· Web view(Francesco MARRONE, Dario STEVANATO, Alessandro GIOVANNINI, RL) PERDITA DELLA...

INDICE DIALOGHI TRIBUTARI 01/2006AGEVOLAZIONI FABBRICATI E (PRETESE) DISCRIMINAZIONI TRA REDDITO D’IMPRESA E REDDITO FONDIARIO (Raffaello LUPI, Dario STEVANATO)

PROVE ILLECITE E ALTRI VIZI PROCEDIMENTALI COME MOTIVO DI INVALIDITÀ DELL’ATTO DI ACCERTAMENTO (Guido SCARLATA, Raffaello LUPI)

PRIME INDICAZIONI GIURISPRUDENZIALI SULLE DIFFERENZE INVENTARIALI (Enrico BRESSAN, RL)

IL FONDO TFR: PASSAGGIO AGLI IAS E RICADUTE FISCALI (Enrico BRESSAN, Dario STEVANATO, Raffaello LUPI)

ANCORA SU RESIDENZA FISCALE, SEDE AMMINISTRATIVA E SOCIETÀ HOLDING (Alberto Maria GAFFURI, Simone COVINO)

DI NUOVO INTASSABILI, ANCHE PER LE IMPRESE, GLI INTERESSI NON DERIVANTI DA IMPIEGO DI CAPITALE? (Simone COVINO, RL)

LUSTRALIS COLLATIO, FOCATICO E TESTATICO: PUNTI FERMI NELLA STORIA DEI TRIBUTI (Daniela PULVIRENTI, Daniele NOBILI, RL)

ANCORA IN TEMA DI DIFFERENZE INVENTARIALI, TRA PRESUNZIONI LEGALI E PRESUNZIONI SEMPLICI (Giovanni Battista PALUMBO, Angelo GARCEA, RL, Massimiliano GIORGI)

DEBITI FISCALI DELLA SOCIETÀ DI PERSONE E RESPONSABILITÀ DEI SOCI (Raffaello LUPI, Franco PAPARELLA)

PROVE ILLECITE E ALTRI VIZI PROCEDIMENTALI COME MOTIVO DI INVALIDITÀ DELL’ATTO DI ACCERTAMENTO (Guido SCARLATA, Raffaello LUPI)

INDICE DIALOGHI TRIBUTARI 02/2006DISFUNZIONI E DOPPIE IMPOSIZIONI NELL’APPLICAZIONE DELL’IRAP ALLE AZIENDE DI CREDITO (Gianpaolo ARACHI, Alberto ZANARDI, RL)

NUOVI INGRESSI NELL’UNIONE EUROPEA, SOCIETÀ BLACKLISTED E CFC (Maurizio BASTIANELLI, RL)

UN TENTATIVO DI REGOLAMENTAZIONE TRIBUTARIA DEL TRUST DA PARTE DI SAN MARINO (Paolo GAETA, RL)

LA CREDIBILITÀ DEGLI STUDI DI SETTORE: IL CASO DI UNA PIZZERIA (Raffaello LUPI, Giorgio di CARLO)

LA PRETESA ESENZIONE DELLE FORNITURE DESTINATE ESCLUSIVAMENTE AD UN’ATTIVITÀ ESENTE DA IVA (Massimiliano Giorgi)

SOMME IN DEPOSITO PRESSO PROFESSIONISTI E TERMINI DI FATTURAZIONE (Commissione di Studi tributari del Consiglio Nazionale del Notariato, RL)

IL DINIEGO DI AUTOTUTELA E LA GIURISDIZIONE TRIBUTARIA (Laura PIRRELLO, Dario STEVANATO, Raffaello LUPI)

SI PUÒ TENERE LA CONTABILITÀ IN LINGUA STRANIERA? (Francesco PORPORA, Gianluca STANCATI, RL)

PRESCRIZIONI ABBREVIATE E POSSIBILI IMPUNITÀ PER I REATI TRIBUTARI (GianLuca SOANA, RL)

IL PVC RICHIEDE UNA ULTERIORE NOTIFICA DA PARTE

DELL’UFFICIO IMPOSTE PER IMPEDIRE IL CONDONO? (Guido SCARLATA, RL)

SULLA POSSIBILITÀ DI EFFETTUARE IN ESERCIZI SUCCESSIVI LE SVALUTAZIONI DEI DERIVATI OMESSE IN ANNI PRECEDENTI (Alessandro CORRADI, Lorenzo BARBONE)

INDICE DIALOGHI TRIBUTARI 03/2006CESSIONE DI AZIENDA CON COSTITUZIONE DI RENDITA VITALIZIA: I FLUSSI REDDITUALI E LA NORMA ANTIELUSIVA (Michele ANDRIOLA, Dario STEVANATO, RL)

ESPERIENZE ULTERIORI IN TEMA DI DIFFERENZE INVENTARIALI (Gabriele MARINI, Raffaello LUPI)

ANCORA SULL’UTILIZZO “ANTIELUSIVO” DELLA PRETESA NULLITÀ DEI CONTRATTI FINALIZZATI SOLO A CONSEGUIRE UN VANTAGGIO FISCALE (Sergio DUS, RL)

LA NUOVA “CONOSCENZA LEGALE” DEGLI ATTI AMMINISTRATIVI “LIMITATIVI DELLA SFERA GIURIDICA DEI PRIVATI”: UN CONFRONTO TRA DIRITTO AMMINISTRATIVO E TRIBUTARIO (Silvia BRILLI, RL)

IL RAPPORTO TRA IRAP E IVA NELLE NUOVE CONCLUSIONI DELL’AVVOCATO GENERALE (Natale FORTE, Raffaello LUPI)

SULL’ILLEGITTIMITÀ COMUNITARIA DEI LIMITI ALLA DETRAZIONE DELL’IVA (Gian Luca LIGUORI, Massimiliano GIORGI)

L’ADDEBITO DELL’IVA DOPO L’INIZIO DELLE ATTIVITÀ DI CONTROLLO (Antonio PICIOCCHI, Massimiliano GIORGI)

LA GIURISDIZIONE TRIBUTARIA NELLA LITE DI “RIVALSA SUCCESSIVA”: UNA CHIAVE DI LETTURA (Raffaello LUPI)

SULLA SUSSIDIARIETÀ DELLA GIURISDIZIONE AMMINISTRATIVA RISPETTO A QUELLA TRIBUTARIA (Domenico ARDOLINO, RL)

INDICE DIALOGHI TRIBUTARI 04/2006

SIMMETRIE FISCALI “TRANSNAZIONALI” E CONVENZIONI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI (Gianluigi BIZIOLI, RL)

ANCORA IN TEMA DI COSTI RELATIVI AD IMMOBILI ABITATIVI: LE PENALIZZAZIONI CONNESSE ALLA NUOVA “DEDUZIONE ANALITICA LIMITATA AL 15 PERCENTO” (COLLEGATO ALLA FINANZIARIA 2006) (Gabriele Schiavone, Simone Covino, RL)

I MODESTI MARGINI PER UN FEDERALISMO FISCALE “EFFICIENTE” (Argentino D’AURO, Simone COVINO)

IL DECRETO IAS E L’ELIMINAZIONE DEI FONDI CONSIDERATI “DEDOTTI” DALLA DISCIPLINA TRANSITORIA DEL “RIALLINEAMENTO”, NELL’AMBITO DEL CONSOLIDATO FISCALE (Fabio GHISELLI, RL)

SULLA DEDUCIBILITÀ DEGLI INTERESSI PASSIVI SU PRESTITI CONTRATTI PER PAGARE DIVIDENDI (Giovanni Battista PALUMBO, Alessia VIGNOLI)

IRAP, PROFESSIONISTI E CORTE COSTITUZIONALE: UN PROBLEMA, PROBABILMENTE, ANCORA APERTO (Carlo PAPA, RL)

SULLA RIMBORSABILITÀ AL CONTRIBUENTE DEL COSTO DELLE FIDEIUSSIONI PER I CREDITI IVA EX ART. 8 C. 4 DELLO “STATUTO” (Mattia VARESANO, RL, DS, MG)

NON IMPONIBILITÀ IVA PER FORNITURE A NAVI O AEREI: UN DIVERSO REGIME TRA CESSIONI E PRESTAZIONI (Riccardo Salvatori, Vincenzo Bancone, RL)

AZIONARIATO PER LA GENERALITÀ DEI DIPENDENTI, ATTRIBUZIONI AI PENSIONATI, PERIODO MINIMO DI DETENZIONE E CESSIONI FORZOSE (Gianluca STANCATI, Francesco CROVATO)

TRANSAZIONE FISCALE E INDISPONIBILITÀ DEL CREDITO TRIBUTARIO (Antonio VISCONTI, RL)


LE NOVITÀ LEGISLATIVE IN MATERIA DI PROCESSO TRIBUTARIO: RIFLESSIONI A MARGINE DELL’ART. 3 BIS L. 2 DICEMBRE 2005 N. 248 (Laura CASTALDI)

PREVIA IMPUTAZIONE A CONTO ECONOMICO E CORREZIONE DI ERRORI SULLA COMPETENZA (Francesco CROVATO, RL)

LEGISLAZIONE E PRINCIPI IN TEMA DI INERENZA, ANCHE CON RIFERIMENTO ALLA DEDUZIONE DELLE SANZIONI ANTITRUST (Stefano LIZZANI, Raffaello LUPI)

ELUSIONE FISCALE TRA ANOMALIA DEI COMPORTAMENTI CIVILISTICI E FRODE ALLO SPIRITO DELLA LEGGE TRIBUTARIA (Dario STEVANATO, Raffaello LUPI)

ANCORA IN TEMA DI GIURISDIZIONE (ORDINARIA O TRIBUTARIA) SULLE LITI DI “RIVALSA SUCCESSIVA” (Guglielmo FRANSONI, Raffaello LUPI)

LEASE BACK E DIVIETO DI PATTO COMMISSORIO: COSA C’ENTRA CON LA DEDUZIONE FISCALE DEL CANONE? (Simone COVINO, RL)

SOCIETÀ IMMOBILIARI, DETRAZIONE DELL’IVA E RIFLESSI DI POLITICA TRIBUTARIA CASSAZIONE 10353-2006 (Dario STEVANATO, RL)

INTERESSI ‘IMPLICITI’ E ‘CAPITALIZZATI’ NEL MECCANISMO DEL PRO RATA PATRIMONIALE (Gianluca STANCATI, Pierpaolo LIPARDI, RL)

AFFITTO DELL’UNICA AZIENDA, MUTAMENTO DELL’ATTIVITÀ ESERCITATA E DEDUCIBILITÀ DEI COSTI SOSTENUTI DAL CONCEDENTE (Dario STEVANATO, RL)

PRIME RIFLESSIONI SUI PROFILI FISCALI E CONTABILI DEI DIRITTI DI EMISSIONE DI “GAS SERRA” (1) (Dario Stevanato)

IL TFR CALCOLATO IN BASE AGLI IAS: IL PROBLEMA DELLA DEDUCIBILITÀ DEGLI ACCANTONAMENTI NON ESPOSTI IN BILANCIO (Rodolfo VALACCA, Dario STEVANATO)

PROVE DI ALLOCAZIONE DEL GETTITO TRIBUTARIO A CURA DEGLI STESSI CONTRIBUENTI: LA DESTINAZIONE DEL “5 PER MILLE” (Mauro VANTAGGIO, RL)


CONDANNA ALLE SPESE: UN CASO DI DISCREZIONALITÀ DEL GIUDICE E DI POSSIBILE “MOTIVAZIONE IMPLICITA” (Alberto BUSCEMA, Raffaello LUPI)

CONFERIMENTI DI AZIENDA REALIZZATIVI E PARTICIPATION EXEMPTION: NOTEAMARGINE DEL TELEFISCO 2006 (Stefano CHIRICHIGNO, Gianluca STANCATI)

VIZI DELL’ISTRUTTORIA E LEGITTIMITÀ DELL’ATTO IMPOSITIVO: COSA ACCADE QUANDO NON SONO COINVOLTI DIRITTI FONDAMENTALI? (Marco DI SIENA, RL)

ANCORA SUL “DOPPIO BINARIO” A FRONTE DI ACCANTONAMENTI PER DEBITI ESIGIBILI IN FUTURO (Dario STEVANATO)

SIMMETRIE FISCALI E REGIME IVA DEGLI IMMOBILI (Sergio DUS, Raffaello LUPI)

L’ESENZIONE IRES PER LE COOPERATIVE :AGEVOLAZIONE FISCALE, CONSEGUENZA DELLA INDISTRIBUIBILITÀ DEGLI UTILI O UN INTRECCIO DELLE DUE? (Francesco MARRONE, Dario STEVANATO, Alessandro GIOVANNINI, RL)

PERDITA DELLA PLURALITÀ DEI SOCI, SCIOGLIMENTO DELLA SOCIETÀ E TASSAZIONE DELLE PLUSVALENZE LATENTI (Dario STEVANATO)

SUL PRETESO OBBLIGO DI VERSAMENTO DELLE RITENUTE D’ACCONTO, DA PARTE DEL SOSTITUTO, AI FINI DELLA LORO DETRAZIONE DA PARTE DEL SOSTITUITO (Raffaello LUPI, Dario STEVANATO, Mauro VANTAGGIO)

PROFILI PENALI DEL RAVVEDIMENTO OPEROSO: PERPLESSITÀ E PRIME ESPERIENZE (Gabriele SEPIO, David TERRACINA)

SULLA PARTECIPAZIONE AL CONSOLIDATO DI SOCIETÀ IN LIQUIDAZIONE (Stefano CHIRICHIGNO, Stefano PETRECCA, RL)

LA SOSPENSIONE AMMINISTRATIVA DELLA RISCOSSIONE SI ESAURISCE NELL’ART. 39 DPR 602? (Stefano CARMINI, Raffaello LUPI)

LA PROROGA DEI TERMINI PER L’ACCERTAMENTO IN CASO DI VIOLAZIONI PENALMENTE RILEVANTI (Antonio TOMASSINI, RL)

IL TRAVISAMENTO MEDIATICO DELLA PARTICIPATION EXEMPTION E LE POSSIBILI RIFORME (Dario STEVANATO, Raffaello LUPI, Paolo MENEGHETTI)

INDICE DIALOGHI TRIBUTARI 07_08/2006

LE PERDITE SU CREDITI PARTECIPATIVI TRA RISCHI DI DOPPIA IMPOSIZIONE E DI ASSENZA DI DEDUZIONE (Michele ANDRIOLA, RL, Dario STEVANATO)

SPESE DI PRODUZIONE DEL REDDITO PROFESSIONALE, ANTICIPAZIONI DA PARTE DEL COMMITTENTE ED OBBLIGHI DI RITENUTA (Giuseppe VERNA, Raffaello LUPI)

L’ESIMENTE DELLA “MANCATA LOCALIZZAZIONE DEL REDDITO NEI PARADISI FISCALI” NELL’INTRECCIO TRA REGIME CFC E PARTICIPATION EXEMPTION (Antonio KARABATSOS, DS)

IVA AUTOVETTURE: DETRAZIONE ED “USO PROMISCUO” (Raffaello LUPI, Massimiliano GIORGI)

ANCORA SUGLI INTERESSI PASSIVI RELATIVI A DEBITI PER PAGARE DIVIDENDI (Angelo BIELLA, Raffaello LUPI)

