PROCEDURA AREA I) DEBITI E COSTI 6.7 GESTIONE DEL ... · procedura area i) debiti e costi 6.7 –...

PROCEDURA AREA I) DEBITI E COSTI

6.7 – GESTIONE DEL TRATTAMENTO ECONOMICO DEL PERSONALE

CON RAPPORTO DI LAVORO ASSIMILATO A LAVORO

DIPENDENTE

INDICE

1. SCOPO

2. CAMPO DI APPLICAZIONE

3. RIFERIMENTI

4. TERMINI E DEFINIZIONI

5. RESPONSABILITÀ

FASI

6.1 Conferimento dell’incarico e gestione dell’anagrafica

6.2 Determinazione dei compensi e relativi oneri

6.3 Controlli del processo di elaborazione dei cedolini

6.4 Elaborazione definitiva dei cedolini e autorizzazione al pagamento

6.5 Rilevazione dei costi e delle ritenute

6.6 Pagamento degli stipendi, delle ritenute fiscali e degli oneri contributivi e riflessi

6.7 Rilevazioni di fine esercizio

6.8 Controlli periodici

6.9 Conservazione della documentazione

7 TABELLA MATRICIALE

8 DIAGRAMMA DI FLUSSO

Rev. Data Descrizione delle modifiche Firma di Emissione Firma di Verifica Firma di Approvazione

0 31.12.2019 Prima emissione UO EF

UO RU RAQ Direttore Amministrativo

Elaborata da:

Direttore UO Economico Finanziaria

Direttore UO Risorse Umane

6.7 – GESTIONE DEL TRATTAMENTO ECONOMICO DEL PERSONALE CON RAPPORTO DI LAVORO

ASSIMILATO A LAVORO DIPENDENTE

1.SCOPO

La procedura disciplina le modalità, le responsabilità e le tempistiche relative alla gestione del

trattamento economico del personale con rapporto di lavoro assimilato a lavoro dipendente (es:

collaborazione coordinata e continuativa, borse di studio), fornendo gli elementi necessari a costruire un

corretto percorso amministrativo-contabile e a identificare le necessarie misure di controllo contabile;

non entra, pertanto, nello specifico degli aspetti giuridici, fiscali, previdenziali e organizzativi.

In particolare, prevede le fasi di conferimento dell’incarico e gestione dell’anagrafica, determinazione

dei compensi e dei relativi oneri, controlli del processo di elaborazione dei cedolini, elaborazione

definitiva e autorizzazione al pagamento, rilevazione dei costi e delle ritenute, pagamento dei compensi,

delle ritenute fiscali e degli oneri contributivi, rilevazioni di fine esercizio, controlli periodici.

2. CAMPO DI APPLICAZIONE

La presente procedura si applica alla gestione del trattamento economico del personale non

dipendente, nello specifico:

- Componenti della Direzione Strategica

- Membri del Collegio Sindacale

- Membri del Nucleo di Valutazione delle prestazioni

- Membri del Comitato Etico

- Membri del Collegio Tecnico

- Borsisti

- Membri delle commissioni di concorso e di gara.

Il procedimento comprende la gestione mensile dei cedolini e, periodicamente, dei gettoni di presenza

per il compenso spettante, la contabilizzazione dei costi per la costruzione del Bilancio e la gestione delle

ritenute fiscali e previdenziali correlate alla tipologia di personale (versamento e contabilizzazione).

3. RIFERIMENTI

D.lgs. n. 118/2011 “Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di

bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5

maggio 2009, n. 42” e s.m.i.;

D.M. 15/06/2012: "Nuovi modelli di rilevazione economica «Conto economico» (CE) e «Stato

patrimoniale» (SP) delle aziende del Servizio sanitario nazionale";

D.M. 20/03/2013: "Modifica degli schemi dello Stato patrimoniale, del Conto economico e della

Nota integrativa delle Aziende del Servizio Sanitario nazionale";

Codice Civile: art. 2423-2428;

Principio Contabile Nazionale OIC n. 11 “Bilancio d’esercizio – finalità e postulati”;

Principio Contabile Nazionale OIC n. 19 “I debiti”;

Principio Contabile Nazionale OIC n. 23 “Lavori in corso su ordinazione”;

Principio Contabile Nazionale OIC n. 18 “Ratei e risconti”;

Linee guida regionali “Disponibilità Liquide”;

Decreto Legislativo 18 aprile 2016, n. 50 - Codice dei contratti pubblici;

Testo Unico Imposte sui Redditi;

Normativa in materia di anticorruzione e trasparenza

CU e Modello 770 sulla base delle disposizioni Agenzia delle Entrate

Linee guida contabili e tecniche per la redazione del bilancio d’esercizio 2016 delle aziende socio

sanitarie regionali (nota prot. a1.2017.0098008 del 09/05/2017)





Disposizioni regionali relative agli scambi infragruppo: note regionali relative al Partitario

Intercompany, in particolare:

✓ linee guida partitario Intercompany



✓ attivazione Cruscotto Web per l’allineamento delle partite Intercompany delle Aziende del

Sistema Socio Sanitario Regionale e relativo manuale d’uso (rif.: nota prot. n. A1.2017.0327674

del 15/12/2017).

4.DEFINIZIONI ED ABBREVIAZIONI

UO EF Unità Operativa Economico Finanziaria

UO SSST UO Servizi Sanitari e Socio Sanitari Territoriali

CUP Centro Unico di Prenotazione

UO A.S Unità Operativa Acquisti e Servizi

UO UT Unità Operativa Ufficio Tecnico

UO RU Unità Operativa Risorse Umane

SIC Servizio Ingegneria Clinica

SIA Servizio Informativo Aziendale

UO AGL Unità Operativa Affari Generali e Legali

SIC Servizio Ingegneria Clinica

UO CD Unità Operativa Controllo Direzionale

SIA Servizio Informativo Aziendale

UO SS Unità Operativa Servizi di Supporto

UO GC Unità Operativa Gestione Cronicità

DAPS Direzione assistenziale professioni sanitarie

DTP Dipartimento Tecnico Patrimoniale

5.RESPONSABILITA’

FASI E SOTTOFASI RESPONSABILE TEMPISTICHE

1.Conferimento dell’incarico e gestione dell’anagrafica

A) Selezione e conferimento incarico

- -Componenti della Direzione Strategica

- -Membri del Collegio Sindacale

- -Membri del Nucleo di Valutazione delle prestazioni

- -Membri del Comitato Etico

- -Membri del Collegio Tecnico

- -Borsisti

-Membri delle commissioni di concorso

-Membri delle commissioni di gara

B) Determinazione e contabilizzazione dei compensi

c) Raccolta dati anagrafici






- -Borsisti



D) Aggiornamento anagrafica

UO AGL

UO AGL

UO Risorse Umane

UO AGL

UO Risorse Umane

UO Risorse Umane

UO Risorse Umane

UO AGL

UO Economico Finanziaria



UO Risorse Umane

UO AGL

UO Risorse Umane

UO Risorse Umane

UO Risorse Umane

UO AGL


2. Determinazione dei compensi e relativi oneri












-Borsisti

Autorizzazione al pagamento

Quantificazione del compenso

Debiti informativi in materia previdenziale, assistenziale

e fiscale

Denuncia INPS

UO Risorse Umane

UO AGL

UO Risorse Umane

UO Risorse Umane

UO AGL

UU.OO/ Reparto /Servizio



UO Risorse Umane

3.Controlli del processo di elaborazione dei cedolini

A) A)Verifica delle elaborazioni dei cedolini su una

congrua campionatura per qualifica /categoria

B)

