NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2018 - 2020 · La presente nota integrativa è costruita...

Pag. 1 di 16

NOTA INTEGRATIVA

AL

BILANCIO DI PREVISIONE

2018 - 2020

Universiadi Napoli 2019 - Struttura Commissariale

Pag. 2 di 16

PREMESSA

Il Decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 che contiene le disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, ha disciplinato con l’allegato 4/1 il “Principio contabile applicato alla programmazione”. Il punto 1 dell’allegato 4/1 definisce “la programmazione come il processo di analisi e valutazione che, comparando e ordinando coerentemente tra loro le politiche e i piani per il governo del territorio, consente di organizzare, in una dimensione temporale predefinita, le attività e le risorse necessarie per la realizzazione di fini sociali e la promozione dello sviluppo economico e civile delle comunità di riferimento. Il processo di programmazione, si svolge nel rispetto delle compatibilità economico-finanziarie e tenendo conto della possibile evoluzione della gestione dell’ente, richiede il coinvolgimento dei portatori di interesse nelle forme e secondo le modalità definite da ogni Ente, si conclude con la formalizzazione delle decisioni politiche e gestionali che danno contenuto a programmi e piani futuri riferibili alle missioni dell’ente. Attraverso l’attività di programmazione, le amministrazioni concorrono al perseguimento degli obiettivi di finanza pubblica definiti in ambito nazionale, in coerenza con i principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica emanati in attuazione degli articoli 117, terzo comma, e 119, secondo comma, della Costituzione e ne condividono le conseguenti responsabilità”. I documenti nei quali si formalizza il processo di programmazione devono essere predisposti in modo tale da consentire ai portatori di interesse di: a) conoscere, relativamente a missioni e programmi di bilancio, i risultati che l’ente si propone di conseguire; b) valutare il grado di effettivo conseguimento dei risultati al momento della rendicontazione. Il principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio (allegato 4/1 del d.lgs. 118/2011) prevede, per gli enti che adottano la contabilità finanziaria potenziata, la stesura della nota integrativa al bilancio di previsione, ovvero una relazione esplicativa dei contenuti del bilancio. Il nuovo sistema contabile armonizzato disciplinato dal D. lgs. 118/2011 e dal D.P.C.M. 28/12/2011 ha comportato una serie di innovazioni dal punto di vista finanziario e contabile nonché programmatico gestionale. Tra i nuovi allegati da predisporre è stata inserita la “nota integrativa”, un documento con il quale si completano ed arricchiscono le informazioni del bilancio. La nota integrativa ha la funzione di integrare i dati quantitativi esposti negli schemi di bilancio al fine di rendere più chiara e significativa la lettura dello stesso. La presente nota integrativa è costruita tenuto conto del quadro normativo di riferimento delineato dalla legge di stabilità per il 2016, n. 208 del 22 dicembre 2015, e dalla legge costituzionale 243/2012 modificata nel corso del 2016 in materia di pareggio di bilancio e dei vincoli di finanza pubblica. Essa è redatta ai sensi di quanto previsto al punto 9.11 del principio contabile applicato concernente la programmazione e il bilancio Allegato 4/1 al D. lgs118/2001 e dell'art.11 comma 5 dello stesso decreto legislativo. I criteri di valutazione adottati per le previsioni triennali di entrata e spesa del bilancio di previsione 2018-2020 rispettano i principi dell'annualità̀, unità, universalità̀, integrità̀, veridicità̀, attendibilità̀, correttezza, comprensibilità̀, significatività̀, rilevanza, flessibilità̀, congruità̀, prudenza, coerenza, continuità̀, costanza, comparabilità̀, verificabilità̀, neutralità̀, pubblicità̀ e dell'equilibrio di bilancio. Gli argomenti illustrati ed analizzati nelle pagine che seguono riguardano: - Piano delle Attività e spese d’investimento; - Piano triennale dei Lavori Pubblici; - Spese per il personale: Fabbisogno triennale del personale.

