1

Analisi dell’incidenza

Incidenza delle imposte

• Imposte sul consumo (domanda)• Imposte sulla produzione (offerta)• Imposte sul reddito

2

Imposte sul consumo

• Imposta specifica: somma applicata ad ogni unità di bene scambiato/consumato

• Imposta ad valorem: percentuale applicata al prezzo del bene

( )€0,10

G T Q

G Q

= ⋅= ⋅

( )0,20

G t P

G P

= ⋅= ⋅

Effetto di un’imposta specifica

Ammontare T dell’imposta specifica

P

Q O

Domanda

( )

prima dell'imposta

dopo l'imposta

P a bQ

P T a bQ

P a T bQ

= −+ = −= − −

3

fig

Effetto di un’imposta ad valorem

S

P

Q O

(1 ) (1 )

P a bQ

P Pt a bQ

a bP Q

t t

= −+ = −

= −+ +

D

Effetto di un’imposta specifica

Ammontare T dell’imposta specifica

P

Q O

Offerta( )

prima dell'imposta

dopo l'imposta

P c dQ

P c dQ

P c T dQ

= − += − += − + +

4

Analisi dell’incidenza

Effetto delle impostein concorrenza perfetta

S

P

Q O

P1

Q1

D

5

Imposta specifica

• Supponiamo che un’imposta specifica sia fatta gravare sui produttori

• L’imposta ha lo stesso effetto di un incremento del costo marginale di produzione

CMg c dQ

CMg c dQ T

= += + +

1P

T

1q2q

Effetto sul singolo produttore

6

S + imposta specifica

S

O

P1 + T

P1

Q1

D

P

Q

Effetto dell’imposta

• I produttori dopo l’imposta richiedono un prezzo più alto per produrre la stessa quantità prodotta prima dell’imposta

• (oppure) I produttori dopo l’imposta sono disposti a produrre una quantità inferiore al vecchio prezzo

7

S + imposta specifica

S

O

P1

P2

Q1Q2

D

P

Q

2P T−

Onere dell’imposta

• Nel nuovo equilibrio i consumatori pagano un prezzo più elevato, , quindi non vi è completa traslazione dell’imposta

• L’incremento di prezzo misura la parte dell’imposta che viene traslata sui consumatori

( )2 1 2P P Q−

2 1P P T< +

8

S + imposta specifica

S

O

P1

P2

Q1Q2

D

P

Q

2P T−

Effetto dell’imposta

• Nel nuovo equilibrio i produttori ricevono un prezzo lordo , pagano l’imposta T e quindi trattengono un prezzo netto pari a

• Il gettito totale è

2P

2P T−

2T Q⋅

9

S + imposta specifica

S

O

P1

P2

Q1Q2

D

P

Q

2P T−Quota a carico dei produttori

Equivalenza • Gli effetti di una imposta possono essere

visti o come spostamento verso il basso della curva di domanda o come spostamento verso l’alto della curva di offerta

• A parità di imposta, l’effetto economico è il medesimo, sia che l’imposta sia posta a carico dei consumatori, sia che l’imposta sia messa a carico dei produttori

10

Imposta specifica a carico dei consumatori

• Partendo dal medesimo equilibrio di mercato, supponiamo che il governo metta l’imposta formalmente a carico dei consumatori

• All’atto dell’acquisto, il consumatore pagherà il bene il prezzo più l’imposta specifica T

S

P

Q O

P1

Q1

D

11

S

P

Q O

P1

Q1

D

P2

P2+T

Q2

Il consumatore paga P2 + TIl produttore riceve P2

Equivalenza

S’

S

O

P1

Q1

D

P

Q Q2

PS

D’

PD

12

Equivalenza

• Nel caso di imposta applicata sui produttori, essi riceveranno il nuovo prezzo PS, pagheranno l’imposta, e terranno

PS – T = PD

• Nel caso di imposta applicata sui consumatori, essi pagheranno PD ai produttori e T allo stato, in totale

PD + T = PS

Imposta ad valorem

S

P

Q O

D

1P

2P

( )2 1P t+

2P

( )2 1P t+

1Q2Q

13

Equivalenza 2

• Un’imposta ad valorem è equivalente ad una imposta specifica T nel senso che produce i medesimi effetti sul mercato (a parità di gettito)

• L’effetto dell’imposta, in un mercato concorrenziale, dipende dalla differenza calcolata nel nuovo equilibrio tra il prezzo pagato dai consumatori ed il prezzo ricevuto dai produttori (cuneo tra i prezzi)

tP

Analisi dell’incidenza

Effetti delle elasticità:chi sopporta l’onere dell’imposta

in misura maggiore?

