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NOTE OPERATIVE DI RELEASE

Il presente documento costituisce un’integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release.

Integrazione alla guida utente

PAGHE 2012.0.2 1

RELEASE Versione 2012.0.2 Applicativo: GECOM PAGHE

Oggetto: Aggiornamento procedura Versione: 2012.0.2 (Update)

Data di rilascio: 03.02.2012

COMPATIBILITA’

GECOM PAGHE 2012.0.1

GECOM EMENS 2012.0.0

GECOM F24 2012.0.0

STUDIO PAGHE 2011.2.2

Requisiti minimi per il software di base specifici per l’applicativo SysInt/W TeamPortal SysIntGateway

INSTALLAZIONE AMBIENTE WINDOWS INSTALLAZIONE AMBIENTE LINUX

L’applicativo potrà essere installato a seconda della modalità di distribuzione.

1. Modulo autoscompattante “autoinst”: • Selezionare il bottone “installa”

2. CDROM applicativi TeamCD: • Inserire il CD-ROM nel drive del server e

confermare l’avvio dell’installazione

Dalla console, come super-utente (root), digitare il comando AGGTAR. Le modalità di installazione rese disponibili da questo comando saranno: • CD-ROM: Inserire il CD-ROM nel drive del server e

confermare l’avvio dell’installazione • EXE: Scaricare i file in arrivo da TeamCast e confermare

l’avvio dell’installazione

AVVERTENZE

� Dopo aver installato la presente versione, è necess ario effettuare il comando di conversione CONVERS

� Si comunica che le licenze d’uso rilasciate nell’an no 2011 terminano la loro validità in data 29 febbraio 2012 e non consentono l’elaborazione della mensilità di marzo 2012.

� IN EVIDENZA: • Aggiornato il programma ai fini dell’elaborazione e della stampa del modello CUD 2012 (vedi

allegato);

• CERTRPI: certificazione delle somme erogate a credi tori pignoratizi a seguito di procedure di pignoramento presso terzi.

• Saldo a credito imposta sostitutiva sulla rivalutaz ione TFR (codice tributo 6781): corretta esposizione anno di riferimento in F24 (v. pag. 10)

� ALLEGATI: •••• CUD 2012




PAGHE 2012.0.2 2

INDICE

Conversione Archivi ............................... ......................................................................................................... 3 CONVERS ............................................................................................................................................... 3

Archivi di base ................................... .............................................................................................................. 4

VOCI ................................................................................................................................................................ 4 Implementazione tasti funzione ............................................................................................................... 4

Elaborazioni mensili .............................. .......................................................................................................... 5

CEDOL ............................................................................................................................................................ 5 Sviluppo automatico del cedolino ............................................................................................................ 5

Altri enti ........................................ .................................................................................................................... 6

STENBI ............................................................................................................................................................ 6 Gestione denuncia telematica EBAV ...................................................................................................... 6

Elaborazioni annuali .............................. .......................................................................................................... 7

CERTRPI ......................................................................................................................................................... 7 Stampa certificazione somme erogate per pignoramenti presso terzi .................................................... 7

Altre gestioni .................................... ................................................................................................................ 9

TB1502 ............................................................................................................................................................ 9 Tabella contributi COLF .......................................................................................................................... 9

Anomalie corrette ................................. ......................................................................................................... 10 QUADR – F24: saldo a credito di imposta sostitutiva sulla rivalutazione TFR ..................................... 10 DRESP .................................................................................................................................................. 10 10SM - Autoliquidazione INAIL ............................................................................................................. 10 AGGI > Programma di utilità UTY1202 ................................................................................................. 10


PAGHE 2012.0.2 3

Conversione Archivi CONVERS

CONVERS

Dopo aver installato la versione è necessario effettuare la conversione degli archivi mediante il comando CONVERS. Richiamando il comando CONVERS viene visualizzata una schermata che elenca le varie fasi della conversione che vengono eseguite in sequenza, ciascuna delle quali svolge singole operazioni sugli archivi. Il loro completamento viene segnalato a fianco di ciascuna.

A N N O T A Z I O N I � Al fine di prevenire eventuali inconvenienti, è con sigliabile effettuare una copia degli

archivi prima di effettuare le operazioni di conver sione;

� In caso di interruzione imprevista, la conversione deve essere rilanciata: il processo verrà ripreso dalla fase in cui è stato interrotto;

� Il comando di conversione non è ripetibile;

� La conversione può essere eseguita anche in corso d i elaborazione della mensilità.

Il programma di conversione effettua le seguenti operazioni:


PAGHE 2012.0.2 4

Archivi di base

Anagrafiche e gestioni VOCI

Implementazione tasti funzione

All’interno del pulsante “Funzioni” della gestione voci di calcolo è stata inserita l’opzione di stampa dell’archivio voci per esteso (STVOC > scelta 1).

Il programma è stato inoltre implementato al fine di attivare le funzionalità “Richiamo voce” (pulsante “Funzioni”) e “Prossimo/precedente”, anche se la voce viene richiamata da tabella o dal cedolino (tramite il pulsante F4).


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Elaborazioni mensili

Elaborazioni CEDOL

Sviluppo automatico del cedolino

Il programma è stato implementato al fine di evidenziare i dipendenti per i quali è stato bloccato lo sviluppo automatico del cedolino (CEDOL > “Presenze” > “Funzioni” > “Sviluppo manuale”). A tal fine, selezionando il tasto di ricerca F2 in corrispondenza del campo “Matricola”, verrà visualizzato un asterisco nella colonna relativa allo stato delle presenze.


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Altri enti

STENBI

Gestione denuncia telematica EBAV

Il programma di gestione e generazione del file telematico EBAV (STENBI) è stato allineato alla versione 1.7 del relativo tracciato record, pubblicato dall’ente in data 30.01.2012.

In particolare, sono state apportate le seguenti modifiche:

� Inserite le informazioni relative al contributo “SPRAV” (inerente gli autotrasportatori).

Se nella relativa tabella “Contributi altri enti azienda/dipendente” (TB0306) risulta inserito un contributo all’ente EBAV caratterizzato dalla descrizione SPRAV, in fase di generazione del file telematico (STENBI, scelta 1) il programma provvede a riportare il codice 1 (=Si) al campo “SPRAV-Adesione” e l’importo del contributo al campo “SPRAV-Importo” del file telematico.

� Modificato il campo “Azienda NON artigiana” che ora prevede i seguenti valori:

1 Con contratto artigiano specifico

2 Solo sistema sicurezza

Per l’inserimento di tale dato, nella sezione “Gestione dati aggiuntivi azienda” del comando STENBI è stato inserito il campo “Azienda NON artigiana”.

La compilazione del nuovo campo è a cura dell’utente; non compilando tale campo, al campo “Azienda NON artigiana” del file telematico verrà riportato il codice 0 (zero).

� In caso di assenza di imponibile fiscale, il programma è stato modificato al fine di riportare al campo “Imponibile fiscale” del file telematico il valore dell’imponibile contributi sociali; in assenza di entrambi gli imponibili viene riportato il valore 1.


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Elaborazioni annuali

Certificazione pignoramenti CERTRPI

Stampa certificazione somme erogate per pignorament i presso terzi

Con riferimento alle procedure di pignoramento presso terzi, la Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 8/E del 02.03.2011 (punto 2.3) prevede l’obbligo per il sostituto d’imposta terzo erogatore (soggetto che effettua la trattenuta al debitore della somma pignorata ed il versamento al creditore della somma stessa al netto della eventuale ritenuta d’acconto) di certificare al soggetto creditore l’ammontare delle somme erogate e delle ritenute effettuate.

Tale certificazione deve essere fornita entro il termine del 28 febbraio dell’anno successivo a quello in cui le somme sono state corrisposte.

A tal fine, è stato inserito il comando CERTRPI che consente di generare la certificazione in oggetto con riferimento a ciascun soggetto creditore interessato (tabella TB0013-“Soggetti creditori”):

Anno elaborazione: selezionare l’anno per il quale elaborare la certificazione; il programma

propone l’anno precedente a quello in elaborazione (TB0002);

Codice creditore: selezionare il codice del soggetto creditore (TB0013) per il quale generare la certificazione; indicando il codice 0 vengono rilevati tutti soggetti creditori interessati, con riferimento alla/e azienda/e selezionate nei successivi campi “Da/Ad Azienda”.

Confermando l’operazione, il programma procede alla rilevazione dei pagamenti effettuati, verificando gli importi memorizzati nella sezione “Progressivi > Contributi sociali” di DIPE (quinta pagina) relativamente a tutti i dipendenti delle aziende selezionate.


PAGHE 2012.0.2 8

Da tale sezione vengono prelevati gli importi versati nell’anno in questione (campo “Periodo versamento”) a favore di creditori per i quali risulta contrassegnato il campo “Soggetto 770” nella relativa tabella TB0013, nonché le relative ritenute operate:

Con riferimento a ciascuna azienda selezionata e ciascun soggetto creditore interessato, viene generata una distinta certificazione delle somme corrisposte e delle ritenute operate.

Gli importi vengono suddivisi per mese di versamento ed eventualmente per dipendente (se presenti più dipendenti dell’azienda pignorati dallo stesso creditore).


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Altre gestioni

Gestione COLF TB1502

Tabella contributi COLF

La tabella è stata aggiornata con validità da “Gennaio 2012” sulla base dei valori comunicati con Circolare INPS n. 17 del 03.02.2012. Si precisa che, rispetto alla tabella fornita con la versione PAGHE 2012.0.0, la quota del contributo orario a carico del lavoratore (relativa ai dipendenti con orario di lavoro superiore a 24 ore settimanali) è stata aggiornata da 0,25 a 0,24 euro.

I valori aggiornati vengono automaticamente inseriti mediante l’esecuzione del comando di conversione (CONVERS – Aggiornamento tabelle fisse).


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Anomalie corrette

QUADR – F24: saldo a credito di imposta sostitutiva sulla rivalutazione TFR

L’importo a credito del saldo di imposta sostitutiva sulla rivalutazione TFR (codice tributo 6781) veniva esposto in delega F24 con anno di riferimento 2012 invece che 2011.

Inoltre, per le aziende che retribuiscono nel mese successivo, tale importo veniva erroneamente inserito nella delega relativa al mese di marzo (delega in scadenza il 16/03).

Il programma QUADR è stato corretto.

Nel caso in cui sia stata già eseguita la quadratura del mese di gennaio, con l’esecuzione del comando di conversione (CONVERS) associato alla presente versione, il programma forza a 2011 l’anno di riferimento del codice tributo 6781 all’interno della gestione delega F24. Inoltre, per le aziende che retribuiscono nel mese successivo, il comando di conversione trasferisce il suddetto codice tributo dalla delega di marzo alla delega di febbraio. In entrambi i casi è necessario che la delega F24 di febbraio risulti non stampata.

Non è pertanto necessario ripetere le quadrature del mese di gennaio.

In relazione al codice tributo 6781, si precisa che nella delega F24 non viene riportato il mese di riferimento, in quanto non richiesto per lo specifico codice tributo.

DRESP

Nella “Stampa dichiarazione per detrazioni” si presentavano le seguenti anomalie:

� nel caso di utilizzo del modello standard, il programma stampava il comune e la provincia di residenza senza interporre lo spazio;

� In assenza del coniuge nella griglia relativa alla composizione del nucleo familiare, il programma compilava erroneamente a SI il campo “mancanza dell’altro genitore” anche se, con riferimento al primo figlio a carico, risultava indicato “S” (e non “C”) nel dettaglio dei mesi a carico.

10SM - Autoliquidazione INAIL

Gestione liquidazioni > Gestione PAT > Tasso Inail e periodi Nel caso in cui l’importo presente al campo “Importo della rata anticipata” (sezione “Rata anticipata anno precedente”) non corrispondeva al totale del dettaglio (pulsante “F4 = visualizza di cui collaboratori/artigiani”) la procedura segnalava un errore bloccante. Il programma è stato modificato al fine di visualizzare un messaggio di avviso, confermando il quale sarà possibile procedere con l’elaborazione.

AGGI > Programma di utilità UTY1202

(Rif. News n. 1601 del 27.01.12) In caso di 13esima elaborata su cedolino di mensilità aggiuntiva ed aggiornata con versione PAGHE 2011 (da 2011.1.7 a 2011.1.10), e cedolino fiscale di dicembre aggiornato con la versione PAGHE 2012.0.0 o 2012.0.1, il programma memorizzava erroneamente nel campo “TFR maturato” di DIPE > Ratei > Dettaglio del mese di dicembre 2011 anche la quota di TFR relativa alla 13esima mensilità goduta. L’anomalia sopra descritta si evidenziava altresì con riferimento allo storico di prima nota, riportando un errato importo di TFR su retribuzioni nei tabulati generati con i comandi STOQUA con ratei e RATEIM.

Al fine di ripristinare i valori corretti è stato predisposto il programma d’utilità UTY1202, che consente di effettuare il ricalcolo del TFR su retribuzioni con riferimento all’azienda/filiale/matricola selezionate.

Tale comando deve essere eseguito per le aziende che rientrano nella casistica descritta, se non sono state effettuate le operazioni indicate nella news in oggetto.


PAGHE 2012.0.2 11


PAGHE 2012.0.2 12

CUD 2012

Gecom Paghe

CUD 2012 13 / 86


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INDICE

Termini di presentazione ....................................................................................................................... 14

Novità CUD 2012 ................................................................................................................................... 14

Parte A – Dati Generali ............................................................................................................................... 14

Parte B – Dati Fiscali .................................................................................................................................. 14

Parte C – Dati previdenziali ed assistenziali INPS ...................................................................................... 17

Annotazioni ................................................................................................................................................. 17

Informazioni non più richieste nel mod. CUD 2012 ..................................................................................... 19

Destinazione dell’8 e del 5 per mille IRPEF .......................................................................................... 20

Modalità di compilazione ....................................................................................................................... 20

Gestione Modello CUD .......................................................................................................................... 21

Annotazioni fisse ......................................................................................................................................... 23

Personalizzazioni ........................................................................................................................................ 24

Stampa Modello CUD ............................................................................................................................ 26

Istruzioni Modello CUD .......................................................................................................................... 31

Stampe di controllo ................................................................................................................................ 31

Guida alla compilazione di alcune caselle ............................................................................................ 32

Sezione DATI RELATIVI AL DATORE DI LAVORO ................................................................................... 32

Sezione DATI GENERALI .......................................................................................................................... 33

Sezione DATI FISCALI ............................................................................................................................... 35

Sezione ALTRI DATI .................................................................................................................................. 40

Sezione SOMME EROGATE PER L’INCREMENTO DELLA PRODUTTIVITA’ DEL LAVORO ................. 45

Sezione COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI ....................................................................... 46

Sezione DATI PREVIDENZIALI ASSISTENZIALI....................................................................................... 47

Sezione DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INPDAP .................................................................. 48

Casi particolari ....................................................................................................................................... 49

Dettaglio campi ...................................................................................................................................... 54

Annotazioni ............................................................................................................................................ 71




PAGHE 2012.0.2 14

Termini di presentazione

L’Agenzia delle Entrate, con provvedimento del 16 gennaio 2012, ha approvato lo schema di certificazione unica “CUD 2012”, per i redditi corrisposti nell’anno 2011. La certificazione deve essere consegnata al dipendente: � entro il 28 febbraio 2012 anche in caso di cessazione di rapporto avvenuto nell’anno 2011; � entro 12 giorni dall’eventuale richiesta del dipendente che abbia cessato il rapporto nel corso dell’anno

2012.

Novità CUD 2012

La certificazione CUD 2012, rispetto al modello dell’anno precedente, presenta le differenze di seguito elencate.

Parte A – Dati Generali

� Punto 11 “Eventi eccezionali” I codici ammessi in tale campo sono stati modificati come di seguito descritto:

a) il codice 3 deve essere utilizzato per individuare i contribuenti residenti alla data del 12.02.2011 nel comune di Lampedusa e Linosa, interessati dall’emergenza umanitaria legata all’afflusso di migranti dal Nord Africa;

b) il nuovo codice 4 sostituisce il precedente codice 9 per l’identificazione di “altri eventi eccezionali”;

c) introdotto il codice 5 per identificare i contribuenti interessati dagli eventi alluvionali verificatisi nel mese di ottobre 2011 nel territorio delle provincie di La Spezia e Massa Carrara;

d) il codice 6 deve essere utilizzato per individuare i contribuenti interessati dagli eventi atmosferici verificatisi nei giorni dal 4 all’8 novembre 2011 nel territorio della provincia di Genova;

Per la modalità di compilazione del presente punto si rimanda alla sezione “Guida alla compilazione di alcune caselle” (v. pag. 34).

Parte B – Dati Fiscali

� Punto 123 “Contributi previdenza compl. lavoratori di prima occupazione – Importo totale” Per i Lavoratori di prima occupazione successiva all’entrata in vigore del D.Lgs. 252/2005 iscritti a previdenza complementare, le istruzioni del modello CUD 2012 indicano di riportare l’importo complessivo dei contributi dedotti nell’anno e negli anni precedenti limitatamente ai primi cinque anni di partecipazione alle forme pensionistiche complementari, a fronte dei contributi complessivamente versati nel quinquennio.

Le indicazione presenti nel modello di quest’anno sono diverse rispetto quelle degli anni scorsi, nei quali era indicato di riportare i contributi versati nell’anno e negli anni precedenti. Il programma di gestione del CUD (GESCUD) compila automaticamente questo campo prelevando l’importo presente al campo “Contributi previdenza complementare anno precedente” della scheda “Fondi” di DIPE, con riferimento all’anno 2011, (sezione “Informazioni su prima occupazione”) sommando l’importo presente nel punto 120 del CUD 2012.

Il programma di conversione (CONVERS) provvede a ricalcolare ed aggiornare il suddetto campo dell’anagrafica dipendente con riferimento agli anni 2011 e 2012 verificando, per ciascun anno di




PAGHE 2012.0.2 15

contribuzione sulla base delle informazioni presenti nella sezione “Progressivi > Fondo previdenza” di DIPE, che l’eventuale importo dei contributi versati non ecceda il limite di deducibilità (5.164,57 euro).




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Punto 124 “Differenziale” Nel caso di cessazione del rapporto di lavoro nel corso del 201 2, con riferimento ai lavoratori di prima occupazione , per i quali è maturato il diritto di usufruire della deduzione dal reddito complessivo dei contributi, pari alla differenza tra l’importo di 25.822,85 euro e quelli effettivamente dedotti nei primi cinque anni di partecipazione alle forme pensionistiche, nel punto 124 va indicato l’ammontare di tali contributi. Nelle annotazioni (cod. CA) deve essere indicato l’importo del differenziale residuo nonché il numero degli anni residuo.

Di conseguenza, con riferimento all’anno d’imposta 2011 tali informazioni non devono essere compilate. Con riferimento all’anno d’imposta 2012, il punto 124 nonché la relativa annotazione CA sono a gestione manuale.

� Punto 133 “Casi particolari” Sono stati introdotti due nuovi codici (M e N) da indicare al punto 133 in relazione alle somme corrisposte alla cessazione dell’impiego dei dipendenti delle amministrazioni pubbliche in due o tre importi annuali come previsto dall’articolo 12, comma 7, del decreto‐legge 31 maggio 2010, n. 78. In particolare, suddetto decreto stabilisce che il riconoscimento dell’indennità di buonuscita, dell’indennità premio di servizio, del trattamento di fine rapporto e di ogni altra indennità equipollente corrisposta una‐tantum comunque denominata spettante venga effettuato da uno fino a tre importi annuali a seconda dell’ammontare complessivo della prestazione.