C) B)Controlli specifici su tutti i dipendenti cessati e su

eventuali aspettative o assenze prolungate

D)

E) C) Controlli sui rimborsi spese da erogare ai dipendenti

F)

G) D) Controlli sulle trattenute stipendiali: verifica su un

campione di retribuzioni calcolate, della correttezza

del totale imponibile fiscale e previdenziale e del netto

da pagare, come elaborati dal sistema informatico

H)

E) Controlli sulle indennità di risultato e/o altri sistemi

incentivanti (per membri Direzione Strategica)

F) Controlli sui compensi relativi all’attività libero

professionale

G) Controlli sull’eventuale sussistenza di condizioni che

impediscono l’integrale pagamento delle somme (per

Borsisti)



Non applicabile



Non applicabile


Entro il 20 del

mese

4.Elaborazione definitiva dei cedolini e autorizzazione al

pagamento

-elaborazione definitiva

-generazione flusso SEPA per il Tesoriere

-autorizzazione al pagamento

-invio flusso al Tesoriere

-creazione stampe, riepiloghi, flussi

-Errori rilevati dopo elaborazione definitiva

a) correzione se non è ancora stato inviato il flusso al

tesoriere

b)se il flusso al Tesoriere è già stato inviato, recupero nei

mesi successivi

-iscrizione del credito

-accredito aggiuntivo



Responsabile UO Risorse

Umane

UO Risorse Umane

UO Risorse Umane




Entro 3 giorni

antecedenti

valuta

5.Rilevazione dei costi e delle ritenute UO Economico Finanziaria



6.Pagamento dei compensi, delle ritenute fiscali e degli

oneri contributivi e riflessi


7.Rilevazioni di fine esercizio UO Economico Finanziaria In sede di

chiusura Bilancio

d’Esercizio

8. Controlli periodici

-quadratura delle singole competenze rilevate nel

sistema di contabilità generale nel periodo con i

cedolini dello stesso periodo;

-controlli in merito alla consistenza dei debiti verso

personale assimilato per retribuzioni, nonché dei debiti

verso gli enti assistenziali e previdenziali, verso l’erario e

verso eventuali altri soggetti;

- quadratura /riconciliazione tra i debiti verso personale

assimilato rilevati negli esercizi precedenti e quanto

rilevato e pagato nel corso dell’esercizio al fine di

verificare l’esattezza del saldo;

-quadratura della movimentazione finanziaria

avvenuta in ogni mese con la variazione del “Debito

verso personale assimilato” e dei debiti verso gli enti

assistenziali e previdenziali, verso l’erario e verso

eventuali altri soggetti (tutte le trattenute e i relativi

versamenti devono quadrare e trovare una

riconciliazione);

-controlli, anche a campione, sulla corretta

applicazione degli istituti relativi alla retribuzione di

risultato e di posizione rispetto all’inquadramento

giuridico del dipendente;

-verifica della corretta classificazione delle passività tra

debiti e correlati costi del personale, da un lato, e fondi

e correlati accantonamenti dall’altro;

-analisi comparate dei costi del periodo corrente,

dell’anno precedente e del bilancio di previsione;

-controllo del rispetto dei debiti informativi verso il

lavoratore e gli enti esterni (per esempio Certificazioni

Uniche e modello 770);

-verifica del corretto utilizzo dei conti dedicati e ai

sezionali di bilancio; verifica della corretta

alimentazione dei sistemi di contabilità analitica;

-controlli sulla corretta applicazione della normativa in

materia di anticorruzione e trasparenza.






Non applicabile




RPCT

Mensilmente

Mensilmente

Annualmente

Mensilmente

Annualmente

Trimestralmente

Annualmente

9.Conservazione della documentazione UO Economico Finanziaria

6 FASI



6.1 Conferimento dell’incarico e gestione dell’anagrafica 6.1.1 Modalità, responsabilità e tempistiche relative all’espletamento della selezione e al conferimento

degli incarichi

Le procedure di conferimento degli incarichi variano a seconda della natura dell’incarico come da

normativa specifica.

COMPONENTI DELLA DIREZIONE STRATEGICA, MEMBRI DEL COLLEGIO SINDACALE, COMITATO ETICO,

COLLEGIO TECNICO

Le nomine dei componenti di tali Organi Istituzionali avvengono nel rispetto della normativa specifica.

Relativamente alla nomina dei componenti la Direzione Strategica, i membri del Collegio Sindacale e

del Comitato Etico responsabile della predisposizione del provvedimento di conferimento dell’incarico o

di presa d’atto della nomina è l’UO AGL, mentre per la nomina del Collegio Tecnico responsabile è l’UO

Risorse Umane.

MEMBRI DEL NUCLEO DI VALUTAZIONE DELLE PRESTAZIONI

Le nomine dei membri di tale organo vengono effettuate secondo quanto previsto dalla DGR n. X/5539

del 2.8.2016 “Linee Guida per i Nuclei di Valutazione delle Performance /Prestazioni del personale degli

enti sanitari” previa pubblicazione di specifico avviso pubblico per l’acquisizione delle manifestazioni di

interesse da parte di soggetti qualificati e di successiva analisi delle candidature pervenute.

Il provvedimento di costituzione del Nucleo viene predisposto dall’UO Risorse Umane.

BORSISTI

Il responsabile della U.O. o del Servizio che propone l’attivazione della borsa di studio invia specifica

richiesta contenente le seguenti indicazioni: oggetto, durata, valore, presenza richiesta, requisiti, fonte di

finanziamento.

Il settore Reclutamento e Dotazione Organica della UO Risorse Umane ne verifica il rispetto delle

disposizioni normative in materia e trasmette la richiesta di attivazione alla Direzione Strategica per

l’autorizzazione.

Il direttore della UO Risorse Umane dispone l’indizione della procedura di reclutamento e il Settore

Reclutamento e Dotazione Organica pubblica sul sito internet dell’azienda il bando di selezione, redatto

secondo le indicazioni riportate nella richiesta di attivazione, che deve rimanere pubblicato per almeno

dieci giorni.

Raccolte le candidature, il Settore Reclutamento e Dotazione Organica verifica il possesso dei requisiti di

partecipazione e organizza l’espletamento della procedura selettiva;

La commissione di esperti, nominata dall’Azienda, valuta i curricula presentati e, se necessario, procede

ad effettuare il colloquio selettivo dei candidati;

In esito alla selezione che individua l’assegnatario della borsa di studio, viene adottata da parte della UO

Risorse Umane la determinazione dirigenziale di attivazione dell’incarico, previo passaggio alla UO

Economico Finanziaria per l’imputazione della spesa ai conti di competenza.

