Master vaillant
86
15/04/2015 1 LA VECCHIAIA VERA È CHIUSURA DELLA MENTE, FORTE RESISTENZA VERSO TUTTO QUELLO CHE NON È ABITUDINE CHIUNQUE SMETTA DI IMPARARE È VECCHIO, CHE ABBIA 20 O 80 ANNI. CHIUNQUE CONTINUA AD IMPARARE RESTA GIOVANE. LA PIÙ GRANDE COSA NELLA VITA È MANTENERE LA PROPRIA MENTE GIOVANE. AFFRONTARE CON CONSAPEVOLEZZA LA GESTIONE AZIENDALE ASPETTI FINANZIARI - PATRIMONIALI - REDDITUALI GESTIONALI - COMMERCIALI - FISCALI
-
Upload
de-pretto-service -
Category
Economy & Finance
-
view
73 -
download
1
Transcript of Master vaillant
15/04/2015
1
LA VECCHIAIA VERA È CHIUSURA DELLA MENTE,
FORTE RESISTENZA VERSO TUTTO QUELLO CHE
NON È ABITUDINE
CHIUNQUE SMETTA DI
IMPARARE È VECCHIO, CHE
ABBIA 20 O 80 ANNI.
CHIUNQUE CONTINUA AD
IMPARARE RESTA GIOVANE.
LA PIÙ GRANDE COSA NELLA VITA È
MANTENERE LA PROPRIA MENTE GIOVANE.
AFFRONTARE
CON CONSAPEVOLEZZA
LA GESTIONE AZIENDALE
ASPETTI
FINANZIARI - PATRIMONIALI - REDDITUALI
GESTIONALI - COMMERCIALI - FISCALI
15/04/2015
2
ARGOMENTI
• cosa è l’impresa, forme alternative
• aspetti finanziari e rapporto con le banche
• gli investimenti, forme alternative
• la contabilità e il bilancio
• stato patrimoniale, conto economico e il controllo
dell’attività
• la gestione del magazzino e le rimanenze
• i rapporti di lavoro, il lavoro dipendente
Art. 2555 – AZIENDA
COMPLESSO DEI BENI ORGANIZZATI
DALL’IMPRENDITORE
PER L'ESERCIZIO DELL'IMPRESA
Art. 2563 – DITTA
nome commerciale sotto il quale imprenditore svolge
l’attività, segno distintivo dell’impresa
IL CODICE CIVILE
15/04/2015
3
IMPRESA
ATTO VALOROSO,
EROICO,
OPERA IMPORTANTE
PARTICOLARMENTE
IMPEGNATIVA e di
ESITO INCERTO
ATTIVITÀ
PROFESSIONALMENTE
ORGANIZZATA
FINALIZZATA alla
PRODUZIONE di
RICCHEZZA
IL CODICE CIVILE
Art. 2082 – IMPRENDITORE
ESERCITA PROFESSIONALMENTE ATTIVITÀ
ECONOMICA ORGANIZZATA AL FINE DELLA
PRODUZIONE O DELLO SCAMBIO DI BENI O DI
SERVIZI
Art. 2083 - PICCOLI IMPRENDITORI
artigiani, piccoli commercianti, chi esercita attività
professionale organizzata prevalentemente con il lavoro
proprio e dei componenti della famiglia
15/04/2015
4
IMPRESA
ATTIVITÀ DIRETTA A CREARE «RICCHEZZA»
PRODUZIONE DI BENI O SERVIZI
SCAMBIO DI BENI
PER IL MERCATO NON PER AUTOCONSUMO
CARATTERISTICHE PROFESSIONALITÀ
ORGANIZZAZIONE
ECONOMICITÀ
PROFESSIONALITÀ
STABILITÀ & ORGANIZZAZIONE
NON OCCASIONALITÀ
NON NECESSARIAMENTE UNICA - PRINCIPALE
NON NECESSARIAMENTE ININTERROTTA (stagionale)
possono essere attività d’impresa un singolo affare, singole
attività protratte nel tempo
(es. costruzione di un edificio, vendite su internet)
15/04/2015
5
occorre affrontare il cambiamento con sempre maggiore
frequenza e velocità
cambiano esigenze dei clienti, le competenze richieste, i
tempi e le modalità di lavoro
RICHIESTE COMPETENZE CHE VANNO OLTRE A
QUELLE SPECIALISTICHE
PROFESSIONALITÀ
OCCORRE
CONOSCERE, GESTIRE
SVILUPPARE
ORGANIZZAZIONE
IMPRENDITORE DECIDE
ATTIVITÀ
cosa, quanto, quando, come, dove
IMPIEGO DEI FATTORI PRODUTTIVI
denaro, beni strumentali, persone
settore di attività, clienti,
tipologia di prodotti/servizi,
area geografica,
organizzazione del lavoro, …
10
15/04/2015
6
SCELTE ORGANIZZATIVEUna società italiana e una giapponese si sfidarono in una gara di canottaggio, con
equipaggio di otto uomini. La squadra italiana era al meglio della forma ma perse.
I manager analizzarono il problema scoprendo che i giapponesi avevano sette uomini ai
remi e uno che comandava, mentre la squadra italiana aveva un uomo che remava e sette
che comandavano.
Con il supporto di esperti fu deciso di cambiare la struttura della squadra: ci
sarebbero stati quattro comandanti, due supervisori dei comandanti, una capo dei
supervisori ed uno ai remi. Inoltre si decise di motivare maggiormente il rematore.
L'anno dopo vinsero ancora i giapponesi. La società italiana licenziò il rematore per gli
scarsi risultati e pagò un bonus al gruppo di comando per il grande impegno dimostrato.
Ritenendo che la tattica era giusta ma il materiale doveva essere migliorato
LA SQUADRA ITALIANA STA PROGETTANDO UNA NUOVA CANOA
ECONOMICITÀ
STUDI DI SETTORE
ANTIECONOMICITÀ
PERDITA SISTEMATICA
PRESUNZIONI «NERO»
SOCIETÀ DI COMODO
USO PROMISCUO BENI
IMPRESA DEVE ESSERE SVOLTA CON
METODO ECONOMICO
SCOPO DI LUCRO
SCOPO MUTUALISTICO almeno copertura dei costi
EROGAZIONE GRATUITA DI BENI/SERVIZI
NON È IMPRESA
FISCALITÀ
&
PRESUNZIONI
VALUTATA
NON
SINGOLA
OPERAZIONE
MA INTERA
GESTIONE
15/04/2015
7
EFFICACIA vs EFFICIENZA
EFFICACIA raggiungere l'obiettivo prefissato
EFFICIENZA raggiungerlo con minimo risorse
EFFICACE MA NON
EFFICIENTE
EFFICACE +
EFFICIENTE
due imprese devono manutenere 6.000 caldaie nell’anno se vi riescono
sono efficaci; è più efficiente quella che raggiunge obiettivo con il
minimo dispendio di risorse (n. collaboratori, telefonate,
interventi/ritorni, straordinari, ecc.)
IMPRESA
EFFICACE
Soddisfa le esigenze del
mercato
Non è sufficiente
EFFICIENTE
Utilizza al meglio le risorse
ottimizzando i costi
massimizzando i ricavi
Programmazione e controllo
ANALISI organizzazione dei/fra reparti, inefficienze,
costi, produttività, redditività, …
15/04/2015
8
LA SCELTA DELL'IMPRESA
IMPRESA INDIVIDUALE, coniugale, familiare
SOCIETA' DI PERSONE s.n.c., s.a.s.
SOCIETA' DI CAPITALI s.r.l., s.p.a., s.a.p.a.
SOCIETA' COOPERATIVA
si differenziano per
• AUTONOMIA PATRIMONIALE
• FORMALITÀ DI COSTITUZIONE
• RESPONSABILITÀ
• AMMINISTRAZIONE
• MINIMO SOCI
• CAPITALE DI COSTITUZIONE
• SCOPO
• CONTABILITÀ, FISCALITÀ, …
Trasferimento
quoteno si (!) libero (!)
Chi decide imprenditore (!) assemblea (!)
Tassazione IRPEF IRES (!)
Distribuzione
utililibera vincolata
Contabilità semplificata (< 400.000-700.000) ordinaria
individualeConiugale
Familiare
Snc
Sas
Srl
ordinaria
Srl a
capitale
ridotto
Srl
semplificata coop
Autonomia
patrimonialeno si si
Notaio noscrittura
autenticataatto pubblico
Responsabilità imprenditore soci (!)
società (!)
