Regolamento Per l'Amministrazione, La Finanza e La Contabilita'

7/24/2019 Regolamento Per l'Amministrazione, La Finanza e La Contabilita'

1/31

REGOLAMENTO PER LAMMINISTRAZIONE, LA FINANZA E LACONTABILITAIn vigore dal 15 See!"re #$15Emanato con Decreto Rettorale n. 731 del 15 settembre 2015

IN%ICE

Tiolo I & NORME GENERALICAPO I & PRINCIPI E AMBITO %I APPLICAZIONEArt. 1 - Norme generali e fnalitArt. 2 - Princii relati!i all"organi##a#ioneCAPO II & ARTICOLAZIONI ORGANIZZATI'EArt. 3 - $rgani e %tr&tt&re $rgani##ati!eArt. ' - Amministra#ione (entraleArt. 5 - %tr&tt&re didattic)e e scientifc)eArt. * - (entro di Ricerca e %er!i#io A#ienda Agraria

Art. 7 - (omitato er lo %ort +ni!ersitarioTITOLO II & IL SISTEMA CONTABILECAPO I & ORGANIZZAZIONE %EL SISTEMA CONTABILEArt. , - $rgani##a#ione del sistema contabileArt. +nit $rgani##ati!eArt. 10 - +nit Analitic)eArt. 11 - ProgettiArt. 12 - /e asi della gestione contabile di AteneoArt. 13 - $rgani e str&tt&re de&tati al rocesso contabile di AteneoArt. 1' RettoreArt. 15 %enato Accademico

Art. 1* (onsiglio di Amministra#ioneArt. 17 Direttore eneraleArt. 1, (entri di estione e (entri di %esaArt. 1 %tr&tt&re dirigen#ialiArt. 20 %er!i#io Economico inan#iarioArt. 21 Princii e fnalit del %istema contabileArt. 22 %istemi di rile!a#ioneArt. 23 Periodo contabileArt. 2' l Piano dei contiArt. 25 l Patrimonio netto e il ris&ltato d"eserci#ioArt. 2* estione fnan#iaria degli in!estimentiCAPO II ( %OC)MENTI CONTABILI %I SINTESIArt. 27 4iologie dei doc&menti contabili di sintesiArt. 2, Doc&menti contabili &bblici di sintesiArt. 2 Doc&menti contabili gestionali di sintesiCAPO III ( LE FASI %EL PROCESSO CONTABILE* LA PROGRAMMAZIONEArt. 30 - $ggetto fnalit e rincii dei rocessi di rogramma#ione e re!isioneArt. 31 Defni#ione delle linee er la rogramma#ioneArt. 32 Predisosi#ione del 6ilancio +nico d"Ateneo di Pre!isione Ann&aleA&tori##atorioArt. 33 Predisosi#ione del 6ilancio +nico d"Ateneo di Pre!isione 4riennaleArt. 3' Predisosi#ione del 6ilancio Pre!enti!o +nico d"Ateneo Non A&tori##atorio incontabilit fnan#iaria

Art. 35 Eserci#io ro!!isorioCAPO I' ( LE FASI %EL PROCESSO CONTABILE* LA GESTIONEArt. 3* inalit del rocesso di gestione


2/31

Art. 37 /e registra#ioni degli e!enti contabiliArt. 3, odalit di registra#ione degli e!enti contabiliArt. 3 %oggetti resonsabili del rocesso di gestioneArt. '0 - Ademimenti conseg&enti ai atti di gestioneArt. '1 estione li8&iditArt. '2 %ese Economali di Ateneo

Art. '3 - %ese economali dei (entri di estioneArt. '' %ese economali dei (entri di %esaArt. '5 (arte di (reditoArt. '* 9erifca eriodica del b&dgetArt. '7 Analisi della gestione e degli scostamenti obietti!i-ris&ltatiCAPO ' ( LE FASI %EL PROCESSO CONTABILE* LA RE'ISIONE %ELLAPRE'ISIONEArt. ', inalit del rocesso di re!isione della rogramma#ioneArt. ' 4iologie di re!isione della rogramma#ioneArt. 50 Aro!a#ione dei doc&menti di re!isione della rogramma#ioneCAPO 'I ( LE FASI %EL PROCESSO CONTABILE* C+I)S)RE E APERT)RE

CONTABILIArt. 51 l rocesso di c)i&s&ra contabileArt. 52 Registra#ioni contabili di c)i&s&raArt. 53 Predisosi#ione dei doc&menti contabiliArt. 5' Aert&ra dei contiCAPO 'II ( CONTROLLIArt. 55 l sistema dei controlliArt. 5* l N&cleo di 9al&ta#ioneArt. 57 l (ollegio dei Re!isori dei (ontiArt. 5, - &n#ionamento del (ollegio dei Re!isoriArt. 5 - (omiti del (ollegio dei Re!isoriArt. *0 nternal a&ditArt. *1 Analisi dei ris&ltati della gestioneArt. *2 9al&ta#ione e controllo strategicoTITOLO III & GESTIONE CESPITICAPO I & PATRIMONIOArt. *3 - PatrimonioArt. *' n!entario dei beniArt. *5 Ammortamento delle immobili##a#ioniArt. ** Disosi#ioni generali s&lla gestione del atrimonioTiolo I' ( ATTI'ITA NEGOZIALE

CAPO I & NORME GENERALIAR4 *7 - (aacit nego#ialeAR4 *, - (ontratti &bblici relati!i a la!ori ser!i#i e ornit&reCAPO II & PROCE%IMENTO %ELLATTI'ITA CONTRATT)ALEAR4. * - Discilina dell"atti!it contratt&ale er l"ac8&isi#ione di la!ori ser!i#i eornit&re.AR4. 70 - Determina#ione a contrarreAR4. 71 - orma dei contrattiAR4. 72 - +:iciale RoganteCAPO III & ATTI'ITA CONTRATT)ALE %ELLE )NITA ORGANIZZATI'E

AR4. 73 - Atti!it nego#iale delle +nit $rgani##ati!eAR4. 7' Atti!it nego#iale dell"Amministra#ione (entraleAR4. 75 - Atti!it nego#iale delle %tr&tt&re Dirigen#ialiAR4. 7* - Atti!it nego#iale dei (entri di estione


3/31

AR4. 77 - Atti!it nego#iale dei (entri di %esaCAPO I' & ATTI'ITA NEGOZIALE %I ESCL)SI'A COMPETENZA%ELLAMMINISTRAZIONE CENTRALEAR4. 7, - (on!en#ioni contratti accordi e altri atti riser!ati alla cometen#a del(onsiglio di Amministra#ione

CAPO ' & PARTICOLARI %ISPOSIZIONIAR4. 7 - Edili#ia &ni!ersitariaAR4. ,0 - (on!en#ioni di ricercaAR4. ,1 - (onerimenti e artecia#ioniAR4. ,2 - 6re!ettiAR4. ,3 - arc)i simboli e sa#i &bblicitariAR4. ,' - P&bblica#ioniAR4. ,5 - Presta#ioni di ser!i#i a ter#iAR4. ,* - Dona#ioni eredit e legatiAR4. ,7 /easingAR4. ,, - &t&iAR4. , - (ons&len#e e collabora#ioni esterne

CAPO 'I & SPESE %I NAT)RA %I'ERSAAR4. 0 - %ese er missioni e mobilitAR4. 1 - (omensi a commissioniAR4. 2 - ndennit e sese degli $rgani di AteneoAR4. 3 - %ese di raresentan#aAR4. ' - %cambi c&lt&rali congressi e con!egniAR4. 5 - %ese er collabora#ioni scientifc)e e didattic)e interna#ionaliAR4. * - Altre atti!itAR4. 7 - 9iaggi di st&dio esercita#ioni e stageAR4. , - 6orse di st&dio e di ricercaAR4. - aster e rogrammi ormati!iAR4. 100 - %er!i#i c&lt&rali ricreati!i e socialiAR4. 101 - Raresentan#a e diesa in gi&di#ioTiolo ' & NORME FINALI E TRANSITORIEAR4. 102 - /imiti di imortoAR4. 103 - Rin!io alle normati!e na#ionali e com&nitarieAR4. 10' - Entrata in !igore del Regolamento

Tiolo I & NORME GENERALI

Tiolo II & IL SISTEMA CONTABILE

Tiolo III & GESTIONE CESPITI

Tiolo I' & ATTI'ITA NEGOZIALE

Tiolo I & NORME GENERALI

CAPO I & PRINCIPI E AMBITO %I APPLICAZIONE

Ar- 1 & Nor!e generali e .nali/1. n att&a#ione dello %tat&to di A&tonomia l"atti!it amministrati!a dell"+ni!ersitPolitecnica delle arc)e ; diretta ad assic&rare il erseg&imento dei fni istitionaligarantendo l"e8&ilibrio economico e 8&ello fnan#iario sia di bre!e c)e di l&ngo termine nelrisetto dei rincii contabili e dei ost&lati di bilancio conten&ti nella normati!a !igente. rocessi amministrati!o-contabili si isirano ai rincii di legalit trasaren#a e:icien#ae:icacia ed economicit e tendono alla resonsabili##a#ione nella gestione delle risorse oltrec)e al conseg&imento degli obietti!i refssati.2. l resente Regolamento ; adottato in att&a#ione degli articoli * e 7 legge maggio 1,
http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#A1http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#A2http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#A3http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#A4http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#A2http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#A3http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#A4http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#A1


4/31

n. 1*, e s&ccessi!e modifca#ioni e integra#ioni nonc)< della legge 30 dicembre 2010 n. 2'0e s&ccessi!e modifca#ioni e integra#ioni. Esso defnisce il sistema amministrati!o il sistemacontabile la loro str&tt&ra e fnalit i rocessi contabili e i= in generale il sistema dirogramma#ione e controllo di gestione.3. dettagli della str&tt&ra e delle roced&re oerati!e del sistema contabile e del sistema dicontrollo di gestione sono descritti nei an&ali di contabilit e del (ontrollo di gestione ai

8&ali il resente Regolamento rin!ia.

Ar- # & Prin0ii relaivi allorgani22a2ione1. /"+ni!ersit ; &n"istitione &bblica dotata di ersonalit gi&ridica e gode di a&tonomianormati!a didattica scientifca organi##ati!a amministrati!a fnan#iaria e contabile ai sensidell"articolo 33 della (ostitione e nei limiti stabiliti dalle leggi dello %tato. /araresentan#a legale dell"+ni!ersit ; attrib&ita al Rettore.2. Nello s!olgimento dell>a#ione amministrati!a agli $rgani di o!erno cometono di normagli atti di rogramma#ione indiri##o e controllo strategico? al ersonale dirigente cometonogli atti di gestione atta ecce#ione er le atti!it ricond&cibili alla didattica e@o alla ricercascientifca.

CAPO II & ARTICOLAZIONI ORGANIZZATI'E

Ar- 3 & Organi e Sr44re Organi22aive1. %ono organi dell"+ni!ersit Politecnica delle arc)eB l RettoreB l %enato AccademicoB l (onsiglio di Amministra#ioneB l (ollegio dei Re!isoriB l N&cleo di 9al&ta#ioneB l Direttore enerale2. %ono str&tt&re dell"+ni!ersit Politecnica delle arc)eB DiartimentiB /e acoltB (entri di %er!i#io di AteneoB (entri di Ricerca e %er!i#ioB l (entro di Ricerca e %er!i#io A#ienda AgrariaB /"Amministra#ione (entrale e le %tr&tt&re Dirigen#iali o!e costit&ite

Ar- & A!!ini6ra2ione Cenrale1. /"Amministra#ione (entrale con a cao il Direttore enerale ; articolata di norma in%er!i#i 4ecnici e Amministrati!i er materie o fnalit con a cao &n resonsabile indi!id&atodal Direttore enerale.2. Nell"ambito dell"Amministra#ione (entrale ossono essere indi!id&ate dal Direttoreenerale &na o i= %tr&tt&re Dirigen#iali. /e %tr&tt&re dirigen#iali o!e costit&ite )annoa&tonomia nella gestione delle risorse assegnate.3. Resonsabili delle %tr&tt&re dirigen#iali sono indi!id&ati dal Direttore enerale.

