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Release 4.70 Manuale Operativo

CESPITI Gestione dei beni ammortizzabili

Il prodotto CESPITI è stato progettato e realizzato per consentire una gestione semplice delle problematiche connesse alla gestione dei beni ammortizzabili. Il prodotto CESPITI è disponibile in due versioni: Cespiti Stand Alone pacchetto completo per la gestione di tutti gli adempimenti previsti dalla normativa civile e fiscale in materia di beni ammortizzabili. Modulo Gestione Cespiti Il pacchetto stand alone può essere integrato con le soluzioni gestionali per l’azienda e per la gestione dello studio del commercialista, condividendo gli stessi dati anagrafici e riprendendo i dati rilevanti ai fini contabili per le scritture di ammortamento. La procedura CESPITI, sviluppata e certificata per l’ambiente Windows secondo gli standard Microsoft, utilizza archivi in formato MS-Access o in formato SQL Server [a seconda della versione acquistata], sfruttando quindi databases relazionali e facilmente leggibili ed interfacciabili con applicativi esterni [MS Office, programmi esterni, ecc]. In questo contesto e nel seguito del presente manuale andremo a dettagliare le funzionalità specifiche realizzate per la gestione CESPITI.

2 – Manuale Operativo

Indice degli argomenti

1 Per partire in fretta (GUIDA RAPIDA).............................................................................. 5 1.1 Come installare e avviare il programma:........................................................................ 6

1.1.1 Dopo aver installato il programma: ............................................................................... 7 1.1.2 Come entrare nel programma: ...................................................................................... 7

1.1.2.1 Possibili messaggi visualizzati ...................................................................................... 8 1.1.2.2 Maschera principale ...................................................................................................... 9

1.1.3 Come richiedere la licenza d’uso: ............................................................................... 10 1.1.4 Manuali Operativi ........................................................................................................ 11

1.2 Come iniziare ad inserire i dati ..................................................................................... 12 1.2.1 Creare prima di tutto gli Utenti .................................................................................... 13 1.2.2 Come decidere su quale SOCIETA’ (= ARCHIVIO) lavorare ..................................... 15 1.2.3 Creare gli archivi reali per le società da gestire .......................................................... 16

1.3 Caratteristiche comuni alle finestre di dialogo.............................................................. 17 1.3.1 Tasti funzione per lo spostamento nelle maschere..................................................... 18 1.3.2 Come usare le liste associate alle tabelle ................................................................... 20

2 LA GESTIONE DEI CESPITI ........................................................................................... 21 2.1 La nuova versione (4.70.1/D) ....................................................................................... 23 2.2 Impostazioni di base..................................................................................................... 24

2.2.1 Parametri della Procedura........................................................................................... 24 2.2.2 Tabella Categoria Cespiti ............................................................................................ 27 2.2.3 Tabella Dislocazione Cespiti ....................................................................................... 29

2.3 Menù Cespiti ................................................................................................................ 30 3 ANAGRAFICA CESPITI................................................................................................... 31

3.1 Anagrafica Civilistica .................................................................................................... 34 3.1.1 Scheda Anagrafica ...................................................................................................... 34

3.1.1.1 Dati relativi alla fattura di acquisizione........................................................................ 35 3.1.1.2 Dati del bene ............................................................................................................... 36 3.1.1.3 Ammortamento............................................................................................................ 38 3.1.1.4 Operazione sui cespiti ................................................................................................. 39

3.1.2 Scheda Ammortamento Storico Civile ........................................................................ 40 3.1.3 Scheda Piano Ammortamento Civile .......................................................................... 41 3.1.4 Scheda Ammortamento Civilmente Deducibile: Storico e Piano ................................ 42 3.1.5 Scheda Altri Dati.......................................................................................................... 43

3.2 Anagrafica Fiscale........................................................................................................ 44 3.2.1 Scheda Anagrafica Fiscale ......................................................................................... 45 3.2.2 Scheda Ammortamento Storico Fiscale...................................................................... 49 3.2.3 Scheda Piano Ammortamento Fiscale........................................................................ 50 3.2.4 Schede Ammortamento Fiscalmente Deducibile: Storico e Piano ............................. 51

4 INSERIMENTO DATI ED OPERAZIONI SUI CESPITI .................................................... 52 4.1.1 Inserimento Dati in Anagrafica Cespiti ........................................................................ 53 4.1.2 Inserimento Dati dalla Prima Nota .............................................................................. 54 4.1.3 Dismissione ................................................................................................................. 57

4.1.3.1 Dismissione dall’Anagrafica Cespiti ............................................................................ 58 4.1.3.2 Dismissione dalla Prima Nota (Collegamento al Gestionale) ..................................... 60 4.1.3.3 Dismissione di due cespiti collegati............................................................................. 67

4.1.4 Eliminazione ................................................................................................................ 70 4.1.5 Divisione...................................................................................................................... 72

CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 3

4.1.6 Trasferimento .............................................................................................................. 79 4.1.7 Rivalutazioni/Svalutazioni............................................................................................ 81

5 CALCOLO AMMORTAMENTI e GESTIONE DEI DATI .................................................. 83 5.1 Calcolo/Eliminazione Ammortamenti............................................................................ 83 5.2 Riprese Ammortamenti (Cespiti integrati al Gestionale) .............................................. 85 5.3 Forzatura Percentuali ................................................................................................... 87

5.3.1 Forzatura di un solo cespite ........................................................................................ 88 5.3.2 Forzatura di una categoria .......................................................................................... 89

5.4 Stato Archivio Cespiti ................................................................................................... 91 6 STAMPE........................................................................................................................... 93

6.1 Scheda Cespiti con Dettaglio Movimenti...................................................................... 94 6.2 Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili ..................................................................... 96 6.3 Inventario Fondi di Ammortamento .............................................................................. 98 6.4 Stampa Inventario ...................................................................................................... 100 6.5 Ammortamenti Fiscali................................................................................................. 102

6.5.1 Ammortamenti Fiscali con Anticipato Civilistico........................................................ 102 6.5.2 Ammortamenti Fiscali con Anticipato Fiscale............................................................ 103

6.5.2.1 Limite Fiscalmente Deducibile .................................................................................. 104 6.5.2.2 Anticipato Extra Contabile......................................................................................... 104

6.6 Ammortamenti Mensilizzati ........................................................................................ 106 6.7 Situazione Ammortamenti al mese............................................................................. 108 6.8 Elenco Cespiti per Dislocazione................................................................................. 110 6.9 Stampa Riepilogo per Categoria ................................................................................ 111 6.10 Stampa Costi Deducibili ............................................................................... 112 6.11 Stampa Registro Cespiti a 80 colonne......................................................... 113 6.12 Stampa di Simulazione ................................................................................ 115

7 MANUTENZIONE ED OPERAZIONI ANNUALI ............................................................ 116 7.1 Manutenzione Movimenti Contabili ............................................................................ 116 7.2 Controllo Ammortamenti Esercizio ............................................................................. 121 7.3 Chiusura Cespiti (e relativa riapertura)....................................................................... 123

8 Appendice - GESTIONE CESPITI FINO ALL’ANNO 2005........................................... 125 8.1 Impostazioni ............................................................................................................... 125

8.1.1 Parametri della procedura......................................................................................... 125 8.1.2 Tabelle categorie cespiti............................................................................................ 126

8.2 Anagrafica Cespite ..................................................................................................... 127 8.2.1 Scheda Anagrafica Fiscale ....................................................................................... 127

8.3 Fondo Ammortamento Anticipato............................................................................... 128 8.3.1 F.do Ammortamento Anticipato (gestione fino all’esercizio 2003)............................ 128

8.3.1.1 Scheda Riserva ammortamento: Storico e Piano ..................................................... 131 8.3.1.2 Accantonamento a Riserva ....................................................................................... 133

8.3.2 Fondo Ammortamento Anticipato (a partire dal 2004) .............................................. 134 8.4 Stampe (fino al 2005) ................................................................................................. 139

8.4.1 Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili .................................................................. 139 8.5 Forzatura Percentuali (fino al 2005) ........................................................................... 140

8.5.1 Forzatura di un solo cespite ...................................................................................... 141 8.5.2 Forzatura di una categoria ........................................................................................ 142

8.6 Approfondimenti normativi.......................................................................................... 143 8.6.1 Rivalutazione/Svalutazione ....................................................................................... 143 8.6.2 Le Tipologie di Ammortamento previste dalla Legge................................................ 148


8.6.2.1 Ammortamento Ordinario .......................................................................................... 148 8.6.2.2 Ammortamento Anticipato......................................................................................... 148

8.6.2.2.1 Nuovo Regime delle Deduzioni Extracontabili ...................................................... 149 8.6.2.3 Ammortamento al Dettaglio....................................................................................... 149 8.6.2.4 Ammortamento Accelerato........................................................................................ 149 8.6.2.5 Ammortamento Ridotto ............................................................................................. 149


1 Per partire in fretta (GUIDA RAPIDA) Il presente manuale si pone l'obiettivo di guidare il lettore all'utilizzo delle funzioni base, offerte dalla procedura KING, al fine di introdurlo, in poco tempo, all’utilizzo completo dell’applicativo; le informazioni contenute sono la base per poter, in seguito, approfondire gli argomenti di specifico interesse, o di partecipare ad un corso di primo livello per concessionari e partner DATALOG. Questo manuale rappresenta una GUIDA RAPIDA, che consente all’utente di seguire una serie di passaggi che, con naturalezza, gli faranno apprendere velocemente le principali caratteristiche dell’applicativo, senza soffermarci su aspetti relativi l’impostazione o al significato dei singoli campi. In dotazione con il programma, infatti, sono forniti i Manuali Operativi (in formato elettronico) nei quali sono descritti nel dettaglio il significato di tutti i campi, la logica delle funzioni e i collegamenti tra le diverse possibilità. Dato l’obiettivo del presente documento, si suggerisce al lettore di compiere le prove descritte in questa guida utilizzando archivi di prova appositamente preparati: in tal modo si potranno compiere liberamente tutte le operazioni sulle società, senza modificare i dati relativi ad imprese reali. A tal fine, la procedura è corredata da alcune società d'esempio che possono essere utilizzate come modello per creare aziende di prova.

Datalog produce software completi e flessibili per aziende di diversi settori (PMI, media - grande azienda) e per il commercialista. Caratteristica fondamentale della produzione Datalog è la flessibilità operativa e l’utilizzo di tecnologie particolarmente evolute che consentono all'utente di adeguare il software alle proprie esigenze grazie alla presenza della Personalizzazione 'On Fly!'. Semplici e intuitivi, i software Datalog sono completamente in ambiente Windows ‘Office compatible’, realizzati per risolvere ogni esigenza dell’azienda e del commercialista moderni che vogliono aumentare la propria produttività e scambiarsi i dati in formato elettronico. Datalog ha progettato i sistemi azienda e studio con la stessa struttura applicativa, così da integrarsi perfettamente conservando le caratteristiche peculiari di entrambe le realtà. Il risultato è KING, la piattaforma che ricopre tutte le esigenze amministrative/contabili dell’azienda più esigente e dello Studio del Commercialista, fino all'elaborazione delle dichiarazioni dei redditi. KING è la migliore soluzione studiata per accompagnare lo sviluppo aziendale nel tempo, con la scalabilità dei suoi prodotti: risponde efficacemente alle esigenze di Aziende Commerciali, Erogatrici di Servizi (Aziende di consulenza, Agenzie di pubblicità, Public Relation… con controllo commesse, ‘timesheet’ e redditività del servizio prodotto) e Manifatturiere (con la gestione della Produzione dall'MRP alla Schedulazione a capacità finita). Per le aziende organizzativamente più esigenti è possibile sviluppare procedure verticali e complementari ai programmi standard, per ottenere soluzioni 'su misura’: KING è anche integrabile alle soluzioni Datalog specifiche per la gestione del commercio elettronico, dell’archiviazione ottica e del CRM.

Per qualsiasi informazione, non esiti a contattare il nostro Centro Assistenza.


1.1 Come installare e avviare il programma: Il programma può essere installato utilizzando l’apposito Cd Rom d'installazione, fornito nel pacchetto di vendita insieme alla licenza d’uso ed al presente manuale: le note operative per eseguire l’installazione vera e propria sono descritte all’interno dello stesso CD d'installazione, in documenti passo passo. Per installare il programma, procedere così: •• Inserire il Cd Rom nell’apposito lettore •• Dopo qualche secondo, si apre una maschera (in ‘autoplay’) Il Cd Rom ha il seguente aspetto:

Prima di fare qualsiasi operazione: •• Verificare il tipo di installazione che deve essere effettuato, quindi… •• …in base a questa scelta, cliccare su:

Note per installazione su SINGOLO PC…>> se il programma viene installato solo su un pc Note per installazione in RETE…>> se il programma viene installato su più pc, in RETE

•• Si aprirà un documento: stamparlo su carta ed effettuare l’installazione seguendo

attentamente le indicazioni in esso fornite.


1.1.1 Dopo aver installato il programma: Al termine dell’installazione, potrete proseguire la lettura di questo manuale. L’installazione si definisce completata quando sono state effettuate tutte le operazioni descritte nei documenti presenti sul cd: quindi, se il programma deve essere utilizzato in rete, lo stesse deve essere installato su tutti i pc della rete. In seguito, da ogni pc sarà possibile eseguire l’applicativo. L’applicativo è multiaziendale: per questo è possibile posizionarsi nelle diverse società da utilizzare, e il nome della società ‘in uso’ è visualizzato sulla barra in alto. Ogni operazione di caricamento dei dati verrà effettuata sulla società in uso: tecnicamente, per ogni società gestita sarà creato un apposito archivio, e in uno stesso archivio saranno gestibili più anni in linea. Nella procedura sono presenti diversi archivi dimostrativi, così da poter provare le diverse funzionalità offerte utilizzando dati fittizi. 1.1.2 Come entrare nel programma: Una volta installato il programma, sul Vostro Desktop sarà presente l’icona a forma di re, per l’esecuzione dell’applicativo: con Doppio Click su questa icona si entra nel programma.

Appare la finestra d'avvio della procedura: attendere…


1.1.2.1 Possibili messaggi visualizzati Al termine dell’avvio, potrebbero apparire i seguenti messaggi: MESSAGGIO NUMERO 1) In alcuni casi (non sempre), potrebbe essere visualizzato il

seguente messaggio: cliccare su SI . Parte una procedura automatica, per la quale attendere la fine.

MESSAGGIO NUMERO 2) La prima volta che si accede al programma, apparirà

sicuramente il seguente messaggio: cliccare su OK

Il messaggio è legato al fatto che in seguito alla prima installazione, il programma ha una licenza dimostrativa: per maggiori dettagli, si veda Come richiedere la licenza d’uso:. Questo massaggio continuerà ad apparire fino a quando la licenza non sarà acquistata.

Lo stesso messaggio potrebbe presentarsi nuovamente (cambiando società di elaborazione) : cliccare sempre su SI.


1.1.2.2 Maschera principale Successivamente, si entra nel programma a tutti gli effetti e appare la seguente videata:

“Dove siete posizionati?”… In alto a sinistra, sulla barra blu, vedete la versione del programma, la società sulla quale siete posizionati e la data di elaborazione. In questo caso: siete posizionati all’interno del programma, in una società di prova di nome ‘DEMO’ nella quale potete inserire dati ‘fittizi’, di prova. Per la descrizione della maschera, di veda il paragrafo ““CCaarraatttteerriissttiicchhee ccoommuunnii aallllee ffiinneessttrree ddii ddiiaallooggoo””


1.1.3 Come richiedere la licenza d’uso: Portate a termine le operazioni fin qui descritte, la procedura risulta essere installata in modalità Demo (= dimostrativa): per rendere la procedura effettiva, è necessario richiederne la licenza d’uso che sarà rilasciata esclusivamente al momento dell’acquisto effettivo del pacchetto. Nel caso in cui non si richiederà tale licenza, sarà possibile utilizzare la procedura in modalità dimostrativa (= in prova) e sarà possibile inserire qualsiasi movimento e accedere alla procedura con una data di elaborazione inferiore al 31/10/2004. Nel caso d'acquisto del pacchetto, per attivarlo definitivamente procedere come segue: 1. Entrare nel programma 2. Al centro della maschera principale appare la seguente mascherina, con il numero

SERIALE

Per ottenere le licenza effettiva, comunicare il numero seriale al Reparto Commerciale Datalog.

3. Il Reparto Commerciale Datalog provvederà a far calcolare la licenza d’uso personale (nella quale saranno abilitati i moduli in base alla configurazione acquistata): appena pronta, Datalog Vi invierà una mail con allegato la licenza in formato file

4. Fatto ciò, sempre dal Menù Archivi Impostazioni cliccate su DDeeffiinniizziioonnee ppeerrccoorrssii lliicceennzzaa ee aarrcchhiivvii; si apre una maschera, nella quale è possibile leggere il Percorso licenza d’Uso nell’omonimo campo (il 1°).

3333:2244


5. Ricevuta la mail da Datalog con allegato il Vostro file di licenza (file che avrà estensione .lic) dovrete salvarlo su disco e copiato nel percorso sopra indicato, in sostituzione del file già presente

Il Centro Assistenza Datalog è a disposizione per un eventuale supporto.

1.1.4 Manuali Operativi Il presente manuale nasce per fornire una rapida vista delle funzioni principali: in questo contesto non saranno quindi descritti il significato di ogni singola voce di Menù, ma saranno descritte le operazioni di base e le caratteristiche generali legate all’utilizzo delle diverse funzioni, con esempi semplici, veloci e guidati. Tutti i dettagli relativi alle funzioni presenti nel programma sono ampliamente tratti nei Manuali Operativi, che vengono installati in formato elettronico insieme al programma. Quindi, appena installato il programma, per consultare i Manuali Operativi completi è stata creata la seguente voce accessibile dal proprio desktop, da Start Programmi King 4.50.

Cliccando su Manuali viene aperta una pagina web che aiuta l’utente alla ricerca delle informazioni di suo interesse, le quali sono suddivise per Area: per ogni argomento sono stati redatti dei fascicoli singoli, così che la ricerca e la consultazione delle informazioni risulti veloce e mirata all’argomento di interesse (evitando inutili dispersioni).

La licenza va copiata in questo percorso


1.2 Come iniziare ad inserire i dati La procedura prevede i Menù a tendina in standard grafico windows: tutte le funzioni sono quindi accessibili direttamente cliccando prima sul Menù, quindi sul nome della funzione interessata:

Logica di inserimento dei dati… Prima di passare alla visita guidata vera e propria (descritta dal capitolo Errore. L'origine riferimento non è stata trovata. - Errore. L'origine riferimento non è stata trovata.), facciamo due premesse relativamente alla logica di gestione degli archivi della procedura e relativamente ai primi passaggi da effettuare per caricare la situazione iniziale.

Le funzioni del programma sono divise con un criterio logico nei Menù: ad ogni Menù fanno capo quindi le funzioni di un’area specifica Se volete entrare in una funzione ‘contabile’, sarà sufficiente cliccare sulla scritta Contabilità quindi scegliere (sempre con un click) la funzione di interesse. Allo stesso modo, se volete inserire un nuovo cliente, potete cliccare sul Menù ‘Archivi’ quindi su ‘Clienti’. Verrà aperta così l’Anagrafica clienti.


1.2.1 Creare prima di tutto gli Utenti Sia se lavorate in rete (= più utenti in contemporanea utilizzeranno il programma) sia se lavorate in monoutenza (= un solo utente) ai fini della privatezza dei dati devono essere creati gli utenti e le relative password di accesso: in questo modo, ogni utente (= utilizzatore) che entrerà nel programma dovrà digitare il proprio nome e la propria password, così che l’accesso al programma sia protetto (in ottemperanza alle nome previste dal Codice Privacy1). L’impostazione degli utenti e delle relative password avviene in questo modo: Cliccare sul Menù Archivi Impostazioni: si apre un sottomenù

Cliccare su Gestione Utenti; si apre la seguente maschera:

1 Per adempiere a pieno a quanto previsto dalla normativa, ricordiamo all’utente che la stessa richiede l’aggiornamento dei dati di autenticazione (ovvero il nome utente e la password, qui trattati) periodico.


Da qui è possibile assegnare ad ogni utente un nome ed una password che saranno richieste all’accesso del programma: di standard, è già presente l’utente ADMIN che è l’utente supervisore. Per inserire i nuovi utenti, procedere così:

1. Cliccare su Pulisci 2. scrivere nel campo Codice Utente il nome da assegnare all’utente in creazione 3. scegliere un valore nel campo Livello (mettere, a scopo didattico, il livello 92) 4. scrivere nel campo Descrizione Utente una descrizione estesa (libera) 5. scrivere nel campo Nuova Password la password da associargli 6. scrivere nel campo Conferma Password la stessa password (per conferma)3 7. cliccare su Conferma

Per creare altri utenti ripetere gli stessi passaggi. E’ fondamentale (soprattutto nel momento in cui s'inizia ad utilizzare l’applicativo a tutti gli effetti) associare anche all’utente ADMIN un’opportuna password; per fare ciò, operare come segue:

8. Cliccare sul nome ADMIN (visualizzato nella finestra a sinistra) 9. scrivere nel campo Nuova Password la password da associargli 10. scrivere nel campo Conferma Password la stessa password (per conferma) 11. cliccare su Conferma

Per uscire, cliccare su Esci . In questa sede, ci limiteremo a descrivere quanto sopra esposto: la procedura permette una gestione avanzata e personalizzabile sia dei livelli di accesso sia delle funzioni abilitate per singolo utente, per le cui specifiche rimandiamo alla lettura dei Manuali Operativi. Considerando la particolarità e l’importanza di effettuare correttamente questa impostazione, consigliamo all’utente di richiedere la consulenza di personale tecnico per approfondire i dettagli collegati. Una volta associata la password agli utenti, uscendo dal programma (cliccando sulla in alto a destra) e rientrando (dall’apposita icona sul desktop – ved. Come entrare nel programma:) sarà visualizzata la seguente maschera, che richiede l’autenticazione dell’utente che sta accedendo:

2 Il livello ‘9’ è il livello del supervisore: nella realtà (quando il programma entra a tutti gli effetti in funzione) l’assegnazione dei livelli deve essere ponderata secondo la policy aziendale. 3 Il programma è Key sensitive, ovvero considera se il carattere utilizzato è in minuscolo o maiuscolo

Compilare i dati: • Nome Utente - scegliere un utente dalla

lista a tendina • Password - indicare la password

assegnata all’utente E’ possibile allo stesso modo scegliere la società sulla quale lavorare e indicare la data. Cliccare su Conferma


1.2.2 Come decidere su quale SOCIETA’ (= ARCHIVIO) lavorare Come descritto nel paragrafo precedente, ogni operazione effettuata nel programma viene memorizzata (o eseguita) sulla società ‘in uso’: per decidere su quale società e in quale data lavorare, è possibile utilizzare la seguente funzione accessibile dal Menù Utilità:

La funzione ci chiama Cambia Società/Data: cliccando sulla funzione, si apre la seguente maschera che guida all’utente alle scelte dei parametri di base:

Sono presenti diverse società di prova, che l’utente può usare a scopo didattico. Per caricare i dati reali, la prima operazione da effettuare consiste nella creazione delle società da gestire: nel Menù Utilità del programma troviamo le prime funzioni di gestione dell’archivio aziendale:

Nel paragrafo “Creare gli archivi reali per le società da gestire” descriviamo gli aspetti salienti: è fondamentale ricordare che potendo il programma essere utilizzato sia in versione AZIENDA sia in versione STUDIO, sarà necessario: Se si utilizza il programma in versione AZIENDA >> Utilizzare la funzione CREAZIONE AZIENDA Se si utilizza il programma in versione STUDIO >> Utilizzare la funzione CREAZIONE STUDIO


1.2.3 Creare gli archivi reali per le società da gestire La creazione della società avviene dal menù Utilità Creazione Società CCrreeaazziioonnee AAzziieennddaa:: oppure CCrreeaazziioonnee SSttuuddiioo44::

Da qui è possibile scegliere se creare una società nuova, senza nessun dato precaricato, oppure creare una società da standard (scelta consigliata) sfruttando i contenuti delle tabelle di base già impostate da Datalog (modificabili secondo le proprie esigenze) oppure creare una società da altra, nel caso si voglia copiare la struttura di un’azienda già esistente, riprendendone integralmente le anagrafiche. La descrizione delle fasi operative di creazione della società è contenuta nei Manuali Operativi. La maschera di cui sopra è richiamabile come ‘Anagrafica delle società in qualsiasi momento, dalla funzione Utilità VVaarriiaazziioonnee AAzziieennddaa::

4 - nel caso in cui sia installata una versione KING STUDIO – per lo studio del professionista, è fortemente consigliato usare la funzione CCrreeaazziioonnee SSttuuddiioo che permette la creazione di archivi che condividono le tabelle principali e (opzionalmente) anche il piano conti.

