revisione Anno sulla proposta di 2015 - Google · seguenti documenti obbligatori ai sensi del...

Comune di Filottrano

Provincia di Ancona

Relazione

dell’organo di

revisione

sulla proposta di

deliberazione consiliare del

rendiconto della gestione

sullo schema di rendiconto

per l’esercizio finanziario

Anno

2015

L’ORGANO DI REVISIONE

DOTT. GIOVANNI AMELI

Parere dell’Organo di Revisione sul Rendiconto 2015 Comune di Filottrano Pagina 2 di 29

Comune di Filottrano

Organo di revisione

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2015

L’organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario

2015, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del

rendiconto della gestione 2015 operando ai sensi e nel rispetto:

del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli

enti locali»;

del D.lgs. 23/6/2011 n.118 e del principio contabile applicato alla contabilità

finanziaria 4/2;

del D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194;

dello statuto e del regolamento di contabilità;

dei principi contabili per gli enti locali;

dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali

approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;

Presenta

l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della

gestione 2015 e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2015 del Comune

di Filottrano che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Filottrano, 06.05.2016

L’organo di revisione

Dott. Giovanni Ameli

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2000-08-18;267

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-06-23;118!vig=

http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/ARCONET/PrincipiContabili/


http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1996-01-31;194!vig=



INTRODUZIONE

Il sottoscritto Giovanni Ameli, revisore del Comune di Filottrano;

ricevuta in data 05.05.2016 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2015, approvati con delibera della giunta comunale n. 77 del 27.04.2016, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito TUEL):

a) conto del bilancio; b) conto economico;

c) conto del patrimonio;

e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo:

relazione dell’organo esecutivo al rendiconto della gestione;

elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza (Art.11 comma 4 lettera m D. Lgs.118/2011);

delibera dell’organo esecutivo di riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi;

delibera dell’organo consiliare n. 27 del 28.07.2015 riguardante la salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell’art. 193 del TUEL;

conto del tesoriere (art. 226 TUEL);

conto degli agenti contabili interni ed esterni (art. 233 TUEL);

prospetto dei dati Siope delle disponibilità liquide di cui all’art.77 quater, comma 11 del D.L.112/08 e D.M. 23/12/2009;

la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 18/02/2013);

tabella dei parametri gestionali (art. 228 TUEL, c. 5);

inventario generale (art. 230 TUEL, c. 7);

il prospetto di conciliazione con unite le carte di lavoro;

nota informativa che evidenzi gli impegni sostenuti derivanti dai contratti relativi a strumenti derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata (art. 62, comma 8 della Legge 133/08);

nota informativa asseverata contenente la verifica dei crediti e dei debiti reciproci tra ente locale e società partecipate (art. 11,c 6 lett.J del D.Lgs.118/2011);

elenco dei crediti inesigibili stralciati dalle scritture finanziarie;

prospetto spese di rappresentanza anno 2015 (art.16, D.L. 138/2011, c. 26, e D.M. 23/1/2012);

ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati;

certificazione rispetto obiettivi anno 2015 del patto di stabilità interno;

relazione trasmessa alla Sezione di Controllo della Corte dei Conti degli effetti del piano triennale di contenimento delle spese (art.2, Legge 244/07, commi da 594 a 599);

attestazione, rilasciata dai responsabili dei servizi, dell’insussistenza alla chiusura dell’esercizio di debiti fuori bilancio;

visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2015 con le relative delibere di variazione;

viste le disposizioni del titolo IV del TUEL (organizzazione e personale);

visto il D.P.R. n. 194/96;

visto l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

visto il D.Lgs. 23/06/2011 n. 118;

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2000-08-18;267

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-06-23;118~art11!vig=


http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2000-08-18;267~art193



http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2008-06-25;112~art77quater!vig=

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2008-06-25;112~art77quater!vig=

http://www.rgs.mef.gov.it/_Documenti/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/SIOPE/Documentaz/Decreto-Mi/Decreto-Ministeriale-25-01-2010---Superamento-della-rilevazione-trimestrale-di-cassa-d.pdf

http://finanzalocale.interno.it/circ/dec6-13.html



http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2008-08-06;133!vig=

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-06-23;118~art11!vig

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2011-08-13;138~art16!vig


http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2007-12-24;244~art2!vig


http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1996-01-31;194!vig=





visti i principi contabili applicabili agli enti locali per l’anno 2015;

visto il regolamento di contabilità vigente;

DATO ATTO CHE

l’ente, avvalendosi della facoltà di cui all’art. 232 del TUEL, nell’anno 2015, ha adottato il seguente sistema di contabilità:

sistema contabile semplificato – con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative, il conto economico ed il conto del patrimonio;

il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali;

TENUTO CONTO CHE

durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art. 239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento;

il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

in delibera di Giunta è previsto che sarà allegata alla delibera consiliare di approvazione del Rendiconto la verifica dei crediti e debiti reciproci tra ente e società partecipate che verrà sottoposta per opportuno parere al revisore che in data 20.04.2016 ha rilasciato asseverazione per n. 9 partecipate;

le irregolarità non sanate, i principali rilievi e suggerimenti espressi durante l’esercizio sono evidenziati nell’apposita sezione della presente relazione.

RIPORTA

i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2015.

CONTO DEL BILANCIO

Verifiche preliminari

L’organo di revisione ha verificato utilizzando, ove consentito, motivate tecniche di campionamento:

la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari;

la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili;

il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni;

la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria;

la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge;

l’equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi;

il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle d’investimento;

il rispetto del patto di stabilità e nel caso negativo della corretta applicazione delle sanzioni;

il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni;

il rispetto dei vincoli di spesa per acquisto di beni e servizi;

la corretta applicazione da parte degli organismi partecipati della limitazione alla composizione agli






organi ed ai compensi;

che l’ente ha provveduto alla verifica degli equilibri finanziari ai sensi dell’art. 193 del TUEL in data 28.07.2015, con delibera n. 27;

che l’ente no ha riconosciuto debiti fuori bilancio.

che l’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui;

l’adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d’imposta;

Gestione Finanziaria

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti;

non è stato fatto ricorso all’anticipazione di tesoreria;

gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dall’articolo 195 del TUEL;

il ricorso all’indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell’art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del TUEL, rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204;

gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL, hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2016, allegando i documenti previsti;

I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell’ente reso entro il 30 gennaio 2016 e si compendiano nel seguente riepilogo:

Risultati della gestione

Saldo di cassa

Il saldo di cassa al 31/12/2015 risulta così determinato:

SALDO DI CASSA

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa 1° gennaio 1.998.836,08

Riscossioni 1.472.392,64 7.248.029,13 8.720.421,77

Pagamenti 1.447.973,21 7.440.550,00 8.888.523,21

Fondo di cassa al 31 dicembre 1.830.734,64

Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00

Differenza 1.830.734,64

di cui per cassa vincolata

In contoTotale

La situazione di cassa dell’Ente al 31.12 degli ultimi tre esercizi, evidenziando l’eventuale presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 31.12 di ciascun anno, è la seguente:

SITUAZIONE DI CASSA

2 2013 2014 2015

Disponibilità 2.578.168,46 1.998.836,08 1.830.734,64

Anticipazioni 0,00 0,00 0,00

Anticipazione liquidità Cassa DD.PP. 0,00 0,00 0,00

Cassa vincolata



http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:costituzione~art119!vig=







L’ente ha provveduto alla determinazione della cassa vincolata alla data dell’1/1/2015, nell’importo di euro 0,00 come disposto dal punto 10.6 del principio contabile applicato alla contabilità finanziaria allegato al D.Lgs.118/2011.

