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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
CONTROLLO DI GESTIONE E PROCESSO DI BUDGETING NEL GRUPPO GEWISS
(estratto della presentazione del 17.01.2011)
Relatore: Dott. Nicodemo PezzellaCorporate CFO Gruppo Gewiss
UNIVERSITA’ DEGLI STUDI DI BERGAMO17 GENNAIO 2011
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
ALCUNE REGOLE PER PREPARARSI ALL’AZIENDA
“Qui studet optatam cursu contingere metam, Multa tulit fecitque
puer, sudavit et alsit, Abstinuit venere et vino.”
Chi s’affatica per toccare la sospirata meta molte cose dovette
sopportare da fanciullo, soffrire il caldo e il gelo, tenersi lontano dai
piaceri e dal vino.
Orazio
*******************************************************
“In the post-capitalist society it is safe to assume that anyone with
any knowledge will have to acquire new knowledge every four or
five years or else become obsolete.”
Peter F. Druker
PREMESSA
2
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
Realtà Gewiss
Governance e organizzazione direzione AF&C
Il sistema di Controllo e il Controllo di Gestione
Il processo di Budget nel Gruppo Gewiss
AGENDA
3
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
REALTA’ GEWISS
GEWISS è oggi un Gruppo internazionale con una presenza in 80 paesi nel mondo
con 7 stabilimenti produttivi (4 in Italia, 1 in Portogallo, 1 in Francia e 1 in Germania)
8 società commerciali (Spagna, UK, Turchia, Russia, Romania, Cile, Emirati Arabi e Cina)
ed un polo logistico centralizzato in Italia (Calcinate – Bergamo) dal quale vengono
gestite in 48 ore le spedizioni in tutta Europa.
Oltre 1 milione di mq di superfici immobiliari, produttive, logistiche, laboratori e uffici.
Lo sviluppo come costante della gestione ha permesso a GEWISS di affermarsi come interlocutore di riferimento, capace di offrire
al mercato
un impianto elettrico integrato con oltre 20.000 prodotti per
la domotica, l’energia e l’illuminazione.
Da oltre 40 anni creiamo soluzioni che aumentano il comfort e la qualità della vita rendendo più sicura la quotidianità. Grazie ad
una filosofia che si fonda sull‟innovazione, GEWISS è oggi in grado di soddisfare qualsiasi esigenza d‟impianto in ambito
industriale, terziario e residenziale, attraverso le tre anime: Domotics, Energy, Lighting.
GEWISS è una realtà internazionale leader nella
produzione e commercializzazione di sistemi e componenti
per le installazioni elettriche di bassa tensione
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
COMMERCIALI / SERVICE
GEWISS IBERICA SA
GEWISS UK LTD
GEWISS ISTANBUL
E.T.M.T. LTD S.
OOO "GEWISS RUSSIA"
GEWISS ROMANIA SRL
GEWISS CHILE LTDA
GEWISS GULF FZE
GEWISS TRADING CO LTD
INDUSTRIALI / COMMERCIALI
GEWISS FRANCE SAS
GEWISS DEUTSCHLAND GMBH
GEWISS PORTUGAL LDA
STRUTTURA DEL GRUPPO
RISORSE UMANE DEL GRUPPO - 30.06.2010(di cui nr. 1.064 in Gewiss SpA)
Top Management 43
Middle Management 172
Impiegati 770
Operai 632
Tot. Risorse Umane 1.617
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
IL BUSINESS DEL GRUPPO
Il GRUPPO GEWISS ha come MISSION la fornitura dell‟ “impianto elettrico
integrato” (residenziale, industriale e terziario) e imposta la sua strategia sulla
capacità di attrarre la clientela attraverso un approccio tecnico-innovativo, una
customer orientation e investimenti sul BRAND.
Ha 5 cataloghi strategici DOMO (Residenziale) / DIN (sistemi protezione) /
BLOC-BOX (sistemi industriali / terziario) / LITE (illuminazione).
