INTERVENTI EMBLEMATICI «MAGGIORI» (ed. 2015) · vari fogli del file excel, le azioni vanno...
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INTERVENTI EMBLEMATICI«MAGGIORI» (ed. 2015)
Istruzioni per la compilazione
del Piano economico
1) LA CANTIERABILITÀ DEGLI INTERVENTI
2) LE VARIE FORME DI CANTIERABILITÀ
----------------
3) LA STRUTTURA DEL PIANO ECONOMICO
4) I TEMPI
5) LE AZIONI
6) I SOGGETTI ATTUATORI
7) MODALITÀ DI INSERIMENTO DEI DATI ECONOMICI
8) QUANTIFICAZIONE DEI COSTI
9) LE VOCI DI SPESA
10) ELEGGIBILITÀ ED AMMISSIBILITÀ DELLE SPESE
11) IL DETTAGLIO SULLE SPESE
12) DOCUMENTI ALLEGATI
Indice
1
• Con il termine “cantierabilità” viene normalmente indicata l’effettiva possibilità di
procedere all’espletamento della gara per l’esecuzione delle opere con il
successivo avvio dei lavori. In particolare, dichiarare che il progetto è
‘cantierabile’ equivale ad affermare che:
― i tempi necessari per l’avvio dei lavori saranno estremamente ridotti;
― il cronoprogramma di utilizzo delle risorse assegnate verrà definito entro
termini certi;
― tutte le problematiche di natura progettuale sono state risolte, verificate e
validate;
― le procedure amministrative per autorizzazioni e permessi sono state assolte
positivamente.
• Per Fondazione Cariplo (di seguito: FC) la redazione del Piano economico per
progetti di dimensione significativa rappresenta un importante punto di arrivo che
presuppone la cantierabilità degli interventi per i quali l’ente chiede il contributo,
specialmente quando si tratta di azioni ‘tangibili’.
• In particolare, il bando per le erogazioni emblematiche c.d. «maggiori» stabilisce
espressamente l’obbligo di dimostrare il possesso dei requisiti di cantierabilità
progettuale.
LA CANTIERABILITÀ DEGLI INTERVENTI
2
• In realtà, la verifica della cantierabilità è finalizzata a garantire l’effettiva
esecutività delle opere anche rispetto a tutti quegli elementi che non sono legati
all’iter autorizzativo ma che costituiscono passaggi essenziali da superare per
consentire lo svolgimento dei lavori nei tempi e con i costi previsti.
• In questo senso, si può dire che la cantierabilità degli interventi assume varie forme
a seconda dello specifico profilo di afferenza, come brevemente evidenziato nelle
slide successive:
― legale;
― tecnico-fisico;
― amministrativo;
― finanziario.
A
LE VARIE FORME DI CANTIERABILITÀ
2
• La cantierabilità LEGALE si riferisce al possesso di un titolo legale di
legittimazione ad intervenire su un determinato bene immobile (edificio,
terreno, area, ecc.), che può essere rappresentato perlopiù dalla proprietà
del bene medesimo oppure da un contratto di comodato a lunga scadenza
di cui beneficia il soggetto attuatore.
Per converso, si fa presente che – malgrado la validità del titolo di possesso
del bene – occorre verificare l’eventuale sussistenza di vincoli e gravami
quali ipoteca in favore di terzi.
• In merito alla cantierabilità TECNICO-FISICA, l’ente è tenuto a precisare lo
stato di avanzamento della progettazione, oltre a fornirne gli elaborati:
studio di fattibilità, progetto preliminare, progetto definitivo e progetto
esecutivo.
B
Segue - LE VARIE FORME DI CANTIERABILITA’
• Con riferimento agli aspetti che vanno sotto il concetto di «Cantierabilità
AMMINISTRATIVA», diviene necessario che l’ente conosca tutti gli
adempimenti amministrativi da soddisfare per l’avvio e la regolare
esecuzione delle opere.
• Si fa riferimento, ad esempio, alle autorizzazioni, al permesso di costruire,
alle convenzioni, all’acquisizione di pareri relativi agli eventuali vincoli
legati alla specifica area di intervento: culturali, archeologici,
paesaggistici, idrogeologici, usi civici.
• Sotto questo profilo, si sottolinea l’importanza che l’ente sappia esprimere
in modo argomentato una stima circa i tempi occorrenti per il relativo iter.
