Referto Controllo di Gestione - Cogoleto 2012.pdf · Comune di Cogoleto Referto controllo di...

Comune di Cogoleto

ANNO 2012

Referto Controllo di Gestione

Art. 198-bis D. Lgs. 267/00 Unità di Progetto Controllo di Gestione

Comune di Cogoleto

Referto controllo di gestione – esercizio 2012 2

Presentazione

1.L’esperienza del Comune di Cogoleto

Il sistema dei controlli dell’Ente è stato impiantato tenendo conto, oltre che del D. Lgs 267/2000, anche dello

Statuto Comunale, del Regolamento di contabilità e del Regolamento sull’Ordinamento degli Uffici e dei

Servizi e del sistema delle Performance approvato con la Deliberazione della Giunta Comunale n. 223 del

29/12/2010.

Il D.L. 10 ottobre 2012, n. 174 (Disposizioni urgenti in materia di finanza e funzionamento degli enti

territoriali, nonché ulteriori disposizioni in favore delle zone terremotate nel maggio 2012), convertito con

modificazioni dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213, ha riscritto gli articoli del Testo unico in materia di

controlli interni imponendone una revisione complessiva;

Con deliberazioni del Consiglio Comunale n. 1 e 2 in data 23 gennaio 2013 l’Ente ha adottato

rispettivamente il regolamento comunale per la disciplina dei controlli interni e le modifiche al regolamento

di contabilità per ciò che concerne il controllo sugli equilibri finanziari, in vigore dall’esercizio 2013.

Il Controllo di Gestione è istituito ai sensi di quanto previsto all’art. 196 e seguenti del D. Lgs. 267/2000 e

degli articoli 62 e seguenti del vigente Regolamento degli uffici e dei servizi.

L’unità di progetto Controllo di Gestione è prevista, secondo quanto disposto dall’art. 64 del Regolamento

sopra citato, nell’organigramma dell’Ente all’interno del Settore Economico e Finanziario.

Il sistema di controllo di gestione risulta composto da alcune attività affidate ad apposite strutture:

a) Coordinamento generale delle attività relative al controllo di gestione affidato al Segretario Comunale;

b) Definizione degli obiettivi: Segretario Generale e Giunta Comunale;

c) Verifica sullo stato di attuazione degli obiettivi: Segretario Generale e Nucleo di valutazione esterno;

d) Controllo economico di gestione e predisposizione referto di gestione sulla base di parametri di

efficienza, efficacia ed economicità: Settore Economico-Finanziario.

Le fonti informative utilizzate per l'esercizio del controllo di gestione sono costituite dai dati e dalle

informazioni fornite dai servizi e contenute principalmente nelle schede di funzionamento del PEG e dalle

banche dati dell’Amministrazione comunale.

Si precisa che il Comune di Cogoleto non è obbligato alla tenuta della contabilità economica, pertanto i dati

trattati si basano su valori finanziari desunti dal Rendiconto di Gestione.

2. I livelli del Controllo di Gestione

Il sistema di Controllo gestionale si attua con:

- Una efficace programmazione, ovvero la definizione di indirizzi e progetti ad ampio raggio, aventi i

requisiti di fattibilità e concretezza;

Comune di Cogoleto


- Una adeguata traduzione dei programmi in obiettivi possibili e una contestuale progettazione delle azioni

da intraprendere;

- Una attuazione coerente di quanto è stato progettato ed un ottimale impiego delle risorse a disposizione.

Le attività svolte dal Controllo di Gestione sono di seguito riassunte per fasi:

Fase Pianificazione /Programmazione

Gli elementi del sistema di programmazione si ritrovano nei seguenti documenti:

a) Deliberazione del Consiglio Comunale n. 12 del 08/05/2012 con la quale sono stati approvati il Bilancio

di Previsione 2012, il Bilancio Pluriennale 2012/2014 e la Relazione Previsionale e Programmatica

2012/2014 e tutti i relativi atti e documenti allegati;

b) Deliberazione della Giunta Comunale n. 133 del 10/09/2012 di approvazione del PEG e del piano degli

obiettivi.

Gli obiettivi strategici di P.E.G. sono dettagliati e coinvolgono tutti i dipendenti di ogni settore.

Per ogni obiettivo viene indicato il crono-programma, i risultati attesi e gli indicatori per la verifica degli

stessi.

Gli obiettivi di funzionamento del P.E.G. sono dettagliati in azioni previste, personale coinvolto, indici di

performance e indicatori di performance con performance attesa e realizzata.

Per ogni settore sono riportate le risorse, in termini di capitoli di entrata e di spesa, assegnate.

Fase Realizzazione/ Monitoraggio

Nel corso della Gestione i responsabili di Settore hanno la necessità di conoscere lo stato di

“attuazione” dei propri obiettivi, per poter mettere in atto manovre correttive se necessario ovvero rivedere la

programmazione, di concerto con il Segretario Generale e l’Organo di Governo.

In particolare con Deliberazione del Consiglio Comunale n. 31 del 02/10/2012 si è proceduto alla

verifica della salvaguardia degli equilibri e alla ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi della

Relazione Previsionale e Programmatica 2012/2014 dalla quale discendono gli obiettivi.

Infine con Deliberazione del Consiglio Comunale n. 42 del 27/11/2012 è stata effettuata l’ultima

ricognizione complessiva prima della chiusura dell’esercizio.

In corso d’anno viene effettuato il monitoraggio degli obiettivi da parte del Nucleo di Valutazione, con

l’analisi della percentuale di raggiungimento degli stessi in rapporto al peso relativo e al loro valore

strategico.

Fase Rendicontazione

La fase finale prevede la verifica dei risultati raggiunti e la loro rendicontazione.

L’Ente è dotato di un impianto di valutazione a cascata che non trascura nessuno dei livelli in cui

l’organizzazione è strutturata.

Comune di Cogoleto


Il Segretario generale ed il Nucleo di Valutazione hanno curato la verifica del grado di

conseguimento degli obiettivi come individuati nel PEG, come risulta dai verbali n. 1 del 25/03/2013 e n. 2

del 15/04/2013.

La distribuzione della produttività per tutto il resto del personale è avvenuta sulla base della

valutazione dell’apporto di ciascuno alla realizzazione degli obiettivi di P.E.G e sulla valutazione di alcuni

comportamenti tenuti sul lavoro.

Il sistema di rendicontazione si compone del Rendiconto di Gestione e del report dettagliato.

3.Struttura del report

L’analisi proposta da questo report si riferisce ai dati di gestione rilevati a tutto il 31 dicembre 2012.

Il report è indirizzato:

- Agli amministratori affinché possano valutare lo stato di raggiungimento dei risultati attesi, ossia

l’attuazione delle linee di indirizzo impartite con i documenti programmatori e con l’assegnazione del

Piano Esecutivo di Gestione

- Al Segretario Generale affinché ponga in essere eventuali procedure di correzione dell’attività

soprattutto per gli obiettivi di lungo periodo

- Ai responsabili della gestione ai quali deve fornire informazioni di riferimento per le valutazioni sui

risultati della gestione

- Alla sezione regionale della Corte dei Conti , come stabilito dall’art. 198 bis del TUEL 267/2000, così

come modificato dalla Legge 30 luglio 2004 n. 191, conversione in legge del Decreto Legge n. 12 luglio

2004 n. 168.

Il report risulta costituito dalle seguenti parti:

1. Analisi dei dati complessivi dell’Ente.

2. Elenco degli obiettivi di gestione e degli indicatori più significativi relativi alle attività di ogni singolo

Settore.

3. Rilevazione costi e proventi e misurazione efficacia, efficienza ed economicità degli obiettivi di

funzionamento assegnati a ciascun settore.

4. Analisi economica delle principali società partecipate.

5. Rating sulla salute finanziaria del Comune

Allegato 1 – Elenco incarichi

Allegato 2 – Elenco di beni e servizi oggetto di convenzione Consip e utilizzo mercato elettronico

Comune di Cogoleto


1. Analisi dei dati complessivi di ente

Comune di Cogoleto


1.1 Dati di sintesi del comune

Superficie 20,36 Km2

Personale dipendente Previsti in pianta organica

In servizio

Dirigenti/Segretari 1 0,25* D 3 – posizione ingresso 10 10 D 1 – posizione ingresso 19 15 C 49 41 B 3 – posizione ingresso 6 4 B1 – posizione ingresso 23 20 A * personale oggetto di convenzione fra comuni

Strutture comunali Nr. Posti Note Asili nido (posti) 2 34 Scuole materne (posti) 3 181 Scuole elementari (posti) 3 362 Scuole medie (posti) 1 228 Farmacie comunali (numero) 1

Servizio esternalizzato Soggetto gestore

Servizio igiene ambientale SATER S.p.A.