AREE DI BUSINESS
56,3%34,5%
9,2%
Italia Europa Resto del mondo
Numero di referenze a catalogo
numero 1995 1998 2001 2004 2007 2010
codici/referenze 3.000 6.600 10.000 12.500 16.000 20.000
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
WWW.GEWISS.COM (per approfondire)
Gewiss ha realizzato un sito web, che
presenta la peculiarità e le caratteristiche
del nuovo sistema domotico
internazionale
GEWISS Professional presenta gli strumenti del nuovo centro di cultura elettrotecnica GEWISS, per tutti coloro
che desiderano accrescere il proprio bagaglio professionale
Immaginare spazi che vivono con chi li abita.
Inventare ambienti in base agli stati d‟animo e agli stili di vita.
Creare luoghi versatili così personali e “su misura” da poter essere indossati come abiti, a seconda dell‟occasione
o del momento della giornata
Gewiss.tv è la prima tv on-line interamente dedicata al settore elettrotecnico.
Tutti i giorni, per 24 ore, è in rete una programmazione con filmati pensati e
scelti per rispondere alle esigenze dei professionisti dell‟elettrotecnica
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
Realtà Gewiss
Governance e organizzazione direzione AF&C
Il sistema di Controllo e il Controllo di Gestione
Il processo di Budget nel Gruppo Gewiss
AGENDA
8
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
INTERLOCUTORI DELLA DIREZIONE AFC
AF&C
CONTROLLO
AMMINISTRAZIONE
FINANZA
INTERNAL AUDITING
CONSIGLIO DI
AMMINISTRAZIONE
CLIENTI / FORNITORI /
BANCHE /
INVESTITORI /
AZIONISTI
CONSOB E BORSA
ITALIANA
AFFARI LEGALI E
O.D.V. LG. 231
ENTI ESTERNI
(ASSOCIAZIONI, GDF,
.….)
Il ruolo della direzione AF&C (CFO) richiede un impegno più incisivo
nell‟organizzazione aziendale, non solo per la compilazione dei bilanci, ma per dare
un contributo qualificato nel leggere i KPI e nell‟indirizzare le scelte aziendali.
OPERATIONS
BASILEA 2/3
ANTI
RICICLAGGIO
PARTI
CORRELATE
BILANCIO
SOCIALE
LG. 262 E
DIRIGENTE
PREPOSTO
MARKET
ABUSE
INSIDER
TRADING
INTERNAL
DEALING
TUF e RE
LG. 231 E
O.D.V.
TUIRBILANCIO E
IFRS
INTERNAL
AUDITING
CODICE
ETICO
RIFORMA
VIETTI
COLLEGIO SINDACALE
CODICE
AUTODISCIPL.
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
AGGIORNARE IL RUOLO DELLA DIREZIONE AF&C
1. Creare tempo (alleggerire la struttura dei flussi e ridurre time to analysis)
2. Architettare sistemi moderni di performance measures incoraggiando l‟uso dei KPI
3. Incoraggiare la struttura ad apprendere, migliorare e supportare la strategia
4. Creare capacità professionali e aggiungere valore ai processi decisionali
5. Semplificare l‟elaborazione dei bilanci e rendicontazione
6. Ottenere più valore dall‟informatica
7. Divenire guerrieri contro gli sprechi (funzione centrale del CdG)
8. Diventare partner delle altre direzioni aziendali
9. Campioni del cambiamento (divenire partner nel business)
Dal libro Reinventing the CFO - Jeremy Hope (Harvard BSP)
GEWISS HA IMPOSTATO UN MODELLO MOLTO MODERNO DI
COINVOLGIMENTO DELLA DIREZIONE AF&C NEL BUSINESS >>>
partecipazione ai CDA in tutte le società del Gruppo e ai comitati di
direzione, sistema dualistico di delega, interfaccia IR verso gli
investitori, responsabilità del budget, coinvolgimento in tutti i progetti
con l’analisi eco-finanziaria …
CREARE
TEMPO
CREARE
CAPACITA’
DIVENTARE
PARTNER
AGGIUNGERE
VALORE
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
AMMINISTRAZIONE FINANZACONTROLLO
DI GESTIONE
STRUTTURA DIREZIONE AF&C DI GEWISS
Pianificazione strategica
(sistema delle previsioni
e decisioni)
Pianificazione operativa
e Budget
Contabilità analitica
Contabilità di magazzino
Reporting e statistiche
Supporto allo sviluppo
internazionale
M&A /
PROGETTI
SPECIALI
AF&C
11
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
AGENDA
