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COMUNE DI
ROSIGNANO
MARITTIMO (Provincia di Livorno)
www.comune.rosignano.livorno.it
BILANCIO DI
PREVISIONE
2015/2017
ALLEGATO 9:
Nota integrativa al bilancio
di previsione 2015/2017
3
INDICE PG.
Premessa 5
Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare
riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al
fondo crediti di dubbia esigibilità
8
Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione
presunto al 31 dicembre 2014 (1/1/2015), distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai
principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente
attribuiti dall'ente
19
Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito
e con le risorse disponibili 29
Prospetto concernente la composizione del fondo pluriennale vincolato per ciascuno degli
esercizi 2015/2017 33
Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri
soggetti ai sensi delle leggi vigenti 34
Elenco dei propri enti ed organismi strumentali 35
Elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale 35
Prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento 37
Prospetto delle misure di contenimento della finanza pubblica e vincoli di destinazione delle
risorse 39
5
PREMESSA
Il Bilancio di Previsione 2015 – 2017 è caratterizzato dall’avvio della riforma contabile ex D.Lgs.
118/2011 e s.m.i. Ciò comporta, fra l’altro, l’inserimento nello stesso di nuove poste contabili
derivanti dal processo di riforma, in particolare:
- l’inserimento nell’esercizio 2015 del disavanzo di amministrazione derivante dal
riaccertamento straordinario dei residui ex art. 3, comma 7 del decreto di cui sopra, giusta
deliberazione di Giunta Comunale n. 103 del 30.4.2015, pari ad euro 9.792.770,14;
- la copertura parziale o integrale di tale disavanzo di amministrazione, giusta deliberazione di
Consiglio Comunale n. 72 del 3.6.2015, mediante il maggior valore dei residui attivi di parte
corrente re-imputati pari ad euro 8.750.302,65 e l’applicazione dell’avanzo di
amministrazione conservato nella parte accantonata a fini di spesa di investimento per euro
1.042.467,49 (ex art. 2, co. 8 del D.M. 2/4/2015);
- la prima contabilizzazione del fondo pluriennale vincolato secondo quanto riportato nel
“Prospetto concernente la composizione del fondo pluriennale vincolato per ciascuno degli
esercizi 2015/2017”.
Si ricorda, a proposito del disavanzo di amministrazione di cui sopra, che l’art. 2, co. 9 del D.M.
2/4/2015 prevede - in caso di esercizio provvisorio - l’applicazione e la copertura dello stesso al
momento dell’approvazione del bilancio di previsione.
La complessità insita nell’applicazione della riforma contabile, ovvero l’introduzione di nuovi
principi contabili e della poste sopra richiamate, è acuita dalla necessità di recepire tali innovazioni
applicando gli schemi di Bilancio previsti dal D.P.R. 194/1996 che mantengono valore legale
unitamente ai nuovi schemi ex D.Lgs. 118/2011 e s.m.i. da adottare in via sperimentale. Ciò ha
imposto di adattare i vecchi schemi alle necessità sopraggiunte, anche integrando i documenti
contabili prodotti dal software in uso (vedi “quadro generale riassuntivo” e “risultati differenziali”
contenuti nel Bilancio di Previsione 2015 ex Modello n. 2 – DPR 194/1996). A tal proposito si
rimanda all’apposito allegato atto a ricostruire gli equilibri di bilancio 2015 – 2017 mediante
l’integrazione delle diverse discipline contabili.
6
Ai sensi dell’articolo 11, comma 5 del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i., il bilancio di previsione dell’Ente è
accompagnato da una Nota Integrativa i cui contenuti sono di seguito esemplificati:
a) criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare
riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo
crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto
l'accantonamento a tale fondo;
b) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione
presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai
principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti
dall'ente;
c) l'elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di
amministrazione presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai
trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;
d) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al
debito e con le risorse disponibili;
e) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono
anche investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in
essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi;
f) l'elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri
soggetti ai sensi delle leggi vigenti;
g) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi
a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente
derivata;
h) l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi
sono consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'art.
172, comma 1, lettera a) del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267;
i) l'elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale;
j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per
l'interpretazione del bilancio.
L’Ente ha integrato i contenuti di cui sopra inserendo i seguenti ulteriori elementi di:
- Prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento (così come richiamata
dall’articolo 11, comma 3 del D.L.gs. 118/2011 e s.m.i.)
7
- Prospetto delle misure di contenimento della finanza pubblica, relativamente al rispetto dei
limiti per la spesa di personale disciplinati dall’articolo 1, comma 557 della Legge 296/2006 e
s.m.i.; il rispetto dei limiti di spesa di cui all’articolo 6 del D.L. 78/2010, dal D.L.95/2012 e
s.m.i. e dalla Legge 228/2012 e loro s.m.i.; il rispetto dei limiti di spesa per incarichi di
collaborazione autonoma stabiliti dall’articolo 14 del D.L. 66/2014; il rispetto dei vincoli di
destinazione delle entrate provenienti da sanzioni al codice della strada e dall’imposta di
soggiorno così come previsto dalla normativa vigente.
La presente Nota Integrativa non ha preso in considerazione i punti c) e g) riportati nell’articolo 11,
comma 5 del D.Lgs. 118/2011, in quanto tali fattispecie non sono presenti per l’Ente.
8
CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI PER LA FORMULAZIONE DELLE PREVISIONI,
CON PARTICOLARE RIFERIMENTO AGLI STANZIAMENTI RIGUARDANTI GLI
ACCANTONAMENTI PER LE SPESE POTENZIALI E AL FONDO CREDITI DI DUBBIA
ESIGIBILITA’
Per i criteri di valutazione adottati per la formulazione della previsione delle entrate 2015/2017 si
veda la Sezione 2 della RPP 2015/2017. Per i criteri di valutazione adottati per la formulazione
della previsione delle uscite 2015/2017 si veda la Sezione 3 della RPP 2015/2017. Le previsioni di
entrata sono state originate dalla previsioni dei singoli dirigenti per quanto di competenza; in
termini generali si rileva che la previsione delle entrate, salvo eventi straordinari, origina dalle
entrate accertate nell’ultimo esercizio. Nella rappresentazione del bilancio tali previsioni sono
integrate dalle entrate riaccertate e re-imputate, secondo esigibilità, in sede di riaccertamento
straordinario. Le previsioni di spesa sono state oggetto di negoziazione fra la Giunta Comunale ed i
Dirigenti, sulla base delle richieste di questi ultimi.
L’applicazione della riforma contabile ex D.Lgs. 118/2011 e s.m.i. prevede la previsione
dell’entrata in Bilancio ovvero la sua stima sulla base del principio della c.d. competenza
finanziaria rafforzata. Ciò induce da un lato a contabilizzare la stessa sulla base dell’esercizio in cui
l’obbligazione giuridica sottostante diviene esigibile (ex art. 179 del T.U.E.L.), dall’altro la
compensazione di tale entrata mediante il fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) da iscrivere
nella parte spesa del bilancio. Tale fondo è da contabilizzare sulla base dei principi contabili
contenuti nell’allegato 4/2 del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i..
Si è dunque provveduto ad una ricognizione complessiva delle entrate del Bilancio, indagando le
serie storiche e focalizzando l’attenzione sulle entrate più rilevanti. Per ciascuna entrata, così
individuata, si è quindi calcolato il fondo crediti di dubbia esigibilità secondo la metodologia
prevista nell’allegato 4/2 del D.lgs. 118/2011 e s.m.i. che tiene conto della modalità biennale in cui
l’entrata si tramuta in incasso, in quanto generalmente più corrispondente alle tipologie di entrata
del Comune.
Per le sanzioni inerenti al Codice della Strada il Fondo, data l’applicazione dell’accertamento per
cassa negli esercizi precedenti, è stato stimato con riferimento ai verbali notificati nel 2014 e non
incassati nel medesimo esercizio. Il medesimo importo ha incrementato l’entrata e dunque la
previsione in bilancio, che, al netto del predetto fondo, coincide con quanto incassato nel 2014 (e
dunque accertato) per i verbali notificati nel medesimo anno. Anche in materia di entrata per il
canone di concessione occupazione spazi ed aree pubbliche (COSAP), accertate per cassa negli
9
esercizi passati, si è proceduto secondo la medesima metodologia: ossia l’entrata prevista in
Bilancio è stata incrementata rispetto all’esercizio precedente di euro 44.774,00 euro ovvero
l’importo messo a ruolo ma non incassato nel 2014. Di pari importo è stato previsto il relativo
FCDE. Analoghe considerazioni per l’entrata da recupero dell’evasione COSAP, per la quale, date
le risultanze dell’ultimo esercizio utile, si è provveduto a stanziare un FCDE pari all’importo
previsto in Bilancio, al netto delle riscossioni intervenute. Stesso metodo è stato applicato alle
entrate da sanzioni amministrative in materia di pianificazione territoriale ed a quelle relative al
commercio.
In allegato la sintesi di tale indagine svolta per ciascun capitolo, successivamente aggregato per
tipologia di entrata così come prevista dalla nuova classificazione del bilancio “sperimentale”.
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 10100100202 RECUPERO EVASIONE ICI RISCOSSA
ATTRAVERSO ALTRE FORME
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 10100100202 RECUPERO EVASIONE ICI RISCOSSA
ATTRAVERSO ALTRE FORME + 10100100203 RECUPERO EVASIONE ICI RISCOSSA ATTRAVERSO
RUOLI ANNO 2012
Anni Importi accertamenti es. X Importo incassi di competenza
es. X + incassi es. X + 1 in c/residui X
2009 1.000.000,00 456.800,27
2010 210.000,00 10.864,67
2011 203.881,00 203.881,00
2012 334.529,00 307.707,48
2013 252.726,00 139.117,30
Somma 2.001.136,00 1.118.370,72
%Risc. Media % FCDE Media semplice
55,89 44,11
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 10201200102 TASSA RACCOLTA R.S.U. INTERNI RISCOSSA
MEDIANTE RUOLI ANNI 2009/2010/2011
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 10201200103 TASSA RACCOLTA R.S.U. INTERNI RISCOSSA
ATTRAVERSO ALTRE FORME ANNO 2012
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 10201500103 TASSA RIFIUTI E SERVIZI (TARES) + 10201200103 (ruolo emesso in ritardo) ANNO 2013
Anni Importi accertamenti es. X Importo incassi di competenza
es. X + incassi es. X + 1 in c/residui X
2009 4.208.979,15 3.686.567,69
2010 4.182.165,23 3.745.611,04
2011 4.559.109,77 3.983.172,30
2012 5.135.288,83 4.598.332,25
2013 5.114.018,83 4.709.703,88
Somma 23.199.561,81 20.723.387,16
%Risc. Media % FCDE Media semplice
89,33 10,67
10
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 10201200202 TASSA RACCOLTA RSU - RECUPERO EVASIONE RISCOSSA ATTRAVERSO RUOLI ANNI 2009/2010/2011/2012
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 10201200202 TASSA RACCOLTA RSU - RECUPERO
EVASIONE RISCOSSA ATTRAVERSO RUOLI + 10201200203 tassa raccolta rsu - recupero evasione riscossa attraverso altre forme ANNO 2012
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 10201200203 tassa raccolta rsu - recupero evasione riscossa
attraverso altre forme ANNO 2013
Anni Importi accertamenti es. X Importo incassi di competenza
es. X + incassi es. X + 1 in c/residui X
2009 125.000,00 58.662,13
2010 125.303,97 7.921,44
2011 300.105,19 160.620,94
2012 116.663,89 111.371,63
2013 239.613,04 144.364,17
Somma 906.686,09 482.940,31
%Risc. Media % FCDE Media semplice
53,26 46,74
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 30109400104 ENTRATE REFEZIONE SCOLASTICA
Anni Importi accertamenti es. X Importo incassi di competenza
es. X + incassi es. X + 1 in c/residui X
2009 584.077,41 569.873,96
2010 617.188,00 592.048,17
2011 693.311,17 644.327,17
2012 744.822,57 696.387,45
2013 772.540,57 715.175,12
Somma 3.411.939,72 3.217.811,87
%Risc. Media % FCDE Media semplice
94,31 5,69
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 30109500104 ENTRATE SERVIZI ASILO NIDO
Anni Importi accertamenti es. X Importo incassi di competenza
es. X + incassi es. X + 1 in c/residui X
2009 242.268,40 238.076,22
2010 263.804,75 258.380,37
2011 318.824,36 315.085,02
2012 359.239,78 348.546,41
2013 361.726,59 352.333,06
Somma 1.545.863,88 1.512.421,08
%Risc. Media % FCDE Media semplice
97,84 2,16
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 30109600104 ENTRATE TRASPORTI SCOLASTICI
Anni Importi accertamenti es. X Importo incassi di competenza
es. X + incassi es. X + 1 in c/residui X
2009 89.110,50 86.093,56
2010 85.046,35 85.046,35
2011 96.404,63 93.572,27
2012 83.956,82 77.920,85
11
2013 76.556,35 71.461,47
Somma 431.074,65 414.094,50
%Risc. Media % FCDE Media semplice
96,06 3,94
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 30110100110 PROVENTI SMALTIMENTO RIFIUTI - DEBITORE REA IMPIANTI SRL
Anni Importi accertamenti es. X Importo incassi di competenza
es. X + incassi es. X + 1 in c/residui X
2009 - -
2010 - -
2011 - -
2012 - -
2013 18.341.458,80 18.341.458,80
Somma 18.341.458,80 18.341.458,80
%Risc. Media % FCDE Media semplice
100,00 -
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 30109600104 ENTRATE TRASPORTI SCOLASTICI
La quota annua considerata è pari al 70% della quota di competenza, questo in base alla diversa esigibilità prevista dalla Convenzione che posticipa la scadenza del 30% dopo 10 anni dall'anno di competenza
Anni Importi accertamenti es. X Importo incassi di competenza
es. X + incassi es. X + 1 in c/residui X
2009 459.730,45
2010 466.626,41
2011 477.572,69
2012 484.736,29
2013 452.621,39
Somma 2.341.287,23 -
%Risc. Media % FCDE Media semplice
- 100,00
Tabella CALCOLO FCDE per CAPITOLO: 30514500109 CONCESSIONE RETE GAS
Anni Importi accertamenti es. X Importo incassi di competenza
es. X + incassi es. X + 1 in c/residui X
2009 343.761,98
2010 348.918,43
2011 357.103,48
2012 362.460,02
2013 747.438,83
Somma 2.159.682,74 -
%Risc. Media % FCDE Media semplice
- 100,00
Nella composizione dell’accantonamento al Fondo crediti di dubbia esigibilità che segue, l’Ente si è
avvalso (vedi colonna ex lege) della facoltà di riduzione dell’importo introdotta dalla Legge
190/2014 in materia di legge di stabilità per l’esercizio 2015.