L’importo della cassa vincolata alla data del 1/1/2015, è stato definito con determinazione del responsabile del servizio finanziario per un importo non inferiore a quello risultante al tesoriere e all’ente alla data del 31/12/2014, determinato dalla differenza tra

Residui (passivi) tecnici al 31/12/2014

Residui attivi riguardanti entrate vincolate.

L’importo degli incassi vincolati al 31/12/2014 è stato comunicato al tesoriere.

L’importo della cassa vincolata risultante dalle scritture dell’ente al 31/12/2015 è di euro 0,00 ed è pari a quello risultante al Tesoriere indicato nella precedente tabella 1.

Risultato della gestione di competenza

Il risultato della gestione di competenza presenta il seguente risultato:

RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA

4 2013 2014 2015

Accertamenti di competenza 8.287.958,36 9.798.741,80 9.392.115,79

Impegni di competenza 8.491.056,40 9.825.208,85 8.711.341,24

Saldo (avanzo/disavanzo) di competenza -203.098,04 -26.467,05 680.774,55

così dettagliati:

DETTAGLIO GESTIONE COMPETENZA

5 2015

Riscossioni (+) 7.248.029,13

Pagamenti (-) 7.440.550,00

Differenza [A] -192.520,87

fondo pluriennale vincolato entrata (+)

fondo pluriennale vincolato spesa (-)

Differenza [B] 0,00

Residui attivi (+) 2.144.086,66

Residui passivi (-) 1.270.791,24

Differenza [C] 873.295,42

Saldo avanzo/disavanzo di competenza 680.774,55

La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2015, integrata con la quota di avanzo dell’esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente:




EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE

6 2013 2014 2015

Entrate titolo I 5.313.860,81 5.033.704,61 4.990.884,17

Entrate titolo II 1.157.407,57 914.330,48 712.029,57

Entrate titolo III 1.415.774,22 1.698.370,09 1.431.699,87

Totale titoli (I+II+III) (A) 7.887.042,60 7.646.405,18 7.134.613,61

Spese titolo I (B) 7.249.219,03 6.747.772,10 6.372.012,90

Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 406.582,43 428.322,49 524.717,73

Differenza di parte corrente (D=A-B-C) 231.241,14 470.310,59 237.882,98

FPV di parte corrente iniziale (+) 165.652,38

FPV di parte corrente finale (-) 180.453,88

FPV differenza (E) 0,00 0,00 -14.801,50

Utilizzo avanzo di amm.ne appl.alla spesa

corrente (+) ovvero copertura disavanzo (-) (F) 13.400,00 15.000,00 139.697,00

Entrate diverse destinate a spese correnti

(G) di cui: 0,00 0,00 126.571,63

Contributo per permessi di costruire 126.571,63

Altre entrate (specificare)

Entrate correnti destinate a spese di

investimento (H) di cui: 76.604,70 52.088,69 73.130,71

Proventi da sanzioni violazioni al CdS 10.000,00 6.875,00 5.997,07

Altre entrate (specificare) 66.604,70 45.213,69 67.133,64

Entrate diverse utilizzate per rimborso

quote capitale (I)

Saldo di parte corrente al netto delle

variazioni (D+E+F+G-H+I) 168.036,44 433.221,90 416.219,40

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

7 2013 2014 2015

Entrate titolo IV 1.320.028,82 611.963,93 1.348.750,99

Entrate titolo V ** 163.276,68

Totale titoli (IV+V) (M) 1.320.028,82 611.963,93 1.512.027,67

Spese titolo II (N) 1.577.737,01 844.643,98 1.069.136,10

Differenza di parte capitale (P=M-N) -257.708,19 -232.680,05 442.891,57

Entrate capitale destinate a spese correnti (G) 0,00 0,00 126.571,63

Entrate correnti destinate a spese di

investimento (H) 76.604,70 52.088,69 73.130,71

Fondo pluriennale vincolato conto capitale (I) -833.255,18

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote

capitale (L) 0,00 0,00 0,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato

alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) 190.000,00 355.348,00 529.102,00

Saldo di parte capitale al netto delle

variazioni (P-G+H+I-L+Q) 8.896,51 174.756,64 85.297,47

E’ stata verificata l’esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformità alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto:


ENTRATE A DESTINAZIONE SPECIFICA

8 Entrate Spese

Per funzioni delegate dalla Regione 127.674,28 110.551,08

Per fondi comunitari ed internazionali

Per imposta di scopo

Per contributi in c/capitale dalla Regione 806.782,76 806.782,76

Per contributi in c/capitale dalla Provincia

Per contributi straordinari 166.603,88 166.603,88

Per monetizzazione aree standard 31.919,24 31.919,24

Per proventi alienazione alloggi e.r.p.

Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale

Per sanzioni amministrative pubblicità

Per imposta pubblicità sugli ascensori

Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) 34.428,64 35.388,80

Per proventi parcheggi pubblici

Per contributi c/impianti

Per mutui 60.000,00 60.000,00

Totale 1.227.408,80 1.211.245,76

Al risultato di gestione 2015 hanno contribuito le seguenti entrate correnti e spese correnti di carattere eccezionale e non ripetitivo:

ENTRATE E SPESE NON RIPETITIVE

9

Entrate eccezionali correnti o in c/capitale destinate a spesa corrente

Tipologia Accertamenti

Contributo rilascio permesso di costruire 126.571,63

Contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni

Recupero evasione tributaria (parte ecced. Media ultimo quinquennio) 94.550,24

Entrate per eventi calamitosi

Canoni concessori pluriennali

Sanzioni per violazioni al codice della strada 58.416,93

Riscossioni somme da versare a terzi 5.836,48

Totale entrate 285.375,28

Spese correnti straordinarie finanziate con risorse eccezionali

Tipologia Impegni

Consultazioni elettorali o referendarie locali

Ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi

Oneri straordinari della gestione corrente (compreso somma a terzi) 12.592,14

Spese per eventi calamitosi

Sentenze esecutive ed atti equiparati e spese legali 17.821,24

Manutenzione strade, verde e patrimonio com.le 126.571,63

Reimpiego proventi cda per le finalità ex art 208 Dlgs 285/92 18.951,38

Quota avanzo vincolato sanzioni cds non reimp. FCDE (parte) 26.217,41

Contributo associazioni non avente carattere obbligatorio 36.450,00

Inv da avanzo economico 25.142,37

FPV spese conto capitale (parte) 21.629,11

Totale spese 285.375,28


Risultato di amministrazione

Il risultato di amministrazione dell’esercizio 2015 si riassume nella seguente tabella:

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

10

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa al 1° gennaio 2015 1.998.836,08