In relazione a tali corresponsioni, a campo 133 “Casi particolari” dovrà essere esposto:

- il codice M nel caso di erogazione della seconda ed ultima rata;

- il codice N nel caso di erogazione della seconda delle tre rate.

Suddetti codici sono a gestione manuale.

� Punti 134 “Reddito al netto della riduzione” e 135 “Riduzione” Nel punto 134 va indicato l’ammontare del reddito complessivamente erogato ai dipendenti pubblici al netto della riduzione applicata in base all’articolo 9, comma 2, del D.l. 31 maggio 2010, n. 78 (convertito con modificazioni dalla legge n. 122 del 30.07.2010) ovvero l’ammontare dei trattamenti pensionistici erogati al netto del contributo di perequazione applicato in base all’articolo 18, comma 22-bis del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito con modificazioni dalla legge 15 luglio 2011, n. 111 e successive modificazioni.

Nel punto 135 va indicato l’ammontare della riduzione applicata sul trattamento economico dei dipendenti pubblici ovvero il contributo di perequazione dovuto sui trattamenti pensionistici riportati nel punto precedente.

Tali campi sono a gestione manuale.

� Punti 136 “Contributo di solidarietà” e 137 “Contri buto di solidarietà sospeso” Nel punto 136 va indicato l’importo trattenuto dal sostituto d’imposta a titolo di contributo di solidarietà introdotto dall’articolo 2, comma 2, del Dl 13 agosto 2011 n. 138, convertito con modificazioni dalla legge 14 settembre 2011 n. 148, ed applicabile sulla parte di reddito eccedente i 300.000 euro.

Il reddito di cui al punto 1 , deve essere indicato al netto del contributo di solidarietà evidenziato al punto 136.

L’importo del contributo solidarietà da indicare al punto 136 viene prelevato dal relativo campo della pagina “Irpef e detrazioni” dei progressivi di DIPE.

Nel caso di cessazione di rapporto di lavoro nel corso del 2011, il sostituto d’imposta è tenuto ad evidenziare nelle annotazioni (cod. BY), che il contribuente è obbligato alla presentazione della dichiarazione dei redditi al fine di auto liquidare il contributo di solidarietà.




PAGHE 2012.0.2 17

L’annotazione BY viene inserita automaticamente dal programma per i dipendenti licenziati con imponibile Irpef al netto degli oneri deducibili superiore ad euro 300.000 e assenza del contributo di solidarietà.

Nel punto 137 va indicato l’importo del contributo di solidarietà non operato per effetto delle disposizioni emanate a seguito degli eventi eccezionali già ricompreso nel punto 136.

Il campo è a gestione manuale.

� Punto 255 “Redditi non imponibili art. 51, comma 6 del Tuir” Nel caso in cui le somme erogate per l’incremento della produttività siano costituite, in tutto o in parte, da importi che concorrono alla determinazione del reddito imponibile nella misura del 50 per cento del loro ammontare, ai sensi dell’art. 51, comma 6, del TUIR (es. indennità di volo) nel punto 255 va indicato la quota di reddito esente.


Parte C – Dati previdenziali ed assistenziali INPS

In funzione dell’avvenuta soppressione dell’IPOST, i dati relativi al personale iscritto al fondo quiescenza ex IPOST vanno riportati nella sezione relativa ai dati previdenziali e assistenziali INPS.

Per tali dipendenti, in tale sezione è stato inserito il seguente punto:

� Punto 5 “Imponibile ai fini IVS” (lavoratori iscrit ti al fondo quiescenza ex-Ipost) Nel punto 5 va indicato l’importo dell’imponibile ai fini pensionistici, comprensivo della maggiorazione del 18% della base imponibile di cui all’art. 15, co. 1, legge n. 724/1994 (Circolare Inps 11 febbraio 2011, n. 35). Il campo è da compilare esclusivamente nel caso di lavoratore iscritto alla gestione ex-Ipost.


Annotazioni

� Annotazione BM: Somme che con hanno concorso alla f ormazione del reddito imponibile Per i redditi di lavoro dipendente delle categorie individuate con Decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze del 3 giugno 2011, la legge 30 dicembre 2010, n. 238, ha previsto un abbattimento della base imponibile ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche pari all’80 % per le lavoratrici e il 70 % per i lavoratori. Nel punto 1 del modello CUD va indicato, quindi, rispettivamente il 20 % o il 30% dei redditi corrisposti ai lavoratori dipendenti, in possesso dei requisiti previsti, che hanno richiesto di fruire del beneficio fiscale previsto dall’art. 3 della medesima legge in sede di applicazione delle ritenute. Nelle annotazioni, con codice BM, va indicato l’ammontare complessivo delle somme che non hanno concorso a formare il reddito imponibile (80% o 70% dell’ammontare erogato).

Tale annotazione deve essere inserita manualmente dall’utente.

� Annotazioni BQ e CB: riduzione 2° o unico acconto I rpef E’ stata reintrodotta l’annotazione BQ che dovrà essere inserita per evidenziare la riduzione di diciassette punti percentuali dell’acconto Irpef dovuto per il periodo d’imposta 2011, prevista dal D.P.C.M. del 21.11.2011.

Tale annotazione deve essere inserita per evidenziare che il 2° o unico acconto Irpef è stato operato in misura ridotta in base a quanto stabilito dal sopra citato D.P.C.M.

Il programma inserisce automaticamente l’annotazione BQ nel caso in cui risulti compilato il campo “Riduzione” della sez. “Altri dati – Assistenza fiscale” (Pagina 2) e l’importo conguagliato risulti diverso




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dall’importo complessivamente dovuto a titolo di 2^ rata di acconto (colonna “debito” o, se presente, colonna “rettifiche”).

Nel caso in cui i sostituti d'imposta non siano stati in grado di restituire le maggiori somme trattenute nelle retribuzioni erogate nel mese di dicembre, provvedendo comunque a restituirle nelle retribuzioni del mese successivo (comunicato stampa del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 23/11/2011), nelle annotazioni dovrà essere inserito il codice CB. Il programma inserisce l’annotazione CB, in luogo del codice BQ, se, per le aziende che retribuiscono nel mese successivo, nel cedolino di dicembre è stata inserita manualmente dall’utente la voce di calcolo collegata al campo “Codice voce acconto Irpef II rata” della tabella “Voci conguaglio Irpef assistenza fiscale” (TB0503) con segno negativo.

� Annotazione BY: contributo di solidarietà – cessazi one del rapporto di lavoro Con riferimento alla nuova annotazione BY, da utilizzare in relazione alla compilazione del punto 136, si rinvia al paragrafo precedente (pag. 17).

� Annotazione BZ: importo eccedente il milione di eur o assoggettato a tassazione ordinaria (Dl 201/2011) Nel punto 1 deve essere indicato anche l’importo complessivo delle indennità di cui all’art. 17 comma 1, lettere a) e c) del Tuir eccedente il milione di euro da assoggettare a tassazione ordinaria in base all’art. 24 del Dl 6 dicembre 2011, n. 201, convertito con modificazioni dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214.

Nelle annotazioni (cod. BZ) deve essere indicato l’ammontare complessivo eccedente il milione di euro. Nella medesima annotazione deve essere inoltre evidenziato l’ammontare delle singole indennità corrisposte.

Tale annotazione deve essere inserita manualmente dall’utente.

� Annotazione CA: differenziale non utilizzato in ded uzione Con riferimento alla nuova annotazione CA, da utilizzare in relazione alla compilazione del punto 124, si rinvia al paragrafo precedente (pag. 16).

� Annotazione BO: detrazione per carichi di famiglia Con riferimento al punto 102 “Detrazioni per carichi di famiglia” quest’anno con il codice BO (dati dei familiari che nel 2011 sono stati fiscalmente a carico del sostituito), in caso di separazione legale ed effettiva o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, deve essere data indicazione del fatto che il percipiente abbia usufruito della detrazione per figli a carico nella misura del 100%.

Tale indicazione viene riportata in presenza di una percentuale a carico pari al 100% e se lo stato civile indicato nella scheda “Anagrafica” di DIPE è pari a “separato/divorziato”.

� Annotazione BL: retribuzioni sottoforma di bonus e stock option

In relazione alla corresponsione di remunerazioni erogate sotto forma di bonus e stock option a dirigenti e lavoratori parasubordinati del settore finanziario, è stata implementata la descrizione del codice BL da inserire nel campo Annotazioni, per tenere conto delle modifiche apportate all’articolo 33 del Decreto Legge n. 78/2010, convertito nella Legge n. 122/2010 dal comma 50‐bis dell’articolo 23 del DL n. 98/2011. In particolare, viene richiesto di dare evidenza: • dei compensi che eccedono il triplo della parte fissa della retribuzione erogati prima dell’entrata in

vigore del DL n. 98/2011; • dei compensi che eccedono la parte fissa della retribuzione erogati dopo l’entrata in vigore del DL n.

98/2011.

L’annotazione deve essere inserita manualmente dall’utente.




PAGHE 2012.0.2 19

Informazioni non più richieste nel mod. CUD 2012

� Somme erogate per l’incremento della produttività d el lavoro Nel CUD 2012 sono state eliminate le caselle “Redditi 2008”, “Redditi 2009”, “Redditi 2010” (rispettivamente punti 97/98, 99/100 e 101 del CUD 2011), relative a somme assoggettabili ad imposta sostitutiva 10% (risoluzione n. 83 e circolare n. 48 del 2010).

� Dati previdenziali ed assistenziali Inps

Sono stati eliminati i punti 5, 6 e 7 relativi l’attestazione del versamento della contribuzione dovuta.

� Dati previdenziali ed assistenziali IPOST

La sezione “Dati previdenziali ed assistenziali IPOST” è stata eliminata.

� Annotazioni

Sono state eliminate le annotazioni:

- AZ (oneri per i quali spetta la detrazione dall’imposta lorda nella misura del 20%);

- BU (sospensiva importi restituiti dal sostituto per debiti assistenza fiscale); le informazioni ad essa associate sono confluite nell’annotazione BT;




PAGHE 2012.0.2 20

Destinazione dell’8 e del 5 per mille IRPEF Il contribuente può destinare: � l’otto per mille del gettito IRPEF allo Stato oppure ad una Istituzione religiosa; � il cinque per mille della propria IRPEF a determinate finalità.

Il sostituto d’imposta è tenuto a rilasciare l’apposita scheda debitamente compilata nella parte relativa al periodo d’imposta nonché ai dati del sostituto e del contribuente, che i contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione devono utilizzare per esprimere la scelta. La scheda va consegnata a cura del contribuente entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi (Modello UNICO 2012 Persone Fisiche): � in busta chiusa allo sportello di una banca o di un ufficio postale che provvederà a trasmetterlo

all’Amministrazione finanziaria; � in alternativa ad un intermediario abilitato alla trasmissione telematica (professionisti, CAF, ecc.).

La scheda per la scelta della destinazione dell’8 e del 5 per mille può essere stampata contrassegnando l’apposita colonna “Scelta 8/5 x mille” della tabella “Correlazione modelli Cud in stampa” (GESCUD > “sF3=Personalizzazioni”), in corrispondenza del “Tipo Cud” prescelto.

Modalità di compilazione Dati fiscali Gli importi vanno espressi in centesimi di euro, arrotondando per eccesso se la terza cifra decimale è pari o superiore a 5 o per difetto se inferiore a 5. Dati contributivi Gli importi vanno espressi in unità di euro con arrotondamento all’unità superiore in caso di frazione pari o superiore a 50 centesimi ovvero all’unità inferiore in caso di frazione fino a 49 centesimi. L’elaborazione del CUD 2012 deve essere effettuata dall’applicativo PAGHE utilizzando i seguenti comandi: GESCUD Consente di elaborare e gestire le informazioni acquisite dagli archivi del dipendente.

MCUD Consente di effettuare la stampa del modello CUD.




PAGHE 2012.0.2 21

Gestione Modello CUD GESCUD è il programma di gestione delle informazioni prelevate dagli archivi del dipendente ai fini della compilazione del modello CUD. La gestione ha lo scopo di semplificare il controllo dei dati acquisiti e di consentire l’apporto di modifiche o integrazioni; GESCUD è composto da più pagine che riproducono le sezioni previste dallo schema di certificazione:

Il comando va eseguito selezionando l’anno di riferimento dei redditi certificati; il programma propone automaticamente l’anno precedente a quello indicato nella tabella “Anno e mese di elaborazione” (TB0002). Per la gestione del modello CUD relativo ad altri anni (ad esempio CUD relativo ai redditi erogati nel 2012 a dipendenti licenziati nel corso dell’anno stesso), è necessario selezionare il pulsante “sF6=Varia anno ” e indicare l’anno di elaborazione interessato. L’anno selezionato viene evidenziato nel campo “Anno” posto nella parte superiore destra della maschera di avvio del comando GESCUD.

Per procedere con l’elaborazione/gestione del modello, l’utente deve specificare il codice dell’azienda e la matricola del dipendente desiderato. Selezionando la matricola, il programma richiede, mediante un messaggio a video, se effettuare o meno il prelievo delle informazioni dall’anagrafica dipendente. Indicando “S” vengono elaborati tutti i dipendenti dell’azienda selezionata. L’elaborazione complessiva per l’intera azienda consente al programma di ricostruire eventuali posizioni dei singoli lavoratori in presenza di diversi rapporti di lavoro nell’ambito della stessa azienda. A tal proposito, si precisa che, in presenza di due matricole in forza con medesimo codice fiscale (stesso soggetto che risulta contemporaneamente dipendente e collaboratore), il modello CUD viene elaborato esclusivamente con riferimento all’anagrafica per la quale non risulta attivato il blocco del conguaglio (“Blocco conguaglio Irpef” presente nella scheda “Altro” di DIPE). Nel caso in cui non risulti attivata la funzione di blocco del conguaglio su nessuna matricola, il CUD viene elaborato per l’anagrafica relativa al rapporto di lavoro subordinato e non per quella relativa al rapporto di collaborazione.

Dopo l’accesso alla gestione del modello relativo al singolo dipendente (con o senza calcolo) è comunque possibile effettuare il prelievo dei dati con riferimento al solo dipendente selezionato, utilizzando il tasto funzione “F6=Calcolo dipendente”. Il comando GESCUD si compone delle seguenti scelte che consentono l’accesso alle rispettive pagine del modello CUD.




PAGHE 2012.0.2 22

Oltre alle scelte per l’accesso alle sezioni dati, la videata iniziale di GESCUD presenta i seguenti due campi:




PAGHE 2012.0.2 23

Manuale: permette di effettuare le modifiche e di non ricalcolare i dati ogni qualvolta si esegue

il comando. Indicando “S” i dati contenuti nelle sezioni non vengono movimentati nei passaggi successivi.

Stampato: viene aggiornato dal programma di stampa MCUD per non ristampare i modelli già stampati.

I dati in GESCUD sono utilizzati per la compilazione del modello 770 semplificato e sono memorizzati nel file DATICUD, presente nella directory degli archivi (CED).

Annotazioni fisse

Nella videata di accesso al comando GESCUD è presente il pulsante “F3=messaggi” che consente di inserire delle annotazioni a livello di azienda o di azienda/filiale

Viene richiesto il codice azienda e della filiale; indicando “0” le annotazioni vengono inserite rispettivamente per tutte le aziende o per tutte le filiali dell’azienda selezionata.

Le righe disponibili sono 6.

Il campo “Prendi indirizzo da altra filiale” consente di inserire nel CUD lo stesso indirizzo azienda per tutte le filiali dell’azienda stessa: tale l’indirizzo viene prelevato dalla filiale specificata nel successivo campo “Filiale”. Tale campo viene abilitato solo nel caso in cui la tabella risulti impostata con riferimento a tutte le filiali di una specifica azienda (campo “Azienda” valorizzato e campo “Filiale” non valorizzato). Per informazioni sul campo “Codice eventi eccezionali” consultare il paragrafo “Guida alla compilazione di alcune caselle” – Casella 11 “Eventi eccezionali” (v. pag. 34).




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Personalizzazioni

Selezionando il pulsante “sF3=Personalizzazioni”, posto nella parte inferiore della schermata, si accede alla sezione “Personalizzazioni” che consente il prelievo automatico delle informazioni relative ad alcune caselle o gestioni particolari.

La schermata che segue illustra le scelte possibili.

1. Operazioni straordinarie

Questa sezione consente di compilare correttamente il modello CUD in presenza di operazioni straordinarie. Per istruzioni dettagliate si rinvia all’apposita sezione all’interno del paragrafo “Guida alla compilazione di alcune caselle”.

2. Enti assistenziali

Scelta da utilizzare per la compilazione della casella 129 della Parte B del modello CUD, con riferimento ai contributi versati ad enti aventi fini assistenziali. Per istruzioni dettagliate si rinvia all’apposita sezione all’interno del paragrafo “Guida alla compilazione di alcune caselle”.

3. Casse Edili

Scelta da utilizzare per la compilazione della casella 129 della Parte B del modello CUD, con riferimento ai contributi versati a casse aventi fini assistenziali. Per istruzioni dettagliate si rinvia all’apposita sezione all’interno del paragrafo “Guida alla compilazione di alcune caselle”.




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4. Correlazione modelli CUD in stampa

Tale scelta consente di definire in fase di stampa laser quali copie stampare (originale dipendente, copia dipendente, istruzioni, copia azienda e modulo per la scelta dell’ 8/5 per mille).

Ciascun codice “Tipo CUD” corrisponde alla rispettiva riga di correlazione, nella quale vanno contrassegnate le caselle corrispondenti alle copie che si intendendo inserire nella stampa.

E’ possibile definire 9 diverse tipologie di stampa (righe da 1 a 9).

Nella tabella, inoltre, sono presenti le scelte relative alla generazione del file PDF (comando PDFPAG) per l’invio o l’archiviazione dei modelli CUD. Mese rilascio CUD:

indicare il mese nel quale deve essere generato il modello CUD in formato PDF. In tal caso, eseguendo il comando PDFPAG, scelta 1 o 3, per il mese indicato nel presente campo, il programma provvederà ad inserire i modelli CUD relativi all’anno precedente a quello in elaborazione.

Rilascio CUD licenziati nel mese: indicare se generare mensilmente il CUD dei dipendenti licenziati tra i modelli da inviare in formato PDF. In tal caso, eseguendo il comando PDFPAG, scelta 1 o 3, il programma, con riferimento ai soli dipendenti licenziati nel mese, provvederà ad inserire i modelli CUD relativi all’anno in elaborazione.

Si precisa che con le scelte 2 e 4 del comando PDFPAG (“Elaborazione CUD – Invio / Archiviazione”), il programma genera automaticamente, in formato pdf, i modelli CUD relativi all’anno precedente a quello in elaborazione (solo per tali scelte al campo “Anno elaborazione” di PDFPAG viene impostato l’anno precedente a quello in elaborazione, indicato in tabella TB0002 “Anno e mese di elaborazione”).