Pag. 3 di 16

IL PIANO DELLE ATTIVITA’ Ai sensi dell’art. 4.3 del Allegato n. 4/1 al Dlgs. 118/2011 e s.m.i. il piano delle attività, quale strumento di programmazione, è definito in coerenza con le indicazioni stabilite nella legge finanziaria 2018 (L. 27/12/2017 n. 205), che all’art.1 commi da 375 a 388 ha trasferito le competenze per l’organizzazione delle Universiadi Estive del 2019 al Commissario Straordinario. In particolare:

- la Legge 27 dicembre 2017, n. 205 (Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio 2018-2020), ha

disposto, all’art. 1, comma 375 che: “Al fine di assicurare la realizzazione dell'Universiade Napoli 2019, con decreto del Presidente del Consiglio dei

ministri da emanare, d'intesa con il Presidente della regione Campania, entro trenta giorni dalla data di entrata in vigore della presente legge, e'

nominato un commissario straordinario, scelto tra i prefetti da collocare fuori ruolo, il quale opera in via esclusiva con il compito di provvedere

all'attuazione del piano di interventi volti alla progettazione e realizzazione di lavori e all'acquisizione di servizi e beni, anche per eventi strettamente

connessi allo svolgimento della manifestazione sportiva . (omissis)”;

- il successivo comma 376 del medesimo art.1 ha sancito che: “Il commissario straordinario subentra ai soggetti istituiti, ivi compresa l'Agenzia regionale

Universiadi 2019 (ARU), che puo' previa intesa svolgere attivita' di supporto tecnico, per definire, coordinare e realizzare le attivita' necessarie per

l'Universiade 2019 (omissis)”;

- In data 26.03.2018 tra ARU e Commissario e’ stata sottoscritto un accordo di programma che, in particolare, all’art. 5 prevede che “restano, inoltre, di

competenza e titolarita’ dell’Agenzia i contratti a valere sui fondi APQ dotati di impegni giuridicamente vincolanti gia’ assunti con terzi alla data della

sottoscrizione della presente Convenzione e quelli relativi alle procedure di gara attualmente in corso”.

Sulla base di quanto sopra, nel rispetto dei prorammi e dei piani gia’ approvati, il presente Bilancio ha la stessa struttura del Bilancio ARU ed e’ suddiviso in tre macro-aggregati: Lavori Pubblici, APQ e Spese di Funzionamento.

Le risorse rese disponibili da APQ finora sono state cosi distribuite:

Pag. 4 di 16

Tipologia Interventi Importi Fonte di Finanziamento

€ 40.000.000,00FSC 2014-2020 Legge stabilità 2017 Patto

per il Sud

€ 42.257.177,00 POC CAMPANIA

€ 44.850.000,00 POC MIUR AGGIUNTIVO

Totale infrastrutture € 127.107.177,00

€ 56.742.823,00 POC Regione 2014 2020

€ 10.000.000,00 FSC 2014-20 Patto per il Sud

€ 55.150.000,00 POC MIUR AGGIUNTIVO

€ 7.900.000,00 Entrate

Contratto di assegnazione € 22.009.488,42 FSC 2000-2006

Totale beni-servizi € 151.802.311,42

Totale € 278.909.488,42

€ 278.909.488,42

Infrastrutture

Beni e Servizi e Spese di funzionamento

In data 26.03.2018 tra ARU e Commissario e’ stata sottoscritto un accordo di programma che, in particolare, all’art. 5 prevede che “restano, inoltre,

di competenza e titolarita’ dell’Agenzia i contratti a valere sui fondi APQ dotati di impegni giuridicamente vincolanti gia’ assunti con terzi alla data

della sottoscrizione della presente Convenzione e quelli relativi alle procedure di gara attualmente in corso”.