RISCOSSIONI 1.472.392,64 7.248.029,13 8.720.421,77

PAGAMENTI 1.447.973,21 7.440.550,00 8.888.523,21

1.830.734,64

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00


RESIDUI ATTIVI 956.953,71 2.144.086,66 3.101.040,37

RESIDUI PASSIVI 53.960,75 1.270.791,24 1.324.751,99


FPV per spese correnti 180.453,88

FPV per spese in conto capitale 1.746.565,63

1.680.003,51

In conto Totale

Fondo di cassa al 31 dicembre 2015

Avanzo/disavanzo d'amministrazione al 31 dicembre 2015

Il risultato di amministrazione nell’ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione:

EVOLUZIONE DEL RISULTATO D'AMMINISTRAZIONE

11

2013 2014 2015

Risultato di amministrazione (+/-) 954.832,53 1.233.582,14 1.680.003,51

di cui:

a) parte accantonata

b) Parte vincolata 42.727,44 31.922,50 708.360,04

c) Parte destinata 177.523,66 226.671,66 580.316,14

e) Parte disponibile (+/-) * 734.581,43 974.987,98 391.327,33

La parte vincolata al 31/12/2015 è così distinta:

vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 45.295,66

vincoli derivanti da trasferimenti 58.327,81

vincoli derivanti dalla contrazione dei mutui 13.150,57

vincoli formalmente attribuiti dall’ente 34.339,25

TOTALE PARTE VINCOLATA 151.113,29

La parte accantonata al 31/12/2015 è così distinta:


fondo crediti di dubbia e difficile esazione 553.733,15

accantonamenti per contenzioso

accantonamenti per indennità fine mandato 3.513,60

fondo perdite società partecipate

altri fondi spese e rischi futuri

TOTALE PARTE ACCANTONATA 557.246,75

L’avanzo di amministrazione rilevato al 31/12/2014 è stato così utilizzato nel corso dell’esercizio 2015:

Applicazione dell'avanzo nel 2015Avanzo

vincolato

Avanzo per

spese in

c/capitale

Avanzo per

fondo di

amm.to

Fondo

svalutaz.

crediti *

Avanzo non

vincolatoTotale

Spesa corrente 15.000,00 0,00 15.000,00

Spesa corrente a carattere non ripetitivo0,00 0,00

Debiti fuori bilancio 0,00 0,00

Estinzione anticipata di prestiti 124.697,00 124.697,00

Spesa in c/capitale 82.000,00 447.102,00 529.102,00

Reinvestimento quote accantonate per

ammortamento 0,00 0,00

altro 0,00 0,00 0,00

Gestione dei residui

L’entità dei residui iscritti dopo il riaccertamento straordinario ha subito la seguente evoluzione:

11b iniziali riscossi da riportare

Residui attivi 3.499.705,92 1.742.392,64 954.953,71

Residui passivi 3.744.305,35 1.447.973,21 53.960,75 Conciliazione dei risultati finanziari

La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi:

RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE

12

Gestione di competenza 2015

Totale accertamenti di competenza (+) 9.392.115,79

Totale impegni di competenza (-) 8.711.341,24

SALDO GESTIONE COMPETENZA 680.774,55

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertati (+) 51.719,38

Minori residui attivi riaccertati (-) 1.122.078,95

Minori residui passivi riaccertati (+) 1.163.408,56

SALDO GESTIONE RESIDUI 93.048,99

RiepilogoSALDO GESTIONE COMPETENZA 680.774,55

SALDO GESTIONE RESIDUI 93.048,99

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO 1.085.437,65

AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2015 1.859.261,19


VERIFICA PATTO DI STABILITA’ INTERNO

L’Ente ha rispettato gli obiettivi del patto di stabilità per l’anno 2015 stabiliti dall’art. 31 della Legge 183/2011, avendo registrato i seguenti risultati rispetto agli obiettivi programmatici di competenza mista:

SALDO FINANZIARIO 2015 13

Competenza mista

1 ENTRATE FINALI (al netto delle esclusioni) 7700

2 SPESE FINALI (al netto delle esclusioni) 7364

3 SALDO FINANZIARIO 336

4 SALDO OBIETTIVO 2015 325

5 SPAZI FINANZIARI ACQUISITI CON IL PATTO NAZIONALE

ORRIZZONTALE 2015 (art. 4ter co.5 D.L. n. 16/2012 0

6 Pagamenti di residui passivi di parte capitale di cui all'art. 4ter

co.6 D.L. 16/2012 0

7 SPAZI FINANZIARI ACQUISITI CON IL PATTO NAZIONALE

ORRIZZONTALE 2015 NON UTILIZZATI PER PAGAMENTI

DI RESIDUI PASSIVI IN CONTO CAPITALE 0

8 SALDO OBIETTIVO 2015 FINALE 325

9 DIFFERENZA FRA SALDO FINANZIARIO E OBIETTIVO ANNUALE FINALE 11

Il Patto risulta rispettato e l’Ente non dovrà comunicare l’aggiornamento dei dati alla Ragioneria Generale dello Stato entro il 29.06.2016 in quanto lo scostamento finale è migliorativo.

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2011-11-12;183~art31!vig=



ANALISI DELLE PRINCIPALI POSTE

Entrate Tributarie

Le entrate tributarie accertate nell’anno 2015, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2013 e 2014:

ENTRATE TRIBUTARIE

2013 2014 2015

Categoria I - Imposte

I.M.U. 1.812.000,00 1.320.000,00 1.317.000,00

I.M.U. recupero evasione

I.C.I. recupero evasione 145.014,67 130.005,05 189.269,65

T.A.S.I. 463.000,00 458.740,87

Addizionale I.R.P.E.F. 865.000,00 880.000,00 885.000,09

Imposta comunale sulla pubblicità 17.401,70 13.439,13 13.665,61

Imposta di soggiorno

5 per mille 1.021,61

Altre imposte 46.194,05 64.966,14 65.553,24

Totale categoria I 2.886.632,03 2.871.410,32 2.929.229,46

Categoria II - Tasse

TOSAP

TARI 1.417.116,52 1.491.439,81 1.450.500,00

Rec.evasione tassa rif iuti+TIA+TARES 65.441,00 35.563,44

Tassa concorsi

Totale categoria II 1.482.557,52 1.491.439,81 1.486.063,44

Categoria III - Tributi speciali

Diritti sulle pubbliche aff issioni 16.408,48 16.620,50 16.411,00

Fondo sperimentale di riequilibrio

Fondo solidarietà comunale 928.262,78 654.233,98 559.180,27

Sanzioni tributarie

Totale categoria III 944.671,26 670.854,48 575.591,27

Totale entrate tributarie 5.313.860,81 5.033.704,61 4.990.884,17

Entrate per recupero evasione tributaria

In merito all’attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l’organo di revisione rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi (anzi in crescita l’accertato IMU 2015 rispetto al previsionale). Invita comunque l’Amministrazione al continuo monitoraggio dell’attività al fine di scovare nuove sacche di evasione in confronto con i dati nazionali che – statisticamente – dimostrano un’evasione crescente.