12
COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA'
Esercizio finanziario 2015 - Anno 2015
CAPITOLO TIT.
CAPITOLO
D.LGS. 118/2011
DESCRIZIONE PREVISIONE
2015
%
FCDE
ACCANTON.
MAX AL FCDE
%
exlege
ACCANTON.
OBBLIGATORIO AL FCDE
10100100202 I 1 0101 08 0202
RECUPERO EVASIONE
ICI-IMU 358.546,11 44,11 158.154,69 36% 56.935,69
10201200203 I 1 0101 51 0203
RECUPERO EVASIONE
TASSAZIONE RIFIUTI
(EX TARSU) 23.625,44 46,74 11.042,53 36% 3.975,31
10201600202 I 1 0101 61 0202 TARI (TASSA RIFIUTI) 8.614.949,00 10,67 919.215,06 36% 330.917,42
30211300705 III 3 0100 03 0705
CANONE
CONCESSIONEATO
CICLO ACQUA 459389,38* 100
30108600190 III 3 0200 03 0190
SANZIONI AL CODICE
DELLA STRADA 588.709,59 34,26 201.691,91 100% 201.691,91
30108600290 III 3 0200 03 0290
SANZIONI AL CODICE
DELLA STRADA ART.
142 178.903,83 43,54 77.894,73 100% 77.894,73
30109400104 III 3 0100 02 0104
ENTRATE REFEZIONE
SCOLASTICA 697.211,00 5,69 39.671,31 36% 14.281,67
30109500104 III 3 0100 02 0104
ENTRATE SERVIZI
ASILO NIDO 315.267,00 2,16 6.809,77 36% 2.451,52
30109600104 III 3 0100 02 0104
ENTRATE TRASPORTI
SCOLASTICI 56.443,00 3,94 2.223,85 36% 800,59
30110500108 III 3 0200 02 0108
SANZIONI
AMMINISTRATIVE-
PIANIFICAZIONE
TERRITORIALE 3.200,00 100 3.200,00 100% 3.200,00
30110500109 III 3 0200 02 0109
VIOLAZIONI
NORMATIVE -
COMMERCIO 36.000,00 96,94 33.798,40 100% 33.798,40
30211700102 III 3 0100 03 0102
INTROITI CANONE
OCCUPAZ. SUOLO E
AREE PUBBLICHE 566.618,30 7,9 44.774,00 100% 44.774,00
30211700302 III 3 0100 03 0302
RECUPERO EVASIONE
COSAP 67.823,94 88,73 52.534,18 100% 52.534,18
30514500109 III 3 0100 03 0109
CONCESSIONE RETE
GAS 384.441,85 100 384.441,85 36% 138.399,07
TOTALE 11.891.739,06 1.935.452,27 961.654,48
* Il canone concessione ato ciclo acqua anno 2015 è stato interamente pagato il 26/06/2015 e dunque non si applica il
fondo de quo.
COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA'
Esercizio finanziario 2015 - Anno 2016
CAPITOLO TIT.
CAPITOLO D.LGS.
118/2011 DESCRIZIONE
PREVISIONE
2016
%
FCDE
ACCANTON. MAX AL
FCDE
%
exlege
ACCANTON. OBBLIGATORIO
AL FCDE
10100100202 I 1 0101 08 0202
RECUPERO EVASIONE
ICI-IMU 358.546,11 44,11 158.154,69 55% 86.985,08
10201200203 I 1 0101 51 0203
RECUPERO EVASIONE
TARI (EX TARSU) 23.625,44 46,74 11.042,53 55% 6.073,39
10201600202 I 1 0101 61 0202 TARI (TASSA RIFIUTI) 8.614.949,00 10,67 919.215,06 55% 505.568,28
30211300705 III 3 0100 03 0705
CANONE
CONCESSIONEATO
CICLO ACQUA 459.389,38 100 459.389,38 55% 252.664,16
30108600190 III 3 0200 03 0190
SANZIONI AL CODICE
DELLA STRADA 588.709,59 34,26 201.691,91 100% 201.691,91
30108600290 III 3 0200 03 0290
SANZIONI AL CODICE
DELLA STRADA ART.
142 178.903,83 43,54 77.894,73 100% 77.894,73
30109400104 III 3 0100 02 0104
ENTRATE REFEZIONE
SCOLASTICA 697.211,00 5,69 39.671,31 55% 21.819,22
13
30109500104 III 3 0100 02 0104
ENTRATE SERVIZI
ASILO NIDO 315.267,00 2,16 6.809,77 55% 3.745,37
30109600104 III 3 0100 02 0104
ENTRATE TRASPORTI
SCOLASTICI 56.443,00 3,94 2.223,85 55% 1.223,12
30110500108 III 3 0200 02 0108
SANZIONI
AMMINISTRATIVE-
PIANIFICAZIONE
TERRITORIALE 3.200,00 100 3.200,00 100% 3.200,00
30110500109 III 3 0200 02 0109
VIOLAZIONI
NORMATIVE -
COMMERCIO 36.000,00 96,94 33.798,40 100% 33.798,40
30211700102 III 3 0100 03 0102
INTROITI CANONE
OCCUPAZ. SUOLO E
AREE PUBBLICHE 566.618,30 7,9 44.774,00 100% 44.774,00
30211700302 III 3 0100 03 0302
RECUPERO EVASIONE
COSAP 67.823,94 88,73 52.534,18 100% 52.534,18
30514500109 III 3 0100 03 0109
CONCESSIONE RETE
GAS 384.441,85 100 384.441,85 55% 211.443,02
TOTALE 12.351.128,44 2.394.841,65 1.503.414,85
COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA'
Esercizio finanziario 2015 - Anno 2017
CAPITOLO TIT.
CAPITOLO
D.LGS. 118/2011
DESCRIZIONE PREVISIONE
2017
%
FCDE
ACCANTON.
MAX AL FCDE
%
exlege
ACCANTON.
OBBLIGATORIO AL FCDE
10100100202 I 1 0101 08 0202
RECUPERO EVASIONE
ICI-IMU 358.546,11 44,11 158.154,69 75% 118.616,02
10201200203 I 1 0101 51 0203
RECUPERO EVASIONE
TARI (EX TARSU) 23.625,44 46,74 11.042,53 75% 8.281,90
10201600202 I 1 0101 61 0202 TARI (TASSA RIFIUTI) 8.614.949,00 10,67 919.215,06 75% 689.411,29
30211300705 III 3 0100 03 0705
CANONE
CONCESSIONEATO
CICLO ACQUA 459.389,38 100 459.389,38 75% 344.542,04
30108600190 III 3 0200 03 0190
SANZIONI AL CODICE
DELLA STRADA 588.709,59 34,26 201.691,91 100% 201.691,91
30108600290 III 3 0200 03 0290
SANZIONI AL CODICE
DELLA STRADA ART.
142 178.903,83 43,54 77.894,73 100% 77.894,73
30109400104 III 3 0100 02 0104
ENTRATE REFEZIONE
SCOLASTICA 697.211,00 5,69 39.671,31 75% 29.753,48
30109500104 III 3 0100 02 0104
ENTRATE SERVIZI
ASILO NIDO 315.267,00 2,16 6.809,77 75% 5.107,33
30109600104 III 3 0100 02 0104
ENTRATE TRASPORTI
SCOLASTICI 56.443,00 3,94 2.223,85 75% 1.667,89
30110500108 III 3 0200 02 0108
SANZIONI
AMMINISTRATIVE-
PIANIFICAZIONE
TERRITORIALE 3.200,00 100 3.200,00 100% 3.200,00
30110500109 III 3 0200 02 0109
VIOLAZIONI
NORMATIVE -
COMMERCIO 36.000,00 96,94 33.798,40 100% 33.798,40
30211700102 III 3 0100 03 0102
INTROITI CANONE
OCCUPAZ. SUOLO E
AREE PUBBLICHE 566.618,30 7,9 44.774,00 100% 44.774,00
30211700302 III 3 0100 03 0302
RECUPERO EVASIONE
COSAP 67.823,94 88,73 52.534,18 100% 52.534,18
30514500109 III 3 0100 03 0109
CONCESSIONE RETE
GAS 384.441,85 100 384.441,85 75% 288.331,38
TOTALE 12.351.128,44 2.394.841,65 1.899.604,53
14
COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO DI CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' PER TIPOLOGIA
Esercizio finanziario 2015 - Anno 2015
TIPOLOGIA DENOMINAZIONE STANZIAMENTO
DI BILANCIO ( a )
ACCANTON.
OBBLIGATORIO AL FONDO
( b )
ACCANTON.
EFFETTIVO DI
BILANCIO
( c )
%
STANZIAMENTO ACCANTONATO
AL FCDE NEL
RISPETTO DEL PRINCIPIO
CONTABILE
APPLICATO 3.3 (d)= (b/a)
*%
STANZIAMENTO ACCANTONATO
AL FCDE
con riduzione
(f)= (c/b)
ENTRATE CORRENTI DI
NATURA
TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E
PEREQUATIVA
1010100
Tipologia 101 - Imposte,
tasse e proventi
assimilati 8.997.120,55 1.088.412,28 391.828,42 33,84 36,00
TOTALE TITOLO I 8.997.120,55 1.088.412,28 391.828,42
ENTRATE
EXTRATRIBUTARIE
3010000
Tipologia 100 - Vendita
di beni e servizi e
proventi derivanti dalla
gestione dei beni 2.087.805,09 530.454,96 253.241,02 34,74 57,33
3020000
Tipologia 200 - Proventi
derivanti dall'attività di
controllo e repressione
delle irregolarità e degli
illeciti 806.813,42 316.585,03 316.585,03 68,69 100,00
TOTALE TITOLO III 2.894.618,51 847.039,99 569.826,05
TOTALE GENERALE 11.891.739,06 1.935.452,27 961.654,48
*Questa colonna non prevista nell’allegato 9 del D.Lgs. 118/2011 ha la funzione di dar conto del rispetto dei vincoli di legge adeguati dalla Legge
190/2014 successiva alla approvazione della tabella de qua.
COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO DI CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' PER TIPOLOGIA
Esercizio finanziario 2015 - Anno 2016
TIPOLOGIA DENOMINAZIONE STANZIAMENTO
DI BILANCIO
( a )
ACCANTON.
OBBLIGATORIO
AL FONDO ( b )
ACCANTON.
EFFETTIVO
DI BILANCIO
( c )
%
STANZIAMENTO
ACCANTONATO AL FCDE NEL
RISPETTO DEL
PRINCIPIO CONTABILE
APPLICATO 3.3
(d)= (b/a)
*%
STANZIAMENTO
ACCANTONATO AL FCDE
con riduzione
(f)= (c/b)
ENTRATE
CORRENTI DI NATURA
TRIBUTARIA,
CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA
1010100
Tipologia 101 - Imposte,
tasse e proventi 8.997.120,55 1.088.412,28 598.626,75 33,84 55,00
15
assimilati
TOTALE TITOLO I 8.997.120,55 1.088.412,28 598.626,75
ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
3010000
Tipologia 100 - Vendita
di beni e servizi e
proventi derivanti dalla
gestione dei beni 2.547.194,47 989.844,34 588.203,07 44,06 67,86
3020000
Tipologia 200 - Proventi
derivanti dall'attività di
controllo e repressione
delle irregolarità e degli
illeciti 806.813,42 316.585,03 316.585,03 68,69 100,00
TOTALE TITOLO III 3.354.007,89 1.306.429,37 904.788,10
TOTALE GENERALE 12.351.128,44 2.394.841,65 1.503.414,85
*Questa colonna non prevista nell’allegato 9 del D.Lgs. 118/2011 ha la funzione di dar conto del rispetto dei vincoli di legge adeguati dalla Legge
190/2014 successiva alla approvazione della tabella de qua.
COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO DI CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' PER TIPOLOGIA
Esercizio finanziario 2015 - Anno 2017
TIPOLOGIA DENOMINAZIONE STANZIAMENTO
DI BILANCIO
( a )
ACCANTON. OBBLIGATORIO
AL FONDO
( b )
ACCANTON. EFFETTIVO
DI
BILANCIO ( c )
% STANZIAMENTO
ACCANTONATO
AL FCDE NEL RISPETTO DEL
PRINCIPIO
CONTABILE APPLICATO 3.3
(d)= (b/a)
*% STANZIAMENTO
ACCANTONATO
AL FCDE con riduzione
(f)= (c/b)
ENTRATE
CORRENTI DI
NATURA TRIBUTARIA,
CONTRIBUTIVA E
PEREQUATIVA
1010100
Tipologia 101 - Imposte,
tasse e proventi
assimilati 8.997.120,55 1.088.412,28 816.309,21 33,84 75,00
TOTALE TITOLO I 8.997.120,55 1.088.412,28 816.309,21
ENTRATE
EXTRATRIBUTARIE
3010000
Tipologia 100 - Vendita
di beni e servizi e
proventi derivanti dalla
gestione dei beni 2.547.194,47 989.844,34 766.710,29 44,06 82,14
3020000
Tipologia 200 - Proventi
derivanti dall'attività di
controllo e repressione
delle irregolarità e degli
illeciti 806.813,42 316.585,03 316.585,03 68,69 100,00
16
TOTALE TITOLO III 3.354.007,89 1.306.429,37 1.083.295,33
TOTALE GENERALE 12.351.128,44 2.394.841,65 1.899.604,53
*Questa colonna non prevista nell’allegato 9 del D.Lgs. 118/2011 ha la funzione di dar conto del rispetto dei vincoli di legge adeguati dalla Legge
190/2014 successiva alla approvazione della tabella de qua.
In ossequio al principio contabile 5.2 lett. h) allegato 4/2 D.Lgs. 118/2011 e s.m.i. nel caso in cui
l’ente, a seguito di contenzioso in cui ha significative probabilità di soccombere, o di sentenza non
definitiva e non esecutiva, sia condannato al pagamento di spese, in attesa degli esiti del giudizio, si
è in presenza di una obbligazione passiva condizionata al verificarsi di un evento (l’esito del
giudizio o del ricorso), con riferimento al quale non è possibile impegnare alcuna spesa. In tale
situazione l’ente è tenuto ad accantonare le risorse necessarie per il pagamento degli oneri previsti
dalla sentenza, stanziando nell’esercizio le relative spese che, a fine esercizio, incrementeranno il
risultato di amministrazione che dovrà essere vincolato alla copertura delle eventuali spese derivanti
dalla sentenza definitiva. A tal fine la norma prevede la costituzione di un apposito fondo rischi
contenzioso. In occasione della prima applicazione dei principi applicati della contabilità
finanziaria, si provvede alla determinazione dell’accantonamento del fondo rischi spese legali sulla
base di una ricognizione del contenzioso esistente a carico dell’ente formatosi negli esercizi
precedenti, il cui onere può essere ripartito, in quote uguali, tra gli esercizi considerati nel bilancio
di previsione o a prudente valutazione dell’ente, fermo restando l’obbligo di accantonare nel primo
esercizio considerato nel bilancio di previsione, il fondo riguardante il nuovo contenzioso formatosi
nel corso dell’esercizio precedente (compreso l’esercizio in corso, in caso di esercizio provvisorio).
Gli stanziamenti riguardanti il fondo rischi spese legali accantonato nella spesa degli esercizi
successivi al primo, sono destinati ad essere incrementati in occasione dell’approvazione del
bilancio di previsione successivo, per tenere conto del nuovo contenzioso formatosi alla data
dell’approvazione del bilancio. L’importo accantonato nel capitolo 10102090001 -
accantonamento fondo per contenzioso legale - nel bilancio di previsione 2015 risulta essere pari
ad € 40.000,00 ed è originato dalla previsione effettuata dall’Ufficio Contenzioso dell’Ente.
In ossequio al principio contabile 5.2 lett. i) allegato 4/2 D.Lgs. 118/2011 e s.m.i. anche le spese per
indennità di fine mandato, costituiscono una spesa potenziale dell’ente, in considerazione della
quale si è provveduto ad effettuare apposito accantonamento sul capitolo 10101090161, denominato
“Accantonamento fondo spese per indennità di fine mandato 2014/2019”. Su tale capitolo, così
come disposto dalla norma, non è possibile impegnare e pagare e, a fine esercizio, l’economia di
bilancio confluisce nella quota accantonata del risultato di amministrazione. L’Accantonamento per
l’anno 2015 e per gli esercizi successivi risulta essere pari ad € 3.425,66.
17
Ai sensi di quanto disposto dall’articolo 1, commi 551/552 della Legge 147/2013 (Legge di
Stabilità per l’anno 2014), nel caso in cui le società partecipate dalle pubbliche amministrazioni
presentino un risultato di esercizio o saldo finanziario negativo, quest’ultime accantonano nell'anno
successivo in apposito fondo vincolato un importo pari al risultato negativo non immediatamente
ripianato, in misura proporzionale alla quota di partecipazione. Per le società che redigono il
bilancio consolidato, il risultato di esercizio è quello relativo a tale bilancio. Limitatamente alle
società che svolgono servizi pubblici a rete di rilevanza economica, compresa la gestione dei rifiuti,
per risultato si intende la differenza tra valore e costi della produzione ai sensi dell'articolo 2425 del
codice civile. L'importo accantonato è reso disponibile in misura proporzionale alla quota di
partecipazione nel caso in cui l'ente partecipante ripiani la perdita di esercizio o dismetta la
partecipazione o il soggetto partecipato sia posto in liquidazione. Nel caso in cui i soggetti
partecipati ripianino in tutto o in parte le perdite conseguite negli esercizi precedenti l'importo
accantonato viene reso disponibile agli enti partecipanti in misura corrispondente e proporzionale
alla quota di partecipazione.
L’importo da accantonare nell’esercizio 2015 è stato calcolato applicando la metodologia
individuata dal comma 552, rispetto alla quale “l'ente pubblico partecipante in soggetti che hanno
registrato nel triennio 2011-2013 un risultato medio negativo accantona, in proporzione alla quota
di partecipazione, una somma pari alla differenza tra il risultato conseguito nell'esercizio precedente
e il risultato medio 2011-2013 migliorato, rispettivamente, del 25 per cento per il 2014, del 50 per
cento per il 2015 e del 75 per cento per il 2016. Qualora il risultato negativo sia peggiore di quello
medio registrato nel triennio 2011-2013, l'accantonamento è operato nella misura indicata dalla
lettera b). Nel caso in cui si sia invece registrato nel triennio 2011-2013 un risultato medio non
negativo, l’ente partecipante accantona, in misura proporzionale alla quota di partecipazione, una
somma pari al 25 per cento per il 2015, al 50 per cento per il 2016 e al 75 per cento per il 2017 del
risultato negativo conseguito nell'esercizio precedente.”
In base a quanto sopra disciplinato l’Amministrazione ha accantonato nel bilancio di previsione
2015 e negli esercizi successivi, nel capitolo 10103090001 “Accantonamento perdite società
partecipate ex art. 1 commi 550/553 legge 147/2013” l’importo pari ad € 51.218,00, così
determinato:
18
SOCIETA’
PARTECIPATA
QUOTA DI
PARTECIP.
BILANCIO
2011
BILANCIO
2012
BILANCIO
2013
RISULTATO
MEDIO
2011/2013
RISULTATO
BILANCIO
2014
RISULTATO
MEDIO
2011/2013 +
RISULTATO
2014
% VALORE
PARTECIP.
AL
RISULTATO
ACCANTON.
25%
BILANCIO
PREV 2015
Crom srl 75,00% -103.563,00 -270.896,00 -181.208,00 -185.222,33 -84.909,00 -270.131,33 -202.598,50 -50.649,63
Rea spa 45,40% 144.537,00 5.000,00 31.552,00 60.363,00 49.853,00
Asa spa 4,28% 450.030,00 6.322.011,00 24.340.985,00 10.371.008,67 5.485.893,00
Casalp spa 2,68% 55.627,00 23.228,00 16.466,00 31.773,67 15.349,00
Fidi Toscana spa 0,0050% 251.133,00 -
2.354.122,00 -6.062.765,00 -2.721.918,00 -3.560.205,00 -6.282.123,00 -62,82 -15,71
Ealp srl 1,88% 984,00 -92.308,00 -30.517,00 -40.614,00 2.720,00 -37.894,00 -712,41 -178,10
Retiambiente spa 8,10% -31.261,00 4.934,00 -13.163,00 -5.334,00 -18.497,00 -1.498,26 -374,56
-51.218,00
19
ELENCO ANALITICO DELLE QUOTE VINCOLATE E ACCANTONATE DEL RISULTATO
DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL 31 DICEMBRE 2014 (1/1/2015), DISTINGUENDO I
VINCOLI DERIVANTI DALLA LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, DAI
TRASFERIMENTI, DA MUTUI E ALTRI FINANZIAMENTI, VINCOLI FORMALMENTE
ATTRIBUITI DALL'ENTE
L’avanzo di amministrazione ex articolo 187 del Dlg. 267/2000, così come modificato dal D.Lgs.
118/2011, è distinto in fondi liberi, fondi vincolati, fondi accantonati alla spesa di investimento e
fondi accantonati per altre disposizioni di legge. Rispetto a tale suddivisione i Fondi vincolati sono
quelli derivanti da eventuali saldi positivi di somme a specifica destinazione, non completamente
impegnati nell’esercizio di parte corrente e c/capitale o originati da maggiori entrate nonché da
accensione mutui da destinare correttamente ad investimenti. Tali vincoli sono pedissequamente
indicati dal principio contabile 4/2 allegato al D.Lgs. 118/2011 e s.m.i., relativamente a :
- Vincolo apposto dalla legge e/o dai principi contabili generali e applicati alla contabilità
finanziaria;
- Vincolo derivante da mutui e finanziamenti contratti per il finanziamento di investimenti;
- Vincolo derivante da trasferimenti da altre pubbliche amministrazioni erogati a favore dell’ente
per una specifica destinazione;
- Vincolo derivante da entrate straordinarie, non aventi natura ricorrente, accertate e riscosse cui
l’Amministrazione ha formalmente attribuito una specifica destinazione.
I Fondi accantonati sono individuati dal principio contabile applicato alla contabilità finanziaria
punto 9.2 del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i. , e sono costituiti da:
- accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità;
- accantonamenti per le passività potenziali;
- accantonamenti per il finanziamento della spesa di investimento genericamente destinata a tale
finanziamento dai principi contabili;
- altri accantonamenti effettuati dall’Ente, per i quali le quote accantonate possono essere
utilizzate solo a seguito del verificarsi degli eventi per i quali sono stati accantonati.
L’avanzo vincolato dell’Amministrazione Comunale è stato determinato con l’approvazione della
Delibera di Giunta n. 103 del 30/04/2015 relativa alle procedure di riaccertamento straordinario dei
residui, così come disposto dall’articolo 3 del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i.. Con tale deliberazione
l’Ente ha approvato l’allegato b/1 - schema 5/2 del D.Lgs. 118/2011 relativo al prospetto
dimostrativo del risultato di amministrazione alla data del riaccertamento straordinario, prospetto
che riporta sinteticamente la composizione del risultato di amministrazione alla data dell’1/1/2015.
20
La composizione dei vincoli e della componente accantonata è stata nella deliberazione di cui sopra
così determinata:
Parte accantonata
Fondo crediti di dubbia e difficile esazione al 1/1/2015 € 11.014.569,62
Fondo passività potenziali e contenzioso € 66.500,00
Fondo Ammortamento gestione post-Discarica € 2.115.267,51
Totale parte accantonata € 13.196.337,13
Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili € 3.161.616,07
Vincoli derivanti da trasferimenti € 1.238.645,41 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui € 2.397.622,69
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente € 0,00
Altri vincoli da specificare € 0,00
Totale parte vincolata € 6.797.884,17
Totale parte destinata agli investimenti € 3.297.913,89
La parte destinata agli investimenti pari ad euro 3.297.913,89 si è ridotta di euro 1.042.467,49 in
virtù della deliberazione consiliare n. 72 del 3/6/2015 volta alla copertura del disavanzo di
amministrazione derivante dal riaccertamento straordinario di cui alla deliberazione di Giunta
Comunale richiamata, ed ammonta quindi ad euro 2.255.446,40.
Nella tabella sottostante sono riportate analiticamente le singole quote di avanzo di
amministrazione vincolato alla data dell’1/1/2015, quote comprensive dei vincoli definiti in sede
di riaccertamento straordinario dei residui. Si precisa che in tale sede è stato confermato il vincolo
di € 2.078.141,27 a titolo di tardiva e mancata compensazione da parte dell’Agenzia delle Entrate
sul gettito IMU 2014 relativo al finanziamento del Fondo di Solidarietà Comunale 2014.
