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Il Trust Estero: un Caso Pratico

Jacopo Barone

Direttore

Chi è SMP Partners

• Nasce nel 1980

• Isola di Man, Londra, Hong Kong, Zurigo.

• Management buy out dal gruppo Fortis Intertrust nel 2007.

• Executive management è azionista diretto. No banche, fondi,

assicurazioni.

• 165 collaboratori, oltre 3200 strutture amministrate.

Il Caso

•Disponente residente in Italia•Beneficiari: moglie e figlio residenti in Italia

•Trust discrezionale ed irrevocabile di diritto neozelandese•Trustee: SMP Trustees New Zealand Limited

•Beni in trust: 1M di Euro

•Finalità del trust: protezione patrimoniale e diversificazione geografica mediante l’apertura di un conto corrente in Svizzera.

Chi è il Trustee• SMP Trustees NZ Limited

• Residente a Auckland, Nuova Zelanda.• Classificato in NZ come «trustee estero qualificato»• No tax – «white list»

SMP Group Ltd

SMP Partners Asia Ltd

SMP Trustees NZ Ltd

Fase 1: L’ Atto istitutivo del trust• Con l’ atto istitutivo del Trust il disponente esprime la volontà di istituire

il Trust.

• L’atto istitutivo concluso all’estero non sconta alcuna imposta in Italia.

• L’atto assume la forma del deed of settlement ed è una scrittura privata, firmano il disponente ed il trustee. La firma del disponente può essere certificata da un notaio estero.

• L’atto viene firmato all’estero in due lingue: italiano e inglese. La versione prevalente è in lingua inglese.

• Il corpus iniziale del Trust sono 10 euro.

• Il Trustee apre un conto corrente per conto del Trust presso la banca estera scelta.

Fase 2: L‘ Atto Attributivo

• L’atto attributivo > Il disponente vincola i beni in Trust, nella fattispecie

1M euro. Tale atto è assoggettato all’imposta sulle successioni e

donazioni ed a registrazione in Italia > Notaio italiano.

Il Notaio Italiano

• a) Il notaio deposita, mediante redazione di apposito verbale, l’atto (ufficiale) istitutivo del trust, opportunamente tradotto in italiano. Tale atto di deposito è necessario in quanto funzionale all’attribuzione patrimoniale da effettuare in Italia a favore del Trust medesimo;

• b) Con atto immediatamente successivo e nello stesso giorno, ove richiesto, si provvederà ad effettuare al medesimo Trust, che nel frattempo ha assunto rilevanza giuridica in italia anche grazie al verbale di deposito dell’atto istitutivo (che ne permette di rendere note struttura e finalità), la somma, da trasferire secondo le norme “antiriciclaggio” (dunque ordine di bonifico bancario già eseguito alla data dell’atto o da eseguire successivamente);

• c) L’atto attributivo a questo punto verrà assoggettato all’imposta di donazione secondo le regole sopra esposte.

La Struttura

Trust MM

SMP Trustee NZ Ltd

Conto corrente in Svizzera

Costi Fiscali - Limiti

• Imposta di donazione dovuta: 0 (nell’esempio)• Imposte su dividendi e interessi generati: 0• Imposte su plusvalenze: 0• Imposte patrimoniali: 0

• Non vi sono vincoli per quanto riguarda limiti di gestione. (solo per titoli NZ)

• Possibilità di detenere metalli fisici, es oro.• Dichiarazione RW disponente per movimento denaro in

uscita (non proprietà)

• Il mandato di gestione può essere dato alla banca o a gestore indipendente.

• Il disponente ed i beneficiari non hanno poteri di firma sul conto.

• Il disponente non può ottenere distribuzioni.

• I beneficiari possono ottenere distribuzioni di capitale o di reddito che saranno tassate in Italia.

• Il trust può comprare beni o servizi per i beneficiari, es arte, pagare retta università inglese, ect.

Punti di Interesse

Contact Details

The SMP Partners Group of Companies: SMP Partners Limited, SMP Trustees Limited and SMP Fund Services Limited are licensed by the Isle of Man Financial Supervision Commission; SMP Accounting & Tax Limited is a member of the ICAEW Practice Assurance Scheme; SMP Capital Markets Limited; SMP Yacht and Aircraft Limited; SMP Partners Asia Limited; SMP Partners SA and SMP Trustees SA are regulated by VQF in Switzerland and Kenforth Life Insurance Limited is regulated by the ICB in the Bahamas.

Jacopo Barone

Director

SMP Partners SA

Bahnhofplatz 9

8001 Zürich Switzerland

 

Tel 00 41 43 817 6717 Mob 00 41 79 940 7327 

Jacopo.Barone@smppartners.ch

www.smppartners.com

A member of the SMP Partners Group of Companies

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