Contributi per permesso di costruire

Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:


Accertamento 2013 Accertamento 2014 Accertamento 2015

273839,58 258.078,73 290.921,99

Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti

L’accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento:

TRASFERIMENTI DALLO STATO E DA ALTRI ENTI 21

2013 2014 2015

Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 773.496,51 493.326,84 394.647,15

Contributi e trasferimenti correnti della Regione 23.847,04 12.170,65 29.347,93

Contributi e trasferimenti della Regione per funz.

Delegate

157.538,17 97.534,41 127.674,28

Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e

internaz.li

Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore

pubblico

202.525,85 311.298,58 160.360,21

Totale 1.157.407,57 914.330,48 712.029,57

Entrate Extratributarie

La entrate extratributarie accertate nell’anno 2015, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2013 e 2014:

Proventi dei servizi pubblici

Si attesta che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 18/2/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2014 entro i termini di legge, non ha avuto l’obbligo di assicurare per l’anno 2015, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale.

Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dall’ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi.

DETTAGLIO DEI PROVENTI E DEI COSTI DEI SERVIZI

RENDICONTO 2015 Proventi Costi Saldo % di

copertura

realizzata

Asilo nido 231.063,57 438.445,56 -207.381,99 52,70%

Mense scuole materne 92.830,00 119.892,08 -27.062,08 77,43%

Servizio accoglienza alunni 3.182,70 9.176,32 -5.993,62 34,68%

Mense scolastiche 94.770,00 155.515,52 -60.745,52 60,94%

Servizio estivo-Girasoli 2.210,00 3.607,00 -1.397,00 61,27%

Trasporto disabili 1.510,80 13.083,33 -11.572,53 11,55%

Luce votiva 104.163,61 49.734,39 54.429,22 209,44%

Mercatino 4.340,00 10.340,00 -6.000,00 41,97%

Ass.za domiciliare anziani 13.776,27 13.776,27 0,00 100,00%

Mensa Centro Girasoli 4.199,93 17.844,16 -13.644,23 23,54%

Totali 552.046,88 831.414,63 -279.367,75 66,40%

23



Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada

(artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92)

Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

SANZIONI AMMINISTRATIVE PECUNIARIE PER VIOLAZIONE CODICE DELLA STRADA

24

2013 2014 2015

accertamento 78.750,62 44.325,88 58.416,93

riscossione 76.760,42 43.535,18 34.768,70

%riscossione 97,47 98,22 59,52

La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue:

DESTINAZIONE PARTE VINCOLATA25 Accertamento

2013

Accertamento

2014

Accertamento

2015

Sanzioni CdS 42.700,00 27.625,00 34.428,64

fondo svalutazione crediti corrispondente 0,00 0,00 0,00

entrata netta 42.700,00 27.625,00 34.428,64

destinazione a spesa corrente vincolata 32.700,00 20.750,00 18.951,38

Perc. X Spesa Corrente 76,58% 75,11% 55,05%

destinazione a spesa per investimenti 10.000,00 6.875,00 0,00

Perc. X Investimenti 23,42% 24,89% 0,00%

La movimentazione delle somme rimaste a residuo è stata la seguente:

Movimentazione delle somme CdS rimaste a residuo

26

Importo %

Residui attivi al 1/1/2015 790,70 100,00%

Residui riscossi nel 2015 790,70 100,00%

Residui eliminati (+) o riaccertati (-) 0,00 0,00%

Residui (da residui) al 31/12/2015 0,00 0,00%

Residui della competenza 23.648,23

Residui totali 23.648,23

Rilevato che nel rispetto del comma 12 bis dell’art.142 del D.Lgs 285/1992, i proventi delle sanzioni derivanti da violazioni al limite massimo di velocità, sono stati attribuiti in misura pari al 50% all’ente proprietario della strada in cui è stato effettuato l’accertamento.





Spese correnti

La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia:

COMPARAZIONE DELLE SPESE CORRENTI

28

2013 2014 2015

01 - Personale 1.831.394,64 1.815.211,81 1.711.701,88

02 - Acquisto beni di consumo e/o materie prime 271.555,78 271.351,64 212.634,70

03 - Prestazioni di servizi 3.915.858,91 3.034.949,48 2.300.490,96

04 - Utilizzo di beni di terzi 22.499,64 47.560,40 29.190,78

05 - Trasferimenti 886.524,17 1.277.722,95 1.844.667,57

06 - Interessi passivi e oneri finanziari diversi 176.671,23 154.931,18 130.770,62

07 - Imposte e tasse 122.920,19 131.149,55 129.964,25

08 - Oneri straordinari della gestione corrente 21.794,47 14.895,09 12.592,14

09 - Ammortamenti di esercizio

10 - Fondo svalutazione crediti

11 - Fondo di riserva

7.249.219,03 6.747.772,10 6.372.012,90

Classificazione delle spese correnti

Totale spese correnti

Spese per il personale

E’ stato verificato il rispetto:

a) dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 del D.L. 90/2014 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato;

b) dei vincoli disposti all’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa;

c) dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 e 557 quater (o 562 per gli enti non soggetti al patto di stabilità) della Legge 296/2006;

d) del divieto di ogni attività gestionale per il personale ex art.90 del TUEL. L’organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell’articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall’articolo 39 della Legge n. 449/1997. Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell’anno 2015, non superano il corrispondente importo impegnato per l’anno 2010 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, come disposto dall’art. 9 del D.L. 78/2010. Il trattamento economico complessivo per l’anno 2015 per i singoli dipendenti, ivi compreso il trattamento economico accessorio, non supera il trattamento economico spettante per l’anno 2010, come disposto dall’art.9, comma 1 del D.L. 78/2010. La spesa di personale sostenuta nell’anno 2015 rientra nei limiti di cui all’art.1, comma 557 e 557 quater della Legge 296/2006.

Spese per il personale

29

spesa media

rendiconti

2011/2013 Rendiconto

2015

spesa intervento 01 1.872.612,91 1.711.701,88

spese incluse nell'int.03 11.887,29 11.480,95

irap 114.543,85 91.823,10

altre spese incluse 7.795,52

Totale spese di personale 1.999.044,05 1.822.801,45

spese escluse 332.769,37 311.961,78

Spese soggette al limite (c. 557 o 562) 1.666.274,68 1.510.839,67

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2014-06-24;90~art3!vig=










Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti:

Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti

30

importo

1

Retribuzioni lorde, salario accessorio e lavoro straordinario del

personale dipendente con contratto a tempo indeterminato e a tempo

determinato 1.327.559,62

2

Spese per il proprio personale utilizzato, senza estinzione del

rapporto di pubblico impiego, in strutture e organismi variamente

denominati partecipati o comunque facenti capo all'ente

3Spese per collaborazione coordinata e continuativa, per contratti di

somministrazione e per altre forme di rapporto di lavoro flessibile

4Eventuali emolumenti a carico dell'Amministrazione corrisposti ai

lavoratori socialmente utili

5

Spese sostenute dall’Ente per il personale in convenzione (ai sensi

degli articoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di

costo effettivamente sostenuto

6 Spese sostenute per il personale previsto dall’art. 90 del TUEL

7 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell’art. 110, c. 1 TUEL

8 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell’art. 110, c. 2 TUEL

9 Spese per personale con contratto di formazione lavoro

10 Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori 372.281,58

11Quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioni

associate

12Spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di polizia

municipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada

13 IRAP 91.823,10

14Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo

indennizzo( anf 11,860,68 buoni pasto 10,343,00) 22.203,68

15Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in

posizione di comando

16 Spese per la formazione e rimborsi per le missioni 1.137,95

17 Altre spese (specificare): 7.795,62

Totale 1.822.801,55


Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti:

Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti

31

importo

1Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o

privati

2

Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale

direttamente connessi all’attività elettorale con rimborso dal Ministero

dell’Interno 7.795,52

3 Spese per la formazione e rimborsi per le missioni 1.137,95

4

Spese per il personale trasferito dalla regione o dallo Stato per

l'esercizio di funzioni delegate, nei limiti delle risorse

corrispondentemente assegnate

5 Oneri derivanti dai rinnovi contrattuali pregressi 223.390,51

6 Spese per il personale appartenente alle categorie protette

7

Spese sostenute per il personale comandato presso altre

amministrazioni per le quali è previsto il rimborso dalle

amministrazioni utilizzatrici

8

Spese per il personale stagionale a progetto nelle forme di contratto

a tempo determinato di lavoro flessibile finanziato con quote di

proventi per violazione al Codice della strada

9 Incentivi per la progettazione

10 Incentivi recupero ICI 6.029,07

11 Diritto di rogito 8.804,79

12

Spese per l’assunzione di personale ex dipendente

dell’Amministrazione autonoma dei Monopoli di Stato (L. 30 luglio

2010 n. 122, art. 9, comma 25)

13Maggiori spese autorizzate – entro il 31 maggio 2010 – ai sensi

dell’art. 3 comma 120 della legge 244/2007

14

Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale

direttamente connessi all’attività di Censimento finanziate dall’ISTAT

(circolare Ministero Economia e Finanze n. 16/2012)

15

Spese per assunzioni di personale con contratto dipendente e o

collaborazione coordinata e continuativa ex art. 3-bis, c. 8 e 9 del d.l.

n. 95/2012

16Altre spese escluse (contributi previdenza complementare e rimborsi

segreteria convenzionata) 54.803,94

Totale 301.961,78

Ai sensi dell’articolo 91 del TUEL e dell’articolo 35, comma 4, del D. Lgs. n. 165/2001 l’organo di revisione ha espresso parere del 04.03.2016 sul documento di programmazione triennale delle spese per il personale verificando la finalizzazione dello stesso alla riduzione programmata delle spese.

Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio

32

2013 2014 2015

Dipendenti (rapportati ad anno) 50 49 48

spesa per personale 1.955.784,58 1.945.400,00 1.822.801,45

spesa corrente 6.705.982,03 6.747.772,19 6.372.012,90

Costo medio per dipendente 39.115,69 39.702,04 37.975,03

incidenza spesa personale su spesa corrente 29,16% 28,83% 28,61%

Contrattazione integrativa




Le risorse destinate dall’ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti:

CONTRATTAZIONE INTEGRATIVA

33

Rendiconto

2013

Rendiconto

2014

Rendiconto

2015

Risorse fisse comprensive delle risorse destinate alle

progressioni economiche

154.444,76 154.444,76 158.531,64

Risorse variabili 27.265,45 25.765,45 32.213,31

(-) Decurtazioni fondo ex art. 9, co 2-bis -4.988,57 -1.657,97 -1.657,97

(-) Decurtazioni del fondo per trasferimento di funzioni

all'Unione di comuni

Totale FONDO 176.721,64 178.552,24 189.086,98

Risorse escluse dal limite di cui art. 9, co 2-bis * (es.

risorse destinate ad incrementare il fondo per le risorse

decentrate per gli enti terremotati ex art.3-bis,c.8-bis

d.l.n.95/2012)

7.300,00 5.800,00 12.247,86

L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono improntati ai criteri di premialità, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della qualità della prestazione individuale del personale nel raggiungimento degli obiettivi programmati dall'ente come disposto dall'art. 40 bis del D. Lgs. 165/2001 e che le risorse previste dall'accordo medesimo sono compatibili con la programmazione finanziaria del comune, con i vincoli di bilancio ed il rispetto del patto di stabilità.

L’organo di revisione ha accertato che le risorse variabili di cui all’art. 15, c. 5, del CCNL 1999, sono state destinate per l’attivazione di nuovi servizi e/o all’incremento dei servizi esistenti.

L’organo di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dell’inizio dell’esercizio ed in coerenza con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per l’erogazione degli incentivi previsti dalla contrattazione integrativa (art. 5 comma 1 del D. Lgs. 150/2009).

Spese per incarichi di collaborazione autonoma L’ente non ha conferito incarichi di collaborazione autonoma.

Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi

In particolare le somma impegnate nell’anno 2015 rispettano i limiti normativi:

Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi

34

Tipologia spesa Rendiconto

2009

Riduzione

disposta

Limite impegni 2015 sforamento

Studi e consulenze (1) 0,00 84,00% 0,00 0,00 0,00

Relazioni pubbliche,convegni,mostre,

pubblicità e rappresentanza

15.761,44 80,00% 3.152,29 693,18 0,00

Sponsorizzazioni 25.700,00 100,00% 0,00 0,00 0,00

Missioni 1.408,62 50,00% 704,31 433,45 0,00

Formazione 2.087,93 50,00% 1.043,97 582,50 0,00

Spese per autovetture

L’ente ha rispettato il limite disposto dall’art. 5, comma 2 del D.L. 95/2012, non superando per l'acquisto, la manutenzione, il noleggio e l'esercizio di autovetture, nonché per l'acquisto di buoni taxi il 30 per cento della spesa sostenuta nell'anno 2011. Restano escluse dalla limitazione la spesa per autovetture utilizzate per i servizi istituzionali di tutela dell'ordine e della sicurezza pubblica, per i servizi sociali e sanitari svolti per garantire i livelli essenziali di assistenza.

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2001-03-30;165~art40bis!vig=




Limitazione incarichi in materia informatica

L’ente non ha conferito incarichi in materia informatica.

Interessi passivi e oneri finanziari diversi

La spese per interessi passivi sui prestiti rispettano i limiti previsti dalla normativa (incidenza sui primi tre titoli delle entrate).

Limitazione acquisto immobili

La spesa impegnata per acquisto immobili rientra nei limiti disposti dall’art.1, comma 138 della Legge 24/12/2012 n.228.

Limitazione acquisto mobili e arredi

La spesa impegnata nell’anno 2015 per acquisto mobili e arredi rientra nei limiti disposti dall’art.1, comma 141 della Legge 24/12/2012 n.228.

VERIFICA CONGRUITA’ FONDI Fondo crediti di dubbia esigibilità L’ente ha provveduto all’accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di dubbia esigibilità come richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato 4.2.

Metodo semplificato Tale fondo è stato calcolato in modo graduale con il metodo semplificato per un importo non inferiore a:

importi

Fondo crediti accantonato al risultato di amministrazione al 1/1/2015 283743,12

utilizzi fondo crediti per la cancellazione dei crediti inesigibili 82179,91

fondo crediti definitivamente accantonato nel bilancio di previsione 2015 50000

plafond disponibile per accantonamento fondo crediti nel rendiconto 2015 251563,21

Fondi spese e rischi futuri

Fondo contenziosi

Non è stato accantonato Fondo Contenzioso.