Chi amministra imprenditore amministratore
numero soci imprenditore> 1
1+1minimo 1 > 3
Capitale sociale libero > 10.000 > 1 >75
15/04/2015
9
ALTRE FORME PER SVOLGERE
ATTIVITÀ IN COMUNE
METTERSI INSIEME È UN INIZIO
RIMANERE INSIEME UN PROGRESSO
LAVORARE INSIEME UN SUCCESSO
CONSORZI
ASSOCIAZIONI TEMPORANEE D’IMPRESA
CONTRATTI DI RETE
ASSOCIAZIONE IN PARTECIPAZIONE
COLLABORAZIONI A PROGETTO
ORGANIZZAZIONE
RICAVI
VENDITA BENI
PRESTAZIONE SERVIZI
LA GESTIONE DELL’IMPRESA
IN SINTESI
ACQUISTO
FATTORI
PRODUTTIVI
Merci
Beni
strumentali
Lavoro
15/04/2015
10
IL SUCCESSO DELL'IMPRESA
GENERARE PROFITTI e LIQUIDITÀ
COSTI > RICAVI IMPRESA NON HA VITA LUNGA
USCITE >ENTRATE AVRÀ VITA ANCORA PIÙ BREVE
PIANIFICAZIONE FINANZIARIA
IL DENARO È L’OSSIGENO DELL'IMPRESA
SCORTA SUFFICIENTE
UTILIZZO CONSAPEVOLE
RIFORNIRSI AL MOMENTO GIUSTO
EVITARE SPRECHI IN INIZIATIVE INFRUTTUOSE
EQUILIBRIO FINANZIARIO
MIX OTTIMALE FONTI FINANZIARIE
20
15/04/2015
11
PIANIFICAZIONE FINANZIARIA
OPPORTUNITÀ PER OTTENERE FINANZIAMENTI
OBIETTIVO È
EQUILIBRIO FINANZIARIO
DURATA DELL’AZIENDA NEL TEMPO
DI GESTIONE
STRUMENTO
DECISIONALE
“MISURARE” È LA PRIMA
COSA DA FARE
BISOGNA SAPERE IN ANTICIPO
QUANTO INCASSEREMO,
PAGAMENTI CHE FAREMO,
DENARO DISPONIBILE
la pianificazione finanziaria è
COMPITO DELL'IMPRENDITORE
LUI SOLO PUO' PREVEDERE LE
CONSEGUENZE DELLE SUE
MOSSE O DELLA SUA INERZIA
15/04/2015
12
MANTENERE EQUILIBRIO
FINANZIARIO AVVIO DELL’AZIENDA
gestione corrente (incassi, rotazione rimanenze,
pagamenti debiti b.t. e scadenze l.t)
NUOVI INVESTIMENTI
coprire surplus capacità produttiva/lavorativa (stock
magazzino, dipendenti, …)
MODIFICHE ORGANIZZATIVE
repentini incrementi/riduzioni del fatturato
Previsioni di
cassa e
finanziarie
SERVONO STRUMENTI DI CONTROLLO
SCADENZARIOGIORNO CONSISTENZA ENTRATE USCITE SALDO
1 10.145,00 0,00 0,00 10.145,00
2 1.280,00 150,00 11.275,00
3 1.280,00 12.555,00
4 1.280,00 17.000,00 -3.165,00
5 0,00 0,00 -3.165,00
6 1.280,00 -1.885,00
7 1.280,00 275,00 -880,00
8 1.280,00 400,00
9 1.280,00 1.680,00
10 1.280,00 750,00 2.210,00
... ... ... ...
15 1.280,00 450,00 1.565,00
16 1.280,00 5.300,00 -2.455,00
….. … … …
26 … … …
27 1.280,00 300,00 1.300,00
28 1.280,00 2.580,00
29 1.280,00 3.860,00
30 1.280,00 5.000,00 140,00
31 3.900,00 4.700,00 -660,00
TOTALE 34.620,00 36.930,00 7.835,00
INDIPENDENTEMENTE DAL
TIPO DI ENTRATA/USCITA
15/04/2015
13
SCADENZARIO «EVOLUTO»BUDGET DI CASSA 2015 gennaio febbraio marzo ... TOTALE
CONSISTENZA INIZIALE 10.145,00 7.835,00 3.420,00 -
cassa 2.320,00 -
banca 7.825,00 -
ENTRATE 34.620,00 27.170,00 37.850,00 - 99.640,00
corrispettivi 32.000,00 25.600,00 36.000,00 - 93.600,00
prime accensioni 620,00 850,00 - 1.470,00
ricambi in garanzia 2.000,00 1.570,00 1.000,00 - 4.570,00
nuovi finanziamenti - - - - -
USCITE
materiale di consumo 1.100,00 750,00 150,00 - 2.000,00
ricambi 3.600,00 4.800,00 3.000,00 - 11.400,00
stipendi dipendenti 16.000,00 16.000,00 16.000,00 - 48.000,00
carburante 1.200,00 1.000,00 1.300,00 - 3.500,00
telefoniche - 360,00 - - 360,00
telefoniche cellulari 750,00 750,00 750,00 - 2.250,00
autostrade 200,00 170,00 250,00 - 620,00
cancelleria 75,00 50,00 50,00 - 175,00
spese legali, commercialista 1.000,00 - - - 1.000,00
prelievi/compensi amministratore 1.000,00 1.000,00 1.000,00 3.000,00
leasing 675,00 675,00 675,00 - 2.025,00
varie 1.000,00 1.000,00 1.000,00 - 3.000,00
affitto 500,00 500,00 500,00 - 1.500,00
spese postali 30,00 30,00 30,00 - 90,00
Enel 500,00 - 500,00 - 1.000,00
beni strumentali - - 1.300,00 - 1.300,00
IVA - - 1.600,00 - 1.600,00
rimborso mutuo 5.000,00 - - - 5.000,00
rientro fido - - - - -
ritenute acconto/contributi INPS 4.300,00 4.500,00 4.300,00 - 13.100,00
- - - - -
TOTALE 36.930,00 31.585,00 32.405,00 - 100.920,00
RESTRIZIONI DI LIQUIDITÀ?
USCITE
- negoziare termini di pagamento più lunghi
- rinviare acquisti non urgenti
- razionalizzare processi aziendali e scorte
- noleggio - leasing beni strumentali
ENTRATE
emettere rapidamente le fatture
recuperare i crediti
concedere termini di pagamento più brevi
incentivare contratti di abbonamento e acconti
«anticipare» fattura in banca, sfruttare limiti di credito
15/04/2015
14
PER AGEVOLARE INCASSI
DILAZIONE IN PIÙ RATE, addebitate su
c/c cliente
ACCREDITO pro-soluto, pro-solvendo in
UNICA SOLUZIONE O SCADENZA
DELLA RATA
esito immediato serve documento identità, codice fiscale,
bancomat o assegno bancario non compilato
PAGAMENTI > 30 EURO
POS NESSUNA SANZIONE (?)
COSTO / OPPORTUNITÀ
PAGODIL
SE NON È SUFFICIENTE
VA CREATA NUOVA LIQUIDITÀ
procurare capitale presso i soci o terzi (es nuovi soci)
effettuare prestiti / ridurre i prelievi privati
consolidare debiti a breve
aumentare i debiti a lungo termine
vendere beni strumentali non più necessari
15/04/2015
15
PIANIFICAZIONE FINANZIARIA
VALUTARE I FLUSSI E DECIDERE LE AZIONI PIÙ
OPPORTUNE PER MANTENERE:
LIQUIDITÀ ENTRO LIMITI ACCETTABILI
ONERI FINANZIARI A LIVELLI ACCETTABILI
È IMPORTANTE SAPERE QUANTO
CHIEDERE E PER QUANTO TEMPO
STRUTTURA FINANZIARIA
1° PATRIMONIO, CAPITALE SOCIALE, utili non
prelevati, autofinanziamento
2° FINANZIAMENTI dei soci
3° FINANZIAMENTO di terzi
scelti in funzione della durata del fabbisogno
Perché non finanziare un
investimento con un
debito di breve periodo
qual è la differenza
fra patrimonio e
debiti30
15/04/2015
16
INVESTIMENTI AZIENDALI
STRUMENTI
ALTERNATIVI
Acquisto
Leasing
Noleggio-locazione
Comodato
CRITERI DI SCELTA
Proprietà - disponibilità
Intensità utilizzo
Obsolescenza
Importo investimento
Finanziari
Reddituali – fiscali
NOLEGGIO LUNGO TERMINECONVIENE A CHI:
• cambia spesso i mezzi
• apprezza il valore dei servizi
• sottoscrive assicurazioni
aggiuntive alla RC base
• non vuole stare dietro a bolli,
polizze, gomme, manutenzioni
• vuole un costo fisso senza
sorprese sui costi di gestione e
manutenzione
NON CONVIENE A CHI:
• mantiene i mezzi per molti anni
• cambia ogni 3-4 anni ma fa
tantissima strada
• non acquista coperture
assicurative aggiuntive
• cura con attenzione i mezzi o se
ne disinteressa
• cerca il risparmio
• accetta i rischi ed i costi di
