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LIDAD G

CONTABACION S

UBLICAS

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ZAS

UBERNA

LE DEL ESUPERIOS

AMENTA

EJERCICR, GAD´S

 

L

CIO S Y

2  

INSTRUCTIVO PARA EL CIERRE CONTABLE DEL EJERCICIO FISCAL DE ENTIDADES DE EDUCACION SUPERIOR, GAD´S Y EMPRESAS PUBLICAS

No está permitida la reproducción total o parcial de esta obra ni su tratamiento o transmisión electrónica o mecánica, incluida fotocopia, grabado u otra forma de almacenamiento y recuperación de información, sin autorización escrita del MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR. DERECHOS RESERVADOS Copyright © 2015 primera edición MF y logotipo MF son marcas registradas Documento propiedad de: MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR. República del Ecuador.

Edición: Ministerio de Finanzas del Ecuador Cubierta: Ministerio de Finanzas del Ecuador Composición y diagramación: Ministerio de Finanzas del Ecuador Estructuración: Ministerio de Finanzas del Ecuador Autora: Ing. Miriam Meléndez

Analista de Estados Financieros Revisado: Ing. Jaime Sosa

Analista de Estados Financieros Aprobado: Dra. Sonia Proaño

Directora Nacional de Estados Financieros Eco. Magdalena Vicuña Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental

Fecha: 15/01/2015

3  

INSTRUCTIVO PARA EL CIERRE CONTABLE DEL EJERCICIO FISCAL DE ENTIDADES DE EDUCACION SUPERIOR, GAD´S Y EMPRESAS PUBLICAS

Dirigido a: Entidades de Educación Superior, GAD´S y Empresas Públicas que utilizan la herramienta informática eSIGEF

BASE LEGAL

La Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Finanzas, en concordancia con los artículos 152 y 158 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas que respectivamente señalan:

“Art. 152.- Obligaciones de los servidores de las entidades.- Las máximas autoridades de cada entidad u organismo público, serán los responsables de velar por el debido funcionamiento del componente de contabilidad gubernamental y los servidores de las unidades financieras, de observar la normativa contable… ”.

“Art. 158.- Normativa aplicable.- El ente rector de las finanzas públicas tiene la facultad privativa para expedir, actualizar y difundir los principios, normas técnicas, manuales, procedimientos, instructivos y más disposiciones contables, que serán de cumplimiento obligatorio por parte de las entidades y organismos del Sector Público no Financiero.”

 

INSTENT

PROC

1.‐ PaentidaCierrepúblic

2.‐ Larazón

3.‐ Pacon lapara e

4.‐  La(nom

5.‐ PaeSIGEejerci

 

TRUCTIVOIDADES D

CEDIMIENTO

ara  realizar  eades deberáe  y  Aperturacas 

s entidades n que la capit

ara  iniciar el a Subsecretael efecto. 

as  entidadesbres comple

ara  realizar eEF,    la  entidcio. 

O PARA EDE EDUCA

O PARA REA

el  cierre  conn observar toa  del  Año  Fi

no deberán ttalización del

proceso de aría de Conta

s  deben  envtos, número 

el proceso dad  deberá  u

EL CIERREACION SUP

ALIZAR EL C

ntable del  ejodos los ajusiscal  que  co

tener saldo el patrimonio 

cierre contaabilidad Gub

viar  a  la  Subde la cédula

el  cierre conutilizar  la  sig

4 

E CONTAPERIOR, G

CIERRE CON

jercicio  fiscastes contablerresponda,  e

en la cuenta se realiza al 

able del Ejercernamental,

bsecretaría  da)  del respon

ntable del ejguiente  ruta

ABLE DELGAD´S Y E

TABLE DEL 

l  en  la herraes manuales emitidas  por

618.01 “Resinicio del eje

cicio Fiscal,  lde acuerdo 

de  Contabilinsable, quien

jercicio  fiscaa:  Contabilid

L EJERCICEMPRESAS

EJERCICIO F

amienta  infoestipulados r  el  ente  rec

ultados Ejercercicio fiscal. 

as entidadesal cronogra

idad  Gubernn generará el 

l en  la herradad/  cierre  c

CIO FISCAS PUBLIC

FISCAL  

ormática  eSIGen las Directctor  de  las  f

cicios Anterio

s deberán coma que se g

namental  el cierre del ej

amienta  infocontable/  cie

AL DE AS.

GEF,  las trices de finanzas 

ores” en 

oordinar generará 

usuario ercicio. 

ormática erre  del 

 

 

6.‐ Seiniciar

y proc

6.1.‐ Sla sigu

7.‐ Unque cconta

e despliega  lr el procedim

ceder a gene

Se visualiza luiente panta

na vez que seclase de regisable/ compro

os procesos miento la ent

erarlo en el íc

a pantalla palla: 

e encuentre stro RDNP seobante conta

para  la gentidad deberá

cono   

ara el proces

en estado gee encuentre ble, de acue

5 

eración del cá seleccionar

,  se

so cero “0”, s

enerado el pen estado ardo a la sigui

cierre del ejel proceso c

gún la siguie

se procede a 

proceso cero aprobado poiente pantall

ercicio por Ucero “0”, clas

ente pantalla

generar y ac

 

“0”, la entidor  la ruta: coa:  