Fondo perdite società partecipate

Le società partecipate nell’ultimo bilancio approvato non presentano perdite che richiedono interventi di cui all’art 2427 (2482ter) del Codice Civile.

Fondo indennità di fine mandato

E’ stato costituito un fondo di euro 243,60 sulla base di quanto previsto nel bilancio 2015 per indennità di fine mandato.

ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO

L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del TUEL.

L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione:







L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione

38

Anno 2013 2014 2015

Residuo debito (+) 3.720.884,05 3.314.301,62 2.885.979,10

Nuovi prestiti (+) 60.000,00

Prestiti rimborsati (-) -406.582,43 -428.322,49 -400.020,86

Estinzioni anticipate (-) -124.696,87

Altre variazioni +/- (da specificare) -0,03 -0,87

Totale fine anno 3.314.301,62 2.885.979,10 2.421.260,50

Nr. Abitanti al 31/12 9.653,00 9.610,00 9.610,00

Debito medio per abitante 343,34 300,31 251,95

I muti effettivamente assunti nel 2015 ammontano a euro 60.000,00 mentre l’importo di euro 103.276,68 deriva dalla reimputazione effettuata con il riaccertamento straordinario dei residui 2015.

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione:

Oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale

39

Anno 2013 2014 2015

Oneri finanziari 176.671,27 154.931,21 130.770,62

Quota capitale 406.582,43 428.322,49 400.020,86

Totale fine anno 583.253,70 583.253,70 530.791,48

Utilizzo di anticipazione di liquidità Cassa depositi e prestiti

L’ente non ha richiesto anticipazione di cassa.

Contratti di leasing

L’ente non ha in corso contratti di locazione finanziaria.

ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI

L’organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL.

I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2015 e riaccertati con il provvedimento di riaccertamento straordinario sono stati correttamente ripresi.

L’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2015 come previsto dall’art. 228 del TUEL munito del parere dell’organo di revisione del 26.04.2016.

Dall’analisi dei residui per anno di provenienza risulta quanto segue:







ANALISI ANZIANITA' DEI RESIDUI 41

RESIDUI

Esercizi

precedenti 2011 2012 2013 2014 2015 Totale

ATTIVI

Titolo I 3.075,30 65.782,03 130.801,38 225.653,12 248.997,52 1.043.437,77 1.717.747,12

Titolo II 187.501,03 411.848,26 599.349,29

Titolo III 15.493,71 66.499,05 238.883,60 320.876,36

Tot. Parte corrente 3.075,30 65.782,03 130.801,38 241.146,83 502.997,60 1.694.169,63 2.637.972,77

Titolo IV 279.638,98 279.638,98

Titolo V 0,00

Tot. Parte capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 279.638,98 279.638,98

Titolo VI 13.150,57 163.276,68 176.427,25

Titolo IX 7.001,37 7.001,37

Totale Attivi 3.075,30 65.782,03 130.801,38 241.146,83 502.997,60 1.980.809,98 3.101.040,37

PASSIVI

Titolo I 1.658,05 864.227,02 865.885,07

Titolo II 19.877,51 19.810,67 369.297,07 408.985,25

Titolo IIII 0,00

Titolo IV 6.141,40 1.800,00 345,82 1.900,00 2.427,30 37.267,15 49.881,67

Totale Passivi 6.141,40 1.800,00 345,82 21.777,51 23.896,02 1.270.791,24 1.324.751,99

ANALISI E VALUTAZIONE DEI DEBITI FUORI BILANCIO

L’ente non ha provveduto nel corso del 2015 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio.

Debiti fuori bilancio riconosciuti o segnalati dopo la chiusura dell’esercizio

Dopo la chiusura dell’esercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto non sono stati riconosciuti e/o finanziati debiti fuori bilancio.

RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI

Verifica rapporti di debito e credito con società partecipate

Crediti e debiti reciproci Il sottoscritto revisore ha già rilasciato in data 20.04.2016 asseverazioni in ottemperanza all’art 6, comma 4, D.L. 95/2012 circa la verifica dei crediti e debiti reciproci tra l’Ente e le società partecipate per le seguenti società:

- Acquambiente Marche Srl; - A.S.P. Ambito Sociale Territoriale IX; - ATMA Soc. Cons. per Azioni; - ATO 3 Marche; - CE.M.I.M SCPA; - CONEROBUS spa - Ato 2 Ancona; - ECOFON CONERO Spa; - CENTRO MARCHE ACQUE Srl.

Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati


Nel corso dell’esercizio 2015, l’Ente non ha provveduto ad esternalizzare ulteriori servizi pubblici locali. Ha sostenuto le seguenti spese a favore di organismi (agenzia, associazione, azienda, azienda servizi alla persona-ASP, consorzio, fondazione, istituzione ed unione di comuni e società) partecipati direttamente o indirettamente:

L’onere a carico del bilancio del Comune per i servizi esternalizzati

44

Servizio: Raccolta e Smaltimento Rifiuti

Organismo partecipato: ATA 2 Rifiuti Ancona

Spese sostenute:

Per contratti di servizio 1.444.367,91

Per concessione di crediti

Per trasferimenti in conto esercizio 33.168,00

Per trasferimento in conto capitale

Per copertura di disavanzi o perdite

Per acquisizione di capitale

Per aumento di capitale non per perdite

Altre spese

Totale 1.477.535,91


44

Servizio: Servizio Idrico Integrato

Organismo partecipato: ATO 3 Centro Marche Macerata

Spese sostenute:

Per contratti di servizio


Per trasferimenti in conto esercizio

Per trasferimento in conto capitale 18.354,00




Altre spese

Totale 18.354,00



44

Servizio: Servizi Sociali

Organismo partecipato: ASP IX

Spese sostenute:

Per contratti di servizio 276.710,36


Per trasferimenti in conto esercizio

Per trasferimento in conto capitale




Altre spese

Totale 276.710,36

E’ stato verificato il rispetto:

dell’art.1, commi 725, 726, 727 e 728 della Legge 296/06 (entità massima dei compensi agli amministratori di società partecipate in via diretta ed indiretta);

dell’art.1, comma 729 della Legge 296/06 (numero massimo dei consiglieri in società partecipate in via diretta o indiretta);

dell’art.1, comma 718 della Legge 296/06 (divieto di percezione di compensi da parte del Sindaco e assessori, se nominati membri dell’organo amministrativo di società partecipate);

dell’art. 1, comma 734 della Legge 296/06 (divieto di nomina di amministratore in caso di perdite reiterate).

E’ stata adottata la delibera di ricognizione di cui all’art. 3, c. 27, Legge 24 dicembre 2007, n. 244. (c.c. 18 DEL 31.03.2015)

Piano di razionalizzazione organismi partecipati

L’ente ha presentato entro il 31 marzo 2016 alla Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti la relazione sui risultati conseguiti rispetto a quanto riportato nel piano presentato nel 2015 in ottemperanza a quanto disposto dal comma 612 della Legge 190/2014. Tale relazione è stata pubblicata sul sito istituzionale dell’Ente.