Servizi cimiteriali e illuminazione votiva SATER S.p.A.

Servizio idrico integrato AM.TER S.p.A.

Gestione distribuzione gas ITALGAS S.p.A.

Gestione orto botanico IL RASTRELLO – COOP. SOCIALE ONLUS

Trasporto scolastico e locale ATP -AZIENDA TRASPORTI PROVINCIALI S.p.A.

Mensa scolastica CIR - FOOD

Gestione un nido comunale COOPERATIVA PROGETTO CITTA’

Gestione impianti sportivi C.F.F.S -CENTRO FORMAZ.FISICO SPORTIVA

Gestione complesso turistico Beuca GREEN LIFE PROJECTS SRL

Popolazione Numero % Totale popolazione residente all’31/12/2012 9235 Popolazione in età prescolare (0/6 anni) 443 4,80 Popolazione in età scuola dell’obbligo (7/14 anni) 586 6,35 Popolazione in forza lavoro prima occupazione (15/29 anni) 1164 12,60 Popolazione in età adulta (30/65 anni) 4650 50,35 Popolazione in età senile (oltre 65 anni) 2392 25,90

Comune di Cogoleto


1.2 Descrizione organo esecutivo

A seguito elezioni amministrative svoltesi il 16/05/2011 la Giunta è così composta:

Sindaco / assessorati Nome Deleghe assessorili

Sindaco ANITA VENTURI

Urbanistica – Organi istituzionali- Decentramento – Protezione civile – Personale- Istruzione – Polizia municipale – Protezione civile – Sicurezza – Sviluppo tutela delle frazioni – Orto Botanico

Vice Sindaco MARINA COSTA

Politiche sociali – Associazionismo e Volontariato – Sanità – Farmacia – Partecipazione – Pari opportunità

Assessore MICHELE SCARRONE Finanze – Bilancio - Tributi- Patrimonio – Sviluppo economico – Politiche del Lavoro

Assessore GIORGIO BISIO Lavori Pubblici - Sviluppo Piano Opere Pubbliche – Demanio – Sport – Politiche giovanili – Cultura - Biblioteca

Assessore MASSIMO BIANCHI Politiche ambientali – Tutela del territorio – Parco del Beigua - Nuove tecnologie - Risparmio energetico – Trasporti - Viabilità – Gemellaggi

1.3 Descrizione struttura organizzativa

Centro di responsabilità (area / settore) Nome del Responsabile

SETTORE COORDINAMENTO AMMINISTRATIVO E PROGRAMMAZIONE RISORSE LUIGI PIARDI

SETTORE FARMACIA COMUNALE FIORELLA TORELLO

SETTORE FINANZE-TRIBUTI AMM.NE DEL PERSONALE ALBERTA MOLINARI

SETTORE ISTRUZIONE BIBLIOTECA IVANA MANFELLOTTO

SETTORE LL.PP. E AMBIENTE, ORTO BOTANICO SANTO REVELLO

SETTORE ORGANIZZAZIONE ISTITUZIONALE ROSSELLA LUCCHESE

SETTORE PIANIFICAZIONE TERRITORIALE E URBANISTICA FURIO MERLO

SETTORE POLIZIA MUNICIPALE ENRICA DELFINO

SETTORE SERVIZI SOCIALI GIOVANNA GHIONE

SETTORE SVILUPPO TERRITORIALE LUCIANA VIVALDA

SETTORE SEGRETERIA PIT STEFANO FEDELI

Comune di Cogoleto


1.4 Stato di attuazione dei Programmi

L’amministrazione all’inizio del suo mandato ha pianificato la propria attività nel “Piano Generale di

Sviluppo 2011 – 2016”. Tale strumento politico ha consentito di tradurre le linee programmatiche di

mandato in obiettivi concreti e di pianificare cronologicamente le fasi di realizzazione degli stessi.

Gli obiettivi futuri così individuati sono stati tradotti in programmi nella Relazione Previsionale e

Programmatica 2012/2014.

Il Piano generale di sviluppo del Comune di Cogoleto è suddiviso in vari punti che sono stati ai tre

programmi della Relazione Previsionale e Programmatica secondo lo schema sotto riportato.

Punto del PGS Programma 1 Programma 2 Programma 3 1 – Comunicazione, trasparenza, innovazione e partecipazione

X X X

2- Sviluppo urbano e piano urbanistico X 3 – Sviluppo urbano ed aree dismesse X 4 - Sviluppo del territorio e ambiente X 5 – Il lungomare X 6 – L’entroterra X X 7 – Servizi ambientali X X 8 – La sostenibilità ambientale X 9 – La mobilità X 10 – Viabilità e sosta X 11 – Il generale sviluppo economico di Cogoleto

X X X

12 – Accoglienza turistica e ricettività X 13 – Il commercio X 14 – Servizi alla persona X 15 – La sicurezza X 16 – Vivere Cogoleto casa e lavoro X X X 17 – Vivere Cogoleto pensiero e creatività

X

18 - Crescere X 19 – Impiegare il tempo X X X 20 – Volontariato ed associazionismo X

I tre programmi individuati dalla Relazione Previsionale e Programmatica, per i quali ne è data una sintetica

descrizione i il riferimento ai centri di responsabilità coinvolti, sono analizzati, per ciò che riguarda lo stato

di realizzazione finale ed il relativo grado di realizzo nel Rendiconto di gestione 2012, specificatamente nella

Relazione della Giunta Comunale.

Referto controllo di gestione

Programma (descrizione)PROGRAMMA N.1 TERRITORIO E LAVORI PUBBLICI

Il programma soddisfa l’esigenza di spesa dei servizi: beni demaniali e patrimoniali, ufficio tecnico, sport e altri impianti, manifestazioni diverse nel settore sportivo e ricreativo, illuminazione pubblica e servizi connessi, urbanistica e territorio, edilizia residenziale e pubblica, servizio viabilità, servizi a tutela del verde, servizio cimiteriale, servizi di protezione civile., servizi relativi all’artigianato e ad altri servizi produttivi

PROGRAMMA N.2 AFFARI GENERALI E SERVIZI SOCIALI

Il programma soddisfa l’esigenza di spesa dei servizi: organi istituzionali e stato civile, elettorale e leva, servizio statistico, polizia municipale, scuola materna elementare e media, trasporto, refezione, biblioteche, musei, teatri, manifestazioni turistiche, servizi per l’infanzia e per i minori, assistenza, beneficenza pubblica, servizi relativi all’agricoltura, farmacia.

PROGRAMMA N.3 FINANZE E TRIBUTI Attività propria del programma è quella di garantire ai settori e ai servizi dell’ente il necessario coordinamento di programmazione finanziaria di verifica costante di tutti gli aspetti economico patrimoniali e di consulenza ai vari settori, Dispone acquisti di beni e servizi necessari al funzionamento dell’Ente. . Il rapporto finanziario fra stanziato delle risorse attivate durante l’esercizio- Programma 1 : percentuale di realizzazione - Programma 2 : percentuale di realizzazione - Programma 3 : percentuale di realizzazione Per esprime un giudizio complessivo occorre disaggregare ogni programma in spesa corrente e spesa in conto capitale e confrontare l’impegnato con lo stanziato assestato di ciascun programma. I risultati percentuali sono sotto riportati: - Programma 1 : percentuale di realizzazione parte corrente 9- Programma 2 : percentuale di realizzazione parte corrente 9- Programma 3 : percentuale di realizzazione parte corrente 9

0

20

40

60

80

100

Spesa Corrente Spesa Capitale

Comune di Cogoleto


Programma (descrizione) Centri di Responsabilità coinvoltiTERRITORIO E LAVORI PUBBLICI

l’esigenza di spesa dei servizi: beni

demaniali e patrimoniali, ufficio tecnico, sport e altri impianti, manifestazioni diverse nel settore sportivo e ricreativo, illuminazione pubblica e servizi connessi, urbanistica e territorio,

pubblica, servizio viabilità, servizi a tutela del verde, servizio cimiteriale, servizi di protezione civile., servizi relativi all’artigianato e ad altri servizi produttivi

Settore LL.PP. e Ambiente, Settore Pianificazione territoriale e urbanistica, Settore Sviluppo territoriale

AFFARI GENERALI E SERVIZI SOCIALI

Il programma soddisfa l’esigenza di spesa dei servizi: organi istituzionali e stato civile, elettorale e leva, servizio statistico,

elementare e media, trasporto, refezione, biblioteche, musei, teatri, manifestazioni turistiche, servizi per l’infanzia e per i minori, assistenza, beneficenza pubblica, servizi relativi all’agricoltura, farmacia.

