BILANCIO DI PREVISIONE 2015-2017 - Comune di Bagnacavallo · relativa al bilancio di previsione per...

COMUNE DI BAGNACAVALLO

Provincia di Ravenna

PARERE DELL’ORGANO DI REVISIONE

SULLA PROPOSTA DI

BILANCIO DI PREVISIONE 2015-2017

E DOCUMENTI ALLEGATI

L’ORGANO DI REVISIONE

Presidente Marina Chiaravalli

Componente Monica Bertoni

Componente Simonetta Zuffi

Comune di Bagnacavallo

Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 2 di 42

Sommario

Verifiche preliminari ........................................................................... pag. 3

Verifica degli equilibri di bilancio

Gestione dell’esercizio 2014 ...................................................... pag. 7

Bilancio di previsione 2015 – 2017 ............................................ pag. 8

Verifica della coerenza delle previsioni ................................................ pag. 16

Verifica attendibilità e congruità delle previsioni .................................. pag. 18

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria .......................... pag. 23

Titolo 2 - Entrate da trasferimenti .......................................... pag. 25

Titolo 3 - Entrate extratributarie .............................................. pag. 26

Titolo 1 - Spese correnti ........................................................ pag. 28

Titolo 2 - Spese c/capitale ..................................................... pag. 32

Organismi partecipati ............................................................................ pag. 35

Titolo 4 - Rimborso di prestiti e indebitamento ...................... pag. 36

Osservazioni ......................................................................................... pag. 40

Conclusioni .......................................................................................... pag. 42



VERIFICHE PRELIMINARI

I sottoscritti Marina Chiaravalli,Monica Bertoni, Simonetta Zuffi, revisori nominati con delibera dell’organo consiliare n.25 del 26.04.2012;

Premesso che:

• l’ente ha aderito dal 2014 al sistema di sperimentazione di cui all’art.78 del d.lgs.

23.06.2011 n.118. Pertanto la proposta di bilancio viene redatta in base alle nuove

disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili previsti dal TUEL (D. Lgs

267/2011) e dal titolo I° del citato D. Lgs 118/2011, nella veste assunta dopo le

modifiche del D., Lgs 126/2014 nonché secondo gli schemi ed i principi contabili

allegati;

• l’adesione alla “sperimentazione” comporta che le suddette disposizioni siano applicate

“in via esclusiva”, cioè in sostituzione di quelle previste dal sistema contabile

previgente; Premesso che la Giunta dell’Ente ha approvato il pre-consuntivo per l’esercizio finanziario 2014 con atto n.16 del 05/02/2015 e in data 26/03/2015 con atto n.54, unitamente all’approvazione dello schema di Bilancio 2015 ha riapprovato il pre-consuntivo per l’esercizio finanziario 2014 ;

� ricevuto in data 03/04/2015, 07/04/2015, 09/04/2015, 10/04/2015 la documentazione relativa al bilancio di previsione per l’esercizio 2015-2017, approvato dalla giunta comunale in data 26/03/2015 con delibera n. 54 :

• Bilancio di previsione finanziario triennale 2015 – 2017 (di competenza per l’intero triennio e di

cassa per il primo esercizio cioè per il 2015. Art. 162 TUEL) redatto secondo lo schema previsto

dall'allegato n. 9 del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive modificazioni (art. 165

TUEL).

� DUP (Documento unico di programmazione, art. 170 TUEL);

� rendiconto dell’esercizio 2013 e pre-consuntivo dell’esercizio 2014;

� le risultanze dei rendiconti dell’esercizio 2013 dell’Unione dei Comuni della Bassa Romagna , delle aziende speciali, consorzi, istituzioni e società di capitale costituite per l’esercizio di servizi pubblici;

� il programma triennale dei lavori pubblici e l’elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’articolo 128 del D.Lgs. 163/2006 approvati con delibera di Giunta n.138 del 15/10/2014 ed in corso di nuova approvazione per modifiche intervenute;

� la delibera di Giunta n.94 del 03.07.2014 (2^stralcio con delibera n.187 del 29.12.2014; 3^stralcio con delibera n.44 del 19.03.2015) con approvazione della programmazione triennale 2014/2016 del fabbisogno di personale (art. 91 D.Lgs. 267/2000 - TUEL -, art. 35, comma 4 D.Lgs. 165/2001 e art. 19, comma 8, Legge 448/2001);

� le deliberazioni con le quali sono determinati, per l’esercizio 2015, le tariffe, le aliquote di imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi;

� la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (decreto Min-Interno 18/2/2013);

� il prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno;

� limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e con



collaborazioni coordinate e continuative (art.9, comma 28 del D.L.78/2010, come modificato dall’art. 4, comma 102 della Legge 12/11/2011, n.183);

� i limiti massimi di spesa disposti dagli art.6 e 9 del D.L.78/2010;

� i limiti massimi di spesa disposti dall’art. 1, commi 138, 141, 143, 146 della Legge 20/12/2012 n. 228;

� i limiti massimi di spesa disposti dai commi da 8 a 13 del d.l. 66/2014;

Documenti in corso di ultimazione:

• la proposta di delibera di conferma o di variazione in aumento o in diminuzione dell’addizionale comunale Irpef;

• la proposta di delibera sulla verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato;

• la proposta di delibera del Consiglio di aumento o diminuzione delle aliquote base dell’I.M.U. come consentito dai commi da 6 a 10 dell’art.13 del D.L. 6/12/2011 n. 201;

• la proposta di delibera del Consiglio di aumento o diminuzione dell’aliquota base della TASI come consentito dall’art. 1, comma 676 della Legge 147/2013;

• la proposta di delibera del Consiglio Comunale di commisurazione della tariffa TARI sulla base dei commi da 641 a 668 dell’art. 1 della Legge 147/2013 in attesa dell’approvazione del nuovo piano finanziario da parte del Consiglio locale di ATERSIR;

• limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione (art. 46, comma 3, Legge 133/2008);

• la proposta di delibera del Consiglio per il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 del D.L. 112/2008) già approvato dalla Giunta;

• piano triennale 2010/2013 di contenimento delle spese di cui all’art. 2 commi 594 e 599 Legge 244/2007 in attesa di un passaggio formale di conferma ;

e i seguenti documenti messi a disposizione:

� elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità;

� quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi a domanda individuale con dimostrazione della percentuale di copertura ;

� prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell’art.1 della Legge 296/2006 e dall’art.76 della Legge 133/2008;

� prospetto delle spese finanziate con i proventi derivanti dalle sanzioni per violazione del codice della strada;

� prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote

capitale e delle quote interessi;

� attestazioni di insussistenza di debiti fuori bilancio al 31.12.2014;

Preso atto che :

• l’Ente intende confermare per il 2015 le aliquote applicate nel 2014 dell’Imposta comunale sulla pubblicità e i diritti applicati nel 2014 sulle pubbliche affissioni;

• l’Ente non intende variare per l’anno 2015 l’aliquota dell’addizionale comunale Irpef ;

• l’Ente non intende variare per l’anno 2015 le aliquote dell’ IMU ;



• l’Ente non intende variare per l’anno 2015 le aliquote per la TASI ;

• l’Ente non risulta strutturalmente deficitario ai sensi dell’art.45 del Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n.504;

• ai sensi dell’art.3,comma 8, della Legge 22.12.2008, n.203 non sono in essere contratti relativi a strumenti finanziari derivati, né finanziamenti che contengono una componente derivata;

• alla data odierna non sono disponibili i pre-consuntivi 2014 degli organismi partecipati dall’Ente;

Rilevato che :

• il regolamento di contabilità e del servizio economato, attualmente adottati dall’Ente, non sono più idonei a rappresentare le esigenze di servizio e funzionamento dell’Ente ed i dettati normativi in vigore ed il loro aggiornamento si rende ora più che mai urgente per accogliere anche i dettami normativi derivanti dall’adozione dell’armonizzazione dei sistemi contabili di cui al D.Lgs 118/2011;

� viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL e il

D.Lgs 118/2011 come aggiornati dal D.Lgs 126/2014;

� visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;

� visto il regolamento di contabilità adottato dall’Ente, approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n.69 del 27.06.1996;

� visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;

� viste le dichiarazioni di assenza di debiti fuori bilancio o passività latenti formulato dai Responsabili dei Servizi, ognuno per la propria competenza;

� visto il parere favorevole, formulato dal Responsabile del Servizio Finanziario, in ordine alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa iscritte nel bilancio triennale;

ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL.



VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO



GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2014

L’organo consiliare non ha ancora approvato il rendiconto per l’esercizio 2014.

La Giunta dell’Ente ha approvato il pre-consuntivo per l’esercizio finanziario 2014 con atto n.16 del 05/02/2015 e in data 26/03/2015 con atto n.54, unitamente all’approvazione dello schema di Bilancio 2015 ha riapprovato il pre-consuntivo per l’esercizio finanziario 2014 ;

Dal preconsuntivo dell’esercizio 2014 risulta che:

- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;

- non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare;

- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati;

- la gestione dell’anno 2014 è stata improntata al rispetto dei limiti di saldo finanziario disposti dall’art. 31 della Legge 12/11/2011, n.183 ai fini del patto di stabilità interno;

- la gestione dell’anno 2014 è stata improntata al rispetto della riduzione della spesa di personale, rispetto alla media degli anni 2011/2013, attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale come disposto dal comma 557 e dell’art.1 della Legge 296/2006 .

Ad oggi non risultano sviluppi che possano condurre ad uno squilibrio da finanziare

nell’esercizio 2015.

Monitoraggio pagamento debiti L’ente ha rispettato la disposizione dell’art.7 bis del d.l. 8/4/2013 n.35, relativa alla comunicazione, dall’1/7/2014, entro il 15 di ciascun mese dei dati relativi ai debiti certi, liquidi ed esigibili per somministrazioni, forniture e appalti nonché per obbligazioni relative a prestazioni professionali, per le quali nel mese precedente sia stato superato il termine per la decorrenza degli interessi moratori (art.4 d.lgs. 231/2002). Dalla verifica della corretta attuazione delle misure non sono state rilevate irregolarità .

