Comune di CORDOVADO

Provincia di PORDENONE

© CNDCEC- ANCREL – 2016

Relazione

dell’organo di

revisione

sulla proposta di

deliberazione consiliare del

rendiconto della gestione

sullo schema di rendiconto

per l’esercizio finanziario

Anno

2015

L’ORGANO DI REVISIONE

PATRIZIA PICCIN

Parere dell’Organo di Revisione sul Rendiconto 2015 Pagina 2 di 22

INTRODUZIONE

La sottoscritta Piccin dott.ssa Patrizia revisore nominata con delibera dell’organo consiliare n. 30 del 30/06/2015;

ricevuta in data 29/04/2016 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2015, approvati con delibera della giunta comunale n. 39 del 27/04/2016, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito TUEL):

a) conto del bilancio; b) conto del patrimonio;

e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo:

relazione dell’organo esecutivo al rendiconto della gestione;

elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza (Art.11 comma 4 lettera m D.Lgs.118/2011);

delibera dell’organo esecutivo di riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi;

delibera dell’organo consiliare n. 36 del 02/09/2015 riguardante la salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell’art. 193 del TUEL;

conto del tesoriere (art. 226 TUEL);

conto degli agenti contabili interni ed esterni (art. 233 TUEL);

prospetto dei dati Siope delle disponibilità liquide di cui all’art.77 quater, comma 11 del D.L.112/08 e D.M. 23/12/2009;

la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 18/02/2013);

tabella dei parametri gestionali (art. 228 TUEL, c. 5);

inventario generale (art. 230 TUEL, c. 7);

nota informativa asseverata contenente la verifica dei crediti e dei debiti reciproci tra ente locale e società partecipate (art. 11,comma 6 lett.J del D.Lgs.118/2011);

prospetto spese di rappresentanza anno 2015 (art.16, D.L. 138/2011, c. 26, e D.M. 23/1/2012);

ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati

certificazione rispetto obiettivi anno 2015 del patto di stabilità interno;

n. 5 attestazioni, rilasciate dai responsabili dei servizi, dell’insussistenza alla chiusura dell’esercizio di debiti fuori bilancio;

visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2015 con le relative delibere di variazione;

viste le disposizioni del titolo IV del TUEL (organizzazione e personale);

visto il D.P.R. n. 194/96;

visto l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

visto il D.Lgs. 23/06/2011 n. 118;

visti i principi contabili applicabili agli enti locali per l’anno 2015;

visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell’organo consiliare n. 58 del 25/11/2004;

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DATO ATTO CHE

l’ente, avvalendosi della facoltà di cui all’art. 232 del TUEL, nell’anno 2015, ha adottato il sistema contabile semplificato – con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative il conto del patrimonio;

il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali;

TENUTO CONTO CHE

durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art. 239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento;

il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

RIPORTA

i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2015.

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CONTO DEL BILANCIO

Verifiche preliminari

L’organo di revisione ha verificato utilizzando, ove consentito, motivate tecniche di campionamento:

la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari;

la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili;

il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni;

la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria;

la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge;

l’equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi;

il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle d’investimento;

il rispetto del patto di stabilità;

il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni;

il rispetto dei vincoli di spesa per acquisto di beni e servizi;

i rapporti di credito e debito al 31/12/2015 con le società partecipate;

la corretta applicazione da parte degli organismi partecipati della limitazione alla composizione agli organi ed ai compensi;

che l’ente ha provveduto alla verifica degli equilibri finanziari ai sensi dell’art. 193 del TUEL in data 02/09/2015, con delibera n. 36;

che l’ente ha non riconosciuto debiti fuori bilancio

che l’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui con atto della G.C. n. 38 del 27/04/2016 come richiesto dall’art. 228 comma 3 del TUEL;

l’adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d’imposta;

Gestione Finanziaria

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

risultano emessi n. 1282 reversali e n. 1944 mandati;

i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti;

non è stato fatto ricorso all’anticipazione di tesoreria;

non sono stati effettuati utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti;

il ricorso all’indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell’art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del TUEL, rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204;

gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL, hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2016, allegando i documenti previsti;

