Raccoltadeilibridi

DirittoTributario(italianiestranieri)

pubblicatinelperiodo

fineanno2015–anno2016

acuradiMarioGrandinetti

(UniversitàdegliStudidiTorino)

*per qualsiasi segnalazione, al fine di aggiungere o modificare l’elenco dellepubblicazioni,èpossibileinviareunaemailamario.grandinetti@unito.it

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Fine 2015

BENIGNI Achille La tassazione degli atti delle procedure concorsuali Edizioni Scientifiche Italiane, 2015 ISBN 978-88-495-3069-8

Abstract: Il volume si propone di approfondire l'analisi delle forme di tassazione degli atti del processo di fallimento e delle altre procedure concorsuali. Muovendo dalla considerazione della centralità del tributo di registro, che colpisce sia gli atti giudiziari, sia quelli negoziali, l'autore ha focalizzato l'attenzione sulle dinamiche operative di tale disciplina in un contesto normativo (la legislazione fallimentare) all'interno del quale i profili negoziali si intrecciano «fisiologicamente» con quelli giurisdizionali. Ciò ha fornito anche lo spunto per svolgere alcune considerazioni sistematiche sul tema – di teoria generale – dell'imposizione fiscale sugli atti giudiziari. Dal punto di vista strutturale l'opera è divisa in due parti: nella prima viene esaminato il regime fiscale degli atti del processo fallimentare, a partire dalla fase istruttoria fino alla sentenza dichiarativa di fallimento, proseguendo poi nell'analisi del regime delle spese di giustizia, degli atti di liquidazione e dei provvedimenti decisori, sia interni che esterni alla procedura. Nella seconda parte viene invece analizzato il regime fiscale degli atti e provvedimenti concernenti le altre procedure concorsuali (concordati e procedure amministrative), anche qui con numerosi richiami alla prassi e alla giurisprudenza.

DIRETTO Giuseppe Le strategie difensive nel contenzioso tributario : principio di non contestazione, contraddittorio anticipato, difesa nelle verifiche fiscali, indagini bancarie Maggioli, 2015 ISBN 978-88-916-1194-9

Abstract: Il volume, aggiornato alla giurisprudenza più recente, illustra come impostare la strategia difensiva nel contenzioso tributario. È strutturato in due parti per una migliore fruizione dei contenuti. Nella prima parte si prendono in considerazione le tematiche di contestazione più frequenti nella materia tributaria, vengono commentate sia nel merito che nella procedura e avvalorate con la rassegna di giurisprudenza a fine capitolo. Nella seconda parte invece si commentano i principali atti del processo tributario ossia il ricorso, con le indicazioni sia per l'impostazione che per le scadenze processuali. Poi il giudizio d'appello dinanzi alla Commissione Tributaria Regionale con i suggerimenti sulla struttura dell'atto e sui termini processuali. Infine il ricorso per Cassazione con uno schema riassuntivo della struttura del ricorso.

FALSITTA Gaspare Manuale di diritto tributario. Parte generale - edizione riveduta CEDAM, 2015 ISBN 978-88-13-35459-6

Abstract: Dalla approfondita definizione del concetto di tributo nelle sue molteplici articolazioni (tributi solidaristici, tributi paracommutativi e tributi indennitari) alla interpretazione dei principi costituzionali, dai metodi di determinazione dell'imponibile alle potestà di accertamento dell'imposta, dalla disamina del sistema sanzionatorio alla trattazione degli strumenti di tutela, la completezza dell'esame non rinuncia mai alle esigenze di organicità e di individuazione dei lineamenti di del sistema. Il volume studia a fondo anche il

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diritto penaltributario, nonchè i principi sanciti dallo Statuto del Contribuente dando ad essi ampio risalto nella analisi dei profili di efficacia della norma tributaria nel tempo, nella trattazione dell'istituto dell'interpello, nel capitolo dedicato alla interpretazione ed alla elusione, come anche nelle sezioni riservate all'attività di accertamento degli Uffici, all'autotutela e alla cosiddetta tutela dell'affidamento del cittadino nella serietà e stabilità delle informazioni giuridiche ricevute dalla Pubblica Autorità. La nona edizione include anche i provvedimenti legislativi delegati che sono stati adottati in forza della delega fiscale approvata con legge n. 23/2014.

MARINO Giuseppe New exchange of information versus tax solutions of equivalent effect : 2014 EATLP Congress, Istanbul, 29-31 May 2014 IBFD, 2015 ISBN 978-90-8722-348-9

Abstract: This book provides a comprehensive survey of the classic methods of exchanging tax information as provided under the OECD Model Tax Convention, tax information exchange agreements, mutual administrative assistance in tax matters and the adoption of Council Directive 2011/16/EU on administrative cooperation and anti-money laundering legislation. Particular attention is given to the rapid international consensus on automatic exchange of information (AEOI) as a direct consequence of the US Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) policy. The book highlights the alternative unilateral tax solutions of equivalent effect, such as the Rubik agreements of Switzerland, offshore voluntary disclosure programmes, whistle-blower programmes and offshore tax amnesties, which are used in the meantime until the transparency of AEOI becomes effective – if ever.

MAZZAGRECO Daniela I rischi e le perdite su crediti nelle imposte dirette Aracne, 2015 ISBN 978-88-548-8677-3

Abstract: Il presente studio intende fornire un contributo alla ricostruzione sistematica della disciplina relativa ai rischi e alle perdite su crediti ai fini dell'imposizione sui redditi. La ricerca trae spunto dal dibattito maturato sulla corretta individuazione dei diversi componenti negativi che scaturiscono dalle vicende relative ai crediti dell'impresa. L'analisi tiene conto dei necessari collegamenti con la disciplina del bilancio contenuta nel codice civile, integrata dai principi contabili domestici ed internazionali. Le questioni esegetiche connesse ai più recenti interventi normativi sono state affrontate tenendo distinte quelle sottese alle norme che devono essere applicate dalle imprese industriali e commerciali, da quelle riconducibili alla disciplina riservata alle imprese che esercitano l'attività finanziaria o creditizia.

PANAYI Christiana HJI Advanced issues in international and European tax law Hart, 2015 ISBN 978-1-84946-954-8

Abstract: This book examines recent developments and high-profile debates that have arisen in the field of international tax law and European tax law. Topics such as international tax avoidance, corporate social responsibility, good governance in tax

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matters, harmful tax competition, state aid, tax treaty abuse and the Financial Transaction Tax are considered. The OECD/G20 project on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) features prominently in the book. The interaction with the European Union's Action Plan to strengthen the fight against tax fraud and tax evasion is also considered. Particular attention is paid to specific BEPS deliverables, exploring them through the prism of European Union law. Can the two approaches be aligned or are there inherent conflicts between them? The book also explores whether, when it comes to aggressive tax planning, there are internal conflicts between the established case law of the Court of Justice and the emerging policy of the European institutions. By so doing it offers a review of issues which are of constitutional importance to the European Union. Finally, the book reflects on the future of international and European tax law in the post-BEPS world.

PETRILLO Giovanna Il principio di proporzionalità nell'azione amministrativa di accertamento tributario Aracne, 2015 ISBN 978-88-548-7742-9

Abstract: Il principio di proporzionalità, così come analizzato nel presente lavoro, attiene all'intensità delle potestà amministrative funzionali alla corretta attuazione del tributo. In sostanza, il criterio è da considerarsi parametro utile all’individuazione della più appropriata intensità dell'autorità impositiva, tanto da contribuire alla individuazione dei limiti alla legittimità delle scelte amministrative nell'ottica della migliore efficienza strumentale della norma. L'accezione del principio di proporzionalità, della quale ci si è occupati, imponendo una corretta individuazione dei presupposti dell'agire amministrativo a mezzo di una esatta rappresentazione dei fatti e di una esauriente prospettazione e ponderazione degli interessi coinvolti, permette una valutazione di carattere quantitativo volta all'attuazione della giusta imposta.

PFEIFFER Sebastian VAT grouping from a European perspective IBFD, 2015 ISBN 978-90-8722-329-8

Abstract: In theory, VAT is a neutral tax and should not become a burden for companies. On that account, the business decision to insource or outsource activities should be irrelevant for the VAT treatment. However, the current EU VAT regime is (partly) harmonized and does not generate neutrality for all companies involved, i.e. companies not able to (fully) deduct input taxes. Member States are granted an option for introducing a VAT grouping regime that allows legally independent persons to be treated as one single taxable person under certain conditions. The main consequence of VAT grouping is that it leads to out-of-scope intra-group transactions, enabling companies to outsource functions without running the risk of non- deductible VAT. The notion of EU VAT grouping stems from the German Organschaft regime, which was originally introduced to produce neutrality within the chain of companies. This book provides an overview of VAT policy considerations for introducing VAT grouping and the history of the EU VAT grouping notion, and offers an in-depth analysis of the scope of the VAT grouping notion found in the VAT Directive. While elaborating on the scope of the VAT grouping concept, the fundamental freedoms relating to the territorial scope and State aid provisions with respect to the personal scope are scrutinized. The scope of VAT grouping is furthermore analysed in the light of the ECJ's case law on VAT grouping, VAT in general and other case law relevant to the topic.

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RAGUCCI Gaetano Il contributo di Enrico Allorio allo studio del diritto tributario : atti del Convegno tenutosi presso l'Università degli Studi di Milano, 12 giugno 2015 Giuffrè, 2015 ISBN 978-88-14-21159-1

Abstract: I contributi raccolti in questo testo riguardano la parte più importante, relativa

soprattutto all'imposizione e al processo, dati da Enrico Allorio al diritto tributario. Sono ricordate e riesaminate le principali dottrine sviluppate, recuperate nella loro forma originaria, per essere messe alla prova della legislazione e degli studi più recenti. I saggi qui raccolti ripercorrono il pensiero del Maestro a partire dal concetto di rapporto d'imposta, inteso come obbligazione e dai temi che sono alla base della riflessione giuridica sui temi dell'imposizione e del processo, e dai quali non si può prescindere senza privare la materia del necessario vincolo con le dottrine generali del diritto. Allorio fu un uomo di cultura generale assai vasta e, come giurista, fu non soltanto un processualista, ma anche teorico generale del diritto. Ha contribuito allo sviluppo del diritto tributario non solo con i suoi studi, ma per l'impulso dato allo studio della materia.

TRAVAGLIONE Mauro Le problematiche del litisconsorzio nel processo tributario Aracne, 2015 ISBN 978-88-548-8338-3

Abstract: L'istituto del litisconsorzio presenta molteplici problematiche che investono sia

principi generali dell'ordinamento tributario, sia aspetti applicativi, rendendo ardua una disciplina compiuta dell'istituto. Il presente lavoro, in considerazione delle molteplicità di tutele che implica detto istituto (integrità del contraddittorio, ragionevole durata del processo, diritto di difesa, tutela dell'interesse erariale) che non hanno consentito di trovare un assetto stabile, tenta una lettura moderna dell'istituto finalizzata ad un giusto bilanciamento tra funzione di garanzia, celerità ed efficacia propria della solidarietà, e diritto di subire una giusta imposizione in ragione della propria capacità contributiva.

URICCHIO Antonio Felice, AULENTA Mario, SELICATO Gianluca La dimensione promozionale del fisco Cacucci, 2015 ISBN 978-88-6611-490-1

Abstract: L'apprezzamento degli schemi promozionali nell'analisi delle fattispecie di

carattere tributario conduce alla necessità di cogliere, accanto al fine primario del prelievo riguardante il finanziamento delle spese pubbliche secondo i principi di capacità contributiva e di eguaglianza, i c.d. fini accessori e ulteriori anche di carattere extrafiscale, che, ammissibili secondo la trama di valori costituzionali e secondo la logica del bilanciamento tra di essi, esaltano e valorizzano la funzione impositiva. Nonostante i vincoli di carattere comunitario in materia di aiuti, che sembrano ispirarsi ad un modello di neutralità fiscale e che appaiono preordinati alla tutela della concorrenza e del libero mercato, gli strumenti premiali sia di natura fiscale (agevolazioni ed esenzioni) che finanziaria (sussidi e incentivi), non solo non possono essere considerati derogatori dei principi di capacità contributiva e di eguaglianza, ma appaiono sotto certi aspetti doverosi e necessari, concretizzando le garanzie costituzionali e costituendo la manifestazione più avanzata del modello promozionale del prelievo.