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Realtà Gewiss
Governance e organizzazione direzione AF&C
Il sistema di Controllo e il Controllo di Gestione
Il processo di Budget nel Gruppo Gewiss
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
DEFINIZIONE DI CONTROLLO DI GESTIONE
1494 FRA’ LUCA PACIOLI
INVENTORE PARTITA DOPPIA
1923 JAMES MCKINSEY
INVENTORE DEL BUDGET
1940 ARTHUR ANDERSEN
MANAGEMENT ACCOUNTING
1960 LAUZEL E CIBERT
TABLEAU DE BORD
1992 KAPLAN E NORTON
BALANCED SCORECARD
Art. Il Sole24Ore del 30.10.04
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
DEFINIZIONE DI CONTROLLO DI GESTIONE
Deve rendere disponibili tutte le informazioni rilevanti (connesse
alle funzioni di P&C) necessarie al management per prendere
decisioni in un ambiente complesso, dinamico e incerto con:
Rapidità, precisione, selettività e affidabilità
Strumenti e metodologie moderne e flessibili (KPI)
Competenze e proattività
Visione trasversale (Non Financial Indicators - NFI)
La profonda conoscenza del proprio business model
Visione al futuro (con uno sguardo al passato)
La valutazione dei propri business risk (BPM)
Attenta benchmark analysis (monitoring clienti/competitors)
Il CdG è un fattore chiave di successo; soprattutto in situazione di
instabilità dei mercati, delle fonti di approvvigionamento dei fattori
di produzione e dei risultati aziendali. Aiuta a rispondere alla
domanda: dove rivolgere l’attenzione?
14
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
LE ATTIVITA’ DEL CdG
1.
Programmazione
2.
Formulazione
del budget
3.
Svolgimento
attività e
misurazione
4.
Reporting
e valutazione
Revisione
budget
Revisione
programmiAzioni
correttive
FLUSSI DEL CONTROLLO DI GESTIONE
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
COMPLESSITA’ DELL’AMBIENTE DI CONTROLLO
COGE CO.IN CO.IN E COSTI
STD
CO.IN X C.D.C. CO.IN X CDC E
CDP
SINTESI
BILANCI
SINTESI
BILANCIO
PARZIALI
CONTABILITA‟
DIVISIONALE
CONTABILITA‟
ANALITICA X
PROGETTI
TECNICHE
ANALISI
BDG OPERATIVI
RIGIDI
BDG OPERATIVI
FLESSIBILI
BDG OPERATIVI
ROLLING
BILANCI
INFRANNUALI
BDG
INVESTIMENTI
SISTEMI ERP
COMPLESSI
CONTABILITA‟
PER
INFLAZIONE
CONTINGENCY
PLAN
PIANIFICAZIONE
STRATEGICA
3 ANNI
PIANIFICAZIONE
STRATEGICA
5 ANNI
PROGR. A M/L
TERMINE
SIMILAZIONI
ECO-FINANZ.
SIMILAZIONI
ECO-FINANZ.
SETTORIALI
SISTEMI ERP –
BUSINESS
INTELLIGENCE
SISTEMI
CONTROLLO
EVOLUTI
( ABC / BSC)
IMPRESA SEMPLICE IMPRESA COMPLESSA
DIS
CO
NT
INU
ITA
‘
S
TA
ZIO
NA
RIE
TA
„
Fonte: F. Amigoni con integrazioni personali del relatore
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
STRUTTURA DELLA FUNZIONE CdG IN GEWISS
Funzione suddivisa in due sotto dipartimenti/funzioni:
CdG Centrale con responsabilità diretta sulla GW SpA
(holding industriale) e di coordinamento del BDG e
reporting di gruppo; sviluppo/mantenimento sistema
integrato MIS (business intelligence); statistiche
commerciali e reporting periodici
CdG estero con responsabilità e coordinamento locale
delle attività di BDG e reporting periodico/statistiche;
gestione progetti speciali locali; scouting e attività M&A;
sviluppo nuove subsidiaries; supporto eco-finanziario ai
direttori funzionali
E‟ una funzione primaria nel Gruppo con significativo
riconoscimento organizzativo a livello interfunzionale; entra in quasi
tutte le decisioni aziendali; ha una visione trasversale del business
e dei processi aziendali; partecipa alla definizione dei listini prezzi /
politiche commerciali / business process re-engineering
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
AREE DI INTERAZIONE CdG IN GEWISS
CONTROLLO
DI GESTIONE
CO.GE
BILANCIO
CONSOLIDATO
INTERNAL
AUDITING
QUALITA’ E
SICUREZZA
MANUFACTURING
R&D
COMMERCIALE
LOGISTICA E
ACQUISTI
BUSINESS
DEVELOPMENT
FINANZA
SISTEMI
INFORMATIVI
RISORSE
UMANE
A.D.