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Stampa Modello CUD

MCUD è il programma di stampa del modello CUD; sono presenti le seguenti 5 scelte:

1. Stampa modello CUD su modulo

2. Stampa modello riepilogativo su modulo

3. Stampa modello CUD su laser

4. Stampa modello riepilogativo su laser

5. Stampa elenco Modello CUD

In base all’opzione selezionata, vengono abilitati i campi utili alla selezione dei modelli da stampare:

Tipo di stampa (copie): (solo su scelta 3)

indicare le copie che si desidera includere nella stampa, facendo riferimento ai codici “Tipo CUD” impostati nella tabella “Correlazione modelli CUD in stampa” (GESCUD >“sF3=Personalizzazioni” > scelta 4);

Ristampa (Si o No): indicare “Si” se si desidera stampare anche i modelli che risultano già stampati (valore “Si” al campo “Stampato” presente in avvio del comando GESCUD);

Stampa solo licenziati: indicare “Si” per procedere alla stampa dei soli modelli CUD relativi a dipendenti licenziati; in tal caso verrà richiesto il mese di licenziamento interessato;

Anno elaborazione: indicare l’anno di riferimento dei modelli CUD da stampare; Con la scelta 5 (“Stampa Elenco Mod. CUD”) è possibile ottenere un elenco dei CUD in archivio. In tal caso, vengono richieste le seguenti impostazioni:

Stampa solo totali: indicare “S” per evidenziare solo il numero totale dei modelli elaborati (oppure “P” per ottenere la stessa stampa senza salto pagina fra un’azienda e l’altra); indicare “N” per riportare il dettaglio dei dipendenti con CUD elaborato.

Tipo di stampa: indicare quali modelli si intende rilevare, scegliendo fra elaborati (E), manuali (M), stampati (S) o tutti (T).

Ordinamento stampa: in caso di stampa con dettaglio dei dipendenti (valore “N” al campo “Stampa solo totali”), indicare “C” per riportare l’elenco dipendenti in ordine di matricola, oppure “A” per riportare l’elenco dipendenti in ordine




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alfabetico.

Nei campi “Da/A Azienda/Filiale/Matricola” vanno selezionati i limiti di ricerca e stampa dei modelli CUD.

Tale selezione può essere effettuata anche mediante le schede “Aziende” e “Filtri” della maschera di impostazione della stampa MCUD, nelle quali è possibile anche selezionare elenchi di aziende interessate o impostare criteri di ricerca e selezione dei dipendenti da includere nella stampa. Con riferimento alla stampa dei modelli CUD su modulo continuo o su stampante laser (scelta 1 e 3 di MCUD), sono disponibili anche i campi “Ordina per” che consentono di impostare la modalità di raggruppamento e ordinamento dei modelli inclusi nella stampa. L’ordinamento può essere effettuato per codice filiale, qualifica Inps, centro di costo (1, 2 o 3), reparto (1, 2 o 3) e per ordine alfabetico. In caso di selezione dell’ordinamento alfabetico, il programma propone un ulteriore filtro che consente di effettuare la stampa per gruppi di dipendenti:

In tale sede l’utente può definire diversi gruppi di dipendenti, indicando (con carattere maiuscolo) la prima lettera o parte del cognome dei dipendenti interessati. Ad esempio, impostando “Da dipendente” = A e “A dipendente” = D vengono stampati i CUD di tutti i dipendenti i cui cognomi iniziano con una lettera compresa tra A e D. Nel campo “A dipendente” dopo la lettera selezionata dall’utente viene inserito da programma “zzzzzzzz”. Nella tabella “Personalizzazione procedura” (TB1203), il campo 84 “Stampa in modalità fronte/retro ” permette di stampare il CUD fronte retro nelle stampanti abilitate a tale modalità di stampa. E’ possibile procedere alla stampa dei modelli CUD direttamente in formato pdf, senza effettuare la “conversione PDF” della stampa laser. A tal fine, nella maschera di impostazione del formato di stampa è stata inserita l’opzione “Stampa grafica” (generata direttamente in pdf), in aggiunta alla preesistente “Stampa PCL (laser)” (ex “Stampa a carattere”).




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La stampa in modalità PCL è preferibile in termini di velocità nell’esecuzione della stampa.

Suddetta opzione, però, consente di ovviare a problemi di conversione in pdf in caso di stampe di grandi dimensioni.

Si precisa che in tutte le opzioni di invio/archiviazione dei modelli CUD mediante il comando PDFPAG viene utilizzata la modalità di stampa grafica. Va sottolineato che, utilizzando la modalità “Stampa PCL (laser)” (modalità di default nel comando MCUD), qualora la stampante non abbia un driver associato e non si sia contrassegnato il campo “Invio diretto”, il programma evidenzierà la seguente segnalazione:

In tal caso, quindi, per procedere con la stampa sarà necessario associare il relativo driver o contrassegnare il campo “Invio diretto”.

Firma elettronica legale rappresentante

E’ presente la possibilità di stampare, in modalità laser, la firma elettronica del legale rappresentante o il timbro azienda tramite la predisposizione di un’immagine pcl (simile al logo Inail del cedolino) da associare nella sezione “Legale rappresentante” dell’anagrafica azienda, nell’apposito campo denominato “Immagine pcl firma CUD”. L’immagine pcl, predisposta da TeamSystem, deve essere memorizzata nella directory “epaghe\image” per essere stampata contestualmente alla stampa del modello CUD laser.




PAGHE 2012.0.2 29

Si precisa che, in caso di utilizzo della nuova mod alità “ Stampa grafica ” (v. sopra), l’immagine da inserire come firma nei modelli CUD deve essere for nita in formato jpeg , jpg o bmp .

In tal caso, pertanto, è necessario provvedere a me morizzare nella stessa directory sopra indicata (epaghe\image) anche l’immagine in formato jpeg, jpg o bmp .

Il programma, quindi, procederà come di seguito descritto:




PAGHE 2012.0.2 30

� in caso di stampa in formato PCL (opzione “Stampa PCL (laser)” in MCUD) il programma inserirà

l’immagine della firma solo nel caso in cui nel campo “Immagine pcl firma CUD” risulti inserito un file con estensione .pcl; diversamente non viene inserita alcuna immagine;

� in caso di stampa in formato PDF (opzione “Stampa grafica” in MCUD o invio/archiviazione mediante comando PDFPAG), il programma provvederà automaticamente a ricercare (nella cartella “epaghe\image) il file avente la denominazione indicata al campo “Immagine pcl firma CUD” ed il formato necessario (estensione jpeg, jpg o bmp).

CUD riepilogativo

Nel comando di stampa MCUD sono presenti due opzioni (scelte 2 e 4) che consentono di stampare un CUD riepilogativo, in modalità laser o su modulo meccanografico, con la sommatoria degli importi presenti nei singoli modelli elaborati per l’azienda. Oltre agli importi relativi alla tassazione ordinaria e assistenza fiscale, nel CUD riepilogativo vengono riportati anche i valori complessivi delle sezioni relative ai redditi erogati da altri soggetti ed alle somme soggette a tassazione separata nonché della sezione previdenziale INPS e INPDAP. Inserimento codice azienda / filiale / matricola

E’ possibile riportare l’indicazione del codice dell’azienda, della filiale e della matricola nella parte superiore della prima pagina del modello CUD. A tal fine è necessario compilare il campo “CUD – Stampa riferimento azienda/filiale/matricola” (rigo 115 di tabella TB1203-“Personalizzazione procedura”) indicando il codice A per inserire tale dato solo in caso di archiviazione dei modelli CUD (comando PDFPAG), il codice S per inserirlo solo in caso di stampa (comando MCUD) oppure il codice X per riportare sempre il codice in oggetto.




PAGHE 2012.0.2 31

Istruzioni Modello CUD All’interno della gestione del modello CUD (GESCUD) sono visualizzabili, in formato PDF, il modello e le istruzioni operative dell’Agenzia delle Entrate. A tal fine è disponibile un apposito pulsante nella barra degli strumenti posta nella parte superiore della schermata.

Stampe di controllo Per la verifica e il controllo delle informazioni acquisite in GESCUD sono disponibili alcuni programmi di stampa quali:

� STADIP (scelta “Stampa storia assunzioni”) che consente la verifica della presenza di diversi rapporti di lavoro, elencando le pagine interessate alla compilazione dei modelli CUD;

� STADIP (scelta “Stampa dipendenti con altri rapporti”) che permette di avere un elenco di tutti i dipendenti per i quali risulta compilata la sezione “Altri dati – Lavoro precedente”;

I dati vanno controllati e/o modificati negli archivi dipendente (DIPE), con riferimento all’anno 2011.




PAGHE 2012.0.2 32

Guida alla compilazione di alcune caselle

Sezione DATI RELATIVI AL DATORE DI LAVORO

Casella “ Codice sede ”

Con riferimento ai sostituti d’imposta individuati in base ai criteri definiti con l’apposito provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate, è previsto che i CAF comunichino i dati relativi al risultato finale delle dichiarazioni (mod. 730-4), non direttamente al sostituto d’imposta, ma all’Agenzia delle Entrate la quale provvederà ad inviarli telematicamente al sostituto d’imposta. I sostituti d’imposta che ricevono il mod. 730-4 in via telematica dall’Agenzia delle Entrate e che intendono gestire separatamente gruppi di dipendenti, può far indirizzare i relativi modelli presso diverse sedi operative; a tal fine è necessario attribuire a ciascuna sede un codice identificativo di tre cifre (da 001 a 999, a scelta dell’azienda) da riportare nella casella “Codice sede” del modello CUD.

A tal fine, nella scheda “ Anagrafica ” di AZIE è presente il campo “ Codice sede ” nel quale l’utente può indicare il codice identificativo della sede re lativa ai dipendenti dell’azienda/filiale seleziona ta; tale codice verrà automaticamente riportato nell’ap posita casella dei rispettivi modelli CUD.

Si precisa che la casella “Codice sede” non deve essere compilata nel caso in cui il sostituto d’imposta non intenda gestire separatamente gruppi di dipendenti ossia non abbia più sedi operative presso le quali far pervenire i modelli 730-4.




PAGHE 2012.0.2 33

Sezione DATI GENERALI

Punto 8 “ Previdenza complementare ”

Tale casella deve essere compilata qualora il sostituto ha versato contributi e/o TFR presso una forma di previdenza complementare o individuale oppure ha tenuto conto dei contributi versati direttamente dal contribuente.

In tal caso dovrà essere indicato uno dei seguenti codici:

1 per i soggetti per i quali, in base a quanto previsto dall’art. 8, comma 4 del D.Lgs. n. 252/2005, è prevista la deducibilità dei contributi versati per un importo non superiore a euro 5.164,57;

2 per i soggetti iscritti alle forme pensionistiche per le quali è stato accertato lo squilibrio finanziario ed approvato il piano di riequilibrio da parte del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali;

3 per i lavoratori di prima occupazione successiva alla data di entrata in vigore del D.Lgs. n. 252/2005;

4 per i dipendenti pubblici iscritti a forme pensionistiche loro destinate; in tal caso, nelle annotazioni (cod. BD) va indicato l’importo di TFR destinato al fondo.

A per i soggetti per i quali, nel corso dell’anno, si siano verificate più situazioni riconducibili a diversi codici; in tal caso, nelle annotazioni (cod. BD) va indicata distintamente ciascuna situazione con il relativo codice.

I codici previsti in tale campo vengono inseriti au tomaticamente dal programma secondo le modalità di seguito indicate:

2 Viene inserito per i dipendenti ai quali, nel campo “Codice fondo” (DIPE > scheda “Fondi” > riquadro “Codici fondo previdenza”), risulta collegato un fondo di previdenza non sottoposto al limite massimo deducibile di € 5.164,57 (flag al campo “No controllo limite deducibilità” della relativa tabella “Anagrafica fondi”, TB0801).

3 Viene inserito per i dipendenti per i quali risulta valorizzato il campo “Data prima occupazione” presente nella scheda “Fondi” di DIPE, sempreché tale data sia successiva al 31.12.2006.

4 Viene inserito per i dipendenti che presentano entrambe le seguenti condizioni: a) risultano iscritti all’INPDAP ovvero dipendenti per i quali al campo “Ente IVS” (DIPE > scheda

“Trattenute”) risulta collegato un ente di tabella “Descrizione altri enti” (TB0305) caratterizzato dal codice ente interno 40;

b) aderiscono ad un fondo di previdenza complementare (codice fondo di tabella TB0801 collegato al campo “Codice fondo” della scheda “Fondi” di DIPE).

In tal caso, oltre al codice 4 al campo “Previdenza complementare”, il programma provvede a generare nel mod. CUD l’annotazione BD con la quale viene evidenziato l’importo del TFR destinato al fondo di previdenza.

1 Tale codice viene inserito per tutti i soggetti che non rientrano in nessuna delle situazioni sopra individuate e che presentano un codice fondo collegato al campo “Codice fondo” della scheda “Fondi” di DIPE.

A Viene inserito per i soggetti per i quali, nella sezione “Altri dati – Lavoro precedente” di DIPE, è presente un progressivo nel quale risulta valorizzato il campo “TFR destinato a fondo prev.” ed al campo “Previdenza complementare” risulti indicato un codice diverso da quello determinato automaticamente dal programma in base ai criteri sopra descritti. In tal caso, oltre al codice A al campo “Previdenza complementare”, il programma provvede a generare nel mod. CUD l’annotazione BD con la quale vengono evidenziati i diversi codici interessati.




PAGHE 2012.0.2 34

Diversamente, in caso di dipendente non iscritto ad un fondo di previdenza complementare, il punto 8 del CUD non verrà compilato. Punto 9 “ Data iscrizione al fondo ”

Con riferimento ai dipendenti di prima occupazione successiva al 31.12.2006 ed iscritti ad un fondo di previdenza complementare, in tale punto deve essere indicata la data di iscrizione al fondo stesso.

Per i dipendenti che presentano una data (successiva al 31.12.2006) nel campo “Data prima occupazione” della scheda “Fondi” di DIPE, il programma riporta nel punto 9 del CUD la data indicata al campo “Data adesione al fondo” della scheda stessa.

Punto 11 “ Eventi eccezionali ”

La casella “Eventi eccezionali” (punto 11) deve essere compilata nei casi in cui il contribuente benefici della sospensione dei termini relativi ai versamenti delle ritenute alla fonte.

Per la compilazione della casella in oggetto è necessario utilizzare uno dei seguenti codici:

1 per i contribuenti vittime di richieste estorsive per i quali l’articolo 20, comma 2, della legge 23 febbraio 1999, n. 44, ha disposto la proroga di tre anni dei termini di scadenza degli adempimenti fiscali ricadenti entro un anno dalla data dell’evento lesivo;

3 per i contribuenti, residenti alla data del 12 febbraio 2011 nel comune di Lampedusa e Linosa, interessati dall’emergenza umanitaria legata all’afflusso di migranti dal Nord Africa, per i quali l’Ordinanza del Presidente del Consiglio dei Ministri del 16 giugno 2011, n. 3947, ha previsto la sospensione dal 16 giugno 2011 al 30 giugno 2012 dei termini relativi agli adempimenti e ai versamenti tributari scadenti nel medesimo periodo;

4 per i contribuenti colpiti da altri eventi eccezionali;

5 per i contribuenti interessati dalle eccezionali avversità atmosferiche verificatesi nel mese di ottobre 2011 nel territorio delle province di La Spezia e Massa Carrara l’art. 29, comma 15 del Decreto Legge 29 dicembre 2011, n.216 ha previsto la proroga al 16 luglio 2012 dei termini degli adempimenti e versamenti tributari che scadono dal 1° ottobre 201 1 al 30 giugno 2012 (il Decreto Legge n.216 del 2011, in corso di conversione, prevede che con ordinanza del Presidente del Consiglio dei Ministri siano stabiliti i criteri per l’individuazione dei soggetti che usufruiscono dell’agevolazione);

6 per i contribuenti interessati dalle eccezionali avversità atmosferiche verificatesi nei giorni dal 4 all’8 novembre 2011 nel territorio della provincia di Genova, l’art. 29, comma 15 del Decreto Legge 29 dicembre 2011, n.216 ha previsto la proroga al 16 luglio 2012 dei termini degli adempimenti e versamenti tributari che scadono dal 4 novembre 2011 al 30 giugno 2012 (il Decreto Legge n.216 del 2011, in corso di conversione, prevede che con ordinanza del Presidente del Consiglio dei Ministri siano stabiliti i criteri per l’individuazione dei soggetti che usufruiscono dell’agevolazione).

In caso di contemporanea presenza di più situazioni riguardanti diversi eventi eccezionali, andrà indicato il codice dell’evento che prevede, per gli adempimenti fiscali, un periodo di sospensione più ampio. Nel comando GESCUD, all’interno della sezione “ F3=messaggi ”, è presente il campo “ Codice eventi eccezionali ”; l’utente deve selezionare l’azienda interessata (oppure attivare, inserendo “0”, una personalizzazione valida per tutte le aziende) ed i ndicare in tale campo lo specifico codice richiesto .




PAGHE 2012.0.2 35

Il codice indicato verrà riportato nei CUD dei soli dipendenti che presentano dell’Irpef sospesa nel relativo campo della sezione “ Altri dati – Altri progressivi ” di DIPE. Contestualmente alla compilazione della casella “Eventi eccezionali”, il programma riporterà nelle annotazioni il codice AA , evidenziando che, “alla ripresa della riscossione, il contribuente è tenuto autonomamente al versamento dei tributi oggetto di sospensione con le modalità previste dal provvedimento di ripresa”.

Sezione DATI FISCALI

Punto 2: Redditi per i quali è possibile fruire del la detrazione di cui all’art. 13, c. 5 del T.U.I.R.

In tale campo deve essere indicato l’importo dei redditi per i quali è possibile fruire della detrazione prevista dall’art. 13, comma 5 e 5-bis del TUIR.

Il programma riporta automaticamente in tale campo la somma dei redditi inseriti nella sezione “ Altri dati – Lavoro precedente ” di DIPE con il codice 2 al campo “ Tipo reddito ” . Per la corretta esposizione nelle annotazioni del modello CUD è necessario che siano inserite nella suddetta sezione di DIPE anche le date di inizio/fine del periodo di riferimento e la specifica tipologia di reddito; a tal fine, nel campo “Codice altri redditi ”, possono essere selezionati i seguenti codici:

1. Indennità per l’esercizio di pubbliche funzioni; 2. Indennità per l’esercizio di cariche pubbliche elettive; 3. Compensi per l’attività libero professionale intramuraria svolta dal personale del S.S.N.; 4. Rendite vitalizie a tempo determinato; 6. Altri assegni periodici

Redditi di lavoro dipendente, equiparati ed assimil ati – Annotazione AI

Per i redditi esposti nei punti 1 e 2 della sezione “DATI FISCALI” del modello CUD, dovrà essere fornita, con l’annotazione AI, distinta indicazione di ciascuna tipologia di reddito certificato e del relativo importo, specificando altresì se trattasi di rapporto a tempo determinato o indeterminato.

Qualora il rapporto di lavoro sia inferiore all’anno, nell’annotazione AI deve essere indicata anche la data inizio e la data fine del periodo di lavoro. A tal fine il programma verifica le date di assunzione e di cessazione del rapporto; se nessuna delle due cade nell’anno 2011, il periodo di lavoro non viene riportato nell’annotazione.




PAGHE 2012.0.2 36

Per i redditi inseriti nella sez. “Altri dati – Lavoro precedente” di DIPE, l’annotazione AI viene generata con le seguenti modalità:

1. Se il campo “Tipo reddito ” (“Lavoro precedente” di DIPE) è uguale a 2, nelle annotazioni viene indicata la specifica tipologia di reddito indicata al campo “Codice altri redditi”, la dicitura tempo determinato o indeterminato (campo “Tempo i.”), l’importo del reddito e le date di inizio/fine del periodo di riferimento (campo “Date”).

2. Se il campo “Tipo reddito ” è uguale a 1, il programma controlla il valore presente al campo “Codice qualifica”.

- Se la qualifica è uguale a 1 (pensionati), nelle annotazioni, oltre alla tipologia “pensione” e al relativo importo, deve essere sempre data indicazione del periodo di pensione. Il programma come data inizio e data fine riporta rispettivamente 01/01/11 e 31/12/11, a meno che non siano state indicate date diverse al campo “Date” della sez. “Altri dati – Lavoro precedente” di DIPE.