riparazioni ed incidenti
FARE ATTENZIONE:
coperture assicurative, franchigie, percorrenza prevista, treni
gomme, riparazioni, riconsegna mezzo
15/04/2015
17
ACQUISTO vs NOLEGGIO
FINANZIAMENTO vs LEASING
15/04/2015
18
LA GESTIONE DEI RAPPORTI
CON LE BANCHE
SPESSO TRASCURATA E
SOTTOVALUTATA
• AGGREGAZIONE DELLE BANCHE
• ACCORDI DI BASILEA
ULTERIORI COMPLESSITÀ
MA ANCHE OPPORTUNITÀ PER
IMPRESE “VIRTUOSE”
MARKETING
BANCARIO
IL RATING
ESPRIME LA VALUTAZIONE DELL'AFFIDABILITÀ
DEL DEBITORE, LA CAPACITÀ DI RIMBORSARE IL
CAPITALE PRESTATO
• centrale rischi e protesti
INCENTIVO ALL’AUTOVALUTAZIONE ED ALLA
PREDISPOSIZIONE DI PIANI PREVISIONALI
15/04/2015
19
CENTRALE RISCHI
INTERMEDIARI COMUNICANO MENSILMENTE A
BANCA D'ITALIA CREDITI > 30.000 €, IN SOFFERENZA
BANCA D'ITALIA INFORMA INTERMEDIARI SU
INDEBITAMENTO DELLA CLIENTELA VERSO
BANCHE E SOCIETÀ FINANZIARIE
OBIETTIVO È MIGLIORARE:
VALUTAZIONE DEL MERITO CREDITIZIO
QUALITÀ DEL CREDITO CONCESSO
STABILITÀ DEL SISTEMA CREDITIZIO
TEMPI DI PERMANENZA DEI
DATI
Richieste di finanziamento6 mesi o 1 mese in caso di rifiuto della
richiesta o rinuncia della stessa
Morosità di due rate o di
due mesi poi sanate12 mesi dalla regolarizzazione
Ritardi superiori sanati
anche su transazione24 mesi dalla regolarizzazione
Eventi negativi non sanati
(morosità, sofferenze, gravi
inadempimenti)
36 mesi dalla data di scadenza
contrattuale del rapporto o da quella
dell'ultimo aggiornamento
Rapporti svolti positivamente 36 mesi
15/04/2015
20
CENTRALE ALLARME
INTERBANCARIAarchivio assegni e carte di pagamento irregolari
IMPLEMENTATA E CONSULTATA DA
BANCHE, UFFICI POSTALI E FINANZIARIE
• SOGGETTI CHE EMETTONO ASSEGNI NON COPERTI, PRIVI
DI AUTORIZZAZIONE (es. firma falsa)
• SOGGETTI CUI È STATA REVOCATA L’AUTORIZZAZIONE
ALL’UTILIZZO DI ASSEGNI/CARTE;
• CARTE DI PAGAMENTO REVOCATE (emittente, numero,
scadenza)
• ASSEGNI E CARTE DI CREDITO RUBATI O SMARRITI
GESTIRE E MIGLIORARE IL
RATING
MANTENERE EQUILIBRIO RISORSE
FINANZIARIE PROPRIE-DI TERZI (capitale,
versamenti in conto capitale, conferimenti o altre
forme di autofinanziamento ALMENO 20%)
IMMOBILIZZAZIONI < DEBITI A
MEDIO/LUNGO TERMINE E PATRIMONIO
NETTO
GIUSTIFICARE AUMENTI DI RIMANENZE DI
MAGAZZINO O CREDITI COMMERCIALI
40
15/04/2015
21
SCEGLIERE FORMA DI FINANZIAMENTO ADATTA
FIDI USATI IN MODO COERENTE; temporaneo, entro 80-
90%. Ridefinire importo fidi insufficienti, consolidarli.
VERIFICARE INCIDENZA INTERESSI PASSIVI SU
FATTURATO (< 4%) e se dipende da eccessivo indebitamento
o dai tassi troppo alti
PAGARE PUNTUALMENTE RATE DEI PRESTITI. Se in
difficoltà avverti anticipatamente per trovare una soluzione
GESTIRE E MIGLIORARE IL
RATING
FORNIRE INFORMAZIONI
SULL'ANDAMENTO AZIENDALE,
PRESENTALE ADEGUATAMENTE
GESTIRE E MIGLIORARE IL
RATING
REDDITIVITÀ:
CAPITALE INVESTITO
INVESTIMENTI
DEL FATTTURATO
PATRIMONIO:
CAPITALE INVESTITO
APPORTI
FINANZIAMENTI
15/04/2015
22
APPORTI
DELL’IMPRENDITORE
A TITOLO DI CAPITALE
• CAPITALE SOCIALE
• VERSAMENTI IN CONTO CAPITALE
• AUTOFINANZIAMENTO
A TITOLO DI DEBITO
• FINANZIAMENTI FRUTTIFERI DI INTERESSI
INFRUTTIFERI
POSTERGAZIONE credito soddisfatto solo dopo altri creditori
Mantenere equilibrio finanziario fra mezzi propri e di terzi
IL RISCHIO
ACCOMUNA OGNI ATTIVITÀ D’IMPRESA
E OGNI PRESTITO CONCESSO
SPESSO IMPRESE POCO CAPITALIZZATE
ALLA BANCA SERVONO GARANZIE
GENERICHE
patrimonio del debitore e di terzi
SPECIFICHE
reali ipoteca - pegno
personali fidejussione-avallo
CONSORZI FIDI
15/04/2015
23
LA SOLA VERA
SICUREZZA CHE UN UOMO
PUÒ AVERE A QUESTO
MONDO È UNA SCORTA DI
CONOSCENZA,
ESPERIENZA E CAPACITÀ
PENSARE È IL LAVORO PIÙ
PESANTE CHE CI SIA
15/04/2015
24
FIDEJUSSOREartt. 1936 e segg. Codice civile
SI OBBLIGA PERSONALMENTE VS CREDITORE
PER GARANTIRE ADEMPIMENTO
DI OBBLIGAZIONE DI UN TERZO
È DEBITORE IN PROPRIO,
NON SOLO RESPONSABILE
anche se obbligazione è connessa con quella principale
GARANTISCE DEBITO CON TUTTO
IL SUO PATRIMONIO PRESENTE E
FUTURO
FIDEJUSSIONE BANCARIA
UTILIZZA DEROGA A NORME DEL CODICE CIVILE
IN FAVORE DEL CREDITORE BANCA
A PRIMA RICHIESTA senza preventiva escussione del
debitore principale, SENZA possibilità di ECCEZIONI
FIDEJUSSIONE OMNIBUS per ogni operazione
presente e futura di qualunque importo
SENZA LIMITE TEMPORALE alla responsabilità dopo
estinzione del debito (6 mesi)
REVIVESCEZA
RECESSO
15/04/2015
25
FIDEJUSSIONE BANCARIA
ESIGENZA CERTEZZA DEL CREDITO
pagamento su semplice richiesta della banca
rinuncia a contrastare l’escussione sollevando vizi
fra banca e debitore principale (anatocismo, usura, …)
CLAUSOLE DI PAGAMENTO “ A PRIMA RICHIESTA”,
“A SEMPLICE DOMANDA”, “SENZA ECCEZIONI”
FIDEJUSSIONE OMNIBUS
PRESTATA PER DEBITI ESISTENTI AL MOMENTO
DEL RILASCIO MA ANCHE PER
DEBITI FUTURI
DERIVANTI DA OPERAZIONI BANCARIE DI
QUALSIASI NATURA
PRESTATA ENTRO IMPORTO DEFINITO (inderogabile)
15/04/2015
26
REVIVESCENZA
FIDEIUSSORE SI IMPEGNA A RIMBORSARE ALLA
BANCA LE SOMME RESTITUITE AL DEBITORE
PER ANNULLAMENTO, INEFFICACIA, REVOCA DEI
PAGAMENTI
CHE ERANO STATE INCASSATE DALLA BANCA IN
PAGAMENTO DI OBBLIGAZIONI GARANTITE
50
REVOCA E RECESSO
GARANTE E SOCIO USCENTE NON SONO
LIBERATI SENZA REVOCA
CONTINUA AD ESSERE RESPONSABILE NEI LIMITI
DELLA GARANZIA
LIBERATORIA DELLA BANCA
ESTINGUERE IL RAPPORTO
15/04/2015
27
FIDEJUSSIONE E CONIUGI
COMUNIONE LEGALE: FIDEIUSSIONE VALIDA
ANCHE SE CONCESSA SOLO DA UNO DEI CONIUGI
CREDITORE PUÒ AGGREDIRE IN VIA IMMEDIATA
SOLO BENI PERSONALI DEL FIDEJUSSORE
SOLO SE INCAPIENZA POSSIBILE AGIRE SUI
BENI IN COMUNIONE nei limiti della quota del
coniuge obbligato
CONSORZI FIDI
espressione di associazioni di categoria con
principi di mutualità e solidarietà
Garanzia a prima richiesta: risponde in caso default su
semplice richiesta della banca garantita
Garanzia Sussidiaria: assume rischio 5%-100%. In caso
di default la garanzia è incassata dalla banca dopo aver
escusso, in via prioritaria, debitore principale e fideiussori
PRESTANO GARANZIE PER AGEVOLARE ACCESSO
A FINANZIAMENTI (breve, medio, lungo termine)
15/04/2015
28
FINANZIAMENTO
TEMPORANEO o DURATURO ?
TASSO FISSO o VARIABILE ?
