Master in

ACCERTAMENTO E DIFESA DEL CONTRIBUENTE

master DIaPProFOnDImento

L’impostazione della migliore linea difensiva nell’accertamento e nella riscossione

5 incontri (35 ore formative) a numero chiuso

guido berardo*Ragioniere Commercialista

Andrea bongiDottore Commercialista - pubblicista

Massimo Conigliaro*Dottore Commercialista – pubblicista – Docente di Diritto tributario presso SSEF

Massimiliano Tasini*Dottore Commercialista – Docente Diritto tributario università di urbino

Thomas Tassani*professore Associato di Diritto tributario università di urbino

RELATORIMaurizio Tozzi*Dottore Commercialista

giovanni Valcarenghi*Ragioniere Commercialista

Luigi ferrajoli pubblicista- Avvocato Dottore Commercialista

* componente Comitato Scientifico Master Approfondimento Euroconference

Master in ACCERTAMENTO E DIFESA DEL CONTRIBUENTE

MATERIALE DIDATTICO

5 DiSPENSE predisposte con i contributi scientifici dei docenti presenti in aula e integrate da formulari e check list operative.Il comitato scientifico Master Appro-fondimento coordina la realizzazione del materiale didattico.

La quota di partecipazione include il seguente materiale:

UN VOLUME SPECifiCO“DAL CONTROLLO ALL’ACCERTAMENTO: LE TUTELE DEL CONTRibUENTE”a cura di A. BongiEd. Euroconference - € 40,00

AREA RISERvATA - SERvIzI DEDICATI AGLI ISCRITTI

prima di ogni incontro d’aula, accedendo all’area riservata, ciascun partecipante potrà:

visionare anticipatamente la scaletta dettagliata degli interventi della singola giornata completa di argomenti e corpo docente;

consultare, scaricare e archiviare il materiale didattico che verrà successivamente consegnato in sede in formato cartaceo;

scaricare autonomamente l’attestato di partecipazione al termine del Master di Approfondimento.

pROGRAMMA

I giornata

DifESA DEL CONTRibUENTE E POTERi iSTRUTTORi DELL’AMMiNiSTRAziONE fiNANziARiALa tutela del contribuente in occasione di accessi, ispezioni e verifiche• I consigli da seguire per una adeguata tutela del contribuente in

relazione agli atti compiuti dai verificatori• La verifica concreta dei diritti garantiti dalla Statuto del Contri-

buente• I comportamenti da tenere in vista di un successivo contenzioso• Il rilascio del processo Verbale di Constatazione e le possibili stra-

tegie di contraddittorio ed adesione

La tutela del contribuente nelle indagini finanziarie• Le diverse forme di conoscenza dei dati finanziari da parte

dell’Amministrazione Finanziaria ed i diritti del contribuente• Le verifiche antiriciclaggio come causa di innesco delle verifiche

fiscali• Acquisizione illegittima di dati finanziari e tutela del contribuente• Indagini finanziarie e ribaltamento dell’onere probatorio a carico

del contribuente: come difendersi

La tutela del contribuente nel rapporto tra procedimento penale e tributario• Il trasferimento di elementi probatori dal campo penale a quello

tributario• Le regole di legittimità nella acquisizione da parte di Amministra-

zione Finanziaria e giudice tributario• Istruttoria penale e “raddoppio” dei termini per l’accertamento

Le tutele del contribuente nelle altre forme di esercizio dei poteri istruttori• Inviti a comparire ed a collaborare da parte degli uffici e conse-

guenze per il contribuente• L’esercizio di poteri istruttori nei confronti di soggetti terzi

La tutela del contribuente nell’utilizzo di elementi istruttori acquisiti in ambito internazionale

illegittimità istruttorie: conseguenze e tutele in caso di contraddittorio e contenzioso• Illegittimità istruttorie tra cause di nullità, invalidità ed irregolarità• Illegittimità istruttorie e inutilizzabilità delle prove raccolte• Illegittimità istruttorie e risarcimento del danno nei confronti

dell’Amministrazione finanziaria• L’accesso agli atti amministrativi nel procedimento tributario

II giornata

DifESA DEL CONTRibUENTE E ACCERTAMENTO NEi CONfRONTi Di iMPRESE E LAVORATORi AUTONOMiinquadramento normativo dei metodi di accertamento alle imprese• Quadro normativo di riferimento nei diversi comparti impositivi• L’evoluzione giurisprudenziale dell’onere della prova• L’accertamento induttivo• L’accertamento analitico-induttivo• L’accertamento analitico

La difesa dagli accertamenti alle imprese e ai lavoratori au-tonomi: analisi dei casi più frequenti• principi generali in materia di determinazione del reddito ed effetti IVA:

- deducibilità dei costi e detraibilità dell’IVA- il requisito di inerenza- il requisito di certezza ed obiettiva determinabilità- il requisito di competenza- obbligo o facoltà di capitalizzazione dei costi

• Casi di accertamento analitico: i contratti di sponsorizzazione, le rettifiche al magazzino, i compensi amministratori, le presunzioni di cessione e di acquisto.

