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RELAZIONE DI INZIO MANDATO 2014-2018

PROVINCIA DI LECCO

RELAZIONE DI INIZIO MANDATO 2014-2018 (articolo 4-bis del decreto legislativo n. 149 del 6 settembre 2011)

RIFERIMENTI NORMATIVI

Prot. n. 3789 interno

Tit. 1 Cl. 8 Fasc. 2015|1

DECRETO LEGISLATIVO n. 149 del 6 settembre 2011,

Meccanismi sanzionatori e premiali relativi a Regioni, Province e Comuni, a norma degli articoli 2, 17 e

26 della legge 5 maggio 2009, n. 42.

Art. 4-bis

(Relazione di inizio mandato provinciale e comunale).

1. Al fine di garantire il coordinamento della finanza pubblica, il rispetto dell'unità economica e

giuridica della Repubblica e il principio di trasparenza delle decisioni di entrata e di spesa, le Province e

i Comuni sono tenuti a redigere una relazione di inizio mandato, volta a verificare la situazione

finanziaria e patrimoniale e la misura dell'indebitamento dei medesimi enti.

2. La relazione di inizio mandato, predisposta dal Responsabile del Servizio Finanziario o dal Segretario

Generale, é sottoscritta dal Presidente della Provincia o dal Sindaco entro il novantesimo giorno

dall'inizio del mandato. Sulla base delle risultanze della relazione medesima, il Presidente della

Provincia o il Sindaco in carica, ove ne sussistano i presupposti, possono ricorrere alle procedure di

riequilibrio finanziario vigenti.

NOTA DELLA PRESIDENZA DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI – IL MINISTRO PER GLI AFFARI REGIONALI E LE

AUTONOMIE n.1/2014 Legge 7 aprile 2014 n. 56 Chiarimenti in merito a talune problematiche sulle

funzioni dei nuovi organi

Si ritiene, inoltre, che anche alle Città metropolitane e alle nuove Province spetti presentare la

relazione di inizio mandato, ai sensi dell'art. 4 bis del d.lgs. 149/2011. Tale obbligo scatta per le

Province dalla data di insediamento dei nuovi organi e, dunque, dalla data di insediamento del

Consiglio Provinciale…..

… In entrambi i casi, comunque, la predisposizione della relazione è di competenza degli uffici e in

particolare del Segretario Generale.


PREMESSA

Questa relazione viene redatta dalla Provincia di Lecco ai sensi dell’articolo 4-bis del decreto

legislativo n. 149 del 6 settembre 2011 recante: "Meccanismi sanzionatori e premiali relativi a

regioni, province e comuni, a norma degli articoli 2, 17, e 26 della legge 5 maggio 2009, n. 42" per

descrivere la situazione economico finanziaria dell’ente e la misura dell’indebitamento all’inizio del

mandato amministrativo avvenuto il 13 ottobre 2014.

Sulla base delle risultanze della relazione, il Presidente, ove ne sussistano i presupposti, può ricorrere

alle procedure vigenti di riequilibrio finanziario.

L’esposizione dei dati finanziari viene riportata secondo schemi già adottati per altri adempimenti di

legge in materia, per operare un raccordo tecnico e sistematico fra i vari dati rilevati e desumibili dai

provvedimenti a oggi formalmente adottati dagli organi provinciali, con la finalità di non aggravare il

carico di adempimenti degli enti.

La maggior parte delle tabelle di seguito riportate, sono desunte dagli schemi dei certificati al bilancio

(articolo 161 del Tuel) e dai questionari inviati dall’organo di revisione economico finanziario alla

competente Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti, ai sensi dell’articolo 1 - comma 166 e

seguenti della Legge n. 266/2005. Pertanto, i dati riportati trovano corrispondenza nei citati

documenti, oltre che nella contabilità dell’ente.

DATI GENERALI

Popolazione

Popolazione residente al 31 dicembre 2013: 341.214.

Condizione giuridica dell’Ente:

Il 3 giugno 2014 il Consiglio provinciale ha deliberato con atto 36/2014 la decadenza dalla carica di

Presidente della Provincia di Daniele Nava, prendendo atto della sua incompatibilità, avendo

accettato la carica di Sottosegretario in Regione Lombardia. Il Vicepresidente Vicario Stefano

Simonetti ha svolto le funzioni di Presidente. La Giunta e il Consiglio, presieduti dal Vicepresidente

Vicario, sono stati mantenuti fino alla data della scadenza naturale del mandato

dell’Amministrazione della Provincia di Lecco (9 giugno 2015). Successivamente il Vicepresidente

Vicario ha assunto anche i poteri consiliari, affiancato dalla Giunta in carica, ai sensi dell’articolo 82

della Legge Delrio 56/2014 fino all’insediamento dei nuovi organi a seguito di elezioni provinciali

(Decreto del Presidente della Repubblica del 24 giugno 2014).

L’insediamento della nuova Amministrazione non proviene da un commissariamento dell’ente ai

sensi dell’articolo 141 o dell’articolo 143 del Decreto Legislativo 267/2000, bensì dalle elezioni

provinciali di secondo livello.

Organi elettivi:

Ai sensi della legge di riforma delle Province 56/2014, i nuovi organi sono il Presidente della

Provincia, il Consiglio Provinciale e l’Assemblea dei Sindaci.

Il Presidente presiede il Consiglio e l'Assemblea dei Sindaci.

Il Presidente dura in carica 4 anni, il Consiglio Provinciale dura in carica 2 anni.

Gli incarichi di Consigliere Provinciale, di Presidente della Provincia e di componente dell'Assemblea

dei Sindaci sono esercitati a titolo gratuito.


Le elezioni provinciali si sono svolte il 12 ottobre 2014.

Presidente POLANO FLAVIO PROVINCIA INSIEME

Consigliere BRAMBILLA SERGIO PROVINCIA INSIEME

Consigliere PANZERI UGO PROVINCIA INSIEME

Consigliere CARDAMONE ROCCO PROVINCIA INSIEME

Consigliere CRIPPA BRUNO PROVINCIA INSIEME

Consigliere MALDINI MARINELLA PROVINCIA INSIEME

Consigliere MAZZOLENI ANNA PROVINCIA INSIEME

Consigliere CRIMELLA FABIO PROVINCIA INSIEME

Consigliere SCACCABAROZZI

GIUSEPPE

PROVINCIA INSIEME

Consigliere CANALI MATTEO LIBERTA’ E AUTONOMIA – PROVINCIA DI LECCO

Consigliere CASALETTO ALFREDO LIBERTA’ E AUTONOMIA – PROVINCIA DI LECCO

Consigliere SIMONETTI STEFANO LEGA NORD PER L’INDIPENDENZA DELLA PADANIA

Consigliere ZAMBETTI ELENA LEGA NORD PER L’INDIPENDENZA DELLA PADANIA

STRUTTURA ORGANIZZATIVA

La struttura organizzativa provinciale è attualmente articolata come da organigramma approvato con

deliberazione di Giunta Provinciale n.49 del 26 marzo 2013, così riassunto:

SETTORE DIRIGENTE

Segretario e Direttore Generale Amedeo Bianchi

Risorse Umane Antonella Cazzaniga

Bilancio e Finanze – Appalti di Forniture e Servizi –

Patrimonio Mobiliare – Economato – Gestione dei

Beni sequestrati e confiscati

Corrado Conti

Pianificazione Territoriale Ernesto Crimella

Appalti di Lavori - Contratti Espropri – Centro

Servizi Territoriale

Barbara Funghini

Formazione Professionale – Istruzione – Lavoro –

Interventi Sociali – Politiche Giovanili

Roberto Panzeri

Ambiente ed Ecologia – Agricoltura – Caccia e

Pesca

Luciano Tovazzi

Cultura, identità e tradizioni – Beni culturali –

Servizio Civile

Clotilde Zucchetti

Patrimonio edilizio e immobiliare – Demanio –

Attività Economiche - Turismo

Pietro Francesco Canali

Viabilità e Grandi Infrastrutture Angelo Valsecchi


I titolari di Posizioni Organizzative apicale in posizione di staff alla Direzione Generale sono:

