IMPRESE IN RETE PER COMPETERE ALL’ESTERO Le novità … · Internazionalizzazione ed export ......

Domenico Palmieri Presidente AIP – Associazione Italiana Politiche Industriali

IMPRESE IN RETE PER COMPETERE ALL’ESTERO

Le novità normative in materia di Reti d’Impresa e l’analisi di alcuni elementi d’attenzione di carattere

amministrativo, legale e fiscale Domenico Palmieri

Presidente AIP – Associazione Italiana Politiche Industriali

16 dicembre 2013, h. 09.00 – 12.30 Centro Congressi Torino Incontra

Via Nino Costa 8, 10123 Torino Sala Giolitti


Per introdursi al tema dell’internazionalizzazione delle

imprese attraverso il Contratto di Rete, è utile porsi prima il

tema di una sommaria analisi delle strade attraverso le

quali esso si è venuto formando e con quali obiettivi in

generale è nato in Italia il fenomeno Reti.

Per chiarezza, possono essere opportuni tre riferimenti

essenziali:

1.Il quadro quantitativo europeo e italiano di partenza

2.L’evoluzione del quadro delle politiche europee tra 2008

e 2009

3.Le risultanze derivanti dalla prime indagini AIP tra

2005/2007

2


I dati di riferimento

del mercato europeo ed italiano in particolare

La raccomandazione UE del 6 maggio 2003, in vigore dal primo

gennaio 2005 (notificata con il numero C(2003) 1422 – GUE L 124/36

dd.20.05.2003) che definisce le caratteristiche delle imprese in base ad

una serie di parametri dimensionali, come indicato qui di seguito:

Tabella 1 – Classificazione delle micro, piccole e medie imprese (in vigore dall’1 gennaio 2005)

3


4

Una classificazione e

comparazione

internazionale a livello

dell’Europa a 27

completa una

interessante fotografia

del sistema industriale,

aziende extra-agricole,

con circa 23 milioni di

imprese che occupano il

67% degli addetti del

settore privato extra-

agricolo di cui i 3/4 sono

occupati in micro e

piccole imprese

(Fonte MiSE)

Tabella 2 - Le PMI extra agricole nell’Europa a 27 (in %, 2005)

Fonte: Eurostat


5

Sulla base di questa classificazione, è stato possibile segmentare

su dati ISTAT il sistema industriale italiano secondo la struttura che

si riporta: Tabella 3 – Struttura delle imprese industriali e dei servizi (anno 2010)

Fonte:ISTAT

Dimensione d’impresa

(n. addetti) N. imprese attive Composizione %

1 – 9 (Micro) 4.241.909 95,1

10 – 49 (Piccole) 193.605 4,3

50 – 249 (Medie) 21.770 0,5

MPMI 4.457.284 99,9

≥ 250 (Grandi) 3.707 0,1

Totale 4.460.891 100,0


Lo Small Business Act

Il secondo punto di riferimento da cui è iniziato il viaggio di

AIP nel mare delle Reti è datato Giugno 2008, con la

pubblicazione dello Small Business Act (SBA) da parte

della Commissione Europea, e Marzo 2009, con la

risoluzione del Parlamento europeo sullo SBA.

6


Le prime evidenze AIP

• Negli anni ’90, dalla Qualità Totale nascono gli accordi di filiera

• AIP si pone il problema se la dimensione delle imprese fosse o meno

una variabile critica per la crescita e quindi l’internazionalizzazione,

che di norma si accompagnano

• Primo step delle analisi AIP: è possibile e come nell’Italia degli anni Duemila

far sopravvivere un’industria manifatturiera?

• Si individuò che il 7% delle imprese, pur negli anni di crisi 2004/2005, aveva

chiuso con bilanci positivi come effetto di:

scelte di politica endogena

alleanze esterne e di sistema

• In questo quadro si giustifica la diffusione dell’aggregazionismo fatto di

Consorzi, ATI, Distretti, GEIE, oltre che joint-venture, fusioni e acquisizioni

• Queste forme tradizionali sono prevalentemente di scopo, tranne le ultime,

che richiedono però un’ampia disponibilità di risorse finanziarie, di cui il

sistema delle PMI, invece, nella maggior parte dei casi, non dispone.