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VASSALLO Luigi Il nuovo abuso del diritto : le novità del d.lgs. 128/2015, raddoppio dei termini per l'accertamento, abuso del diritto o elusione fiscale, adempimento collaborativo (tax compliance) Giuffrè, 2015 ISBN 978-88-14-20941-3

Abstract: Il presente fascicolo illustra le novità del d.lgs.128/2015, recante "disposizioni

sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente". In primo piano la codificazione del concetto di abuso del diritto, ora del tutto coincidente con la nozione di elusione fiscale, che trova nuova collocazione nell'art. 10-bis dello Statuto del contribuente. A seguire le modifiche alla disciplina del raddoppio dei termini d'accertamento e i suoi effetti sulla voluntary disclosure; da ultimo l'analisi del nuovo regime del c.d. adempimento collaborativo (tax compliance).

VERRIGNI Caterina Contributo allo studio delle accise Amon, 2015 ISBN 978-88-6603-128-4

Abstract: Il contributo, anche se finalizzato all'analisi delle accise, presenta un'evidente

valenza generale per l'intero sistema dell'imposizione sui consumi sviluppatosi all'interno dell'ordinamento europeo. E' stato messo in luce come la riforma tributaria degli anni '70 che ha caratterizzato l'ordinamento italiano abbia determinato una forte razionalizzazione delle accise soprattutto in virtù della forte spinta europea che ha portato all'introduzione dell'IVA nel mercato unico. Il processo di integrazione europea degli anni '90 relativo al regime generale, alla detenzione, alla circolazione ed ai controlli dei prodotti soggetti ad accisa, ha lasciato agli Stati membri la facoltà di introdurre o mantenere accise diverse a condizione che non dessero luogo, negli scambi tra Stati membri, a formalità connesse al passaggio di una frontiera. Pertanto al regime tributario delle accise armonizzate si affianca quello delle accise "non armonizzate".

Anno 2016

AA. VV. Fisco e reato - Atti delle “Giornate di studi” Brescia, 24 aprile 2015 - Catania, 19 giugno 2015 - Bologna, 16 ottobre 2015 Pacini - 2016 ISBN: 978-88-6995-029-2

Abstract: Nel quadro delle sue finalità istituzionali, e sollecitato dai dibattiti che accompagnavano la fase attuativa della delega legislativa di cui alla L. n. 23/2014 (in punto di revisione delle disposizioni penaltributarie), il Consiglio Direttivo della Società fra gli Studiosi di Diritto Tributario (SDT) si è fatto carico di promuovere e curare lo svolgimento, nel 2015, di tre coordinate «Giornate di Studi» sulle molteplici questioni indotte dalle interrelazioni tra le norme penali e le discipline tributarie. Queste «Giornate di Studi» si sono svolte presso le Università di Brescia, Catania e Bologna con la partecipazione anche di autorevoli docenti di diritto penale, oltre che di locali esponenti della Magistratura, dell’Amministrazione finanziaria e degli Ordini

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professionali interessati; e, di esse, sono qui raccolti e pubblicati tutti i contributi che sono poi pervenuti nella loro definitiva versione scritta.

ALFANO Roberta Antonietta Giuseppina, AMATUCCI Fabrizio, NASTRI Maria Pia Fiscalità decentrata, prospettive di sviluppo e riflessi sulle PMI - un’analisi comparata Aracne – 2016 ISBN 978-88-548-7579-1

Abstract: Il volume analizza, in prospettiva comparata, le numerose e rilevanti

interconnessioni tra le PMI e il sistema fiscale locale. In entrambi i sistemi le PMI rappresentano il cuore pulsante dell’economia interna. Gli interventi in materia di fiscalità locale devono essere concepiti e modulati al fine di tutelare la libertà delle scelte imprenditoriali e la libera concorrenza, attraverso strumenti flessibili e una maggiore responsabilizzazione delle autorità locali. Diversi i profili trattati: dalla tutela dell’ambiente, in una prospettiva anche di diritto europeo che coinvolge l’attività d’impresa, ai diversi sistemi agevolativi riferiti alle attività economiche e produttive, dai profili legati alla destinazione del gettito, alle nuove forme di accertamento, in un’ottica di trasparenza e cooperazione fra fisco e imprese. Il tutto nel rispetto del livello di autonomia consentito dai principi costituzionali ed europei.

ALINK Matthijs, KOMMER Victor van Handbook on Tax Administration (Second Revised Edition) IBFD - 2016 ISBN: 978-90-8722-339-7

Abstract: The Handbook on Tax Administration provides a complete, systematic

overview of modern Tax Administration. The book includes chapters on taxation; core business of a Tax Administration; developments in society; organizational structures; risk management, primary processes of Tax Administration, staff and support processes; planning and control; performance management; and change management. In this second edition a new chapter is included on the design and implementation of a diagnostic tool for Tax Administrations. It is an international Handbook in the sense that it aims to provide insight into the administration of taxes based on the experiences in various countries, by identifying examples of good practices of effective and efficient tax administration. The Handbook does not, however, aim to provide a blueprint for Tax Administrations, as legal, institutional, economic, social and cultural differences between countries prevent such an exercise.

AMATUCCI Fabrizio Principi e nozioni di diritto tributario - 3. edizione Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-921-0260-6

Abstract: Negli ultimi anni il rapporto fisco-contribuente ha attraversato una fase di grande crisi derivante dall'evolversi della situazione politica, economica e finanziaria nazionale e internazionale. Il nostro sistema fiscale ha iniziato a manifestare chiaramente la sua debolezza e inadeguatezza ed è stato fortemente influenzato da alcuni interventi rivoluzionari intrapresi da organismi internazionali ed europei come l'OCSE, il G-20, la Commissione UE e la Corte EDU, non più volti a garantire le libertà economiche e la tutela dalla concorrenza, ma principalmente diretti ad avviare congiuntamente forme di contrasto all'evasione fiscale che ha raggiunto dimensioni

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impressionanti, favorendo ed alimentando la crisi economica internazionale. Sono state previste per la prima volta nuove e più evolute forme di collaborazione tra Agenzia delle Entrate e contribuente ed è stata adottata una politica di revisione di alcune misure fiscali a livello globale attraverso cambiamenti radicali da parte dei sistemi fiscali nazionali che si sono rapidamente adeguati.

ANNACONDIA Fabiola EU VAT Compass 2016/2017 Travel Companion Series – 2016 ISBN: 978-90-8722-376-2

Abstract: Part One presents the consolidated text of the current EU VAT Directive (No. 2006/112), as most recently amended by Directive 2013/61; it also contains the texts of several other Directives in the field of VAT. All amendments made to the basic VAT Directive under Directive 2008/8, and the text of Implementing Regulation 282/2011, as amended by Regulations 967/2012 and 1042/2013, are included. For the interpretation of the EU VAT legislation, the case law of the Court of Justice of the European Union (ECJ) is an indispensable element. Part Two provides an overview of both the operative parts of the more than 700 ECJ judgments in VAT cases and the pending cases that are expected to lead to judgments in the course of 2016 and 2017. The book concludes with an overview of the options laid down by the VAT Directive that have been taken up by the individual Member States. This comprehensive analysis covers all 28 Member States.

BASILAVECCHIA Massimo –DEL FEDERICO Lorenzo – PACE Annalisa – VERRIGNI Caterina Interventi finanziari e tributari per le aree colpite da calamità fra norme interne e principi europei Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-9210142-5

Abstract: Il volume “Interventi finanziari e tributari per le aree colpite da calamità

naturali tra norme interne e principi europei” racchiude gli atti di un importante convegno internazionale "Public finance and tax incentives for areas struck by natural disasters and pollution – Italian legal system, national experiences and European policies" svoltosi il 24 e 25 ottobre 2013 a Teramo e Pescara. Si è trattato dell'evento conclusivo di un programma di ricerca di rilievo nazionale che i due atenei (quello di Teramo e quello di Chieti-Pescara) hanno condiviso. Prendendo spunto dall'evento occorso il 9 aprile 2009 a L'Aquila e dalle vicende che ne sono seguite, i contributi presenti nel volume “Interventi finanziari e tributari per le aree colpite da calamità naturali tra norme interne e principi europei” approfondiscono le tematiche della fiscalità di vantaggio nelle aree colpite dalle calamità e dai disastri in genere. Il nostro sistema è stato specificamente ed approfonditamente indagato in tutti i suoi risvolti teorici ed applicativi offrendo una panoramica completa ed esaustiva delle misure fiscali e finanziarie che il legislatore adotta in tali occasioni e degli insopprimibili risvolti europei.

BEGHIN Mauro Princìpi, istituti e strumenti per la tassazione della ricchezza - Seconda edizione Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-9210458-7 BORIA Pietro

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Diritto tributario 2016 - Giappichelli ISBN 978-88-9210174-6

Abstract: Il volume rappresenta un manuale universitario di diritto tributario dedicato alla c.d. “parte generale” della materia. Secondo la tradizione universitaria, la parte generale è destinata allo studio degli elementi dell’ordinamento tributario che riguardano la funzione fiscale nel suo complesso. In particolare possono individuarsi tre sezioni principali del manuale: i) i principi del diritto tributario; ii) la norma tributaria; iii) l’attuazione del tributo. Queste tre sezioni sono a loro volta suddivise in numerosi capitoli dedicati all’esame delle varie tematiche, individuate in relazione a specifici segmenti della funzione fiscale. Si tratta di un manuale di carattere istituzionale, volto alla descrizione degli elementi fondamentali del diritto tributario. Vengono così ricostruiti i principi, gli istituti giuridici e le norme rilevanti per ciascuna tematica attraverso la correlazione con la funzione fiscale, l’esame del quadro normativo, l’analisi delle principali criticità emergenti dalle teorie dottrinali e giurisprudenziali. L’obiettivo è quello di fornire un quadro d’insieme della funzione fiscale, che costituisce – come noto – uno degli strumenti fondamentali delle comunità organizzate e un attributo irrinunciabile della sovranità.

BRONŻEWSKA Katarzyna Cooperative Compliance: A New Approach to Managing Taxpayer Relations Volume 38 in the Doctoral Series – 2016 ISBN:978-90-8722-388-5

Abstract: This book analyses the concept of cooperative compliance, a relatively new

style of cooperation between corporate taxpayers and tax authorities. The growing burden of tax compliance and the inadequate resources provided by tax authorities forced the introduction of a different form of cooperation based on mutual trust, transparency and understanding, while relying on tax risk management. This alternative approach first appeared independently in Australia, Ireland, the Netherlands, the United Kingdom and the United States in the early 2000s. Since then, the concept has been implemented in one form or another in over 20 jurisdictions worldwide. The OECD took the lead on systematizing the concept and in 2008 published a study in which the concept – initially referred to as “enhanced relationship” – was introduced. A few years on, cooperative compliance is envisioned as a powerful tool to increase the effectiveness of the tax collection process and influence taxpayer behaviour, especially in the post-BEPS environment. The book describes the beginnings of cooperative compliance in Australia, the Netherlands, the United Kingdom and the United States. It also discusses Poland, as a probing jurisdiction where no form of such cooperation has, as yet, been introduced. It defines and classifies the concept of cooperative compliance and explores the theoretical and practical issues related to its implementation. The analysis demonstrates that cooperative compliance is much more than a new legal measure and, as such, must be viewed in a much broader context, wherein historical, psychological and cultural elements play an important role.