Dalla Variazione Società è possibile agire sui parametri di base, ed eventualmente modificarli. Inoltre, nella cartella Esercizi è possibile consultare il numero e lo stato degli esercizi in linea gestiti.


1.3 Caratteristiche comuni alle finestre di dialogo La procedura presenta una finestra di dialogo principale, in standard windows; ogni funzione, inoltre, presenta una finestra propria che eredita le caratteristiche descritte. Intestazione della maschera – parte sinistra dello schermo:

Barra del Titolo: rappresenta l’intestazione della maschera, e contiene i riferimenti della

versione del programma in uso (nell’esempio ‘3.30’), della società gestita (nell’esempio ‘DEMO’), alla data di elaborazione (nell’esempio ‘01/01/2003’)

Barra dei Menù: contiene l’elenco dei Menù ‘a tendina’, ai quali sono associate le funzioni

di gestione; cliccando su uno di essi, si apre l’elenco delle funzioni associate

Toolbar: rappresenta una barra degli strumenti che consente un accesso

immediato alle funzioni, già presenti a Menù, tramite icona. Può essere personalizzata dall’utente, il quale può aggiungere pulsanti di accesso rapido alle funzionalità utilizzate più di frequente. La toolbar è presente anche internamente alle diverse funzioni della procedura, consentendo un richiamo veloce di ulteriori sottofunzioni.

Intestazione della maschera– parte destra dello schermo:

Riduci a Icona: permette di ridurre la finestra di dialogo ‘a icona’, ovvero la riduce fino a farla scomparire (in realtà, la finestra e la relativa sessione di lavoro rimangono aperte).

Ridimensiona: permette di ridurre la finestra o di ingrandirla secondo le esigenze. Chiudi: permette di chiudere la finestra di dialogo

Fondo della maschera– parte sinistra dello schermo:

In basso a sinistra è possibile verificare il percorso di gestione degli archivi, i tempi di apertura/elaborazione, e la data di elaborazione.

Barra del Titolo

Barra dei Menù

Toolbar

Questi pulsanti servono per il posizionamento della finestra.


1.3.1 Tasti funzione per lo spostamento nelle maschere L’utente può muoversi all’interno delle maschere del programma scegliendo la modalità con la quale muoversi sui campi, che può essere di tipo ‘Standard Windows’ (con l’utilizzo del mouse) oppure di tipo ‘Tradizionale’ (con l’utilizzo anche della tastiera). Durante lo sviluppo del software, estrema cura ed attenzione è stata rivolta alla realizzazione di un interfaccia utente amichevole ed omogenea, che accompagna l’utilizzo delle diverse funzionalità con naturalezza; possiamo individuare quindi delle modalità operative comuni a tutte le maschere: •• Entrati in una funzione, il primo campo permette il richiamo di una lista, che contiene

l’elenco dei codici (o dei movimenti) già inseriti. La lista può essere aperta con un click del mouse sul pulsante apposito […] oppure premendo il tasto funzione F5 .

•• All’apertura di una maschera senza richiamare nessun elemento già presente (come ad

esempio all’apertura dell’anagrafica clienti e fornitori), premendo il tasto <Invio> il programma entra nella modalità di Inserimento

•• All’apertura di una maschera, come ad esempio l’anagrafica dei clienti e fornitori, è possibile

richiamare una voce già presente in lista (esempio un cliente o un fornitore): con questa modalità la maschera verrà modificata e si presenta in modalità di Variazione dell’elemento

Nella pagina seguente, riassumiamo in uno schema come è possibile muoversi all’interno delle videate, associando alla medesima funzionalità le diverse modalità di esecuzione; in linea generale, va tenuto presente che il click del mouse abilita il campo o esegue la funzione del Bottone sul quale è compiuto.


Attivo (1 click)

Tab o Invio Passa al campo successivo

Attivo (1 click) Shift + Tab Torna al campo precedente

Non attivo (1 click) Ctrl + S Stampa la lista di consultazione associata ai campi della procedura

- Non attivo - F1 Help

F5 Per richiamare la Lista

- Non attivo - F6 Nei campi associati a liste di consultazione, In una zona di Cartelle permette di filtrare i dati in base ai primi caratteri digitati

F6 Per il cambio rapido della società/Data

- Non attivo - F8 Nelle zone di dettaglio di Bolle e Fatture permette di inserire le righe di Note

- Non attivo - Shift + Ins Nelle zone di dettaglio di tutti gli Input inserisce una riga vuota facendo slittare verso il basso tutte le righe presenti a partire da quella dalla quale si è premuto Shift + Ins

- Non attivo - Shift + Canc Nelle zone di dettaglio di tutti gli Input cancella la riga dalla quale viene premuto Shift + Canc facendo slittare verso l’alto le righe sottostanti

- Non attivo - F11 Dai campi Prezzo e Importo delle griglie dei documenti, richiama la funzione di Calcolatrice

- Non attivo - F12 Su tutti i campi ‘Valuta’ aggiunge in automatico ‘000’

F10 / Alt + C Consente di confermare fisicamente l’operazione registrando i

dati immessi nella maschera

Alt + P Consente di pulire la maschera dai dati eventualmente inseriti

al fine di procedere con un nuovo inserimento

Alt + L Consente di annullare i dati registrati

è possibile creare nuovi campi ed eventualmente spostare o eliminare i campi standard della procedura attraverso la ‘Personalizzazione ‘On Fly’

Alt+E/Esc consente di uscire dalla maschera senza salvare gli

eventuali dati immessi.

si procede alla sospensione del record, che sarà comunque recuperabile mediante la pressione del tasto Ripristina (che si visualizza alla pressione del tasto Sospendi). Qualora fosse necessario annullare definitivamente il dato sospeso, sarà necessario eseguire la funzione Manutenzione Sospesi. Lo stato di ‘sospeso’ è evidenziato con una scritta rossa posta a sinistra del campo codice sulle anagrafiche (per maggiori dettagli si vedano i paragrafi successivi del presente manuale).

consente di visualizzare l’anteprima di stampa del documento il quale può essere stampato, cliccando nella maschera

dell’anteprima il bottone ( )

Va all’ultimo elemento Passa all’elemento successivo (F4) Torna all’elemento precedente (F3) Torna al primo elemento

Utilizzo del Mouse Tasti Funzionalità


1.3.2 Come usare le liste associate alle tabelle Abbiamo visto che da tutti i campi che richiedono l’inserimento di elementi già codificati (es. il codice Iva, il conto di ricavo, ecc..) è possibile richiamare una lista agendo sul pulsante posto a lato del campo […] , o premendo il tasto funzione F5 . La lista di ricerca consentono una rapida ricerca dei codici desiderati e diverse operazioni avanzate (descritte dettagliatamente nei Manuali Operativi alla voce List Manager, il ‘gestore avanzato delle liste’): per ogni lista, inoltre, è possibile memorizzare diverse modalità di visualizzazione, richiamabili cliccando sul primo campo ‘a tendina’ visualizzato. E’ possibile stampare direttamente la lista (così come visualizzata a video) premendo la combinazione di campi CTRLS + S (viene aperta un anteprima di stampa ) mentre tramite il pulsante Excel è possibile procedere all’esportazione dei dati su file .xls.

In particolare, tramite i seguenti pulsanti l’utente accede direttamente all’anagrafica / tabella collegata alla lista, da qualsiasi funzione del programma:

Premendo il pulsante Ins in fondo alla lista, viene aperta direttamente la maschera della tabella, collegata alla lista stessa, in modalità di inserimento, pronta a memorizzare un nuovo codice (non presente in archivio) (nell’esempio, verrebbe aperta la funzione di Anagrafica Clienti, pronta per consentire il caricamento di un codice non presente in lista).

Premendo il pulsante Var viene sempre aperta la maschera relativa all’anagrafica/tabella

associata alla lista, posizionata direttamente in modalità di consultazione/variazione dell’elemento già presente (nell’esempio, verrebbe aperta la funzione di Anagrafica Clienti, con già caricata l’anagrafica di ‘EXPERT CASA NEW SRL’ (evidenziata in nero), modificabile).

Effettuato l’inserimento/variazione e uscendo dall’anagrafica/tabella, il programma in automatico si riposiziona nella funzione dalla quale si era partiti.


2 LA GESTIONE DEI CESPITI La Normativa Civilista e Fiscale in materia di gestione dei Beni Ammortizzabili prevede casistiche e adempimenti diversi, secondo svariati parametri. In particolare, la procedura Datalog CESPITI è strutturata in modo da consentire comunque la stampa dei Registri e dei relativi allegati al bilancio, indipendentemente dal tipo di regime contabile e dalle scelte operate in materia di tenuta dei libri contabili. La normativa prevede la tenuta obbligatoria del Registro dei Beni Ammortizzabili per le contabilità in regime Ordinario (con alcune eccezioni), mentre per le contabilità in regime Semplificato e Professionisti (Contabilità semplificata) la tenuta del Registro dei Beni Ammortizzabili è facoltativa, in quanto la rilevazione e le relative scritture di ammortamento possono essere annotate direttamente sul registro Iva Acquisti o incassi e pagamenti. Il calcolo dell’ammortamento può essere effettuato per Categoria o per singolo Cespite e sono previsti tre tipi di ammortamento: 1 Ammortamento Ordinario 2 Ammortamento Anticipato5 3 Ammortamento Ridotto L’associazione di una percentuale ed un Piano di Ammortamento è uguale per tutti i Cespiti appartenenti alla stessa Categoria. Per attribuire una percentuale di ammortamento diversa al singolo Cespite è possibile indicarla direttamente nell’anagrafica del cespite stesso. L’ammortamento può essere diretto oppure indiretto; la procedura CESPITI prevede e gestisce l’ammortamento Indiretto. Nello specifico, quindi, la quota accantonata va imputata, per ogni esercizio d’imposta, nel conto economico fra i componenti negativi [DARE], generando una registrazione che ha come contropartita un fondo di ammortamento risultante nel passivo dello Stato Patrimoniale [AVERE]. Schema di Esempio – Acquisto Bene con Ammortamento Indiretto [1] - Acquisto Bene: registrazione acquisto in PD (Partita Doppia)

Dare Avere Macchinario 500,00 Iva ns. credito 100,00 Debiti Vs. Fornitori 600,00

[2] – Rilevazione Quota Ammortamento annua Dare Avere Amm. Macchinario 50,00 Fondo Amm. Macchinario 50,00

[3] – Risultato in Bilancio Stato patrimoniale Macchinario 500,00 Fondo Amm. Macchinario 50,00 Conto economico Quota Ammortamento 50,00

5 L’ammortamento anticipato è calcolato solamente nell’anagrafica fiscale


L’articolo 2426 del CC, che disciplina i criteri di valutazione, dopo aver disposto che le immobilizzazioni vengono riportate in bilancio (secondo la modalità di acquisizione, al costo di acquisto o di produzione o di valutazione) stabilisce il principio dell’ammortamento secondo il criterio economico, ovvero in base alla residua possibilità di utilizzazione del singolo cespite nell’ambito dell’impresa. Quindi, definito il Metodo di Ammortamento (ovvero il criterio mediante il quale si procede alla definizione delle quote di ammortamento) viene definito il relativo Piano d’Ammortamento. Dal 2004, in base al nuovo Tuir, è possibile dedurre componenti negativi di origine esclusivamente fiscale, fra cui la voce tipica è quella degli ammortamenti anticipati, come le variazioni extracontabili in dichiarazione dei redditi. Il presente intervento focalizza gli aspetti contabili legati al nuovo regime fiscale degli ammortamenti anticipati, peraltro parallelo alle regole civilistiche vigenti dal 2004, con la completa abrogazione dell’art. 2426, comma 2, Codice Civile (sopra descritto). La procedura CESPITI gestisce il Piano Ammortamento a Quote Costanti. Considerato che il piano di ammortamento di un bene può modificarsi in funzione delle reali esigenze aziendali, è prevista la possibilità di modificare il piano iniziale dandone motivazioni nella Nota Integrativa. A tal fine la procedura consente di modificare la percentuale di ammortamento utilizzata per il calcolo direttamente dall’anagrafica del cespite stesso. Schema di Esempio – Piano Ammortamento a quote costanti Considerando che il primo anno la quota di ammortamento viene per legge ridotta del 50% [eccetto professionisti e lavoratori autonomi], ipotizziamo il seguente piano di ammortamento a quote costanti: Valore Storico % di Legge Anni Quota Annua F.do Amm.to 2.169,12 7,50% 1 Anno 162,68 162,68 2.169,12 15% 2 Anno 325,37 488,05 2.169,12 15% 3 Anno 325,37 813,42 2.169,12 15% 4 Anno 325,37 1.138,79 2.169,12 15% 5 Anno 325,37 1.464,16 2.169,12 15% 6 Anno 325,37 1.789,52 2.169,12 15% 7 Anno 325,37 2.114,89 2.169,12 2,50% 8 Anno 54,23 2.169,12 Ipotizzando di utilizzare il cespite in misura superiore alla normale percentuale di categoria, avremo la possibilità di modificare il piano originario, elevando (per esempio) la quota del quarto anno dal 15% al 20%. Quindi, direttamente dall’anagrafica del singolo cespite, potremo intervenire andando a modificare la percentuale ministeriale a partire dal quarto anno, motivando il maggior utilizzo del Cespite nella Nota Integrativa: Valore Storico % di Legge Anni Quota Annua F.do Amm.to 2.169,12 7,50% 1 Anno 162,68 162,68 2.169,12 15% 2 Anno 325,37 488,05 2.169,12 15% 3 Anno 325,37 813,42 2.169,12 20% 4 Anno 433,82 1.247,24 2.169,12 20% 5 Anno 433,82 1.681,07 2.169,12 20% 6 Anno 433,82 2.114,89 2.169,12 2,50% 7 Anno 54,23 2.169,12


In caso di dismissione/eliminazione, sono gestiti in automatico i calcoli delle eventuali Minusvalenze/Plusvalenze e Sopravvenienze passive, e sono presenti delle funzioni specifiche per: 1. Dismissione del Cespite Minusvalenza / Plusvalenza 2. Eliminazione del Cespite Sopravvenienza passiva 3. Trasferimento del Cespite Trasferimento del cespite da una categoria all’altra 4. Rivalutazione/Svalutazione del Cespite 5. Divisione del Cespite La procedura consente la gestione separata tra l’anagrafica civilistica e quella fiscale, con la possibilità di applicare percentuali e di effettuare anche tipi di ammortamento differenti tra i due regimi (è infatti consentito effettuare ad esempio l’ammortamento nel civilistico e l’anticipato nel fiscale). Prima di poter procedere all’inserimento dei Cespiti è indispensabile effettuare il caricamento delle apposite Categorie come da Tabelle Ministeriali contenute nei rispettivi decreti D.M. 29/10/74 (vecchie tabelle) e D.M. 31/12/88 integrato dai decreti DD.MM. 07/11/92, 23/12/92, 19/10/95 e 28/03/96. E’ inoltre necessario impostare i dati nella tabella dislocazioni, qualora si decida di adottare tale gestione. Per poter, quindi, effettuare il caricamento delle sopradette tabelle occorre entrare nella procedura, nel menù Archivi e selezionare la voce Tabelle Società: 1. Categorie Cespiti 2. Dislocazione Cespiti E’ inoltre necessario impostare i parametri di configurazione del calcolo di ammortamento all’interno dei PPaarraammeettrrii ddeellllaa PPrroocceedduurraa. 2.1 La nuova versione (4.70.1/D) A partire dalla versione 4.70.1/D, sono state apportate alcune modifiche alle maschere dell’anagrafica e alle maschere di esecuzione delle funzioni. In questo manuale, sono quindi differenziate le impostazioni di calcolo che verranno applicate con la nuova versione (individuate come “nuovo metodo”) oppure quelle delle versioni precedenti (individuate come “vecchio” metodo”). All’interno dei Parametri della procedura è presente un campo (automaticamente compilato con l’esercizio 2006) che consente di inserire l’esercizio di PARTENZA per la nuova gestione: questo significa che fino al 2005 tutti i calcoli rimarranno invariati rispetto alle versioni precedenti, mentre a partire dal 2006 verranno applicate le nuove impostazioni ed i nuovi calcoli. Il campo relativo all’esercizio può accetta un valore uguale o superiore al 2005. Se l’esercizio è infrannuale, viene considerato l’esercizio di inizio: per esempio, per un esercizio che inizia il 01/05/2005 e termina il 30/06/2006, viene applicato ancora il vecchio calcolo (fino al 30/06/2006); per l’esercizio successivo (2006/2007) verrà applicato il nuovo calcolo. Per convenzione, quindi, tutti i riferimenti del presente manuale, saranno:

a. fino al 2005 (vecchio calcolo) b. dal 2006 (nuovo calcolo)


2.2 Impostazioni di base 2.2.1 Parametri della Procedura Per una corretta Gestione dei Cespiti è essenziale procedere all’inserimento di alcuni parametri nella Cartella Cespiti richiamabile dai PPaarraammeettrrii ddeellllaa PPrroocceedduurraa: Si accede alla funzione dal Menù Archivi Parametri PPaarraammeettrrii ddeellllaa pprroocceedduurraa Cartella Cespiti

La maschera è suddivisa in tre sezioni:

1. Parametri di calcolo 2. Tipo ammortamento 3. Collegamento con la contabilità (non attiva per la procedura Stand Alone)

Nella prima sezione dedicata ai parametri di calcolo sono presenti i seguenti parametri:

• Ammortamento Ridotto Fiscale per il Primo Anno: se selezionato, consente di effettuare l’ammortamento ridotto al 50% per il primo anno nell’anagrafica fiscale.

• Gestione Obbligatoria delle Dislocazioni: se selezionato, il campo DDiissllooccaazziioonnee presente nell’Anagrafica Cespiti diventa obbligatorio e quindi sarà necessario assegnare la dislocazione per ogni cespite inserito. Se non viene selezionato, l’indicazione della dislocazione è opzionale.

• Codice Cespite automatico: se selezionato, tutti i Cespiti inseriti vengono numerati progressivamente (utile per chi non ha ancora assegnato la codifica e per coloro che si trovano ad inserire i Cespiti nuovi). Se non viene selezionato, la codifica deve essere gestita manualmente ed il campo del codice diventa alfanumerico.

• Consenti Ammortamento Civilistico Ridotto: consente, se attivato in anagrafica, di effettuare l’ammortamento ridotto nel calcolo civilistico.


• Amm. Ridotto Civilistico Primo Anno: se selezionato, consente di effettuare

l’ammortamento ridotto al 50 % della percentuale ordinaria nel calcolo civilistico per i beni acquistati in corso d’anno

• Amm.to Anticipato a Riserva: se selezionato, verrà utilizzata la riserva anticipata direttamente nell’ultimo esercizio di ammortamento civilistico, altrimenti il recupero della quota della riserva avverrà a partire dall’esercizio successivo (la riserva è gestita fino all’esercizio 2003).

• Cespiti Convertiti (flag gestito esclusivamente dalla procedura): campo abilitato automaticamente dopo aver effettuato la Conversione dei Dati della Società da Lire in Euro (serve solo per i casi in cui i dati provengono da una vecchia procedura Dos già distribuita dal produttore e sono stati ripresi con la presente procedura).

• Ripresa Ammortamento Fiscale: flag presente solo nel caso di società in regime di contabilità semplificata o professionisti. Consente di rilevare in contabilità la quota di ammortamento calcolata sul limite fiscalmente deducibile inserito nell’anagrafica del cespite anziché la quota calcolata sul valore aggiornato.

• Consenti Ammortamento Anticipato Autovetture: consente di effettuare l’ammortamento anticipato (nel fiscale) per le autovetture (flag presente in anagrafica cespite): tale flag dovrebbe rimanere disattivo, in quanto la norma non consente di effettuare l’ammortamento anticipato per le autovetture.

• Consenti Ammortamento Ridotto Autovetture: consente di effettuare l’ammortamento ridotto (sia nel civilistico sia nel fiscale) per le autovetture (flag presente in anagrafica cespite)

La seconda sezione consente di parametrizzare e rendere flessibile il calcolo dell’ammortamento. Lo scopo di questa tabella è di indicare al programma che cosa è consentito e che cosa invece non può essere effettuato a livello di tipo di ammortamento: le scelte non sono basate direttamente a livello di categoria, bensì a livello di tipo bene (che a sua volta è indicato nelle singole categorie).

Successivamente, a livello di singolo cespite, si dovrà stabilire se si desidera applicare l’ammortamento anticipato, ridotto oppure l’ordinario (se non indicato diversamente, il programma effettuerà sempre l’ammortamento ordinario).

I parametri sono:

o Tipo di ammortamento consentito: la normativa prevede la possibilità di applicare l’ammortamento anticipato e ridotto solamente per i beni di tipo Materiale. In questa maschera, stiamo indicando al programma che è consentito effettuare l’ammortamento anticipato/ridotto solo su questo tipo di bene, (quindi non sugli immateriali, costi pluriennali e per i beni inferiori a € 516); è comunque consentito attivarlo eventualmente anche per i beni immateriali. Con i valori impostati di default, se nell’anagrafica del cespite si cerca di effettuare un ammortamento anticipato/ridotto su un cespite di tipo Immateriale (ricordiamo che il tipo bene è indicato a livello di categoria), il programma segnalerà che non è consentito, dato che il flag dell’anticipato/ridotto in corrispondenza dei beni immateriali non è abilitato.


Anticipato: se, nell’anagrafica del singolo cespite, si abilita il flag Anticipato, verrà

innanzitutto effettuato un controllo da parte del programma per verificare se per quel cespite è possibile effettivamente applicare l’ammortamento anticipato. In base ai parametri sopra descritti, il programma consentirà di applicarlo solo per i cespiti di tipo bene Materiale.

Ridotto: se, nell’anagrafica del singolo cespite, si abilita il flag Ridotto, verrà innanzitutto effettuato un controllo da parte del programma per verificare se per quel cespite è possibile effettivamente applicare l’ammortamento ridotto. In base ai parametri sopra descritti, il programma consentirà di applicarlo solo per i cespiti di tipo bene Materiale.

o Considera Mese di inizio possesso (civilistico, fiscale, civilmente/fiscalmente ded.):

attivando i relativi flag per tipo bene, verrà applicato il calcolo in base agli effettivi mesi di possesso nell’esercizio di acquisto. Questo consente di applicare una percentuale proporzionale ai mesi di possesso. Se non vengono attivati i flag, verrà applicato l’ammortamento ordinario oppure ridotto al 50 % in base ai parametri precedenti.

o Calcolo Proporzionale Esercizio Inferiore a 12 mesi (civilistico, fiscale, civilmente/fiscalmente ded.): attivando i relativi flag, verrà applicato il calcolo in base agli effettivi mesi dell’esercizio. Se non vengono attivati i flag, verrà applicata la percentuale intera (12/12)

Alla conferma dei parametri della procedura, In caso di attivazione sia del flag relativo all’ammortamento ridotto il primo anno sia dei flag Considera Mesi di Possesso, verrà segnalato un messaggio: si potrà quindi decidere se lasciare invariate le impostazioni appena inserite oppure se effettuare delle variazioni. La terza sezione è dedicata ai parametri che consentono di collegare i cespiti con la contabilità. E’ necessario innanzitutto attivare il flag Collegamento con la Contabilità che consente di impostare i seguenti parametri: • Richiedi Aggiornamento in prima nota, al momento della conferma di registrazione di

una fattura di acquisto/vendita in prima nota, consente di visualizzare la richiesta dell’inserimento/dismissione dell’anagrafica del cespite. Se il flag non è abilitato, verrà aperta automaticamente la finestra di inserimento anagrafica, senza richiederne la conferma.