'. All"interno dell"Amministra#ione (entrale oerano i (entri di %er!i#io di Ateneo str&tt&rede&tate alla redisosi#ione di ser!i#i di interesse generale. l Direttore del (entro ;nominato dal Direttore enerale s& roosta del Rettore.

Ar- 5 & Sr44re didai07e e 60ieni.07e1. Diartimenti sono str&tt&re didattic)e e scientifc)e alle 8&ali lo %tat&to riconoscea&tonomia organi##ati!a regolamentare gestionale contratt&ale. Essi disongono di risorsefnan#iarie secifc)e er lo s!olgimento delle rorie &n#ioni e di ersonale. A ciasc&nDiartimento ; assegnato &n resonsabile amministrati!o nominato dal Direttore enerale.2. /e acolt sono str&tt&re di raccordo tra i= Diartimenti a:ini con &n#ioni dicoordinamento delle atti!it didattic)e alle 8&ali lo %tat&to riconosce a&tonomiaregolamentare organi##ati!a amministrati!a e gestionale. Esse disongono di risorsefnan#iarie secifc)e er lo s!olgimento delle rorie &n#ioni e di ersonale. A ciasc&na

acolt ; assegnato &n resonsabile amministrati!o nominato dal Direttore enerale.3. /"a#ienda Agraria centro di Ricerca e %er!i#io ; &na str&tt&ra di s&orto alla didatticaalla ricerca e alla serimenta#ione del Diartimento %cien#e Agrarie Alimentari ed Ambientalic)e oera con a&tonomia organi##ati!a gestionale atrimoniale e contratt&ale. Essa disone


5/31

di risorse fnan#iarie str&mentali e di ersonale.'. (entri di Ricerca e %er!i#io sono str&tt&re fnali##ate allo s!olgimento di ricerc)e e@oatti!it di ser!i#io di interesse com&ne di i= str&tt&re dotate di a&tonomia regolamentareorgani##ati!a e contratt&ale. Esse anno cao ad &n Diartimento ra 8&elli aderenti c&i ;a:idata la gestione contabile del (entro.

Ar- 8 & Cenro di Ri0er0a e Servi2io A2ienda Agraria1. Al (entro di Ricerca e %er!i#io A#ienda Agraria si alicano in 8&anto comatibili t&tte lenorme amministrati!o atrimoniali e contabili attrib&ite ai (entri di estione.2. /"a#ienda a gestione a&tonoma rom&o!e la roria atti!it in orma imrenditorialeoerando con a&tonomia organi##ati!a gestionale atrimoniale contabile. Essa ; ten&ta arisettare il rinciio dell"e8&ilibrio economico ra i costi ed i rica!i dell"eserci#io comresi itraserimenti.3. l Direttore ; resonsabile della condione dell"a#ienda coadi&!ato dal resonsabileamministrati!o. l resonsabile amministrati!o del (entro di Ricerca e %er!i#io A#iendaAgraria &C coincidere con 8&ello del Diartimento di %cien#e Agrarie Alimentari edAmbientali.'. Al Direttore sono attrib&ite le &n#ioni di Datore di /a!oro er la sic&re##a.5. /"A#ienda &C essere dotata di ersonale tecnico-amministrati!o destinato dal (onsiglio di

Amministra#ione. Per le altre esigen#e i!i comrese le ass&n#ioni di oerai agricoli a temodeterminato l"a#ienda ro!!ede con i rori ondi nel risetto delle norme !igenti.*. l Regolamento dell"A#ienda in rela#ione alla secifcit dell"atti!it nego#iale otrre!edere norme seciali a!enti re!alen#a s&lle disosi#ioni regolamentari di caratteregenerale in materia.

Ar- 9 & Co!iao er lo Sor )niver6iario1. Al (omitato er lo %ort +ni!ersitario si alicano le disosi#ioni re!iste er i (entri diRicerca e %er!i#io.2. l (omitato rom&o!e l"atti!it sorti!a degli st&denti e del ersonale &ni!ersitarioso!rintendendo agli indiri##i di gestione degli imianti a disosi#ione ed ai rogrammi dis!il&o delle !arie atti!it sorti!e. n tale ambito il comitato ro!!ede ad a:idare medianteaosita con!en#ione aro!ata dal (onsiglio di Amministra#ione ad Enti legalmentericonosci&ti c)e erseg&ono come fnalit la ratica e la di:&sione dello sort l"att&a#ione ela reali##a#ione dei rogrammi di s!il&o delle atti!it sorti!e deliberati dal (omitatomedesimo nonc)< la gestione non escl&si!a degli imianti sorti!i &ni!ersitari er gli scoi dioten#iamento della ratica sorti!a o all"ac8&isi#ione e man&ten#ione degli imianti e delleattre##at&re nei limiti er materia e !alore re!isti dal resente regolamento.3. l (omitato inoltre so!rintende al risetto del regolare &tili##o degli imianti sorti!idell"+ni!ersit da arte degli &tenti a!enti diritto aro!a il rendiconto ann&ale s&ll"atti!its!olta e delle sese sosten&te er l"att&a#ione del rogramma delle atti!it sorti!e.'. l Presidente del (omitato er lo %ort +ni!ersitario ; resonsabile della gestione del(omitato. /e &n#ioni di segretario del (omitato sono s!olte dal Direttore enerale o s&odelegato.5. l (omitato in 8&anto (entro di Ricerca e %er!i#io a:erisce al %er!i#io del delegato del

Direttore enerale c)e ne gestisce i ondi.Tiolo II & IL SISTEMA CONTABILE 4orna al>ini#io

CAPO I & ORGANIZZAZIONE %EL SISTEMA CONTABILE

Ar- : & Organi22a2ione del 6i6e!a 0ona"ile1. l sistema contabile riette la str&tt&ra organi##ati!a dell"Ateneo attra!erso la defni#ione dientit di im&ta#ione dei ris&ltati della gestione.2. /e entit di im&ta#ione sonoa. &nit organi##ati!e?b. &nit analitic)e?

c. rogetti.

Ar- ; ( )ni/ Organi22aive1. 9engono defnite +nit $rgani##ati!e le str&tt&re com&n8&e denominate di im&ta#ione
http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#contenutohttp://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#contenuto


6/31

c)e &tili##ano le risorse &mane fnan#iarie e str&mentali messe a loro disosi#ione erisondono della corretta gestione di 8&este e del raggi&ngimento degli obietti!irogrammati.2. /e +nit $rgani##ati!e sonoa l"amministra#ione (entrale?b le %tr&tt&re Dirigen#iali o!e costit&ite?

c i (entri di estione?d i (entri di %esa.3. %ono (entri di estione i Diartimenti le acolt l"A#ienda Agraria.'. %ono (entri di %esa i (entri di %er!i#io di Ateneo.5. /e +nit $rgani##ati!e sono str&tt&rate in &nit analitic)e. Progetti secifci c)eindi!id&ano ini#iati!e temoralmente defnite con obietti!i risorse fnan#iare str&mentali ed&mane assegnate ossono essere rieribili direttamente a +nit $rgani##ati!e o a +nitAnalitic)e.

Ar- 1$ & )ni/ Analii07e1. /e &nit analitic)e sono entit contabili c&i sono rieriti costi e rica!i. Esse ossono essereidentifcate con rierimento aa &nit organi##ati!e ormalmente defnite?

b rocessi s!olti nell"ambito di &n"&nit organi##ati!a?c altri aggregati di costi e rica!i &tili ai fni del controllo della gestione anc)e se noncorrisondenti ad alc&na &nit organi##ati!a defnita.

Ar- 11 & Progei1. rogetti indi!id&ano ini#iati!e temoralmente defnite con obietti!i b&dget e risorseassegnati. Essi sono semre rieriti alle &nit organi##ati!e e alle &nit analitic)e.2. rogetti raresentano oggetti di attribione di rica!i e costi a &n li!ello di maggiordettaglio risetto alle +nit Analitic)e. n ogni caso i costi e rica!i im&tati ai rogetti sonorile!ati anc)e a li!ello di +nit analitica.

Ar- 1# & Le


7/31

- roorre al (onsiglio di Amministra#ione il doc&mento di rogramma#ione triennale diateneo anc)e ten&to conto delle rooste e dei areri del %enato Accademico?- redisorre la roosta dei doc&menti contabili &bblici di sintesi e le rooste di modifca e!aria#ione del bilancio di re!isione ann&ale come indicato nel resente regolamento?- redisorre di concerto con il Direttore enerale le rooste er il (onsiglio diAmministra#ione in merito alla coert&ra fnan#iaria degli oneri er in!estimento.

- adottare in caso di necessit e &rgen#a gli adeg&ati ro!!edimenti amministrati!i dicometen#a del (onsiglio di Amministra#ione e del %enato Accademico sottoonendoli erratifca nella sed&ta s&ccessi!a.2. %etta al Rettore monitorare di concerto con il Direttore enerale l"andamentocomlessi!o della gestione economica.

Ar- 15 ( Senao A00ade!i0o1. Relati!amente allo s!olgimento dei rocessi contabili le &n#ioni c)e attengono al %enatoAccademico cosF come re!iste nello %tat&to sono- esrimere arere s&i doc&menti contabili &bblici di sintesi?- esrime arere al (onsiglio di Amministra#ione s&lla rogramma#ione ann&ale e triennaledefnendo in articolare gli obietti!i didattici e di ricerca anc)e s&lla base del raortoann&ale del N&cleo di 9al&ta#ione.

Ar- 18 ( Con6iglio di A!!ini6ra2ione1. Relati!amente allo s!olgimento dei rocessi contabili le &n#ioni c)e attengono al (onsigliodi Amministra#ione cosF come re!iste nello %tat&to sono- defnire obietti!i e rogrammi della gestione amministrati!a e !erifcare la risonden#a deiris&ltati agli indiri##i imartiti attenendosi alle indica#ioni rogrammatic)e del %enatoAccademico?- aro!are il doc&mento di rogramma#ione ann&ale e triennale dell"Ateneo s& roosta delRettore re!io arere del %enato Accademico in ordine alle riorit nella destina#ione e nellariarti#ione delle risorse in rela#ione agli obietti!i della ricerca e della didattica e s&lla basedei raorti del N&cleo di 9al&ta#ione?- !igilare s&lla sostenibilit economicoatrimoniale e fnan#iaria delle atti!it?- aro!are i doc&menti contabili &bblici di sintesi s& roosta del Rettore re!io arere del%enato Accademico nonc)< le modifc)e e !aria#ioni del bilancio di re!isione di roriacometen#a?- esercitare ogni altra &n#ione di indiri##o in rela#ione alla gestione amministrati!aeconomica fnan#iaria e atrimoniale.2. %etta al (onsiglio di Amministra#ione l"aro!a#ione del an&ale di contabilit e delan&ale di controllo di gestione.

Ar- 19 ( %ireore Generale1. /e &n#ioni c)e attengono al Direttore enerale in merito allo s!olgimento dei rocessicontabili anc)e in considera#ione di 8&anto re!isto dallo %tat&to sono- c&rare l"att&a#ione dei iani dei rogrammi e delle diretti!e generali defniti dagli $rgani dio!erno?

- trad&rre in termini economici atrimoniali e fnan#iari le linee strategic)e ann&ali el&riennali defnite dal (onsiglio di Amministra#ione?- defnire di concerto con il Rettore le linee i criteri e i !incoli er la rogramma#ione ann&alee l&riennale er l"area dei ser!i#i tecnico-amministrati!i?- adottare i ro!!edimenti amministrati!i ed esercitare i oteri di sesa e 8&elli diac8&isi#ione delle entrate sal!o 8&elli delegati alle %tr&tt&re Dirigen#iali o ai %er!i#i e 8&ellidi cometen#a dei (entri di estione e dei (entri di %er!i#io di Ateneo?- redisorre la roosta di 6ilancio &nico d"ateneo di re!isione ann&ale a&tori##atorio e lerooste di modifca e !aria#ione dello stesso come indicato nel resente regolamento?- redisorre la roosta di 6ilancio &nico d"ateneo di re!isione triennale?- monitorare di concerto con il Rettore l"andamento comlessi!o della gestione economicafnan#iaria e atrimoniale?- redisorre e roorre al (onsiglio di Amministra#ione er la conseg&ente aro!a#ione il

an&ale di (ontabilit e il an&ale di (ontrollo di estione?- delegare ai resonsabili delle %tr&tt&re dirigen#iali ai resonsabili dei %er!i#i oteri disesa e di ac8&isi#ione di entrate.


