Budget di cassa

Prende in esame le modalità con cui i flussi

finanziari, entrate e uscite, si avvicendano

Suddivisione temporale infrannuale, per lo più

mensile o persino settimanale.

Mette in risalto eccedenze o mancanze di

liquidità ex ante

Esercitare un controllo ed un confronto

continuo tra i valori di budget e risultati effettivi

Distinzione tra pagamenti con scadenza fissa

dai pagamenti con scadenza mobile

La gestione budgetaria della

tesoreriaSi pongono tre problemi:

◦ come prevedere la tesoreria: prevedere gli incassi è passare dal budget delle vendite all’incasso delle vendite previste; prevedere gli esborsi consiste nel prevedere i pagamenti a cui daranno luogo le spese di produzione, di distribuzione, o dei servizi generali

◦ come passare alla budgetizzazione della tesoreria: scaglionare nel tempo le previsioni di tesoreria relative da una parte all’esercizio operativo, dall’altra agli investimenti e ai relativi incassi ed esborsi.

◦ come controllare la tesoreria: controllare l’attività dei servizi finanziari e controllare l’attività dell’azienda in generale