I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell’ente, banca Popolare Friuladria, reso entro il 30 gennaio 2016 e si compendiano nel seguente riepilogo:

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Risultati della gestione

Saldo di cassa

Il saldo di cassa al 31/12/2015 risulta così determinato:

SALDO DI CASSA

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa 1° gennaio 1.273.108,24

Riscossioni 4.472.722,78

Pagamenti 4.525.026,29

Fondo di cassa al 31 dicembre 1.220.804,73

Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00

Differenza 1.220.804,73

di cui per cassa vincolata 85.287,92

In contoTotale

La situazione di cassa dell’Ente al 31.12 degli ultimi tre esercizi, evidenziando l’eventuale presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 31.12 di ciascun anno, è la seguente:

SITUAZIONE DI CASSA

2012 2013 2014

Disponibilità 1.707.152,85 1.313.120,49 1.273.108,24

Anticipazioni

Anticipazione liquidità Cassa DD.PP.

Cassa vincolata

L’ente ha provveduto alla determinazione della cassa vincolata alla data dell’1/1/2015, nell’importo di euro 505.283,27 come disposto dal punto 10.6 del principio contabile applicato alla contabilità finanziaria allegato al D.Lgs.118/2011.

L’importo della cassa vincolata alla data del 1/1/2015, è stato definito con determinazione del responsabile del servizio finanziario per un importo non inferiore a quello risultante al tesoriere e all’ente alla data del 31/12/2014, determinato dalla differenza tra:

Residui (passivi) tecnici al 31/12/2014

Residui attivi riguardanti entrate vincolate.

L’importo degli incassi vincolati al 31/12/2014 è stato comunicato al tesoriere.

L’importo della cassa vincolata risultante dalle scritture dell’ente al 31/12/2015 è di euro 85.287,92

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Risultato della gestione di competenza

Il risultato della gestione di competenza presenta un disavanzo di Euro 106.311,64, come risulta dai seguenti elementi:

RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA

2013 2014 2015

Accertamenti di competenza 3.852.500,37 4.310.117,85 4.637.764,44

Impegni di competenza 3.979.866,12 4.315.037,34 4.744.076,08

Saldo (avanzo/disavanzo) di competenza -127.365,75 -4.919,49 -106.311,64

così dettagliati:

DETTAGLIO GESTIONE COMPETENZA

2015

Riscossioni (+) 3.355.424,80

Pagamenti (-) 3.438.649,33

Differenza [A] -83.224,53

fondo pluriennale vincolato entrata (+) 0,00

fondo pluriennale vincolato spesa (-) 0,00

Differenza [B] 0,00

Residui attivi (+) 1.282.339,64

Residui passivi (-) 1.305.426,75

Differenza [C] -23.087,11

Saldo avanzo/disavanzo di competenza -106.311,64

Il disavanzo della gestione di competenza è stato ripianato per euro 106.311,64 mediante l’applicazione dell’avanzo di amministrazione risultante dal rendiconto 2014.

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La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2015, integrata con la quota di avanzo dell’esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente:

Entrate titolo II 1.944.313,58 1.902.188,57 1.961.718,28

Entrate titolo III 405.090,67 404.796,62 380.879,75

Totale titoli (I+II+III) (A) 3.232.017,70 3.433.470,06 3.408.291,99

Spese titolo I (B) 2.492.422,69 2.657.689,44 2.622.806,50

Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 868.062,64 708.600,26 749.106,98

Differenza di parte corrente (D=A-B-C) -128.467,63 67.180,36 36.378,51

FPV di parte corrente iniziale (+) 70.578,00

FPV di parte corrente finale (-) 45.517,53

FPV differenza (E) 0,00 0,00 25.060,47

Utilizzo avanzo di amm.ne appl.alla spesa

corrente (+) ovvero copertura disavanzo (-) (F) 167.162,40 89.000,00 3.000,00

Entrate diverse destinate a spese correnti

(G) di cui: 0,00 0,00 0,00

Contributo per permessi di costruire

Altre entrate (specificare)