8/31

Ar- 1: ( Cenri di Ge6ione e Cenri di Se6a1. /e &n#ioni c)e attengono ai (entri di estione ed ai (entri di sesa in merito allos!olgimento dei rocessi contabili sono- roosta di b&dget economico e b&dget degli in!estimenti s&lla base delle linee di indiri##oorm&late dagli organi accademici dei criteri e dei !incoli er la rogramma#ione ann&ale el&riennale nel risetto degli e8&ilibri di bilancio di bre!e medio e l&ngo eriodo?

- collabora#ione ai rocessi di gestione re!isione della re!isione e cons&nti!a#ione?- eserci#io dei oteri di sesa nei limiti delle disonibilit di b&dget e ten&ta delle scritt&recontabili economico-atrimoniali fnan#iarie e di analisi di gestione er la arte dicometen#a nonc)< ac8&isi#ione delle entrate di cometen#a?- monitoraggio s&lle rorie disonibilit l"andamento comlessi!o della gestione economicafnan#iaria e atrimoniale.

Ar- 1; ( Sr44re dirigen2iali1. /e &n#ioni c)e attengono alle %tr&tt&re dirigen#iali in merito allo s!olgimento dei rocessicontabili sono- roosta di b&dget economico e b&dget degli in!estimenti di concerto con il Direttoreenerale s&lla base delle linee di indiri##o dei criteri e dei !incoli er la rogramma#ioneann&ale e l&riennale nel risetto degli e8&ilibri di bilancio di bre!e medio e l&ngo eriodo?

- collabora#ione ai rocessi di gestione re!isione della re!isione e cons&nti!a#ione?- eserci#io dei oteri di sesa e di 8&elli di ac8&isi#ione delle entrate o!e delegati dalDirettore enerale?- monitoraggio s&lle rorie disonibilit l"andamento comlessi!o della gestione economicafnan#iaria e atrimoniale.

Ar- #$ ( Servi2io E0ono!i0o Finan2iario1. l %er!i#io Economico inan#iario ; la str&tt&ra c)e si occ&a della reali##a#ione e dels&orto er il corretto s!olgimento del rocesso contabile.2. l %er!i#io Economico inan#iario in articolare s!olge le seg&enti &n#ionia s!olge atti!it di s&orto agli $rgani di o!erno ed alle +nit $rgani##ati!e er la!al&ta#ione degli e:etti economici dei rogrammi e delle atti!it?b a!!ia coordina e s&orta il corretto &n#ionamento dei rocessi contabili dirogramma#ione gestione e cons&nti!a#ione coordinando le +nit $rgani##ati!e?c c&ra la ten&ta delle scritt&re contabili economico-atrimoniali fnan#iarie e di analisi digestione er la arte di cometen#a?d c&ra la redisosi#ione dei rosetti contabili di sintesi?e coordina e c&ra la gestione della li8&idit? so!raintende alla corretta alica#ione della normati!a fscale re!iden#iale assisten#ialee trib&taria.

Ar- #1 ( Prin0ii e .nali/ del Si6e!a 0ona"ile1. /"+ni!ersit Politecnica delle arc)e adotta il sistema di contabilit economico-atrimoniale ed il bilancio &nico d"ateneo nonc)< la contabilit analitica.2. l sistema contabile nel s&o comlesso risonde alle seg&enti esigen#e

a disorre di &na str&menta#ione tecnico-contabile adeg&ata alla mis&ra#ione dell"e:icien#anell"&tili##o delle risorse e dell"e:icacia della gestione?b. garantire l"e:icacia dei rocessi di rogramma#ione gestione e analisi di gestione?c. consentire meccanismi di decentramento e resonsabili##a#ione nell"&so delle risorse?d. controllare in !ia re!enti!a e cons&nti!a il mantenimento dell"e8&ilibrio economicofnan#iario e atrimoniale.3. /"+ni!ersit Politecnica delle arc)e nelle registra#ioni contabili nonc)< nellaredisosi#ione dei doc&menti di sintesi adotta i rincii di c&i all"art. 1 del resenteRegolamento.'. 4&tti i mo!imenti fnan#iari ed economici de!ono tro!are corrisonden#a nelle scritt&recontabili. rincii contabili c&i are rierimento nelle registra#ioni contabili sono secifcatinel an&ale di contabilit di c&i all"art.1 comma 3.

Ar- ## ( Si6e!i di rileva2ione1. /a contabilit generale risetta i rincii rori della contabilit economico-atrimonialeric)iamati nel resente Regolamento e nel an&ale di contabilit e dettagliati nella Notantegrati!a.


9/31

2. /a contabilit analitica in sede di 6ilancio +nico d"Ateneo di Pre!isione Ann&aleA&tori##atorio defnisce i limiti di b&dget delle +nit $rgani##ati!e? nel corso della gestioneermette di !erifcare l"e:etti!a disonibilit resid&a di risorse? a cons&nti!o ermette leanalisi economic)e !olte al miglioramento dell"e:icien#a e dell"e:icacia della gestionemediante la comara#ione tra le re!isioni e i dati di fne eserci#io.

Ar- #3 ( Periodo 0ona"ile1. /"eserci#io contabile )a la d&rata di &n anno e coincide con l"anno solare G1H gennaio-31dicembre.

Ar- # ( Il Piano dei 0oni1. l Piano dei conti identifca l"elenco articolato in !ari li!elli dei conti necessari ergarantire le registra#ioni in artita doia er la rile!a#ione dei atti amministrati!i e las&ccessi!a redisosi#ione del bilancio &nico dell"&ni!ersit.2. l Piano dei conti della contabilit generale ; redisosto in modo da garantire leinorma#ioni ric)ieste in base agli sc)emi ministeriali ed ; collegato al iano dei conti dellacontabilit analitica anc)e ai fni del controllo di gestione.3. doc&menti di sintesi a re!enti!o e a cons&nti!o di c&i al (ao del resente 4itolorisettano i re8&isiti degli sc)emi di c&i alla normati!a !igente.

'. /a defni#ione e le modifc)e del iano dei conti sono di cometen#a del (onsiglio diAmministra#ione fno al li!ello stabilito nel relati!o an&ale di contabilit. /"e!ent&ale&lteriore sotto articola#ione ; defnita con ro!!edimento del Direttore enerale.

Ar- #5 ( Il Pari!onio neo e il ri64lao de6er0i2io1. l Patrimonio netto ; costit&ito da- ondo di dota#ione?- atrimonio !incolato?- atrimonio non !incolato.2. l ondo di dota#ione raresenta la di:eren#a ris&ltante tra le oste dell"atti!o e delassi!o e del atrimonio !incolato e non !incolato determinato in ase di redisosi#ione delrimo %tato Patrimoniale.3. l atrimonio !incolato ; comosto da ondi riser!e e contrib&ti in conto caitale !incolatier scelte degli $rgani di o!erno dell"Ateneo o er scelte oerate da ter#i fnan#iatori.'. l atrimonio non !incolato ; costit&ito dal ris&ltato gestionale dell"eserci#io dalle riser!elibere deri!anti dai ris&ltati gestionali relati!i ad eserci#i recedenti e dalle riser!e stat&tarie.5. Al termine dell"eserci#io in caso di ris&ltato economico ositi!o il (onsiglio diAmministra#ione s& roosta del Rettore coadi&!ato dal Direttore enerale adotta &nro!!edimento di destina#ione del ris&ltato d"eserci#io. n caso di ris&ltato economiconegati!o de!e adottare &na o i= delle seg&enti mis&re er la s&a coert&ra- &tili##are e!ent&ali riser!e aositamente !incolate?- &tili##are e!ent&ali riser!e non !incolate se caienti?- identifcare delle onti di coert&ra di nat&ra straordinaria?- ormali##are &n iano di rientro da reali##arsi entro il secondo eserci#io s&ccessi!o a 8&elloin erdita atto sal!o l"obbligo di adottare in caso di necessit le mis&re re!iste dalla

normati!a !igente s&l dissesto fnan#iario.*. conten&ti di dettaglio del Patrimonio netto di ciasc&n eserci#io e la relati!a e!olionesono secifcati nella Nota ntegrati!a del bilancio d"eserci#io.

Ar- #8 ( Ge6ione .nan2iaria degli inve6i!eni1. l b&dget &nico degli in!estimenti di c&i all"art. 2, riorta l"ammontare degli in!estimentire!isti nell"eserci#io e la coert&ra fnan#iaria necessaria. Non ossono essere rogrammatiin!estimenti in assen#a di coert&ra fnan#iaria.2. /a coert&ra fnan#iaria dell"in!estimento de!e a!!enire mediante &na o i= delle seg&entia#ionia l"&tili##o delle risorse fnan#iarie resid&e c)e si re!ede ris&lteranno non &tili##ate nelrogramma degli in!estimenti dell"eserci#io?b l"&tili##o dei ris&ltati di gestione degli eserci#i recedenti?

c l"&tili##o di risorse a debito &rc)< sia dimostrata la caacit di rimborso e la sostenibiliteconomica?d la ridione delle immobili##a#ioni del atrimonio di roriet dell"Ateneo e l"&tili##o dellali8&idit deri!ante dalla !endita doo l"e:etti!a reali##a#ione?


10/31

e l"&tili##o di contrib&ti fnali##ati da ter#i.3. /a coert&ra do!r essere a&tori##ata dal (onsiglio di Amministra#ione.'. l (onsiglio di Amministra#ione delibera con moti!ata decisione il ricorso al mercatofnan#iario er contrarre o rinego#iare m&t&i da fnali##are escl&si!amente a in!estimenti nelrisetto dei limiti all"indebitamento re!isti dalla normati!a !igente.5. /a delibera c)e a&tori##a la sti&la di &n n&o!o m&t&o de!e contenere adeg&ata

moti!a#ione in ordine alla sostenibilit economica e fnan#iaria del iano di rimborso.

CAPO II ( %OC)MENTI CONTABILI %I SINTESI

Ar- #9 ( Tiologie dei do04!eni 0ona"ili di 6ine6i1. doc&menti contabili di sintesi si di!idono in d&e categorie doc&menti &bblici edoc&menti gestionali. Entrambe le categorie di doc&menti !engono redisoste a re!enti!o ea cons&nti!o.2. doc&menti contabili &bblici )anno !alen#a inormati!a sia interna sia esterna e sonocaratteri##ati da &n rocesso di orma#ione e da regole di aro!a#ione secifci delineati nelresente Regolamento e dettagliati nel an&ale di (ontabilit.3. doc&menti contabili gestionali )anno !alen#a rimariamente interna di inormati!a e distr&mento di gestione e sono soggetti a roced&re di orma#ione e di !al&ta#ione dettagliate

nel an&ale del (ontrollo di estione.

