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Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009 1
Un piccolo grande businessUn piccolo grande business
LemonNic SrlLemonNic Srl
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Il giocoIl gioco
• Il protagonista: un ragazzino intraprendente di 8 anni –noto agli amici come Nic
• Il contesto: una scuola elementare con vicino un bel parco giochi
• L’idea: vendere limonate ai bambini all’uscita da scuola
• La LemonNic srl• Capitale di rischio: 11 €• Periodo di test: 11 giorni
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Le regole del giocoLe regole del gioco
• Seguiremo le attività di Nic per 11 giorni
• Alla fine di ogni giorno cercheremo di ricostruire la situazione della LemonNic in termini di:
• Stato PatrimonialeStato Patrimoniale
• Conto Economico Conto Economico
• Schema di Cash FlowSchema di Cash Flow
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Giorno 0Giorno 0
• Nic fonda la sua società e versa 11€ come capitale sociale
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Giorno 0
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 11 CAPITALE SOCIALE 11
11 11
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €VERSAMENTO CS 11
0 11
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 1Giorno 1
• Nic compra da sua mamma una caraffa di limonata per 7 € e la paga subito.
• La caraffa contiene abbastanza bibita per 10 bicchieri e Nic decide di vendere un bicchiere ad 1 €
• Nic chiede in prestito a papà il tavolo da picnic e i bicchieri di plastica del campeggio e si piazza di fianco allo scivolo. Nel giro di 1 ora ha esaurito la caraffa e ha incassato 10 €
• Soddisfatto torna a casa a fare i conti
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Giorno 1
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 14 CAPITALE SOCIALE 11
UTILE 3
14 14
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 10 ENTRATE 10COSTI -7 USCITE -7
3 3
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 2Giorno 2
• Nic ricorda che il giorno prima molti ragazzini avrebbero voluto bere la limonata ma non avevano con sé il denaro.
• Decide quindi di consentire ai ragazzi di pagare il giorno successivo.
• Compra quindi 2 caraffe di succo alla mamma e porta con sé un quaderno dove annotare i crediti, salvo diversa indicazione da adesso in poi i ragazzi pagheranno la limonata il giorno successivo.
• Anche il secondo giorno vende tutta la limonata: 15 ragazzini pagano subito e 5 si impegnano a farlo il giorno successivo.
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Giorno 2
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 15 CAPITALE SOCIALE 11CREDITI COMMERCIALI 5 UTILE PORTATO A NUOVO 3
UTILE 6
20 20
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 20 ENTRATE 15COSTI -14 USCITE 14
6 1
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 3Giorno 3
• E’ una giornata caldissima e Nic realizza che potrebbe vendere un mucchio di limonata.
• Ha però in cassa solo 15 €. Chiede quindi alla mamma 5 caraffe di succo e la possibilità di pagare il giorno successivo. La mamma, un angelo, acconsente. D’ora in avanti Nic pagherà sempre il succo il giorno dopo.
• Quel pomeriggio Nic riscuote tutti i crediti del giorno precedente e vende 50 bicchieri di limonata!
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Giorno 3
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 20 CAPITALE SOCIALE 11CREDITI COMMERCIALI 50 UTILE PORTATO A NUOVO 9
UTILE 15DEBITI COMMERCIALI 35
70 70
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 50 ENTRATE 5COSTI -35 USCITE 0
15 5
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 4Giorno 4
• Il papà di Nic comincia a irritarsi: tutte le sere deve pulire il tavolo da picnic e i bicchieri utilizzati. Decide di far pagare a suo figlio 10 € al giorno in contanti per l’utilizzo di tavolo e bicchieri.
• Nic, suo malgrado, acconsente e spera di farcela lo stesso. Per quel giorno decide di comprare 4 caraffe dalla mamma. Si ricorda inoltre di pagarle il debito del giorno precedente.
• Quel pomeriggio ancora una volta vende tutto il succo e riscuote tutti i suoi crediti.
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Giorno 4
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 25 CAPITALE SOCIALE 11CREDITI COMMERCIALI 40 UTILE PORTATO A NUOVO 24
UTILE 2DEBITI COMMERCIALI 28
65 65
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 40 ENTRATE 50COSTI -28 USCITE - SUCCO -35AFFITTO -10 USCITE - AFFITTO -10
2 5
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 5
• E’ venerdì. La mamma di Nic comunica che nel week end non potrà preparare il succo di limonata per la LemonNic.
• E’ però disponibile a produrre oggi una maggiore quantità e consentire a Nic di tenerla in frigo senza costi aggiuntivi.
• Si aspetta comunque di essere pagata sabato.• Nic fa alcune previsioni e sperando nel bel tempo e nel
week end ordina 15 caraffe.• Nic oggi vende 5 caraffe e riscuote tutti i crediti del
giorno precedente.