Conclusioni sulla gestione pregressa

Il Revisore ritiene, sulla base di quanto sopra esposta, che la gestione finanziaria complessiva dell’ente nel 2014 sia in equilibrio e che l’ente abbia rispettato gli obiettivi di finanza pubblica salvo sottolineare quanto segue :

La bozza di pre-consuntivo 2014 riporta un avanzo di amministrazione pari ad euro 3.850.204,48 la cui parte libera viene indicata in euro 147.468,37.

Il dato sopra indicato tiene conto del risultato provvisorio del riaccertamento ordinario dei residui .



Situazione di cassa e determinazione cassa vincolata La situazione di cassa dell´Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:

2012 2013 2014

Disponibilità 1.274.922,76 388.995,51 1.136.081,30

Anticipazioni 0,00 0,00 0,00

In attuazione del principio applicato della contabilità finanziaria n. 10.6, al fine di dare corretta attuazione all’articolo 195 del TUEL, l’ente ha provveduto a calcolare ed a comunicare formalmente al proprio tesoriere l’importo degli incassi vincolati alla data del 31 dicembre 2014 che provvede a “vincolare. L’entità della cassa vincolata al 31/12/2014 risulta essere ZERO. Riaccertamento straordinario dei residui attivi e passivi e riaccertamento ordinario ai fini del rendiconto 2014. L’Ente nel 2014 , adottando il regime contabile in armonizzazione come ente sperimentatore,ha proceduto a verificare l’esigibilità di tutti i residui con la delibera di riaccertamento straordinario previsto dall’art.14 del decreto legislativo n. 118/2011 e successive modifiche. Sulla base dei risultati della ricognizione, l’ente ha determinato il fondo pluriennale vincolato ed il risultato di amministrazione al 1° gennaio 2014. Il riaccertamento ordinario definitivo per il 2014 verrà effettuato dal Responsabile del Servizio Finanziario in sede di Rendiconto 2014.

BILANCIO DI PREVISIONE 2015-2017

1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi

Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza , il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del TUEL) e dell’equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del d.lgs.18/8/2000 n.267).

RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI

Tit

olo

ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011 - TITOLI Previsione 2015 Previsione 2016 Previsione 2017

1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 10.186.555,45 10.370.055,45 10.410.555,45

2 Trasferimenti correnti 949.377,49 754.877,49 754.877,49

3 Entrate extratributarie 2.118.914,37 2.136.989,37 2.206.989,37

4 Entrate in conto capitale 4.126.134,88 1.953.000,00 895.000,00

5 Entrate da riduzione di attività finanziarie - - -

6 Accensione di prestiti 50.000,00 2.500.000,00 508.000,00

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.700.000,00 2.700.000,00 2.700.000,00

9 Entrate per partite di giro 2.394.000,00 2.394.000,00 2.394.000,00

Totali 22.524.982,19 22.808.922,31 19.869.422,31

0 Fondo pluriennale vincolato 2.146.500,65 3.992.148,94 2.421.380,14

Avanzo 2.226.500,00 - -

Totale entrata 26.897.982,84 26.801.071,25 22.290.802,45



FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE CORRENTE 83.155,12 71.380,14 71.380,14

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE INVESTIMENTI 2.063.345,53 3.920.768,80 2.350.000,00

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE: FONDI PER FINANZIAMENTO SPESE IN CONTO CAPITALE 1.606.500,00 - -

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE: FONDI NON VINCOLATI 620.000,00 - -

RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI

Tit

olo

SPESA - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011 - TITOLI Previsione 2015

Previsione 2016

Previsione 2017

1 Spese correnti 12.494.615,95 11.967.498,45

11.935.482,45

Di cui fondo pluriennale vincolato 83.155,12 71.380,14

71.380,14

2 Spese in conto capitale 7.516.614,33 8.373.768,80

3.753.000,00

Di cui fondo pluriennale vincolato 2.063.345,53 3.920.768,80

2.350.000,00

3 Spese per incremento attività finanziarie - -

-

4 Rimborso di prestiti 1.792.752,56 1.365.804,00

1.508.320,00

5 Chiusura anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere 2.700.000,00

2.700.000,00

2.700.000,00

7 Spese per conto di terzi e partite di giro 2.394.000,00 2.394.000,00

2.394.000,00

Totale spesa 26.897.982,84 26.801.071,25

22.290.802,45

L’avanzo di cui si prevede l’utilizzo nel 2015 è vincolato. Il saldo netto da impiegare risulta il seguente:

equilibrio finale

entrate finali (titoli I,II,III e IV+av.) + 21.753.982,84

spese finali (titoli I e II) - 20.011.230,28

saldo netto da finanziare - 0,00

saldo netto da impiegare + 1.742.752,56



Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2015

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE

2013 consuntivo 2014 pre-consuntivo 2015 Previsione

Entrate titolo I 6.033.408,46 10.502.234,78 10.186.555,45

di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà 0,00 0,00 0,00

Entrate titolo II 3.640.327,43 1.686.949,76 949.377,49

Entrate titolo III 1.445.359,62 1.785.773,82 2.118.914,37

Totale titoli (I+II+III) (A) 11.119.095,51 13.974.958,36 13.254.847,31

Spese titolo I (B) 8.989.606,26 11.455.902,38 12.494.615,95

Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 1.462.370,15 1.384.184,60 1.792.752,56

Differenza di parte corrente (D=A-B-C) 667.119,10 1.134.871,38 -1.032.521,20Utilizzo avanzo di amministrazione applicato

alla spesa corrente (+) ovvero

Copertura disavanzo (-) (E) 5.000,00 620.000,00

Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di

cui: 0,00 0,00 329.366,08

Contributo per permessi di costruire 0,00

Altre entrate 329.366,08

Entrate correnti destinate a spese di

investimento (G) di cui: 322.779,66 71.543,68 0,00

Proventi da sanzioni violazioni al CdS

Altre entrate 322.779,66 71.543,68

FPV di parte corrente 119.473,78 83.155,12

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote

capitale (H)Saldo di parte corrente al netto delle variazioni

(D+E+F-G+H) 344.339,44 1.187.801,48 0,00

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

2013 Consuntivo 2014 pre-consuntivo 2015 Previsione

Entrate titolo IV 903.008,67 515.926,63 4.126.134,88

Entrate titolo V ** 620.000,00 807.542,13 50.000,00

Totale titoli (IV+V) (M) 1.523.008,67 1.323.468,76 4.176.134,88

Spese titolo II (N) 2.270.777,31 1.889.268,87 7.516.614,33

Differenza di parte capitale (P=M-N) -747.768,64 -565.800,11 -3.340.479,45

Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 0,00 0,00 329.366,08

Entrate correnti destinate a spese di investimento

(G) 322.779,66 71.543,68 0,00


capitale (H) 0,00 0,00 0,00

FPV di parte capitale 3.601.327,02 2.063.345,53Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla

spesa in conto capitale [eventuale] (Q) 447.888,89 461.854,80 1.606.500,00

Saldo di parte capitale al netto delle variazioni

(P-F+G-H+Q) 22.899,91 3.568.925,39 0,00

(*) il dato riportato è quello del Titolo III depurato dell’intervento 1 “rimborso per anticipazioni di cassa” . (**) categorie 2,3 e 4. Nell’equilibrio di parte corrente le entrate 2013 del Titolo II e III sono state riclassificate in funzione del D.Lgs 118/2011. Nell’equilibrio di parte capitale l’entrata 2015 prevista per 329.366,08 è determinata dalla cessione immobili ex proprietà dello Stato da destinarsi per il 75% alla riduzione del debito. ( il 25% sarà rimborsato allo Stato)



Verifica dell’equilibrio corrente e in conto capitale nel bilancio 2016-2017

2016 Previsione 2017 Previsione

Entrate titolo I 10.370.055,45 10.410.555,45

di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà

Entrate titolo II 754.877,49 754.877,49

Entrate titolo III 2.136.989,37 2.206.989,37

Totale titoli (I+II+III) (A) 13.261.922,31 13.372.422,31

Spese titolo I (B) 11.967.498,45 11.935.482,45

Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 1.365.804,00 1.508.320,00

Differenza di parte corrente (D=A-B-C) -71.380,14 -71.380,14Utilizzo avanzo di amministrazione applicato

alla spesa corrente (+) ovvero

Copertura disavanzo (-) (E)Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di

cui: 0,00 0,00

Altre entrate (specificare)

Entrate correnti destinate a spese di

investimento (G) di cui: 0,00 0,00

Proventi da sanzioni violazioni al CdS

Altre entrate (specificare)

F.P.V. di parte corrente 71.380,14 71.380,14


capitale (H)Saldo di parte corrente al netto delle variazioni

(D+E+F-G+H) 0,00 0,00

2016 Previsione 2017 Previsione

Entrate titolo IV 1.953.000,00 895.000,00

Entrate titolo V ** 2.500.000,00 508.000,00

Totale titoli (IV+V) (M) 4.453.000,00 1.403.000,00

Spese titolo II (N) 8.373.768,80 3.753.000,00

Differenza di parte capitale (P=M-N) -3.920.768,80 -2.350.000,00

Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 0,00 0,00

Entrate correnti destinate a spese di investimento

(G) 0,00 0,00


capitale (H) 0,00 0,00

FPV di parte capitale 3.920.768,80 2.350.000,00Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla

spesa in conto capitale [eventuale] (Q)

Saldo di parte capitale al netto delle variazioni

(P-F+G-H+Q) 0,00 0,00

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE PLURIENNALE

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE PLURIENNALE

Relativamente agli equilibri di bilancio l’organo di revisione osserva che l’equilibrio di parte corrente è garantita per il 2015 da entrate di carattere eccezionale.

Per il 2016 e 2017 per mantenere l’equilibrio sono stati previsti interventi in aumento sui tributi e in riduzione sulle spese .