• False fatturazioni e frodi carosello:- le principali ipotesi di frode- gli effetti giuridici e onere della prova- il disconoscimento dei costi da reato e tassazione dei proventi illeciti

• Casi di accertamento analitico-induttivo:- le rettifiche nei confronti delle imprese immobiliari- lo sostenibilità delle rettifiche fondate sull’antieconomicità- l’attualità degli accertamenti fondati sugli studi di settore- l’applicabilità delle percentuali di ricarico e delle metodologie di

settore- il riconoscimento dei costi nelle rettifiche analitico-induttive

• Casi di accertamento induttivo:- tecniche di ricostruzione del reddito e del volume di affari e pro-

fili difensivi- rilevanza dei comportamenti dolosi del contribuente- responsabilità del professionista e del contribuente

• Focus sulle sanzioni tributarie su:- le violazioni in materia di studi di settore- casi di concorso e di continuazione nella determinazione delle

sanzioni- violazioni in materia di omessa auto-fatturazione e reverse-charge

III giornata

DifESA DEL CONTRibUENTE E ACCERTAMENTO DELLE PERSONE fiSiCHEL’accertamento sintetico• Analisi ragionata delle novità in materia di accertamento sintetico• La possibilità consentita al contribuente di fornire la prova contraria• Analisi della più recente giurisprudenza• Disamina di casi pratici

il nuovo redditometro: aspetti applicativi• Gli indicatori di capacità di spesa e le modalità di determinazione

del reddito presunto• Gli incroci con le indagini finanziarie• La valenza della presunzione, da legale a semplice: il dibattito giu-

risprudenziale e le possibilità di difesa• L’accertamento e la difesa dal nuovo Redditometro

- l’obbligatorietà del contraddittorio preventivo e la fase di accer-tamento

- la prova contraria tra contraddittorio e giudizio tributario- nuovo redditometro applicato al passato: opportunità difensive- la documentazione riproducibile in fase di difesa

• Analisi della recente evoluzione giurisprudenziale

Master in ACCERTAMENTO E DIFESA DEL CONTRIBUENTE

gli accertamenti sulle persone fisiche• La ristretta base sociale e la presunzione di distribuzione di utili ai soci • I rapporti soci società

- l’applicazione del redditometro ai soci ed i possibili riflessi sulla società: accorgimenti da tenere ed errori da evitare

- l’utilizzo privato dei beni d’impresa- strategie difensive alla luce della più recente giurisprudenza

• Società estinte e obbligazioni di amministratori e soci• L’accertamento sui redditi diversi: fabbricati, terreni e quote sociali

Iv giornata

TECNiCHE Di DifESA DAgLi ATTi Di RiSCOSSiONEi poteri della riscossione• Avvisi bonari, ruoli e cartelle• Gli accertamenti esecutivi• Gli atti reclamabili• La riscossione frazionata in pendenza di giudizio• La rateazione e la sospensione• I poteri in materia di riscossione degli uffici finanziari e di Equitalia• I casi di responsabilità solidale• La difesa dagli atti cautelari:

- il sequestro per equivalente in materia tributaria- l’ipoteca giudiziale ed il sequestro conservativo

• La difesa dalle azioni di Equitalia:- fermo amministrativo ed ipoteca- pignoramento presso terzi

• La difesa dagli accertamenti esecutivi e da quelli reclamabili:- la riscossione negli accertamenti esecutivi ed in quelli reclamabili- l’applicabilità degli istituti della sospensione e della rateazione

• I vizi di ruoli e cartelle di pagamento:- termini e modalità di notifica- contenuto degli atti e della relata di notifica

v giornata

ALTERNATiVE AL CONTENziOSO: STRATEgiE E CALCOLi Di CONVENiENzA L’avviso di accertamento• Analisi dei requisiti formali e sostanziali dell’atto• La notifica: ipotesi di nullità e di inesistenza giuridica. Scelte difensive• La sottoscrizione e la delega di firma• La motivazione: carente, apparente, sufficiente, per relationem• Gli oneri probatori: dalle presunzioni alle prove• Le eccezioni processuali e le tecniche di difesa

Le sanzioni tributarie• Criteri di determinazione• Cumulo giuridico e materiale• Disapplicazione: focus di giurisprudenza• Le esimenti in ambito penale

gli strumenti deflattivi: analisi comparativa ai fini della ridu-zione delle sanzioni• Acquiescenza e ravvedimento operoso• Adesione ai pvc: criticità nella quantificazione delle imposte dovute

e atto di definizione• L’atto di definizione e l’impugnabilità: analisi di un caso pratico• Accertamento con adesione e tecniche contraddittorio

Mediazione tributaria e conciliazione: casi pratici• Reclamo e mediazione contro ruoli e cartelli di pagamento• Reclamo e mediazione contro gli atti di irrogazione delle sanzioni• Rapporto tra procedura di reclamo obbligatorio accertamento con

adesione e altri istituti deflattivi• Aspetti procedurali: effetti e criticità

- contenuto forma e tecniche di redazione del reclamo e modalità di notifica

- accoglimento dell’istanza di reclamo, contraddittorio e gli effetti sulla sanzione

- accoglimento parziale o rigetto dell’istanza: valutazioni professionali- effetti del reclamo sulla procedura di riscossione provvisoria e sulle

misure cautelari

Analisi costi benefici per la scelta dello strumento di difesa • Valutazioni extraprocessuali: impegno aziendale, incertezza sul futu-

ro, alea del giudizio, accantonamenti per rischi su controversie, irrigi-dimento possibilità di cessioni, fusioni

• L’allarme del sistema bancario• Il blocco dei rimborsi iva

DifESA DEL CONTRibUENTE TRA ELUSiONE fiSCALE E AbUSO DEL DiRiTTOElusione fiscale ed abuso del diritto• Le diverse norme e procedure utilizzabili dall’Amministrazione finan-

ziaria• La clausola generale dell’abuso del diritto: evoluzione nella giurispru-

denza più recente• Elusione fiscale ed antieconomicità• Elusione fiscale, interposizione fittizia e simulazione• Elusione fiscale e sanzioni amministrative e penali

Le discipline antielusive specifiche• La difesa contro gli accertamenti da “società non operative”• La difesa contro gli accertamenti fondati sulla “esterovestizione” societaria e residenza fittizia di persone fisiche ed enti

Master in ACCERTAMENTO E DIFESA DEL CONTRIBUENTE