2
C
Segue - LE VARIE FORME DI CANTIERABILITA’
• Atteso che la Cantierabilità FINANZIARIA sta ad indicare lo stato delle
risorse finanziarie poste a disposizione del progetto, FC è interessata a
conoscere quali siano le possibilità reali per l’ente di accedere a
finanziamenti esterni (a restituzione oppure a fondo perduto).
Si precisa, in particolare, che la semplice prospettazione del ricorso al
canale bancario non soddisfa l’esigenza informativa in questione.
Viceversa, il possesso di dati relativi a contratti già in essere con operatori
bancari costituisce un utile indicatore sotto questo profilo.
• Con riferimento specifico agli enti pubblici territoriali coinvolti
nell’implementazione del progetto, è indispensabile fornire informazioni
circa il rispetto dei vincoli imposti dal patto di stabilità.
2
D
Segue - LE VARIE FORME DI CANTIERABILITA’
• La stima sui tempi richiesti dai vari adempimenti amministrativi dovrà
riguardare tutto le tappe dell’iter, inclusa la stipula di accordi e
convenzioni con soggetti pubblici e privati, nonché l’effettuazione delle
eventuali gare di appalto. Fra le varie circostanze e attività che possono
impattare sui tempi, determinandone un allungamento, si ricordano le
seguenti:
a) l’approvazione formale del progetto da parte degli enti di governo del
territorio;
b) l’eventuale programmazione di procedure di esproprio delle aree o dei
beni interessati dal progetto.
2
E
L’IMPORTANZA DELLA TEMPISTICA
• Il Piano economico è strutturato per azioni.
Tutti i dati economici riguardanti i soggetti attuatori, le voci di spesa e la
provenienza delle risorse finanziarie a disposizione del progetto, vanno
declinati azione per azione all’interno dei relativi fogli del file excel.
• Per la completa compilazione del Piano economico, occorre imputare tutti i
dati previsti nei seguenti fogli:
— “Tempi ”
— “Anagrafica delle Azioni”
— “Anagrafica dei Soggetti”
— “Azione n. 1”
— “Azione n. 2”, ecc.
3
A
LA STRUTTURA DEL PIANO ECONOMICO
3
• Il riepilogo di tutti i costi del progetto è riportato nel foglio “TOTALE
AZIONI” e nel foglio “TOTALE SOGGETTI”, entrambi predisposti per
l’autocompilazione.
• Si ricorda che, ove risultino necessarie alcune rettifiche, le correzioni
vanno apportate nel foglio della singola azione interessata (e non nei fogli
di sintesi).
B
PIANO ECONOMICO PER AZIONI - Sintesi
PIANI DI SPESA Totale costi previsti (A+B)
Spese con contributo FC (A)
Spese con altre risorse (B)
Azione 1 1.421.000 793.000 628.000
Azione 2 1.100.000 550.000 550.000
Azione 3 111.000 11.000 100.000
Azione 4 480.000 215.000 265.000
Azione 5 150.000 70.000 80.000
Azione 6 60.000 17.000 43.000
Azione 7 120.000 46.000 74.000
Azione 8 12.000 2.000 10.000
Azione 9 133.000 33.000 100.000
Azione 10 12.400 2.400 10.000
Totale AZIONI 3.599.400 1.739.400 1.860.000
PIANO ECONOMICO PER SOGGETTI - Sintesi
PIANI DI SPESA Totale costi previsti (A+B)
Spese con contributo FC (A)
Spese con altre risorse (B)
Soggetto attuatore 1 576.000 363.000 213.000
Soggetto attuatore 2 262.000 128.000 134.000
Soggetto attuatore 3 328.000 153.000 175.000
Soggetto attuatore 4 220.000 110.000 110.000
Soggetto attuatore 5 245.000 117.000 128.000
Soggetto attuatore 6 439.000 188.000 251.000
Soggetto attuatore 7 332.000 113.000 219.000
Soggetto attuatore 8 307.400 147.400 160.000
Soggetto attuatore 9 220.000 110.000 110.000
Soggetto attuatore 10 670.000 310.000 360.000
Totale SOGGETTI 3.599.400 1.739.400 1.860.000
Segue – LA STRUTTURA DEL PIANO ECONOMICO
3
• Per una rappresentazione grafica delle parti che compongono il Piano
economico, si riporta qui di seguito uno schema che esplicita il meccanismo
di compilazione (imputazione diretta o autocompilazione).
C
Segue – LA STRUTTURA DEL PIANO ECONOMICO
• La tempistica del progetto va espressa in termini
di durata complessiva (mesi), di data di avvio e di
data di conclusione.