PREVISIONE DI CASSA ANNO 2015

1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

10.398.234,03

2 Trasferimenti correnti 1.083.399,94

3 Entrate extratributarie 2.428.368,99

4 Entrate in conto capitale 2.596.573,01

5 Entrate da riduzione di attività finanziarie

869.222,26

6 Accensione di prestiti

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

9 Entrate per partite di giro 2.173.055,25

Totale titoli 19.548.853,48

Fondo cassa all’inizio dell’esercizio 1.136.081,30

TOTALE COMPLESSIVO DELLE ENTRATE

20.684.934,78

Titolo SPESE

1 Spese correnti 12.537.839,96

- di cui fondo pluriennale vincolato

2 Spese in conto capitale 3.336.294,34

- di cui fondo pluriennale vincolato

3 Spese per incremento attività finanziarie

4 Rimborso di prestiti 1.792.752,56

5 Chiusura anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere

7 Spese per conto di terzi e partite di giro 2.253.098,59

Totale titoli 19.919.985,45

TOTALE COMPLESSIVO SPESE 19.919.985,45

Fondo di cassa finale presunto 764.949,33

Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate

La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio:



Entrate a destinazione specifica

Entrate Spese

Per funzioni delegate dalla Regione

Per fondi comunitari ed internazionali

Per imposta di scopo

Per contributi in c/capitale dalla Regione 1.385.683,00 1.385.683,00

Per contributi in c/capitale dalla Provincia 250.000,00 250.000,00

Per contributi straordinari

Per monetizzazione aree standard

Per proventi alienazione alloggi e.r.p.

Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale

Per sanzioni amministrative pubblicità

Per imposta pubblicità sugli ascensori

Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) 180.713,00 (-50%) 90.356,00

Per proventi parcheggi pubblici

Per contributi in conto capitale 1.000.000,00 1.000.000,00

Per contributi c/impianti

Per donazioni 350.000,00 350.000,00

Per mutui

Totale 3.166.396,00 2.985.683,00 Nei contributi i c/capitale sono previsti euro 100.000,00 dallo stato e 900.000,00 da altri soggetti.

Verifica dell’effettivo equilibrio di parte corrente

La situazione corrente dell’esercizio 2015 è influenzata dalle seguenti entrate e spese aventi carattere di eccezionalità e non ripetitive:

Entrate eccezionali correnti o in c/capitale destinate a spesa corrente

Tipologia Accertamenti

Contributo rilascio permesso di costruire

Contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni

Recupero evasione tributaria(al netto del Fondo Crediti) 271.000,00

Avanzo di amministrazione 620.000,00

Canoni concessori pluriennali

Sanzioni per violazioni al codice della strada(al netto del Fondo Crediti) 214.000,00

Donazione 150.000,00

Altre : cessione immobili(75%) ex proprietà dello Stato 329.366,08

Totale entrate 1.584.366,08

Spese correnti straordinarie finanziate con risorse eccezionali

Tipologia Impegni

Consultazioni elettorali o referendarie locali

Ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi

Oneri straordinari della gestione corrente

Spese per eventi calamitosi

Sentenze esecutive ed atti equiparati

Altre :accantonamento risorse da donazione 150.000,00

Totale spese 150.000,00

Sbilancio entrate meno spese non ripetitive 1.434.366,08



Verifica dell’equilibrio di parte straordinaria Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Verifica dell’equilibrio di parte straordinaria

Mezzi propri

- avanzo di amministrazione 2014 (presunto) 1.606.500

- avanzo del bilancio corrente

- alienazione di beni 222.000

- contributo permesso di costruire 619.086

- altre risorse 120.000

2.567.586

Mezzi di terzi

- mutui 50.000

- prestiti obbligazionari

- aperture di credito

- contributi comunitari

- contributi statali 100.000

- contributi regionali 1.385.683

- contributi da altri enti 250.000

- altri mezzi di terzi 1.100.000

2.885.683

5.453.269

F.P.V. 2.063.345

7.516.614

Totale mezzi di terzi

TOTALE RISORSE

TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA

Totale mezzi propri

Verifica iscrizione ed utilizzo dell’avanzo Nel 2015 è stato iscritto in bilancio il presunto avanzo d’amministrazione dell’esercizio 2014, determinato con l’approvazione del preconsuntivo 2014 da parte della Giunta contestualmente l’approvazione della proposta di bilancio 2015/2017 e finalizzato alle spese di cui alle lettere a), b) e c) del 2° comma dell’art. 187 del TUEL così distinto:

- vincolato per spese correnti euro 620.000,00

- vincolato per investimenti euro 1.606.500,00

- per fondo ammortamento euro 0,00

- non vincolato euro 0,00

Tale avanzo ed i correlati vincoli di destinazione è stato

Vincoli gestionali Totale Previsione 2015 Residuo utilizzo

Vincolati gestione corrente

(Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente) 690.000,00 600.000,00 237.468,37

Vincolati gestione corrente

(Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente) 90.000,00 72.535,34 17.464,66

Accantonamenti per contenzioso Italgas

(utilizzo di vincoli derivante da leggi e dai principi contabili) 200.000,00 - 200.000,00

Fondo svalutazione crediti

(utilizzo di vincoli derivante da leggi e dai principi contabili) 1.056.171,45 - 1.056.171,45

Vincolati donazione (Utilizzo vincoli derivante da trasferimenti) 132.600,00 20.000,00 112.600,00

Vincolati sottopassi (Utilizzo vincoli derivante da trasferimenti) 500.000,00 500.000,00 -

Vincolati spese in conto capitale

(utilizzo di vincoli derivante da leggi e dai principi contabili) 1.033.964,66 1.033.964,66 -

Totale vincoli 3.702.736,11 2.226.500,00 1.623.704,48

Avanzo disponibile 147.468,37

Riscontro 3.850.204,48



Il vincolo relativo al Fondo crediti di dubbia esigibilità è così dimostrato:

Titoli Descrizione Crediti

Fondo rischi su crediti come da preconsuntivo 2014

1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 1.872.826,52 543.556,69

2 Trasferimenti correnti 117.379,72 21.945,90

3 Entrate extratributarie 921.969,42 490.668,86

4 Entrate in conto capitale 1.856.229,36 -

5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 869.222,26 -

6 Accensione di prestiti 23.395,83 -

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere - -

9 Entrate per partite di giro 10.217,49 -

Totali 5.671.240,60 1.056.171,45

Accertamenti ICI 492.265,80 417.377,80

Tari 213.034,67 126.178,89

Sanzioni al codice della strada 548.606,10 453.976,74

Altro 1.658.269,09 58.638,02

Totale 2.912.175,66 1.056.171,45

Verifica iscrizione del Fondo Pluriennale Vincolato Nel bilancio di previsione tra le entrate è contabilizzato il “Fondo Pluriennale Vincolato” distintamente con riferimento al finanziamento della spesa corrente e in conto capitale ad esso correlato.

Esercizio 2014

Esercizio 2015

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE CORRENTE

119.473,78

83.155,12

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE INVESTIMENTI

3.601.327,02

2.063.345,53

Il fondo pluriennale vincolato parte corrente è correlato a spese di natura corrente già finanziate negli esercizi precedenti, la cui spesa si sostiene effettivamente nel presente esercizio o negli esercizi successivi. Tali spese sono generalmente riconducibili agli istituti della produttività da erogarsi in base al processo di valutazione. Il fondo pluriennale vincolato parte investimenti è correlato a spese in conto capitale già finanziate negli esercizi precedenti, la cui spesa si sostiene effettivamente nel presente esercizio o negli esercizi successivi. A titolo esemplificativo le spese relative ai lavori sono finanziate nell’esercizio in cui sono affidate e sono contabilizzate distintamente in base agli stati di avanzamento (crono programma).



VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI

Verifica della coerenza interna

L’organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni annuali e pluriennali siano coerenti con gli atti di programmazione di settore ad oggi conosciuti :piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.

Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni

programma triennale lavori pubblici

Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 128 del D.Lgs. 163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al Decreto del 24/10/2014 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti, ed adottato dall’organo esecutivo con delibera n.138 del 15 ottobre dell’anno 2014. Trattandosi di programmazione di settore è coerente con il piano generale di sviluppo dell’ente. La Giunta intende provvedere all’approvazione dei progetti preliminari e degli studi di fattibilità ed a perfezionare la conformità urbanistica ed ambientale, entro la data d’approvazione del bilancio di previsione 2015.

Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all’Osservatorio dei lavori pubblici.

programmazione del fabbisogno del personale

La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall’art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata per il 2014-2016 con specifica delibera di Giunta n.94 del 03.07.2014 (2^stralcio con delibera n.187 del 29.12.2014; 3^stralcio con delibera n.44 del 19.03.2015). Su tali atti l’organo di revisione ha accertato quanto previsto dall’art.19 della Legge 448/2001.



Verifica della coerenza esterna

Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità

obiettivo per gli anni 2015/2017

Dal prospetto allegato al bilancio gli obiettivi “lordi” risultano così conseguibili:

2015 447.374 447374

2016 481.053 481053

2017 481.053 481053

La determinazione provvisoria degli obiettivi 2015-2017 è stata calcolata sulla base di quanto comunicato dalla Presidenza del Consiglio dei Ministri in occasione della Conferenza Stato-Città ed autonomie locali , seduta del 19 febbraio 2015.

Per individuare l’obiettivo netto l’ente dovrà detrarre dal saldo la somma del Fondo crediti di dubbia esigibilità.

Il Revisore attesta che l’Ente è nelle condizioni per rispettare gli obiettivi dati dal patto di stabilità , ma sarà necessario verificare il condizionamento che subirà il prospetto di calcolo a seguito dell’approvazione definitiva del rendiconto.

Le previsioni di incasso delle entrate del titolo IV e di pagamento delle spese del titolo II, dovranno essere costantemente monitorate durante la gestione al fine di mantenere l’obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno.



VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2015-2017

ENTRATA 2015 - 2017 PER MACROAGGREGATI - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011

Macro

ag

gr

eg

ati

ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011 - TITOLI

Previsione 2015

Previsione 2016

Previsione 2017

10101 Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 9.066.296,18 9.249.796,18 9.290.296,18

10104 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi - - -

10301

Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 1.120.259,27 1.120.259,27 1.120.259,27

Totale TITOLO 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 10.186.555,45 10.370.055,45 10.410.555,45

20101

Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 783.377,49 738.877,49 738.877,49

20102 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 150.000,00 - -

20103 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 16.000,00 16.000,00 16.000,00

20104

Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private - - -

20105

Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'Unione europea e dal Resto del Mondo - - -

Totale TITOLO 2 - Trasferimenti correnti 949.377,49 754.877,49 754.877,49

30100

Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 914.430,37 926.430,37 996.430,37

30200

Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 346.350,00 346.350,00 346.350,00

30300 Tipologia 300: Interessi attivi 7.100,00 7.100,00 7.100,00

30400 Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 168.000,00 168.000,00 168.000,00

30500 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 683.034,00 689.109,00 689.109,00

Totale TITOLO 3 - Entrate extratributarie 2.118.914,37 2.136.989,37 2.206.989,37

40100 Tipologia 100: Tributi in conto capitale - - -

40200 Tipologia 200: Contributi agli investimenti - - -

40300 Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 2.835.682,79 240.000,00 700.000,00

40400

Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 671.366,08 1.500.000,00 -

40500 Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 619.086,01 213.000,00 195.000,00

Totale TITOLO 4 - Entrate in conto capitale 4.126.134,88 1.953.000,00 895.000,00



Macro

ag

gr

eg

ati

ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011 - TITOLI

Previsione 2015

Previsione 2016

Previsione 2017

50100 Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie - - -

50200 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine - - -

50300 Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine - - -

50400 Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie - - -

Totale TITOLO 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie - - -

60100 Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari - - -

60200 Tipologia 200: Accensione prestiti a breve termine - - -

60300

Tipologia 300: Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine 50.000,00 2.500.000,00 508.000,00

60400 Tipologia 400: Altre forme di indebitamento - - -

Totale TITOLO 6 - Accensione prestiti 50.000,00 2.500.000,00 508.000,00

70100 Tipologia 100: Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.700.000,00 2.700.000,00 2.700.000,00

Totale TITOLO 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.700.000,00 2.700.000,00 2.700.000,00

90100 Tipologia 100: Entrate per partite di giro 1.796.000,00 1.796.000,00 1.796.000,00

90200 Tipologia 200: Entrate per conto terzi 598.000,00 598.000,00 598.000,00

Totale TITOLO 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro 2.394.000,00 2.394.000,00 2.394.000,00

TOTALE TITOLI 22.524.982,19 22.808.922,31 19.869.422,31

SPESA - Missioni di parte corrente

Mis

sio

ni

SPESA - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011 - TITOLI

Previsione 2015

Previsione 2016

Previsione 2017

1 Servizi istituzionali generali e di gestione 3.353.430,18 3.201.227,21 3.141.127,21

2 Giustizia - - -

3 Ordine pubblico e sicurezza 574.978,33 559.540,46 559.540,46

4 Istruzione e diritto allo studio 1.131.608,82 1.081.829,86 1.046.911,46

5 Tutela e valorizzazione dei beni e delle attività produttive 906.780,35 918.506,35 913.366,35

6 Politiche giovanili, sport e tempo libero 224.103,94 198.103,94 198.103,94

7 Turismo 67.449,44 65.824,40 60.824,40

8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 321.882,48 273.825,38 273.825,38

9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 2.970.962,07 2.968.262,07 2.968.262,07

10 Trasporti e diritto alla mobilità 594.127,00 582.110,00 582.972,00

11 Soccorso civile 21.791,70 19.791,70 19.791,70

12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 1.542.297,37 1.525.924,98 1.525.796,98



13 Tutela della salute - - -

14 Sviluppo economico e competitività 71.013,66 35.180,66 35.180,66

15 Politiche per il lavoro e formazione professionale - - -

16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca - - -

17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche - - -

18 Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali - - -

19 Relazioni internazionali - - -

20 Fondi e accantonamenti 522.236,61 367.683,44 343.631,84

50 Debito pubblico 191.954,00 169.688,00 266.148,00

60 Anticipazioni finanziarie - - -

99 Servizi per conto terzi - - -

Totale per missioni di parte corrente 12.494.615,95 11.967.498,45 11.935.482,45

SPESA - Macroaggregati di parte corrente

Macro

ag

gre

gati


Previsione 2015

Previsione 2016

Previsione 2017

1 Redditi da lavoro dipendente

1.580.259,51

1.595.168,45

1.595.168,45

2 Imposte e tasse a carico dell'ente

164.750,99

164.537,07

164.537,07

3 Acquisto di beni e servizi

5.225.289,88

5.169.484,88

5.140.784,88

4 Trasferimenti correnti

4.396.117,96

4.087.866,61

4.012.848,21

7 Interessi passivi 195.018,00

172.084,00

267.838,00

9

Rimborsi e poste correttive delle entrate

160.943,00

160.674,00

160.674,00

10 Altre spese correnti

772.236,61

617.683,44

593.631,84

Totale spesa corrente per macroaggregati

12.494.615,95

11.967.498,45

11.935.482,45

Mis

sio

ni


Previsione 2015

Previsione 2016

Previsione 2017

1 Servizi istituzionali generali e di gestione 943.445,56 460.000,00 50.000,00

2 Giustizia - - -

3 Ordine pubblico e sicurezza 28.000,00 28.000,00 28.000,00

4 Istruzione e diritto allo studio 1.598.937,82 1.738.768,80 88.000,00

5 Tutela e valorizzazione dei beni e delle attività produttive 251.488,91 430.000,00 30.000,00

6 Politiche giovanili, sport e tempo libero 189.992,58 125.000,00 25.000,00



7 Turismo - - -

8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 52.000,00 7.000,00 7.000,00

9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 31.736,45 10.000,00 10.000,00

10 Trasporti e diritto alla mobilità 3.878.961,59 5.385.000,00 3.485.000,00

11 Soccorso civile 60.000,00 - -

12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 482.051,42 190.000,00 30.000,00

13 Tutela della salute - - -

14 Sviluppo economico e competitività - - -

15 Politiche per il lavoro e formazione professionale - - -

16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca - - -

17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche - - -

18 Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali - - -

19 Relazioni internazionali - - -

20 Fondi e accantonamenti - - -

50 Debito pubblico - - -

60 Anticipazioni finanziarie - - -

99 Servizi per conto terzi - - -

Totale investimenti per missioni 7.516.614,33 8.373.768,80 3.753.000,00

RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI

Tit

olo

ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011 - TITOLI Previsione 2015 Previsione 2016 Previsione 2017

1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 10.186.555,45 10.370.055,45 10.410.555,45

2 Trasferimenti correnti 949.377,49 754.877,49 754.877,49

3 Entrate extratributarie 2.118.914,37 2.136.989,37 2.206.989,37

4 Entrate in conto capitale 4.126.134,88 1.953.000,00 895.000,00

5 Entrate da riduzione di attività finanziarie - - -

6 Accensione di prestiti 50.000,00 2.500.000,00 508.000,00

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.700.000,00 2.700.000,00 2.700.000,00

9 Entrate per partite di giro 2.394.000,00 2.394.000,00 2.394.000,00

Totali 22.524.982,19 22.808.922,31 19.869.422,31

0 Fondo pluriennale vincolato 2.146.500,65 3.992.148,94 2.421.380,14

Avanzo 2.226.500,00 - -

Totale entrata 26.897.982,84 26.801.071,25 22.290.802,45

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE CORRENTE 83.155,12 71.380,14 71.380,14

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE INVESTIMENTI 2.063.345,53 3.920.768,80 2.350.000,00

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE: FONDI PER FINANZIAMENTO SPESE IN CONTO CAPITALE 1.606.500,00 - -

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE: FONDI NON VINCOLATI 620.000,00 - -



RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI

Tit

olo

SPESA - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011 - TITOLI Previsione 2015

Previsione 2016

Previsione 2017

1 Spese correnti 12.494.615,95 11.967.498,45

11.935.482,45

Di cui fondo pluriennale vincolato 83.155,12 71.380,14

71.380,14

2 Spese in conto capitale 7.516.614,33 8.373.768,80

3.753.000,00

Di cui fondo pluriennale vincolato 2.063.345,53 3.920.768,80

2.350.000,00

3 Spese per incremento attività finanziarie - -

-

4 Rimborso di prestiti 1.792.752,56 1.365.804,00

1.508.320,00

5 Chiusura anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere 2.700.000,00

2.700.000,00

2.700.000,00

7 Spese per conto di terzi e partite di giro 2.394.000,00 2.394.000,00

2.394.000,00

Totale spesa 26.897.982,84 26.801.071,25

22.290.802,45



Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria

Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto al rendiconto 2013 e al pre-consuntivo 2014:

Rendiconto 2013Pre-consuntivo

2014

Previsione

2015

Categoria I - Imposte

I.M.U. 2.540.663,09 3.040.000,00 3.040.000,00

I.M.U. recupero evasione

I.C.I. recupero evasione 322.962,71 521.952,33 380.000,00

Imposta comunale sulla pubblicità 15.090,82 19.000,00

Addizionale I.R.P.E.F. 1.720.000,00 1.720.000,00 1.720.000,00

Addizionale sul consumo di energia elettrica 7.413,77 744,72 300,00

Imposta di soggiorno

Altre imposte 5.000,00

Totale categoria I 4.596.040 5.297.788 5.159.300

Categoria II - Tasse

TOSAP

TARI 2.416.475,12 2.417.000,00

TASI 1.444.996,18 1.444.996,18

TA RES 45.000,00

Recupero evasione tassa rifiuti

Totale categoria II 0 3.861.471 3.906.996

Categoria III - Tributi speciali

Diritti sulle pubbliche affissioni

Fondo sperimentale di riequilibrio 1.342.997,61 1.120.259,27

Fondo solidarietà comunale 1.437.368,89

Altri tributi propri

Totale categoria III 1.437.368,89 1.342.997,61 1.120.259,27

Totale entrate tributarie 6.033.408,46 10.502.256,78 10.186.555,45

Imposta municipale propria Il gettito, determinato sulla base:

− dell’art. 1, comma 380 della Legge 24/12/2012 n. 228;

− delle aliquote da deliberare per l’anno 2015 in aumento o diminuzione rispetto all’aliquota base ai sensi dei commi da 6 a 10 dell’art. 13 D.L. n. 201 del 6/12/2011 e sulla base del regolamento del tributo

è stato previsto in euro 3.040.000,00, con una variazione di euro + 499.336,91 rispetto alla somma accertata per IMU nel rendiconto 2013 ed invariata rispetto alla somma accertata per Imu nel pre-consuntivo 2014 . Il gettito derivante dall’attività di controllo delle dichiarazioni ICI/IMU di anni precedenti è previsto in euro 380.000,00 di cui 270.000,00 per controllo ed euro 110.000,00 per controllo con ruolo. L’ente dovrà provvedere a norma dell’art. 31, comma 19 della Legge 27/12/2002 n. 289 a comunicare ai proprietari la natura di area fabbricabile del terreno posseduto.