18
Il controllo di gestione interagisce
con tutte le funzioni aziendali su
attività di:
• pianificazione e Budgeting
• controllo processi / flussi
• sistemi gestionali / IT
• definizione KPI e monitoraggio
• risk e credit management
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
Laurea in materie tecniche e/o economiche (possibilmente pregresse
esperienze in accounting / auditing / controlling)
Buona competenza sui seguenti principali argomenti tecnico-economici:
Bilancio (analisi indici, rendiconti finanziari e classificazioni DeNaMi)
Conto economico e analisi di redditività (Roi, Roe, …)
Sistemi di reportistica direzionale (co.ge, co.per, co.imm, co.ma,
co.va)
Contabilità analitica o industriale o dei costi (classificazione costi)
Sistema di pianificazione e Budgeting
Analisi di convenienza economica (make or buy, bep, pay-back
model)
Benchmark analisi e tecniche di analisi degli scenari
Elementi di fiscalità (imposte differite / correnti e tax planning)
Base di tecnica delle valutazioni d’azienda e pianificazione
finanziaria
Capacità relazionali, analisi/sintesi e attitudine all‟auto-formazione
Ottima padronanza principali lingue straniere (minimo inglese …)
Disponibilità personale alla mobilità interna ed estera (trasferte / distacchi)
Conoscenza principali strumenti informatici (Erp, applic. Microsoft ecc…)
CV DEL CONTROLLER (SKILLS E FORMAZIONE ...)
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
SISTEMI DI CONTROLLO IT 1/3
SISTEMA ERP (ENTERPRISE RESOURCE PLANNING) – SAPNON C’E’ CONTROLLO TEMPESTIVO SENZA SISTEMI EFFICIENTI
ECC 6.0
FIContabilita’
FinanzaCO
ControlloGest.
AACespiti
PSGestioneProgetti
WFWorkflow
ISSoluzioniVerticali
MMMaterialiAcquisti
HRRisorseUmane
SDVendite &Distrib.
PPPianificaz.
Produz.
QMQualità
PMManutenz. Impianti
Modulare
Applicabile a
tutti i settori
Localizzazione
Data Base
Relazionale
(integrità info)
Integrato
Sistemi ApertiObject Oriented
Da funzioni a
processi
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
SISTEMI DI CONTROLLO IT 2/3
Financialarea
Companycode 01
Companycode 03
CO
FICredit
management
Companycode 03
Business area(Segment reporting)
Functional area(Income statement -
cost of sales accounting)
ResponsibilityCenter
Controlling area
Controllingarea
TRCompanycode 02
FITax on goods and services
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
Aumentare controllo interno
Management of Internal Controls
Audit Information System
DART
Virsa for SAP
Estendere la Mngm Performance Budgeting and Planning
Consolidated Financial Reporting
Corporate Scorecards
Operational Dashboards
Industry Specific KPI‟s
Portal Based Reporting
Formazione RU
Duet
Work Centers
Procedure guida
Adobe Active Forms
Manager Self-Services
Accelerare chiusure contabili New General ledger
Business consolidation
SAP x App Analytics (Finanza)
Budget Monitoring
Report Scheduling per veloce chiusura
Servizi integrati
Real Estate Management
Travel Management
Ottimizzare la Supply Chain finanziaria Credit and Collections Management
E-Invoicing for AR and AP
Treasury & Risk Management
In-House Banking
Cash Management
Contract Accounting