Ar- #: ( %o04!eni 0ona"ili 4""li0i di 6ine6i1. doc&menti contabili &bblici sono redatti dall"Ateneo secondo i rincii contabili e glisc)emi di bilancio di c&i alla normati!a !igente. Essi sono costit&iti dai doc&menti di c&i ais&ccessi!i commi 2 e 3.2. doc&menti contabili &bblici re!enti!i sonoaIl Bilancio Unico di Ateneo di Previsione Annuale Autorizzatorio comosto da-Budget Economico c)e e!iden#ia i costi e i ro!enti dell"eserci#io in base ai rincii dellacometen#a economica?-Budget degli Investimenti c)e e!iden#ia gli in!estimenti e le onti di coert&radell"eserci#io. %ono considerate oera#ioni di in!estimento 8&elle ri!olte a modifcare laconsisten#a delle immobili##a#ioni materiali immateriali e fnan#iarie.b il Bilancio Unico di Ateneo di Previsione Triennale comosto da-Budget Economico?-Budget degli Investimenti?fnali##ati a garantire la sostenibilit di t&tte le atti!it nel medio eriodo?c il Bilancio Preventivo Unico dAteneo Non Autorizzatorio in Contabilit Finanziariaredisosto al fne di consentire il consolidamento e il monitoraggio dei conti delleamministra#ioni &bblic)e?d la Relazione a corredo dei doc&menti di re!isione c)e dettaglia e comleta leinorma#ioni riortate nei doc&menti sora descritti e ill&stra i criteri adottati er la lororedisosi#ione.3. doc&menti contabili &bblici cons&nti!i sonoa il Bilancio Unico dAteneo di Esercizio comosto da

- tato Patrimoniale c)e esone la consisten#a degli elementi atrimoniali atti!i e assi!i altermine di &n determinato eserci#io contabile?- Conto Economico c)e e!iden#ia i costi e i ro!enti dell"eserci#io in base ai rincii dellacometen#a economica?-Nota Integrativa c)e ornisce inorma#ioni comlementari a 8&elle riortate nei doc&mentisora descritti rierite al (onto economico e allo %tato Patrimoniale necessarie a dare &nararesenta#ione !eritiera e corretta della sit&a#ione atrimoniale e fnan#iaria edell"andamento economico nonc)< a ill&strare i criteri di !al&ta#ione adottati. Essa ; redattain conormit alle disosi#ioni del codice ci!ile e dei rincii contabili na#ionali edinterna#ionali redatti dai cometenti organismi?-Rendiconto Finanziario c)e rieiloga le rela#ioni tra onti e imieg)i di risorse fnan#iarie./a str&tt&ra del Rendiconto e!iden#ia le !aria#ioni di li8&idit ossia gli incrementi e gli&tili##i di disonibilit li8&ide?

b il Rendiconto Unico dAteneo in contabilit !nanziaria fnali##ato al consolidamento e almonitoraggio dei conti delle amministra#ioni &bblic)e?c il Bilancio Consolidato costit&ito dai bilanci delle rorie a#iende societ o gli altri enticontrollati con o sen#a titoli arteciati!i 8&al&n8&e sia la loro orma gi&ridica.


11/31

'. doc&menti contabili &bblici re!enti!i e cons&nti!i sono accomagnati risetti!amenteda &na Rela#ione Programmatica redisosta dal Rettore e da &na Rela#ione s&lla estioneredisosta dal Direttore enerale e dalla rela#ione del (ollegio dei Re!isori.

Ar- #; ( %o04!eni 0ona"ili ge6ionali di 6ine6i1. doc&menti contabili gestionali sono defniti dal an&ale del (ontrollo di estione e sono

fnali##ati in articolare al monitoraggio dell"e8&ilibrio economico e fnan#iario nel corsodell"eserci#io.

CAPO III ( LE FASI %EL PROCESSO CONTABILE* LA PROGRAMMAZIONE

Ar- 3$ & Oggeo, .nali/ e rin0ii dei ro0e66i di rogra!!a2ione e revi6ione1. l rocesso di rogramma#ione ; fnali##ato a defnire gli obietti!i e i rogrammi oerati!idell"Ateneo s& base ann&ale e triennale. Esso de!e garantire la sostenibilit di t&tte le atti!itdell"Ateneo ed ; conten&to er 8&anto rig&arda gli asetti contabili nel 6ilancio +nicod"Ateneo di Pre!isione Ann&ale A&tori##atorio e nel 6ilancio +nico d"Ateneo di Pre!isione4riennale.2. l 6ilancio +nico d"Ateneo di Pre!isione Ann&ale A&tori##atorio de!e garantire l"e8&ilibrioeconomico fnan#iario e atrimoniale anc)e tenendo conto dell"&tili##o del ris&ltato re!isto

dell"eserci#io recedente nonc)< la coert&ra fnan#iaria degli in!estimenti rogrammatitenendo conto delle resid&e disonibilit deri!anti dalla mancata reali##a#ione degliin!estimenti re!isti nell"eserci#io recedente.3. l 6ilancio +nico d"Ateneo di Pre!isione 4riennale de!e garantire la sostenibilit di t&tte leatti!it nel medio eriodo s&lla base dei iani triennali er la rogramma#ione e ilrecl&tamento del ersonale e dei rogrammi triennali adottati ai sensi della normati!a!igente.

Ar- 31 ( %e.ni2ione delle linee er la rogra!!a2ione1. /e linee er la rogramma#ione ann&ale e triennale sono aro!ate dal (onsiglio diAmministra#ione s& roosta del Rettore re!io arere del %enato Accademico er gli asettidi cometen#a entro il 31 l&glio dell"anno recedente a 8&ello di rierimento.2. l Direttore enerale redisone le a#ioni di erseg&imento degli obietti!i strategiciattra!erso l"attribione degli obietti!i oerati!i ai resonsabili dei %er!i#idell"Amministra#ione (entrale o delle str&tt&re dirigen#iali o!e costit&ite.3. Entro 20 giorni dall"emana#ione delle linee er la rogramma#ione il Direttore eneraledefnisce il calendario delle atti!it er la orma#ione del 6ilancio +nico d"Ateneo diPre!isione Ann&ale A&tori##atorio nonc)< del 6ilancio +nico d"Ateneo di Pre!isione 4riennale.

Ar- 3# ( Predi6o6i2ione del Bilan0io )ni0o dAeneo di Previ6ione Ann4aleA4ori22aorio1. $gni +nit $rgani##ati!a redisone la roosta di b&dget s&lla base degli sc)emi re!istinel an&ale di (ontabilit cosF str&tt&rataa &n b&dget economico?b &n b&dget degli in!estimenti.

2. l Rettore e il Direttore enerale nel rocesso di defni#ione del b&dget danno att&a#ioneai conten&ti stabiliti nelle linee er la rogramma#ione di c&i all"art. 31 in merito alleassegna#ioni alle +nit $rgani##ati!e.3. l Direttore enerale al termine del rocesso di defni#ione del b&dget rocede con ils&orto tecnico del %er!i#io Economico inan#iario alla redisosi#ione del 6ilancio +nicodi Ateneo di Pre!isione Ann&ale A&tori##atorio c)e !err s&ccessi!amente resentato dalRettore re!io arere del (ollegio dei Re!isori dei (onti all"aro!a#ione del (onsiglio diAmministra#ione sentito il %enato Accademico.'. /"aro!a#ione del 6ilancio +nico di Ateneo di Pre!isione Ann&ale A&tori##atorio corredatodai doc&menti re!isti dalla normati!a !igente de!e a!!enire entro il termine del 31dicembre dell"anno recedente all"eserci#io di rierimento.

Ar- 33 ( Predi6o6i2ione del Bilan0io )ni0o dAeneo di Previ6ione Triennale

1. $gni +nit $rgani##ati!a redisone &nitamente alla roosta di b&dget ann&ale &naroosta di b&dget triennale s&lla base degli sc)emi re!isti dal an&ale di (ontabilit cosFstr&tt&rataa &n b&dget economico?


12/31

b &n b&dget degli in!estimenti.2. l Direttore enerale al termine del rocesso di defni#ione del b&dget rocede con ils&orto tecnico del %er!i#io Economico inan#iario alla redisosi#ione del 6ilancio +nicodi Ateneo di Pre!isione 4riennale c)e !err s&ccessi!amente resentato dal Rettoreall"aro!a#ione del (onsiglio di Amministra#ione sentito il %enato accademico.3. /"aro!a#ione del 6ilancio +nico di Ateneo di Pre!isione 4riennale corredato dai

doc&menti re!isti dalla normati!a !igente de!e a!!enire entro il termine del 31 dicembredell"anno recedente al triennio di rierimento.

Ar- 3 ( Predi6o6i2ione del Bilan0io Prevenivo )ni0o dAeneo Non A4ori22aorioin 0ona"ili/ .nan2iaria1. (ontest&almente all"aro!a#ione dei bilanci di c&i all"art. 2, comma 2 il (onsiglio diAmministra#ione aro!a &n 6ilancio Pre!enti!o +nico d"Ateneo Non A&tori##atorio incontabilit fnan#iaria riclassifcato nel risetto dei re8&isiti re!isti dalla normati!a !igente.

Ar- 35 ( E6er0i2io rovvi6orio1. I&alora il (onsiglio di Amministra#ione non aro!i il 6ilancio +nico d"Ateneo diPre!isione Ann&ale A&tori##atorio entro i termini stabiliti dal resente Regolamento a&tori##acon roria delibera#ione l"eserci#io ro!!isorio al fne di garantire l"oerati!it ordinaria.

2. /"eserci#io ro!!isorio &C essere a&tori##ato er &n eriodo non s&eriore a tre mesid&rante i 8&ali otranno essere sosten&te escl&si!amente le sese ordinarie nei limiti erciasc&n mese di &n dodicesimo della sesa dell"anno recedente 8&elle obbligatorie e 8&ellerelati!e a rogetti l&riennali gi in corso nell"eserci#io recedente.

CAPO I' ( LE FASI %EL PROCESSO CONTABILE* LA GESTIONE

Ar- 38 ( Finali/ del ro0e66o di ge6ione1. l rocesso di gestione ; il comlesso di atti!it e oera#ioni s!olte dalle +nit$rgani##ati!e.2. /e registra#ioni contabili )anno lo scoo di registrare all"interno del sistema contabile iatti di gestione c)e )anno rile!an#a sotto il roflo delle gestione economico-atrimoniale efnan#iaria.3. 4ali registra#ioni de!ono essere condotte in modo da garantire il risetto dei rincii delsistema contabile nonc)< delle norme e dei Regolamenti di rierimento.

Ar- 39 ( Le regi6ra2ioni degli eveni 0ona"ili1. /a contabilit si refgge di rile!are i atti di gestione c)e rig&ardano le transa#ioni tral"Ateneo ed i ter#i er determinare i ris&ltati gestionali.2. /a rile!a#ione contabile consiste nella raccolta dei dati relati!i alla gestione al fne dielaborarli raresentarli ed interretarli.3. /a contabilit generale rile!a &nicamente gli accadimenti c)e generano &na !aria#ioneeconomica atrimoniale fnan#iaria certa assimilata o res&nta.

Ar- 3: ( Modali/ di regi6ra2ione degli eveni 0ona"ili

1. atti esterni di gestione sono rile!ati nel sistema contabile e generano le oort&neregistra#ioni nel ciclo atti!o e nel ciclo assi!o.2. Per 8&anto rig&arda la gestione del ciclo atti!o o com&n8&e delle asi di registra#ione deirica!i le regole di registra#ione alicabili sonoa registra#ione di crediti certi?b registra#ione di rica!i er cometen#a economica.3. crediti come defniti dai rincii contabili di c&i alla normati!a !igente !anno esosti inbilancio al !alore di res&nto reali##o. l !alore nominale dei crediti in bilancio de!e essereertanto rettifcato tramite &n ondo di s!al&ta#ione aositamente stan#iato secondo 8&antodisosto dai s&ddetti rincii contabili.'. rica!i sono registrati solo se ragione!olmente certi in ordine alla loro esisten#a e alladeterminabilit dell"ammontare. rica!i de!ono essere riconosci&ti 8&ando il rocessorod&tti!o dei beni e dei ser!i#i ; stato comletato e l"eroga#ione del ser!i#io ; a!!en&ta.

5. li accadimenti c)e determinano l"iscri#ione in contabilit di rica!i sono i seg&entia er l"atti!it istitionale- la ormale com&nica#ione dell"assegna#ione di contrib&ti e fnan#iamenti essa genera &naconerma o modifca del b&dget assegnato e 8&indi l"e!ent&ale con!alida degli stan#iamenti


13/31

defniti in sede re!isionale?- le tasse e contrib&ti degli st&denti iscritti ai corsi dell"Ateneo?- la sottoscri#ione del contratto@con!en#ione@accordo e la ormale com&nica#ionedell"assegna#ione del fnan#iamento.b er l"atti!it commerciale- l"emissione della att&ra o a!!iso di att&ra.