Entrate correnti destinate a spese di

investimento (H) di cui: 0,00 0,00 0,00

Proventi da sanzioni violazioni al CdS

Altre entrate (specificare)

Entrate diverse utilizzate per rimborso

quote capitale (I)

Saldo di parte corrente al netto delle

variazioni (D+E+F+G-H+I) 38.694,77 156.180,36 64.438,98

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

7 2013 2014 2015

Entrate titolo IV 439.591,58 216.914,80 623.342,25

Entrate titolo V ** 0,00 512.757,88 300.000,00

Totale titoli (IV+V) (M) 439.591,58 729.672,68 923.342,25

Spese titolo II (N) 438.489,70 801.772,53 1.066.032,40

Differenza di parte capitale (P=M-N) 1.101,88 -72.099,85 -142.690,15

Entrate capitale destinate a spese correnti (G) 0,00 0,00 0,00

Entrate correnti destinate a spese di

investimento (H) 0,00 0,00 0,00

FVP conto capitale iniziale (I) 513.580,69

FVP conto capitale finale (I) 1.187.326,78

FVP differenza (I) -673.746,09

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote

capitale (L) 0,00 0,00 0,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato

alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) 0,00 81.651,15 856.920,83

Saldo di parte capitale al netto delle

variazioni (P-G+H+I-L+Q) 1.101,88 9.551,30 40.484,59

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E’ stata verificata l’esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformità alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto:

ENTRATE A DESTINAZIONE SPECIFICA

8 Entrate Spese

Per funzioni delegate dalla Regione

Per fondi comunitari ed internazionali

Per imposta di scopo

Per contributi in c/capitale dalla Regione 267.000,00 267.000,00

Per contributi in c/capitale dalla Provincia

Per contributi straordinari

Per monetizzazione aree standard

Per proventi alienazione alloggi e.r.p.

Per sanzioni amministrative pubblicità

Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) 12.802,00 12.802,00

Per proventi parcheggi pubblici

Per contributi c/impianti

Per mutui 300.000,00 300.000,00

Totale 579.802,00 579.802,00

Al risultato di gestione 2015 hanno contribuito le seguenti entrate correnti e spese correnti di carattere eccezionale e non ripetitivo:

ENTRATE E SPESE NON RIPETITIVE

Entrate eccezionali correnti o in c/capitale destinate a spesa corrente

Tipologia Accertamenti

Contributo rilascio permesso di costruire 9.740,25

Contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni

Recupero evasione tributaria 10.000,00

Entrate per eventi calamitosi

Canoni concessori pluriennali

Sanzioni per violazioni al codice della strada 25.604,00

Altre (da specificare)

Totale entrate 45.344,25

Spese correnti straordinarie finanziate con risorse eccezionali

Tipologia Impegni

Consultazioni elettorali o referendarie locali

Ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi

Oneri straordinari della gestione corrente 12.272,26

Spese per eventi calamitosi

Sentenze esecutive ed atti equiparati

Altre 33.071,99

Totale spese 45.344,25

Sbilancio entrate meno spese non ripetitive 0,00

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Risultato di amministrazione

Il risultato di amministrazione dell’esercizio 2015, presenta un avanzo di Euro 863.518,26, come risulta dai seguenti elementi:

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa al 1° gennaio 2015 1.273.108,24

RISCOSSIONI 4.472.722,78

PAGAMENTI 4.525.026,29

1.220.804,73

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00

Differenza 1.220.804,73

RESIDUI ATTIVI 2.211.531,97

RESIDUI PASSIVI 1.335.974,13

Differenza 875.557,84

FPV per spese correnti 45.517,53

FPV per spese in conto capitale 1.187.326,78

863.518,26

In conto Totale

Fondo di cassa al 31 dicembre 2015

Avanzo/disavanzo d'amministrazione al 31 dicembre 2015

Nei residui attivi sono compresi euro 93.948,99 derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base di stima del Dipartimento finanze.