• Causale contabile Minusvalenza/Plusvalenza: causale contabile (prelevabile dalla lista delle Causali Contabili), utilizzata per la generazione delle scritture contabili (automatiche) delle eventuali minusvalenze o plusvalenze rilevate in fase di dismissione dalla prima nota;

• Conto di difetto per Minusvalenza/Plusvalenza: codice del conto relativo alla minusvalenza/plusvalenza patrimoniale (prelevabile dalla lista del Piano Conti)

• Causale contabile per ripresa ammortamenti (accorpamento per categoria): causale contabile utilizzata per la generazione automatica degli ammortamenti; verrà effettuata una scrittura per ogni categoria contenente dei cespiti;

• Causale contabile per ripresa ammortamenti (accorpamento per cespite): causale contabile utilizzata per la generazione automatica degli ammortamenti; verrà effettuata una scrittura per ogni cespite presente in anagrafica..

• Gestione Contabilità Analitica: flag che consente di integrare nei movimenti di ammortamento anche la contabilità analitica (previa definizione del centro di costo e commessa nell’anagrafica del singolo cespite)

Nota: la maschera è differente nel caso in cui si acceda alla procedura con un esercizio uguale o inferiore al 2005, quindi utilizzando il vecchio metodo di calcolo (v. paragrafo Parametri della procedura)


2.2.2 Tabella Categoria Cespiti L’ammortamento è ammesso in misura non superiore a quella risultante dall’applicazione al costo dei beni dei coefficienti stabiliti con Decreto del Ministro delle Finanze pubblicato nella Gazzetta Ufficiale, ridotti della metà per il primo esercizio. Tali coefficienti ministeriali vengono stabiliti per “Categorie di Cespite Omogenee”, in base al normale periodo di deperimento e consumo nei vari settori produttivi, quindi tale campo rappresenta la categoria alla quale verrà associato il cespite e la relativa percentuale di calcolo. L’ammortamento totale può essere gestito a livello di categoria oppure sulla singola anagrafica in fase di inserimento del singolo bene. Si accede alla funzione dal Menù Archivi Tabelle Società CCaatteeggoorriiee CCeessppiittii:

I campi richiesti sono: • Categoria Cespite: permette di codificare il codice e la relativa Descrizione. • Conto di Stato patrimoniale per i Beni: manualmente o tramite la lista, occorre

selezionare il conto del Piano dei conti attribuito ai beni relativi a quella categoria. La compilazione del campo agevola l’utente in fase di inserimento del cespite collegato alla fattura di acquisto: se in fase di registrazione della stessa si utilizza questo conto come contropartita contabile, verrà automaticamente proposta la categoria a cui esso è collegato (tipo Attivo)

• Conto di Ammortamento: manualmente o dalla lista, occorre selezionare il conto del Piano dei conti attribuito all’ammortamento dei beni relativi a quella categoria (tipo Costo)

• Conto di Ammortamento Anticipato: manualmente o dalla lista, occorre selezionare il conto del Piano dei conti attribuito all’ammortamento anticipato dei beni relativi a quella categoria (tipo Costo). Il campo è obbligatorio e viene utilizzato per le rilevazioni effettuate fino all’esercizio 2005 (vecchio calcolo).

Sezione non presente nella procedura Stand Alone


• Conto Fondo Ammortamento: manualmente o dalla lista, occorre selezionare il conto del

Piano dei conti attribuito al Fondo di ammortamento dei beni relativi a quella categoria (tipo Passivo)

• Conto Fondo Ammortamento Anticipato: manualmente o dalla lista, occorre selezionare il conto del Piano dei conti attribuito al Fondo ammortamento anticipato dei beni relativi a quella categoria (tipo Passivo). Il campo è obbligatorio e viene utilizzato per le rilevazioni effettuate fino all’esercizio 2005 (vecchio calcolo).

• % Ammortamento Fiscale Ordinario: percentuale applicata per il calcolo dell’ammortamento ordinario nell’anagrafica fiscale

• % Ammortamento Fiscale Anticipato: percentuale applicata per il calcolo dell’ammortamento Anticipato nell’anagrafica fiscale

• % Ammortamento Civilistico: percentuale applicata per il calcolo dell’ammortamento ordinario nell’anagrafica civilistica

• Tipo Bene: tipologia del Cespite collegato alla Categoria, attraverso quattro diverse scelte: Bene Materiale (Es. Immobili ed Attrezzature, ecc); Bene Immateriale (Brevetti, Marchi, ecc.); Costo Pluriennale (Spese Straordinarie, di costituzione ecc.); Ammortamento Totale del 100 % (Beni di Valore inferiore a 516,45 Euro).

Per la versione Stand Alone, non essendo il programma integrato al gestionale, sarà necessario indicare solo i valori relativi alla Categoria di appartenenza del Cespite, le relative percentuali e la tipologia di bene. Nota: la maschera è differente nel caso in cui si acceda alla procedura con un esercizio uguale o inferiore al 2005, quindi utilizzando il vecchio metodo di calcolo (v. paragrafo Tabelle categorie cespiti)


2.2.3 Tabella Dislocazione Cespiti

La Tabella Dislocazione Cespiti permette all’utente di definire la dislocazione, cioè i luoghi dell’azienda (esempio c/costo, ufficio, divisione, magazzino) in cui sono allocati i singoli Cespiti. La gestione di tali informazioni permette di ottenere l’inventario dei Beni Ammortizzabili suddiviso per dislocazioni. La gestione della dislocazione avviene attraverso una codifica alfanumerica e descrittiva che permetterà una corretta gestione dell’inventario dei Cespiti presenti all’interno della nostra azienda. Si accede alla funzione dal Menù Archivi Tabelle Società TTaabbeellllaa ddiissllooccaazziioonnii

E’ richiesto l’inserimento di un Codice alfanumerico e della relativa Descrizione. Una volta effettuata la codifica delle dislocazioni ed averla attribuito direttamente nell’anagrafica dei singoli cespiti, sarà possibile effettuare la stampa dell’inventario per dislocazione utilizzando la funzione EElleennccoo CCeessppiittii ppeerr DDiissllooccaazziioonnee..


2.3 Menù Cespiti Il menù Cespiti è suddiviso in diverse sezioni:

• Inserimento – calcolo – verifica stato dei dati • Stampe - controllo • Operazioni annuali

Funzioni di inserimento, calcolo e verifica ammortamento

Funzioni di Stampa (fiscali e interne) e di controllo

Operazioni di fine anno


3 ANAGRAFICA CESPITI La funzione permette, con le stesse modalità, sia l’inserimento dei dati in una società di nuova costituzione sia l’inserimento di dati storici di società gia in essere (che per la prima volta utilizzano la gestione automatizzata dei Beni Ammortizzabili con la procedura) per il caricamento del Fondo Ordinario/Anticipato Storico. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti AAnnaaggrraaffiiccaa CCeessppiittii:

Per procedere, compilare i primi campi della maschera, indicando: • Codice Cespite: identifica la numerazione del Cespite inserito. La codifica può essere

gestita in modo Manuale o Automatico (in base all’opzione scelta sull’anagrafica società). Se il Cespite è già presente in archivio è possibile richiamarlo in variazione. Come nello standard della procedura, per richiamare un cespite è possibile digitarne direttamente il codice oppure richiamarlo dalla lista che appare premendo il pulsante di ricerca presente a fianco del campo Codice. In questo caso, è possibile scegliere tra diverse liste dei cespiti dal campo Codice, al fine di rendere più veloce la ricerca di un cespite.

• Descrizione Cespite: identifica la descrizione del cespite • Categoria Cespite: identifica la categoria del bene (precedentemente codificata nella

tabella CCaatteeggoorriiaa CCeessppiittee)) • Stato del cespite: campo gestito automaticamente dal programma che indica lo stato del

cespite (in funzione, non in funzione, dismesso, distrutto, eliminato, venduto, trasferito).


La procedura consente di effettuare la duplica di un cespite esistente. La procedura è la seguente:

• richiamare il cespite che si desidera duplicare:

• premere sul pulsante ; verrà aperta la seguente maschera di duplicazione:

Sono presenti i seguenti campi:

• Cespite di Partenza: codifica del cespite di partenza • Maschera di Numerazione: codifica del cespite duplicato • Numero di Cespiti da Duplicare: indica il numero di cespiti da creare • Raggruppamento: abilitando il flag, verrà riportato il codice di Raggruppamento

presente nell’anagrafica cespite di origine (verrà quindi creato un cespite di raggruppamento); se non si attiva il flag, verrà creato un cespite non raggruppato.

Nel caso in cui non sia gestita l’autocodifica automatica del cespite, occorre effettuare una precisazione sulla gestione della numerazione.


E’ infatti possibile indicare un numero di caratteri (#) anche superiore rispetto a quello proposto in automatico: se ad esempio si inserisce #### verrà creato un cespite con codice 0001 (oppure se già presente, il primo numero disponibile tra 0001 e 9999). E’ inoltre possibile attribuire anche uno o più caratteri alfabetici al fine di creare un cespite con codifica alfanumerica: nel nostro esempio, se indichiamo A2006## nel campo Maschera di Numerazione, verrà creato un cespite A200601.

Ogni Cespite è legato all’anno di inserimento, per cui vengono visualizzati in anagrafica solo ed esclusivamente i Cespiti inseriti nell’anno in cui si è posizionati e quelli inseriti negli anni precedenti (a seguito della chiusura dell’anagrafica cespiti).

Nota: la maschera è differente nel caso in cui si acceda alla procedura con un esercizio uguale o inferiore al 2005, quindi utilizzando il vecchio metodo di calcolo (v. paragrafo Anagrafica Cespite)


3.1 Anagrafica Civilistica L’anagrafica civilistica è composta da diverse schede:

• Anagrafica Civile • Amm.to Storico Civile • Piano Amm.to Civile • Storico Civ. Ded. • Piano Civ. Ded. • Storico Riserva • Altri Dati

3.1.1 Scheda Anagrafica L’anagrafica civilistica è composta dalle seguenti sezioni:

1. Dati relativi alla fattura di acquisizione 2. Dati del bene 3. Ammortamento 4. Rivalutazione/Svalutazione 5. Dismissione/Eliminazione

In fondo alla maschera sono presenti i pulsanti: CCoonnffeerrmmaa –– PPuulliissccii –– EEssccii..

Con l’uso dei 4 tasti è possibile spostarsi all’interno dell’archivio tra un cespite e quello/i successivi/precedenti.

Con il pulsante Elimina si procederà ad eliminare il Cespite dal processo produttivo definitivamente (da utilizzare solo ed esclusivamente in caso di errato inserimento del Bene o nel caso in cui si voglia eliminare in modo definitivo il Cespite inserito). Attenzione: il cespite non sarà più presente in anagrafica e quindi non ne sarà tenuta alcuna traccia.


3.1.1.1 Dati relativi alla fattura di acquisizione

Sono presenti i seguenti campi: • Data e Numero Fattura: data di acquisto e numero della fattura di acquisto del Bene.

Ricordiamo all’utente che, in caso di inserimento di un cespite con data di acquisto inferiore all’anno in cui si è posizionati, occorre indicare i dati storici del fondo ammortamento ordinario e anticipato (se presenti), così da proseguire con il calcolo dell’ammortamento corretto.

• Esercizio d’acquisto: campo gestito automaticamente dalla procedura (riprende l’esercizio corrispondente alla data della fattura)

• Data Inizio Possesso: data di entrata in funzione del bene (automaticamente viene proposta la data della fattura)

• Esercizio Attivazione: campo gestito automaticamente dalla procedura (riprende l’esercizio corrispondente alla data di inizio possesso)

• Fornitore: elementi identificativi del Fornitore. • Protocollo Interno: indica il protocollo di prima nota relativo alla fattura di acquisto. • Costo originario: Valore Storico del Cespite (costo di acquisto) • Limite Civilmente Deducibile: è possibile indicare un limite civilmente deducibile (se

l’importo corrisponde al valore intero del bene, non deve essere compilato)6. • Bene usato: l’attivazione del flag consente di identificare il Bene inserito come Usato,

limitando la possibilità di poter operare un ammortamento anticipato per un minimo di uno ad un massimo di tre anni gestibile attraverso il campo Anni per Ammortamento Anticipato (automaticamente compilato a 1).

• Autovettura: flag che consente di individuare le autovetture tra i beni inseriti: per le autovetture occorre impostare nei parametri della procedura il tipo di calcolo consentito (la normativa consente infatti di effettuare solamente l’ammortamento ordinario ed il ridotto, non l’anticipato).

• Bene Inferiore a € 516,46: abilitazione del flag consente di inserire all’interno di una categoria già esistente un cespite il cui valore risulti inferiore a € 516,46. Non è necessario creare una nuova categoria per i beni il cui valore sia inferiore a € 516,46. E’ quindi possibile inserire un bene il cui valore risulti inferiore a € 516,46 indicando una qualsiasi categoria esistente: successivamente, nell’anagrafica del cespite stesso, abilitando il flag si otterrà il calcolo dell’ammortamento intero nell’esercizio in corso.

• Da completare: il flag può essere attivato sia in fase di inserimento del cespite tramite registrazione della fattura di acquisto in prima nota sia manualmente dall’anagrafica del cespite stesso. Consente di escludere il cespite dal calcolo dell’ammortamento e dalle relative stampe, ad esempio perché i dati presenti in anagrafica risultano incompleti.

6 Attiva le sezioni Storico e Piano Civilmente Deducibile ed esegue i calcoli e le percentuali dell’anagrafica civilistica. Non corrisponde al limite fiscalmente deducibile che invece è presente nell’anagrafica fiscale.


• Rientro Calcolo Costi: impostando tale opzione si indica che il bene in oggetto rientra fra

quelli che compongono l’ammontare del Plafond su cui si potrà effettuate in modo forfetario il calcolo del 5% delle spese di manutenzione straordinaria deducibili, tramite la funzione di SSttaammppaa ddeell pprroossppeettttoo ddeeii ccoossttii ddeedduucciibbiillii che indica esclusivamente i cespiti aventi il flag abilitato

• Studi di Settore: abilitando il flag, si inserirà il cespite nella stampa degli Ammortamenti Fiscali. In tale stampa saranno quindi presi in considerazione esclusivamente i cespiti aventi questo flag attivato (oltre ai cespiti di cui è gestito il limite fiscalmente deducibile)

• Bene in Leasing Riscattato: in caso di utilizzo del fondo imposte, consente di compilare il relativo rigo degli studi di settore o dei parametri relativo ai beni in leasing riscattati.

• Bene Promiscuo: in caso di utilizzo del fondo imposte, consente di compilare il relativo rigo degli studi di settore o dei parametri relativo ai beni ad uso promiscuo

3.1.1.2 Dati del bene

Sono presenti i seguenti campi: • Dislocazione: consente di indicare l’ubicazione del bene. Se nei parametri della procedura

è stata attivata la gestione obbligatoria delle dislocazioni, il campo è obbligatorio. E’ possibile inserire una dislocazione precedentemente inserita nell’apposita tabella.

• Raggruppamento: campo che consente di legare ad un Cespite esistente uno o più Cespiti acquistati in momenti diversi. Così facendo saranno creati per ciascuno Piani di Ammortamenti separati. L’automatismo viene utilizzato anche in fase di dismissione dei Cespiti Collegati, in quanto sarà data possibilità all’utente di dismettere i vari Cespiti come un “Unico Bene”, realizzando e ripartendo per ogni singolo bene la plusvalenza o la minusvalenza realizzata. Se si deve dismettere un solo cespite, è necessario separare i cespiti collegati (mettere il codice del cespite singolo). Inoltre, durante la stampa del registro, i cespiti (su richiesta dell’utente attraverso il flag Con Gruppi) possono essere raggruppati attraverso tale campo. Nel caso in cui venga inserito un cespite facente parte di una categoria differente, apparirà un messaggio di avviso: è comunque possibile effettuare la conferma. Si ricorda in questo caso che nella stampa del registro cespiti 80 colonne non verrà considerato il gruppo, in quanto i cespiti sono di categoria differente.


• Plusvalenze Reinvestite: tale campo permette, per i Beni acquistati prima del 1990,

l’inserimento delle Plusvalenze Reinvestite sul Bene in oggetto (tale plusvalenza diminuisce il valore della base imponibile dell’ammortamento effettuando il calcolo solo sul valore effettivo del Bene); naturalmente il valore del Fondo sarà sempre uguale al Valore Storico del Bene Rivalutato.

• Storico Riv./Sval: indicare il valore dell’eventuale rivalutazione/svalutazione effettuata negli esercizi precedenti. Il campo dovrà essere compilato solo nel caso in cui si sta iniziando ad usare la procedura in un esercizio diverso da quello di entrata in funzione del bene (si deve quindi inserire lo storico)

• Storico in Fondo: indicare il valore del fondo accantonato, relativo alle eventuali rivalutazione/svalutazione effettuate negli esercizi precedenti. Il campo dovrà essere compilato solo nel caso in cui si sta iniziando ad usare la procedura in un esercizio diverso da quello di entrata in funzione del bene (si deve quindi inserire lo storico)

• Valore aggiornato: valore del Cespite aggiornato da eventuali Rivalutazioni/Svalutazioni e base di calcolo dell’ammortamento.

• Non ammortizzabile: viene indicata la quota del Bene Non Ammortizzabile; al raggiungimento della differenza tra la base imponibile e la quota del Bene non ammortizzabile il Bene sarà totalmente ammortizzato. Tale importo, in fase di inserimento, viene automaticamente riportato nell’apposito campo anche nell’anagrafica fiscale (non viene, invece, volutamente aggiornato in caso di modifica o eliminazione proprio per lasciare traccia del valore non ammortizzabile presente nell’anagrafica fiscale.

• Valore Residuo: valore residuo del bene calcolato automaticamente ad ogni calcolo dell’ammortamento

• Fondo Ordinario storico: valore storico del fondo ammortamento ordinario (da inserire manualmente se si sta caricando un cespite entrato in funzione negli esercizi precedenti)

• Rettifica Fondo Ordinario: consente di rettificare manualmente il valore del fondo ordinario

• Tot. Fondo Ordinario: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo ammortamento ordinario (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)

• Fondo Storico Anticipato: valore storico del fondo ammortamento anticipato (da inserire se si sta caricando un cespite che è entrato in funzione negli esercizi precedenti)7

• Rettifica Fondo Anticipato: consente di rettificare manualmente il valore del fondo anticipato

• Tot. Fondo Ant./Ris. Anticipato: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo ammortamento anticipato (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)

• Fondo Ord. Storico Civ. Ded: valore storico del fondo ammortamento ordinario civilmente deducibile (da inserire manualmente se si sta caricando un cespite entrato in funzione negli esercizi precedenti di cui si gestisce il limite civilmente deducibile)

• Totale Fondo Ord. Civ. Ded: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo ammortamento ordinario civilmente deducibile (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)

7 Ricordiamo all’utente di inserire i valori storici dei fondi ordinari ed anticipati anche negli appositi campi dell’anagrafica fiscale


3.1.1.3 Ammortamento

Sono presenti i seguenti campi: • Tipo calcolo ammortamento: è possibile gestire in modo personalizzato sul singolo

Cespite la tipologia di calcolo: · Normale: viene applicato un ammortamento normale in base alle percentuali impostate.

In caso di acquisto in corso d’anno viene calcolato sulla percentuale ridotta al 50% come previsto dalla normativa di legge (ricordiamo che l’impostazione dell’ammortamento ridotto si effettua all’interno dei PPaarraammeettrrii PPrroocceedduurraa - Cartella Cespiti - flag Amm.to Ridotto Primo Anno).

· Intero: l’ammortamento viene calcolato per l’intera percentuale, senza che venga presa in considerazione l’opzione sopradescritta;

· Non ammortizzabile: non viene calcolato sul Bene nessun ammortamento: (es. un Libero professionista acquista una seconda autovettura e sospende l’ammortamento della prima pur mantenendo il Cespite sul Registro, oppure viene acquistato un nuovo Bene ma non immesso all’interno del processo produttivo e quindi non può essere ammortizzato).

• % Ammortamento Civilistico: (modificabile) indica la percentuale applicata per il calcolo dell’ammortamento civilistico; viene proposta la percentuale indicata nelle categorie cespiti.

• % Ammortamento Fiscale Ordinario: (modificabile) indica la percentuale applicata per il calcolo dell’amm.to ordinario fiscale; viene proposta la percentuale indicata nelle categorie cespiti.

• % Ammortamento Fiscale Anticipato: (modificabile) indica la percentuale applicata per il calcolo dell’amm.to anticipato fiscale; viene proposta la percentuale indicata nelle categorie cespiti.

• Civilmente Indeducibile 100%: consente di indicare che il bene non è civilmente deducibile per l’intero valore – nel caso in cui il bene sia anche solo parzialmente deducibile si può utilizzare il campo Limite Civilmente Deducibile.

• Fiscalmente Indeducibile 100%: consente di indicare che il bene non è fiscalmente deducibile per l’intero valore (ad esempio per il terreno se è stato inserito come cespite individuale e quindi non insieme al fabbricato ad esso incorporato) - nel caso in cui il bene sia anche solo parzialmente deducibile si può utilizzare il campo Limite Fiscalmente Deducibile.

• Tipo calcolo (Ordinario – Anticipato – Ridotto): flag che consentono di indicare il tipo di calcolo applicato al cespite.


3.1.1.4 Operazione sui cespiti

Premendo il pulsante si attiva una sezione che consente di effettuare le seguenti operazioni sui cespiti:

Dismissione Eliminazione

Entrambe le voci accendono la sezione della maschera:

Divisione Trasferimento

Rivalutazioni/Svalutazioni (scegliendo la voce Rivalutazione)

Accende la seguente parte della maschera:

Il dettaglio delle operazioni da effettuare per l’inserimento di operazioni sui cespiti sono indicate nel capitolo appositamente dedicato (“INSERIMENTO DATI ED OPERAZIONI SUI CESPITI”)

Chiusura Cespite (vs. Riapertura Cespite)

Operazione che consente di effettuare la chiusura e quindi il trasferimento del cespite stesso nell’esercizio successivo: questa operazione “storicizza” i dati del cespite nell’esercizio corrente, rendendolo non più modificabile. La procedura consente anche, a livello di singola anagrafica chiusa, di effettuare la riapertura dello stesso un cespite. Nel caso in cui si debba procedere con la chiusura (o apertura) di più cespiti contemporaneamente, occorre utilizzare l’apposita funzione CChhiiuussuurraa CCeessppiittii ((AAppeerrttuurraa CCeessppiittii)) presente nel menù Cespiti (v. paragrafo Chiusura Cespiti (e relativa riapertura).


3.1.2 Scheda Ammortamento Storico Civile La cartella descrive la situazione contabile del Cespite fino all’esercizio in cui si è posizionati.

Per ogni esercizio in cui è stato effettuato il calcolo dell’ammortamento, sono presenti i seguenti campi: • Anno: esercizio di ammortamento; • Base calcolo: base di calcolo dell’ammortamento • % Amm Ord.: percentuale utilizzata per il calcolo dell’ammortamento ordinario; • Quota ordinaria: quota di ammortamento ordinario (calcolata sul Valore Aggiornato); • % Amm Ant.: percentuale utilizzata per il calcolo dell’ammortamento anticipato; • Quota anticipata: quota di ammortamento anticipato. Nella maschera inoltre vengono visualizzati i seguenti dati (non modificabili): • Valore del Bene: base di calcolo dell’ammortamento; • Accantonamento: quota già ammortizzata (comprensiva di tutti gli esercizi); • Totale: differenza tra il valore del bene e l’importo di accantonamento. • Non Ammortizzabile: eventuale Valore non Ammortizzabile del Cespite • Residuo: valore non ancora ammortizzato.


3.1.3 Scheda Piano Ammortamento Civile Il piano di ammortamento è un prospetto nel quale viene visualizzato l’ipotetico programma di ammortamento composto da:

• anni residui • base calcolo • f.do amm.to precedente • percentuale utilizzata per il calcolo • quota annuale.

Nella maschera inoltre vengono visualizzati i seguenti dati (non modificabili): • F.do Ammortamento: fondo ammortamento del Bene • Non Ammortizzato: quota parte non ammortizzabile o non ammortizzata del Cespite. • Valore di Dismissione: valore di vendita del bene. Rapportato al valore non

ammortizzato, genera una minusvalenza o una plusvalenza. • Plusvalenza/Minusvalenza: valore della minusvalenza o della plusvalenza in caso di

vendita o la relativa insussistenza in caso di eliminazione del Cespite dal processo produttivo.