Nella spesa è prevista la somma di euro 15.000,00 per eventuali rimborsi di ICI/IMU di anni precedenti.



Le previsioni per gli anni 2016 e 2017 sono le seguenti:

2016 2017

I.M.U. 3.183.000 3.183.000

I.CI./IMU Recupero evasione 420.500 461.000

Addizionale comunale Irpef L’ente non intende adottare delibere a variazione dell’aliquota attualmente in vigore.

Il gettito è previsto in euro 1.720.000,00 tenendo conto della riscossione avvenuta per l’esercizio 2014

La stessa previsione è stata iscritta in bilancio per gli anni 2016 e 2017 .

Imposta comunale sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni

Il gettito stimato sulla base delle tariffe deliberate a norma del decreto legislativo n. 507 del

15/11/93 e successive modificazioni è stato previsto in euro 19.000.

La stessa somma è stata iscritta in bilancio per gli anni 2016 e 2017 .

Imposta di scopo L’Ente non ha istituito, ai sensi dei commi da 145 a 151 dell’art. 1, della Legge 296/2006 un’imposta di scopo .

Imposta di soggiorno L’Ente non ha istituito un’imposta di soggiorno ai sensi dell’art.4 del D.Lgs. 23/2011.

TARI L’ente ha previsto nel bilancio 2015, tra le entrate tributarie la somma di euro 2.417.000,00 per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell’art.1 della legge 147/2013 (legge di stabilità 2015). La disciplina dellápplicazione del tributo è stata approvata con regolamento dal Consiglio comunale. Il Consiglio Comunale approverà entro il termine fissato per lápprovazione del bilancio di previsione la delibera per la commisurazione della tariffa TARI sulla base dei commi da 641 a 668 dell’art. 1 della Legge 147/2013 ; al momento l’Ente è in attesa dell’approvazione del nuovo piano finanziario da parte del Consiglio locale di ATERSIR.


TASI L’ente ha previsto nel bilancio 2015, tra le entrate tributarie la somma di euro 1.444.996,18 per il tributo sui servizi indivisibili (TASI) istituito con i commi da 669 a 681 dell’art.1 della legge 147/2013. La disciplina dellápplicazione del tributo è stata approvata con regolamento dal Consiglio comunale.




T.O.S.A.P. (Tassa sull’occupazione di spazi ed aree pubbliche) L’ente, avvalendosi della facoltà di cui all’articolo 63 del D.Lgs. n. 446/1997, Ha soppresso la TOSAP sostituendola col canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche – COSAP- il cui gettito previsto deve essere iscritto al titolo III, categoria 2°.

Proventi da partecipazione all’attività di accertamento tributario e contributivo Non è stata prevista alcuna entrata a tale titolo. Il comma 702 dell’art.1 della legge 190/2014 riduce per gli anni dal 2015 al 2017 al 55% la quota devoluta ai Comuni del maggior gettito riscosso a seguito dell’attività di accertamento dei tributi erariali. La legge 138/2011 prevedeva una quota di compartecipazione nella misura del 100%.

Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria

Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:

Rendiconto

2013

Pre-consuntivo

2014

Rapp.

2014/2013

Previsione

2015

Rapp.

2015/2014

Recupero evasione ICI/IMU 322.962,71 521.952,33 161,61% 380.000,00 72,80%

Recupero evasione TASI

Recupero evasione TARSU/TIA/TARI 45.000,00

Recupero evasione altri tributi

Totale 322.962,71 521.952,33 161,61% 425.000,00 81,43%

L’attività di recupero del tributo TARI è stato affidato ad una società esterna.

Titolo 2 - Entrate da trasferimenti

Trasferimenti correnti

Macro

ag

gr

eg

ati

ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011 - MACROAGGREGATI

Preconsuntivo 2014

Previsione 2015 Previsione 2016 Previsione 2017

20101

Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 1.519.482,36 783.377,49 738.877,49 738.877,49

20102

Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 150.119,00 150.000,00 - -

20103

Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 17.348,40 16.000,00 16.000,00 16.000,00

20104

Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private - - - -

20105

Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'Unione europea e dal Resto del Mondo - - - -

Trasferimenti correnti 1.686.949,76 949.377,49 754.877,49 754.877,49



Titolo 3 - Entrate extratributarie

. Entrate extratributarie

Macro

ag

gre

gati

ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre 2011 - MACROAGGREGATI

Preconsuntivo 2014

Previsione 2015 Previsione 2016 Previsione 2017

30100

Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 914.827,03 914.430,37 926.430,37 996.430,37

30200

Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 396.472,29 346.350,00 346.350,00 346.350,00

30300 Tipologia 300: Interessi attivi 7.009,81 7.100,00 7.100,00 7.100,00

30400 Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 188.699,62 168.000,00 168.000,00 168.000,00

30500 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 278.765,37 683.034,00 689.109,00 689.109,00

Entrate extratributarie 1.785.774,12 2.118.914,37 2.136.989,37 2.206.989,37

Proventi

prev. 2015

Costi

prev. 2015

%

copertura

2015

%

copertura

2014

Musei e Pinacoteche 1.000,00 254.267,80 0,39% 8,12%

Scuole D'Arti e Mestieri 17.000,00 70.045,00 24,27% 36,49%

Altri Impianti 36.971,67 135.850,00 27,22% 31,88%

Totale 54.971,67 460.162,80 11,95% 18,57%

Servizi a domanda individuale

Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2015 in euro 340.000,00 al valore nominale.

Il fondo crediti di dubbia esigibilità previsto per il 2015 è pari a euro 126.000,00.

Con atto G.C. è stata destinata il 50% del provento al netto delle spese di riscossione e della quota spettante ad altri enti, euro 90.356,32, negli interventi di spesa per le finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010.

L’entrata presenta il seguente andamento:

Accertamento

2013

Pre-consuntivo

2014

Previsione

2015

379.096,14 394.407,99 340.000,00 Fondo crediti di dubbia esigibilità

- 85.757,80 Fondo crediti -184.378,34

Fondo crediti -126.000,00

Oneri riscossione Maggioli Oneri riscossione Oneri riscossione



–31.053,78

Maggioli - 0,00

Maggioli - 33.287,36

Rimborsi Sorit per quote arretrate (Unione) –

11.030,63 Quota da devolvere ai soggetti proprietari

delle strade diversi dal Comune stesso – 37.909,61 213.344,32 210.029,65 180.712,64

Nel pre-consuntivo 2014 non sono stati contabilizzati gli oneri di riscossione.

La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue

Accertamento 2013 Rendic/Assest. 2014 Previsione 2015

Sanzioni CdS

a Spesa Corrente 106.672,00 105.015,00 90.356,00

Perc. X Spesa Corrente 100,00% 100,00% 100,00%

Spesa per investimenti

Perc. X Investimenti % % %

Cosap (Canone occupazione spazi ed aree pubbliche) L’ente ha istituito, ai sensi dell’art. 63 del D.Lgs. n. 446/97, con regolamento approvato con atto del Consiglio n. 116 del 23/12/1999 , il canone per l’occupazione di spazi e aree pubbliche.

Il gettito del canone per il 2015 è previsto in euro 125.000,00 sulla base degli atti di concessione in essere e di quelli programmati per il 2015.

Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società

Sono previsti euro 168.000,00 per dividendi dai seguenti organismi partecipati:

1) HERA Spa (0.00712%) euro 97.000,00;

2) Romagna Acque Società delle Fonti Spa (1,2779%) euro 71.000,00;

La previsione si è basata sull’accertato 2014 con esclusione di Lugo Catering .



Spese correnti - Titolo I°

Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per macroaggregato, confrontate con i dati del rendiconto 2013 e Pre-consuntivo 2014 , è il seguente:

Rendiconto

2013

Pre-consuntivo

2014

Previsione

2015

Var. ass.

2015 - 2014

Var. %

2015 - 2014

1 - Redditi di lavoro dipendente 1.652.493,28 1.667.440,60 1.580.259,51 -87.181,09 -5,23%

2 - Imposte e tasse a carico dell'ente 157.004,05 154.210,40 164.750,99 10.540,59 6,84%

3 - Acquisto di beni e servizi 2.673.550,40 5.020.979,83 5.225.289,88 204.310,05 4,07%

4 - Trasferimenti correnti 4.189.684,50 4.342.759,97 4.396.117,96 53.357,99 1,23%

7 - Interessi passivi 209.436,25 183.538,74 195.018,00 11.479,26 6,25%

9 - Rimborsi e poste correttive delle entrate 86.479,93 86.972,84 160.943,00 73.970,16 85,05%

10 - Altre spese correnti 20.957,85 772.236,61 772.236,61 100,00%

8.989.606,26 11.455.902,38 12.494.615,95 1.038.713,57 0,98Totale spese correnti

Classificazione delle spese correnti per macroaggregati

Spese di personale-Redditi di lavoro dipendente La spesa del personale per macroaggregato 1 ,prevista per l’esercizio 2015 in euro 1.580.259,51 (senza il personale dell’Unione e delle partecipate), riferita a n. 46 dipendenti (44,73 anno/uomo), pari a euro 35.328,86 per unità, tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:

� dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 del d.l. 90/2014 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato;

� dei vincoli disposti dall’1/1/2013 dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa;

� dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge 296/2006;

� degli oneri relativi alla contrattazione decentrata previsti in euro 166.207,70 al netto di Irap ; le risorse destinate a contrattazione integrativa nel 2015 sono pari al 10,52% delle spese del macroaggregato 1.

