIQEf'.rrE
.//-- f'ww c.~Vy..J3f!!!:s1a F"f'{JE'!i!sQ. Mi1{a/'oni '~ 7' I . -------_/
Pagina 79
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IAmmortamenlO Debit! ed anlicipazioni verso
Rduziollc al Rcm/icollto Generate della Staff} escrd:::io./iIlGI1::iario 2011
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' IL PRESIDptITE ~.--. . ""'~_ cJ)otj,~llcfc~~!!!.~~
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Replibblica di San A1arin(] COl71l71issiolle di COllfrollo della Fillall::.a FlIhbliea
Pagina 80
ReluziOIll! al Rem/icolllo Gellemle dcI/o SlaIn cscrci::io [i1U1I1::iario 2011
. lL PRESIDENTE . .... J Dolusa Frall(s~a\"M"llll'pnl 'I ~ (V.DA..t.- (~L."'--- Q V-\ .. A_)(;~
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Commissiol1" di Controllo della Finan?a Puhhlica
Pagina 8J
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ATTIV1TA'
Anno 2010
immobilizzalioni immaten;;l, G 774 373 . _ .. _----' _ .""- """
Material! 333.902.339
Fmanziarie 279.924435
Totale ImmobiHuazioni 620.601.147
~(rc:_olanle __ . Rlmanenze 51671.434
~a"Enll del Settore Pubbllco AIIargalo 19,163.010 Creditl dl nalura trihutana 311.691.059 Crediti verso SIall, Ist~uzionl Eslew 4_153_258 --.~-. --.~.
Credih da vendrta beni Immoblli e Mobihari 1.563_780
CrEd11i dlverSI 40_066.465
~i;a'~~,afle non I1nmo'bllllzale 297_216
Disponlbilla IIQulde 218_206_175
Acconli;Jd Aziende Aul Ed Entl Pubblici 1173886 ---~-~ - ~ -~ .... Tolale Attivo Circolanle 647.966.283
Ralei, RisconH Allivi, Poste Rettificative 38.120.657
-""" ""
"'""
TOTALE ATTIVITA' 1.306.708.0B7
Relaziolle ill Reildicoll cscrci::io jillrll/:iario 1(:;1 Gellerale della Slilfo
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~~m~''!\;' \1 "~., ~~
"",,=oP ReplIbblica di Sail Marilla
COl71l11issiollC di COll/rollo della Fillallza Pubblica
" ,~ , " " , ' . ", ( .. • 1-- ~ • • , , PASSIVITA'
Variazione
Anno 2011 % 2011 Anno 2010 2010
PassivQ
7.525 G06 11,09% Fondl derillantl da [,caVI 31793.056 -"_. --- _., . 359.896.281 7.78% Fondl flSchi 141 533.291
"
297,On7D3 6,13% Fond, per Onerl 8.256401
664.499.590 7,07% Fondl dlVersl 297216
Fondo archrv Mano Regie per manca]o pagamenlo 27326.429
Fondi dl Amm to Immobi zioni immaleriali 5.445,674 52_678619 1,95% Fondl di Amm 10 immobi zioni malerlali 91,271.1343
16_515,949 -13,81% Debill a medioflungo lermine 48,138.390 271_059664 13,04% Debl!! Ira Enh det Sel10re Pubbllco Allargalo 207_088.468
3_982.950 .4, 10% Debiti dl natura lribulana 312,182_300 " '"
1,553178 ·0,68% Debiti verso Banche e aUri Enli Finanzjari 5_630_868
43.742.210 9.17% Deblh verso ulenli, cllentl c lornilori di benl e scrvizi 9_783_949 '" "