Il settore Reclutamento e Dotazione Organica:

segnala l’assegnatario dell’incarico alla Medicina del Lavoro Aziendale per valutazione medica di

idoneità preventiva all’attivazione della borsa di studio;

verifica alla fonte il possesso da parte dell’assegnatario dei requisiti specifici richiesti dal bando;

ricevuta la valutazione di idoneità, predispone l’accordo relativo alla borsa di studio. L’accordo è

sottoscritto dal Direttore UO Risorse Umane, su delega del Direttore Generale, e dal borsista a cui

viene consegnato. Quest’ultimo compila inoltre la relativa modulistica (dati anagrafici e bancari,

regime fiscale, modulo per la rilevazione di eventuali situazioni di incompatibilità);

annota il contratto, con relativi dati e scadenza, in apposito file ad uso scadenziario per il Settore

Reclutamento e Dotazione Organica;

comunica l’avvenuta attivazione della borsa di studio al responsabile che ne ha fatto richiesta e

agli uffici aziendali coinvolti (UO EF, UO SS per le attività di controllo relative alle divise, SIA per l’

assegnazione delle credenziali eventualmente richieste)

compila apposita scheda informativa (contenente dati anagrafici, tipologia contratto, tipologia

qualifica, titolo di studio, durata del contratto) che viene consegnata in copia a tutti i settori della UO

Risorse Umane e alla UO Economico Finanziaria.



MEMBRI DELLE COMMISSIONI DI CONCORSO

A) Concorso pubblico per assunzione personale del comparto

La nomina della commissione viene disposta con Determinazione dirigenziale della UO Risorse Umane.

Ai sensi del DPR 220/01 le commissioni sono così composte:

- presidente: un dirigente dipendente dell’azienda appartenente al ruolo cui afferisce il profilo

professionale messo a concorso;

- componenti: due operatori fra il personale in servizio presso le aziende del SSR e inquadrati nel

medesimo profilo messo a concorso.

B) concorso pubblico per assunzione personale della dirigenza sanitaria

La nomina della commissione viene disposta con determinazione dirigenziale della UO Risorse Umane.


- presidente: il dirigente della medesima disciplina messa a concorso responsabile della struttura

complessa coinvolta;

- componenti: due dirigenti della medesima disciplina messa a concorso, responsabili di struttura

complessa, di cui uno sorteggiato dall’azienda fra i direttori di struttura complessa in servizio presso le

aziende del SSR e uno designato dalla Regione fra il medesimo personale.

C) Concorso pubblico per assunzione personale della dirigenza dei ruoli professionale, tecnico e

amministrativo

La nomina della commissione viene disposta con determinazione dirigenziale della UO Risorse Umane.


- presidente: il direttore amministrativo dell’azienda;

- componenti: due dirigenti del medesimo profilo messo a concorso di cui uno scelto dal direttore

generale nell’ambito del personale in servizio presso le aziende del SSR e uno designato dalla Regione

fra il medesimo personale.

D) Pocedura per il conferimento di incarico quinquennale di direzione struttura complessa

La nomina della commissione viene disposta con decreto del direttore generale.

Ai sensi dell’art.15 comma 7 bis del D.Lgs.502/92 la commissione giudicatrice delle procedure per il

conferimento degli incarichi di struttura complessa è composta dal direttore sanitario dell'azienda

interessata e da tre direttori di struttura complessa, nella medesima disciplina dell'incarico da conferire,

individuati tramite sorteggio da un elenco nazionale nominativo, costituito dall'insieme degli elenchi

regionali dei direttori di struttura complessa, appartenenti ai ruoli regionali del Servizio Sanitario Nazionale.

Il presidente viene eletto dalla commissione tra i tre componenti sorteggiati.

MEMBRI DELLE COMMISSIONI DI GARA

I membri delle Commissioni di gara vengono individuati secondo quanto previsto dall’art. 77 del D. Lgs.

50/2016 “Codice dei contratti pubblici” e dal “Regolamento aziendale per la nomina e la composizione

delle Commissioni di gara e l’attribuzione degli incarichi per la predisposizione dei capitolati tecnici”

approvato con Deliberazione n. 245 del 18.7.2016. Responsabile per la predisposizione dell’atto di

nomina è la UO AGL.

6.1.2 Modalità di acquisizione dei dati necessari per la determinazione e contabilizzazione dei compensi

e dei relativi oneri nonché la presenza di un finanziamento dedicato

Modalità:

A seguito della conclusione del processo di conferimento dell’incarico, l’UO che ha predisposto il

provvedimento di costituzione dell’Organo o ha conferito l’incarico per i borsisti, invia la bozza dell’atto

all’UO Economico Finanziaria per l’annotazione della tipologia e dell’ammontare del compenso.

Sulla base della tipologia di contratto, l’UO Economico Finanziaria indica l’onere complessivo

dell’incarico, gli oneri fiscali e previdenziali previsti ed individua il conto contabile ed il bilancio di

competenza a cui imputare la spesa. Nel caso in cui il costo sia coperto da finanziamento dedicato,

l’UO Economico Finanziaria verifica la disponibilità per la copertura dell’onere e indica nell’atto di

conferimento il codice specifico da utilizzare per le registrazioni contabili (FXXX se fonte di finanziamento

per progetti specifici o RXXX se fondo di reparto, EXXX se contributo in c/esercizio).



Responsabilità:

L’UO Economico Finanziaria provvede alla contabilizzazione dei compensi, dei relativi oneri nonché della

disponibilità economica di un finanziamento dedicato.

6.1.3 Modalità, responsabilità e tempistiche relative alla gestione e all’aggiornamento dell’anagrafica

dei collaboratori

Modalità:

Per il personale assimilato e per i membri di commissioni e comitati aziendali, dipendenti di altri Enti

(Nucleo di valutazione, Comitato Etico, …), l’UO Risorse Umane consegna al collaboratore il modulo di

rilevazione dei dati anagrafici e di eventuali dati relativi a casse previdenziali di categoria o iscrizione a

gestione separata INPS.

I moduli, debitamente compilati, sono inviati all’UO Economico Finanziaria per l’inserimento nel

programma di gestione degli stipendi. L’operatore dell’UO Economico Finanziaria inserisce nel

programma tutti i dati necessari per l’elaborazione del cedolino.

I campi obbligatori per l’anagrafica degli assimilati sono:

- Dati anagrafici;

- Codice fiscale;

- Indirizzo di residenza

- IBAN

- Casse previdenziali di appartenenza

- Sede di lavoro

- Data inizio attività

- Profilo professionale

Vengono inoltre inseriti i contatti telefonici/mail per eventuali comunicazioni.

Ogni eventuale modifica dei dati anagrafici deve essere comunicata dal personale assimilato all’UO

Economico Finanziaria per l’aggiornamento nel programma.

Per la Direzione Strategica e per i componenti del Collegio sindacale, l’UO Economico Finanziaria

provvede direttamente a far compilare la scheda anagrafica da parte del collaboratore designato.

Responsabilità:

L’UO Risorse Umane è responsabile per la raccolta delle anagrafiche relative ai borsisti, ai membri delle

commissioni, ai componenti del Nucleo di Valutazione e del Comitato Etico. L’UO Economico Finanziaria

è responsabile della raccolta delle anagrafiche dei componenti della Direzione Strategica e del Collegio

Sindacale; provvede inoltre alla corretta gestione e aggiornamento di tutte le anagrafiche.

Tempistiche: l’inserimento del modulo anagrafico avviene al ricevimento della scheda e comunque in

anticipo rispetto all’elaborazione del primo cedolino/pagamento.