• Plusvalenze reinvestite: valore della plusvalenza reinvestita • Rivalutazione/Svalutazione: in caso di una rivalutazione o svalutazione del Bene viene

riportato tale valore, oltre che nell’anagrafica, anche nella riga di riferimento.


• Periodo: intervallo di date che parte con la data di attivazione del cespite e termina con la

data relativa all’ultimo anno di ammortamento. • Quota media: valore della quota media annua ottenuta dal rapporto tra il valore aggiornato

ed il numero di anni di ammortamento. • Progresso ammortamento: progress bar indicante la percentuale già ammortizzata del

cespite (valore ammortizzato). Al variare della selezione delle singole righe del piano di ammortamento, varierà anche tale percentuale, fino a raggiungere il 100 % selezionando l’ultimo anno di ammortamento.

3.1.4 Scheda Ammortamento Civilmente Deducibile: Storico e Piano Queste cartelle sono previste per mostrare il calcolo dell’ammortamento civilmente deducibile. I contenuti delle cartelle Storico Civ. Ded. e il Piano Civ. Ded sono sostanzialmente simili a quelli delle cartelle Ammortamento Storico e Piano Ammortamento: l’unica differenza è il valore del bene, che deve essere commisurato al limite civilmente deducibile presente in anagrafica:

Una volta inserito nella cartella “Anagrafica” un valore che rappresenta il limite civilmente deducibile, è possibile calcolare l’ammortamento al fine di verificare nelle cartella Storico Civ. Ded. la quota di ammortamento nel campo Accantonamento:

E’ inoltre possibile consultare il piano civilmente deducibile:


3.1.5 Scheda Altri Dati La cartella Altri Dati può essere utilizzata per indicare maggiori informazioni relative al cespite selezionato.

Sono presenti i dati relativi alle operazioni effettuate sul cespite:

Divisione del cespite: indica il codice e la descrizione del cespite di origine (Padre), il primo ed il secondo cespite generati (figli)

Trasferimento: indica la categoria di origine nel caso in cui il cespite sia stato trasferito. Rettifiche: indica il valore di rettifica del costo (in caso di diminuzione del costo storico ad

esempio in presenza di una nota di credito), la data ed il numero del documento ed il fornitore (prima dell’inserimento di una rettifica costo, si consiglia di eliminare il calcolo dell’ammortamento per l’esercizio in corso). I campi obbligatori presenti nella sezione delle rettifiche sono il valore e la data della rettifica.

Note: in questo campo è presente l’eventuale dicitura relativa alla provenienza del cespite in seguito ad una divisione ed è inoltre possibile digitare manualmente delle note per meglio identificare il cespite.

Note Registro: in questo campo è possibile indicare delle note che potranno essere poi stampate opzionalmente sul Registro Cespiti 80 colonne.

Centro di Costo e Commessa8: consente di associare al singolo cespite un centro di costo ed una commessa che verranno utilizzati dal programma al momento della rilevazione in prima nota.

8 I campi sono visibili solo se nella licenza è presente il modulo della contabilità analitica CONT_ANA e se nei parametri della procedura è attivata la gestione della contabilità analitica nei cespiti


3.2 Anagrafica Fiscale Per accedere all’anagrafica fiscale, occorre innanzitutto aprire il cespite dalla funzione AAnnaaggrraaffiiccaa del menù Cespiti, quindi cliccare sul pulsante Anagrafica Fiscale 9:

L’anagrafica fiscale è composta da diverse schede:

• Anagrafica Fiscale • Amm.to Storico Fiscale • Piano Amm.to Fiscale • Storico Fiscalmente Deducibile • Piano Fiscalmente Deducibile

La maggior parte dei dati presenti sono automaticamente prelevati dall’anagrafica civilistica.

9 Tutti i cespiti inseriti hanno, oltre all’anagrafica civilistica, anche l’anagrafica fiscale parallela.


3.2.1 Scheda Anagrafica Fiscale

Sono presenti i seguenti campi: • Costo originario: Valore Storico del Cespite (costo di acquisto) • Riv./Sval. Maturate: valore totale delle rivalutazioni/svalutazioni effettuate negli esercizi

precedenti; sono escluse quelle che hanno decorrenza superiore all’esercizio di elaborazione e che quindi non rientrano nella base di calcolo dell’ammortamento dell’anno in corso.

• Fondi Riv. Sval. Maturati: indica il valore totale del fondo accantonato relativo alle rivalutazioni/svalutazioni effettuate in precedenza; sono esclusi i valori dei fondi relativi alle rivalutazioni/svalutazioni che hanno decorrenza superiore all’esercizio di elaborazione.

• Valore aggiornato: valore del Cespite aggiornato da eventuali Rivalutazioni/Svalutazioni fiscali e base di calcolo dell’ammortamento fiscale.

• Valore Residuo: valore residuo del bene calcolato automaticamente ad ogni calcolo dell’ammortamento fiscale.

• Fondo Ordinario storico: valore storico del fondo ammortamento ordinario (da inserire manualmente se si sta caricando un cespite entrato in funzione negli esercizi precedenti)

• Rettifica Fondo Ordinario: consente di rettificare manualmente il valore del fondo ordinario

• Totale Fondo Ordinario: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo ammortamento ordinario (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)

• Fondo Storico Anticipato: valore storico del fondo ammortamento anticipato (da inserire se si sta caricando un cespite che è entrato in funzione negli esercizi precedenti)10

• Rettifica Fondo Anticipato: consente di rettificare manualmente il valore del fondo anticipato fiscale

• Totale Fondo Anticipato: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo ammortamento anticipato fiscale (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)

• Non ammortizzabile: viene indicata la quota del Bene Non Ammortizzabile; al raggiungimento della differenza tra la base imponibile e la quota del Bene non ammortizzabile il Bene sarà totalmente ammortizzato. Tale importo, in fase di inserimento di un nuovo cespite, viene automaticamente compilato con l’importo indicato nell’anagrafica civilistica. In caso di modifica o eliminazione di tale importo nell’anagrafica civilistica, occorre provvedere manualmente alla correzione/eliminazione anche nell’anagrafica fiscale.

10 Ricordiamo all’utente di inserire i valori storici dei fondi ordinari ed anticipati anche negli appositi campi dell’anagrafica civilistica.


All’interno dell’anagrafica fiscale sono presenti i dati relativi alla gestione del Limite Fiscalmente Deducibile: • Limite fiscalmente deducibile: indica la base imponibile del Cespite Fiscalmente

Deducibile; questa sezione può essere utilizzata, ad esempio, in queste due casistiche: · Per le autovetture · Per gli immobili

• Fondo Ord. Storico Fisc. Ded.: valore storico del fondo ammortamento ordinario fiscalmente deducibile (da inserire manualmente se si sta caricando un cespite entrato in funzione negli esercizi precedenti di cui si gestisce il limite fiscalmente deducibile)

• Totale Fondo Ord. Fisc. Deduc.: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo ammortamento ordinario fiscalmente deducibile (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)

• Fondo Ant. Storico Fisc. Ded.: valore storico del fondo ammortamento anticipato fiscalmente deducibile (da inserire manualmente se si sta caricando un cespite entrato in funzione negli esercizi precedenti di cui si gestisce il limite fiscalmente deducibile)

• Totale Fondo Ant. Fisc. Ded.: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo ammortamento anticipato fiscalmente deducibile (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)

Tale sezione deve essere utilizzata, oltre che per le autovetture, anche per l’adeguamento alla normativa relativa all’ammortamento dei terreni e fabbricati. Infatti, in base alla normativa in vigore dal 2006, gli ammortamenti calcolati su fabbricati che incorporano il valore del terreno sono ammortizzabili fiscalmente solo per la parte di valore che corrisponde al fabbricato. Se tale valore è indeterminato, a seconda del tipo di fabbricato, il valore del terreno corrisponde al 20/30 % del valore complessivo dell’immobile. Esempio: VALORE FABBRICATO € 800.000 VALORE TERRENO € 200.000 VALORE COMPLESSIVO € 1.000.000


L’azienda ha la possibilità di:

1. scorporare la quota del terreno dall’immobile. Registrare quindi due cespiti differenti mediante la funzione di Divisione, uno per il terreno ed uno per il fabbricato, la divisione può avvenire indicando la percentuale del cespite principale o l’importo.

Nell’anagrafica del terreno occorrerà modificare la categoria di appartenza mediante la funzione Trasferimento, attivare il flag Fiscalmente Indeducibile 100% e azzerare il fondo ordinario storico; mentre per quanto riguarda il fabbricato occorrerà semplicemente modificare il fondo ordinario storico il cui importo dovrà essere pari all’ammortamento storico totale del cespite originario, il nuovo cespite fabbricato verrà quindi ammortizzato normalmente negli anni a seguire secondo quanto previsto dalla normativa.

In Stampa Registro Cespiti, troveremo il bene con l’indicazione Fiscalmente Indeducibile 100%:

Terreno


2. mantenere un unico valore per l’intero immobile e determinare a seconda dei casi una

quota di costo indeducibile pari al 20/30%. Utilizzare il campo Limite Fiscalmente Deducibile che diventerà la nuova base di calcolo fiscale. Nel nostro esempio il limite fiscalmente deducibile corrisponde a € 700.000 (valore al netto del 30% calcolato su € 1.000.000).

In Stampa Registro Cespiti, troveremo il bene con l’indicazione del Limite Fiscalmente Deducibile:

Si rimanda ai paragrafi Schede Ammortamento Fiscalmente Deducibile: Storico e Piano per i dettagli relativi alla Scheda Ammortamento Storico ed al Piano di ammortamento.


3.2.2 Scheda Ammortamento Storico Fiscale La cartella descrive la situazione contabile del Cespite nell’anno in cui si è posizionati.

Per ogni esercizio in cui è stato effettuato il calcolo dell’ammortamento, sono presenti i seguenti campi: • Anno: esercizio di ammortamento; • Base calcolo: base di calcolo dell’ammortamento • % Amm Ord.: percentuale utilizzata per il calcolo dell’ammortamento ordinario; • Quota ordinaria: quota di ammortamento ordinario (calcolata sul Valore Aggiornato); • % Amm Ant.: indica la percentuale utilizzata per il calcolo dell’ammortamento anticipato; • Quota anticipata: quota di ammortamento anticipato (se calcolata). Nella maschera inoltre vengono visualizzati i seguenti dati (non modificabili): • Valore del Bene: base di calcolo dell’ammortamento; • Accantonamento: quota già ammortizzata (comprensiva di tutti gli esercizi); • Totale: differenza tra il valore del bene e l’importo di accantonamento. • Non Ammortizzabile: eventuale Valore non Ammortizzabile del Cespite • Residuo: valore non ancora ammortizzato. In merito alle Variazioni in aumento ed in diminuzione riportate nella stampa degli Ammortamenti Fiscali, sono inoltre presenti i seguenti campi: • Quote Anticipate: ammontare delle quote anticipate accantonate • Quote Consolidate: ammontare delle quote già consolidate • Residue: valore residuo delle quote accantonate


3.2.3 Scheda Piano Ammortamento Fiscale Il piano di ammortamento è un prospetto nel quale viene visualizzato l’ipotetico programma di ammortamento composto da:

• anni residui • base calcolo • F.do Amm.to precedente • percentuale utilizzata per il calcolo • quota annuale.

Nella maschera inoltre vengono visualizzati i seguenti dati (non modificabili): • F.do Ammortamento: fondo ammortamento del Bene • Non Ammortizzato: quota parte non ammortizzabile o non ammortizzata del Cespite. • Valore di Dismissione: valore di vendita del bene. Rapportato al valore non

ammortizzato, genera una minusvalenza o una plusvalenza. • Plusvalenza/Minusvalenza: valore della minusvalenza o della plusvalenza in caso di

vendita o la relativa insussistenza in caso di eliminazione del Cespite dal processo produttivo.

• Plusvalenze reinvestite: valore della plusvalenza reinvestita • Rivalutazione/Svalutazione: in caso di una rivalutazione o Svalutazione del Bene viene

riportato tale valore oltre che nell’anagrafica anche nella riga di riferimento. • Periodo: intervallo di date che parte con la data di attivazione del cespite e termina con la

data relativa all’ultimo anno di ammortamento. • Quota media: valore della quota media annua ottenuta dal rapporto tra il valore aggiornato

ed il numero di anni di ammortamento. • Progresso ammortamento: progress bar indicante la percentuale già ammortizzata del

cespite (valore ammortizzato). Al variare della selezione delle singole righe del piano di ammortamento, varierà anche tale percentuale, fino a raggiungere il 100 % selezionando l’ultimo anno di ammortamento.


3.2.4 Schede Ammortamento Fiscalmente Deducibile: Storico e Piano Queste cartelle sono previste per mostrare il calcolo dell’ammortamento fiscalmente deducibile. I contenuti delle cartelle Storico Fiscalmente Deducibile e il Piano Fiscalmente Deducibile sono sostanzialmente simili a quelli delle cartelle Ammortamento Storico e Piano Ammortamento: l’unica differenza è il valore del bene, che deve essere commisurato al limite fiscalmente deducibile presente in anagrafica fiscale. Una volta inserito nella cartella “Anagrafica” un valore che rappresenta il limite fiscalmente deducibile, è possibile calcolare l’ammortamento al fine di verificare nelle cartella Storico Fiscalmente Deducibile la quota di ammortamento nel campo Accantonamento:

E’ inoltre possibile consultare il piano fiscalmente deducibile:


4 INSERIMENTO DATI ED OPERAZIONI SUI CESPITI L’inserimento dei dati nella procedura Cespiti avviene in modo differente in base all’utilizzo della versione del programma dei beni ammortizzabili adottata:

Cespiti in versione Stand Alone: Le operazioni di inserimento avvengono direttamente dall’anagrafica.

Cespiti integrati alla contabilità: come per la versione stand alone le operazioni di inserimento possono avvenire direttamente dall’anagrafica e le registrazioni contabili, se lo si desidera, potranno essere imputate manualmente in Prima Nota; sono previsti gli automatismi che consentono di gestire il collegamento dei Cespiti alla Contabilità al fine di inserire l’anagrafica del cespite stesso da Prima Nota (durante la fase di registrazione delle fatture di acquisto/Vendita o anche successivamente prelevando i dati dalle registrazioni di prima nota) e di contabilizzare le quote ammortamento per ottenere in Prima Nota la registrazione automatica della rilevazione degli ammortamenti. Schema di Esempio – Acquisto Bene con Ammortamento Indiretto Acquisto Bene: registrazione acquisto in PD (Partita Doppia) Descrizione Dare Avere Macchinario 1000,00 Iva ns. credito 200,00 Debiti Vs. Fornitori 1200,00

Rilevazione Quota Ammortamento annua Descrizione Dare Avere Amm. Macchinario 125,00 Fondo Amm. Macchinario 125,00

Versione

CESPITI Stand Alone

Inserimento dati in Anagrafica

Cespiti

Inserimento dati in 2 modi diversi per l’inserimento dei dati

Direttamente in Prima Nota IVA

con generazione automatica dell’anagrafica del Cespite

Inserimento in Anagrafica Cespiti

con la possibilità in seguito di effettuare il collegamento alla Prima Nota IVA con la

funzione MMaannuutteennzziioonnee MMoovviimmeennttii CCoonnttaabbiillii

Versione CESPITI

Integrati alla contabilità


4.1.1 Inserimento Dati in Anagrafica Cespiti Per procedere all’inserimento del Cespite in Anagrafica è necessario posizionarsi sul codice del cespite e, in funzione dell’abilitazione o meno del flag Codice Cespite Automatico nella funzione VVaarriiaazziioonnee SSoocciieettàà – Cartella Varie, procedere nel seguente modo: - se attivato, premere il tasto Invio e digitare successivamente la descrizione del cespite: il

codice verrà attribuito alla Conferma dell’anagrafica; - se non è attivato, digitare manualmente il codice di tipo alfanumerico [massimo di 10

caratteri] e premere il tasto Invio al fine di procedere all’inserimento della descrizione Successivamente i campi obbligatori da compilare per l’inserimento sono:

• Categoria: in funzione della categoria impostata vengono compilati automaticamente i campi relative alle percentuali di ammortamento

• Data fattura: data fattura • Data Possesso: data inizio di possesso del bene •• Costo Originario: valore di acquisto; premendo il tasto Invio vengono compilati

automaticamente i campi VVaalloorree RReessiidduuoo e AAggggiioorrnnaattoo • Dislocazione: (se abilitato il flag Gestione Dislocazioni in AAnnaaggrraaffiiccaa SSoocciieettàà il campo

è obbligatorio, altrimenti è facoltativo) Automaticamente, viene abilitato il flag Studi di Settore: se non si desidera far compare il cespite nella stampa Ammortamenti Fiscali, è necessario disabilitare il flag. Impostare il Tipo Calcolo Ammortamento (ordinario, anticipato o ridotto). Ora è possibile premere il pulsante Conferma per confermare l’anagrafica. Se si preme il pulsante Calcolo Ammortamento viene effettuato il calcolo dell’ammortamento per il bene e automaticamente viene effettuata la conferma dell’anagrafica. Alla conferma del cespite (con o senza il calcolo effettuato) viene automaticamente compilata la scheda relativa al piano ammortamento al fine di visualizzare il numero degli anni per i quali occorrerà effettuare l’ammortamento di quel bene. Inoltre, in caso di calcolo ammortamento, vengono aggiornati anche i campi relativi al Valore Residuo ed al Totale Fondo. Ricordiamo che, in caso di inserimento di cespiti acquisiti negli esercizi precedenti, si dovrà provvedere ad indicare anche i valori dei fondi (ordinario ed anticipato) al fine di indicare tutti i dati storici del cespite e proseguire eventualmente con l’ammortamento (nel caso in cui il cespite abbia ancora un valore residuo).


4.1.2 Inserimento Dati dalla Prima Nota Nella funzione PPrriimmaa NNoottaa IIvvaa (richiamabile dal Menù Contabilità) è attivo un automatismo che, all’atto della registrazione di una fattura di acquisto di Prima Nota, permette di inserire direttamente l’anagrafica del cespite che si sta acquistando. Dalla Prima Nota è possibile gestire automaticamente anche la Dismissione. (ved. relativo paragrafo) Non è gestita la rettifica automatica del costo del cespite in seguito alla registrazione di una nota di credito: in questo caso, è necessario inserire tale rettifica nella sezione Altri Dati dell’anagrafica del cespite. Per avviare gli automatismi, è necessario attivare le seguenti impostazioni: • Dal menù Archivi Parametri PPaarraammeettrrii ddeellllaa pprroocceedduurraa: Cartella CCeessppiittii

Abilitare il flag Richiedi Aggiornamento in Prima Nota. Abilitando il flag, verrà sempre visualizzata la richiesta di inserimento (messaggio “Inserimento nell’anagrafica cespiti?”); nel caso in cui tale flag non venga abilitato, alla conferma della fattura, verrà automaticamente aperta la maschera di inserimento.

• Dal menù Archivi PPiiaannoo ddeeii ccoonnttii

Definire i conti da utilizzare nelle registrazioni delle fatture di acquisto dei cespiti, inserendo nel campo Tipo il valore ‘Cespite’ (esempio Edifici, Arredamenti, ecc.)

• Dal menù Contabilità PPrriimmaa NNoottaa IIvvaa

All’atto della conferma di registrazione di una fattura di acquisto, la cui contropartita è un conto di Tipo Cespite, è possibile inserire la relativa anagrafica attraverso la funzione CCoonnttaabbiilliizzzzaazziioonnee AAccqquuiissttoo CCeessppiittii automaticamente visualizzata: completati i dati richiesti, viene automaticamente generata l’anagrafica del Cespite

Nel caso in cui la contropartita utilizzata in fattura sia presente anche in una categoria (codificata nelle tabelle) premendo il pulsante Aggiungi la procedura inserisce automaticamente la categoria relativa (con possibilità di modifica da parte dell’utente). In caso contrario (la contropartita utilizzata in fattura non sia presente in nessuna categoria codificata) sarà necessario procedere manualmente all’inserimento della stessa.


Dopo aver inserito i dati della categoria ed aver codificato il cespite, è possibile effettuare anche la duplicazione del cespite che si sta inserendo. Premendo infatti sul pulsante Duplica verrà aperta la seguente maschera:


• Cespite di Partenza: codifica del cespite di partenza • Maschera di Numerazione: codifica del cespite duplicato • Numero di Cespiti da Duplicare: indica il numero di cespiti da creare

Nel caso in cui non sia gestita l’autocodifica automatica del cespite, occorre effettuare una precisazione sulla gestione della numerazione.

E’ infatti possibile indicare un numero di caratteri (#) anche superiore rispetto a quello proposto in automatico: se ad esempio si inserisce #### verrà creato un cespite con codice 0001 (oppure se già presente, il primo numero disponibile tra 0001 e 9999). E’ inoltre possibile attribuire anche uno o più caratteri alfabetici al fine di creare un cespite con codifica alfanumerica: nel nostro esempio, se indichiamo A2006### nel campo Maschera di Numerazione, verrà creato un cespite A2006001.

Nel caso in cui si desideri completare successivamente i dati dell’anagrafica di questo cespite, è possibile abilitare il flag Da Completare: il cespite verrà automaticamente escluso da qualsiasi elaborazione fino a quando non verrà sbloccato dall’anagrafica (togliendo il flag).


Aprendo l’anagrafica di un cespite che ha abilitato il flag, non sarà possibile effettuare il calcolo dell’ammortamento e verrà visualizzato il seguente messaggio:

Durante tutte le Elaborazioni che prevedono la selezione dei Cespiti, è presente un controllo sulla presenza di Cespiti da Completare: viene visualizzata una lista contenente appunto tutti i Cespiti scartati dalle Elaborazioni e che hanno bisogno di essere completati nei dati anagrafici:

In fondo alla maschera sono presenti i pulsanti: CCoonnffeerrmmaa –– EEssccii: utilizzando il pulsante conferma, si potrà proseguire con l’elaborazione.


4.1.3 Dismissione La dismissione del Cespite, a seguito della vendita dello stesso, potrà generare una minusvalenza o una plusvalenza. Nel programma, la dismissione può essere effettuata in due modi differenti; in particolare, se la versione è Stand Alone sarà necessario effettuare le operazioni dall’anagrafica dei Cespiti, se invece è collegata al gestionale potrà essere effettuata sia dall’anagrafica del cespite sia dalla Prima Nota Iva. In generale, le scritture contabili associate a questa movimentazione sono le seguenti: Schema di Esempio – Dismissione Bene procedimento indiretto ESEMPIO [A]: Dismissione per Cessione con Plusvalenza Macchinario del Valore di 1000,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 500,00€ (F.do Amm.to Macchinario) viene venduto per 800,00€ (Scritture in Partita Doppia) [1] Dismissione Bene: Giroconto del F.do Amm.to al Relativo Conto per Storno Descrizione Dare Avere F.do Amm.to Macchinari 500,00 Macchinari 500,00

[2] Dismissione Bene: registrazione vendita Descrizione Dare Avere Macchinario 800,00 Iva ns. debito 160,00 Credito V/Clienti 960,00

[3] Rilevazione Plusvalenza Descrizione Dare Avere Macchinario 300,00 Plusvalenza da Alienazione 300,00

ESEMPIO [B] Dismissione per Cessione con Minusvalenza Macchinario del Valore di 1000,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 500,00€ (F.do Amm.to Macchinario) viene venduto per 100,00€ (Scritture in Partita Doppia) [1] Dismissione Bene: Giroconto del F.do Amm.to al Relativo Conto per Storno Descrizione Dare Avere F.do Amm.to Macchinari 500,00 Macchinari 500,00

[2] - Dismissione Bene: registrazione vendita Descrizione Dare Avere Macchinario 100,00 Iva ns. debito 20,00 Credito V/Clienti 120,00

[3] – Rilevazione Minusvalenza Descrizione Dare Avere Macchinario 400,00 Minusvalenza 400,00

Nel caso in cui la dismissione avvenga dall’anagrafica, i movimenti contabili relativi dovranno essere emessi manualmente, mentre nel caso in cui la dismissione avvenga da Prima Nota, sarà la procedura stessa ad emettere automaticamente i movimenti necessari.


