cespiti [modalità compatibilità] - DataConsult...

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Corso Cespiti

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Tabelle e parametri di configurazioneParametrizzazioni di base

TABE02A, personalizzazione dati procedura, causali semplificateTABE10, tabella conti cespiti

TABE25, tabella 9-percentuali ammortamento (vedi WR ISTAT)ANAPDC, piano dei conti, parametro “conto immobiliz zi”

ANAPDC, piano dei conti, parametro “tabella conti c espiti”ANADITTE, ditta, dati attività, parametro “stampa r egistro cespiti”

(Libro o Inventari x ordinarie, Libro o Reg.IVA acq uisti x semplificate)ANADITTE, ditta, codici di gestione “gruppo, specie , amm.to civilist.”

ANADITTE, ditte semplificate, gestione informazioni calcolo indici “codice tabella cespiti manutenzioni e riparazioni”

Inserimento dati archivio cespitiMPRI – Fatture acquisto e vendita, con movimentazion e di sottoconti

avente il valore “S” nel campo “conto immobilizzi”CESP1 – Caricamento/Variazione/Annullamento manuale

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Registrazione fatture e inserimenti dati pregressi

MPRI – Inserimento fatture acquisto e vendita(eventuali movimenti non IVA non aprono la scheda c espiti e quindi il

bene va inserito in archivio con il programma CESP1 )

CESP1 – Gestione archivio cespitiDeve essere utilizzato per l’inserimento di dati pr egressi

e/o rettifiche manuali

Annotazioni:

Il codice unità produttiva importante per studi di settoreBene materiale=No, non effettua amm.to 50% il primo anno

Ammortamento in vendita=Si, dettato anche da par.5 di TABE97Tipo bene, rilevante ai fini studi e parametri

% manutenzione e riparazione, rilevante ai fini GMA NRIP

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Manutenzione dati cespiti

CESP1 – Gestione dei terreni edificati

Il DL n.223/06, convertito con modificazioni dalla L.248/06, ha previsto l’obbligo di calcolare le quote di ammortamento dei fabbricati

strumentali sul costo al netto del valore delle are e occupate dalla costruzione e quindi, se ammortizzati ne consegue u na

indeducibilità fiscale delle quote di ammortamento dei terreni

Inoltre è stato sancito che il costo del terreno è pari al maggior valore tra quello esposto in bilancio nell’anno di acquist o ed il 20/30% del costo complessivo (30% fabbricati industriali, 20% altri fabbricati)

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Gestione dei terreni edificatiCESP1 – Gestione dei terreni edificati

Caso 1 – il terreno ed il fabbricato sono stati cari cati come cespiti separatiSe il terreno è iscritto ad un valore che è inferiore al 30% del totale del

terreno e fabbricato, nel fabbricato occorre indicare “Deducibilità parziale” = “S”, “Tipo” = “9”, sF6=Te rreno la differenza

Esempio:

30% di 300.000 = 90.000 90.000 – 50.000 = 40.000 valore da indicare con sF6 “Valore terreno”

Inoltre nel cespite riferito al “terreno” va indicata % manuale = 0

In alternativa è possibile utilizzare inserire una rettifica ai fini fiscali sul fabbricato sempre per 40.000 e non indicare nulla sul campo “deducibilità parzia le”

Terreno 50.000

Fabbricato 250.000

Totale 300.000

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Gestione dei terreni edificati

CESP1 – Gestione dei terreni edificatiCaso 2 – il terreno ed il fabbricato sono stati cari cati come unico cespite

E’ necessario indicare“Deducibilità parziale” = “S”, “Tipo” = “9”, sF6=Te rreno la differenza

Esempio:

30% di 300.000 = 90.000 valore da indicare con sF6 “Valore terreno”

Terreno + Fabbricato 300.000

di cui Fabbricato 250.000

Totale 300.000

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CESP1 – Gestione degli “Immobili posseduti da profes sionisti”