PER FARSI UN’DEA
DELLE ALTERNATIVE,
DELLE CONDIZIONI E
DEI COSTI
mutuionline.24oreborsaonline
SCEGLI LA DURATA
15/04/2015
29
IL COSTO DEL DENARO
INFORMARSI SU
- TASSI D’INTERESSE
- COMMISSIONI E SPESE
ATTENZIONE ALLE SPESE
“FACOLTATIVE”
TASSO DI RIFERIMENTO + SPREAD
SPREAD REMUNERAZIONE DELLA BANCA
ESPRESSO DA UNA PERCENTUALE
TASSO DI RIFERIMENTO DI MERCATO
EURIBOR per tasso variabile EURIS per tasso
fisso Al 10/2/2015 360 365
EURIBOR 1 mese 0.000% 0.000%
EURIBOR 3 mesi 0.050% 0.051%
EURIBOR 6 mesi 0.130% 0.132%
Al 10/2/2015 EURIS
a 10 anni 0.7%
a 20 anni 1.08%
a 30 anni 1.16%
TAN TASSO ANNUO NOMINALE
15/04/2015
30
TASSO FISSO vs VARIABILE
FISSO:
CERTEZZA DELLA RATA
VARIABILE CON CAP
ATTENZIONE AI DERIVATI
PER LA COPERTURA DEL
RISCHIO DI VARIAZIONI
DEL TASSO
VARIABILE A RATA
COSTANTE
SE TASSI CRESCONO SI
ALLUNGA LA DURATA
SURROGA:
POSSIBILITÀ DI
CAMBIARE MUTUO
COL PASSARE DELLE RATE:
QUOTA INTERESSI
QUOTA CAPITALE
VARIABILE:
TASSO MINORE
RAPPRESENTA IL “TASSO PURO”
LA MISURA DEGLI INTERESSI PASSIVI CHE
BISOGNA CORRISPONDERE IN UN ANNO
È UTILIZZATO PER CALCOLARE
L’IMPORTO DELLE RATE
TAN TASSO ANNUO NOMINALE
15/04/2015
31
TAEG tasso annuo effettivo globale
È IL “COSTO REALE” DEL FINANZIAMENTO
COMPRENDE SPESE OBBLIGATORIE
(INTERESSE, COMMISSIONI, COSTI AMMINISTRATIVI, …)
«trasforma» costi del finanziamento in interessi
UNICO PER VALUTARE IL COSTO REALE E
CONFRONTARE FINANZIAMENTI
NON UTILE PER CALCOLO DELLE RATE
per mutui e conti correnti è sostituito da
ISC indicatore sintetico di costo
INDICATO PER LEGGE IN TUTTI I DOCUMENTI 60
interessi
spese incasso delle rate
spese apertura della pratica
costo attività di eventuale mediazione svolta da un terzo
spese assicurazioni imposte per il rimborso del credito in caso di
morte, invalidità, infermità o disoccupazione
altre spese contemplate dal contratto
TAN - TAEG
15/04/2015
32
TASSO DI USURA
TASSO EFFETTIVO GLOBALE MEDIO
(TEGM) MAGGIORATO DI ¼ + 4 PUNTI
differenza tra il limite e il tasso medio non >
otto punti percentuali
TEGM rilevato ogni tre mesi da Banca d'Italia
CAPITALIZZAZIONE
DI INTERESSI PASSIVI
SUL DEBITO
ANATOCISMO
15/04/2015
33
QUALI STRUMENTI
AVETE A DISPOSIZIONE
PER OTTENERE INFORMAZIONI
SULL’AZIENDA
E NON NAVIGARE «A NASO»?
IMPRESA
SISTEMA COMPLESSO INSTABILE
COMPLESSO DI
INTERDIPENDENZE DI
BENI, PERSONE E
RAPPORTI ECONOMICI E
SOCIALI
NON ESISTONO CERTEZZE
MA PROBABILITÀ
OGNI SCELTA COMPORTA
CONSEGUENZE CHE
OCCORRE PREVEDERE
15/04/2015
34
GESTIRE L’AZIENDA
RISCHI SI RIDUCONO SOLO CONOSCENDO LE
VARIABILI E MONITORANDOLE
LE DECISIONI DEVONO BASARSI SU
CONOSCENZA ED INFORMAZIONI
PROBLEM SOLVING
METODO PER AFFRONTARE E RISOLVERE
POSITIVAMENTE SITUAZIONI PROBLEMATICHE CON
SOLUZIONE NON IDENTIFICABILE
IMMEDIATAMENTE,
tramite un comportamento appreso
IMPARARE DAGLI ERRORI,
CERCARE DI PREVENIRLI
L’INSUCCESSO È
UN’OPPORTUNITÀ PER
INIZIARE DI NUOVO,
IN MODO PIÙ
INTELLIGENTE
definire problema
analisi problema
divisione sottoproblemi
più ipotesi di soluzione
verifica validità ipotesi
valutazione soluzioni
scelta soluzione
Risolvere problemi è attività specifica
dell’intelligenza, caratteristica del
genere umanoPotremmo imparare molto dai nostri
errori se non fossimo impegnati a negarli
15/04/2015
35
OPERAZIONI DI GESTIONE
INFLUENZANO TRE ASPETTI
PATRIMONIALE beni strumentali, rimanenze, patrimonio
FINANZIARIO disponibilità, debiti e crediti
ECONOMICO costi e ricavi
CONTABILITÀ 2214 e segg. CODICE CIVILE
IMPRENDITORE DEVE TENERE:
LIBRO GIORNALE
LIBRO DEGLI INVENTARI
altre scritture contabili richieste dalla natura e
dalle dimensioni dell'impresa (schede contabili)
DEVE CONSERVARE
ORDINATAMENTE PER CIASCUN
AFFARE LETTERE, TELEGRAMMI
E FATTURE RICEVUTI E SPEDITI70
15/04/2015
36
LIBRO GIORNALE,
INVENTARIO
LIBRO GIORNALE ANNOTA GIORNALMENTE
OPERAZIONI DI GESTIONE
INVENTARIO INDICA E VALUTA ATTIVITÀ E
PASSIVITÀ DELL'IMPRESA
si chiude con bilancio e conto dei
profitti e delle perdite
DEVE DIMOSTRARE CON EVIDENZA E VERITÀ GLI
UTILI CONSEGUITI O LE PERDITE SUBITE
SINTESI DELLA CONTABILITÀ
STRUMENTO DI CONTROLLO CONSUNTIVO O
PREVENTIVO
REDATTO 1 VOLTA L’ANNO PER LEGGE
REDATTO PERIODICAMENTE PER USO
INTERNO
IL BILANCIO
È ADEMPIMENTO E
RESPONSABILITÀ
DEGLI AMMINISTRATORI
15/04/2015
37
IL BILANCIO
TUTTE LE IMPRESE DEVONO REDIGERE IL
BILANCIO D'ESERCIZIO
deve rappresentare in modo veritiero la situazione
patrimoniale e finanziaria della società e il risultato
economico dell'esercizio
STATO PATRIMONIALE
CONTO ECONOMICO
NOTA INTEGRATIVA
RELAZIONE SULLA GESTIONE
RENDICONTO FINANZIARIO
OBBLIGO
DIFFERENTE A
SECONDA DELLA
VESTE GIURIDICA
DI CONOSCENZA della gestione e del risultato per
imprenditore, amministratori, soci
DI COMUNICAZIONE di informazioni di carattere
economico, finanziario e patrimoniale
BILANCIO
COME STRUMENTO
PUNTO DI PARTENZA PER L’ANALISI
15/04/2015
38
I TRE ASPETTI DELLA
GESTIONE
PATRIMONIALE investimenti-dismissioni
ECONOMICO costi e ricavi
FINANZIARIO / MONETARIO debiti uscite
creditientrate
LA CONTABILITÀ
Pagato stipendio in
contanti € 1.200,00
STIPENDIO = COSTO
aumento debito
diminuzione banca/cassa
Contratto manutenzione
€ 200,00 pagamento 30 gg
MANUTENZIONE = RICAVO
aumento crediti
aumento cassa/banca
ASPETTO ECONOMICO
ASPETTO FINANZIARIO/MONETARIO
15/04/2015
39
77
STATO PATRIMONIALE
Indica ALLA DATA DI RIFERIMENTO
BENI E DIRITTI dell’azienda (ATTIVITÀ)
FONTI FINANZIARIE utilizzate (PASSIVITÀ)
1/1/XX 31/12/XX
esercizio
STATO PATRIMONIALE
ATTIVITÀ – IMPIEGHI PASSIVITÀ - FONTI
IMMOBILIZZAZIONI
Fabbricati - impianti
macchinari - attrezzature
automezzi - arredi computer -
crediti a lungo termine
ATTIVO CIRCOLANTE
Scorte di magazzino - crediti
a breve termine – denaro –
banca c/c attivo
PATRIMONIO NETTO
Capitale – utili
DEBITI LUNGO
PERIODO (oltre 1 anno)
Mutui passivi – TFR
DEBITI BREVE
PERIODO (fino 1 anno)
Banca c/c - debiti v/ fornitori
- rate scadenti di debiti L.P.