6.2 Determinazione dei compensi e relativi oneri 6.2.1 Modalità, responsabilità e tempistiche relative alla determinazione dei compensi e dei relativi oneri

Modalità:

Le tipologie di compenso erogate possono essere:

- Compenso orario mensile (borsisti);

- Compenso fisso mensile (borsisti e Direzione Strategica);

- Gettone di presenza con erogazione trimestrale/semestrale (Organi istituzionali, commissioni).

Per i borsisti con compenso orario mensile, l’erogazione dello stipendio avviene il mese successivo a

quello di presa servizio, rapportato alle ore mensili effettuate e registrate nel sistema di rilevazione delle

presenze. Il prospetto delle timbrature mensile è validato e controfirmato dal Responsabile del Servizio di

assegnazione ed inviato all’UO Economico Finanziaria generalmente entro il 10 del mese successivo. In

caso di compenso fisso mensile, la quota viene erogata, con le medesime tempistiche, previo

accertamento della presenza in servizio.



Nel caso della Direzione Strategica, il compenso mensile è predeterminato con Delibera di Giunta

Regionale, recepita dall’Azienda nell’atto di conferimento dell’incarico. Annualmente alla Direzione

viene liquidato anche il premio per il raggiungimento degli obiettivi, sulla base del punteggio assegnato

dalla Giunta Regionale al Direttore Generale. In sede di redazione dell’atto di liquidazione da parte

dell’UO AGL, l’UO Economico Finanziaria effettua i calcoli per la determinazione esatta del premio da

erogare. Per il Collegio sindacale il compenso, predeterminato su base percentuale del compenso del

Direttore Generale, viene erogato trimestralmente.

Per il Nucleo di Valutazione, i Collegi Tecnici e le commissioni di concorso, l’UO Economico Finanziaria

riceve dalla UO Risorse Umane l’atto di liquidazione riportante il numero di sedute ed i gettoni/compenso

da pagare ai membri.

Per il Comitato Etico, l’UO AGL invia all’UO Economico Finanziaria l’atto di liquidazione riportante il

numero di sedute ed i gettoni/compenso da pagare ai membri.

Nel mese di erogazione dei compensi, la valuta assegnata corrisponde a quella delle competenze

stipendiali del personale dipendente.

Sulla base della natura fiscale dei singoli compensi, l’UO Economico Finanziaria determina la corretta

applicazione degli oneri e delle ritenute da applicare ai sensi della normativa vigente, inserendo

all’interno dei software di elaborazione stipendi e di contabilità le codifiche corrispondenti.

6.2.2 Responsabilità in merito ai debiti informativi in materia previdenziale, assistenziale e fiscale

Una volta l’anno sulla base dello scadenziario fiscale, l’UO Economico Finanziaria procede

all’elaborazione delle Certificazioni Uniche con il software degli stipendi. Effettua i controlli e le

quadrature tra le ritenute fiscali applicate e versate ed invia il flusso informatico all’Agenzia delle Entrate.

Ai singoli assimilati l’UO Economico Finanziaria consegna la Certificazione Unica via mail, via posta o

tramite ritiro presso la stessa.

Annualmente, l’UO Economico Finanziaria elabora il modello 770 semplificato relativo alle ritenute

applicate e versate, effettua le quadrature con le CU, controlla i versamenti mensili effettuati con F24EP

e procede all’invio del flusso informatico entro la scadenza definita dall’Agenzia delle Entrate mediante

il Desktop Telematico.

La legge 24 novembre 2003, n. 326 stabilisce che i datori di lavoro devono comunicare mensilmente

all’INPS i dati retributivi e le informazioni utili al calcolo dei contributi.

La denuncia è di tipo mensile e deve essere inviata in via telematica all'INPS entro l’ultimo giorno del

mese successivo quello di competenza.

E’ di tipo integrato e si compone di una sezione denominata ListaPosPA (ex Denuncia Mensile Analitica

INPDAP) per la dichiarazione individuale dei contributi mensili Inps-Gestione dipendenti pubblici di tutte

le posizioni a tempo determinato e indeterminato e della parte ex Emens, che comprende i dati

retributivi per il calcolo dei contributi dei parasubordinati in gestione separata Legge 335/95.

Comprende inoltre le informazioni necessarie all’aggiornamento delle posizioni assicurative individuali.

Copia della ricevuta di invio on-line è conservata presso il Settore Economico Previdenziale.

6.3 Controlli del processo di elaborazione dei cedolini 6.3.1Modalità, responsabilità e tempistiche relative ai controlli del processo di elaborazione dei cedolini

A) Verifica delle elaborazioni dei cedolini su una congrua campionatura per qualifica/categoria

Mensilmente, dopo l’inserimento dei compensi da erogare al personale assimilato, un operatore dell’UO

Economico Finanziaria lancia l’”elaborazione provvisoria” dei cedolini nel software degli stipendi e

verifica la correttezza dei dati computati ai fini del pagamento, sulla base della tipologia contrattuale.

B) Controlli specifici su tutti i lavoratori con rapporto di lavoro assimilato al lavoro dipendente cessati e su


Nel caso di assenze prolungate o eventuali periodi di aspettativa dal servizio, l’UO RU comunica all’UO

Economico Finanziaria la modifica contrattuale. Nell’elaborazione dei cedolini, l’UO Economico

Finanziaria provvede a riproporzionare / sospendere i compensi sulla base delle indicazioni ricevute e ne

verifica la corretta applicazione.



C) Controlli sui rimborsi spese da erogare

Non sono previsti per questa tipologia di contratto.

D) Controlli sulle trattenute stipendiali: verifica su un campione di retribuzioni calcolate, della correttezza

del totale imponibile fiscale e previdenziale e del netto da pagare, come elaborati dal sistema

informatico

Mensilmente, a seguito dell’elaborazione dei cedolini, un operatore dell’UO Economico Finanziaria

verifica la correttezza degli importi netti da erogare e delle relative ritenute fiscali/previdenziali, sulla

base della tipologia contrattuale.

E) Controlli sulle indennità di risultato e/o altri sistemi incentivanti

Annualmente, sulla base del punteggio assegnato dalla Giunta Regionale al Direttore Generale, l’UO

Economico Finanziaria procede al conteggio ed alla liquidazione del premio per il raggiungimento degli

obiettivi ai componenti della Direzione Strategica. A seguito dell’elaborazione dei cedolini, l’UO

Economico Finanziaria controlla la correttezza dei dati inseriti e la verifica fiscale e previdenziale delle

ritenute applicate.

Non sono previsti altri sistemi incentivanti per il personale assimilato.

F) Controlli sui compensi relativi all’attività libero professionale

Non sono previsti per questa tipologia di contratto.

G) Controlli sull’eventuale sussistenza di condizioni che impediscono l’integrale pagamento delle somme

Per i borsisti con compenso fisso mensile, l’operatore dell’UO Economico Finanziaria controlla il prospetto

delle timbrature del mese, debitamente firmato dal Responsabile dell’UO di appartenenza. Nel caso non

sia stato raggiunto il monte ore dovuto, l’UO Economico Finanziaria provvede al ricalcolo proporzionale

del corrispettivo da erogare sulla base delle ore effettuate. Nel caso il collaboratore abbia accumulato

ore in eccedenza nei mesi precedenti, le stesse possono essere utilizzate a copertura di eventuali

carenze orarie nel mese.