Settore Coordinamento amministrativo, Settore Servizi Sociali, Settore Farmacia, Polizia municipale

FINANZE E TRIBUTI

Attività propria del programma è quella di garantire ai settori e ai servizi dell’ente il necessario coordinamento di programmazione

costante di tutti gli aspetti economico – patrimoniali e di consulenza ai vari settori, Dispone acquisti di beni e servizi necessari al funzionamento dell’Ente.

Settore Bilancio, Tributi, Amm.ne del personale.

Il rapporto finanziario fra stanziato e impegnato finale ci fornisce immediatamente l’immagine del volume delle risorse attivate durante l’esercizio

Programma 1 : percentuale di realizzazione 80,59% Programma 2 : percentuale di realizzazione 93,98% Programma 3 : percentuale di realizzazione 93,36%

Per esprime un giudizio complessivo occorre disaggregare ogni programma in spesa corrente e spesa in conto capitale e confrontare l’impegnato con lo stanziato assestato di ciascun programma. I risultati

percentuale di realizzazione parte corrente 97,39%; conto capitale Programma 2 : percentuale di realizzazione parte corrente 95,95%; conto capitale Programma 3 : percentuale di realizzazione parte corrente 93,65%, conto capitale 70,58

Spesa Capitale

Centri di Responsabilità coinvolti Settore LL.PP. e Ambiente, Settore Pianificazione territoriale e urbanistica, ettore Sviluppo territoriale

Settore Coordinamento amministrativo, ore Servizi Sociali, Settore Farmacia,

Polizia municipale

Settore Bilancio, Tributi, Amm.ne del

e impegnato finale ci fornisce immediatamente l’immagine del volume

Per esprime un giudizio complessivo occorre disaggregare ogni programma in spesa corrente e spesa in conto capitale e confrontare l’impegnato con lo stanziato assestato di ciascun programma. I risultati

%; conto capitale 32,85% %; conto capitale 23,21% %, conto capitale 70,58%

PROG. 1

PROG. 2

PROG. 3


I dati evidenziano una discreta capacità di individuare gli obiettivi di gestione e di attivare le procedure amministrative necessarie nel corso dell’annoinfluenzato dai vincoli derivanti dalle regole sul patto di stabilità e dal saldo obiettivo da raggiungere. Per quanto riguarda il rapporto tra impegni di spesa assunti e corrispondenti pagamenti verificatesi nell’esercizio, gli indici sotto riportati riflettono un buon rispetto delle organizzativa nell’aspetto relativo delle attività poste in essere:- Programma 1 : indice dei pagamenti di parte corrente - Programma 2 : indice dei pagamenti di parte corrente - Programma 3 : indice dei pagamenti d In relazione a quanto disposto con deliberazione della Giunta Comunale n. 192/2009 si è provveduto ad analizzare per ciascun settore le voci di spesa, non fisse e ripetitive, da monitorare in termini di flussi di cassa in uscita. Il patrimonio dell’Ente ha subito variazioni in linea con quelle degli anni precedenti.

INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI GENERALI

Indicatori

Autonomia finanziaria Autonomia impositiva Pressione finanziaria Pressione tributaria Intervento erariale Intervento regionale Incidenza residui attivi

Incidenza residui passivi

Velocità riscossione entrate proprie Rigidità spesa corrente

Velocita' gestione spese correnti Redditivita' del Patrimonio

0102030405060708090

100

2011 2012

Comune di Cogoleto


capacità di individuare gli obiettivi di gestione e di attivare le procedure amministrative necessarie nel corso dell’anno, rispetto agli anni precedenti il grado di realizzo è fortemente

lle regole sul patto di stabilità e dal saldo obiettivo da raggiungere.

Per quanto riguarda il rapporto tra impegni di spesa assunti e corrispondenti pagamenti verificatesi nell’esercizio, gli indici sotto riportati riflettono un buon rispetto delle scadenze e una buona efficienza organizzativa nell’aspetto relativo delle attività poste in essere:

Programma 1 : indice dei pagamenti di parte corrente 82,30% Programma 2 : indice dei pagamenti di parte corrente 79,54% Programma 3 : indice dei pagamenti di parte corrente 94,80%

In relazione a quanto disposto con deliberazione della Giunta Comunale n. 192/2009 si è provveduto ad analizzare per ciascun settore le voci di spesa, non fisse e ripetitive, da monitorare in termini di flussi di

Il patrimonio dell’Ente ha subito variazioni in linea con quelle degli anni precedenti.


Formula

E: (Titoli 1+3 / Titoli 1+2+3) x100 E: (Titolo 1 / Titoli 1+2+3) x100 E: (Titoli1+2 / Popolazione) E: (Titolo 1 / Popolazione) E: (Trasferimenti statali / Popolazione) E: (Trasferimenti regionali / Popolazione) E: (Residui attivi / Accertamenti Competenza) x100 S: (Residui passivi / Impegni Competenza) x100

E: Titoli 1+3 (Riscossione/Accertamenti) x100 S: ((Spesa Personale + Quota amm.to mutui) / (Entrata Titoli 1+2+3)) x100 S: Titolo 1 (Pagamenti / Impegni) x100 (Entrate Patrimoniali/Valore Patrimoniale disponibile) x100

2012

autonomia fin.

autonomia impositiva

capacità di individuare gli obiettivi di gestione e di attivare le procedure , rispetto agli anni precedenti il grado di realizzo è fortemente

lle regole sul patto di stabilità e dal saldo obiettivo da raggiungere..

Per quanto riguarda il rapporto tra impegni di spesa assunti e corrispondenti pagamenti verificatesi scadenze e una buona efficienza

In relazione a quanto disposto con deliberazione della Giunta Comunale n. 192/2009 si è provveduto ad analizzare per ciascun settore le voci di spesa, non fisse e ripetitive, da monitorare in termini di flussi di


2011 2012

84,92 91,29 55,01 61,73

1.120,10 1.199,69 725,55 811,26 70,53 27,99

122,26 78,70

17,12 11,49

32,97 31,54

92,07 95,67

34,99 36,04

80,87 80,81

9,14 7,23

autonomia fin.

autonomia impositiva

Comune di Cogoleto


Poiché misurare le prestazioni è divenuto un percorso obbligato per l’attuazione di tutte le riforme che si

sono avviate nel nostro paese , cercare di confrontare i risultati di un ente con quelli di altri enti di

dimensione analoga, per comprendere quali siano le differenze, i motivi che le generano e individuare le

soluzioni per migliorare, appare sempre più utile.

Alcuni spunti possono essere presi dalla Relazione sui rendiconti 2011 stillata dalla Corte dei Conti Sezione

delle Autonomie.

Si evidenzia una concentrazione degli enti con maggiore autonomia finanziaria nelle classi centrali comprese

tra i 5.000 e 100.000 abitanti; mentre si nota come i comuni più piccoli con meno di 5.000 abitanti e quelli

più grandi con oltre 100.000 abitanti siano al di sotto del valore medio del campione e quindi maggiormente

dipendenti dai trasferimenti erariali e regionali.

In particolare l’autonomia finanziaria del Comune di Cogoleto pari al 91,29% si attesta ben al di sopra del

valore medio della classe di appartenenza 83,08%.

La pressione tributaria per classi di popolazione assume un andamento inverso rispetto a quello

dell’autonomia finanziaria. Infatti, ad un peso delle entrate proprie rispetto alle entrate correnti molto basso

dovrebbe corrispondere una bassa pressione tributaria con riferimento ai comuni appartenenti alla stessa

classe demografica. Invece la prima e l’ultima fascia sono caratterizzate da una pressione tributaria pro

capite superiore alla media nazionale, mentre i Comuni che ricadono nelle fasce intermedie registrano una

pressione tributaria al di sotto del valore medio.

La pressione tributaria del Comune di Cogoleto è al di sopra del valore medio della classe di appartenenza.