7


Consorzi

I Consorzi sono entità consolidate ed efficaci:

normalmente, tuttavia, nascono con fini mutualistici, e

quindi non lucrativi, e sono di scopo, cioè hanno una

funzione definita (gli acquisti, lo sviluppo di un prodotto, la

tutela del marchio e così via). Nel Consorzio ci si associa

per un obiettivo specifico e, nella generalità, per ottenere

una riduzione di costo: i partecipanti quando operano al di

fuori del consorzio restano competitori e quindi non hanno

obiettivi comuni soprattutto per quanto concerne l’obiettivo

di reddito. Per tali motivi essi sono spesso portatori di

conflitti di interessi, sono talora visti con sospetto e hanno

portata limitata.

8


ATI

Le Ati sono aggregazioni temporanee di imprese per la

realizzazione di specifici progetti. Prevale la logica del

tempo limitato nel senso che il progetto, per sua natura, ha

una data di nascita e una data di conclusione: incide quindi

su un segmento di attività dell’impresa e per un tempo

limitato.

9


Distretti Industriali

I Distretti industriali: hanno rappresentato la formula

vincente per l’economia industriale del nostro Paese per

più di 40 anni: a partire dall’inizio degli anni 2000, tuttavia,

hanno perduto capacità trainante non essendo più

sufficiente il legame territoriale localistico per competere

nel mercato globale.*

________________________________ * Confronta: Giovanni Iuzzolino, Responsabile Nucleo per la Ricerca Economica, BANCA D’ITALIA, in

Reti d’impresa oltre i distretti, a cura di AIP, Il Sole 24 Ore, 2008

10


Internazionalizzazione delle imprese

• Di queste forme restano adatte all’internazionalizzazione

soprattutto joint-venture, fusioni e acquisizioni, le quali

richiedono, però, disponibilità di mezzi finanziari

• Le piccole dimensioni e i ridotti mezzi finanziari sono

quindi probabilmente alla base della scarsa propensione

all’internazionalizzazione del sistema industriale italiano

• Ma , cosa si intende, innanzitutto, per

internazionalizzazione nella terminologia corrente?

11


Delocalizzazione,

Internazionalizzazione ed export

“ESPORTAZIONE”: pur non essendo una vera e propria

internazionalizzazione, costituisce una prima strategia di

internazionalizzazione.

L’impresa esporta all’estero i suoi prodotti indirettamente (attraverso società di

distribuzione - trading companies) o direttamente (coordinamento diretto forza

vendite) senza avere alcuna unità produttiva nei mercati.

“DELOCALIZZAZIONE”: il trasferimento delle unità produttive a basso valore

aggiunto dal proprio mercato di riferimento in mercati caratterizzati da bassi

costi produttivi. Obiettivo è la riduzione dei costi di produzione per vendere a

prezzi più competitivi gli stessi prodotti. Il mercato di riferimento rimane quello

originario, e non anche il mercato nel quale si è trasferita la produzione.

“INTERNAZIONALIZZAZIONE”: l’investimento sui mercati esteri per

conquistarvi quote di mercato. Le imprese aprono nuove attività in mercati con

maggiori potenzialità di sviluppo economico e commerciale. L’obiettivo è

presidiare da vicino questi mercati per conquistarvi quote di mercato e non

abbattere i costi di produzione.

12


La situazione in Italia

• L’export è la prima e più modesta forma di internazionalizzazione: le imprese

italiane sono pochissimo rappresentate negli Investimenti Diretti all’Estero

(IDE) e nella partecipazione ai programmi europei di ricerca e innovazione.

• Gli IDE rappresentano spesso un impegno troppo oneroso per le aziende di

piccole dimensioni. Secondo il Rapporto Corporate EFIGE 2011, le imprese

italiane, soprattutto piccole e medie, presentano un grado di

internazionalizzazione più basso della media di sette Paesi europei

(Austria, Francia, Germania, Ungheria, Italia, Spagna, Regno Unito): indice IDE

2,5% contro 4%.

• Questo non significa bassa propensione alle attività estere, se si considera la

percentuale di imprese che sviluppano alleanze e accordi internazionali.

13


… La situazione in Italia

• Il risultato appare coerente con la minore dimensione media delle imprese

italiane, che preferiscono un modello di internazionalizzazione leggera”.

• Se ne può dedurre che le piccole dimensioni delle imprese italiane sono un

ostacolo all’internazionalizzazione probabilmente per l’entità degli

investimenti richiesti piuttosto che per un atteggiamento culturale.