346_635 16.63% Deblll dlVersi 62.772.364 154,085.792 ·29,39% ImmobillzzaZioni in clallEnazmne 1.757193
1.575.463 34,21% Ratei, n~~?n1i passivi e P05t~.:et!ificalive 149.490
545:~itTo -15,61% Tolale passivo 953.426.932
43.565.969 14,2B% Patrimonio Netto Netto patrimoniale al31112 anno precedente 376.733,944
Ava~.zo dl gestione Disavanzo di geslione ·33,199.447 Fonda utilizzo avanzo di ammlllisirazione 3_500_000
Avanzi oi gesllOne da Enli de! SeHore Pubbhco AIIargalo 4_584.706
IAmmortamenl1 pregressi manutenzioni slraordinare CONS Incremento palrimoniale per utl!iZZO avanzo amm nE 1,661,954
Incremento patnmoniD per manutenzioni slraordinane CONS Riserve da arrontondamenl0 all'urflta d'i Euro ·2 Tolale Patrimonio Netto 3532B1.155
1.253.606.039 ·4,06% TOTAlE PASSIVJTA' A PAREGGID 1.306.70s.o67
Pagina 82 /~_'_ f IL PRESIDEl'}~b ~ )<,cDotkl!:;lHi@llFeSC(f Jyi! .m·o~j ./ ~I /\"-X.J"-,,,-\
Variazione
Anno 2011 % 2011 2010
31.393228 ·1,26%
156.215.002 ..!~ 8.122-713 -1.62%
346.635 16.63%
26.189.660 -4,16%
6.214132 14,11% 103,856,259 13.79% 40,997,501 -14,83%
169_706,645 ·8,39% 229_956,196 ·26,34%
3_958.142 -29.71% 9_162_073 -6,3g~
67_013.706 6.76% 1_708_051 -2.80%
159378 6,61%
674.999.321 ·8,23%
349.781_158 ·7,15%
17,632.460 ·100.00% -100,00%
4.244.667 -7.42%
-599.979 5.230,500 214,72%
2_317_914
-2 0.00% 37B.606.71B 7,17%
1.253.606.039 ·>'1,06%
',,$ ..
" 1 >_ - ";' -·<Jii',i.ori4ll ATTIVITA' . .•
Anno2010
im m ob iriZ18zioni 1m milterl~1i 6774373 M a IE ria Ii 333902.339 Fluanziarie 279924.435 Tolnlll Immobillzzazioui 620601147
-,,~
A Itivo C ireo!a nle .• Rlmane!lle 51671.434 Credili Ira Enll del SeUore Pubblico Allarqa 19153,010
Credili dl nil h! ril Iribulaflil 311691059 Crediti verso -Sial!. tstitulioni Este-iEi'--- - 4153.25"if C'r"edilioa vendit~ beni Imm;;b;i;-~ MobHI~,,~_ 1 51i 3 .71l 0 C re dili dive rsi 40 Oli 6.4 6 5 A!!ivilil Fl!lnrlliarie non immobilill.ate 297.216 DisponlbiltilliQuide 218206175 Acconliad Aliende Aut,ed Enti Pubblici 1 173,006 TOlale A1!ivo C ircolante 647986,263
... -Rate!, RisconliAUlvl. Posle Ret1iri~~live 30 120.6§J.
------ .-
_ .. ..
TOTALE ATTtVlTA' 1 306 70B,OB7
/(ela:.iollt! a/ Rem/icollt() Gellera/e tlel/(} Stat(} cscrci:zio {tl/{]//,=iario 20 II
. 1L PRESlDENTE • ......... J.... Dot1 <sa Frmnccsco(/j0;lar011¥- "
/.L ,..0"",<...- [".:'r.;'>';')"--LG..-.--- "~\ \.~,,-/~,~ '.~.
..
t ~
'fW";\~' ~, "4:; ~~J """~ Repubblica di Sail Marilla
COl71missiolle di COIl/roilo deila Fillallza Pl/bblica
t" ,
.
Anno 2011
7525606 359 B96 281 297.077.703 664499590
._ ..
521i78,619 16,515,949
271 059 664 3.982,950 1,553,178
43742,210 346.635
154,085.792 1.575.463
545.540.460
43.565.909
1.253.601i.039
n _ •• • ·f;. .. , 'R • • , .. PASSIVITA' ... . ..