- Se la qualifica è diversa da 1, il programma indica la tipologia “Co.co.co.” nel caso in cui risulti compilata anche la sezione “Collaboratori coordinati continuativi” (pulsante “co.co.co.”) presente nella stessa sezione “Lavoro precedente”; diversamente il programma indica la tipologia “lavoro dipendente”.

Sono in ogni caso esclusi dall’annotazione AI i red diti dei collaboratori non residenti, identificati dal codice 5 al campo “ Codice altri redditi ”; tali redditi vengono evidenziati con l’annotazio ne AX.

Per ogni singolo reddito certificato, inoltre, nell’annotazione AI viene evidenziato l’importo eventualmente erogato per lavoro straordinario o per premi di produttività (assoggettabili ad imposta sostitutiva 10%), con l’indicazione della relativa ritenuta operata. Tale indicazione viene inserita solo se: � risultino presenti degli importi assoggettabili ad imposta sostitutiva erogati da altro sostituto (progressivo

in pagina “Lavoro precedente” di DIPE, intestato ad un codice fiscale diverso da quello dell’azienda); � i suddetti importi siano stati conguagliati dal sostituto che rilascia il CUD; a tal fine il programma verifica

che il precedente datore di lavoro sia estinto (“Si” al campo “Soggetto estinto” della pagina “Lavoro precedente”) oppure che l’utente abbia scelto di conguagliare le somme corrisposte dal precedente sostituto (“Si” al campo 102 della tabella “Personalizzazione procedura” – TB1203).

Addizionale comunale all’Irpef

� Punto 10: Acconto 2011 In tale campo va indicato l’importo dell’addizionale comunale all’IRPEF effettivamente trattenuta a titolo d’acconto per il periodo d’imposta 2011, comprensivo della parte eventualmente sospesa (indicata al punto 17).

� Punto 11: Saldo 2011 Va indicato l’importo dell’addizionale comunale all’IRPEF dovuto a saldo per il periodo d’imposta 2011, relativamente al totale dei redditi di lavoro dipendente e assimilati certificati, con esclusione dei redditi soggetti a tassazione separata o a ritenuta a titolo d’imposta; anche tale importo deve essere evidenziato al lordo della parte eventualmente sospesa (indicata al punto 18). L’importo da indicare come “Saldo 2011” è determinato dalla differenza fra l’importo complessivamente dovuto per l’anno e l’importo già trattenuto a titolo di acconto (punto precedente).

Nel caso in cui l’importo del saldo 2011 sia stato determinato tenendo conto di un’eventuale soglia di esenzione prevista dal relativo comune di riferimento, verrà inserita l’annotazione BB.




PAGHE 2012.0.2 37

N O T A B E N E

Compilazione Acconto e Saldo Addizionale Comunale a ll’IRPEF

A. In caso di saldo positivo ovvero add. com. compl essiva dell’anno maggiore dell’acconto effettivamente versato - Nel punto 10 viene riportato il valore presente al campo “Acconto addizionale irpef comuni – versata”

della sez. “Progressivi – Irpef e detrazioni – Addizionali” di DIPE; - Nel punto 11 viene riportato l’importo presente al campo “Addizionale irpef comuni – dovuta” della

sez. “Progressivi – Irpef e detrazioni – Addizionali” di DIPE.

B. In caso di saldo negativo o uguale a zero ovvero add. com. complessiva dell’anno inferiore o uguale all’acconto effettivamente versato - Nel punto 10 viene riportata l’add. com. complessiva dell’anno, determinata dalla somma algebrica

fra il valore presente al campo “Acconto addizionale irpef comuni – versata” ed il campo “Addizionale irpef comuni – dovuta” della sez. “Progressivi – Irpef e detrazioni – Addizionali” di DIPE;

- Nel punto 11 viene riportato il valore 0 (zero).

� Punto 13: Acconto 2012 Va indicato l’importo dell’addizionale comunale all’Irpef dovuta, a titolo di acconto per il periodo 2012, al Comune nel quale il contribuente ha il domicilio fiscale alla data del 1° gennaio dell’anno stesso. Tale importo, calcolato mediante il comando ACCADD (eseguito automaticamente con l’esecuzione del comando AZZERA), viene memorizzato al campo “Acconto addizionale Irpef comuni” della sezione “Progressivi – Irpef e detrazioni – Addizionali” di DIPE (anno 2012) e da qui prelevato per la compilazione del punto 13 del modello CUD.

Nel caso in cui l’importo dell’acconto 2012 sia sta to determinato tenendo conto di un’eventuale soglia di esenzione prevista dal relativo comune di riferimento, verrà evidenziata l’annotazione BN

Punti 21, 22, 24: Acconti Irpef e Acc. add. comun. da assistenza fiscale

In tali campi devono essere evidenziati gli importi degli acconti Irpef e dell’acconto di addizionale comunale trattenuti dal sostituto al sostituito (anche con riferimento al coniuge) sulla base delle risultanze dell’assistenza fiscale di cui si è avvalso il dipendente. Gli importi in oggetto devono essere indicati al netto degli eventuali interessi per rateazione o ritardato pagamento e devono essere comprensivi degli eventuali importi sospesi indicati rispettivamente nelle caselle 23 e 25. Tali importi vengono ricavati dai rispettivi righi della sez. “Altri dati – Assistenza fiscale” di DIPE, sia con riferimento al dichiarante che al coniuge; nei punti in oggetto verrà riportata la differenza fra il valore presente nella colonna”conguagliato” e l’eventuale valore della colonna “interessi”.




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� Annotazione BA

Nel caso in cui il sostituto effettui il conguaglio da assistenza fiscale anche per il coniuge del dipendente, con l’annotazione BA dovrà essere indicato il dettaglio dei rispettivi acconti del dipendente e del coniuge.

Per quanto riguarda l’acconto di addizionale comunale (punto 24), l’importo conguagliato risulta già suddiviso nella sezione “Assistenza fiscale” di DIPE fra dichiarante (dipendente) e coniuge, e conseguentemente verrà distinto all’interno dell’annotazione BA .

Diversamente, per il primo acconto Irpef (punto 21) ed il secondo o unico acconto Irpef (punto 22), l’importo effettivamente conguagliato risulta, nella suddetta sezione, cumulato fra dichiarante e coniuge. Nel caso in cui l’importo totale dovuto (colonna “debito” o “rettifiche”) non sia stato interamente trattenuto, il programma provvederà a suddividere fra dichiarante e coniuge l’importo complessivamente trattenuto (colonna “conguagliato”), in proporzione al rispettivo debito originario:

(Imp. conguagliato – Imp. interessi) x debito dichiarante = Imp. dichiarante

Totale debito

(Imp. conguagliato – Imp. interessi) x debito coniuge = Imp. coniuge

Totale debito




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Gli importi così ottenuti verranno distintamente evidenziati nell’annotazione BA .




PAGHE 2012.0.2 40

Sezione ALTRI DATI

� Punto 102 “Detrazioni per carichi di famiglia” In tale campo devono essere riportate esclusivamente le detrazioni spettanti per coniuge e familiari a carico ai sensi dell’art. 12 comma 1 del TUIR; le detrazioni di cui al comma 1-bis dello stesso articolo (detrazioni per famiglie numerose) non vanno comprese nel presente punto ma esposte solo nel successivo punto 103.

Punti 103, 104, 105, 106: Ulteriore detrazione per famiglie numerose

� Punto 103: Detrazioni per famiglie numerose

In tale casella va indicata la parte dell’ulteriore detrazione per famiglie numerose che ha trovato capienza nell’imposta lorda diminuita delle altre detrazioni.

Tale informazione viene ricalcolata dal programma in fase di generazione del modello CUD.

Il valore del campo 103 del mod. CUD viene calcolato con la seguente procedura:

• Imposta lorda (“Progr. > Irpef e detraz.” + “Altri dati > Lav. prec.” di DIPE) – Tot. detrazioni spettanti (somma dei punti 102, 107, 108 e 109 del CUD e del campo “Ulteriore detrazione figli” di “Progr. > Irpef e detraz.” e “Altri dati > Lav. prec.” di DIPE) = “Imposta netta”

o Se “Imposta netta” > 0 � l’ulteriore detrazione per famiglie numerose è stata interamente fruita, pertanto nel punto 103 viene riportata la somma dei valori presenti ai campi “Ulteriore detrazione figli” delle sezioni “Progr. > Irpef e detraz.” e “Altri dati > Lav. prec.” di DIPE.

o Se Imposta netta < 0

a) se “Ulteriore detrazione figli” (“Progr. > Irpef e detraz.” + “Altri dati > Lav. prec.”) – Imposta netta (in valore assoluto) >0 � nel punto 103 del mod. CUD viene riportato il risultato di tale differenza;

b) se “Ulteriore detrazione figli” – Imposta netta (in valore assoluto) < 0 � nel punto 103 del CUD viene riportato il valore 0 (zero).

� Punto 104: Credito riconosciuto per famiglie numero se

In tale casella va indicata la parte dell’ulteriore detrazione per famiglie numerose che non è stata fruita ma è stata erogata come credito al dipendente.

Viene riportata la somma dei valori presenti nei campi “Credito ulteriore detraz. anno restituito” (“Progr. > Irpef e detraz. > Crediti” di DIPE) e “Credito ulteriore detrazione figli” (“Altri dati – Lav. prec.” di DIPE).




PAGHE 2012.0.2 41

� Punto 105: Credito non riconosciuto per famiglie nu merose

In tale casella va indicata la parte dell’ulteriore detrazione che non è stata ne fruita come detrazione ne erogata come credito al dipendente.

Tale valore viene determinato dalla seguente differenza:

“Ulteriore detrazione figli” (“Progr. > Irpef e detraz.” + “Altri dati > Lav. prec.”) – detraz. fruita (punto 103 del CUD) – cred. riconosciuto (punto 104 del CUD). Contestualmente alla valorizzazione del punto 105 del CUD, il programma provvede a generare l’annotazione BH con la quale viene evidenziata la possibilità per il contribuente di recuperare in fase di dichiarazione dei redditi il credito non riconosciuto dal sostituto d’imposta.

� Punto 106: Credito per famiglie numerose recuperato

In tale casella va indicata la parte del credito per famiglie numerose che è stata precedentemente riconosciuta e successivamente recuperata in sede di conguaglio.

Tale valore viene rilevato dall’archivio storico delle voci di calcolo utilizzate, prelevando l’importo delle voci di recupero appositamente collegate al campo “Trattenuta credito non più spettante” della tabella TB1201 (generata in fase di conguaglio di fine anno) ed al campo “Codice voce trattenuta credito ulteriore detrazione” della tabella TB0407 (generata in fase di conguaglio tardivo).

Punti 109, 110, 111, 112: Detrazioni per canoni di locazione

� Punto 109: Detrazioni per canoni di locazione

In tale casella va indicata la parte di detrazione per canoni di locazione che ha trovato capienza nell’imposta lorda diminuita delle detrazioni per carichi di famiglia e per lavoro dipendente.

Tale informazione viene ricavata come differenza fra l’importo della detrazione complessivamente spettante (campo “Detrazione canoni locazione” della sez. “Progressivi – Irpef e detraz.” di DIPE) e la relativa quota non fruita come detrazione ma attribuita come credito (campo “Credito detrazione art. 16” della sez. “Progressivi – Irpef e detraz. – Crediti” di DIPE).

� Punto 110: Credito riconosciuto per canoni di locaz ione

In tale casella va indicata la parte della detrazione per canoni di locazione che è stata erogata come credito al dipendente.

Viene riportato il valore presente al campo “Credito detrazione art. 16 restituito” (sez. “Progressivi – Irpef e detraz. – Crediti” di DIPE).

� Punto 111: Credito non riconosciuto per canoni di l ocazione

In tale casella va indicata la parte della detrazione per canoni di locazione che non è stata ne fruita come detrazione ne erogata come credito al dipendente.

Viene riportata la differenza fra l’importo complessivamente spettante (campo “Detrazione canoni locazione” della sez. “Progressivi – Irpef e detraz.” di DIPE) e l’importo riconosciuto come detrazione e come credito (punto 109 e 110 del CUD).

Contestualmente alla valorizzazione del punto 111 del CUD, il programma provvede a generare l’annotazione BI con la quale viene evidenziata la possibilità per il contribuente di recuperare in fase di dichiarazione dei redditi il credito non riconosciuto dal sostituto d’imposta.

� Punto 112: Credito per canoni di locazione recupera to




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In tale casella va indicata la parte del credito per canoni di locazione che è stata precedentemente riconosciuta e successivamente recuperata in sede di conguaglio. Nell’applicativo PAGHE il recupero del credito erogato per canoni di locazione può verificarsi solo a seguito dell’effettuazione di un conguaglio tardivo (comando CONGRIT).

Tale valore viene rilevato dall’archivio storico delle voci di calcolo utilizzate, prelevando l’importo della voce di recupero appositamente collegata al campo “Codice voce trattenuta credito canoni locazione” della tabella “Codici voce trattenute Irpef” (TB0407).

� Annotazione BG: Tipologia canoni di locazione

In presenza di detrazioni per canoni di locazione, il programma genera l’annotazione BG con la quale viene indicata la tipologia di canone detraibile con i relativi giorni e percentuale di spettanza.

Tali informazioni vengono prelevate dall’apposita sezione “canoni Locaz.” della scheda “Detrazioni” di DIPE; si precisa che i codici “Tipo canone” indicati nella scheda ”Detrazioni” vengono riportati nell’annotazione BG in base alla seguente correlazione:

Cod. scheda “ Detrazioni ” Cod. annotazione BG

1 2 2 3 3 1 4 4

Punto 113: Totale detrazioni

In tale casella va indicato il totale complessivo delle detrazioni già indicate ai punti 102, 103, 107, 108, 109 e 118 del CUD, nel limite dell’importo effettivamente attribuito in relazione all’imposta lorda del percipiente. In particolare, in caso di incapienza dell’imposta lorda, nei punti 102, 107 e 108 va indicato l’importo teoricamente spettante, mentre nel punto 113 va riportato il totale effettivamente utilizzato in detrazione dell’imposta lorda.

Il programma riporta in tale casella il minore tra il valore dell’Irpef lorda (sez. “Progressivi – Irpef e detrazioni” + “Altri dati – Lavoro precedente” di DIPE) ed il totale delle detrazioni inserite nei punti 102, 103, 107, 108, 109 e 118 del modello CUD.

Punto 122 “Contributi prev. complementare lavorator i di prima occupazione”

Con riferimento ai dipendenti di prima occupazione successiva al 31.12.2006, nel punto 122 vanno riportati i contributi (c/dipe e c/azie) versati nell’anno a previdenza complementare.

Il programma provvede alla compilazione del campo 122 per i dipendenti con “Data prima occupazione” (scheda “Fondi” di DIPE) successiva al 31.12.2006, riportandovi la somma dei contributi già indicati nei punti 120 e 121 del modello CUD (campi “Contributi previdenza complementare esclusi/non esclusi dai redditi di cui ai punti 1 e 2”).




PAGHE 2012.0.2 43

Punto 129: Contributi versati a enti e casse aventi esclusivamente fini assistenziali

Il prelievo di contributi versati ad enti o a casse aventi esclusivamente fini assistenziali, (casella 129 del CUD), può essere automatizzato mediante il ricorso alla tabella “Personalizzazioni“ richiamata dal tasto “Shift + F3” all’interno di GESCUD (v. pag. 24). In tale sezione sono presenti due apposite scelte, distinte a seconda che la contribuzione sia versata ad enti assistenziali o a casse edili.

Enti assistenziali Per riportare nel punto 129 del CUD i contributi per assistenza sanitaria versati dal sostituto e/o dal sostituito ad enti assistenziali è necessario selezionare la scelta 2 “Enti assistenziali” all’interno della tabella “Personalizzazioni” ed indicare il codice della tabella “Descrizione altri enti” (TB0305) corrispondente agli enti aventi tale natura. Gli enti presenti in archivio possono essere visualizzati mediante il tasto F2. Il fase di elaborazione del Modello CUD, il programma preleva dalla sezione “Progressivi > Contributi sociali” di DIPE, la contribuzione totale (c/azienda e c/dipendente) versata agli enti indicati nella tabella “Personalizzazioni”. Se la percentuale contributiva da versare agli enti a titolo di contributi per assistenza sanitaria non corrisponde alla contribuzione totale, indicare la percentuale in oggetto nell’apposita colonna “Percentuale”.

Casse edili La scelta 3 “Casse Edili” consente il prelievo automatico dei contributi versati per assistenza sanitaria alle Casse Edili. Nella colonna “Ente” l’utente deve indicare i codici della tabella “Contributi cassa edile” (TB0307) corrispondenti alle Casse edili alle quali sono stati versati contributi per assistenza sanitaria. E’ presente il tasto di ricerca F2. Poiché la percentuale contributiva da versare alla cassa a titolo di contributi per assistenza sanitaria è variabile in relazione alle differenti casse edili, la percentuale in oggetto deve essere indicata nell’apposita colonna “Perc. 1”. Inoltre, nel caso in cui tale percentuale risulti variata nel corso dell’anno, nella colonna “Mese” è possibile indicare il mese a partire dal quale deve essere applicata la diversa percentuale indicata nella colonna “Perc. 2”.




PAGHE 2012.0.2 44

In fase di prelievo dati, il programma verifica, per i dipendenti edili (DIPE, scheda “Trattenute”, campo “Edile” contrassegnato), se il codice cassa edile presente nei cedolini elaborati, compresi i cedolini aggiuntivi, è tra quelli indicati nella tabella “Personalizzazioni” > “Casse edili”. I contributi da stampare nella casella 129 del CUD vengono calcolati applicando le percentuali indicate in tale tabella in corrispondenza di ciascuna cassa edile, ai relativi imponibili desunti dai cedolini.

Esempio: Il dipendente durante l’anno ha lavorato in più cantieri collegati alle casse edili delle province “A”, “B” e “C”. In tabella “Personalizzazioni” risultano presenti solo le casse edili “A” e “C”. Per la cassa edile “A”, la percentuale di contributi assistenziali è pari a 0,50%. Per la cassa edile “C”, la percentuale è 1% fino al mese di Aprile e 1,2% dal mese di Maggio.

Il programma di prelievo applica all’imponibile c/edile totale dei cedolini in cui è presente il collegamento alla cassa edile “A” la percentuale del 0,50% e a quello dei cedolini in cui è presente il collegamento alla cassa edile “C” la percentuale dell’1% per i primi 4 mesi e dell’1,2% per i successivi 8 mesi.

Imponibile C/E “A” = 8.000,00 8.000,00 x 0,50% = 40,000

Imponibile C/E “C” (fino Aprile) = 3.000,00 3.000,00 x 1% = 30,000

Imponibile C/E “C” (da Maggio) = 7.000,00 7.000,00 x 1,2% = 84,000

La somma degli importi risultanti (40,00 + 30 + 84,00 = 154,00) viene riportata nella casella 129 del Cud. Si precisa che il calcolo in oggetto viene effettuato sui singoli imponibili mensili relativi a ciascuna cassa edile interessata, arrotondando l’importo ottenuto alla terza cifra decimale. I risultati così ottenuti vengono sommati all’interno della casella 129 del CUD troncando l’importo alla seconda cifra decimale.




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Sezione SOMME EROGATE PER L’INCREMENTO DELLA PRODUTTIVITA’ DEL LAVORO

In tale sezione vanno evidenziate le informazioni relative alle somme erogate per l’incremento della produttività del lavoro, assoggettabili ad imposta sostitutiva 10% in base a quanto da ultimo previsto con DL. 185/2008, convertito con modificazioni dalla L. n. 2/2009 e prorogato per l’anno 2011 dall’art. 1, co. 47, L. n. 220/2010.