La distribuzione della capacità di riscossione per singole fasce di popolazione evidenzia come i comuni al di

sotto dei 20.000 abitanti abbiano una capacità di riscossione superiore al valore medio assunto dal campione

analizzato che non raggiunge mai il 70% delle entrate proprie; mentre i comuni più popolosi e soprattutto i

grandi comuni hanno difficoltà a riscuotere le entrate proprie di loro competenza. Questo si ripercuote

ovviamente sulla effettiva autonomia finanziaria di quest’ultimi che risulta in tal modo diminuita nella

capacità di finanziamento dei servizi da erogare.

La capacità di riscossione del Comune di Cogoleto è pari a circa il 95%, superiore al circa 70% della classe

di appartenenza.

Comune di Cogoleto


2. Analisi degli obiettivi di gestione e degli indicatori di P.E.G. per singolo Settore.

Comune di Cogoleto


2.1 - Analisi Nell’anno 2012 il piano esecutivo di gestione assegnava soltanto due obiettivi strategici per ogni settore. Nelle relazioni elaborate da ciascun responsabile, depositate agli atti, è evidenziato il grado di raggiungimento di ciascun obiettivo. Le relazioni sono state valutate dal Nucleo di Valutazione nella fase di attribuzione del risultato.

Comune di Cogoleto


3. Rilevazione costi e proventi e misurazione efficacia, efficienza ed economicità degli obiettivi di

funzionamento assegnati a ciascun settore.

Comune di Cogoleto


3.1 Premessa

Il Comune di Cogoleto non è dotato di un sistema di contabilità analitica di tipo economico, tuttavia le

catalogazioni dei dati finanziari all’interno dell’attuale sistema di contabilità permettono una buona

disaggregazione delle entrate e delle spese. Il controllo di gestione, in base al lavoro da svolgere,

richiederebbe un ufficio specifico. Tuttavia la dimensione demografica e la disponibilità economica non lo

consentono.

Nella relazione al Rendiconto di gestione sono state inserite singole schede atte a rappresentare il

funzionamento dei servizi dell’ente elaborate sulla base dei dati finanziari a loro volta contenuti insieme a

dati di natura non economica nelle schede di funzionamento che ciascun responsabile ha elaborato ed

allegato al Piano esecutivo di gestione 2012. Dopo un breve escursus sull’andamento complessivo dell’Ente

in termini di costi e ricavi, viene riportato un estratto di tali schede, relativamente ai servizi più interessanti.

Analisi complessiva

Dai costi complessivi emergono le seguenti considerazioni:

COSTI

Il costo complessivo della gestione sostenuto dall’Ente è ridotto rispetto a quello dell’anno precedente.

2011 2012 Variazione %

COSTI 11.936.651,75 11.516.917,72 -3,5%

L’analisi dei grandi aggregati di spesa evidenzia variazioni che necessitano di valutazioni particolari per le

partite di maggior rilevo.

La valutazione del costo del personale, partita che da sola vale il 28% circa del totale dei costi, in aumento

rispetto al 2011, deve essere effettuata prendendo in considerazione tale aggregato nel suo complesso e

tenendo conto delle convenzioni in atto con altri enti per la gestione associata della Segreteria Comunale.

L’acquisto di beni è in diminuzione di circa 65.000,00 rispetto all’anno precedente.

L’onere per prestazioni di servizio è leggermente in riduzione rispetto al 2011.

Il totale trasferimenti , in forte contrazione rispetto al 2011 di circa il 35%, risulta influenzato dal fatto che i

fondi sociali sono diminuiti a causa dei tagli.

Comune di Cogoleto


Gli oneri finanziari sono in riduzione rispetto all’anno precedente per le operazioni di estinzione anticipata

di mutui messe in atto.

PROVENTI

Il totale dei proventi della gestione dell’Ente è in riduzione di € 300.000,00 circa rispetto al 2010.

2011 2012 Variazione %

PROVENTI 12.408.795,08 12.101.424,14 -2,47%

I proventi tributari sono cresciuti di circa il 12% per l’introduzione dell’IMU.

I proventi da trasferimenti sono diminuiti di più del 40% per la fiscalizzazione dei trasferimenti erariali e la

riduzione dei trasferimenti regionali in ambito sociale.

I proventi extratributari sono rimasti pressoché invariati.

I proventi diversi comprendono la quota di ammortamenti attivi relativi a beni mobili o immobili la cui

realizzazione è stata finanziata con contributi o proventi da concessioni a edificare, registrati nel patrimonio

tra i conferimenti; sono rimasti pressoché invariati.

I proventi da concessioni ad edificare destinati alla copertura dei costi di gestione si sono azzerati in linea

con le disposizioni normative vigenti.

tipologia dei costi

Personale

Acquisto beni

Prestazioni

trasferimenti

Comune di Cogoleto


3.2 Misurazioni di efficacia, efficienza ed economicità

Il comune di Cogoleto come già detto non è dotato di un sistema di contabilità analitica di tipo economico,

tuttavia le catalogazioni dei dati finanziari all’interno dell’attuale contabilità permette una buona

disaggregazione delle entrate e delle uscite per programma, per responsabile, per tipologia di spesa.

L’analisi del controllo di gestione non può tuttavia prescindere dall’utilizzo degli indicatori che sono

indispensabili per esprimere i risultati complessivi e per conoscere la performance dell’ente: per le imprese è

il mercato che misura, tramite i prezzi, l’efficacia delle produzioni e delle politiche intraprese, nel caso delle

P.A. invece la contabilità economica si limita ad evidenziare la capacità di reintegrare i costi, dunque di

risparmiare o consumare capitale. Senza indicatori non appare possibile misurare l’efficacia e l’efficienza di

una P.A.

Ogni settore ha migliorato le schede relative alle attività ordinarie dette di “Funzionamento”, elaborate in

occasione dell’adozione del nuovo sistema di misurazione delle performance e già adottate nel 2011.

La finalità informativa della presente sezione è duplice, infatti da una parte descrive gli indicatori relativi ad

alcune attività e servizi svolti dal Comune di Cogoleto, scelti fra i più significativi in termini di impatto

sociale o di risorse impegnate, dall’altra predispone una banca dati dei valori assunti da certi indicatori nel

tempo, utilizzabili anche per un confronto di benchmarking con altri enti.

REFEZIONE SCOLASTICA

Il servizio viene svolto da una ditta esterna incaricata (CIR FOOD - COOPERATIVA ITALIANA DI

RISTORAZIONE S. C.)

Pacchetto offerta:

Utenza: potenziale tutti i bambini nella fascia di età 3- 13 alunni degli istituti del territorio 683.

Personale: il personale amministrativo dedicato è pari ad una quota del tempo del personale assegnato al

Servizio. Il servizio è in appalto.

Attrezzature: non sono più utilizzati i locali cucina per la preparazione dei pasti.

tipologia ricavi

Tributari

trasferimenti

extratributari

Diversi

Concessioni ad edificare


Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deli

INDICATORI DEL SERVIZIO

Proventi in €

Costo del processo

Indici di performance:

Descrizione

N. alunni iscritti

n. alunni potenziali del servizio

n. pasti

Efficienza

L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.

Costi

Personale € 41.740,00

Acquisto di beni € 0,00

Prestazioni € 367.482,61

altre spese € 14.408,28

---------------------------------------------

Totale € 423.630,89

Comune di Cogoleto


Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deliberazione della Giunta Comunale.

Dato 2012 Descrizione

643

% di utilizzo della refezione(utenti/alunni)*100

683 Costo a pasto

73641

% di copertura del processo(proventi di competenza/costo del processo)*100

337.974,02

Costo procapite (costo totale netto /popolazione)

424.061,16

Costo unitario del processo(costo del processo/n. utenti)

Indicatori di performance:


Proventi

41.740,00 Tariffari

€ 0,00 Da trasferimenti

367.482,61

14.408,28

--------------------------------------------- ---------------------------------------------

423.630,89 Totale

incidenza dei costi

Personale

Acquisto di

beniPrestazioni

Interessi

passivi

Realizzazione

94,14

5,76

(proventi di competenza/costo del processo)*100 79,70Costo procapite

9,32

659,50


€ 322.977,27

€ 14.996,75

---------------------------------------------

€ 337.974,02

Personale

Acquisto di

Prestazioni

Interessi

passivi

Comune di Cogoleto


IMPIANTI SPORTIVI

Strutture: gli impianti sportivi presenti sul territorio comunale sono: Complesso sportivo in località

Donegaro, campo atletica M. Pala; campi da bocce giardini TubiGhisa, palestra loc. Priccone, palestra

Grattarola, complesso sportivo in località Molinetto tutti in gestione al Centro Fisico Sportivo, associazione

delle sezioni locali di vari sport; Campi da calcetto in località Capieso in gestione a privati; centro ippico

Molinetto.

Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deliberazione della Giunta Comunale.

Numero degli utilizzatori degli impianti : 2700

Utenza: potenziale tutti i cittadini nella fascia di popolazione tra i sette anni e i sessantacinque 6.357

Personale: il personale amministrativo dedicato è pari ad una percentuale del personale assegnato al Settore.


Dato 2012 Descrizione Realizzazione

11Efficacia del servizio (n. utenti/n.impianti) 245,45

2700Efficacia del servizio (n. utenti/n. utenti potenziali)*100 42%

6357Costo medio del processo(costo compl. /n.impianti) 11.642,23

128.064,52 Costo procapite del processo(costo compl. /popolazione) 13,87Costo del servizio

Indici di performance: Indicatori di performance:Descrizione

n. impianti comunali

numero utilizzatori impianti

utilizzatori potenziali

Efficienza


Costi Proventi

Personale € 20.264,78 Concess. servizio € 17.711,29

Acquisto di beni € 355,96 trasferimenti € 7.936,78


Interessi passivi € 15.573,16

altre spese € 10.000,00

-------------------------------------------- --------------------------------------------

Totale € 153.712,59 Totale € 25.648,07


ASSISTENZA DOMICILIARE

Strutture: sportello servizi sociali presso la sede dell’Ente

Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deli

previsto dal Regolamento C.C. 26/2007

Numero degli utenti: 44, di cui anziani

Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a

Personale: il personale dedicato è composto da 3 assistenti domiciliari dipen

tempo del personale del settore sociale. Inoltre l’attività è integrata dalla cooperativa Cooperarci.


Proventi di competenza

Costo del processo

Indici di performance:Descrizione

n. totale assistiti

di cui anziani

N. anziani risultanti sul territorio

Efficienza

L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui

Comune di Cogoleto


ASSISTENZA DOMICILIARE

Strutture: sportello servizi sociali presso la sede dell’Ente

Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deliberazione della Giunta Comunale, ridotte in ragione di quanto

previsto dal Regolamento C.C. 26/2007

, di cui anziani 40

Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a 9235

Personale: il personale dedicato è composto da 3 assistenti domiciliari dipendenti comunali e una quota del



44Costo pro capite del processo(costo totale processo totale/popolazione)

40

% assistiti(anziani assistiti/anziani risultanti sul territorio)*100

2633Costo unitario del processo(costo del processo/n. utenti)

174.909,22

% di copertura del processo (proventi di competenza/costo del processo)*100

64.483,41



incidenza dei costi

Personale

Acquisto di

beniPrestazioni

Interessi

passivi

, ridotte in ragione di quanto

denti comunali e una quota del


Realizzazione

(costo totale processo totale/popolazione) 18,95

1,52

3.975,21

36,87


Personale

Acquisto di

Prestazioni

Interessi


Costi


Acquisto di beni € 1.262,33


Altre spese € 11.700,00

--------------------------------------------

Totale € 174.909,22

POLIZIA MUNICIPALE

Tariffe: le tariffe sono state stabilite dal Codice della Strada ,

Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti nella fascia di popolazione interessata pari a

Personale: il personale dedicato è composto da 7 agenti a tempo pieno e un agente part

amministrativo e due agenti a tempo determinato assunti nel periodo estivo

Numero totale violazioni: 3838 di cui divieti di sosta

Numero incidenti rilevati : ____

Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate.

Tra i servizi dell’area di vigilanza si analizza il servizio vigilanza stradale e territoriale per

riportati alcuni indicatori di riferimento.

Comune di Cogoleto


Proventi

,50 da Tariffa

1.262,33 da Trasferimenti

59.180,39

,00

-------------------------------------------- --------------------------------------------

174.909,22 Totale

POLIZIA MUNICIPALE

Tariffe: le tariffe sono state stabilite dal Codice della Strada ,

ti i cittadini residenti nella fascia di popolazione interessata pari a

Personale: il personale dedicato è composto da 7 agenti a tempo pieno e un agente part

e due agenti a tempo determinato assunti nel periodo estivo.

di cui divieti di sosta ___


Tra i servizi dell’area di vigilanza si analizza il servizio vigilanza stradale e territoriale per

riportati alcuni indicatori di riferimento.

incidenza costi

Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

€ 6.110,00

€ 58.373,41

--------------------------------------------

€ 64.483,41

ti i cittadini residenti nella fascia di popolazione interessata pari a 9235

Personale: il personale dedicato è composto da 7 agenti a tempo pieno e un agente part-time, un

Tra i servizi dell’area di vigilanza si analizza il servizio vigilanza stradale e territoriale per il quale sono

Acquisto di beni



249.515,50 Costo del servizio

N. ore vigilanza sul territorio


n. agenti

Kmq del territorio

n. violazioni

Efficienza


Costi





--------------------------------------------

Totale € 249.515,50

Comune di Cogoleto



8,00Rapporto popolazione/agenti (popolazione/n. agenti)

20,36Valore medio sanzioni (proventi di competenza/ n. sanzioni emesse)

3838Costo pro capite del processo (costo complessivo del processo/popolazione)

3600Presidio territorio (n° ore vigilanza/n° ore totali servizio)

249.515,50 Costo medio del processo(costo compl. /n. atti processati)



Proventi

30.237,10 da Tariffa € 554.397,38

3.772,17

103.506,82

11.999,41

-------------------------------------------- --------------------------------------------

49.515,50 Totale € 554.397,38

incidenza costi

Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Altre spese

Realizzazione(popolazione/n.

1151

48,00

(costo 25,00

(n° ore vigilanza/n° ore 0,28

65,01


554.397,38

--------------------------------------------

554.397,38

Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Altre spese

Comune di Cogoleto


FARMACIA

Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti nella fascia di popolazione interessata pari a 9235

Personale: il personale dedicato è composto da 4 farmacisti e 1,5 amministrativi




40550Andamento delle vendite (n. scontrini e fatture/ n. scontrini + n. fatture a.p.) 1,00

42492Tempo medio consegna medicinali mancanti GG 0,33

1.646.712,33 Provento medio da SSN (ricavo da SSN/n. ricette) 15,09

611.722,84 % extra farmaci (ricavi vendita banco/ricavi complessivi) 62,85

1.512.439,42 Costo pro capite (costo processo/ popolazione) 163,77Costo del servizio

Ricavi da SSN


n. ricette evase

n. scontrini fiscali e fatture

Ricavi complessivi

Efficienza


Costi Proventi

Personale € 210.850,00 da Tariffa € 1.646.712,33

Acquisto di beni € 1.179.266,80



-------------------------------------------- --------------------------------------------

Totale € 1512.439,42 Totale € 1.634.741,33


SERVIZI DEMOGRAFICI


Personale: il personale dedicato al servizio



1.225



n.operazioni toponomastiche(aggiornamenti, attribuzioni,numerazioni, intitolazioni ecc.)

n. Pratiche evase per stato civile-

anagrafe-elettorale-leva(atti-iscrizioni-

cambi indirizzo-variazioni su liste-

passaggi proprietà beni mobili)

Efficienza


Costi





--------------------------------------------

Totale € 178.881,30

Comune di Cogoleto


EMOGRAFICI


Personale: il personale dedicato al servizio è quello assegnato al settore


Dato 2012 Descrizione160 variazione operazioni toponomastiche su

anno precedente

1.225 variazione pratiche su anno precedente

178.881,30 Costo medio del processo(costo compl. /n. atti processati)



Proventi

159.449,00 da Tariffa

3.164,89 da Trasferimenti

3.057,41

€ 13.210,00

-------------------------------------------- --------------------------------------------

178.881,30 Totale

incidenza costi

Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Altre spese

Realizzazionevariazione operazioni toponomastiche su

969,00%variazione pratiche su anno precedente

-18%

128,51


€ 0,00

€ 10.935,30

--------------------------------------------

€ 10.935,30

Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Altre spese


SERVIZI PROTEZIONE CIVIL


Personale: il Responsabile del Settore Programmazione risorse è il Coordinatore del gruppo di volontari

comunali

Attrezzature: sono in parte di proprietà dell’Ente e in parte assegnate in uso dal




N° incendi

Ettari percorsi fuoco

Efficienza


Costi


Comune di Cogoleto


PROTEZIONE CIVILE

cittadini residenti pari a 9235


Attrezzature: sono in parte di proprietà dell’Ente e in parte assegnate in uso dalla Regione Liguria.