• Il 2,5% delle imprese italiane ha IDE,

contro il 4% dei sette Paesi.

Il 4,1% delle imprese italiane ha

accordi con imprese straniere,

contro il 3,8% dei sette Paesi.

14


… La situazione in Italia

• Anche nell’ambito dei programmi europei di ricerca e innovazione “le nostre

imprese, in particolare quelle di piccole e medie dimensioni, non riescono a

sfruttare adeguatamente tali opportunità al contrario di altri paese europei”,

riusciamo ad essere avanti solo alla Grecia e più o meno allineati al Portogallo

PMI partecipanti al FP7 (Seventh Framework Programme)

15


Le Reti di Impresa

• Le Reti d’Impresa nascono per insufficienza del modello

dimensionale esistente e per deficit di mezzi finanziari

• AIP propone e razionalizza il modello delle Reti

d’Impresa che si affermano tra il 2007/2008 e il 2013

• La proposta AIP sulle Reti trova un primo sbocco

legislativo nel 2009 per rispondere a queste esigenze

16


L

Legge n. 33 del 9 aprile 2009, art. 3 – Distretti produttivi

e reti di imprese – comma 4-ter:

4-ter. Con il contratto di rete due o più imprese si obbligano ad esercitare in

comune una o più attività economiche rientranti nei rispettivi oggetti sociali allo

scopo di accrescere la reciproca capacità innovativa e la competitività sul

mercato. Il contratto è redatto per atto pubblico o per scrittura privata

autenticata, e deve indicare:

a) la denominazione sociale delle imprese aderenti alla rete;

b) l'indicazione delle attività comuni poste a base della rete;

segue

17


c) l'individuazione di un programma di rete, che contenga l'enunciazione dei

diritti e degli obblighi assunti da ciascuna impresa partecipante e le modalità di

realizzazione dello scopo comune da perseguirsi attraverso l'istituzione di

un fondo patrimoniale comune, in relazione al quale sono stabiliti i criteri di

valutazione dei conferimenti che ciascun contraente si obbliga ad eseguire per

la sua costituzione e le relative modalità di gestione, ovvero mediante ricorso

alla costituzione da parte di ciascun contraente di un patrimonio destinato

all'affare, ai sensi dell'articolo 2447-bis, primo comma, lettera a) del codice

civile;

d) la durata del contratto e le relative ipotesi di recesso;

e) l'organo comune incaricato di eseguire il programma di rete, i suoi poteri

anche di rappresentanza e le modalità di partecipazione di ogni impresa alla

attività dell'organo.

4-quater. Il contratto di rete è iscritto nel registro delle imprese ove hanno

sede le imprese contraenti.

18


Alcuni successivi interventi mutano questo quadro

semplice e chiaro attraverso la formulazione della legge

30/07/2010 n. 122, che introduce alcune modificazioni, che

fanno variare la schematicità e semplicità del quadro,

creando peraltro più flessibilità e più elasticità.

Si crea un quadro più complesso pur mantenendosi le

novità più rilevanti.

19


Legge 30 luglio 2010, n. 122, art. 42 – comma 4-ter

4-ter. Con il contratto di rete più imprenditori perseguono lo scopo di

accrescere, individualmente e collettivamente, la propria capacità innovativa

e la propria competitività sul mercato e a tal fine si obbligano, sulla base di un

programma comune di rete,

1.a collaborare in forme e in ambiti predeterminati attinenti all'esercizio delle

proprie imprese ovvero a scambiarsi informazioni [c.d. Reti leggere]

2.…o (a scambiarsi) prestazioni di natura industriale, commerciale, tecnica o

tecnologica [c.d. Reti di scambio, di filiera o di fornitura – merci e servizi contro

prezzo]

3.ovvero ancora ad esercitare in comune una o più attività rientranti

nell'oggetto della propria impresa. [c.d. Reti associative, pesanti – è possibile

fare reddito d’impresa] segue

20


Il contratto può anche prevedere l'istituzione di un fondo patrimoniale

comune e la nomina di un organo comune incaricato di gestire, in nome e

per conto dei partecipanti, l'esecuzione del contratto o di singole parti o fasi

dello stesso.

4-quater. Il contratto di rete è soggetto a iscrizione nella sezione del registro

delle imprese (REA) presso cui è iscritto ciascun partecipante e l'efficacia del

contratto inizia a decorrere da quando è stata eseguita l'ultima delle iscrizioni

prescritte a carico di tutti coloro che ne sono stati sottoscrittori originari

21


Successivamente, ulteriori aggiustamenti portano alla più

definitiva formulazione, con la Legge 17 dicembre 2012, n.