E/U CAPITOLO DESCRIZIONE CAPITOLO O IMPEGNO IMPORTO
VINCOLATO TIPO DI
VINCOLO TIPOLOGIA
E 40519201491
CONTRIBUTI DA PRIVATI
MONETIZZAZIONE AREE A STANDARD
PUBBLICO (U 20801011091) 20.186,72
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
MONETIZZAZIONE
PARCHEGGI
E 40519201091
CONTRIBUTI DA PRIVATI PER
ESTRAZIONE CAVE E TORBIERE
(INTERVENTI RISANAMENTO
AMBIENTALE) (USCITA 20901060491-
20906011091) 7.130,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CAVE
U 20801010791
MANUTENZIONE E SISTEMAZIONE VIE
E PIAZZE - (DIVERSI DA PRIVATI)
(ENTRATA 40519100291) 185,04
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
MANUTENZIONE
VIE E PIAZZE
21
U 20801050188
ACQUISTO MATERIALI SEGNALETICA
(ENTRATE CORRENTI CDS) 71,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CDS
SEGNALETICA
U 20801011988
INTERVENTI VARI ADEGUAMENTO
SEGNALETICA (ENTRATE CORRENTI
CDS) 250,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CDS
SEGNALETICA
U 20801011888
INTERVENTI VARI SETTORE VIABILITA`
(ENTRATE ORDINARIE CDS) 132.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS ART 142
U 104020301000190
ENERGIA ELETTRICA DA FONTI
RINNOVABILI - SERVIZIO SCUOLE
ELEMENTARI (ENTRATA 30515000790) 10,43
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI GSE
U 101050501001190
TRASFERIMENTI A PRIVATI INCENTIVI
ENERGIA ELETTRICA (ENTRATA
30515000790) (SERV.RILEVANTE IVA) 5.242,93
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI GSE
U 21004010391
REALIZZAZIONE CENTRO DIURNO PER
MINORI (DIVERSI DA PRIVATI)
(ENTRATA 40519200291) 983,51
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CENTRO DIURNO
PER MINORI
U 20906011091
LAVORI SISTEMAZIONE PARCHI
CONTRIBUTO DA IMPRESE
(SERV.RILEVANTE AI FINI IVA)
ENTRATA 40519201091) 8.850,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CAVE
U 20801011888
INTERVENTI VARI SETTORE VIABILITA`
(ENTRATE ORDINARIE CDS) 156.382,13
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS ART 142
U 20301050176
ACQUISTO E RINNOVO ATTREZZATURE
PER POLIZIA MUNICIPALE (ENTRATE
ORDINARIE CDS) 1.931,10
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS MEZZI
E 10100100102
I.C.I. (IMPOSTA COMUNALE IMMOBILI)
E IMU (IMPOSTA MUNICIPALE
UNIFICATA) RISCOSSA ATTRAVERSO
ALTRE FORME 2.078.141,27
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
IMU 2014 NON
RECUPERATO
AGENZIA
ENTRATE
E 40519201091
CONTRIBUTI DA IMPRESE PER
ESTRAZIONE CAVE E TORBIERE
(INTERVENTI RISANAMENTO
AMBIENTALE) (USCITA 20901060491-
20906011091) 9.479,80
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CAVE
E 40519201491
CONTRIBUTI DA PRIVATI
MONETIZZAZIONE AREE A STANDARD
PUBBLICO (U 20801011091) 2.932,50
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
MONETIZZAZIONE
PARCHEGGI
E 30514100290
ENTRATE DA PRIVATI PER RILASCIO
CERTIFICAZIONI DI IDONEITA'
ALLOGGI CITTADINI
EXTRACOMUNITARI (U
110040301001390) 146,40
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CONTRIBUTI DA
PRIVATI
IDONEITA'
ALLOGGI
U 101030801000283
IPOTESI CONTRIBUTO EX ART 1
COMMA 6 DEL DL 133/2013 301.711,65
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
RESTITUZIONE
TRASFERIMENTI
STATALI
U 20801050188
ACQUISTO MATERIALI SEGNALETICA
(ENTRATE CORRENTI CDS) 25,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CDS
SEGNALETICA
22
U 103010201000289
VARIE DI GESTIONE (RESP)
EDUCAZIONE STRADALE - POLIZIA
MUNICIPALE (ENTRATE CDS) 100,79
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CDS ED
STRADALE
U 109060301001290
SPESE COP. SPEC. ENTRATE - TITOLO I
PROGETTO GESTIONE AMBIENTALE 261,76
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CONTRIBUTI DA
PRIVATI -
PROGETTO
GESTIONE
AMBIENTALE
U 20701010491
LAVORI RIPASCIMENTO ARENILI -
CONTRIB. DA PRIVATI (E 40519100491) 422,18
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CONTRIBUTI DA
PRIVATI -
RIPASCIMENTO
ARENILI
U 20901060491
SPESE TECNICHE PER CONTROLLO
AUTORIZZAZIONI E ATTIVITA' CAVE
CONTRIBUTI DA IMPRESE (ENTRATA
40519201091) 2.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CAVE
U 20906011091
LAVORI SISTEMAZIONE PARCHI
CONTRIBUTO DA IMPRESE
(SERV.RILEVANTE AI FINI IVA)
ENTRATA 40519201091) 173,38
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CONTRIBUTI DA
PRIVATI -
SISTEMAZIONE
PARCHI
U 20301050176
ACQUISTO E RINNOVO ATTREZZATURE
PER POLIZIA MUNICIPALE (ENTRATE
ORDINARIE CDS) 3.355,33
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS MEZZI
U 20801011888
INTERVENTI VARI SETTORE VIABILITA`
(ENTRATE ORDINARIE CDS) 62.660,74
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS ART 142
U 20801011988
INTERVENTI VARI ADEGUAMENTO
SEGNALETICA (ENTRATE CORRENTI
CDS) 1.676,88
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CDS
SEGNALETICA
U AVANZO VINCOLATO ANNO 2012 66.535,36
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
AVANZO
VINCOLATO
ANNO 2012
U '20301050176
FORNITURA DI N° 02 AUTOVETTURE
OPERATIVE PER L’U.O. POLIZIA
MUNICIPALE, CON RELATIVI
ALLESTIMENTI, I 78.116,30
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS MEZZI
U '20301050176
FORNITURA DI ATTREZZATURE VARIE
PER L’U.O. POLIZIA MUNICIPALE –
IMPEGNO DI SPESA PER IL
SODDISFACIME 87.118,14
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS MEZZI
U '20301050176
IMPEGNO DI SPESA CON VINCOLO DI
DESTINAZIONE PM - CDS 39.625,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS MEZZI
U 20801011888
FI EX ART. 18 L. 109 -LAVORI MANUT.
STRAORDIN. PARCHEGGIO VIA D
ANCONA A CASTIGLIONCELLO
APPROV. PER 153,77
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS ART 142
U '20801011888
CEAMT - LAVORI MANUTENZIONE
STRAORDINARIA PARCHEGGIO VIA D
ANCONA A C.LLO APPROVAZIONE
PERIZIA AFFID 11.420,64
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS ART 142
U '20801011888
lavori - ACCORDO QUADRO PER LAVORI
DI MANUTENZIONE DA EFFETTUARSI
SU STRADE COMUNALI.
APPROVAZIONE P 27.336,32
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CDS ART 142
23
U 20801011988
ACCORDO QUADRO PER INTERVENTI
DI MANUTENZIONE ORDINARIA DELLA
SEGNALETICA ORIZZONTALE E
VERTICALE D 55.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CDS
SEGNALETICA
3.161.616,07
VINCOLO DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI CONTABILI
Totale
U 20102050791
ACQUISTO ATTREZZATURE
INFORMATICHE - CONTRIB. REGIONE (E
40317102591 - 40317102091) 9.471,12
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
ACQUISTO
ATTREZZATURE
INFORMATICHE -
REGIONE
U 103010301000190
SPESE COP.SPEC.ENTRATE - TITOLO 1
GESTIONE ASSOCIATA RANDAGISMO
(E. 20507100790) 10.920,64
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
RANDAGISMO -
COMUNE
U 21004011191
REALIZZAZIONE CENTRO SOCIALE
PROG. BAGNOLESE E SISTEMAZ VERDE
PUBBLICO (CONTRIB REGIONE E
40317201291) 19.200,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
CENTRO SOCIALE
BAGNOLESE -
REGIONE
U 21004010291
LAVORI REALIZZAZIONE STRUTTURA
DISABILI (CONTRIB.REGIONE) (ENTRAT
40317101991) 4.518,73
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
REALIZZAZIONE
STRUTTURA PER
DISABILI -
REGIONE
E 20507101290
TRASFERIMENTI DA ALTRI ENTI -
PROGETTO EURODESK (U
110040305002590) 1.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
TRASFERIMENTI
COMUNI
PROGETTO
GIOVANI
E 20507100590
CONTRIBUTO COMUNE CAPOFILA PER
GESTIONE PROGETTO GIOVANI
(USCITA 110040305000590) 21.464,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
TRASFERIMENTI
COMUNI
PROGETTO
GIOVANI
E 20507201290
CONTRIBUTO PROVINCIA PIANO
TERRITORIALE CITTADINANZA DI
GENERE (U 110040305001590) 3.300,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
PROVINCIA
ATTIVITA' ESTIVA
MINORI
U 103010301000190
SPESE COP.SPEC.ENTRATE - TITOLO 1
GESTIONE ASSOCIATA RANDAGISMO
(E. 20507100790) 8.167,52
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
RANDAGISMO -
COMUNE
U 105010205000590
ACQUISTO BENI DI CONSUMO - MUSEO
ARCHEOLOGICO (CONTRIB. REGIONE E
20204600490) 900,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI REGIONE - MUSEO
U 105010302000290
APPALTI VARI (RESPO) SERVIZIO
MUSEO - CONTRIB. REGIONE (E
20204600490)(SERV.RILEV.IVA) 500,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI REGIONE - MUSEO
U 110040301000190
SPESE COP. SPEC. ENTRATE - TITOLO 1
UFFICIO SOCIALE (ENTRATA CONTRIB
REGIONE 20204300490) 21.224,35
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
REGIONE -
UFFICIO SOCIALE
U 21004010991
AMPLIAMENTO STRUTTURA CENTRO
DIURNO ALBA E SORRISO
(CONTRIBUTO STATO) (E 40216200591) 175.018,70
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
RESTITUZIONE
TRASFERIMENTI
STATALI
U 21004011191
REALIZZAZIONE CENTRO SOCIALE
PROG. BAGNOLESE E SISTEMAZ VERDE
PUBBLICO (CONTRIB REGIONE E
40317201291) 15.806,25
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
REGIONE -
BAGNOLESE
U AVANZO VINCOLATO ANNO 2012 10.920,64
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
RANDAGISMO -
COMUNE
U '104020301000190
IMP. SP. RELATIVO AL RIMBORSO DEI
COSTI AMMINISTRATIVI SOSTENUTI
DAL GSE SCAMBIO SUL POSTO - A 78756 2.134,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI PRIVATI
U 20101010191
ALLACCIAMENTI - AMPLIAMENTO
PARCHEGGIO CASTELLO A M.MO E
COLLEGAMENTO CON FATTORIA
ARCIVESCOVILE (A 2.148,83
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI STATO
24
U 20105010591
SOMMA IMPEGNATA CON VINCOLO DI
DESTINAZIONE 5.105,66
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI PRIVATI
U 20105011491
MANUTENZIONE STRAORDINARIA
DELLA TENSOSTRUTTURA PRESSO IL
CASTELLO PASQUINI A
CASTIGLIONCELLO 100.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI STATO
U 20402010291
SOMMA CON VINCOLO DI
DESTINAZIONE - CONTRIBUTO
REGIONE (ACC. 23526) 900,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI REGIONE
U 20801010691
INV. TERR.RM - LAVORI 2 LOTTO -
AMPLIAM. PARCHEGGIO CASTELLO,
VIA TORRIONE E COLLEG. PARCO
URBANO D 85.193,03
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI UE
U '20801010691
INV. TERR-RM - LAVORI 1 LOTTO -
AMPLIAM. PARCHEGGIO CASTELLO,
VIA TORRIONE E COLLEG. PARCO
URBANO D 214.806,97
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI UE
U 20801011091
MANUTENZ. STRAORD. RAMPA SUD
CAVALCAFERROVIA A ROSIGNANO
SOLVAY 55.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI PRIVATI
U '20801011091
REALIZ. NUOVO TRATTO FOGNATURA
BIANCA IN VIA TRIESTE A ROSIGNANO
S. - APPR. PRELIM. 80.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI PRIVATI
U 20801011391
RIQUALIFICAZIONE DEL CENTRO
COMMERCIALE NATURALE DI
ROSIGNANO SOLVAY - APPROVAZIONE
VARIANTE A 82.928,63
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI REGIONE
U 20801013091
INV. TERR-RM - LAVORI ECONOMIA
SISTEMAZIONE PARCHEGGIO
ESISTENTE CASTELLO ROSIGNANO
MARITTIMO (ACC. 10.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI STATO
U 20801013091
INV. TERR-RM - LAVORI 2 LOTTO -
AMPLIAM. PARCHEGGIO CASTELLO,
VIA TORRIONE E COLLEG. PARCO
URBANO D 20.401,22
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI STATO
U 20906010791
GESTIONE ASSOCIATA RANDAGISMO:
PROGETTAZIONE, COSTRUZIONE E
GESTIONE DI UN PARCO CANILE 277.615,12
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI STATO
1.238.645,41
VINCOLO
DERIVANTE DA TRASFERIMENTI
Totale
E MUTUI VARI 209.588,71
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI
MUTUI MUTUI
U 20105050391
ACQUISTO ATTREZZATURE ECONOMO
(E 40519500491 - RIMBORSO MUTUI
AMMORTIZZATI) 6.502,43
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI
MUTUI MUTUI
U 20101010188
RISTRUTTURAZ. IMMOBILE EX
FATTORIA ARCIV. E COMPLETAMENTO
UFFICI C.LI (MUTUO) 9.150,24
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI
MUTUI MUTUI
U 20801010188
COSTRUZIONE STRADE E INTERVENTI
SU VIABILITA'(MUTUO) 2.108.600,30
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI
MUTUI MUTUI
U 20905010188
REALIZZAZIONE IMPIANTO SM ALTIM.
