Nozioni Fiscali di base per lo Psicologo

Apertura di Partita Iva ed Adempimenti Regime Fiscale Agevolato di Vantaggio

Regime Fiscale Non Agevolato (Contabilità Semplificata)

Enpap

Dott. Anna GiostraMilano, 8 Aprile 2013

Nozioni Fiscali di base per lo Psicologo

Ogni tentativo è stato fatto al fine di esporre le «Nozioni di base per lo Psicologo» in modo veritiero e corretto.

Quanto nel seguito riportato, quindi, non rappresenta né intende rappresentare una trattazione sistematica e completa della materia, ma ne fornisce gli elementi salienti.

E’ indispensabile rivolgersi ad un Professionista prima di ogni valutazione e decisione circa la propria posizione fiscale.

Dott. Anna GiostraMilano, 8 Aprile 2013

Nozioni Fiscali di base per lo Psicologo Apertura di Partita Iva ed Adempimenti

Regime Fiscale Agevolato di Vantaggio:

• Requisiti

• Effetti – Aspetti Salienti del Regime

• Fatturazione

• Concetto di Reddito

• Scadenza fiscali

Regime Fiscale Non Agevolato (Contabilità Semplificata)

Enpap Dott. Anna Giostra

LA PROFESSIONE DI PSICOLOGO

PROFESSIONE «PROTETTA»:

Subordinata alla ISCRIZIONE ALL'ORDINE dopo il compimento di un iter formativo

Lo psicologo che svolge la propria attività in modo abituale e senza vincolo di subordinazione è obbligato ad aprire PARTITA IVA

Dott. Anna Giostra

APERTURA PARTITA IVA

CONTENUTO: Dati anagrafici Luogo di svolgimento dell'attività Codice attività – per psicologi “869030” Luogo di conservazione delle scritture

contabili Eventuale opzione per regime agevolato Allegare carta d'identità e codice fiscale

Dott. Anna Giostra

APERTURA PARTITA IVA

MODALITA' DI PRESENTAZIONE

Consegna ad un qualsiasi ufficio dell'Agenzia delle Entrate

Invio telematico tramite intermediario abilitato

(commercialista)

Dott. Anna Giostra

REGIMI FISCALI AGEVOLATI

Nuove Attività Produttive (art. 13 Legge 388/2000)

Regime di Vantaggio (art. 27, commi 1 e 2 D.L. 98/2011 convertito L. 111/2011)

Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO

REQUISITI (1/2)

Imprese individuali e professionisti che nell'anno precedente:

• Non hanno conseguito ricavi/compensi > € 30.000

• Non hanno avuto dipendenti e collaboratori

• Non hanno effettuato cessioni all'esportazione

• Non hanno erogato utili da partecipazione agli associati con apporto di solo lavoro

Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO

REQUISITI (2/2)

Beni strumentali ultimo triennio < € 15.000

Soggetti che quando iniziano l'attività presumono di possedere tutti i requisiti

Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO

ESCLUSIONI

Partecipazione ad associazioni professionali

Soci di società di persone

Soci di SRL in regime di trasparenza

Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO

EFFETTI Imposta sostitutiva 5% No IVA (attenzione a IVA su acquisti) Marca da bollo da 1,81 su fatture superiori ad

€ 77,46 No IRAP No registri contabili No studi di settore

Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO

OPZIONE (al momento apertura partita iva)

DECADENZA Anno successivo a quello in cui viene meno

uno dei requisiti Anno in corso se i ricavi/compensi superano

€ 45.000 (problema IVA)

Dott. Anna Giostra

FATTURAZIONE

Momento della fatturazione: obbligo al momento dell'incasso

Nota pro-forma: no documento fiscale, semplice pro-memoria per cliente

Riferimento trattamento IVA, in base al tipo di prestazione svolta e/o regime adottato

Dott. Anna Giostra

FATTURA

Numerata progressivamente e in ordine di data

La numerazione ricomincia ogni anno (ma dal 2013 si può anche continuare con la numerazione precedente)

Emessa in duplice copia: una per cliente e una per contabilità da conservare

Propri dati anagrafici + CF + P.IVA

Dati anagrafici del cliente + CF + P.IVA

Dott. Anna Giostra

FATTURA REGIME DI VANTAGGIOQUALUNQUE PRESTAZIONE

DOTT. MARIO ROSSI

Via Verdi 1

20100 MILANO MILANO 10 Febbraio 2013

CF:

P.IVA Egr. Sig.