Prima dell’elaborazione definitiva, l’UO Economico Finanziaria procede, per i percipienti di una

retribuzione NETTA mensile superiore ad € 5.000,00 alle debite verifiche di eventuali inadempimenti verso

Equitalia, ai sensi dell’art. 48 bis del DPR 602/73 e s.m.i.; in caso di verifica negativa procede a

rideterminare il relativo pagamento.

6.3.2 Modalità di risoluzione di errori rilevati nell’ambito delle verifiche dei cedolini cosiddetti di prova

Se durante l’”elaborazione provvisoria” dei cedolini, mediante l’utilizzo del software in dotazione alla UO

Risorse Umane, emergono delle squadrature / errori, l’UO Economico Finanziaria provvede alla correzione

dei dati inseriti ed alla “rielaborazione singola o a gruppi”, che verrà ricontrollata prima della chiusura finale.

6.4 Elaborazione definitiva dei cedolini e autorizzazione al pagamento

6.4.1 Modalità, responsabilità e tempistiche relative all’elaborazione definitiva dei cedolini e alla stampa

relativa ai riepiloghi delle ritenute e dei contributi

Superati positivamente i controlli dell’”elaborazione provvisoria”, l’operatore dell’UO Economico

Finanziaria procede, mediante il software della UO Risorse Umane, alla “consultazione cedolini elaborati”

ed al lancio delle “stampe di controllo”. Se non vengono rilevate situazioni anomale, l’operatore

provvede alla “chiusura mensile”, ossia all’elaborazione definitiva dei cedolini.

6.4.2 Responsabilità e modalità di autorizzazione al pagamento

L’autorizzazione alla liquidazione, riportante la cifra complessiva delle competenze da pagare nel mese

e degli oneri complessivi, avviene a firma del Responsabile dell’UO Risorse Umane.



Con almeno due o tre giorni lavorativi di anticipo sulla data di pagamento degli stipendi, l’UO

Economico Finanziaria provvede ad inviare il file tracciato SEPA all’UO Risorse Umane per un invio unico

(con il file del personale dipendente e convenzionato) e per l’accredito degli stipendi al Tesoriere, il

quale provvede a vincolare le somme per il pagamento degli stipendi e a generare il sospeso di uscita.

6.4.3 Modalità di risoluzione di eventuali errori rilevati a elaborazione stipendiale definitiva già effettuata

Qualora a elaborazione definitiva dei cedolini si rilevasse un errore nell’elaborazione stipendiale (relativo

ad un pagamento superiore o inferiore allo spettante), la procedura prevede che:

se non è ancora stato trasmesso il flusso SEPA al Tesoriere, l’UO Economico Finanziaria provvede alla

correzione, alla rielaborazione definitiva degli stipendi e delle stampe;

se è già stato trasmesso il flusso SEPA al Tesoriere, l’UO Economico Finanziaria provvede

immediatamente a contattare l’interessato ed a comunicare, per iscritto l’errato accredito. In caso di

pagamento di minori/maggiori emolumenti, si provvede, in occasione della prima elaborazione utile del

successivo cedolino, a integrare/recuperare le somme non riconosciute/corrisposte. Nel caso di

pagamento notevolmente superiore, il recupero delle somme avviene ratealmente in più mensilità,

tramite comunicazione scritta. Nel caso l’interessato sia già cessato o in aspettativa per lunghi periodi, si

invia specifica comunicazione affinché provveda alla restituzione, secondo le modalità in essa indicate.

Nel caso di pagamento notevolmente inferiore l’UO Economico Finanziaria provvede ad effettuare un

accredito aggiuntivo.

6.5 Rilevazione dei costi e delle ritenute

6.5.1 Modalità, responsabilità e tempistiche relative alla rilevazione del costo del personale e delle

relative ritenute

L’elaborazione dei cedolini nel gestionale degli stipendi non determina ancora registrazioni contabili di

costo. Infatti, dopo la chiusura definitiva degli stipendi, l’operatore UO Economico Finanziaria lancia,

nella sezione dedicata del programma degli stipendi, la contabilizzazione mensile per l’elaborazione

provvisoria delle tabelle di transcodifica. Tali tabelle aggregano tutte le informazioni relative ai cedolini

del personale assimilato al lavoro dipendente, inseriti e messi in pagamento nel mese di competenza per

quanto riguarda la Direzione Strategica ed i membri degli Organi Istituzionali e Comitati e nel mese

precedente a quello elaborato per il restante personale assimilato, trasformandole in dati contabili pronti

per essere importati nelle OAPPS.

Prima dell’import definitivo nelle OAPPS, l’operatore della UO Economico Finanziaria esegue delle fasi di

controllo durante le quali il sistema rileva se mancano degli abbinamenti tra le voci stipendiali e le

partite/conti di bilancio. In tal caso, l’operatore UO Economico Finanziaria procede ad integrare

l’apposita tabella con i dati mancanti e a lanciare la tabella di transcodifica definitiva; questo

passaggio viene effettuato con il gestionale dell’UO Risorse Umane.

Successivamente l’operatore UO Economico Finanziaria procede al lancio delle varie fasi previste nelle

OAPPS per l’importazione definitiva del flusso nel programma di contabilità, secondo i seguenti passaggi:

- 1^ Fase: viene importato in un ambiente intermedio di controllo il flusso che arriva dal gestionale degli

stipendi;

- 2^ Fase: lo stesso flusso, se supera tutti i blocchi automatici della 1^ fase, viene importato in

un’interfaccia intermedia. In caso contrario l’operatore della UO Economico Finanziaria interviene

con correzioni manuali e integrazioni della tabella di base direttamente nel gestionale della UO

Risorse Umane.

- 3^ Fase: viene prodotto un file in formato xls che consente i controlli relativi alle quadrature delle

partite da importare in contabilità con i riepiloghi delle competenze stipendiali pagate, prodotti

dall’applicativo della UO Risorse Umane. Se vengono rilevate delle anomalie, l’operatore della UO

Economico Finanziaria provvede a segnalarlo alla UO Risorse Umane per la successiva sistemazione.

- 4^ Fase: viene prodotto un ulteriore file xls nel quale viene evidenziata la competenza degli

emolumenti erogati con la conseguente attribuzione al costo (partite di competenza anno corrente)

o con lo storno del conto di accantonamento (partite di competenza anni precedenti).



- 5^ Fase: l’operatore della UO Economico Finanziaria effettua le correzioni di cui alla fase 2 anche

nelle OAPPS per allineare le tabelle di base dei due ambienti.

- 6^ Fase: il file xls creato nella 4^ fase viene importato in modo non definitivo nelle OAPPS. Il software di

contabilità, tramite procedura automatica, rileva gli importi da imputare ai singoli conti di bilancio,

creando dei documenti contabili per il versamento delle competenze e delle ritenute mensili.

- 7^ Fase: superata la fase 6, l’operatore della UO Economico Finanziaria procede alla importazione

definitiva dei dati. Per le funzionalità e i collegamenti informatici non automatizzati, l’operatore UO

Economico Finanziaria deve procedere manualmente alla correzione ed integrazione dei dati

contabili non rilevati.

- 8^ Fase: eseguite tutte le quadrature, l’operatore UO Economico Finanziaria convalida in contabilità

le scritture ed i documenti creati sia per la rilevazione definitiva dei costi e delle ritenute che per

poter procedere al pagamento degli stessi.