8 Riduzione percentuale numero (dal dato 2007)

422 Riduzione percentuale ettari (dal dato 2007)

5.066,51 Costo procapite del processo(costo compl. /popolazione)



Proventi

2.141,70 da Tariffa €

incidenza costi

Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Altre spese


la Regione Liguria.

Realizzazione

Riduzione percentuale numero (dal dato 2007) -45%

Riduzione percentuale ettari (dal dato 2007) -99,50%

0,55


€ 0,00

Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Altre spese

Comune di Cogoleto



Prestazioni € 173.93

-------------------------------------------- --------------------------------------------

Totale € 5.066,51 Totale € 0,00

SERVIZIO PROTOCOLLI E MESSI


Personale: il Responsabile del Settore e 4 dipendenti assegnati

Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate



13816Efficacia del servizio ( n. atti protocollati/addetti al protocollo) 4.605,33

2289 Tempo medio pubblicazione atti (in minuti) 7

110.750,09 Costo medio del processo(costo compl. /n. atti processati) 48,38Costo del servizio


n. protocollazioni in entrata

n. atti pubblicati, depositati, notificati

Efficienza


Costi Proventi

Personale € 107.010,29 da Tariffa € 1.600,00

incidenza costi

Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Altre spese





--------------------------------------------

Totale € 112.350,09

SERVIZIO TRIBUTI


Personale: il Responsabile del Settore e



F24 calcolati sportello

Costo del processo


n. avvisi emessi

Totale recupero evasione ICI

Efficienza

Comune di Cogoleto


1.320,00

119,80

1.900,00

-------------------------------------------- --------------------------------------------

€ 112.350,09 Totale € 1.600,00

TRIBUTI


Personale: il Responsabile del Settore e 3 dipendenti assegnati



472Provento medio del processo (totale recupero ici/n. avvisi)

248.604,21 Costo medio del processo(costo processo/n. avvisi emessi+F24 calcolati)

208.093,07 Costo pro capite del processo(costo processo/popolazione)

2552Provento medio attività sportello (totale IMU/F24 calcolati)


incidenza costi

--------------------------------------------

€ 1.600,00

Realizzazione

Provento medio del processo 526,70

(costo processo/n. avvisi emessi+F24 calcolati) 68,81

22,54 Provento medio attività sportello

1.293,10


Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Altre spese


L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui d

Costi





--------------------------------------------

Totale € 195.569,67

SERVIZI PUBBLICI

Utenza: potenziale tutti i nuclei familiari e le seconde case = 7.500

Personale: il Responsabile del Settore e in quota i dipendenti assegnati al servizio Ambiente



Comune di Cogoleto



Proventi

140.722,55 da Tariffa € 22

0,00

29.471,15

25.375,97

-------------------------------------------- --------------------------------------------

195.569,67 Totale € 22

PUBBLICI – RIFIUTI CIMITERO E IDRICO INTEGRATO

iliari e le seconde case = 7.500



incidenza costi

€ 223.743,79

--------------------------------------------

€ 223.743,79

CIMITERO E IDRICO INTEGRATO


Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Altre spese

Comune di Cogoleto



50.787,40

Costo medio per quintale (costo complessivo del processo/totale quintali rifiuti) 49,90

20.984,36 Costo procapite RSU(costo servizio rsu/popolazione) 240,47

0

% raccolta differenziata (Ql. raccolta differenziata /ql.totale RSU raccolti )*100 41,32

2.220.768,04 Costo procapite del processo(costo complessivo del processo/popolazione) 274,43

2.534.329,33

Indicatori di performance:Descrizione

N. ql.totale RSU raccolti

N. Ql raccolta differenziata

Costo complessivo dei servizi

Costo del servizio N. U.

N° interventi rimozione rifiuti abbandonati

Indici di performance:

Efficienza


Costi Proventi

Personale € 33.510,68 da Tariffa e tassa € 2.327.934,25


Prestazioni € 2.182.083,35

Interessi passivi € 47.712,18


-------------------------------------------- --------------------------------------------

Totale € 2.381.044,19 Totale € 2.327.934,25

incidenza costi

Personale

Acquisto di beni

Prestazioni

Interessi passivi

Altre spese

Comune di Cogoleto


SERVIZIO EDILIZIA PRIVATA

Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti in età adulta pari a 7006

Personale: il Responsabile del Settore e in quota i dipendenti assegnati al settore




186

Costo medio permesso a costruire(costo complessivo del processo/n. permessi costruire) 343,63

216Costo pro capite del processo (costo complessivo del processo/popolazione) 6,92

141

Provento medio urbanizzazione (oneri urbanizzazione/N. permessi a costruire +dia/scia..) 524,15

63.915,00 284.613,10

Costo del servizio

N. autorizzazioni paesagg/certificati agibilità/accessi formali ad archivio


N. permessi di costruire/permessi di costruire in sanatoria/condoni/cert. Abitabilità e relative proroghe e volture

N. DIA/SCIA/CAA/comunicazioni art. 22 e 48 L.R. 16/08

Provento del servizio

Efficienza


Costi Proventi

Personale € 63.915,00 da Tariffa € 0,00

Prestazioni € 0,00

-------------------------------------------- --------------------------------------------

Totale € 63.915,00 Totale € 0,00

Comune di Cogoleto


4. Analisi economica delle principali società partecipate.

Comune di Cogoleto


4.1 Premessa

L'analisi di bilancio mira a comprendere la gestione economica, finanziaria e patrimoniale di una

società tramite lo studio del suo bilancio e dei dati da questo ricavabili. L'analisi può essere di due tipi: statico, basata sullo studio di indici, o dinamico, detta analisi per flussi.

Il punto di partenza dell'analisi di bilancio è costituito dallo studio del sistema impresa in generale;

l'equilibrio economico dell'impresa viene infatti raggiunto quando siano soddisfatte le seguenti condizioni: • i ricavi conseguiti riescono a coprire i costi assicurando una congrua remunerazione dei fattori

produttivi; • si raggiunge un'adeguata potenza finanziaria.

Per definire il sistema impresa è opportuno presentare una sintesi dei dati economici, finanziari e patrimoniali che la riguardano e, solo in seguito ad una riclassificazione del bilancio, inteso come stato patrimoniale e conto economico, evidenziare gli andamenti dei principali indicatori di struttura patrimoniale e finanziaria e di reddittività. Il conto economico viene riclassificato esponendo: - “Valore aggiunto” che rappresenta il plusvalore che l’impresa consegue sottraendo ai ricavi i costi per i

beni e servizi acquistati all’esterno necessari alla produzione; - “Margine operativo lordo” che si ottiene sottraendo dal valore aggiunto il costo del fattore interno più

rilevante (il personale); - “Risultato operativo” che evidenzia il valore che l’impresa è in grado di produrre al netto anche dei costi

sostenuti in anticipo per dotarsi della struttura produttiva necessaria all’avvio del ciclo produttivo (ammortamenti).

Il conto del patrimonio viene riclassificato, al fine di verificare se l’impresa è in grado di mantenere l’equilibrio finanziario e patrimoniale, esponendo le attività e le passività rispettivamente come: - “Impieghi” di mezzi finanziari investiti dall’azienda, a loro volta suddivisi in capitale circolante

(disponibilità liquide immediate, differite e rimanenze di magazzino e di materie prime) e capitale fisso (immobilizzazioni);

- “Fonti” di finanziamento di tali impieghi, a loro volta raggruppate in tre grandi categorie passività correnti (che generano flussi finanziari in uscita nel breve periodo entro 12 mesi), passività consolidate (che generano flussi finanziari a medio lunga scadenza) e mezzi propri (la parte degli impieghi finanziata con capitale dei soci e con la quota di utili non distribuito).

4.2 Adempimenti connessi alla ricognizione delle partecipazioni societarie ai sensi art. 3 c. 27 e ss. legge

244/07.

Alla data del 01/01/2012 il comune di Cogoleto possedeva le seguenti partecipazioni: SATER Spa 51,00% AM.TER Spa 20,61% Centro Malerba Scrl 12,50% STL 1,37%

4.3 Analisi bilanci societari Nella presente relazione si analizzano le società SATER. e AM.TER , anche in considerazione del fatto

che il Centro Malerba Società consortile a responsabilità limitata è in liquidazione e la partecipazione al STL è esigua..