La Finanziaria 2007, ha previsto tra l’altro:

� la deducibilità delle quote di ammortamento degli immobili strumentali posseduti dai professionisti per l’esercizio dell’a ttività

� l’indeducibilità delle quote di ammortamento per la parte riferibile al valore del terreno su cui insiste l’immobile

� la deducibilità delle spese di manutenzione nel limi te del 5% del costo complessivo di tutti i beni materiali ammortizzabil i risultanti dal registro dei cespiti ammortizzabili

Gestione immobili professionisti

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CESP1 – Gestione degli “Immobili posseduti da profes sionisti”

La legge precisa che queste nuove norme dovranno essere appl icate aifabbricati acquistati a partire dal 01/01/2007 e stabilisc e ulteriormente,per gli esercizi 2007, 2008 e 2009, che l’ammortamento è ridotto di 1/3rispetto alla percentuale di legge

Ai fini operativi è necessario indicare in CESP1 , nei fabbricati strumentaliacquistati dal 2007 (e fino al 31/12/2009), il codice “ Deducibilitàparziale ” “S” e il codice “9”, così che il programma possa provvedere adeterminare la quota di ammortamento ridotta ad 1/3 rispett o allapercentuale di legge del 3%

ANNOTAZIONE! nonostante la non perfetta formulazion e della norma si ritiene che il riferimento “ agli importi deducibili ” non voglia intendere che le quote di ammortamento vadano perse definitiv amente ma che

sia possibile il loro recupero negli anni successiv i

Gestione immobili professionisti

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CESP1 – Rivalutazione del costo storico

Dovendo procedere ad esempio all’inserimento di una rivalutazione (DL 185/2008) per il bilancio del 2008, dopo aver d eterminato le quote di

ammortamento del 2008, selezionare“ Rivalutazione costo storico ”

Una volta inserita la “Data rivalutazione”, nel nos tro esempio 31/12/2008, indicare nel campo “ Tipo rivalutazione ” il codice

“ D” “ Economica e fiscale differite ”

Rivalutazione cespiti

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Nella sezione “ Differimento normativo ” nelle colonne a fianco degli importi “Civilistico” e “Fiscale” vanno indicati il

“ Numero di esercizi di competenza ” che vanno sommati a quello di inserimento per deter minare la

competenza della rivalutazione

I campi delle date (“ Libro cespiti/Bilancio ” e “ Calcolo ammortamenti ”) sono sdoppiati per poter gestire separatamente, tra civilistico e fiscale, la

competenza di questa rivalutazione sia ai fini dell a sua iscrizione in bilancio e stampa nel libro cespiti sia ai fini del calcolo delle quote di

ammortamento


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Nell’esempio indicare “5” nel rigo “Fiscale”, colonna “Numero di esercizi di competenza”,

sia sulla prima che sulla seconda colonna, mentre nella riga relativa al “Civilistico” indicare “Spazio” nella prima colonna

d “1” nella seconda colonna


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Esempio:Rivalutazione cespiti

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Così facendo si avrà quindi che il primo esercizio in cui è attiva la rivalutazione fiscale sarà l’esercizio che va

dal 1/1/2013 al 31/12/2013

mentre per il civilistico l’iscrizione in bilancio e la stampa nel libro cespiti avverrà già con l’esercizio chiuso al 31/12/2008

mentre le quote di ammortamento verranno calcolate sul maggior valore a partire dall’esercizio che va

dal 1/1/2009 al 31/12/2009


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NOTA BENE - IMPORTANTE

In caso di vendita (totale o parziale) di un bene r ivalutato contabilmente ma per il quale il periodo di riconoscimento fiscal e (IRES-IRPEF-IRAP)

non sia ancora arrivato,

occorrerà dapprima cancellare manualmente eventuali rivalutazioni fiscali future già inserite (sia IRES/IRPEF che IRAP),

lasciando la sola rivalutazione civilistica, quindi procedere con l’inserimento del movimento di vendita