Sulla base di quanto riportato nell’accordo, l’importo di € 50.300.000 di cui all’APQ Summer Universiade e’ rimasto di competenza dell’ARU.

Pertanto, e’ di competenza del Commissario un importo di € 228.609.488,42 che nel rispetto dei piani e dei programmi gia’ approvati, come previsto

nella Legge finanziaria 2018, sono attualmente divisi in:

Lavori Pubblici € 116.135.882,61

Acquisizione di Beni e Servizi € 112.473.605,81

In data 11/4/2018 con decreto n.1 il Commissario ha approvato, come previsto dalla Legge Finanziaria, il Piano degli Interventi che, in questa

prima fase, ha tenuto conto dei piani e dei programmi gia’ precedentemente approvati.

Il Piano delle Attivita’ e’ coerente con tale Piano degli Interventi.

Pag. 5 di 16

PIANO TRIENNALE DELLE OPERE PUBBLICHE ED ELENCO ANNUALE

La realizzazione del piano triennale delle opere pubbliche scaturisce dalla definizione degli obiettivi strategici che, in coerenza con il quadro normativo di riferimento e con gli obiettivi generali di finanza pubblica, individua le principali scelte che caratterizzano il programma dell’ente da realizzare nel corso del triennio (2018/2020).

A seguito del subentro del Commissario Straordinario nell’organizzazione delle Universiadi e della Convenzione firmata da Agenzia e Commissario in data 26.03.2018, sono riportati nel programma triennale del Commissario gli interventi approvati con il Piano degli Interventi approvato dal Commissario con decreto n.1 del 11/4/2018, ad esclusione di n. 4 opere pubbliche le cui procedure di gara erano gia’ ultimate alla data di subentro del Commissario e per le quali, come previsto in Convenzione, l’Agenzia si occupera’ di completarne l’iter e la realizzazione.

FABBISOGNO DEL PERSONALE

L’individuazione degli obiettivi strategici consegue ad un processo conoscitivo di analisi strategica, delle condizioni esterne all’ente e di quelle interne, sia in termini attuali che prospettici e alla definizione di indirizzi generali di natura strategica. In particolare, la normativa di istituzione del Commissario consente la possibilita’ di sottoscrivere accordi con altre societa’ pubbliche, di dare specifici incarichi a soggetti particolarmente qualficati e/o a soggetti gia’ dipendenti di altre amministrazioni pubbliche. Per tali scopi saranno utilizzate le risorse disponibili nell’APQ (vedi risorse allocate al capitolo di spesa “workforce” dell’APQ) ed € 100.000/annui di spese di funzionamento stanziate ai sensi del comma 388 dell’art.1 della L.205/2017.

Gli equilibri di bilancio. I principali equilibri di bilancio da rispettare in sede di programmazione e di gestione sono i seguenti:

1. pareggio complessivo di bilancio, secondo il quale il bilancio di previsione deve essere deliberato in pareggio finanziario, ovvero la previsione del totale delle entrate deve essere uguale al totale delle spese;

2. equilibrio di parte corrente; 3. equilibrio di parte capitale;

Pag. 6 di 16

Quadro generale riassuntivo

QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO* 2018 - 2019 - 2020

ENTRATE CASSA ANNO 2018

COMPETENZA ANNO 2018



SPESE CASSA ANNO 2018




Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 0,00

Utilizzo avanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00 Disavanzo di amministrazione

di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) - solo regioni

0,00

Fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 1 - Spese correnti 23.563.945,61 23.508.945,61 79.974.660,20 0,00

- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 Titolo 2 - Trasferimenti correnti 23.508.945,61 23.508.945,61 79.974.660,20 0,00

Titolo 3 - Entrate extratributarie 0,00 0,00 0,00 0,00

Titolo 4 - Entrate in conto capitale 102.303.686,02 102.303.686,02 23.022.196,59 0,00 Titolo 2 - Spese in conto capitale 98.303.686,02 102.303.686,02 23.022.196,59 0,00

- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00

- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00

Totale entrate finali............................. 125.812.631,63 125.812.631,63 102.996.856,79 0,00 Totale spese finali............................. 121.867.631,63 125.812.631,63 102.996.856,79 0,00

Titolo 6 - Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 4 - Rimborso di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00

- di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e succesive modifiche e rifinanziamenti)

0,00 0,00 0,00

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro 454.000,00 454.000,00 454.000,00 0,00 Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro 454.000,00 454.000,00 454.000,00 0,00

Totale titoli 126.266.631,63 126.266.631,63 103.450.856,79 0,00 Totale titoli 122.321.631,63 126.266.631,63 103.450.856,79 0,00

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 126.266.631,63 126.266.631,63 103.450.856,79 0,00 TOTALE COMPLESSIVO SPESE 122.321.631,63 126.266.631,63 103.450.856,79 0,00

Fondo di cassa finale presunto 3.945.000,00

* Indicare gli anni di riferimento

Pag. 7 di 16

Equilibri di bilancio

BILANCIO DI PREVISIONE EQUILIBRI DI BILANCIO

(solo per gli Enti locali) (1) 2018 - 2019 - 2020

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO

2018 COMPETENZA ANNO


2020

Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio

0,00

A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00 AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) B) Entrate titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 23.508.945,61 79.974.660,20 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche

(+)

D) Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 23.508.945,61 79.974.660,20 0,00 di cui - fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 - fondo crediti di dubbia esigibilità E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (-) F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to mutui e prestiti obbligazionari (-) 0,00 0,00 0,00

- di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 - di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e

rifinanziamenti) 0,00 0,00 0,00

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 0,00 0,00 0,00

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (2) (+) 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge

(+) 0,00 0,00 0,00

di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge

(-) 0,00 0,00 0,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) 0,00 0,00 0,00

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (3)

O=G+H+I-L+M 0,00 0,00 0,00

Pag. 8 di 16




2020

P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (2) (+) 0,00 Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00 R) Entrate Titoli 4.00 - 5.00 - 6.00 (+) 102.303.686,02 23.022.196,59 0,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche

(-)

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge

(-) 0,00 0,00 0,00

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve termine (-) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio-lungo termine (-) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge

(+) 0,00 0,00 0,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) 0,00 0,00 0,00

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 102.303.686,02 23.022.196,59 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa 0,00 0,00 0,00 V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00 E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+)

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

Z=P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E 0,00 0,00 0,00

Pag. 9 di 16




2020

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve termine (+) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio-lungo termine (+) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni crediti di breve termine (-) X2) Spese Titolo 3.03 per Concessioni crediti di medio-lungo termine (-) Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie (-)

EQUILIBRIO FINALE

W=O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 0,00 0,00 0,00

Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali (4):

Equilibrio di parte corrente (O) 0,00 0,00 0,00

Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H) (-) 0,00

Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali 0,00 0,00 0,00

C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.

E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000.

S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000.

S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000.

T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.04.00.00.000.

X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.02.00.00.000.

X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.03.00.00.000.

Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.04.00.00.000.

(1) Indicare gli anni di riferimento.

(2) In sede di approvazione del bilancio di previsione è consentito l'utilizzo della sola quota vincolata del risultato di amministrazione presunto. Nel corso dell'esercizio è consentito l'utilizzo anche della quota accantonata se il bilancio è deliberato a seguito dell'approvazione del prospetto concernente il risultato di amministrazione presunto dell'anno precedente aggiornato sulla base di un pre-consuntivo dell'esercizio precedente. E' consentito l'utilizzo anche della quota destinata agli investimenti e della quota libera del risultato di amministrazione dell'anno precedente se il bilancio (o la variazione di bilancio) è deliberato a seguito dell'approvazione del rendiconto dell'anno precedente.

(3) La somma algebrica finale non può essere inferiore a zero per il rispetto della disposizione di cui all’articolo 162 del testo unico delle leggi sull’ordinamento degli enti locali.

