Manuale uso di Business Plan Negozio di abbigliamento...PRESENTAZIONE DEL SOFTWARE Il programma è...

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Versione 3.2 del 28/05/2020

START - Capitale e agevolazioni 3 - PREZZI DI VENDITA2 - SCHEDE BENI STRUMENTALI1 - INVESTIMENTI

19 - RENDICONTO FINANZIARIO

20 - ANALISI DI BILANCIO

6 - FLUSSI DI CASSA IN USCITA

5 - COSTI VARIABILI

4 - VOLUMI DI PRODUZIONE

3/2 COSTI DI ACQUISTO

3/1 - PROVVIGIONI DI VENDITA

14 - COSTI FISSI DI GESTIONE 13 - RIMANENZE FINALI 12 - MARGINE DI CONTRIBUZIONE 11- PROVVIGIONI DI VENDITA 10 - RICAVI DI COMPETENZA

9 - FLUSSI DI CASSA IN ENTRATA

8 - VOLUMI DI VENDITA

7 - COSTI DI PRODUZIONE

18 - FLUSSI DI CASSA TOTALI

17 - FLUSSI DI CASSA COSTI

16 - STATO PATR. RICLASSIFICATO

15/1 CONTO EC. RICLASSIFICATO

15 - BILANCIO CEE

CONFIGURAZIONI INIZIALI FAQ ASSISTENZADISCLAIMERSCHEDA TECNICA

SCENARIO OTTIMISTICO SCENARIO PESSIMISTICO

BUSINESS PLAN STAMPA BUDGET ANALITICO

Manuale d’uso di

Business Plan Negozio di abbigliamento

AVVERTENZE: Business Plan Negozio di abbigliamento è un software registrato. È assolutamente vietata la riproduzione anche parziale. RACCOMANDAZIONI:

➢ L’uso del programma è intuitivo ma si consiglia vivamente di seguire le istruzioni passo passo fornite di

seguito per evitare di incorrere in errori e malfunzionamenti.

➢ È richiesta la presenza dei programmi Microsoft Excel e Microsoft Word (versione 2007 e successive).

➢ Premere il pulsante “Configurazione iniziale” per attivare macro, iterazioni e componenti aggiuntivi.

➢ Il programma è compatibile con Windows e MAC (no tablet)

➢ Non è compatibile con Open office, number, Google sheets o altri software.

IMPORTANTE: NON RINOMINARE MAI I FILE SCARICATI!

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INSTALLAZIONE DEL SOFTWARE:

- Predisporre una cartella nel proprio PC nella quale andranno salvati i file del programma; - aprire il file zip con un doppio click (nel computer normalmente è già installato un programma per

l’apertura dei file zip, altrimenti installarlo), selezionare tutti i file contenuti e trascinarli (oppure copiarli) nella cartella precedentemente predisposta.

Non rinominare i file per nessun motivo. Rinominando i file il programma non potrà funzionare correttamente. Per realizzare diversi business plan, copiare il pacchetto di file contenuti nel file zip in differenti cartelle: una per ogni diverso business plan da realizzare. PRESENTAZIONE DEL SOFTWARE Il programma è composto da due parti: la prima per la creazione del budget aziendale a cinque anni e la seconda per la realizzazione del documento di Business Plan. Una volta completato il budget aziendale il programma, importando le tabelle, i grafici, i bilanci e l’analisi di bilancio generati in fase di creazione del Budget stesso e dei due scenari ottimistici e pessimistici, crea automaticamente il documento di Business Plan. Il Business Plan avrà già la forma del documento finale da presentare ai soci, finanziatori, banche ed enti pubblici. È già strutturato con tutti i punti che non possono mancare in un business plan (organizzazione, prodotto, mercato, concorrenza, marketing, piano economico e finanziario) ed andrà solo personalizzato. SCHEDA TECNICA Il programma è diviso in due moduli: la prima che richiede l’uso di Microsoft Excel per la realizzazione del budget aziendale e la seconda che richiede l’uso di Microsoft Word per la redazione del Business Plan. PARTE PRIMA: Partendo dall’individuazione dei prodotti/servizi, dei volumi mensili di vendita e di produzione, dai costi variabili di produzione, dai costi fissi di gestione e dagli investimenti, il programma genera il Bilancio CEE, i conti economici e gli stati patrimoniali riclassificati, tutti i flussi finanziari legati alla gestione e l’analisi di bilancio per indici, in un periodo di cinque anni e per un massimo di 20 prodotti, o categorie di prodotto oltre a numeroso tabelle e grafici intermedi. In particolare, il programma, ha le seguenti funzionalità:

• Gestione capitale sociale e relativi versamenti;

• Gestione agevolazioni a fondo perduto (in conto impianti, in conto capitale ed in conto esercizio); NEW

• Gestione degli investimenti con calcolo automatico dell’ammortamento economico a cinque anni (con scelta dell’anno di inizio);

• STAMPA in un unico documento con un click di tutto il budget aziendale

• Calcolo automatico della rata in caso di pagamento rateale di ognuno dei beni strumentali e generazione automatica dei relativi flussi di cassa in uscita;

• Definizione di massimo 20 categorie di prodotto o servizio, prezzi di vendita per ognuno dei cinque anni e costo di acquisto delle merci (il costo variabile di produzione viene invece gestito in una sezione a parte)

• Determinazione del costo variabile di produzione di ogni prodotto attraverso l’individuazione delle relative componenti (fino a 20) oppure attraverso la % sul prezzo di vendita;

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• Provvigioni rete vendita e/o intermediari finanziari: possibilità di inserire la percentuale di provvigione sul venduto, per ogni prodotto, riconosciuta agli agenti e rivenditori, per ognuno dei cinque anni;

• Inserimento dei volumi di produzione per ognuno dei 20 prodotti, mese per mese, anno per anno.

• Possibilità di inserire la dilazione di pagamento sugli acquisti effettuati;

• Generazione dei flussi finanziari, dettagliati e riassuntivi, generati dagli acquisti;

• Generazione del rendiconto finanziario in forma indiretta;

• Generazione conto economico dei costi di competenza generati dagli acquisti;

• Inserimento dei volumi di vendita della produzione per ognuno dei prodotti, mese per mese, anno per anno.

• Possibilità di inserire la dilazione di pagamento sulle vendite effettuate;

• Possibilità di inserire la percentuale di sconto effettuata (vendite promozionali) ai clienti in determinati mesi;

• Generazione dei flussi finanziari, dettagliati e riassuntivi, generati dalla vendita di merce;

• Generazione conto economico dei ricavi di competenza generati dalla vendita di merce;

• Calcolo delle provvigioni maturate sulle vendite di merce, tenendo conto delle dilazioni di pagamento e degli sconti praticati, in funzione delle percentuali di provvigione indicate per ogni prodotto;

• Generazione conto economico dei costi variabili con calcolo del margine sulle vendite per ognuno dei 20 prodotti.

• Rilevazione delle rimanenze finali per ogni esercizio e calcolo del valore all’ultimo prezzo di acquisto; possibilità di considerare, per le merci deperibili, le rimanenze finali come scarti (quindi non verranno rilevate le rimanenze finali);

• Indicazione dei costi fissi di gestione, mese per mese, e generazione dei relativi flussi di cassa, mensili e annuali. Generazione del conto economico dei costi fissi per ognuno dei cinque anni;

• Conto economico definitivo per ognuno dei cinque anni analizzati e relativo calcolo imposte di esercizio;

• Generazione automatica Bilancio CEE per tutti e cinque gli anni;

• Inserimento ultimo bilancio chiuso (al 31/12 dell’esercizio precedente a quello di inizio budget) e possibilità di indicare per ogni mese successivo l’importo dei crediti incassati (entro e oltre i 12 mesi) e dei debiti pagati (entro e oltre i 12 mesi) esistenti al 31/12 dell’esercizio precedente a quello di inizio budget;

• Generazione automatica Stati patrimoniali riclassificati;

• Generazione automatica Conti economici riclassificati;

• Generazione automatica analisi di bilancio per indici (redditività, efficienza, rotazione, liquidità);

• Generazione dei flussi finanziari riassuntivi (mensili e annuali) per ogni tipologia di costo (fissi, variabili e investimenti) e flussi finanziari totali dei costi;

• Generazione del flusso finanziario delle entrate e del flusso finanziario dei saldi mensili (flusso complessivo generato mese per mese) e dei saldi totali (saldo progressivo dei flussi finanziari complessivi) generati dalla gestione.

• Generazione automatica del rendiconto finanziario in forma indiretta;

• Creazione scenario ottimistico e scenario pessimistico;

PARTE SECONDA: La seconda parte consiste nella generazione del Business Plan e cioè di un documento di word creato dal programma e contenente una serie di punti che potranno essere ulteriormente approfonditi sulla base della guida passo passo con le indicazioni su cosa scrivere e come farlo in ogni punto. Tale documento sarà già completo di tutte le tabelle, bilanci e grafici generati nel primo modulo del programma e riporterà anche le

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situazioni create dagli scenari ottimistici e pessimistici al fine di valutare le reazioni dell’azienda ai vari possibili accadimenti. Ad ogni aggiornamento o modifica del budget verrà automaticamente aggiornato il business plan.