SERVIZI RESPONSABILE

Protezione Civile – Trasporti e Mobilità Fabio Valsecchi

Affari Generali Luciana Rondalli

Polizia Provinciale e Sicurezza Pubblica Raffaella Forni

I titolari di Posizione Organizzativa sono:

SERVIZI RESPONSABILE

Progettazione e manutenzione – Demanio e

Patrimonio Immobiliare

Raffaella Ferrario

Sistema Bibliotecario Provinciale Silvia Ponzoni

Cultura, identità e tradizioni – Beni culturali Cristina Casarin

Pianificazione e SIT Davide Spiller

Istruzione - Formazione Professionale –

Servizi per l’Impiego – Lavoro –

Collocamento Disabili e Fasce Deboli –

Accordo di programma politiche sociali della

provincia di Lecco

Marino Bottà

Gestione trattamento economico

previdenziale – gestione giuridico

amministrativa – reclutamento selezione e

formazione

Nadia Bergamaschi

Appalti di lavori – Contratti Maria Benedetti

Rifiuti – Aria – Energia – Acque e suolo Adolfo Faletra

Centro Servizi Territoriale Fabio Annoni

Agricoltura Pietro Gatti

Interventi Sociali e Politiche Giovanili Cristina Pagano

Progettazione e direzione lavori –

Manutenzioni - Concessioni stradali

Andrea Sesana

Faunistico Marco Aldrigo

Turismo – Attività Economiche Orietta Colturri

Le unità di personale al 31 dicembre 2013 sono diminuite rispetto a quelle al 31 dicembre 2012 a

causa del collocamento a riposo ovvero dimissioni, mobilità e trasferimenti. A seguito dei fortissimi

vincoli normativi relativi al personale degli Enti Locali non è stato possibile assumere personale per

ricoprire i posti vacanti.


Le spese riferite al personale dal 2011 al 2013, desunte dall’ultimo consuntivo approvato, sono:

SPESE DEL PERSONALE DAL 2011 AL 2013

in €

VOCI STIPENDIALI 2011 2012 2013

Assegni fissi e indennità 7.561.678,64 6.959.995,46 6.862.679,26

Compenso lavoro straordinario 113.011,00 78.390,76 44.322,36

Contributi obbligatori 2.213.779,19 2.072.264,58 1.840.354,39

Totale intervento personale 9.888.468,83 9.110.650,80 8.747.356,01

Irap 627.577,07 603.706,69 530.259,60

Totale spese per personale 10.516.045,90 9.714.357,49 9.277.615,61

-801.688,41 -436.741,88

Il prospetto riportato tiene conto non solo delle spese formalmente inserite nell’intervento 01

“Personale” ma del costo complessivo (comprensivo di l’IRAP).

Vi è una diminuzione complessiva nel 2013 della spesa di € 436.741,88 rispetto al 2012.

La riduzione della spesa è dovuta al blocco per legge della contrattazione collettiva e delle dinamiche

salariali, al venir meno del personale senza possibilità di sostituzione nel 2013, sia per i tempi

indeterminati (anche in seguito al divieto assoluto di assunzione di cui all’articolo 16 – comma 9 del

Decreto Legge n.95/2012 convertito nella Legge n. 135/2012) che per quelli determinati, essendo in

vigore il limite del 50% rispetto alla spesa 2009, oltre al quale non è possibile procedere a nuove

assunzioni di personale a tempo determinato.

Inoltre vi è stata una forte riduzione del lavoro straordinario.

Il numero totale di personale dipendente dal 2011 al 2013 è:

Le tabelle relative al personale dipendente descrivono lo sviluppo della voce finanziaria e numerica

nell’arco del triennio 2011/2013. Il numero di dipendenti è riferito al 31 dicembre di ogni anno e non

tiene conto del fatto che, per ogni esercizio finanziario, il costo di un nuovo dipendente cambia se

viene assunto all’inizio o alla fine dell’anno. Il costo medio poi non tiene conto dei dipendenti cessati.

La riduzione del personale dal 2010 (quando erano in servizio 297 dipendenti), a causa delle

normative restrittive evidenziate, è pari a 43 unità al 31 dicembre 2013, che corrisponde a quasi il

15% in meno.

L I V E L L I 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3

2 ° L iv e l lo - o r a q u a l i f ic a A 1 0 0 0

3 ° L iv e l lo - o r a q u a l i f ic a A 1 4 4 4

4 ° L iv e l lo - o r a q u a l i f ic a B 1 4 8 4 2 4 1

5 ° L iv e l lo - o r a q u a l i f ic a B 3 1 5 1 4 1 4

6 ° L iv e l lo - o r a q u a l i f ic a C 1 1 0 7 1 0 5 1 0 4

7 ° L iv e l lo - o r a q u a l i f ic a D 1 4 4 4 3 4 1

8 ° L iv e l lo - o r a q u a l i f ic a D 3 2 8 2 7 2 7

1 ° D i r ig e n z ia le 9 9 9

P e r s o n a le s t r a o r d in a r io 2 1 1 9 1 3

S e g r e t a r io g e n e r a le F a s c ia

" A " 1 1 1

T o t a le 2 7 7 2 6 4 2 5 4

R a p p o r t o

p o p o la z io n e / d ip e n d e n t i= u

n d ip e n d e n t e

o g n i… . a b it a n t i 1 .2 3 2 1 .2 9 5 1 .3 4 4

C o s t o m e d io p e r s o n a le 3 7 . 9 6 4 ,0 6 3 6 . 7 9 6 ,8 1 3 6 .5 2 6 ,0 5

S c o s t a m e n t o % - 0 ,7 4 %


Come evidenziato in precedenza l’organico è ormai ridotto ai minimi termini ed evidenzia l’indirizzo

politico del Governo centrale che, insieme al taglio dei trasferimenti, e ancora prima dell’attuazione

della L. n. 56/2014, ha svuotato svuotare di fatto le funzioni delle Province.

L’articolo 1 - comma 557 della legge finanziaria 2007 (Legge n. 296/2006) come successivamente

modificato dall’articolo .76 del Decreto Legge n.112/2008 convertito nella Legge n.133/2008 stabilisce

che gli Enti sottoposti al patto di stabilità assicurano la riduzione delle spese di personale.

Questo Ente è riuscito anche nel 2013 a rispettare il principio di riduzione delle spese di personale di

cui all’articolo 1 - comma 557 della Legge n. 196/2006 utilizzando i seguenti criteri:

- riduzione progressiva anno per anno (richiesta da recenti pareri delle sezioni regionali di

controllo della Corte dei Conti e dalla deliberazione n.2 del 12 gennaio 2010 della Sezione

Autonomie della Corte dei Conti);

- le spese sono state considerate al netto degli oneri degli intervenuti contratti collettivi di

lavoro ( come stabilito dalla citata deliberazione della Sezione Autonomie);

- le spese sono state considerate al netto di quelle finanziate da trasferimenti regionali o di altri

Enti pubblici destinati al finanziamento di personale per i servizi gestiti come Ente capofila,

ovviamente nei limiti degli accertamenti di questi trasferimenti vincolati.

La spesa netta del personale risulta la seguente:

2006 7.924.712,66

2007 7.775.538,35

2008 7.660.952,72

2009 7.649.715,33

2010 7.420.306,90

2011 7.323.289,47

2012 6.886.570,05

2013 6.452.812,26

La riduzione della spesa di personale netta è dovuta alla forte riduzione del personale sopra

evidenziata.

Personale in servizio

Nella Relazione Previsionale e Programmatica e nel Documento Unico di Programmazione 2014-2016

approvata con deliberazione di Consiglio Provinciale n. 3 del 13 gennaio 2014 è indicato il numero

totale di personale dipendente al 31dicembre2012:

*di ruolo n° 243

*fuori ruolo n° 20, di cui:

n. 1 Dirigente tempo determinato – n. 15 dipendenti a tempo determinato – n. 1 dipendente in

Comando “in” – n. 3 Lavoratori Socialmente Utili come risulta dalla tabella seguente:


PERSONALE

Q.F.