CADESKY Michael, HAYES Ian, RUSSELL David Towards Greater Fairness in Taxation: A Model Taxpayer Charter IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-354-0

Abstract: In this report, Towards Greater Fairness in Taxation: A Model Taxpayer

Charter, the Asia-Oceania Tax Consultants’ Association (AOTCA), the Confédération Fiscale Européenne (CFE) and the Society of Trust and Estate Practitioners (STEP) have

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collaborated on the development of a Model Taxpayer Charter. The provisions were derived from a survey of taxpayer rights and responsibilities in 41 countries, collectively representing over 80 per cent of world GDP. The overriding purposes of the Charter are to foster a relationship of mutual trust, respect and responsibility between taxpayers and the State, regarding taxpayers’ obligations to the State; and, on behalf of the State as to the rights of taxpayers, to codify certain duties of the tax administration. Through these means, it is suggested that it will reduce the costs of compliance, increase the quality and efficacy of willing compliance, and ensure that all taxpayers are treated equally and without bias or preference.

CARDILLO Mario La transazione fiscale Aracne, 2016 ISBN 978-88-548-9428-0

Abstract: Dopo aver tracciato l'iter storico–evolutivo dell'istituzione della transazione

fiscale, l'autore si sofferma sulla disciplina per evidenziarne le novità, spiegando come si colloca la transazione fiscale all'interno del concordato preventivo e degli accordi di ristrutturazione del debito, come si definisce e quali effetti produce. Il volume fornisce, inoltre, alcune riflessioni critiche sulla natura giuridica dell'istituto. L'analisi tiene conto anche delle più recenti pronunce giurisprudenziali sul tema, nonché delle prospettive di riforma e dei possibili interventi di razionalizzazione.

CENTORE Paolo IVA Europea – Ed. 2 IPSOA —2016 ISBN: 978-88-217-5615-3

Abstract: L’influenza degli interventi della Corte di giustizia nella materia fiscale è oggi inconfutabilmente riconosciuta, anche a livello legislativo nazionale. In particolare per l’Iva, considerando la sua estrazione comunitaria, gli interventi della Corte si manifestano come necessario completamento della funzione di armonizzazione che il legislatore comunitario è impegnato a svolgere. Da qui discende l’idea di un commentario ragionato delle sentenze della Corte sul tema dell’IVA, strutturato in relazione a questioni tematiche, collegate ai principi – cardine dell’imposta, nella trattazione delle quali, dopo una premessa di inquadramento del tema, viene offerto al lettore un percorso guidato degli interventi giurisprudenziali, dal più antico al più attuale, con richiamo e rinvio, ove necessario, ad altri percorsi, laddove la sentenza in esame si presenti a contenuto misto, trattando plurimi aspetti del tributo. Ulteriore aspetto di grande rilevanza è la prospettiva dell’opera nell’evoluzione della giurisprudenza unionale. Il Commentario introduce il lettore anche ai casi pendenti, cioè, annunziati e non ancora risolti, dando notizia della posizione assunta dall’Avvocato Generale, ove nel frattempo rilasciata. In tal modo, il lettore viene proiettato dalla visione statica della giurisprudenza a quella dinamica, immaginando quale possa essere l’evoluzione ulteriore del pensiero della Corte, attraverso la futura soluzione del caso pendente.

CHIZZINI Augusto, GLENDI Cesare Codice del processo tributario annotato – VI edizione IPSOA —2016 ISBN: 978-88-217-5611-5, 978-88-217-5634-4

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Abstract: Il Codice del Processo Tributario annotato, curato dal Prof. Cesare Glendi e dal

Prof. Augusto Chizzini, è una raccolta ragionata di tutte le disposizioni normative relative al diritto processuale tributario e amministrativo, concepita per semplificare e migliorare la conoscenza degli addetti ai lavori (non solo avvocati ma di tutti i difensori abilitati). Una struttura semplice e maneggevole dove gli articoli di legge sono riportati per intero nei testi di volta in volta vigenti e dove gli articoli del D.Lgs. 546/1992 sono corredati da segnalazioni di massime giurisprudenziali delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione. Il codice è aggiornato con le disposizioni introdotte dalla legge delega n. 23/2014 ed dai decreti legislativi delegati, che ne sono conseguiti, tra i quali, in specie, il D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 156, contenente “Misure per la revisione della disciplina degli interpelli e del contenzioso tributario”, in vigore dal 1° gennaio 2016.

  COTRUT Madalina ECJ Direct Tax Compass 2016 IBFD: Travel Companion Series – 2016 ISBN:978-90-8722-363-2

Abstract: The book contains a keyword index which facilitates topical searches. The summaries of the direct tax cases are classified according to topics representing the most important clusters of issues addressed by the ECJ from 1986 onwards. These are complemented by important texts of EU legislation. Also, several classification tables enable searches according to the legal basis of the decisions and the justification grounds invoked by the Member States. The ECJ Direct Tax Compass is an essential reference for all those wishing to gain a better understanding of the ever-expanding field of EU direct taxation.

CRACEA Andrei OECD Model Tax Convention on Income and on Capital (2014 Condensed Version) and Key Tax Features of Member Countries 2016 IBFD: Travel Companion Series -– 2016 ISBN: 978-90-8722-382-3

Abstract: This book contains the official text of the OECD Model Tax Convention on

Income and on Capital (2014 condensed version), together with the relevant 2016 updated country tax summaries and treaty charts. In addition, the book is supplemented with a current list and short description of previous OECD reports related to the Model Tax Convention. The country tax summaries provide a concise description of the current direct taxes levied in each OECD member country, including taxes on corporate income, individual income and capital. Under each of these headings, the domestic situation is described followed by international aspects (both the situation of a resident taxpayer receiving income from abroad and that of a non-resident receiving income from the relevant country). The fully up-to-date charts provide a simple tool to quickly determine the corporate tax rates and domestic and treaty withholding tax rates on dividends, interest and royalties. With ease of use in mind, this book provides a complete and handy reference for all of those dealing with international taxation.

DEL FEDERICO Lorenzo Esercizi, casi e materiali - per lo studio del diritto tributario - Seconda edizione Giappichelli - 2016

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ISBN 978-88-9210352-8

Abstract: Il libro si articola in tre parti: la prima, dedicata agli esercizi, contenuta integralmente nel presente, classico, volume cartaceo; la seconda, dedicata ai casi, consultabile on line; la terza, dedicata ai materiali, anch’essa consultabile on line. Gli esercizi ed i casi riguardano le imposte sui redditi, l’Irap e l’Iva, ovvero i tributi più rilevanti nella gestione della fiscalità; i materiali sono stati selezionati in ragione dei momenti più significativi nella dinamica dei rapporti tributari, privilegiando le dichiarazioni, i controlli e gli accertamenti. Gli esercizi sono inseriti in un contesto informativo ed esplicativo minimale, e tendono a coniugare l’approccio giuridico con il dato quantitativo (ineludibile nella gestione della fiscalità). I casi sono stati individuati in modo tale da sviluppare riflessioni di carattere critico e sopratutto laboratori basati sul case method. I materiali rispondono all’esigenza di conoscenza diretta e concreta della documentazione e delle sottese fenomenologie giuridiche. Questo nuovo strumento didattico tende a coniugare la cultura del sapere con quella del saper fare ed è rivolto ad ogni diverso livello di insegnamento, dai corsi universitari di base, ai master, dai corsi di perfezionamento alle scuole professionali. In ragione della struttura multilivello e dell’estensione della parte on line, contenente una ingente quantità di casi e materiali, di variegata complessità, saranno i docenti a calibrare le proprie scelte ed a combinarle con le esigenze e le capacità dei discenti, trovando un giusto equilibrio tra i variabili fattori di complessità degli esercizi, la maggiore o minore difficoltà della casistica, la compilazione e lo sviluppo della documentazione raccolta nei materiali.

DI PIETRO Adriano La fiscalità ambientale in Europa e per l'Europa Cacucci Editore – 2016 ISBN 978-88-66115366

Abstract: Si presenta come un’endiade significativa, quella di studi e ricerche che inaugura una nuova ed originale collana editoriale della Scuola Europea di Alti Studi Tributari nell’Università di Bologna. Infatti, l’apporto scientifico delle ricerche è il frutto di un’attività di studio stabile nel diritto tributario europeo: quella supportata dalla Scuola che ha saputo valorizzare la propria struttura interuniversitaria europea per meglio seguire lo sviluppo dell’integrazione fiscale europea. Questa, nel suo originale processo di formazione, ha coinvolto, a diverso titolo, tutti gli aspetti del diritto tributario e la collana ha l’ambizione di coglierne alcuni e più significativi: quelli stessi in cui si è manifestato l’interesse di Ministeri e Istituzioni europee cui la Scuola è stata chiamata a collaborare ed i cui risultati meritano quindi la più ampia diffusione. La collana s’inaugura con La fiscalità ambientale in Europa e per l’Europa, ricerca commissionata dal Ministero dell’Ambiente della tutela del Territorio e del Mare.

DOMINICI Remo - MARCHESELLI Alberto Giustizia tributaria e diritti fondamentali - Giusto tributo, giusto procedimento, giusto processo Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-9210543-0

Abstract: Molti problemi delle moderne società occidentali, oltre che da fenomeni

materiali imponenti (tecnologici, demografici, migratori) sono determinati da un elemento culturale: il diritto finanziario è stato finora molto finanziario e … poco diritto. L’arida astrattezza del modello econometrico ha prevalso, finora, sulla equità. È tempo che i giuristi riprendano a interessarsi dell’analisi della pubblica finanza: il diritto non è parafrasi delle sempre più inadeguate formule letterali della legge, ma studio dei fenomeni sociali e delle soluzioni più equilibrate per assicurare giustizia. Il diritto

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finanziario, inoltre, è ormai zona pericolo per i diritti fondamentali. Ciò, sia perché evadere i tributi rischia di privare la collettività dei mezzi necessari ad assicurare i servizi essenziali. E sia perché un prelievo ingiusto attenta ai diritti fondamentali, del contribuente e di tutti. È imperdonabile sia rubare il frumento nei granai, sia impedire alle spighe di fruttificare. Il testo, arricchito da case study ricavati dall’attualità, è dedicato, nella Prima Parte all’individuazione dei parametri che servono a identificare il Giusto tributo (“dare a Cesare quel che è di Cesare”, ma … quanto è di Cesare?); nella Seconda Parte si affronta il tema del Giusto Procedimento (ovvero il Diritto Finanziario applicato) e, nella Terza Parte, il Giusto Processo (perché sia assicurato un Giusto Controllo per una Giusta Amministrazione).

ENGLISCH Joachim International Tax Law: New Challenges to and from Constitutional and Legal Pluralism IBFD - GREIT Series - 2016 ISBN: 978-90-8722-374-8

Abstract: This book is the result of the 9th GREIT Conference on constitutional and legal pluralism in the field of international taxation. It analyses in which respect, and to what extent, national, international or supranational provisions of international tax law are subject to constitutional requirements of a different legal pedigree. The book focuses on aspects that have not yet received much attention in legal research and thus goes beyond the now well-established fundamental freedom scrutiny of tax systems of the EEA Member States. In addition to consequences for taxpayers and courts, it covers tax policy implications. In that context, the much discussed initiatives by the OECD and the European Union on harmful tax planning and tax competition receive particular attention. The book is divided into nine chapters treating different aspects of the above-mentioned issues. The framework is set by a first chapter on the theoretical foundations and fundamental implications of the concept of pluralism. The following chapters focus on the principles of territoriality, on non-discrimination standards, and on the fundamental freedoms. Aspects of cooperation and coordination in international tax law are discussed thereafter. Finally, an in-depth analysis of different aspects of tax competition, as well as of different concepts for the prevention of aggressive tax planning, is offered.