• Si ricorda che tali informazioni assumono
particolare rilevanza in rapporto all’eleggibilità
delle spese.
• Il foglio “TEMPI” contiene una tabella in cui vanno
imputate le informazioni fondamentali della
tempistica progettuale.
• In ogni caso, FC si aspetta di ricevere (con file a
parte) un cronoprogramma adeguato al grado di
complessità delle opere e delle attività previste.
Tale elaborato rientra tra gli allegati obbligatori da
caricare a sistema con la domanda di contributo
4
I anno
Data di AVVIO 01-gen-15
Data di CONCLUSIONE 31-dic-17
Mesi complessivi 36
TEMPISTICA
I TEMPI
• Per ‘azione’ si intende un insieme di opere ed
attività legate da elementi tecnico-funzionali.
• L’ente che presenta il progetto è libero di
individuare le azioni secondo un proprio criterio
di accorpamento; ad esempio: per lotti
funzionali, per fasi di intervento, attraverso
l’indicazione dei beni specifici che diverranno
oggetto di intervento, per risultato/obiettivo
specifico da conseguire.
• Per garantire il raccordo dei dati imputati nei
vari fogli del file excel, le azioni vanno
codificate da 1 a 10 (a seconda del numero
deciso dall’ente, caso per caso) e la loro
denominazione va imputata nel foglio
“Anagrafica delle Azioni”.
5
AZIONI TITOLO DESCRIZIONE SINTETICA
Azione n.1
Azione n.2
Azione n.3
Azione n.4
Azione n.5
Azione n.6
Azione n.7
Azione n.8
Azione n.9
Azione n.10
LE AZIONI
• Per “soggetto attuatore” s’intende l’ente nonprofit che effettua direttamente le
spese e che - a seconda dei casi - agisce in qualità di stazione appaltante,
committente di servizi, acquirente di beni che servono per l’implementazione del
progetto.
• Se il progetto viene realizzato da una pluralità di soggetti attuatori, allo scopo di
definire il ruolo di ciascuno di essi secondo le regole Cariplo, si farà riferimento a
quanto precisato nel paragrafo 6 del documento “Guida alla Presentazione dei
progetti”. Ad integrazione di tali prescrizioni, si precisa che per il Bando «Interventi
emblematici maggiori» non sono ammessi «Finanziatori di 2° livello» con costi che –
a livello aggregato – superino il 10% dei costi complessivi di progetto.
• Al fine di mantenere una corrispondenza biunivoca nell’imputazione dei dati, i
soggetti attuatori (siano essi Capofila, Partner o Finanziatori di 2° livello) vanno
codificati numericamente e la loro denominazione va imputata nel foglio
“Anagrafica dei Soggetti”. Il Soggetto attuatore n.1 viene classificato, per default,
come Capofila.
6
A
I SOGGETTI ATTUATORI
• Si ricorda che il file excel fornito da FC è predisposto per 10 soggetti
attuatori; in caso di superamento di tale numero, è necessario interpellare
gli Uffici di FC ([email protected]).
6
B
SOGGETTI ATTUATORI DENOMINAZIONE SEDE (località) PROV RUOLO
Soggetto attuatore n. 1 CAPOFILA
Soggetto attuatore n. 2 (*)
Soggetto attuatore n. 3 (*)
Soggetto attuatore n. 4 (*)
Soggetto attuatore n. 5 (*)
Soggetto attuatore n. 6 (*)
Soggetto attuatore n. 7 (*)
Soggetto attuatore n. 8 (*)
Soggetto attuatore n. 9 (*)
Soggetto attuatore n. 10 (*)
(*) Ruoli che si possono indicare: PARTNER oppure FINANZIATORE DI 2° LIVELLO. L'attribuzione dei ruoli va
effettuata tenuto conto di quanto prescrive la "Guida alla Presentazione dei progetti" (paragrafo sul
Partenariato).
• Se il progetto prevede un
soggetto attuatore unico,
ai fini della compilazione
del Piano economico la
sua posizione equivale a
quella del Capofila
(soggetto attuatore n.1).
Segue – I SOGGETTI ATTUATORI
• Ad ogni azione è dedicato un foglio ad hoc che accoglie i costi dei vari
soggetti attuatori e le informazioni riguardanti la provenienza delle
risorse finanziarie poste a disposizione della specifica azione.