PREVISTI IN

PIANTA

ORGANICA N°.

IN SERVIZIO

NUMERO Q.F.

PREVISTI IN

PIANTA

ORGANICA N°.

IN SERVIZIO

NUMERO

DIR. 9 9 B3 20 19

D3 35 28 B1 51 42

D1 50 46 A1 4 4

C1 119 115

Totale 288 263*

* di cui n.20 fuori ruolo

A questo personale si aggiunge il Segretario e Direttore Generale.

In particolare è riportata la suddivisione per aree di intervento:

AREA TECNICA

Q.F. QUALIFICA PROF.LE N° PREV. P.O. N° IN SERVIZIO

DIR. Dirigente 2 2

D3 Funzionario tecnico 4 5

D1 Istruttore direttivo tecnico 3 3

C1 Istruttore tecnico 15 15

B3 Capo operaio 6 6

B1 Operaio specializzato 29 27

A1 Operaio qualificato 1 1

Totale 60 59

AREA ECONOMICO – FINANZIARIA


DIR. Ragioniere Capo 1 1

D3 Funzionario 3 2

D1 Istruttore direttivo 2 2

C1 Istruttore 11 12

B1 Esecutore 1 1

Totale 18 18*

* di cui 4 a tempo determinato


AREA DI VIGILANZA


D3 Commmissario Capo di p.l. 1 1

D1 Commissario aggiunto di p.l. 1 0

C1 Agente di polizia locale 18 15

C1 Istruttore 0 1

B3 Collaboratore 1 0

Totale 21 17*

* di cui 1 a tempo determinato

AREA DEMOGRAFICA / STATISTICA


/ / / /

/ / / /

/ / / /

/ / / /

PERSONALE IMPIEGATO IN ALTRE AREE


DIR. Dirigente 6 6

D3 Funzionario 27 20

D1 Istruttore direttivo 44 41

C1 Istruttore 75 72

B3 Collaboratore professionale 13 13

B1 Esecutore 21 14

A1 Operatore 3 3

Totale 189 169*

* di cui n.1 Dirigente a tempo determinato - n. 10 dipendenti a tempo determinato - n. 1 dipendente

in Comando “in” - n. 3 Lavoratori Socialmente Utili.

Resta in vigore il divieto di assumere personale a tempo indeterminato da parte delle Province, ai sensi

dell’art. 16, comma 9, del Decreto Legge n. 95/2012, convertito in Legge n. 135/2012, come

recentemente confermato espressamente dall’articolo 3, comma 5 del Decreto Legge n. 90/2014,

convertito in Legge n. 114/2014.


SITUAZIONE FINANZIARIA

Situazione di contesto

La situazione delle Province in continua evoluzione, la drastica riduzione delle risorse erariali e la

diminuzione del gettito tributario non hanno consentito all’Ente di approvare il Bilancio di Previsione

2015 e neppure di declinare gli obiettivi specifici correlati. Attualmente è possibile compiere soltanto

l’attività ordinaria con grandissime restrizioni derivate dalla mancanza di risorse.

L’incertezza istituzionale e finanziaria in cui versa l’Ente non consentono al momento la pianificazione

strategica necessaria per il territorio. Si spera che in futuro si approvino le dovute modifiche

normative e si attui un processo di modifica istituzionale, che consenta a questo Ente di programmare

la propria attività.

Condizione finanziaria della Provincia

Fino a questo momento non sono stati adottati provvedimenti di dichiarazione di dissesto

finanziario ai sensi dell’articolo 244 del TUEL, o di pre-dissesto finanziario ai sensi dell’articolo 243-

bis del TUEL.

Per tutti i precedenti esercizi finanziari 2009-2013 i parametri di deficitarietà strutturale, approvati

con l’articolo 242 del Decreto Legislativo n. 267/2000 e con decreto del Ministero degli Interni del 18

febbraio 2013, confermano che la Provincia di Lecco non si trova in condizioni strutturalmente

deficitarie. All'inizio del mandato risulta positivo, e quindi non rispettato, uno solo degli otto

parametri da parte dell’Ente e questo deriva soprattutto dall’impegno di spese collegate a

trasferimenti per funzioni delegate per notevoli importi, specie nei settori della formazione,

dell’apprendistato e dei trasporti.

Il Decreto Legislativo del 23 giugno 2011 n. 118 introduce negli enti locali l’obbligo di adozione di

sistemi contabili e di schemi di bilancio uniformi con quelli delle altre Pubbliche Amministrazioni.

Alla contabilità finanziaria si affianca, a fini conoscitivi, un sistema di contabilità economico-

patrimoniale, che garantisce la rilevazione unitaria dei fatti gestionali, ricomprendendo anche le

Istituzioni e gli altri organismi strumentali che fanno capo all’Ente.

La Provincia di Lecco, su sua richiesta, è stata inserita con Decreto del Ministero dell’Economia e delle

Finanze n. 92164 del 15 novembre 2013 nella sperimentazione della nuova contabilità di tutte le

Pubbliche Amministrazioni redatta su principi, bilanci e piano dei conti uniformi.

La sperimentazione è iniziata nel 2014; dal 2015la nuova contabilità sarà adottata da tutti gli Enti

Locali.

Gli Enti Locali che hanno partecipato alla sperimentazione hanno potuto avere un premio con benefici

in termini di patto di stabilità interno che nel 2014 per questo Ente hanno comportato una riduzione

dell’obiettivo di quasi 2,5 milioni di euro.

Le novità più rilevanti discendono dall’applicazione del nuovo principio della “competenza

potenziata” secondo il quale “le obbligazioni attive e passive giuridicamente perfezionate, che danno

luogo a entrate e spese per l’ente di riferimento, sono registrate nelle scritture contabili con

l’imputazione all’esercizio nel quale esse vengono a scadenza, ferma restando, nel caso di attività di

investimento che comporta impegni di spesa, che vengono a scadenza in più esercizi finanziari, la

necessità di predisporre, sin dal primo anno, la copertura finanziaria per l’effettuazione della

complessiva spesa dell’investimento”.


Il principio della competenza potenziato consente di:

- conoscere i debiti effettivi delle amministrazioni pubbliche

- evitare l’accertamento di entrate future e di impegni inesistenti

- rafforzare la programmazione di bilancio

- favorire la modulazione dei debiti secondo gli effettivi fabbisogni

- avvicinare la competenza finanziaria a quella economica.

Il Bilancio di previsione per l’esercizio 2014 è stato approvato con deliberazione di Consiglio

Provinciale n. 3 del 13 gennaio 2014, sia con gli schemi tradizionali, solo a fini conoscitivi, che con i

nuovi modelli di cui al Decreto Legislativo n. 118/2011.

Inoltre con deliberazione del Vicepresidente facente funzioni n.46 del 22 luglio 2014 è stato

adottato il provvedimento di salvaguardia degli equilibri di bilancio ex articolo 193 Decreto

Legislativo n. 267/2000, approvando contestuali variazioni al Bilancio di previsione 2014.

Politica tributaria locale

Le aliquote dei tributi, imposte, tasse e tariffe di competenza provinciale sono state stabilite per

l’anno 2014, confermando quelle dell’anno 2013, sulla base delle deliberazioni di Giunta n. 234,

235 e 236 del 11 novembre 2013, come segue:

tributo provinciale

aliquota

massima di

legge

Aliquota

applicata

Imposta Provinciale di Trascrizione (IPT) 30% 25%

Imposta sulle assicurazioni RC Auto (RCA) 16% 16%

Tributo Provinciale per i servizi di tutela, protezione e igiene

dell’ambiente

5% 5%

In merito ai tributi le previsioni definitive del Rendiconto 2013 sono complessivamente più basse

rispetto a quelle previste.

Solo per l’IPT si sono potute accertare e riscuotere entrate maggiori di € 73.000,00 rispetto alla

previsione assestata, attestando il gettito complessivo arrotondato a € 7.736.000,00.