I
m
p
i
e
g
h
i
F
o
n
t
i
15/04/2015
40
immobilizzazioni 2.109,78 patrimonio 35.694,56
immobilizzazioni 23.663,10 utile di esercizio 35.694,56
F.di ammortamento - 21.553,32
crediti medio periodo 157.267,28 debiti a medio lungo termine 26.767,17
socio acconto utili 16.834,19
titolari c/acc.ti utili 140.433,09
attivo circolante 44.574,77 debiti a breve termine 141.490,10
crediti v/clienti 34.946,14 clienti c/debiti 1.500,00
effetti attivi 2.500,00 c/c bancari 14.711,42
crediti diversi 59,02 passività correnti 137.080,91
erario credito d'imposta 1.696,32 IVA ns/credito - 11.802,23
fatture da emettere 2.666,67
risconti attivi 1.170,27
cassa 1.444,37
Iva ad esigibilità differita 91,98
totale 203.951,83 203.951,83
15/04/2015
41
STATO PATRIMONIALE
congruità fra ATTIVO e PASSIVO
finanziamenti l.p. per operazioni l/m p.
svantaggi:
- scoperto di c/c per acquistare un macchinario
vantaggi:
- finanziamento a cinque anni per coprire precedenti
debiti
80
STRUTTURA FINANZIARIA
Finanziamento scelto in funzione della
durata del fabbisogno
Esempi:
Acquisto immobile mutuo/leasing
Acquisto merce - dilazione fornitore
- finanziamento bancario
15/04/2015
42
STRUTTURA
FINANZIARIA
Immobilizzazioni di
lunga durata
Immobilizzazioni di
media durata
Attivo circolante
Patrimonio netto
Debiti di lungo periodo
Debiti di medio periodo
Debiti di breve periodo
IMPIEGHI FONTI
IL CONTO ECONOMICO
RIEPILOGA RICAVI COSTI E PER DIFFERENZA
IL RISULTATO (UTILE O PERDITA)
DI COMPETENZA DI UN DATO PERIODO
1/1/xx 31/12/xx
RICAVI
- COSTI
= UTILE/PERDITA
15/04/2015
43
PRINCIPIO DI COMPETENZA
ECONOMICA
Art. 2423-bis Codice civile
nella redazione del bilancio si deve tener conto
dei PROVENTI e degli ONERI
DI COMPETENZA DELL'ESERCIZIO
INDIPENDENTEMENTE DA DATA INCASSO -
PAGAMENTO
COSTI DEVONO ESSERE
CORRELATI A RICAVI
COMPETENZA ECONOMICA
VENDITA PASSAGGIO PROPRIETÀ
CONSEGNA - SPEDIZIONE
SERVIZIO MOMENTO EROGAZIONE DEL SERVIZIO
ACQUISITO COSTO BENE VENDUTO
SERVIZIO EROGATO
COSTI GENERALI NON DIRETTAMENTE RICONDUCIBILI
A VENDITE - SERVIZI
NEL PERIODO DI «UTILIZZO»
15/04/2015
44
LE PRESTAZIONI
DI SERVIZI
INSTALLAZIONI – MANUTENZIONI - RIPARAZIONI
AI FINI DEL REDDITO
COMPETENZA ECONOMICA
• prestazioni non fatturate al 31/12
• prestazioni in corso al 31/12
• contratti di abbonamento
AI FINI IVA
EMISSIONE DEL DOCUMENTO
• conclusione della prestazione
• pagamento del corrispettivo
CICLI ECONOMICI e FINANZIARI
NON COINCIDONO
NON È NECESSARIAMENTE COSTO
• Rata rimborso finanziamento
• Acquisto bene strumentale
• Pagamento TFR
NON È NECESSARIAMENTE RICAVO
• Concessione finanziamento
• Vendita bene strumentale
UTILE NON SIGNIFICA LIQUIDITÀ
15/04/2015
45
LA COMPETENZA ECONOMICA
Esempi:
• Acquisto ricambi
• Rimanenze magazzino
• Premi di assicurazione
• Utenze
• Prestazioni concluse
• Contratti abbonamento
• Leasing
• Ammortamenti
COSTI RICAVI
Acquisto ricambi Ricavi manutenzioni
Rimanenze iniziali Ricavi riparazioni
Spese telefoniche Ricavi installazioni
Consulenze amministrative Ricavi abbonamenti
Carburanti Rimanenze finali
Spese telefoniche
Stipendi
Contributi INPS-INAIL
Prestazioni di terzi
Carburanti
Manutenzione automezzi
Ammortamenti
Canoni leasing e locazione
Royalties
TOTALE COSTI TOTALE RICAVI
UTILE PERDITA
CONTO ECONOMICO AL 31/12/201X
15/04/2015
46
91
CONTO ECONOMICO SCALAREAREA CARATTERISTICA
Ricavi - costi = risultato caratteristico
AREA FINANZIARIA
Proventi - oneri finanziari
AREA EXTRACARATTERISTICA
Ricavi - costi extracaratteristici
AREA STRAORDINARIA
proventi - oneri straordinari
IMPOSTE
RISULTATO D’ESERCIZIO
utile / perdita
15/04/2015
47
LA VECCHIAIA VERA È CHIUSURA DELLA MENTE,
FORTE RESISTENZA VERSO TUTTO QUELLO CHE
NON È ABITUDINE
STAY HUNGRY. STAY FOOLISH
CONTINUA AD ESSERE AVIDO DI
SAPERE E DI CONOSCENZA, DI
FARE E OTTENERE QUALCOSA
CONTINUA A PENSARE IN MODO
ALTERNATIVO E NON CONVENZIONALE
TIENI APERTA LA MENTE
15/04/2015
48
IL CORSO RIPRENDERÀ DOMANI MATTINA
ALLE ORE 9:00
BUONA SERATA A TUTTI
AFFRONTARE
CON CONSAPEVOLEZZA
LA GESTIONE AZIENDALE
ASPETTI
FINANZIARI - PATRIMONIALI - REDDITUALI
GESTIONALI - COMMERCIALI - FISCALI
15/04/2015
49
LA VECCHIAIA VERA È CHIUSURA DELLA MENTE,
FORTE RESISTENZA VERSO TUTTO QUELLO CHE
NON È ABITUDINE
MEDICO, CHE IL FIGLIO DI UN MINATORE PUÒ
DIVENTARE DIRIGENTE DELLA MINIERA, CHE IL
FIGLIO DI UN BRACCIANTE PUÒ DIVENTARE
PRESIDENTE DI UNA GRANDE NAZIONE.
L'ISTRUZIONE È IL GRANDE
MOTORE DELLO SVILUPPO
PERSONALE.
È ATTRAVERSO L'ISTRUZIONE
CHE LA FIGLIA DI UN
CONTADINO PUÒ DIVENTARE
ARGOMENTI
• cosa è l’impresa, forme alternative
• aspetti finanziari e rapporto con le banche
• gli investimenti, forme alternative
• la contabilità e il bilancio
• stato patrimoniale, conto economico e il controllo
dell’attività
• la gestione del magazzino e le rimanenze
• i rapporti di lavoro, il lavoro dipendente
15/04/2015
50
NON LIMITIAMOCI AD
OSSERVARE IL RISULTATO
incidenza delle varie tipologie di costo sui ricavi
redditività dei ricavi
rendimento percentuale sull’investimento
fatturato di equilibrio
ricavo per tecnico
costo giornaliero aziendale
costo aziendale medio ad intervento
costo per ora lavorata
permanenza media delle scorte
15/04/2015
51
L’ANALISI DEI COSTI
COSTI FISSI: CF
lo “zoccolo duro”
COSTI VARIABILI: CV
(% del fatturato)
COSTI TOTALI:
CF+CV=CT
FATTURATO DI PAREGGIO
R – CV – CF = 0
N° INTERVENTI DI PAREGGIO
FP / COSTO MEDIO INTERVENTO
MARGINE DI CONTRIBUZIONE R – CV
per valutare effetto sul reddito di variazioni del fatturato
COSTO DEL VENDUTO SUL FATTURATO 27,16%
PRESTAZIONE DI SERVIZI SUL FATTURATO 11,73%
COSTO DEL LAVORO SUL FATTURATO 31,30%
ONERI FINANZIARI SUL FATTURATO 5,70%
ONERI STRAORDINARI SU FATTURATO 3,48%
REDDITIVITÀ FATTURATO 19,74%
ORE LAVORATE 2.640
COSTI AZIENDALI 94.057,00
COSTO ORARIO AZIENDALE 35,63
15/04/2015
52
RICAVI CARATTERISTICI 180.807
COSTI FISSI CARATTERISTICI 81.685
COSTI VARIABILI 61.465
COSTI VARIABILI/FATTURATO 61.465 / 180.807 = 34%
R – CV – CF = 0
R – 0,34R – 81.685 = 0
0,66R = 81.685
R = 81.685 / 0,66 = 123.756
L’ANALISI DEI COSTI
• IN VALORE ASSOLUTO (comparati nel tempo)
• IN TERMINI RELATIVI (% sul fatturato, per tecnico)
• VERIFICARE QUELLI PIÙ SIGNIFICATIVI
VALUTARE RITORNO SUL FATTURATO
OCCORRE ELIMINARE GLI SPRECHI
NON SEMPRE TAGLIARE
È LA SCELTA GIUSTA
100
15/04/2015
53
L’ANALISI DEI DATI
ELABORARE ASSIEME
DATI CONTABILI-EXTRACONTABILI
attivi, per numero abbonamenti e tipologia,
CLIENTI nuovi clienti, prime accensioni, interventi a
pagamento, in abbonamento, gratuiti
TECNICI
RICAVI,
COSTI
Tot. interventi, medi giornalieri, ore lavorate,
media intervento, ritorni, straordinari,
fatturato giornaliero, orario ad intervento
giornalieri
ad ora lavorata dai tecnici
ad intervento
TecnicoTot.