R.S.U. (MUTUO) (SERVIZIO RILEVANTE
FINI IVA) 0,02
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI
MUTUI MUTUI
U 20906010588
SISTEMAZIONE AREE VERDI DIVERSE
(MUTUO) 9.780,99
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI
MUTUI MUTUI
25
U 20905010188
CIG 2DD038D5EA CUP F33G11000290004
INV 053 - LAVORI COSTRUZIONE
COMPARTO DI LOCULI AL CIMITERO
C.LE 54.000,00
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI
MUTUI MUTUI
2.397.622,69
VINCOLO DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI MUTUI Totale
6.797.884,17
Totale
complessivo
Il predetto avanzo vincolato è stato oggetto di analisi da parte dei settori organizzativi dell’ente ed
applicato a questo bilancio di previsione 2015 – 2017 secondo le indicazioni dei settori stessi, così
come sintetizzato dalle tabelle sottostanti:
TIPOLOGIA DI AVANZO DI AMMINISTRAZIONE
AVANZO
VINCOLATO E
ACCANTONATO
1/1/2015
APPLICAZIONE
DELL'AVANZO
BILANCIO
2015/2017
Parte accantonata
Fondo crediti di dubbia e difficile esazione al 1/1/2015 € 11.014.569,62 € 0,00
Fondo passività potenziali e contenzioso € 66.500,00 € 0,00
Fondo Ammortamento gestione post-Discarica € 2.115.267,51 € 0,00
Totale parte accantonata € 13.196.337,13 € 0,00
Parte vincolata
Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili € 3.161.616,07 82.000,00
Vincoli derivanti da trasferimenti € 1.238.645,41 276.482,70
Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui € 2.397.622,69 844.000,00
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente € 0,00 € 0,00
Altri vincoli da specificare € 0,00 € 0,00
Totale parte vincolata € 6.797.884,17 € 1.202.482,70
Totale parte destinata agli investimenti € 3.297.913,89 € 1.042.467,49
CAPITOLO
DESCRIZIONE
CAPITOLO O
IMPEGNO
RESP. IMPORTO
VINCOLATO
TIPO DI
VINCOLO TIPOLOGIA
CAPITOLO
NUOVO
AVANZO APPLICATO
ANNO 2015
20801011988
ACCORDO QUADRO
PER INTERVENTI DI
MANUTENZIONE
ORDINARIA DELLA
SEGNALETICA
ORIZZONTALE E
VERTICALE D
IMMORALI
ANDREA 55.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
CDS
SEGNALETICA 20801010388 55.000,00
40519201091
CONTRIBUTI DA
PRIVATI PER
ESTRAZIONE CAVE
E TORBIERE
(INTERVENTI
RISANAMENTO
AMBIENTALE)
(USCITA
20901060491-
20906011091)
SILVESTRI
LORENA 7.130,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CAVE 20906010288 7.130,00
20906011091
LAVORI
SISTEMAZIONE
PARCHI
CONTRIBUTO DA
IMPRESE
IMMORALI
ANDREA 8.850,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CAVE 20906010288 8.850,00
26
(SERV.RILEVANTE
AI FINI IVA)
ENTRATA
40519201091)
40519201091
CONTRIBUTI DA
IMPRESE PER
ESTRAZIONE CAVE
E TORBIERE
(INTERVENTI
RISANAMENTO
AMBIENTALE)
(USCITA
20901060491-
20906011091)
SILVESTRI
LORENA 9.479,80
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CAVE 20906010288 9.479,80
20901060491
SPESE TECNICHE
PER CONTROLLO
AUTORIZZAZIONI E
ATTIVITA' CAVE
CONTRIBUTI DA
IMPRESE
(ENTRATA
40519201091)
SILVESTRI
LORENA 2.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI CAVE 20906010288 1.540,20
VINCOLO
DERIVANTE DA
LEGGI E DAI
PRINCIPI
CONTABILI
Totale 82.000,00
'20801011091
REALIZ. NUOVO
TRATTO
FOGNATURA
BIANCA IN VIA
TRIESTE A
ROSIGNANO S. -
APPR. PRELIM.
IMMORALI
ANDREA 80.000,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI PRIVATI 20801011188 80.000,00
21004010991
AMPLIAMENTO
STRUTTURA
CENTRO DIURNO
ALBA E SORRISO
(CONTRIBUTO
STATO) (E
40216200591)
IMMORALI
ANDREA 175.018,70
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
RESTITUZIONE
TRASFERIMENTI
STATALI 21004070488 175.018,70
20507100590
CONTRIBUTO
COMUNE CAPOFILA
PER GESTIONE
PROGETTO
GIOVANI (USCITA
110040305000590)
BROGI
VINCENZO 21.464,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
TRASFERIMENTI
COMUNI
PROGETTO
GIOVANI 110040305000686 21.464,00
VINCOLO
DERIVANTE DA
TRASFERIMENTI
Totale 276.482,70
20905010188
CIG 2DD038D5EA
CUP
F33G11000290004
INV 053 - LAVORI
COSTRUZIONE
COMPARTO DI
LOCULI AL
CIMITERO C.LE
IMMORALI
ANDREA 54.000,00
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI
MUTUI MUTUI 21005010888 54.000,00
20801010188
COSTRUZIONE
STRADE E
INTERVENTI SU
VIABILITA'(MUTUO)
IMMORALI
ANDREA 2.108.600,30
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE DI
MUTUI MUTUI
20801013000
20402011188
20403010388
21001010588
20402011388 790.000,00
VINCOLO
DERIVANTE
DALLA
CONTRAZIONE
DI MUTUI Totale 844.000,00
Totale complessivo 1.202.482,70
27
In particolare l’avanzo vincolato applicato al Bilancio di Previsione 2015 – 2017 per il
finanziamento della spesa di investimento deriva per euro 790.000,00 dalla devoluzione dei
seguenti mutui su indicazione del Settore Interventi sul Territorio e Qualità Urbana:
CAPITOLO DESCRIZIONE CAPITOLO RESP. PREVISIONE
2015 INTERVENTI PPI
20801013088
INTERVENTI DIVERSI SU VIABILITA' -
(AVANZO VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4547653)
IMMORALI
ANDREA 140.000,00
MANUTENZIONE STRAORDINARIA
RAMPA CAVALCAFERROVIA
20801013088
INTERVENTI DIVERSI SU VIABILITA' -
(AVANZO VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4547653)
IMMORALI
ANDREA 90.000,00 DISCESA A MARE "CARDELLINO"
20402011188
MANUTENZIONE SCUOLE ELEMENTARI
(AVANZO VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4548592/00)
IMMORALI
ANDREA 110.000,00
RIFACIMENTO COPERTURA
PLESSO SCOLASTICO "SOLVAY"
20402011188
MANUTENZIONE SCUOLE ELEMENTARI
(AVANZO VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4548592/00)
IMMORALI
ANDREA 130.000,00
CONSOLIDAMENTO STRUTTURALE
PALESTRA E MENSA "NOVARO"
20402011188
MANUTENZIONE SCUOLE ELEMENTARI
(AVANZO VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4548592/00)
IMMORALI
ANDREA 160.000,00
RIFACIMENTO COPERTURA
SCUOLA "NOVARO"
20403010388
MANUTENZIONE STRAORDINARIA
SCUOLE MEDIE (AVANZO VINCOLATO -
DEVOLUZIONE MUTUO 4548592/00)
IMMORALI
ANDREA 75.000,00
MANUTENZIONE STRAORDINARIA
SCULEA MEDIA "FATTORI"
21001010588
MANUTENZIONE STRAORDINARIA ASILI
NIDO (AVANZO VINCOLATO -
DEVOLUZIONE MUTUO 4548592/00)
IMMORALI
ANDREA 85.000,00
MANUTENZIONE STRAORDINARIA
ASILI NIDO "NGHE'"
TOTALE 790.000,00
L’accantonamento a Fondo crediti di dubbia esigibilità di cui sopra, pari ad euro 11.014.569,62,
deriva dalla deliberazione di Giunta è stato effettuato in attuazione dell’art. 3 del Decreto del
Ministero dell’Economia e delle Finanze di concerto con il Ministero dell’Interno del 2/4/2015 a
mente del quale l’accantonamento al fondo de quo tiene conto delle eventuali quote del risultato di
amministrazione accantonate negli esercizi precedenti al fondo svalutazione crediti, compresi quelli
effettuati ex art. 6, co. 17 del D.L. 95/2012. I Fondi di ammortamento sono quelli relativi agli
stanziamenti sui singoli servizi per quella parte di spesa che non viene impegnata e genera una
economia che confluisce nell’avanzo di amministrazione, destinato ai sensi dell’art. 167 comma 2
agli investimenti per l’acquisto di beni e la ricostituzione delle attrezzature in uso all’ente. Nel caso
specifico, provengono dalla gestione residui accantonamenti per € 2.115.267,51 destinati agli
interventi necessari per il c.d. “gestione post discarica”.
Nella tabella sottostante sono riportate analiticamente le singole quote di avanzo di
amministrazione accantonato alla data dell’1/1/2015, quote comprensive dei vincoli confermati in
sede di riaccertamento straordinario dei residui.