Varialiofl€ %
2011 2010
Passivo
11,09% Fondi denvanli tin ricllvl --_ .. _._.-7)8% FOlldj i-ischl Ii ,13% FondiperOneri 7,07% Fondl d,versl
Fondo ;Jrchiv Mana Regie per flIancal0 pngllmenlo F o!ld i d i Am m, to im m-C;'b I lioo i im mate rl~"li'--'
1,95% F 0 !ldi di Am m .10 im m 0 bi ziooi materia II ·13,81 % DebitiO! medioltungo termine -13,04 % DebitifrOl EnlidetSettofl! Pubbllco AttargOlto
-4,10% Oebitidina-Iura tributaria --,~
-0.68% OebiUv'erso BOInche e allri Enl; Finiln:dari .. 9,17% OebWverso ulen!i, clientie fornilori di beni e servil.i
16,63% Oebilidiversi ·29.39% immobilllZ<llionllll cialiel1azlone 34.21 %
-15.61 %
14.20%
·4,06 %
Ratel, risconti pass'lvl e posle rettificative Totale passiv~
•. Palrimonio N(!IIO Nello pallimoniale ;!131112 anno pre~Bdenle Av~nlO di e SliD Ile Oisavanzo di es(ione Fonda utitillo avaOlO dlammillislralione Avanll 01 gestlOne cia EnlTdel Senole Pubbhco'A'lbrga 0
m m or am en I pregressl m a nu1enz K)nl stlnoromane
Incremento patrimonl;!le per utlllzlo avanzo amm.ne tncremento pn flmonlO per manu enZlOnlS filor inallO Risefve dn arrontondamen10 alrullilil di Euro Totale Patrimonio Ne!1o
TOTALE PASSIV ITA' A PAR EG GIG
[?~I.(~U··J!lUJl'1Jt"B 141-ll~
Debltia medio/lun~2 termine Debiti Ira En!i de! Setiore Pubbtico AllarQato Debili di natur;! lribularia Deblti verso Banche e nUri Enli Finanliari Debili verso u1enti, ctlenli e farnilori di beni e servizi Oebitidiversi -~.
Debltiag9 re gilti
Pagina 83
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27.326.429 26.189 660 ·4,16% . 5.445.674 6.214.132 14,11 %
91.271.843 103,856 259 13,79% 48.138.390 40.997 Sot ·14 ,Ii J %
207.088.468 189.706645 ·8,3 9 % 312.182.300 229.956196 -26,34 %
5.630.868 3.958142 -29,71 %
9.703.949 9.162073 -6,36% 62.772.364 67.013.706 6,76%
1,757.193 1.70!1.051 ·2,80% 149.490 159376 6,61%
953.426.932 074.999321 ·0,23'/,
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Residui attivi
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Relazio"e al Relldicol1f() Gellerale dello StaW
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Repubblica di Sail Marillo COllllllissione di Con/rolla del/a Fin{[l17:a ?ubblica
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293.714.253,84 369.912.150,98 663.626.404,82
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Repubblica di Sanlv[arillo Commissione di Conlrol/o della Finan:a Pubhlica
ie di provvedimento adottato
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numero
825 8
194 21 100 313 51 272
1784
Attivilil inlerna della CCFP 2011
313
194
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I!!i Pratiche legiltirnale
BI Pratiche non Jegitiimate
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Repllbblica di San Marillo COllllllissiollC di Con/rollo della Fillan::a Pllbblica
ENTII AllENDE Impegni Scostamento Impegni in conto trasferimenti in conto
competenza 2010 2010/2011 competenza 2011