Interventi
Giorni
lavorati
Numero
interventi
medi/gg
Ore lavorate
complessive
Ore da
rapporti di
intervento
Ore
disperse
Ore
straordinari
Mario 1197 220 5,4 1775 1440 335 163
% ore
straordinar
sul totale
Durata
media
intervent
(minuti)
Intervent
pagati
Intervent
non
pagati
% non
pagatiRitorni
%
ritorniFatturat
Fatturat
medio
orario
Fatturato
medio
per
Intervent
10% 48,68 1049 148 0,9 96 10% 99655 56,14 83,25
km
percorsi
Percorrenza
media a
giornaliera
Percorrenza
media ad
intervento
Importo
carburante
Costo
medio ad
intervento
Costo a
km
Spesa
telefonica
Spesa
media
telefonica
ad
intervento
12866 58,48 10,75 2610 2,18 0,20286 1394 1,16
15/04/2015
54
STRUMENTI DI PREVISIONE E
CONTROLLO
BUDGET
PROGRAMMAZIONE
(ricavi, costi, investimenti,
risorse, finanziamenti)
CONTROLLO (preventivo,
concomitante, consuntivo)
MOTIVAZIONE
BUDGET ECONOMICO
• Conto economico preventivo
• Individua ricavi e costi
di competenza
1) Previsione dei ricavi
2) Previsione dei costi
15/04/2015
55
LA PREVISIONE
• DATI STORICI
(es.: ricavo medio giornaliero/tecnico)
• IPOTESI SUL FUTURO
(es.: aumento prezzi ricambi)
• POLITICHE AZIENDALI
(es.: assunzione nuovo dipendente,
sostituzione furgone, diminuzione tempo medio
interventi)
LA PREVISIONE DEI COSTI
• FISSI
(lo “zoccolo duro”)
• VARIABILI
(% del fatturato)
IL PUNTO DI EQUILIBRIO
R – CV – CF = 0
15/04/2015
56
GESTIRE IL MAGAZZINO
GESTIONE E ORGANIZZAZIONE
• entrate e uscite
• dimensionamento delle scorte
CONTABILITÀ E FISCALITÀ
• bilancio
• presunzioni fiscali
GESTIONE “RAEE”
VAILLANT
FORNITORI
TECNICI
CLIENTI
AMMINISTRAZIONE
BILANCIO
FISCO
• EVITARE ACCUMULO ALLA RINFUSA
• EVITARE «DISPERSIONE» DEI RICAMBI
• RIDURRE GESTIONI DI URGENZA
• EVITARE RITORNI PRESSO CLIENTI
• DIMENSIONARE LE SCORTE
ORDINE
CONTROLLO
GESTIONE DEL MAGAZZINO
15/04/2015
57
EFFICIENZA DEL
MAGAZZINO
FINANZIARIA
ORGANIZZATIVA
AMMINISTRATIVA
EFFICIENZA
IMPRESA
EFFICIENZA FINANZIARIA
MINIMIZZARE IL CAPITALE IMMOBILIZZATO
MINIMIZZARE LE SPESE DEL PERSONALE
EVITARE OBSOLESCENZA, DETERIORAMENTI,
PERDITE
APPROVVIGIONARSI CONVENIENTEMENTE
110
15/04/2015
58
115
EFFICIENZA ORGANIZZATIVA
ORGANIZZARE LO SPAZIO, MAPPATURA SCAFFALI
PROCEDURE, PERSONALE CON COMPITI CHIARI
MINIMIZZARE LE PERDITE DI TEMPO
MINIMIZZARE GLI SPOSTAMENTI
GARANTIRE LA ROTAZIONE DELLE RIMANENZE
SOFTWARE/HARDWARE
EFFICIENZA
AMMINISTRATIVA
REGISTRZIONE TEMPESTIVA ENTRATE E
USCITE
GESTIONE RICAMBI IN GARANZIA
FATTURAZIONE E DOCUMENTI DI TRASPORTO
CONTROLLO E INVENTARIO
GESTIONE CLIENTI E RECLAMI
15/04/2015
59
117
ORDINE DI ACQUISTO
E’ UN CONTRATTO
HA VALIDITÀ LEGALE
VERBALE SCRITTO
(es. e-mail)
EVITIAMO
ERRORI, EQUIVOCI, CONTROVERSIE,
CONTESTAZIONI
HANNO COSTI DIFFICILMENTE VALUTABILI
SONO PERDITE DI TEMPO
118
ORDINE DI ACQUISTO
SPECIFICARE:
DESCRIZIONE DELLA MERCE (CODICE)
TERMINI DI CONSEGNA E PAGAMENTO
EVENTUALI PENALI PER RITARDATA CONSEGNA
ONERI DI TRASPORTO, ASSICURAZIONE, …
15/04/2015
60
119
LE CONDIZIONI RIPORTATE NEL D.D.T. O IN FATTURA SE NON CONTESTATE SONO
CLAUSOLE ACCETTATE
LE CONDIZIONI
120
GESTIONE DEL MAGAZZINO
QUALI SONO LE DIFFICOLTÀ ED I
PROBLEMI CHE INCONTRATE?
QUASI SEMPRE ORGANIZZATIVI
TENIAMO IN ORDINE
DEFINIAMO LE PROCEDURE
15/04/2015
61
121
DEFINIRE LE PROCEDURE
Ricezione
Controllo
Stoccaggio
Consegna ai
tecnici / clienti contabilità
approvvigionamento
122
LA RICEZIONE
Non possibile verifica fisica immediata
Verifica fisica immediata dei
beni
Assenza di danni
Firma al vettore per consegna
avvenuta
COMUNICARE SUBITO DANNI E DISCORDANZE (ORDINE, DDT, COLLI
CONSEGNATI) A FORNITORE E VETTORE
Firma al vettore con riserva di verificarne lo
stato
15/04/2015
62
123
LE CONTESTAZIONI
• ART. 1495 C.C.: salvo diverso accordo il compratore
decade dalla garanzia sul bene entro un anno dalla data di
acquisto; deve denunciare i difetti entro 8 gg dalla
scoperta
• ART. 1698 C.C.: entro 8 gg. sono possibili azioni contro
il vettore per difetti non conoscibili alla consegna
scheda posizionata sullo scaffale
D, secondo ripiano, box 1
124
IMMAGAZZINAMENTO
POSIZIONARE BENI SU
SCAFFALI (BOX) PER GRUPPI
OMOGENEI
APPLICARE ETICHETTE CON CODICE
(sommaria descrizione) A SCAFFALI E BENI
PRIMA DI IMMAGAZZINARE
REGISTRIAMO COSA È
ARRIVATO
SCHEDA D 2 1
120
15/04/2015
63
SISTEMI INFORMATICI
ELASTICITÀ
MAGAZZINI SECONDARI O VIRTUALI
STAMPE DI MOVIMENTAZIONE
DOCUMENTI ACCOMPAGNATORI
ARTICOLI RAGGRUPPATI PER CATEGORIE
(MARCA-GRUPPO-SOTTOGRUPPO)
LISTINI DIFFERENZIATI (COSTO ACQUISTO /
PREZZO VENDITA)
VELOCIZZAZIONE OPERAZIONI
RIDUZIONE ERRORI
126
LE MOVIMENTAZIONI
DEFINIAMO IN ANTICIPO
POTERI (CHI)
MODALITÀ (COME, QUANDO, QUANTO)
TIPO E MODALITÀ DI CONTROLLI
RILEVAZIONE GIORNALIERA
15/04/2015
64
IMMAGAZZINAMENTO
GARANTIRE:
STOCCAGGI - PRELIEVI RAPIDI minimizzare spostamenti di beni
e personale.
RINTRACCIARE A COLPO SICURO permettere rapido controllo
visivo e percezione delle quantità.
COMPATTEZZA DELLE SCORTE riduzione dello spazio occupato
(lasciando spazi di manovra e nel rispetto della sicurezza)
FURGONI
MATERIALE IN ORDINE
POSSIBILITÀ DI CONTROLLARE A VISTA IL CONTENUTO,
RAPIDITÀ INTERVENTO
EVITARE DANNEGGIAMENTO DEL MATERIALE -
ATTREZZATURA
MINIMA OCCUPAZIONE DEL PIANO DI CARICO
EVITARE DANNI ALLA CARROZZERIA
15/04/2015
65
129
ALLESTIRE IL FURGONE
È UN COSTO ?
130
È UN INVESTIMENTO
RISPARMIO DI TEMPO E DENARO
RECUPERO EFFICACIA ED EFFICIENZA
CAMBIO DI MENTALITÀ
15 minuti al giorno X
35,00 €/ora X
220 giorni lavorativi anno =
€ 1.925,00
LA SPESA DI ALLESTIMENTO È UN COSTO
AMMORTIZZABILE E FINANZIABILE
RITORNI E ROTTURE
DI RICAMBI E
MATERIALI
€ ?