INTRODUZIONE ALL’USO DEL PROGRAMMA Sulla base dei dati inseriti relativi agli investimenti, ai prodotti e prezzi di vendita, ai volumi di produzione e di vendita, ai costi fissi e costi variabili il software genera automaticamente:

- il BILANCIO CEE (conto economico e stato patrimoniale) a 5 anni; - i CONTI ECONOMICI RICLASSIFICATI; - gli STATI PATRIMONIALI RICLASSIFICATI; - l’ANALISI DI BILANCIO PER INDICI; - la determinazione del MARGINE di ogni singolo prodotto; - i CASH FLOW mensili di uscite, entrate e saldi totali e il rendiconto finanziario; - La STAMPA immediata di tutto il budget. - Una serie di tabelle e grafici riepilogativi intermedi. - Tutti i punti precedenti per lo scenario ottimistico e per lo scenario pessimistico

In poco tempo si riuscirà a fare un lavoro (creazione del Business Plan) che richiederebbe giorni e grandi competenze tecniche. In più il software permette di apportare modifiche a singole sezioni del budget aggiornando automaticamente ed istantaneamente sia il budget che il business plan. Si precisa che tutti gli importi devono essere inseriti al netto dell’IVA detraibile (se l’IVA non è detraibile va invece inserita e verrà considerata come un costo). Infatti, sempre nell’ottica di rendere l’utilizzo del programma il più semplice possibile, abbiamo ritenuto superfluo inserire la gestione dell’IVA dal momento che non influisce sull’aspetto economico della gestione ed influisce solo momentaneamente su quella finanziaria. L’unica situazione in cui l’IVA potrebbe rilevare è quella in cui l’azienda si dovesse trovare fortemente, oppure cronicamente, a credito di IVA. In tali casi però, è possibile chiedere il credito IVA a rimborso con procedure piuttosto veloci e, quindi, anche in questo caso sarebbe superflua tale gestione. Si raccomanda quindi di inserire i prezzi degli acquisti e delle vendite al netto dell’IVA. Il programma è strutturato in modo da guidare l’utente nella costruzione passo passo del budget aziendale. Allo stesso modo è strutturato il manuale che analizzerà, di seguito, ogni fase necessaria alla costruzione del budget previsionale e del business plan.

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1° parte – costruzione del budget. FASE PRELIMINARE – GESTIONE CAPITALE SOCIALE E ANNO INIZIO BUDGET

DATI SOCIETA', GESTIONE CAPITALE SOCIALE E AGEVOLAZIONI

Anno inizio budget 01/01/20 AGEVOLAZIONI A FONDO PERDUTO

Contributi in conto impianti ed in conto capitale

Attività svolta Importo erogazione competenza anni quota

I acconto

Società II acconto

Indirizzo III acconto

P. IVA IV acconto

Capitale sociale 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 Saldo

Anno 2020 2021 2022 2023 2024 TOTALE 0

Contributi in conto esercizio

Importo erogazione competenza

I acconto 5.000 30/09/20 2020

II acconto

III acconto

IV acconto

Saldo

TOTALE 5.000

Negozio di abbigliamento

Miao miao SrlVia San Francesco, 2602648528750

1) Vai al budget degli investimenti

Gestione Capitale socialeHome Istruzioni

Prima di tutto va scelto l’anno di inizio budget selezionando l’anno dalla finestrella accanto alla scritta “Anno inizio budget”. Nel foglio introduttivo è presente la gestione del capitale sociale in cui andranno inserite le sottoscrizioni di capitale sociale (costituzione ed aumenti o riduzioni successive) ed i relativi versamenti nelle casse della società. In automatico verrà aggiornato il valore di bilancio del capitale sociale e dei crediti verso soci oltre, ovviamente, all’aggiornamento dei flussi finanziari generati. E’ stata inoltre introdotta la gestione delle agevolazioni a fondo perduto in conto capitale, conto impianti ed in conto esercizio. FASE 1 – BUDGET DEGLI INVESTIMENTI

1 - BUDGET INVESTIMENTI, RELATIVI AMMORTAMENTI E FINANZIAMENTI DI TERZI

DESCRIZIONE BENI TIPO SPESA

Data

acquisto

ANNO

INV AMM ANT % AMM.TO

1°

QUOTA

AMM.TO

2020

AMM.TO

2021

AMM.TO

2022

AMM.TO

2023

AMM.TO

2024

TOT

AMM.TO

1 Bancone e sedie M 4.000,00 30/04/2020 2020 Ordinario 12,50% 100% 500 500 500 500 500 2.500

2 Scaffalature a parete M 8.000,00 30/04/2020 2020 Ordinario 12,50% 100% 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 5.000

3 PC, software e stampante M 4.000,00 30/04/2020 2020 Ordinario 20,00% 100% 800 800 800 800 800 4.000

4 Furgone M 16.000,00 30/04/2020 2020 Ordinario 25,00% 100% 4.000 4.000 4.000 4.000 0 16.000

5 Arredo 2 vetrine M 2.500,00 30/04/2020 2020 Ordinario 12,50% 100% 313 313 313 313 313 1.563

6 Registratore di cassa M 1.500,00 30/04/2020 2020 Ordinario 20,00% 100% 300 300 300 300 300 1.500

7 Ristrutturazione e impianti I 6.000,00 30/04/2020 2020 Ordinario 15,00% 100% 900 900 900 900 900 4.500

8 Campagna pubblicitaria I 5.000,00 30/04/2020 2020 Ordinario 20,00% 100% 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 5.000

9 Costituzione società I 100% 0

10 M 100% 0

11 M 100% 0

12 M 100% 0

13 M 100% 0

14 M 100% 0

15 M 100% 0

Modifica man. quote amm.to 2) Schede di pag. beni strum.Cancella modifiche man.IstruzioniHome Capitale sociale

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Questo è il primo passo per la creazione del budget e consiste nell’individuazione degli investimenti (fino a 25 categorie di beni) necessari alla realizzazione del nuovo business, all’ampliamento o semplicemente alla prosecuzione di quello esistente. ATTENZIONE! Consultare e seguire le istruzioni presenti nelle celle in cui vanno immessi i dati. Per visualizzare tali istruzioni è sufficiente posizionarsi col mouse sopra alle celle con il triangolino rosso in alto a destra. Una volta inseriti i dati richiesti e, cioè, descrizione del bene, spesa sostenuta al netto dell’IVA detraibile, data di acquisto, ammortamento ordinario o anticipato, percentuale di ammortamento, percentuale ammortamento del 1° anno, il programma calcola automaticamente l’ammortamento civilistico del bene. Tale ammortamento confluirà nel conto economico. E’ possibile inserire fino a 25 beni strumentali o gruppi di beni omogenei per tipologia e data di acquisto. Per ogni bene strumentale è disponibile una scheda (nel foglio schede) in cui gestire il pagamento del bene stesso che potrà essere per rimessa diretta, rateale o finanziato. A tale scheda si può accedere direttamente cliccando sul numero del bene strumentale. Oltre ai beni strumentali in questo foglio possono essere gestiti fino a 5 mutui e nella relativa scheda sarà possibile gestire la rata di ammortamento del mutuo stesso. ATTENZIONE! Il calcolo dell’ammortamento per i beni acquistati dal primo anno del budget in poi è assolutamente automatico. Se si desidera inserire beni acquistati precedentemente a tale data seguire attentamente le seguenti istruzioni: 1) Inserire descrizione, valore del bene, data acquisto del bene. 2) Andare nel foglio "Schede", inserire nella scheda del bene tutti i dati relativi al finanziamento e cioè: % finanziata, tasso, periodicità e n° rate. 3) Appariranno, nello schema a fianco, le residue rate da pagare a partire dal primo anno. Copiare gli importi delle rate, nelle corrispondenti celle, nello schema bianche a fianco per memorizzarle e fare in modo che non vengano modificate con le successive operazioni. Per fare prima scrivere solo la prima e copiarla trascinando la cella. 4)Tornare nel foglio "INV". Variare la data di acquisto precedentemente immessa con la data del 01/01 del primo anno di budget. Apparirà l'ammortamento (verificare se si vuole fare l'ammortamento anticipato, la quota di ammortamento e la % di amm.to della prima quota (normalmente 50%). 5) Verificare le quote di amm.to già dedotte (se il bene è stato acquistato due anni prima del primo anno di budget le quote dedotte saranno le prime 2) e memorizzare le quote residue visualizzandole dallo schema. 6) Premere il pulsante "Modifica manuale quote ammortamento" e riscrivere le quote di ammortamento residue a partire, ovviamente, dal primo anno di budget (nell'esempio precedente sarebbero la 3°, 4°, 5° ed eventuali altre quote residue). 7) Andare al foglio "Schede", premere il pulsante "Oneri finanziari", selezionare le celle con gli oneri finanziari relativi alle ultime rate da pagare, cliccare su "copia", cliccare sulla cella corrispondente a GEN 06 nel riquadro a fianco bianche e cliccare su "Modifica" - "incolla speciale" - "valori". 8) Per ultimo, indicare, sempre nel foglio "Schede", nella scheda del bene, il valore dei debiti già pagati (in basso a sinistra della scheda) nel periodo che va dall'acquisto al 31/12 dell’anno precedente al 1° anno di budget. Il valore esatto dei debiti già pagati è dato da: anticipo + importo finanziato - rate a scadere dal 1/1 del primo anno di budget + oneri finanziari sulle rate a scadere (come risultano dallo schema visto prima). 9) In tal modo avremo calcolato correttamente le quote residue e gli oneri finanziari relativi, il corretto ammortamento e, nello stato patrimoniale CEE verrà indicato il valore del bene strumentale anche se precedente al primo anno di budget.