4.1.3.1 Dismissione dall’Anagrafica Cespiti

Dall’apposita sezione dell’anagrafica Cespiti, è possibile accedere alla funzione di Dismissione, che consente di indicare i dati relativi alla dismissione dello stesso (data fine possesso, valore di dismissione, data e numero del documento).

Richiamando in variazione un cespite, premere il pulsante e selezionare la voce Dismissione. Nel caso in cui sia già stato effettuato il calcolo dell’ammortamento per l’anno corrente, sarà necessario eliminare il relativo ammortamento al fine di procedere con la dismissione; in questo caso, viene visualizzato un messaggio di avviso, rispondendo affermativamente, l’ammortamento viene eliminato e si può procedere. Viene abilitata la sezione dedicata alla Dismissione:



• Data Fine Possesso: (obbligatorio) indica la data di dismissione • Valore Dismissione: indica il valore di vendita (se non indicato alcun valore, il cespite

viene considerato Distrutto) • Calcolo Ammortamento per Mesi di Possesso: consente di effettuare il calcolo

dell’ammortamento, per l’esercizio in corso, in base agli effettivi mesi di possesso. • Codice/R. Soc. Cliente: nominativo del cliente a cui è stato venduto il bene. • Data/Numero Fattura Vendita: dati relativi alla fattura di vendita.

Premendo Conferma il cespite viene dismesso. Consultando successivamente il cespite dall’anagrafica, è possibile verificare che l’operazione di dismissione è andata a buon fine, in quanto viene indicato che lo stato del cespite è Venduto:


4.1.3.2 Dismissione dalla Prima Nota (Collegamento al Gestionale) Nel caso di utilizzo del modulo Cespiti Integrato con il gestionale, è possibile procedere alla dismissione sia dall’AAnnaaggrraaffiiccaa cceessppiittii (seguendo il metodo indicato nell’esempio precedente) sia dalla PPrriimmaa NNoottaa. Per utilizzare gli automatismi dalla Prima nota, è necessario innanzitutto verificare che sia attivo il flag Collegamento con la Contabilità nei PPaarraammeettrrii ddeellllaa PPrroocceedduurraa – cartella Cespiti. Sempre in questa cartella è presente il flag Richiedi Aggiornamento Prima Nota: se è attivo verrà richiesta la conferma dell’inserimento nell’anagrafica (consente di scegliere dalla lista dei cespiti quello che si sta vendendo). Attivato quindi il collegamento tra modulo contabile e modulo cespiti, si attiveranno gli automatismi durante l’inserimento delle fatture di vendita in PPrriimmaa NNoottaa IIvvaa. In questa sede, nella griglia di dettaglio del movimento contabile è necessario impostare un conto di C.Partita di Tipo Cespite. In questa condizione, inseriti i dati della FTV come consuetudine, essendo presente un conto di tipo Cespite in griglia, alla conferma viene richiesto se si vuole aggiornare l’Anagrafica Cespiti: rispondendo Sì viene visualizzata la seguente maschera, dalla quale è possibile richiamare la lista dei Cespiti in archivio.


La procedura è la seguente:

1. selezionare la riga della contropartita a cui collegare il cespite 2. premere sul pulsante Aggiungi 3. scegliere dalla lista il cespite che si sta vendendo 4. controllare il valore di vendita (eventualmente modificarne il valore) 5. solo in caso di dismissione di cespiti raggruppati premere sul pulsante Ripartisci e

confermare la ripartizione (il pulsante non è attivo se il cespite non è raggruppato) 6. premere sul pulsante Aggiorna e confermare la dismissione 7. procedere quindi con questa procedura nel caso di dismissione di più cespiti nella

stessa fattura (la fattura dovrà contenere più righe di contropartita di tipo cespite, in modo da attribuire ad ogni riga un singolo cespite)

Nella prima parte della maschera vengono riportati i dati presenti sulla fattura; nella seconda parte, è possibile richiamare il cespite da dimettere: cliccando sul pulsante Aggiungi è possibile, aprendo la lista dal campo Cespite Base, richiamare il codice che si desidera vendere; vengono visualizzati i dati relativi allo Stato, Valore Residuo ed Importo Vendita:

Cliccando su Modifica Valore è possibile inserire il valore di dismissione (Importo Vendita). Con Chiudi Modifica vengono memorizzati i dati immessi.

Agendo, invece, sul pulsante Ripartisci è possibile procedere alla ripartizione.


Il flag Calcolo Ammortamento Mese Possesso permette di eseguire il calcolo relativo all’utilizzazione del Bene fino alla data di possesso; viceversa non sarà effettuato nessun calcolo nell’anno di dismissione. Modificato il valore, si attiva il pulsante Aggiorna con il quale si procede alla Contabilizzazione della Vendita Cespiti: viene richiesta conferma con un ulteriore messaggio. Rispondendo Sì al messaggio, si ritorna alla maschera con i dati compilati e confermati, dalla quale è possibile uscire, oppure eliminare oppure ancora modificare i dati.

Inseriti i dati, uscendo si ritorna alla maschera di PPrriimmaa NNoottaa IIvvaa: con la Conferma della Prima Nota si procede anche alla conferma dell’intero movimento. La procedura registra in automatico il movimento di Minusvalenza/Plusvalenza11; nell’esempio, la procedura ha generato in automatico un movimento di Minusvalenza, visualizzabile dalla PPrriimmaa NNoottaa DDDD, generato con la causale impostata nei PPaarraammeettrrii ddeellllaa PPrroocceedduurraa.. Il pulsante Doc.Princ consente di aprire il movimento di vendita che ha generato la minusvalenza. Movimento di minusvalenza Causale: MPS Descrizione Aggiuntiva: Minusvalenza su vendita Cespite 000000000019 – Fattura n. 1 del 01/07/2005 Conto Partita Descrizione 001060 IMMOBILI

520060 FONDO AMMORTAMENTO EDIFICI 890100 MINUSVALENZE PATRIMONIALI

Nel caso in cui sia stato abilitato il flag Calcolo Ammortamento Mese Possesso, è necessario provvedere alla rilevazione in contabilità dell’ammortamento tramite la funzione RRiipprreessaa AAmmmmoorrttaammeennttii presente nel menù CCoonnttaabbiilliittàà -- RRiipprreessee Riportiamo qui di seguito la procedura corretta da utilizzare in caso di presenza in fattura di più contropartite: è infatti possibile attribuire ad ogni singola contropartita un cespite oppure raggruppare più contropartite a cui collegare un singolo cespite.

11 A partire dall’esercizio 2006, così come da normativa, viene rilevata la minusvalenza/plusvalenza anche per le società in regime di contabilità professionisti.


Esempio “Vendita di un cespite per ogni riga di contropartita” In fase di registrazione della fattura di vendita in Prima Nota indicare una riga per ogni cespite da dismettere: in questo esempio si devono vendere tre cespiti.

Una volta premuto il pulsante Conferma si aprirà la maschera di inserimento dei cespiti (nel caso in cui sia stato abilitato il flag di Richiesta aggiornamento nei Parametri della Procedura verrà richiesta prima la conferma di inserimento):


Nella prima sezione sono riportate le righe di contropartita con i relativi importi di vendita: ad ogni riga è possibile associare un cespite utilizzando il pulsante Aggiungi .

• Selezionare la riga di contropartita • Premere sul pulsante Aggiungi

• Ricercare il cespite da dismettere • Solo in caso di dismissione di cespiti raggruppati premere sul pulsante Ripartisci e confermare

la ripartizione (il pulsante non è attivo se il cespite non è raggruppato) • Premere sul pulsante Aggiorna e confermare la dismissione del cespite • Procedere con la stessa procedura per le altre righe del cespite.


Esempio “vendita di un cespiti con raggruppamento di più righe aventi la stessa contropartita” Per effettuare la vendita di un solo cespite a fronte di un documento di vendita avente più righe di contropartita uguale (con codice IVA uguale oppure diverso) occorre utilizzare il flag Raggr presente nella maschera relativa alla vendita:

Una volta confermata la fattura si apre la maschera per indicare il cespite da dismettere.

Fattura Vendita

Vendita Cespite


In questo esempio si può attribuire un cespite per ogni riga di contropartita (così come indicato in precedenza) oppure, utilizzando il raggruppamento, dismettere un solo cespite.

• Selezionare le righe da raggruppare (a cui verrà attribuita la vendita di un solo cespite): è possibile effettuare la selezione sia in parte sia per tutte le righe presenti.

• Premere sul pulsante Aggiungi e ricercare il cespite da dismettere • solo in caso di dismissione di cespiti raggruppati premere sul pulsante Ripartisci e confermare

la ripartizione (il pulsante non è attivo se il cespite non è raggruppato) • Premere sul pulsante Aggiorna e confermare la dismissione del cespite • Procedere nello stesso modo nel caso in cui si debba vendere altri cespiti.

A seguito della conferma di dismissione verrà azzerato il valore presente nella colonna Da Ripartire delle righe selezionate che non potranno più essere selezionate per la vendita di altri cespiti.


4.1.3.3 Dismissione di due cespiti collegati Nel caso in cui si debba procedere alla vendita di un cespite collegato ad un altro cespite (campo Raggruppamento) si deve operare come segue:

1. aprire l’anagrafica del cespite che si deve dismettere attraverso la funzione Cespiti – Anagrafica Cespiti

2. premere il pulsante Dismissione (viene richiesto di eliminare l’ammortamento) La maschera che viene aperta comprende tutti i cespiti collegati al cespite che è stato richiamato: così facendo si potrà procedere con la loro dismissione inserendo la data di fine possesso, il valore di dismissione ed eventualmente il flag per effettuare il calcolo dell’ammortamento per i mesi di possesso.

Nella maschera sono inoltre presenti i pulsanti: • Ripartisci: permette di ripartire il valore di vendita per tutti i cespiti • Modifica Valore: permette di modificare il valore di vendita del cespite • Cambia Stato: permette di riattivare i cespiti dismessi, aggiornandone lo stato come

“Cespite In Funzione” Nel caso in cui si debba vendere un solo cespite che fa parte di un gruppo, si dovrà prima richiamare l’anagrafica del cespite stesso e togliere il collegamento (inserire lo stesso codice del cespite nel campo Raggruppamento), quindi procedere normalmente con la dismissione.


Oltre alla possibilità di dismettere un cespite raggruppato dall’anagrafica, è possibile effettuare la vendita anche tramite la prima nota: verranno automaticamente dismessi tutti quelli che fanno parte del cespite stesso (sia che si richiami il cespite principale sia che si richiami il cespite collegato). In questo esempio stiamo dismettendo il cespite principale:

Alla conferma sarà riportato nella maschera di dismissione anche il cespite collegato (verranno venduti insieme), creando poi in prima nota un’unica registrazione di minusvalenza/plusvalenza.


Nota: nel caso in cui siano state selezionate più contropartite (quindi si sta effettuando un raggruppamento per la vendita di un solo cespite relativo a più conti) e si preme il pulsante Aggiungi intanto che si è posizionati su una riga differente appare il seguente messaggio:

In questo esempio sono state selezionate due contropartite relative agli Automezzi, poi è stata selezionata (erroneamente) la riga delle Macchine Ufficio ed Accessori, quindi si è premuto il pulsante Aggiungi : così facendo, rispondendo Sì alla domanda, il cespite che si andrà a selezionare verrà collegato alle Macchine Ufficio e non agli Automezzi. Rispondendo invece No , verrà chiusa la modalità di inserimento ed il cliente potrà procedere con una nuova selezione.


4.1.4 Eliminazione La funzione di eliminazione del Cespite consente di eliminare il cespite ancora non totalmente ammortizzato all’interno del processo produttivo aziendale (ad esempio in caso di distruzione), quando sopravvengono cause di natura ordinaria o straordinaria. L’eliminazione avviene elusivamente dall’AAnnaaggrraaffiiccaa CCeessppiittii: i movimenti contabili associati a tale evento dovranno essere imputati manualmente nella PPrriimmaa NNoottaa CCoonnttaabbiillee. La movimentazione in partita doppia da generare a seguito di un’eliminazione del cespite viene definita insussistenza passiva12 (Conto di natura Straordinaria che presenterà una rilevanza contabile nei Costi del Conto Economico). Schema di Esempio – Eliminazione Bene con Insussistenza Passiva (procedimento indiretto) Macchinario del Valore di 1000,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 600,00€ (F.do Amm.to Macchinario) viene per cause non previste eliminato dal processo produttivo. [1] - Dismissione Bene: Giroconto del F.do Amm.to al Relativo Conto per Storno Descrizione Dare Avere F.do Amm.to Macchinari 600,00 Macchinari 600,00

[2] – Rilevazione Insussistenza Descrizione Dare Avere Macchinario 400,00 Insussistenza Passiva 400,00

Per effettuare l’eliminazione, occorre richiamare dall’AAnnaaggrraaffiiccaa CCeessppiittii un cespite da eliminare

(ancora in funzione), premere sul pulsante e selezionare la voce Eliminazione.

Viene abilitata la sezione dedicata all’Eliminazione:

12L’Art. 67\comma 5 del DPR 917/86 prevede di non effettuare il calcolo dell’ammortamento per i Cespiti eliminati in corso d’anno e non ancora completamente ammortizzati, in quanto il costo residuo viene ammesso in deduzione



• Esercizio Eliminazione: (obbligatorio) indica l’esercizio di eliminazione • Data Fine Possesso: (obbligatorio) indica la data di dismissione • Calcolo Ammortamento per Mesi di Possesso: consente di effettuare il calcolo

dell’ammortamento, per l’esercizio in corso, in base agli effettivi mesi di possesso. Premendo Conferma il cespite viene eliminato. Consultando successivamente il cespite dall’anagrafica, è possibile verificare che l’operazione di eliminazione è andata a buon fine, in quanto viene indicato che lo stato del cespite è Eliminato:


4.1.5 Divisione La divisione consente di creare da un Cespite di origine (definito padre) due Cespiti distinti (definiti figli): l’operazione permette di effettuare una divisione in base alla quantità, alla percentuale o al valore del primo Cespite rispetto a quello di origine. Nel caso in cui si debba procedere alla divisione ad esempio in tre cespiti, si dovrà effettuare la divisione prima in due cespiti (a quantità o a valore) e poi nuovamente dividere il cespite maggiore. A seguito della divisione vengono creati due nuovi cespiti, mentre quello originario rimane integro e “bloccato” visualizzabile dall’anagrafica ma non modificabile. L’eliminazione avviene elusivamente dall’AAnnaaggrraaffiiccaa CCeessppiittii: nel caso in cui i nuovi cespiti creati appartengono a conti diversi, è possibile creare in PPrriimmaa nnoottaa DDDD delle operazioni di Giro tra i conti dei cespiti e del fondo; tali movimenti non sono obbligatori ma sono a discrezione dell’utente. Non è possibile eliminare l’operazione di divisione: occorre quindi fare molta attenzione durante questa procedura. Schema di Esempio – Divisione di un bene Macchinario del Valore di 1.500,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 500,00 € (F.do Amm.to Macchinario) viene diviso in 2 Cespiti distinti. [1] Divisione Bene: Giroconto del Conto Macchinari al Nuovo Conto per Storno Descrizione Dare Avere Macchinari Origine 500,00 Macchinari Nuovo 500,00

[2] – Storno F.do Amm.to Macchinari Descrizione Dare Avere F.do Amm.to Macch.Nuovo 500,00 F.do Amm.to Macch.Or 500,00

Per effettuare la divisione, richiamare dall’AAnnaaggrraaffiiccaa CCeessppiittii un cespite da dividere (ancora in funzione) e premere sul pulsante Divisione Cespite :

Nel caso in cui sia già stato effettuato il calcolo dell’ammortamento per l’anno corrente, sarà necessario eliminarlo; in questo caso, viene visualizzato un messaggio di avviso, rispondendo affermativamente al quale l’ammortamento viene eliminato, ed è possibile procedere. Appare la maschera per la Divisione del Cespite, dalla quale è possibile procedere dividendo il bene per quantità, per percentuale o per valore.


1: DIVISIONE PER QUANTITÀ In base alla quantità complessiva inserita, alla pressione del pulsante Dividi verranno ripartite le diverse quote inserendone comunque una nel primo cespite mentre le residue nel secondo. Nell’esempio riportato è presente un valore aggiornato del cespite di origine di 1.500,00; avendo inserito come quantità complessiva il valore 3, automaticamente, alla pressione del pulsante Dividi , verrà creato il primo cespite il cui valore aggiornato corrisponde a una quota (500,00) ed un secondo cespite corrispondente alle residue due quote (1.000,00).

Con Reimposta valori iniziali si ripristinano i valori iniziali, annullando i calcoli di divisione. Alla pressione del pulsante Conferma il cespite viene definitivamente diviso.

Quota Complessiva


E‘ possibile verificare il risultato dell’operazione direttamente dall’anagrafica: Cespite Diviso (Padre)

Sui successivi cespiti, è possibile operare normalmente. Primo Cespite (Figlio)

Secondo Cespite (Figlio)

Cespite Immodificabile: rimane solo per consultazione


2: DIVISIONE PER PERCENTUALE In base al valore inserito nel campo Percentuale cespite di origine alla pressione del pulsante Dividi verranno ripartite le diverse quote in base alla percentuale stessa. Nell’esempio riportato è presente un valore aggiornato del cespite di origine di 450,00; avendo inserito come percentuale il valore 30 e come valore aggiornato del cespite di origine 450,00, automaticamente, alla pressione del pulsante Dividi , verrà creato il primo cespite il cui valore aggiornato corrisponde al 30% del valore stesso (135,00) ed un secondo cespite corrispondente alla percentuale residua (315,00).



E‘ possibile verificare il risultato dell’operazione direttamente dall’anagrafica. Cespite Diviso (Padre) – Non Modificabile





2: DIVISIONE PER VALORE In base al valore inserito nel campo Valore Aggiornato Cespite Di Origine alla pressione del pulsante Dividi verranno ripartite le diverse quote, ripartendo gli importi in base al valore aggiornato del primo cespite creato. Nell’esempio riportato è presente un valore aggiornato del cespite di origine di 15.000,00; avendo inserito come valore aggiornato del cespite di origine l’importo 6.000, alla pressione del pulsante Dividi , verrà creato il primo cespite il cui valore aggiornato sarà esattamente di 6.000,00 ed un secondo cespite corrispondente al residuo (9.000,00).



E‘ possibile verificare il risultato dell’operazione direttamente dall’anagrafica. Cespite Diviso (Padre) – Non Modificabile





4.1.6 Trasferimento Per trasferimento si intende uno spostamento del cespite da un categoria (origine) ad un’altra. Il trasferimento avviene elusivamente dall’AAnnaaggrraaffiiccaa CCeessppiittii: è possibile creare successivamente in PPrriimmaa nnoottaa DDDD delle operazioni di Giro tra i conti dei cespiti e del fondo. Tali movimenti non sono obbligatori ma sono a discrezione dell’utente Il trasferimento da una Categoria ad un’altra determinerà contabilmente lo storno del conto Immobilizzazioni associato alla vecchia categoria al conto immobilizzazioni della nuova categoria (se diverso) e lo storno del F.do Amm.to al Nuovo F.do (sempre se diverso) con le relative annotazioni all’interno della Nota Integrativa. Schema di Esempio – Trasferimento di un Cespite Trasferimento dalla Categoria Macchinari ed Apparecchi ed attrezzature del Macchinario Valore di 1000,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 500,00€ (F.do Amm.to Macchinario) alla Categoria Mobili e Macchinari d’Ufficio. [1] – Trasferimento: Giroconto del Conto Macchinari al Nuovo Conto per Storno Descrizione Dare Avere Macchinario Origine 500,00 Macchinario Nuovo 500,00

[2] – Storno F.do Amm.to Macchinario Descrizione Dare Avere F.do Amm.to Macch.Nuovo 500,00 F.do Amm.to Macch.Or 500,00

Richiamando in variazione un cespite, premere il pulsante e selezionare la voce Trasferimento.

Viene aperta una maschera in cui sono visualizzate tutte le categorie disponibili in tabella:


Selezionare dalla lista la categoria alla quale si desidera trasferire il cespite e premere sul pulsante Conferma . Nella testata dell’anagrafica viene immediatamente specificata la nuova categoria a cui fa riferimento il cespite

e viene lasciata traccia della categoria d’origine nella cartella Altri Dati:


4.1.7 Rivalutazioni/Svalutazioni La funzione consente di inserire delle rivalutazioni (o svalutazioni) a livello di singolo cespite: riportiamo qui di seguito alcuni esempi di inserimento di rivalutazioni/svalutazioni. Esempio: inserendo nel 2006 una rivalutazione di € 10.000 con n. anni uguale a 3, tale rivalutazione avrà effetto immediato nel 2006 da un punto di vista civilistico, mentre avrà effetto a partire dal 2009 nel fiscale.

Per visualizzare le rivalutazioni/svalutazioni anche nell’anagrafica fiscale, occorre entrare nella gestione fiscale attraverso il pulsante presente in fondo alla maschera dell’anagrafica (Anagrafica Fiscale) e cliccare sull’apposito pulsante relativo alle rivalutazioni/svalutazioni:

Si aprirà il dettaglio delle rivalutazioni/svalutazioni inserite:

Nel nostro esempio, la maschera indica una rivalutazione per un importo di € 10.000 inserita nel civilistico nell’esercizio 2006 con decorrenza fiscale nel 2009.


Le righe in rosso indicano delle rivalutazioni/svalutazioni inserite direttamente in anagrafica civilistica e non sono modificabili. Le righe in verde scuro indicano delle rivalutazioni/svalutazioni inserite manualmente in questa maschera relative ad esercizi precedenti che hanno decorrenza esercizio in corso. Le righe in verde chiaro indicano delle rivalutazioni/svalutazioni inserite manualmente in questa maschera che hanno una decorrenza in esercizi successivi. Ricordiamo che ad ogni inserimento/modifica di rivalutazioni/svalutazioni nell’anagrafica civilistica vengono automaticamente riportate nell’anagrafica fiscale: di conseguenza, per eliminarle/modificarle nel fiscale, occorre eliminarla/modificarla dall’anagrafica civilistica. Inoltre, in caso di inserimento di rivalutazioni/svalutazioni storiche nell’anagrafica civilistica nei campi Storico Riv./Sval (e Storico In Fondo) relative agli anni precedenti, occorre effettuarne l’inserimento manuale anche nell’anagrafica fiscale. Esempio: essendo posizionati nel 2006, inseriamo un cespite ad esempio acquistato nel 2002, con una rivalutazione storica pari a € 5.000 effettuata nel civilistico nel 2003 che ha decorrenza fiscale nel 2006 (sfondo verde scuro): Civilistico:

Fiscale:

Infine, sempre in questo esempio, abbiamo caricato una rivalutazione effettuata nel civilistico nel 2005 con decorrenza fiscale 2008 di €. 1.000 (sfondo verde chiaro).


5 CALCOLO AMMORTAMENTI e GESTIONE DEI DATI 5.1 Calcolo/Eliminazione Ammortamenti Il calcolo degli ammortamenti può essere effettuato per singolo cespite (utilizzando l’apposito pulsante Calcolo Ammortamento presente nella singola anagrafica), oppure per tutti i cespiti di una stessa categoria oppure ancora per tutti i cespiti presenti nella procedura. La stessa funzione del Calcolo/Eliminazione Ammortamento, permette di effettuare l’eliminazione degli ammortamenti precedentemente calcolati: è sufficiente abilitare il flag Elimina Calcolo prima di confermare l’operazione. Per effettuare il calcolo dell’ammortamento (o l’eliminazione) per più di un cespite contemporaneamente occorre utilizzare la funzione presente nel Menù Cespiti – CCaallccoolloo//EElliimmiinnaazziioonnee AAmmmmoorrttaammeennttii: appare la seguente maschera nella quale vengono definiti il Codice Categoria, la Descrizione Categoria, il Tipo bene (1-Materiale; 2-Immateriale; 3-Costi Pluriennale; 4-Amm.to Totale) e il Numero Cespiti presenti nella categoria stessa; è possibile procedere al calcolo degli ammortamenti oppure all’eliminazione dei calcoli effettuati precedentemente abilitando il flag Elimina Calcolo:

Il calcolo (o l’eliminazione) può essere effettuato per tutte (utilizzare il pulsante Sel Tutto ) o per singola categoria.