L’ABROGAZIONE DEL “LIBERO TRASFERIMENTO” DELLE PERDITE PREGRESSE INTRAGRUPPO (Alessandro CORRADI, RL, DS)

LIMITI ALLA DEDUCIBILITÀ DEGLI INTERESSI PASSIVI NELL’IRES: “PRO RATA PATRIMONIALE”, “CAPITALIZZAZIONE SOTTILE” E SPUNTI PER UNA RIFORMA (1) (Raffaello LUPI)

QUALE VALORE SISTEMATICO PER LE NUOVE DISPOSIZIONI SULLA RESIDENZA IN ITALIA DELLE “HOLDING ESTERE”? (Giuseppe MARINO, Raffaello LUPI)

MOVIMENTAZIONI BANCARIE SENZA CONTRADDITTORIO AMMINISTRATIVO: DALLA PROVA LEGALE ALLA PROVA LIBERA (Fabrizio NIEDDU, Raffaello LUPI)

LE PROCEDURE CONCORSUALI E L’EMISSIONE DI NOTE DI VARIAZIONE IVA (Guido SCARLATA, Massimiliano GIORGI)

IVA AUTOVETTURE: DETRAZIONE ED “USO PROMISCUO” (Raffaello LUPI, Massimiliano GIORGI)

SPOSTAMENTI DI VALORI TRA VOCI PATRIMONIALI (C.D. “RICLASSIFICAZIONI”) ED EFFETTI FISCALI (Francesco CROVATO, RL)

FATTURE PER OPERAZIONI INESISTENTI: IL CONCORSO DI REATI VANIFICA LA NON PUNIBILITÀ DEL TENTATIVO? (David TERRACINA, RL)


DIFFERENZE INVENTARIALI: LA GRANDE DISTRIBUZIONE E GLI ALTRI (Antonio TOMASSINI, Maria Antonietta BISCOZZI, Raffaello LUPI)

QUESTIONI CHIUSE E APERTE DOPO LA “LEGITTIMAZIONE EUROPEA” DELL’IRAP (Raffaello LUPI, Marcello TARABUSI, Carlo PAPA)

LE SOCIETÀ DI COMODO COME DISCIPLINA ANTIEVASIVA (Raffaello LUPI)

FATTURE IRREGOLARI: FINO A CHE PUNTO SI ESTENDE LA PUNIBILITÀ DEL CESSIONARIO CHE NON “REGOLARIZZA”? (Luca PROCOPIO, RL, Marcello TARABUSI)

SULLA DIRETTA ACCERTABILITÀ DELLA SIMULAZIONE AI FINI TRIBUTARI (IN UN CASO IN CUI FORSE NON CE N’ERA BISOGNO) (Paolo GABRIELLI, RL)

GIURISDIZIONE E ATTO IMPUGNABILE IN MATERIA DI TARIFFA RIFIUTI (Antonio TOCCI, Matteo BUSICO, RL)

LA CRIMINALIZZAZIONE MALDESTRA DEGLI OMESSI VERSAMENTI (Raffaello LUPI, David TERRACINA)

È CORRETTO APPLICARE LA CAPITALIZZAZIONE SOTTILE AI FINANZIAMENTI EROGATI DA PARTI CORRELATE? (Stefano LIZZANI, RL)

IMPUTAZIONE A PERIODO DELLE VENDITE DI LIBRI TRAMITE DISTRIBUTORI, E REGIME FISCALE DELLE SUCCESSIVE “RESTITUZIONI” (Antonio FREDIANI, Gabriele SEPIO, RL)


ANCORA SULL’AMPLIAMENTO DEI TERMINI PER L’ACCERTAMENTO, A SEGUITO DI VIOLAZIONI PENALI (Gabriele SEPIO, RL)

NOVITÀ NORMATIVE SULL’IMPUGNAZIONE DEL “FERMO AMMINISTRATIVO” O DELL’ISCRIZIONE DI IPOTECA, E PERSISTENTI CRITICITÀ NELLA DIFESA DEL CONTRIBUENTE (RL, Giuseppe INGRAO, Maurizio DE LORENZI, Matteo BUSICO)

LE ASIMMETRIE NEL SISTEMA DELL’IVA PER L’ IRRILEVANZA DELLE PRESTAZIONI DI SERVIZI TRA CASA MADRE E STABILE ORGANIZZAZIONE (Gabriele MARINI, Massimiliano GIORGI)

QUALI RIFORME PER LA PARTICIPATION EXEMPTION? (Giampaolo ARACHI, Tommaso DI TANNO, Gianfranco FERRANTI, Dario STEVANATO, Raffaello LUPI)

ANCORA IN TEMA DI SOCIETÀ DI COMODO E PRESUNZIONE DI EVASIONE (Giuseppe MELIS, Dario STEVANATO, RL)

SOCIETÀ SENZA IMPRESA, IMMOBILI E RETTIFICHE IVA A SENSO UNICO (Raffaello LUPI)

DICHIARAZIONI DEL CONTRIBUENTE NEL CORSO DELLA VERIFICA: CONFESSIONE STRAGIUDIZIALE O SEMPLICE ARGOMENTO DI PROVA? (RL, FRANCESCO ZANETTI, DS, SC)


LA GESTIONE FISCALE SEPARATA DELLE “AREE EDIFICATE”, TRA PRECISIONE E SEMPLICITÀ (Paolo MENEGHETTI, Raffaello LUPI)

ANCORA SUL DIVIETO DI SCOMPUTO DELLA RITENUTA NON VERSATA, ANCHE SU SOMME RISCOSSE IN ESECUZIONE FORZATA (Angelo BIELLA, RL)

ANCORA SULLA CONTABILITÀ IN LINGUA STRANIERA (Alessandra BOZZI, RL)

IL CONTRASTO DI INTERESSI TRA “AUTONOMI” E “CONSUMATORI FINALI” PUÒ ARGINARE L’OCCULTAMENTO DEGLI INCASSI? (Maria Cecilia GUERRA, Alberto ZANARDI, Mario DAMIANI, Dario STEVANATO, Raffaello LUPI)

DONAZIONE DI UN IMMOBILE PER RIVALUTARNE IL VALORE IN FUNZIONE DELLA SUCCESSIVA VENDITA: IPOTESI ELUSIVE E NOVITÀ NORMATIVE (Dario STEVANATO)

PLUSVALENZE “ESENTI” SU PARTECIPAZIONI E BASE IMPONIBILE IRAP DEI SOGGETTI FINANZIARI (Fabio GALLIO, DS)

SULL’ASSENZA DI UNA RESPONSABILITÀ DEI FORNITORI PER L’IVA NON ADDEBITATA AI CLIENTI, NELL’OBIETTIVA INCERTEZZA SUL REGIME GIURIDICO APPLICABILE (Massimiliano GIORGI, Raffaello LUPI)

CESSIONI IMMOBILIARI, VALORE NORMALE ED EFFETTIVA PORTATA DELLE NUOVE DISPOSIZIONI DEL DECRETO 223? (Giuseppe VALASTRO, Raffaello LUPI)

DOPPIO BINARIO, ACCANTONAMENTO PER RISCHI SU CREDITI E HOLDING INDUSTRIALI (Alessandro PACIERI, Luca PROCOPIO, RL)

IL TRANSFER PRICE IN ASSENZA DI COMPARABILITÀ DELLE OPERAZIONI (Gianfranco PERACIN, Alberto DE LUCA, RL, DS)

REDDITI FINANZIARI TRA MATURAZIONE E REALIZZAZIONE: UNA DIALETTICA TRA ECONOMIA E DIRITTO (Raffaello LUPI, Gianpaolo ARACHI)

REATI DI OMESSO VERSAMENTO DELLE IMPOSTE DICHIARATE: DA UN ESTREMO ALL’ALTRO? (Gian Luca SOANA, Raffaello LUPI)

LE NUOVE NORME SULLE SOCIETÀ DI COMODO, TRA ANTIEVASIONE, PEDAGOGIA E SCIOGLIMENTO “AGEVOLATO” (Raffaello LUPI, Dario STEVANATO)


PRIME RIFLESSIONI SULLE AGEVOLAZIONI PER LE AGGREGAZIONI AZIENDALI PREVISTE DALLA “FINANZIARIA 2007” (Gabriele SEPIO, Raffaello LUPI)

TARIFFA IGIENE AMBIENTALE E GIURISDIZIONE TRIBUTARIA: ERRATA CORRIGE E CONSIDERAZIONI ULTERIORI SULL’IMPUGNABILITÀ DEGLI ATTI “NON NOTIFICATI” (Raffaello LUPI)

PRIMI CENNI AI CONFINI DEL GIUDICATO NEL PROCESSO TRIBUTARIO (Giuseppe INGRAO, Raffaello LUPI)

NULLITÀ CIVILISTICA ED ELUSIONE FISCALE: UN INCIDENTE DI PERCORSO? (Roberto LUNELLI, RL)

ILLEGITTIMITÀ DELLE REGOLE CFC SE RIVOLTE A PAESI COMUNITARI: PUNTI FERMI E SOLLECITAZIONI SULLA SENTENZA SCHWEPPES (Raffaello LUPI)

DISORIENTAMENTI SULL’ELUSIVITÀ DELLE SCISSIONI (Luca PROCOPIO, Dario STEVANATO, RL)

PICCOLO COMMERCIO E ARTIGIANATO TRA STUDI DI SETTORE E RILEVAZIONE ANALITICA DEI REDDITI EVASI (Raffaello LUPI, Roberto CONVENEVOLE, Stefano PISANI)

PRIME RIFLESSIONI SULLE AGEVOLAZIONI PER LE AGGREGAZIONI AZIENDALI PREVISTE DALLA “FINANZIARIA 2007” (Gabriele SEPIO, Raffaello LUPI)

PICCOLO COMMERCIO E ARTIGIANATO TRA STUDI DI SETTORE E RILEVAZIONE ANALITICA DEI REDDITI EVASI (Raffaello LUPI, Roberto CONVENEVOLE, Stefano PISANI)

IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI: DOVE ERAVAMO RIMASTI? (Dario STEVANATO, Raffaello LUPI)

INDICE DIALOGHI 2007 / 01

Prefazione : È possibile "normalizzare" la fiscalità?

ANCORA CONFUSIONI SUI LIMITI AL “COMMERCIO DELLE PERDITE” di Michele ANDRIOLA, RL

INTERROGATIVI SUI RAPPORTI “DICHIARAZIONE RETTIFICATIVA/RIMBORSO” IN UNA RECENTE RISOLUZIONE DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE Risoluzione Agenzia entrate 24/E del 14 febbraio 2007 di Fiorella BIANCHI

FUSIONE, RIPORTO DELLE PERDITE ED ELUSIONE TRIBUTARIA (risoluzione n. 116 del 24 ottobre 2006) di Dario STEVANATO, RL

SOCIETÀ “DI COMODO”: DOV’È LA CAPACITÀ ECONOMICA? Circolare Agenzia Entrate n. 5 del 2007 di Dario STEVANATO, RL

PROVE ILLECITAMENTE ACQUISITE: SEMBRA UN RIPENSAMENTO, MA È UN “OBITER DICTUM” Cassazione 16 giugno 2006, n. 14055 di Guido SCARLATA

SOLIDARIETÀ TRIBUTARIA: IL FASCINO DISCRETO DEI MODELLI CIVILISTICI (E QUALCHE INCONVENIENTE) Cassazione n. 20065/2005 di Fiorella BIANCHI, RL

QUALE RILEVANZA FISCALE PER IL BILANCIO DI ESERCIZIO? di Sergio DUS, RL

APERTURE AMMINISTRATIVE E DIFFIDENZE GIURISPRUDENZIALI SULL’INDENNITÀ SUPPLETTIVA DI CLIENTELA Cassazione n. 24973/2006 di Francesco DE ANGELIS, RL

TRASFERIMENTO DELLA SEDE SOCIALE DALL’ESTERO ALL’ITALIA E DECORRENZA DELLA RESIDENZA FISCALE di Fabio GALLIO, DS, RL

L’EQUIPARAZIONE PROCESSUALE DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE ALLA GENERALITÀ DELLE PERSONE GIURIDICHE di Alessia VIGNOLI

LA REGOLAMENTAZIONE DEL TRUST AI FINI DELLE IMPOSTE SUI REDDITI: LUCI E OMBRE di Gabriele SEPIO, Emiliano COVINO

INDICE DIALOGHI 2007/02SOCIETÁ DI COMODO E INTERPELLO DISAPPLICATIVO di Alessandra BOZZI, Dario STEVANATO

L’ABROGAZIONE DEL TRIBUTO (O DELL’ADEMPIMENTO) ELIMINA LA SANZIONE PER VIOLAZIONI COMMESSE ANTERIORMENTE? Cassazioni 24991/2006, 27760 /2005, 8717/2003, 1528/2002, 1241/2006, 4408/2001 Concetta RICCI, Raffaello LUPI

FRODI IVA E SETTORE EDILIZIO Massimiliano GIORGI

IMMOBILI STRUMENTALI TRA SIMMETRIE IVA, FISSITÀ DEL REGISTRO E VARIAZIONI DEL “PRO RATA” di Stefano CHIRICHIGNO, RL

ANACRONISMI DELLA CERTIFICAZIONE DEI CORRISPETTIVI NEI MODERNI SISTEMI IMPOSITIVI E NEI MODERNI SISTEMI PRODUTTIVI Massimiliano GIORGI

ACCERTAMENTO DI UN MAGGIOR REDDITO “PER RELATIONEM” E NULLITÀ DELL’ATTO PER CARENZA DI MOTIVAZIONE (Cass. Sez. Trib., sent. n. 1905 del 30 gennaio 2007) di Federica NICCOLINI, RL

IL “SALE AND LEASE BACK” COME BANCO DI PROVA DEI RAPPORTI TRA ORDINAMENTO FISCALE E REGOLE CONTABILI di Mattia VARESANO, Dario STEVANATO

L’AGEVOLAZIONE SULLE AGGREGAZIONI AZIENDALI E GLI OBIETTIVI DEL LEGISLATORE di Maria Teresa BIANCHI, Marco Di SIENA, Dario STEVANATO

IL NON FACILE RAPPORTO TRA IAS E REDDITO D’IMPRESA. CREDITI E DEBITI INFRUTTIFERI O A TASSO “NON DI MERCATO” di Marco PIAZZA, RL, DS

INDICE DIALOGHI 2007/03TERRENI EDIFICABILI EREDITATI O DONATI: QUAL È IL VALORE FISCALE AI FINI DELLE IMPOSTE SUI REDDITI di Paolo PURI, RL

A PROPOSITO DELLA RIQUALIFICAZIONE FISCALE DEGLI ATTI “CONNESSI” AI FINI DELL’IMPOSTA DI REGISTRO di Gianluca STANCATI, Antonella PERRI, Stefano CHIRICHIGNO

SPESE DI RAPPRESENTANZA E ORGANIZZAZIONE DI FIERE Comitato consultivo norme antielusione parere 16-2006 di Simone COVINO, RL

ULTERIORI SPUNTI SULLA REGOLAMENTAZIONE TRIBUTARIA DEL TRUST: LA SOGGETTIVITÀ TRIBUTARIA di Laura CASTALDI, Raffaello LUPI-Emiliano COVINO