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ACCENSIONE MUTUI Sempre nella sezione investimenti è possibile indicare i mutui da accendere:

26 MUTUO 1 60.000,00 30/04/2020 2020

27 MUTUO 2

28 MUTUO 3

29 MUTUO 4

30 MUTUO 5 Ed il programma provvederà a calcolare automaticamente il piano di ammortamento e relativi interessi passivi: MUTUO 1

Importo acquisto 60.000,00 2020 2021 2022 2023 2024

Percentuale finanziabile 100,00% GEN 0 1.105 1.105 1.105 1.105

Importo finanziato 60.000,00 FEB 0 1.105 1.105 1.105 1.105

Tasso 4,00% MAR 0 1.105 1.105 1.105 1.105

Periodicità (12=mens) 12 APR 0 1.105 1.105 1.105 1.105

Numero rate 60 MAG 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105

Data acquisto 30/04/20 GIU 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105

Anticipo 0,00 LUG 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105

RATA MUTUO 1.104,99 AGO 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105

TOTALE RATE 66.299,48 SET 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105

TOTALE OPERAZIONE 66.299,48 OTT 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105

INTERESSI PASSIVI 6.299,48 NOV 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105Debito già pagato DIC 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105 FASE 2 – SCHEDE PAGAMENTO / FINANZIAMENTO BENI STRUMENTALI Attenzione! Se non eseguita la procedura descritta a pag. 1 (installazione componenti aggiuntivi) è possibile che si verifiche un errore in fase di calcolo della rata. Bene 1: Bancone e sedie

Importo acquisto 4.000,00 2020 2021 2022 2023 2024

Percentuale finanziabile 0,00% GEN 0 0 0 0 0

Importo finanziato 0,00 FEB 0 0 0 0 0

Tasso 5,00% MAR 0 0 0 0 0

Periodicità (12=mens) 12 APR 4.000 0 0 0 0

Numero rate 12 MAG 0 0 0 0 0

Data acquisto 30/04/20 GIU 0 0 0 0 0

Anticipo 4.000,00 LUG 0 0 0 0 0

RATA MUTUO 0,00 AGO 0 0 0 0 0

TOTALE RATE 0,00 SET 0 0 0 0 0

TOTALE OPERAZIONE 4.000,00 OTT 0 0 0 0 0

INTERESSI PASSIVI 0,00 NOV 0 0 0 0 0Debito già pagato DIC 0 0 0 0 0 Il programma calcola ogni singola rata e gli interessi passivi Bancone e sedie

INTERESSI 2020 2021 2022 2023 2024

GEN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

FEB 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MAR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

APR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MAG 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

GIU 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

LUG 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

AGO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SET 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

OTT 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

NOV 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00DIC 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 In questa seconda fase va indicato come e quando verranno pagati i beni strumentali inseriti nella gestione investimenti (acquisto capannone, arredi, apparecchiature elettroniche, veicoli, impianti …).

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Ad ogni bene strumentale inserito corrisponde una “scheda finanziamento” in cui inserire le modalità di pagamento del bene stesso. ATTENZIONE! Seguire attentamente le istruzioni visualizzabili nelle celle col triangolo rosso in alto a destra. Il programma calcola automaticamente anticipo e rata mutuo o finanziamento ma il valore delle rate o dei pagamenti può essere inserito anche manualmente. E’ sufficiente indicare la percentuale finanziabile (calcolata sull’imponibile, al netto cioè dell’IVA), il tasso di interesse applicato, la periodicità della rata (vedi commento nel campo) e il numero totale di rate (ad esempio, per un finanziamento della durata di 5 anni a rata mensile, avremo l’acconto più 59 o 60 rate). Il programma calcola automaticamente l’importo e le scadenze delle rate. Nel caso si desiderasse inserire degli importi manualmente lo si può fare nello schema a sfondo bianco. In automatico verranno considerati gli importi immessi manualmente. Per cancellare le modifiche apportate sarà sufficiente premere il pulsante “Cancella modifiche manuali” Attenzione che verranno cancellature TUTTE le modifiche manuali fatte. La somma dei dati di pagamento di ogni bene confluirà nel cash flow investimenti e, dunque, in quello totale delle uscite ed in quelli dei saldi. In tal modo sarà possibile, oltre a poter consultare i flussi di cassi generati dall’intera gestione, anche consultare i flussi di cassa in uscita generati dai soli investimenti. Il programma calcola automaticamente l’importo degli oneri finanziari correlati al finanziamento dei singoli beni e all’accensione dei mutui. L’importo degli oneri finanziari, già compreso nei flussi finanziari originati dal pagamento delle rate, confluirà, separatamente e anno per anno, nei conti economici. FASE 3 – PREZZI DI VENDITA, % PROVVIGIONI, PREZZI DI ACQUISTO MERCE Da questo foglio inizia la parte relativa alla gestione operativa dell’attività. Dopo aver definito quali beni strumentali sono necessari per poter svolgere l’attività bisogna ora definire quali prodotti saranno l’oggetto dell’attività di produzione e cioè quali beni saranno prodotti. Nella tabella “Prezzi di vendita” indicare il nome dei beni commercializzati, o dei beni o servizi prodotti. Nel caso venga svolta una doppia attività di produzione e di commercio è possibile, per i beni commercializzati indicare il prezzo di acquisto direttamente nel foglio “Prezzi” (nell’ultimo schema “Prezzi di acquisto” anziché dal foglio “CV” dove viene costruito il costo di produzione attraverso l’individuazione delle componenti del prodotto, le quantità di componenti necessarie ed il loro costo. Una volta definiti i prodotti oggetto dell’attività di produzione ed eventualmente quella commerciale di rivendita di beni (se ne possono inserire fino a 20, qualora non bastassero si possono sempre raggruppare alcuni prodotti in categorie omogenee per costo di produzione, pagamenti e provvigioni pagate alla rete vendita), va definito il prezzo di produzione (in questo foglio indicare il costo di acquisto per i beni commercializzati e nel foglio “CV” il costo variabile di produzione per i beni e servizi prodotti), il prezzo pieno a cui verranno venduti e la provvigione (in percentuale) che sarà pagata agli agenti e rivenditori. I prezzi e le percentuali provvigionali vanno indicati per ognuno dei cinque anni, sempre, al netto dell’IVA. ATTENZIONE! Inserire il prezzo di acquisto o produzione dei beni per tutti e cinque gli anni affinché possa essere effettuato il calcolo delle rimanenze finali. Le rimanenze finali sono infatti valutate al prezzo corrente di acquisto delle merci.

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3 - PREZZO DI VENDITA E PERCENTUALE PROVVIGIONI

PR

EZ

ZI

VE

ND

ITA

Min

igo

nn

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Sh

ort

Leg

gin

gs

Vesti

to l

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go

Vesti

to c

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o

Gia

cca j

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mag

lieri

a

mag

liett

e

can

ott

iere

bo

dy

felp

e

pan

talo

ni

Cap

po

tti

2020 30,00 70,35 43,55 100,50 90,45 90,45 60,30 40,20 33,50 33,50 60,30 90,45 180,90

2021 80,40 70,35 43,55 100,50 90,45 90,45 60,30 40,20 33,50 33,50 60,30 90,45 180,90

2022 80,40 70,35 43,55 100,50 90,45 90,45 60,30 40,20 33,50 33,50 60,30 90,45 180,90

2023 80,40 70,35 43,55 100,50 90,45 90,45 60,30 40,20 33,50 33,50 60,30 90,45 180,902024 80,40 70,35 43,55 100,50 90,45 90,45 60,30 40,20 33,50 33,50 60,30 90,45 180,90

PR

OV

VIG

ION

I D

I

VE

ND

ITA

Min

igo

nn

e

Sh

ort

Leg

gin

gs

Vesti

to l

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ort

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Gia

cca j

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mag

lieri

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mag

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ott

iere

bo

dy

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e

pan

talo

ni

Cap

po

tti

2020 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%

2021 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%

2022 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%

2023 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%2024 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00% 1,00%

4) Inserimento volumi di produzioneIstruzioniHome 2) Schede di pag. beni strum.