Per il personale assimilato, non tutte le funzionalità e i collegamenti informatici, che sono automatici per il

personale dipendente, sono stati implementati, pertanto, l’operatore dell’UO Economico Finanziaria

deve procedere manualmente alla correzione della chiave contabile ed integrazione dei dati non

rilevati (esempio: sottobudget, centro di costo, fonte di finanziamento).

Eseguite tutte le quadrature, l’operatore dell’UO Economico Finanziaria convalida in contabilità le

scritture ed i documenti creati sia per la rilevazione definitiva dei costi e delle ritenute che per poter

procedere al pagamento degli stessi.

6.5.2 Modalità di eventuale utilizzo del finanziamento nel caso il costo sia finanziato da contributi in

c/Esercizio dedicati e soggetti a rendicontazione.

Tutti i movimenti contabili inerenti l’utilizzo dei contributi in conto esercizio sono tracciati tramite

l’indicazione della fonte di finanziamento specifica; come già ricordato, la tracciatura è effettuata nel

sistema contabile Oracle.

In ogni caso, sulla base della tracciatura sopra richiamata, è possibile ricavare, per ogni fonte di

finanziamento (RXXX, FXXX o EXXX):

- Ammontare del contributo autorizzato, suo utilizzo ed ammontare residuo;

- Ammontare del credito residuo da incassare;

- Ammontare del contributo incassato;

- Ammontare dei debiti per oneri ancora da pagare;

- Ammontare dei costi imputati e già pagati.

In particolare:

1. Se il costo viene sostenuto nel corso dell’esercizio in cui il contributo è stato imputato per competenza

nella relativa voce di Ricavo, al momento della contabilizzazione del cedolino l’operatore della UO

Economico Finanziaria indica nella chiave contabile la Fonte di Finanziamento specifica;

2. Se il costo viene sostenuto in esercizi successivi a quelli in cui il contributo è stato imputato per

competenza nella relativa voce di Ricavo, a fine esercizio è necessario provvedere alla rilevazione

dell’accantonamento per quote non utilizzate. Nel momento in cui vengono utilizzati per finanziare oneri

relativi a lavoratori assimilati, l’operatore della UO Economico Finanziaria procede a:

- indicare nella chiave contabile la Fonte di Finanziamento specifica, registrando il relativo costo e il

debito al momento della contabilizzazione del cedolino

- stornare l’importo di tali contributi dal “Fondo per quote inutilizzate di contributi esercizi precedenti”

- rilevare in Avere la relativa voce di “Utilizzo contributi esercizi precedenti”.

ALIMENTAZIONE DELLA CONTABILITA’ ANALITICA

Al momento dell’inserimento di ogni assimilato nel sistema informatico SIGMA, l’UO Economico

Finanziaria provvede ad assegnare il Centro di Costo di destinazione. Al momento della determinazione

delle competenze stipendiali i dati vengono importati mediante un automatismo nel gestionale di

Contabilità Analitica.

L’alimentazione della Co.An avviene secondo quanto indicato nelle Linee Guida Regionali di Contabilità

Analitica.



6.6 Pagamento dei compensi, delle ritenute fiscali e degli oneri contributivi e riflessi

Le modalità di regolarizzazione del provvisorio di uscita emesso dal Tesoriere e di emissione del relativo

documento contabile sono descritte nella procedura 4.4 Gestione Tesoreria dell’Area G) Disponibilità

liquide.

6.7 Rilevazioni di fine esercizio

6.7.1 Modalità, responsabilità e tempistiche relative all’effettuazione delle rilevazioni di fine esercizio, nel

rispetto del principio di competenza e prudenza

A) Flussi informativi in merito alle modalità di determinazione e comunicazione dei costi non contabilizzati

nel corso dell’esercizio ma di competenza dell’esercizio stesso al fine della relativa rilevazione del costo e

del debito

Ai fini del rispetto del principio della competenza, in sede di chiusura del bilancio d’esercizio, la UO

Economico Finanziaria procede alla rilevazione delle scritture contabili di completamento, per far

confluire correttamente in bilancio i costi di competenza dell’esercizio in chiusura.

Nel momento in cui la Regione Lombardia comunica la chiusura del bilancio con la compilazione di un

conto economico definitivo tra febbraio/marzo, l’UO Economico Finanziaria procede alla rilevazione

delle competenze riferite all’anno X non ancora erogate, che nella procedura in esame possono

riguardare:

- il premio per il raggiungimento degli obiettivi del Direttore Generale e di conseguenza della Direzione

Strategica;

- i compensi/gettoni per attività di altri organi istituzionali (Comitato Etico, Nucleo di Valutazione,

Collegi Tecnici)o commissioni.

L’operatore dell’UO Economico Finanziaria provvede al calcolo previsionale dell’importo da erogare ed

alla relativa registrazione in contabilità al 31/12 (anno X) come scrittura contabile in DARE del relativo

Costo e in AVERE del Debito. Mentre sull’anno X+1 verrà chiuso il conto di Debito da accantonamento in

DARE e in AVERE aperto il Debito v/personale assimilato, nel mese di erogazione del premio/compenso.

Nel caso in cui il personale interessato sia dipendente di Aziende Sanitarie della Regione, l’UO

Economico Finanziaria concorda con le Aziende di appartenenza gli importi registrati per la quadratura

del Partitario IC e del CONS del bilancio di esercizio.

6.8 Controlli periodici

6.8.1 Modalità, responsabilità e tempistiche relative alla quadratura delle singole competenze rilevate

nel sistema di contabilità generale nel periodo con i cedolini dello stesso periodo

Modalità: mensilmente un operatore dell’UO Economico Finanziario verifica che le partite debitorie e di

costo corrispondano ai cedolini liquidati nel mese, attraverso le seguenti operazioni:

- viene prodotto un file in formato xls che consente i controlli relativi alle quadrature delle partite da

importare in contabilità con i riepiloghi delle competenze stipendiali pagate, prodotti

dall’applicativo della UO Risorse Umane. Se vengono rilevate delle anomalie, l’operatore della UO

Economico Finanziaria provvede alla successiva sistemazione.

- viene prodotto un ulteriore file xls nel quale viene evidenziata la competenza degli emolumenti

erogati con la conseguente attribuzione al costo (partite di competenza anno corrente) o con lo

storno del conto di accantonamento (partite di competenza anni precedenti).

Responsabile del controllo è l’UO Economico Finanziario

Tempistiche: ogni mese, dopo la chiusura dei cedolini.



6.8.2 Modalità, responsabilità e tempistiche relative ai controlli in merito alla consistenza dei debiti verso

personale assimilato al personale dipendente per retribuzioni, nonché dei debiti verso gli enti assistenziali

e previdenziali, verso l’Erario e verso eventuali altri soggetti

Modalità:

Mensilmente, l’operatore della UO Economico Finanziaria verifica che il totale dei debiti verso personale

assimilato per retribuzioni, nonché dei debiti verso gli enti assistenziali e previdenziali, verso l’Erario e verso

eventuali altri soggetti quadri con i mandati di pagamento emessi.

Annualmente, prima di procedere all’approvazione del bilancio d’esercizio, anche a seguito di espressa

richiesta da parte del Collegio Sindacale, un operatore della UO Economico Finanziaria procede

all’estrazione delle partite debitorie ancora aperte alla data del 31.12 relative al personale assimilato,

nonché dei debiti verso gli enti assistenziali e previdenziali, verso l’Erario e verso eventuali altri soggetti,

per verificare che corrispondano con quanto versato nel corso del mese di gennaio dell’anno

successivo.