L’organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell’articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale 2014-2016 siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall’articolo 39 della Legge n. 449/1997.

L’organo di revisione sottolinea che alla data odierna non è stato approvato un piano del fabbisogno del personale 2015-2017 in linea con il bilancio di previsione.



Limitazione spese di personale Per la determinazione del tetto di spesa si fa riferimento alla delibera della Giunta dell’Unione n.129 del 9.12.2010. Le spese di personale, come definite dall’art.1, comma 557 della Legge 296/2006, subiscono la seguente variazione: Anno 2011 euro 3.587.002,56 (det.n.200 del 14/03/2012) Anno 2012 euro 3.532.681,33 (det.n.409 del 13/04/2013) Anno 2013 euro 3.504.719,52 (det.n.729 del 10/07/2014) Media del triennio euro 3.541.467,80 Tetto di spesa accertamenti/impegni 2015 è provvisorio in quanto il servizio risorse umane dell’Unione non ha ancora redatto la determina definitiva in attesa del dato dei trasferimenti per l’Unione e della spesa da rimborsare al Comune di Russi per il costo del Segretario. La spesa annuale per il Segretario da finanziare è pari al 50% del costo totale e ammonta a euro 72.410,00. Limite tetto spesa personale provvisorio –Determinazione 1453 del 18/12/2014 euro 3.541.467,80 Partendo dal costo previsto nel macroaggregato 1 del bilancio e apportando le variazioni per somme stanziate nell’esercizio ma che verranno spese nell’esercizio successivo, oltre che ad altre variazioni si arriva a determinare un tetto di spesa per il Comune di Bagnacavallo pari a euro 1.384.509,26. Se a questo aggiungiamo la spesa per l’Unione attualmente considerata al pari di quella del 2014, euro 2.004.459,77, si arriva ad una spesa complessiva pari a euro 3.388.969,03 che rientra nel limite provvisorio sopra determinato.

Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza:

Rendiconto 2013 Pre-consuntivo

2014

Previsione

2015

det.n.729 del

10/7/14

det.n.207 del

12/3/15

spesa intervento 01 1.746.290,46 1.731.029,34 1.580.259,51

spese incluse nell'int.03 12.396,00 13.224,00 12.600,00

irap 103.971,22 103.365,14 106.488,99

altre spese incluse 54.914,84

Totale spese di personale 1.862.657,68 1.847.618,48 1.754.263,34

spese escluse 454.399,16 462.473,47 369.754,08

Spese soggette al limite (c. 557 ) 1.408.258,52 1.385.145,01 1.384.509,26

Spese correnti 8.989.606,26 11.455.902,38 12.494.615,95

Incidenza % su spese correnti 15,67% 12,09% 11,08%

Limitazione trattamento accessorio L’ammontare delle somme destinate al trattamento accessorio previste in bilancio non superano il corrispondente ammontare dell’esercizio 2010 ridotto annualmente in misura proporzionale all’eventuale riduzione del personale in servizio come disposto dal comma 2 bis dell’art. 9 del D.L. 78/2010.



Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 D.L. 25 giugno 2008, n. 112 – conv. nella Legge 133/2008) Il limite massimo per incarichi di collaborazione autonoma verrà approvato dal C.C. unitamente alla delibera di approvazione del bilancio 2015 e dovrà rispettare il limite stabilito dall’art. 14 del d.l.66/2014, non superando le seguenti percentuali della spesa di personale risultante dal conto annuale del 2012: 4,5% con spesa di personale pari o inferiore a 5 milioni di euro; 1,1% con spesa di personale superiore a 5 milioni di euro. I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite dalla Legge . L’Organo di revisione raccomanda all’ ente di dotarsi di un regolamento per gli incarichi di collaborazione autonoma sulla base delle disposizioni introdotte dall’art. 46 della Legge 133/2008 e trasmetterlo entro 30 giorni alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti. Si raccomanda all’ ente di pubblicare regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l’indicazione dei soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso. La mancata pubblicazione costituisce illecito disciplinare e determina responsabilità erariale.

Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi

In relazione ai vincoli posti dal patto di stabilità interno, dal piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle riduzioni di spesa disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010, di quelle dell’art. 1, comma 146 della Legge 24/12/2012 n. 228 e delle riduzioni di spesa disposte dai commi da 8 a 13 dell’art.47 della legge 66/2014, la previsione per l’anno 2015 è stata ridotta rispetto alla previsione definitiva per l’anno 2014 .

In particolare le previsioni per l’anno 2015 rispettano i seguenti limiti:

Tipologia spesa Rendiconto

2009

Riduzione

disposta

Limite Previsione

2015

sforamento

Studi e consulenze (1) 13.678,00 0,00 0,00 0,00

Relazioni pubbliche,convegni,mostre,

pubblicità e rappresentanza

108.579,62 80,00% 21.715,92 21.715,92 0,00

Sponsorizzazioni 100,00% 0,00 0,00 0,00

Missioni 11.500,00 50,00% 5.750,00 5.750,00

Formazione 11.224,54 50,00% 5.612,27 5.612,27 0,00

l’art.1, comma 5 del d.l. 101/2013 per l’anno 2015 pone il limite della spesa per studi e consulenze nel 75% di

quella sostenuta nel 2014; l’Ente non ha previsto spese per consulenze nel Bilancio 2015

La Corte costituzionale con sentenza 139/2012 e la Sezione Autonomie della Corte dei Conti con delibera 26 del 20/12/2013, hanno stabilito che deve essere rispettato il limite complessivo ed è consentito che lo stanziamento in bilancio fra le diverse tipologie avvenga in base alle necessità derivanti dalle attività istituzionali dell’ente.

Spese per autovetture (art.5 comma2 d.l. 95/2012)

L’ente deve rispettare il limite disposto dall’art. 5, comma 2 del d.l. 95/2012, non superando per l'acquisto, la manutenzione, il noleggio e l'esercizio di autovetture, nonché per l'acquisto di buoni taxi, il 30 per cento della spesa sostenuta nell'anno 2011 che era pari a euro 14.983,06. Restano escluse dalla limitazione la spesa per autovetture utilizzate per i servizi istituzionali di tutela dell'ordine e della sicurezza pubblica, per i servizi sociali e sanitari svolti per garantire i livelli essenziali di assistenza.



Limitazione incarichi in materia informatica

(legge n.228 del 24/12/2012, art.1 commi 146 e 147)

Gli enti locali dall’1/1/2013 possono conferire incarichi di consulenza in materia informatica solo in casi eccezionali, adeguatamente motivati, in cui occorra provvedere alla soluzione di problemi specifici connessi al funzionamento dei sistemi informatici. La violazione della disposizione di cui al presente comma è valutabile ai fini della responsabilità amministrativa e disciplinare dei dirigenti.

Trasferimenti correnti

In relazione ai vincoli posti dal patto di stabilità interno, l’incremento della spesa rispetto all’esercizio 2015 è stato contenuto nella misura del 1,23%.

Trasferimenti all'Unione

Missioni di parte corrente PREVISIONE 2015 PREVISIONE 2016 PREVISIONE 2017

Servizi istituzionali generali e di gestione 936.019,80 873.092,33 832.992,33

Ordine pubblico e sicurezza 548.728,33 533.290,46 533.290,46

Istruzione e diritto allo studio 873.943,82 825.164,86 790.246,46

Tutela e valorizzazione dei beni e delle attività produttive 267,55 267,55 267,55

Politiche giovanili, sport e tempo libero 14.453,94 14.453,94 14.453,94

Turismo 22.986,44 21.361,40 21.361,40

Assetto del territorio ed edilizia abitativa 237.082,48 229.025,38 229.025,38

Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 127.182,35 127.182,35 127.182,35

Soccorso civile 5.751,70 5.751,70 5.751,70

Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 1.313.920,37 1.297.669,98 1.297.669,98

Sviluppo economico e competitività 71.013,66 35.180,66 35.180,66

Totale per missioni di parte corrente 4.151.350,44 3.962.440,61 3.887.422,21

Nella previsione dei trasferimenti ad enti è stato verificato il rispetto di quanto disposto dall’art.6, comma 2 del D.L. 78/2010, sulla partecipazione onorifica agli organi collegiali anche amministrativi .

Altre spese correnti Tra le altre spese correnti si evidenziano :

• Il fondo di riserva per €. 217.236,61 che costituisce in sede di bilancio di previsione una disponibilità di spesa indistinta che se non viene utilizzata a fine anno si azzera ;

La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti previsti dall’articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 1,74 % delle spese correnti.

Nella consistenza del fondo di riserva è stata considerata anche la somma di euro 150.000,00 relativa alla parte di donazione già incassata ma non ancora spesa.

• Il Fondo crediti di dubbia esigibilità per €. 305.000 costituito da somme che vanno a

copertura di eventuali rischi di incasso nell’esercizio ma che non sono impegnate ; Il dettaglio è il seguente: Sanzioni al codice della strada euro 126.000,00 Accertamenti tributari euro 109.000,00 Tari euro 70.000,00



La previsione di accantonamento per il 2016 è di euro 313.100,00 Il dettaglio è il seguente: Sanzioni al codice della strada euro 126.000,00 Accertamenti tributari euro 117.100,00 Tari euro 70.000,00

La previsione di accantonamento per il 2017 è di euro 321.200,00

Il dettaglio è il seguente: Sanzioni al codice della strada euro 126.000,00 Accertamenti tributari euro 125.200,00 Tari euro 70.000,00

- Altre spese correnti per €. 250.000 stanziate in spesa ed in entrata nel 2015 per

consentire la gestione delle fatture in “split payment” .

Spese in c/capitale - Titolo II°

L’ammontare della spesa in conto capitale, pari a euro 7.516.614,33, è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto 5 delle verifiche degli equilibri.

