Controllo di Gestione Bilancio Sociale e di Mandato l ... · Bilancio Sociale, Bilancio di Mandato...

Comune di RiminiA cura di Gabriele Burnazzi Perugia, 30 marzo 2006 1

Controllo di GestioneBilancio Sociale, Bilancio di Mandato

e sistema informativo;l’esperienza del Comune di Rimini




ovvero:

le ragioni di un matrimonio




Controllo di Gestione

Organigramma del Comune di Rimini





Strumenti e tecniche del controllo

ProgettualeTecniche di monitoraggio

e controllo del Project Management.

Processuale

Processi erogativi(servizi a domanda)

ProcessiNon erogativi

Con output omogenei

e misurabili

Con output non omogenei

e misurabili

Analisi di efficacia/enzaContab.analiticaIndagini qualitàBenchmarking

Indagini qualitàValutazioni dialogiche

Attività

Analisi di efficacia/enza Contabilità analitica

Indagini qualità Benchmarking

Comune di RiminiA cura di Gabriele Burnazzi Perugia, 30 marzo 2006




La nostra organizzazione per il controllo di gestione

Controllo strategico

Gruppo di coordinamento

Ufficio Controllo di

gestione

Controllo economico

Settore Organizzazione

e Personale

Controllo di processo





I problemi da affrontare

• L’integrazione fra le varie tipologie di controllo

• L’integrazione fra i sistemi contabili (finanziaria,economico-patrimoniale, analitica)

• L’elaborazione di parametri e indicatori diefficienza ed efficacia

• Il decentramento delle registrazioni

• La tempestività delle elaborazioni





XXXXXXXXxxxxxxxx Fornitore Prova

(Centro di Costo)

Registrazione fattura

La STRUTTURA comune a tutti i CONTI è

MASTRO GRUPPO CONTO SOTTOCONTO

Le soluzioni: la struttura del piano dei conti





Le soluzioni: il collegamento con la contabilità analitica

ad ogni SOTTOCONTO

riferito ai proventi e ai costi di PARTE CORRENTE corrisponde

un CENTRO DI COSTO o

un CENTRO DI RESPONSABILITA’

a seconda della possibile imputazione del costo o del provento





Le soluzioni: le regole generali di imputazione costi/ricavi

I COSTI e i RICAVI vengono imputati

CRITERIO

DIRETTAMENTE DI RIPARTO





Le soluzioni: le modalità di registrazione

XXXXXXXXxxxxxxxx Fornitore Prova

Registrazione fattura

(Centro di Costo)





I risultati: i report periodici Costi/Proventi





I risultati: gli indicatori

Comune di Rimini INDICATORIc.f. 00304260409

AREA A0 SERVIZI DIVERSISETT 13 ORGANIZZAZIONE E SISTEMA INFORMATIVOCRES 01 ORGANIZZAZIONE E PERSONALE COSTO: 0001 PERSONALE SERV.AMM. ORGANIZZ.

anno 2004 anno 2003 scostamentoVOCE DESCRIZIONE

valore valore valore %

PE01INCIDENZA PERS.DIRIGENTE (NUM.TOT.DIRIGENTI/N.TOT.PERS.DIP.TE)*100 3,20 3,30 -0,10 -3,03

PE02% COSTO PERSONALE (TOT.COSTO PERS./TOT.COSTO PARTE CORR)*100 37,90 35,20 2,70 7,67

PE03RILEV.INCENT.PRODUTT.(AMM.INCENTIVI PAG/TOT.COSTO PERS)*100 5,60 6,60 -1,00 -15,15

PE04% COSTO FORMAZ.(COSTO TOT.FORMAZ./TOT.COSTO PERS.RUOLO)*100 0,40 0,30 0,10 33,33

PE05MEDIA ORE FORMAZ.INT. X DIP.PARTECIP.(TOT.ORE FORM.INT./TOT.PARTECIP.) 5,15 9,50 -4,35 -45,79

PE06COSTO MEDIO GEST. X DIP.TE(COSTO TOT. SETT.PERS./TOT.DIP.+COCOCO) 1.986,09 1.064,75 921,34 86,53

Ufficio Controllo di Gestione Pagina 1




Bilancio Sociale

Direttiva Ministero Funzione Pubblica

Il 16 marzo 2006 è stata pubblicata in G.U. n. 63 la

DIRETTIVA SULLA RENDICONTAZIONE SOCIALE NELLE AMMINISTRAZIONI

PUBBLICHE

Scopo della direttiva:promuovere, diffondere e sviluppare nelle

amministrazioni pubbliche un orientamento teso a rendere accessibile, trasparente e valutabile il loro

operato da parte dei cittadini, mediante l’adozione del bilancio sociale

www.funzionepubblica.it




Bilancio Sociale

Cosa intendiamo per Bilancio Sociale

Il Bilancio Sociale è un processo attraverso il quale l’ente rende conto del proprio operato, in modo responsabile e trasparente.

Può essere definito come lo strumento informativo di base per rendicontare, ai diversi interlocutori sociali, obiettivi e risultati dell’azione di governo nel corso della legislatura e costituire il punto di riferimento per il mandato successivo.

Prevede un processo di coinvolgimento dei portatori d’interesse e di valutazione da parte degli stessi.