A PROPOSITO DELLA NATURA TRIBUTARIA DEI DIRITTI DI IMBARCO: CI PUÒ ESSERE UN TRIBUTO SENZA AUTOTUTELA? (Cassazione 22245-2006) di Fiorella BIANCHI

COMPETENZA DELLE PRESTAZIONI DI SERVIZI: UN CASO FACILE PER UN PROBLEMA DIFFICILE di Luca PROCOPIO, RL

NOTE CREDITO E FACOLTATIVITÀ DI APPLICAZIONE DELL’IVA Cassazione 5006 del 5 marzo 2007 di Emiliano COVINO, Raffaello LUPI

ANCORA SUL CONCETTO DI ELUSIONE TRIBUTARIA E SULLA SUA NON PUNIBILITÀ Comm. trib. prov. di Milano, 13 dicembre 2006, n. 278 di Dario STEVANATO, Laura PARA, Raffaello LUPI

ANCORA SUL GIUDICATO NEL PROCESSO TRIBUTARIO (Cass. 10 novembre 2006, n. 2407) di Giuseppe INGRAO

LA CAPACITÁ ECONOMICA NEI CONFERIMENTI IN NATURA. SCAMBI DI PARTECIPAZIONI ED ELUSIONE TRIBUTARIA Risoluzione 22 marzo 2007, N. 57 di Alessandro BAMPO, Dario STEVANATO, Alberto DE PRA

INDICE DIALGHI 2007_04ACCERTAMENTO DI UN MINOR CREDITO D’IMPOSTA E INTERESSI A FAVORE DELL’ERARIO di Fiorella BIANCHI, RL, Stefano CARMINI

REGOLE CFC, CONTROLLO INDIRETTO ED ESIMENTI Risoluzione n. 63 del 2007 di Dario STEVANATO, Raffaello LUPI

I NUOVI LIMITI AL RIPORTO E ALL’UTILIZZO DELLE PERDITE FISCALI di Guglielmo FRANSONI, Dario STEVANATO, RL

TRANSFER PRICE E SANZIONI PENALI di Luca TROYER, Dario STEVANATO, RL

L’IVA TRA DETRAZIONE E “NON IMPONIBILITÀ” DEI PASSAGGI TRA SOGGETTI PASSIVI di Emiliano COVINO, RL

SOCIETÀ DI COMODO E PRIMI INTERPELLI DISAPPLICATIVI (DRE Liguria, interpelli del 19 dicembre 2006 e 5 febbraio 2007) di DARIO STEVANATO, ENRICO BRESSAN

INTERROGATIVI E SPUNTI SUI NUOVI REATI DI OMESSO VERSAMENTO DELLE RITENUTE E DELL’IVA di Raffaele FENSO, Dario STEVANATO, Davide TERRACINA

TRASFERIMENTO DELLA RESIDENZA, EXIT TAX E VALORIZZAZIONE DEI BENI NELL’ORDINAMENTO DI ARRIVO (Risoluzione n. 67/E del 30 marzo 2007) di Fabio GALLIO, Simone FURIAN, Dario STEVANATO, Raffaello LUPI

L’AGEVOLAZIONE DELLE TRASMISSIONI D’IMPRESA NEL TRIBUTO SUCCESSORIO di Dario STEVANATO

ANCORA SULLE AGEVOLAZIONI PER LE AGGREGAZIONI AZIENDALI di Dario STEVANATO, Raffaello LUPI, Gabriele SEPIO, Alberto TRABUCCHI

INDICE DIALOGHI 2007/05RILEVABILITÀ D’UFFICIO DEL GIUDICATO, SOLLECITAZIONI DELLE PARTI E POTERI DEL GIUDICE Cassazione 14011 del 7 maggio 2007 di Raffaello LUPI

IL SINDACATO DEL FISCO SUI COMPENSI AGLI ASSOCIATI IN PARTECIPAZIONE (di Anna Maria GULINO, RL, Dario STEVANATO)

LE GRANDI ORGANIZZAZIONI EROGATRICI COME PERNO DELLA FISCALITÀ ANALITICA (1) di Raffaello LUPI

ISTITUZIONI DI IMPRESA E SANZIONI ANTITRUST (CTP Firenze 7 aprile 2006 n.45 , CTP Milano 7 novembre 2006 n. 184) di Alessia VIGNOLI, RL

LE BIZZARE MODIFICHE AL REDDITO DI LAVORO AUTONOMO di Antonio FIORILLI, Raffaello LUPI

GUIDE TURISTICHE, LAVORO AUTONOMO, IMPRESA ED ESENZIONE IVA CTP Messina n. 525 del 31 gennaio 2007 di Giuseppe INGRAO, RL

AMMORTAMENTOANTICIPATO E DOPPIO BINARIO: IL PRIMO AMARO TEST GIURISPRUDENZIALE (Cass. 21 febbraio 2007, n. 4039) di Antonio TOMASSINI, Raffaello LUPI

SULLA NON SANZIONABILITÀ DELL’OMESSA AUTOFATTURAZIONE Commissione Tributaria di Primo Grado di Trento 31 gennaio 2007, n. 85 di Maria Antonietta BISCOZZI, Antonio TOMASSINI, RL

COMPENSI REVERSIBILI E FLUSSI REDDITUALI di Lorenzo DEL FEDERICO, RL

ANCORA SUI NUOVI REATI DI OMESSO VERSAMENTO DELLE RITENUTE E DELL’IVA di Raffaele FENSO, Dario STEVANATO, Davide TERRACINA

BORSE DI STUDIO E “PREMI” TRA LIBERALITÀ E REDDITO di Fiorella BIANCHI, Raffaello LUPI, Francesco CROVATO

DISCONOSCIMENTI DELLA RIVALUTAZIONE MONETARIA PER PRESUNTA CARENZA DEL REQU I S I TO DELL’ “ISCRIZIONE IN BILANCIO” di Simone COVINO, Raffaello LUPI

ANCORA SU MANUTENZIONI DI IMMOBILI, DETRAZIONE IVA DA PARTE DELL’INQUILINO PER LAVORI DI COMPETENZA DEL PROPRIETARIO, ED “OPERAZIONI PERMUTATIVE” di Monica SECCO, Raffaello LUPI

INDICE DIALOGHI 2007/06LA FISCALITÀ DIRETTA DEI FONDI CHIUSI IMMOBILIARI E LA NUOVA AGEVOLAZIONE SUI CONFERIMENTI DI IMMOBILI di Dario STEVANATO, Giuseppe GARGIULO

LA VERIFICA SUL DIRITTO AL RIMBORSO DEI CREDITI “DA DICHIARAZIONE” È EFFETTUABILE ANCHE DOPO LA SCADENZA DEI TERMINI PER L’ACCERTAMENTO? Cassazione (SS. UU.), sent. n. 2687/ 2007) di Rosario LIOTTA, Emiliano COVINO, RL

SULL’IRRILEVANZA FISCALE DEI RIMBORSI SPESE PER PRESTAZIONI A TITOLO GRATUITO di Raffaello LUPI, Pietro SELICATO

SOLIDARIETÀ TRIBUTARIA ED OPPONIBILITÀ ALLA PARTE DELLA MANCATA IMPUGNAZIONE DELL’AVVISO DI LIQUIDAZIONE DELL’IMPOSTA PRINCIPALE DA PARTE DEL NOTAIO Cassazione 4047-2007 di Fiorella BIANCHI, RL

“IRAP PROFESSIONISTI” NELLE SENTENZE DELLA CORTE DI CASSAZIONE di Carlo PAPA, Luca PROCOPIO, RL

DISCONOSCIMENTI DELLA RIVALUTAZIONE MONETARIA PER PRESUNTA CARENZA DEL REQUISITO DELL’ “ISCRIZIONE IN BILANCIO”: IPOTESI SUI BENI IN LEASING di Riccardo DI SALVO, RL

ANCORA IN TEMA DI DETRAZIONE IVA SUI LAVORI EDILI EFFETTUATI DALL’INQUILINO di Sergio DUS

LA MOTIVAZIONE DEGLI ATTI TRIBUTARI E LA LEGGE GENERALE SUL PROCEDIMENTO AMMINISTRATIVO di Federica NICCOLINI, RL

DOPPIA IMPOSIZIONE DEGLI UTILI SOCIETARI E REGIME DELL’ESENZIONE NELL’ANALISI DELLA OMMISSIONE BIASCO di Dario STEVANATO, Raffaello LUPI

INDISPONIBILITÀ DEL CREDITO TRIBUTARIO, CONTABILITÀ PUBBLICA E GIUSTIZIA TRIBUTARIA di Francesco CROVATO, Raffaello LUPI

DALLA TASSAZIONE “IN MONTE” ALLA SEGNALAZIONE ANALITICA INDIVIDUALIZZATA: UN PASSATO PROSSIMO TROPPO SPESSO DIMENTICATO di Guido SCARLATA, Emiliano COVINO, RL

INDICE DIALOGHI 2007/08LA PERDITA DEI REQUISITI PER LE AGEVOLAZIONI ALLE COOPERATIVE: RIFLESSI SUL PATRIMONIO PRECEDENTE E ASPETTI FISCALI di RL, Alberto ZOPPINI

ANCORA SUGLI INTERPELLI FISCALI E IL REQUISITO DELLA PREVENTIVITÀ di Antonio TOMASSINI, RL

COMPRAVENDITE DI AZIONI, DERIVATI DI COPERTURA ED ELUSIONE FISCALE SUL C.D. “DIVIDEND ASHING” di Alessandro PACIERI, Alberto TRABUCCHI, Raffaello LUPI

PROBLEMI PARTICOLARI DELLA CESSIONE DI AZIENDA: CONTRATTI, PARTECIPAZIONI PEX ED ONERI SOSTENUTI DAL CEDENTE di Alessandro CORRADI

ALLA GIURISDIZIONE TRIBUTARIA LE CONTROVERSIE SULLA MANCATA AUTOTUTELA: MA CON QUALI POSSIBILITÀ DI SINDACATO? di Alessia VIGNOLI, Domenico ARDOLINO, RL

RIFLESSI SOSTANZIALI E PROCEDURALI DELL’ABROGAZIONE DEL COMITATO CONSULTIVO di Francesco PISTOLESI, RL

LE PERDITE IMPUTATE PER TRASPARENZA SONO ANCORA ILLIMITATAMENTE RIPORTABILI PER I SOCI IMPRENDITORI? di Angelo GARCEA

IL RUOLO DELLE SANZIONI PENALI TRIBUTARIE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE GIURIDICA DELLA CAPACITÀ ECONOMICA di Davide TERRACINA, Raffaello LUPI

MONITORAGGIO FISCALE E TITOLARITÀ DI CESPITI “PER CONTO TERZI” Cassazione 10331-2007 di Andrea MANZITTI, RL

REGOLE CFC E STATI MEMBRI DELLA COMUNITÀ EUROPEA di Vito MARRAFFA, Giuseppe INGRAO, RL

INDICE DIALOGHI 2007/09Prefazione : Attrezzature mentali e misurazione giuridica della capacità economica.

ACCERTAMENTO CON ADESIONE, GIURISPRUDENZA DELLA CORTE DEI CONTI E PRETESA “INDISPONIBILITÀ” DEL CREDITO TRIBUTARIO. di Raffaello LUPI

L’IMPOSIZIONE SOSTITUTIVA SULLE OPERAZIONI STRAORDINARIE: DA ESPEDIENTE CONTRO LE INCERTEZZE DELLA FISCALITÀ SOCIETARIA AD OPZIONE DI POLITICA TRIBUTARIA di Dario STEVANATO, Raffaello LUPI

L’ INNOVATIVA INTERPRETAZIONE DELL’AGENZIA IN TEMA DI IMPOSIZIONE INDIRETTA E TRUST (Agenzia delle Entrate - Circ. n. 48/E del 6 agosto 2007) di Emiliano COVINO, Lorenzo BARBONE, RL

SOCIETÀ DI MERO GODIMENTO E RESIDENZA IN ITALIA (DALLA “VISCO BERSANI” ALLA COMMISSIONE BIASCO) di Raffaello LUPI

LE PARTICOLARITÀ DELLA TASSA, TRA FUNZIONE PUBBLICA E CAPACITÀ ECONOMICA. DI Francesco DELLA VECCHIA, Raffaello LUPI

ANCORA SULL’USUFRUTTO AZIONARIO E IL DIVIDEND STRIPPING (Comm. Trib. Reg. di Trieste, Sez. 10^, 10 maggio – 26 giugno 2007, n. 45) di Raffaele FENSO, Dario STEVANATO

CATEGORIE ORDINANTI DELLA FISCALITÀ E NORMA ANTIELUSIVA Cassazione 20 luglio 2007 n.16097 di Sergio DUS, Raffaello LUPI

INDICE DIALOGHI 2007/10PREFAZIONE: Dallo stress da finanziaria alle attrezzature mentali della fiscalità.

AL NOTAIO BENEFICIARIO DI PAGAMENTI NON DICHIARATI NON GIOVA ALLEGARE DI NON AVER ROGATO ATTI VERSO L’EROGANTE Cassazione 10345 -2007 di Alberto MARCHESELLI, RL

IL RECESSO DA SOCIETA’ DI PERSONE E IL PROBLEMATICO COORDINAMENTO TRA DIVERSI LIVELLI DI TASSAZIONE DEL REDDITO SOCIETARIO di Mattia VARESANO, Dario STEVANATO

QUAL È LA “RATIO” DEI LIMITI PROCESSUALI ENTRO CUI ESPERIRE LA CONCILIAZIONE GIUDIZIALE? di Salvatore SARDELLA, Gabriele SEPIO

ANCORA SULLE GRANDI ISTITUZIONI D’IMPRESA E SUL LORO RAPPORTO COL FISCO: RIFLESSIONI ITALIANE ED ESPERIENZE STRANIERE di Raffaello LUPI, Graziano GALLO

ELENCHI CLIENTI E FORNITORI: UNO STRUMENTO SBAGLIATO PER UN OBIETTIVO GIUSTO di Paolo CENTORE, Raffaello LUPI

SOCIETÀ DI COMODO, OPERATIVITÀ “PILOTATA” E RIFLESSI PENALI di Paolo COMUZZI, RL

DOPPIO REGIME DI CIRCOLAZIONE DELLE PARTECIPAZIONI NELLA PEX: LA TRASFORMAZIONE DI UNA SOCIETÀ OPERATIVA IN UNA IMMOBILIARE E LA DEDUZIONE DELLE RELATIVE MINUSVALENZE Di Emiliano COVINO

PRIME CONSIDERAZIONI SUI LIMITI GENERALIZZATI ALLA DEDUCIBILITÀ DEGLI INTERESSI PASSIVI NTRODOTTA DALLA MANOVRA FINANZIARIA 2008 di Dario STEVANATO, RL

L’IMPOSTA SOSTITUTIVA SUI FINANZIAMENTI BANCARI A MEDIO-LUNGO TERMINE E I REQUISITI TEMPORALI PER L’ACCESSO ALL’AGEVOLAZIONE di Gianni POLO, Dario STEVANATO

INCORPORAZIONE DI SOCIETÀ, “PURCHASE METHOD”, IAS E REGOLE FISCALI: UN COORDINAMENTO POSSIBILE di Alberto FRANCO, Raffaello LUPI