Il 2012 aveva visto un gettito di € 7.189.000,00. Il 2011 si era chiuso con un gettito di € 5.989.000,00,

superiore ai € 5.534.000,00 del 2010, al 2009 € 5.648.000,00, al 2008 € 5.812.000,00 e inferiore solo

al 2007 € 6.611.000,00.

Nel 2014 l’aliquota dell’IPT era del 25% mentre quest’anno l’aliquota è 30% nel 2015 come da

Decreto Deliberativo del Presidente n.7 del 24/11/2014.

Anche l’andamento delle riscossioni dell'imposta RCA, la cui aliquota è del 16%, è in diminuzione.

Il gettito annuo è stato inferiore di € 110.000,00 rispetto all’assestato che era già stato ridotto, in

sede di salvaguardia, di 459 mila €. In totale si sono riscossi € 14.475.000,00.

Nel 2012 il gettito è stato di € 14.786.000,00. Nel 2011 si era avuto un gettito di € 13.071.000,00,

mentre nel 2010 si è avuto un gettito effettivo di € 11.594.000,00, nel 2009 di € 11.788.000,00, nel

2008 di € 12.302.000,00 e nel 2007 di € 13.411.000,00 mila.

Per quanto concerne il tributo ambiente provinciale la riscossione è risultata (considerando anche le

quote riscosse ad inizio gennaio 2014) di € 1.102.000,00 inferiore di € 215.000,00 rispetto alla

previsione assestata.


Il gettito definitivo è sempre di difficilissima previsione considerato che molti Comuni provvedono a

riscuotere direttamente, e non più tramite concessionari, la TARI.

L’aliquota corrisponde al 5% della tassa rifiuti (TARI).

Per quanto concerne l’addizionale sull’energia elettrica il tributo non è più di competenza provinciale

e doveva essere sostituito con un incremento dei trasferimenti erariali che, in realtà, a causa dei tagli

del decreto legge “Salva Italia” prima e ora del decreto legge sulla “spending review”, è stato

annullato.

Tuttavia le ditte obbligate al suo versamento hanno effettuato pagamenti a favore della Provincia sia

nel 2012 che nel 2013 in relazione a conguagli relativi ai consumi 2011.

Alla fine si sono accertati e riscossi € 225.000,00.

Dal 2015 l’Ente ha deliberato l’aumento dell’aliquota dell’IPT.

Le due imposte RCA e IPT garantiscono ancora più del 73% delle entrate tributarie, nonostante la crisi

del mercato automobilistico.

*è possibile la sua valorizzazione solo in sede previsionale

Sintesi dei dati finanziari del bilancio dell'ente:

ENTRATE

(IN EURO)

Ultimo rendiconto

approvato 2013

(D. Lgs. 267/2000)

Bilancio di

previsione

assestato 2014

(D. Lgs. 118/2011)

TITOLO 1 - ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA,

CONTRIBUTIVA O PEREQUATIVA 30.065.794,19 28.480.577,00

TITOLO 2 - TRASFERIMENTI CORRENTI 4.823.984,00 9.264.356,00

TITOLO 3 - ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 5.168.569,81 6.065.630,00

TITOLO 4 - ENTRATE IN CONTO CAPITALE 284.770,60 5.944.922,41

TITOLO 5 - ENTRATE DA RIDUZIONI DI ATTIVITA’

FINANZIARIE 0,00 0,00

TITOLO 6 – ACCENSIONE DI PRESTITI 6.408.644,90 5.000.000,00

TITOLO 9 – ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 2.634.089,15 4.533.719,00

FPV parte corrente - 10.537.492,99

FPV parte in conto capitale - 42.885.758,78

AVANZO 2013 applicato 2014* - 5.138.029,00

TOTALE 49.385.852,65

117.850.485,18


SPESE

(IN EURO)

Ultimo rendiconto

approvato 2013

(D. Lgs. 267/2000)

Bilancio di

previsione

assestato 2014

(D. Lgs. 118/2011)

TITOLO 1 - SPESE CORRENTI 38.442.793,53 54.620.647,99

TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE 6.689.447,71 56.441.504,19

TITOLO 4 - RIMBORSO DI PRESTITI 2.148.169,21 2.254.614,00

TITOLO 7 – SERVIZI C/TERZI E PARTITE DI GIRO 2.634.089,15 4.533.719,00

TOTALE 49.914.499,60 117.850.485,18

La differenza tra gli importi 2013 e 2014 non dipende, oltre che dalla fisiologica differenza tra dati

consuntivi e dati preventivi, da un reale aumento di entrate e spese ma dalla diversa impostazione tra

il bilancio (Decreto Legislativo n. 267/2000) e il nuovo bilancio armonizzato (Decreto Legislativo n.

118/2011).

In particolare il nuovo bilancio armonizzato prevede la valorizzazione in entrata, come singole voci, e

in uscita, all’interno del totale dei titoli, programmi e missioni del Fondo Pluriennale Vincolato, che

identifica le entrate dell’Ente già acquisite che finanziano spese in corso di svolgimento con esigibilità

differita negli anni successivi.

Equilibri del bilancio consuntivo:

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (per il 2014 senza FPV)

Ultimo

rendiconto

approvato

2013

Bilancio di

previsione

2014

Totale titoli (I+II+III) delle entrate 40.058.348,00 43.810.563,00

Avanzo applicato parte corrente 1.463.338,45 2.812.206,00

Spese correnti titolo 1 38.442.793,53 44.083.155,00

Rimborso prestiti parte del titolo IIl 2.148.169,21 2.254.614,00

Saldo di parte corrente 930.723,71 285.000,00


Gestione di competenza. Quadro Riassuntivo

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE (per il 2014 senza FPV)

2013 2014

Totale titolo IV 284.770,60

5.944.922,41

Totale titolo V** 6.408.644,90

5.000.000,00

Totale titoli (lV+V) 6.693.415,50 10.944.922,41

Spese titolo II 6.689.447,71 13.555.745,41

Differenza di parte capitale 3.967,79 -2.610.823,00

Entrate correnti destinate ad investimenti 0,00 0,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in

conto capitale [eventuale] 0,00 2.325.823,00

SALDO DI PARTE CAPITALE 3.967,79 -285.000,00

** Esclusa categoria I "Anticipazione di cassa"

Risultato di amministrazione di

cui: 2013

Vincolato 15.467.647,52

Per spese in conto capitale 932.723,81

Per fondo ammortamento 0,00

Non vincolato 228.053,97

Totale 16.628.425,30

Rendiconto dell’esercizio 2013

Riscossioni (+) 39.737.162,84

Pagamenti (-) 29.064.116,22

Differenza (+) 10.673.046,62

Residui attivi (+) 9.648.689,81

Residui passivi (-) 20.850.383,38

Differenza -11.201.693,57

Avanzo (+) o Disavanzo (-) -528.646,95


Risultati della gestione: fondo di cassa e risultato di amministrazione

Il servizio di tesoreria è stato affidato per il periodo 2008/2012 a Intesa Sanpaolo spa e rinnovato

per il biennio 2013/2014.

Descrizione 2013

Fondo cassa al 31 dicembre 57.905.835,73

Totale residui attivi finali 88.357.308,40

Totale residui passivi finali 129.634.718,83

Risultato di amministrazione 16.628.425,30

Utilizzo anticipazione di cassa NO

Il fondo di cassa al 31 dicembre 2013 risulta così composto:

CONTRIBUTI STATO / REGIONE E ALTRI VINCOLI 27.356.017,02

FONDI VINCOLATI DA MUTUI 399.171,78

FONDO DISPONIBILE 30.150.646,93

TOTALE 57.905.835,73

Il fondo di cassa a inizio mandato (13 ottobre 2014) ammonta a € 50.082.137,24

Complessivamente il fondo di cassa al 31 dicembre 2013 si riduce rispetto al 31 dicembre

2012. La riduzione del fondo è in particolare la conseguenza dello sblocco, soprattutto

grazie al Decreto Legge n.35/2013, dei pagamenti in conto capitale per gli importi esigibili

al 31 dicembre 2012, autorizzati in deroga ai limiti del patto, per circa 16,9 milioni di €uro.