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CESP2 – Calcolo e stampa prospetto quote ammortament o

Permette la stampa, l’aggiornamento quote, la generazione dei movimenti contabili

Annotazioni:

Per le ditte che hanno subito trasformazioni (vedi data in GESARC) vengono effettuate due elaborazioni (ante e post tr asformazione)Se si sceglie di generare i movimenti contabili è i mportante far attenzione alla causale impostata che deve avere co dice da 831 a

899 (causali rettifica) qualora la data registrazio ne sia superiore alla fine dell’esercizio

E’ possibile effettuare l’elaborazione limitata da gruppo a gruppo in funzione di quanto impostato nel parametro 59 tabel la 27

Stampa libro cespiti

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Annotazioni e precisazioni per ditte “professionist i”CESP2, per le ditte professioniste in ordinaria , genera i movimenti

nell’archivio professionisti utilizzando la causale indicata nella Tabella “ Personalizzazione dati e conti ” – sezione “ Dati procedura ”, rigo “ Causale ammortamento ” e non quella indicata dall’utente in

fase di richiesta esecuzione del programma CESP2

E’ inoltre importante che tali causali , ovvero quelle indicate in Tabella “Personalizzazione dati procedura”, quali “Causale ammortamento” e “Causale plusvalenza”, abbiano il parametro “L” “Altri movimenti

clienti” nel campo “Causale professionisti”

In caso di ditte professioniste semplificate , invece, i movimenti nel Registro IVA acquisti sono rilevati con la causale indicata in CESP2

mentre, il movimento nell’archivio professionisti è rilevato con la causale indicata nella Tabella “Personalizzazione d ati procedura”.

Stampa libro cespiti

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Annotazioni e precisazioni per ditte “professionist i”

Per quanto concerne la prima nota, nel momento in c ui si registra, per una ditta professionista, una fattura di vendita di un cespite, alla conferma, se la fattura non risulta incassata , vengono generati, nell’archivio professionisti, due movimenti distint i, uno per la

fattura di vendita ed un altro con i movimenti rela tivi alla rilevazione dell’ammortamento del cespite venduto, alla chiusur a dei conti

patrimoniali e del conto di appoggio “spese non pag ate professionista” o “ricavi non incassati professioni sta”

rispettivamente per la minusvalenza o plusvalenza

Questi due movimenti distinti sono memorizzati nell a prima nota professionisti tra i “ Documenti attivi registrati ”, così da poter

procedere al successivo incasso

Accorgimenti per ditte professionisti

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Per il successivo incasso della fattura, da effettu are con una causale in cui è indicato nel campo

“Causale professionisti” “C” “Incasso da cliente”, occorre selezionare,

dall’elenco delle fatture sospese non incassate, sia il movimento della fattura

che quello con la plusvalenza/minusvalenza , facendo riferimento alla “Data del documento”, al “ Numero di

documento” ed al “Nome del cliente” ovviamente ugua li per entrambi i movimenti. Quindi, operativamente, una v olta individuato

e selezionato dall’elenco il movimento della fattur a in questione, tramite il bottone è possibile richiamare dall’ele nco il movimento

con la plusvalenza/minusvalenza e confermare poi la registrazione. E’ preferibile comprendere un solo cespite in ogni registrazione.


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Nel caso in cui, al momento della registrazione del la fattura di vendita si decida di non far generare i movimenti contabili

relativi alla vendita del cespite (ammortamento, ch iusura dei conti patrimoniali e rilevazione della plus/minusvalenza) ma di farli

generare all’atto dell’esecuzione del programma CES P2 e quindi a fine anno,

va considerato che, in tal caso, i movimenti sono g enerati in prima nota nei movimenti professionisti, tra i documenti pagati, anche se

la fattura di vendita risulta non incassata.


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Sempre riguardo al programma CESP2, per i professio nisti in semplificata la numerazione assegnata ai movimenti con esso

generati riparte sempre da “1”.