15/04/2015
66
131
IL LIVELLO DELLE SCORTE
PREVISIONE UTILIZZI
CONDIZIONI DI ACQUISTO (PREZZO,
DILAZIONI, …)
COSTO FINANZIARIO DELLE GIACENZE
CARATTERISTICHE DEI BENI
NUMERO DI CLIENTI E DI CALDAIE GESTITE
COSTI DI IMMAGINE ED ECONOMICI
132
I METODI MATEMATICI
MEDIA ULTIMI ANNI, UTILIZZO STAGIONALE, …
MEDIA È POCO SIGNIFICATIVA: DEVE ESSERE
RAPPORTATA AL NUMERO DI CALDAIE GESTITE
UTILIZZO MEDIO/N° CALDAIE X 100
facciamo riferimento al totale delle caldaie gestite ovvero a
quelle dei clienti che hanno un contratto di abbonamento?
15/04/2015
67
133
LA SCORTA MINIMA
GCx((CMx12)/365)xLS
• GC sono i giorni di copertura che desideriamo
• CM è il consumo medio mensile
• LS è il livello di soddisfazione della domanda
CG 30
CM 6
LS 95%
Si considera il periodo "invernale" ottobre/marzo
pari a 6 mesi cioè 182 giorni
scorta minima= 30 x ((6x6)/182) x 0,95 =
5,64 approssimato a 6
134
IL PUNTO DI RIORDINO
SM+TAx(CMx12)/365
•SM scorta minima
• TA tempo medio di approvvigionamento (n° di
giorni che normalmente trascorrono fra l’invio
dell’ordine e il ricevimento del materiale)
• CM consumo medio mensile
TA 20 gg.
CM 6 al mese ovvero 1 ogni 5 giorni
SM 8
Si considera il periodo ottobre/marzo di 182 gg.
punto di riordino = 8+20x (6x6)/182 =
11,96 approssimato a 12 130
15/04/2015
68
COSTO ORDINE
IL LOTTO ECONOMICO DI
ACQUISTO
COSTO ORDINE +
GIACENZA
MINIMO
COSTO GIACENZA
C
O
S
T
O
QUANTITA’ ORDINATA
COSTO
TOTALE
•D: consumo (in un certo intervallo di tempo) del prodotto
•S: costo di emissione ordine
•C: costo unitario del prodotto
•I : tasso di costo di mantenimento (percentuale sul costo unitario)
136
MAI AVERE CIECA FIDUCIA
NEI DATI MATEMATICI
DEVONO ESSERE INTERPRETATI sulla base
dell’esperienza, dei dati storici, delle cause e delle
previsioni future alla luce delle strategie aziendali
Quali sono le cause dei consumi?
- condizioni climatiche eccezionali
- aree geografiche, durezza dell’acqua, ...
- difettosità del componente
15/04/2015
69
137
SCORTA
OTTIMALE
IL DIMENSIONAMENTO
DELLE SCORTE
METODI MATEMATICI +
STRATEGIE /
ESPERIENZA
+
SCORTA DI SICUREZZA
DOMANDA
ATTESA
138
scorta massima
scorta minima
tempo
q
ua
nti
tà
IL CONTROLLO DEL
LIVELLO DELLE SCORTE
METODO DEL PERIODO DI RIORDINO
15/04/2015
70
139
scorta massima
scorta minima
tempo
q
u
a
n
t
i
t
à
punto di riordino
livello di sollecito
IL CONTROLLO DEL
LIVELLO DELLE SCORTE
METODO DEL PUNTO DI RIORDINO
130
LE RIMANENZE
LE TAPPE:
1) INVENTARIO
rilevazione quantità fisiche dei beni di proprietà
dell’azienda in magazzino o presso terzi (in riparazione,
in deposito, c/o cantieri, ecc.),
2) VALORIZZAZIONE
associazione del valore alle quantità
PER LEGGE
UNA VOLTA L’ANNO
15/04/2015
71
RIMANENZE E BILANCIO
STATO PATRIMONIALE
RF fanno parte delle attività
CONTO ECONOMICO:
• RI sono il primo costo dell’anno (stock in giacenza)
• RF sono rettifica (in diminuzione) dei costi di acquisto
RF anno n = RI anno n+1
PRESUNZIONI DI CESSIONE
E DI ACQUISTO
CONFRONTO FRA BENI ACQUISTATI /
UTILIZZATI E GIACENZE FISICHE
RIMANENZE FISICHE < RIMANENZE CONTABILI
cessioni “a nero”
RIMANENZE FISICHE > RIMANENZE CONTABILI
evidenziano acquisti “a nero”
15/04/2015
72
143
PRESUNZIONI DI
CESSIONE E DI ACQUISTO
.
NON OPERANO SE I BENI:
si trovano in LUOGHI AZIENDALI
sono stati IMPIEGATI NELLE PRESTAZIONI
sono stati CONSEGNATI A TERZI NON A
TITOLO DI VENDITA (es. riparazione, visione,
prova, deposito, comodato, trasporto, ecc…)
sono stati PERDUTI
sono andati DISTRUTTI
144
PROVE CONTRO PRESUNZIONI
LUOGHI AZIENDALI
(sede, magazzini, mezzi
di trasporto)
contratto di acquisto, noleggio,
locazione, comodato, uso, ecc. utilizzo
aziendale comunicato a Ufficio IVA,
Ufficio del Registro, C.C.I.A.A.
IMPIEGATI NELLE
PRESTAZIONIFattura, ricevuta fiscale, D.D.T.
CONSEGNATI A TERZI
NON IN VENDITA
DDT con causale, annotazione nei
registri, atto registrato
PERDITA
DISTRUZIONE
Denuncia Polizia, Carabinieri
DDT, formulario, verbale distruzione
(G.d.F. o Notaio)140
15/04/2015
73
145
INVENTARIO e
ACCERTAMENTORIMANENZE VALUTATE AL COSTO DI ACQUISTO (o, se
minore, al valore di realizzo di mercato
INVENTARIO DEVE CONTENERE
DISTINTA DELLE RIMANENZE FINALI
VALORE ATTRIBUITO A CIASCUN BENE
IN MANCANZA DETTAGLIO RIMANENZE O PER
IRREGOLARITÀ/INCOMPLETEZZA
ACCERTAMENTO INDUTTIVO
ricostruzione del reddito prescindendo da contabilità sulla base di
presunzioni prive dei requisiti di gravità, precisione, concordanza
inversione dell’onere della prova a carico del contribuente
15/04/2015
74
LE AZIENDE VALGONO GLI UOMINI
CHE LE CONDUCONO E QUELLI CHE
NE RENDONO POSSIBILE LO SVILUPPO
E LA QUOTIDIANITÀ
IMPRENDITORE E
COLLABORATORI
Art. 2086 codice civile
DIREZIONE e GERARCHIA nell'IMPRESA
IMPRENDITORE È IL CAPO DELL'IMPRESA e
DA LUI DIPENDONO GERARCHICAMENTE I
SUOI COLLABORATORI
DIPENDENTI
AUTONOMI
CONTRATTI IN
FORMA SCRITTA
15/04/2015
75
LAVORO AUTONOMO
Art. 2222 codice civile
CONTRATTO D'OPERA
Quando una persona si obbliga a compiere … UN'OPERA
O UN SERVIZIO, con lavoro prevalentemente proprio e
SENZA VINCOLO DI SUBORDINAZIONE
PRESUNZIONI DI LAVORO
DIPENDENTE PER TITOLARI DI
PARTITA IVA
(impresa individuale di servizi o
lavoratore autonomo)
PRESUNZIONI DIPENDENZA
PRESENZA DI ALMENO DUE CONDIZIONI:
1) DURATA COLLABORAZIONE > 8 MESI ANNUI PER
DUE ANNI CONSECUTIVI
2) CORRISPETTIVO DELLA COLLABORAZIONE
>80% CORRISPETTIVI ANNUI PERCEPITI
NELL'ARCO DI DUE ANNI SOLARI CONSECUTIVI
3) POSTAZIONE FISSA DI LAVORO PRESSO UNA
DELLE SEDI DEL COMMITTENTE.