SISTEMI DI CONTROLLO IT (VANTAGGI) 3/3
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
1. ESSERE SEMPRE TEMPESTIVI
2. ESSERE PREPARATI E CREDIBILI (ALTRIMENTI NON VI ASCOLTERA‟ NESSUNO … )
3. AVERE BUONA CAPACITA‟ DI ANALISI MA OTTIMA DI SINTESI (FOCALIZZAZIONE)
4. MENO TEMPO ALL’ANALISI E PIU‟ AL SOLLECITO ALLE DIREZIONI (PER AZIONI
CORRETTIVE) >>> ESSERE UN CONTROLLER CHE CREA VALORE AGGIUNTO
5. ESSERE SUL CAMPO (VELOCE NELLA PRODUZIONE DEI DATI E PIU‟ TEMPO AI
MEETING OPERATIVI >>> NON FIDARSI CIECAMENTE DEI NUMERI …)
6. EVITARE DI DIVENTARE PRODUTTORI DI STATISTICHE (SE SONO TROPPE NESSUNO
LE LEGGE)
7. SCALETTA DELLE PRIORITA’ DEL BUSINESS1. ATTORE PRINCIPALE E’ SEMPRE IL MARGINE
2. ALTA PRIORITA’ ALLA GENERAZIONE DI CASSA
3. ATTORE SECONDARIO E’ IL VOLUME
4. SOLLECITARE LA CHIUSURA DEI BUSINESS UNPROFITABLE
5. SOLVIBILITA’ DEL CLIENTE (SE NON PAGA NON IMPORTA IL MARGINE)
6. DICE IL SAGGIO >>> LA PRIMA PERDITA E’ SEMPRE LA PIU’ PICCOLA
8. IL BUDGET E‟ LA “STELLA POLARE” >>> CHI DEVIA DAL BDG HA SEMPRE TORTO
9. STRESSARE SUL MONITORAGGIO DEI COSTI (TUTTI SPENDONO I VOSTRI SOLDI)
10. IL CONTROLLER E‟ ETICO E RISERVATO (ANZI RISERVATISSIMO)
IL DECALOGO DEL CONTROLLER
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
AGENDA
24
Realtà Gewiss
Governance e organizzazione direzione AF&C
Il sistema di Controllo e il Controllo di Gestione
Il processo di Budget nel Gruppo Gewiss
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
PASSATO (BILANCIO) PRESENTE (REPORT) FUTURO (BDG)
E‟ un processo formale attraverso cui tutte le direzioni aziendali, condividendo le
strategie a M/L termine, raggiungono un “accordo negoziale” sull‟allocazione delle
risorse aziendali (limitate nel tempo e nell‟ammontare) definendo una lista di
priorità di obiettivi da raggiungere per garantire lo sviluppo futuro dell‟azienda
E‟ un sistema articolato di obiettivi da cui devono formalizzarsi piani operativi ed
azioni giornaliere / settimanali / mensili / annuali . Ha le seguenti caratteristiche:
Dinamico e unico per ogni azienda (con regole specifiche interne)
Pianificazione / predittivo (no consuntivo come il bilancio)
Interno aziendale e riservato (no pubblico come il bilancio)
Genera responsabilizzazione dei CdC / CdP e processi di delega
Misurabilità dei soggetti e delle direzioni aziendali
Crea valore aggiunto tra obiettivi e azioni
È un documento contabile complesso nei quali sono valorizzati gli obiettivi ed i
relativi impatti economici/finanziari/patrimoniali
E‟ uno strumento di monitoraggio degli scostamenti per favorire piani di azione di
correzione
LA METODICA DEL BUDGET 1/3
COSA E’ IL BUDGET ? – LA TEORIA
25
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
LA METODICA DEL BUDGET 2/3
FASI DEL BUDGET – LA TEORIA
1 7
PRECONSUNTIVI
DEFINIZIONE
LINEE GUIDA
ELABORAZIONE
BDG OPERATIVI
NEGOZIAZIONE
CONSOLIDAMENTO
APPROVAZIONE
2 3 4 5 6 7 / 8
IMPLEMENTAZIONE
E
MONITORAGGIO
26
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
LA METODICA DEL BUDGET 3/3
IL BUDGET – LA TEORIA
27
La validità e l‟efficacia dello processo di budgeting (e analisi