Il risultato di amministrazione nell’ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione:

EVOLUZIONE DEL RISULTATO D'AMMINISTRAZIONE

11

2013 2014 2015

Risultato di amministrazione (+/-) 834.375,56 1.093.283,62 863.518,26

di cui:

a) parte accantonata 18.000,00

b) Parte vincolata 662.087,48 662.087,48 666.453,48

c) Parte destinata 1.101,88 40.484,59

e) Parte disponibile (+/-) * 171.186,20 431.196,14 138.580,19

La parte accantonata di € 18.000,00 si riferisce ai crediti di dubbia esigibilità.

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L’avanzo di amministrazione rilevato al 31/12/2014 è stato così utilizzato nel corso dell’esercizio 2015:

Applicazione dell'avanzo nel 2015Avanzo

vincolato

Avanzo per

spese in

c/capitale

Avanzo per

fondo di

amm.to

Fondo

svalutaz.

crediti *

Avanzo

non

vincolato

Totale

Spesa corrente 3.000,00 0,00 3.000,00

Spesa corrente a carattere non ripetitivo 0,00 0,00

Debiti fuori bilancio 0,00 0,00

Estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00

Spesa in c/capitale 0,00 856.920,83 856.920,83

Reinvestimento quote accantonate per

ammortamento0,00 0,00

altro 0,00 0,00 0,00

Totale avanzo utilizzato 3.000,00 0,00 0,00 0,00 856.920,83 859.920,83

Gestione dei residui

L’entità dei residui iscritti dopo il riaccertamento straordinario ha subito la seguente evoluzione:

11b iniziali riscossi da riportare variazioni

Residui attivi 2.072.939,40 1.117.297,98 929.192,33 26.449,09-

Residui passivi 2.252.764,02 1.086.376,96 30.547,38 1.135.839,68-

Conciliazione dei risultati finanziari

La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi:

Gestione di competenza 2015

Totale accertamenti di competenza (+) 4.637.764,44

Totale impegni di competenza (-) 4.744.076,08

SALDO GESTIONE COMPETENZA -106.311,64

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertati (+) 0,00

Minori residui attivi riaccertati (-) 26.449,09

Minori residui passivi riaccertati (+) 1.135.839,68

SALDO GESTIONE RESIDUI 1.109.390,59

Riepilogo

SALDO GESTIONE COMPETENZA -106.311,64

SALDO GESTIONE RESIDUI 1.109.390,59

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO 859.920,83

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO 233.362,79

FPV PARTE CORRENTE 45.517,53

FPV PARTE CAPITALE 1.187.326,78

AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2015 863.518,26

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VERIFICA PATTO DI STABILITA’ INTERNO

La disciplina regionale del “Patto” per l’anno 2015 si basa sulla:

Assegnazione agli EELL di obiettivi in termini di saldi finanziari di competenza mista

Riduzione del debito residuo rispetto all’esercizio precedente

Riduzione della spesa di personale

Assegnazione di ulteriori spazi di spesa (verticali), rispetto agli obiettivi di patto, a cui possono aggiungersi o sottrarsi spazi (orizzontali) che gli EELL acquisiscono/cedono da/ad altri enti locali. Gli ulteriori spazi concessi dalla Regione, sono autorizzati a fronte di pagamenti in conto capitale.

L’Ente ha rispettato gli obiettivi del patto di stabilità per l’anno 2015 stabiliti dall’art. 12 commi 12 e 13 L.R. 17/2008 , avendo registrato i seguenti risultati rispetto agli obiettivi programmatici di competenza mista:

SALDO FINANZIARIO 2015

Competenza mista

1 ENTRATE FINALI (al netto delle esclusioni) 3.555.172,00

2 SPESE FINALI (al netto delle esclusioni) 3.441.222,00

3 SALDO FINANZIARIO 113.950,00

4 SALDO OBIETTIVO 2015 44.807,00

5 SPAZI FINANZIARI ACQUISITI CON IL PATTO NAZIONALE

ORRIZZONTALE 2015 (art. 4ter co.5 D.L. n. 16/2012 -

6 Pagamenti di residui passivi di parte capitale di cui all'art. 4ter

co.6 D.L. 16/2012 -

7 SPAZI FINANZIARI ACQUISITI CON IL PATTO NAZIONALE

ORRIZZONTALE 2015 NON UTILIZZATI PER PAGAMENTI

DI RESIDUI PASSIVI IN CONTO CAPITALE -

8 SALDO OBIETTIVO 2015 FINALE 44.807,00

9 DIFFERENZA FRA SALDO FINANZIARIO E OBIETTIVO ANNUALE FINALE 69.143,00

L’Ente ha conseguito anche gli obiettivi di riduzione debito residuo rispetto all’esercizio precedente e di riduzione della spesa del personale.