Rispetto al 2012 vi sono state maggiori riscossioni sia di tributi che di trasferimenti, sia

correnti che in conto capitale, di altri Enti, mentre sono leggermente diminuite le

riscossioni di entrate extratributarie e di mutui.

Per pagamenti invece abbiamo una riduzione sostanziale del volume dei pagamenti delle

spese correnti rispetto al 2012, mentre abbiamo una forte aumento, dovuto agli spazi

finanziari concessi da Stato e Regione sul patto di stabilità, dei pagamenti per spese di

investimento. Si riducono i pagamenti per rimborso delle quote capitale dei mutui in

seguito al fatto che nel 2012, in via straordinaria, si era proceduto alla estinzione

anticipata dei mutui.

Il fondo di cassa rimane molto alto e con una quota di fondi non vincolati notevolissima,

garantendo forte liquidità all’Ente che tuttavia non viene utilizzata come potrebbe a causa

del permanere del meccanismo del saldo di competenza mista per il patto di stabilità.


Il Tesoriere custodisce inoltre i seguenti titoli di proprietà dell’Ente:

Titoli Numero

Azioni Banca Popolare Etica 100

Azioni Polo Logistico Integrato Bione 397.613

Azioni Milano Mare Milano Serravalle 4.248

Avanzo di amministrazione:

Il risultato di amministrazione del 2013 (rendiconto 2013 ex D.Lgs. n. 267/2000) è di

€ 16.628.425,30 così costituito:

a) vincolato 15.467.647,52

b) per spese in conto capitale 932.723,81

c) per fondo ammortamento 0,00

d) per fondo svalutazione crediti 0,00

e) non vincolato 228.053,97

L’avanzo di amministrazione è stato così utilizzato:

2013

Reinvestimento quote accantonate per ammortamento 0,00

Finanziamento debiti fuori bilancio 0,00

Salvaguardia equilibri di bilancio 2.466.077,00

Spese correnti non ripetitive 346.129,00

Spese correnti in sede di assestamento 0,00

Spese di investimento 2.325.823,00

Estinzione anticipata di prestiti 0,00

Totale 5.138.029,00


Gestione dei residui (Conto 2013 D.Lgs 267/2000)

Totale residui di inizio mandato ( certificato consuntivo – quadro 11)

Iniziali Riscossi Maggiori Minori Riaccertati Da riportare

Residui

provenienti

dalla gestione

di

competenza

Totale residui di

fine gestione RESIDUI ATTIVI

Primo anno del

mandato

a b C d e = (a+c-d) f = (e-b) g h = (f+g)

Titolo 1 – Tributarie 2.315.892,90 2.315.892,90 0,00 0,00 2.315.892,90 0,00 1.054.814,99 1.054.814,99

Titolo 2 - Contributi e

trasferimenti

4.944.301,85 3.904.099,59 0,00 671.587,24 4.272.714,61 368.615,02 1.276.811,65 1.645.426,67

Titolo 3 - Extratributarie 2.182.248,27 1.080.231,80 20.500,00 658.804,60 1.543.943,67 463.711,87 817.993,55 1.281.705,42

Parziale titoli 1+2+3 9.442.443,02 7.300.224,29 20.500,00 1.330.391,84 8.132.551,18 832.326,89 3.149.620,19 3.981.947,08

Titolo 4 - In conto

capitale

83.263.095,02 12.701.104,41 0,00 8.079.212,41 75.183.882,61 62.482.778,20 80.000,00 62.562.778,20

Titolo 5 -

Accensione di prestiti

18.190.595,80 2.293.099,43 186.853,05 703.762,34 17.673.686,51 15.380.587,08 6.408.644,90 21.789.231,98

Titolo 6 -

Servizi per conto di

terzi

30.726,87 12.277,44 0,00 5.523,01 25.203,86 12.926,42 10.424,72 23.351,14

Totale titoli

1+2+3+4+5+6

110.926.860,71 22.306.705,57 207.353,05 10.118.889,60 101.015.324,16 78.708.618,59 9.648.689,81 88.357.308,40


Analisi anzianità dei residui distinti per anno di provenienza

Iniziali Pagati Minori Riaccertati Da

riportare

Residui

provenienti

dalla gestione di

competenza

Totale residui di

fine gestione RESIDUI PASSIVI

Primo anno del mandato

a b c d=(a-b) e = (d-b) f g=(e+f)

Titolo 1 - Spese correnti 27.442.359,50 14.245.971,57 2.383.277,36 25.059.082,14 10.813.110,57 13.984.538,10 24.797.648,67

Titolo 2 - Spese in conto

capitale

143.531.332,46 25.691.024,60 20.555.729,87 122.975.602,59 97.284.577,99 6.656.447,71 103.941.025,70

Titolo 3 -

Spese per rimborso di

prestiti

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Titolo 4 -

Spese per servizi per

conto di terzi

1.154.467,71 462.749,38 5.071,44 1.149.396,27 686.646,89 209.397,57 896.044,46

Totale titoli 1+2+3+4 172.128.159,67 40.399.745,55 22.944.078,67 149.184.081,00 108.784.335,45 20.850.383,38 129.634.718,83

Residui attivi al 31.12 2009

e precedenti 2010 2011 2012 2013

TITOLO 1

ENTRATE TRIBUTARIE 0,00 0,00 0,00 0,00 1.054.814,99

TITOLO 2

TRASFERIMENTI DA STATO, REGIONE ED

ALTRI ENTI PUBBLICI

38.332,00 215.110,38 10.451,67 104.720,97 1.276.811,65

TITOLO 3

ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 34.653,97 15.934,30 133.987,37 279.136,23 817.993,55

Totale 72.985,97 231.044,68 144.439,04 383.857,20 3.149.620,19

CONTO CAPITALE

TITOLO 4

ENTRATE DA ALIENAZIONI E

TRASFERIMENTI DI CAPITALE

4.325.280,10

54.812.230,46 1.871.216,72 1.474.050,92 80.000,00

TITOLO 5

ENTRATE DERIVANTI DA ACCENSIONI DI

PRESTITI 2.282.420,15 3.258.148,18 5.000.000,00 4.840.018,75 6.408.644,90

Totale 6.607.700,25 58.070.378,64 6.871.216,72 6.697.926,87 9.648.689,81

TITOLO 6

ENTRATE DA SERVIZI PER CONTO DI TERZI 8.951,61 3.685,58 289,23 0,00 10.424,72

TOTALE GENERALE 6.689.637,83 58.305.108,90 7.015.944,99 6.697.926,87 9.648.689,81


Considerando questi dati sull’anzianità dei residui, si evidenzia un netto miglioramento conseguente

anche all’adesione alla contabilità sperimentale.

Patto di Stabilità interno 2013 e 2014

L’Ente è soggetto al patto di stabilità interno.

Il meccanismo del patto di stabilità e il sistema sanzionatorio collegato al mancato raggiungimento

degli obiettivi è stato più volte modificato anche se il meccanismo rimane quello della competenza

mista.

La legge di stabilità 2013 (L.228/2012) aveva già imposto un forte aumento dell’obiettivo annuale.

Con la deliberazione n.83 del 19.12.2012 il Consiglio Provinciale aveva approvato il bilancio di

previsione 2013 con la consapevolezza di non poter rispettare il patto di stabilità, tanto è vero che alla

proposta di bilancio 2013/2015 era stato allegato un prospetto previsionale che dimostrava

l’impossibilità di rispettare gli obiettivi di competenza mista previsti dalla normativa vigente.

Il rispetto dell’obiettivo tuttavia era stato un obiettivo intersettoriale strategico e prioritario del Piano

delle Performance - Piano Esecutivo di Gestione e linea di indirizzo costante per tutti i Settori operativi

dell’Ente.