221, art. 36 – commi 4 e 4-bis, che sancisce

definitivamente gli obiettivi delle Reti e il riconoscimento

della Rete associativa o soggettivata e gli elementi

caratteristici della stessa

22


Elementi caratteristici essenziali

per la Rete soggettivata

Definizione degli obiettivi

Obiettivi organizzati in un Programma di Rete (Piano industriale)

Patrimonio

Organo comune

Pubblicità attraverso l’iscrizione al REA

23


Circolare 20/E Agenzia delle Entrate 18 giugno 2013

Il percorso descritto, pur nelle sue contraddittorietà, si è completato con la Circolare

dell’Agenzia delle Entrate 20/E del 18/06/2013 che nel riconoscere la soggettività

tributaria, e quindi la partita IVA alla Rete, classifica le Reti di Impresa di Nuova

Generazione in due grandi categorie:

a. Reti contratto

b. Reti soggetto

La partita IVA viene attribuita solo alle Reti soggetto, che sono quelle che hanno

acquisito la soggettività giuridica.

È possibile con ciò concludere che è la Rete soggetto che si qualifica come soggetto

autonomo e diverso dai singoli imprenditori firmatari del Contratto di Rete

24


Reti soggetto

È per queste caratteristiche che AIP, pur, ovviamente, riconoscendo l’esistenza

di varie tipologie di Rete, supporta e cerca di sviluppare sul territorio soprattutto

le Reti soggetto.

Senza, infatti, particolari vincoli normativi, questo tipo di Rete rappresenta una

formula idonea a consentire il superamento dell’obiettivo primario da cui AIP è

partita nel 2005, alla ricerca di strumenti per attenuare gli handicap per la

competitività delle imprese di piccole dimensioni del sistema industriale italiano.

Con la Rete soggetto, infatti, è stata creata, attraverso un semplice strumento

giuridico, sempre il "Contratto", una struttura idonea a consentire ai piccoli e ai

meno piccoli di svolgere attività in comune comportandosi da "grandi", facendo

reddito in comune e ai più grandi di realizzare condizioni di

fornitura/approvvigionamento più stabili ed affidabili.

25


… Reti soggetto

Perché questa affermazione?

Perché con la Rete soggetto è possibile:

1. L’ottimizzazione e lo snellimento dei costi

2. Le sinergie di ricavi

3. La realizzazione di reddito in comune

4. La più semplice ed economica via per l’internazionalizzazione

Dalle Reti figlie dell’outsourcing, di derivazione Qualità Totale per l’ottimizzazione dei

processi si passa infatti alla creazione di un nuovo modello di business unitario più

idoneo a interfacciarsi con i terzi e il mercato in generale.

26


Lo strumento del Contratto della "Rete soggetto" infatti, crea, unico nel suo genere, una

nuova figura imprenditoriale tra operatori contigui, mutualistica e lucrativa, un po’

Consorzio e un po’ Società di Capitale.

È un’aggregazione per un’attività di impresa a 360° e non solo di scopo come ad

esempio i Consorzi o le ATI.

È il processo attraverso cui la Rete si «entifica», facendo nascere il soggetto giuridico

con rapporti stabili e coesi di grande rilevanza sotto molti punti di vista:

La Rete soggetto, con opportune clausole di salvaguardia, può coprire solo un

segmento dell’attività aziendale

Rende compatibile, perciò, il mantenimento della autonomia imprenditoriale dei

piccoli e contemporaneamente il raggiungimento di dimensioni più grandi per i

segmenti messi in comune: la Rete soggetto, quindi, coniuga autonomie dei singoli

ed economie di scala

Nel mercato globale crea idoneità a contratti di maggiori dimensioni

È finanziabile dal sistema bancario come entità autonoma ed indipendente rispetto ai

singoli partecipanti che non possono essere coinvolti in rapporti di responsabilità

solidale per negozi/atti compiuti al di fuori dalla Rete

27

… Reti soggetto


La Rete soggetto, nei fatti, di tutte quelle possibili, è l’unica che richiedesse una nuova

legge, rappresentando la vera novità giuridica, essendo simile alla Società di persone,

con tutte le relative flessibilità, ma con responsabilità limitata di capitale, tipica delle

Società di capitale, appunto (SpA e Srl).