ACQUISTO DI UN CONTRATTO DI LEASING TRA GODIMENTO FUTURO E POSSIBILITÀ DI ACQUISTO DEL BENE (ANCHE IN PRESENZA DI MAXICANONE) (Risoluzione n. 212/E dell’8 agosto 2007) di Alessandro PACIERI, Luca PROCOPIO, Raffaello LUPI

INDICE DIALOGHI 2007/11PREFAZIONE: Nuove consapevolezze per lo studio dei tributi

SOCIETÀ “BLACKLISTED” CONTROLLANTI DI SOCIETÀ A REGIME ORDINARIO, CFC ED ESENZIONE DEI DIVIDENDI (Risoluzione del 27 luglio 2007, n. 191) di Vito MARRAFFA, Ignazio LA CANDIA, RL

IL DIFFICILE COORDINAMENTO TRA I DIVERSI STRUMENTI D’ACCERTAMENTO DEGLI “AUTONOMI” di Mauro FRANCO, RL

FUSIONE CON EFFETTO RETROATTIVO, LIMITI AL RIPORTO DELLE PERDITE E “INDICI DI DEPOTENZIAMENTO” di Ettore DE PACE, RL

CONSOLIDATO FISCALE E LIMITI AL RIPORTO DELLE PERDITE IN CASO DI CESSIONI DI SOCIETÀ INTRAGRUPPO di Michele ANDRIOLA, RL

RESPONSABILITÀ DI SOCI PER DEBITI DELLA SOCIETÀ PERSONALE, TRA ACCERTAMENTO, AVVISO DI MORA E ISCRIZIONE A RUOLO (UNA VITTORIA DI PIRRO) Cassazioni 18012/2005; 10584/2007; Ssuu 16412/ 2007 di Raffaello LUPI

SULLA GIURISDIZIONE TRIBUTARIA PER LE SANZIONI NON FISCALI IRROGATE DAGLI UFFICI TRIBUTARI DI MARCO DI SIENA, RL

ACCERTAMENTO DELLE DONAZIONI “NON FORMALI”, METODO SINTETICO E SPESE DI MANTENIMENTO di Emiliano COVINO, RL

I TRIBUTI COLLEGATI ALLA PRESTAZIONE DI UN SERVIZIO: I CONSORZI DI BONIFICA Cassazione, SS.UU. 12 giugno 2007, n. 16428; Comm. Reg. Umbria 25 giugno 2007 di Stefania TROCINI, Raffaello LUPI

INDEBITA SCUDATURA E TRUFFA AI DANNI DELLO STATO: FIN DOVE ARRIVA IL PRINCIPIO DI SPECIALITÀ RISPETTO AI REATI COMUNI? Cassazione, sez. II penale, sentenza n. 279/12910 del 26 febbraio 2007 di David TERRACINA, RL

DIALOGHI 1 / 2008

Aspetti strutturali della tassazione

Adempimenti antievasione e riconoscimento del ruolo dei professionisti

Intervista a Claudio Siciliotti, Presidente del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ............................... 9

Quali giustificazioni per l’indeducibilita` degli interessi passivi? di Silvia Giannini, Dario Stevanato, Raffaello Lupi .............................. 13

La normativa antiriciclaggio puo` essere uno strumento antievasione? di Giuseppe Marino, Dario Stevanato, R.L. ........................................... 31

Capacita` economica agricola e forma societaria tra criteri catastali ed effettivi di Salvatore Muleo, Dario Stevanato, R.L. ............................................ 41

Accertamento e contenzioso

Davvero la Cassazione esclude la legittimazione del sostituto al rimborso delle ritenute? di Raffaello Lupi ................................................................................... 49

(Cassazione, Sez. trib., Sent. 19 novembre 2007, n. 23886) ............... 51

Reddito d’impresa e imposte sui redditi

Principi contabili internazionali e reddito d’impresa: le novita` della Finanziaria 2008 di Mario Damiani, Dario Stevanato, Raffaello Lupi .............................. 53

Limite alla deduzione degli interessi passivi nella Finanziaria 2008 di Gianfranco Ferranti .......................................................................... 83

I costi da stock option nella determinazione del reddito del datore di lavoro di Stefano Trettel, Francesco Crovato ..................................................... 95

Interessi passivi e immobili «non strumentali» tra Agenzia delle entrate e Finanziaria 2008 di Paolo Parisi, R.L. ............................................................................. 107

IVA, imposte indirette e tributi minori

Il concetto comunitario di abuso del diritto in una recente circolare delle Entrate sull’elusione nell’IVA di Benedetto Santacroce, R.L. ................................................................ 115

Marchi non indicati sui beni, deduzione del costo e detrazione IVA di Giuseppe Gargiulo, Paolo Centore, R.L. ............................................. 122

(Comm. trib. prov. di Reggio Emilia, Sez. I, Sent. 16 novembre 2006, n. 121) .................................................................................................... 134

«Provvigioni» e «consulenze» nell’IVA di Sergio Dus, R.L. ............................................................................... 139

Adempimenti e procedure

Elenchi IVA e scontrini parlanti: un Grande Fratello con i piedi d’argilla? di Claudio Carpentieri, R.L. ................................................................. 147

Quale coordinamento tra rettifica «migliorativa» della dichiarazione ed istanza di rimborso? di Antonio Fiorilli, Stefania Trocini, Guglielmo Fransoni ...................... 153

DIALOGHI 2/2008

Aspetti strutturali della tassazione

Dalla contabilita` alla consulenza: una valorizzazione del ruolo dei professionisti

Intervista a Marina Calderone, Presidente del Consiglio Nazionale dei Consulenti del Lavoro .................................................................. 7

Oltre i minimi, colloquio sui problemi strutturali del «lavoro indipendente»

Intervista ad Andrea Trevisani, Direttore Politiche fiscali di Confartigianato ............................................................................. 13

Capacita` economica sfuggente, segnalazioni e professionisti fiscali di Raffaello Lupi, Francesco Fratini ................................................... 18


Il «dover essere» fiscale e la tassazione di redditi figurativi di Dario Stevanato ............................................................................ 34

(Comm. trib. prov. di Padova, Sez. X, Sent. 4 dicembre 2007, n. 92) ............................................................................................... 38

Impugnazione di atti non formalmente notificati: tradizione tributaria e diritto amministrativo di Raffaello Lupi, Paolo Sandro ......................................................... 41

L’altruita` del conto bancario non supera le presunzioni sulla rilevanza fiscale dei versamenti di Fiorella Bianchi ............................................................................ 51

(Cassazione, Sez. trib., Sent. 19 novembre 2007, n. 23861) ........... 53

Mancata impugnazione dell’avviso di mora e definitivita`, in capo al socio, del maggior reddito accertato alla societa` di Raffaello Lupi, Francesco Antonio Genovese ................................... 55

(Cassazione, Sez. trib., Sent. 8 maggio 2006, n. 10533) ................. 59


Irrilevanza degli eventi successivi alla chiusura dell’esercizio nella determinazione del reddito d’impresa di Francesco Crovato ......................................................................... 63

(Comm. trib. prov. di Udine, Sez. I, Sent. 9 gennaio 2008, n. 83) 71

Spese promozionali e principio di inerenza di Alessia Vignoli, Dario Stevanato .................................................... 76

(Comm. trib. prov. di Bologna, Sez. II, Sent. 19 novembre 2005, n. 288) ............................................................................................. 85

Il requisito di commercialita` per le societa` che detengono partecipazioni di Gaetano Terrin, Fabio Gallio, Dario Stevanato ............................. 89

Il regime fiscale del trust tra punti fermi e questioni irrisolte di Dario Stevanato, Giorgio Semino .................................................. 95

IVA, imposte indirette e tributi minori Evoluzione urbanistica, «auto-revisione» delle rendite catastali e inefficienze amministrative di Raffaello Lupi, Giorgio Spaziani Testa .......................................... 110

Note di credito e regimi speciali: l’elusione IVA non e` automatica di Raffaello Lupi, Roberto Fanelli ...................................................... 119

(Agenzia delle entrate, Circ. 13 dicembre 2007, n. 67/E) ............... 124


Regime dei minimi: una finestra sui problemi del «lavoro indipendente» di Raffaello Lupi ............................................................................... 125

Dopo la liquidazione della societa` chi e` l’interlocutore del Fisco? di Alberto Buscema, Dario Stevanato, Elena Da Pont, R.L. ............... 142

(Comm. trib. prov. di Lucca, Sez. IV, Sent. 20 aprile 2007, n. 176) ............................................................................................. 160

DIALOGHI 3/2008Aspetti strutturali della tassazione

Conferme sull’indisponibilita` del credito tributario come regola di contabilita` pubblica di Francesco Crovato, Raffaello Lupi .................................................. 7

(Cassazione del Regno, 26 febbraio 1937, n. 574) .......................... 12

Coordinamento impositivo soci-societa` di Massimo Basilavecchia, Dario Stevanato ........................................ 16


Ancora sugli atti «non notificati» tra diritto amministrativo e tributario di Cesare Glendi, Raffaello Lupi, Paolo Sandro .................................. 22

Norma antielusiva generale e disposizioni ordinarie con funzione antielusiva di Giovanni Castellani, Gabriele Sepio, Raffaello Lupi ....................... 41

Accertamento sintetico, prostituzione e prova di Francesco Campoli, Raffaello Lupi, Alberto Marcheselli .................. 53

(Comm. trib. reg. Lombardia, Sez. XLV, Sent. 15 novembre 2007, n. 124) ............................................................................................. 61

Abrogazione implicita della sottoscrizione a stampa degli accertamenti dei tributi locali? di Alberto Buscema, Emiliano Covino, Raffaello Lupi ........................ 64

(Comm. trib. reg. Campania, Sez. IX Staccata di Salerno, sent. 12 marzo 2008, n. 55) ......................................................................... 72


Il recesso da societa` di persone tra correttivi alla doppia imposizione

e spunti per una revisione della disciplina

di Mattia Varesano, Dario Stevanato ................................................ 75

(Agenzia delle entrate, Ris. 25 febbraio 2008, n. 64/E) .................. 88

Sommario

5 DIALOGHI TRIBUTARI N. 3/2008

La residenza delle societa` e controllo tra schemi OCSE ed episodi

giurisprudenziali interni

di Giuseppe Marino, Michele Marzano, Raffaello Lupi ...................... 91

(Comm. trib. prov. Firenze, Sez. XVI, Sent. 13 luglio 2007, n. 108) 101

Il «diritto attuale del beneficiario» come condizione per l’imputazione per trasparenza dei redditi del trust di Angelo Contrino, Raffaello Lupi .................................................... 106

I conferimenti di azienda a seguito della legge Finanziaria 2008 di Mattia Varesano, Dario Stevanato ................................................ 123


Inversione contabile: panacea contro le frodi carosello o bomba a orologeria? Forum di Emiliano Covino, Massimiliano Giorgi, Raffaello Lupi, Paolo Centore ......................................................................................... 133


Le cartelle esattoriali alla ricerca di un «responsabile del procedimento» Forum di Raffaello Lupi, Paolo Centore, Leda Rita Corrado, Alberto Buscema, Mauro Vantaggio, Fiorella Bianchi, Francesco Pistolesi ........ 144


Divulgazione delle dichiarazioni fiscali tra basi normative, privacy e trasparenza fiscale di Giuseppe Citarella, Dario Stevanato, Mauro Vantaggio, Raffaello Lupi .................................................................................... 5

Il federalismo fiscale come trasferimento del gettito nelle aree di produzione Forum di Dario Stevanato, Raffaello Lupi, Maria Cecilia Guerra, Clara Busana Banterle ...................................................................... 24


Possibilita` di avvalersi del condono e proroga dei termini per l’accertamento di Francesco Pistolesi, Raffaello Lupi .................................................. 34

Giurisdizione tributaria e provvedimenti «non tributari» dell’Amministrazione finanziaria di Alessia Vignoli, Raffaello Lupi ....................................................... 40

(Corte cost., Sent. 14 maggio 2008, n. 130) ................................... 48

La dichiarazione fiscale omessa senza altre violazioni non legittima l’accertamento induttivo di Guido Chiametti, Dario Stevanato ................................................ 50

(Comm. trib. prov. di Milano, Sez. XVI, Sent. 4 marzo 2008, n. 46) 57

Provvedimenti cautelari esattoriali su crediti non tributari e tutela giurisdizionale di Fiorella Bianchi, Raffaello Lupi ..................................................... 59

«Confisca per equivalente» per i reati fiscali e possibili duplicazioni rispetto al pagamento del tributo Forum di Emiliano Covino, Dario Stevanato, David Terracina, Raffaello Lupi .................................................. 63

«Non automatismo» degli studi di settore e circolare n. 5/E del 2008 Forum di Raffaello Lupi, Roberto Lunelli, Guido Berardo e Vito Dulcamare, Claudio Carpentieri, Michele Mauro .................................... 75


Il sindacato del Fisco sulla ripartizione del prezzo d’acquisto dell’azienda tra i vari cespiti che la compongono di Gabriele Sepio, Raffaello Lupi, Dario Stevanato, Aldo Travain ...... 87

(Cassazione, Sez. trib., Sent. 16 aprile 2008, n. 9950) .................... 97

Irrilevanza fiscale delle erogazioni ai beneficiari e trust non residenti di Alberto Righini, Raffaello Lupi, Dario Stevanato ........................... 101

Rettifiche di consolidamento e piena imponibilita` dei dividendi: i problemi di diritto transitorio di Fabio Gallio e Gaetano Terrin, Dario Stevanato ........................... 110

Redditi prodotti all’estero mediante enti consortili: il problematico scomputo del credito d’imposta di Dario Stevanato e Mattia Varesano ............................................... 117

Cave di materiali inerti: un altro caso di contestazione fiscale delle rivalutazioni a pagamento di Gianluigi Bettiol, Fiorella Bianchi, Raffaello Lupi ......................... 129


Incentivi di vendita collegati a standard qualitativi del rivenditore: sconti o prestazioni autonome? di Maria Serpieri, Raffaello Lupi e Alessandro Pacieri ........................ 134


Il problema dei «minimi» dopo i primi chiarimenti interpretativi di Giuseppe Bortolussi, Dario Stevanato, Raffaello Lupi ..................... 151


L’inasprimento «punitivo» della tassazione per settori economici privilegiati: «Robin Hood Tax» e sistema bancario di Giuseppe Molinaro, Dario Stevanato, Francesco Guelfi, Raffaello Lupi ............................. 5


Rilievi sulla competenza ed eliminazione della doppia imposizione di Franceso Crovato, Raffaello Lupi ................................................... 20

(Cassazione, Sez. trib., Sent. 10 marzo 2008, n. 6331) ................... 27

Sostituzione dei principi contabili alle regole fiscali e possibile reinterpretazione degli organi verificatori di Mario Damiani, Raffaello Lupi, Dario Stevanato, Sergio Dus, Riccardo Acernese .............................. 29

Continuano le «sviste» sul diniego della rivalutazione a pagamento di Dario Stevanato, Mattia Varesano, Raffaello Lupi ......................... 50

(Comm. trib. prov. di Roma, Sez. XLI, Sent. 17 marzo 2008, n. 529) ..................................................... 61

Sopravvenuta illegittimita` di tributi dedotti e momento impositivo delle connesse sopravvenienze attive di Filippo Di Carpegna, Fiorella Bianchi, Raffaello Lupi ................... 63