FASE 4 – VOLUMI DI ACQUISTO O PRODUZIONE In questa fase va pianificato il volume di produzione che si prevede di realizzare per ogni mese e per ogni anno. Ovviamente, strada facendo, si potranno rivedere le previsioni ed aggiustarle in funzione delle richieste di mercato, dei margini, della concorrenza ecc… La produzione di ognuno dei beni può avere una durata molto variabile a seconda del tipo di azienda e si può andare da pochi istanti a molti mesi. E’ bene comunque indicare la produzione nel mese in cui inizia, che è, presumibilmente, quello in cui si acquistano le materie prime per realizzarla. Il programma, infatti, moltiplicherà il volume di produzione per il costo variabile di produzione del singolo prodotto per ottenere il costo totale di produzione.

2020

DIL

. P

AG

AM

EN

TO

FO

RN

ITO

RI

Min

igo

nn

e

Sh

ort

Leg

gin

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go

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o

Gia

cca j

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s

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lieri

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mag

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e

can

ott

iere

bo

dy

felp

e

pan

talo

ni

Cap

po

tti

0

ESISTENZE INIZIALI

GEN 60 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

FEB 60 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAR 60 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

APR 60 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAG 60 30 24 21 41 50 62 21 41 30 24 28 65 22 0

GIU 60 14 12 10 20 24 30 10 20 14 12 13 31 11 0

LUG 60 15 12 10 21 25 31 10 21 15 12 14 33 11 0

AGO 60 6 4 4 8 9 11 4 8 6 4 5 12 4 0

SET 60 17 14 12 24 29 36 12 24 17 14 16 38 13 0

OTT 60 21 17 14 29 35 43 14 29 21 17 20 46 16 0

NOV 60 23 19 16 32 39 47 16 32 23 19 22 50 17 0

DIC 60 25 20 17 34 42 51 17 34 25 20 23 54 19 0Volumi di produzione 151 122 104 209 253 311 104 209 151 122 141 329 113 0

Esistenze iniziali € 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2021

DIL

. P

AG

AM

EN

TO

FO

RN

ITO

RI

Min

igo

nn

e

Sh

ort

Leg

gin

gs

Vesti

to l

un

go

Vesti

to c

ort

o

Gia

cca j

ean

s

mag

lieri

a

mag

liett

e

can

ott

iere

bo

dy

felp

e

pan

talo

ni

Cap

po

tti

0

GEN 60 27 22 18 37 45 55 18 37 27 22 25 59 20 0

FEB 60 27 22 18 36 45 55 18 36 27 22 25 58 20 0

MAR 60 30 24 21 41 50 62 21 41 30 24 28 65 22 0

APR 60 29 23 20 40 49 59 20 40 29 23 27 63 22 0

MAG 60 30 24 21 41 50 62 21 41 30 24 28 65 22 0

GIU 60 29 23 20 40 49 59 20 40 29 23 27 63 22 0

LUG 60 30 24 21 41 50 62 21 41 30 24 28 65 22 0

AGO 60 11 9 8 15 19 23 8 15 11 9 10 24 8 0

SET 60 32 26 22 43 53 65 22 43 32 26 30 69 24 0

OTT 60 33 27 23 45 55 68 23 45 33 27 31 72 25 0

NOV 60 32 26 22 43 53 65 22 43 32 26 30 69 24 0

DIC 60 30 25 21 42 51 63 21 42 30 25 29 67 23 0Volumi di produzione 340 275 235 464 569 698 235 464 340 275 318 739 254 0 Per facilitare il calcolo dei volumi di produzione abbiamo creato un apposito schema per ognuno dei 5 esercizi. L’utilizzo di questo schema è facoltativo e può essere modificato o ignorato ed indicare direttamente i volumi di produzione nella relativa tabella (quella riportata sopra) sovrascrivendo le formule non protette.

10

2020

Gio

rni apert

ura

Num

ero

clie

nti p

er

gio

rno

Num

ero

acquis

ti

per

clie

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% m

aglie

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% b

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% f

elp

e

% p

anta

loni

% C

appott

i

% 0

% 0

% 0

% 0

GEN 27 0 0 0 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

FEB 24 0 0 0 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

MAR 27 0 0 0 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

APR 26 0 0 0 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

MAG 27 10 1,7 459 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

GIU 26 5 1,7 221 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

LUG 27 5 1,7 230 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

AGO 10 5 1,7 85 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

SET 26 6 1,7 265 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

OTT 27 7 1,7 321 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

NOV 26 8 1,7 354 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

DIC 25 9 1,7 383 7% 5% 4% 9% 11% 13% 4% 9% 7% 5% 6% 14% 5%

0

2000

4000

6000

8000

10000

2020 2021 2022 2023 2024

2319

5206

66347674

9587

Volume di produzione per anno

Dopo aver definito le quantità prodotte in ogni mese nei cinque anni bisogna indicare la dilazione di pagamento in giorni concessa dai fornitori di materie prime. Il periodo massimo di dilazione è stato fissato in 150 giorni. ATTENZIONE! Non bisogna indicare un periodo maggiore in quanto ne risulterebbe un calcolo errato. FASE 5 – DISTINTA BASE E COSTO VARIABILE DI PRODUZIONE BENI O SERVIZI Come visto, precedentemente, nel foglio “Prezzi”, nel caso siano presenti beni commercializzati ma non prodotti (cioè acquistati per la rivendita senza che sia posta in essere alcuna operazione quali assemblaggio o lavorazioni varie) allora è consigliato immettere il prezzo di acquisto direttamente nel foglio “Prezzi” e non in questo (“COMPONENTI PRODOTTI E COSTO VARIABILE DI PRODUZIONE”). Vediamo di seguito lo schema dei componenti variabili di produzione per il 2009. Andranno compilati anche quelli relativi ai successivi 4 anni.

11

2020C

AT

EG

OR

IA

PR

EZ

ZO

Min

igo

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Vesti

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ort

o

Gia

cca j

ean

s

mag

lieri

a

mag

liett

e

can

ott

iere

bo

dy

felp

e

Componente 1 M

Componente 2 M

Componente 3 M

Componente 4 M

Componente 5 M

Componente 6 M

Componente 7 M

Componente 8 M

Componente 9 M

Componente 10 M

Componente 11 M

Componente 12 M

Componente 13 M

Componente 14 M

Componente 15 M

Componente 16 M

Componente 17 M

Componente 18 M

Componente 19 M

Componente 20 M% sul prezzo di vendita M

RIEPILOGO COSTI VARIABILI

2020 2021 2022 2023 2024

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

53.518 120.460 153.518 177.605 222.01953.518 120.460 153.518 177.605 222.019

La tabella ed il relativo grafico rappresentano il costo totale sostenuto in ogni anno per l'acquisto di ogni materia prima.

2020 2021 2022 2023 2024

Componente 1 0 0 0 0 0




















% sul prezzo di vendita 0 0 0 0 0

Acquisto merci 53.518 120.460 153.518 177.605 222.019TOTALI 53.518 120.460 153.518 177.605 222.019

TOT COSTI VARIABILI

Trasporti, dogane e spese di

TOTALE COSTO PROD.

Acquisto merci

Materie prime

Semilavorati

Lavorazioni esterne

Mano d'opera variabile

Back

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

0

100.000

200.000

300.000

2020 2021 2022 2023 2024

Andamento costo variabile di produzione per componenteComponente 1Componente 2Componente 3Componente 4Componente 5Componente 6Componente 7Componente 8Componente 9Componente 10Componente 11Componente 12Componente 13Componente 14Componente 15Componente 16Componente 17Componente 18Componente 19Componente 20% sul prezzo di venditaAcquisto merci

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

2020 2021 2022 2023 2024

53.518

120.460

153.518

177.605

222.019

Totale costi variabili per anno

Il foglio “COMPONENTI PRODOTTI E COSTO VARIABILE DI PRODUZIONE” è, per le imprese di produzione, forse il più importante. In questa fase bisogna “pensare” il prodotto e cioè individuare tutte le componenti necessarie alla sua produzione. Tali componenti sono quelle che determineranno il costo di produzione (variabile). Le componenti possono essere le materie prime, gli acquisti di prodotti semilavorati, le lavorazioni esterne, la mano d’opera variabile, le spese di trasporto, dogana e consegna. Dopo aver definito tutte le componenti a base del prodotto, l’operatore dovrà indicare il prezzo di ogni singolo componente e le quantità utilizzate per ogni prodotto. Il programma provvederà poi a calcolare il costo di produzione di ogni prodotto per ogni anno e a creare il conto economico dei costi variabili sostenuti per ogni anno diviso per tipologia di costo. Verrà creato, inoltre, un conto economico dettagliato dei costi variabili diviso per tipo componente per ognuno dei cinque anni.