28
DESCRIZIONE CAPITOLO O IMPEGNO IMPORTO
VINCOLATO TIPO DI VINCOLO
ACCANTONAMENTO FONDO DI RISERVA SVALUTAZIONE
CREDITI - ANNO 2012 24.838,97
FONDO CREDITI DI DUBBIA E
DIFFICILE ESAZIONE
ACCANTONAMENTO FONDO DI RISERVA SVALUTAZIONE
CREDITI - ANNO 2013 24.838,97
FONDO CREDITI DI DUBBIA E
DIFFICILE ESAZIONE
ACCANTONAMENTO FONDO DI RISERVA SVALUTAZIONE
CREDITI - ANNO 2014 2.717.671,40
FONDO CREDITI DI DUBBIA E
DIFFICILE ESAZIONE
ACCANTONAMENTO FONDO DI RISERVA SVALUTAZIONE
CREDITI - CONGRUITA' ALLA DATA DELL' 1/1/2015 8.247.220,28
FONDO CREDITI DI DUBBIA E
DIFFICILE ESAZIONE
11.014.569,62 FONDO CREDITI DI DUBBIA E
DIFFICILE ESAZIONE Totale
ACCANTONAMENTO AL FONDO PASSIVITA' POTENZIALI 66.500,00
FONDO PASSIVITA' POTENZIALI E
CONTENZIOSO
66.500,00 FONDO PASSIVITA' POTENZIALI E
CONTENZIOSO Totale
ACCANTONAMENTO AL FONDO AMMORTAMENTO GESTIONE
POST-DISCARICA 2.115.267,51 FONDI AMMORTAMENTO
2.115.267,51 FONDI AMMORTAMENTO Totale
13.196.337,13 Totale complessivo
29
ELENCO DEGLI INTERVENTI PROGRAMMATI PER SPESE DI INVESTIMENTO
FINANZIATI COL RICORSO AL DEBITO E CON LE RISORSE DISPONIBILI
CAPITOLO DESCRIZIONE CAPITOLO PREVISIONE
2015
PREVISIONE
2016
PREVISIONE
2017 INTERVENTI PPI
20105070191
TRASFERIMENTO C/CAP A STATO
PER 10% ALIENAZIONI LEGGE
98/2013 (ALIENAZ BENI IMMOBILI
E 40115200191 - 40115200291 -
40115200391 - 40115200491) 11.795,20 2.300,00 172.100,00
ACCANTONAMENTO
STATO PER ALIENAZIONI
20102050191
ACQUISTO ATTREZZATURE
INFORMATICHE - ALIENAZIONE
BENI IMMOBILI (E 40115200391) 13.900,00
ACQUISTO ATTREZZATURE
INFORMATICHE
20106050191
ACQUISTO E/O REALIZAZIONE
SOFTWARE - UFFICIO TECNICO
(ALIENAZ BENI IMMOBILI E
40115200291-40115200391) 6.156,80 2.000,00
ACQUISTO ATTREZZATURE
INFORMATICHE
20102050492
ACQUISTO ATTREZZATURE
INFORMATICHE - DATI
INFORMAZIONE (OO.UU) 80.000,00 80.000,00 80.000,00
ACQUISTO ATTREZZATURE
INFORMATICHE
20105050591
ACQUISTO E RINNOVO
ATTREZZATURE PER MAGAZZINO
- ECONOMO (ALIENAZIONE BENI
MOBILI - E 40115100191) 7.109,25
ACQUISTO ATTREZZATURE
MAGAZZINO
20301050176
ACQUISTO E RINNOVO
ATTREZZATURE PER POLIZIA
MUNICIPALE (ENTRATE
ORDINARIE CDS) 48.377,21 48.377,21 48.377,21
ACQUISTO ATTREZZATURE
POLIZIA MUNICIPALE
20301050291
ACQUISTO BENI MOBILI E ARREDI
POLIZIA MUNICIPALE
(CONTRIBUTO REGIONE)
(ENTRATA 40317100991) 16.155,62 16.155,62 16.155,62
ACQUISTO ATTREZZATURE
POLIZIA MUNICIPALE
20105050476
ACQUISTO E RINNOVO
ATTREZZATURE VARI SERVIZI
(OO.UU) 20.000,00 20.000,00 20.000,00
ACQUISTO E RINNOVO
ATTREZZATURE VARI
SERVIZI
20801050188
ACQUISTO MATERIALI
SEGNALETICA (ENTRATE
CORRENTI CDS) 8.377,21 8.377,21 8.377,21
ACQUISTO MATERIALI
SEGNALETICA E
ATTREZZATURE
20103080191
ACQUISTO TITOLI AZIONARI
(ALIENAZIONE TITOLI E
40115300291)
ACQUISTO QUOTE
AZIONARIE
21005011088
INTERVENTI MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO CIMITERI
COMUNALI - (AVANZO
VINCOLATO - MUTUO) 54.000,00 AMPLIAMENTO CIMITERO
21005010888
AMPLIAMENTO CIMITERO
(OO.UU.) 106.000,00 200.000,00 AMPLIAMENTO CIMITERO
20801011888
INTERVENTI VARI SETTORE
VIABILITA` (ENTRATE ORDINARIE
CDS) 78.000,00
COMPLETAMENTO PISTA
CICLABILE VIA
FORLI/VIALE FILIDEI
20801010591
LAVORI PER REALIZZAZIONE
PISTA CICLABILE (CONTRIBUTO
REGIONE) ( E 40317102391) 52.000,00
COMPLETAMENTO PISTA
CICLABILE VIA
FORLI/VIALE FILIDEI
20402011188
MANUTENZIONE SCUOLE
ELEMENTARI (AVANZO
VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4548592/00) 130.000,00
CONSOLIDAMENTO
STRUTTURALE PALESTRA E
MENSA "NOVARO"
20901060491
SPESE TECNICHE PER
CONTROLLO AUTORIZZAZIONI E
ATTIVITA' CAVE CONTRIBUTI DA
IMPRESE 3.000,00
CONTROLLO E VIGILANZA
ATTIVITA' ESTRATTIVE
20801013088
INTERVENTI DIVERSI SU
VIABILITA' - (AVANZO
VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4547653) 90.000,00
DISCESA A MARE
"CARDELLINO"
30
20108010191
FONDO PER ACCORDI BONARI
(DIVERSI ALIENAZIONI BENI
IMMOBILI) - (E 40115200191 -
40115200291 - 40115200391 -
40115200491) 5.200,00 5.000,00 FONDO ACCORDI BONARI
20906011091
LAVORI SISTEMAZIONE PARCHI
CONTRIBUTO DA IMPRESE
(SERV.RILEVANTE AI FINI IVA)
ENTRATA 40519201091) 3.000,00 3.000,00
INTERVENTI MANUTENTIVI
AREE A VERDE E
PIANTUMAZIONE NUOVI
NATI
20906011488
INTERV. MANUTENZ. SU VARIE
AREE VERDI (OO.UU.) 16.000,00 26.000,00
INTERVENTI MANUTENTIVI
AREE A VERDE E
PIANTUMAZIONE NUOVI
NATI
20701010591
LAVORI RIPASCIMENTO SPIAGGE
E INTERVENTI VARI TURISMO
(ALIENAZIONE TITOLI E
40115300191) 130.000,00
INTERVENTI
MANUTENZIONE ARENILI E
ACCESSIBILITA'
20701010288
LAVORI RIPASCIMENTO SPIAGGE
E INTERVENTI VARI TURISMO
(OO.UU.) 130.000,00 130.000,00
INTERVENTI
MANUTENZIONE ARENILI E
ACCESSIBILITA'
20402010788
INTERVENTI DI MANUTENZIONE
SCUOLE ELEMENTARI E MEDIE
(OO.UU.) 80.000,00 80.000,00 80.000,00
INTERVENTI
MANUTENZIONE SCUOLE
20105010591
INTERVENTI MANUTENZIONE
STRAORDINARIA IMMOBILI
COMUNALI (DIVERSI DA PRIVATI)
(ENTRATA 40519500191) 100.000,00 100.000,00 100.000,00
INTERVENTI RIPARAZIONE
DANNI IMMOBILI
COMUNALI
20105010688
INTERVENTI VARI
MANUTENZIONE IMMOBILI
(OO.UU.) (SERV. RILEVANTE AI
FINI IVA) 50.000,00 60.000,00 60.000,00
INTERVENTI VARI DI
MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO IMMOBILI
COMUNALI
20801010388
INTERVENTI VARI SU VIABILITA'
E SEGNALETICA (AVANZO
VINCOLATO) 55.000,00
INTERVENTI VARI DI
MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO
SEGNALETICA STRADALE
20801011988
INTERVENTI VARI
ADEGUAMENTO SEGNALETICA
(ENTRATE CORRENTI CDS) 40.000,00 40.000,00 40.000,00
INTERVENTI VARI DI
MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO
SEGNALETICA STRADALE
20602010788
INTERVENTI DI MANUTENZIONE
IMPIANTI SPORTIVI (OO.UU.)
(SERV. RILEVANTE AI FINI IVA) 70.000,00 60.000,00 60.000,00
INTERVENTI VARI DI
MANUTENZIONE IMPIANTI
SPORTIVI SUL TERRITORIO
COMUNALE
21005010291
INTERVENTI VARI SU CIMITERI
C.LI (ALIENAZ BENI IMMOBILI E
40115200291 - 40115200191) 47.000,00
INTERVENTI VARI
MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO CIMITERI
COMUNALI
21005010688
INTERVENTI MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO CIMITERI
COMUNALI ( OO.UU.) 50.000,00
INTERVENTI VARI
MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO CIMITERI
COMUNALI
20801010491
MANUTENZIONE VIABILITA'
(ALIENAZIONE BENI IMMOBILI)
(ENTRATA 40115200291) 50.000,00 13.500,00
INTERVENTI VARI PER
MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO
PARCHEGGI, STRADE
COMUNALI E FOGNATURE
BIANCHE
20801011888
INTERVENTI VARI SETTORE
VIABILITA` (ENTRATE ORDINARIE
CDS) 23.009,10
INTERVENTI VARI PER
MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO
PARCHEGGI, STRADE
COMUNALI E FOGNATURE
BIANCHE
20801011091
REALIZZAZIONE MANUTENZIONE
E ADEGUAMENTO AREE A
STANDARD PUBBLICO (CONTRIB.
PRIVATI E 40519201491) 90.000,00 173.000,00 90.000,00
INTERVENTI VARI PER
MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO
PARCHEGGI, STRADE
COMUNALI E FOGNATURE
BIANCHE
31
20801011688
INTERVENTI SU VIABILITA' E
URBANIZZAZIONE PEEP VARIE
FRAZ. (OO.UU.) 70.000,00
INTERVENTI VARI PER
MANUTENZIONE E
ADEGUAMENTO
PARCHEGGI, STRADE
COMUNALI E FOGNATURE
BIANCHE
21001010588
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA ASILI NIDO
(AVANZO VINCOLATO -
DEVOLUZIONE MUTUO
4548592/00) 85.000,00
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA ASILI
NIDO "NGHE'"
20105010391
INTERVENTI VARI -
MANUTENZIONE IMMOBILI
(SERV.RILEV. AI FINI IVA)
(ALIENAZIONE BENI IMMOBILI E
40115200291- 40115200391-
40115200491) 7.226,10
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA IMPIANTI
DI RISCALDAMENTO
20105010388
MANUTENZIONE STRAORD.
IMMOBILI (OO.UU.) (SERVIZIO
RILEVANTE FINI IVA) 36.000,00 40.000,00 40.000,00
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA IMPIANTI
DI RISCALDAMENTO
20906011691
INTERVENTI SU AREE PARCHI E
GIARDINI (ALIENAZIONI BENI
IMMOBILI) (E 40115200291) 3.000,00
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA IMPIANTO
IRRIGUO CASTELLO
PASQUINI
20906010288
SISTEMAZIONE AREE PARCHI E
GIARDINI (AVANZO VINCOLATO) 27.000,00
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA IMPIANTO
IRRIGUO CASTELLO
PASQUINI
20801011088
SISTEMAZIONE VIABILITA'
(OO.UU.) 100.000,00
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA PONTE IN
LOC. QUERCETANO - 2°
LOTTO
20801013088
INTERVENTI DIVERSI SU
VIABILITA' - (AVANZO
VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4547653) 140.000,00
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA RAMPA
CAVALCAFERROVIA
20403010388
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA SCUOLE MEDIE
(AVANZO VINCOLATO -
DEVOLUZIONE MUTUO
4548592/00) 75.000,00
MANUTENZIONE
STRAORDINARIA SCULEA
MEDIA "FATTORI"
20901060688
PROGETTAZIONE PIANO
STRUTTURALE (OO.UU) 100.000,00
PROGETTAZIONE PIANO
STRUTTURALE
20904011288
AMPLIAMENTO RETE FOGNE
NERE (OO.UU.) 150.000,00
REALIZZAZIONE
FOGNATURA NERA IN LOC.
POLVERONI
20402010591
COSTRUZIONE NUOVA SCUOLA
ELEMENTARE FRAZIONI
COLLINARI (ALIENAZIONI E.