Durante la gestione, si erano attivate fin da gennaio misure operative, approvate dalla Giunta

Provinciale con deliberazione n. 18 del 29.01.2013 per il controllo del rispetto della programmazione,

evitando l’effettiva violazione della normativa che peraltro poteva essere accertata solo al termine

dell’esercizio.

L’emanazione del D.L. n.35/2013 convertito nella L. n.64/2013 ha consentito di poter effettuare

pagamenti per 16.941 mila euro in conto capitale, per debiti esigibili al 31.12.2012, che si è potuto

sterilizzare ai fini del raggiungimento dell’obiettivo del patto 2013. Inoltre il patto di stabilità

territoriale, attivato dalla Regione Lombardia, ha consentito di ridurre l’obiettivo annuale di 3,1 milioni

di €. Solo grazie a questi “bonus” ottenuti durante l’anno è stato possibile raggiungere l’obiettivo del

patto di stabilità 2013.

Residui passivi al 31.12 2009

e precedenti 2010 2011 2012 2013

TITOLO 1

SPESE CORRENTI

2.245.377,78 2.757.082,77 1.121.455,30 4.689.194,72 13.984.538,10

TITOLO 2

SPESE IN CONTO CAPITALE

10.802.666,20 70.441.242,41 8.075.545,21 7.965.124,17 6.656.447,71

TITOLO 3

RIMBORSO DI PRESTITI

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TITOLO 4

SPESE PER SERVIZI PER CONTO TERZI

373.582,77 82.635,07 93.312,56 137.116,49 209.397,57


I risultati (in migliaia di euro) infatti sono stati:

ENTRATE FINALI (al netto delle esclusioni previste

dalla norma) +

52.965

SPESE FINALI (al netto delle esclusioni previste

dalla norma) -

47.226

SALDO FINANZIARIO + 5.739

OBIETTIVO PROGRAMMATICO considerato al

netto bonus patto verticale regionale

- 4.321

DIFFERENZA TRA RISULTATO NETTO E OBIETTIVO

ANNUALE E SALDO FINANZIARIO

+ 1.418

Il prospetto contenente le previsioni, di competenza e di cassa degli aggregati rilevanti ai fini del patto

di stabilità 2014/2016, allegato al bilancio 2014, approvato con deliberazione consiliare n.3 del

13.01.2014, risultava coerente con i nuovi obiettivi di competenza mista per il 2014 ma non per il 2015

e 2016.

L’obiettivo del 2014 risultava aumentato a causa delle modifiche normative introdotte dalla legge di

stabilità 2014 (L. n.187/2013). L’obiettivo iniziale per il 2014 era di € 7.806.243,88.

Per il solo esercizio 2014 la possibilità di raggiungere l’obiettivo è aumentata per due opportunità che

la normativa prevedeva per il nostro Ente: la prima riguardava il “premio”, in termini di riduzione

dell’obiettivo del patto di stabilità 2014, per gli Enti come il nostro che hanno aderito alla

sperimentazione della nuova contabilità degli Enti Locali e la seconda riguardava il fondo di 1 miliardo

di euro che in base alla proposta di legge di stabilità 2014 è stato destinato per ridurre l’impatto del

patto di stabilità degli Enti Locali.

Il primo “premio” è stato determinato durante il 2014 in circa 2,5 milioni di euro. Il secondo è invece

stato determinato in 751 mila euro che hanno aumentato la possibilità di pagamento in conto capitale.

Da ultimo è già stato approvato lo “sconto” sul patto grazie al patto regionale verticale che ha portato

ad uno “sconto” sull’obiettivo di 4,9 milioni di euro.

Per poter raggiungere meglio l’obiettivo la Giunta aveva peraltro approvato un provvedimento di

indirizzo ai Settori (deliberazione n.36 dell’11.02.2014) in cui si stabilivano precise priorità per i

pagamenti in conto capitale.

Questi miglioramenti hanno consentito di raggiungere l’obiettivo 2014.

Indebitamento

Le entrate derivanti da accensioni di prestiti al 31 dicembre 2013 (Tit. V ctg. 2-4) (Questionario Corte

dei Conti - bilancio di previsione) sono:

2013

Residuo debito finale 53.833.882,15

Popolazione residente 341.214

Rapporto tra residuo debito e popolazione residente 157,77


Nel 2013 e 2014 non sono stati assunti nuovi mutui (come anche nel 2012 e 2011) salvo la devoluzione

di un importo pari a € 93.644,90 su mutui già assunti in passato e destinati a opere pubbliche.

Nel bilancio 2013 e 2014 sono stati inseriti solo gli stanziamenti relativi a mutui flessibili già assunti

dalla Provincia con la Cassa DD. PP. negli esercizi precedenti.

Le quote dei mutui flessibili inserite nel bilancio 2013 e 2014 sono servite per finanziare investimenti,

come risulta chiaramente dall’apposito allegato al Conto 2013 e quindi è stato pienamente rispettato

quanto previsto dall’art.119 ultimo comma della Costituzione. Il Collegio rileva che l’importo annuale di

interessi impegnati dall’Ente, nel 2013 pari al 3,73 % e che per questo il limite d’indebitamento è stato

rispettato. Le devoluzioni di mutui sono state destinate ad un investimento relativo ad un’opera di

manutenzione straordinaria della viabilità provinciale.

L’andamento del predetto limite di indebitamento ha avuto la seguente evoluzione triennale:

2011 2012 2013

3,67% 3,11% 3,73%

Gli oneri finanziari per l’ammortamento dei prestiti e il rimborso delle quote capitale registrano la

seguente evoluzione:

anno 2011 2012 2013

Quota interessi 1.700.286,18 1.689.615,76 1.566.939,77

Quota capitale 2.064.453,21 3.038.644,11 2.148.169,21

Totale 3.764.739,39 4.728.259,87 3.715.108,98

L’indebitamento dell’Ente ha avuto la seguente evoluzione:

Anno 2011 2012 2013

Residuo debito 49.211.316,07 47.146.862,86 50.029.608,75

Nuovi prestiti 6.500.000,00 5.921.390,00 6.408.644,90

Prestiti rimborsati -2.064.453,21 -3.038.644,11 - 2.148.169,21

Altre variazioni +/- - 6.500.000,00 0,00 - 456.202,29

Totale fine anno 47.146.862,86 50.029.608,75 53.833.882,15

Anche nel corso del 2014 sono state attuate operazioni di riduzione dell’indebitamento come del resto

indicato anche negli atti di programmazione 2014.

L’importo massimo dell’anticipazione di cassa concedibile ai sensi dell’art. 222 del TUEL è, per l’anno

2013, di € 10.480.168,21 ma la Provincia di Lecco non ha fatto ricorso nel 2013, come negli anni

precedenti, a nessuna anticipazione di cassa.

Strumenti di finanza derivata

L’Ente non ha in carico nessun contratto di finanza derivata e non ha stipulato contratti di locazione

finanziaria.


Debiti fuori bilancio

Durante l’esercizio finanziario 2013 non risultano essere state segnalate gravi irregolarità contabili e

finanziarie da parte del Settore Bilancio né da altri Settori dell’Ente e soprattutto non sono stati

riconosciuti debiti fuori bilancio.

Inoltre dalle certificazioni dei vari Settori della Provincia non è emerso nessun nuovo debito fuori

bilancio riconoscibile e da finanziare al 31.12.2013.

Nel 2014 sono stati riconosciuti due debiti fuori bilancio:

a) € 1.500,00 per spese legali connesse alla soccombenza in giudizio in materia di PGT. Si precisa

che a seguito di un accordo transattivo intervenuto con l’altra parte soccombente alla Provincia

sono stati rifusi € 750,00

b) € 52.857,80 per una procedura esecutiva mobiliare presso terzi.

Entrambi i debiti sono stati finanziati e pagati.

SITUAZIONE PATRIMONIALE E ECONOMICA

Conto del Patrimonio al 31/12/2013.