12

In particolare, in questa fase, sono evidenziati: - Tabella quantità acquistate di ogni componente per ogni anno; - Tabella costo di produzione di ogni unità prodotta di ogni bene; - Tabella costi totali variabili di produzione per ogni prodotto; - Conto economico riassuntivo dei costi variabili sostenuti per ogni tipologia di componente; - Conto economico riassuntivo dei costi variabili sostenuti per ogni componente.

Come visto, precedentemente, nel foglio “Prezzi”, nel caso siano presenti beni commercializzati ma non prodotti (cioè acquistati per la rivendita senza che sia posta in essere alcuna operazione quali assemblaggio o lavorazioni varie) allora è consigliato immettere il prezzo di acquisto direttamente nel foglio “Prezzi” e non in questo (“COMPONENTI PRODOTTI E COSTO VARIABILE DI PRODUZIONE”). FASE 6 – CASH FLOW COSTI DI ACQUISTO O PRODUZIONE

2020

Min

igonne

Short

Leggin

gs

Vestito

lungo

Vestito

cort

o

Gia

cca jeans

maglie

ria

maglie

tte

canott

iere

body

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e

panta

loni

GEN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

FEB 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

APR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAG 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GIU 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

LUG 690 504 273 1.230 1.350 1.674 378 492 300 240 504 1.755

AGO 322 252 130 600 648 810 180 240 140 120 234 837

SET 345 252 130 630 675 837 180 252 150 120 252 891

OTT 138 84 52 240 243 297 72 96 60 40 90 324

NOV 391 294 156 720 783 972 216 288 170 140 288 1.026

DIC 483 357 182 870 945 1.161 252 348 210 170 360 1.242TOTALI 2.369 1.743 923 4.290 4.644 5.751 1.278 1.716 1.030 830 1.728 6.075 Questo è un foglio di sola consultazione e non è richiesto l’inserimento di alcun dato. Il foglio “FLUSSO DI CASSA IN USCITA PER I COSTI DI PRODUZIONE” rappresenta il flusso di cassa in uscita originato dalla produzione diviso per mese e per anno. Tale flusso tiene conto della dilazione di pagamento indicata oltre che, ovviamente, dei prezzi e dei volumi acquistati. Quello raffigurato è il flusso relativo al primo esercizio. Nel programma sono presenti anche quelli relativi ai 4 anni successivi. Come in ogni sezione sono presenti poi le tabelle riepilogative ed i relativi grafici.

13

FLUSSI DI CASSA PER SERVIZIO E PER ANNO

Min

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nn

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go

Vesti

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cca j

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lieri

a

mag

liett

e

can

ott

iere

bo

dy

felp

e

pan

talo

ni

Cap

po

tti

2020 2.369 1.743 923 4.290 4.644 5.751 1.278 1.716 1.030 830 1.728 6.075 4.158

2021 7.776 5.523 2.925 13.350 14.742 18.036 4.050 5.340 3.260 2.630 5.472 19.089 13.122

2022 9.936 7.098 3.744 17.040 18.873 23.085 5.184 6.816 4.140 3.380 7.002 24.462 16.794

2023 11.688 8.316 4.381 20.160 22.221 27.135 6.066 8.064 4.870 3.960 8.262 28.782 19.7102024 14.544 10.374 5.434 25.080 27.702 33.831 7.524 10.032 6.060 4.940 10.224 35.883 24.678

TABELLE DI RIEPILOGO DEI FLUSSI DI CASSA IN USCITA

Back

0

20.000

40.000

2020 2021 2022 2023 2024

Flussi in uscita per prodottoMinigonne Short

Leggings Vestito lungo

Vestito corto Giacca jeans

maglieria magliette

canottiere body

felpe pantaloni

Cappotti 0

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

2020 2021 2022 2023 2024

36.535

115.315

147.554173.615

216.306

Riepilogo generale flussi in uscita per i costi

di produzione

FASE 7 – COSTI VARIABILI DI COMPETENZA PER LA PRODUZIONE BENI E SERVIZI Mentre al foglio precedente abbiamo visto il cash flow originato dagli acquisti di merce qui è rappresentato il costo di competenza per ogni prodotto, mese per mese, anno per anno con i relativi saldi (qui è visualizzato solo il primo esercizio). Il costo di competenza degli acquisti di merce è basato sul momento in cui è avvenuta la consegna della merce stessa. Il costo relativo alla merce invenduta sarà poi trasferito all’esercizio successivo tramite la rilevazione delle rimanenze finali che è fatta integralmente dal programma senza che l’operatore debba effettuare alcuna operazione. I dettagli della rilevazione delle rimanenze finali saranno illustrati nei commenti al foglio relativo. Riportiamo di seguito la tabella riepilogativa dei costi di produzione.

14

2020M

inig

on

ne

Sh

ort

Le

gg

ing

s

Vesti

to l

un

go

Vesti

to c

ort

o

Gia

cca j

ean

s

mag

lieri

a

mag

liett

e

can

ott

iere

bo

dy

felp

e

pa

nta

lon

i

GEN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

FEB 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

APR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAG 690 504 273 1.230 1.350 1.674 378 492 300 240 504 1.755

GIU 322 252 130 600 648 810 180 240 140 120 234 837

LUG 345 252 130 630 675 837 180 252 150 120 252 891

AGO 138 84 52 240 243 297 72 96 60 40 90 324

SET 391 294 156 720 783 972 216 288 170 140 288 1.026

OTT 483 357 182 870 945 1.161 252 348 210 170 360 1.242

NOV 529 399 208 960 1.053 1.269 288 384 230 190 396 1.350

DIC 575 420 221 1.020 1.134 1.377 306 408 250 200 414 1.458Costo produzione 3.473 2.562 1.352 6.270 6.831 8.397 1.872 2.508 1.510 1.220 2.538 8.883 In ogni sezione del Budget aziendale sono presenti tabelle riepilogative che verranno poi utilizzate dal programma in fase di creazione del Business Plan. COSTI DI PRODUZIONE SERVIZI PER PERIODO N.B. Fare clic sul grafico e poi sull'imbuto per aggiungere o togliere elementi

2020

2021

2022

2023

2024

GEN 0 9.535 12.750 15.015 18.028

FEB 0 9.466 11.390 13.314 16.043

MAR 0 10.608 12.750 15.015 18.028

APR 0 10.290 13.272 15.402 18.308

MAG 10.578 10.608 13.832 16.043 18.967

GIU 5.107 10.290 13.272 15.402 18.308

LUG 5.308 10.608 13.832 16.043 18.967

AGO 1.952 3.925 5.121 5.901 18.308

SET 6.146 11.267 14.318 16.357 19.254

OTT 7.444 11.735 14.889 17.031 20.013

NOV 8.174 11.267 14.318 16.357 19.254

DIC 8.809 10.861 13.774 15.725 18.541Tot. Costi prod 53.518 120.460 153.518 177.605 222.019

0

5000

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25000Andamento generale costi di produzione

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2020 2021 2022 2023 2024

53.518

120.460153.518

177.605

222.019

Costo di produzione per anno

FASE 8 – VOLUMI DI VENDITA In questa fase vanno determinati gli obiettivi di vendita per ogni prodotto divisi per mese per ogni anno. ATTENZIONE! Non indicare mai più vendite di quante non siano le unità prodotte. Il programma effettua il controllo su base annua ma non su base mensile e quindi va fatta attenzione a non indicare, ad esempio, la vendita in marzo di merci che verranno consegnate dal fornitore in aprile. Nell’intestazione dello schema relativo ad ogni anno sono indicate le unità prodotte nell’anno e la produzione disponibile in magazzino risultanti dalla somma della produzione annua con le rimanenze finali dell’esercizio precedente. In fondo ad ogni schema è riportato il totale venduto per ogni prodotto e le rimanenze finali del prodotto stesso che verranno riportate all’esercizio successivo pronte per la vendita. Come per gli acquisti anche per le vendite è possibile indicare la dilazione di pagamento. Anche in questo caso la dilazione di pagamento massima è di 150 giorni.

15

ATTENZIONE! Non indicare assolutamente un periodo di dilazione > ai 150 giorni per evitare errori nel calcolo della dilazione stessa. E’ prevista anche la possibilità di indicare una percentuale di sconto sul prezzo di listino. Lo sconto può essere inserito nei mesi desiderati, nei mesi, invece, in cui non verrà applicato alcuno sconto non va indicato nulla. Lo sconto ha effetto su tutti i prodotti venduti nel mese in oggetto ed è stato previsto per i periodo di vendite promozionali e liquidazioni. Non è possibile indicare lo sconto solo per alcuni prodotti.