40115200391) 1.530.000,00
REALIZZAZIONE NUOVO
PLESSO SCOLASTICO A
SERVIZIO DELLE FRAZIONI
COLLINARI
20402011288
COSTRUZIONE NUOVA SCUOLA
ELEMENTARE FRAZIONI
COLLINARI (MUTUO) 2.970.000,00
REALIZZAZIONE NUOVO
PLESSO SCOLASTICO A
SERVIZIO DELLE FRAZIONI
COLLINARI
20801011188
INTERVENTI VARI SU VIABILITA'
(AVANZO VINCOLATO) 80.000,00
REALIZZAZIONE TRATTO
FOGNATURA BIANCA
VIALE TRIESTE
20901070188
RESTITUZIONE OO.UU. A
FAMIGLIE (OO.UU.) 344.000,00 10.000,00 10.000,00 RESTITUZIONE OO UU
20402011188
MANUTENZIONE SCUOLE
ELEMENTARI (AVANZO
VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4548592/00) 110.000,00
RIFACIMENTO COPERTURA
PLESSO SCOLASTICO
"SOLVAY"
20402011188
MANUTENZIONE SCUOLE
ELEMENTARI (AVANZO
VINCOLATO DEVOLUZIONE
MUTUO 4548592/00) 160.000,00
RIFACIMENTO COPERTURA
SCUOLA "NOVARO"
20801011888
INTERVENTI VARI SETTORE
VIABILITA` (ENTRATE ORDINARIE
CDS) 101.009,10 101.009,10
RIFACIMENTO
PAVIMENTAZIONE STRADE
COMUNALI E MESSA IN
SICUREZZA
20801011088
SISTEMAZIONE VIABILITA'
(OO.UU.) 150.000,00
RIFACIMENTO
PAVIMENTAZIONE STRADE
COMUNALI E MESSA IN
SICUREZZA
20105010591
INTERVENTI MANUTENZIONE
STRAORDINARIA IMMOBILI
COMUNALI (DIVERSI DA PRIVATI)
(ENTRATA 40519500191 -
40519201691) 60.000,00
RIORGANIZZAZIONE UFFICI
COMUNALI
32
20801011088
SISTEMAZIONE VIABILITA'
(OO.UU.) 160.000,00
RIQUALIFICAZIONE
CENTRO COMMERCIALE
NATURALE - 2° LOTTO
20801010188
COSTRUZIONE STRADE E
INTERVENTI SU
VIABILITA'(MUTUO) 758.708,27
RIQUALIFICAZIONE
CENTRO COMMERCIALE
NATURALE - 2° LOTTO
REALIZZAZIONE
PARCHEGGIO TORRIONE
RIFACIMENTO
PAVIMENTAZIONE STRADE
COMUNALI E MESSA IN
SICUREZZA
20906010488
INTERVENTI MANUT.SU VARIE
AREE VERDI (SERV.RILEVANTE AI
FINI IVA) (OO.UU) 90.000,00
RIQUALIFICAZIONE
VEGETAZIONE PINETA
MARRADI
20401010288
LAVORI DI AMPLIAMENTO E
RISTRUTTURAZIONE SCUOLE
MATERNE COMUNALI (OO.UU.) 100.000,00
SISTEMAZIONE
COPERTURA SCUOLE
"CIARI"
- COMPRESO LINEE VITA
20801011088
SISTEMAZIONE VIABILITA'
(OO.UU.) 150.000,00 150.000,00
SISTEMAZIONE E
ADEGUAMENTO
MARCIAPIEDI SU
VIABILITA' COMUNALE
20902010191
REALIZZAZIONE E INTERVENTI
SU IMMOBILI DI EDILIZIA
RESIDENZIALE PUBBLICA
(CONTRIB. CASALP 40519201791) 100.000,00 100.000,00 100.000,00
SISTEMAZIONI CONTABILI
CASALP
20906011488
INTERV. MANUTENZ. SU VARIE
AREE VERDI (OO.UU.) 100.000,00
SISTEMZIONE
ALBERATURE VIA AURELIA
21004070488
TRASFERIMENTO DI CAPITALE
FONDI UR PER ADEGUAMENTO
STRUTTURE ACCOGLIENZA AD
ENTI LOCALI (AVANZO
VINCOLATO) 175.018,70
TRASFERIENTO CAPITALE
COMUNE CECINA PER
REALIZZAZIONE STRTUURE
ACCOGLIENZA
20402010388
SISTEMAZIONE IMMOBILI
SCUOLE ELEM. (SERV.RILEVANTE
AI FINI IVA) (OO.UU.) 50.000,00
TRASFORMAZIONE MUSEO
SCIENZE NATURALI C/O
SCUOLA "EUROPA"
2.948.225,19 1.748.919,14 7.342.627,41
Opere in corso - esercizi precedenti 4.528.059,66 5.543.241,20 649.524,26
FPV - per finanziamento opere
esercizi successivi 4.958.244,41 566.537,22
12.434.529,26 7.858.697,56 7.992.151,67
33
PROSPETTO CONCERNENTE LA COMPOSIZIONE DEL FONDO PLURIENNALE
VINCOLATO PER CIASCUNO DEGLI ESERCIZI 2015/2017
Il principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria allegato al D.Lgs. 118/2011 e
s.m.i prevede che l’obbligazione giuridica passiva vada imputata negli anni in cui questa viene a
scadenza (c.d. principio della competenza finanziaria rafforzata). Lo strumento che permette di
imputare negli anni successivi impegni già finanziati in esercizi precedenti, garantendo il permanere
degli equilibri di bilancio, è il fondo pluriennale vincolato (FPV).
Il fondo pluriennale vincolato:
- è un saldo finanziario costituito da entrate già accertate destinate al finanziamento di
obbligazioni passive dell’ente già impegnate ma esigibili in esercizi successivi ed è destinato a
garantire la copertura degli impegni imputati agli esercizi successivi.
- è formato solo da entrate vincolate e accertate e imputate nello stesso anno a quello di
effettuazione della spesa.
- essendo un fondo non è oggetto di impegno e la relativa economia a fine anno garantisce la
copertura, negli anni successivi, degli impegni imputati a questi anni.
Le procedure di riaccertamento straordinario dei residui hanno determinato, ai sensi del principio
contabile 9.3 dell’allegato 4/2 del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i , la costituzione del Fondo Pluriennale
Vincolato (FPV) per gli anni 2015/2017, così come riportato nella tabella sottostante:
ANNO 2015 2016 2017 TOTALE FPV
SPESA C/CAPITALE REIMPUTATA
4.528.059,66 5.543.241,20 649.524,26
ENTRATE C/CAPITALE REIMPUTATE
1.381.759,51 1.151.534,01 82.987,04
SPESA C/CAPITALE COPERTA DA FPV (in entrata parte c/capitale)
3.146.300,15 4.391.707,19 566.537,22 8.104.544,56
Tale risultati sono complessivamente dettagliati nell’allegato 5/1 del D.Lgs 118/2011 e s.m.i..
facente parte integrante e sostanziale dell’allegato D alla deliberazione di Giunta Comunale n. 103
del 30/04/2015 in materia di riaccertamento straordinario dei residui.
Il FPV di parte spesa corrente è stato originato in sede di approvazione di questo bilancio di
previsione in attuazione del punto 5.2, dell’allegato 4/2 del D.Lgs. 118/2011 e s.m.i. in materia di
34
corretta programmazione e gestione della spesa per il salario accessorio del personale dipendente. Il
FPV predetto risulta dunque dalla presente tabella:
ANNO 2015 2016 2017
Titolo I° - intervento 01 10.535.857,62 10.469.857,62 10.436.857,62
FPV – Salario accessorio 378.775,34 378.775,34 378.775,34
FPV – Irap Salario accessorio 25.798,00 25.798,00 25.798,00
TOTALE FPV PARTE SPESA CORRENTE
404.573,34 404.573,34 404.573,34
Si ricorda che il FPV parte spesa di cui sopra rappresenta FPV parte entrata corrente nell’esercizio
successivo ed è destinato a finanziare il salario accessorio in attuazione del principio della
competenza finanziaria rafforzata.
Il FPV complessivo di parte spesa ammonta quindi ad euro 4.796.280,53 (404.573,34 +
4391.707,19) per l’esercizio 2016, e ad euro 971.110,56 (404.573,34 + 566.537,22) per l’esercizio
2017.
ELENCO DELLE GARANZIE PRINCIPALI O SUSSIDIARIE PRESTATE DALL'ENTE A
FAVORE DI ENTI E DI ALTRI SOGGETTI AI SENSI DELLE LEGGI VIGENTI
Ai sensi dell’articolo 207, comma 3 del D.Lgs. 267/2000 e s.m.i., il Consiglio Comunale con
propria deliberazione n. 195 del 24/10/2006, ha approvato il rilascio della garanzia fideiussoria a
favore di terzi per la ristrutturazione di un immobile da destinarsi a Residenza Sanitaria Assistita di
proprietà dell’Ente. L’importo annuale della garanzia è pari ad euro 141.758,02. Ai sensi
dell’articolo 204, comma 4 del D.Lgs. 267/2000 gli interessi annuali relativi alle operazioni di
indebitamento garantite con fideiussione concorrono alla formazione del limite di cui al comma 1
dell'articolo 204 e non impegnano più di un quinto di tale limite.
35
ELENCO DEI PROPRI ENTI ED ORGANISMI STRUMENTALI
Fondazione Armunia – Castello Pasquini
Fondo di Dotazione € 65.000,00
Quote possedute 100%
ELENCO DELLE PARTECIPAZIONI POSSEDUTE CON L'INDICAZIONE DELLA
RELATIVA QUOTA PERCENTUALE
Società controllate:
1) Rea S.p.a.
Capitale sociale € 2.520.000,00
Quote possedute 81.720 azioni pari al 45,40 % del capitale sociale (la società è controllata in virtù
del Patto Parasociale sottoscritto con il Comune di Cecina, proprietario del 19,80% del capitale
sociale)
Valore nominale € 140,00
2) Crom Servizi S.r.l.
Capitale sociale € 4.000.000,00
Quote possedute 75,00 % del capitale sociale (la società è totalmente pubblica)
3) Rosignano Impianti e Tecnologie S.r.l.
Capitale sociale € 90.000,00
Quote possedute 100% del capitale sociale (la società è totalmente pubblica)
Società partecipate:
4) ASA S.p.a.
Capitale sociale € 28.613.406,93
Quote possedute 115.613 azioni pari al 4.28 % del capitale sociale
Valore nominale € 10,59
5) ATL S.r.l. in liquidazione
Capitale sociale € 100.000,00
Quote possedute 1.156.199 azioni pari al 11,86 % del capitale sociale
Valore nominale € 0,01026
6) CASALP S.p.a.
Capitale sociale € 6.000.000,00
Quote possedute 26.800 azioni pari al 2,68% del capitale sociale
Valore nominale € 5,99
36
7) EALP S.r.l.
Capitale sociale € 22.797,00
Quote possedute pari al 1,88% del capitale sociale
8) RETIAMBIENTE S.p.a.
Capitale sociale € 120.000,00
Quote possedute 9.720 azioni pari al 8,10% del capitale sociale
Valore nominale € 1,00
9) FIDI TOSCANA S.p.a. avviata procedura per il recesso
Capitale sociale € 161.163.224,00
Quote possedute 143 azioni pari al 0,001% del capitale sociale
Valore nominale € 52,00
10) CENTRALE DEL LATTE FI-PT-LI S.p.a. – Azioni alienate in data 29/06/2015
Capitale sociale € 12.888.789,16
Quote possedute 138435 azioni pari al 0,56% del capitale sociale
Valore nominale € 0,52
11) BANCA ETICA SOCIETA’ COOPERATIVA – Esercitato recesso in data 10/06/2015
Capitale sociale € 46.737.548,39
Quote possedute 30 azioni pari al 0,0045% del capitale sociale
Valore nominale € 52,50
12) PROMOZIONE E SVILUPPO BASSA VAL DI CECINA S.r.l. in liquidazione
Capitale sociale € 94.495,00
Quote possedute pari al 12,03% del capitale sociale
Valore nominale € 1,00
13) CONSORZIO POLO TECNOLOGICO MAGONA
Capitale sociale € 193.750,00
Quote possedute pari al 4,00% del capitale sociale pari ad € 7.750,00
37
PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISPETTO DEI VINCOLI DI INDEBITAMENTO
Per l’anno 2015 non sono previste accensioni di nuovi prestiti per il finanziamento di spese in conto
capitale. L’importo annuale degli interessi sommato a quello dei prestiti (mutui, prestiti
obbligazionari ed apertura di credito) precedenti assunti ed a quello derivante dalle garanzie prestate
ai sensi dell’art. 207 del TUEL, al netto dei contributi statali e regionali in conto interessi non deve
superare l’10% delle entrate relative ai primi tre titoli (primi due titoli per le comunità montane) del
rendiconto del penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l’assunzione del prestito.
Gli interessi passivi relativi alle operazioni di indebitamento garantite con fidejussione rilasciata
dall’ente ai sensi dell’art. 207 del TUEL ammontano ad euro 141.758,02. Segue verifica rispetto dei
limiti ex art. 204 del T.U.E.L.:
VERIFICA LIMITI INDEBITAMENTO ART. 204 DEL
TUEL
anno
2015
anno
2016
anno
2017
Interessi passivi su mutui (intervento 06) 628.689,47 509.450,38 424.458,41
garanzie fideiussorie rilasciate 141.758,02 141.758,02 141.758,02
Entrate Correnti *54.534.258,04 **52.982.428,81 ***57.599.921,02
% su entrate correnti 1,41 1,23 0.98
Limite art. 204 del TUEL 10,00% 10,00% 10,00% * Rendiconto 2013 ** Rendiconto 2014 ***Bilancio di Previsione 2015
Il trend dell’indebitamento dell’Ente avrà il seguente andamento nel triennio 2015/2017:
Anno 2013 2014 2015 2016 2017
Residuo debito 27.218.444,74 23.437.711,48 19.663.483,16 15.971.576,12 13.038.328,40
Nuovi prestiti 3.728.708,27
Prestiti rimborsati 3.657.005,48 3.774.347,50 3.691.907,04 2.933.247,72 2.648.071,94
Estinz. Anticip./riduz.mutui - 123.727,78
Rettifiche da allineamento 119,18
Totale fine anno 23.437.711,48 19.663.483,16 15.971.576,12 13.038.328,40 14.118.964,73
TREND STORICO INDEBITAMENTO
35.390.997,70
31.605.274,92
27.218.444,74
23.437.711,48
19.663.483,16
15.971.576,12
13.038.328,40
14.118.964,73
-
5.000.000,00
10.000.000,00
15.000.000,00
20.000.000,00
25.000.000,00
30.000.000,00
35.000.000,00
40.000.000,00
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
38
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registrerà
il seguente andamento nel triennio 2015/2017:
Anno 2013 2014 2015 2016 2017
Oneri finanziari 870.402,64 743.096,04 628.689,47 509.450,38 424.458,41
Quota capitale 3.657.005,48 3.774.347,50 3.691.907,04 2.933.247,72 2.648.071,94
Totale fine anno 4.527.408,12 4.517.443,54 4.320.596,51 3.442.698,10 3.072.530,35
ANDAMENTO ONERI FINANZIARI E RIMBORSO MUTUI
-
500.000,00
1.000.000,00
1.500.000,00
2.000.000,00
2.500.000,00
3.000.000,00
3.500.000,00
4.000.000,00
4.500.000,00
5.000.000,00
2013 2014 2015 2016 2017
Oneri finanziari
Quota capitale
Totale fine anno
39
PROSPETTO DELLE MISURE DI CONTENIMENTO DELLA FINANZA PUBBLICA
La spesa del personale è stata pianificata in conformità con la programmazione del fabbisogno del
personale, del piano delle assunzioni e risulta rispettosa:
dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 del d.l. 90/2014 sulle assunzioni di personale a
tempo indeterminato come innovato dal D.L. 78/2015 nelle more della sua conversione in
legge;
dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28, del D.L. n. 78/2010 sulla spesa per personale a
tempo determinato. Da evidenziare che le limitazioni dettate dai primi sei periodi dell’art. 9,
comma 28, del d.l. n. 78/2010, in materia di assunzioni per il lavoro flessibile, alla luce
dell’art. 11, comma 4-bis, del d.l. 90/2014 (che ha introdotto il settimo periodo del citato
comma 28), non si applicano agli enti locali in regola con l’obbligo di riduzione della spesa
di personale di cui ai commi 557 e 562 dell’art. 1, l. n. 296/2006, ferma restando la vigenza
del limite massimo della spesa sostenuta per le medesime finalità nell’anno 2009, ai sensi
del successivo ottavo periodo dello stesso comma 28 (Corte dei conti Sezione Autonomie.