*. Per 8&anto rig&arda la gestione del ciclo assi!o o com&n8&e delle asi di registra#ione deicosti in base al rinciio di r&den#a t&tte le comonenti negati!e de!ono esserecontabili##ate anc)e se non sono defniti!amente reali##ate. Pertanto le regole diregistra#ione alicabili sono- registra#ione di debiti certi e res&nti?- registra#ione di costi er cometen#a economica.7. debiti !anno esosti in bilancio al !alore nominale.,. costi de!ono essere correlati con i rica!i dell>eserci#io o con le altre risorse disonibili erlo s!olgimento delle atti!it istitionali. Detta correla#ione costit&isce &n corollarioondamentale del rinciio della cometen#a economica ed esrime la necessit dicontraorre ai comonenti economici ositi!i dell>eserci#io i relati!i comonenti economicinegati!i degli oneri e sese siano essi certi o robabili.. li accadimenti c)e determinano l"iscri#ione di costi in contabilit sono 8&elli gestionali c)e

comortano l"&tili##o di risorse incidenti s&l b&dget assegnato nell"eserci#io.10. /"ac8&isi#ione di beni e ser!i#i consegnati orniti accettati ed e!ent&almente colla&datigenera in contabilit generale la registra#ione dei relati!i costi e debiti a!enti nat&ragi&ridica certa.11. /e registra#ioni di contabilit generale )anno rile!an#a fscale solo nel momento in c&i siadisonibile &n"adeg&ata doc&menta#ione dell"a!!en&ta transa#ione.12. l an&ale di (ontabilit di c&i all"art. 1 comma 3 dettaglia le modalit oerati!e diregistra#ione degli e!enti nel sistema di contabilit generale attra!erso la tecnica dellaartita doia.

Ar- 3; ( I Soggei re6on6a"ili del ro0e66o di ge6ione1. Per 8&anto attiene il ciclo atti!oa. i (entri di estione sono resonsabili- del rocesso di ac8&isi#ione delle risorse?- della roosta di conerma o !aria#ione del b&dget attra!erso la ric)iesta di assegna#ionedel contrib&to o!!ero della att&ra in ambito commerciale al %er!i#io Economico inan#iario?- del monitoraggio dei crediti nei conronti dei ter#i?- degli ordinati!i di incasso frmati dal Direttore del (entro o s&o delegato e dal Direttoreenerale o s&o delegato?b. l"Amministra#ione (entrale e le %tr&tt&re dirigen#iali sono resonsabili- del rocesso di ac8&isi#ione delle risorse?- della roosta di conerma o !aria#ione del b&dget attra!erso la ric)iesta di assegna#ionedel contrib&to o!!ero della att&ra in ambito commerciale al %er!i#io Economico inan#iario?c i (entri di %esa sono resonsabili- del rocesso di ac8&isi#ione delle risorse?

- della roosta di conerma o !aria#ione del b&dget attra!erso la ric)iesta di assegna#ionedel contrib&to o!!ero della att&ra in ambito commerciale al %er!i#io Economico inan#iario?d il %er!i#io Economico inan#iario ; resonsabile- della conerma di b&dget roosta dai (entri di estione e dei (entri di %esa?- della conerma di b&dget s& ric)iesta dell"Amministra#ione (entrale e delle %tr&tt&redirigen#iali?- degli ordinati!i di incasso dell"Amministra#ione (entrale delle %tr&tt&re dirigen#iali e dei(entri di %esa frmati dal Resonsabile del %er!i#io Economico inan#iario o s&o delegato edal Direttore enerale o s&o delegato?- della regolari##a#ione dei &ssi di cassa.2. Per 8&anto attiene il ciclo assi!oa. i (entri di estione sono resonsabili- del rocesso di ac8&isi#ione dei beni e ser!i#i?

- della gestione e monitoraggio del b&dget assegnato?- dell"a&tori##a#ione al agamento delle somme do!&te della certifca#ione relati!a allaconsegna della congr&it e del colla&do se re!isto nonc)< degli ademimenti fscali e eamministrati!i?


14/31

- degli ordinati!i di agamento frmati dal Direttore del (entro o s&o delegato e dalDirettore enerale o s&o delegato?b. l"Amministra#ione (entrale e le %tr&tt&re dirigen#iali sono resonsabili- del rocesso di ac8&isi#ione dei beni e ser!i#i nei limiti er cometen#a e !alore stabilitidal resente regolamento?- della gestione e monitoraggio del b&dget assegnato?

- dell"a&tori##a#ione al agamento delle somme do!&te della certifca#ione relati!a allaconsegna della congr&it e del colla&do se re!isto nonc)< degli ademimenti fscali eamministrati!i?c. i (entri di %esa sono resonsabili- del rocesso di ac8&isi#ione dei beni e ser!i#i nei limiti er cometen#a e !alore stabilitidal resente regolamento?- della gestione e monitoraggio del b&dget assegnato?- dell"a&tori##a#ione al agamento delle somme do!&te della certifca#ione relati!a allaconsegna della congr&it e del colla&do se re!isto nonc)< degli ademimenti fscali eamministrati!i?d. l %er!i#io Economico inan#iario ; resonsabile- degli ordinati!i di agamento dell"Amministra#ione (entrale delle %tr&tt&re dirigen#iali edei (entri di %esa frmati dal Resonsabile del %er!i#io Economico inan#iario o s&o

delegato e dal Direttore enerale o s&o delegato.3. l an&ale di contabilit di c&i all"articolo 1 comma 3 e!iden#ia er ogni singola ase delciclo atti!o e assi!o i relati!i Resonsabili.

Ar- $ & Ade!i!eni 0on6eg4eni ai attesta#ione dellaregolarit della ornit&ra o del ser!i#ioa. dal Direttore enerale o s&oi delegati er gli ac8&isti dell"Amministra#ione (entrale?b. dai Resonsabili delle %tr&tt&re dirigen#iali o loro delegati er gli ac8&isti dalle stessee:ett&ate?c. dai Direttori dei (entri di estione o loro delegati er gli ac8&isti dei (entri medesimi.Per i (entri di estione ; ric)iesto s&i doc&menti anc)e il !isto del resonsabileamministrati!o ai fni dell"attesta#ione della regolarit contabile?d. dai Direttori dei (entri di %esa o loro delegati er gli ac8&isti dei (entri medesimi?e. dai Direttori dei (entri di Ricerca e %er!i#io er gli ac8&isti di loro settan#a. Per 8&esti ;ric)iesto s&i doc&menti anc)e il !isto del resonsabile amministrati!o della %tr&tt&ra c&ia:erisce il (entro.2. $gni doc&mento relati!o a sese di ac8&isto di beni mobili in!entariabili de!e essereallegato il b&ono di carico frmato dai consegnatari dei beni mobili assegnati all"+nit$rgani##ati!a o al (entro di Ricerca e %er!i#io come indi!id&ati nel Regolamento dellaestione Patrimoniale.

Ar- 1 ( Ge6ione li=4idi/1. l %er!i#io Economico inan#iario ; resonsabile della rogramma#ione e della gestione dei&ssi di cassa dell"intero Ateneo des&nti dalla rogramma#ione dei (entri di estione ai

sensi delle norme !igenti.2. l ser!i#io di cassa dell"+ni!ersit ; a:idato attra!erso aosita con!en#ione aro!ata dal(onsiglio di Amministra#ione ad &n &nico stit&to di (redito il 8&ale amministra altresF ititoli di roriet dell"Ateneo.

Ar- # ( Se6e E0ono!ali dellA!!ini6ra2ione Cenrale1. 1. />Economo dell>+ni!ersit !iene dotato all>ini#io dell>eserci#io di &n ondo di J25.00000 reintegrabile d&rante l>eserci#io re!ia resenta#ione del rendiconto delle sommegi sese.2. 2. 4ale ondo otr essere e!ent&almente deositato s& conto corrente bancariointratten&to resso l"stit&to (assiere ed intestato all"Economo gli interessi c)e mat&rerannos& detto conto do!ranno essere ri!ersati s&l conto di tesoreria dell"+ni!ersit.3. Egli do!r annotare i agamenti ed i reintegri in aosito registro di cassa c)e consenta

l"immediata !is&ali##a#ione della sit&a#ione contabile.'. l Regolamento er l"Atti!it (ontratt&ale dell"+ni!ersit determina la nat&ra e l>entitmassima delle sese in contanti nonc)< l>ammontare delle sese er c&i in !ia ecce#ionale !i; esonero della doc&menta#ione e l>imorto delle sese er le 8&ali siano ammessi altri


15/31

doc&menti fscali in l&ogo della att&ra.5. Alla fne dell>eserci#io l>Economo restit&isce mediante !ersamento all>stit&to (assiere ilondo di c&i al 1H comma.*. /e resonsabilit dell"Economo connesse al maneggio !alori de!ono tro!are adeg&atoriscontro economico da defnire nelle sedi cometenti.

Ar- 3 & Se6e e0ono!ali dei Cenri di Ge6ione1. Per le sese di modesta entit il resonsabile amministrati!o disone di &n ondodeterminato con delibera del (onsiglio del (entro di imorto non s&eriore a J 5.00000reintegrabile d&rante l>eserci#io re!ia resenta#ione del rendiconto delle somme gi sese.2. l Direttore imartisce al resonsabile amministrati!o diretti!e er la gestione delle sesedi c&i al comma 1. %&lla base di tali diretti!e il &n#ionario ro!!ede all>e:ett&a#ione dellesese ass&mendo la resonsabilit di cassa.3. (iasc&n (entro er le sese di c&i al comma 1 de!e annotare i agamenti ed i reintegri inaosito registro di cassa c)e consenta la !is&ali##a#ione della sit&a#ione contabile.'. l Regolamento er l"Atti!it (ontratt&ale dell"+ni!ersit determina la nat&ra e l>entitmassima delle sese in contanti l>ammontare delle sese er c&i in !ia ecce#ionale !i ;esonero dalla doc&menta#ione e l>imorto delle sese er le 8&ali siano ammessi altridoc&menti fscali in l&ogo della att&ra.

5. Alla fne dell>eserci#io il resonsabile amministrati!o restit&isce mediante !ersamentoall>stit&to (assiere il ondo di c&i al 1H comma.

Ar- ( Se6e e0ono!ali dei Cenri di Se6a1. Per le sese di modesta entit il Direttore del (entro disone di &n ondo di imorto nons&eriore a J 2.00000 reintegrabile d&rante l>eserci#io re!ia resenta#ione del rendicontodelle somme gi sese.2. (iasc&n (entro er le sese di c&i al comma 1 de!e tenere aosito registro di cassa nel8&ale annotare sia i rele!amenti c)e i agamenti e:ett&ati.3. l Regolamento er l"Atti!it (ontratt&ale dell"+ni!ersit determina la nat&ra e l>entitmassima delle sese in contanti l>ammontare delle sese er c&i in !ia ecce#ionale !i ;esonero dalla doc&menta#ione e l>imorto delle sese er le 8&ali siano ammessi altridoc&menti fscali in l&ogo della att&ra.'. Alla fne dell>eserci#io il Direttore del (entro restit&isce mediante !ersamento all>stit&to(assiere il ondo di c&i al 1H comma.

Ar- 5 ( Care di Credio1. agamenti ossono essere e:ett&ati anc)e mediante carta di credito nel risetto delledecisioni ass&nte dal (onsiglio di Amministra#ione in materia. Per le modalit oerati!e di&tili##o delle carte si rimanda ad aosito Regolamento di Ateneo nella considera#ione delatto c)e la carta di credito costit&isce str&mento di agamento di cassa.

Ar- 8 ( 'eri.0a eriodi0a del "4dge1. /a registra#ione degli e!enti contabili correlati al ciclo assi!o ; s&bordinata alladisonibilit assegnata al b&dget.

2. l %er!i#io Economico inan#iario !erifca eriodicamente la congr&en#a tra il b&dgetassegnato il grado di reali##a#ione dei costi degli in!estimenti e dei rica!i re!isti. 4ali!erifc)e ossono determinare l"ass&n#ione di oort&ne a#ioni corretti!e 8&ali &na re!isionegenerale del b&dget o oort&ni accantonamenti nel caso si maniestino sit&a#ioni di res&ntacriticit risetto a crediti gi registrati ed i relati!i ondi risc)i non siano s&:icientementecaienti.

Ar- 9 ( Anali6i della ge6ione e degli 60o6a!eni o"ieivi&ri64lai1. /"analisi della gestione si articola in controlli ann&ali e inra-ann&ali s!olti dai (entri digestione e dal %er!i#io Economico inan#iario.2. /"analisi della gestione )a rimariamente la fnalit di !erifcare la corrette##a di 8&antoianifcato e la resen#a di e!ent&ali scostamenti consentendo di inter!eniretemesti!amente s&lle criticit gestionali attra!erso l"indi!id&a#ione e l"att&a#ione delle

oort&ne a#ioni corretti!e.