Bilancio Sociale

Finalità del Bilancio Sociale

• Rendicontazione più chiara e trasparente

dell’operato dell’Ente

• Misurazione degli impatti delle politiche

• Attivazione di un processo di valutazione e

partecipazione da parte dei portatori

d’interesse

• Crescita di una cultura di rendicontazione

sociale all’interno dell’Ente (riorientare i

processi interni nell’ottica del cittadino)




Bilancio Sociale


• vincere lo scetticismo e l’apatia (essere convincenti!) ;

• ricostruire la “catena di senso” a posteriori;

• documentare gli “impatti”;

• mancanza di una banca dati interna condivisa;

• reperimento dati da procedure informatiche diverse;

• rendere possibile la consultazione in tempo reale;

• programmare una rendicontazione non episodica;

• scegliere i portatori di interesse.




Bilancio Sociale

Le soluzioni: il percorso seguito 1

Chi coinvolgere?

Convenzione con l’Università di Bologna, Polo di Rimini

Costituzione gruppo di progetto

Costituzione di gruppi di lavoro con

Assessori + dirigenti + controller




Bilancio Sociale


4 aree di rendicontazione:

Sport

Politiche Sociali

Politiche abitative

Attività produttive




Bilancio Sociale


Quale metodo seguire?

Ricostruire la “catena di senso” (definizione di Cristiana Rogate)

identità

programmi

obiettivi

risultati

impatti




Bilancio Sociale

Le soluzioni: il programma informatico

Abbiamo utilizzato la procedura di Gestione Obiettivi “Jente” di Inf.or srl

Tale procedura ci ha consentito di:

• codificare univocamente l’obiettivo;• correlare l’obiettivo all’assessore e al dirigente

responsabile;• gestire le fasi di realizzazione e gli eventi collegati;• monitorarne gli indicatori;• assicurare una correlazione con i dati di Bilancio e

del PEG;• allegare files e immagini;• correlare gli obiettivi ai diversi portatori di

interesse.




Bilancio Sociale

I risultati: 2 edizioni e 1 in arrivo

A conclusione della consultazione con i portatori di interesse (focus groups e questionari) sono state pubblicate:

• l’edizione 2004 (periodo 2001-2003): volume e pubblicazione sul sito del comune;

• l’edizione 2005 (periodo 2001-2004): pubblicazione sul sito del comune

• è in corso di redazione l’edizione 2006 (periodo 2001-2005); la pubblicazione è prevista nel mese di giugno




Bilancio Sociale

I risultati: la consultazione on line

Pubblicazione sul sito Web:Pubblicazione sul sito Web:

“volumi navigabili” tramite segnalibri

“obiettivi on line”, consultabili per:

categoria di appartenenza

tipologia di portatore d’interesse




Bilancio Sociale

I risultati: il volume navigabile




Bilancio Sociale

I risultati: la procedura obiettivi on line




Bilancio di Mandato

Cosa intendiamo per Bilancio di Mandato

Il Bilancio di Mandato è un documento non obbligatorio predisposto dall’Amministrazione per rendicontare in modo chiaro e trasparente ai diversi interlocutori sociali gli obiettivi ed i risultati dell’azione di governo nel periodo di riferimento.

Il Bilancio di Mandato consente quindi una verifica di coerenza fra gli impegni del programma di mandato e le azioni attivate nel corso della legislatura. Il documento aiuta i cittadini, le associazioni e tutti i soggetti interessati a formulare un giudizio più informato e consapevole sulle politiche proposte, sull’attività svolta e sui risultati raggiunti.

La prospettiva di rendicontazione, quindi, riguarda l’analisi di ciò che si è riusciti a realizzare rispetto agli impegni politici assunti all’atto dell’insediamento, evidenziati nel Programma di Mandato.




Bilancio di Mandato


• Ricostruzione a posteriori degli obiettivi

• Omogeneizzazione della struttura della rendicontazione e dei contenuti

• Omogeneizzazione dei testi e semplificazione della terminologia normalmente utilizzata

• Condivisione e realizzazione del progetto in tempi stretti

• Mancanza di una banca dati interna condivisa

• Reperimento dati da procedure informatiche diverse (in particolare per gli investimenti)




Bilancio di Mandato

Le soluzioni: la metodologia

La metodologia utilizzata è quella del cambiamento prodotto; questo significa che i contenuti sono stati articolati in base alle seguenti domande guida, finalizzate alla comprensione dell’azione di governo:

• qual è l’impegno politico assunto? (breve estratto dal Programma di Mandato)

• quali programmi, quali strategie e quali obiettivi sono stati individuati?

• qual è la situazione ereditata dal passato?

• qual è lo stato di attuazione degli obiettivi e qual è l’entità del cambiamento prodotto dall’azione di governo per ciascuna delle politiche dell’ente?




Bilancio di Mandato

Le soluzioni: la struttura

Come per il Bilancio Sociale, stiamo utilizzando la procedura di Gestione Obiettivi “Jente” di Inf.or srl tenendo conto delle seguenti differenze di impostazione:

Bilancio Sociale Bilancio di Mandato

MissioneProgrammi

StrategieObiettivi

MissioneMacro obiettivi

Programmi




PEG 2006

Obiettivi assegnati

1 – Piano Generale di Sviluppo

2 – Integrazione procedure investimenti




PEG 2006

Obiettivi assegnati

DB

EnteStrumenti Solgenia

Analysis

Interrogazioni e analisi direzionali

Reportistica

Pubblicazioni Web

Procedura obiettivi

Procedure investimenti

Procedura Popolazione

Procedura paghe

Altre Procedure

Procedure

contabiltà




le ragioni di un matrimonio?

Un matrimonio di interesse!!!




Fine presentazione

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