FALSITTA Gaspare Manuale di diritto tributario. Parte speciale. Il sistema delle imposte in Italia CEDAM - 2016 ISBN 978-88-13-35924-9

Abstract: Questa undicesima edizione viene pubblicata a circa due anni di distanza dalla precedente, che recava la data del maggio 2014. È quanto mai evidente che questa nuova edizione tiene conto delle numerosissime novità recate sia dalle due leggi di stabilità relative al 2015 e al 2016, sia delle ulteriori innovazioni, non di poco conto e talvolta di grande spessore, emanate nel suddetto biennio (2014-2015). Tra le riforme più recenti spicca, per importanza strutturale e vastità delle innovazioni introdotte, la legge di delega per la riforma del sistema fiscale dell’11 marzo 2014 n. 23. Trattandosi, per l’appunto, di una legge di delega, essa è stata seguita da un’estesa serie di leggi delegate o decreti legislativi, che hanno finito per incidere in modo significativo sulla disciplina dell’ordinamento previgente (semplificazioni fiscali, dichiarazione dei redditi precompilata, composizione, attribuzioni e funzionamento delle commissioni censuarie, fatturazione elettronica, trasmissione telematica delle operazioni Iva, controllo delle

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cessioni di beni effettuate attraverso distributori automatici, certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, misure per la crescita e l’internazionalizzazione delle imprese, disciplina degli interpelli e del contenzioso tributario, disciplina dell’organizzazione delle agenzie fiscali, riscossione, evasione fiscale, erosione fiscale, tassazione dei tabacchi lavorati, dei loro succedanei e di fiammiferi).

FALSITTA Gaspare Corso istituzionale di diritto tributario CEDAM - 2016 ISBN: 978-88-13-35284-4

Abstract: A differenza delle precedenti edizioni, il presente volume contiene anche

succinte indicazioni di carattere dottrinale e giurisprudenziale. Questa sesta edizione ha tenuto conto delle numerose innovazioni che hanno coinvolto il sistema in specie nell’ultimo biennio. Per quanto concerne i caratteri della legislazione alla quale si è fatto riferimento a scopo di aggiornamento, valgono le osservazioni critiche che si possono leggere anche nelle prefazioni delle precedenti edizioni. La trattazione della seconda parte di questo manuale è dedicata all’esposizione della disciplina dei singoli tributi e ha volutamente assunto dimensioni più circoscritte e ridotte rispetto alla disciplina contenuta nel volume di parte speciale del Manuale.

GAFFURI Gianfranco Diritto tributario. Parte generale e Parte speciale CEDAM - 2016 ISBN 978-88-13-35913-3

Abstract: L'opera, ulteriormente arricchita ed ampliata, tiene conto altresì delle novità

legislative rilevanti, intervenute fino a marzo 2016. Il libro espone, secondo un impianto sistematico che si ispira alla tradizione dottrinale del continente, il diritto positivo, tracciando i lineamenti della disciplina e le interpretazioni più fondate. Si sofferma inoltre sugli aspetti problematici dell'ordinamento, indicando le origini dei singoli istituti e la loro evoluzione.

GIARDA Angelo, PERINI Andrea, VARRASO Gianluca La nuova giustizia penale tributaria - I reati. Il processo. La Delega Fiscale e le novità in materia di collaborazione volontaria, le modifiche al sistema sanzionatorio, i profili processuali CEDAM — 2016 ISBN: 978-88-13-36100-6, 978-88-13-36101-3

Abstract: Partendo dalla base costituita da un commento a prima lettura, del d.lgs. 24 settembre 2015, n. 158, i contributi si sono soffermati su un’analisi di tutte le modifiche apportate al testo del d.lgs. n. 74 del 2000, attraverso un’esegesi rigorosa, che non si è limitata a chiarire contenuti e presupposti di ogni singola fattispecie, sostanziale e processuale, ma ha cercato di sondare le proiezioni del sistema tributario nel suo complesso, interno e sovranazionale. Lo sguardo è andato “oltre la siepe”, ad esaminare temi contigui e complementari, quali sono quelli dell’“abuso del diritto”, dell’“elusione” e della “voluntary disclosure”. Lo sforzo che ha fatto da Leitmotiv per i Curatori ed i Collaboratori è stato quello di coniugare il rigore dell’analisi scientifica con la preoccupazione di suggerire indicazioni operative utili nella quotidianità del foro e della prassi. Studiosi ed operatori lo potranno verificare. Sullo sfondo culturale dei Curatori è stata presente anche un’aspirazione che si potrebbe definire istituzionale: consolidare il principio di stretta legalità nel difficile equilibrio tra Stato e Contribuenti in

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relazione al delicato e complesso contenzioso tributario tra esigenze di difesa sociale ed inviolabilità del diritto di difesa.

GIOVANNINI Alessandro, DI MARTINO Alberto, MARZADURI Enrico Diritto sanzionatorio amministrativo ISBN 978-88-1419278-4

Abstract: La seconda parte del Trattato è dedicata alla disciplina amministrativa delle

sanzioni e delle tutele. La struttura, qui, è più articolata della parte prima: alla premessa storica, segue una dettagliata disamina dei decreti delegati del 1997 e delle successive leggi che, in vario modo e con diversa intensità, hanno modificato, alterato o perfino stravolto la coerenza del disegno originario contenuto in quei decreti ed in particolare nel d.lgs. n. 472. L'analisi muove, proprio, dalla legge sui "principi" per giungere alle violazioni nei principali tributi diretti ed indiretti. La trattazione dà conto non soltanto, come detto, della normazione delle principali imposte dirette ed indirette, ma anche di quella concernente i tributi "minori", generalmente trascurati in letteratura, e della disciplina relativa ad alcuni istituti propri del diritto valutario.

GIOVANNINI Alessandro, DI MARTINO Alberto, MARZADURI Enrico Diritto penale e processuale Giuffrè - 2016 ISBN 978-88-1419278-4

Abstract: La prima parte del Trattato contiene l'esame di alcune tematiche concernenti il sistema sanzionatorio penale, comprensivo sia della disciplina sostanziale, sia dei meccanismi procedimentali e processuali. Quanto alla disciplina sostanziale, i principi generali del diritto penale e l'ispirazione ad una lettura costituzionalmente orientata della pretesa punitiva in materia tributaria sono stati ben presenti nell'analisi, sia per quanto concerne i singoli reati, sia nella trattazione di un capitolo delicato e forse scabroso per l'intero sistema (e non solo penale): quello dell'abuso del diritto, terra di confine fra principi e logiche di efficienza, teoria e pratiche, diritto dei libri e diritto della giurisprudenza. Sul versante processuale, è poi noto, per un verso, che buona parte dei caratteri di specialità del procedimento avente ad oggetto fatti integranti reati tributari è venuta meno a seguito delle due fondamentali riforme del 1982 e del 2000,. Per altro verso, tuttavia, anche in presenza di una disciplina che riconosce l'autonomia reciproca tra processo tributario ed accertamento penale, continuano ad apprezzarsi aspetti non marginali di peculiarità nella regolamentazione processuale.

GRANDINETTI Mario Il principio di derivazione nell'IRES CEDAM – 2016 ISBN: 978-88-13-364182

Abstract: La determinazione della base imponibile dell’imposta sul reddito delle società dipende direttamente dal sistema delle scritture contabili, cui l’ordinamento tributario fa rinvio.�Il collegamento tra la determinazione reddituale ai ni civilistici e quello scale è denominato “principio di derivazione o dipendenza”, oggi contenuto nell’articolo 83 del testo unico delle imposte sui redditi (TUIR). Il volume intende offrire una approfondita analisi, del modello di determinazione dell’imposta sul reddito delle società (IRES), sia per i soggetti passivi del tributo che adottano i principi contabili nazionali, sia per quelli che utilizzano i principi contabili

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internazionali IAS/IFRS. In tale ambito, assume rilevanza il tema della sindacabilità dei comportamenti di bilancio da parte dell’amministrazione nanziaria. L’analisi comprende altresì lo studio dei modelli di determinazione del tributo societa- rio di altri ordinamenti giuridici (Germania, Francia e Regno Unito) e della proposta di direttiva europea sulla base imponibile comune consolidata (CCCTB).�Anche attraverso l’approfondimento comparatistico, la ricerca intende proporre il superamento dell’attuale modello di determinazione dell’imposta societaria.

GUERRA Roberto Cordeiro Diritto tributario internazionale : istituzioni (edizione rivista ed ampliata) CEDAM - 2016 ISBN 978-88-13-36148-8 GUERRA Roberto Cordeiro Corso di diritto tributario – terza ed. Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-9210509-6

Abstract: Il volume nasce come supporto alle lezioni di diritto tributario tenute dall’Autore presso l’Università degli Studi di Firenze e si articola in schemi sintetici che riassumono la struttura degli argomenti oggetto della didattica. Esso si prefigge di descrivere in modo diretto l’impalcatura del diritto tributario nei suoi fondamenti costituzionali e legislativi, nonché nelle sue evoluzioni giurisprudenziali, consentendo, quindi, agli studenti di apprenderne le nozioni di base e di svilupparle in modo proficuo nel corso delle attività svolte in aula. Questa terza edizione, oltre a contenere i doverosi aggiornamenti normativi e giurisprudenziali che si sono susseguiti nel corso dell’ultimo anno, si arricchisce di una nuova sezione interamente dedicata all’imposta sul valore aggiunto e di una parte finale che mira a fornire allo studente le nozioni fondamentali per comprendere il funzionamento del processo tributario.

GUTMANN Daniel Corporate Income Tax Subjects IBFD: International Tax Series (EATLP) – 2016 ISBN: 978-90-8722-347-2

Abstract: Tax harmonization or coordination of corporate taxation in the European

Union is usually considered from two complementary points of view: tax base and tax rate. These two perspectives structure the debate on whether EU Member States, and more broadly states belonging to the same economic area, should harmonize or coordinate their policies on tax matters. However, little attention has been paid so far to a more basic question which is at the core of tax theory: who are corporate taxpayers? Are they defined in the same way throughout Europe? Comparative law shows that the conditions that must be met in order to be subject to corporate income tax are very different from one country to another. The way tax systems define foreign entities that fall under their corporate income tax may also vary significantly, which may in practice give rise to interesting tax planning opportunities. Against this background, the 2013 EATLP Congress devoted to corporate income tax subjects was designed to enhance the main similarities and differences that exist between many countries (European countries and the United States). It is the first time that such joint research has been conducted on an international scale on this fundamental topic and it has given rise to an ambitious publication.

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This book therefore provides a basis for tax policy decisions at a national and European level. It also constitutes a starting point for academic reflection on a core issue affecting the structure of corporate income taxation.

JOCHUM Heike et al Practical Problems in European and International Tax Law - Essays in Honour of Manfred Mössner IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-383-0

Abstract: This Festschrift celebrates the 75th birthday of Prof. Dr Jörg Manfred Mössner. The contributions from 35 renowned tax experts in this volume show how the practical problems in European and international tax law are of constantly growing significance in a globalizing world. The issue of tax avoidance by multinationals has become one of the main topics in international politics and taxation, as can be seen when contemplating the current efforts on base erosion and profit shifting and the international advance on a thorough exchange of information.

LA ROSA Salvatore Principi di diritto tributario – quinta edizione Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-9210567-6 LAMENSCH Marie European Value Added Tax in the Digital Era - A Critical Analysis and Proposals for Reform IBFD: Doctoral Series – 2016 ISBN: 978-90-8722-345-8

Abstract: The Internet allows for instantaneous delivery of online supplies to consumers

all over the world at any time of day or night. While the resulting “digital economy” offers great opportunities to suppliers and consumers, it also raises unprecedented challenges in the collection of value added taxes, particularly because of the intangible nature of online supplies, the relative anonymity of Internet users and the borderless nature of the e-marketplace. This book assesses the practical feasibility of existing EU VAT provisions on “electronically supplied services” and tests their compliance with the widely acknowledged OECD "Ottawa Taxation Framework" and the constitutional principle of non-discrimination as embedded in international and European economic law. It reveals major flaws in EU VAT legislation and the underlying OECD benchmark, given that both assume that online suppliers are able to carry out transaction-based verifications of the status and location of their customers in the same way as traditional suppliers. After discussing possible sources of inspiration for reforming the EU VAT treatment of online supplies (including the OECD “International VAT/GST Guidelines”, the 2014 BEPS report on the “Challenges of the Digital Economy” and the recent European Commission Communication on a Digital Single Market Strategy for Europe), innovative and practical proposals are made on possible technology-based mechanisms that could be used in the future for the correct assessment and collection of value added tax on online supplies.