scostamenti) dipende essenzialmente da questi elementi:
1. Apertura culturale degli imprenditori / azionisti
2. Chiarezza strategia e obiettivi
3. Dalla convinzione unanime che è uno strumento di guida
4. Dalla cultura professionale degli attori aziendali
5. Dalla capacità di negoziazione (conflitto tra obiettivi diversi)
6. Dal complesso degli strumenti / sistemi / risorse attivate
7. Sistemi di incentivazione degli obiettivi
8. Qualità del team di risorse del CdG responsabili del processo
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
IL BUDGET DEL GRUPPO GEWISS
IL BUDGET PER GEWISS 1/9
BORSA ITALIANA
SISTEMA BANCARIO
ENTI E ASSOCIAZIONI
BUSINESS UNIT
LEGAL ENTITY
PARTNER
FORNITORI
CLIENTI
RISORSE UMANE
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
LE FASI DEL BUDGET DI GEWISS
IL BUDGET PER GEWISS 2/9
PIANO VENDITE
PIANO ACQUISTI / LOGISTICA
PIANO PRODUZIONE
PIANO HR E COSTI
PIANI SPESE E PROGETTI
PIANI SOCIETA’ ESTERE
CONSOLIDAMENTO
ECO-FINANZIARIO
MEETING INTERMEDI /
COERENZA OBIETTIVI
LINEE GUIDA E
CONDIVISIONE
PRECONSUNTIVO
FORECAST
BENCHMARK
BUDGET GLOBALE
APPROVAZIONE
IMPLEMENTAZIONE
MONITORAGGIO
METODO
1
2
3
4
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
MISSION / VALORI / VISION
STRATEGIA (A LUNGO)
OBIETTIVI GLOBALI
PIANI D„AZIONE
(A BREVE)
OBIETTIVI DIREZIONALI
IL BUDGET PER GEWISS 3/9
QUALE IL FLUSSO DEL BDG ?
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
Le macro-fasi del BUDGET:
1. Fase di predisposizione• Analisi critica scostamenti A-1 (consuntivo vs BDG) e SWOT analysis
• BDG LETTER e condivisione “linee guida strategiche”
• Calendario BDG (agosto/ dicembre) >>> processo dinamico e continuo
• Sistema guidato di aggregazione e monitoraggio tempistiche (SAP)
• Processo di negoziazione (comitati di direzione centrale)
• I budget meeting con le filiali estere
• Il Budget Globale
2. Fase di implementazione• Approvazione del BDG
• Definizione micro piani operativi direzionali
• Inserimento in SAP di tutti i dati del BDG (fatturati, costi x c.d.c., RU)
• Sistemi di incentivazione agli obiettivi di BDG (MBO)
3. Fase di monitoraggio periodico• Quarterly review (trimestrali)
• Revised BDG (luglio)
IL BUDGET PER GEWISS 4/9
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
LA BUDGET LETTER
Riunioni di alta direzione e con
l‟azionista (strategia) per la definizione
delle linee guida
Predisposizione di una Bdg letter
analitica del comitato direttori centrali
Rilascio Bdg letter sintetica a tutte le
direzioni e DG esteri per condivisione
linee guida Corporate
IL BUDGET PER GEWISS 5/9
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
UN ESEMPIO DI CALENDARIO
Fase 3
Fase 4
Fase 5
Fase 6
Fase 2
Fase 1
Ott. 2009 Nov/dicembre 2009Ago. 2009
Preconsuntivo anno precedente e BDG LETTER
Piano di vendita 2010/12
Piano di produzione 2010/12
Calcoli economici e Consolidato
Approvazione e Presentazione
Piano di Direzione 2010/12
10 ott.
31 ago.
24 ott.
1-24 ott.
20 nov.
12 DIC.
IL BUDGET PER GEWISS 6/9
33
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
SAP BW
SDM
MPPQA P
MHR
FI C
O AMPSW
FIS
R/3
Budget
Report
Altre fonti (Oracle, Excel,...)