(4) Con riferimento a ciascun esercizio, il saldo positivo dell’equilibrio di parte corrente in termini di competenza finanziaria può costituire copertura agli investimenti imputati agli esercizi successivi per un importo non superiore al minore valore tra la media dei saldi di parte corrente in termini di competenza e la media dei saldi di parte corrente in termini di cassa registrati negli ultimi tre esercizi rendicontati, se sempre positivi, determinati al netto dell ’utilizzo dell’avanzo di amministrazione, del fondo di cassa, e delle entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni, o pagamenti.

Pag. 10 di 16

CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI PER LA FORMULAZIONE DELLE PREVISIONI DELLE ENTRATE Di seguito sono analizzate le principali voci d'entrata, al fine di illustrare i dati di bilancio, riportare ulteriori dati che non possono essere inseriti nei documenti quantitativo-contabili ed evidenziare le motivazioni assunte ed i criteri di valutazione adottati dei singoli cespiti.

Trend storico delle entrate

ENTRATE

TREND STORICO PROGRAMMAZIONE PLURIENNALE % scostamento colonna 4 da

colonna 3 2015

Rendiconto 2016

Rendiconto 2017

Stanziamento 2018

Previsioni 2019

Previsioni 2020

Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Utilizzo avanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Fondo pluriennale vincolato per spese conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 2 - Trasferimenti correnti 0,00 23.508.945,61

79.974.660,20

0,00 100,000 %

Titolo 3 - Entrate extratributarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 4 - Entrate in conto capitale 0,00 102.303.686,02

23.022.196,59

0,00 100,000 %

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 6 - Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro 0,00 454.000,00

454.000,00

0,00 100,000 %

TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 0,00

0,00

0,00

126.266.631,63

103.450.856,79

0,00

100,000 %

Le entrate per trasferimenti correnti

Descrizione Tpologia/Categoria


colonna 3 2015

Rendiconto 2016

Rendiconto 2017

Stanziamento 2018

Previsioni 2019

Previsioni 2020

Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 0,00

23.508.945,61

79.974.660,20 0,00 100,000 %

TOTALE ENTRATE PER TRASFERIMENTI CORRENTI

0,00

0,00

0,00

23.508.945,61

79.974.660,20

0,00 100,000 %

Entrate extratributarie



colonna 3 2015

Rendiconto 2016

Rendiconto 2017

Stanziamento 2018

Previsioni 2019

Previsioni 2020

Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Rimborsi e altre entrate correnti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

TOTALE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 0,000 %

Entrate in conto capitale



colonna 3 2015

Rendiconto 2016

Rendiconto 2017

Stanziamento 2018

Previsioni 2019

Previsioni 2020

Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Contributi agli investimenti 0,00 0,00 0,00

102.303.686,02

23.022.196,59 0,00 100,000 %

TOTALE ENTRATE CONTO CAPITALE

0,00

0,00

0,00

102.303.686,02

23.022.196,59

0,00 100,000 %

Pag. 11 di 16

Entrate per conto terzi e partite di giro

I servizi per conto di terzi e le partite di giro comprendono le transazioni poste in essere per conto di altri soggetti in assenza di qualsiasi discrezionalità ed autonomia decisionale da parte dell’ente, quali quelle effettuate come sostituto di imposta. Non comportando discrezionalità ed autonomia decisionale, le operazioni per conto di terzi non hanno natura autorizzatoria. In deroga alla definizione di “Servizi per conto terzi”, sono classificate tra tali operazioni le transazioni riguardanti i depositi dell’ente presso terzi, i depositi di terzi presso l’ente, la cassa economale, le anticipazioni erogate dalla tesoreria statale alle regioni per il finanziamento della sanità ed i relativi rimborsi. Ai fini dell’individuazione delle “operazioni per conto di terzi”, l’autonomia decisionale sussiste quando l’ente concorre al la definizione di almeno uno dei seguenti elementi della transazione: ammontare, tempi e destinatari della spesa. Le entrate per conto di terzi e partite di giro sono state previste a pareggio con le relative spese, stimando gli importi su lla base dell’osservazione storica degli aggregati corrispondenti.