GIUSEPPE BIANCHI

Via Pascoli 2FATTURA N. 1 20123 MILANO MI CF PARTIVA IVA N. O PRIVATO

ONORARIO PER........ € 100,00

CP 2% (ENPAP) € 2,00

TOTALE FATTURA DA INCASSARE € 102,00

Operazione effettuata ai sensi dell'articolo 27, commi 1 e 2

D.L. 98/2011 convertito L. 111/2011

Dott. Anna Giostra

CONCETTO DI REDDITO

RICAVI meno COSTI INERENTI

REDDITO PROFESSIONALEDott. Anna Giostra

CALCOLO DEL REDDITO

CRITERIO DI CASSA

vengono considerati solo i ricavi effettivamente incassati ed i costi inerenti

pagati nell'anno d'imposta

Dott. Anna Giostra

Costi deducibili I costi fiscalmente deducibili sono quelli inerenti:

• costi il cui sostenimento è necessario per produrre i ricavi della attività

• non esiste un elenco dei «costi inerenti»• esistono criteri ed interpretazioni

È possibile individuare un «elenco» dei costi deducibili sulla base dell’esperienza e dei criteri / interpretazioni

Dott. Anna Giostra

Costi deducibili (1/2) Possibile elenco di alcuni costi che possono

essere considerati totalmente inerenti (e deducibili al 100%):

• Iscrizione a Opl• Assicurazione rischi professionali• Costi di gestione dello Studio (affitto, luce, etc)• Libri e materiale di analisi tecnica• Cancelleria, computer, stampanti etc• Corsi di aggiornamento e formazione• Scuole di specializzazione• Supervisione• Commercialista Dott. Anna Giostra

Costi deducibili (2/2) Alcuni costi sono considerati solo parzialmente

inerenti («costi ad uso promiscuo»), e sono dunque deducibili al 50%:

• Cellulare• Auto (acquisto, manutenzione, bollo,

assicurazione, carburante)• Spese casa solo se la attività professionale è

ivi svolta (in assenza dello «Studio») In ogni caso, deve sempre e comunque

essere documentata la spesa avvenuta a carico del professionista (es. fattura, traccia bancaria) Dott. Anna Giostra

TASSAZIONE

REGIME DEI MINIMI

IL REDDITO PROFESSIONALE VIENE ASSOGGETTATO AD ALIQUOTA DEL 5%

ricavi incassati nell’anno 10’000

costi inerenti pagati nell’anno -3’000

reddito imponibile 7’000

aliquota 5%

imposta (sostitutiva) da versare 350

Dott. Anna Giostra

DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Obbligatoria per titolari di partita iva

Scadenza annuale

Invio telematico

Dott. Anna Giostra

VERSAMENTI

Il versamento delle imposte viene effettuato mediante F24.

Il pagamento deve avvenire con modalità telematiche, ovvero:

•direttamente tramite il sito internet Fisconline, previa registrazione

•tramite remote banking o home banking

•tramite intermediario abilitato

Dott. Anna Giostra

Modello 770

Dichiarazione da presentare se nel corso dell'anno precedente sono stati pagati compensi a professionisti, agenti, dipendenti, assoggettati a ritenuta d'acconto

La dichiarazione riepiloga tutte le ritenute trattenute e versate all'erario nell'anno

La dichiarazione è preceduta dalla certificazione dei compensi

Dott. Anna Giostra

Nozioni Fiscali di base per lo Psicologo

Ogni tentativo è stato fatto al fine di esporre le «Nozioni di base per lo Psicologo» in modo veritiero e corretto.

Quanto nel seguito riportato, quindi, non rappresenta né intende rappresentare una trattazione sistematica e completa della materia, ma ne fornisce gli elementi salienti.

E’ indispensabile rivolgersi ad un Professionista prima di ogni valutazione e decisione circa la propria posizione fiscale.

Dott. Anna GiostraMilano, 8 Aprile 2013