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ANALISI DELLE PRINCIPALI POSTE

Entrate Tributarie

Le entrate tributarie accertate nell’anno 2015, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2013 e 2014:

ENTRATE TRIBUTARIE

2013 2014 2015

Categoria I - Imposte

I.M.U. 375.113,45 496.884,71 452.478,92

I.M.U. recupero evasione 10.000,00 3.509,89 10.000,00

I.C.I. recupero evasione

T.A.S.I. 180.729,74 210.072,61

Addizionale I.R.P.E.F. 109.000,00 108.000,00 102.000,00

Imposta comunale sulla pubblicità 16.500,00 12.616,63 11.986,34

Imposta di soggiorno

5 per mille

Altre imposte

Totale categoria I 510.613,45 801.740,97 786.537,87

Categoria II - Tasse

TOSAP

TARI 372.000,00 324.744,00 279.156,09

Rec.evasione tassa rif iuti+TIA+TARES

Tassa concorsi

Totale categoria II 372.000,00 324.744,00 279.156,09

Categoria III - Tributi speciali

Diritti sulle pubbliche aff issioni

Fondo sperimentale di riequilibrio

Fondo solidarietà comunale

Sanzioni tributarie

Totale categoria III 0,00 0,00 0,00

Totale entrate tributarie 882.613,45 1.126.484,97 1.065.693,96

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Entrate per recupero evasione tributaria

In merito all’attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l’organo di revisione rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti:

Previsioni

inizialiAccertamenti

% Accert.

Su Prev.

Riscossioni

(compet.)

% Risc.

Su Accert.

Recupero evasione ICI/IMU 10.000,00 10.000,00 100,00% 2.096,13 20,96%

Recupero evasione TARSU/TIA/TASI 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00%

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione è stata la seguente:

Importo %

Residui attivi al 1/1/2015 95,64 100,00%

Residui riscossi nel 2015 95,64 100,00%

Residui eliminati (+) o riaccertati (-) 0,00 0,00%

Residui (da residui) al 31/12/2015 0,00 0,00%

Residui della competenza 7.903,87

Residui totali 7.903,87

Contributi per permesso di costruire

Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

Accertamento 2013 Accertamento 2014 Accertamento 2015

12.686,65 8.194,80 9.740,25

Per gli anni considerati la destinazione dei contributi è stata esclusivamente in conto capitale.

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire è stata la seguente:

Importo %

Residui attivi al 1/1/2015 1.603,92 100,00%

Residui riscossi nel 2015 1.603,92 100,00%

Residui eliminati (+) o riaccertati (-) 0,00 0,00%

Residui (da residui) al 31/12/2015 0,00 0,00%

Residui della competenza 0,00

Residui totali 0,00

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Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti

L’accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento:

TRASFERIMENTI DALLO STATO E DA ALTRI ENTI

2013 2014 2015

Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 1.681,42 1.616,80 1.889,31

Contributi e trasferimenti correnti della Regione 1.941.382,16 1.898.471,77 1.958.028,97

Contributi e trasferimenti della Regione per funz.