Punto 251: “Totale redditi 2011” In tale casella va indicata la somma erogata in attuazione di accordi o contratti collettivi territoriali o aziendali per l’incremento della produttività del lavoro, nel limite complessivo di 6.000 euro al netto delle trattenute previdenziali obbligatorie.

Il programma riporta in tale casella la somma dei valori presenti ai campi “Retribuzione al netto dei contributi” (riquadro “Imposta sostitutiva dl. 93/2008” della sez. “Progressivi – Irpef e detrazioni” di DIPE) e “Retribuzione netta” (analogo riquadro della sez. “Altri dati – Lavoro precedente” di DIPE), nel limite dell’importo indicato al campo “Importo massimo detassabile” della tabella “Altre informazioni IRPEF” (TB0403). Si precisa che, l’importo relativo al precedente rapporto di lavoro (sez. “Altri dati – Lavoro precedente”) viene preso in considerazione solamente se risulta conguagliato dal sostituto che rilascia il CUD; a tal fine il programma verifica la presenza di almeno una delle seguenti condizioni:

- si tratta dello stesso datore di lavoro (codice fiscale nella sez. “Altri dati – Lav. prec.” uguale a quello dell’azienda);

- il precedente sostituto risulta estinto (“Si” al campo “Soggetto estinto” della sez. “Altri dati – Lav. prec.”);

- l’utente ha scelto comunque di conguagliare gli importi assoggettati ad imposta sostitutiva 10% da altri sostituti (“Si” al campo 102 di tabella “Personalizzazione procedura” – TB1203).

Punto 252: “Totale ritenute operate” In tale casella va indicato l’importo dell’imposta sostitutiva 10% applicata sulle somme di cui al precedente punto 251.

Tale importo viene ricavato dalla somma dei campi “Imposta” presenti nel riquadro “Imposta sostitutiva dl. 93/2008” delle sezioni “Progressivi – Irpef e detrazioni” e “Altri dati – Lavoro precedente” di DIPE. Si precisa che, l’importo relativo al precedente rapporto di lavoro viene preso in considerazione solo se risulta conguagliato dal sostituto che rilascia il modello CUD (vedi sopra).

Punto 253: “Ritenute sospese” In tale casella va indicata l’imposta sostitutiva già compresa nel precedente punto 252 non trattenuta per effetto delle disposizioni emanate a seguito di eventi eccezionali. Il programma riporta il valore presente al campo “Imposta sostitutiva dl. 93/08 sospesa” della sezione “Altri dati – Altri progressivi” di DIPE.

Punto 254: “Vedere istruzioni” Tale casella deve essere contrassegnata nel caso in cui, sulle somme assoggettabili ad imposta sostitutiva 10%, il sostituto abbia applicato la tassazione Irpef ordinaria. In tal caso, l’importo in questione sarà ricompreso nel reddito imponibile indicato nel punto 1 del CUD, ma dovrà essere riportato anche nel punto 251, senza indicare alcun importo di imposta nel punto 252.

Il programma provvede a contrassegnare la casella nel caso in cui risulti valorizzato il punto 251 e non il punto 252. In tal caso, nelle annotazioni (codice AF) deve essere indicata la motivazione per la quale il sostituto ha proceduto ad applicare la tassazione ordinaria in luogo di quella sostitutiva. Nell’annotazione viene riportata la dicitura “Richiesta da parte del sostituito…” se risulta selezionata l’opzione “No (richiesta dipendente)” al campo “Imposta sostitutiva dl 93/08” della scheda “Altro” di DIPE (relativamente all’anno d’imposta interessato; negli altri casi di non applicazione dell’imposta sostitutiva, viene riportata la dicitura “Applicazione della tassazione ordinaria da parte del sostituto in quanto più favorevole o per altre cause”.

Annotazione AI: Informazioni relative al reddito/i certificato/i




PAGHE 2012.0.2 46

In presenza di redditi corrisposti da altro sostituto d’imposta e conguagliati dal sostituto che rilascia il CUD, nell’annotazione AI viene aggiunto il dettaglio delle somme erogate per premi di produttività (assoggettabili ad imposta sostitutiva 10%) e la relativa ritenuta operata. Tale informazione, benché non obbligatoria, viene inserita nell’annotazione al fine di consentire la distinzione delle somme (e delle ritenute) in questione riferite ad altro sostituto e cumulate nei punti 251 e 252 del CUD.

A N N O T A Z I O N E

Dipendente deceduto e CUD eredi

In caso di dipendente deceduto nel corso del 2011, le somme relative a premi di produttività eventualmente corrisposte nella mensilità di conguaglio (mese del decesso) soggette all’imposta sostitutiva 10%, devono essere riportate, con la relativa ritenuta operata, nel modello CUD dell’erede/i e non in quello del dipendente; a tale scopo, nella sezione “Altri dati – Eredi” di DIPE sono presenti i campi “Retribuzioni DL. 93/2008” e “Imposta”. In presenza di tale casistica, l’utente, prima dell’elaborazione del relativo modello CUD, dovrà intervenire nell’anagrafica dipendente relativa al 2011 come di seguito descritto: - inserire nel record 0 della sezione “Altri dati – Eredi” di DIPE le suddette somme erogate nella

mensilità del decesso nonché l’importo dell’imposta sostitutiva applicata; - stornare i medesimi importi dai corrispondenti campi del riquadro “Imposta sostitutiva DL. 93/2008”

della sezione “Progressivi – Irpef e detrazioni” di DIPE.

Sezione COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI

Tale sezione viene compilata se il soggetto nell’an no di dichiarazione, ha percepito compensi per effetto di leggi, contratti, sentenze sopravvenute o per altre cause non dipendenti dalla volontà dell e parti, che avrebbe dovuto percepire in periodi di i mposta differenti.

Per la compilazione dei punti 351, 353, 355 e 356 il programma provvede a prelevare i dati presenti nel riquadro “Arretrati anni precedenti” della sezione “Progressivi – Indennità anzianità” di DIPE; al campo “arretrati AP” è presente il totale degli arretrati complessivamente percepiti dal dipendente, mentre all’interno del pulsante “Arretrati”, gli importi erogati vengono memorizzati dal programma AGGI suddivisi per tipologia ed anno di riferimento.

Il programma di prelievo del CUD riporta il totale dei dati presenti nella sezione “ Progressivi – Indennità anzianità ”; nel modello CUD, infatti, i dati non devono esse re suddivisi così come previsto nel modello 770 in base all’anno di riferimento ed in base al sostituto di imposta che ha effettuato l’erogazione. I campi 352 e 354, inerenti il trattamento accessorio del comparto sicurezza e la quota di relativa detrazione utilizzata a scomputo della imposta sui medesimi redditi assoggettati a tassazione separata riferiti ad anni precedenti (D.P.C.M. 23 aprile 2010), sono a gestione manuale dell’utente.




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Sezione DATI PREVIDENZIALI ASSISTENZIALI

Nella sezione relativa ai dati previdenziali e assistenziali sono presenti le seguenti informazioni:

- la matricola aziendale;

- l’ente pensionistico di appartenenza;

- l’imponibile previdenziale del dipendente;

- l’imponibile ai fini IVS (lavoratori iscritti alla gestione ex-Ipost)

- l’importo dei contributi trattenuti a carico del lavoratore;

- i mesi per i quali è stata presentata la denuncia Uniemens. Per istruzioni approfondite in merito al contenuto dei punti richiesti si rinvia alla sezione “Dettaglio campi”.

Nell’ambito della stessa certificazione è richiesta la compilazione di più sezioni:

- in caso di variazione della matricola aziendale; - in caso di variazione nel corso dell’anno dell’Ente pensionistico (situazione non gestita

automaticamente); Per i dipendenti assunti successivamente al 31.12.95 senza anzianità contributiva cioè soggetti al sistema previdenziale “contributivo” (codice “E” al campo “Gestione IVS” della scheda “Trattenute” di DIPE), in caso di superamento del massimale annuo, il programma riporterà come imponibile previdenziale nel modello CUD l’importo di tale massimale, rettificato in aumento o diminuzione con gli eventuali importi delle variabili retributive del 2011, imputate nel mese di gennaio 2012.

La sezione “Dati previdenziali ed assistenziali Inps” non va compilata per:

1. collaboratori coordinati continuativi, perché prevista apposita sezione;

2. gli operai a tempo determinato ed indeterminato di aziende del settore agricolo, poiché l’obbligo della certificazione dei dati previdenziali ed assistenziali viene assolto con la comunicazione all’INPS dei dati contenuti nelle dichiarazioni trimestrali della manodopera occupata (DMAG);




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3. gli operai agricoli a tempo indeterminato di Cooperative previste dalla legge n.240/84 ai quali non debbono essere certificati i dati previdenziali relativi alle forme assicurative CIG, CIGS, mobilità e ANF versate con il sistema DM.

Per non compilare la sezione dei dati previdenziali (settore agricoltura) occorre inserire il codice 9 al campo “Esclusione Cud” della sezione “Altri dati – Modello 01/M” di DIPE. Per inserire questo indicatore in automatico per più dipendenti eseguire il comando FLAGCUD e selezionare l’apposita scelta 1.

Collaboratori coordinati e continuativi

Per il dettaglio del contenuto e delle modalità di compilazione della “Sezione 2 – Collaborazioni coordinate e continuative” si rinvia al paragrafo “Dettaglio campi”.

Sezione DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INPDAP

Tutte le informazioni vengono prelevate dalla gestione DMA, sommando gli importi dei vari campi per codice fiscale del dipendente e per anno di competenza. Le informazioni relative all’anno di competenza della dichiarazione vengono prelevate dal quadro E0. Le informazioni relative ad anni diversi a quello di dichiarazione vengono prelevate dal quadro V1. In GESCUD verranno compilati tanti righi aggiuntivi quanti sono i diversi anni di riferimento. Per istruzioni approfondite in merito al contenuto dei punti richiesti si rinvia alla sezione “Dettaglio campi”.




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Casi particolari

� Indirizzo azienda

Per i dipendenti licenziati la comunicazione dei dati relativi all’assistenza fiscale non va effettuata e quindi l’indirizzo dell’azienda non viene stampato. L’indirizzo della sede dell’azienda viene stampato solo per i dipendenti in essere.

� Dipendente riassunto

Per i dipendenti riassunti il CUD viene stampato riepilogando i dati complessivi fiscali (sez. “Progr. – Irpef e detr.” e sez. “Altri dati – Lav. prec.”) e contributivi (sez. “Altri dati – Modello 01/M”) e compilando la sezione redditi erogati da altri soggetti qualora si tratti di rapporti di lavoro intrattenuti con altri datori di lavoro. In gestione (GESCUD) tutte le informazioni sono visualizzabili con l’ultima matricola assunta, mentre le matricole precedenti non conterranno alcun dato.

� Dipendente riassunto con più erogazioni TFR

Nel modello 770 Semplificato va indicato il numero delle “Comunicazioni dati certificazioni lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale”. La circolare dell’Agenzia delle entrate n.34 del 18/4/2002, ha precisato che le modalità di compilazione da osservare nell’ipotesi di più corresponsioni di TFR, a seguito di cessazioni del rapporto di lavoro, relative al medesimo percipiente, comporta per lo stesso sostituto d’imposta il rilascio di più certificazioni con l’indicazione, in ognuna di esse, dei dati relativi al TFR. In merito a tale casistica, è presente la possibilità di scegliere come effettuare la stampa dei modelli CUD in presenza di riassunzioni del dipendente. Nella tabella “Personalizzazione procedura” (TB1203) è disponibile il campo “MCUD – Trattamento dati TFR” (rigo 65) dove sono presenti 3 scelte:

- S = vengono stampati più CUD ciascuno con il relativo TFR;

- N = il TFR è totalizzato nell’unico e ultimo CUD;

- X = viene stampato l’ultimo CUD senza TFR oppure, se presente, con quello dell’ultimo periodo, (se i singoli CUD sono stati già consegnati).

Con la scelte S o X il numero delle certificazioni sono pari ai CUD rilasciati al termine di ciascun rapporto di lavoro. Con la scelta N verrà considerata un'unica certificazione rilasciata. I dati fiscali vengono stampati in modo riepilogativo soltanto nell’ultimo CUD. I singoli CUD conterranno soltanto i dati relativi al TFR erogato.

� Dipendente deceduto

Per i dipendenti deceduti il CUD viene compilato nel seguente modo:

- Il CUD del dipendente deceduto con i dati fiscali fino al mese precedente al decesso e contributivi per il loro intero ammontare;

- Il CUD degli eredi con i dati di loro competenza contenuti nella sez. “Altri dati – Eredi” di DIPE; nella sezione TFR va indicata anche la quota di eredità; nelle annotazioni vanno riportati i dati anagrafici del dipendente deceduto. A partire dal modello CUD 2011, i punti da 409 a 413 vanno compilati relativamente alla certificazione intestata agli eredi e non nella certificazione intestata al deceduto.

� Dipendente riassunto con assenza della sezione “ Altri dati – Lavoro precedente ”

Per un dipendente licenziato e riassunto viene stampato un solo CUD con i dati dell’ultima matricola perché il programma a parità di codice fiscale prende a riferimento la sez. “Progressivi – Irpef e detrazioni” dell’ultima matricola.




PAGHE 2012.0.2 50

L’assenza dei dati nella sez. “Altri dati – Lavoro prec.” di DIPE relativi al rapporto di lavoro precedente ha portato sicuramente ad un errato conguaglio fiscale. Per ottenere due CUD è necessario modificare il codice fiscale in una delle due matricole.




PAGHE 2012.0.2 51

� Operazioni straordinarie

In presenza di operazioni straordinarie intervenute nel corso del periodo d’imposta interessato o in quello successivo prima del termine fissato per il rilascio della certificazione, i sostituti d’imposta sono tenuti, con la dichiarazione Modello 770/2012 Semplificato, a comunicare i dati delle certificazioni rilasciate ai dipendenti e assimilati, integrandoli con alcune informazioni utili all’amministrazione finanziaria.

Al fine di individuare il soggetto tenuto alla compilazione della certificazione e le modalità di compilazione della stessa è necessario stabilire se in seguito all’operazione straordinaria si sia verificata o meno l’estinzione del soggetto preesistente. A. Estinzione del soggetto preesistente.

Nel caso in cui, a seguito dell’operazione straordinaria, si sia verificata l’estinzione del soggetto preesistente, con prosecuzione dell’attività da parte di un altro soggetto è necessario individuare il soggetto che ha effettuato le operazioni di conguaglio.

� Conguaglio effettuato dal soggetto estinto Nel caso in cui le operazioni di conguaglio siano state effettuate dal soggetto estinto (per i soggetti licenziati prima dell’operazione) l’incorporante deve rilasciare un’unica certificazione, nella quale deve indicare: - nella sezione “Dati relativi al datore di lavoro..” i propri dati; - nella parte B “Dati fiscali” i dati relativi ai redditi corrisposti nel corso del periodo d’imposta dal

soggetto estinto; - nelle annotazioni, l’indicazione che le operazioni di conguaglio sono state effettuate dal sostituto

estinto a seguito di operazione straordinaria, riportandone il codice fiscale; - i punti 204 e 205 non vanno compilati;

L’utente, a livello software, dovrà operare come segue: - sostituire la ragione sociale fiscale ed il codice fiscale presenti nella scheda “Anagrafica” di AZIE

relativa all’azienda estinta, con i dati dell’azienda incorporante; - inserire l’annotazione richiesta eventualmente utilizzando la funzione di GESCUD “F3=messaggi”; - stampare il modello CUD (MCUD); - ripristinare i dati originari nell’anagrafica dell’azienda estinta, scheda “Anagrafica”, per una corretta

stampa del Modello 770.

� Conguaglio effettuato dal soggetto risultante dall’operazione straordinaria Nel caso in cui le operazioni di conguaglio siano state effettuate dal soggetto risultante dall’operazione straordinaria, quest’ultimo deve rilasciare un’unica certificazione nella quale indicare: - nella sezione “Dati relativi al datore di lavoro..” i propri dati; - nella parte B “Dati fiscali”, i dati complessivi relativi ai redditi corrisposti al percipiente nel corso del

periodo d’imposta; - nei punti 204 e 205, le somme ed i valori corrisposti dal soggetto estinto; - nella parte C “Dati previdenziali ed assistenziali Inps” i dati complessivi con riferimento anche al

soggetto estinto

L’utente Paghe dovrà pertanto procedere nel seguente modo: - eseguire il comando GESCUD; - richiamare il codice dell’azienda incorporante; - selezionare l’opzione “Operazioni straordinarie”, all’interno della sezione “Shift+F3

Personalizzazioni” presente nella parte inferiore della schermata, richiamare il codice dell’azienda incorporante ed indicare il codice della ditta o delle ditte estinte ai fini del prelievo dei dati relativi alla parte C “Dati previdenziali ed assistenziali Inps” con riferimento all’azienda estinta.

L’operazione si rende necessaria poiché, in caso di passaggio diretto del dipendente senza interruzione del rapporto di lavoro (PSIN30 > “1 – Trasferimento dipendenti” > “Tipo trasferimento” 5, 6, 13 e 14) i dati relativi alla parte C “Dati previdenziali ed assistenziali Inps” non vengono, infatti, trasferiti. E’ pertanto necessario creare un legame tra l’azienda originaria e quella risultante dall’operazione straordinaria, per consentire al programma il prelievo di tali dati utili.




PAGHE 2012.0.2 52

B. Prosecuzione dell’attività da parte del soggetto preesistente.

In presenza di passaggio diretto di uno o più dipendenti, senza interruzione del rapporto di lavoro, da una ditta ad un’altra (PSIN30 > “1 – Trasferimento dipendenti” > “Tipo trasferimento” 5, 6, 13 e 14) il sostituto incorporante dovrà consegnare un’unica certificazione nella quale indicare: - nella parte B “Dati fiscali”, i dati complessivi relativi ai redditi corrisposti al percipiente nel corso del

periodo d’imposta; - nei punti 204 e 205, le somme e i valori corrisposti dal sostituto cedente; - i dati relativi alla parte C “Dati previdenziali ed assistenziali Inps” con riferimento solo al suo rapporto

di lavoro dal momento che tali dati con riferimento al precedente rapporto di lavoro saranno denunciati dall’azienda cedente.




PAGHE 2012.0.2 53

� Indennità di fine mandato corrisposti ai co.co.co

I trattamenti di fine mandato soggetti a tassazione separata corrisposti ai collaboratori coordinati continuativi vanno riportati nelle seguenti caselle:

- 401 (indennità, acconti, anticipazioni e somme erogate nell’anno); - 404 (ritenuta operata nell’anno); - 402 (acconti ed anticipazioni erogati in anni precedenti); - 406 (ritenute operate in anni precedenti)

I dati richiesti nelle caselle 401 e 404 e nelle caselle 402 e 406 vengono prelevati dalla sezione “Progressivi – Collaboratori” di DIPE (“pag.av.”), riportando i valori presenti ai campi “Compenso cessazione rapporto” e “Ritenuta Irpef cessazione rapporto” con riferimento rispettivamente alla colonna “Anno” e “Anni precedenti”.

� Somme soggette a tassazione separata: incentivo all 'esodo agevolato.

L'agevolazione fiscale prevista dall'abrogato articolo 19, comma 4-bis (tassazione con la metà dell'aliquota del Tfr), permane in via residuale soltanto per:

a) rapporti di lavoro cessati prima dell'entrata in vigore del Dl n. 223/2006;

b) rapporti di lavoro cessati successivamente ma in attuazione di accordi o atti di data certa anteriore alla entrata in vigore del decreto.