LANG Michael et al

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Trends and Players in Tax Policy IBFD: WU Series - 2016 ISBN: 978-90-8722-359-5

Abstract: Tax policy has always been a predominant element of national economic

policies and a decisive tool in directing the actions of governments in the economic field. In the past decade, however, as an increasingly globalized economy has presented challenges, tax policy has gained new importance because of its global dimension. The aim of this book is to provide a comprehensive overview of the tax policy trends that can be seen in various countries since the turn of the century. Thirty-three national reports from countries across the globe have been compiled in this volume. The reports, which were prepared for the conference “Trends and Players in Tax Policy” that took place in Rust (Austria) from 4-6 July 2013, focus on how different countries pursue their tax policy goals in the global economy and try to secure competitiveness and, at the same time, protect the national tax base. Much attention is given to the main factors influencing the formulation of tax policies and tax legislation as well as to the changes in the relationship between tax administrations and taxpayers. In addition to the national aspects, the book also outlines global trends and best practices through which it hopes to set the path to building up a globally consistent exercise of tax sovereignty. The general report extensively discusses issues connected with the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project, taking into account national reports and other information on additional countries. The book is of relevance to tax policymakers, tax practitioners, academics and students doing research on tax law, and all those who have an interest in the most current issues in the field of tax policy.

  LANG Michael et al GAARs - A Key Element of Tax Systems in the Post-BEPS World IBFD - 2016 ISBN: 978-90-8722-358-8

Abstract: General anti-avoidance rules (GAARs) have been a topic of great relevance in practice as well as in academia for decades. In a post-BEPS tax world, with national legislators introducing or tightening GAARs, and with the European Union and OECD suggesting implementation of such rules, the topic seems more important than ever. The aim of this book is to give tax policymakers, tax authorities, tax courts and tax practitioners an idea of the various understandings of and approaches towards tax avoidance in 39 countries. In order to do so, 39 national reports from countries across the globe have been compiled and are published in this volume. More than 100 experts, including the authors of the national reports, convened for a joint conference on “General Anti-Avoidance Rules (GAARs) – A Key Element of Tax Systems in the Post-BEPS Tax World?” in Rust (Austria) from 3-5 July 2014. The national reports focus on the requirements for the application of the GAARs and on the legal consequences of applying a GAAR. Moreover, the relationship between GAARs and SAARs, as well as tax treaties and EU law requirements, are given much attention. A further objective of this book is to shed light on recent European developments and on alternatives to GAARs.

LANG Michael et al Tax Treaty Case Law around the Globe 2015 IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-351-9

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Abstract: This book provides a unique and comprehensive global overview of international tax disputes on double tax conventions, thereby filling a gap in the area of tax treaty case law. It covers the 43 most important tax treaty cases which were decided in 2014 around the world. The systematic structure of each case allows easy and efficient comparison of the varying application and interpretation of tax treaties in different regimes. With the continuously increasing importance of tax treaties, Tax Treaty Case Law around the Globe 2015 is a valuable reference tool for anyone interested in tax treaty case law. This book is of interest to tax practitioners, multinational enterprises, policymakers, tax administrators, judges and academics.

LANG Michael, OWENS Jeffrey International Arbitration in Tax Matters IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-341-0

Abstract: The last two decades have seen an unprecedented integration of national economies, the emergence of new players and the growth of global corporations. These forces of globalization have an impact on all aspects of economic life. Tax has not been immune to these pressures – it has become increasingly challenging to operate national tax systems in a borderless world. Politicians, the press and citizens have engaged in an intense debate on whether multinational enterprises (MNEs) are paying their fair share of the tax burden and whether the tax they pay in each of the jurisdictions in which they operate reflects where the value is created. All these developments have been accompanied by an intensification of tax competition, with countries using their tax systems to attract increasingly mobile economic activities. The lack of a globally accepted set of rules to govern the taxation of MNEs has led to a very significant increase in cross-border tax disputes. Yet, little has changed in the way that governments try to resolve them. The mutual agreement procedures (MAPs) found in tax treaties are the main mechanism to resolve such disputes. Despite some improvements in the MAP process, a MAP is slow and the number of unresolved cases continues to grow, which has led to an increase in unrelieved double taxation. In today’s uncertain economic environment, MNEs have the right to expect that differences of views between national tax authorities will be resolved in a principled and timely manner. This publication brings together the main papers discussed at a conference in January 2015 at the Vienna University of Economics and Business (WU). It examines the concerns put forward against arbitration and explores possible solutions. This book aims to contribute to the ongoing debate on how to resolve cross-border tax disputes.

LATTARULO Patrizia, PETRETTO Alessandro Contributi sulla riforma dell'imposizione locale in Italia Carocci Editore – 2016 ISBN: 978-88-43082353

Abstract: Negli ultimi anni la fiscalità locale è stata oggetto di un susseguirsi di interventi normativi diversi, in un alternarsi di fasi di decentramento e ricentralizzazione, che induce oggi a interrogarsi sulla coerenza generale dell’attuale assetto. A causa delle difficoltà finanziarie nazionali, di fronte alla necessità di conseguire elevati livelli degli avanzi primari e di tenere contemporaneamente sotto controllo la pressione fiscale, è recentemente subentrata nelle forze politiche e nei cittadini una fase di ripensamento del ruolo della tassazione locale, unita a una più manifesta diffidenza nei confronti della stessa autonomia tributaria. Anche alla luce di queste considerazioni, il problema del disegno di un organico sistema fiscale locale è

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strutturale e andrà prima o poi ripreso e dipanato. A ciò sono dedicati i saggi raccolti nel volume. Ciò che lega, dunque, i diversi contributi è la riflessione su un più generale riordino della fiscalità locale, volto a migliorare l’equità orizzontale e l’armonizzazione verticale dell’attuale assetto, il cui presupposto è un modello di governo decentrato che riconosca alla scala locale responsabilità di spesa e autonomia di entrata.

LI Jinyan International Taxation in China: A Contextualized Analysis IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-380-9

Abstract: Chinese tax law affects corporations engaged in cross-border transactions with China. It may also impact the development of the international tax regime as China is increasingly engaged in international tax reform efforts, such as the G20/OECD BEPS Project. Chinese tax law is thus important to taxpayers, tax professionals and policymakers worldwide. However, it is a challenge to find comprehensive information and insightful analysis of Chinese tax law in English. International Taxation in China: A Contextualized Analysis meets that challenge. This book deals with the Chinese international tax regime, focusing on the enterprise income tax and tax treaties. First, it covers the standard topics: inbound and outbound rules, withholding taxes, transfer pricing, tax avoidance, and base erosion and profit shifting. It then sets forth the technical tax rules in their specific Chinese legal and institutional context, for example, the approach of Chinese courts to the interpretation and application of tax law and the crucial role played by the State Administration of Taxation, which are significantly different from the role of their counterparts in Western countries. Examples, tables and detailed footnotes are used to help explain the rules in the legislation and the law in practice. Throughout the work, the author seeks to shed light on the Chinese way of thinking about international taxation. “In sum, this book is a mature work by a scholar at the top of her game. For anyone with an interest in Chinese international taxation, the book is rewarding on several levels; for anyone with a professional need to understand Chinese international tax policy and practice, the book should be your ‘go-to’ source.” (Preface by Brian J. Arnold).

LOCONTE Stefano, SELLITTO Ernesto Il nuovo processo tributario : commento al d.lgs. 31 dicembre 1992, n. 546 come modificato dal d.lgs. 24 settembre 2015, n. 156 in vigore dal 1 gennaio 2016 Giappichelli – 2016 ISBN 978-88-7524-340-1

Abstract: Una panoramica sistematica e particolareggiata sulla normativa del processo

tributario, oggetto di una riforma che, nelle intenzioni del Legislatore, si propone come fine ultimo quello della realizzazione di un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita. Il volume offre un'analisi strutturata ed organica della normativa sul contenzioso tributario, dando particolare risalto alle modifiche recate dal d.lgs. 24 settembre 2015, n. 156, adottato in attuazione della legge delega 11 marzo 2014, n. 23. Nello scenario evolutivo che anela ad un processo tributario ripensato e più sensibile ad esigenze di razionalità e funzionalità, l' opera offre un quadro completo dell'attuale fisionomia del contenzioso tributario, tentando di coniugare chiarezza e complessità tecnico-giuridica. Il testo è corredato da una sezione online di aggiornamento normativo giurisprudenziale e di prassi.

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MAISTO Guglielmo Taxation of Entertainers and Sportspersons Performing Abroad IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-361-8

Abstract: Taxation of Entertainers and Sportspersons Performing Abroad, comprising the proceedings and working documents of an annual seminar held in Milan in November 2015, is a detailed and comprehensive study on the taxation of highly mobile individuals engaged in the artistic and sports sectors. It begins with a comparative analysis of the domestic tax regime of such individuals and then examines the influence of EU law on national law, with a particular emphasis on the jurisprudence of the Court of Justice of the European Union. The book then moves to selected tax treaty issues. In particular, it analyses: (i) the history of article 17 of the OECD Model Tax Convention; (ii) recent developments concerning that article, particularly the 2014 amendments to the Commentary on Article 17 of the OECD Model Convention; (iii) tax treaty issues related to qualification, allocation and apportionment of income derived by entertainers and sportspersons; and (iv) the taxation of income from image rights, sponsorship and advertising. Special attention is devoted to the application of article 17(2) of the OECD Model Convention, issues concerning the elimination of international double taxation and the taxation of international sport events and tournaments, such as the Olympic Games and the UEFA and FIFA Championships. Individual country surveys provide an in-depth analysis of the domestic tax regimes and actual tax treaty application and practices by various states, including Argentina, Australia, Austria, Belgium, Canada, France, Germany, Italy, the Netherlands, Poland, Portugal, Spain, Switzerland, the United Kingdom and the United States. This book presents a unique and detailed insight into the taxation of entertainers and sportspersons in an international context and is therefore an essential reference source for international tax students, practitioners and academics.

MAISTO Guglielmo, PISTONE Pasquale, WEBER Dennis Non-Discrimination in Tax Treaties: Selected Issues from a Global Perspective IBFD: EC and International Tax Law Series – 2016 ISBN: 978-90-8722-378-6

Abstract: The principle of non-discrimination is an evergreen of international tax law.

While the principle’s core concept remains stable, its importance in tax matters keeps growing. As its implications, regional dimensions and topical applications very frequently change around the world, constant monitoring and updating is essential to seize its current essence. Non-Discrimination in Tax Treaties: Selected Issues from a Global Perspective aims to find a global dimension of the non-discrimination principle in tax law through the analysis of issues with theoretical and practical importance. The editors have selected the following issues, which nine leading European and international tax law experts address in the framework of related topical studies: • Nationality non-discrimination and article 24 of the OECD Model Tax Convention • Non-discrimination on the basis of nationality in international investment agreements

from a Latin American tax perspective • Interest deduction limitations and when to apply articles 9 and 24(4) of the OECD

Model Tax Convention • Revisiting the application of the capital ownership non-discrimination provision in tax

treaties • Non-discrimination in tax treaties and article 24(4) and (5) of the OECD Model Tax

Convention: a Russian approach to tax treaty interpretation in connection with domestic thin capitalization rules

• Non-discrimination under WTO law and article 24 of the OECD Model: how policy

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considerations influence comparability and whether less favourable treatment of tax havens and hybrid mismatch arrangements constitutes unjustified discrimination

• Can the European Union learn from the OECD Model Tax Convention and vice versa? • Non-discrimination à la Cour: the ECJ’s (lack of) comparability analysis in direct tax

cases • Discriminatory taxation and the European Convention on Human Rights With its in-depth analysis of these topical issues, this book provides essential information for practitioners, scholars and others with an interest in international tax matters.