Abilitando il flag, viene eliminato l’ammortamento


Alla conferma delle categorie, viene visualizzata un’eventuale maschera in cui sono indicati tutti i cespiti delle categorie selezionate:

E’ possibile selezionare il bene sul quale si vuole procedere al calcolo dell’ammortamento (o all’eliminazione) attraverso la Selezione singola manuale, abilitando il flag posto in corrispondenza della colonna Sel. oppure evidenziando la riga del cespite da ammortizzare e premendo il pulsante Sel./Deseleziona Uno per disattivarlo. Con Sel Tutto si procede al calcolo di tutti i cespiti presenti. Con il pulsante Conferma si procede al calcolo dell’ammortamento (o all’eliminazione).


5.2 Riprese Ammortamenti (Cespiti integrati al Gestionale) La funzione RRiipprreessee AAmmmmoorrttaammeennttii serve nel caso di utilizzo della procedura con il gestionale e consente di contabilizzare le quote ammortamento calcolate preventivamente con la funzione Calcolo Ammortamenti al fine di ottenere in Contabilità (Prima Nota) la registrazione automatica della rilevazione degli ammortamenti senza doverla inserire manualmente. Si accede alla funzione dal Menù Contabilità Riprese RRiipprreessee AAmmmmoorrttaammeennttii:

Nella maschera verranno visualizzate tutte le categorie cespiti presenti (identificati da Codice e Descrizione) con i relativi conti di collegamento inseriti nella relativa tabella (Categoria Cespiti). Selezionando il flag Riepilogo per categoria e confermando verrà effettuata la registrazione dell’ammortamento dei beni ammortizzabili presenti, rilevando in contabilità una scrittura riepilogativa per ogni categoria. Rilevazione AMMORTAMENTO PER CATEGORIA Causale AMM1 Descrizione aggiuntiva: CATEGORIA COMPUTER Conto Partita Descrizione Dare Avere 870001 AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI 750,00 520030 FONDO AMMORATAMENTO COMPUTER 750,00

Selezionando, invece, il flag Riepilogo per singolo cespite e confermando verrà effettuata la registrazione dell’ammortamento dei beni ammortizzabili presenti, rilevando in contabilità una scrittura per singolo cespite. Rilevazione AMMORTAMENTO PER SINGOLO CESPITI Causale AMM Descrizione aggiuntiva: CESPITE 00000000000011 COMPUTER PENTIUM III 350 Conto Partita Descrizione Dare Avere 870001 AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI 25,00 520030 FONDO AMMORTAMENTO COMPUTER 25,00

L’operazione può essere ripetuta più volte: ad ogni ripresa, il programma automaticamente elimina le precedenti scritture e le sostituisce con quelle nuove.


In caso di attivazione della gestione dell’analitica, si potrà effettuare solo la Ripresa per singolo cespite: ogni movimento conterrà i dettagli del centro di costo e della commessa.

Nella stampa Rendiconto per centro di Costo vengono esposte le registrazioni come segue.


5.3 Forzatura Percentuali La funzione FFoorrzzaattuurraa PPeerrcceennttuuaallii consente di apportare delle modifiche (sulle percentuali o sul tipo di ammortamento) senza dover intervenire in ogni anagrafica dei cespiti. Con la stessa funzione è possibile abilitare il flag Autovettura; il flag controlla quale tipo di ammortamento è consentito per legge (nei Parametri della Procedura, non è infatti previsto di applicare l’ammortamento anticipato sulle autovetture). Si accede alla funzione dal Menù Cespiti FFoorrzzaattuurraa PPeerrcceennttuuaallii:

Nella prima parte della maschera vengono presentate tutte le categorie dei Cespiti a cui sono associate le % di Ammortamento Civilistico, Ordinario e Anticipato Fiscale, il tipo di calcolo (ordinario, anticipato, ridotto) ed il flag Autovettura. Viene visualizzato un messaggio di avviso che ricorda che al termine della modifica delle percentuali di ammortamento è necessario effettuare il ricalcolo dell’ammortamento delle categorie modificate: viene richiesta inoltre ulteriore conferma a procedere.

Elenco Cespiti relativi alla categoria evidenziata: Macchine Ufficio Elettroniche

Se si risponde Sì verranno apportate le modifiche, se si risponde No, verrà ripristinata la situazione prima delle modifiche.


5.3.1 Forzatura di un solo cespite Per procedere alla variazione a livello di un solo cespite, posizionarsi sulla categoria corrispondente selezionando la riga della categoria: automaticamente viene visualizzata nella seconda griglia la lista dei cespiti relativi alla categoria evidenziata.

1. Abilitare il flag Sel. presente nella riga della categoria 2. Premere sul pulsante F6/Dettagli posto in fondo alla maschera 3. Selezionare il cespite di cui si intende modificare la percentuale e operare con la variazione

digitando il valore nel campo desiderato: è possibile modificare sia le percentuali sia il tipo di calcolo che attivare il flag Autovettura.

Per confermare la modifica premere sul pulsante Conferma . Al termine di questa modifica è necessario procedere con il calcolo dell’ammortamento per il cespite modificato utilizzando l’apposita funzione presente a menù.


5.3.2 Forzatura di una categoria Per procedere alla variazione della percentuale di un’intera categoria, posizionarsi sulla categoria corrispondente selezionando la riga della categoria: automaticamente viene visualizzata nella seconda griglia la lista dei cespiti di relativi alla categoria evidenziata.

1. Abilitare il flag Sel. presente nella riga della categoria 2. Modificare le percentuali desiderate 3. Indicare il tipo di calcolo (ordinario, anticipato, ridotto)

4. Per confermare la modifica premere sul pulsante Conferma : verranno applicate le

impostazioni inserite a tutti i cespiti di quella categoria:

Al termine di questa modifica è necessario procedere con il calcolo dell’ammortamento per il cespite modificato utilizzando l’apposita funzione presente a menù.


Ricordiamo che per scegliere il tipo di ammortamento da applicare ad una determinata categoria è possibile utilizzare anche uno dei pulsanti presenti in fondo alla maschera Ord – Ant – Rid (in alternativa all’utilizzo dei flag corrispondenti alle colonne Ordinario, Anticipato, Ridotto):

1. Abilitare il flag Sel. presente nella riga della categoria 2. Premere sul pulsante F6/Dettagli posto in fondo alla maschera 3. Premere uno dei pulsanti relativo al tipo ammortamento (Ordinario, Anticipato, Ridotto) a. Ord. - Ordinario: su tutti i cespiti della categoria viene applicato l’ammort. ordinario; b. Ant. - Anticipata: su tutti i cespiti della categoria viene applicato l’ammort. anticipato; c. Rid. - Ridotto: su tutti i cespiti della categoria viene applicato l’ammort. ridotto;


5.4 Stato Archivio Cespiti La funzione SSttaattoo AArrcchhiivviioo CCeessppiittii permette di consultare la situazione dell’archivio dei cespiti per ogni esercizio presente evidenziando il numero dei cespiti totali inseriti in anagrafica e a sua volta effettuando una distinzione tra quelli chiusi (di cui è stata effettuata la chiusura) e quelli ancora da ammortizzare. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti SSttaattoo AArrcchhiivviioo CCeessppiittii:: la maschera è suddivisa in tre aree:

Nella prima sono presenti tutti gli esercizi gestiti dalla procedura: l’esercizio evidenziato con il colore verde corrisponde a quello di elaborazione (esercizio in corso). Nella seconda area sono presenti le categorie di cui sono stati inseriti i cespiti in anagrafica, in base all’esercizio selezionato. Nella terza area sono presenti i cespiti presenti nella categoria selezionata nella seconda sezione; per ogni cespite, sono indicati:

• Codice • Descrizione • Stato • Valore residuo

Esercizi

Categorie

Cespiti


Esempio: per evidenziare solamente i Cespiti di una determinata categoria (ad esempio Mobili e Macch. Ordinarie Ufficio) posizionarsi nella seconda area in corrispondenza della riga desiderata e cliccare due volte in corrispondenza del numero di cespiti indicato nella casella che si vuole considerare (ad esempio Da Calcolare): nella terza area verranno indicati solo i cespiti (di quella categoria) di cui ancora non è stato calcolato l’ammortamento.

Cliccando due volte sul cespite, si apre automaticamente l’anagrafica.


6 STAMPE All’avvio di tutte le stampe, viene visualizzata la seguente finestra nella quale (a seconda della funzione utilizzata) potranno essere attivi o disattivi alcuni campi:

In griglia è visualizzabile l’Elenco Categorie. La scelta dei parametri di stampa può essere effettuata per: singola categoria: selezionando la categoria interessata per più categorie: selezionando più categorie per tutte: per selezionare tutte le categorie è possibile utilizzare il pulsante Sel. Tutto .

Se non è stato effettuato il calcolo dell’ammortamento per l’esercizio in corso, verrà visualizzata una maschera in cui sarà riportato l’elenco di tali cespiti. La maggior parte delle stampe prevedono di scegliere se riportare i valori fiscali oppure quelli civilistici: in base alla scelta effettuata, verrà stampa la dicitura Valori Civlistici oppure Valori Fiscali.

Tasti funzione: Conferma \ Sel. Tutto \ Esci

Riga del Titolo: Nome della stampa

Flag Parametri (variano a seconda delle stampe – saranno descritti nelle singole funzioni di stampa)

Griglia: Elenco Categorie Cespiti


6.1 Scheda Cespiti con Dettaglio Movimenti

La funzione SScchheeddaa CCeessppiittii ccoonn DDeettttaagglliioo MMoovviimmeennttii consente all’utente di ottenere una stampa con i dati presenti nelle singole anagrafiche dei cespiti e le movimentazioni relative. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti SScchheeddaa CCeessppiittii ccoonn DDeettttaagglliioo MMoovviimmeennttii

Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica civilistica. Selezionate le categorie, selezionati uno o più cespiti di cui si desidera effettuare la stampa della scheda con il dettaglio dei movimenti, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.


Questa stampa si divide in tre sezioni:

Dall’anteprima, cliccando sul pulsante si procede alla SSttaammppaa

Sezione Anagrafica:

Sezione Totali

Sezione Dettaglio Movimenti


6.2 Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili La funzione SScchheeddaa CCeessppiittii ccoonn VVaalloorrii FFiissccaallii ee CCiivviillii consente all’utente di ottenere una stampa con i dati presenti nell’anagrafica del cespite con tutti i valori (fiscali o civilistici) delle movimentazioni effettuate. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti SScchheeddaa CCeessppiittii ccoonn VVaalloorrii FFiissccaallii ee CCiivviillii

Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica civilistica. Selezionate le categorie, selezionati uno o più cespiti di cui si desidera effettuare la stampa della scheda con i valori fiscali (o civilistici), premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa. Nota: la stampa è differente nel caso in cui si acceda alla procedura con un esercizio uguale o inferiore al 2005, quindi utilizzando il vecchio metodo di calcolo - v. paragrafo Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili.


Questa stampa si divide in tre sezioni:

Questa stampa contiene, se presenti, anche le movimentazioni relative all’accantonamento a riserva nel caso in cui non sia stato abilitato il flag Fondo Ammortamento Anticipato in anagrafica. Dall’anteprima, cliccando sul pulsante si procede alla SSttaammppaa

Sezione Anagrafica:

Sezione Totali

Sezione Dettaglio Movimenti


6.3 Inventario Fondi di Ammortamento La funzione Inventario Fondi di Ammortamento consente di ottenere una stampa della situazione dei fondi di ammortamento (ordinario o anticipato) dei cespiti, divisi per singola categoria, accantonati durante l’esercizio. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti - IInnvveennttaarriioo FFoonnddii ddii AAmmmmoorrttaammeennttoo

Sono presenti i seguenti flag di impostazione per la stampa:

• Amm.ti Fiscali: consente di effettuare la stampa considerando i valori presenti nell’anagrafica fiscale

• Stampa Inventario Fondi: consente di effettuare la stampa dell’inventario dei fondi di ammortamento con l’intestazione Inventario Fondi Ammortamento

• Stampa Allegato Fondi: consente di effettuare la stampa dell’inventario dei fondi di ammortamento con l’intestazione Allegato per Fondi Ammortamento (tale stampa può essere allegata al bilancio)

Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.


Esempio Inventario Fondi con valori civilistici

Esempio di Allegato Fondi con valori fiscali


6.4 Stampa Inventario La funzione Stampa Inventario consente di ottenere una stampa dell’inventario cespiti: sono indicati quindi i valori dei cespiti suddivisi per categoria, le eventuali rivalutazioni/svalutazioni, gli acquisti e le dismissioni avvenute in corso d’esercizio con il relativo totale evidenziato alla fine della stampa. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti – SSttaammppaa IInnvveennttaarriioo


• Amm.ti Fiscali: consente di effettuare la stampa considerando i valori presenti

nell’anagrafica fiscale • Stampa Inventario Cespiti: consente di effettuare la stampa dell’inventario con

l’intestazione Stampa Inventario • Stampa Allegato al Bilancio: consente di effettuare la stampa dell’inventario dei cespiti

con l’intestazione Allegato al Bilancio (tale stampa può essere allegata al bilancio) Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.


Esempio Inventario Cespiti con valori civilistici

Esempio di Allegato al Bilancio con valori fiscali


6.5 Ammortamenti Fiscali La funzione AAmmmmoorrttaammeennttii FFiissccaallii consente di ottenere un prospetto di stampa di tipo informativo per singolo cespite che evidenzia tutti i dati che sono stati precedentemente compilati nella relativa anagrafica cespiti. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti AAmmmmoorrttaammeennttii ffiissccaallii

Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica civilistica. In questo prospetto di stampa saranno considerati solamente i cespiti che hanno in anagrafica il flag SSttuuddii ddii sseettttoorree abilitato. Questa stampa può essere anche utilizzata ai fini della determinazione del valore dei cespiti a fine esercizio da indicare all’interno degli studi di settore. 6.5.1 Ammortamenti Fiscali con Anticipato Civilistico In caso di NON attivazione del flag Amm.ti Fiscali, apparirà il seguente prospetto in cui verranno considerati i dati presenti nell’anagrafica civilistica:


6.5.2 Ammortamenti Fiscali con Anticipato Fiscale In caso di attivazione del flag Amm.ti Fiscali, apparirà il seguente prospetto in cui verranno considerati i dati presenti nell’anagrafica fiscale:

In caso di vendita di un cespite nel corso dell’esercizio, verrà effettuato un controllo automatico da parte della procedura per verificare se è stata rilevata una differenza tra la plusvalenza/minusvalenza civilistica e quella fiscale. In questa condizione, infatti, viene riportata in stampa, nella colonna Variazioni in Aumento, la differenza tra le due plusvalenze/minusvalenze. Esempio 1: Plusvalenza civilistica € 26.333,33 Plusvalenza Fiscale € 24.400,00 Differenza € 1.933,33

questo valore viene riportato in stampa e per il cespite viene indicata la dicitura VENDITA CON MINUSVALENZA (dato che la plusvalenza civilistica è superiore a quella fiscale)

Esempio 2: Minusvalenza Civilistica € - 20.375,00 Minusvalenza Fiscale € - 24.175,00 Differenza € - 3.800,00

questo valore viene riportato in stampa e per il cespite viene indicata la dicitura VENDITA CON PLUSVALENZA (dato che la minusvalenza fiscale è superiore a quella civilistica)

E’ quindi importante non confondere la dicitura VENDITA CON MINUSVALENZA (o VENDITA CON PLUSVALENZA) in quanto tale indicazione non necessariamente coincide con l’effettiva rilevazione della plusvalenza/minusvalenza presente in anagrafica. Nel nostro esempio 1, infatti, pur avendo rilevato una plusvalenza (differente tra quella civilistica e quella fiscale), viene indicato Vendita con Minusvalenza. Nel nostro esempio 2, invece, pur avendo rilevato una minusvalenza (differente tra quella civilistica e quella fiscale), viene indicato Vendita con Plusvalenza.


6.5.2.1 Limite Fiscalmente Deducibile Avendo indicato all’interno dell’anagrafica fiscale del cespite il limite fiscalmente deducibile, nel prospetto degli ammortamenti verrà considerata anche la variazione in aumento da eseguire in fase di dichiarazione dei redditi per la parte non fiscalmente deducibile (quota di ammortamento dell’esercizio in corso). Esempio Automezzo, percentuale di ammortamento 25% Costo Storico 50.000,00 - quota ammortamento annuo 12.500 Limite fiscalmente 18.075,99 – quota ammortamento annuo 4.519 All’interno della stampa verrà evidenziata la variazione in aumento per la differenza del valore 7.981,01

6.5.2.2 Anticipato Extra Contabile Avendo abilitato nell’anagrafica del cespite la gestione dell’Ammortamento Anticipato Extra Contabile, nel prospetto degli ammortamenti (con Anticipato fiscale) verrà considerata anche la variazione in diminuzione da eseguire in fase di dichiarazione dei redditi per la parte di quota di ammortamento anticipato gestita extracontabilmente. Concluso l’ammortamento anticipato, nella stampa verrà esposta una variazione in aumento, quale quota di ammortamento anticipato che era stata accantonata negli esercizi precedenti. Esempio Automezzo, percentuale di ammortamento 10,5% Costo Storico 1.000,00 - quota ammortamento ordinario 105 (rilevata in contabilità)

- quota ammortamento anticipato 105 (extracontabile) Piano Ammortamento:

Esercizio Amm. Ordinario Amm. Anticipato (Var in Diminuzione)

Amm. Anticipato (Var in Aumento)

2001 € 105,00 € 105,00 - 2002 € 105,00 € 105,00 - 2003 € 105,00 € 105,00 - 2004 € 105,00 - - € 105,00 2005 € 105,00 - - € 105,00 2006 € 105,00 - - € 105,00 2007 € 105,00 - - 2008 € 105,00 - - 2009 € 105,00 - - 2010 € 55,00 - -


La stampa degli ammortamenti fiscali con anticipato fiscale si presenta come segue:

Le variazioni in aumento e in diminuzioni sono evidenziate anche in anagrafica cespite, nella sezione relativa all’anagrafica fiscale: viene evidenziato il valore delle quote anticipate accantonate, il valore delle variazioni relative agli esercizi precedenti (consolidate) e per differenza il valore residuo.


6.6 Ammortamenti Mensilizzati La funzione AAmmmmoorrttaammeennttii MMeennssiilliizzzzaattii consente di ottenere una stampa di controllo statistico di utilità interna all’azienda che visualizza, per ogni categoria, la ripartizione della quota annua di ammortamento sui mesi considerati. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti AAmmmmoorrttaammeennttii MMeennssiilliizzzzaattii:


• Ord per Anno: consente di ordinare in modalità crescente i cespiti, presenti in archivio, per anno di acquisto.




Nei campi Da Mese /A Mese è possibile selezionare l’intervallo mensile con il quale avviare i dati in stampa. La sezione Ripartizione Pesi Mensili è finalizzata, in funzione dell’intervallo temporale specificato, all’inserimento di valori che rappresentano le quote di incidenza dell’ammortamento del mese che deve essere ripartito sul totale annuo. All’avvio della funzione, viene visualizzata l’anteprima di stampa:

Alla fine della stampa viene presentato il totale generale dell’ammortamento suddiviso per i totali delle singole quote mensili. Dall’anteprima, cliccando sul pulsante si procede alla SSttaammppaa


6.7 Situazione Ammortamenti al mese La funzione SSiittuuaazziioonnee AAmmmmoorrttaammeennttii aall mmeessee consente di ottenere una stampa che riepiloga i cespiti per: mese di ammortamento; dislocazione (se gestita); categoria di appartenenza al cespite.

Si accede alla funzione dal Menù Cespiti SSiittuuaazziioonnee AAmmmmoorrttaammeennttii aall mmeessee:


• Ord per Anno: consente di ordinare in modalità crescente i cespiti, presenti in archivio, per anno di acquisto.



Alla conferma viene visualizzata la seguente maschera nella quale è possibile selezionare i parametri di estrazione dei dati in stampa; nella maschera è possibile selezionare le seguenti opzioni: • Al mese: per indicare il mese di riferimento • Stampa Dettagliata: per ottenere una stampa completa di tutti i cespiti archiviati e

ammortizzati • Considera i Cespiti Venduti in Periodi Precedenti: consente di indicare anche gli

eventuali cespiti dismessi nei periodi precedenti




6.8 Elenco Cespiti per Dislocazione La funzione EElleennccoo CCeessppiittii ppeerr DDiissllooccaazziioonnee consente di ottenere una stampa che riepiloga la lista dei cespiti suddivisi per dislocazione evidenziando, sulla base dell’impostazione di alcuni parametri, l’anno di acquisizione, la descrizione del bene ed i relativi importi contabili dell’ammortamento. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti EElleennccoo CCeessppiittii ppeerr DDiissllooccaazziioonnee:



• Ord. per Anno: consente di ordinare in modalità crescente i cespiti, presenti in archivio, per anno di acquisto.

• Stampa Dettagliata: stampa l’elenco dei cespiti (Codice e Descrizione) ordinati per anno di acquisizione.

• Stampa Valorizzata: valorizza gli importi relativi al costo originale, valore aggiornato, totale ammortizzato, quota annua e residuo da ammortizzare.




6.9 Stampa Riepilogo per Categoria La funzione SSttaammppaa RRiieeppiillooggoo ppeerr CCaatteeggoorriiaa consente di ottenere un prospetto riepilogativo dei totali suddivisi per categorie: gli stessi totali sono riportati nella stampa del registro 80 colonne. Per ogni categoria selezionata, verranno evidenziati i valori relativi al Costo Originario, eventuale rivalutazione/svalutazione, valore aggiornato, quota annuale, fondo ammortamento e residuo da ammortizzare. Inoltre verrà specificata l’eventuale consistenza dei cespiti dismessi e quella di fine esercizio. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti SSttaammppaa RRiieeppiillooggoo ppeerr CCaatteeggoorriiaa:




6.10 Stampa Costi Deducibili La funzione SSttaammppaa CCoossttii DDeedduucciibbiillii consente di ottenere una stampa dell’elenco dei cespiti, raggruppati per categoria, che hanno abilitato nell’anagrafica il flag Tipo Rientro Calcolo Costi. Per ogni cespite verrà evidenziato il valore aggiornato, il periodo di possesso e l’importo calcolato in base al periodo di possesso. In presenza di un cespite con un limite fiscal. deducibile (indicato in anagrafica fiscale), sarà stampato quest’ultimo importo anziché il valore aggiornato (segnalato con tre asterischi - ***). Si accede alla funzione dal Menù Cespiti SSttaammppaa CCoossttii DDeedduucciibbiillii:

Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica civilistica. Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.