Delibera n. 2/2015);
dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 e segg.
(o 562 per gli enti non soggetti al patto di stabilità) della Legge n. 296/2006;
Con riferimento alla riduzione della spesa di personale in attuazione dell’art.1, comma 557 e segg.
della Legge 296/2006, si rimette la rilevazione, effettuata sulla base dei principi interpretativi di cui
alla deliberazione n. 13/2015 della Sezione Autonomie della Corte dei Conti, che segue:
TIPOLOGIA DI SPESA PREVISIONE
2015
PREVISIONE
2016
PREVISIONE
2017
SPESE INTERVENTO 1 al netto di FPV (di cui sotto) 10.904.792,49 10.877.332,96 10.844.332,96
*FPV parte spesa salario accessorio (INTERVENTO 1) 378.775,34 378.775,34 378.775,34
A) SPESE INTERVENTO 1 11.283.567,83 11.256.108,30 11.223.108,30
A) SPESE INTERVENTO 3 82.100,00 82.100,00 82.100,00
A) SPESE INTERVENTO 7 al netto di FPV (di cui sotto) 633.557,15 624.986,62 622.986,62
*A) FPV parte spesa IRAP salario accessorio (INTERVENTO 7) 25.798,00 25.798,00 25.798,00
TOTALE SPESE PERSONALE "A" 12.025.022,98 11.988.992,92 11.953.992,92
COMPONENTI ESCLUSE "B" 2.908.960,24 2.908.960,24 2.908.960,24
*Spesa di personale (compresa Irap) imputata dall’esercizio
precedente (COMPONENTE ESCLUSA B1) 388.683,40 404.573,34 404.573,34
COMPONENTI ASSOGGETTATE
AL LIMITE DI SPESA A-(B+B1) 8.727.379,34 8.675.459,34 8.640.459,34
Intervento 3
spese prevenzione polizia municipale 32.000,00 32.000,00 32.000,00
40
formazione 31.100,00 31.100,00 31.100,00
missioni 19.000,00 19.000,00 19.000,00
TOTALE 82.100,00 82.100,00 82.100,00
* Il computo della spesa di personale (vedi componenti con asterisco) è stato effettuato sulla base delle indicazioni
contenute nei questionari rimessi dalla Corte dei Conti al fine del monitoraggio sul Rendiconto della Gestione 2014 per
gli enti in sperimentazione (ex deliberazione della Sezione Autonomie n. 13/2015).
In applicazione del comma 557 quater della Legge 296/2006 così come introdotto dall’art. 3,
comma 5bis del D.L. 90/2014 convertito in legge, si rileva la situazione che segue:
TIPOLOGIA DI SPESA ANNO 2011 ANNO 2012 ANNO 2013
spesa personale sostenuta soggetta al limite (comma 557 della legge
296/2006) 9.534.978,94 9.327.913,42 9.208.537,73
* dati rilevati dalle Relazioni dell’Organo di revisione ai rendiconti di Gestione
Media Triennale della spesa di cui sopra = euro 9.357.143,36. Tale limite massimo di spesa è
diminuito di euro 59.409,42 per l’esercizio 2015 e di euro 118.818,84 a decorrere dall’esercizio
2016 a fronte della deliberazione di Giunta Comunale n. 50/2015 in applicazione del principio di
riduzione della spesa di personale a seguito di eccedenze di personale. Il limite massimo di spesa di
cui sopra è quindi pari ad euro 9.297.733,94 per il 2015 ed è determinato nella misura di euro
9.238.324,52 a decorrere dal 2016.
Con riferimento al contenimento della spesa per “lavoro flessibile”, essendo l’Amministrazione in
linea con la disciplina stessa (ex D.L. 90/2014 convertito), si applica l’art. 9, comma 28, ottavo
periodo, del D.L. n. 78/2010 secondo l’interpretazione della Corte dei conti Sezione Autonomie,
Delibera n. 2/2015 ovvero il rispetto del tetto di spesa costituito dalla spesa sostenuta nell’esercizio
2009 a titolo di personale a tempo determinato o con convenzioni ovvero con contratti di
collaborazione coordinata e continuativa, contratti di formazione-lavoro, altri rapporti formativi,
somministrazione di lavoro, lavoro accessorio di cui all' articolo 70, comma 1, lettera d) del decreto
legislativo 10 settembre 2003, n. 276. In tal senso si rileva la situazione che segue:
o Spesa di personale per la fattispecie di cui sopra anno 2009: euro 591.656,77
o Spesa di personale per la fattispecie di cui sopra anno 2015: euro 311.819,53
Relativamente al contenimento della spesa per consumi intermedi, in applicazione dei principi
interpretativi di cui alla deliberazione della Sezione Autonomie n. 26 del 20/12/2013 e della
pronuncia della Corte Costituzionale n. 139/2012, si evidenziano le risultanze che seguono:
OGGETTO NORMATIVA LIMITE DA
NORMATIVA PREVISIONE
2015
41
spesa per missioni D.L. 78/2010 31.440,97 21.359,82
spesa per formazione (non obbligatoria) D.L. 78/2010 58.735,65 25.000,00
spese per relazioni pubbliche, convegni, mostre,
pubblicità e rappresentanza D.L. 78/2010 195.133,48 153.404,95
spesa per incarichi studio, ricerca e consulenza
D.L. 78/2010 e s.m.i. e D.L.
101/2013 (da ultimo) 16.552,80 0,00
spesa per autovetture
D.L. 78/2010 e s.m.i., D.L.
95/2012, D.L. 101/2013 e D.L.
66/2014 (da ultimo)
16.388,43 22.150,07
spesa per acquisto arredi L. 228-2012 ART. 1 C. 141 29.627,20 20.000,00
TOTALE 347.878,53 241.914,84
Si rileva inoltre che l’Ente non è soggetto all’ulteriore contenimento della spesa per incarichi di
consulenza, studio e ricerca e per i contratti di collaborazione coordinata e continuativa ex art. 14
del D.L. 66/2014 convertito in legge.
La consistenza del fondo di riserva è compatibile nei limiti previsti dall’art. 166 del D.Lgs.
267/2000 ed è pari ad euro 230.000,00 (0,51 % della spesa corrente).
In merito alla destinazione delle sanzioni amministrative al Codice della Strada, prevista dagli
articoli 142-208 del Codice stesso, il presente schema di Bilancio prevede la programmazione che
segue:
IMPORTO
SANZIONI AL CODICE DELLA
STRADA Art. 208
PREVISIONE
2015
(al netto del
FCDE)
% LIMITE MINIMO
IMPORTO DA VINCOLARE
IMPORTO
MINIMO DA VINCOLARE
% IMPORTO
VINCOLATO DALL’ENTE
IMPORTO
VINCOLATO DALL’ENTE
25% DEL 50% SANZIONI per
interventi di manutenzione
segnaletica
€ 48.377,21 25% € 48.377,21
25% del 50% SANZIONI per
interventi di manutenzione mezzi € 48.377,21 25% € 48.377,21
€ 387.017,68 50% del 50% SANZIONI per
interventi di assistenza e
previdenza polizia municipale,
educazione stradale, assunzioni
stagionali, varie gestione
segnaletica e progetto di
potenziamento dei servizi di
controllo finalizzati alla sicurezza
urbana e stradale
€ 96.754,42 70,25% € 135.946,81
42
TOTALE € 193.493,40 € 232.701,23
IMPORTO
SANZIONI AL
CODICE DELLA
STRADA ART.
142
PREVISIONE
2015
(al netto del FCDE)
% LIMITE MINIMO IMPORTO DA
VINCOLARE
IMPORTO
MINIMO DA
VINCOLARE
% IMPORTO
VINCOLATO
DALL’ENTE
IMPORTO
VINCOLATO
DALL’ENTE
€ 101.009,10 100% per interventi vari per la viabilità € 101.009,10 100% € 101.009,10
Tal ripartizione potrà subire successive variazioni a mezzo di apposita deliberazione di Giunta
Comunale.
Relativamente all’imposta di soggiorno, istituita ai sensi dell’art. 4 del D.Lgs. 23/2011 e s.m.i. e
disciplinata dal Regolamento Comunale omonimo approvato con Delibera Consiliare n. 69/2011,
successivamente integrato e modificato con deliberazioni n. 25/2012, 58/2012 e 38/2013, il gettito è
destinato a “finanziare interventi in materia di turismo, ivi compresi quelli a sostegno delle
strutture ricettive, nonché interventi di manutenzione, fruizione e recupero dei beni culturali ed
ambientali locali, nonché dei relativi servizi pubblici locali”. Il vincolo di destinazione sopra citato
dispone il concreto utilizzo al solo scopo prefissato dalla legge, riconducibile nell’alveo
dell’obiettivo prefissato delle promozione, sostegno e valorizzazione del prodotto turistico nei limiti
e nei compiti dell’agire dell’ente locale. A quest’ultimo spetta il compito di declinare
sostanzialmente tali obiettivi generici individuando le azioni da implementare per raggiungere gli
scopi individuati ex lege. L’imposta di soggiorno stanziata nel bilancio di previsione 2015 risulta
essere pari ad € 314.114,49 (equivale sostanzialmente al gettito dello scorso anno) ed è destinata
come sintetizzato nella tabella seguente:
CAPITOLO DESCRIZIONE CAPITOLO
NOTA
ATTIVITA'
PROGRAMMA
2015
PREVISIONE
SPESA
VINCOLATA
IMPOSTA
SOGGIORNO 2015
107010501000171
CONTRIBUTI VARI INIZIATIVE DI
PROMOZIONE TURISTICO-CULTURALI A
ISTITUZIONI SOCIALI PRIVATE
DGC 147 del
27/5/2015 attività
culturali estive 40.000,00
43
105020201000189
VARIE GESTIONE (RESPONS.) -SERV.
CULTURALI (SERVIZIO RILEVANTE FINI IVA)
Organizzazione
manifestazioni
culturali-turistiche
372,90
105020301000146
ORGANIZZAZIONE MANIFESTAZIONI E
CONVEGNI - SERVIZI CULTURALI (SERVIZIO
RILEVANTE FINI IVA)
organizzazione
manifestazioni
culturali-turistiche 20.000,00
105020301000186
APPALTI VARI (RESPONS.) - SERVIZIO
CULTURALE - (SERV.RILEVANTE AI FINI IVA)
organizzazione
manifestazioni
culturali-turistiche 20.580,73
105020301000946
ORGANIZZAZIONE MANIFESTAZIONI E
CONVEGNI TAGLIO 80% D.L.78/2010 SERVIZI
CULTURALI (SERVIZIO RILEVANTE AI FINI
IVA)
organizzazione
manifestazioni
culturali-turistiche 102.704,50
105020301009946
ORGANIZZAZIONE MANIFESTAZIONI E
CONVEGNI TAGLIO 80% D.L.78/2010 -SERVIZIO
CULTURALE (SERV.RILEVANTE FINI IVA)
organizzazione
manifestazioni
culturali-turistiche 8.150,77
107020502000271
CONTRIBUTI PER MANIFESTAZIONI VARIE E
PROMOZIONE TURISTICA E ASSOCIAZIONI
TURISMO
gestione ufficio
informazioni
turistiche
70.000,00
101080202000289
VARIE GESTIONE (RESPONS.) -PROGETTO
FINALIZZATO AMBIENTE - ESTATE
cartellonistica
spiagge
2.800,00
109060201000148
ACQUISTO BENI SPESE DI RAPPRESENTANZA
TAGLIO 80% D.L.78/2010- AMBIENTE
cartellonistica
spiagge bandiera
blu
456,00
109060202000248
ACQUISTO BENI PER SPESE DI
RAPPRESENTANZA TAGLIO 80% D.L.78/2010 -
TUTELA IGIENICO-SANITARIA
materiale
informativo
bandiera blu
983,00
109060301000186
APPALTI VARI (RESPONS) - SERVIZIO
AMBIENTE (SERV. RILEVANTE AI FINI I.V.A.)
126,009,00 per
sorveglianza
spiagge - 18.300,00
pulizia spiagge -
22.000,00 sicurezza
spiagge
166.309,00
TOTALE 432.356,90