Delegate

Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e

internaz.li

Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore

pubblico

1.250,00 1.250,00 1.800,00

Totale 1.944.313,58 1.901.338,57 1.961.718,28

Entrate Extratributarie

La entrate extratributarie accertate nell’anno 2015, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2013 e 2014:

Rendiconto

2013

Rendiconto

2014

Rendiconto

2015Differenza

Servizi pubblici 140.919,07 137.630,37 138.736,09 1.105,72

Proventi dei beni dell'ente 43.923,30 30.785,17 31.412,96 627,79

Interessi su anticip.ni e crediti 39.736,63 27.515,29 20.303,67 -7.211,62

Utili netti delle aziende

Proventi diversi 180.511,67 208.865,79 190.427,03 -18.438,76

Totale entrate extratributarie 405.090,67 404.796,62 380.879,75 -23.916,87

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada

Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

SANZIONI AMMINISTRATIVE PECUNIARIE PER VIOLAZIONE CODICE DELLA STRADA

2013 2014 2015

accertamento 28.000,00 24.173,80 25.604,00

riscossione 19.942,97 21.421,46 18.924,09

%riscossione 71,22 88,61 73,91

La parte vincolata del (50%) risulta destinata come da disposizioni di legge.

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La movimentazione delle somme rimaste a residuo è stata le seguente:

Movimentazione delle somme CdS rimaste a residuo

Importo %

Residui attivi al 1/1/2015 20.459,71 100,00%

Residui riscossi nel 2015 3.002,66 14,68%

Residui eliminati (+) o riaccertati (-) 0,00%

Residui (da residui) al 31/12/2015 17.457,05 85,32%

Residui della competenza 9.038,41

Residui totali 26.495,46

Spese correnti

La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia:

2013 2014 2015

01 - Personale 481.139,36 472.730,54 496.360,51

02 - Acquisto beni di consumo e/o materie prime 76.926,25 67.942,27 62.961,80

03 - Prestazioni di servizi 980.427,25 937.463,43 942.313,37

04 - Utilizzo di beni di terzi 2.582,00 2.582,00 2.582,00

05 - Trasferimenti 518.170,50 667.358,84 739.886,99

06 - Interessi passivi e oneri f inanziari diversi 426.257,44 358.182,26 343.609,87

07 - Imposte e tasse 37.040,32 69.810,79 22.819,70

08 - Oneri straordinari della gestione corrente 4.680,14 81.619,31 12.272,26

09 - Ammortamenti di esercizio

10 - Fondo svalutazione crediti

11 - Fondo di riserva

2.527.223,26 2.657.689,44 2.622.806,50

Classificazione delle spese

Totale spese correnti

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Spese per il personale

La spesa di personale sostenuta nell’anno 2015 rientra nei limiti di cui all’art.1, comma 557 e 557 quater della Legge 296/2006.

Spese per il personale

spesa media

rendiconti

2011/2013 Rendiconto

2015

spesa intervento 01 522.392,82 496.801,36

spese incluse nell'int.03

irap 30.975,38 30.716,61

altre spese incluse

Totale spese di personale 553.368,20 527.517,97

spese escluse

Spese soggette al limite (c. 557 o 562) 553.368,20 527.517,97

Spese correnti 2.467.821,19 2.622.806,50

Incidenza % su spese correnti 22,42% 20,11%

Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio

2013 2014 2015

Dipendenti (rapportati ad anno) 13 13 13

spesa per personale 562.417,37 552.867,94 527.517,97

spesa corrente 2.492.422,69 2.657.689,44 2.622.806,50

Costo medio per dipendente 43.262,87 42.528,30 40.578,31

incidenza spesa personale su spesa corrente 22,57% 20,80% 20,11%

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Contrattazione integrativa

Le risorse destinate dall’ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti:

CONTRATTAZIONE INTEGRATIVA

Rendiconto

2013

Rendiconto

2014

Rendiconto

2015

Risorse fisse comprensive delle risorse destinate alle

progressioni economiche

25.627,12 25.627,12 25.627,12

Risorse variabili 6.316,44 5.837,60 5.491,52

(-) Decurtazioni fondo ex art. 9, co 2-bis

(-) Decurtazioni del fondo per trasferimento di funzioni

all'Unione di comuni

Totale FONDO 31.943,56 31.464,72 31.118,64

Risorse escluse dal limite di cui art. 9, co 2-bis * (es.

risorse destinate ad incrementare il fondo per le risorse

decentrate per gli enti terremotati ex art.3-bis,c.8-bis

d.l.n.95/2012)

Percentuale Fondo su spese intervento 01 5,68% 5,69% 5,90%

L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono improntati ai criteri di premialità, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della qualità della prestazione individuale del personale nel raggiungimento degli obiettivi programmati dall'ente come disposto dall'art. 40 bis del D.Lgs. 165/2001 e che le risorse previste dall'accordo medesimo sono compatibili con la programmazione finanziaria del comune, con i vincoli di bilancio ed il rispetto del patto di stabilità.