In questo esempio, per il cespite PROVA 3 è stato inserito in anagrafica il valore € 1.500 come limite fiscalmente deducibile. La colonna importo è il risultato della seguente formula matematica: Valore Aggiornato * [Data Fine Possesso – Data Inizio Possesso(compreso il primo giorno)] 365 (totale giorni dell’esercizio) Dall’anteprima, cliccando sul pulsante si procede alla SSttaammppaa


6.11 Stampa Registro Cespiti a 80 colonne La funzione SSttaammppaa RReeggiissttrroo CCeessppiittii 8800 ccoolloonnnnee consente di ottenere il registro ufficiale dei beni ammortizzabili nel quale vengono evidenziati, anche sulla base della scelta di alcuni parametri, tutti i dati ripresi dall’anagrafica Cespiti. In particolare, per ogni categoria, verranno visualizzati i totali dei fondi di ammortamento, della consistenza dei cespiti dismessi e quella di fine esercizio, le quote spettanti all’ammortamento ordinario e a quello anticipato e le eventuali plusvalenze e minusvalenze realizzate. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti SSttaammppaa RReeggiissttrroo CCeessppiittii 8800 ccoolloonnnnee:


• Anteprima: consente di visualizzare l’anteprima di stampa. • Ord. per Anno: consente di ordinare i cespiti presenti in archivio in modalità crescente

in base all’anno di acquisto. • Con Gruppi: implica la suddivisione dei cespiti di ogni categoria in base al

raggruppamento impostato in Anagrafica Cespiti. • Descr. Lunga: consente di stampare, nel caso di inserimento di una descrizione del

cespite particolarmente lunga, l’intera descrizione. • No Intestazione: consente di evitare la stampa dell’intestazione della società sul

registro • Stampe Note: consente di stampare, per ogni cespite, le note indicate in anagrafica nel

campo NNoottee RReeggiissttrroo • Stampa Codice Cespite: consente di stampare il codice del cespite • Stampa Rettifiche: consente di stampare le rettifiche (civilistiche/fiscali) inserite in

anagrafica • Non Stampa Quota/F. Amm.: consente di non stampare le colonne relative alla quota

di ammortamento dell’anno in corso ed il Fondo Precedente (questa impostazione è utile in caso di fusione di società)

• Numerazione Pagine: consente di effettuare la stampa con la numerazione delle pagine (es. 2007/0001)

• Numero Pagina di Inizio: consente di indicare un numero di pagina di partenza • Non Stampa Dettaglio Civile: consente di escludere i valori civilistici • Non Stampare Dettaglio Fiscale: consente di escludere i valori fiscali



Si può notare che in fondo alla pagina sono presenti sia i totali civilistici sia i totali fiscali di categoria. Dall’anteprima, cliccando sul pulsante si procede alla SSttaammppaa


6.12 Stampa di Simulazione La funzione SSttaammppaa ddii SSiimmuullaazziioonnee consente di ottenere un prospetto utile per determinare, in base ai valori inseriti nelle tabelle, quanto influiscono i diversi tipi di ammortamento sul Bilancio. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti SSttaammppaa ddii SSiimmuullaazziioonnee DDeettttaagglliiaattaa:


• Anteprima: consente di visualizzare l’anteprima di stampa. • Amm.ti Fiscali: consente di effettuare la stampa considerando i valori presenti

nell’anagrafica fiscale • Stampa Simulazione (Solo Totali): consente di ottenere un prospetto con solo i totali • Stampa Simulazione (Dettagliata): consente di ottenere un prospetto dettagliato con

l’indicazione di tutti i cespiti, suddivisi per categoria. Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.

Dall’anteprima, cliccando sul pulsante si procede alla SSttaammppaa Nota: se nei Parametri della Procedura è stato indicato che gli ammortamenti anticipati e ridotti sono previsti solo per i beni materiali, in questa stampa, per tutti gli altri tipi di beni, non verrà indicato nessun dato di simulazione in corrispondenza delle colonne anticipato o ridotto, in quanto non previsto.


7 MANUTENZIONE ED OPERAZIONI ANNUALI 7.1 Manutenzione Movimenti Contabili La funzione MMaannuutteennzziioonnee MMoovviimmeennttii CCoonnttaabbiillii permette di effettuare variazioni all’anagrafica cespiti precedentemente registrati in contabilità o alternativamente di inserire delle nuove anagrafiche in corso d’anno relative a delle registrazioni effettuate senza il collegamento cespiti. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti MMaannuutteennzziioonnee MMoovviimmeennttii CCoonnttaabbiillii:

In questa funzione vengono indicate esclusivamente le fatture inserite in Prima Nota IVA la cui contropartita è un conto di tipo Cespite, definito nell’anagrafica del piano dei conti.

E’ possibile estrarre i dati tramite le seguenti opzioni: •• Dalla Data/ Alla Data: indicare un intervallo per un determinato periodo •• Tutti i Movimenti: estrae tutte le fatture, sia quelle complete sia quelle incomplete •• Movimenti incompleti: estrae le fatture precedentemente inserite in prima nota che non

hanno alcun collegamento all’anagrafica cespite oppure che il totale delle ripartizioni non coincide più per effetto delle variazioni apportate in prima Nota.

Selezionando una fattura e premendo il pulsante Conferma appare una schermata che, in base al tipo di selezione, si differenzia in quattro casi:


1. Fattura di acquisto non collegata con l’anagrafica cespite 2. Fattura di vendita non collegata con l’anagrafica cespite 3. Fattura acquisto già collegata ad un’anagrafica cespite 4. Fattura vendita già collegata ad un’anagrafica cespite Di seguito vengono esposti i quattro casi CASO 1: FATTURA DI ACQUISTO NON COLLEGATA CON L’ANAGRAFICA CESPITE Aprendo dall’elenco dei movimenti incompleti una fattura di acquisto, verrà visualizzata la seguente schermata:

Nel caso della fattura di acquisto, cliccare sul pulsante Aggiungi , inserire il codice del cespite da codificare (se è stato attivato nei Parametri della Procedura il flag relativo alla codifica automatica, verrà indicato automaticamente il codice), la relativa descrizione e l’eventuale dislocazione, quindi confermare.


CASO 2: FATTURA DI VENDITA NON COLLEGATA CON L’ANAGRAFICA CESPITE Aprendo dall’elenco dei movimenti incompleti una fattura di vendita, verrà visualizzata la seguente schermata:

Nel caso della fattura di vendita, cliccare sul pulsante Aggiungi , quindi selezionare uno dei cespiti presenti nella procedura utilizzando il tasto di ricerca dal campo Cespite Base (1)

Confermando l’inserimento del cespite, la procedura automaticamente provvederà a cambiarne lo stato nella relativa anagrafica indicando Cespite Venduto.

1


CASO 3: FATTURA ACQUISTO GIÀ COLLEGATA AD UN’ANAGRAFICA CESPITE Aprendo dall’elenco di tutti i movimenti una fattura di acquisto già collegata ad un’anagrafica cespite, verrà visualizzata una schermata in cui sono indicati tutti i dati dei cespiti precedentemente codificati e collegati:

Utilizzando il pulsante Modifica è possibile apportare delle variazioni ai seguenti campi: • Categoria • Descrizione del cespite • cespite di riferimento • dislocazione • valore • data di utilizzo Modificando il valore, è possibile procedere all’inserimento di uno o più cespiti utilizzando il pulsante Aggiungi fino al raggiungimento del totale documento indicato nell’apposita sezione. E’ inoltre possibile effettuare l’eliminazione di un collegamento all’anagrafica cespite precedentemente inserito, tramite i pulsanti Elimina Uno (viene richiesta la conferma di eliminazione del cespite selezionato) ed Elimina Tutti (viene richiesta la conferma di eliminazione di tutti i cespiti collegati).


CASO 4: FATTURA VENDITA GIÀ COLLEGATA AD UN’ANAGRAFICA CESPITE Aprendo dall’elenco di tutti i movimenti una fattura di vendita, già collegata ad un’anagrafica cespite verrà visualizzata una schermata in cui sono indicati tutti i dati dei cespiti precedentemente codificati e collegati:

In questa maschera è possibile modificare un collegamento ad un cespite inserito in precedenza, tramite il pulsante Modifica : il cursore si posiziona nel campo dedicato al Valore di Vendita (2). E’ inoltre possibile effettuare l’eliminazione di un collegamento all’anagrafica cespite precedentemente inserito, tramite i pulsanti Elimina Uno (viene richiesta la conferma di eliminazione della vendita del cespite selezionato) ed Elimina Tutti (viene richiesta la conferma di eliminazione della vendita di tutti i cespiti collegati). L’utilizzo di questi pulsanti modifica lo stato del cespite da Cespite Venduto in Cespite In Funzione.

2


7.2 Controllo Ammortamenti Esercizio La funzione CCoonnttrroolllloo AAmmmmoorrttaammeennttii EEsseerrcciizziioo consente di ottenere un prospetto di stampa di tipo informativo che evidenzia eventuali discordanze di arrotondamenti tra il valore totale ammortizzato e la somma delle singole quote annue. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti EElleennccoo AAmmmmoorrttaammeennttii EEsseerrcciizziioo:

Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica civilistica. Dopo aver selezionato la categoria su cui si desidera effettuare il controllo, appare la lista dei cespiti:



Nel prospetto di stampa che appare vengono segnalati con tre asterischi i cespiti che hanno una discordanza. Per eliminare queste differenze è necessario utilizzare la seguente procedura: effettuare l’apertura del cespite nel primo esercizio in cui è stato caricato: questa operazione lo

eliminerà negli esercizi successivi procedere con l’eliminazione del calcolo dell’ammortamento nel primo esercizio effettuare nuovamente il calcolo dell’ammortamento procedere con la chiusura del cespite: questa operazione permette di chiudere il cespite

nell’esercizio in corso e di riaprirlo nell’esercizio successivo. Questa procedura è da effettuare per tutti gli esercizi in cui il cespite deve essere riaperto.



7.3 Chiusura Cespiti (e relativa riapertura) La funzione CChhiiuussuurraa CCeessppiittii consente di storicizzare i beni in un determinato esercizio e di trasferirli in quello successivo. Una volta effettuata la chiusura, sui cespiti chiusi non sarà possibile effettuare nessuna operazione. Per annullare le operazioni di chiusura occorre utilizzare l’apposita funzione di AAppeerrttuurraa. Premesse Possono essere chiusi soltanto i cespiti di cui sono stati calcolati gli ammortamenti per l’esercizio in corso. La società deve avere entrambi gli esercizi aperti in contabilità. La funzione consente inoltre di chiudere i singoli cespiti o le singole categorie, permettendo di effettuare delle operazioni che si presentano durante i primi mesi dell’esercizio successivo anche nel caso in cui non siano stati effettuati i calcoli dell’ammortamento di tutte le categorie. L’operazione più frequente che rientra in questa casistica è la vendita o l’eliminazione del bene. Ricordiamo che è possibile effettuare la chiusura (e la relativa riapertura) anche dall’anagrafica del singolo cespite.

Nel caso in cui si presentasse l'evenienza di modificare un cespite chiuso è necessario effettuare l'apertura, eseguendo la relativa funzione richiamabile dal menù cespiti: in questo caso verranno eliminati i cespiti nell'esercizio successivo e verranno riaperti nell'esercizio in corso. Il cespite che ha subito delle modifiche nell'esercizio successivo (esempio vendita) non potrà essere riaperto. Per effettuare la chiusura cespiti (ad esempio dell’anno 2006), procedere come segue: 1. Posizionarsi nella Società Cespiti nell'anno 2006 2. Avviare la funzione CChhiiuussuurraa CCeessppiittii del menù Cespiti: verrà visualizzato l'elenco delle categorie

presenti in archivio 3. una volta selezionate le categorie, cliccare sul pulsante Conferma .

4. Dopo aver confermato la maschera, verrà visualizzato l'elenco dei cespiti, i quali possono essere chiusi tutti contemporaneamente premendo il pulsante Seleziona tutto , oppure solo quelli interessati, abilitando il corrispondente flag posto nella colonna Sel.


5. Una volta premuto il pulsante Conferma verrà avviata la chiusura dei cespiti nell’esercizio in corso e

l’apertura nell’esercizio successivo; al termine comparirà a video l'esito dell'operazione. Il messaggio indicherà se l'operazione è andata a buon fine e gli eventuali cespiti sui quali occorre eventualmente ancora calcolare l'ammortamento.

6. Se il numero dei Cespiti creati è inferiore al numero dei cespiti chiusi, significa che nell’esercizio in

corso alcuni cespiti sono stati dismessi/eliminati. 7. Posizionandosi nell'esercizio 2007 si possono visualizzare nell’Anagrafica i cespiti riportati

dall'esercizio precedente. 8. Terminata l'operazione di chiusura, nel 2006 sarà possibile soltanto effettuare la consultazione dei

beni presenti; non sarà possibile effettuare alcuna operazione.


8 Appendice - GESTIONE CESPITI FINO ALL’ANNO 2005 Come già anticipato all’inizio del presente manuale, alcune maschere ed impostazioni sono differenti a seconda della data di elaborazione con la quale siamo posizionati all’interno della procedura. L’utilizzo del vecchio o del nuovo metodo dipende da un parametro presente all’interno dei Parametri della Procedura: il campo è denominato Anno Inizio Nuovo Calcolo. In questo capitolo riportiamo tutti i riferimenti delle maschere e dei calcoli nel caso in cui venga indicato l’esercizio 2006 come Anno Inizio Nuovo Anno e contemporaneamente si acceda alla procedura con un esercizio inferiore o uguale al 2005. Riportiamo inoltre la sezione dedicata al calcolo dell’ammortamento anticipato anche degli anni precedenti al 2005 al fine di avere comunque i riferimenti di calcolo precedenti il 2006. 8.1 Impostazioni 8.1.1 Parametri della procedura Entrando nei parametri della procedura in un esercizio inferiore o uguale al 2005, apparirà la seguente maschera:

Rispetto alla maschera relativa agli esercizi uguali o superiori al 2006, non sono presenti alcuni parametri di calcolo, quali ad esempio la possibilità di indicare per quale tipo di bene è consentito effettuare l’ammortamento anticipato (o ridotto) e la gestione dell’ammortamento specifico delle autovetture.


8.1.2 Tabelle categorie cespiti Entrando nella tabella delle Categorie Cespiti in un esercizio inferiore o uguale al 2005, apparirà la seguente maschera:

A differenza della maschera relativa agli esercizi uguali o superiori al 2006, sono presenti i campi relativi a:

• % di Legge: la percentuale come da Tabella Ministeriale (quota ordinaria, es. 25%); • % Amm. Vecchia: percentuale che verrà applicata (ordinaria + anticipata) ai Cespiti della

Categoria aventi la data di entrata in funzione uguale o inferiore al 31/12/1987, infatti la percentuale massima applicabile di ammortamento anticipato è pari al 15%, come da D.P.R. 597/73 (quota ord. + quota antic. es. ord.25%+15% massima 40%);

• % Amm. Nuova: percentuale di ammortamento che verrà applicata (ordinaria + anticipata) ai Cespiti della Categoria aventi la data di entrata in funzione uguale o superiore al 01/01/1988, infatti la percentuale massima applicabile di ammortamento anticipato è pari ad una volta l’ammortamento ordinario, come da N.T.U. art. 67, rettificato da D.L. 90/90 (quota ord. + quota antic. es. ord.25%+25% massima 50%);

Tali campi, a partire dall’esercizio 2006, sono stati denominati • % Ammortamento Fiscale Ordinario: per il calcolo della quota ordinaria fiscale • % Ammortamento Fiscale Anticipato: per il calcolo della quota anticipata fiscale • % Ammortamento Civilistico: per il calcolo della quota ordinaria civilistica


8.2 Anagrafica Cespite Aprendo l’anagrafica cespite in un esercizio inferiore o uguale al 2005, apparirà la seguente maschera:

Ricordiamo che la gestione dell’anagrafica fiscale, fino al 2005, è facoltativa: per attivare il doppio binario parallelo civilistico-fiscale occorre abilitare il flag Anticipato ExtraContabile presente nell’anagrafica. Nei paragrafi successivi sono descritte tutte le procedura per effettuare i calcolo dell’ammortamento anticipato, differenziando le impostazioni in due categorie:

• Ammortamento anticipato fino al 2003 • Ammortamento anticipato del 2004/2005

8.2.1 Scheda Anagrafica Fiscale Aprendo l’anagrafica fiscale cespite in un esercizio inferiore o uguale al 2005, apparirà la seguente maschera:

In questa maschera sono presenti i campi relativi al Limite Fiscalmente Deducibile, che nelle versioni precedenti erano presenti in Anagrafica civilistica. Questa sezione può essere utilizzata anche per la nuova gestione della deducibilità dei terreni e fabbricati descritta del paragrafo Anagrafica Fiscale


8.3 Fondo Ammortamento Anticipato 8.3.1 F.do Ammortamento Anticipato (gestione fino all’esercizio 2003) La normativa applicata fino all’esercizio 2003 permetteva al contribuente di elevare la quota Ordinaria di Ammortamento fino a due volte, quale quota Anticipata, nell’esercizio di entrata in funzione del Bene e nei due successivi. L’Ammortamento, al primo anno, risulta ridotta del 50% della percentuale di legge, quindi avremo il 50% della quota ordinaria + 50% della quota anticipata. Per gestire correttamente all’interno della procedura l’accantonamento al fondo ammortamento anticipato, è presente in Anagrafica un flag denominato Fondo Ammortamento Anticipato. Riportiamo qui di seguito il caso di attivazione e quello di disattivazione di tale flag. Schema di Esempio – Flag Fondo Ammortamento Anticipato attivo

Una volta calcolato l’ammortamento ed effettuata la ripresa in contabilità (ved paragrafo Riprese Ammortamenti (Cespiti integrati al Gestionale)) le scritture saranno le seguenti, dove si può notare come la quota dell’ammortamento anticipato viene rilevata direttamente in contabilità, influenzando il risultato d’esercizio. Rilevazione ammortamento ORDINARIO Causale AMM Descrizione aggiuntiva: CESPITE 00000000000001 COMPUTER E STAMPANTI Conto Partita Descrizione Dare Avere 870001 AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI 573,60 520030 FONDO AMM. COMPUTER 573,60


Rilevazione ammortamento ANTICIPATO Causale AMM Descrizione aggiuntiva: CESPITE 00000000000001 COMPUTER E STAMPANTI Conto Partita Descrizione Dare Avere 870004 AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI

ANT. 573,60

521030 FONDO AMM. ANT. COMPUTER 573,60 L’ammortamento anticipato sarà effettuato nell’esercizio di entrata in funzione del Bene e nei due successivi. Schema di Esempio – Flag Fondo Ammortamento Anticipato non attivo

A differenza dell’esempio precedente, la rilevazione in contabilità avviene solo per l’ammortamento ordinario e si presenta come segue: Rilevazione ammortamento ORDINARIO Causale AMM Descrizione aggiuntiva: CESPITE 00000000000001 COMPUTER Conto Partita Descrizione Dare Avere 870001 AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI 750,00 520030 FONDO AMM. COMPUTER 750,00

La quota dell’ammortamento anticipato sarà rilevata in sede di dichiarazione dei redditi con una variazione in diminuzione dell’utile d’esercizio. Per visualizzare la presente variazione è possibile effettuare la SSttaammppaa DDeeggllii AAmmmmoorrttaammeennttii FFiissccaallii:


La rilevazione dell’ammortamento per i due anni successivi all’esercizio di attivazione rimane invariata, mentre dall’esercizio 2005 all’esercizio 2008 sarà effettuato il calcolo dell’ammortamento ordinario fino a concorrenza del valore residuo

Nell’esercizio 2008, ultimo anno di ammortamento ordinario, l’accantonamento della riserva anticipata risulta di € 3.750,00 che rappresenta l’ammortamento anticipato accantonato nei primi tre esercizi attraverso delle rilevazioni fiscali effettuate in dichiarazioni dei redditi

Dall’esercizio 2009, effettuando il calcolo dell’ammortamento, verrà diminuito il valore della riserva anticipata per un importo pari alla quota di ammortamento ordinario.


Effettuando successivamente la stampa degli ammortamenti fiscali, verrà riportata la variazione in aumento che influirà sull’utile d’esercizio in dichiarazione dei redditi

E’ possibile, inoltre, consultare gli accantonamenti alla riserva nella cartella “Storico Riserva”, in cui sono evidenziati, per ogni esercizio, i singoli importi di accantonamento: il dettaglio di questa scheda è documentato nel paragrafo dedicato alla Scheda Riserva – Storico e Piano. 8.3.1.1 Scheda Riserva ammortamento: Storico e Piano La cartella consente di visualizzare l’accantonamento a riserva nel caso di ammortamento anticipato. Nella cartella Storico Riserva sono indicate le stesse quote che sono esposte nel campo Tot. Fondo/Ris. Antic. comprese quelle accantonate ad ammortamento civilistico. Per effettuare questo accantonamento è necessario non abilitare il flag Fondo Ammortamento Anticipato presente in anagrafica del cespite.

Una volta effettuato il calcolo dell’ammortamento è possibile verificare la situazione della riserva tramite la cartella Storico Riserva nella quale sono indicati gli esercizi in cui si è incrementata a seguito del calcolo dell’ammortamento anticipato. Una volta concluso l’ammortamento civilistico, il valore della riserva verrà stornato di una quota di ammortamento per ogni esercizio.


Esempio dello storno della riserva riferita al primo esercizio:

Esempio dello storno della riserva riferita al secondo esercizio:

E’ inoltre possibile consultare il piano relativo alla riserva:


8.3.1.2 Accantonamento a Riserva Nella maschera di Creazione (o Variazione) Società è presente un flag denominato Ammortamento Anticipato a Riserva: in base all’attivazione o disattivazione, il programma effettua dei calcoli differenti.

Ricordiamo all’utente che la Gestione a Riserva Anticipata si effettua lasciando disabilitato il flag Fondo Ammortamento Anticipato presente nell’anagrafica del cespite e che viene effettuata, come stabilito dall’attuale normativa, fino all’esercizio 2003.

Se è disattivato, il giro della riserva anticipato inizia l’esercizio successivo al completo calcolo dell’ammortamento civilistico, mentre se è attivo, il giro inizia nell’esercizio in cui termina il calcolo dell’ammortamento fino a raggiungere la percentuale di legge.

Riportiamo qui di seguito un esempio:

Schema di Esempio – Flag Ammortamento Anticipato a Riserva attivo

Piano Ammortamento: valore cespite € 1.000,00

Esercizio Amm. Ordinario Amm. Anticipato Giro Riserva 1993 € 105,00 € 105,00 - 1994 € 105,00 € 105,00 - 1995 € 105,00 € 105,00 - 1996 € 105,00 - - 1997 € 105,00 - - 1999 € 105,00 - - 2000 € 55,00 - - € 50,00 2001 - - - € 105,00 2002 - - - € 105,00 2003 - - - € 55, 00

Questa gestione consente di iniziare ad utilizzare la riserva accantonata nell’ultimo esercizio di ammortamento ordinario (2000) fino al raggiungimento della quota ordinaria (€ 105,00 - € 55,00).

Schema di Esempio – Flag Ammortamento Anticipato a Riserva non attivo

Piano Ammortamento: valore cespite € 1.000,00

Esercizio Amm. Ordinario Amm. Anticipato Giro Riserva 1994 € 105,00 € 105,00 1995 € 105,00 € 105,00 1996 € 105,00 € 105,00 1997 € 105,00 1998 € 105,00 1999 € 105,00 2000 € 55,00 2001 - € 105,00 2002 - € 105,00 2003 - € 105, 00

In questo caso l’utilizzo della riserva inizia sempre l’esercizio successivo (2001) al completamento del calcolo (2003).


8.3.2 Fondo Ammortamento Anticipato (a partire dal 2004) Dal 2004, in base all’ art. 109, comma 4 lett b), è possibile imputare a conto economico rettifiche di valore ed accantonamenti per importo inferiore ai limiti massimi fiscalmente consentiti, mantenendo tuttavia la possibilità di operare le deduzioni fiscali nelle misure previste dalla normativa, che prevede la possibilità di dedurre componenti negativi di origine esclusivamente fiscale come variazioni extracontabili in dichiarazione dei redditi. Condizione essenziale è quella di indicare la parte di componenti negativi non imputata a conto economico in un apposito prospetto (quadro EC): quest’ultimo costituisce parte integrante della dichiarazione dei redditi e da esso risultano anche le differenze fra valori civili e fiscali. La normativa riguardante la gestione dell’ammortamento anticipato consente di rilevare in contabilità le quote di ammortamento anticipato (così come accadeva fino al 2003) oppure di gestire separatamente i valori di ammortamento anticipato: in quest’ultimo caso, però, la gestione deve avvenire extracontabilmente. Al fine di poter gestire l’anagrafica fiscale (= extracontabile, attiva a partire dal 2004) separata dall’anagrafica civilistica è stata predisposta all’interno della procedura un’apposita sezione per mantenere entrambi i valori di ammortamento. Operativamente, possono presentarsi due casi • Cespiti con gestione a Fondo Ammortamento Anticipato

AAnnaaggrraaffiiccaa CCeessppiittii >> Cespiti gestiti con Ammortamento % Dett. Anticipato

Flag Fondo ammortamento anticipato abilitato

Nel caso in cui, fino all’esercizio 2003, sia stato gestito con la procedura il fondo ammortamento anticipato (= elevata la quota Ordinaria di Ammortamento fino a due volte, quale quota Anticipata, nell’esercizio di entrata in funzione del Bene e nei due successivi) con la rilevazione in contabilità di entrambe le quote, a partire dal 2004 è possibile scegliere tra una delle opzioni: 1. attivare l’anagrafica extracontabile 2. continuare a gestire il fondo amm. anticipato mantenendo la gestione attuale

• Cespiti con gestione Accantonamento a Riserva Anticipata

AAnnaaggrraaffiiccaa CCeessppiittii >> Cespiti gestiti con Ammortamento % Dett. Anticipato

Flag Fondo ammortamento anticipato disabilitato

Nel caso in cui, invece, fino all’esercizio 2003 sia stato gestito il fondo ammortamento anticipato accantonato a riserva, a partire dall’esercizio 2004 è necessario 1. attivare la gestione extracontabile, ovvero attivare l’anagrafica fiscale abilitando il nuovo flag

AnticExtraCont. Al fine di poter modificare i valori dei Fondi Ammortamenti Storici è stata inserita la sezione Rettifica Fondi che consente di inserire dei valori di rettifica (positivi e negativi). Tale rettifica è consentita solamente se, per l’esercizio in corso, non è stato calcolato l’ammortamento.