14

Caso della domanda rigida

S

O

P1

Q1

D

P

Q

Caso della domanda rigidaS + imposta specifica

S

O

P1

Q1

D

P

Q

15

Caso della domanda rigida

S + imposta specifica

S

O

P1

P2

Q2 Q1

D

P

Q

Caso della domanda rigida

S + imposta specifica

S

O

P1

P2

Q2

D

Quota deiconsumatori

Quota deiconsumatori

P

Q Q1

16

fig

Caso della domanda rigida

S + imposta specifica

S

O

P2 - T

P1

P2

Q2 Q1

D

Quota deiconsumatori

Quota deiconsumatori

produttoriproduttori

P

Q

S + imposta specifica

S

O

P1

P2

Q2 Q1

D

Caso della domanda elasticaP

Q

17

S + imposta specifica

S

O

P1

P2

Q2 Q1

D

consumatoriconsumatori

Caso della domanda elasticaP

Q

S + imposta specifica

S

O

P2 - T

P1

P2

Q2 Q1

D

consumatoriconsumatori

produttoriproduttori

Caso della domanda elasticaP

Q

18

Offerta rigidaS + imposta specifica

S

O

P1

Q1

D

P

Q

S + imposta specifica

S

O

P1

P2

Q2 Q1

D

P

Q

Offerta rigida

19

S + imposta specifica

S

O

P1

P2

Q2 Q1

D

P

Q

consumatoreconsumatore

Offerta rigida

S + imposta specifica

S

O

P2 - T

P1

P2

Q2 Q1

D

P

Q

consumatoreconsumatore

produttoreproduttore

Offerta rigida

20

Offerta elasticaS + imposta specificaP

Q O

P1

Q1

D

S

Offerta elasticaS + imposta specificaP

Q O

P1

P2

Q2 Q1

D

S

21

Offerta elasticaS + imposta specificaP

Q O

P1

P2

Q2 Q1

D

Sconsumatoreconsumatore

Offerta elasticaS + imposta specificaP

Q O

P2 - T

P1

P2

Q2 Q1

D

Sconsumatoreconsumatore

produttoreproduttore

22

Traslazione dell’imposta

Monopolio

Traslazione dell’imposta nel monopolio

• Supponiamo che l’imposta specifica T venga applicata al monopolista

• Nuovi costi MC + T• La funzione di costo marginale si sposta

verso l’alto• Troviamo un nuovo equilibrio MR = MC• La quantità prodotta si riduce• Il prezzo aumenta

23

Il caso del monopolioP

Q

MR

CMg

q1

P1

AR=D

Il caso del monopolioP

Q

AR=DMR

CMg

CMg+T

q1

P1

q2

P2

24

Il caso del monopolioP

Q

AR=DMR

CMg

CMg+T

q1

P1

q2

P2

consumatori

I consumatori subiscono

un aumento del prezzo

Come si ripartisce l’imposta T

2

2

2

22

2

2

T

P a bQ

MR a bQ

MC c T

a c TMR MC a bQ c T Q

ba c T

P a bb

a c T

= −= −= +

− −= → − = + → =

− −= −

+ +=

25

Calcolo la variazione di P

2 1

1

2 2 2

a c T a cP P T

+ + +− = − =

• In presenza di domanda lineare, l’onere dell’imposta si divide a metà tra produttori e consumatori

Imposta ad valorem

• In monopolio l’imposta ad valorem modifica la curva di domanda e quella del ricavo marginale

• Dopo l’imposta la quantità ottima del monopolista si riduce ed il prezzo aumenta

26

Imposta ad valoremP

Q

MR

CMg

q1

P1

AR=Dq2

P2

Imposta ad valoremP

Q

MR

CMg

AR=Dq2

P2

( )

2

2

spesa tot del consumatore

prezzo ricevuto dal monopolista al netto di t

1S

S

P

P

P P t

=== +

PS

27

Incidenza dell’imposta ad valorem in monopolio

• L’onere dell’imposta non si ripartisce uniformemente tra produttori e consumatori

• L’imposta specifica e ad valorem non sono equivalenti in monopolio (a parità di gettito generano un equilibrio diverso, mentre a parità di equilibrio l’imposta ad valorem genera un maggiore gettito)

Teoria dell’Incidenza

Incidenza dell’imposta sul reddito da lavoro

28

Offerta di lavoro elastica

O

Sal

ario

Quantità di lavoro

S

D

W1

Q1

Offerta di lavoro elastica

O

Sal

ario

Quantità di lavoro

S

D

W1

Q1

S + tax

29

O

Quantità di lavoro

S

D

S + tax

W1

Q1

W2

Q2

Sal

ario

O

Sal

ario

Quantità di lavoro

S

D

S + tax

W1

Q1

W2

Q2

W2 - tax

30

O

Sal

ario

Quantità di lavoro

S

D

S + tax

W1

Q1

W2

Q2

W2 - tax A

A: quota del lavoratore

O

Sal

ario

Quantità di lavoro

S

D

S + tax

W1

Q1

W2

Q2

W2 - tax

B

A B: quota dell’impresa

A: quota del lavoratore