TRASFERIMENTI ALLISTlruTO PER LA SICUREZZA SOCIALE 104.829.863,46 -11,8% 92.411.719,85
TRASFERIMENTI ALL'AAS.F.N. 9.453.497,57 -1,7% 9.289.947,23
TRASFERIMENTI ALL'AAS.S. 13.169.394,51 -19,3% 10.622.718.45
TRASFERIMENTI ALL AASP. 32.031.022,97 -11,2% 28.458.757,33
TRASFERIMENTI AL C.O.NS. 5.385.000,00 .(),2% 5.355.000,00
TRASFERIMENTI ALL' UNIVERSITA' DEGU SruDI 3.790.000,00 0,0% 3.790.000,00
TRASFERIMENTI ALL AlIENDA AUTONOMA DI STATO CENTRALE DEL LATTE 25.823.00 0,0% 25.823,00
TRASFERIMENTI AD AUTORITA PER L'AVIAlIONE CIVILE E LA NAVIGAlIONE 150.000,00 23,3% 185.000,00
TRASFERIMENTI AD ENTIE 01 STATO DEI GIOCHI 80.000,00 -37,5% 50.000,00
TOTAlE TRASFERIMENTI 168.894.1iI1,51 -11,1% 150.188,965,86
Previsione Minori spese su Assestata Anno stanziamento in
2011 conto competenza
93.544.113,86 - 1.132.394,01
10.291.136.28 - 1.001.189,05
11.150.000,00 - 527.281,55
29.500.000,00 - 1.041.242,67 -
5.355.000,00
3.790.000,00
25.823,00
185.000,00
50.000,00
153.891,073,14 - 3.702.107.28
Relm:;ollc al RClIllicollto GCllaale della Statl)
eserA·iZiO:fillan=:iariO. ::0] 1L PRESIDE~ I 0 h...,
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Variazione %
Assestato Impegnato
-1,21%
-9,73%
-4,73%
0.D4
-2,41%
Repubbiica di Sail Morillo Commissiolle di COIl/roiio deila Fillllllza Pllbblica
31/1212009 31/12/2010 Quozienti di struttura
Liquidita immediate 391.728.183,00 322.744.447,00 Rimanenze 47.940.930,00 51.671.434,00 Attivita immobilizzate 933.643.479,00 932.292.206,00
Passivita correnti 283.379.198,00 279.794.271,00 Passivita consolidate 706.199.393,00 673.632.661,00 Capitale Netto 383.733.941,00 353.281.155,00
Capitale circolante netto 156.289.915,00 94.621.610,00
Quozienti di autonomia finanziartl 2,58 2,70 (meui di terzilcapll!le proprio) Indlce ,,0 assenza dl 'Inde'o'itarnento Indlce Ira 0 e 0,8::: strutlura lillanzlana positlva Indice Ira 0,8 e 2 ::: slruUura flnanzmm con squilibn da conlefl818
Indice :> 2" s!rtJn"ra Iinaf'lZlaria squi[brata
Liquidia primark'l - Acid test 1,38 1,15
- <mnl==Z - =:ma ~tI Imll!ll:mIItI .. ~~
Re/a:,iollc til Rcl1tlicoll1o Genera/e della Slaw esercizio jil/wdario 2U II
31/1212011
265.368.166,00 52.678.619,00
935.559.254,00
266.041.802,00 608.957.519,00 378.606.718,00
52.004.983,00
2,31
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Repllbbfica di Sail Morillo ('omillissiolle di ('01111'0110 della Fillal10a PlIhbfica
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Repubblica di San Marino
atd:'f:Hwvembre 2012/1711 d.F.R.
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dott.s ~k!11cesca \~~larani r'esi ente della Commissione
\. dott. Franco Non"i
Vice presidente ~./ . / (Iv.-1~< y---(A.-i1-«/ t/
dott. Massimo Albertini /"
membra ~~
rag. orsoia MUC:Oli
membra
dott. Michele Di MQ/"iO~ .---=::::: .~_./
membra(:~<"'_ .. 'C. __ -I' iT'~"'::::::'-'=-
Rda-;.iVIlf! (I{ Rel1tlicollto Gellerale della StIf{() eserci:tio./ilwlI::iC//'io ]()J J
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Pagina 89