“Corso di fiscalità internazionale”

ODCEC di Roma Piazzale delle Belle Arti, 2

1° modulo: 11 – 12 - 18 - 19 – 25 – 26 maggio 2018 8 – 9 – 15 – 16 – 22 – 23 giugno 2018; 6 luglio 2018

(venerdì ore 14,00 - 19,00; sabato ore 9,00 – 14,00)

2° modulo: 5 – 6 – 12 – 13 – 19 - 20 – 26 – 27 ottobre 2018 9 – 10 - 16 – 17 – 23 novembre 2018

(venerdì ore 14,00 - 19,00; sabato ore 9,00 – 14,00)

1° modulo

11 maggio 2018

(ore 14,00 - 19,00)

La residenza fiscale delle persone fisiche e giuridiche

- I criteri di collegamento personale e reale

- La residenza fiscale delle persone fisiche: prassi e giurisprudenza a confronto

- La residenza fiscale delle persone giuridiche: prassi e giurisprudenza a confronto

- La esterovestizione

Gianfranco Ferranti Professore ordinario SNA. Direttore della SAF

Carla Galassi Agenzia delle entrate

12 maggio 2018

(ore 9,00 - 14,00)

L’imposizione mondiale e territoriale

- Il principio di imposizione sulla base del reddito mondiale per i soggetti residenti

- Il criterio di territorialità del reddito per i soggetti non residenti

- I regimi opzionali

- Il trasferimento di residenza da parte delle persone fisiche e giuridiche all’estero e in

Italia (cenni)

Carla Galassi

Agenzia delle entrate

Federico Rasi Professore Associato di diritto tributario presso Università del Molise

18 maggio 2018

(ore 14,00 - 19,00)

Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni

- La convenzione di Vienna sull’interpretazione dei trattati

- Il Commentario OCSE

- Le imposte considerate (art. 2 del Modello OCSE)

- Le definizioni generali (art. 3 del Modello OCSE)

- Il Treaty entitlement (fondi, fondazioni, partnership, trust, ecc.)

- La residenza ai fini convenzionali (art. 4 del Modello OCSE)

Giovanni Rolle

Dottore commercialista

19 maggio 2018

(ore 9,00 - 14,00)

La tassazione dei redditi prevista dal modello OCSE

I redditi di lavoro autonomo e di lavoro dipendente

- I redditi di lavoro autonomo nella disciplina domestica: inquadramento generale

- Le disposizioni normative convenzionali in materia di lavoro autonomo

- I redditi di lavoro dipendente nella disciplina domestica: inquadramento generale

- Le disposizioni normative convenzionali in materia di lavoro dipendente

- I redditi percepiti da personale estero inviato in Italia

- I redditi percepiti da personale italiano inviato all’estero

- I prestiti e il distacco di personale

- Il TFR e le pensioni

- La tassazione degli sportivi e degli artisti

- La tassazione dei directors

- Le collaborazioni coordinate e continuative e i redditi assimilati al lavoro dipendente

Francesco Delli Falconi Dottore Commercialista

Giovanni Rolle

Dottore commercialista

25 maggio 2018

(ore 14,00 - 19,00)

Il reddito d’impresa e la stabile organizzazione

- Il reddito d’impresa nella disciplina domestica e ai fini del modello OCSE

- La definizione di stabile organizzazione in base all’ordinamento interno: le modifiche

normative introdotte dalla Legge di bilancio 2018

- La definizione di stabile organizzazione secondo il Modello OCSE e i trattati bilaterali

contro le doppie imposizioni

- L’approccio del Progetto BEPS: il Final Report sull’Azione 1 in tema di economia

digitale (cenni) e il Final Report sull’Azione 7 per prevenire i fenomeni di abuso

artificioso dello status di stabile organizzazione

- Gli obblighi contabili: il conto economico e il prospetto patrimoniale

- La stabile organizzazione “interna” di soggetti non residenti

- La stabile organizzazione all’estero di soggetti residenti in Italia

- La scomparsa della forza di attrazione

- L’imputazione degli utili e delle perdite

- L’istituto della branch exemption

- La web tax italiana

Giuseppe Lagrutta

Dottore Commercialista

Eugenio Romita

Dottore Commercialista

26 maggio 2018

(ore 9,00 - 14,00)

La disciplina dei prezzi di trasferimento

- Il concetto di transfer pricing e di “valore normale” nel diritto tributario interno e

internazionale: le direttive OCSE e i recenti sviluppi

- L’ambito soggettivo di applicazione della disciplina sui prezzi di trasferimento