TEMPESTIVITA’ PAGAMENTI E COMUNICAZIONE RITARDI

Tempestività pagamenti

L’ente ha adottato misure ai sensi dell’art. 9 del Decreto Legge 1 luglio 2009, n. 78, convertito con modificazioni dalla L. 3 agosto 2009, n. 102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti.

Il risultato delle analisi è illustrato in un rapporto pubblicato sul sito internet dell’ente e specifica attestazione è stata inserita nella relazione della Giunta a pag. 120

Comunicazione dei dati riferiti a fatture (o richieste equivalenti di pagamento).

L’organo di revisione ha verificato la corretta attuazione delle procedure di cui ai commi 4 e 5 dell’art. 7bis del D.L. 35/2013.









http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2013-04-08;35~art7bis!vig=

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PARAMETRI DI RISCONTRO DELLA SITUAZIONE DI DEFICITARIETA’ STRUTTURALE

L’ente nel rendiconto 2015, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale pubblicati con Decreto del Ministero dell’Interno del 18/02/2013, come da prospetto allegato al rendiconto.

RESA DEL CONTO DEGLI AGENTI CONTABILI

Gli agenti contabili hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2016, allegando i documenti al consuntivo.

PROSPETTO DI CONCILIAZIONE

Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e patrimoniali.

Al fine della rilevazione dei componenti economici positivi, gli accertamenti finanziari di competenza sono stati rettificati, come indicato dall’articolo 229 del TUEL, rilevando i seguenti elementi:

a) i risconti passivi e i ratei attivi; b) le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze; c) i costi capitalizzati costituiti dai costi sostenuti per la produzione in economia di valori da porre, dal

punto di vista economico, a carico di diversi esercizi; d) le quote di ricavi già inserite nei risconti passivi di anni precedenti; e) le quote di ricavi pluriennali pari agli accertamenti degli introiti vincolati; f) l’imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa.

Anche gli impegni finanziari di competenza, al fine della rilevazione dei componenti economici negativi, sono stati rettificati con la rilevazione dei seguenti elementi:

i costi di esercizi futuri;

i risconti attivi ed i ratei passivi;

le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze;

le quote di costo già inserite nei risconti attivi di anni precedenti;

le quote di ammortamento economico di beni a valenza pluriennale e di costi capitalizzati;

l’imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa.

Al prospetto di conciliazione sono allegate le carte di lavoro relative alle rettifiche ed integrazioni al fine di consentire il controllo delle stesse e l’utilizzo dei dati negli esercizi successivi.

I valori finanziari correnti risultanti dal conto del bilancio (accertamenti ed impegni), sono scomposti nel prospetto in valori economici e patrimoniali (attivo, passivo o conti d’ordine).

E’ stata pertanto assicurata la seguente coincidenza:

entrate correnti = parte a conto economico e restante parte al conto del patrimonio;

spese correnti = parte a conto economico, parte al conto del patrimonio e restante parte ai conti.




CONTO ECONOMICO

Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati:

CONTO ECONOMICO

50

2013 2014 2015

A Proventi della gestione 8.104.547,33 8.263.686,31 7.263.095,94

B Costi della gestione 7.694.980,05 6.216.701,19 6.752.355,38

Risultato della gestione 409.567,28 2.046.985,12 510.740,56

CProventi ed oneri da aziende speciali

partecipate-906.907,30

Risultato della gestione operativa 409.567,28 1.140.077,82 510.740,56

D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -174.023,96 -153.696,08 -130.298,86

E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari 161.744,88 185.437,08 -1.284.898,05

Risultato economico di esercizio 397.288,20 1.171.818,82 -904.456,35

Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 69 a 103, del nuovo principio contabile n. 3.

L’organo di revisione, come indicato al punto 7 del nuovo principio contabile n. 3, ritiene che l’equilibrio economico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalità dell’ente. La tendenza al pareggio economico della gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da perseguire.

Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti previsti dall’art. 229, comma 7, del TUEL e dal punto 92 del principio contabile n. 3. Le quote d’ammortamento sono rilevate nel registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti);

Ai fini della verifica della esatta correlazione tra i dati del conto del bilancio e i risultati economici è stato effettuato il seguente riscontro:

- rilevazione nella voce E .22. del conto economico come “Insussistenze del passivo” dei minori residui passivi iscritti come debiti nel conto del patrimonio dell’anno precedente;

- rilevazione nella voce E.23. del conto economico come “Sopravvenienze attive” dei maggiori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell’anno precedente, nonché il valore delle immobilizzazioni acquisite gratuitamente;

- rilevazione nella voce E. 25. del conto economico come “Insussistenze dell’attivo” dei minori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell’anno precedente;

- rilevazione di plusvalenze (voce E.24.) o minusvalenze (voce E.26.) patrimoniali riferite alla cessione di cespiti (pari alla differenza tra indennizzo o prezzo di cessione e valore contabile residuo);

- rilevazione dei proventi e dei costi di carattere eccezionale o riferiti ad anni precedenti nella parte straordinaria (voci E23 ed E28).








CONTO DEL PATRIMONIO

Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell’attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione.

I valori patrimoniali al 31/12/2015 e le variazioni rispetto all’ anno precedente sono così riassunti:

CONTO DEL PATRIMONIO54

Attivo 31/12/2014

Variazioni da

conto

finanziario

Variazioni da

altre cause31/12/2015

Immobilizzazioni immateriali 0,00

Immobilizzazioni materiali 19.083.734,26 1.077.627,57 -548.818,51 19.612.543,32

Immobilizzazioni f inanziarie 3.259.918,49 -77.762,05 3.182.156,44

Totale immobilizzazioni 22.343.652,75 1.077.627,57 -626.580,56 22.794.699,76

Rimanenze 0,00

Crediti 3.514.759,15 661.734,99 -1.629.186,92 2.547.307,22

Altre attività f inanziarie 0,00

Disponibilità liquide 1.998.836,08 -168.101,44 1.830.734,64

Totale attivo circolante 5.513.595,23 493.633,55 -1.629.186,92 4.378.041,86

Ratei e risconti 0,00

0,00

Totale dell'attivo 27.857.247,98 1.571.261,12 -2.255.767,48 27.172.741,62

Conti d'ordine 2.341.473,41 -29.314,71 -1.903.173,45 408.985,25

Passivo

Patrimonio netto 20.369.038,52 877.517,07 -1.781.973,42 19.464.582,17

Conferimenti 3.167.674,88 1.203.052,36 -95.030,25 4.275.696,99

Debiti di f inanziamento 2.885.979,10 -361.441,05 -103.277,55 2.421.260,50

Debiti di funzionamento 1.402.831,94 -147.867,26 -310.286,26 944.678,42

Debiti per anticipazione di cassa 0,00

Altri debiti 31.723,54 31.723,54

Totale debiti 4.320.534,58 -509.308,31 -413.563,81 3.397.662,46

Ratei e risconti 34.800,00 34.800,00

0,00

Totale del passivo 27.857.247,98 1.571.261,12 -2.255.767,48 27.172.741,62

Conti d'ordine 2.341.473,41 -29.314,71 -1.903.173,45 408.985,25


La verifica degli elementi patrimoniali al 31.12.2015 ha evidenziato:

ATTIVO

A. Immobilizzazioni

Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nell’art. 230 del TUEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n. 3. I valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell’inventario e nelle scritture contabili.