colonna 3 2015

Rendiconto 2016

Rendiconto 2017

Stanziamento 2018

Previsioni 2019

Previsioni 2020

Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Entrate per partite di giro 0,00 0,00 0,00

225.000,00

225.000,00 0,00 100,000 %

Entrate per conto terzi 0,00 0,00 0,00

229.000,00

229.000,00 0,00 100,000 %

TOTALE ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO

0,00

0,00

0,00

454.000,00

454.000,00

0,00 100,000 %

Pag. 12 di 16

CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI PER LA FORMULAZIONE DELLE PREVISIONI,CON PARTICOLARE RIFERIMENTO AGLI STANZIAMENTI RIGUARDANTI GLI ACCANTONAMENTI PER LE SPESE POTENZIALI E AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ, DANDO ILLUSTRAZIONE DEI CREDITI PER I QUALI NON È PREVISTO L’ACCANTONAMENTO A TALE FONDO Di seguito sono analizzate le principali voci di spesa, riepilogate per macroaggregato, al fine di illustrare i dati di bilancio, riportare ulteriori dati che non possono essere inseriti

nei documenti quantitativo-contabili ed evidenziare le motivazioni assunte ed i criteri di valutazione adottati delle stesse.

Trend storico delle spese

SPESE


colonna 3 2015

Rendiconto 2016

Rendiconto 2017

Stanziamento 2018

Previsioni 2019

Previsioni 2020

Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 1 - Spese correnti 0,00 23.508.945,61

79.974.660,20

0,00 100,000 %

Titolo 2 - Spese in conto capitale 0,00 102.303.686,02

23.022.196,59

0,00 100,000 %

Titolo 3 - Spese per aumento di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 4 - Rimborso di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 5 - Chiusura di anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000 %

Titolo 7 - Spese per conto di terzi e partite di giro 0,00 454.000,00

454.000,00

0,00 100,000 %

TOTALE GENERALE DELLE SPESE 0,00

0,00

0,00

126.266.631,63

103.450.856,79

0,00

100,000 %

Pag. 13 di 16

Spese correnti



colonna 3 2015

Rendiconto 2016

Rendiconto 2017

Stanziamento 2018

Previsioni 2019

Previsioni 2020

Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Acquisto di beni e servizi 0,00 0,00 0,00

22.795.945,61

77.951.860,20 0,00 100,000 %

Altre spese correnti 0,00 0,00 0,00

713.000,00 2.022.800,00 0,00 100,000 %

TOTALE SPESE CORRENTI

0,00

0,00

0,00

23.508.945,61

79.974.660,20

0,00 100,000 %

Spese in conto capitale Si riporta di seguito la distribuzione delle spese in conto capitale suddivisa per macroaggregati:



colonna 3 2015

Rendiconto 2016

Rendiconto 2017

Stanziamento 2018

Previsioni 2019

Previsioni 2020

Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 0,00 0,00 0,00

102.303.686,02

23.022.196,59 0,00 100,000 %

TOTALE SPESE CONTO CAPITALE

0,00

0,00

0,00

102.303.686,02

23.022.196,59

0,00 100,000 %

Spese per conto di terzi e partite di giro Le spese per conto di terzi e partite di giro, come indicato nella parte entrata, sono state previste a pareggio con le relative entrate.



colonna 3 2015

Rendiconto 2016

Rendiconto 2017

Stanziamento 2018

Previsioni 2019

Previsioni 2020

Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Uscite per partite di giro 0,00 0,00 0,00

