L’art. 8 del regolamento di AFC prevede che il bilancio annuale di previsione 2009 sia formulato in termini di cassa e programmi ed espone l’ammontare delle entrate che si prevede di riscuotere e delle spese che si prevede di pagare nell’esercizio finanziario. Le previsioni di entrata debbono essere certe o ragionevolmente attendibili.

BILANCIO DI PREVISIONE DI CASSA – ESERCIZIO 2009BILANCIO DI PREVISIONE DI CASSA – ESERCIZIO 2009

TIPOLOGIA DI BILANCIOTIPOLOGIA DI BILANCIO

BILANCIO DI CASSA:BILANCIO DI CASSA:

Espone l’ammontare delle entrate che si prevede di riscuotere e delle spese che si prevede di pagare nell’esercizio finanziario a cui il bilancio si riferisce.

VINCOLOVINCOLO

Il bilancio di “Cassa” è tecnicamente indipendente dal bilancio dei “Programmi” salvo che lo stanziamento di cassa non potrà mai superare lo stanziamento dei programmi previsto per ogni singolo capitolo di bilancio.

L’applicativo è predisposto per questo controllo.

Per esigenze particolari in corso di anno è possibile disattivare questo controllo per necessità, quali accantonare provvisoriamente della cassa ricevuta in esubero e che momentaneamente non si vuole utilizzare. Si consiglia di utilizzare voce di bilancio: “Maggiori Entrate” .

PREVISIONI DI CASSA: ENTRATEPREVISIONI DI CASSA: ENTRATE

COME SI CALCOLA IL RESTO DI CASSA PRESUNTO

DISPONIBILITA’ DI CASSA AD UNA DETERMINATA DATA

RISCOSSIONI PREVISTE DA TALE DATA FINO ALLA CHIUSURA DELL’ESERCIZIO

PAGAMENTI PREVISTI DA TALE DATA FINO ALLA CHIUSURA DELL’ESERCIZIO

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La diversa colorazione distingue il bilancio dei programmi (verde) da quello di cassa (giallo).

DOPO AVER ISCRITTO IN BILANCIO I PROGRAMMI CERTI SI ASSEGNERA’ LA CASSA, TENENDO CONTO DI QUANTO ASSEGNATO PROVVISORIAMENTE DALL’ATENEO E VALUTANDO QUANTO SI PREVEDERA’ DI INCASSARE NELL’ESERCIZIO 2009.

PREVISIONI DI CASSA: USCITEPREVISIONI DI CASSA: USCITE

La cassa finalizzata iscritta in entrata seguirà la destinazione finalizzata in uscita.

PREVISIONI DI CASSA: USCITEPREVISIONI DI CASSA: USCITE

PREVISIONI DI CASSA: USCITEPREVISIONI DI CASSA: USCITE

FONDO DI RISERVA

E’ importante oltre ai programmi iscrivere la cassa

Oltre a coprire maggiori spese non previste in corso di esercizio copre lo scostamento negativo dell’avanzo finanziario effettivo rispetto alla previsione.

Il fondo di riserva deve essere obbligatoriamente costituito

PREVISIONI DI CASSA: USCITEPREVISIONI DI CASSA: USCITE

STAMPE DEL BILANCIO PREVENTIVOSTAMPE DEL BILANCIO PREVENTIVO

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