MARCHESELLI Alberto Il giusto processo tributario europeo : efficienza e giustizia nel diritto finanziario d'Europa Key - 2016 ISBN 978-88-6959-556-1

Abstract: La crisi economica e le politiche di austerity corrono il rischio di chiudere in una pericolosa morsa i diritti fondamentali dei cittadini, quali fruitori dei servizi essenziali, da un lato, e contribuenti, dall'altro. All'aumento di poteri e coordinamento internazionale della azione finanziaria corrisponde un crescente ambito di opportunità di frodi e abusi, e problemi giuridici, che vanno dalla individuazione delle corrette forme di cooperazione nelle indagini, ai relativi limiti, tutele e garanzie. Molti casi pilota si sono già manifestati e altri si intravedono all'orizzonte: la armonizzazione dell'abuso di diritto, la utilizzazione dei dati acquisiti illegalmente (c.d. Lista Falciani e Panama Papers), il diritto al silenzio, ecc. Molte le sagaci innovazioni, ma anche le aporìe, della Corte di Cassazione italiana e della Corte di Giustizia europea. Assai preziosa la giurisprudenza della Corte Europea dei Diritti dell'Uomo. Il Giusto Processo tributario europeo affronta, con piglio critico e costante attenzione alle ricadute pratiche, tale scenario, che costituisce il diritto finanziario dell'immediato futuro.

MARINO Giuseppe New Exchange of Information versus Tax Solutions of Equivalent Effect IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-348-9

Abstract: Thanks to technological applications such as the Internet, social networking, tablets, smartphones and credit cards, more information about us is being collected and stored than ever before. This collecting of information, or so-called “datafication”, takes all aspects of life and turns them into data. The result is “big data”: large pools of data are captured, communicated, aggregated, stored and analysed. Big data is both evidence of the increasing intrusion into our daily lives as well as a tool to create transparency, competition and growth. If information is power, then big data is the accumulation of power, especially in taxation. This book provides a comprehensive survey of the classic methods of exchanging tax information as provided under the OECD Model Tax Convention, tax information exchange agreements, mutual administrative assistance in tax matters and the adoption of Council Directive 2011/16/EU on administrative cooperation and anti-money laundering legislation. Particular attention is given to the rapid international consensus on automatic exchange of information (AEOI) as a direct consequence of the US Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) policy. The book highlights the alternative unilateral tax solutions of equivalent effect, such as the “Rubik agreements” of Switzerland, offshore voluntary disclosure programmes, whistle-blower programmes and offshore tax amnesties, which are used in the meantime until the transparency of AEOI becomes effective – if ever.

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The challenging aspect of this research is to imagine the consequences of current tax transparency in the future. Two issues are at stake. The first is linked to the relation between unilateralism and cooperation, since cooperation means sharing the revenue related to “datafication” with other members of the international community, while any unilateral initiative brings money straight to the domestic revenue. The second concerns the other face of transparency – privacy. Supranational rules governing big data should be democratically developed, otherwise there is the risk of going beyond the proportionality principle, with no sustainable protection rules for taxpayers.

MARONGIU Gianni Ezio Vanoni ministro delle finanze Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-9210364-1 MARONGIU Paola L’amministrazione fiscale tra poteri e responsabilità Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-9210679-6 MELIS Giuseppe Lezioni di diritto tributario – quarta ed. Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-921-0375-7

Abstract: Le “Lezioni di diritto tributario” trattano i principi generali della materia

tributaria, i suoi profili attuativi (accertamento, riscossione, rimborso, sanzioni, giurisdizione tributaria ed atti impugnabili), le imposte sui redditi (Irpef ed Ires) e l’Iva. La trattazione è aggiornata con i decreti attuativi della Legge delega n. 23/2014, e, con l’occasione della ristampa, con diverse novità normative e giurisprudenziali nel frattempo intervenute. Esse cercano di perseguire taluni obiettivi, quali: la chiarezza e leggibilità, ricorrendo a classificazioni, schematizzazioni ed elencazioni, evidenziando in grassetto le parole-chiave, facendo sovente esempi; l’attualità, per riferire la trattazione al diritto tributario così come esso vive, nella giurisprudenza più recente e nella prospettiva del diritto europeo ed internazionale; la completezza, trattando ciascun argomento in modo quanto più possibile esauriente, dando conto delle principali opinioni dottrinali, evitando nel ragionamento salti logici o concettuali, consentendo al lettore di approfondire gli argomenti in appositi riquadri a ciò dedicati; infine, la sistematicità, avendo cura di evidenziare i collegamenti sia tra il diritto tributario e le altre branche del diritto o le discipline non giuridiche, in un’ottica anche interdisciplinare, sia tra i temi di diritto tributario trattati, con continui richiami nel testo. Con questi obiettivi, le Lezioni si propongono innanzitutto come libro di testo universitario. Gli approfondimenti tematici e gli esempi contenuti negli appositi riquadri, nonché la sistematicità e l’attualità della trattazione dei singoli temi sotto il profilo anche giurisprudenziale, rendono tuttavia il volume utile anche per chi svolge l’attività professionale e per coloro che intendano prepararsi a concorsi pubblici che richiedano la conoscenza del diritto tributario.

MILLER Angharad Taxing Cross-Border Services: Current Worldwide Practices and the Need for Change IBFD: Doctoral Series – 2016

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ISBN: 978-90-8722-349-6

Abstract: The tradability of services cross border has increased vastly since the provisions in the OECD and UN Model Tax Conventions were first developed. This book examines the factors used in these Models to connect an enterprise with the tax jurisdiction of a state for the purposes of allocating the tax base arising from cross-border enterprise services. It questions whether these factors produce an allocation of taxing rights which is acceptable to both multinational enterprises and tax authorities, in terms of satisfying any debt of economic allegiance and limiting base erosion. The connecting factors used, such as permanent establishment and location of the customer, are examined from theoretical and empirical standpoints: if they are considered acceptable, they should be found to be in widespread use, both in the domestic laws of states and in the network of bilateral double tax treaties. The work commences with a review of the developments in international trade in services since the 1920s. It then moves on to consider the theoretical basis for host state taxation of non-resident service providers. The extent to which the connecting factors adopted in the Models are followed is analysed by means of a review of domestic law in a selection of states and by a comprehensive survey of provisions concerning cross-border services in existing double tax treaties. The analysis reveals that most treaties do not follow the OECD Model with respect to cross-border enterprise services. Whilst many follow the UN Model in some respects, the provisions adopted lack a sound theoretical basis, and the use of a time threshold for source state taxation is a poor proxy, both for measuring any debt of economic allegiance to the source state and for measuring the degree of base erosion suffered by the source state. These two findings suggest that a fresh approach is needed. A proposal is offered which uses a better proxy for establishing the right of the source state to tax and which strives to produce an equitable division of the tax base. The proposal suggests an administrative mechanism which can be used even by states with poorly developed tax administrations.

MULEO Salvatore Lezioni di diritto tributario Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-921-0241-5

Abstract: Un manuale dovrebbe abitualmente prospettare un sistema compiuto, in cui magari alcuni istituti sono in via di evoluzione, ma che nel compendio riesca a fornire anche solo l'impressione di un insieme organico. Cosi evidentemente non può essere per il diritto tributario italiano, per molteplici fattori. Anzitutto, la copertura delle crescenti esigenze della spesa pubblica influisce su interventi anche disordinati sulle imposte, al fine appunto di reperire nuovo gettito. Ancora, esiste una innegabile ritrosia del legislatore a riformare la disciplina procedimentale dei tributi, in primo luogo provvedendo finalmente alla stesura di un'unica legge sul procedimento amministrativo tributario, molto probabilmente perché il riconoscimento di garanzie, che ne sarebbe il primo effetto, pone dei lacci e laccioli all'Amministrazione; tali vincoli non sono fisiologicamente graditi al gruppo che in un certo momento storico riesce a conseguire la maggioranza.

NANULA Gaetano La verifica fiscale alle imprese Cacucci Editore – 2016 ISBN 978-88-66115441

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Abstract: Il libro si compone di due parti: nella prima, sono sviluppati gli studi relativi alla costruzione di una teoria generale della verifica fiscale alle imprese, alla luce soprattutto dei principi affermati dallo Statuto dei diritti del contribuente; nella seconda, viene riportata, con intenti esemplarmente didattici, la testimonianza dei difficili percorsi effettivamente seguiti nel condurre la verifica fiscale a taluni grandi complessi commerciali ed industriali e ad alcune piccole e medie imprese. La verifica fiscale costituisce la più penetrante ed efficace azione investigativa diretta alla ricostruzione conoscitiva dell'effettivo reddito aziendale e si svolge attraverso un “confronto culturale” tra il verificatore e l'imprenditore, sul piano della preparazione contabile, economica e giuridica. L'opera è in particolare consigliata a tutti gli operatori del settore (Guardia di finanza, Agenzie delle entrate e delle dogane, Avvocati tributaristi e Dottori commercialisti) nonché, per l'approccio immediato alle questioni ed alle soluzioni che la materia prospetta, agli stessi imprenditori.

NICOTINA Ludovico Il canone di abbonamento alla televisione Aracne – 2016 ISBN 978-88-548-9796-0

Abstract: Il canone Rai si connota come una delle imposte maggiormente contestate ed evase. L’interesse per l’indagine si rinnova a causa del recente intervento legislativo che introduce una nuovissima presunzione di detenzione e modifica, di conseguenza, le procedure di riscossione che assumono una pregnanza più vasta e preoccupante di quanto ci si aspetterebbe. Delimitato il campo dell’indagine al tributo unico ordinario, appare opportuno un esame critico organico, che tratteggi gli elementi dell’imposta nell’attuale contesto di riferimento e, al contempo, offra un adeguato e approfondito supporto informativo.

PISTONE Pasquale, EZCURRA Marta Villar Energy Taxation, Environmental Protection and State Aids - Tracing the Path from Divergence to Convergence IBFD – 2016 ISBN 978-90-8722-372-4

Abstract: Fighting climate change, protecting the environment and ensuring sustainable development are priority issues in the public agenda of governments at international, European and national levels. As a result, national legislators face the challenge of establishing a fiscal framework for the energy sector that promotes both security of supply and the sustainable use of energy, penalizing polluting technologies and rewarding the most efficient. The liberalization of the energy sector in Europe is being achieved by using a combination of sector regulation and competition law. One of the European Union’s major objectives is to create an internal market for energy – that is, a competitive internal energy market as a strategic instrument with the objective of providing consumers with a choice of companies supplying gas and electricity at reasonable prices, and ensuring market access for all suppliers, especially at the retail level. From this perspective, the rules on State aid play an important role. However, at a European level, large asymmetries exist in energy taxation. National rules between countries are not aligned, which may suggest the existence of barriers to competition and to the achievement of an internal energy market. Experts have addressed the topic of environmental taxes, analysing their suitability, scope, impact on various regulated sectors (water, waste and energy), etc. Nevertheless, the connection between energy taxation, competitiveness and competition law remains unexplored. This book, published on a peer-reviewed basis, aims to fill the gap in the literature on

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energy taxation, by bringing together experts to discuss how a global problem of taxation can be approached with a global answer. Within this framework, the book focuses on various means by which the European Union can approach these issues, taking into account its legal constraints, including the prohibition of State aid within the internal market, as well as the aspiration to establish sustainable environmental protection, in line with the goals established in its supranational law.

RUSSO Fabio Avviamento e giudizio di stima nell'imposta di registro Aracne, 2016 ISBN 978-88-548-9259-0

Abstract: L'indagine sulla tassazione del valore dell'avviamento nell'imposta di registro muove dall'abrogazione della criticata formula di calcolo matematico. Gli uffici finanziari, ciononostante, ripiegano sul suo utilizzo, legittimo per la Suprema Corte se inteso a determinare un valore minimo di stima, restando libere le parti del rapporto d'imposta di utilizzare altri legittimi criteri analitici. La sintesi di divergenti impostazioni è stata tentata dalla giurisprudenza di merito, gli strumenti precontenzioso non hanno funzionato, la dottrina ha dato fiato a un legislatore rimasto silente e la tipicità del giudizio di fatto sterilizza la funzione nomofilattica della Corte di Cassazione. In questo tempo di riforme, l'analiticità dell'accertamento, la positivizzazione del contraddittorio anticipato e l'introduzione di un accertamento tecnico preventivo, sono nuove strade per giungere, in modo celere e certo, a una più giusta determinazione e tassazione del valore dell'avviamento.