L’Ente tiene una contabilità patrimoniale affiancata a quella finanziaria, che ha consentito la

registrazione di tutti i movimenti con valenza patrimoniale. A tale scopo viene anche tenuto un registro

dei beni ammortizzabili che viene continuamente aggiornato.

Nello stesso tempo è stato predisposto un piano dei conti che, associando alle poste di bilancio fattori

economici e patrimoniali e attraverso opportune implementazioni delle procedure informatiche, ha

consentito la contemporanea tenuta anche di una contabilità economica.

Sono stati regolarmente redatti il Conto economico, tramite la compilazione del prospetto di

conciliazione secondo il modello n° 18 del DPR 194/1996 e la ricostruzione a posteriori delle poste

rettificative (ratei, risconti, insussistenze e sopravvenienze) degli accertamenti e degli impegni della

competenza 2013 ed il Conto del Patrimonio, secondo i modelli n° 17 e n° 20 previsti dal DPR 194/96.

Per quanto concerne il prospetto di conciliazione, si attesta che è stato redatto tenendo conto delle

"Raccomandazioni" fornite dal Ministero dell'Interno, delle note per una nuova modulistica del

prospetto di conciliazione elaborate dall’Osservatorio per la finanza e la contabilità degli Enti Locali,

nonché del “Principio contabile n.3 per gli Enti Locali – il Rendiconto degli Enti locali” e che le poste di

rettifica e di integrazione dei dati del conto finanziario per pervenire al Conto Economico sono quelli

indicati nel prospetto di conciliazione allegato al Rendiconto esaminato e riassunti nel seguente

prospetto:

RISCONTI PASSIVI INIZIALI TOTALI € 2.830.873,65

RISCONTI PASSIVI FINALI TOTALI € 438.667,86

RATEI ATTIVI INIZIALI TOTALI € 2.977.722,09

RATEI ATTIVI FINALI TOTALI € 3.424.299,23

RISCONTI ATTIVI INIZIALI TOTALI € 917.079,47

RISCONTI ATTIVI FINALI TOTALI € 2.354.317,21

RATEI PASSIVI INIZIALI TOTALI € 0,00

RATEI PASSIVI FINALI TOTALI € 0,00

COSTI ANNO FUTURO – anno 2013 € 4.318.953,19


INSUSSISTENZE DEL PASSIVO € 639.250,28

SOPRAVVENIENZE ATTIVE € 401.128,98

INSUSSISTENZE DELL’ATTIVO € 1.527.474,06

ONERI STRAORDINARI € 6.238.503,25

AMMORTAMENTI – anno 2013 € 7.443.549,40

Il Conto del patrimonio è stato correttamente predisposto secondo il modello n° 20 del DPR 194/96,

prendendo come consistenze iniziali quelle finali dedotte dal rendiconto 2012.

Il Conto del Patrimonio, allegato al rendiconto, evidenzia i seguenti risultati:

CONTO DEL PATRIMONIO

Risultanze finali riepilogative

ATTIVO 31/12/2012 31/12/2013 Variazioni

Immobilizzazioni immateriali € 1.115.545,99 € 968.963,03 - € 146.582,96

Immobilizzazioni materiali € 203.832.084,08 € 209.431.629,41 € 5.599.545,33

Immobilizzazioni finanziarie € 3.918.636,58 € 4.073.331,62 € 154.695,04

Totale immobilizzazioni € 208.866.266,65 € 214.473.924,06 € 5.607.657,41

Rimanenze € 0,00 € 0,00 € 0,00

Crediti € 110.944.974,71 € 88.375.416,40 - € 22.569.558,31

Altre attività finanziarie € 0,00 € 0,00 € 0,00

Disponibilità liquide € 65.325.829,09 € 57.905.835,73 - € 7.419.993,36

Attivo circolante € 176.270.803,80 € 146.281.252,13 - € 29.989.551,67

Ratei e risconti € 3.894.801,56 € 5.778.616,44 € 1.883.814,88

TOTALE DELL’ATTIVO € 389.031.872,01 € 366.533.792,63 - € 22.498.079,38

Conti d’ordine €155.003.025,67 € 118.320.453,96 - € 36.682.571,38

PASSIVO 31/12/2012 31/12/2013 Variazioni

Patrimonio netto € 134.243.477,75 €130.988.815,82 - € 3.254.661,93

Conferimenti € 177.391.787,64 €162.601.387,73 - € 14.790.399,91

Debiti di finanziamento € 50.029.608,75 € 53.833.882,15 € 3.804.273,40

Debiti di funzionamento € 17.676.728,75 € 17.774.994,61 € 98.265,86

Debiti per IVA € 0,00 € 0,00 € 0,00

Debiti per somme anticipate da

terzi

€ 1.154.467,71

€ 896.044,46

- € 258.423,25

Altri debiti € 5.704.927,76 € 0,00 - € 5.704.927,76

Debiti € 74.565.732,97 € 72.504.921,22 - € 2.060.811,75

Ratei e risconti € 2.830.873,65 € 438.667,86 - € 2.392.205,79

TOTALE DEL PASSIVO € 389.031.872,01 € 366.533.792,63 - € 22.498.079,38

Conti d’ordine € 155.003.025,67 € 118.320.453.96 - € 36.682.571,71

Il patrimonio contiene i valori riportati nell’inventario dell’Ente. I criteri addottati per la valutazione di

tali beni sono conformi a quelli previsti dall’art. 230 del D. Lgs. n.267/2000.


CONTO ECONOMICO

Il risultato economico d’esercizio 2013 di - € 3.254.661,93 evidenzia i componenti positivi e negativi

secondo criteri di competenza economica così sintetizzati:

A Proventi della gestione + 44.735.434,65

B Costi della gestione - 39.222.867,14

RISULTATO DELLA GESTIONE + 5.512.567,51

C Proventi ed oneri da aziende speciali e partecipate - 487.465,00

RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA + 5.025.102,51

D Proventi ed oneri finanziari - 1.554.166,39

E Proventi ed oneri straordinari - 6.725.598,05

RISULTATO ECONOMICO D’ESERCIZIO - 3.254.661,93

Confrontando il conto economico della gestione al 31 dicembre 2012 e quello al 31 dicembre 2013, i

componenti positivi e negativi, secondo i criteri di competenza economica, risultano così sintetizzati:

2012 2013

A Proventi della gestione + 46.944.556,39 + 44.735.434,65

B Costi della gestione - 40.411.504,65 - 39.222.867,14

Risultato della gestione (A-B) + 6.533.051,74 + 5.512.567,51

C Proventi (+) ed oneri (-) da aziende speciali partecipate - 513.095,55 - 487.465,00

Risultato della gestione operativa (A-B+/-C) + 6.019.956,19 + 5.025.102,51

D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari - 1.569.955,22 - 1.554.166,39

Risultato della gestione ordinaria + 4.450.000,97 + 3.470.936,12

E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari - 4.228.024,70 - 6.725.598,05

Risultato economico di esercizio (A-B+/-C+/-D+/-E) + 221.976,27 -3.254.661,93

Il risultato della gestione operativa è il vero parametro cui far riferimento per una valutazione della

gestione.

Come si può notare il risultato della gestione operativa (+ € 5.025.102,51) è fortemente positivo anche

se inferiore a quello del 2012 (- € 994.853,68).

La riduzione rispetto al 2012 è dovuta sostanzialmente a queste cause:

- riduzione del gettito tributario e, in misura minore, delle entrate extratributarie non vincolate;

- annullamento dei trasferimenti erariali e necessità di prevedere dal 2013 un fondo per la restituzione

allo Stato delle imposte per un importo pari all’incapienza del volume dei trasferimenti 2012 rispetto ai

tagli effettuati nel 2013;

- impossibilità di contenimento della spesa corrente ripetitiva per compensare le minori entrate

nonostante il forte contenimento dei costi di gestione (specie del personale), con conseguente

necessità di applicare l’avanzo libero di amministrazione 2012 alla parte corrente del bilancio 2013.