Le Reti di prima generazione, quelle figlie dell’outsourcing (di scambio o di filiera ) sono

state ampiamente realizzate prima della promulgazione della legge del 2009 con le

norme del diritto commerciale già in vigore precedentemente.

AIP perciò è per la diffusione la più ampia possibile della Rete soggetto, non essendo

neanche convinti che dalle Reti di Nuova Generazione si passerà con il tempo a vere e

proprie fusioni tradizionali.

Chi sostiene solo le cosiddette Reti contratto e le Reti come passaggio verso la

societarizzazione, probabilmente non si è accorto di queste specificità molto ricche della

Rete soggetto

La Rete soggetto attuale è più interessante con le sue due dimensioni, lucrativa e

mutualistica insieme, rispetto alle stesse Società di capitale

28

… Reti soggetto


Nel complesso, quindi, per il sistema delle PMI si sono realizzati parecchi

interventi legislativi, a dimostrazione di un interesse decisamente maggiore per

le piccole imprese, che sono generalmente contestualizzabili nel clima dello

SBA.

Altri interventi legislativi:

Statuto delle imprese: LEGGE 11 novembre 2011, n. 180, art. 2, lettera n,

stabilisce: “la promozione di politiche volte all'aggregazione tra imprese,

anche attraverso il sostegno ai distretti e alle reti di imprese”.

Appalti: nel Codice dei Contratti, Decreto Legislativo 12 aprile 2006, n. 163,

agli art. 34 e art. 37 emergeva l’impossibilità per le PMI non riunite almeno

in aggregazioni temporanee di partecipazione a gare d’appalto perché

troppo piccole. Con il DDL Semplificazioni bis, approvato in CdM il 16

ottobre 2012 e presentato alla Camera il 29/11/2012, Capo III, art. 14:

modifica degli art. 34 e 37, rendendo possibile la partecipazione delle Reti

di Impresa a gare d’appalto.

29


Anche per l’internazionalizzazione delle imprese, le legge 134 del

7/08/2012, all’art. 42, comma 4, punto 6, consente che alle Reti di impresa

siano attribuibili, come ai Consorzi per l’internazionalizzazione, contributi

per la copertura di non più del 50% delle spese sostenute per l’esecuzione

di progetti per l’internazionalizzazione

Il panorama che qui si è tentato di descrivere può essere ulteriormente

sintetizzato nella tabella che segue

30


31


Le Reti per l’Internazionalizzazione

Appare chiaro da quanto esposto che la Rete soggetto sia l’unica vera novità

della legge sul Contratto di Rete e l’unico vero strumento adoperabile per

l’internazionalizzazione, perché:

1.È l’unico strumento che garantisce gli interlocutori esteri in termini giuridici

2.Dà un contributo di soluzione al problema dimensionale

3.Fa mantenere l’autonomia imprenditoriale delle aziende sottoscrittrici

4.È finanziabile dal sistema dei finanziatori, mantenendo separato verso terzi, e

in particolare i creditori, atti compiuti per conto della Rete e singole aziende

aggregate

5.Deve esplicitare per legge un Programma di Rete, un vero e proprio Business

Plan

32


Risponde, in definitiva, alle istanze emerse dal mercato

al sorgere del fenomeno: piccola dimensione,

autonomia dei singoli attori, limitate esigenze

finanziarie, adeguatezza alla internazionalizzazione,

anche per le sue caratteristiche di transterritorialità e

transmerceologia.

Tali caratteristiche sovvertono i canoni di specializzazione

per settore e territorio tipici delle vecchie forme

aggregative, che in Italia si sono chiamati Distretti

Industriali, in Francia si chiamano ancora Pôle de

Compétitivité e in Europa centrale Cluster, pur con le

differenze sostanziali esistenti tra questi 3 modelli, oggetto

del Progetto AIP 2013.

33


Il modello italiano di Rete soggettivata

Dalle prime analisi internazionali in corso di svolgimento, il modello

italiano delle Reti soggettivate appare il più flessibile e il più

rispondente alle esigenze del mercato, laddove Pôle de Compétitivité e

Cluster, se pur in maniera e misura differente, appaiono

sostanzialmente dirigisti.

…Ma questo fa parte del Progetto AIP 2013.