225.000,00

225.000,00 0,00 100,000 %

Uscite per conto terzi 0,00 0,00 0,00

229.000,00

229.000,00 0,00 100,000 %

TOTALE SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO

0,00

0,00

0,00

454.000,00

454.000,00

0,00 100,000 %

Pag. 14 di 16

TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO

(ALL'INIZIO DELL'ESERCIZIO 2018 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO DI PREVISIONE)*

1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017

(+) Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio 2017

(+) Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio 2017

(+) Entrate già accertate nell'esercizio 2017 (-) Uscite già impegnate nell'esercizio 2017 (-) Riduzione dei residui attivi già verificatasi nell'esercizio 2017 (+) Incremento dei residui attivi già verificatasi nell'esercizio 2017 (+) Riduzione dei residui passivi già verificatasi nell'esercizio 2017

= Risultato di amministrazione dell'esercizio 2017 e alla data di redazione del bilancio dell'anno 2018

0,00

+ Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio 2017 - Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio 2017 - Riduzione dei residui attivi presunta per il restante periodo dell'esercizio 2017 + Incremento dei residui attivi presunto per il restante periodo dell'esercizio 2017 + Riduzione dei residui passivi presunta per il restante periodo dell'esercizio 2017 - Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio 2017 (1)

= A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017 (2) 0,00

2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017

Parte accantonata (3) Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2017 (4)

Accantonamento residui perenti al 31/12/2017 (solo per le regioni) (5)

Fondo anticipazioni liquidità DL 35 del 2013 e successive modifiche e rifinanziamenti (5)

Fondo perdite società partecipate (5)

Fondo contenzioso (5)

Altri accantonamenti (5)

B) Totale parte accantonata

Parte vincolata

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili Vincoli derivanti da trasferimenti Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui Vincoli formalmente attribuiti dall'ente Altri vincoli

C) Totale parte vincolata

Parte destinata agli investimenti

D) Totale destinata a investimenti

E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) 0,00

Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare (6)

Pag. 15 di 16

3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017

Utilizzo quota vincolata

Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili

Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente Utilizzo altri vincoli

Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto (*) Indicare gli anni di riferimento. (1) Indicare l'importo del fondo pluriennale vincolato totale stanziato in entrata del bilancio di previsione per l'esercizio 201. (2) Se negativo, le regioni indicano in nota la quota del disavanzo corrispondente al debito autorizzato e non contratto, distintamente da quella derivante dalla gestione ordinaria. (3) Non comprende il fondo pluriennale vincolato. (4) Indicare l'importo del fondo crediti di dubbia esigibilità risultante nel prospetto del risultato di amministrazione allegato al consuntivo dell'esercizio 201, incrementato dell'accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità stanziato nel bilancio di previsione 2017 (importo aggiornato), al netto degli eventuali utilizzi del fondo successivi all'approvazione del consuntivo 201. Se il bilancio di previsione dell'esercizio 2017 è approvato nel corso dell'esercizio 201, indicare, sulla base dei dati di preconsuntivo o di consuntivo, l'importo del fondo crediti di dubbia esigibilità del prospetto del risultato di amministrazione del rendiconto dell'esercizio 2017. (5) Indicare l'importo del fondo 2017 risultante nel prospetto del risultato di amministrazione allegato al consuntivo dell'esercizio 201, incrementato dell'importo relativo al fondo 2017 stanziato nel bilancio di previsione 2017 (importo aggiornato), al netto degli eventuali utilizzi del fondo successivi all'approvazione del consuntivo 201. Se il bilancio di previsione dell'esercizio N è approvato nel corso dell'esercizio 201, indicare, sulla base dei dati di preconsuntivo o di consuntivo, l'importo del fondo 2017 indicato nel prospetto del risultato di amministrazione del rendiconto dell'esercizio 201. (6) In caso di risultato negativo, le regioni indicano in nota la quota del disavanzo corrispondente al debito autorizzato e non contratto, distintamente da quella derivante dalla gestione ordinaria e iscrivono nel passivo del bilancio di previsione 201 l'importo di cui alla lettera E, distinguendo le due componenti del disavanzo. A decorrere dal 2016 si fa riferimento all'ammontare del debito autorizzato alla data del 31 dicembre 2015.