2020

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Produzione 151 122 104 209 253 311 104 209 151 122 141 329

Prodotti in magazzino 151 122 104 209 253 311 104 209 151 122 141 329

GEN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

FEB 30,00% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

APR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAG

GIU 14 12 10 20 24 30 10 20 14 12 13 31

LUG 30,00% 15 12 10 21 25 31 10 21 15 12 14 33

AGO 6 4 4 8 9 11 4 8 6 4 5 12

SET 17 14 12 24 29 36 12 24 17 14 16 38

OTT 21 17 14 29 35 43 14 29 21 17 20 46

NOV 23 19 16 32 39 47 16 32 23 19 22 50

DIC 25 20 17 34 42 51 17 34 25 20 23 54

Totale venduto 121 98 83 168 203 249 83 168 121 98 113 264Rimanenze 30 24 21 41 50 62 21 41 30 24 28 65 Di seguito alcune delle tabelle riepilogative e grafici generati dal software VOLUMI DI VENDITA DEI SINGOLI SERVIZI

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Cappott

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2020 121 98 83 168 203 249 83 168 121 98 113 264 91 0

2021 340 275 235 464 569 698 235 464 340 275 318 739 254 0

2022 431 351 300 591 728 890 300 591 431 351 404 943 323 0

2023 498 405 344 688 843 1.028 344 688 498 405 469 1.091 373 0

2024 622 507 429 858 1.052 1.286 429 858 622 507 584 1.363 470 0Totale venduto 2.012 1.636 1.391 2.769 3.395 4.151 1.391 2.769 2.012 1.636 1.888 4.400 1.511 0

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

2020 2021 2022 2023 2024

1.860

5.2066.634

7.674

9.587

Volumi di vendita per anno

FASE 9 – CASH FLOW ENTRATE In questa fase, in cui non è richiesto l’inserimento di alcun dato, viene visualizzato il flusso mensile di cassa, prodotto per prodotto e per ognuno dei cinque anni, originato dalle vendite della produzione. Qui vediamo i primi due esercizi. Tale flusso tiene conto delle dilazioni e degli sconti concessi ai creditori oltre e, ovviamente, dei prezzi di vendita e delle quantità vendute. Sono sempre generate le tabelle riassuntive ed i relativi grafici.

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2020M

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GEN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

FEB 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

APR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MAG 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GIU 420 844 436 2.010 2.171 2.714 603 804 469 402 784 2.804

LUG 315 591 305 1.477 1.583 1.963 422 591 352 281 591 2.089

AGO 180 281 174 804 814 995 241 322 201 134 302 1.085

SET 510 985 523 2.412 2.623 3.256 724 965 570 469 965 3.437

OTT 630 1.196 610 2.915 3.166 3.889 844 1.166 704 570 1.206 4.161

NOV 690 1.337 697 3.216 3.528 4.251 965 1.286 771 637 1.327 4.523

DIC 750 1.407 740 3.417 3.799 4.613 1.025 1.367 838 670 1.387 4.884TOTALI 3.495 6.641 3.484 16.251 17.683 21.681 4.824 6.500 3.903 3.162 6.561 22.983

2021

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cca jeans

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maglie

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felp

e

panta

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GEN 2.171 1.548 784 3.719 4.070 4.975 1.085 1.487 905 737 1.508 5.337

FEB 1.520 1.083 549 2.533 2.849 3.482 760 1.013 633 516 1.055 3.672

MAR 2.412 1.688 915 4.121 4.523 5.608 1.266 1.648 1.005 804 1.688 5.879

APR 2.332 1.618 871 4.020 4.432 5.337 1.206 1.608 972 771 1.628 5.698

MAG 2.412 1.688 915 4.121 4.523 5.608 1.266 1.648 1.005 804 1.688 5.879

GIU 2.332 1.618 871 4.020 4.432 5.337 1.206 1.608 972 771 1.628 5.698

LUG 1.688 1.182 640 2.884 3.166 3.926 886 1.154 704 563 1.182 4.115

AGO 884 633 348 1.508 1.719 2.080 482 603 369 302 603 2.171

SET 2.573 1.829 958 4.322 4.794 5.879 1.327 1.729 1.072 871 1.809 6.241

OTT 2.653 1.899 1.002 4.523 4.975 6.151 1.387 1.809 1.106 905 1.869 6.512

NOV 2.573 1.829 958 4.322 4.794 5.879 1.327 1.729 1.072 871 1.809 6.241

DIC 2.412 1.759 915 4.221 4.613 5.698 1.266 1.688 1.005 838 1.749 6.060TOTALI 25.961 18.375 9.725 44.310 48.888 59.959 13.465 17.724 10.817 8.750 18.217 63.505

FLUSSI DI CASSA IN ENTRATA PER SERVIZIO E PER ANNO

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Vesti

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a

mag

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ott

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bo

dy

2020 3.495 6.641 3.484 16.251 17.683 21.681 4.824 6.500 3.903 3.162

2021 25.961 18.375 9.725 44.310 48.888 59.959 13.465 17.724 10.817 8.750

2022 32.940 23.469 12.425 56.471 62.591 76.539 17.204 22.588 13.725 11.176

2023 38.061 27.078 14.236 65.707 72.478 88.370 19.712 26.283 15.859 12.894

2024 47.645 33.979 17.795 82.159 90.649 110.810 24.639 32.864 19.852 16.181

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

800.000

2020 2021 2022 2023 2024

133.033

383.367

488.937

565.473

708.579

Flussi di cassa in entrata per anno

FASE 10 – RICAVI DI COMPETENZA In questa fase, in cui non è richiesto l’inserimento di alcun dato, vengono visualizzati i ricavi di competenza originati dalla vendita di ciascun prodotto, mese per mese e per ognuno dei cinque anni. (nella figura vediamo il primo esercizio). Tale schema rappresenta i ricavi di competenza del periodo e quindi non tiene conto delle dilazioni di pagamento ma è basato esclusivamente sulla data di consegna delle merci. Si tiene conto, ovviamente, anche degli sconti praticati alla clientela.

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La somma dei ricavi, anno per anno, originati dalla vendita dei prodotti, confluirà nel conto economico dei costi variabili nonché nel conto economico generale, in quelli riclassificati e nell’analisi di bilancio per indici.

2020

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GEN

FEB

MAR

APR

MAG

GIU 420 844 436 2.010 2.171 2.714 603 804 469 402 784 2.804

LUG 315 591 305 1.477 1.583 1.963 422 591 352 281 591 2.089

AGO 180 281 174 804 814 995 241 322 201 134 302 1.085

SET 510 985 523 2.412 2.623 3.256 724 965 570 469 965 3.437

OTT 630 1.196 610 2.915 3.166 3.889 844 1.166 704 570 1.206 4.161

NOV 690 1.337 697 3.216 3.528 4.251 965 1.286 771 637 1.327 4.523

DIC 750 1.407 740 3.417 3.799 4.613 1.025 1.367 838 670 1.387 4.884TOTALI 3.495 6.641 3.484 16.251 17.683 21.681 4.824 6.500 3.903 3.162 6.561 22.983 Di seguito vediamo il grafico dell’andamento fatturato per prodotto. Per ogni sezione sono state create tabelle riassuntive e grafici che rappresentano l’andamento dei relativi valori.

TABELLA RIASSUNTIVA FATTURATO PER MESE E ANNO

2020

2021

2022

2023

2024

GEN 0 31.942 42.713 50.300 60.394

FEB 0 22.198 26.710 31.221 37.621

MAR 0 35.537 42.713 50.300 60.394

APR 0 34.472 44.461 51.597 61.332

MAG 0 35.537 46.337 53.744 63.539

GIU 16.450 34.472 44.461 51.597 61.332

LUG 11.953 24.876 32.436 37.621 44.478

AGO 6.257 13.149 17.155 19.768 61.332

SET 19.789 37.744 47.965 54.796 64.501

OTT 23.949 39.312 49.878 57.054 67.044

NOV 26.301 37.744 47.965 54.796 64.501

DIC 28.334 36.384 46.143 52.679 62.112TOTALI 133.033 383.367 488.937 565.473 708.579

TABELLE DI RIEPILOGO DEL FATTURATO Back

0

50.000

100.000

150.000

2020 2021 2022 2023 2024

Andamento fatturato per prodotto Minigonne Short



maglieria magliette

canottiere body

felpe pantaloni

Cappotti 0

TABELLA RIASSUNTIVA FATTURATO PER PRODOTT E ANNO N.B. Fare clic sul grafico e poi sull'imbuto per aggiungere o togliere elementi

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Short

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ans

ma

glie

ria

ma

glie

tte

canott

iere

body

felp

e

2020 3.495 6.641 3.484 16.251 17.683 21.681 4.824 6.500 3.903 3.162 6.561

2021 25.961 18.375 9.725 44.310 48.888 59.959 13.465 17.724 10.817 8.750 18.217

2022 32.940 23.469 12.425 56.471 62.591 76.539 17.204 22.588 13.725 11.176 23.167