Trasferimento della sede sociale in Italia e periodo di imposta della societa` trasferita di Fabio Gallio, Mattia Varesano, Dario Stevanato ........................... 69

(Comm. trib. reg. Veneto, Sez. VI, Sent. 29 maggio 2008, n. 17) . 83

Sulla pretesa «scomposizione» delle stazioni di servizio ai fini dell’ammortamento di Alessia Vignoli, Raffaello Lupi ....................................................... 85

(Cassazione, Sez. trib., Sent. 11 aprile 2008, n. 9497) .................... 91

Ancora su alcune incongruenze connesse all’assimilazione dei trusts ad enti non commerciali di Alberto Righini, Emiliano Covino ................................................. 93


Quali effetti per le censure comunitarie ai condoni IVA? Forum di Dario Stevanato, Valentino Geretto, Enrico Bressan, Mattia Varesano, Paolo Centore, Stefania Trocini .............................. 100

Immobili abitativi con IVA detratta ante 2006, cessioni esenti successive e rettifica della detrazione di Valentino Geretto, Enrico Bressan, Dario Stevanato, Massimiliano Giorgi, Raffaello Lupi .................. 122

(Agenzia delle entrate, Risoluzione 28 marzo 2008, n. 112/E) ........ 138


L’abolizione degli elenchi IVA, della tracciabilita` dei compensi e l’aumento delle possibilita` di uso del contante Forum di Avelio Visconti, Antonio Fiorilli, Simone Cannaroli, Raffaello Lupi ......................... 140

Ancora su differenze inventariali, presunzioni di cessione «ibride» e grande distribuzione di Emiliano Covino, Raffaello Lupi ................................................... 149

(Comm. trib. prov. di Milano, Sez. XXXV, Sent. 1º aprile 2008, n. 28) ............................... 159

DIALOGHI 1 2009Editoriale

Dialoghi Tributari e la Fondazione STUDE per una teoria della tassazione individuale

di Raffaello Lupi e Dario Stevanato ................................................................................................. 3

Aspetti strutturali

La determinazione dei tributi tra diritto e capacita` economica individuale

di Guglielmo Fransoni, Raffaello Lupi ............................................................................................. 9

Federalismo fiscale, tra razionalizzazione delle spese e tributi locali

di Mario Damiani, Claudio Carpentieri .......................................................................................... 19

L’imposta sostitutiva sui valori di terreni e titoli in caso di successivi affrancamenti

di Luigi Bellini, Dario Stevanato .................................................................................................... 25

Accertamento

Contrasto all’elusione e incertezza del diritto

Forum di Andrea Manzitti, Ivan Vacca, Raffaello Lupi, Dario Stevanato ......................................... 30

I principi generali del diritto amministrativo «salvano» l’accesso agli atti tributari

di Massimo Basilavecchia, Marco Di Siena, Raffaello Lupi ............................................................... 42

Il «principio» di antieconomicita` e il controllo a valore normale tra soggetti residenti

alla prova dell’abuso di agevolazioni territoriali

Forum di Dario Stevanato, Mattia Varesano, Enrico Bressan, Raffaello Lupi .................................... 50

Riscossione

L’utilizzabilita` dei poteri istruttori ai fini della riscossione

di Francesco Montanari, Raffaello Lupi ........................................................................................... 61

Rimborsi

Rimborsi dei crediti da dichiarazione e maggior danno da svalutazione monetaria

di Luigi Vassallo, Giuseppe Gargiulo ............................................................................................... 74

Dichiarazioni

La mancata rettifica «autoliquidata»

della dichiarazione non esclude l’istanza di rimborso

di Antonio Fiorilli, Raffaello Lupi ................................................................................................... 80

Redditi d’impresa

Distribuzioni di riserve ai soci come atti estranei all’impresa:

quando la realta` (giudiziale) supera ogni immaginazione

di Dario Stevanato, Alberto Trabucchi e Grazia Carbone ................................................................ 84

La «pex» come regime generale di ogni atto di realizzo delle partecipazioni:

il caso dei conferimenti realizzativi

di Francesco Nannini, Dario Stevanato ........................................................................................... 91

Deduzioni extracontabili ed affrancamento delle differenze di valori

in caso di affitto d’azienda

di Fabio Gallio e Federica Badioli, Enrico Bressan ........................................................................... 97

Cessione d’azienda

Cessioni di azienda e presunzioni di avviamento

di Alessia Vignoli, Roberto Lunelli, Raffaello Lupi ............................................................................ 101

IVA

Versamento dell’IVA per cassa e correlazioni tra fornitori e clienti

di Dario Stevanato, Raffaello Lupi .................................................................................................. 110

DIALOGHI 2 2009Aspetti strutturali

Capacita` economica, capacita` contributiva e «minimo vitale»

Forum di Raffaello Lupi, Gaspare Falsitta, Loredana Carpentieri, Dario Stevanato .......................... 121

Il credito di imposta per attivita` di ricerca e sviluppo

Forum di Mattia Varesano, Dario Stevanato, Emiliano Covino, Alessandro Trivoli .......................... 129

Accertamento

Interpello antielusivo: dopo l’abrogazione del Comitato torna la diffida

ad adempiere, ma nel frattempo?

di Marco Magenta, Raffaello Lupi, Francesco Pistolesi ...................................................................... 141

Indagini illegittime: prove irregolarmente acquisite e contrasti giurisprudenziali

apparenti

di Raffaello Lupi e Luigi Vassallo .................................................................................................... 147

Processo tributario

Rifiuto di autotutela e sindacato giurisdizionale

di Raffaello Lupi, Dario Stevanato .................................................................................................. 151

Redditi d’impresa

Organismi consortili, ristorni a soci e imputazione a periodo

di Giuseppe Ingrao, Raffaello Lupi, Mauro Beghin ........................................................................... 156

Perdite su crediti: quali «elementi certi e precisi» per chi non fallisce?

di Mario Damiani, Francesco Crovato, Filippo Di Carpegna, Raffaello Lupi .................................... 163

Partecipazioni affrancate e «redditi di capitale» tra refusi normativi

e preoccupazioni antielusive

di Alfredo Malguzzi, Raffaello Lupi, Dario Stevanato ...................................................................... 170

Redditi di capitale

La fiscalita` dei fondi immobiliari e le nuove regole per quelli «familiari»

ed a ristretta base partecipativa

di Dario Stevanato .......................................................................................................................... 178

Redditi diversi

Tassazione di guadagni di capitale non percepiti? Una sentenza da non generalizzare

di Giuseppe Molinaro, Raffaello Lupi .............................................................................................. 186

IVA

Regimi monofase e neutralita` dell’IVA

di Stefania Trocini, Massimiliano Giorgi e Raffaello Lupi ................................................................ 190

Cooperazione di piu` soggetti nella fornitura e operazioni soggettivamente

inesistenti nell’IVA

di Emiliano Covino, Raffaello Lupi ................................................................................................. 196

Rimborsi

Decadenza dai poteri d’accertamento e incontestabilita` di crediti d’imposta inseriti

in dichiarazione

di Domenico Ardolino, Giuseppe Gargiulo, Raffaello Lupi ................................................................ 202

Acconti di imposta e termine per i rimborsi

di Raffaello Lupi e Alessia Vignoli ................................................................................................... 215

Tassazione attivita` illecite

L’indeducibilita` dei costi illeciti alle prime prove giurisprudenziali

di Alessia Vignoli, Dario Stevanato, Alberto Marcheselli, Raffaello Lupi ............................................ 219

DIALOGHI 3 2009Aspetti strutturaliProcessare meno, processare meglio: gli inconvenienti dell’impostazionepanprocessualistica del diritto tributariodi Raffaello Lupi, Dario Stevanato .................................................................................................. 237Grandi evasori «assoluti e relativi»di Emiliano Covino, Raffaello Lupi ................................................................................................. 245

Evasione fiscale, opinione pubblica e scrittori «generalisti»(a proposito di due recenti volumi in materia)di Fiorella Bianchi e Raffaello Lupi ................................................................................................. 249AccertamentoElusione, abuso del diritto e riqualificazioni «a sorpresa» degli imponibilidichiaratidi Giovanbattista Palumbo, Dario Stevanato ................................................................................... 253La riduzione delle sanzioni per adesione ai verbali indebolisce la deterrenzadei controlli?di Andrea Carinci e Thomas Tassani, Dario Stevanato .................................................................... 263Attivita` «soggette a ritenuta» e studi di settoredi Raffaello Lupi, Mauro Beghin, Diana Muraro ............................................................................ 269Redditi d’impresaIRAP, capacita` economica e deduzione dalle imposte personalidi Sergio Dus e Paolo Petrangeli, Raffaello Lupi .............................................................................. 276Le spese di rappresentanza tra casistica e principidi Simone Covino, Raffaello Lupi, Duccio Donati ............................................................................ 281Elusione fiscale e imbarazzi giurisprudenziali(caso del comodato di impianti ai contoterzisti)Forum di Andrea Manzitti e Raffaello Lupi, Sergio Dus, Guglielmo Fransoni .................................. 291La rivalutazione degli immobili tra «imposta volontaria»e «abbellimento dei bilanci»di Thomas Tassani, Nicola Forte, Raffaello Lupi, Dario Stevanato ................................................... 301IRAPEffetti delle modifiche normative IRAP («noni pregressi») sulle deduzioni fiscali«in corso» e riflessi processualidi Stefano Fiorentino, Raffaello Lupi ............................................................................................... 309RitenuteSullo scomputo delle ritenute dubbi giurisprudenziali e chiarezze amministrativedi Raffaello Lupi, Antonio Fiorilli, Guglielmo Fransoni .................................................................... 317Fiscalita` internazionaleQuale documentazione per i costi comuni infragruppo, ovvero tra sede centralee stabili organizzazioni?di Fiorella Bianchi e Raffaello Lupi, Mario Damiani, Dario Stevanato, Mattia Varesano ................. 323Imposte indiretteI «trusts» e la capacita` economica colpita dal tributo successoriodi Alessandro Poli, Dario Stevanato ................................................................................................. 333Ipoteche e sequestri fiscaliMisure cautelari del D.Lgs. n. 472/1997: dall’imposta alle sanzionidi Giuseppe Ingrao, Raffaello Lupi .................................................................................................. 339

Dialoghi 4 2009Aspetti strutturali

Politica e tecnica nella «Tremonti-ter»

di Dario Stevanato, Mario Damiani, Raffaello Lupi ........................................................................ 353

Lo strumento tributario contro la delocalizzazione produttiva: decreto anticrisi

e modifiche alle CFC

di Dario Stevanato, Andrea Manzitti, Raffaello Lupi, Guglielmo Fransoni ....................................... 358

Evoluzione urbanistica e rideterminazione catastale «d’ufficio»

di Raffaello Lupi, Guido Salanitro, Mario del Vaglio ....................................................................... 368

«Sintetico» e «studi di settore»: sinergie tra strumenti per individuare la capacita`

economica nascosta

Forum di Claudia Fava, Mario Damiani, Raffaello Lupi ................................................................ 374

Accertamento

Corte europea dei diritti dell’uomo e indagini fiscali

Forum di Salvatore Muleo, Lorenzo del Federico, Massimo Basilavecchia .......................................... 381

Documenti contabili

Diffidenze per fatture in copia e comportamenti processuali inconsueti

di Raffaello Lupi e Fiorella Bianchi, Mauro Vantaggio .................................................................... 392

Processo tributario

Costituzione tardiva del resistente, termini processuali e adempimenti

delle segreterie

di Fiorella Bianchi, Alessia Vignoli, Luigi Vassallo, Guglielmo Fransoni ........................................... 397

Redditi d’impresa

Estromissione agevolata dei beni d’impresa ed elusione fiscale

di Dario Stevanato e Raffaello Lupi ................................................................................................. 403

Rivalutazioni negate: dall’Agenzia delle entrate la parola fine sulle cave

di Fiorella Bianchi, Gianluigi Bettiol ............................................................................................... 410

Lavoro dipendente

Lavoro dipendente all’estero: interpretazioni abroganti della norma

sugli «emigrati»

di Andrea Manzitti, Francesco Crovato, Raffaello Lupi .................................................................... 412

Sulla tassabilita` ordinaria delle indennita` sostitutive di erogazioni fiscalmente

agevolate

di Francesco Crovato ....................................................................................................................... 421

Doppia imposizione

La mancata deduzione in capo all’erogante non esclude la tassazione

del percettore

di Raffaello Lupi, Stefano Palestini .................................................................................................. 425

IVA

Si fa presto a dire «cartiera» (ancora in tema di «frodi carosello»)

di Emiliano Covino ........................................................................................................................ 429

Il leasing nautico, l’abuso del diritto e il «comma 22»

di Marco Marani, Massimiliano Giorgi ........................................................................................... 434

IRAP

Rilevanza IRAP dell’organizzazione, «simmetrie» della tassazione

analitico-aziendale e possibili aggiustamenti

di Mario Damiani, Fiorella Bianchi e Raffaello Lupi ....................................................................... 442

Riscossione

Dalle «cartelle mute» agli atti impositivi muti?

di Leda Rita Corrado, Raffaello Lupi .............................................................................................. 447

L’aggio di riscossione come sanzione (o imposta di scopo) sui contribuenti

accertati «solvibili»?

di Raffaello Lupi, Giovanni Castellani e Antonio Fiorilli ................................................................. 453

Compensazioni d’imposta

Controllo ordinario delle dichiarazioni e recupero dei crediti inesistenti

«compensati»: un coordinamento possibile

di Giuseppe Gargiulo e Raffaello Lupi ............................................................................................. 458

DIALOHI 5 2009Aspetti strutturali

Il nuovo «scudo fiscale», tra messaggi di rigore ed esigenze di gettito

di Dario Stevanato, Raffaello Lupi, Giuseppe Gargiulo .................................................................... 469

Gli interessi passivi sono proprio «costi come tutti gli altri»?

di Mario Damiani, Alessia Vignoli, Raffaello Lupi ........................................................................... 476

Ancora sull’eccesso di giurisdizione nel diritto tributario

di Domenico Ardolino, Giuseppe Gargiulo, Raffaello Lupi ................................................................ 483

Evasori con la coda?

di Raffaello Lupi ............................................................................................................................. 489

Determinazione della capacita` economica e polemiche sulle tasse: Gallo Vs.