7
Azione 1
PIANI DI SPESA Totale costi previsti (A+B)
Spese con contributo FC (A)
Spese con altre risorse (B)
Totale costi previsti (A+B)
Spese con contributo FC (A)
Spese con altre risorse (B)
A01 - Acquisto di IMMOBILI 1.100.000 550.000 550.000 20.000 10.000 10.000
A02 - Ristrutturaz., Manutenz. e Restauro di IMMOB. 6.000 5.000 1.000 6.000 5.000 1.000
A03 - Acquisto di arredi e attrezzature 6.000 4.000 2.000 6.000 4.000 2.000
A04 - Altre spese per INVEST.AMMORT. 23.000 20.000 3.000 23.000 20.000 3.000
A05 - Personale strutturato 25.000 21.000 4.000 25.000 21.000 4.000
A06 - Personale non strutturato 27.000 22.000 5.000 27.000 22.000 5.000
A07 - Prestazioni professionali di terzi 56.000 50.000 6.000 56.000 50.000 6.000
A08 - Materiale di consumo 70.000 55.000 15.000 70.000 55.000 15.000
A09 - Spese correnti 46.000 6.000 40.000 46.000 6.000 40.000
A10 - Altre spese GESTIONALI 62.000 60.000 2.000 62.000 60.000 2.000
Totale azione 1.421.000 793.000 628.000 341.000 253.000 88.000
TOTALE AZIONE Soggetto attuatore 1:
• Per ciascun soggetto attuatore occorre compilare la colonna “Spese
con contributo FC” e la colonna “Spese con altre risorse”.
MODALITA’ DI INSERIMENTO DEI DATI ECONOMICI
• Il contributo di FC concorre alla copertura del fabbisogno finanziario netto effettivo;
pertanto, tutti gli importi indicati nei vari campi del piano economico vanno intesi
come comprensivi di IVA e riferibili (in prospettiva) a fatture e altri giustificativi di
spesa intestati al singolo soggetto attuatore di volta in volta preso in considerazione.
• Si precisa che – in caso di finanziamento da parte di FC – l’IVA detraibile non è
ammessa a rendicontazione. Tale ipotesi ricorre, ad esempio, per le spese sostenute
da cooperative sociali.
• Al fine di rendere più chiaro il meccanismo di esposizione dei costi, si fornisce il
seguente esempio.
8
Se nella colonna “Soggetto attuatore” è indicato “Comune Lombardo”,
diviene obbligatorio inserire in corrispondenza di ciascuna voce di spesa
(A01, A02, ecc.) soltanto gli importi che spenderà direttamente il soggetto
“Comune Lombardo” per fatture emesse da fornitori esterni ed intestate a
“Comune Lombardo”.
Resta inteso che laddove – per la specificità della prestazione acquisita – non
fosse prevista l’emissione di una fattura, si farà riferimento a giustificativi di
spesa equipollenti (come avviene, ad esempio, per le retribuzioni corrisposte
ai dipendenti).
QUANTIFICAZIONE DEI COSTI
• Il piano economico prevede uno schema articolato in 10 voci di spesa
standard, codificate mediante l’uso delle sigle A01, A02, A03, A04, A05, A06,
A07, A08, A09, A10.
• Per la scelta della voce di spesa cui imputare gli importi previsti, si faccia
riferimento al file excel “Tabella voci di spesa.xls” che affianca i costi
elementari e le corrispondenti Voci di spesa codificate secondo lo schema
Cariplo.
9
A
LE VOCI DI SPESA
• Per quanto riguarda gli interventi su immobili, la voce di spesa A02 va
utilizzata per le spese legate a opere murarie, impiantistica e direzione
lavori se le medesime risultano ricomprese in un unico appalto.
• In caso contrario, gli interventi di impiantistica (acquisto, installazione e
collaudo) rientrano nella voce di spesa A03, mentre le prestazioni
professionali rese a titolo di direzione lavori saranno codificate sotto la
voce di spesa A07.
• La corretta classificazione delle voci di spesa assume rilevanza in vista di
eventuali modifiche e spostamenti di importo, che potrebbero
manifestarsi in sede di rendicontazione.
9
B
Segue – LE VOCI DI SPESA
• Al fine di verificare ex ante se le spese prospettate per l’implementazione del
progetto risultino eleggibili ed ammissibili secondo le regole di FC, si raccomanda di
prendere visione delle indicazioni tecniche riportate nei paragrafi 5.2.4, 5.2.5, 5.3,
5.4, 5.5, 5.6 del Capitolo n.5 della Guida alla Rendicontazione.