Nelle suddette ipotesi a) e b), l'incentivo all'esodo agevolato dovrà comunque essere esposto nel punto 401 nel suo intero ammontare.

L’importo dell’incentivo all’esodo viene prelevato dalla sezione “Progressivi – Indennità di anzianità” di DIPE (pulsante “Tassazione”).




PAGHE 2012.0.2 54

Dettaglio campi Di seguito sono elencate le caselle del modello CUD con a fianco i relativi riferimenti nel programma Gecom-PAGHE (pagina e campo).

DATI GENERALI Casella Descrizione Campo

(8) Previdenza complementare Vedi “Guida alla compilazione di alcune caselle - Dati generali”

(9) Data iscrizione al fondo Gestione completa > Fondi Se il campo “Data prima occupazione” è compilato e la data indicata è successiva al 31.12.2006:

Data adesione al fondo

(11) Eventi eccezionali Vedi “Guida alla compilazione di alcune caselle - Dati generali”

DATI FISCALI

DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZI ONE DEI REDDITI

Casella Descrizione Campo

(1) Redditi per i quali è possibile fruire della detrazione di cui all’art. 13, commi 1, 2, 3 e 4 del TUIR

Progressivi > Irpef e detrazioni > Irpef + Imponibile irpef

Progressivi > Irpef e detrazioni > Irpef - Contributo solidarietà

Altri dati > Lavoro precedente + Imponibile irpef se tipo red = 1

Altri dati > Oneri - oneri deducibili

Altri dati > Lavoro precedente - ctr prev.complementare - contributi obbligatori - altri oneri deducibili

(2) Redditi per i quali è possibile fruire della detrazione di cui all’art. 13, comma 5 del TUIR

Altri dati > Lavoro precedente + Imponibile irpef se tipo red = 2

(3) Numero di giorni per i quali spettano le detrazioni di cui all’art.13 c. 1,2,3 e 4 del TUIR (Lavoro dipendente)

Progressivi > Irpef e detrazioni>Irpef + Giorni detrazione

Altri dati > Lavoro precedente + Giorni detrazione

(4) Numero di giorni per i quali spettano le detrazioni di cui all’art.13 c. 1,2,3 e 4 del TUIR (Pensione)

GESTIONE




PAGHE 2012.0.2 55


(5) Ritenute irpef Progressivi > Irpef e detrazioni >Irpef + Irpef netta

Progressivi > Irpef e detrazioni >Addizionali - addizionali

Altri dati > Lavoro precedente + irpef netta - addizionali

(6) Addizionale regionale all'IRPEF Progressivi > Irpef e detrazioni >Addizionali + Add. Irpef regioni dovuta

Altri dati > Lavoro precedente + Irpef regionale

(10) Addizionale comunale all'IRPEF – Acconto 2011

Se addizionale dell’anno > dell’acconto versato (saldo positivo)

Assenza di Altri dati > Lavoro precedente Progressivi > Irpef e detrazioni >Addizionali + Acc. Irpef Comuni versata

Presenza di Altri dati > Lavoro precedente Altri dati > Lavoro precedente + Acc. add. comunale versata Se addizionale dell’anno < o uguale all’acconto versato (saldo negativo o pari a 0)

Assenza di Altri dati > Lavoro precedente somma algebrica dei seguenti campi: Progressivi > Irpef e detrazioni >Addizionali Acconto Irpef comuni versato Add. Irpef comuni dovuta

Presenza di Altri dati > Lavoro precedente se “acc. add. com.” = “Irpef comunale” di pag. “Lavoro precedente” somma algebrica dei seguenti campi: Altri dati > Lavoro precedente Acc. add. comunale versata Progressivi > Irpef e detrazioni >Addizionali Add. Irpef comuni dovuta se “acc. add. com.” < “Irpef comunale” di pag. “Lavoro precedente” Altri dati > Lavoro precedente Acc. add. comunale versata

(11) Addizionale comunale all'IRPEF – Saldo 2011 Se addizionale dell’anno > dell’acconto versato (saldo positivo)

Assenza di Altri dati > Lavoro precedente Progressivi > Irpef e detrazioni >Addizionali Add. Irpef comuni dovuta

Presenza di Altri dati > Lavoro precedente Altri dati > Lavoro precedente + Irpef comunale - Acc. add. comunale versata Progressivi > Irpef e detrazioni >Addizionali + Add. Irpef comuni dovuta Se addizionale dell’anno < o uguale




PAGHE 2012.0.2 56

all’acconto versato (saldo negativo o pari a 0)

Assenza di Altri dati > Lavoro precedente Il campo è pari a zero

Presenza di Altri dati > Lavoro precedente Altri dati > Lavoro precedente + Irpef comunale - Acc. add. comunale versata Progressivi > Irpef e detrazioni >Addizionali - Add. Irpef comuni dovuta

(13) Addizionale comunale all'IRPEF – Acconto 2012 Anno 2012 Progressivi > Irpef e detrazioni >Addizionali Acconto add. Irpef Comuni dovuta N.B. La casella non viene compilata per i dipendenti licenziati nei mesi di gennaio e febbraio 2012.

(14) Ritenute irpef sospese Altri dati > Altri p rogressivi + Irpef ord. sospesa

(15) Addizionale regionale all'IRPEF sospesa Altri dati > Altri progressivi + Addizionale regionale sospesa

(17) Addizionale comunale all'IRPEF sospesa – acconto 2011 Altri dati > Altri progressivi + Acconto Add. Comunale sospesa

(18) Addizionale comunale all'IRPEF sospesa – saldo 2011 Altri dati > Altri progressivi + Addizionale comunale sospesa

(21) Primo acconto IRPEF trattenuto nell'anno Altri dati > Assistenza fiscale > Pagina 2 “1^ rata acconto” + ”conguagliato” + “compensato” - “interessi”

(22) Secondo o unico acconto IRPEF trattenuto nell’anno Altri dati > Assistenza fiscale > Pagina 2 “2^ rata acconto” + “conguagliato”

(23) Acconti Irpef sospesi GESTIONE

(24) Acconto addizionale comunale all’Irpef Altri dati > Assistenza fiscale > Pagina 1 “Acconto comunale dichiarante” + ”conguagliato” + “compensato” - “interessi” “Acconto comunale coniuge” + “conguagliato” + “compensato” - “interessi”

(25) Acconto addizionale comunale all’Irpef sospesa GESTIONE

(31) Credito IRPEF non rimborsato Altri dati > Assistenza fiscale > Pagina 1 “IRPEF” / “Totale” + “credito” - “conguagliato” - “compensato”

In presenza di rettifiche:




PAGHE 2012.0.2 57

+ “rettifiche” - “conguagliato” (al netto degli interessi) - “compensato”




PAGHE 2012.0.2 58


(32) Credito di addizionale regionale all'IRPEF non rimborsato Altri dati > Assistenza fiscale > Pagina 1 “Addiz. regionale dichiarante” + “credito” - “conguagliato” - “compensato” “Addiz. regionale coniuge” + “credito” - “conguagliato” - “compensato”

In presenza di rettifiche: il programma effettua lo stesso calcolo prelevando gli importi dalla colonna “rettifiche” anziché dalla colonna “credito”.

(33) Credito di addizionale comunale all’IRPEF non rimborsato Altri dati > A ssistenza fiscale > Pagina 1 “Addiz. comunale dichiarante” + “credito” - “conguagliato” - “compensato” “Addiz. comunale coniuge” + “credito” - “conguagliato” - “compensato”

In presenza di rettifiche: il programma effettua lo stesso calcolo prelevando gli importi dalla colonna “rettifiche” anziché dalla colonna “credito”.

ALTRI DATI Casella Descrizione Campo

(101) Imposta lorda

Tale casella viene ricalcolata applicando sull’imponibile IRPEF (punti 1 e 2 del CUD) le aliquote e gli scaglioni vigenti

(102)

Detrazioni per carichi di famiglia Progressivi > Irpef e detrazioni > Irpef + Detrazione coniuge + Detrazione figli + Detrazione altri

Altri dati > Lavoro precedente + Detrazione coniuge + Detrazione figli + Detrazione altri

(103) Detrazioni per famiglie numerose Imposta lorda (Progressivi > Irpef e detrazioni + Altri dati > Lavoro precedente) - punti 102, 107, 108 e 109 del CUD = imposta netta Se l’imposta netta > 0 punto 103 = Ulteriore detraz. (Progressivi > Irpef e detrazioni + Altri dati > Lavoro precedente) Se l’imposta netta < 0 Se “Ulteriore detraz.” (Progressivi > Irpef e detrazioni + Altri dati > Lavoro precedente) – imposta netta > 0: l’importo viene indicato al punto 103 Se “Ulteriore detraz.” (Progressivi > Irpef e detrazioni + Altri dati > Lavoro precedente) –




PAGHE 2012.0.2 59

imposta netta < 0: punto 103 = 0




PAGHE 2012.0.2 60


(104) Credito riconosciuto per famiglie numerose Progressivi > Irpef e detrazioni > Crediti + Credito ulteriore detrazione anno restituito

Altri dati > Lavoro precedente + Credito ulteriore detrazione Figli

(105) Credito non riconosciuto per famiglie numerose Progressivi > Irpef e detrazioni> Irpef + Ulteriore detrazione Figli

Altri dati > Lavoro precedente + Ulteriore detrazione Figli

- punto 103 CUD - punto 104 CUD

(106) Credito per famiglie numerose recuperato GESSTO Importo voce collegata in TB0407, campo “Codice voce trattenuta credito ulteriore detrazione”

(107) Detrazioni per lavoro dipendente, pensioni e redditi assimilati

Progressivi > Irpef e detrazioni> Irpef + Detrazioni lavoro dipendente

Altri dati > Lavoro precedente + Detrazioni lavoro dipendente

(108) Detrazioni per oneri Progressivi > Irpef e detrazioni > Irpef + Detrazione per oneri

Altri dati > Lavoro precedente + Detrazione per oneri

(109) Detrazioni per canoni di locazione Progressivi > Irpef e detrazioni > Irpef + Detrazione canoni locazione

Progressivi > Irpef e detrazioni >Crediti - Credito detrazione art. 16

(110) Credito riconosciuto per canoni di locazione Progressivi > Irpef e detrazioni > Crediti Credito detrazione art.16 restituito

(111) Credito non riconosciuto per canoni di locazione Progressivi > Irpef e detrazioni > Irpef + Detrazione canoni locazione - punto 109 CUD - punto 110 CUD

(112) Credito per canoni di locazione recuperato GESSTO Importo della voce collegata al campo “Voce trattenuta credito canoni locazione” di TB0407.

(113) Totale detrazioni Al punto 113 viene riportato il minore tra l’irpef lorda (Progressivi > Irpef e detrazioni + Altri dati > Lavoro precedente) e la somma dei punti 102, 103, 107, 108, 109 e 118 del CUD.

(114) Credito d’imposta per le imposte pagate all’estero GESTIONE

(118) Detrazione fruita comparto sicurezza GESTIONE

(119) Compenso erogato comparto sicurezza GESTIONE




PAGHE 2012.0.2 61


(120) Contributi previdenza complementare esclusi dai redditi di cui ai punti 1 e 2

Altri dati > Oneri + Contrib. previdenza complementare

Altri dati > Lavoro precedente + Contributi previdenza complementare

Progressivi > Contributi sociali + Contrib. c/dipe e c/azie versati al Fondo M.Negri (cod. ente 30)

(121) Contributi previdenza complementare non esclusi dai redditi di cui ai punti 1 e 2

Progressivi > Fondo previdenza + Contributo c/azie + contributo c/dipe + contributo c/dipe aggiuntivo - contributo c/azie, sez. “Chiusura per cassa” + contr. c/azie, “chius. cassa” AP 2010 - contributo c/dipe, sez. “Chius. per cassa” + contr. c/dipe, “chius. per cassa” AP 2010

Altri dati > Oneri - contrib. previdenza complementare

Altri dati > Lavoro precedente + contributi non dedotti

(122) Contributi previdenza complementare lavoratori di prima occupazione – Versati nell’anno

Il punto 122 viene compilato per i dipendenti per i quali è presente la “data prima occupazione” nella scheda “Fondi” dell’anagrafica dipendente.

Modello CUD + punto 120 + punto 121

(123) Contributi previdenza complementare lavoratori di prima occupazione – Importo totale

Il punto 123 viene compilato per i dipendenti per i quali è presente la “data prima occupazione” nella scheda “Fondi” dell’anagrafica dipendente.

DIPE > Fondi + contributi previdenza compl. anno prec. (2011)

Modello CUD + punto 120

(124) Contributi previdenza complementare lavoratori di prima occupazione – Differenziale

GESTIONE

(125) Previdenza complementare per familiari a carico GESTIONE

(127) Totale oneri sostenuti esclusi dai redditi indicati nei punti 1 e 2

[totali dei campi da 1 a 8 in GESCUD > scelta 3 “Oneri detraibili/deducibili” > Oneri deducibili (pag. 4) ]

Altri dati > Oneri + Contributi obbligatori + Erogazioni religiose + Contributi paesi sviluppo + Spese mediche assistenza hand. + Assegno coniuge + Altri oneri deducibili

Altri dati > Lavoro precedente + Contributi obbligatori + Altri oneri deducibili




PAGHE 2012.0.2 62


(128) Totale oneri per i quali è prevista la detrazione d’imposta Altri dati > Oneri + Oneri detraibili + Altri oneri detr. 19%

(129) Contributi versati a enti e casse aventi esclusivamente fini assistenziali

Altri dati > Oneri Contributi versati Casse, oppure

Progressivi > Contributi sociali + contributi c/dipe enti + contributi c/azie entI

(131) Assicurazioni sanitarie Altri dati > Oneri Flag assicurazioni / contributi

(132) Applicazione maggiore ritenuta La casella viene barrata se la somma delle ritenute Irpef (casella 5 del CUD) e del totale oneri detraibili (casella 128 del CUD) risulta maggiore dell’imposta lorda calcolata in base agli scaglioni Irpef in vigore ed inserita nella casella 101 del CUD. Tale controllo viene eseguito nel caso in cui sia presente in DIPE > Dati Generali il codice “Trattamento Irpef” 3 oppure 8 con il valore A nel campo “Tassazione” di DIPE > Dati generali.

(133) Casi particolari Codice A : GESTIONE Codice B : viene inserito in automatico in presenza delle seguenti condizioni: � codice “D” o “S” al campo “Qualifica 3

inps” di DIPE > Dati Generali; � flag al campo “Applico detrazione minima”

di DIPE > Detrazioni; � campo “Detrazioni lavoro dipendente”

di DIPE > Progressivi > Irpef e detrazioni, importo della detrazione applicata uguale ad € 1.380

Codice M : GESTIONE Codice N : GESTIONE

(134) Reddito al netto della riduzione GESTIONE

(135) Riduzione GESTIONE

(136) Contributo di solidarietà Progressivi > Irpef e detrazioni > Irpef + Contributo solidarietà

(137) Contributo di solidarietà sospeso GESTIONE

DATI RELATIVI AI CONGUAGLI


(201) Irpef da trattenere dal sostituto successivamente al 28 /02 Altri dati > Oneri Irpef da trattenere 28.02

(203) Irpef da versare all’erario da parte del dipendente Altri dati > Oneri Irpef da versare dipendente

(204) Totale redditi conguagliato già compresa nel punto 1 Altri dati > Lavoro Precedente + Imponibile irpef, se tipo reddito = 1 - Contributi previd. complementare




PAGHE 2012.0.2 63

- Contributi obbligatori - Altri oneri deducibili




PAGHE 2012.0.2 64


(205) Totale redditi conguagliato già compreso nel punto 2 Altri dati > Lavoro Precedente Imponibile irpef se tipo reddito = 2

SOMME EROGATE PER L’INCREMENTO DELLA PRODUTTIVITA’ DEL LAVORO


(251) Totale redditi 2011 Progressivi > Irpef e detrazioni> Irpef + Retribuzione al netto dei contributi

Altri dati > Lavoro Precedente + Retribuzione netta Fino all’importo massimo detassabile presente in TB0403

(252) Totale ritenute operate Progressivi > Irpef e detrazioni> Irpef + Imposta

Altri dati > Lavoro Precedente + Imposta

(253) Ritenute sospese Altri dati > Altri progressivi Imposta sostitutiva dl 93/08 sospesa

(254) Vedere istruzioni La casella viene barrata in presenza del punto 251 e in assenza del punto 252. Viene compilata l’annotazione AF.

(255) Redditi non imponibili art. 51, comma 6 del Tuir GESTIONE

REDDITI ASSOGGETTATI A RITENUTA A TITOLO D’IMPOSTA


(301) Totale redditi Se “Trattamento Irpef” pari a 9 (DIPE > Dati generali)

Progressivi > Irpef e detrazioni > Irpef + Imponibile Irpef

Altri dati > Lavoro Precedente + Imponibile Irpef

(302) Totale ritenute Irpef Progressivi > Irpef e detrazioni > Irpef + Irpef netta

Altri dati > Lavoro Precedente + Irpef netta

(303) Totale addizionale regionale all’Irpef GESTIONE

(304) Totale ritenute Irpef sospese Altri dati > Altri progressivi Irpef ordinaria sospesa

(305) Totale addizionale regionale all’Irpef sospesa GESTIONE




PAGHE 2012.0.2 65




PAGHE 2012.0.2 66

COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI


(351) Totale compensi arretrati per i quali è possibile fruire delle detrazioni

Progressivi > Indennità di anzianità Arretrati AP

(352) Compenso erogato comparto sicurezza GESTIONE

(353) Totale compensi arretrati per i quali non è possibile fruire delle detrazioni

Progressivi > Indennità di anzianità Arretrati AP no Detrazioni

(354) Detrazione GESTIONE

(355) Totale ritenute operate Progressivi > Indennità di anzianità Imposta arretrati AP

(356) Totale ritenute sospese Progressivi > Indennità di anzianità IRPEF arr. AP sospesa

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO, INDENNITA’ EQUIPOLLEN TI, ALTRE INDENNITA’ E PRESTAZIONI IN FORMA CAPITALE


(401) Indennità, acconti, anticipazioni e somme erogate nell'anno

Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione + Indennità preavviso + indennità di buonuscita + patto non concorrenza + anticipazioni TFR + indennità di anzianità + acconti TFR - erogazioni TFR Inps no capienza

Oppure (1)

+ Indennità incentivo esodo

Per i co.co.co. : Progressivi > Collaboratori > pag. 2 + Compenso cessazione rapporto (1)

diversa esposizione perché con diversa percentuale

(402) Acconti ed anticipazioni erogati in anni precedenti Progressivi > Indennità di anzianità + Anticipazioni TFR (ante 2001) + Anticipazioni TFR (dal 2001) + Anticipazioni altre IA - TFR Inps non erogato

Per i co.co.co. : Progressivi > Collaboratori > pag. 2 Compenso cessaz. Rapp. A.P.

(403) Detrazione Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione + Detrazioni 2008 (Tassazione ante 2001) + Detrazioni 2008 (Tassazione dal 2001)




PAGHE 2012.0.2 67


(404) Ritenuta operata nell'anno Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione + Imposta (Tassazione ante 2001) + Imposta netta (Tassazione dal 2001)

Oppure Progressivi > Collaboratori > pag. 2 Ritenuta Irpef cessazione rapporto

(405) Ritenute sospese Altri dati > Altri progressivi + Irpef TFR1 sospesa + Irpef TFR2 sospesa

(406) Ritenute operate in anni precedenti Progressivi > Indennità di anzianità + Ritenuta fiscale AP + Ritenuta fiscale

Per i co.co.co. : Progressivi > Collaboratori > pag. 2 Ritenuta Irpef cessazione rapporto A.P.