Fonti di finanziamento spese in conto capitale Previsione 2015 Previsione 2016 Previsione 2017

Risorse correnti -

Avanzo 1.606.500,00

Oneri di urbanizzazione 619.086,01 213.000,00 195.000,00

Alienazione di beni immobili 150.000,00

Alienazione di terreni e giacimenti 72.000,00 1.400.000,00

Aree cimiteriali 120.000,00 100.000,00

Trasf. di capitale dallo Stato 100.000,00

Trasf. Regione 1.385.682,79 140.000,00 700.000,00

Trasferimenti di capitale da imprese 900.000,00

Trasf. Provincia 250.000,00

Altri trasferimenti 200.000,00 100.000,00

Trasferimenti di capitale da famiglie -

Mutui 50.000,00 2.500.000,00 508.000,00

Totale 5.453.268,80 4.453.000,00 1.403.000,00

Fonti di finanziamento spese in conto capitale Previsione 2015 Previsione 2016 Previsione 2017

Risorse proprie 2.567.586,01 1.713.000,00 195.000,00

Risorse trasferite 2.835.682,79 240.000,00 700.000,00

Indebitamento 50.000,00 2.500.000,00 508.000,00

Totale 5.453.268,80 4.453.000,00 1.403.000,00

Risorse proprie % 47,08% 38,47% 13,90%

Risorse trasferite % 52,00% 5,39% 49,89%

Indebitamento % 0,92% 56,14% 36,21%

Articolazione del finanziamento Previsione 2015 Previsione 2016 Previsione 2017

Totale titolo II 7.516.614,33 8.373.768,80 3.753.000,00



Spesa in conto capitale

Somme stanziate,finanziate e spese nell’esercizio 1.532.500,00 2.103.000,00 1.403.000,00 Somme stanziate e finanziate nell’esercizio ,ma spese negli esercizi successivi 3.920.768,80 2.350.000,00 -

Risorse dell'esercizio 5.453.268,80 4.453.000,00 1.403.000,00 FPV Somme stanziate,finanziate e spese nell’esercizio 2.063.345,53 3.920.768,80 2.350.000,00 FPV somme stanziate nell’esercizio, finanziate nell’esercizio precedente e spese negli esercizi successivi - - -

Fondo pluriennale vincolato 2.063.345,53 3.920.768,80 2.350.000,00

Totale 7.516.614,33 8.373.768,80 3.753.000,00

Finanziamento spese investimento con Indebitamento Le spese d’investimento previste nel 2015 sono finanziate con nuovo indebitamento pari a euro 50.000,00. Le spese d’investimento previste nel 2016 sono finanziate con nuovo indebitamento pari a euro 2.500.000,00. Le spese d’investimento previste nel 2017 sono finanziate con nuovo indebitamento pari a euro 508.000,00.

Investimenti senza esborsi finanziari Non sono programmati per l’anno 2015 altri investimenti senza esborso finanziario.

L’ente non intende acquisire beni con contratto di locazione finanziaria.

Proventi da alienazioni immobiliari L’articolo 56 bis, comma 11 del Dl 69/2013 obbliga gli enti a destinare il 10% dei proventi netti da alienazione al fondo ammortamento dei titoli di stato. Le modalità attuative saranno disposte con decreto nel frattempo occorre destinare il 10% della entrata ad impegno nel titolo II della spesa o vincolare una parte dell’avanzo d’amministrazione. L’Organo di Revisione invita l’Ente a fronte della previsione di entrata per cessione di immobili pari a euro 222.000,00 a rispettare tale obbligo di destinazione con una variazione al bilancio alla prima occasione utile.

Limitazione acquisto immobili Non è prevista nell’anno 2015 spesa per acquisto immobili . Il limite a tale spesa è disposto dall’art.1, comma 138 della Legge 24/12/2012 n.228. Limitazione acquisto mobili e arredi

Non è prevista spesa nell’anno 2015 per acquisto mobili e arredi.

Il limite a tale spesa è disposto dall’art.1, comma 141 della Legge 24/12/2012 n.228.Negli anni 2013, 2014 e 2015 gli enti locali non possono effettuare spese di ammontare superiore al 20 per cento della spesa sostenuta in media negli anni 2010 e 2011 per l'acquisto di mobili e arredi, salvo che l'acquisto sia funzionale alla riduzione delle spese, connesse alla conduzione degli immobili. In tal caso il collegio dei revisori dei conti o l'ufficio centrale di bilancio verifica preventivamente i risparmi realizzabili, che devono essere superiori alla minore spesa derivante dall'attuazione della limitazione di cui sopra. La violazione della presente disposizione è valutabile ai fini della responsabilità amministrativa e disciplinare dei dirigenti.)

La media del costo 2010/2011 sostenuta dall’ente per l’acquisto di mobili e arredi è apri a euro 7.031,44 e di conseguenza il limite di spesa per il 2015 è pari a euro 1.406,29



ORGANISMI PARTECIPATI



L’elenco delle società partecipate è l’allegato 3 alla Nota Integrativa.

Nel corso del 2014 l’ente non ha provveduto ad esternalizzare nuovi servizi pubblici locali salvo confermare l’esternalizzazione del servizio di gestione dell’edilizia residenziale sociale con C.C. n.70 del 20.12.2013.

Per l’anno 2015, l’ente non prevede di esternalizzare nuovi servizi pubblici locali.

Nelle previsioni si è tenuto conto del divieto disposto dall’art.6, comma 19 del D.L. 78/2010, di apporti finanziari a favore di società partecipate che abbiano registrato per tre esercizi consecutivi perdite di esercizio o che abbiano utilizzato riserve disponibili per il ripiano di perdite anche infrannuali.

Le società che hanno registrato perdite per tre esercizi consecutivi o che hanno utilizzato riserve disponibili per il ripiano di perdite anche infrannuali sono le seguenti:

� Società TEAM LUGO SRL della quale l’ente detiene una quota pari al 17,8760% del capitale sociale.

Tutti gli organismi partecipati hanno approvato il bilancio d’esercizio al 31/12/2013 .

Non vi sono organismi partecipati che nell’ultimo bilancio approvato presentano perdite che richiedono gli interventi di cui all’art. 2447 del codice civile, salvo segnalare che la STEPRA Società Consortile a r.l. , della quale l’Ente possiede una partecipazione pari al 0,0443% ,nel corso del 2013 ha avviato la procedura di liquidazione.

L’Ente non possiede partecipazioni totalitarie e/o di controllo in aziende,istituzioni e società di capitale.

L’Ente non dispone alla data odierna di informazioni sugli organismi partecipati che facciano presupporre finanziamenti aggiuntivi da parte dell’ente per assicurare l’equilibrio economico.

Alla data odierna risultano possedute le seguenti partecipazioni in organismi e società :

Organismo partecipato % di partecipazione al Capitale

sociale Romagna Acque Società delle Fonti S.p.a. 1,2779%

La Romagnola Promotion S.r.l.

8,00% Banca Popolare Etica Soc.Coop. per azioni 0,0045%

STEPRA Società Consortile a r.l.

0,0443% ASP della Bassa Romagna 28,760% Start Romagna S.p.a. 0,0903% Delta 2000 Società Consortile a r.l. 0,8534% TEAM Srl Lugo 17,8760%

HERA S.p.a. 0,05327% AMBRA S.r.l. 3,710% ACER RAVENNA 3,400% LEPIDA S.p.a. 0,0028%

Angelo Pescarini-Scuola Arti e Mestieri Soc.Consortile a R.L.

4,640%

L’ente fa parte dell’Unione dei Comuni della Bassa Romagna.

Piano operativo di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni

L’ente ha approvato con delibera di Giunta entro il 31/3/2015 ai sensi del comma 612 dell’art.1 della legge 190/2014, un piano operativo, corredato da relazione tecnica, di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societarie direttamente o indirettamente possedute, indicando le modalità, i tempi di attuazione ed il dettaglio dei risparmi da conseguire. Tale piano con unita relazione , verrà sottoposto all’approvazione del C.C. e dovrà essere trasmesso alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti e pubblicato nel sito internet dell’ente.



Tit. 4 - Rimborso di prestiti e

indebitamento

Limiti capacità di indebitamento

L’ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese d’investimento risulta compatibile per l’anno 2015 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall’articolo 204 del TUEL come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto.

L’importo annuale degli interessi sommato a quello dei prestiti ( mutui, prestiti obbligazionari ed apertura di credito) precedenti assunti ed a quello derivante dalle garanzie prestate ai sensi dell’art.207 del TUEL, al netto dei contributi statali e regionali in conto interessi non deve superare il 10% delle entrate relative ai primi tre titoli (primi due titoli per le comunità montane) del rendiconto del penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l’assunzione del prestito. Ai sensi dell’art. 119 della Costituzione e dell’art. 30, comma 15, della Legge n. 289/02 sussiste il divieto per gli enti di indebitarsi per finanziare spese diverse da quelle di investimento. La definizione di indebitamento e delle spese di investimento finanziabili con lo stesso, sono contenute nell’art. 3, commi da 16 a 21 della Legge 350/2003.

Il comma 539 dell’art.1 della legge 190/2014 aumenta al 10% la percentuale degli interessi passivi sulle entrate correnti.

Verifica della capacità di indebitamento

Entrate correnti (Titoli I, II, III) Rendiconto 2013 Euro 11.119.095,51

Limite di impegno di spesa per interessi passivi 10,00% Euro 1.111.909,55

Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti Euro 195.018,00

Incidenza percentuale sulle entrate correnti % 1,75%

Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui Euro 916.891,55

Anticipazioni di cassa

Entrate correnti (Titolo I, II, III) Euro 13.254.847,31

Anticipazione di cassa Euro 2.700.000,00

Percentuale 20,37%

Fino al 31/12/2015 la percentuale massima della anticipazione di cassa sulle entrate correnti è stabilita nella misura del 35% ai sensi dell’art.2, comma 3 bis del d.l. n.4/2014.

Non ci sono interessi passivi 2015 relativi alle operazioni di indebitamento garantite con fidejussione rilasciata dall’ente ai sensi dell’art. 207 del TUEL in quanto l’unica Fideiussione passiva concessa dall’ente è a garanzia del pagamento per l’esecuzione dei lavori Italgas ed è stata rilasciata dal Tesoriere senza costi nell’ambito della convenzione di Tesoreria.