2023 38.061 27.078 14.236 65.707 72.478 88.370 19.712 26.283 15.859 12.894 26.8882024 47.645 33.979 17.795 82.159 90.649 110.810 24.639 32.864 19.852 16.181 33.551

0

20000

40000

60000

80000

ene-

20

abr-

20

jul-

20

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-20

ene-

21

abr-

21

jul-

21

oct

-21

ene-

22

abr-

22

jul-

22

oct

-22

ene-

23

abr-

23

jul-

23

oct

-23

ene-

24

abr-

24

jul-

24

oct

-24

Andamento fatturato complessivo

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

800.000

2020 2021 2022 2023 2024

133.033

383.367

488.937

565.473

708.579

FATTURATO ANNUO

FASE 11 – BUDGET DELLE PROVVIGIONI FORZA VENDITA In questa fase, in cui non è richiesto l’inserimento di alcun dato, vengono visualizzate le provvigioni pagate alla forza vendita per ogni prodotto divise per mese e per ciascuno dei cinque anni. Tale schema tiene conto della percentuale di provvigione indicata al fase “Prezzi di vendita” e delle quantità vendute e dei prezzi e cioè del fatturato. Qui vediamo raffigurate le provvigioni relative al primo esercizio.

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2020M

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maglie

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GEN

FEB

MAR

APR

MAG

GIU 4 8 4 20 22 27 6 8 5 4 8 28

LUG 3 6 3 15 16 20 4 6 4 3 6 21

AGO 2 3 2 8 8 10 2 3 2 1 3 11

SET 5 10 5 24 26 33 7 10 6 5 10 34

OTT 6 12 6 29 32 39 8 12 7 6 12 42

NOV 7 13 7 32 35 43 10 13 8 6 13 45

DIC 8 14 7 34 38 46 10 14 8 7 14 49TOTALI 35 66 35 163 177 217 48 65 39 32 66 230 Con la determinazione delle provvigioni pagate alla rete vendita: agenti e distributori, torniamo (e completiamo) ai costi variabili. La determinazione delle provvigioni passive è completamente automatica e non richiede l’immissione di ulteriori dati. Le provvigioni sono date dal prodotto tra fatturato e percentuale di provvigione riconosciuta alla rete vendita, tenendo conto degli sconti applicati sulle vendite e delle dilazioni di pagamento. Si è ipotizzato, infatti (come è nella prassi), che le provvigioni arrivino a maturazione al momento del pagamento da parte del cliente e si è ipotizzata anche una liquidazione mensile delle provvigioni stesse. E’ ovvio che potrà esserci qualche piccola differenza tra le previsioni, effettuate sulla base delle soprammenzionate ipotesi, e la realtà (ad esempio liquidazione trimestrale delle provvigioni) ma bisogna ricordare che il budget è costruito per prevedere il futuro andamento dell’azienda e, di conseguenza, fare valutazioni sulla sua redditività e sostenibilità finanziaria e quindi lievi approssimazioni non cambieranno l’attendibilità del documento. Tra le altre cose è meglio utilizzare il principio della prudenza e quindi considerare un flusso in uscita prima (liquidazione delle provvigioni mensile) piuttosto che dopo (liquidazione trimestrale). Come in ogni sezione vengono create le tabelle riassuntive ed i relativi grafici che verranno poi utilizzati dal programma nella stesura del business plan. PROVVIGIONI PER PERIODO

2020

2021

2022

2023

2024

GEN 0 319 427 503 604

FEB 0 222 267 312 376

MAR 0 355 427 503 604

APR 0 345 445 516 613

MAG 0 355 463 537 635

GIU 164 345 445 516 613

LUG 120 249 324 376 445

AGO 63 131 172 198 613

SET 198 377 480 548 645

OTT 239 393 499 571 670

NOV 263 377 480 548 645

DIC 283 364 461 527 621Totale venduto 1.330 3.834 4.889 5.655 7.086

0

200

400

600

800

Andamento costi per provvigioni per periodo

02020 2021 2022 2023

SEZIONE 12 – MARGINE DI CONTRIBUZIONE La fase 12 prevede la creazione, completamente automatica del conto economico dei costi variabili. In tale conto economico sono evidenziati, per ogni prodotto e per ogni anno, i costi variabili di produzione (costo di produzione + provvigioni venditori), il fatturato originato ed il margine creato.

19

Ora che sono stati definiti i prezzi, gli acquisti, le vendite e le provvigioni e che, quindi, abbiamo determinato tutti i costi variabili ed i ricavi possiamo determinare il valore aggiunto di ogni prodotto dato dalla differenza fra i ricavi ed i costi variabili (costi di produzione e spese per le provvigioni riconosciute alla rete vendita). La creazione di questo primo conto economico dei costi variabili è di importanza fondamentale per poter capire quali beni è economico produrre e quali no.

COSTI

VARIABILI Min

igo

nn

e

Sh

ort

Le

gg

ing

s

Vesti

to l

un

go

Vesti

to c

ort

o

Gia

cca j

ean

s

mag

lieri

a

mag

liett

e

can

ott

iere

bo

dy

felp

e

2020 2.818 2.124 1.114 5.203 5.658 6.940 1.542 2.081 1.249 1.012 2.100

2021 8.390 5.959 3.152 14.363 15.852 19.446 4.365 5.745 3.508 2.838 5.906

2022 10.673 7.606 4.024 18.295 20.282 24.795 5.572 7.318 4.447 3.622 7.504

2023 12.333 8.776 4.614 21.297 23.486 28.640 6.389 8.519 5.139 4.179 8.711

2024 15.404 10.987 5.755 26.562 29.310 35.830 7.968 10.625 6.419 5.232 10.848

RICAVI

2020 3.495 6.641 3.484 16.251 17.683 21.681 4.824 6.500 3.903 3.162 6.561

2021 25.961 18.375 9.725 44.310 48.888 59.959 13.465 17.724 10.817 8.750 18.217

2022 32.940 23.469 12.425 56.471 62.591 76.539 17.204 22.588 13.725 11.176 23.167

2023 38.061 27.078 14.236 65.707 72.478 88.370 19.712 26.283 15.859 12.894 26.888

2024 47.645 33.979 17.795 82.159 90.649 110.810 24.639 32.864 19.852 16.181 33.551

MARGINE DI CONTRIBUZIONE

Min

igo

nn

e

Sh

ort

Le

gg

ing

s

Vesti

to l

un

go

Vesti

to c

ort

o

Gia

cca j

ean

s

mag

lieri

a

mag

liett

e

can

ott

iere

bo

dy

felp

e

2020 677 4.517 2.370 11.048 12.025 14.741 3.282 4.419 2.654 2.151 4.461

2021 17.572 12.417 6.572 29.947 33.036 40.514 9.100 11.979 7.309 5.913 12.310

2022 22.266 15.863 8.401 38.176 42.309 51.743 11.632 15.270 9.278 7.554 15.664

2023 25.729 18.302 9.622 44.410 48.992 59.730 13.323 17.764 10.720 8.715 18.177

2024 32.241 22.992 12.040 55.597 61.339 74.980 16.670 22.239 13.434 10.949 22.703TOTALE 98.484 74.091 39.005 179.179 197.701 241.708 54.007 71.672 43.394 35.281 73.315

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

450.000

500.000

2020 2021 2022 2023 2024

88.763

259.103

330.530

382.213

479.474

MARGINE DI CONTRIBUZIONE

Da questo foglio si possono verificare i ricavi derivanti dalla vendita di ogni singolo bene, anno per anno, e i costi sostenuti per l’acquisto e la commercializzazione del bene stesso. Inoltre, per ogni bene, possiamo verificare il margine, anno per anno, derivante dalla commercializzazione dello stesso. Va tenuto ben presente che su questo conto economico non influiscono le rimanenze finali e, dunque, il margine è dato dalla pura differenza fra ricavi, costi di acquisto e costi per provvigioni. La sezione è corredata da tabelle e grafici riepilogativi. FASE 13 – RIMANENZE In questa tabella, di sola consultazione, è riportato il valore delle rimanenze finali per ogni prodotto finito per ciascuno dei cinque anni. Le rimanenze finali sono valutate all’ultimo costo di produzione. Anche questo schema è completamente automatico e non richiede l’immissione di alcun dato.

20

ATTENZIONE! Inserire il prezzo di produzione o di acquisto dei beni per tutti e cinque gli anni affinché possa essere effettuato il calcolo delle rimanenze finali per ognuno dei cinque anni.