Comune di Cogoleto


SOCIETA’ S.A.TER. S.p.A. TAB. 1 – Dati economici.

Conto Economico

Anno 2011

Anno 2012

Ricavi 2.124.015,00 100% 2.065.094,00 100%

Costo della produzione 1.082.704,00 50,97% 1.159.248,00 56,13%

Valore aggiunto 1.041.311,00 49,03% 905.846,00 43,86%

Costo del personale 780.030,00 36,72% 736.915,00 35,68%

Margine operativo lordo 261.281,00 12,30% 168.931,00 8,18%

Ammortamenti 111.420,00 5,24% 102.868,00 4,98%

Margine operativo netto 149.861,00 7,06% 66.063,00 3,19%

Svalutazioni, accantonamenti 28.687,00 1,35% 0,00

Risultato operativo 121.174,00 5,70% 66.063,00 3.19%

Proventi e oneri finanziari 1.200,00 0,05% 1.732,00 0,08%

Proventi e oneri da partecipazioni ………. ……….

Risultato della gestione straordinaria

201,00 0,01% 726,00 0,03%

Risultato prima delle imposte 122.575,00 5,77% 68.521,00 3,31%

Imposte 74.821,00 3,52% 46.028,00 2,22%

UTILE NETTO 47.754,00 2,24% 22.493,00 1,08%

Quanto all’aspetto reddittuale i dati contabili pongono in evidenza un incremento dei volumi di attività e un miglioramento dell’utile netto. L’incidenza del margine operativo lordo sul fatturato è buona e in aumento rispetto all’anno precedente.

Comune di Cogoleto


TAB. 2 – Dati patrimoniali

Stato patrimoniale

Anno 2011

Anno 2012

Liquidità immediate 920.221,00 72,86% 981.015,00 76,11% Liquidità differite 3.126,00 0,24% 57.214,00 4,43% Magazzino 7.142,00 0,56% 7.882,00 0,61%

Capitale circolante 930.489,00 73,67% 1.046.111,00 81,16%

Immobilizzazioni materiali e immateriali

302.753,00 23,97% 214.100,00 16,61%

Immobilizzazioni finanziarie

Capitale fisso 302.753,00 23,97% 214.100,00 16,61%

TOTALE IMPIEGHI 1.262.969,00 100% 1.288.917,00 100%

Passività correnti 376.754,00 29,83% 416.343,00 32,30% Passività consolidate 139.878,00 11,08% 135.226,00 10,49%

Mezzi di terzi 516.632,00 40,90% 551.569,00 42,79%

Mezzi propri 650.497,00 51,50% 628.540,00 48,76%

TOTALE FONTI DI

FINANZIAMENTO 1.262.969,00 100% 1.288.917,00 100%

I dati sopra esposti possono essere sintetizzati nei due principali indicatori che verificano l’attitudine dell’impresa a conseguire risultati economici positivi nel tempo: «Return On Investment» (ROI) dato da Margine operativo netto/Capitale investito è pari al 5,18%; il Return On Equity (ROE) dato da Utile netto/Capitale proprio è pari al circa 3,57%. Per poter giudicare il ROI bisognerebbe confrontarlo con il costo medio del denaro a cui si è approvvigionata la società: se esso è inferiore al tasso medio di interesse sui prestiti pagato dalla società, la remunerazione del capitale di terzi deprime il ROE e farsi prestare denaro porta a peggiorare i conti aziendali. Viceversa se il ROI è maggiore del costo medio del denaro, i conti aziendali migliorano Per poter dire se un dato valore di ROE è buono o cattivo bisogna metterlo a confronto con il rendimento di investimenti alternativi (BOT, CCT, depositi bancari, ecc.), che attualmente si attesta per i BOT a 12 mesi al 0,49%. Tra gli indici di liquidità sono rilevanti: - il Capitale Circolante Netto (CCN) , differenza fra Attività Correnti e Passività Correnti, è un

indicatore utilizzato allo scopo di verificare l'equilibrio finanziario dell'impresa nel breve termine, è pari a € 543.467,00 in lieve flessione rispetto al 2011;

- il Current ratio come rapporto fra le due grandezze sopra citate pari a 2,44. Tra gli indici di solidità sono rilevanti: - il Margine di struttura , cioè la differenza fra mezzi propri e immobilizzazioni, è pari a € 414.440,00; - l’ Indice di autonomia finanziaria è dato da Mezzi di terzi/Mezzi propri: risulta pari a 0,88.

Comune di Cogoleto


Infine l'analisi dei flussi di cassa (cash flow), che consiste nell'analisi delle entrate e delle uscite di cassa di un business o una azienda, è lo strumento essenziale per comprendere la sostenibilità di tale business o azienda. Esso rappresenta una misura dell'autofinanziamento aziendale e può essere calcolato a partire dal conto economico dell'impresa. L'obiettivo è definire la generazione di cassa di una società e di conseguenza l'attribuzione di tali flussi di cassa ai soci.

E’ dato da Utile netto + Ammortamenti ed è pari a € 125.361,00, che rappresenta la disponibilità finanziaria ottenuta dall’impresa nel periodo di gestione, con la quale far fronte ai debiti a breve, alla sostituzione di beni durevoli consumati nel corso della gestione o a realizzare investimenti futuri.

TAB. 3 – Riepilogo indici di bilancio INDICI Valore di riferimento 2011 2012

ROI 11,87% 5,18%

ROE 7,34% 3,57%

CCN 553.735 543.467

Current ratio > 1,5 2,70 2,44

Margine di struttura 347.744 414.440

Indice di autonomia finanziaria < 0,8 0,79 0,88

Cash flow 159.174 125.361

Comune di Cogoleto


SOCIETA’ AM.TER S.p.A TAB. 1 – Dati economici.

Conto Economico

Anno 2011

Anno 2012

Ricavi 4.171.174,00 100% 4.417.077,00 100%

Costo della produzione 2.347.147,00 56,27% 2.672.538,00 60,50%

Valore aggiunto 1.824.027,00 43,79% 1.744.539,00 39,49%

Costo del personale 960.987,00 23,03% 904.744,00 20,48%

Margine operativo lordo 863.040,00 20,69% 839.795,00 19,01%

Ammortamenti 386.091,00 9,25% 382.412,00 8,65%

Margine operativo netto 476.949,00 11,43% 457.383,00 10,35%

Svalutazioni, accantonamenti 53.574,00 1,28% 37.679,00 0,85%

Risultato operativo 423.375,00 10,15% 419.704,00 9,50%

Proventi e oneri finanziari -1.327,00 0,03% -880,00 0,01%

Proventi e oneri da partecipazioni 0 0

Risultato della gestione straordinaria

-1 0,00% -1 0,00%

Risultato prima delle imposte 422.047,00 10,12% 418.823,00 9,48%

Imposte 198.660,00 4,76% 231.813,00 5,24%

UTILE NETTO 223.387,00 5,35% 187.010,00 4,23%

Quanto all’aspetto reddittuale i dati contabili pongono in evidenza un incremento dei volumi di attività e una leggera flessione dell’utile netto determinata da un incremento dei costi di produzione. L’incidenza del margine operativo lordo sul fatturato è buona ma in diminuzione rispetto all’anno precedente.