L’incidenza degli interessi passivi, sulle entrate correnti del penultimo rendiconto precedente o su quelle previste è così prevista in relazione anche ai limiti di cui al citato art. 204 del TUEL;

incidenza interessi passivi su entrate correnti 2015 2016 2017

Interessi passivi 195.018,00 195.018,00 172.084,00

entrate correnti penultimo anno prec.11.119.095,51 13.974.958,66 13.254.847,31

% su entrate correnti 1,75% 1,40% 1,30%



Interessi passivi e oneri finanziari diversi

La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi, pari a euro 195.018,00, è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal responsabile del servizio finanziario dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutt’oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall’articolo 204 del TUEL come modificato dall’art.8 della Legge 183/2011.

L’indebitamento dell’ente subisce la seguente evoluzione:

Anno 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Residuo debito (+) 14.096.704,19 13.484.204,45 12.641.834,30 11.257.649,70 9.514.897,14 10.649.093,14

Nuovi prestiti (+) 1.807.253,94 620.000,00 50.000,00 2.500.000,00 508.000,00

Prestiti rimborsati (-) 2.419.753,68 1.462.370,15 1.384.184,60 1.792.752,56 1.365.804,00 1.508.320,00

Estinzioni anticipate (-)

Altre variazioni +/-

Totale fine anno 18.323.711,81 15.566.574,60 14.026.018,90 13.100.402,26 13.380.701,14 12.665.413,14

Nr. Abitanti al 31/12 16.785,00 16.724,00 16.747,00 16.747,00 16.747,00 16.747,00

Debito medio per abitante 1.091,68 930,80 837,53 782,26 799,00 756,28

In merito all’entità del debito medio per abitante in relazione alla riduzione dello stesso prevista dal comma 3 dell’art.8, della Legge 183/2011, si evidenzia che è inferiore alla media nazionale del debito pro-capite di ciascun cittadino che gli deriva dal debito della propria Regione (tutte le Regioni, a Statuto ordinario e speciale) che è di 884 euro.

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione:

Anno 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Oneri finanziari 318.608,61 9.436,25 183.538,74 195.018,00 195.018,00 172.084,00

Quota capitale 2.419.753,68 1.462.370,15 1.384.184,60 1.792.752,56 1.365.804,00 1.508.320,00

Totale fine anno 2.738.362,29 1.471.806,40 1.567.723,34 1.987.770,56 1.560.822,00 1.680.404,00



Anticipazioni di liquidità Cassa Depositi e Prestiti per pagare debiti L’ente non ha fatto ricorso alla Cassa Depositi e Prestiti Spa, ai sensi del comma 13 dell’art.1 del D.L. 35/2012, in deroga agli articoli 42, 203 e 204 del Tuel.

STRUMENTI FINANZIARI ANCHE DERIVATI L’ente non ha in corso contratti relativi a strumenti finanziari anche derivati e non ha in previsione di ricorrere a tali strumenti. CONTRATTI DI LEASING L’ente non ha in corso contratti di locazione finanziaria e non ha in previsione di ricorrere a tale forma di indebitamento.

Rinegoziazione mutui e altre norme sull’indebitamento

il comma 537 dell’art.1 della legge 190/2014 dispone che la durata della rinegoziazione, relative a passività esistenti già oggetto di rinegoziazione, non può superare i trenta anni dalla data del loro perfezionamento.



OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI



L’organo di revisione a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti considera:

a) Riguardo alle previsioni parte corrente anno 2015 1) Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base: - delle risultanze del rendiconto 2013 e del preconsuntivo 2014; - della ricognizione dello stato di attuazione dei programmi e salvaguardia degli equilibri

effettuata ai sensi dell'art. 193 del TUEL; - del bilancio 2013 delle aziende speciali, consorzi, istituzioni e società partecipate; - della valutazione del gettito effettivamente accertabile per i diversi cespiti d’entrata; - degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano

giuridicamente l’ente; - degli effetti derivanti dalla manovra finanziaria che l’ente ha attuato sulle entrate e sulle

spese; - dei vincoli sulle spese e riduzioni dei trasferimenti erariali; - dei vincoli disposti per il rispetto del patto di stabilità interno e delle norme relative al

concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica; SI EVIDENZIA E SI SOTTOLINEA che l’equilibrio è rispettato in bilancio con la previsione di entrate di natura straordinaria per il finanziamento della gestione corrente per euro 1.434.366,00. Tali entrate dovranno essere costantemente monitorate al fine di adottare immediati provvedimenti di riequilibrio nel caso si manifestassero in misura non congrua rispetto alle previsioni. L’articolo 56 bis, comma 11 del Dl 69/2013 obbliga gli enti a destinare il 10% dei proventi netti da alienazione al fondo ammortamento dei titoli di stato e L’Organo di Revisione invita l’Ente a fronte della previsione di entrata 2015 per cessione di immobili a rispettare l’obbligo di destinazione con una variazione al bilancio alla prima occasione utile.

b) Riguardo alle previsioni parte corrente pluriennali Attendibili e congrue le previsioni contenute nel bilancio pluriennale in quanto rilevano:

- i riflessi delle decisioni già prese e di quelle da effettuare descritte nella relazione previsionale e programmatica e nel programma triennale del fabbisogno di personale;

- gli oneri indotti delle spese in conto capitale;

- gli oneri derivanti dalle assunzioni di prestiti.

SI EVIDENZIA E SI SOTTOLINEA una assoluta necessità di reperire entrate al fine di contribuire al raggiungimento degli equilibri strutturali di bilancio negli anni 2016 e 2017. Per l’anno 2016 si quantificano in euro 630.000,00 circa le risorse annue da finanziare e per l’anno 2017 in euro 850.000,00.

c) Riguardo alle previsioni per investimenti Conforme la previsione dei mezzi di copertura finanziaria e delle spese per investimenti, all’elenco annuale degli interventi ed al programma triennale dei lavori pubblici, allegati al bilancio. Coerente la previsione di spesa per investimenti con il piano triennale dei lavori pubblici e la programmazione dei pagamenti, ritenendo che la realizzazione degli interventi previsti per l’anno 2015 sarà possibile a condizione che siano concretamente reperite le fonti di finanziamento necessarie. a) Riguardo agli obiettivi di finanza pubblica (patto di stabilità)

Con le previsioni contenute nello schema di bilancio, l’ente può conseguire negli anni 2015, 2016 e 2017, gli obiettivi di finanza pubblica.



e) Salvaguardia equilibri In sede di salvaguardia degli equilibri sarà possibile modificare le tariffe ed aliquote dei tributi di propria competenza in deroga all’art.1, comma 169 della Legge 296/2006. In sede di salvaguardia degli equilibri i proventi di alienazione potranno essere utilizzati solo per ripristinare gli equilibri di parte capitale. f) Obbligo di pubblicazione L’ente deve rispettare l’obbligo di pubblicazione stabilito dagli artt. 29 e 33 del d.lgs. 14/3/2013 n.33: - del bilancio e documenti allegati, nonché in forma sintetica, aggregata e semplificata entro 30 giorni dall’adozione -dei dati relativi alle entrate e alla spesa del bilancio di previsione in formato tabellare aperto secondo lo schema definito con Dpcm 22/9/2014; -degli indicatori dei propri tempi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture con cadenza trimestrale secondo lo schema tipo definito con Dpcm 22/9/2014. g) Utilizzo avanzo d’amministrazione non vincolato Come indicato nel principio contabile applicato alla contabilità finanziaria allegato al dlgs. 118/2011, la quota libera del risultato di amministrazione può essere utilizzata con il bilancio di previsione o con provvedimento di variazione di bilancio, solo a seguito dell’approvazione del rendiconto, per le finalità di seguito indicate in ordine di priorità:

a) per la copertura dei debiti fuori bilancio; b) per i provvedimenti necessari per la salvaguardia degli equilibri di bilancio (per gli enti

locali previsti dall'articolo 193 del TUEL) ove non possa provvedersi con mezzi ordinari;

c) per il finanziamento di spese di investimento; d) per il finanziamento delle spese correnti a carattere non permanente; e) per l’estinzione anticipata dei prestiti.

h) Regolamento per la disciplina degli incarichi esterni L’Organo di revisione raccomanda all’ ente di dotarsi di un regolamento per gli incarichi di collaborazione autonoma sulla base delle disposizioni introdotte dall’art. 46 della Legge 133/2008 e trasmetterlo entro 30 giorni alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti. Si raccomanda all’ ente di pubblicare regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l’indicazione dei soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso. La mancata pubblicazione costituisce illecito disciplinare e determina responsabilità erariale.

i) Regolamento di contabilità e di funzionamento Servizi economato Il regolamento di contabilità attualmente adottato dall’Ente, approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n.69 del 27.06.1996, non è più idoneo a rappresentare le esigenze di servizio e funzionamento dell’Ente ed i dettati normativi in vigore, ed il Collegio invita l’ente ad un opportuno aggiornamento in tempi brevi; Il regolamento per il funzionamento dei Servizi di economato attualmente adottato dall’Ente, approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n.89 del 31.03.1989, non è più idoneo a rappresentare le esigenze di servizio e funzionamento dell’Ente ed i dettati normativi in vigore, ed il Collegio invita l’ente ad un opportuno aggiornamento in tempi brevi.



CONCLUSIONI

In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l’articolo 239 del TUEL e tenuto conto:

� del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario

� delle variazioni rispetto all’anno precedente

l’organo di revisione:

- ha verificato che il bilancio è stato redatto nell’osservanza delle norme di Legge, dello statuto dell’ente, del regolamento di contabilità, dei principi previsti dall’articolo 162 del TUEL, dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1 degli enti locali;

- ha rilevato la coerenza interna, la congruità e l’attendibilità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti;

- ha rilevato la coerenza esterna ed in particolare la possibilità con le previsioni proposte di rispettare i limiti disposti per il patto di stabilità e delle norme relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica

ed esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2015 invitando l’ente a tener conto delle osservazioni e suggerimenti contenuti nella presente relazione.

Bagnacavallo, 13 aprile 2015

L’ORGANO DI REVISIONE

MARINA CHIARAVALLI

MONICA BERTONI

SIMONETTA ZUFFI

BILANCIO DI PREVISIONE 2015-2017 - Comune di Bagnacavallo · relativa al bilancio di previsione per...

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