Il percorso sin qui indicato delle evoluzioni del Contratto di Rete tra il

2004/2005 e il 2013 consegna al futuro delle Reti una serie di

acquisizioni che consolidano definitivamente la Rete soggettivata agli

operatori, cui si offre uno strumento giuridicamente compiuto, anche se

ancora non alieno da possibilità di miglioramento, soprattutto in diritto

del lavoro e proprietà intellettuale, e con primi riconoscimenti anche

della scuola giuridica del Diritto Commerciale italiano ai massimi livelli,

che anche recentemente si è pronunciata in proposito, come

evidenziato nell’articolo di ItaliaOggi - Diritto e Impresa del 19/10/2013.

34

Domenico Palmieri Presidente AIP – Associazione Italiana Politiche Industriali 35


La risposta del mercato

La risposta del mercato è estremamente positiva: tra fine marzo 2010 e

fine settembre 2013, sulla base delle più recenti indicazioni fornite da

Unioncamere, sono stati realizzati 1167 Contratti di rete che

coinvolgono 5.600 imprese distribuite in tutto il territorio nazionale.

36


Dal grafico si deduce che il valore medio annuo è stato di circa 284

Reti formate.

Nel solo bimestre maggio/luglio 2013 si sono costituite 178 Reti, pari al

63% del valore medio annuale del triennio precedente.

In dettaglio, le evidenze consentono di affermare che Contratti di Reti

con soggettività giuridica, ammontanti a 21 al 05/05/2013 (dati

Infocamere), erano il 2,5% del totale dei Contratti stipulati. Al 29 luglio

2013 essi sono diventati 43 (dati Unioncamere) pari al 4,3%, con un

incremento di 22 unità su 178, pari al 12%.

Tra il 05/05 e il 29/07 la novità è stata la Circolare 20/E dell’Agenzia

delle Entrate, la cui mancanza nel periodo precedente ha fortemente

fuorviato anche le tesi di alcuni disattenti commentatori, che volevano

interpretare gli orientamenti del mercato sulla base di comportamenti

sbagliati di taluni, ritenendo che la soggettività giuridica fosse di poco

momento per il mercato. Le evidenze confermano il contrario.

37


Fondo Centrale di Garanzia

per PMI e microcredito (D.L. Salva-Italia, n. 201/2011,

art. 39; D.L. n. 185/2008, art. 11, comma 5)

I dati delle garanzie offerte dal Fondo Centrale di Garanzia per le PMI che sono

stati messi in pratica dal Ministero dello Sviluppo Economico nel 2011 e nel

2012 hanno, ovviamente, un significato di ampia portata, superando di gran

lunga anche i dati di Confidi, da taluni assunti per attenuare l’interesse del

mercato alle Reti con soggettività giuridica.

Il Fondo Centrale di Garanzia sostiene lo sviluppo delle piccole e medie

Imprese italiane concedendo una garanzia pubblica a fronte di

finanziamenti concessi dalle Banche anche per investimenti all’estero

(intervento esteso anche agli artigiani, alle cooperative e agli autotrasporti

prima esclusi).

Il Ministro del Lavoro e delle Politiche Sociali e il Ministro dello Sviluppo

economico hanno sottoscritto il 14 marzo un accordo per la costituzione di

una sezione speciale del Fondo Centrale di Garanzia dello Stato dedicata

all’imprenditoria femminile, finanziata con 20 milioni di euro.

38


Operatività del

Fondo Centrale di Garanzia – biennio 2011/2012

Il protocollo d’intesa fra MiSe e presidenti Camere di Commercio del 19

dicembre 2012 ha istituito anche sezioni speciali per

l’internazionalizzazione con contributi delle Camere di Commercio.

Dati di stampa (Il Sole 24 Ore del 23/10/2013), parlano di una

dotazione al Fondo Centrale di Garanzia PMI di 1,8 miliardi di euro in 3

anni.

39


40


41

AIP

Associazione Italiana Politiche Industriali

Piazza Tricolore 1- 20129 Milano

Tel. 02/76005962 – Fax 02/76005962

E-Mail: [email protected]

www.aipitalia.org

mailto:[email protected]

http://www.aipitalia.org/

IMPRESE IN RETE PER COMPETERE ALL’ESTERO Le novità … · Internazionalizzazione ed export ......

Documents

Transcript of IMPRESE IN RETE PER COMPETERE ALL’ESTERO Le novità … · Internazionalizzazione ed export ......