Pag. 16 di 16

BILANCIO DI PREVISIONE PROSPETTO VERIFICA RISPETTO DEI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA

(da allegare al bilancio di previsione e alle variazioni di bilancio )

EQUILIBRIO DI BILANCIO DI CUI ALL'ART. 9 DELLA LEGGE N. 243/2012

COMPETENZA ANNO DI RIFERIMENTO DEL

BILANCIO 2018



A1) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00

A2) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)

(+) 0,00 0,00 0,00

A3) Fondo pluriennale vincolato di entrata per partite finanziarie (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata (A1 + A2 + A3) (+) 0,00 0,00 0,00

B) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 0,00 0,00 0,00

C) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza pubblica (+) 23.508.945,61 79.974.660,20 0,00

D) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) 0,00 0,00 0,00

E) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) 102.303.686,02 23.022.196,59 0,00

F) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 0,00 0,00 0,00

G) SPAZI FINANZIARI ACQUISITI (1) (+) 0,00 0,00 0,00

H1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 23.508.945,61 79.974.660,20 0,00

H2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00

H3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (2) (-) 0,00 0,00 0,00

H4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione) (-) 0,00 0,00 0,00

H5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (3) (-) 0,00 0,00 0,00

H) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (H=H1+H2-H3-H4-H5) (-) 23.508.945,61 79.974.660,20 0,00

I1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (-) 102.303.686,02 23.022.196,59 0,00

I2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (-) 0,00 0,00 0,00

I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale (2) (-) 0,00 0,00 0,00

I4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (3) (-) 0,00 0,00 0,00

I) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I2-I3-I4) (-) 102.303.686,02 23.022.196,59 0,00

L1) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria al netto del fondo pluriennale vincolato (-) 0,00 0,00 0,00

L2) Fondo pluriennale vincolato per partite finanziarie (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (-) 0,00 0,00 0,00

L) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (L=L1 + L2) (-) 0,00 0,00 0,00

M) SPAZI FINANZIARI CEDUTI (1) (-) 0,00 0,00 0,00

N) EQUILIBRIO DI BILANCIO AI SENSI DELL'ARTICOLO 9 DELLA LEGGE N. 243/2012 (4) (N=A+B+C+D+E+F+G-H-I-L-M)

0,00 0,00 0,00

1) Gli spazi finanziari acquisiti o ceduti attraverso i patti regionalizzati e nazionali sono disponibili all'indirizzo http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/ - Sezione “Pareggio bilancio e Patto stabilità” e all'interno dell'applicativo

del pareggio al modello VARPATTI. Nelle more della formalizzazione dei patti regionali e nazionali, non è possibile indicare gli spazi che si prevede di acquisire. Indicare solo gli spazi che si intende cedere

2) Al fine di garantire una corretta verifica dell'effettivo rispetto del saldo, indicare il fondo crediti di dubbia esigibilità al netto dell'eventuale quota finanziata dall'avanzo (iscritto in variazione a seguito dell'approvazione del rendiconto). 3) I fondi di riserva e i fondi speciali non sono destinati a confluire nel risultato di amministrazione. Indicare solo i fondi non finanziati dall’avanzo. 4) L'ente è in equilibrio di bilancio ai sensi dell'articolo 9 della legge n. 243 del 2012 se la somma algebrica degli addendi del prospetto, da (A) a (M) è pari a 0 o positivo, salvo gli enti cui è richiesto di conseguire un saldo positivo, che sono in equilibrio se presentano un risultato pari o superiore al saldo positivo richiesto.

NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2018 - 2020 · La presente nota integrativa è costruita...

Documents

Transcript of NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2018 - 2020 · La presente nota integrativa è costruita...