CAPO ' ( LE FASI %EL PROCESSO CONTABILE* LA RE'ISIONE %ELLA PRE'ISIONE


16/31

Ar- : ( Finali/ del ro0e66o di revi6ione della rogra!!a2ione1. l rocesso di re!isione della rogramma#ione )a lo scoo di aggiornare i dati conten&ti nel6ilancio +nico d"Ateneo di Pre!isione Ann&ale A&tori##atorio in rela#ione all"andamento dellagestione in corso d"anno !erifcato attra!erso il rocesso di analisi della gestione nonc)< inrela#ione al consolidamento delle inorma#ioni rierito all"eserci#io recedente.2. /e re!isioni sono ricond&cibili a

a. assestamenti c)e non modifcano sostan#ialmente la rogramma#ione ini#iale?b. assestamenti c)e deri!ano da modifc)e della rogramma#ione con rierimento agliobietti!i e@o ai temi di raggi&ngimento degli stessi.

Ar- ; ( Tiologie di revi6ione della rogra!!a2ione1. l rocesso di re!isione &C interessare !aria#ioni del b&dget sen#a !incolo di destina#ionerelati!e aa. maggiori rica!i er fnan#iamenti sen#a !incolo di destina#ione?b. minori rica!i er fnan#iamenti sen#a !incolo di destina#ione?c. maggiori costi da sostenere o n&o!i inter!enti da fnan#iare?d. rimod&la#ione dei costi all"interno dei b&dget assegnati a ciasc&na +nit $rgani##ati!a?e. rialloca#ione della di:eren#a tra l"&tile re!isto e allocato in sede di re!isione e &tileaccertato e:etti!amente alla fne dell"eserci#io recedente?

. riassorbimento della erdita accertata e:etti!amente alla fne dell"eserci#io recedente.2. l rocesso di re!isione &C interessare !aria#ioni del b&dget con !incolo di destina#ioneer maggiori rica!i er fnan#iamenti esterni !incolati nella destina#ione.

Ar- 5$ ( Arova2ione dei do04!eni di revi6ione della rogra!!a2ione1. /e !aria#ioni di c&i al comma 1 lettera d e comma 2 del recedente articolo sonoa&tori##ate con ro!!edimento del Direttore enerale er le %tr&tt&re dirigen#iali e conro!!edimento del Direttore dei (entri di estione e dei (entri di %esa.2. /e !aria#ioni tra b&dget economico e b&dget degli in!estimenti sono a&tori##ate conro!!edimento del Direttore enerale er le %tr&tt&re dirigen#iali e con ro!!edimento delDirettore dei (entri di estione e dei (entri di %esa.3. /e !aria#ioni di c&i al comma 1 con escl&sione di 8&elle re!iste alla lettera d delrecedente articolo danno l&ogo ad &na re!isione del 6ilancio +nico d"Ateneo di Pre!isioneAnn&ale A&tori##atorio e sono deliberate dal (onsiglio di Amministra#ione re!io arerea!ore!ole del (ollegio dei Re!isori dei (onti. Nei casi di &rgen#a &C ro!!edere il Rettorecon rorio decreto da ortare a ratifca nella rima ad&nan#a &tile del (onsiglio diAmministra#ione.

CAPO 'I ( LE FASI %EL PROCESSO CONTABILE* C+I)S)RE E APERT)RECONTABILI

Ar- 51 ( Il ro0e66o di 07i464ra 0ona"ile1. l rocesso di c)i&s&ra contabile )a lo scoo di determinare i !alori da inserire a cons&nti!onei doc&menti contabili &bblici di sintesi rig&ardanti l"Ateneo nel s&o comlesso.

2. doc&menti contabili &bblici cons&nti!i di Ateneo di c&i all"art. 2, comma 3 costit&isconoil 6ilancio +nico d"Ateneo d"Eserci#io.3. l rocesso di cons&nti!a#ione si reali##a comi&tamente al termine dell"eserci#io.

Ar- 5# ( Regi6ra2ioni 0ona"ili di 07i464ra1. /e scritt&re contabili di c)i&s&ra si s&ddi!idono ina scritt&re contabili di assestamento integra#ione e rettifca?b scritt&re fnali di c)i&s&ra.2. /e scritt&re contabili di assestamento integra#ione e rettifca sono e:ett&ate alla c)i&s&radel eriodo contabile al fne di determinare la cometen#a economica dei comonenti ositi!ie negati!i di reddito e contemoraneamente er determinare gli elementi del atrimonio di&n#ionamento. %i disting&ono ina scritt&re di ammortamento e di s!al&ta#ione er rile!are la 8&ota di ammortamento delle

immobili##a#ioni e l"e!ent&ale s!al&ta#ione di elementi atrimoniali atti!i contabili diassestamento?b scritt&re di storno er rin!iare ad eserci#i &t&ri costi e rica!i gi rile!ati in contabilitma di cometen#a economica in t&tto o in arte negli eserci#i &t&ri Grisconti rimanen#e e


17/31

caitali##a#ione dei costi?c scritt&re di integra#ione er im&tare all"eserci#io costi e rica!i non ancora rile!ati incontabilit ma di cometen#a economica in t&tto o in arte dell"eserci#io relati!o al eriodoamministrati!o in c)i&s&ra.3. /a scritt&re fnali di c)i&s&ra )anno lo scoo di c)i&dere i conti e di iscri!ere i relati!i saldinei conti rieilogati!i di (onto Economico e %tato Patrimoniale.

'. l an&ale di (ontabilit di c&i all"articolo 1 comma 3 eslicita e dettaglia i criteri e lemodalit di e:ett&a#ione delle registra#ioni contabili di c)i&s&ra.5. /a Nota ntegrati!a al 6ilancio +nico d"Ateneo d"Eserci#io eslica e dettaglia i conten&ti edi rincii di reda#ione dei doc&menti contabili &bblici di sintesi.

Ar- 53 ( Predi6o6i2ione dei do04!eni 0ona"ili1. l Direttore enerale al comletamento delle scritt&re contabili di c)i&s&ra rocede allaredisosi#ione del 6ilancio +nico di Ateneo di Eserci#io costit&ito da (onto Economico%tato Patrimoniale Rendiconto fnan#iario e Nota ntegrati!a? il bilancio ; oi corredato dallaRela#ione del Direttore enerale s&lla estione.2. l Direttore enerale contest&almente alla reda#ione dei doc&menti di c&i al commarecedente rocede coadi&!ato dal %er!i#io Economico inan#iario alla redisosi#ione delRendiconto +nico d"Ateneo in contabilit fnan#iaria.

3. 6ilancio +nico d"Ateneo d"Eserci#io ; resentato dal Rettore all"aro!a#ione del(onsiglio di Amministratore sentito il %enato Accademico er gli asetti di cometen#a entroil 30 arile di ciasc&n anno? esso ; accomagnato da &na rela#ione del (ollegio dei Re!isoridei (onti c)e attesta la corrisonden#a del doc&mento alle ris&ltan#e contabili e c)e contiene!al&ta#ioni e gi&di#i s&lla regolarit amministrati!o contabile della gestione e rooste inordine alla s&a aro!a#ione.

Ar- 5 & Aer4ra dei 0oni1. saldi fnali dei conti relati!i all"Atti!o Passi!o e Patrimonio netto costit&iscono i saldiini#iali del n&o!o eriodo contabile. All"ini#io del n&o!o eserci#io contabile 8&indi siro!!ede alla riaert&ra dei saldi dei conti dello %tato Patrimoniale.

CAPO 'II ( CONTROLLI

Ar- 55 ( Il 6i6e!a dei 0onrolli1. controlli interni sono fnali##ati a garantire l"imar#ialit la corrette##a della gestioneanc)e in termini di economicit e:icien#a ed e:icacia dell"Ateneo come re!isto dallanormati!a !igente e dallo %tat&to. Essi sono eseg&iti daa. il N&cleo di 9al&ta#ione?b. il (ollegio dei Re!isori dei (onti.2. %!olgono altresF &n#ioni di controllo interno anc)e gli +:ici contabili e le str&tt&rededicate all"nternal A&dit come secifcato nei s&ccessi!i articoli.

Ar- 58 ( Il N40leo di 'al4a2ione1. l N&cleo di 9al&ta#ione esercita le &n#ioni di !al&ta#ione interna dell"e:icien#a

dell"e:icacia e della 8&alit delle atti!it didattic)e e di ricerca degli inter!enti di sostegno aldiritto allo st&dio dell"e:icacia dell"a#ione amministrati!a.2. n articolare il N&cleo s!olgea la !erifca della 8&alit e dell"e:icacia dell"o:erta didattica anc)e s&lla base degliindicatori indi!id&ati dalle commissioni aritetic)e docenti st&denti dei diartimenti o delleacolt di c&i agli articoli 32 e 3, dello %tat&to?b la !erifca dell"atti!it di ricerca s!olta dai Diartimenti e della congr&it del c&rric&l&mscientifco o roessionale dei titolari dei contratti di insegnamento di c&i all"articolo 23comma 1 della legge n. 2'0@2010?c le &n#ioni relati!e alle roced&re di !al&ta#ione delle str&tt&re e del ersonale di c&iall"articolo 1' del decreto legislati!o n. 150@200 in raccordo con l"atti!it dell"AN9+R alfne di rom&o!ere in iena a&tonomia e con modalit organi##ati!e rorie il merito e ilmiglioramento della erormance organi##ati!a ed indi!id&ale?

d le &n#ioni assegnategli dalla legge dallo %tat&to e dai Regolamenti di Ateneo oerandoin conormit alle disosi#ioni i!i conten&te.3. l N&cleo gode di a&tonomia oerati!a e )a diritto di accesso ai dati e ai doc&mentidell"Ateneo e risonde direttamente agli $rgani di o!erno dell"+ni!ersit.


18/31

'. l N&cleo ; comosto da &n minimo di cin8&e ad &n massimo di no!e membri in re!alen#aesterni all"Ateneo di ele!ata 8&alifca#ione roessionale in materia di !al&ta#ione anc)e nonaccademica il c&i c&rric&l&m ; reso &bblico nel sito internet dell"+ni!ersit.5. comonenti sono designati dal %enato Accademico ad ecce#ione della comonentest&dentesca costit&ita dal residente del (onsiglio %t&dentesco c)e !i a arte di diritto? t&ttii comonenti sono nominati con decreto del Rettore. l coordinatore del N&cleo !iene

designato dal %enato Accademico tra i roessori di r&olo dell"Ateneo.*. I&alora il n&mero dei comonenti il N&cleo di 9al&ta#ione sia s&eriore a sette il N&cleomedesimo sar integrato da &na &lteriore comonente st&dentesca designata dal (onsiglio%t&dentesco al s&o interno.7. l mandato dei comonenti del N&cleo di 9al&ta#ione d&ra tre anni accademici adecce#ione del mandato del raresentante degli st&denti c)e )a d&rata biennale ed ;rinno!abile er &na sola !olta.

Ar- 59 ( Il Collegio dei Revi6ori dei Coni1. l (ollegio dei Re!isori dei (onti esercita il controllo s&lla gestione amministrati!o-contabile fnan#iaria e atrimoniale dell"Ateneo.2. n articolare esercita il controllo di regolarit amministrati!a e contabile assic&rando inconormit ai rincii di contabilit &bblica la legittimit la regolarit e la corrette##a

dell>a#ione amministrati!a.3. l (ollegio s!olge i comiti re!isti dal resente Regolamento c)e ne stabilisce anc)e lemodalit di &n#ionamento.'. l (ollegio ; comosto da tre membri e:etti!i e d&e s&lenti secondo 8&anto di seg&itoindicatoa &n membro e:etti!o con &n#ioni di residente designato dal (onsiglio diAmministra#ione s& roosta del Rettore tra i magistrati amministrati!i e contabili e glia!!ocati dello %tato?b &n membro e:etti!o e &no s&lente designati dal inistero dell"Economia e delleinan#e?c &n membro e:etti!o e &no s&lente designati dal inistero dell"strionedell"+ni!ersit e della Ricerca.Almeno d&e comonenti e:etti!i del (ollegio de!ono essere iscritti al registro dei re!isoricontabili.5. comonenti del (ollegio sono nominati con decreto del Rettore d&rano in carica tre anniaccademici e ossono essere rinno!ati er &na sola !olta.