140
15/04/2015
76
LAVORO AUTONOMO
OCCASIONALE
PRESCINDE DALLA DURATA E DALL'IMPORTO
HA CARATTERE DEL TUTTO EPISODICO
È PRIVO DI COORDINAMENTO CON ATTIVITÀ
DEL COMMITTENTE
INPS gestione separata solo se > € 5.000 nell'anno da tutti i
committenti occasionali
ASSOCIAZIONE IN
PARTECIPAZIONEArt. 2549 codice civile
associante attribuisce una PARTECIPAZIONE AGLI
UTILI dell’impresa o di uno o più affari A FRONTE DI
UN DETERMINATO APPORTO
SE APPORTO È LAVORO, ASSOCIATI NON > 3
eccezione coniuge, parenti entro 3° grado, affini entro 2°
SE VIOLAZIONE DIPENDETI A TEMPO
INDETERMINATO
anche per mancanza:
partecipazione a utili/perdite
consegna del rendiconto di gestione
15/04/2015
77
INDIZI DI SUBORDINAZIONEINDIPENDENTEMENTE DA PRESUNZIONI ex lege
CONTINUITÀ TEMPORALE delle prestazioni
rispetto di un ORARIO PREDETERMINATO
RETRIBUZIONE FISSA e prestabilita
MANCANZA DI AUTONOMIA organizzativa, decisionale
COORDINAMENTO DELL'ATTIVITÀ LAVORATIVA
con l'assetto organizzativo dell’impresa
ASSENZA DI BENI STRUMENTALI
ASSENZA DI RISCHIO in capo al lavoratore
si obbliga verso retribuzione a collaborare nell'impresa,
prestando il proprio lavoro intellettuale o manuale
ALLE DIPENDENZE E SOTTO LA DIREZIONE
dell'imprenditore
DEVE USARE LA DILIGENZA
RICHIESTA DALLA NATURA DELLA
PRESTAZIONE DOVUTA,
DALL'INTERESSE DELL'IMPRESA
LAVORATORE SUBORDINATO
150
15/04/2015
78
REGOLAMENTO AZIENDALE
ORGANIGRAMMA
JOB DESCRIPTION
MANSIONARIO
ISTRUZIONI DI LAVORO
DEVE OSSERVARE LE DISPOSIZIONI PER
L'ESECUZIONE E PER LA DISCIPLINA DEL LAVORO
IMPARTITE DALL'IMPRENDITORE E DAI
COLLABORATORI DA CUI GERARCHICAMENTE
DIPENDE
LAVORATORE SUBORDINATO
OBBLIGO DI FEDELTÀ
non trattare affari, per conto proprio o di terzi, in concorrenza
con l'imprenditore, né divulgare notizie attinenti
all'organizzazione e ai metodi di produzione dell'impresa, o
farne uso in modo da poter recare pregiudizio
LAVORATORE SUBORDINATO
PATTO DI NON CONCORRENZA
limita lo svolgimento dell'attività del prestatore di lavoro, per
il tempo successivo alla cessazione del contratto
Caratteristiche:
• atto scritto
• corrispettivo a favore del prestatore di lavoro
• limiti di oggetto, di tempo (3 – 5 anni) e di luogo
15/04/2015
79
LAVORATORE SUBORDINATO
PERIODO DI RIPOSO
un giorno di riposo ogni settimana (di regola la
domenica)
periodo annuale di ferie retribuito, possibilmente
continuativo, nel tempo che l'imprenditore stabilisce,
tenuto conto delle esigenze dell'impresa e degli interessi
del prestatore di lavoro
comunicare preventivamente
al lavoratore il periodo
stabilito per le ferie
LETTERA ASSUNZIONE
TIPOLOGIA DEL CONTRATTO (determinato/indeteminato)
DATA INIZIO
LOCALITÀ DI PRESTAZIONE LAVORATIVA
PERIODO DI PROVA
ORARIO DI LAVORO (40h su 5 o 6 gg)
ALTRE EVENTUALI INDICAZIONI CONCORDATE
CCNL clausola di flessibilità
banca ore x recupero straordinario
CODICE CIVILE
REGOLAMENTO AZIENDALE
15/04/2015
80
CONTRATTO COLLETIVO NAZIONALE DI LAVORO
CONTRATTI DI SECONDO LIVELLO
REGOLAMENTO AZIENDALE
15/04/2015
81
JOB ACT E LICENZIAMENTI
REINTEGRO SOLO IN CASO DI
NULLITÀ DEL LICENZIAMENTO
DISCRIMINATORIO
LICENZIAMENTI DISCIPLINARI dimostrato che
fatto materiale a base del licenziamento non sussiste
previsto anche risarcimento fino a 12 mensilità
LICENZIAMENTO INGIUSTIFICATO
esclusivamente indennizzo economico non soggetto
INPS con un minimo di 4 e un massimo di 24 mensilità
CONTRATTO A PROGETTO
È LAVORO AUTONOMO, SENZA
SUBORDINAZIONE, ANCHE SE CONTINUATIVO,
COORDINATO E INSERITO IN ORGANIZZAZIONE
AZIENDALE
VICEVERSA È LAVORO SUBORDINATO A TEMPO
INDETERMINATO
la conversione retroattiva è disposta dal giudice
SERVONO PROGETTO SPECIFICO E
OBIETTIVO FINALE, NON DEVE
COMPORTARE COMPITI MERAMENTE
ESECUTIVI O RIPETITIVI
15/04/2015
82
DIPENDENTE vs
COLLABORATORE A PROGETTO
POTERE DI INTERVENTO E COORDINAZIONE
RISPETTO ALL’ATTIVITÀ DEL LAVORATORE:
LAVORO SUBORDINATO, il datore impone compiti da
svolgere punto per punto e momento per momento, può
variare la prestazione richiesta al mutare delle necessità
organizzative
CONTRATTO A PROGETTO si definiscono, all’inizio del
rapporto, risultato da ottenere e tempistica. Solo potere di
verifica andamento del lavoro, senza prescrivere orari, ferie o
permessi
JOB ACT
DAL 1° GENNAIO 2016
COLLABORAZIONI A PROGETTO
ASSOCIAZIONE IN PARTECIPAZIONE con
apporto di lavoro
di natura personale, continuativa, di contenuto ripetitivo
ed organizzate dal committente
SARANNO SOGGETTI ALLE NORME SUL LAVORO
SUBORDINATO
Sanatoria possibile entro il 31 dicembre 2015
160
15/04/2015
83
GESTIRE IL PERSONALE
GESTIRE PER OBIETTIVI CHIARI (numerici) e realistici
DELEGARE ATTIVITA’ e FUNZIONI CONTROLLO
NON è DELEGA DI RESPONSABILITÀ
DEFINIRE
REGOLE
DEL
GIOCO
CHI FA
COSA FA
COME FA
• CODICE CIVILE
• CCNL
• REGOLAMENTO AZIENDALE
• ORGANIGRAMMA
• MANSIONARIO
• ISTRUZIONI DI LAVORO
REGOLAMENTO AZIENDALE
non obbligatorio ma indispensabile nella gestione del
rapporto di lavoro e dell’attività del dipendente
RACCOGLIE DIRETTIVE GENERALI DEL DATORE
DI LAVORO SU COME IL LAVORO DEVE ESSERE
SVOLTO
INTEGRA IL CONTRATTO DI LAVORO,
HA VALENZA CONTRATTUALE
LAVORATORE DEVE RISPETTARE LE
ISTRUZIONI DEL DATORE DI LAVORO
15/04/2015
84
• PRINCIPI GENERALI
• SVOLGIMENTO DEL
LAVORO
• VALUTAZIONE DELLA
QUALITÀ DEL LAVORO
• RAPPORTO CON I CLIENTI
• ORARIO DI LAVORO
• LAVORO STRAORDINARIO
• FERIE E PERMESSI
• ASSENZA PER MOTIVI DI
SALUTE
• UTILIZZO DEI DISPOSITIVI
DI PROTEZIONE
INDIVIDUALE
• UTILIZZO BENI AZIENDALI
• UTILIZZO AUTOMEZZO
• USO DI APPARECCHI DI
TELEFONIA MOBILE
• UTILIZZO STRUMENTI
INFORMATICI AZIENDALI E
DI INTERNET
• CURA E RIORDINO DELLA
POSTAZIONE DI LAVORO
• ARCHIVI AZIENDALI
• UTILIZZO DI TELEFONI
CELLULARI PRIVATI
• SANZIONI DISCIPLINARI
REGOLAMENTO AZIENDALE
AMMINISTRATORI
(R)
AMMINISTRAZIONE
(R)
FRONT OFFICE
(S)
(A)
(A)
COMMERCIALE
(R)
(A)
PERSONALE
(R)
REPARTO TECNICO
(R)
(S1)
(A)
(A)
(A)
(A)
MAGAZZINO
(S)
COMMERCIALISTA
CONSULENTE DEL LAVORO
RAPPORTI CON
ISTITUTI DI CREDITO
(R)
(A)
Legenda:
(R) Responsabile (S) supervisore (A) addetto
ORGANIGRAMMA
15/04/2015
85
MANSIONARIO
DESCRIVE NEL DETTAGLIO CIÒ CHE CI SI ASPETTA DA CHI
SVOLGE LAVORO O OCCUPA POSIZIONE
COMPRENDE RESPONSABILITÀ E DOVERI PRINCIPALI:
descrizione della posizione
funzioni generali della posizione
requisiti e competenze da possedere
compiti da svolgere
responsabilità
rapporti gerarchici
QUELLI CHE RINUNCIANO SONO PIÙ NUMEROSI
DI QUELLI CHE FALLISCONOHenry Ford
Pianificare
Eseguire
Verificare
Analizzare le cause
di non conformità
Pianificare il
miglioramento
Correggere
È UN PROCESSO
CONTINUO
15/04/2015
86
NEL PROSSIMO INCONTRO
• L’organizzazione dell’attività
• Gli investimenti e l’informatizzazione
• L’attività commerciale e relazionale
• Gli aspetti fiscali, ricevute, fatture, imposte
• La tutela del rischio
• Le gestioni straordinarie
• Il passaggio generazionale
L’OTTIMISTA VEDE OPPORTUNITÀ
IN OGNI PERICOLO,
IL PESSIMISTA VEDE PERICOLO
IN OGNI OPPORTUNITÀ.
Buon Lavoro
