1

REVISORI CONTABILI(art. 13 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)

ISCRITTI REGISTROREVISORI CONTABILI

b) PERSONE FISICHESOCIETA’ DI REVISIONE

ISCRITTI ALBOCONSOB

a) SOCIETA’ DI REVISIONE

Chi

2

OBBLIGHI DEI REVISORIart. 16 dlgs. 21/11/2007 n. 231

a) IDENTIFICAZIONE E ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA

CONSOBEMANA Modalità adempimento obblighi

adeguata verifica clientelaOrganizzazione procedure e controlli interni

Per società di revisione ALBO CONSOB

Come

d) VERIFICA DATI ACQUISITI NELLO SVOLGIMENTO DELL’ATTIVITA’

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IDENTIFICAZIONE(art. 16 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)

a) PRESTAZIONE PROFESSIONALE HA AD OGGETTO MEZZI DI PAGAMENTOBENI VALORI ≥ 15.000 EURO

d) SOSPETTO DI RICICLAGGIO

e) DUBBI SU VERIDICITA’ DATI PRECEDENTI

REVISIONE E’ ATTIVITA’ DI VALORE NON DETERMINABILE

Quando

4

OBBLIGHI DEI REVISORI

CONSERVAZIONE EREGISTRAZIONE (art. 36, 37, 38)

SEGNALAZIONE OPERAZIONISOSPETTE (art. 41)

COMUNICAZIONI AL MEF (art. 51)

FORMAZIONE PERSONALE E COLLABORATORI (art. 54)

OBBLIGHI INFORMATIVI UIF (art. 6)

5

REGISTRAZIONE(artt. 37/38 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)

SOCIETA’ REVISIONEALBO CONSOB = AUI (art. 37)

SOGGETTI ISCRITTI REGISTRO REVISORI CONTABILI

REGISTRO DELLA CLIENTELA (art. 38)

6

SEGNALAZIONE OPERAZIONISOSPETTE

(art. 41 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)

INDICI ANOMALIA

SOCIETA’ REVISIONEALBO CONSOB

ALTRI REVISORI

BANCA D’ITALIA

MINISTEROGIUSTIZIA

7

SEGNALAZIONE OPERAZIONI SOSPETTE

SOCIETA’ REVISIONEALBO CONSOB

(art. 44 Dlgs 21/11/2007 n. 231)

Responsabile incarico

Legale rappresentante società

UIF

Senza nominativo segnalante

8

SEGNALAZIONE OPERAZIONI SOSPETTE

ALTRI SOGGETTI REVISORI

REVISORE

UIF

Mancarichiamospecifico

9

COLLEGIO SINDACALECHE SVOLGE IL CONTROLLO CONTABILE

PRIMAESENTE DA OBBLIGHIPREVISIONE ESPRESSA UIC

ORASOGGETTO AGLI OBBLIGHIIN QUANTO REVISORI

10

COLLEGIO SINDACALECHE NON SVOLGE IL CONTROLLO

CONTABILE

OBBLIGO COMUNICAZIONE AL MEFINFRAZIONI AL DIVIETO MOVIMENTAZIONE CONTANTE(art. 51 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)

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COLLEGIO SINDACALEDEGLI ENTI DESTINATARI DELLA DISCIPLINA

(art. 52 Dlgs 21/11/2007 n. 231)

CONSIGLIO SORVEGLIANZACOMITATO CONTROLLO DI GESTIONEORGANISMO DI VIGILANZA ex art. 6 Dlgs. 8/6/2001 n. 231

INTERMEDIARI FINANZIARIALTRI SOGGETTI ART. 14SOCIETA’ DI REVISIONEALTRI SOGGETTI ART. 10SOCIETA’ PROFESSIONALI

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DOVERI ORGANI DI CONTROLLO(art. 52 Dlgs 21/11/2007 n. 231)

COMUNICAZIONE

VIOLAZIONI DISPOSIZIONI BANCA D’ITALIA/CONSOB su

INFRAZIONE DOVERE SEGNALAZIONEINFRAZIONE OBBLIGHI REGISTRAZIONEINFRAZIONI LIMITAZIONI CONTANTI

MODALITA’ ADEGUATA VERIFICAVIOLAZIONI PROCEDURE