Ar- 5: & F4n2iona!eno del Collegio dei Revi6ori1. /e ri&nioni del (ollegio si s!olgono s& ini#iati!a del Presidente a c&i comete lacon!oca#ione. l (ollegio si ri&nisce almeno &na !olta ogni no!anta giorni. l Presidentecon!oca altresF il (ollegio 8&ando ne accia ric)iesta il Rettore.2. /e ri&nioni del (ollegio de!ono essere !erbali##ate? coia dei !erbali ; trasmessa alRettore e al Direttore enerale. l (ollegio &C in casi articolari deliberare l>in!io dei!erbali stessi al (onsiglio di Amministra#ione.3. Per l>eserci#io delle rorie &n#ioni il (ollegio )a diritto di rendere !isione di t&tti gli atti

amministrati!i e contabili dell>+ni!ersit nonc)< di accedere a me##o dei cometentioeratori ai sistemi inormati!i &tili##ati er la orma#ione la gestione e la conser!a#ione deiredetti atti.

Ar- 5; & Co!ii del Collegio dei Revi6ori1. l (ollegio dei Re!isori s!olge il controllo di legittimit s&gli atti dell>Amministra#ione nels&o comlesso resta la roria collabora#ione al (onsiglio di Amministra#ione in materiacontabile e &C assistere collegialmente o indi!id&almente alle sed&te del (onsigliomedesimo.n articolare il (ollegioa esamina i doc&menti contabili &bblici di sintesi di c&i all"art. 2, e i relati!i allegatinonc)< le e!ent&ali re!isioni del b&dget di cometen#a del (onsiglio di Amministra#ione?b redisone la rela#ione re!ista dal comma ' dell"art. 2, c)e de!e contenere

l"attesta#ione circa la corrisonden#a delle ris&ltan#e di bilancio con le scritt&re contabili e leconsidera#ioni in ordine alla regolarit della gestione fnan#iaria contabile ed economico-atrimoniale.l (ollegio dei Re!isori inoltre


19/31

a comie t&tte le !erifc)e necessarie anc)e resso le +nit $rgani##ati!e er assic&rareil regolare andamento della gestione fnan#iaria contabile e atrimoniale sottoonendo alDirettore enerale gli e!ent&ali rilie!i?b e:ett&a almeno ogni no!anta giorni !erifc)e di cassa e s&ll"esisten#a dei !alori e deititoli in roriet deosito caione o c&stodia?c accerta la regolarit della ten&ta dei libri contabili e delle scritt&re contabili delle +nit

$rgani##ati!e?d esrime areri s&lle 8&estioni a!enti riessi fnan#iari ad esso sottooste dal Rettore e@odal Direttore enerale.2. /e ise#ioni relati!e ai comiti di c&i al recedente comma 1 ossono essere s!olte anc)esingolarmente dai membri del (ollegio e s&ccessi!amente ortate all"atten#ione del (ollegionel s&o comlesso.3. Re!isori risondono della !eridicit delle loro attesta#ioni e ademiono ai loro do!eri conla do!&ta diligen#a. De!ono inoltre conser!are la riser!ate##a s&i atti e doc&menti di c&i)anno conoscen#a er ragioni del loro &:icio sal!o il do!ere di inorma#ione re!isto dalledisosi#ioni di legge.

Ar- 8$ ( Inernal a4di1. l Direttore generale attra!erso gli &:ici reosti &C defnire e att&are &n iano di

internal a&dit al fne di !igilare s&lla corrette##a delle roced&re amministrati!e e contabilidelle +nit $rgani##ati!e.2. /"atti!it di internal a&dit mira al miglioramento contin&o dei rocessi interni all"Ateneo inragione delle necessit di s!il&o della regolamenta#ione e delle roced&re interne.

Ar- 81 ( Anali6i dei ri64lai della ge6ione1. /"&:icio reosto al controllo di gestione eseg&e l"analisi dei ris&ltati della gestione direttaa !erifcare lo stato di att&a#ione degli obietti!i rogrammati la &n#ionalitdell"organi##a#ione dell"Ateneo l"e:icacia l"e:icien#a e il li!ello di economicit nell"atti!it direali##a#ione dei redetti obietti!i. (entri di estione de!ono ornire gli e!ent&ali elementinecessari er l"e:ett&a#ione dell"analisi.2. /"atti!it di analisi ; fnali##ata a monitorare sistematicamente e re!enire ossibili criticitlegate alle atti!it e:ett&ate dai di!ersi (entri di estione. A tal fne !engono indi!id&ate ecostantemente aggiornate le aree di risc)io nella gestione dell"Ateneo anc)e in rela#ione alledisosi#ioni normati!e in tema di re!en#ione della corrione trasaren#a e ai doc&mentiredisosti e aro!ati dall"Ateneo al rig&ardo.

Ar- 8# ( 'al4a2ione e 0onrollo 6raegi0o1. /a !al&ta#ione ed il controllo strategico )anno l"obietti!o di !erifcare l"e:etti!a att&a#ionedelle scelte conten&te nelle diretti!e e negli atti di indiri##o olitico.2. /"atti!it di !al&ta#ione e controllo strategico consiste nell"analisi re!enti!a e cons&nti!adella congr&en#a e degli e!ent&ali scostamenti tra le missioni istitionali le a#ioni e gliobietti!i indi!id&ati le scelte oerati!e e:ett&ate e le risorse &mane fnan#iarie e materialiassegnate.3. Per le atti!it di c&i ai recedenti commi il Direttore enerale a!!alendosi degli &:ici

reosti redige e trasmette aosite rela#ioni al Rettore ed al N&cleo di 9al&ta#ione. lRettore ne d com&nica#ione al (onsiglio di Amministra#ione.stione sono ten&ti a trasmettere al %er!i#io Economico inan#iario entro e non oltre diecigiorni dall>aro!a#ione i rori conti cons&nti!i.Tiolo III & GESTIONE CESPITI

4orna al>ini#io

CAPO I ( PATRIMONIO

Ar- 83 & Pari!onio1. l atrimonio dell"+ni!ersit Politecnica delle arc)e ; costit&ito daa. mmobili##a#ioni immateriali

b. mmobili##a#ioni materialic. mmobili##a#ioni fnan#iarie2. /e immobili##a#ioni immateriali si classifcano ina.1. (osti di imianto di amliamento e di s!il&o
http://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#contenutohttp://www.univpm.it/Entra/Engine/RAServePG.php/P/277010010400/M/251010010400/T/Regolamento-per-lAmministrazione-la-Finanza-e-la-Contabilita#contenuto


20/31

a.2. Diritti di bre!etto e diritti di &tili##a#ione di oere di ingegnoa.3. (oncessioni licen#e marc)i e diritti similia.'. mmobili##a#ioni in corso e accontia.5. Altre immobili##a#ioni immateriali3. /e immobili##a#ioni materiali si classifcano inb.1. 4erreni e abbricati

b.2. mianti e attre##at&reb.3. Attre##at&re scientifc)eb.'. Patrimonio librario oere d"arte d"anti8&ariato e m&sealib.5. obili e arredib.*. mmobili##a#ioni in corso e accontib.7. Altre immobili##a#ioni materiali'. /e immobili##a#ioni fnan#iarie sono costit&ite da artecia#ioni e altri titoli. /e atti!itfnan#iarie c)e non costit&iscono immobili##a#ioni con&iscono nell"atti!o circolante dello%tato Patrimoniale.

Ar- 8 ( Invenario dei "eni1. /"in!entario dei beni dell"Ateneo ; ten&to in se#ionali corrisondenti alle +nit$rgani##ati!e. beni sono in!entariati in registri a seconda delle seg&enti categorie di

immobili##a#ioni- beni immobili?- beni mobili?- immobili##a#ioni fnan#iarie.

Ar- 85 ( A!!ora!eno delle i!!o"ili22a2ioni1. /e immobili##a#ioni la c&i &tili##a#ione ; limitata nel temo de!ono esseresistematicamente ammorti##ate in ogni eserci#io in rela#ione alla resid&a ossibilit di&tili##o.

Ar- 88 ( %i6o6i2ioni generali 64lla ge6ione del ari!onio1. Nel Regolamento della estione Patrimoniale sono eslicitati- le immobili##a#ioni soggette ad in!entaria#ione e le relati!e classifca#ioni?- i criteri di iscri#ione e di !al&ta#ione degli elementi atti!i e assi!i atrimoniali?- i criteri e le modalit di calcolo dell"ammortamento?- norme er la corretta gestione dei beni?- i consegnatari dei beni e le loro resonsabilit?- disosi#ioni in ordine al carico e allo scarico dei beni?- disosi#ioni in ordine alla ricogni#ione dei beni.Tiolo I' & ATTI'ITA NEGOZIALE

4orna al>ini#io

CAPO I & NORME GENERALI

Ar- 89 & Caa0i/ nego2iale1. /"&ni!ersit Politecnica delle arc)e 8&ale istitione dotata di ersonalit gi&ridica ;&nico centro di im&ta#ione degli e:etti gi&ridici dell"atti!it nego#iale c)e !iene esercitatanella iena caacit di diritto &bblico e ri!ato e nel risetto dei rori fni istitionali.2. /"atti!it contratt&ale ; discilinata dal resente Regolamento e dalle disosi#ioni deiRegolamenti interni nel risetto della normati!a !igente in materia.

Ar- 8: & Conrai 4""li0i relaivi a lavori, 6ervi2i e


21/31

1. /a discilina delle modalit dei limiti e delle roced&re er l"ac8&isi#ione di la!oriornit&re e ser!i#i secondo 8&anto stabilito dalle disosi#ioni ric)iamate nel recedentearticolo ; conten&ta nel Regolamento er l"atti!it contratt&ale dell"+ni!ersit Politecnicadelle arc)e.2. l Regolamento er l"atti!it contratt&ale discilina inoltre i rocedimenti di ac8&isi#ione ineconomia di la!ori ornit&re e ser!i#i stat&endone i limiti er !alore e materia.

Ar- 9$ & %eer!ina2ione a 0onrarre1. contratti &bblici er l"a:idamento di la!ori ser!i#i e ornit&re d"imorto s&eriore a8&ello stabilito dal Regolamento er l"atti!it contratt&ale dell"+ni!ersit Politecnica dellearc)e de!ono essere reced&ti da ro!!edimenti dic)iarati!i della !olont di contrarrecontenenti l>aro!a#ione dello sc)ema del contratto la determina#ione della roced&ra discelta del contraente e i criteri di aggi&dica#ione. 4ali ro!!edimenti sono ass&nti dal(onsiglio di Amministra#ione dal Direttore enerale o s&o delegato dai Resonsabili delle%tr&tt&re dirigen#iali o loro delegati dai (onsigli dei (entri di estione dei (entri di %esadei (entri di Ricerca e %er!i#io dai Direttori dei (entri di estione dei (entri di %esa e diRicerca e %er!i#io in base alle risetti!e cometen#e er materia e !alore stabiliti nelresente regolamento.2. l ro!!edimento dic)iarati!o della !olont di contrarre de!e in articolare

a e!iden#iare gli scoi del contratto e l"interesse &bblico c)e con esso si intende c&rare?b indi!id&are il metodo di scelta del ri!ato contraente ed il sistema di aggi&dica#ione?c indicare le risorse di bilancio con c&i ar ronte alla sesa?d stabilire il conten&to e le modalit essen#iali del contratto?e indicare il soggetto cometente a sti&lare il contratto? nominare il resonsabile del rocedimento in ossesso di roessionalit e cometen#eadeg&ate in rela#ione ai comiti er c&i ; nominato. Per i la!ori ed i ser!i#i attinentiall"ingegneria e all"arc)itett&ra de!e essere &n tecnico.3. l %er!i#io /egale ornisce alle +nit $rgani##ati!e dell"Ateneo il s&orto tecnico-gi&ridicoin materia di roced&re ad e!iden#a &bblica ed in economia er la redisosi#ionea dei caitolati generali e seciali e gli altri doc&menti tecnici necessari er l"a:idamentodi la!ori ser!i#i e ornit&re?b dei bandi e degli a!!isi &bblici?c degli sc)emi tio di contratto?d dei contratti atiici.