VERIFICA CONGRUITA’ FONDI Fondo crediti di dubbia esigibilità L’ente ha provveduto all’accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di dubbia esigibilità come richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato 4.2.

L’ammontare accantonato è pari a € 18.000. Fondi spese e rischi futuri Fondo contenziosi

Non si è proceduto ad accantonamento in quanto allo stato attuale non vi sono contenzioni in essere.

Fondo perdite società partecipate

Non si è proceduto ad accantonamenti in quanto gli organismi partecipati non risultano in perdita.

Fondo indennità di fine mandato

E’ stato costituito un fondo di euro 1.333,00 sulla base di quanto previsto nel bilancio 2015 per indennità di fine mandato.

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ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO

L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del TUEL ottenendo le seguenti percentuali d’incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti:

Limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del T.U.E.L.

2013 2014 2015

3,31% 3,17% 3,35%Controllo limite art. 204/TUEL

L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione:

L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione

Anno 2013 2014 2015

Residuo debito (+) 8.577.571,80 7.714.296,11 7.518.453,73

Nuovi prestiti (+) 0,00 512.757,88 300.000,00

Prestiti rimborsati (-) 706.629,63 708.600,26 749.106,98

Estinzioni anticipate (-) 161.433,01

Altre variazioni +/- (da specificare) 4.786,95

Totale fine anno 7.714.296,11 7.518.453,73 7.069.346,75

Nr. Abitanti al 31/12 2.747 2.760 2.780

Debito medio per abitante 2.808,26 2.724,08 2.542,93

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione:

Oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale

Anno 2013 2014 2015

Oneri finanziari 394.601,83 358.182,26 343.609,87

Oneri finanziari netti 102.813,34 100.827,80 108.325,31

Quota capitale 706.629,63 708.600,26 749.106,98

Totale fine anno 1.101.231,46 1.066.782,52 1.092.716,85

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ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI

L’organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL.

I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2015 e riaccertati con il provvedimento di riaccertamento straordinario atto G.C. n.66 del 30/06/2015 sono stati correttamente ripresi.

L’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2015 come previsto dall’art. 228 del TUEL con atto G.C. n.38 del 27/04/2016 munito del parere dell’organo di revisione.

Dall’analisi dei residui per anno di provenienza risulta quanto segue:

ANALISI ANZIANITA' DEI RESIDUI

RESIDUI

Esercizi

precedenti 2011 2012 2013 2014 2015 Totale

ATTIVI

Titolo I 2.319,78 411,39 32.369,68 229.447,13 264.547,98

di cui Tarsu/tari 2.319,78 411,39 14.776,84 121.846,86 139.354,87

di cui F.S.R o F.S. 0,00

Titolo II 30.050,00 182.763,47 212.813,47

di cui trasf. Stato 1.889,31 1.889,31

di cui trasf. Regione 30.050,00 180.874,16 210.924,16

Titolo III 5.848,71 3.473,00 5.383,00 2.752,34 56.536,45 73.993,50

di cui Tia 0,00

di cui Fitti Attivi 0,00

di cui sanzioni CdS 5.848,71 3.473,00 5.383,00 2.752,34 9.038,41 26.495,46

Tot. Parte corrente 0,00 5.848,71 35.842,78 5.794,39 35.122,02 468.747,05 551.354,95

Titolo IV 83.980,40 20.000,00 8.320,00 110.567,12 512.904,01 735.771,53

di cui trasf. Stato 0,00

di cui trasf. Regione 83.980,40 58.567,12 142.547,52

Titolo V 30.826,79 292.158,40 300.731,72 300.000,00 923.716,91

Tot. Parte capitale 114.807,19 292.158,40 20.000,00 8.320,00 411.298,84 812.904,01 1.659.488,44