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Giorno 5
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 27 CAPITALE SOCIALE 11CREDITI COMMERCIALI 50 UTILE PORTATO A NUOVO 26SCORTE 70 UTILE 5
DEBITI COMMERCIALI 105
147 147
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 50 ENTRATE 40ACQUISTO MP -105 USCITE - SUCCO -28DELTA SCORTE PF 70 USCITE - AFFITTO -10AFFITTO -10
5 2
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 6
• Sabato mattina Nic deve affrontare un problema rilevante: ha un debito con sua mamma di 105 €, ma in cassa non ha abbastanza soldi!!
• Non vuole deluderla e non vuole neanche chiederle una dilazione …chiede quindi alla sorella maggiore - Giulia - un prestito di 60€.
• Giulia ci pensa su e poi acconsente ma chiede un interesse di 2€ al giorno per due giorni e la restituzione della somma domenica sera (ore 21.00).
• Sabato Nic va al parco e ancora una volta vende tutto il succo.
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Giorno 6
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 20 CAPITALE SOCIALE 11CREDITI COMMERCIALI 50 UTILE PORTATO A NUOVO 31SCORTE 35 UTILE 3
DEBITI COMMERCIALI 0DEBITI FINANZIARI 60
105 105
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 50 ENTRATE 50DELTA SCORTE PF -35 USCITE - SUCCO 0AFFITTO -10 USCITE - AFFITTO -10OF -2 USCITE - OF -2
USCITE - DEBITO -105ACCENSIONE DEBITO 60
3 -7
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 7
• E’ domenica. Nic si è svegliato in ritardo e sta cercando di arrivare in tempo al parco … ma aprendo il frigo inavvertitamente rovescia 2 delle 5 caraffe di succo!!
• Non c’è nulla da fare per recuperarle… Nic dovrà stornarle dal bilancio e accontentarsi di vendere il contenuto di solo 3 caraffe.
• Per fortuna finisce tutto il succo anche oggi, ma ormai i clienti, pur affidabili nei pagamenti, si sono abituati a pagare il giorno successivo.
• Tutti tranne uno che oggi non si è presentato e pare sia partito per il mare …. Nic presume di non riverderlo più!
• Nic inoltre deve assolutamente restituire i 60 e a Giulia entro le nove di sera!!
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Giorno 7 – ore 16.00
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 57 CAPITALE SOCIALE 11CREDITI COMMERCIALI 30 UTILE PORTATO A NUOVO 34SCORTE 0 UTILE -18
DEBITI COMMERCIALI 0DEBITI FINANZIARI 60
87 87
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 30 ENTRATE 49DELTA SCORTE PF -21 USCITE - SUCCO 0AFFITTO -10 USCITE - AFFITTO -10OF -2 USCITE - OF -2MINUSVALENZA -14SVAL CREDITI -1
-18 37
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 7 …
• Domenica pomeriggio, quando Nic apre la cassa si rende conto di non poter restituire i soldi alla sorella …
• Giulia è irremovibile e poiché è tecnicamente impossibile avere la cassa negativa, Nic decide di ricorrere ai propri risparmi.
• Prende l’amata collezione di carte Pokemon e si presenta al bimbo del 4 piano – grasso e spilorcio – per venderla. Dopo estenuante trattativa concordano su 5€ (pochissimo!), ma Nic ha bisogno di cassa per il suo business e per restituire i soldi a Giulia.
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Giorno 7 – ore 21.00 (1/2)
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 62 CAPITALE SOCIALE 16CREDITI COMMERCIALI 30 UTILE PORTATO A NUOVO 16SCORTE 0 UTILE 0
DEBITI COMMERCIALI 0DEBITI FINANZIARI 60
92 92
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €AUMENTO CS 5
0 5
STATO PATRIMONIALE
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009 22
Giorno 7 – ore 21.00
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 2 CAPITALE SOCIALE 16CREDITI COMMERCIALI 30 UTILE PORTATO A NUOVO 16SCORTE 0 UTILE 0
DEBITI COMMERCIALI 0DEBITI FINANZIARI 0
32 32
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RESTITUZ. DEBITO -60
0 -60
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 8
• Lunedì mattina Nic, ripensando a quanto accaduto domenica, prende una decisione importante: vuole essere in grado di produrre da solo, nei tempi e nei modi che desidera, il succo che vende.
• Si informa quindi con mamma circa il prezzo di un mixer e di uno spremiagrumi. La mamma è disposta a vendergli tutta l’attrezzatura di casa per 100 € e chiede un pagamento in due rate 50% a tre giorni (giorno 10) e 50 % a 30 giorni.