- I metodi previsti dalle direttive OCSE

- Le peculiarità della disciplina del transfer pricing nel caso di stabile organizzazione

- La documentazione da esibire in sede di accertamento. Il regime premiale

- Il Country by Country Reporting

- I cost sharing agreement e i servizi infragruppo

- Le linee guida OCSE in tema di intangibles

- Le operazioni di business restructuring: l’allocazione dei rischi e Il trasferimento di

funzioni

- La normativa e la giurisprudenza di altri Paesi

- Le procedure amichevoli (MAP, APA, procedura arbitrale UE)

- Il ruling internazionale

Marlinda Gianfrate

Agenzia delle Entrate

Vittoria Segre Dottore commercialista

8 giugno 2018

(ore 14,00 - 19,00)

I redditi immobiliari, le plusvalenze e gli altri redditi

- I redditi immobiliari realizzati da non residenti nella normativa interna e nel modello

di convenzione OCSE

- La tassazione delle plusvalenze nella normativa interna e nel modello di convenzione

OCSE

- La tassazione degli altri redditi nella normativa interna e nel modello di convenzione

OCSE

- La tassazione del capitale nel modello di convenzione OCSE

Angelo Conte

Dottore commercialista Massimo Pellecchia

Dottore commercialista

9 giugno 2018

(ore 9,00 - 14,00)

I dividendi, gli interessi e le royalties

- I dividendi: la disciplina interna e quella OCSE

- Gli utili provenienti da società “black list”. Il credito d’imposta “indiretto”

- L’approccio del Progetto BEPS: le proposte di modifica alle normative domestiche e

ai trattati contenute nel Final Report sull’Azione 2 e le misure di contrasto

all’elusione fiscale dell’Azione 5

- Gli interessi: la disciplina interna e quella OCSE

- Le royalties: la disciplina interna e quella OCSE

- L’approccio del Progetto BEPS: il contrasto alle pratiche di deduzioni di interessi e

altri flussi finanziari nel Final Report sull’Azione 4

- La giurisprudenza e casi di studio

Marco Di Siena

Avvocato presso il foro di Roma

Maurizio Fresca

Dottore commercialista

Carla Galassi

Agenzia delle entrate

15 giugno 2018

(ore 14,00 - 19,00)

Dalla canalizzazione valutaria al monitoraggio fiscale

- L’inquadramento generale

- La compilazione del Quadro RW

- Gli aspetti sanzionatori

- L’IVIE e l’IVAFE

- Il monitoraggio fiscale

- La genesi e gli scopi del monitoraggio

- L'oggetto del monitoraggio

- Gli obblighi dichiarativi

- Le sanzioni e il ravvedimento operoso

- La giurisprudenza

Annibale Dodero

Agenzia delle entrate

16 giugno 2018

(ore 9,00 - 14,00)

Il credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero

- La doppia imposizione “giudica” ed “economica”

- I metodi per eliminare la doppia imposizione: esenzione vs. credito d’imposta

- La disciplina domestica del credito d’imposta e quella convenzionale

- Gli elementi rilevanti ai fini dei calcoli: l’imposta estera e l’imposta italiana lorda e

netta

- Per country limitation vs. overall limitation

- La detrazione, il principio di competenza e la definitività dell’imposta estera

- Il carry-forward e il carry-back del credito d’imposta

Pier Luca Cardella

Dottore Commercialista

Matteo Crispi

Dottore Commercialista

22 giugno 2018

(ore 14,00 - 19,00)

L'elusione fiscale internazionale e l'abuso del diritto

- Il concetto di elusione fiscale internazionale e abuso del diritto nell'ordinamento

tributario italiano

- L'abuso del diritto nella giurisprudenza della Corte di cassazione e nelle Corti

internazionali

- L’offensiva OCSE contro le pratiche dannose

- La nozione di beneficial owner

- Le clausole convenzionali in materia di LOB

- Lo scambio di informazioni internazionale

Gabriele Escalar

Avvocato presso il Foro di Roma

Gianfranco Ferranti Professore ordinario SNA. Direttore della SAF

23 giugno 2018

(ore 9,00 - 14,00)

L’abuso del diritto e l’unione europea

- La giurisprudenza della Corte di Giustizia in materia di abuso del diritto

- La nozione di abuso del diritto nella UE: la direttiva Anti-Abuso

- Le regole anti-abuso relative ai regimi:

- degli interessi passivi

- di exit taxation

- delle CFC

- degli strumenti ibridi

Gianfranco Ferranti Professore ordinario SNA. Direttore della SAF

Angelo Garcea Dottore commercialista

6 luglio 2018

(ore 14,00 - 19,00)

Verifica Giuseppe Ascoli

Dottore commercialista

Gianfranco Ferranti Professore ordinario SNA. Direttore della SAF

Massimo Pellecchia

Dottore commercialista

2° modulo

5 ottobre 2018

(ore 14,00 - 19,00)

Le libertà fondamentali

- Il Trattato UE e le altre libertà fondamentali in materia fiscale

- Il ruolo della Corte di Giustizia dell’Unione Europea nell’interpretazione ed

applicazione del diritto comunitario

- Il principio di non discriminazione e la libertà di stabilimento

- La giurisprudenza CGUE in materia di:

- libertà di stabilimento

- libera circolazione dei lavoratori

- libera prestazione dei servizi

- libera circolazione dei capitali

Margherita Brisacani

Agenzia delle entrate

Alessio Persiani

Avvocato presso il Foro di Roma

6 ottobre 2018

(ore 9,00 - 14,00)

La disciplina fiscale dei dividendi

- La Direttiva “Madre-figlia”: la ratio e la disciplina normativa

- La giurisprudenza della CGUE

- La normativa italiana e le modalità applicative

Fabrizio Alimandi

Dottore commercialista

Carlo Maria Paolella

Dottore commercialista

12 ottobre 2018

(ore 14,00 - 19,00)

Gli interessi e le royalties

- La Direttiva “Interessi e royalties”: la ratio e la disciplina normativa

- La giurisprudenza della CGUE

- La normativa italiana e le modalità applicative

Berardo Lanci Avvocato presso il foro di Teramo

Paolo Omodeo Salè

Dottore commercialista

13 ottobre 2018

(ore 9,00 - 14,00)

La disciplina delle CFC

- La relazione di controllo

- La determinazione del reddito delle società controllate

- Le esimenti dell’art. 167 del TUIR

- La non obbligatorietà dell’interpello

- Le CFC che conseguono in prevalenza passive income

- L’azione 3 del Piano BEPS: Il Final Report riguardante i regimi CFC

Felice De Lillo

Dottore commercialista Riccardo Romanini Dottore commercialista

19 ottobre 2018 (ore 14,00 - 19,00)

Il trasferimento della residenza fiscale

- I presupposti applicativi del trasferimento della residenza fiscale all’estero: la

disciplina domestica e il rapporto con la giurisprudenza comunitaria

- I presupposti applicativi del trasferimento della residenza fiscale in Italia: Il regime e

gli adempimenti

Massimo Pellecchia

Dottore commercialista Luca Romanelli Dottore commercialista

20 ottobre 2018

(ore 9,00 - 14,00)

Il consolidato fiscale nei rapporti internazionali

- Il consolidato nazionale: lineamenti generali

- La giurisprudenza della CGUE

- Le società “sorelle” controllate da un soggetto residente nell’area europea

- Le stabili organizzazioni di società residenti negli Stati UE e SEE

- I presupposti per l'applicazione dei sistemi di consolidamento

- Gli effetti dell'esercizio dell'opzione

- La determinazione del reddito consolidato

- L'interruzione del consolidato

Il consolidato mondiale

Luca Peverini

Avvocato presso il foro di Roma

26 ottobre 2018

(ore 14,00 - 19,00)

Il regime fiscale delle operazioni straordinarie internazionali

- Le scissioni, le fusioni, i conferimenti e gli scambi di azioni nella normativa fiscale

interna

- La Direttiva 2009/133/CEE sul regime fiscale comune delle operazioni straordinarie

intracomunitarie e la sua attuazione in Italia

- Le fusioni, le scissioni e i conferimenti intracomunitari e le condizioni di applicabilità

del regime di neutralità fiscale

- Lo scambio o la permuta di partecipazioni transfrontaliere e le condizioni di

applicabilità del regime di neutralità fiscale

- La facoltà di assoggettamento ad imposta sostitutiva delle plusvalenze in

sospensione d’imposta derivanti da operazioni straordinarie internazionali+

Giuseppe Ascoli

Dottore commercialista

Federico Raffaelli Dottore commercialista

27 ottobre 2018

(ore 9,00 - 14,00)