RUSSO Fabio Avviamento e giudizio di stima nell’imposta di registro Aracne - 2016 ISBN 978-88-548-9259-0

Abstract: L’indagine sulla tassazione del valore dell’avviamento nell’imposta di registro muove dall’abrogazione della criticata formula di calcolo matematico. Gli uffici finanziari, ciononostante, ripiegano sul suo utilizzo, legittimo per la Suprema Corte se inteso a determinare un valore minimo di stima, restando libere le parti del rapporto d’imposta di utilizzare altri legittimi criteri analitici. La sintesi di divergenti impostazioni è stata tentata dalla giurisprudenza di merito, gli strumenti precontenzioso non hanno funzionato, la dottrina ha dato fiato a un legislatore rimasto silente e la tipicità del giudizio di fatto sterilizza la funzione nomofilattica della Corte di Cassazione. In questo tempo di riforme, l’analiticità dell’accertamento, la positivizzazione del contraddittorio anticipato e l’introduzione di un accertamento tecnico preventivo, sono nuove strade per giungere, in modo celere e certo, a una più giusta determinazione e tassazione del valore dell’avviamento.

SACCHETTO Claudio (a cura di) Principi di diritto tributario europeo e internazionale - II Edizione Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-9210533-1 SANTARCANGELO Giovanni Tassazione degli atti notarili - 3. edizione.

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UTET giuridica - 2016 ISBN 978-88-598-1481-8

Abstract: L'opera si propone di guidare il notaio nella complessa materia fiscale relativa

agli atti notarili, rivelandosi utilissima per la pratica quotidiana del professionista. Il testo si compone di tre parti, connesse tra loro. La Parte prima è dedicata agli Esempi di tassazione. La Parte seconda analizza le leggi applicate. Oltre alle imposte di bollo, di registro, ipotecarie e catastali, sono esaminate anche le altre imposte che attengono alla tassazione degli atti (Iva e alle leggi speciali). La Parte terza analizza in dettaglio le varie Agevolazioni, sia quelle ancora in vigore dal 1.1.2014, sia quelle che sono stato abolite a tale data: infatti è ancora di interesse conoscerne il regime giuridico, sia nel caso di decadenza intervenuta dopo il 1.1.2014, sia nel caso di persistenza di vincoli o divieti (si pensi ai compendi unici). In particolare in questa edizione sono stati incrementati i riferimenti alle circolari 18/E/2013 e n. 2/E/2014 e prese in considerazione circolari e risoluzioni pubblicate fino a marzo 2016.

SCHELLEKENS M. et al European Tax Handbook 2016 IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-365-6

Abstract: The 2016 European Tax Handbook includes surveys on 49 countries and

jurisdictions. The surveys have been updated to reflect the laws applicable in 2016. A chapter on the European Union (together with the most important tax directives), as well as descriptions of seven of the most important Swiss cantons, are included.

  SCHELLEKENS M. et al Global Corporate Tax Handbook 2016 IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-367-0

Abstract: Covering 101 countries and jurisdictions worldwide, this book provides the largest most authoritative survey of tax systems throughout the world. The Global Corporate Tax Handbook and the Global Individual Tax Handbook are designed to be used as a set - buy these two books as a set. The titles complement each other to provide the reader with a complete overview of the tax system in each country. Similar to the other titles in the Global Tax Series the country chapters follow a common layout that allows rapid and accurate access to precise information and enables direct comparison between countries. A chapter on the European Union (together with the most important tax directives), as well as descriptions of seven of the most important Swiss cantons, are included.

  SCHELLEKENS M. et al Global Individual Tax Handbook 2016 IBFD - 2016 ISBN: 978-90-8722-370-0

Abstract: Covering 101 countries and jurisdictions worldwide (including seven of the

most important Swiss cantons) , this book provides the largest most authoritative survey of tax systems throughout the world. The Global Corporate Tax Handbook and the Global Individual Tax Handbook are designed to be used as a set - buy these two

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books as a set. The titles complement each other to provide the reader with a complete overview of the tax system in each country. Similar to the other titles in the Global Tax Series the country chapters follow a common layout that allows rapid and accurate access to precise information and enables direct comparison between countries.

  SCHELLEKENS M. et al Global Tax Handbook Set IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-367-0 (Corporate) - 978-90-8722-370-0 (Individual)

Abstract: The Global Tax Handbook Set has the significant advantage of allowing

immediate cross-referencing between the books giving you the complete picture of the corporate and individual taxation in a country along with rates tables and more detailed information. The country chapters follow a common layout that allows rapid and accurate access to precise information and enables direct comparisons between countries. The layout makes the books ideal for preparation, orientation and reference work, which can be a time- and cost-saving attribute when planning ahead, in times of change.

SCIANCALEPORE Claudio Cambiamenti climatici e greeen taxes Cacucci Editore – 2016 ISBN: 978-88-66115335

Abstract: I cambiamenti climatici in atto, imputabili principalmente all’effetto dell’inquinamento atmosferico, rischiano di produrre danni irreversibili all’ambiente ed alla salute umana. A causa della dimensione sovranazionale del fenomeno si è mobilitata l’intera Comunità internazionale che si è prefissata l’obiettivo di combattere i mutamenti climatici attraverso una modifica del paradigma economico, oggi incentrato sul labour saving e sul consumo di risorse scarse. Un ruolo privilegiato in questa fase di transizione può essere giocato dalla fiscalità, improntata non solo a raccogliere entrate pubbliche ma anche a perseguire l’obiettivo della lotta ai mutamenti climatici. Una riforma dei sistemi tributari nazionali, infatti, funge da catalizzatore per l’implementazione della green economy in un’ottica di sviluppo sostenibile. Le politiche di protezione dell’aria e del clima trovano nei livelli di governo superiori il luogo più idoneo per definire le strategie fiscali volte alla riduzione delle emissioni di carbonio.

SEER Roman, WILMS Anna Lena Surcharges and Penalties in Tax Law IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-371-7

Abstract: The power to design tax procedure law still rests with the national states. Apart from an exchange of information, it is not harmonized within the EU. Therefore, tax surcharges, penalties and the respective procedures vary widely between different states. Comparative works on the topic of surcharges are practically absent. This project aims to fill this gap. The same applies to criminal tax law. Usually, only criminal lawyers are dealing with it from a criminal scientific and procedural point of view. A synopsis with the tax proceeding is frequently lacking. The holistic approach of this book intends to overcome this differentiation of tax law and criminal law and pay particular attention to the

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interface of these fields of law. In this regard, the application of article 6 of the ECHR is interesting because the ECtHR goes beyond just measuring penal sanctions with respect to article 6 of the ECHR and applies this to administrative sanctions if these have the material importance of penalties or penalty surrogates. With 20 national reports this book provides an extensive legal comparison of the national tax procedures, as well as of the criminal tax laws regarding which kinds of tax surcharges are applied and the relationship with criminal tax sanctions. These reports are accompanied by a general report, five thematic and five corresponding comment reports depicting the structure of the Annual EATLP Congress in 2015 in Milan.

SOO Mei June OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2010 Edition and Transfer Pricing Features of Selected Countries 2016 IBFD: Travel Companion Series – 2016 ISBN: 978-90-8722-385-4

Abstract: Transfer pricing is one of the most important issues for multinational companies as they strive to ensure that each company in the group earns a fair share of the profits after considering its functions and risks. Tax authorities, however, are concerned that the inter-company transfer prices are being used to reduce taxable profits in their jurisdiction. This has resulted in a sharp rise in transfer pricing regulations and enforcement, which makes transfer pricing controversies a major tax issue for companies, and particularly so in an era when base erosion and profit shifting (BEPS) issues are taking centre stage. This book contains the official text of the 2010 OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations, together with information on transfer pricing in selected countries. The countries were chosen on the basis of their geographical and economic importance as well as the amount of transfer pricing activity. Each country chapter provides a concise description of the current transfer pricing laws, guidelines and methodologies in practice in that particular country, and the information is presented in a domestic as well as an international context. This book provides a handy reference guide for those actively working in the field of transfer pricing, with a standardized country chapter outline allowing for quick and easy comparisons between countries.

TERRA Ben, KAJUS Julie A Guide to the European VAT Directives 2016 IBFD – 2016 ISBN: 978-90-8722-357-1 (vol. 1) - 978-90-8722-355-7 (vol. 2)

Abstract: Published annually, this handy two-volume set provides a comprehensive

overview of the most essential parts of VAT Directives in Europe. This book set serves as a textbook for advanced students of tax law and/or Community law and as a reference book for (indirect) tax law or Community law practitioners. Volume 1: Introduction to European VAT This volume offers a systematic survey of the implications of the legal principles on indirect tax matters and VAT rules of the European Union in force and a discussion of the case law of the Court of Justice of the European Union in indirect tax matters, particularly in VAT. It is divided into two parts: (I) General subjects and (II) European VAT. Following a general introduction on VAT as fiscal phenomenon, the European VAT is discussed as provided for in the Sixth VAT Directive as replaced by Council Directive 2006/112/EC on the common system of VAT (the Recast VAT Directive, referred to as the VAT

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Directive). VAT issues are illustrated by excerpts of decisions of the Court of Justice. The changes by the VAT package are included, and all chapters and references are updated with the changes by the Lisbon Treaty. Volume 2: Integrated Texts of the Recast VAT Directive and the former Sixth VAT Directive This volume provides an (unofficial) integrated text of Council Directive 2006/112/EC on the common system of VAT and the Directives amending it, including Regulation (EC) No. 282/2011, the recast implementing Regulation, as amended.

TESAURO Francesco Manuale del processo tributario - 3. Ed. Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-921-0359-7

Abstract: È la terza edizione del noto “Manuale del processo tributario”, unico nel suo

genere, destinato, oltre che agli studenti, ai cultori del processo tributario e agli operatori del settore (magistrati, avvocati, commercialisti e altri professionisti del processo tributario). Il manuale, in questa rinnovata edizione, è stato sottoposto a restyling per recepire le novità, non solo dottrinali, ma anche e soprattutto normative e giurisprudenziali (specie in tema di ricorso per cassazione), intervenute dopo la precedente edizione. In particolare, l’aggiornamento include le modifiche introdotte, in esecuzione della legge di delega 11 marzo 2014, n. 23, dal D. lgs. 24/09/2015, n. 156, in tema di reclamo-mediazione, sospensione del processo, spese di lite, conciliazione, ottemperanza, sospensione della riscossione nelle fasi di gravame, giudizio di rinvio, ecc., insieme con l’analisi delle innumerevoli novità giurisprudenziali.

TESAURO Francesco Istituzioni di diritto tributario - Vol. II: Parte speciale — Ed. 10 UTET GIURIDICA - 2016 ISBN: 978-88-5981326-2

Abstract: Il testo è stato interamente rivisto, per recepire le novità, oltre che dottrinali,

normative e giurisprudenziali intervenute dopo la nona edizione. Le novità legislative concernono, inter alia, i redditi delle società fra professionisti, il catasto, le aliquote dei redditi di capitale, i contratti di associazione in partecipazione, l’aliquota dell’Ires e la base imponibile dei dividendi delle partecipazioni qualificate, l’aumentata tassazione dei dividendi percepiti da enti non commerciali, le modifiche alla struttura del conto economico, ecc. Sono state inserite le innovazioni apportate dal D.lgs. 14 settembre 2015, n. 147, dedicato alla internazionalizzazione delle imprese (in tema di spese di rappresentanza, interessi passivi, rinuncia dei soci ai crediti verso la società partecipata, valutazione dei titoli e delle partecipazioni, perdite su crediti, società ed enti non residenti, stabile organizzazione, sostituzione del ruling internazionale con gli accordi preventivi delle imprese con attività internazionale, abolizione del regime CFC per le imprese estere collegate, monitoraggio delle attività detenute all’estero, ecc.). Si è tenuto conto delle modifiche relative al riconoscimento delle perdite pregresse, in caso di accertamento di maggiori imponibili (introdotte dall’art. 25 del decreto delegato sulle sanzioni, 24 settembre 2015, n. 158). Sono state recepiti i contenuti rilevanti della legge di stabilità per il 2016 (L. 28 dicembre 2015, n. 208), in tema di regime forfettario dei lavoratori autonomi e imprenditori; aliquota Ires e aliquote relative alla tassazione di dividendi e plusvalenze da partecipazioni; abrogazione delle norme sui costi black list; modifiche alla disciplina delle imprese estere controllate e alle black list; note di variazione Iva; esclusione da Irap degli imprenditori agricoli; modifiche all’Imu, Tari, Tasi e Irap, ecc.). In tema di Iva, sono registrate le novità concernenti la fatturazione elettronica nei confronti delle pubbliche amministrazioni, il reverse charge,

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le note di variazione, il regime dei forfettari, lo split payment, ecc., nonché la giurisprudenza nazionale e della Corte di giustizia (ad esempio in tema di frodi carosello). In materia doganale, è stato aggiornato il quadro normativo, in vista dell’entrata in vigore del Codice doganale dell’UE. Anche i capitoli dedicati al diritto dell’UE e al diritto internazionale sono stati aggiornati e incrementati, inserendovi, tra le altre cose, le novità in tema di scambio di informazioni, paradisi fiscali, progetto Beps, accordi Fatca, ecc.