Giannino

di Simone Covino e Raffaello Lupi .................................................................................................. 491

Tassazione delle istituzioni

Il «prestito fiscale» sull’oro della Banca d’Italia

di Dario Stevanato, Raffaello Lupi, Francesco Zaccaria .................................................................... 496

Deterrenza delle sanzioni

Definizione dei verbali, sanzioni e teoria dell’evasione


Accertamento

Quali effetti per l’omesso versamento delle imposte definite in adesione?

di Raffaello Lupi e Giovanbattista Palumbo ..................................................................................... 507

Accertamento sintetico di massa e nostalgie degli elenchi clienti: una relazione

pericolosa

di Emiliano Covino e Raffaello Lupi ............................................................................................... 512

Elusione fiscale

Ancora su abuso del diritto e «lease back» infragruppo

di Tamara Gasparri ........................................................................................................................ 515

Elusione e sanzioni

Elusione, sanzioni e obiettive condizioni di incertezza

di Leda Rita Corrado, Raffaello Lupi .............................................................................................. 518

Giurisdizione tributaria

Controversie previdenziali collegate ad accertamenti fiscali

di Loris Tosi, Raffaello Lupi ............................................................................................................ 522

Autotutela e processo

Sul diniego di autotutela stiamo alla finestra

di Samantha Buttus, Raffaello Lupi ................................................................................................. 526

Imposte sui redditi

Scudo fiscale, rimpatrıˆ pregressi e attivita` diverse dal denaro

di Dario Stevanato, Enrico Bressan .................................................................................................. 533

Tributi locali

Le conferme sulla natura tributaria della TIA escludono automaticamente l’IVA?

di Matteo Busico, Raffaello Lupi ..................................................................................................... 537

Rimborsi

Decorrenza «dal saldo» e non «dall’acconto» dei termini di rimborso: conferme

giurisprudenziali

di Raffaello Lupi e Stefano Palestini ................................................................................................ 542

Cambiamenti interpretativi sul diniego di detrazione IVA e sul termine per la

richiesta di rimborso (il caso del marchio)


Riscossione

Sospensione dei rimborsi IVA, «carichi pendenti», compensazione e tutela

giurisdizionale

di Mattia Varesano, Raffaello Lupi e Dario Stevanato, Giuseppe Ingrao ........................................... 548

Operazioni immobiliari

Il valore normale degli immobili tra visibilita` dei singoli beni, rigidita`

«amministrativa» e solidarieta` del compratore

di Simone Cannaroli ed Emiliano Covino ....................................................................................... 557

Perdite infragruppo

La pretesa esclusivita` del consolidato come strumento di compensazione di redditi

e perdite nel gruppo

di Antonio Tomassini, Raffaello Lupi, Dario Stevanato .................................................................... 561

Successione d’azienda

Come si inserisce il trust nelle agevolazioni per le successioni d’azienda?

di Alessandro Poli, Raffaello Lupi e Dario Stevanato ........................................................................ 567

Contratti simulati

La capacita` economica simulata tra registro e imposte sui redditi

di Mattia Varesano ......................................................................................................................... 574


Indizi di capacita` economica nascosta: dal tenore di vita alla «fabbrichetta»

di Antonio Barbaresi e Marco Fedele, Raffaello Lupi ........................................................................ 585

Elusione e abuso del diritto come nuova frontiera dell’«inferno di cio` che e` palese»


Teoria della tassazione: il posto del processo

di Enrico Manzon, Raffaello Lupi ................................................................................................... 602

Accertamento

Mancato rispetto del termine per le deduzioni difensive

e illegittimita` dell’avviso di accertamento


Sanabilita` dei vizi di motivazione in base alla legge sul procedimento

amministrativo?

di Christian Califano, Raffaello Lupi ............................................................................................... 622

Scudo fiscale

Lo scudo fiscale tra antiriciclaggio e «falsi rimpatrıˆ»

di Gabriele Sepio, Simone Cannaroli, Raffaello Lupi ........................................................................ 630

Processo tributario

Ancora sui riflessi previdenziali degli accertamenti fiscali

di Mauro Franchi, Raffaello Lupi .................................................................................................... 636

Sospensione dei termini di impugnazione per istanza di adesione e periodo feriale

di Giovanbattista Palumbo, Guglielmo Fransoni .............................................................................. 639

Redditi d’impresa

Commercio delle perdite e scissioni di societa`

di Stefano Palestini e Raffaello Lupi ................................................................................................ 643

Il triennio di operativita` ai fini pex, tra societa` «con impresa»,

«di mero godimento» e «dormienti»

di Simone Covino, Raffaello Lupi .................................................................................................... 646

Redditi di capitale

Presunzione di fruttuosita` dei crediti per dividendi deliberati e non riscossi:

reinterpretazioni (a senso unico) del dichiarato


Rivalutazoni di partecipazioni

Disconoscimento delle rivalutazioni per tardivo versamento dell’imposta

sostitutiva tra procedura e sostanza

di Raffaello Lupi e Dario Stevanato ................................................................................................. 655

Condoni IVA

Nullita` IVA dei condoni 1991: l’ineffabile governo dei giudici

Forum di Paolo Centore, Stefania Trocini, Raffaello Lupi ................................................................ 661

IVA

La trasformazione degli sconti in fantomatici «servizi inversi» del cliente al

fornitore

di Mario Damiani, Emiliano Covino, Raffaello Lupi ....................................................................... 668

L’Agenzia disinnesca le mine vaganti sulla rotta del «leasing nautico»

di Gian Enrico Barone, Raffaello Lupi, Massimiliano Giorgi ............................................................ 675

Registro ed elusione

Lecita pianificazione ed elusione nelle agevolazioni «prima casa»

di Alessandro Poli, Raffaello Lupi .................................................................................................... 682

Successioni ed elusione

Un’applicazione forzata dell’abuso del diritto in materia di successioni

di Enrico Bressan, Dario Stevanato .................................................................................................. 688

584 Dialoghi


Le colpe di quanto e` nascosto ricadono su quanto e` visibile

(o addirittura dichiarato)


Omessa dichiarazione di operazioni fatturate e teoria della tassazione:

lo strano caso del dr. Scannagatti

di Antonio Barbaresi e Marco Fedele ............................................................................................... 13

Crisi economica, etica, politica ed evasione fiscale

(in margine alle riflessioni del Centro Toniolo di Padova)

di Fabio Carrirolo e Fabio Gallio, Michele D’Andrea, Raffaello Lupi ............................................... 16

Accertamento

Accesso agli atti: dai TAR semaforo verde con alcune chiusure

di Raffaello Lupi, Marco Di Siena, Massimo Basilavecchia ............................................................... 23

Forma, sostanza e sanabilita` nel procedimento tributario

di Christian Califano, Raffaello Lupi ............................................................................................... 31

L’insufficienza dell’accertamento sintetico per un controllo di massa:

una conferma tra le tante

di Simone Covino, Raffaello Lupi .................................................................................................... 36

I rilievi di omessa dichiarazione di ricavi gia` dichiarati da altri: come creare

materia imponibile inesistente reinterpretando vicende palesi

di Fiorella Bianchi e Marco Fedele .................................................................................................. 41

Accertamento e consolidato

I complicati riflessi accertativi del «consolidato fiscale»

di Antonio Tomassini, Dario Stevanato, Raffaello Lupi .................................................................... 45

Scudo fiscale

Dopo il successo dello scudo, quale «protezione» dai successivi accertamenti?

di Dario Deotto .............................................................................................................................. 56

Processo tributario

La sospensione feriale del termine per impugnare blocca quella derivante

dall’istanza di adesione?

di Giovanbattista Palumbo, Marco Campili, Raffaello Lupi ............................................................. 59

Conferme sull’unitarieta` della determinazione del reddito ai fini tributari

e contributivi

di Antonio Vallebona ...................................................................................................................... 65

Eccesso di processi e intasamento della Cassazione: dalla sezione stralcio

alla sezione filtro

di Claudio Lucisano e Raffaello Lupi ............................................................................................... 67

Reati tributari

Omettere la registrazione delle fatture non e` reato. Distruggerle (o nasconderle) sı`

di David Terracina, Raffaello Lupi ................................................................................................. 72

Redditi d’impresa

Valutazione al «fair value» di crediti acquistati pro soluto: il regime fiscale

delle plusvalenze iscritte in bilancio


Passi avanti sulle differenze inventariali: l’illogicita` economica di vendite in nero

nella distribuzione organizzata


Redditi fondiari

Tassazione sostitutiva per le locazioni abitative: «L’Aquila per noi»

di Raffaello Lupi e Stefania Capitani .............................................................................................. 90

IVA internazionale

Il sistema della detrazione perde ancora terreno a favore della non imponibilita`:

ma fino a che punto il fornitore puo` indagare sul cliente?

di Massimilano Giorgi e Raffaello Lupi ........................................................................................... 92

Fiscalita` comunitaria

Ritenute sui dividendi intra UE e discriminazione fiscale


Fiscalita` internazionale

Azioni quotate e soggetti non residenti: asimmetrie tra plusvalenze e dividendi


Imposta di registro

Contro la riqualificabilita`, come cessione di azienda, del conferimento seguito da

cessione delle partecipazioni

di Gabriele Sepio, Raffaello Lupi ..................................................................................................... 108

Le OSSERVAZIONI A MARGINE sono spunti ‘‘a caldo’’ della Fondazione Studi Tributari


Tipologie di evasione e controlli fiscali 2009

di Emanuela Melchiorre, Claudia Fava, RL .................................................................................... 121

Strategie sindacali e malesseri della tassazione aziendale: lo sciopero CGIL

sul Fisco

di Raffaello Lupi ed Emanuela Melchiorre ....................................................................................... 128

Tassazione aziendale e sostituti d’imposta, tra polemiche, riscossioni e segnalazioni

di Fabio Galletti, Raffaello Lupi ...................................................................................................... 131

Accertamento

Il Consiglio di Stato smentisce il TAR della Toscana e ribadisce l’accesso agli atti

tributari


La ricchezza occultata nella «terra di mezzo»: i coniugi Sbrasoni

di Antonio Barbaresi e Marco Fedele, RL ........................................................................................ 139

Circolari: un’ordinanza corretta travisata mediaticamente

di Mauro Franchi, RL .................................................................................................................... 143

Termine di decadenza per l’accertamento e incontestabilita` dei crediti

da dichiarazione

di Giuseppe Gargiulo, RL ................................................................................................................ 147

Scudo fiscale

Scudo fiscale e «Voluntary Disclosure» USA: un confronto di strategie

di Federica Tessandori, Dario Stevanato .......................................................................................... 154

Processo tributario

Ancora liberi i nuovi documenti in appello, ma attenzione ai vincoli di sistema

di Leda Rita Corrado, RL ............................................................................................................... 159

Istanza di rimborso, materia del contendere e decisioni «a sorpresa»

di Simone Covino, RL ..................................................................................................................... 164

Redditi d’impresa

Tassazione proporzionale delle persone fisiche: i perche´ di un «congelamento»

di Claudio Carpentieri, Raffaello Lupi ............................................................................................. 170

«Differenze inventariali» e acquisti come indizio di occultamento di ricavi

di Antonio Tomassini e Raffaello Lupi ............................................................................................. 174

«Esternalizzazione» della produzione e costi degli impianti in comodato

ai contoterzisti

di Alessia Vignoli, Raffaello Lupi ..................................................................................................... 181

IVA

Frodi carosello «circolari» nelle telecomunicazioni (il caso Fastweb)

di Lorenzo Barbone, RL, Dario Stevanato ....................................................................................... 187

La combinazione tra «detrazione» e «non imponibilita`» come strategia antifrode

IVA

di Mario Damiani e Raffaello Lupi ................................................................................................. 193

Ripartizioni proporzionali IVA al lordo e al netto del tributo: le particolarita`

della «ventilazione»

di Emiliano Covino, RL .................................................................................................................. 197

Fatturazione

Addebito al cliente delle spese di fatturazione tra diritto civile e diritto tributario


Trasmissione dei corrispettivi

Trasmissione telematica dei corrispettivi: un altro colpo alle illusioni documentali


Tributi locali

Tributi regionali e vincoli comunitari: prove di federalismo fiscale


Riscossione

Liquidazione di societa`, debiti fiscali e soci



Sede amministrativa e residenza delle «holding»

di Annalisa Donesana, Simone Covino, Andrea Manzitti ................................................................. 224


«Dalle persone alle cose»: crisi della progressivita`, impoverimento dei «segnalati»

e dichiarazioni patrimoniali

di Emanuela Melchiorre, Raffaello Lupi ........................................................................................... 239

Tassazione attraverso le aziende: chi fa davvero il tutoraggio a chi?

di Emanuela Melchiorre, RL ........................................................................................................... 247

«La materia oscura dell’IVA» e la ricchezza nascosta

di Alessandro Santoro, Raffaello Lupi ............................................................................................... 253

Accertamento

Gli autonomi «minimi»: un bilancio del primo anno di regime speciale


Accertamento analitico di professionisti (notai) e rigidita` degli Uffici

verso le valutazioni personalizzate

di Giuseppe Ingrao, Giuseppe Gargiulo, Raffaello Lupi ..................................................................... 265

Corte Suprema e studi di settore: le ragioni della freddezza

di Fiorella Bianchi e Raffaello Lupi ................................................................................................. 275

Processo tributario

Il rimborso inferiore al credito esposto in dichiarazione come provvedimento

implicito di diniego?

di Fiorella Bianchi, Raffaello Lupi ................................................................................................... 279

Quale prova della notifica se e` smarrito l’avviso di ricevimento?

di Simone Lombardi, Sara Serasin .................................................................................................. 284

Redditi d’impresa

Crediti aziendali di piccolo importo a consumatori finali: come dedurre

la perdita?

di Simone Covino ........................................................................................................................... 291

Sfruttamento dell’immagine e flussi di ricchezza tra atleti, clubs, sponsors

e managers


Rivalutazioni negate: sviluppi (positivi) sui diritti di fabbricazione

di Riccardo di Salvo, RL ................................................................................................................. 303

Redditi di capitale

Presunzione di fruttuosita` dei mutui, indici di ricchezza e finanziamenti erogati

dai soci


Redditi fondiari

Ancora sulla tassazione sostitutiva delle locazioni ovvero «dalle persone alle case»


IVA

Settore immobiliare e consumi finali IVA a quattro anni dal «terremoto 2006»

di Giuseppe Gargiulo, RL ................................................................................................................ 320

Societa` incaricate di gestire l’erogazione di contributi pubblici e detrazione IVA


Operazioni straordinarie

Cessione di partecipazioni previa scissione, elusivita` e «spirito del sistema»

di Lorenzo Barbone, RL .................................................................................................................. 334

Quale sorte per l’avviamento iscritto dal cedente su un’azienda oggetto

di conferimento «neutrale»?

di Fabio Gallio e Federica Badioli, Dario Stevanato, Raffaello Lupi ................................................. 340

DIALGHI 4 2010Aspetti strutturali

La «diceria dell’evasore» tra improvvisazioni e schizofrenie sociali


Si puo` ridurre l’evasione abbassando le aliquote?

di Fondazione Studi Tributari ........................................................................................................ 357

Prospettive di riforma della tassazione aziendale e dottori commercialisti

di Fondazione Studi Tributari, Mario Damiani .............................................................................. 360

Accertamento

Concentrazione della riscossione nell’accertamento: vessazione o razionalizzazione

sistematica?