(407) Ritenute di anni precedenti sospese Progressivi > Indenni tà di anzianità Ritenute TFR sospese anni precedenti

(408) Quota spettante per indennità erogate ai sensi art. 2122 del codice civile

Altri dati > Eredi % di eredità

(409) TFR maturato fino al 31/12/2000 e rimasto in azienda Progressivi > TFR + quota fondo 2000

Progressivi > Indennità di anzianità + Anticipazioni TFR ante 2001

Progressivi > Fondo previdenza - Smobilizzo TFR 2000

(410) TFR maturato dall’ 01/01/2001 e rimasto in azienda Progressivi > TFR + TFR Spettante + Anticipazioni dell’anno - Quota fondo 2000

Progressivi > Indennità di anzianità + Anticipazioni TFR dal 2001

Progressivi > Fondo previdenza + Smobilizzo TFR 2000

(411) TFR maturato fino al 31/12/2000 e versato al fondo Progressivi > TFR + Quota TFR a previdenza 2000

Progressivi > Fondo previdenza + Smobilizzo TFR 2000

(412) TFR maturato dall’1/1/2001 al 31/12/2006 e versato al fondo

Progressivi > TFR > Anno 2007 + Quota TFR a previdenza AP

Progressivi > Fondo previdenza + Smobilizzo TFR (max TFR spettante 2006)




PAGHE 2012.0.2 68

DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INPS

SEZIONE 1 – LAVORATORI SUBORDINATI (2) (2)

I dati vengono rettificati con quelli presenti nella terza pagina della sezione “Altri dati – Modello 01/M” di DIPE


(1) Matricola azienda AZIE > Dati co ntributivi Posizione assicurativa

(2) Ente pensionistico (INPS) DIPE > Trattenute La casella viene barrata se il campo “Ente IVS” della scheda “Trattenute” di DIPE è pari a “0”.

(3) Ente pensionistico (Altro) DIPE > Trattenute La casella viene barrata se il campo “Ente IVS” della scheda “Trattenute” di DIPE è valorizzato con un codice diverso da “0” e contestualmente sono presenti contributi INPS nei “Progressivi > Contributi sociali” di DIPE (Circ. Inps n. 17/2008) oppure TFR versato a Fondo di Tesoreria.

(4) Imponibile previdenziale Altri dati > Modello 01/M > Pagina 1 + Progressivo competenze + Altre competenze

Pagina 2 + Retribuzione particolare “Tipo” P (Indennità di preavviso) Per le aziende con chiusura per cassa vengono sommati i contributi del mese di dicembre 2010 contenuti ai campi "contr.c/dipe IVS cassa" e "contrib.c/dipe altri cassa" anno 2010 della pagina “Altri dati > Modello 01/M” di DIPE.

(5) Imponibile ai fini IVS GESTIONE

(6) Contributi a carico del lavoratore trattenuti (3) Altri dati > Modello 01/M > Pagina 1 + Contributo c/dipendente IVS + Contributo c/dipendente altri Altri dati > Altri progressivi - Contributi sociali sospesi

(7)

(8)

Mesi per i quali è stata presentata la denuncia Uniemens Tutti

Tutti con l’esclusione di

Informazione rilevata dall’archivio spedizioni EMENS (file TELEME nella cartella ARCEME) Casella barrata se in tutti i mesi dell’anno è stato inviato l’UniEmens

Vengono barrati i mesi per i quali non è stato inviato l’UniEmens

(3)

La sezione non viene compilata se presente il codice 9 al campo “Esclusione CUD” della pagina “Altri dati > Modello 01/M” di DIPE e per i co.co.co. (codice 8 o 9 al campo “Trattamento Irpef” della scheda “Dati generali” di “DIPE).




PAGHE 2012.0.2 69

SEZIONE 2 – COLLAB. COORDINATE E CONTINUATIVE


(9) Compensi corrisposti al collaboratore Progressivi > Collaboratori Imponibile INPS

Se l’azienda chiude per cassa: Progressivi > Collaboratori + Imponibile INPS Progressivi > Contributi sociali + Imponibile mese 12 AP

(10) Contributi dovuti Progressivi > Collaboratori + Contributi c/ditta + Contributi c/collaboratori

Se l’azienda chiude per cassa: Progressivi > Collaboratori + Contributi c/ditta + Contributi c/collaboratori Progressivi > Contributi sociali + contr. c/ditta e c/collaboratore mese 12 AP

(11) Contributi a carico del collaboratore trattenuti Progressivi > Collaboratori Contributi c/collaboratore

Se l’azienda chiude per cassa: Progressivi > Collaboratori + Contributi c/collaboratore Progressivi > Contributi sociali + Contributi c/collaboratore mese 12 AP

(12) Contributi versati Progressivi > Collaboratori + Contributi c/ditta + Contributi c/collaboratori

Se l’azienda chiude per cassa: Progressivi > Collaboratori + Contributi c/ditta + Contributi c/collaboratori Progressivi > Contributi sociali + contr. c/ditta e c/collaboratore mese 12 AP

(13) (14)

Mesi per i quali è stata presentata la denuncia Uniemens Tutti Tutti con l’esclusione di

Informazione rilevata dall’archivio ARCEME. Casella barrata se in tutti i mesi dell’anno è stato inviato l’UniEmens.

Vengono barrati i mesi per i quali non è stato inviato l’UniEmens.




PAGHE 2012.0.2 70

DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INPDAP

Le informazioni vengono prelevate dalla Gestione DMA. Casella Descrizione Campo

(15) Codice fiscale Amministrazione Sezione 1 “Frontespizio dichiarazione” campo Codice fiscale

(16) Codice identificativo INPDAP Sezione 1 “Frontespizio dichiarazione” campo Codice Inpdap

(17) Codice identificativo attribuito da SPT del MEF Sezione 1 “Frontespizio dichiarazione” campo “Codice STP del MEF”

(18)

(19)

(20)

(21)

- Cassa - Pens. Prev. Cred. Enpdep

Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0”, campo “Cassa pensionistica” (3). Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0”, campo “Cassa previdenziale” (4) (“il relativo codice 6 o 7 dovrà essere seguito da 001, o 002, o 003”) Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0”, campo “Cassa Credito” (5) Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0”, campo “Cassa Enpdep” (6)

(22) Anno di riferimento Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0”, anno ricavabile dai campi “Data periodo inizio-fine” (1 e 2)

(23) Totale imponibile pensionistico Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo “Totale Imp. Pensionistico” (32)

(24) Totale contributi pensionistici Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo “Totale cont. Pensionistici” (33) e campo “Contrib. 1% addizionale” (34)

(25) Totale imponibili TFS Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo “Imponibile TFS” (35)

(26) Totale contributi TFS Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo “Contributo TFS” (36)

(27) Totale imponibile TFR Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo “imponibile TFR accordo quadro” (37) (no imponibile TFR ulteriore)

(28) Totale contributi TFR Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo 38 (solo contributo TFR accordo quadro, no contributo TFR ulteriore)

(29) Totale imponibile Cassa Credito Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo “imponibile Credito Enpdep” (39) solo se il campo 5 “Cassa Credito” del DMA è valorizzato (codice uguale a “9”)

(30) Totale contributo Cassa Credito Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo “contributo C/Credito” (40)

(31) Totale imponibile ENPDEP Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo “imponibile credito/ENPDEP” (39) solo




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se il campo 6 “Cassa Enpdep” del DMA è valorizzato (codice uguale a “8”)


(32) Totale contributi ENPDEP Sezione 2 “Dettaglio dipendenti” / quadro “E0, campo “contributo ENPDEP” (41)

Annotazioni Anche quest’anno le annotazioni obbligatorie sono contraddistinte da un codice identificativo. Nel programma di gestione del CUD (GESCUD) le annotazioni che verranno stampate sul modello possono essere visualizzate nella sezione 4 “Sostituto e annotazioni” e nella sezione 3 ”Oneri deducibili e detraibili”. Di seguito si riepilogano, per ciascun campo del modello, le possibili Annotazioni richieste (Tabella C). Codice Annotazione Casella Tipologia

AA

Tributi sospesi: nelle annotazioni il sostituto deve evidenziare che, alla data di ripresa della riscossione, il contribuente è tenuto autonomamente al versamento dei tributi sospesi alle scadenze previste dal provvedimento di ripresa della riscossione.

11 Eventi eccezionali

AB

Nelle annotazioni, devono essere indicati il codice fiscale e i dati anagrafici del deceduto e deve essere specificato che le somme riportate nei punti 1 e 2 non devono essere indicate nella dichiarazione dei redditi.

1 e 2 Dipendente deceduto

AB

Nel caso di erogazione di indennità ai sensi dell’art. 2122 del c.c., ovvero in caso di eredità, nel punto 408 deve essere indicata la percentuale spettante all’avente diritto o erede al quale è stata consegnata la certificazione mentre gli altri punti devono essere compilati evidenziando l’indennità complessivamente erogata nell’anno o in anni precedenti a tutti i coeredi o al de cuius. Nelle annotazioni (cod. AB) devono essere indicati il codice fiscale, i dati anagrafici del deceduto e se trattasi di eredità ovvero di erogazioni di indennità ai sensi dell’articolo 2122 del codice civile o delle leggi speciali corrispondenti.

408 Quota spettante per le indennità erogate

agli eredi

AD

Qualora il reddito di cui al punto 1 comprenda redditi prodotti all’estero, l’ammontare del reddito prodotto in ciascuno Stato estero deve essere distintamente indicato nelle annotazioni (annotazione manuale a cura dell’utente).

1 Lavoratori all’estero

AE

Per i redditi derivanti da lavoro dipendente, prestato all’estero in zone di frontiera ed in altri Paesi limitrofi da residenti nel territorio dello Stato, nelle annotazioni andrà fornita indicazione della quota esente pari a 8.000 euro, di cui dovrà essere data distinta indicazione nelle annotazioni (annotazione manuale a cura dell’utente).

1 Lavoratori all’estero




PAGHE 2012.0.2 72

Codice Annotazione Casella Tipologia

AF

Qualora il sostituto abbia assoggettato a tassazione ordinaria il compenso erogato per lavoro straordinario, supplementare e premi di produttività non eccedente i 6.000 euro, tale importo oltre ad essere ricompreso nel punto 1 della certificazione, dovrà essere indicato anche nel punto 251, avendo cura di barrare il punto 254. In tale ipotesi nessun importo dovrà essere evidenziato nel punto 252. Nelle annotazioni (cod. AF) deve essere indicata la motivazione per la quale il sostituto ha proceduto ad applicare una tassazione ordinaria su dette somme. Il programma compila l’annotazione in oggetto nel seguente modo: � se il campo “Imposta sost. dl 93/08” della scheda “Altro” di

DIPE è compilato a “No (richiesta dipendente)”, viene indicato che la tassazione ordinaria è stata applicata su richiesta del sostituito;

� se al campo “Imposta sost. dl 93/08” della scheda “Altro” di DIPE è presente un’indicazione diversa da “No (richiesta dipendente)”, viene indicato che la tassazione ordinaria è stata applicata in quanto più favorevole di quella sostitutiva o per altre cause.

1 e 251 Compensi per premi di produttività

AG

Nel caso di non spettanza del regime agevolato dovrà esserne data indicazione nelle annotazioni (annotazione manuale a cura dell’utente).

1 Lavoratori socialmente utili

AH

Nell’ annotazione deve essere indicato, indipendentemente dal loro ammontare, l’importo delle eventuali erogazioni liberali in natura, nonché di eventuali compensi in natura concessi dal datore nel corso del rapporto di lavoro.

Nell’annotazione AH il programma evidenzia i valori memorizzati nei rispettivi campi presenti nelle sezioni “Progressivi – Irpef e detrazioni” e “Altri dati – Lavoro precedente” di DIPE.

1 e 2 Compensi in natura

AI

Per i punti 1 e 2, è necessario dare distinta indicazione nelle annotazioni: - di ciascuna tipologia di reddito certificato; - del relativo importo; - se si tratta di rapporto a tempo determinato o indeterminato. Tali informazioni sono utili al percipiente in caso di compilazione della propria dichiarazione dei redditi.

In presenza di importi assoggettabili ad imposta sostitutiva 10% erogati da altro datore e conguagliati dal sostituto che rilascia il CUD, nell’annotazione AI viene aggiunto, sebbene non obbligatoriamente richiesto, il dettaglio di tali importi (e della relativa ritenuta operata) suddiviso in base ai diversi periodi di lavoro certificati.

1 e 2

Tipologia di reddito Natura del rapporto Straordinari e premi di produttività

AI

Con riferimento ai punti 3 e 4 nelle annotazioni dovrà essere data indicazione del periodo di lavoro o di pensione qualora questo sia di durata inferiore all’anno (data inizio e data fine).

In caso di conguaglio con altri redditi di lavoro dipendente o di

3 e 4 Giorni per detraz. Ex art. 13, co. 1, 2, 3, 4 del Tuir




PAGHE 2012.0.2 73

pensione dovrà essere data distinta indicazione del periodo con riferimento a ciascuno dei redditi conguagliati.




PAGHE 2012.0.2 74


AJ

� Indicazione dei redditi totalmente o parzialmente esentati da imposizione in Italia in quanto il percipiente risiede in uno Stato Estero in cui è in vigore una convenzione per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte dirette. L’annotazione è manuale.

� Nel caso di redditi solo parzialmente esenti da imposizioni in Italia, l’ammontare del reddito escluso dalla tassazione deve essere indicato nelle sole annotazioni. L’annotazione è manuale.

2 Redditi totalmente o parzialmente esentati in Italia

AK

Gli enti erogatori di trattamenti pensionistici che hanno applicato le ritenute e riconosciuto le detrazioni sulla base delle comunicazioni fornite dal “Casellario delle pensioni” devono farne menzione nelle annotazioni precisando che il pensionato, se non possiede altri redditi oltre ai trattamenti pensionistici, sempreché le operazioni di conguaglio siano state correttamente effettuate, è esonerato dall’obbligo di presentazione della dichiarazione. L’annotazione è manuale.

5 Trattamenti Pensionistici

AL

Gli importi delle addizionali eventualmente evidenziati nei punti 6, 11 e 13 comportano l’obbligo per il sostituto d’imposta di effettuare il prelievo o in rate, nel corso del periodo d’imposta successivo, ovvero in un unica soluzione in caso di cessazione del rapporto di lavoro. In tale ultimo caso, le annotazioni devono contenere l’informazione che gli importi indicati nei punti 6, 10 e 11 sono stati interamente trattenuti.

6 11 13

Addizionali all’Irpef

AM

Con riferimento ai crediti di IRPEF, di addizionale regionale all’IRPEF e di addizionale comunale all’IRPEF derivanti da assistenza fiscale devono, altresì, essere evidenziati nelle annotazioni i relativi importi rimborsati dal sostituto. Gli importi vengono prelevati dai rispettivi campi della colonna “conguagliato” e “compensato” della sezione “Altri dati – Assistenza fiscale” di DIPE.

31 32 33

Crediti da assistenza fiscale

AN

Nel caso di rapporti di lavoro a tempo determinato o a tempo indeterminato di durata inferiore all’anno, limitatamente ai redditi di cui al punto 1, il sostituto deve ragguagliare anche la detrazione minima al periodo di lavoro. In tal caso il sostituto deve dar conto al percipiente nelle annotazioni che potrà fruire della detrazione per l’intero anno in sede di dichiarazione dei redditi, sempreché non sia già stata attribuita, su richiesta del percipiente, dallo stesso sostituto o da altro datore di lavoro e risulti effettivamente spettante.

L’annotazione è manuale.

107 Detrazione minima




PAGHE 2012.0.2 75


AO

Qualora il percipiente abbia comunicato l’ammontare di altri redditi al sostituto d’imposta, questi ne deve tenere conto ai fini del calcolo dell’importo delle detrazioni di cui agli artt.12 e 13, del TUIR e darne evidenza nelle annotazioni, indicando distintamente l’importo del reddito dell’abitazione principale e delle relative pertinenze, se ricompreso nell’ammontare comunicato.

Gli importi inseriti ai campi “Importo altri redditi” e “di cui abitazione principale” della scheda “Detrazioni” di DIPE, in fase di prelievo dati CUD, vengono automaticamente trasferiti nei corrispondenti campi presenti nella sezione “Altri dati” (GESCUD > 2-Altri dati > pag. 3 “Dati aggiuntivi”). In tal modo, nel modello CUD verrà automaticamente generata la relativa annotazione AO.

107 Detrazioni per lavoro dipendente o per familiari a carico

AP

Nel punto 108 deve essere indicato l’importo complessivo delle detrazioni derivante dagli oneri detraibili indicati al punto 128. Nelle Annotazioni deve essere evidenziata la detrazione forfetaria relativa alle spese di mantenimento per il cane guida pari a 516,46 euro (cod AP).

Il programma di prelievo compila automaticamente l’annotazione in oggetto se nella pagina “Altri dati > Oneri” di DIPE (anno 2011) è stato contrassegnato il campo “Mantenimento cane guida”.

108 Detrazione oneri

AQ

Nelle annotazioni deve essere data distinta indicazione di tutti gli elementi utili ai fini del calcolo del credito spettante (anno d’imposta in cui è stato percepito il reddito all’estero, reddito prodotto all’estero, imposta pagata all’estero, reddito complessivo tassato in Italia, imposta lorda italiana, imposta netta italiana). L’annotazione è manuale. Se il reddito prodotto all’estero concorre solo parzialmente alla formazione del reddito di lavoro dipendente anche l’imposta pagata all’estero, da riportare nelle annotazioni, è quella ridotta in misura corrispondente. In tal caso, nelle annotazioni il sostituto dovrà informare il contribuente che l’imposta estera definitiva evidenziata è stata ridotta proporzionalmente al rapporto tra il reddito estero assoggettato a tassazione in Italia ed il reddito estero effettivamente percepito. L’annotazione è manuale.

114 Credito redditi estero

AR

Il sostituto d’imposta dovrà esplicitare nelle Annotazioni le singole voci del punto 127, evidenziando al sostituito che tali importi non devono essere riportati nella eventuale dichiarazione dei redditi presentata da quest’ultimo in quanto già esclusi dalla formazione del reddito imponibile.

127 Oneri deducibili

AS Nelle annotazioni deve essere fornita distinta indicazione dell’ammontare dei premi e contributi indicati nel punto 125 rispetto ai quali il dipendente ha chiesto al sostituto d’imposta il riconoscimento della deduzione.

125 Previdenza complementare per familiari a carico




PAGHE 2012.0.2 76

Di tale ultimo importo occorrerà inoltre specificare la quota parte ricompresa nel punto 120 e quella ricompresa nel punto 121.




PAGHE 2012.0.2 77


AT

Nel campo 128 va indicato il totale degli oneri detraibili per i quali spetta la detrazione dall’imposta lorda nella misura del 19%. Gli oneri, per i quali spetta la detrazione dall’imposta lorda nella misura del 19%, devono essere analiticamente descritti nelle annotazioni (cod. AT) riportando per ciascuno di essi il relativo codice e descrizione (tabella A allegata alle istruzioni del modello CUD) nonché il rispettivo importo al lordo delle franchigie applicate. Per quanto attiene alle spese sanitarie, qualora l’importo delle stesse sia inferiore ad Euro 129,11 l’importo va comunque indicato nelle annotazioni con l’apposita dicitura: “Importo delle spese mediche inferiore alla franchigia”.