Titolo VI 688,58 688,58

Totale Attivi 114.807,19 298.007,11 55.842,78 14.114,39 446.420,86 1.282.339,64 2.211.531,97

PASSIVI

Titolo I 6.060,00 1.687,23 739.785,28 747.532,51

Titolo II 12.909,58 2.949,98 2.000,00 1.241,60 551.243,39 570.344,55

Titolo IIII 0,00

Titolo IV 2.021,62 1.677,37 14.398,08 18.097,07

Totale Passivi 20.991,20 6.314,58 2.000,00 0,00 1.241,60 1.305.426,75 1.335.974,13

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TEMPESTIVITA’ PAGAMENTI E COMUNICAZIONE RITARDI

Tempestività pagamenti

L’ente ha pubblicato sul sito internet gli indicatori trimestrali di tempestività dei pagamenti che risultano essere i seguenti:

1° trimestre 0,15

2° trimestre 7,00

3° trimestre -6,97

4° trimestre -14,58

PARAMETRI DI RISCONTRO DELLA SITUAZIONE DI DEFICITARIETA’ STRUTTURALE

L’ente nel rendiconto 2015, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale pubblicati con Decreto del Ministero dell’Interno del 18/02/2013, come da prospetto allegato al rendiconto.

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CONTO DEL PATRIMONIO

Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell’attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione.

I valori patrimoniali al 31/12/2015 e le variazioni rispetto all’ anno precedente sono così riassunti:

CONTO DEL PATRIMONIO

Attivo 31/12/2014

Variazioni da

conto

finanziario

Variazioni da

altre cause31/12/2015

Immobilizzazioni immateriali 21.786,78 -14.482,08 7.304,70

Immobilizzazioni materiali 24.680.159,60 806.744,11 -756.125,00 24.730.778,71

Immobilizzazioni f inanziarie 0,00

Totale immobilizzazioni 24.701.946,38 806.744,11 -770.607,08 24.738.083,41

Rimanenze 0,00

Crediti 2.072.939,40 165.041,66 -26.449,09 2.211.531,97

Altre attività f inanziarie 0,00

Disponibilità liquide 1.283.342,30 -52.303,51 45.027,38 1.276.066,17

Totale attivo circolante 3.356.281,70 112.738,15 18.578,29 3.487.598,14

Ratei e risconti 10.429,82 -10.429,82 0,00

0,00

Totale dell'attivo 28.068.657,90 909.052,44 -752.028,79 28.225.681,55

Conti d'ordine 1.365.449,19 259.617,69 -1.054.722,33 570.344,55

Passivo

Patrimonio netto 17.461.554,59 1.113.152,07 -644.778,56 17.929.928,10

Conferimenti 2.193.098,63 292.842,25 -26.132,88 2.459.808,00

Debiti di f inanziamento 7.518.453,85 -449.106,98 7.069.346,87

Debiti di funzionamento 872.748,84 -44.098,98 -81.117,35 747.532,51

Debiti per anticipazione di cassa 0,00

Altri debiti 22.801,99 -3.735,92 19.066,07

Totale debiti 8.414.004,68 -496.941,88 -81.117,35 7.835.945,45

Ratei e risconti 0,00

0,00

Totale del passivo 28.068.657,90 909.052,44 -752.028,79 28.225.681,55

Conti d'ordine 1.365.449,19 259.617,69 -1.054.722,33 570.344,55

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RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO

L’organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla giunta è stata redatta conformemente a quanto previsto dall’articolo 231 del TUEL ed esprime le valutazioni di efficacia dell’azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti.

Nella relazione sono evidenziati i criteri di valutazione del patrimonio e delle componenti economiche, l’analisi dei principali scostamenti intervenuti rispetto alle previsioni e le motivazioni delle cause che li hanno determinati.

CONCLUSIONI

Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l’approvazione del rendiconto dell’esercizio finanziario 2015.

Cordovado, 3 maggio 2016

L’ORGANO DI REVISIONE

Patrizia Piccin