Accertamento sintetico a una famiglia romana: epilogo e riflessi teorici

di Fiorella Bianchi e Raffaello Lupi ................................................................................................. 367

Scudo fiscale

Protezione dello scudo fiscale e trattamento deteriore per le societa`

di Loris Tosi, Raffaello Lupi ............................................................................................................ 369

Processo tributario

Niente di nuovo sul fronte dell’impugnabilita` del rifiuto di autotutela

di Giuseppe Ingrao, Luigi Ferlazzo Natoli, Arnaldo Amatucci e Raffaello Lupi ................................. 376

Reati tributari

Evasione da riscossione e reati tributari

di Dario Stevanato, Gabriele Sepio .................................................................................................. 385

Squilibri sanzionatori penali nella tassazione aziendale

di Davide Terracina, Raffaello Lupi ................................................................................................ 393

Redditi d’impresa

Conferme dell’Agenzia delle entrate contro le doppie imposizioni nelle rettifiche

sulla competenza (ma resta il problema delle sanzioni)

di Francesco Crovato, Carlo Papa .................................................................................................... 399

Crediti verso la clientela e presunzione di percezione degli interessi:

un principio di diritto non generalizzabile


Ancora sulle differenze inventariali come problema aziendale


Redditi di capitale

Ancora un intervento estemporaneo sui fondi immobiliari chiusi


Prelievo compensativo sui depositi a garanzia: un morto vivente?

di Giuseppe Molinaro, RL ............................................................................................................... 417

IVA

Pro e contro del «regime definitivo» IVA in funzione «antifrode carosello»

di Benedetto Santacroce, RL ............................................................................................................ 422

Trasformazione degli sconti in autonome operazioni IVA:

un altro caso di travisamento del rapporto tassazione-diritto civile


Nautica: fu vero «leasing»? Ai giudici l’ardua sentenza


Fatture fittizie

Tracce finanziarie delle fatture fittizie e teoria della tassazione

di Fondazione Studi Tributari, Raffaello Lupi, Giuseppe Gargiulo ................................................... 438

Riscossione

Ipoteca esattoriale per crediti minimi: una giurisprudenza pretoria,

ma opportuna

di Fabio Gallio e Federico Terrin, Raffaello Lupi ............................................................................. 447

Successioni e donazioni

L’accertamento delle donazioni indirette ai primi riscontri giurisprudenziali

di Sara Serasin, Dario Stevanato ..................................................................................................... 453

DIALGHI 5 2010Economia e tributi

Pressione fiscale e PIL: due indicatori sopravvalutati?


Aspetti strutturali

Un conflitto di interessi «selettivo» contro l’occultamento al Fisco della ricchezza

di Massimo Boidi, Raffaello Lupi, Mario Damiani .......................................................................... 475

Tassazione attraverso le aziende e «capitalismo familiare», ricchezza nascosta

e «piccole grandi imprese»


Controlli fiscali

Il piantonamento di cassa: perche´ se ne fanno troppo pochi

di Giuseppe Saporito, RL ................................................................................................................ 487

Redditi d’impresa

Compensi agli amministratori: per sparare sulla Cassazione servirebbe una teoria

della tassazione

di Dario Stevanato, Mario Damiani, Raffaello Lupi ........................................................................ 491

Il nuovo regime di parziale rilevanza delle riserve tecniche del ramo vita:

una «Robin Tax» per le compagnie assicurative?


Divieto di dedurre le spese promozionali farmaceutiche e determinazione

della ricchezza

di Mario Damiani, RL ................................................................................................................... 510

Redditi finanziari

Aliquota bassa, ma irrilevanza dell’inflazione: sui redditi finanziari uno scambio

grossolano


IVA

Il gatto, la volpe e le frodi carosello: quando «due compari mettono in mezzo»

un’azienda

di Alfredo Malguzzi, Raffaello Lupi ................................................................................................. 523

Quando il lavorante a domicilio fattura con IVA, e la intasca come elemento

della remunerazione: una variazione sul tema delle frodi carosello

di Raffaello Lupi e Andrea Mosca .................................................................................................... 531

Residenza societaria

L’eterodirezione presunta sposta la residenza?

di Andrea Manzitti ......................................................................................................................... 534

Responsabilita` professionale

Il consulente fiscale risponde verso il cliente per violazioni fiscali «decise assieme»?

di Andrea Buccisano, Giuseppe Ingrao, Raffaello Lupi ...................................................................... 557

Riscossione

Dopo la concentrazione della riscossione nell’accertamento, quali spazi

per il ruolo di riscossione?

di Giuseppe Ingrao, Raffaello Lupi .................................................................................................. 565

Procedure concorsuali

Esecuzione esattoriale e procedure concorsuali ovvero «davanti al fallimento

i ruoli si formano, ma non si riscuotono»

di Alessia Vignoli, Michele Mauro, RL ............................................................................................ 572


Impoverimento dei ceti «tassati attraverso le aziende», ricchezza nascosta

ed «evasione di sopravvivenza»

di Emanuela Melchiorre e RL, Mauro Franchi ................................................................................ 585

La tassazione attraverso i gruppi sociali di tipo religioso: il caso della Chiesa


Accertamento

Capitalismo familiare e ricchezza nascosta: leggendo i giornali

sul caso Menarini


Puo` «raddoppiare» il termine gia` scaduto in presenza di rapporto penale?

di Fiorella Bianchi, RL ................................................................................................................... 597

Accertamento «prematuro» ante 60 giorni dal PVC: per la nullita` servono

i gravi motivi

di Fondazione Studi Tributari, RL .................................................................................................. 601

Elusione e sanzioni

«Contestazioni interpretative» e sanzioni penali tra equilibrio di fondo

ed «espedienti punitivi»

di Raffaello Lupi, Lorenzo Barbone ................................................................................................. 605

Processo tributario

Indicazioni giurisprudenziali (non risolutive) sul corto circuito tra processo

tributario e previdenziale sugli accertamenti di maggior reddito

di Mauro Franchi, Raffaello Lupi .................................................................................................... 613

Redditi d’impresa

Deducibilita` delle sanzioni, tassazione attraverso le aziende ed «etica degli affari»


Aderire a un «regime agevolativo» fondato su un’imposta volontaria non significa

eludere


Spetta la «participation exemption» sulle societa` in «start-up»?

di Alessandro Pacieri e Fabio Massimo Silvetti, RL .......................................................................... 626

Associazioni sportive dilettantistiche sponsorizzabili oltre 200.000 euro

se c’e` un ritorno pubblicitario

di Emanuela Melchiorre e RL ......................................................................................................... 631

Verso la legittimita` comunitaria dell’esenzione da IRES degli utili accantonati

nelle riserve indisponibili delle cooperative?

di Dario Stevanato, Maurizio Paterlini, Raffaello Lupi .................................................................... 635

Riflessi fiscali degli IAS e proprieta` concessionaria

di Daniele Majorana, Raffaello Lupi ............................................................................................... 645

IVA

Nautica: per molte «ardue sentenze» fu vero «leasing»

di Marco Marani ............................................................................................................................ 654

Fatturazione elettronica

Sulla fatturazione elettronica formalita` eccessive e forzata «sacralizzazione»

rispetto alla fatturazione cartacea

di Ciro D’Ardia, RL ....................................................................................................................... 661

IRAP

Tassazione cumulativa del reddito prodotto presso l’impresa: come superare

l’IRAP?


Imposta di registro

Conferimento-cessione d’azienda e logica del tributo di registro

di Fabio Gallio, Lorenzo Barbone .................................................................................................... 669

Rimborsi

Sospensione dei rimborsi IVA a fronte di processi verbali: azioni cautelari

del Fisco e tutela del contribuente

di Emiliano Covino e Alessandro Pacieri, RL ................................................................................... 677


La ragionevolezza dei prezzi di trasferimento come esimente dalle sanzioni

di Ettore De Pace, Raffaello Lupi, Mario Damiani .......................................................................... 682

Costi black list: alla ricerca del «burattinaio del paradiso»


DIALOGHI 1 2011 Aspetti strutturali

Prime impressioni sull’indicazione delle operazioni superiori a 3.000 euro:

un elenco clienti e fornitori «con soglia»?


La riduzione delle aliquote fiscali incentiva davvero lo sviluppo?


«Internal audit», «corporate governance» e affidabilita` fiscale?

di Alessandro Santoro e Nadia Corti, Raffaello Lupi ........................................................................ 14

In che senso «evasione di sopravvivenza»?

di Stefano Palestini, Raffaello Lupi .................................................................................................. 21

Capitalismo familiare e ricchezza nascosta: le memorie di un direttore

amministrativo

di Emanuela Melchiorre, Raffaello Lupi ........................................................................................... 27

Diritti dei contribuenti

Giancarlo Fornari dalla «lotta all’evasione» ai «diritti dei contribuenti»


Accertamento

Sintetico e studi di settore: una cooperazione possibile

Intervista a Luigi Magistro, Direttore centrale accertamento .............................................................. 36

Dichiararsi prostituta non ferma la rilevanza fiscale dei versamenti bancari

ingiustificati


Elusione finanziaria

Si puo` abusare del credito d’imposta contro le doppie imposizioni?

di Giuseppe Molinaro ...................................................................................................................... 42

Redditi d’impresa

Il regime naturale delle cessioni di partecipazioni, le eccezioni e l’elusione

di Mario Damiani, Lorenzo Barbone, Raffaello Lupi ....................................................................... 48

Correzioni di rotta e imbarazzi istituzionali sui compensi agli amministratori

di Fondazione Studi Tributari, Dario Stevanato .............................................................................. 58

Servizi «intercompany», divieto di doppia imposizione e simmetria dei flussi

reddituali


La pretesa elusivita` dell’affrancamento «gratuito» del disavanzo:

quando il buon senso del giudice non basta piu`


Frodi IVA

«Reverse charge» per telefonini: escludere il commercio al dettaglio risolve

il problema della «mancanza di soglia»

di Raffaello Lupi e Massimiliano Giorgi .......................................................................................... 80


Accordi per la ripartizione dei costi tra inerenza e prezzi di trasferimento

di Stefano Carmini, Raffaello Lupi .................................................................................................. 86

Riscossione

Fondo patrimoniale: i debiti tributari e l’interesse della famiglia

di Fabio Gallio e Federico Terrin, RL ............................................................................................. 95

Reati tributari

Ancora sul reato di «indebita compensazione» e sul «raddoppio dei termini»

in presenza di violazioni penali


Sanzioni

Riduzioni sanzionatorie in caso di definizione e confusione sul concetto

di «evasione fiscale»

di Giuseppe Ingrao, Andrea Buccisano, Raffaello Lupi ...................................................................... 106

6 Dialoghi


Ancora sul rapporto tra dati economico-tributari e determinazione del PIL

di Alessandro Santoro, Raffaello Lupi ............................................................................................... 125

Accertamento

Studi di settore: divagazioni legislative anziche´ valutazioni sul fatto

di Giuseppe Ingrao, Luigi Ferlazzo Natoli, RL ................................................................................. 129

Redditometro e spese di mantenimento


Redditi d’impresa

Sulle modifiche IAS un «filtro» agli effetti civilistico-fiscali

(in odore di retroattivita`) nel decreto «milleproroghe»

di Marianna Tognoni, Dario Stevanato ........................................................................................... 140

Relativita` del principio di competenza: compensazioni intertemporali e sanzioni


Riflessi sulle imposte dirette della definizione dell’avviamento ai fini del registro

di Vincenzo De Luca, Fabio Gallio e Federico Terrin, Raffaello Lupi ............................................... 151

L’assegnazione di «azioni proprie» come dividendi al vaglio dell’Agenzia

delle entrate

Dario Stevanato, Livio Cossar ......................................................................................................... 162

Lavoro dipendente

Lo strano caso dei procuratori sportivi, ovvero «quando i dipendenti

hanno un procuratore»

di Alessandra Magliaro e Sandro Censi, RL ..................................................................................... 175

IVA

L’IVA di gruppo: quali possibili abusi?

di Ciro D’Ardia, RL ....................................................................................................................... 181

Tributi locali

Senza le indicazioni comunali non e` sanzionabile l’insufficiente dichiarazione ICI

delle aree fabbricabili

di Mario del Vaglio, RL .................................................................................................................. 188

Trust

Il trust alla prova dei regimi fiscali riferiti a persone fisiche

di Adriano Pischetola, Thomas Tassani, RL ..................................................................................... 193

Successioni e donazioni

Conguagli tra legittimari nel «patto di famiglia» e imposta sulle donazioni

di Mario Damiani, RL ................................................................................................................... 200

Sanzioni

Esercizio di poteri istruttori da parte dell’Ufficio e spontaneita` del ravvedimento

di Maria Vittoria Serrano`, Giuseppe Ingrao, Luigi Ferlazzo Natoli, RL ............................................ 207

Riscossione

Rottamazione dei ruoli e legittimo affidamento

di Fiorella Bianchi, RL ................................................................................................................... 214

Reati tributari

Evasione interpretativa e sanzioni penali

di Marco Di Siena, Luca Troyer, RL ............................................................................................... 218


Quanto rileva la tassazione nella storia dei popoli?

di Emanuela Melchiorre e Raffaello Lupi ......................................................................................... 239

Lotta all’evasione o eccesso di controlli?: riflessi del difficile rapporto istituzioniimprese


Opinione pubblica e tassazione: la difficile supplenza dei «media» rispetto agli

studiosi


Accertamento

Sull’abuso del diritto spettano le garanzie procedimentali dell’art. 37-bis

di Andrea Ballancin, RL, Dario Stevanato ...................................................................................... 248

Studi di settore: necessario un cambiamento di ... mentalita`

di Mauro Franchi, RL .................................................................................................................... 256

Accertamenti «prematuri» nulli: una via processuale al contraddittorio

procedimentale?

di Zeila Gola, Raffaello Lupi, DS ................................................................................................... 260

Controlli fiscali

Sono utilizzabili le informazioni bancarie illecitamente sottratte da impiegati di

istituti di credito esteri?


Corruzione, cultura del sospetto e ostacoli alla richiesta delle imposte dove le

aziende non arrivano


Redditi d’impresa

Disconoscimento fiscale dell’impresa familiare, simmetrie fiscali e doppia

imposizione

di Francesco Porpora, Raffaello Lupi, Dario Stevanato ..................................................................... 277

Svalutazioni crediti «rateizzate», utilizzo del fondo ed eliminazione del ricavo

generatore del credito


Atti dispositivi del credito e deducibilita` della minusvalenza: quale ruolo per gli

«elementi certi e precisi»?