128 Oneri detraibili

AU

Nel punto 129 vanno indicati i contributi per assistenza sanitaria versati dal sostituto e/o dal sostituito ad enti o casse aventi esclusivamente fini assistenziali. Tali contributi non concorrono a formare il reddito di lavoro dipendente per un importo non superiore ad euro 3.615,20.

� Se l’importo di tali contributi è inferiore a euro 3.615,20, l’annotazione deve specificare che le spese sanitarie rimborsate per effetto di tali contributi non sono deducibili o detraibili in sede di dichiarazione dei redditi.

� Se l’importo di tali contributi è superiore a euro 3.615,20, l’annotazione deve specificare che le spese sanitarie rimborsate per effetto di tali contributi sono deducibili o detraibili in sede di dichiarazione dei redditi in proporzione alla quota di contributi eccedente il suddetto importo, e deve indicare, inoltre, l’ammontare della quota stessa.

129 Contributi versati a enti e casse assistenziali

AV

Nelle annotazioni va indicato che può essere presentata la dichiarazione dei redditi per far valere deduzioni o detrazioni d’imposta relative a spese sanitarie rimborsate per effetto delle assicurazioni sanitarie stipulate dal datore di lavoro.

131

Presenza di assicurazioni sanitarie stipulate dal datore di lavoro

AW Nelle annotazioni della certificazione deve essere specificato che sulle somme indicate nel punto 201 sono dovuti gli interessi nella misura dello 0,50% mensile.

201 Incapienza in sede di conguaglio

AX

Nei punti da 301 a 305 vanno indicati gli importi complessivi dei redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta e le relative ritenute operate e sospese.

Per le prestazioni pensionistiche erogate in forma di trattamento periodico, si precisa che nel punto 301 deve essere indicato il solo ammontare imponibile della prestazione maturata dall’1/1/2007 evidenziando nelle annotazioni il periodo di partecipazione alla forma pensionistica maturato a decorrere da tale data, o dalla data di iscrizione, se precedente, ma computati con un massimo di 15.


301

Prestazioni pensionistiche erogate in forma di trattamento periodico




PAGHE 2012.0.2 78


AX

I compensi per lavori socialmente utili percepiti da soggetti che hanno raggiunto l’età prevista dalla vigente legislazione per la pensione di vecchiaia e che possiedono un reddito complessivo di importo non superiore ad euro 9.296,22 al netto della deduzione prevista per l’unità immobiliare adibita ad abitazione principale e per le relative pertinenze, devono essere indicati nel punto 301 per la parte che eccede complessivamente nel periodo d’imposta euro 3.098,74. Nelle annotazioni deve essere, comunque, indicato l’ammontare del predetto reddito escluso dalla tassazione. L’annotazione è manuale.

In presenza di compensi per lavori socialmente utili in regime agevolato, nelle annotazioni si dovrà dare distinta indicazione, oltre che della parte dei compensi esclusi dalla tassazione, anche di quella soggetta a tassazione e compresa nel punto 301 nonché dell’importo di ritenute e addizionale riferibili ai suddetti compensi.


301 Lavori socialmente utili

In presenza delle altre tipologie di reddito assoggettate a ritenuta a titolo d’imposta, nelle annotazioni dovrà essere data distinta indicazione del tipo di reddito certificato, del relativo importo, delle ritenute operate.

L’annotazione AX viene riportata automaticamente solo in presenza di collaboratori non residenti (codice 9 al campo “Trattamento IRPEF” della scheda “Dati generali” di DIPE), evidenziando l’importo del reddito erogato e delle ritenute operate.

301

Altri redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta

AY

Nel caso in cui ai punti 401 e 402 trovino esposizione somme corrisposte a titolo di TFR, sue anticipazioni ed acconti, altre indennità e somme, nonché di prestazioni in forma di capitali, nelle Annotazioni il sostituto dovrà dare distinta indicazione:

� per il TFR e le altre indennità e somme, dell’importo maturato fino al 31 dicembre 2000 e di quello maturato dal 1° gennaio 2001 (annotazione automatica);

� per le prestazioni in forma di capitale, dell’importo maturato fino al 31 dicembre 2000, dal 1° gennaio 2001 al 31 dicembre 2006 e di quello maturato dal 1° gennaio 2007 (anno tazione manuale);

Nel caso in cui l’ammontare evidenziato al punto 401 si riferisca ad una anticipazione di prestazione erogata da un fondo pensione, si precisa che per quanto riguarda la prestazione maturata dall’1/1/2007 è necessario indicare nelle annotazioni che trattasi di anticipazione, indicando, altresì, la relativa aliquota applicata.

401 402

Indennità di fine rapporto




PAGHE 2012.0.2 79


BA

Nel caso in cui il sostituto presti assistenza fiscale anche al coniuge del sostituito, si dovrà indicare nelle annotazioni il dettaglio dei rispettivi acconti del sostituito e del coniuge, già compresi nei punti 21, 22 e 24. Tali importi devono essere indicati al netto delle eventuali maggiorazioni per rateazione o ritardato pagamento e sono comprensivi dell’importo eventualmente indicato nei punti 23 e 25.

21 22 24

Assistenza fiscale

BB

Nel caso siano state deliberate delle fasce di esenzione ai sensi dell’art. 1, comma 3-bis del D.Lgs. n. 360/1998, va riportata l’annotazione BB se si è usufruito di tale esenzione nella determinazione del saldo 2011 dell’addizionale comunale all’Irpef.

11 Addizionale comunale all’Irpef – Saldo 2011

BC

Per i redditi di lavoro dipendente dei docenti e dei ricercatori, che in possesso di titolo di studio universitario o equiparato, siano non occasionalmente residenti all’estero e abbiano svolto documentata attività di ricerca o docenza all’estero per almeno due anni continuativi e che sono divenuti fiscalmente residenti nel territorio dello Stato, nel punto 1 va indicato solo il 10 per cento dei redditi corrisposti. Nell’ annotazione indicare l’ammontare delle somme che non hanno concorso a formare il reddito imponibile (90% dell’ammontare erogato).


1 Docenti e ricercatori rientrati dall’estero

BD

Qualora al campo 8 “Previdenza complementare” della sez. “Dati generali” sia stato inserito il codice “A”, il sostituto dovrà dare distinta indicazione nelle annotazioni (cod. BD) di ciascuna situazione con il relativo codice.

8 Previdenza complementare

BE

Nel caso di conguaglio di prestazioni in forma capitale erogate in anni precedenti, comprese nel maturato dal 1/1/2001 al 31 dicembre 2006 e assoggettate a tassazione separata, da cui risulti un credito d’imposta, l’importo del campo 5 è esposto al netto di suddetto credito e nelle Annotazioni deve essere specificato:

� l’ammontare complessivo dei redditi assoggettati a tassazione ordinaria e delle ritenute ad essi relative (annotazione manuale a cura dell’utente);

1

Riscatto volontario posizione individuale maturata c/o forme pensionistiche complementari

BF

� l’eventuale eccedenza di imposta risultante dal conguaglio con anticipazioni di prestazioni in forma capitale erogate in anni precedenti ed assoggettate a tassazione separata utilizzata in compensazione delle ritenute nonché l’eccedenza d’imposta non utilizzata in compensazione (annotazione manuale a cura dell’utente).




PAGHE 2012.0.2 80


BG

Nel caso in cui nel corso dell’anno si siano stipulati più contratti di locazione, nelle annotazioni (cod. BG) devono essere indicati con i codici 1, 2, 3 e 4 le diverse tipologie di canoni di locazione rispettivamente indicate nei commi da 01 a 1-ter dell’art. 16 del TUIR, il numero dei giorni per i quali l’unità immobiliare locata è adibita ad abitazione principale nonché la percentuale di spettanza della detrazione.

Se risultano compilate le caselle 109 o 110 o 111, il programma di prelievo compila automaticamente l’annotazione in oggetto prelevando le informazioni dalla sezione “ canoni Locaz .” della scheda “ Detrazioni ” di DIPE (anno 2011). Si precisa che i codici “Tipo canone” indicati nella scheda “Detrazioni” di DIPE vengono riportati nell’annotazione BG in base alla seguente correlazione:

Cod. in DIPE Cod. annotazione BG 1 2 2 3 3 1 4 4

109 Detrazioni canoni locazione

BH

In caso di compilazione del punto 105, il sostituto d’imposta deve precisare nelle annotazioni (cod. BH) che il contribuente, qualora non abbia altri redditi oltre quelli certificati dal sostituto d’imposta, può chiedere nella dichiarazione dei redditi il rimborso del credito non riconosciuto.

Il programma di prelievo compila l’annotazione in o ggetto se l’importo presente al campo 105 è maggiore di ze ro.

105 Credito per famiglie numerose non riconosciuto

BI

In caso di compilazione del punto 111, il sostituto d’imposta deve precisare nelle annotazioni che il contribuente, qualora non abbia altri redditi oltre quelli certificati dal sostituto d’imposta, può chiedere nella dichiarazione dei redditi il rimborso della detrazione non fruita.

Il programma di prelievo compila l’annotazione in o ggetto se l’importo presente al campo 111 è maggiore di ze ro.

111 Credito per canoni di locazione non riconosciuto

BL

In presenza di remunerazioni erogate sottoforma di bonus e stock option, nell’ annotazione con tale codice indicare l’ammontare complessivo di dette remunerazioni, la parte di detti compensi eccedenti il triplo della parte fissa della retribuzione erogati prima dell’entrata in vigore del DL n. 98 del 6/07/2011, la parte dei compensi eccedenti la parte fissa della retribuzione erogati dopo dell’entrata in vigore del DL n. 98 del 6/07/2011, nonché la relativa imposta operata.


1 Bonus e Stock option

BM

Annotazione da compilare per i lavoratori dipendenti i quali, essendo in possesso dei requisiti individuati dal Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 03/06/2011, hanno richiesto di fruire del beneficio fiscale previsto dall’art. 3 della legge n. 238 del 30/12/2010. Con il codice BM specificare l’ammontare complessivo delle somme

1 Beneficio ex art. 3 L. n. 238 del 30/12/2010




PAGHE 2012.0.2 81

che non hanno concorso alla formazione del reddito imponibile. L’annotazione è manuale.




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BN

Nel caso siano state deliberate delle fasce di esenzione ai sensi dell’art. 1, comma 3-bis del D.Lgs. n. 360/1998, va riportata l’annotazione BN se si è usufruito di tale esenzione nella determinazione dell’acconto 2012 dell’addizionale comunale all’Irpef

13 Addizionale comunale all’Irpef – Acconto 2012

BO

Per ogni familiare fiscalmente a carico del sostituito, nella presente annotazione deve essere indicato: - grado di parentela (“C” per coniuge, “F1” per primo figlio,

“F” per figli successivi al primo, “A” per altro familiare, “D” per figlio portatore di handicap);

- codice fiscale - numero dei mesi a carico; - minore di 3 anni (numero dei mesi per i quali il figlio ha

avuto un’età inferiore ai tre anni); - percentuale di detrazione spettante; - percentuale di detrazione spettante per famiglie numerose; - detrazione 100% per affidamento figli.

Nel caso in cui al primo figlio spetti la detrazione per coniuge a carico per l’intero anno, indicare come percentuale di detrazione spettante la lettera “C”. Se tale detrazione non spetta per l’intero anno, occorre compilare per lo stesso figlio due volte le annotazioni, esponendo sia la detrazione spettante come figlio che quella come coniuge. Nel caso di separazione, annullamento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, indicare se si è usufruito della detrazione del 100% per affidamento figli.

Il programma compila tale annotazione sulla base delle informazione inserite nella scheda “Detrazioni” di DIPE.

In particolare, l’indicazione della detrazione del 100% per affidamento dei figli, viene riportata in presenza di una percentuale a carico pari al 100% e se lo stato civile indicato nella scheda “Anagrafica” di DIPE è pari a “separato/divorziato”.

Familiari a carico

BP

Nelle annotazioni con il cod. BP devono essere evidenziati gli importi dell’addizionale regionale e del saldo dell’addizionale comunale certificati nel CUD precedente che non sono stati trattenuti a seguito della sospensione avvenuta per eventi eccezionali. Tale indicazione deve essere riportata indipendentemente dal verificarsi della cessazione del rapporto di lavoro.

Il programma verifica la sezione “Altri dati – Altri progressivi” di DIPE con riferimento all’anno 2010, e preleva gli importi eventualmente presenti ai campi “Addizionale regionale sospesa” e “Addizionale comunale sospesa”; non vengono presi in considerazione i dipendenti licenziati nel corso del 2010.

Addizionali certificate nel CUD precedente e sospese

BQ

Tale annotazione deve essere inserita per evidenziare che il 2° o unico acconto Irpef è stato operato in misura ridotta in base a quanto stabilito dal D.P.C.M. 21/11/2011.

Il programma inserisce automaticamente l’annotazione BQ nel caso in cui risulti compilato il campo “Riduzione” della sez. “Altri dati – Assistenza fiscale” (Pagina 2) e l’importo conguagliato risulti diverso

22 Riduzione secondo o unico acconto Irpef




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dall’importo complessivamente dovuto a titolo di 2^ rata di acconto (colonna “debito” o, se presente, colonna “rettifiche”).




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BR

Nelle annotazioni (cod. BR) vanno indicati gli importi dei debiti del saldo Irpef, dell’addizionale regionale, del saldo dell’addizionale comunale, dell’acconto della tassazione separata nonché dell’imposta sostitutiva sui premi di produttività relativi all’assistenza fiscale prestata, che non sono stati trattenuti a seguito della sospensione avvenuta per eventi eccezionali.

Nell’applicativo PAGHE, al fine di sospendere la generazione automatica delle voci di assistenza fiscale è necessario contrassegnare il campo “No conguaglio automatico” nella sez. “Altri dati – Assistenza fiscale” di DIPE.

L’annotazione BR viene automaticamente inserita nel caso in cui risulti contrassegnato il campo “No conguaglio automatico” nella sez. “Altri dati – Assistenza fiscale” di DIPE e risulti presente un importo di Irpef sospesa (sez. “Altri dati – Altri progressivi” di DIPE).

Sospensione debiti Irpef da assistenza fiscale

BS

Nelle annotazioni con il cod. BS deve essere riportato l’importo dell’acconto dell’addizionale comunale certificato nel CUD precedente che non è stato operato a seguito della sospensione avvenuta per eventi eccezionali.

Tale indicazione deve essere riportata indipendentemente dal verificarsi della cessazione del rapporto di lavoro.

Il programma verifica la sezione “Altri dati – Altri progressivi” di DIPE con riferimento all’anno 2010, e preleva l’importo eventualmente presente al campo “Acconto add. comunale sospesa”; non vengono presi in considerazione i dipendenti licenziati nel corso del 2010.

Acconto Addizionale comunale certificato nel CUD precedente e sospeso

BT

BV

La circolare del 13/08/2010 n. 44 dell’Agenzia delle Entrate avente ad oggetto la ripresa degli adempimenti e dei versamenti relativi alla sospensione a seguito degli eventi sismici del 6 aprile 2009, ha previsto che detti versamenti, su richiesta del sostituito, possano essere effettuati dal datore di lavoro. Nel caso di cessazione del rapporto di lavoro prima della conclusione del versamento delle rate da parte del datore di lavoro, quest’ultimo deve indicare nelle annotazioni, con il codice BT, gli importi non versati.

Con il codice BV devono essere indicati, in ogni caso, tutti i versamenti effettuati.

Nell’annotazione BT viene riportato, con riferimento a ciascun codice tributo, la differenza fra l’importo complessivamente dovuto risultante dalla sezione “Restituzione sospesi” (F4 al campo “Sospensione IRPEF” della scheda “Trattenute” di DIPE) e l’importo complessivamente versato.

Ai fini della compilazione dell’annotazione BV, il programma verifica la presenza della voce di calcolo generata nei cedolini per la trattenuta rateale di tali tributi sospesi (voce indicata al campo “Restituzione IRPEF sospesa tramite sostituto” della tabella TB1201-“Codici voci gestioni automatiche”) e determina i singoli importi versati sulla base dei valori indicati nella sezione “Restituzione sospesi”.

Importi sospesi a seguito degli eventi sismici del 6.4.2009




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BW

Con riferimento al punto 401, nel caso in cui la prestazione in forma di capitale sia maturata parte in Italia e parte all’estero in predetto punto deve essere riportato solo il reddito assoggettato a tassazione in Italia. In tal caso nelle annotazioni (cod. BW) deve essere indicato l’importo della prestazione previdenziale non assoggettata a tassazione in Italia. Annotazione manuale.

401 Redditi esenti da imposizione in Italia

BX

L’annotazione BX deve essere riportata in caso di compilazione del punto 251.

Con tale annotazione il sostituto certifica che le somme indicate nel punto 251 sono state erogate a titolo di incremento della produttività, in attuazione di quanto previsto da uno specifico accordo o contratto collettivo territoriale o aziendale; tale certificazione assolve all’obbligo del rilascio di apposita dichiarazione previsto dalla circolare Ag. Entrate n. 47 del 2010.

251 Somme erogate nel 2011 per incremento della produttività

BY

L’annotazione BY deve essere riportata dal sostituto d’imposta, in caso di cessazione del rapporto di lavoro nel corso del 2011, per evidenziare che il contribuente è obbligato alla presentazione della dichiarazione dei redditi, al fine di auto liquidare il contributo di solidarietà.

L’annotazione BY viene inserita automaticamente dal programma per i dipendenti licenziati con imponibile Irpef al netto degli oneri deducibili superiore ad euro 300.000 e assenza del contributo di solidarietà nella sezione “Progressivi” > “Irpef e detrazioni” di DIPE .

Contributo di solidarietà ex art.2, c.2, DL n. 138 del 13/08/2011

BZ

Nelle annotazioni, con codice BZ, deve essere riportato l’importo delle indennità di cui all’art. 17 comma 1, lettere a) e c) del Tuir che eccede il milione di euro nonché l’ammontare delle singole indennità corrisposte.


1 Indennità di cui all’art. 17 comma 1, lettere a) e c) del Tuir

CA

L’annotazione CA deve essere riportata nel caso di compilazione del punto 124, relativo ai dipendenti licenziati nel 2012, indicando l’importo del differenziale residuo nonché il numero degli anni residuo.

Con riferimento all’anno d’imposta 2011 tali informazioni non devono essere compilate. Con riferimento all’anno d’imposta 2012, l’annotazione CA è a gestione manuale.

124 Differenziale non utilizzato in deduzione

CB

L’annotazione CB (alternativa all’annotazione BQ) deve essere riportata nel caso in cui i sostituti d'imposta non siano stati in grado di restituire le maggiori somme trattenute nelle retribuzioni erogate nel mese di dicembre, ed abbiano provveduto a restituirle nelle retribuzioni del mese successivo (comunicato stampa del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 23/11/2011).

Il programma inserisce l’annotazione CB, in luogo del codice BQ, se, per le aziende che retribuiscono nel mese successivo, nel cedolino di dicembre è stata inserita manualmente dall’utente la voce di calcolo collegata al campo “Codice voce acconto Irpef II rata” della tabella “Voci conguaglio Irpef assistenza fiscale” (TB0503) con segno negativo.

22 Riduzione secondo o unico acconto Irpef


ZZ

Il codice ZZ è stato inserito per dare evidenza di ulteriori annotazioni obbligatorie. Il codice dovrà essere utilizzato su indicazione dell’Agenzia delle Entrate in relazione a situazioni non previste nelle istruzioni per la compilazione del modello CUD, che si potranno

Ulteriori annotazioni obbligatorie




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verificare in relazione all’anno 2011.

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