TESAURO Francesco Compendio di diritto tributario - Ed. VI UTET GIURIDICA — 2016 ISBN: 978-88-5981489-4

Abstract: La nuova edizione tiene conto delle numerose novità intervenute, a cominciare da quelle recate dalla legge di stabilità per il 2016, che ha eliminato il raddoppio dei termini per l’accertamento, e dalla legge di delega di riforma 11 marzo 2014, n. 23 e dei relativi decreti delegati in tema di elusione e abuso del diritto, internazionalizzazione delle imprese, interpelli e processo, riscossione, sanzioni amministrative e penali, monitoraggio delle spese fiscali e dell’evasione. In tema di definizioni consensuali del rapporto fiscale, si è tenuto conto della nuova disciplina del ravvedimento operoso, e dell’innovazione della dichiarazione dei redditi precompilata. Quanto all’accertamento, vi sono le novità relative all’accertamento sintetico e redditometrico (tra cui il D.m. 16 settembre 2015) e gli orientamenti della giurisprudenza su contraddittorio e nullità degli atti impositivi. Molti capitoli sono stati interamente ristrutturati, dal capitolo su elusione e abuso, al capitolo sulla riscossione, ai due capitoli sulle sanzioni, nei quali è stato inserito il richiamo ai principi della CEDU, con particolare riguardo al ne bis in idem. Nella parte speciale le novità concernono, inter alia, i redditi delle società fra professionisti, il catasto, le aliquote dei redditi di capitale, i contratti di associazione in partecipazione, l’aliquota dell’Ires, ecc. Sono state accolte le innovazioni apportate dal D. lgs. 14 settembre 2015, n. 147, dedicato alla internazionalizzazione delle imprese e si è tenuto conto delle modifiche relative al riconoscimento delle perdite pregresse, introdotte dall’art. 25 del decreto delegato sulle sanzioni, 24 settembre 2015, n. 158. Sono state recepiti i contenuti rilevanti della legge di stabilità per il 2016 (L. 28 dicembre 2015, n. 208), in tema di regime forfettario dei lavoratori autonomi e imprenditori; aliquota Ires e aliquote relative alla tassazione di dividendi e plusvalenze da partecipazioni; abrogazione delle norme sui costi black list; modifiche alla disciplina delle imprese estere controllate e alle black list; note di variazione Iva; esclusione da Irap degli imprenditori agricoli; modifiche all’Imu, Tari, Tasi e Irap, ecc.. Inoltre il capitolo sulla fiscalità locale e regionale, quello in tema di Iva, in materia doganale, e i capitoli dedicati al diritto dell’UE e al diritto internazionale sono stati aggiornati e incrementati.

TESAURO Francesco Codice commentato del processo tributario — Ed. II UTET GIURIDICA - 2016 ISBN: 978-88-5981478-8

Abstract: La nuova edizione del Codice, oltre all’aggiornamento dei commenti agli

articoli del D.Lgs. 546/1992, contiene l’esame ed il commento di tutte le recenti modifiche alla disciplina del processo tributario, apportate dal D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 156. Le modifiche riguardano particolarmente: l’assistenza tecnica, le spese del giudizio, le

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comunicazioni e notificazioni in via telematica, il reclamo e la mediazione, la sospensione del processo, la sospensione dell’atto impugnato, la conciliazione giudiziale in primo e in secondo grado, la sospensione delle sentenze, il ricorso in Cassazione, il giudizio di ottemperanza. La seconda edizione contiene anche – a differenza della prima – il commento alle norme relative alla misure cautelari a favore del fisco e il commento di tutte le norme che regolano l’esecuzione forzata tributaria aggiornate con il D.L. 3 maggio 2016, n. 59 convertito dalla legge 30 giugno 2016, n. 119.

TINELLI Giuseppe Istituzioni di diritto tributario - I principi generali — Ed. V CEDAM – 2016 ISBN: 978-88-13-35939-3

Abstract: La quinta edizione delle Istituzioni si occupa dei “Principi”, facendo precedere

lo studio delle regole generali, e quindi dei principi su cui si fonda lo studio teorico del sistema tributario, all’analisi delle diverse espressioni positive dei tributi che realizzano il concorso individuale alle pubbliche spese, contenuta nella Parte Speciale, pubblicata lo scorso anno col titolo “Il sistema dei tributi”. La nuova edizione ha fornito l’occasione per adeguare il manuale a disposizioni nel frattempo intervenute, a nuove interpretazioni dottrinali e giurisprudenziali, ma anche per intervenire su alcune impostazioni espositive, modificate, anche in modo rilevante, al fine di rendere il più possibile chiaro il testo e scorrevole l’esposizione, in vista di una migliore fruizione da parte del lettore. Il tutto con la convinzione che il diritto tributario italiano, per uscire dalla delicata situazione in cui si trova, dovrebbe ritornare a quei principi di fondo che ne hanno consentito la nascita e l’affermazione, e che una speciale responsabilità incomba sullo studioso del diritto tributario, che deve concentrarsi sulla cura della qualità delle norme, e consentire al cittadino di vedere nell’adempimento del dovere tributario l’espressione della più diretta partecipazione alle esigenze pubbliche, e non un momento di manifestazione di sovranità. È questo il messaggio che si vuole inviare a chi si avvicina allo studio del diritto tributario, ma anche a chi, da queste pagine, cerca di trovare soluzioni a casi concreti, ritenendo che soltanto dall’approfondimento teorico della materia possa derivare una generale crescita della civiltà del diritto applicata alla disciplina tributaria.

TOSI Loris, Baggio Roberto Lineamenti di diritto tributario internazionale - 5. Ed CEDAM – 2016 ISBN 978-88-13-35931-7

Abstract: Trattasi della quinta edizione di questo fortunato volume opportuna alla luce delle novità intervenute, nel corso degli ultimi due anni, nella legislazione e nella giurisprudenza nazionale ed europea. La sempre maggiore internazionalizzazione dell’economia italiana e degli altri Paesi europei e la connessa ed inevitabile crescita dei rischi di evasione od elusione hanno reso anche la materia di cui ci occupiamo soggetta a continui interventi legislativi ed amministrativi. Di qui l’importanza di fornire uno strumento aggiornato alla platea degli interessati.

VICINI RONCHETTI Alessandro La clausola dell'inerenza nel reddito d'impresa - Inquadramento teorico e profili ricostruttivi CEDAM – 2016

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ISBN 978-88-13-364175

Abstract: Nell’ambito delle prestazioni patrimoniali applicate ai redditi derivanti da attività autonome, ove la capacità contributiva è rappresentata da una ricchezza “differenziale”, la clausola dell’inerenza è il criterio che maggiormente inferisce sulla determinazione del prelievo tributario. L’inerenza, nella disciplina del reddito d’impresa, rappresenta un requisito che si presta ad interessanti riflessioni e che, a seguito di numerosi e talvolta contrastanti interventi della giurisprudenza, esige un inquadramento teorico sistematico stante anche l’apparente assenza di una espressa disposizione. Il volume, attraverso l’analisi della complessa disciplina che include principi costituzionali e di teoria del dritto, concetti civilistici e processual-civilistici nonché le regole analitiche sulla determinazione del reddito dell’impresa, individua i fondamenti teorici e, sulla base dell’analisi del diritto positivo, propone una differente ricostruzione del presupposto normativo dell’inerenza. In particolare, la ricerca svolta ed il metodo giuridico applicato, permettono di pervenire ad una diversa e, per certi versi, “inesplorata” conclusione volta ad assegnare il fondamento della regola d’inerenza – oltre che ai principi costituzionali – alle regole di diritto positivo che disciplinano i componenti positivi di reddito. In ultimo, la ricerca, muovendo dall’analisi delle interrelazioni tra regola dell’inerenza e finalità d’impresa e sulla base dell’evoluzione della normativa italiana ed europea, propone una revisione della nozione di “attività d’impresa” solitamente adottata nel contesto di analisi della rilevanza fiscale dei decrementi patrimoniali subiti dall’impresa. Le conclusioni sviluppate nel libro permettono di apprezzare quanto, in relazione all’argomento trattato, il diritto sia particolarmente “vivente” e come l’interprete delle disposizioni debba pertanto adeguarsi ad una nozione di inerenza “evoluta” che tenga conto anche delle differenti istanze a cui le moderne imprese devono dare risposta.

VIOTTO Antonio (a cura di) La tassazione del reddito delle società di capitali Giappichelli - 2016 ISBN 978-88-9210654-3

Abstract: agli studenti universitari, le nozioni di base relative alla fiscalità delle società di capitali e, nel contempo, costituisce un punto di partenza per tutti coloro che intendono accostarsi allo studio dei meccanismi che regolano l’imposizione reddituale. All’interno del manuale “La tassazione del reddito delle società di capitali” è stata dedicata attenzione all’individuazione dei soggetti passivi dell’IRES, alle regole ed ai principi generali per la determinazione del reddito d’impresa, nonché al trattamento fiscale dei dividendi, delle plusvalenze azionarie e degli interessi. “La tassazione del reddito delle società di capitali” si occupa, inoltre, della disciplina del consolidato fiscale e del regime di trasparenza, del trattamento delle operazioni straordinarie, e riserva un apposito capitolo alla tassazione della ricchezza prodotta dalla società e percepita dai soci, persone fisiche.

KEMMEREN Eric C.C.M. et al Tax Treaty Case Law around the Globe 2016 IBFD - 2017 (expected) ISBN: 978-90-8722-392-2

Abstract: This book provides a unique and comprehensive global overview of

international tax disputes on double tax conventions, thereby filling a gap in the area of tax treaty case law. It covers the 37 most important tax treaty cases which were decided in 2015 around the world. The systematic structure of each case allows easy and efficient comparison of the varying application and interpretation of tax treaties in different regimes.

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With the continuously increasing importance of tax treaties, Tax Treaty Case Law around the Globe 2016 is a valuable reference tool for anyone interested in tax treaty case law. This book is of interest to tax practitioners, multinational enterprises, policymakers, tax administrators, judges and academics.

TURLEY Conrad, PETRICCIONE Mario, CHAMBERLAIN David, JIANG Yuesheng, HO Khoonming A New Dawn for the International Tax System: Evolution from past to future and what role will China play? IBFD - January 2017 (expected) ISBN: 978-90-8722-390-8

Abstract: The global tax system is currently in a period of flux, with the BEPS Project driving a significant overhaul of international tax rules. At the same time, China’s growing economic sophistication has prompted radical change in Chinese cross-border tax rules and a shift in China’s engagement with global tax rule-setting bodies. This book provides a long-run perspective on the development of the global taxation framework and analyses China’s rules against developments elsewhere in the world. A New Dawn for the International Tax System is a collaboration led by executive editors Khoonming Ho and Yuesheng Jiang, of KPMG China and the Jiangsu Provincial Office of the SAT, respectively. "This book is both informative and sophisticated, its perspective both broad and unique. It is a powerful weapon in the armoury of ambitious readers in the field of international tax research, daily corporate tax practice and fiscal tax administration." Dr. Liao Tizhong, Director-General, Department of International Tax, State Administration of Taxation (SAT).