Negli inventari e tra le immobilizzazioni sono correttamente rilevati i costi da capitalizzare e cioè tutti i costi sostenuti, inclusi tra le spese correnti, per la produzione in economia di beni da porre dal punto di vista economico a carico di più esercizi.

Nella colonna “variazioni in aumento da conto finanziario” della voce immobilizzazioni sono rilevate le somme pagate (competenza + residui) nel Titolo II della spesa, escluse le somme rilevate nell’intervento 7 (trasferimenti di capitale).

Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo risultante dall’ultimo bilancio della partecipata.

Si prende atto che con atto 24 del 04.03.2016 la G.M. ha deliberato il prezzo di alienazione della partecipata Conerobus Spa in esecuzione della delibera di Consiglio 18 del 31.03.2015.

B II Crediti

E’ stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31/12/2015 con il totale dei residui attivi risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali.

Risulta correttamente rilevata la situazione IVA e conciliata con la dichiarazione Annuale IVA

credito verso l’Erario per iva

Credito o debito Iva anno precedente 15.053,23

Rettifica per riconcil.dich.IVA (-) -160,86

Credito (come da dich.IVA) 14.892,37

IVA split minor credito (-) -4.933,34

IVA split (maggior debito) (-) -28.911,68

Credito Iva dell’anno da rettifica spese prospetto di conciliazione 42.065,52

IVA in detrazione da Spese c/capitale 5.823,24

Debito Iva dell’anno da rettifica entrate prospetto di conciliazione (-) -57.847,79

Credito o debito Iva a fine anno da indicare nel conto del patrimonio -28.911,68

B IV Disponibilità liquide

E’ stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31/12/2015 delle disponibilità liquide con il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere.

PASSIVO

A. Patrimonio netto

La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dell’esercizio.




B. Conferimenti

I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate) finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nell’attivo. La rilevazione di tali contributi è stata effettuata con il metodo dei ricavi differiti imputando a conto economico nella voce A5 quota parte di contributi correlata alla quota di ammortamento dei beni oggetto di finanziamento

C. I. Debiti di finanziamento

Per tali debiti è stata verificata la corrispondenza tra:

- il saldo patrimoniale al 31/12/2015 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere;

- la variazione in aumento e i nuovi prestiti ottenuti riportati nel titolo V delle entrate;

- le variazioni in diminuzione e l’importo delle quote capitali dei prestiti rimborsate riportato nel titolo III della spesa.

C.II Debiti di funzionamento

Il valore patrimoniale al 31/12/2015 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti d’ordine.

C.V Debiti per somme anticipate da terzi

Il saldo patrimoniale al 31/12/2015 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa.

Ratei e risconti

Le somme iscritte corrispondono a quelle rilevate nel prospetto di conciliazione.

Conti d’ordine per opere da realizzare

L’importo degli “impegni per opere da realizzare” al 31/12/2015 corrisponde ai residui passivi del Titolo II della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n. 7, 8, 9 e 10.

L’importo dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di parte corrente nel prospetto di conciliazione.

RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO

L’organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla giunta è stata redatta conformemente a quanto previsto dall’articolo 231 del TUEL ed esprime le valutazioni di efficacia dell’azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti.

Nella relazione sono/non sono evidenziati i criteri di valutazione del patrimonio e delle componenti economiche, l’analisi dei principali scostamenti intervenuti rispetto alle previsioni e le motivazioni delle cause che li hanno determinati.

Alla relazione sono allegate le relazioni dei responsabili dei servizi con evidenza dei risultati previsti e raggiunti.

Piano triennale di contenimento delle spese

L’ente ai sensi dell’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/07, ha adottato il piano triennale per individuare le misure finalizzate alla razionalizzazione dell’utilizzo di:

- dotazioni strumentali, che corredano le stazioni di lavoro nell’automazione d’ufficio;

- delle autovetture di servizio, previa verifica di fattibilità a mezzi alternativi di trasporto, anche cumulativo;

- dei beni immobili ad uso abitativo o di servizio, con esclusione dei beni infrastrutturali.

Nel piano sono indicate anche le misure dirette a circoscrivere l’assegnazione di telefonia mobile ai soli casi in cui il personale debba assicurare per esigenze di servizio, pronta e costante reperibilità e limitatamente al periodo necessario allo svolgimento delle particolari attività che ne richiedono l’uso.

Il piano triennale è stato reso pubblico con la pubblicazione nel sito web.




IRREGOLARITA’ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE

In questa parte della relazione i revisori riportano, in base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti, e sulla base delle verifiche di regolarità amministrativa e contabile effettuate durante l’esercizio:

a) gravi irregolarità contabili e finanziarie e inadempienze già segnalate al Consiglio e non sanate;

b) considerazioni, proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicità della gestione. L’organo di revisione deve fornire all’organo politico dell’ente il supporto fondamentale alla sua funzione di indirizzo e controllo per le sue scelte di politica economica e finanziaria.

Gli aspetti che devono essere evidenziati sono i seguenti:

- attendibilità delle risultanze della gestione finanziaria; - rispetto degli obiettivi di finanza pubblica; - congruità del fondo crediti di dubbia esigibilità e dei fondi rischi; - attendibilità dei risultati economici generali e di dettaglio; - attendibilità dei valori patrimoniali; - analisi e valutazione dei risultati finanziari ed economici generali e di dettaglio della gestione diretta

ed indiretta dell’ente; - rispetto del piano di rientro del maggior disavanzo da riaccertamento straordinario dei residui; - proposta sulla destinazione dell’avanzo di amministrazione non vincolato tenendo conto delle

priorità in ordine al finanziamento di debiti fuori bilancio ed al vincolo per crediti di dubbia esigibilità. Gli elementi che possono essere considerati sono:

verifica del raggiungimento degli obiettivi degli organismi gestionali dell’ente e della realizzazione dei programmi

economicità della gestione dei servizi pubblici a domanda ed a rilevanza economica;

economicità delle gestioni degli organismi a cui sono stati affidati servizi pubblici;

indebitamento dell’ente, incidenza degli oneri finanziari, possibilità di estinzione anticipata e di rinegoziazione;

gestione delle risorse umane e relativo costo;

gestione delle risorse finanziarie ed economiche, rapporto fra utilità prodotta e risorse consumate,

attendibilità delle previsioni, veridicità del rendiconto, utilità delle informazioni per gli utilizzatori del sistema di bilancio;

qualità delle procedure e delle informazioni; adeguatezza del sistema contabile e funzionamento del sistema di controllo interno; rispetto del principio di riduzione della spesa di personale; rispetto del patto di stabilità; mancata applicazione di sanzioni a seguito del non rispetto degli obiettivi del patto di stabilità per

l’anno 2014.

CONCLUSIONI

Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l’approvazione del rendiconto dell’esercizio finanziario 2015 con le proposte di vincolo dell’avanzo di amministrazione già formulate dalla Giunta Municipale.

L’ORGANO DI REVISIONE

DOTT. GIOVANNI AMELI

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