Eventualmente, coloro che non intendono adottare ta le numerazione, possono disabilitarla indicando nelle due causali d i

“Ammortamento” e di “Plusvalenza”

“N” nel campo “Richiesta numero documento contabili tà semplificata”.


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CESP3 – Stampa scheda riepilogativa

Permette la stampa di un prospetto analitico di ogn i singolo cespite

Annotazioni:

Vengono riportate tutte le informazioni anagrafiche e di movimentazione

Ogni cespiti viene stampato su foglio singoloPuò essere eseguita una elaborazione parziale da gr uppo a gruppo

Possono essere esclusi i cespiti vendutiPossono essere esclusi i cespiti venduti nell’anno

Stampe ed elaborazioni varie

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CESP4 – Controllo calcolo quote ammortamento

Permette la simulazione delle quote ammortamento, l a successiva generazione delle stesse anche con selezione parzia le per gruppi

Annotazioni:E’ possibile escludere eventuali movimenti di rival utazione

(L.488/2002)Nella prima fase di elaborazione vengono visualizza ti i totali generali

E’ possibile impostare una % di abbattimento delle quoteQuindi è possibile scegliere la % di calcolo

F3=selezione progressiva del Gruppo/Specie/Sottospe cieF6=tutti i cespiti della ditta

Stampa=per stampare un tabulato della simulazione e ffettuataTotali=visualizza i totalizzatori di gruppo o ditta


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CESP5 – Stampa situazione cespiti ammortizzabili

Permette la stampa di un prospetto riepilogativo de i cespiti ammortizzabili

Annotazioni:

E’ possibile la stampa parziale da gruppo a gruppoE’ possibile escludere i cespiti venduti

E’ possibile escludere i cespiti venduti nell’anno


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CESP6 – Gestione percentuali di ammortamentoConsente di apportare modifiche alla percentuale am mortamento di un

gruppo di cespiti senza intervenire in ciascuno sin golarmente

Annotazioni:E’ possibile scegliere su quale tipo di percentuale intervenire

Se si opta per la percentuale manuale è anche possi bile impostare zero

Qualora siano selezionate come “Tipologia di calcol o civilistico” le opzioni “1”, “2” o “3”, andrà selezionata quale “Pe rcentuale da

adottare” per il calcolo stesso 0=Manuale, 1=Di leg ge, 2-Minima, 3-Anticipata, 4-Adottata”; la percentuale è richiesta anche nel caso di un “Tipo calcolo” diverso da quello “In percentuale”, perché il programma

in base alla percentuale qui indicata (“Di legge”, “Minima”, “Anticipata”, “Adottata”), determina le date di fin e ammortamento civilistico, per il “Calcolo in giorni” e per il “C alcolo decrescente”


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CESP7 – Stampa calcolo manutenzioni/riparazioni, ricavometro e studi di settore

Trattasi di tabulati di controllo per la determinaz ione delle informazioni e non prevedono alcun aggiornamento de gli archivi

Annotazioni:

Ciascuna elaborazione prende a base i cespiti che r iportano attivato il relativo parametro

Sia il calcolo ricavometro, ma soprattutto il calco lo studi di settore sono molto utili al riscontro dei dati nel modello UNICO


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CESP9 – Stampa controllo della percentuale adottata

Permette la verifica di incongruenze della percentu ale manuale

Annotazioni:

E’ possibile controllare la percentuale manuale rispetto a quella anticipata (% manuale > % anticipata)

E’ possibile controllare la percentuale manuale rispetto a quella di legge(% manuale > % di legge)


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CESP10 – Stampa cespiti per tipo conto

Simula l’ammortamento per tipo conto al fine di sem plificare il controllo incrociato tra i cespiti e la contabilità

Annotazioni:

La data impostata di bilancio indica l’esercizio co ntabile per il quale si vuole l’elaborazione

E’ possibile selezionare un limite di unità produtt ive se gestite


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CESP11 – Stampa cespiti per ubicazione e tipo conto