Unidad Ejecuse de Registr

: 

ceptar, de ac

dad deberá reontabilidad/ R

utora, al ro RDNP 

 

cuerdo a 

 

evisar el Registro 

 

 

7.1.‐ L

7.2.‐ S“apro

 

7.3.‐ corres

8.‐  LaUnida

 

La entidad de

Se desplegarobado”, como

De existir responda para

a  entidad  dead  Ejecutora

, de acuerdo

eberá filtrar 

rán todos loso se muestra

gistros RDNP proceder co

eberá  volver,  seleccionar

o a la siguien

la consulta c

 registros RDa en la siguien

P, que NO seon su aproba

  a  la  ruta:  Cr  la  clase de

nte pantalla:

6 

con los siguie

DNP, los mismnte pantalla:

e encuentrención. 

Contabilidade  registro RD

entes datos: 

mos que deb 

n aprobados 

/  Cierre  ConDNP  y proce

erán encontr

se deberá re

ntable/  Cierrder  a  escog

rarse en esta

ealizar el aju

re  del  Ejercier  el  ícono 

 

ado 

 

uste que 

cio;  por “cerrar” 

 

8.1.‐ Scomo

NOTAproce

 

 

 

 

 

Se visualiza lo se muestra 

A: Tomar en cederá con el c

a pantalla laen la siguien

cuenta que scierre de los 

a clase de regnte pantalla:

solo cuando ssiguientes p

7 

gistro RDNP 

se encuentrarocesos. 

“Proceso 0”,

a en estado “

,  se procede

 

“cerrado” el p

e a cerrar  y a

proceso cero

 

aceptar, 

 

o “0” se 

 

9.‐ Uncierre

9.1.‐ Sentida

gener

 

 

9.2.‐ que lacomp

na vez cerrade contable/ c

Se despliegaad deberá  se

rarlo en el íco

Una vez quea clase de reprobante con

do el procesoierre del ejer

a los procesoeleccionar e

ono    

e se encuentregistro CCIG table, de acu

o cero “0”,  lrcicio como s

os para la genl  siguiente “

,  segú

re en estadose encuentreuerdo a la sig

8 

la entidad dese muestra e

neración del “proceso 1”, 

ún la siguien

o generado ee aprobada pguiente panta

eberá utilizaren la siguient

cierre del ejcon  la clase

te pantalla:

el proceso unpor la ruta: calla:  

r la siguientee pantalla: 

jercicio por Ue de Registro

no “1”, la entcontabilidad/

e ruta: Conta

Unidad Ejecuo CCIG y pro

tidad deberá/ Registro co

abilidad/ 

 

utora, la oceder a 

 

á revisar ontable/ 

 

 

9.3.‐ L

9.4.‐ “apro

10.‐  LUnida

del pr

10.1.‐siguie

La entidad de

Se  desplegaobado”. 

La  entidad  dad Ejecutora,

roceso uno “

‐ Se visualizaente pantalla

   

eberá filtrar 

arán  todos  lo

deberá  volve, seleccionar

1”   

a  la pantalla : 

 

la consulta c

os  registros 

er  a  la  ruta: rá  la clase de

, como 

para el proc

9 

con los siguie

CCIG,  los m

Contabilidade registro CC

se muestra e

ceso UNO “1

entes datos: 

mismos  que  d

d/  cierre  conCIG, y proced

en la siguien

”,   cerrar   y 

deberán  enc

ntable/  cierrderá a escog

te pantalla: 

aceptar, com

   

contrarse  en

re  del  ejerciger el  ícono 

mo se muest

 

 

  estado 

cio;  por “cerrar” 

 

tra en  la 

 

11.‐ Ucierreacuer

PROC

234567

 

12.‐  E

entidaen  lassiguie

 

 

 

Una vez cerrae  contable/  crdo con la sig

CESO  CLASREGIS

2  CASF 3  CCXC 4  CCXP 5  CDFT 6  CCIP 7  CDER 

El  proceso  d

ad solo debes  directricesente pantalla

ado el procescierre  del  ejguiente tabla

SE DE STRO  EST

N/A genegeneN/A genegene

dos  (2)  y  cin

erá elegir el íc  nos  inform: 

so uno “1”,  ercicio,  y  re: 

TADO  ES

cerrerar  cerrerar  cerr

cerrerar  cerrerar  cerr

nco  (5),  de  la

cono CERRAa  que  estas 

10 

la entidad deepetir  los  nu

STADO 

rar rar rar rar rar rar 

as  clases  de

R   cuentas  de

eberá utilizarmerales  9,  9

e  registro  CA

 y NO geberán  trasla

r la siguiente9.1,  9.2,  9.3,

ASF  Y  CDFT 

enerar, cuya darse  tal  cu

e ruta: Conta,  9.4  y  10,  1

respectivam

razón se debual,  de  acuer

abilidad/ 10.1,  de 

ente,  la 

be a que rdo  a  la 

 

 

 

h.‐ Unpara siguie

 

na vez que ssu  constancente pantalla

e hayan cerrcia  el  resume: 

rado todos loen  de  todos

11 

os ocho procs  los  proceso

cesos (del 0 aos,  en  estad

al 7), la entido  “CERRADO

dad deberá iO”,  de  acuer

mprimir rdo  a  la