• Ad ogni modo, le apparecchiature e gli attrezzi vanno acquisite entro la metà della
durata progettuale, se la loro funzione è quella di permettere o favorire
l’implementazione delle attività previste dal progetto. Tale prescrizione non riguarda
quei progetti che consistono prevalentemente nella realizzazione, ristrutturazione,
manutenzione straordinaria, o restauro di beni immobili (aree e fabbricati).
• Con specifico riferimento alla eleggibilità temporale delle spese, si precisa – ad
integrazione delle succitate istruzioni - che non potranno essere indicati importi
relativi a spese effettuate in data anteriore a quella di presentazione della domanda
di contributo, come risultante dalla procedura elettronica. L’ente avrà cura di
compilare coerentemente la tabella contenuta nel foglio “TEMPI”, avuto presente
che per la data da cui decorrono le spese fa fede quella indicata come «Data di
avvio».
10ELEGGIBILITÀ ED AMMISSIBILITÀ DELLE SPESE
• Oltre ad indicare l’importo complessivo dei costi per ciascuna voce di spesa (A01,
A02, ecc.), l’ente dovrà fornire dati e informazioni di dettaglio che consentano a FC
di conoscere ex ante il contenuto e le dimensioni quantitative delle spese
preventivate.
L’elaborato da presentare a FC è denominato «Piano finanziario di dettaglio» e
rientra tra gli allegati obbligatori da caricare a sistema con la domanda di
contributo.
• Per gli interventi su immobili, il dettaglio delle spese corrisponde alle informazioni
riportate dal Computo metrico estimativo.
• Per l’acquisto di arredi e attrezzature (voce di spesa A03) è obbligatorio predisporre
un elenco dei beni il cui prezzi unitario sia preventivato in un importo pari o
superiore a 10.000 euro.
• Per costi che si configurano come quota di un ammontare più complessivo, occorre
esplicitare il criterio attraverso il quale l’ente è giunto alla determinazione della
somma da imputare al progetto specifico presentato a FC; in particolare non è
sufficiente dichiarare di aver applicato un criterio forfettario. Tale necessità ricorre,
ad esempio, per le spese generali.
11
A
IL DETTAGLIO SULLE SPESE
• Con riferimento alle spese di personale si dovrà indicare:
� la figura professionale (progettista, educatore, referente amministrativo del
progetto, docente dei corsi, formatore, ecc.);
� il numero di ore previste per la partecipazione al progetto;
� il costo orario lordo;
� il costo totale.
11
B
COSTO ORARIO MEDIO ANNUO (nota 1) IMPORTI
Retribuzione lorda mensile x 12
Tredicesima mensilità
Quattordicesima mensilità
TFR
Contributi inps
Inail
Ulteriori costi (da contratti aziendali)
COSTO ANNUO AZIENDA
A Totale ore di lavoro convenzionali (nota 2)
- Permessi retribuiti
- Riposi per festività soppresse
- Festività cadenti in giorni lavorativi
B Totale ore di lavoro non lavorate (nota 3)
C TOTALE MONTE ORE DI LAVORO (C=A-B)
NOTA 1 - Al costo orario medio annuo andrà poi
sommato il costo derivante dall'eventuale applicazione
dell'IRAP.
I valori da prendere come riferimento per i calcoli si
riferiscono all'anno appena trascorso.
Qualora il personale nell'anno in corso dovesse avere
beneficiato di un incremento di livello (o provvidenza
analoga), si prenderà a riferimento la retribuzione
relativa all'anno in corso.
NOTA 2 – Ad esempio, 52 settimane X 40 ore
settimanali.
NOTA 3 – Ad esempio, gg. di ferie X 8 ore.
• Per i criteri di calcolo del costo lordo
orario medio del lavoro, si farà
riferimento al seguente schema:
Segue – IL DETTAGLIO SULLE SPESE
• Tabella delle voci di spesa (file excel)
• Guida alla Presentazione dei progetti (paragrafo 6)
• Guida alla Rendicontazione per bandi (Capitolo 5):� 5.2.4 (Costi non ammissibili);
� 5.2.5 (Tabella delle voci di spesa);
� 5.3 (Requisiti generali di ammissibilità dei costi);
� 5.4 (Requisiti specifici di ammissibilità dei costi);
� 5.5 (Procedure per l’acquisizione di beni e servizi o per l’affidamento dei lavori);
� 5.6 (Modalità particolari per il calcolo dei costi).
12DOCUMENTI ALLEGATI
Fine presentazione