Ar- 91 & For!a dei 0onrai1. l Rettore il Direttore enerale o i resonsabili delle +nit $rgani##ati!e in base allerisetti!e cometen#e sti&lano i contratti er l"a:idamento di la!ori ser!i#i e ornit&remediante atto &bblico notarile in modalit elettronica in orma &bblica amministrati!a ac&ra dell"+:iciale Rogante dell"Ateneo o mediante scritt&ra ri!ata secondo la normati!a!igente.

Ar- 9# & )>i0iale Rogane1. /"+:iciale Rogante nominato con ro!!edimento del Direttore enerale )a l"incarico di

redigere e rice!ere a t&tti gli e:etti di legge gli atti ed i contratti dell"+ni!ersit c)e sisti&lano in orma &bblica e di assistere in tale s&a 8&alit alle relati!e gare redigendone i!erbali.2. A tal fne l"+:iciale Rogante tiene sotto la roria resonsabilit &n reertorio degli atti econtratti in conormit della legge s&l notariato e alle leggi trib&tarie.3. /e resonsabilit connesse alla fg&ra dell"+:iciale Rogante de!ono tro!are adeg&atoriscontro economico da defnire nelle sedi cometenti.

CAPO III & ATTI'ITA CONTRATT)ALE %ELLE )NITA ORGANIZZATI'E

Ar- 93 & Aivi/ nego2iale delle )ni/ Organi22aive1. /o %tat&to di A&tonomia dell"+ni!ersit Politecnica delle arc)e riconosce alle +nit$rgani##ati!e cosi come defnite nel recedente art. a&tonomia gestionale e contratt&ale

nei limiti er !alore e materia stabiliti nel resente regolamento.2. Kanno arimenti a&tonomia contratt&ale nell"ambito delle risorse a loro disosi#ione e con ilimiti er !alore e materia stabiliti nel resente regolamento i (entri di Ricerca e %er!i#io.


22/31

Ar- 9 ( Aivi/ nego2iale dellA!!ini6ra2ione Cenrale1. l Direttore enerale 8&ale resonsabile dell"+nit $rgani##ati!a Amministra#ione(entrale come defnita all"art. ' del resente Regolamento ro!!ede nell"ambito del 6&dgetassegnato dal (onsiglio di Amministra#ione all"ac8&isi#ione di beni e ser!i#i nonc)+ni!ersit &C ass&mere l>onere delle sese relati!e alla mobilit dei dottorandi di ricercae dei titolari di contratti di orma#ione secialistica connessa alle atti!it di st&dio e diorma#ione da s!olgersi &ori sede sia in talia c)e all>estero. />onere &C comrendere int&tto o in arte le sese di !iaggio e di soggiorno G!itto e alloggio le 8&ote di iscri#ione acorsi secialistici congressi e con!egni alle condi#ioni ed entro gli imorti stabiliti dal(onsiglio d>Amministra#ione. 4ali oneri gra!ano s& ondi stan#iati in bilancio dal (onsiglio diAmministra#ione o s& ondi delle %tr&tt&re di aartenen#a i!i comresi i ondi di ricerca.

Ar- ;1 & Co!en6i a 0o!!i66ioni1. Ai comonenti delle commissioni di concorso settano le indennit re!iste dalla normati!a!igente.2. Ai comonenti delle commissioni di gara indette col sistema dell"aalto-concorso e con ilsistema dell>o:erta economicamente i= !antaggiosa o com&n8&e di articolare comlessit; attrib&ito &n comenso determinato dal (onsiglio di Amministra#ione nel risetto dellanormati!a !igente.3. Per lo s!olgimento delle ele#ioni delle raresentan#e negli organi collegiali ; attrib&itoalla comonente st&dentesca &n gettone stabilito dal (onsiglio di Amministra#ione oltreall"e!ent&ale rimborso delle sese sosten&te.'. Ai comonenti delle commissioni di !igilan#a settano le indennit determinate dal

(onsiglio di Amministra#ione nel risetto della normati!a !igente.5. l (onsiglio di Amministra#ione &C determinare la corresonsione di &n gettone diresen#a er la artecia#ione a ri&nioni di commissioni da esso istit&ite.

Ar- ;# & Indenni/ e 6e6e degli Organi di Aeneo1. l (onsiglio di Amministra#ione determina l"ammontare delle indennit do!&te agli $rganidell"+ni!ersit nel risetto della normati!a di carattere generale re!ista in materia. narticolare esso defnisce l"indennit del Rettore del Pro Rettore dei comonenti il N&cleo di9al&ta#ione e dei comonenti il (ollegio dei Re!isori.2. l (onsiglio di Diartimento defnisce l"imorto dell"indennit del Direttore di Diartimentonell"ambito del b&dget assegnato e all"interno del limite massimo fssato dal (onsiglio diAmministra#ione.3. l (onsiglio di Amministra#ione determina l>ammontare del gettone di resen#a er la

artecia#ione alle sed&te degli $rgani di o!erno dell"Ateneo e del (onsiglio %t&dentesco.'. />Amministra#ione &ni!ersitaria &C orre a carico del rorio bilancio le sese deri!antida iccole cons&ma#ioni er ri&nioni rol&ngate del (onsiglio di Amministra#ione del %enatoAccademico e di commissioni da essi istit&ite.


29/31

Ar- ;3 & Se6e di rare6enan2a1. Allo scoo di intrattenere &bblic)e rela#ioni na#ionali ed interna#ionali l>Ateneo &Cass&mere a carico del rorio bilancio o di 8&ello dei (entri di estione oneri connessi aa cola#ioni e cons&ma#ioni in occasione di ri&nioni rol&ngate ad adeg&ato li!ello diraresentan#a nonc)< in occasione di incontri di la!oro del Rettore o s&oi delegati dei

Presidi dei Direttori dei (entri di estione del Direttore enerale con ersonalit o a&toritestranee all>ente?b cons&ma#ioni e!ent&ali cola#ioni di la!oro e ser!i#i otografci di stama e di rela#ioni&bblic)e addobbi ed imianti !ari in occasione di !isite resso l>Ateneo di a&torit o dimembri di missioni di st&dio italiane o straniere?c inter!enti in occasione della morte di ersonalit estranee all>Ateneo di comonenti diorgani collegiali o di diendenti dell>Ateneo?d stame di in!iti addobbi ed imianti !ari ser!i#i otografci ran#i cola#ioni o rinresc)iin occasione di cerimonie di ina&g&ra#ione dell>anno accademico di aert&ra di n&o!estr&tt&re di a&g&ri ann&ali?e iccoli doni 8&ali targ)e medaglie libri coe oggetti oreali ed altri articoliromo#ionali destinati a ersonalit italiane o straniere o a membri di delega#ioni in !isitaall>Ateneo o&re in occasione di !isite all>estero comi&te da raresentanti o delega#ioni

&:iciali dell>Ateneo nonc)< ad a#ioni romo#ionali.2. /e sese di c&i al recedente comma !anno oste a carico degli aositi conti economicidel b&dget er l>Amministra#ione centrale o er i (entri di estione.

Ar- ; & S0a!"i 04l4rali, 0ongre66i e 0onvegni1. /"+nit $rgani##ati!e e i (entri di Ricerca e %er!i#i )anno acolt di ass&mere a roriocarico le sese organi##ati!e er ositalit !iaggi rinresc)i er scambi c&lt&rali escientifci congressi con!egni coneren#e simosi ta!ole rotonde seminari ed altreconsimili maniesta#ioni attinenti ai fni istitionali dell"Ateneo s&lla base di aositoRegolamento aro!ato dal (onsiglio di Amministra#ione? nel caso di ini#iati!e fnan#iatedall"+nione E&roea attra!erso con!en#ioni o contratti di ricerca di orma#ione di mobilitod altro l"Ateneo alic)er le norme re!iste.

Ar- ;5 & Se6e er 0olla"ora2ioni 60ieni.07e e didai07e inerna2ionali1. Nell>ambito delle collabora#ioni scientifc)e o didattic)e con +ni!ersit o stitioni diricerca straniere l>Amministra#ione &ni!ersitaria &C ass&mere le sese di !iaggio !itto ealloggio del ersonale e degli st&denti interessati di norma a condi#ioni di recirocit edentro gli imorti stabiliti dal (onsiglio di Amministra#ione.2. />+ni!ersit con delibera del (onsiglio di Amministra#ione &C sti&lare contratti diloca#ione anc)e di bre!e d&rata er alloggi da destinare all>ositalit di st&denti e diricercatori stranieri inseriti in rogrammi di mobilit interna#ionale o com&n8&e ositatidall>Ateneo secondo aosito Regolamento att&ati!o.

Ar- ;8 & Alre aivi/1. Presso le str&tt&re re!ia delibera dell"$rgano collegiale di rierimento ossono essere

ammessi neo la&reati dell>Ateneo al fne di ermettere l>aroondimento della ricercaoggetto della tesi. A a!ore di tali la&reati de!e essere re!ista idonea coert&ra assic&rati!a.2. l (onsiglio di Amministra#ione &C a&tori##are la sti&la di con!en#ioni con le associa#ionidi la&reati delle singole acolt er la re8&en#a delle str&tt&re e la r&i#ione di articolariser!i#i.

Ar- ;9 & 'iaggi di 64dio, e6er0ia2ioni e 6age1. /"+ni!ersit &C ass&mere le sese er !iaggi colletti!i di st&dio o er esercita#ioniratic)e colletti!e di escl&si!o carattere didattico da s!olgersi &ori della sede &ni!ersitaria&rc)< sotto la g&ida di ersonale docente.2. E" consentito ai (entri di estione re!ia aro!a#ione del risetti!o (onsiglio fnan#iarecon i rori ondi di &n#ionamento le sese di mobilit di singoli st&denti er moti!i didatticio legati alla redisosi#ione della tesi di la&rea.

3. Pre!ia sele#ione &bblica l"Amministra#ione &ni!ersitaria &C contrib&ire anc)eattra!erso fnan#iamenti da arte di soggetti &bblici e ri!ati alle sese di !iaggio e disoggiorno di st&denti la&reandi o la&reati da non i= di dodici mesi er l"e:ett&a#ione distage all"estero nell"ambito di rogrammi romossi dall"+ni!ersit o ai 8&ali l"+ni!ersit


30/31

aderisca.'. /e modalit er &s&r&ire dei contrib&ti di c&i ai commi recedenti sono discilinate daaosito Regolamento aro!ato dal %enato Accademico.

Ar- ;: & Bor6e di 64dio e di ri0er0a1. /"+ni!ersit &C istit&ire ai sensi delle !igenti disosi#ioni di legge e stat&tarie borse e

remi di la&rea destinati a la&reati articolarmente merite!oli. /"+ni!ersit &C inoltreistit&ire borse er lo s!olgimento di st&di o di ricerc)e nell>ambito di fnan#iamentiro!enienti da soggetti &bblici o ri!ati nel risetto della normati!a !igente.2. /"Ateneo discilina le modalit er l"istitione ed il conerimento delle borse di c&i alcomma recedente con aosito Regolamento.3. Al fne di acilitare e rom&o!ere gli scambi interna#ionali degli st&denti dell"+ni!ersit il(onsiglio di Amministra#ione re!ia delibera#ione del %enato Accademico &C erogare borsedi st&dio a st&denti a&tori##ati a re8&entare nell"ambito di accordi o di con!en#ioni dicooera#ione siglati dall"Ateneo o rientranti in rogetti com&nitari cicli di st&di resso+ni!ersit stit&ti di strione Accademie ed altre istitioni a carattere &ni!ersitarioestere al fne di sostenere le sese di iscri#ione e di soggiorno all"estero. /e borse in arolaossono essere erogate in condi#ione di recirocit anc)e a st&denti di istitioni&ni!ersitarie straniere re8&entanti l"Ateneo dorico nell"ambito di accordi di cooera#ione

interna#ionale di c&i al recedente art. 5.

Ar- ;; & Ma6er e rogra!!i


31/31

Tiolo ' &

Regolamento Per l'Amministrazione, La Finanza e La Contabilita'

Documents

Transcript of Regolamento Per l'Amministrazione, La Finanza e La Contabilita'