Forecasting
MIS
SAP
SISTEMA GUIDATO DI CONSOLIDAMENTO E MONITORAGGIO DELLE
TEMPISTICHE (SAP).
IL WORKFLOW DI UNA BUSINESS INTELLIGENCE
IL BUDGET PER GEWISS 7/9
Sistema integrato
Versione cliente e web
Pwd di inserimento e
di lettura
Gestione workflow
Strumento di reporting
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
CONSOLIDAMENTO DATI ECO-FINANZIARI-PATRIMONIALI
IL BUDGET PER GEWISS 8/9
Consolidamento dati di fatturato e di
CdV relativo (1° margine contrib.ne)
Aggregazione costi di direzione da
CdC e società estere
Costruzione conti economici, stati
patrimoniali consuntivi / previsionali e
tableau investimenti (SAP) >>> per
dati GW SPA e società estere
Continui check su coerenza obiettivi
strategici e risultati di BDG; sollecito
correzioni su costi e allocazione
risorse / investimenti
Meeting direzionali continuativi e con
la Presidenza per Monitoring obiettivi
Predisposizione BUDGET e
preparazione meeting approvazione
Monitoraggio obiettivi
CONSOLIDATION
35
Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
CONCLUSIONE DEL BDG PROCESS
IL BUDGET PER GEWISS 9/9
Budget e piano 3 anni
Direzioni centrali
5. Aggiornamenti trimestrali
2. Piani operativi
3. Set up SAP e MIS
4. Monitoraggiomensile
6. Review Periodica TRG
1. Approvazione
Approvazione in dicembre nel comitato
direzione centrale (successivamente in
Consiglio di Amministrazione)
Avvio piani operativi a responsabilità di ogni
direzione centrale
Inserimento “budget / target” in SAP
Monitoraggio mensile
Comitati periodici in Italia e all‟estero
(strategici, operativi e internazionali)
Review / aggiornamenti mensili e trimestrali
locali con CdG e/o AF&C/direttori centrali
Analisi critica scostamenti e azioni di
correzione
Revised BDG infrannuale
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
JUST-IN-TIME BUDGETING (by McKinsey&Company)
Just-in-time budgeting for a volatile economy
Under volatile conditions, when the economic forecasts change from week
to week, developing one reliable budget to coordinate business units track
performance for an entire fiscal year is very difficult
Executives can, however, take several measures to make the process
more effective:
BDG process >> Key metrics, shorter process, level of details,
incentives…
Scenario planning with trigger events (contingency / emergency plans)
Zero-budget budgeting
Rolling forecast
Quarterly budget
Central to all of them is a substantial increase in the CFO‟s role and radical
speending up of the budgeting process
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Controllo di gestione e processo di budgeting nel Gruppo Gewiss
FONTI , ASSOCIAZIONI ED ESPERIENZE LAVORO
******************************************************************************************************************
BIBLIOGRAFIA E TESTI CONSIGLIATI / UTILIZZATI:
MIS e mySAP_ERP_Financials (Presentations)
IL BDG (A. Bubbio)
IL CONTROLLO DI GESTIONE (Umberto Bocchino)
MANAGEMENT – BDG e Controllo di Gestione (il Sole24Ore)
La gestione delle performance aziendali (Robert Simons)
I sistemi di pianificazione e controllo nelle aziende bergamasche (Cristiana Cattaneo)
Reinventing the CFO (Jeremy Hope)
Raccolte HBR – 100 grandi idee di management 2008/2009
McKinsey quarterly
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AF&C e
Controllo di
Gestione
ANDAF (Assoc. Italiana DAF)
HARVARD BUSINESS REVIEW
FED (Finance director EU)
ALTRI…
PRICE WC
ERNST & YOUNG
DELOITTE &T.
KPMG
FINANCE (The European CFO Magazine)
L‘IMPRESA (Rivista italiana di mngt)
UNIVERSITA‘
BUSINESS NETWORKMCKINSEY
BAIN & COMPANY
AMMINISTRAZIONE E FINANZA
Speak the same language
AZIENDE