• Nic decide di iniziare la produzione: ammortizzerà l’investimento in 10 giorni
• Va al mercato a comprare limoni e zucchero e arruola il fratellino minore come lavorante. Per la giornata decidono di preparare 5 caraffe di succo. Il costo complessivo per la retribuzione del fratello e per l’acquisto degli agrumi è di 20 €
• Al parco vendono 4 delle 5 caraffe per un totale di 20 € di cassa e 20 € di crediti.
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Giorno 8
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 22 CAPITALE SOCIALE 16CREDITI COMMERCIALI 20 UTILE PORTATO A NUOVO 16SCORTE 4 UTILE 4MACCHINARI 90 DEBITI COMMERCIALI 100
136 136
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 40 ENTRATE 50COSTI -20 USCITE - SUCCO -20DELTA SCORTE 4 USCITE - AFFITTO -10AMMORTAMENTI -10AFFITTO -10
4 20
STATO PATRIMONIALE
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009 25
Giorno 9
• Guardando i conti Nic si rende conto che deve aumentare il volume di attività per ripagare l’investimento fatto.
• Decide una campagna promozionale: prepara manifestini che attacca sui muri di scuola e un grande cartellone che posiziona davanti al banchetto.
• Insieme al fratellino preparano 10 caraffe di succo e sperano per il meglio. Trovano inoltre i limoni in offerta : il costo di produzione (lavoro + agrumi) risulta pari a 30€.
• La giornata va abbastanza bene: vendono la caraffa che era in frigo + altre 7 di quelle fresche. Per fortuna incassano tutti i crediti del giorno precedente.
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009 26
Giorno 9
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 2 CAPITALE SOCIALE 16CREDITI COMMERCIALI 80 UTILE PORTATO A NUOVO 20SCORTE 9 UTILE 35MACCHINARI 80 DEBITI COMMERCIALI 100
171 171
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 80 ENTRATE 20COSTI -30 USCITE - SUCCO -30DELTA SCORTE 5 USCITE - AFFITTO -10AMMORTAMENTI -10AFFITTO -10
35 -20
STATO PATRIMONIALE
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009 27
Giorno 10
• E’arrivato il penultimo giorno di prova: Nic, deve 50 € alla mamma e deve per forza fare cassa.
• Quel giorno quindi decide di produrre 6 caraffe e vendere solo per cassa.
• Al mercato fatica a trovare dei bei limoni e il fratello chiede una ricompensa maggiore: le caraffe vengono a costare (MP + lavoro) 50 €.
• Inoltre le vendite vanno meno bene del previsto e a fine giornata restano in frigo 4 caraffe (logica FIFO).
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009 28
Giorno 10
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 22 CAPITALE SOCIALE 16CREDITI COMMERCIALI 0 UTILE PORTATO A NUOVO 55SCORTE 33,2 UTILE 4,2MACCHINARI 70 DEBITI COMMERCIALI 50
125,2 125,2
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 50 ENTRATE 130COSTI -50 USCITE - SUCCO -50DELTA SCORTE 24,2 USCITE - AFFITTO -10AMMORTAMENTI -10 REST. DEBITO COMM -50AFFITTO -10
4,2 20
STATO PATRIMONIALE
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Giorno 11
• E’ arrivato l’ultimo giorno di prova: Nic è decisamente stanco, decide di sospendere l’attività e di pensarci su.
• Decide di non mettere in produzione nulla, vendere solo per cassa e di esaurire le scorte di succo.
• Chiude il rapporto con il fratellino con la promessa di coinvolgerlo di nuovo nel futuro.
• Vuole quindi fare un poco di conti per capire quanto ci ha guadagnato prima di ripartire con una nuova attività.
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009 30
Giorno 11
ATTIVO € PASSIVO €CASSA 52 CAPITALE SOCIALE 16CREDITI COMMERCIALI 0 UTILE PORTATO A NUOVO 59,2SCORTE 0 UTILE -13,2MACCHINARI 60 DEBITI COMMERCIALI 50
112 112
CONTO ECONOMICO € CASH FLOW €RICAVI 40 ENTRATE 40DELTA SCORTE -33,2 USCITE - SUCCO -10AMMORTAMENTI -10 USCITE - AFFITTOAFFITTO -10 REST. DEBITO COMM
-13,2 30
STATO PATRIMONIALE
Marika Arena - Economia e Organizzazione Aziendale - A.A. 2008-2009 31
Se chiudo? …
• Quali sono gli asset della LemonNic?– Cassa 52Cassa 52– Spremiagrumi 60Spremiagrumi 60
• E gli impegni?– Debito commerciale verso la mamma per 50€Debito commerciale verso la mamma per 50€