Comune di Cogoleto


TAB. 2 – Dati patrimoniali

Stato patrimoniale

Anno 2011

Anno 2012

Liquidità immediate 3.506.249,00 71,65% 3.600.100,00 71,40% Liquidità differite 10.189,00 0,21% 14.953,00 0,29% Magazzino 0,00 0,00% 0,00 0,00%

Capitale circolante 3.516.438,00 71,86% 3.615.053,00 71,69%

Immobilizzazioni materiali e immateriali

1.361.650,00 27,82% 1.410.951,00 27,98%

Immobilizzazioni finanziarie 3.299,00 0,07% 4.299,00 0,08%

Capitale fisso 1.364.949,00 27,89% 1.415.250,00 28,06%

TOTALE IMPIEGHI 4.893.298,00 100% 5.041.965,00 100%

Passività correnti 2.991.461,00 61,13% 2.958.609,00 58,67% Passività consolidate 0,00 0,00% 0,00 0,00%

Mezzi di terzi 2.991.461,00 61,13% 2.958.609,00 58,67%

Mezzi propri 1.355.820,00 27,70% 1.342.829,00 26,63%

TOTALE FONTI DI

FINANZIAMENTO 4.893.298,00 100% 5.041.965,00 100%

I dati sopra esposti possono essere sintetizzati nei due principali indicatori che verificano l’attitudine dell’impresa a conseguire risultati economici positivi nel tempo: «Return On Investment» (ROI) dato da Margine operativo netto/Capitale investito è pari al 9,07%; il Return On Equity (ROE) dato da Utile netto/Capitale proprio è pari al circa 13,92%%. Per poter giudicare il ROI bisognerebbe confrontarlo con il costo medio del denaro a cui si è approvvigionata la società: se esso è inferiore al tasso medio di interesse sui prestiti pagato dalla società, la remunerazione del capitale di terzi deprime il ROE e farsi prestare denaro porta a peggiorare i conti aziendali. Viceversa se il ROI è maggiore del costo medio del denaro. Tra gli indici di liquidità sono rilevanti: - il Capitale Circolante Netto (CCN) , differenza fra Attività Correnti e Passività Correnti, è un

indicatore utilizzato allo scopo di verificare l'equilibrio finanziario dell'impresa nel breve termine, è pari a € 641.491,00;

- il Current ratio come rapporto fra le due grandezze sopra citate pari a 1,21. Tra gli indici di solidità sono rilevanti: - il Margine di struttura , cioè la differenza fra mezzi propri e immobilizzazioni, è pari a - € -72.421,00 - l’ Indice di autonomia finanziaria è dato da Mezzi di terzi/Mezzi propri: risulta pari a 2,20. Quando tale

indice è maggiore di uno significa che capitale proprio e debiti a m/l termine eccedono l'attivo fisso.

Comune di Cogoleto


Infine l'analisi dei flussi di cassa (cash flow), che consiste nell'analisi delle entrate e delle uscite di cassa di un business o una azienda, è lo strumento essenziale per comprendere la sostenibilità di tale business o azienda. Esso rappresenta una misura dell'autofinanziamento aziendale e può essere calcolato a partire dal conto economico dell'impresa. L'obiettivo è definire la generazione di cassa di una società e di conseguenza l'attribuzione di tali flussi di cassa ai soci.

E’ dato da Utile netto + Ammortamenti ed è pari a € 569.422,00, che rappresenta la disponibilità finanziaria ottenuta dall’impresa nel periodo di gestione, con la quale far fronte ai debiti a breve, alla sostituzione di beni durevoli consumati nel corso della gestione o a realizzare investimenti futuri.

TAB. 3 – Riepilogo indici di bilancio INDICI Valore di riferimento 2011 2012

ROI 9,74% 9,07%

ROE 16,47% 13,92%

CCN 514.788 641.491

Current ratio > 1,5 1,17 1,21 Margine di struttura -9.129 -72.421

Indice di autonomia finanziaria < 0,8 2,20 2,20

Cash flow 609.478 569.422

Comune di Cogoleto


5.Rating sulla salute finanziaria del comune

Comune di Cogoleto


Il Rating Finanziario è un approccio di analisi che consente di ottenere una valutazione sullo stato della salute finanziaria dell’amministrazione analizzata attraverso l’analisi comparata di dieci indicatori, selezionati fra quelli prodotti dalla letteratura scientifica di riferimento. Diversamente dal rating delle società specializzate, la metodologia qui evidenziata rende possibile una valutazione di sintesi ma non esprime valutazioni sulle dinamiche future o su esposizione rispetto a rischi finanziari. Si fa riferimento all’annualità 2012.

Risultato d'amministrazione 980.037,08 Accertamenti tit. III 3.587.185,49

impegni titolo I 11.076.723,12 Impegni spesa personale 3.230.989,63

impegni titolo III 825.411,06 Impegni interessi passivi 317.508,80

Residui attivi da residui tit I e III 75.878,13 Debiti di finanziamento 5.634.400,51

Accertamenti tit. I 7.491.988,87 Residui totali tit. I 2.691.756,60

Accertamenti tit. II 1.056.929,36

Valore Soglia outlook

0,08 prossima a 0

0,08 prossima a 0

0,01 0,65

1,02 prossima a 1

0,27 0,39

0,03 0,15

0 0,25

0,24 0,40

DATI FINANZIARI DI RIFERIMENTO

R1 Consistenza del risultato di amm. (risultato /impegni tit. I +tit. III)

Denominazione

R2 -Qualità risultato di amministrazione (residui in c/residui tit. I e III/ risultato)

R3 -Consistenza crediti > 12 mesi (residui attivi in c/residui tit. I e III/accertamenti tit. I e III)

R10 - Residui passivi delle spese correnti (Residui passivi totali tit. I/spese correnti impegnate tit. I)

R4 -Equilibrio strutturale parte corrente (accertamenti tit. I e II e III/ impegni tit. I e III)

R5 -Rigidità della spesa causata dal personale (impegni spesa personale Tit. I interv. 1/accertamenti

tit. I e II e III)

R6 -Saturazione dei limiti di indebitamento (interessi passivi tit. I int. 6/accertamenti tit. I e II e III)

R8 - Utilizzo anticipazione di tesoreria

Al fine di contestualizzare i dati rispetto ad altri enti limitrofi si riporta la tabella di sintesi sotto rappresentata. Indicatori Cogoleto Comune A Comune B

R1 0,08 0,05 0,7

R2 0,08 0,06 0,09

R3 0,01 0,03 0,06

R4 1,02 1,05 1,11

R5 0,27 0,27 0,31

R6 0,03 0,02 0,02

R10 0,24 0,35 0,25

Comune di Cogoleto


Allegato 1

ELENCO INCARICHI ANNO 2012

Comune di Cogoleto


Progr. Ufficio

proponente Descrizione

incarico Nominativo

/Denominazione Provvedimento Importo

previsto (€) Cap. di PEG

2 Programmazione risorse

Nucleo di Valutazione 2012

Dasein s.r.l.- Determinazione n. 473/2012

4.350,00

32

2 Servizio Finanziario

Organo di revisione

Dott. Luciano Benerecetti deliberazione di C.C. n. 21/2012

8.000,00 34/1

2

Lavori Pubblici Resp. servizio prevenzione e protezione ai sensi D.lgs 81/2008

Ecogeo -Parma determina n.367/2011

9.833,78 114


Medico del lavoro Dott. Paolo Santucci determinazione n. 1262/2009

3.035,62 114/1


Predisposizione dichiarazione IVA ed IRAP anno 2011

Dott. Paolo Parodi determinazione n. 579/2012

1.250,00 182/6

1

Lavori Pubblici Rilascio autorizzazioni vincolo idrogeologico

Dott.Paolo Chiozzi determinazione n. 501/2012 e 997/2012

8.600,00

254

2 Servizi Sociali Psicologo Ambito Territoriale n.31

Dott. Sergio Sabatini determinazione n. 74/12 e n. 280/12

13.966,34

1365

1 Lavori Pubblici Redazione della diagnosi energetica e progettazione impianto di condizionamento palazzo comunale.

Studio SOLLERS determinazione n.1323/2012

10.759,32 2040/3

2 Lavori Pubblici svolgimento delle pratiche s.c.i.a. centrale termica e c.p.i. della pista di atletica

Arch. MILETO determinazione n. 913/2012

4.404,40 2880/2

2 Lavori Pubblici progettazione nuova pista ciclabile

studio PITTALUGA- determinazione n. 921/2012

10.487,04 3115

Comune di Cogoleto


Allegato 2

ELENCO DI BENI E SERVIZI OGGETTO CONVENZIONE CONSIP E

UTILIZZO MERCATO ELETTRONICO

Comune di Cogoleto


Progr. Oggetto Convenzione Consip Provvedimento Importo

previsto (€) 1 e 2 Telefonia mobile Telefonia mobile 5 G. C. 60/11 10.000 1 e 2 Carburante Fuel Card G. C. 104/10 11.000

3 Pulizie e altri servizi Facility Managem. G.C. 46/10 300.000 1 e 2 Telefonia fissa Telefonia fissa e

connettività G.C. 53/12 80.000

Referto Controllo di Gestione - Cogoleto 2012.pdf · Comune di Cogoleto Referto controllo di...

Documents

Transcript of Referto Controllo di Gestione - Cogoleto 2012.pdf · Comune di Cogoleto Referto controllo di...