Anche il risultato economico depurato della parte finanziaria (saldo proventi ed oneri finanziari) è

positivo (+ 3.470.936,12) e questo rimane, al netto della gestione straordinaria, un indicatore positivo

che garantisce l’equilibrio economico, condizione essenziale ai fini della funzionalità dell’Ente.

Il permanere del risultato positivo è particolarmente significativo se si pensa all’altissimo volume di

costi relativi agli ammortamenti (7,4 milioni di euro) che rappresentano una partita non inserita nelle

voci del bilancio finanziario che incide in maniera fortemente negativa sul risultato del Conto

economico.


Il risultato della gestione straordinaria (- € 6.725.598,05) è invece negativo ed è peggiorato rispetto al

2012 quando era di - € 4.228.024,70. In particolare possiamo rilevare tre tipologie di oneri straordinari

che spiegano questo aumento del saldo negativo della gestione straordinaria tra il 2012 e il 2013:

- i trasferimenti in conto capitale a Enti pubblici, finanziati con entrate proprie dell’Ente in particolare

avanzo di amministrazione ed eccedenze di entrate correnti (in sostanza l’utile della Provincia viene

destinato all’aiuto dei Comuni e altri enti pubblici della Provincia), che contribuiscono ad opere che

accrescono il patrimonio di questi Enti. Questi oneri straordinari sono tipici per le Province che

realizzano in via sussidiaria una gran parte delle loro funzioni istituzionali attraverso contributi in conto

capitale soprattutto a Comuni, Comunità Montane e Consorzi. A differenza del 2012 quando i forti

vincoli del patto di stabilità hanno bloccato la massima parte dei pagamenti di questi trasferimenti

riducendoli drasticamente a poco più di 569 mila euro completamente finanziati da trasferimenti di

altri Enti, nel 2013 gli spazi extra patto hanno consentito di pagarne per circa 2,1 milioni di euro;

- l’alto volume di spese una tantum di competenza del bilancio 2013 per complessivi 2,2 milioni di euro;

- l’importo elevato dei costi anno futuro (CAF) 2012 e precedenti che sono divenuti costi economici

straordinari ovvero hanno comportato economie di spesa (per 1,5 milioni di euro) nel 2013, collegato

soprattutto a prestazioni di servizio e trasferimenti di carattere non ricorrente per il completamento

del passaggio delle risorse finanziarie alla nuova Azienda Speciale Ufficio d’Ambito ATO per la gestione

del servizio idrico.

Il risultato è stato determinato, utilizzando il prospetto di conciliazione in base allo schema di cui al DPR

194/96, partendo dai dati finanziari della gestione corrente del bilancio.

Il risultato economico coincide con le variazioni del Netto Patrimoniale del Conto del Patrimonio.

Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre esercizi sono le seguenti:

Anno 2011 Anno 2012 Anno 2013

7.518.946,55 7.478.353,25 7.443.549,40

Una tra le voci più rilevanti tra gli oneri straordinari riguarda le operazioni straordinarie collegate con il

trasferimento della gestione del servizio idrico integrato alla nuova società Idrolario srl e con la nascita

dall’01/01/2012 dell’Azienda speciale Ufficio d’Ambito che ha comportato la necessità di impegnare in

un’unica soluzione e in via straordinaria tutti i fondi (CAF) accantonati a questo scopo negli anni

precedenti. Occorre però sottolineare che questo importo è molto più basso del 2012.

I contributi in conto capitale pagati e finanziati con mezzi propri di bilancio e trasferiti a Enti Pubblici o

soggetti privati per investimenti ammontano per l’anno 2013 a € 2.060.529,59.

CONCLUSIONI

Sulla base delle risultanze della relazione di inizio mandato della Provincia di Lecco la situazione

finanziaria e patrimoniale fino al 31 dicembre 2013 non presenta squilibri.

Tuttavia i fortissimi tagli ai contributi erariali, dal 2012 ad oggi, hanno portato la Provincia in situazione

di squilibrio di parte corrente aggravata dal forte calo del gettito dei tributi provinciali, in particolare

dell’imposta RCA.

Per gli esercizi 2013 e 2014 lo squilibrio è stato ripianato solo con l’applicazione dell’avanzo di


amministrazione libero di € 1.316.101,00 nel 2013 ed € 2.812.206,00 nel 2014.

La bozza tecnico–contabile per la predisposizione del bilancio 2015 ha evidenziato:

- uno squilibrio di parte corrente di oltre - 12,9 milioni di euro che sale a -20,2 milioni di euro in

seguito ai nuovi tagli della legge di stabilità 2015. Inoltre si conferma l’impossibilità per l’Ente di

garantire il rispetto degli obiettivi del patto di stabilità per il 2015 e 2016 anche senza prevedere

nessun nuovo investimento od opera pubblica nel triennio 2015/2017

- tale squilibrio è destinato a salire nel 2016 di ulteriori 7,5 milioni di euro (arrivando a -27,7

milioni di euro) e nel 2017 (arrivando a – 35,2 milioni di euro)

- il quadro finanziario 2015 che ne esce era già chiaro quando è stata inviata al Ministero

dell’Interno la “due - diligence” da cui si evidenziava uno squilibrio tendenziale 2015 di circa –

5,7 milioni di euro, solo considerando le spese obbligatorie

- le ragioni principali di questo squilibrio non sono assolutamente da addebitare alla gestione

dell’Ente ma bensì a fattori esterni ed in particolare:

1. al taglio dei trasferimenti erariali e all’aumento del contributo alla finanza pubblica stabilito

con successivi provvedimenti legislativi, da parte delle Province (la Provincia di Lecco ha già

subito dal 2010 ad oggi una riduzione di risorse statali di quasi 14 milioni di euro e dal 2013

restituisce allo Stato, con pagamenti e ritenute sulle imposte importi pari a 3,3 milioni di

euro nel 2013 e 6,6 milioni di euro nel 2014)

2. alla riduzione ormai costante del gettito dei tributi provinciali con particolare riguardo a

quelli legati al mercato dell’auto (imposta RCA e IPT)

- allo stato attuale, pur rendendosi necessario aumentare al massimo tutte le imposte provinciali

(compresa anche l’IPT), non è matematicamente possibile garantire il pareggio di bilancio di

parte corrente annuale 2015, anche solo considerando le spese obbligatorie e contrattualmente

non comprimibili (es. personale in servizio; oneri mutui; utenze; obblighi di quote di adesione a

Enti partecipati)

- di conseguenza con le risorse disponibili non è comunque possibile per tutta l’annualità 2015 il

finanziamento di altri servizi finora garantiti nel 2013 e 2014 solo grazie all’utilizzo dell’avanzo

di amministrazione libero, che tuttavia non è ipotizzabile in sede di approvazione del bilancio

iniziale 2015

- l’Ente, come del resto preannunciato con la “due diligence”inviata al Ministero all’Interno il

28.07.2014, non potrà, in assenza di ulteriori modifiche normative, che prendere atto che, al

momento, si profila una situazione che potrebbe configurare, durante il 2015, l’applicazione

dell’ art.244 del TUEL “”Dissesto finanziario” in cui “” non può garantire l’assolvimento delle

funzioni e dei servizi indispensabili

- la situazione è comune alla quasi totalità delle Province italiane, come rilevato dall’Unione delle

Province Italiane (UPI) nell’audizione parlamentare sul disegno di legge di stabilità 2015 dove ha

evidenziato che si è vicini ad una situazione complessiva di “”default di comparto “” in quanto le

simulazioni operate sono chiare e “”… indicano l’impossibilità di mantenere alcun tipo di servizio

neanche minimo: la prospettiva è di azzerare completamente le risorse destinate alla erogazione

dei servizi connessi alle funzioni svolte dagli enti di area vasta….. i dati finanziari proiettati

dimostrano come dal 2015 si finanzieranno in disavanzo sia le funzioni proprie fondamentali sia

le funzioni da trasferire””.

Lecco, 27 gennaio 2015

IL PRESIDENTE

f.to Flavio Polano

PROVINCIA DI LECCO€¦ · legge in materia, per operare un raccordo tecnico e sistematico fra i...

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