Responsabile del controllo è l’UO Economico Finanziario

Tempistiche:

- annualmente, in sede di chiusura del bilancio d’esercizio.

- mensilmente alla chiusura dei cedolini dopo il pagamento delle competenze stipendiali e degli oneri

fiscali e previdenziali

6.8.3 Modalità, responsabilità e tempistiche relative alla quadratura / riconciliazione tra i debiti verso

personale assimilato al personale dipendente rilevati negli esercizi precedenti e quanto rilevato e

pagato nel corso dell’esercizio al fine di verificare l’esattezza del saldo

Modalità: in sede di chiusura di bilancio, l’operatore dell’UO Economico Finanziaria verifica che le partite

debitorie ancora aperte corrispondano al saldo di quanto ancora da erogare. In caso di discrepanze si

procede alla rilevazione delle eventuali sopravvenienze/insussistenze nella sezione dedicata del conto

economico.

Responsabile del controllo è l’UO Economico Finanziaria.

Tempistiche: annualmente, in sede di chiusura del bilancio d’esercizio.

6.8.4 Modalità, responsabilità e tempistiche relative alla quadratura della movimentazione finanziaria

avvenuto in ogni mese con la variazione del “debito verso personale assimilato al personale

dipendente” e dei debiti verso gli enti assistenziali e previdenziali, verso l’Erario e verso eventuali altri

soggetti

Modalità

A seguito della creazione mensile da parte del Tesoriere dei provvisori di uscita relativi a emolumenti

stipendiali, versamenti erariali e previdenziali, l’operatore della UO Economico Finanziaria regolarizza,

mediante emissione dei mandati di pagamento, le movimentazioni finanziarie. Contestualmente,

l’operatore dell’UO Economico Finanziaria verifica la corrispondenza dei movimenti contabili registrati sui

conti di Debito.

Responsabile del controllo è l’UO Economico Finanziaria

Tempistiche: mensilmente, in sede di regolarizzazione dei provvisori di Tesoreria.

6.8.5 Modalità, responsabilità e tempistiche relative ai controlli, anche a campione, sulla corretta

applicazione degli istituti relativi alla retribuzione di risultato e di posizione rispetto all’inquadramento

giuridico dell’assimilato

Modalità



Annualmente, prima di procedere all’approvazione del bilancio d’esercizio, l’UO Economico Finanziaria

controlla la corretta registrazione contabile degli importi accantonati in via presuntiva quale premio per

il raggiungimento degli obiettivi regionali.


Tempistiche: annualmente, in sede di chiusura del bilancio d’esercizio.

6.8.6 Modalità, responsabilità e tempistiche relative alla verifica della corretta classificazione delle

passività tra debiti e correlati costi del personale assimilato, da un lato, e fondi e correlati

accantonamenti dall’altro

Non applicabile per questa tipologia di contratto

6.8.7 Modalità, responsabilità e tempistiche relative alle analisi comparate dei costi del periodo corrente,

dell’anno precedente e del bilancio di previsione

Modalità

Un operatore della UO Economico Finanziaria procede trimestralmente all’analisi di una tabella

comparativa con l’indicazione, per ogni tipologia di costo, dell’importo registrato nel corso dell’anno

precedente e dell’importo registrato nel corso dell’esercizio corrente, con proiezione dei dati di

Prechiusura dell’esercizio corrente. Tali dati vengono utilizzati per le rilevazioni da indicare in sede di

redazione dei CET trimestrali e per un confronto con le assegnazioni del Bilancio Economico Preventivo.


Tempistiche: trimestralmente.

6.8.8 Modalità, responsabilità e tempistiche relative al controllo del rispetto dei debiti informativi verso il

lavoratore assimilato e gli Enti esterni (es. CU e Modello 770)

Modalità

- Verso il personale assimilato: l’operatore della UO Economico Finanziaria provvede a consegnare

mediante mail/invio postale/ritiro della copia cartacea la CU entro la scadenza prevista dall’Agenzia

delle Entrate.

- Verso gli Enti esterni: l’operatore della UO Economico Finanziaria procede, mediante il download delle

ricevute di attestazione sul portale dell’Agenzia delle Entrate, alla verifica del corretto invio delle CU

e del modello 770 entro le scadenze di legge.

Responsabile del controllo UO Risorse Umane e UO Economico Finanziaria.

Tempistiche: annualmente.

6.8.9 Modalità, responsabilità e tempistiche relative alla verifica del corretto utilizzo dei conti dedicati alle

contabilità separate e ai sezionali di bilancio; verifica della corretta alimentazione dei sistemi di

contabilità analitica

Modalità: la corretta imputazione dei costi ai sezionali di bilancio Sanità/Territorio/AREU vengono definiti

al momento della compilazione del segmento CDC della chiave contabile e riportati nei relativi report

(schede conto, Nota integrativa, Stato Patrimoniale) grazie alla definizione a sistema di Centri di Costo

Padre riferiti ai diversi sezionali.

Responsabile del controllo è l’UO Economico Finanziaria.

Tempistiche: trimestralmente.

6.8.10 Modalità, responsabilità e tempistiche relative ai controlli sulla corretta applicazione della

normativa in materia di anticorruzione e trasparenza

Modalità: il Responsabile Prevenzione e Corruzione procede periodicamente alla verifica degli obiettivi

definiti nel Piano Triennale Prevenzione e Corruzione adottato entro il 31 gennaio di ogni anno ed

approvato con atto del Direttore Generale.

Responsabile del controllo è il Responsabile Prevenzione e Corruzione



Tempistiche: secondo quanto previsto dalla normativa.

6.9 Conservazione della documentazione

6.9.1 Tipologia di documentazione e tempistica di conservazione

La tipologia di documento da conservare e il termine di conservazione sono specificati dal Massimario

regionale, cui si rinvia.

Le carte di lavoro sono conservate agli atti dei servizi interessati riportati in procedura.

6.9.2 Responsabilità e modalità di conservazione della documentazione

6.9.2.a Responsabilità di conservazione della documentazione

Responsabilità dei Responsabili di servizio è stabilire la tipologia dei documenti utilizzati e la loro gestione.

E’ cura del Responsabile dell’AGL coordinare la raccolta, archiviazione e smaltimento della

documentazione aziendale.

6.9.2.b Modalità di conservazione della documentazione

La documentazione deve essere conservata e smaltita secondo le modalità previste dal vigente

“Titolario di classificazione e massimario di scarto della documentazione del sistema sanitario e socio-

sanitario regionale lombardo”

7.TABELLA MATRICIALE

Funzione Attività UO RU UO EF UO AGL UU.OO/

Reparti

/Servizi

RPCT

1.Conferimento dell’incarico e gestione dell’anagrafica

A) Selezione e conferimento incarico






- -Borsisti



B) Determinazione e contabilizzazione dei compensi

c) Raccolta dati anagrafici






- -Borsisti



D) Aggiornamento anagrafica

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

R

2.Determinazione dei compensi e relativi oneri





R

R

R

R






-Borsisti

Autorizzazione al pagamento

Quantificazione del compenso

Debiti informativi in materia previdenziale, assistenziale

e fiscale

Denuncia INPS

R

R

R

R

R

R

R

3.Controlli del processo di elaborazione dei cedolini

A)Verifica delle elaborazioni dei cedolini su una

congrua campionatura per qualifica /categoria

B)Controlli specifici su tutti i dipendenti cessati e su


C) Controlli sui rimborsi spese da erogare ai dipendenti

D) Controlli sulle trattenute stipendiali: verifica su un

campione di retribuzioni calcolate, della correttezza del

totale imponibile fiscale e previdenziale e del netto da

pagare, come elaborati dal sistema informatico

E) Controlli sulle indennità di risultato e/o altri sistemi

incentivanti (per membri Direzione Strategica)

F) Controlli sui compensi relativi all’attività libero

professionale

G) Controlli sull’eventuale sussistenza di condizioni che

impediscono l’integrale pagamento delle somme (per

Borsisti)

R

R

N.A

R

R

N.A.