Premendo sul pulsante Rettifica Fondi Storici appare la maschera di inserimento dei valori di rettifica:

Procedere con l’inserimento dei i valori (positivi o negativi) nei campi di Rettifica F.do Ordinario e di Rettifica F.do Anticipato

Alla conferma il programma apporta le rettifiche ai valori storici dei fondi di ammortamento:


Schemi metodi di gestione dei Fondi Ammortamento Anticipati Dall’Anagrafica Cespiti è possibile scegliere due metodologie, una alternativa all’altra, per il singolo cespite: Gli utenti che adottavano il giro con accantonamento a riserva, tramite la metodologia di seguito esposta, devono migrare al metodo 2 attivo a partite dall’esercizio 2004:

Fondo Ammortamento Anticipato (disabilitato) >> Ripresa movimenti contabili: genera un unico movimento

Quota Ammortamento Ordinario

>> Effettua l’accantonamento della quota anticipata a riserva

Fondo Ammortamento Anticipato

>> Impostazione % ammortamento tramite pulsante % DETT. ANTIC. >> Calcolo ammortamento: >> Ripresa movimenti contabili: genera due movimenti Quota Ammortamento Ordinario Quota Ammortamento Anticipato

Metodo 1: Rilevazione contabile

Antic. Extra Cont

>> Si attiva automaticamente l’Anagrafica Fiscale, accessibile tramite il pulsante ANAGRAFICA FISCALE nella quale vengono visualizzate Quota Ammortamento Ordinario Quota Ammortamento Anticipato >> Impostazione % ammortamento tramite pulsante % DETT. ANTIC. >> Calcolo ammortamento: >> Ripresa movimenti contabili: genera un unico movimento Quota Ammortamento Ordinario Il valore dell’ammortamento anticipato, di fatto, non viene rilevato contabilmente, ma viene visualizzato nella stampa ‘Ammortamenti Fiscali’ nella riga del Limite fiscalmente deducibile e viene considerato nelle variazioni in aumento e in diminuzione (esposte sempre in detta stampa) così da poter essere gestito in fase di Dichiarazione dei redditi.

Metodo 1: Rilevazione extracontabile


Riportiamo qui di seguito un esempio di gestione extracontabile di ammortamento anticipato: Inserimento anagrafica cespite (abilitando il flag Antic. ExtraCont.)

Conferma del calcolo dell’ammortamento


Anagrafica Fiscale (Extracontabile)

Come evidenziato, in anagrafica civilistica, viene calcolato solo l’ammortamento ordinario; la quota dell’ammortamento anticipato viene rilevata separatamente nell’Anagrafica Fiscale. In questo caso sono differenziati anche i dati relativi al piano ammortamento e all’ammortamento storico. Di conseguenza, avendo dei valori differenti, anche in caso di dismissione verrà rilevato un valore di minusvalenza/plusvalenza differente. Nel nostro esempio, effettuiamo la dismissione per un valore di € 600,00 Prospetto Anagrafica Civile:

Prospetto Anagrafica Fiscale:

La minusvalenza a fini civilistici è di € 392,50, mentre la minusvalenza a fini fiscali è di € 385.


8.4 Stampe (fino al 2005) 8.4.1 Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili La funzione SScchheeddaa CCeessppiittii ccoonn VVaalloorrii FFiissccaallii ee CCiivviillii consente all’utente di ottenere una stampa con i dati presenti nell’anagrafica del cespite con tutti i valori sia fiscali sia civili delle movimentazioni effettuate. Si accede alla funzione dal Menù Cespiti SScchheeddaa CCeessppiittii ccoonn VVaalloorrii FFiissccaallii ee CCiivviillii

Selezionate le categorie, tramite il pulsante Conferma ,, se non è stato ancora calcolato l’ammortamento su alcuni cespiti, viene visualizzata un’ulteriore maschera che consente di effettuare il calcolo dell’ammortamento; in caso contrario viene visualizzata l’anteprima di stampa. Questa stampa si divide in tre sezioni:

• Anagrafica • Totali • Dettaglio Movimenti (unica sezione differente):

Questa stampa può contenere anche le movimentazioni relative all’accantonamento a riserva nel caso in cui non sia stato abilitato il flag Fondo Ammortamento Anticipato in anagrafica (v. esempio sopra riportato)



8.5 Forzatura Percentuali (fino al 2005) La funzione FFoorrzzaattuurraa PPeerrcceennttuuaallii consente di modificare la percentuale Nuova al fine di poter gestire, per ogni singolo Cespite, una percentuale diversa da quella prevista per legge. Con la stessa funzione è possibile abilitare, per categoria, il flag ExtraCont che consente di poter gestire l’anagrafica fiscale ed il flag F.do Antic., flag utilizzato per poter visualizzare in anagrafica la quota di ammortamento anticipato (flag alternativo al precedente). Si accede alla funzione dal Menù Cespiti FFoorrzzaattuurraa PPeerrcceennttuuaallii:

Nella prima parte della maschera vengono presentate tutte le categorie dei Cespiti a cui sono associate le % di Legge, Vecchia, Max, Nuova riprese dalla tabella Categorie Cespiti. La colonna % Nuova evidenziata di colore Rosa è l’unica editabile e consente di inserire la percentuale che si intende modificare. E’ possibile effettuare la modifica della percentuale di tutti i cespiti di una categoria oppure di un solo cespite di una categoria. Al termine della modifica delle percentuali di ammortamento è necessario effettuare il ricalcolo dell’ammortamento delle categorie modifiche: per ricordare all’utente di effettuare questa procedura, appare il seguente messaggio di avviso:

Se si risponde Sì verranno apportate le modifiche, se si risponde No, verrà ripristinata la situazione prima delle modifiche.

Elenco Cespiti relativi alla categoria evidenziata: Edifici


8.5.1 Forzatura di un solo cespite Per procedere alla variazione della percentuale di un solo cespite, posizionarsi sulla categoria corrispondente selezionando la riga della categoria: automaticamente viene visualizzata nella seconda griglia la lista dei cespiti di relativi alla categoria evidenziata.

4. Abilitare il flag Dettaglio presente nella riga della categoria 5. Premere sul pulsante F6/Dettagli posto in fondo alla maschera 6. Selezionare il cespite di cui si intende modificare la percentuale e operare la variazione digitando il

valore nel campo % Nuova:

Per confermare la modifica premere Invio e poi premere sul pulsante Conferma . Al termine di questa modifica è necessario procedere con il calcolo dell’ammortamento per il cespite modificato utilizzando l’apposita funzione presente a menù.


8.5.2 Forzatura di una categoria Per procedere alla variazione della percentuale di una categoria, posizionarsi sulla categoria corrispondente selezionando la riga della categoria: automaticamente viene visualizzata nella seconda griglia la lista dei cespiti di relativi alla categoria evidenziata.

4. Premere sul pulsante F6/Dettagli posto in fondo alla maschera 5. Premere uno dei pulsanti relativo al tipo di ammortamento (Ordinario, Anticipato, Ridotto) d. Ord. - Ordinario: su tutti i cespiti della categoria viene applicata la percentuale di Legge; e. Ant. - Anticipata: su tutti i cespiti della categoria viene applicata la percentuale Nuova presente

in tabella; f. Rid. - Ridotto: su tutti i cespiti della categoria viene applicata la metà della percentuale di legge.

Per confermare la modifica premere Invio e poi premere sul pulsante Conferma . Al termine di questa modifica è necessario procedere con il calcolo dell’ammortamento per il cespite modificato utilizzando l’apposita funzione presente a menù.


8.6 Approfondimenti normativi 8.6.1 Rivalutazione/Svalutazione La legge consente l’adeguamento del Valore delle immobilizzazioni sia dal punto di vista civilistico, sia dal punto di vista fiscale. Dal punto di vista civilistico, infatti, l’art. 10 consente una deroga al criterio del costo stabilito dall’art. 2426 C.c. per la valutazione delle immobilizzazioni; affinché la rivalutazione esplichi effetti tributari, ovvero il maggior valore sia riconosciuto anche ai fini fiscali è necessario il pagamento dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi. Il Ministero è intervenuto sul merito attraverso alcuni chiarimenti forniti attraverso la C.M. 16.11.2000, n.207/E dove è messa in discussione se nell’operare la rivalutazione di beni ammortizzabili sia necessario rivalutare contemporaneamente il valore storico del bene ed il valore del fondo ammortamento (come suggerito nella C.M. n.207\E) oppure si debba rivalutare solo il valore storico del bene. Il Ministero delle Finanze con Comunicato stampa del 6 dicembre 2000 ha comunque considerato la soluzione prospettata dalla Circolare 207\E NON UNIVOCA lasciando piena libertà di utilizzare le due diverse soluzioni:

Rivalutazione del Solo Costo Storico Rivalutazione con il Fondo Ammortamento

In entrambi i casi sarà necessario imputare manualmente le scritture in PPrriimmaa NNoottaa. Di seguito riportiamo alcuni esempi: RIVALUTAZIONE DEL SOLO COSTO STORICO Esempio [A] Costo Storico: 103.291,38 € Fondo Ammortamento: 51.645,68 € Valore Contabile Netto: 51.645,68 € Valore di Mercato: 206.582,77 € Aliquota di Amm.to: 25% Macchinario del Valore di 103.291,38 € (Costo Storico) viene rivalutato nel 2004 di 241.013,22 €. Calcolo della Rivalutazione L’importo della rivalutazione è ottenuto mediante l’applicazione della seguente formula: R = ( Vm – Vnc + Cs x aa) : (1 – Aa) Ove: R = importo rivalutazione Cs = costo storico Vm = valore di mercato Aa = aliquota ammortamento Vnc = Valore netto contabile R = ( 206.582,77 – 51.645,68 + 103.291,38 x 25%) : (1 – 25%) R = 241.013,22 € Calcolo dell’imposta sostitutiva Ipotizzando che i beni siano ammortizzabili si calcola l’imposta sostitutiva come segue: 241.013,22 € x 19% = 45.792,51 € 241.013,22 € - 45.792,51 € = 195.220,71€ Rilevazione contabile della rivalutazione [1] - Rivalutazione Bene: Descrizione Dare Avere Macchinari 241.013,22 Ris. Di Riv. L342/2000 195.220,71 Debiti Tributari 45.792,51


Modifica del Piano di Ammortamento PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE PRIMA DELLA RIVALUTAZIONE(Valori espressi in Euro) Anno Costo Storico

Quota di Amm.to 25% F.do Amm.to Valore Residuo

2002 103.291,38 25.822,84 25.822,84 77.468,54 2003 25.822,84 51.645,68 51.645,68 2004 25.822,84 77.468,54 25.822,84 2005 25.822,84 103.291,38 0 PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE DOPO LA RIVALUTAZIONE (Valori espressi in Euro) Anno Costo Storico


2002 103.291,38 25.822,84 25.822,84 77.468,54 2003 25.822,84 51.645,68 51.645,68 Rivalutazione 241.013,22 Valori Rivalutati 344.304,60 2004 86.076,15 137.721,83 206.582,77 * 2005 86.076,15 223.797,98 120.506,62 2006 Allungamento

Vita utile 86.076,15 309.874.13 34.430,47 2007 34.430,47 344.304,60 0 • Valore di Mercato al netto della quota di ammortamento dell’esercizio dopo la rivalutazione

[1] – Rilevazione dell’Ammortamento dell’Esercizio: l’ammortamento è chiaramente calcolato sull’importo al lordo della Rivalutazione, con la consueta rilevazione Descrizione Dare Avere Amm.to Macchinari 86.076,15 F.do Amm.to Macchinari 86.076,15

[2] – Versamento dell’Imposta Sostitutiva (supponendo che venga rateizzata in 3 anni): Anno 2004 Descrizione Dare Avere Debiti Tributari 15.264,17 Banca 15.264,17

[3] – Versamento dell’Imposta Sostitutiva: Anno 2005 Descrizione Dare Avere Debiti Tributari 15.264,17 Interessi Passivi (6%) 915.85 Banca 16.180,02

[4] – Versamento dell’Imposta Sostitutiva : Anno 2006 Descrizione Dare Avere Debiti Tributari 15.264,17 Interessi Passivi (6%) 915.85 Banca 16.180,02


RIVALUTAZIONE DEL COSTO STORICO E DEL FONDO DI AMMORTAMENTO (senza quota di ammortamento dell’anno) In assenza dei presupposti per l’allungamento della vita utile di un cespite, deve essere consentito all’impresa di non prolungare l’originario processo di ammortamento. Tale obiettivo, conforme al Principio contabile CNDC e CNR n. 16, viene garantito tramite: L’adeguamento, sopra illustrato sia del costo storico sia del fondo ammortamento; La possibilità di calcolare quote di ammortamento sul costo storico rivalutato già a partire

dall’esercizio in cui avviene la rivalutazione. Esempio [B] Si esegue l’esemplificazione con gli stessi dati utilizzati nel precedente esempio ai fini di eventuali opportuni raffronti: Costo Storico: 103.291,38 € Fondo Ammortamento: 51.645,68 € Valore Contabile Netto: 51.645,68 € Valore di Mercato: 206.582,77 € Aliquota di Amm.to: 25% Macchinario del Valore di 103.291,38 € (Costo Storico) viene rivalutato nel 2004 di 241.013,22 €. Calcolo della Rivalutazione Vengono rivalutati tanto il costo storico quanto il fondo di ammortamento in base ad un coefficiente di rivalutazione definito quale rapporto in percentuale tra Valore di Mercato e Valore netto contabile Coefficiente di rivalutazione = 206.582,77 € / 51.645,68 € = 400% Valori prima della

rivalutazione Coefficiente di Rivalutazione

Valori dopo la Rivalutazione

Differenza

Valore Contabile Netto

51.645,68

400%

206.582,77

154.937,09 *

Costo Storico

103.291,38

400%

413.165,52

309.874,14

F.do Ammortamento

51.645,68

400%

206.582,77

154.937,09

* Saldo attivo di Rivalutazione Calcolo dell’imposta sostitutiva Saldo attivo di rivalutazione 154.937,09 x 19% = 29.438,05 € Rilevazione contabile della rivalutazione [1] - Rivalutazione Bene: Descrizione Dare Avere Macchinari 309.874,14 F.do Amm.Macch. 154.937,09 Ris. Di Riv. L342/2000 125.499,04 Debiti Tributari 29.438,05


Modifica del Piano di Ammortamento La Rivalutazione del costo e del F.do Amm.to mantiene invariato il piano di vita utile del bene. PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE PRIMA DELLA RIVALUTAZIONE (Valori espressi in Euro) Anno Costo Storico




2002 103.291,38 25.822,84 25.822,84 77.468,54 2003 25.822,84 51.645,68 51.645,68 Rivalutazione 309.874,14 154.937,09 154.937,09 Valori Rivalutati 413.165,52 206.582,77 206.582,77 2004 103.291,38 309.874,14 103.291,38 2005 103.291,38 413.165,52 0 E’ d’obbligo rilevare che, rispetto al precedente metodo, la rivalutazione del costo e del fondo di ammortamento: - È meno onerosa a livello di imposta sostitutiva; - Aumenta notevolmente i valori iscritti nell’attivo e nel passivo del bilancio; - Non modifica la durata della vita utile del bene; - Comporta quote di ammortamento notevolmente superiori.


RIVALUTAZIONE DEL COSTO STORICO E DEL FONDO DI AMMORTAMENTO (tenuto conto dell’ammortamento dell’anno) Il precedente esempio presenta un notevole limite a fronte del mancato calcolo della quota di ammortamento dell’anno nell’anno in cui si effettua la rivalutazione Esempio [C] Costo Storico: 103.291,38 € Fondo Ammortamento: 51.645,68 € Valore Contabile Netto: 51.645,68 € Valore di Mercato: 206.582,77 € Aliquota di Amm.to: 25% Residuo periodo di ammortamento 2 anni Calcolo della Rivalutazione L’importo della rivalutazione è ottenuto mediante l’applicazione della seguente formula: X= ___Vncr___ - Cs Rivalutazione del Costo Storico

Aa x (Vr – 1) Y = Csr – Fa – (Csr x Aa) – Vncr Rivalutazione del fondo Ammortamento Vnr = Valore Netto Contabile rivalutato Vr = periodo residuo di ammortamento Cs = costo storico Aa = aliquota ammortamento Fa = Fondo Amm.to ante Rivalutazione Csr = costo storico rivalutato = Cs + X Rivalutazione del Costo Storico = X = 206.582,77 / 25%*(2-1) - 103.291,38 = 723.039,66 € R = 723.039,66 € Rivalutazione Fondo Ammortamento = Y = ( 723.039,66 + 103.291,38 ) - 51.645,68 – ( 826.331,04 x 25%) - 206.582,77 = 361.519,83€ Valori prima della

rivalutazione Rivalutazione

Valori Rivalutati

Costo Storico

103.291,38

723.039,66

826.331,04

F.do Ammortamento

51.645,68

361.519,83

413.165,52

Valore Contabile Netto

51.645,68

361.519,83 *

413.165,52

Saldo Attivo di Rivalutazione Calcolo dell’imposta sostitutiva Saldo Attivo di rivalutazione: 361.519,83 x 19% = 68.688,77 € Rilevazione contabile della rivalutazione [1] - Rivalutazione Bene: Descrizione Dare Avere Macchinari 723.039,66 F.do Amm.Macch. 361.519,83 Ris. Di Riv. L342/2000 292.831,06 Debiti Tributari 68.688,77


Modifica del Piano di Ammortamento. PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE PRIMA DELLA RIVALUTAZIONE (Valori espressi in Euro) Anno Costo Storico




2002 103.291,38 25.822,84 25.822,84 77.468,54 2003 25.822,84 51.645,68 51.645,68 Rivalutazione + 723.039,66 + 361.519,83 + 361.519,83 Valori Rivalutati 826.331,04 413.165,52 413.165,52 2004 206.582,77 619.748,28 206.582,77 2005 206.582,77 826.331,04 0 8.6.2 Le Tipologie di Ammortamento previste dalla Legge 8.6.2.1 Ammortamento Ordinario L’Art. 67, comma 2, D.P.R. n. 917/86, come modificato dall’Art. 1, D.L. n. 90/90, convertito dalla Legge 26 giugno 1990, n. 165 permette al contribuente di effettuare l’ammortamento del costo dei Beni strumentali applicando i coefficienti Ministeriali di Legge come stabilito dalle relative Tabelle Ministeriali (Rif. Paragrafo Tabelle Ministeriali) L’ammortamento al primo anno deve risultare ridotto del 50% della percentuale di legge. Eccezioni: nel caso in cui siamo di fronte ad Esercenti Arti e Professioni oppure nel caso di Beni Immateriali o Costi di natura Pluriennale non deve essere effettuata la riduzione sopradetta. Tale funzione potrà essere pre-impostata attraverso l’apposito flag situato in UUttiilliittàà - Variazione Società - Varie nel caso di Esercenti Arti e Professioni, mentre sarà possibile operare nel caso di Beni Immateriali o Costi Pluriennali andando ad identificare la Categoria attraverso l’inserimento della Tipologia nella Tabella Gestione Cespiti (Tipo 2 Bene Immateriale, Tipo 3 Costo Pluriennale) oppure agendo singolarmente gestendo la percentuale per intero attraverso Tipo Calcolo Amm.to(Intero) posizionato all’interno dell’Anagrafica Cespiti. 8.6.2.2 Ammortamento Anticipato L’Art. 67, comma 3, D.P.R. n. 917/86, come modificato dall’Art. 1, D.L. n. 90/90, convertito dalla Legge 26 giugno 1990, n. 165 permette al contribuente di elevare la quota Ordinaria di Ammortamento fino a due volte, quale quota Anticipata, nell’esercizio di entrata in funzione del Bene e nei due successivi. L’Ammortamento Anticipato al primo anno deve risultare ridotta del 50% della percentuale di legge, quindi avremo il 50% della quota ordinaria + 50% della quota anticipata. Eccezioni: nel caso in cui siamo di fronte a esercenti Arti e Professioni l’Ammortamento Anticipato non è previsto nel caso di Bene Immateriale o Costo Pluriennale. L’Ammortamento Anticipato non sembra fruibile nel caso in cui la quota percentuale ordinaria è inferiore all’aliquota massima applicabile (coefficienti ministeriali), infatti dal tenore letterale dell’Art. 67 comma 3 sopra citato la quota percentuale può essere elevata a titolo di ammortamento anticipato solo la “misura massima ordinaria di ammortamento”; il programma consente comunque di poter ammortizzare la quota parte eccedente l’ordinaria come quota residua anticipata in modo da lasciare libero arbitrio all’operatore nella scelta della quota da ammortizzare.


8.6.2.2.1 Nuovo Regime delle Deduzioni Extracontabili In base al nuovo art. 109, Tuir, dal 2004 è possibile dedurre componenti negativi di origine esclusivamente fiscale – fra cui la voce tipica è quella degli ammortamenti anticipati – come variazioni extracontabili in dichiarazione dei redditi. Il presente intervento focalizza gli aspetti contabili legati al nuovo regime fiscale degli ammortamenti anticipato, peraltro parallelo alle regole civilistiche vigenti dal 2004, con la completa abrogazione dell’art. 2426, comma 2, Codice Civile, che consentiva di effettuare nel bilancio di esercizio rettifiche di valore ed accantonamenti di origine fiscale. 8.6.2.3 Ammortamento al Dettaglio Tale ammortamento permette di poter gestire percentuali diverse da quelle stabilite per legge, come ad esempio nel caso di Ammortamento Accelerato o Decelerato (Ridotto). Tale funzione può essere gestita attraverso l’inserimento della nuova percentuale nel campo “% Amm. Dett.”(percentuale Ammortamento al Dettaglio) nella maschera dell’Anagrafica Cespiti e successivamente eseguendo il calcolo attraverso il pulsante Calcolo Ammortamento (Ordinario/Anticipato/Ridotto), oppure è possibile operare al Dettaglio utilizzando la funzione Ammortamento al Dettaglio presente in Tipologie Ammortamenti, la quale presenterà la lista completa delle Categorie e dei Cespiti inseriti. 8.6.2.4 Ammortamento Accelerato L’ammortamento Accelerato permette di poter utilizzare una percentuale maggiore rispetto a quella di legge dovuto ad un più intenso utilizzo del Bene: in questo caso occorre documentarlo attraverso la nota integrativa. Eccezioni: non è previsto nel caso di Beni Immateriali o Costi Pluriennali. 8.6.2.5 Ammortamento Ridotto L’Art. 67, comma 4, D.P.R. n. 917/86, come modificato dall’Art. 1, D.L. n. 90/90, convertito dalla Legge 26 giugno 1990, n. 165 permette al contribuente di effettuare l’ammortamento Decelerato o Ridotto calcolando una quota percentuale inferiore a quella stabilita per legge: tale ammortamento consente di aumentare la vita utile del Bene, però tutto ciò comporta dei rischi in quanto se tale percentuale risultasse inferiore al 50% di quella ordinaria la rimanente diverrebbe una quota persa e quindi non più ammortizzabile se non attraverso la nota integrativa con una documentazione che attesti il minore utilizzo del Bene . Se applichiamo l’ammortamento Ridotto al primo anno deve risultare al 25% della percentuale di legge, in quanto si applicherà il 50% del 50% della quota ordinaria. Eccezioni: non è previsto nel caso di Beni Immateriali o Costi Pluriennali.

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