Gli aiuti di stato

- La ratio dell’istituto e la disciplina normativa

- Gli elementi costitutivi

- I vantaggi impositivi riconosciuti come aiuti di Stato

- Le pratiche amministrative discrezionali (Rulings)

- I principali casi di aiuti di Stato “illegali”. I casi Fiat Finance & Trade, Apple e Starbucks

Margherita Brisacani

Agenzia delle entrate

9 novembre 2018

(ore 14,00 - 19,00)

La tassazione delle partnership e dei fondi di investimento

- Le partnership secondo la normativa domestica, quella convenzionale e i principi

internazionali

- Le partnership nel modello OCSE

- Le diverse tipologie di fonti

- I fondi comunitari: l’inquadramento civilistico e fiscale

- Le società di gestione del risparmio

- La tassazione degli investitori

Antonella Magliocco

Responsabile fiscale ABI

10 novembre 2018

(ore 9,00 - 14,00)

La tassazione dei trust

- La natura, i soggetti e le diverse tipologie di trust

- La Convenzione dell’AIA

- Il trust in Italia

- I profili tributari del trust

- Il regime impositivo degli atti di trasferimento al trustee

- La soggettività passiva e le diverse tipologie di trust

- Il regime impositivo dei beni esistenti in Italia posseduti da trust “stranieri”

- Il regime impositivo dei trust “interni”

- Il regime impositivo degli atti di trasferimento ai beneficiari

- Gli obblighi dichiarativi

Giovanni Battista Calì

Dottore commercialista

Felicia Zaffiro Puopolo

Dottore commercialista

16 novembre 2018

(ore 14,00 - 19,00)

Gli strumenti della pianificazione fiscale internazionale

- La distinzione fra la pianificazione fiscale legittima, l’elusione e l’evasione

- La scelta fra la costituzione di una società e di una stabile organizzazione

- L’ottimizzazione della ripartizione delle funzioni e dei rischi fra le società del gruppo

- La migliore allocazione delle partecipazioni, dei finanziamenti e dei beni immateriali

fra le società del gruppo

- L’utilizzo di holding, trading, service e licensing companies

Gianfranco Ferranti Professore ordinario SNA. Direttore della SAF

Carlo Romano

Avvocato presso il foro di Roma

17 novembre 2018

(ore 9,00 - 14,00) Tavola rotonda: i nuovi sviluppi della fiscalita’ internazionale

- Le prospettive future della tassazione della digital economy

- La riforma fiscale negli Stati Uniti – riflessi a livello europeo e italiano

- La Brexit e gli effetti sul piano della fiscalità comunitaria

- Le modifiche al commentario OCSE e i BEPS

- Le iniziative UE per eliminare la doppia imposizione tra Paesi membri e introdurre

un’imposta sulle società comunitaria

Annibale Dodero

Agenzia delle entrate

Gianfranco Ferranti Professore ordinario SNA. Direttore della SAF

Stefano Giuliano

Dottore commercialista

Giuseppe Melis Professore ordinario di diritto tributario Università Luiss – Guido Carli

23 novembre 2018

(ore 14,00 - 19,00) VERIFICA

Giuseppe Ascoli

Dottore commercialista

Gianfranco Ferranti Professore ordinario SNA. Direttore della SAF

Massimo Pellecchia

Dottore commercialista

Durata

Il corso ha la durata di 130 ore distribuite in 26 mezze giornate. Crediti Formativi

Il Corso, inserito nelle attività di Formazione Professionale Continua, permetterà ai partecipanti il conseguimento di 130 crediti formativi (sarà attribuito 1 credito formativo per ogni ora di partecipazione a coloro che saranno presenti per almeno 2 ore per giornata) in materia di Diritto Tributario Internazionale, di cui 60 crediti formativi validi anche ai fini della formazione obbligatoria dei revisori (Gruppo C). Costi e Iscrizioni

La quota di iscrizione al corso è di € 1.300,00 “Esente Iva”. E’ altresì possibile acquistare i singoli moduli al costo di 750,00 € “Esente Iva” ciascuno. Per effettuare le richieste di iscrizione occorre inviare una e-mail, completa di recapito telefonico, a: seminari@fondazionetelos.it specificando il titolo del Corso a cui si vuole partecipare. Terminate le iscrizioni verranno inviate ai partecipanti le istruzioni per il bonifico bancario. Materiale didattico

Sarà messo a disposizione dei partecipanti il materiale didattico proiettato durante le lezioni.