R

4.Elaborazione definitiva dei cedolini e autorizzazione al

pagamento

-elaborazione definitiva

-generazione flusso SEPA per il Tesoriere

-autorizzazione al pagamento

-invio flusso al Tesoriere

-creazione stampe, riepiloghi, flussi

-Errori rilevati dopo elaborazione definitiva

a) correzione se non è ancora stato inviato il flusso al

tesoriere

b)se il flusso al Tesoriere è già stato inviato, recupero nei

mesi successivi

-iscrizione del credito

-accredito aggiuntivo

R

R

R

R

R

R

R

R

5.Rilevazione dei costi e delle ritenute R

6.Pagamento dei compensi, delle ritenute fiscali e deli

oneri contributivi e riflessi

R

7.Rilevazioni di fine esercizio R

8.Controlli periodici



-quadratura delle singole competenze rilevate nel

sistema di contabilità generale nel periodo con i

cedolini dello stesso periodo;

-controlli in merito alla consistenza dei debiti verso

personale assimilato al personale dipendente per

retribuzioni, nonché dei debiti verso gli enti assistenziali e

previdenziali, verso l’erario e verso eventuali altri

soggetti;

- quadratura /riconciliazione tra i debiti verso personale

assimilato al personale dipendente rilevati negli esercizi

precedenti e quanto rilevato e pagato nel corso

dell’esercizio al fine di verificare l’esattezza del saldo;

-quadratura della movimentazione finanziaria avvenuta

in ogni mese con la variazione del “Debito verso

personale assimilato al personale dipendente” e dei

debiti verso gli enti assistenziali e previdenziali, verso

l’erario e verso eventuali altri soggetti (tutte le trattenute

e i relativi versamenti devono quadrare e trovare una

riconciliazione);

-controlli, anche a campione, sulla corretta

applicazione degli istituti relativi alla retribuzione di

risultato e di posizione rispetto all’inquadramento

giuridico del dipendente assimilato;

-verifica della corretta classificazione delle passività tra

debiti e correlati costi del personale, da un lato, e fondi

e correlati accantonamenti dall’altro;

-analisi comparate dei costi del periodo corrente,

dell’anno precedente e del bilancio di previsione;

-controllo del rispetto dei debiti informativi verso il

lavoratore e gli enti esterni (per esempio Certificazioni

Uniche e modello 770);

-verifica del corretto utilizzo dei conti dedicati ai

sezionali di bilancio; verifica della corretta

alimentazione dei sistemi di contabilità analitica;

-controlli sulla corretta applicazione della normativa in

materia di anticorruzione e trasparenza.

R

R

R

R

R

N.A

R

R

R

R

9.Conservazione documentazione R

R=Responsabile C=coinvolto I=informato A=autorizza

8.DIAGRAMMA DI FLUSSO

FASI FASI PER NATURA UO RU UO EF UU.OO / Reparti / Servizi UO AGL RPCT

F1 Conferimento

dell'incarico e gestione

dell'anagrafica

Atti di nomina:- Collegio Tecnico

- Nucleo di Valutazione- Commissioni concorso

Imputazione spesa / indicazione conto / fonti di finanziamento

Avvio / conclusione procedure di selezione

Atto di nomina borsista

Ricezione valutazione di idoneità

Ricezione comunicazione attivazione borsa

Consegna moduli anagrafici

Validazione timbrature borsisti

Liquidazione sedute NdV / CT /

Atti di nomina:- Direzione Strategica- Collegio Sindacale

- Commissioni di gara

Proposta attivazione borsa di studio

Annotazione contratto

Compilazione schedainformativa

Ricezione comunicazione attivazione borsa

Scheda informativa

Codifica anagrafica

Gestione aggiornamenti anagrafica

Liquidazione gettoni Comitato



F2 Determinazione dei

compensi e relativi

oneri

F3 Controlli del processo di

elaborazione dei

cedolini

Validazione timbrature borsisti

Liquidazione sedute NdV / CT / Commissioni

Caricamento variabili economiche

Invio CU / 770

Invio denunce periodiche previdenziali / assistenziali / fiscali

Controllo autocertificazioni

Avvio elaborazione provvisoria cedolini

Controllo assunzioni / cessazioni / aspettative

Controllo variazioni anagrafiche / fiscali / contributive

Controllo rimborsi / trattenute

Controllo indennità di risultato

Controllo condizioni pagamento integrale

Generazione report / stampe di controllo e riepilogo

Correzione errori

Verifiche Equitalia

Liquidazione gettoni Comitato Etico

Inserimento variabili anagrafiche / fiscali /

contributive



F4 Elaborazione definitiva

dei cedolini e

autorizzazione al

pagamento

F5 Rilevazione dei costi e

delle ritenute

F6 Pagamento dei

compensi, delle

ritenute fiscali e degli

oneri contributivi e

riflessi

PROCEDURA PAC AREA G) DISPONIBILITA' LIQUIDE 4.4

Gestione Tesoreria

Inserimento valuta nel gestionale

Elaborazione definitiva cedolini

Quadrature riepiloghi stipendi / stampe Tesoreria

Generazione flussi SEPAAutorizzazione alla liquidazione

dal Responsabile

Invio flussi al TesoriereElaborazione definitiva stampe

/ report

Verifica / correzione errori

Elaborazione provvisoria registrazioni contabili

Lancio fasiimportazione flussi

Controllo / correzione errori

Integrazione dati contabili

Elaborazione definitiva

Convalida scritture contabili

Assegnazione centro di costo



F7 Rilevazioni di fine

esercizio

F8 Controlli periodici

F9 Conservazione della

documentazione TITOLARIO DI CLASSIFICAZIONE E MASSIMARIO DI SCARTO DELLA DOCUMENTAZIONE DEL SISTEMA SANITARIO E SOCIO-SANITARIO REGIONALE LOMBARDO

Controllo applicazionenormativa

anticorruzione / concorrenza

Quadratura movimentazioni finanziarie / variazioni debiti

Controlli imputazione sezionalibilancio / contabilità analitica

Rilevazione contabile costi / debiti importi da erogare

Quadratura contabilità / cedolini

Quadratura consistenza debiti / mandati pagamento

Riconciliazione saldopartite debitorie

Verifica applicazione retribuzioni di risultato

Verifica classificazionedebiti / fondi

Controllo rispetto debiti informativi

Analisi comparate andamento debiti / costi

PROCEDURA AREA I) DEBITI E COSTI 6.7 GESTIONE DEL ... · procedura area i) debiti e costi 6.7 –...

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