Crediti infragruppo estinti per fusione o scissione: la confusione non e` elusiva


Redditi fondiari

Cedolare secca tra carota e bastone

di Fiorella Bianchi, Giorgio Spaziani Testa, RL ............................................................................... 298

Fiscalita` finanziaria

Ipotesi di imposizione sulle «transazioni finanziarie» e nuove forme di visibilita`

della ricchezza

di Giuseppe Molinaro, RL ............................................................................................................... 303

IVA

Omissione di garanzie nell’IVA di gruppo tra riversamento e fantomatiche

«cauzioni»

di Ciro D’Ardia, RL ....................................................................................................................... 310

Riscossione

Polemiche sull’accertamento esecutivo e sfogo di malumori precedenti

di Giuseppe Ingrao, Raffaello Lupi .................................................................................................. 320

Compensazioni d’imposta

Inapplicabile la sanzione aggravata per «indebita compensazione» per le violazioni

rilevabili dai controlli delle dichiarazioni

di Giuseppe Ingrao, RL ................................................................................................................... 328

Processo tributario

Ancora sul coordinamento di sospensione dei termini e del processo

di Fondazione Studi Tributari, Dario Stevanato, Raffaello Lupi ...................................................... 332

Dialoghi 5 -2011

La tassazione patrimoniale e la richiesta aziendale delle imposte

di Dario Stevanato, Raffaello Lupi .................................................................................................... 469

Accertamento

Raddoppio dei termini: sentenza «ipotetica» e quindi non vincolante

di Dario Stevanato, Raffaello Lupi .................................................................................................... 474

Quali conseguenze per un illegittimo utilizzo dell’accertamento «parziale»?

di Emanuele Artuso e Sara Serasin, Dario Stevanato, RL ................................................................ 486

Genericità della richiesta istruttoria ed esibizione successiva dei documenti

di Giuseppe Saporito, RL ................................................................................................................... 498

Redditi d’impresa

Riflessioni «a caldo» sui flussi reddituali dei beni d’impresa concessi in godimento ai soci

di Dario Stevanato.............................................................................................................................. 502

Non punibilità di errate imputazioni a periodo che si traducono in violazioni meramente

formali


Qualificazione giuridica e fiscale dei contratti di rete

di Piero Bertolaso............................................................................................................................... 512

Contratti derivati e simmetrie fiscali

di Luca Marraffa, RL ......................................................................................................................... 516

Le rettifiche prezzo nelle acquisizioni d’azienda e la formulazione delle clausole di garanzia

di Francesco Zanetti, Simone Furian e Fabio Gallio, RL ................................................................. 521

IVA

IVA ed esercizio di più attività: i terreni sono «beni promiscui» come la «cancelleria»?

di Emiliano Covino, RL...................................................................................................................... 534

Adempimenti documentali

Contribuenti «minimi»: da regime strutturale a regime di ingresso?

di Fernando Di Nicola e Raffaello Lupi ............................................................................................ 538

Operazioni straordinarie

Dubbi letterali e precisazioni metodologiche sulla responsabilità delle beneficiarie in caso di

scissione parziale

di Federico Terrin e Vittoria Mantovan, Raffaello Lupi.................................................................... 541

467

5/2011

Settembre Ottobre 2011

Sommario 5468

5/2011

Sanzioni

Misurazione della ricchezza e proporzionalità delle sanzioni improprie: il caso dell’indicazione

delle minusvalenze

di Giuseppe Molinaro, Marco Di Siena, RL ...................................................................................... 546

Reati tributari

Accesso agli atti e rapporto penale

di Marco Di Siena, Raffaello Lupi, Massimo Basilavecchia ............................................................. 552

Procedure concorsuali

Inopponibilità al curatore delle sanzioni, proprie e improprie, a carico del fallito

di Zeila Gola....................................................................................................................................... 559

Accise

Sovvenzioni all’acquisto di beni soggetti ad accisa: restituzione dell’imposta o misura

extrafiscale?

di Dario Stevanato, Stefano Amadeo

Dialoghi 6-2011 La restituzione della riserva sovrapprezzo ai «vecchi» soci elude la tassabilità delle plusvalenze

su partecipazioni?


Redditi d’impresa

Agevolazioni ai partecipanti alle reti di imprese e simmetrie del sistema fiscale

di Thomas Tassani, Andrea Giovanardi, RL ...................................................................................... 602

Quale imputazione a periodo per la correzione di errori contabili?

di Simone Covino e Raffaello Lupi, Giuseppe Gargiulo.................................................................... 619

Eccessività delle spese e contestazioni sull’inerenza

di Simone Covino, Raffaello Lupi ...................................................................................................... 625

Gli acquisti di visibilità mediatica nel settore della moda come spese di produzione, non di

rappresentanza

di Stefano Palestini, Simone Covino .................................................................................................. 630

Costi da reato: una interpretazione conforme alla determinazione della ricchezza ai fini

tributari

di Alessia Vignoli, Emiliano Covino, RL............................................................................................ 636

Accertamento

Preclusioni procedimentali e divieti di utilizzazione processuale di atti negati in sede

amministrativa: due profili da non confondere

di Leda Rita Corrado, RL................................................................................................................... 641

Riscossione

Accertamento esecutivo: cosa cambia per gli «aggi esattoriali»?

di Fabio Gallio e Federico Terrin, Giuseppe Ingrao, RL, Antonio Guidara .................................... 646

Assegnazione allo Stato degli immobili invenduti nell’esecuzione esattoriale

di Giuseppe Ingrao, Roberto Alecci, RL ............................................

Privatizzazione dei servizi pubblici e riscossione coattiva

di Leda Rita Corrado, RL................................................................................................................... 670

Fiscalità internazionale

Nhttp://www.ipsoa.it/dialoghitributari/Comuni/Presentazione.aspecessità imprenditoriali e costi «black list»

di Pierluigi Antonini e Carlo Sauve, RL ............................................................................................ 677

Per la residenza rileva l’attività della società, del socio, o del «gruppo»?

di Arnaldo Amatucci, Raffaello Lupi.................................................................................................. 685

Per il credito d’imposta contro le doppie imposizioni i redditi sono «prodotti all’estero»

secondo i criteri italiani?

di Gaetano Pizzitola, RL .........

http://www.ipsoa.it/dialoghitributari/Comuni/Presentazione.asp

Dialoghi 1/2012

Aspetti strutturaliMaggiore imposta accertata non sempre significa ricchezza non registratadi Raffaello Lupi e Stefania Capitani................................................................................................. 7Pericolosità sociale del contante e sua tassazione in chiave preventivadi Milena Gabanelli, Giuseppe Molinaro, Raffaello Lupi, Dario Stevanato..................................... 11Elusione fiscaleProfili penali dell’elusione: conferme sull’irrilevanza penale dell’elusionedi Luca Troyer, Dario Stevanato, RL ................................................................................................. 19Redditi d’impresaUn controllo «dinamico» sui contratti di rete?di Roberto Sammarchi, RL ................................................................................................................. 35Società di comodo, interpello disapplicativo e impugnazione del diniegodi Marco Voltolina, Dario Stevanato ................................................................................................. 41Tassazione internazionaleLavoro all’estero, criteri di collegamento e bandiera della navedi Loredana Carpentieri, RL .............................................................................................................. 51Lavoro autonomoIndennità costruite «ex lege» come meri rimborsi spese: il caso degli amministratori di sostegnodi Zeila Gola, Dario Stevanato .......................................................................................................... 57IVALa rivalsa dell’IVA accertata, tra ripristino della neutralità del tributo e problematiche applicativedi Dario Stevanato............................................................................................................................. 67IRAPL’IRAP e i soggetti privi di «propria» organizzazionedi Dario Stevanato, Raffaello Lupi .................................................................................................... 78Enti non commercialiAssociazioni sportive tra ricchezza non registrata ed evasione interpretativadi Leda Rita Corrado, Raffaello Lupi ................................................................................................ 83Processo tributarioMediazione fiscale: un provvedimento improvvisato su una strada giustadi Antonio Guidara, Dario Stevanato, RL ......................................................................................... 92Aiuti di StatoSe l’agevolazione fiscale è un illegittimo aiuto di Stato si recupera anche quella inferiorealla soglia «de minimis»?di Irene Pirelli, Sara Serasin e Dario Stevanato ............................................................................... 101Sanatorie tributarie«Eventi sismici» e divieto di rimborso: un barlume di buonsenso su una vicenda grottescadi Giuseppe Ingrao, RL ...................................................................................................................... 108

Dialoghi 2-2012

Le cause dell’evasione: dal senso civico al «third party reporting»di Raffaello Lupi, Alessandro Santoro ............................................................................................... 121

Si fa presto a dire azienda: per una geografia economico tributaria degli operatori economiciin Italiadi Tommaso Di Tanno, Giuseppe Marino, RL.................................................................................... 127I «grandi evasori»: dov’è nascosta la ricchezza nelle organizzazioni aziendali?di Leda Rita Corrado, Raffaello Lupi ................................................................................................ 134Dall’accertamento sintetico di massa a quello «mirato» sul «grande evasore»di Stefania Capitani, RL ..................................................................................................................... 138Una combinazione di interventi per l’emersione della ricchezza non registratadi Giuseppe Molinaro, Raffaello Lupi................................................................................................ 142Elusione fiscale«Lease back» ed elusione tributaria: un altro episodio di una vicenda «lunare»di Dario Stevanato.............................................................................................................................. 149Redditi d’impresaIl «restyling» della regola di indeducibilità dei costi finalizzati ad attività criminosedi Benedetto Santacroce, Dario Stevanato, RL.................................................................................. 153Il doppio regime di circolazione delle partecipazioni ai fini «pex»: regola e eccezionidi Giuseppe Ingrao, Raffaello Lupi.................................................................................................... 159IVAAgenzie di viaggio extra UE, regime speciale IVA e rimborsidi Fiorella Bianchi, Raffaello Lupi, Antonello Piciocchi .................................................................. 168IVA intracomunitaria e doveri di diligenza del fornitore, oltre la verifica di esistenza dellapartita IVA dell’ipotetico clientedi Ciro D’Ardia, Emiliano Covino, RL .............................................................................................. 178Imposta di registroIl conferimento di azienda con successiva cessione delle partecipazioni incappa nella «pigrizia»dei giudicidi Giuseppe Ingrao, RL ...................................................................................................................... 185Enti non commercialiConsumo collettivo e titolarità degli impianti nelle associazioni sportive, tra concetti strutturalie agevolazionidi Guido Astori, Andrea Valmarana, Leda Rita Corrado, Raffaello Lupi......................................... 191Contenzioso tributarioReclamo e mediazione: a piccoli passi verso la deprocessualizzazionedi Gabriele Sepio, Fiorella Bianchi, Simone Covino, RL.................................................................. 199Termini processuali e «sabato festivo»di Claudio Lucisano, Alessia Vignoli ................................................................................................. 208Reati tributariEvasione interpretativa, Cassazione penale e motivazione della mancanza di dolodi Umberto Pauro, Dario Stevanato, Raffaello Lupi, Giuseppe Gargiulo ........................................ 211Il sabotaggio dei controlli fiscali: un reato verso l’Amministrazione pubblicadi David Terracina, RL....................................................................................................................... 231RiscossioneF24 «saltati» in presenza di crediti di imposta: disparità di trattamento a seconda del risultatodella liquidazione?di Emiliano Covino, RL...................................................................................................................... 235

Dialoghi 3-2012Adesione dopo l’impugnazione, ma prima della costituzione in giudizio. Perché no?di Dario Stevanato, Sara Serasin, RL ................................................................................................ 247

DichiarazioniUtilizzo in dichiarazione di una perdita inesistente tra errori materiali e vizi di volontàdi Dario Stevanato.............................................................................................................................. 253Redditi d’impresaIntegralmente deducibili i costi connessi a plusvalenze o dividendi «esclusi» in regime «pex»di Stefano Palestini, RL...................................................................................................................... 260Società di comodo e riliquidazione automatica delle imposte sui redditidi Piero Bertolaso, RL........................................................................................................................ 264IVASanzione al cessionario/committente per omessa regolarizzazione della fattura,tra omissioni materiali e riqualificazioni interpretativedi Emanuele Artuso, RL...................................................................................................................... 270Conferme sull’incontestabilità del leasing nautico con maxicanone «normale»di Marco Marani ................................................................................................................................ 274Spettano i crediti di una dichiarazione IVA non inviata dall’intermediario?di Alessandra Caputo, RL .................................................................................................................. 280Contenzioso tributarioReclamo-mediazione: gli scoordinamenti sistematici di un istituto apprezzabiledi Alessia Sbroiavacca, Dario Stevanato, RL .................................................................................... 284Un «reclamo» scoordinato rispetto a ruolo esecutivo e spese di litedi Giuseppe Ingrao, Francesco De Domenico, RL............................................................................ 288Reati tributariFatto, diritto e sanzioni penali nella sentenza «Dolce e Gabbana»di David Terracina, RL....................................................................................................................... 295La fittizietà come «quid pluris» rispetto all’indeducibilità nel reato di dichiarazione infedeledi Dario Stevanato, RL....................................................................................................................... 303Ritenute alla fonteRitenute alla fonte: gli equivoci delle spiegazioni civilistico-processualidi Filippo Brisacani, Leda Rita Corrado, RL .................................................................................... 307RiscossioneQuali sanzioni per l’omessa maggiorazione 0,40% sul saldo e la prima rata di UNICO?di Nicola Gualandi e Marcello Tarabusi, RL..................................................................................... 314Fiscalità internazionale

Cautele contro le esenzioni di dividendi esteri: perché cambiare da «corrisposti» a «provenienti»?di Leda Rita Corrado, RL................................................................................................................... 326Stabili organizzazioni occulte: un altro caso di evasione interpretativadi Antonio Tomassini, RL ................................................................................................................... 332DoganeRoyalties «integratrici del prezzo» e valore in Doganadi Benedetto Santacroce e Ettore Sbandi, Raffaello Lupi.................................................................. 340

Dialoghi 4-2012

Aspetti strutturaliLa «patrimoniale» tra opportunità economica e fattibilità giuridicadi Giuseppe Molinaro, Mario Damiani, Raffaello Lupi .................................................................... 353Ricchezza non registrata e crisi economica: mercatini e ambulanti contro grande distribuzionedi Francesca Gricia, Raffaello Lupi .................................................................................................. 361Tassazione attraverso le aziende e «sanzione sociale» sugli evasoridi Francesco Delzìo, Raffaello Lupi .................................................................................................. 366Parlare senza dire nulla: il contagio sugli Uffici tributaridi Raffaello Lupi................................................................................................................................ 371Capitalismo familiare e Fisco: nessun «tesoro nascosto» ne «L’importanza di chiamarsi Agnelli»di Stefania Capitani, RL ..................................................................................................................... 377Evasione da riscossioneChiudere e riaprire senza pagare le imposte: un caso di evasione da riscossionedi Giuseppe Saporito, Raffaello Lupi................................................................................................. 380Redditi d’impresa«Leveraged Buy Out»: la società veicolo deve farsi rimborsare gli interessi dalla controllante,come un «mandatario»?di Simone Covino, Raffaello Lupi ...................................................................................................... 384BilancioRilevazione in bilancio delle passività potenziali da accertamenti tributaridi Dario Stevanato............................................................................................................................. 391IVAFrodi carosello tra responsabilità solidale e disconoscimento della detrazione

di Emiliano Covino, Raffaello Lupi ................................................................................................... 394Detrazione di «IVA non dovuta» e «reverse charge»di Ciro D’Ardia, Raffaello Lupi ......................................................................................................... 399Tributi localiL’abitazione principale nell’IMU: cosa cambia davvero rispetto all’ICI?di Edoardo Marchetti, Raffaello Lupi ................................................................................................ 405Rimborsi d’impostaQuale termine di prescrizione sui crediti tributari «per interessi»?di Silvia Giorgi, RL ............................................................................................................................ 410Processo tributarioNotifiche a mezzo posta, «doppio termine» e costituzione del ricorrentedi Zeila Gola, Raffaello Lupi ............................................................................................................. 416Reati tributariConfisca per equivalente e reati tributari: limiti di applicazione e coinvolgimentodel professionistadi Andrea Buccisano, Giuseppe Ingrao ............................................................................................. 425La rilevanza «fortuita» delle contestazioni interpretative ai fini penaltributaridi Marco Di Siena, Raffaello Lupi ..................................................................................................... 434Fiscalità internazionale«Transfer pricing» e presenza di «soci esterni» nella compagine socialedi Marco Leotta - Marco Mazzetti di Pietralata - Luca Lazzarini, Raffaello Lupi ........................... 442Costi «black list» deducibili se il beneficiario del pagamento è un’emanazione del fornitorematerialedi Alessia Vignoli, Fabio Gallio, Raffaello Lupi................................................................................ 449Monitoraggio fiscaleLe assurdità del monitoraggio fiscale: da Valentino Rossi a Abduldi Fiorella Bianchi, Nadia Maria Zemignani, RL.............................................................................. 458

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