Simula l’ammortamento per ubicazione e quindi tipo conto al fine di semplificare il controllo incrociato tra i cespiti e la

contabilità

Annotazioni:

Può essere eseguito solo se nella ditta sono state preventivamente caricate più ubicazioni

Può essere eseguito solo se nel/nei cespiti è stato specificato il relativo codice ubicazione di appartenenza

E’ possibile selezionare anche un intervallo di uni tà produttive


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CESP12 – Stampa riepiloghi cespiti

Comprende stampe varie di utilitàAnnotazioni:

Prevede diversi tipi di tabulato quali totali sottospecie,

beni da ammortizzare, beni ammortizzati,

beni acquistati, beni venduti

beni con fringe benefitbeni rivalutati

Comprende anche la funzione di rinumerazione cespit i per riassegnazione progressiva del codice


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CESP14 – Stampa cespiti per unità produttiva/tipo

Permette la stampa di un prospetto con la simulazio ne delle quote ammortamento per unità produttiva e tipo cont o cespite

ai fini del calcolo degli studi di settore

Annotazioni:

Può essere utilizzato solo se nella ditta sono stat e specificate più unità produttive

Può essere utilizzato solo se è stata assegnata al singolo cespite la relativa unità produttiva di appartenenz a


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CESP16 – Stampa prospetto differenze civilistiche / fiscali

Permette di stampare un prospetto che riproduce il quadro EC relativamente alla Sezione I “Ammortamenti”

Annotazioni:

Nei casi di attivazione dell’ammortamento civilisti co vengono dettagliati i dati del calcolo delle imposte


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CESP17 – Calcolo e stampa fringe benefit

Permette la stampa di controllo e la generazione de lle relative scritture di rettifica dei beni catalogati come fri nge benefit

Annotazioni:

I dati “fringe benefit” vanno inseriti manualmente ed analiticamente tramite l’inserimento della specific a

movimentazione


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ANNCESP – Annullamento cespiti venduti

Consente di eliminare dall’archivio i cespiti alien ati

Annotazioni:

Possono essere cancellati anche i cespiti eliminati totalmente dal processo produttivo in seguito ad una specifica

movimentazione per eliminazione totale

Programmi di utilità

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DUPCES – Duplicazione, spostamento, eliminazione ces piti

Annotazioni:

La duplicazione può essere eseguita su stessa ditta oppure su ditta diversa

La cancellazione agisce nell’ambito della selezione effettuata dall’utente senza controllo alcuno

Programmi di utilità

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Eccedenza delle spese oltre limite 5% deducibile ne i 5 anni successivi

Impostazioni di base necessarie

ANADITTE, indicare sottospecie (se non indicata=32)

Per Contabilità Semplificate in ANADITTE , indicare tabella conti cespiti (se PDC standard codice 31=MANT.ECCED.5% CONT.SEMPL .)

CESP1, indicare la indicata % man/rip

Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP

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In fase di registrazione del costo di manutenzione e riparazione fare attenzione ad utilizzare un conto appropriato

Vedi campo “Tipo manutenzione e riparazione”


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Nella fase di elaborazione è possibile modificare l a categoria ministeriale e la descrizione ed eventualmente stampare il dett aglio del calcolo


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Per ditte Semplificate alla conferma vengono richie ste le impostazioni necessarie per la registrazione contabile di rettif ica

(Tale richiesta non viene effettuata se trattasi di ditte in contabilità ordinaria per le quali verrà effettuata una rettif ica solamente fiscale in

dichiarazione tramite la variazione in aumento)


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Il cespite da ammortizzare fiscalmente nei 5 anni s uccessivi viene creato con il campo “Tipo manutenzione e riparazione” non modificabile ai fini

del trasporto automatico delle informazioni nel pro spetto pluriennale della dichiarazione dei redditi

L’anno di attivazione sarà quello successivo all’anno di riferimento della spesa


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