Min

igonne

Short

Leggin

gs

Vestito

lungo

Vestito

cort

o

Gia

cca jeans

maglie

ria

maglie

tte

canott

iere

body

felp

e

panta

loni

2020 690 504 273 1.230 1.350 1.674 378 492 300 240 504 1.755

2021 720 504 273 1.230 1.350 1.674 378 492 300 240 504 1.755

2022 720 504 273 1.230 1.350 1.674 378 492 300 240 504 1.755

2023 720 504 273 1.230 1.350 1.674 378 492 300 240 504 1.755

2024 720 504 273 1.230 1.350 1.674 378 492 300 240 504 1.755

10.560

10.565

10.570

10.575

10.580

10.585

10.590

10.595

10.600

10.605

10.610

2020 2021 2022 2023 2024

10.578

10.608 10.608 10.608 10.608

Rimanenze finali

0

500

1.000

1.500

2.000

2020 2021 2022 2023 2024

Andamento rimanenze finali per prodotto Minigonne Short



maglieria magliette

canottiere body

felpe pantaloni

Cappotti 0

FASE 15 – COSTI FISSI DI GESTIONE In questo foglio vanno inseriti (sempre nelle celle bianche) tutti i costi fissi di gestione. I costi fissi sono quelli indipendenti dalla variazione delle quantità di beni acquistati e venduti. I costi fissi vanno inseriti nei mesi in cui questi saranno pagati in modo che i flussi di cassa generati siano corretti. Per risparmiare tempo, se un costo si ripete per lo stesso importo tutti i mesi, lo si può inserire nel primo mese e ricopiarlo, trascinandolo, nei mesi successivi, premendo il tasto destro del mouse e utilizzando il comando “copia celle senza formattazione”. Se il costo è bimestrale o trimestrale, selezionare anche la (o le due) cella a sinistra del valore e copiarle trascinandole col mouse. COSTI FISSI 2020

Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott

PER IL PERSONALE Costo totale anno 2020 24.050

Salari e stipendi 0 0 0 0 0 4.000 2.000 2.000 2.000 2.000

Oneri sociali 0 0 0 0 0 1.080 540 540 540 540

Liquidazione TFR

Trattamento fine rapporto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Trattamento di quiescenza

Inail e altri costi 0 0 0 0 0 30 30 30 30 30

PER SERVIZI Costo totale anno 2020 23.900

Costi amministrativi 1.250 1.250

Consulenze legali 300 300

Compenso amministratore 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000

Spese di manutenzione 150 150 150 150 150 150

Assicurazioni 120 120 120 120 120 120

Spese publicitarie 180 180 180 180 180 180

Utenze 200 200 200

Spese di trasporto 30 30 30 30 30 30

Postali e bollati 20 20 20 20 20 20

PER GODIMENTO BENI DI TERZI Costo totale anno 2020 19.200

Canoni di locazione 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200

Leasing auto

Leasing attrezzature 120 120 120 120 120 120

Noleggi 80 80 80 80 80 80 (stralcio della tabella costi fissi)

21

I valori immessi confluiscono sia nel conto economico che nei cash flow, eccetto alcuni valori quali: “liquidazione TFR” che influisce solo sul cash flow, “accantonamento TFR” che confluisce solo nel conto economico e “imposte” che confluisce solo nel cash flow. Per il calcolo del costo del personale abbiamo recentemente aggiunto una utility per facilitarne e velocizzarne il calcolo:

Inizio assunzione Giugno 6

2020 - CALCOLO COSTO AZIENDALE DIPENDENTI n° dip

lordo

mese

tot lordo

mese

contributi

azienda inail TFR

Responsabile vendite 0 0 0 0 0 0

Venditori 1 2.000 2.000 540 30 1.680

Mansione 0 0 0 0 0 0







TOTALI 1 2.000,00 540,00 30,00 1.680,00

Porcentuale contributi carico azienda 27,00%

Percentuale INAIL 1,50%

Percentuale TFR 7,00%

Tredicesima SI

Quattordicesima SI Andrà inserito il numero di dipendenti e lo stipendio lordo. Il programma calcolerà i contributi, l’INAIL, il TFR, tredicesima e quattordicesima sulla base dei valori indicati nella parte bassa della tabella che sono già inseriti ma che andranno verificati in funzione del settore di appartenenza. Sotto a questa tabella è possibile inserire manualmente le spese per il personale. In tal caso il programma ignorerà i dati inseriti nella tabella “calcolo costo aziendale dipendenti” VARIAZIONE MANUALE COSTO DEL PERSONALE 2020

Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic

Salari e stipendi

Oneri sociali a carico dell'azienda

INAIL e altri costi

TFR

TOTALE 0 I dati inserita nella prima tabella o in quella manuale confluiranno poi nella tabella generale dei costi fissi. Di seguito viene riportato il cash flow riassuntivo dei costi fissi ed un piccolo conto economico degli stessi.

CASH FLOW GENERATO DAI COSTI FISSI

CASH FLOW COSTI FISSI

2020 2021 2022 2023 2024

GEN 0 14.173 17.514 17.643 17.900

FEB 0 12.423 15.764 15.893 16.150

MAR 0 12.623 15.964 16.093 16.350

APR 0 13.973 17.314 17.443 17.700

MAG 6.455 12.623 15.964 16.093 16.350

GIU 11.365 20.684 49.506 58.088 72.702

LUG 10.575 14.173 17.514 17.643 17.900

AGO 8.825 12.423 15.764 15.893 16.150

SET 9.025 12.623 15.964 16.093 16.350

OTT 10.375 13.973 17.314 17.443 17.700

NOV 9.025 12.623 15.964 16.093 16.350

DIC 11.365 18.519 25.162 25.418 25.929

22

CONTO ECONOMICO DEI COSTI FISSI 2020 2021 2022 2023 2024

PER IL PERSONALE 24.050 90.240 139.120 141.000 144.760

PER SERVIZI 23.900 37.400 37.400 37.400 37.400

PER GODIMENTO BENI DI TERZI 19.200 28.800 28.800 28.800 28.800

ACCANTONAMENTI PER RISCHI 0 0 0 0 0

SVALUTAZIONI 0 0 0 0 0

ALTRI ACCANTONAMENTI 0 0 0 0 0

AMMORTAMENTI 8.813 8.813 8.813 8.813 4.813

ONERI DIVERSI DI GESTIONE 10.840 16.260 16.260 16.260 16.260

ONERI FINANZIARI 1.515 1.900 1.437 956 454

ALTRI ONERI FINANZIARI 0 0 0 0 0

IMPOSTE 2.165 24.344 32.670 46.773 74.262TOTALE 90.482 207.757 264.500 280.002 306.749

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

2020 2021 2022 2023 2024

90.482

207.757

264.500 280.002306.749

Costi fissi per anno

FASE 15 – BILANCIO CEE e CONTI ECONOMICI RICLASSIFICATI

23

STATO PATRIMONIALE CEE (Abbreviato)

STATO PATRIMONIALE ATTIVO 2020 2021 2022 2023 2024 S.P. 2019

A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI 0 0 0 0 0

Versamenti di capitale sociale effettuati nell'anno 10.000 0 0 0 0

B) IMMOBILIZZAZIONI

I. IMMATERIALI 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000

- (Ammortamenti) 1.900 3.800 5.700 7.600 9.500

- (Svalutazioni) 0 0 0 0 0

Valore netto immobilizzazioni immateriali 9.100 7.200 5.300 3.400 1.500 0

II. MATERIALI 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000

- (Ammortamenti) 6.913 13.825 20.738 27.650 30.563


Valore netto immobilizzazioni materiali 29.088 22.175 15.263 8.350 5.438 0

III. FINANZIARIE 0 0 0 0 0


Valore netto immobilizzazioni finanziarie 0 0 0 0 0 0

Totale immobilizzazioni 38.188 29.375 20.563 11.750 6.938 0

C) Attivo circolante

I. Rimanenze 10.578 10.608 10.608 10.608 10.608

II. Crediti

- entro 12 mesi 0 0 0 0 0

- oltre 12 mesi 0 0 0 0 0

- (svalutazione crediti e disponibilità liquide) 0 0 0 0 0

Totale crediti 0 0 0 0 0 0

III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0 0 0

- (svalutazione di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni) 0 0 0 0 0

Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0 0 0 0

IV. Disponibilità liquide 37.318 117.443 200.969 324.082 528.483

Totale attivo circolante 47.896 128.051 211.577 334.690 539.091 0

D) Ratei e risconti attivi 0 0 0 0 0 0

TOTALE ATTIVO 86.083 157.426 232.139 346.440 546.029 0

BackGestione crediti oltre i 12 mesi Gestione ratei e risconti

(Nella figura è rappresentato un particolare dello Stato Patrimoniale CEE) In questa sezione abbiamo la creazione, completamente automatica, del BILANCIO CEE (Stato patrimoniale e conto economico), creato sulla base dei dati immessi fino ad ora. E’ possibile inserire il bilancio al 31/12 dell’esercizio precedente a quello di inizio budget in modo da gestire il business plan anche delle imprese già funzionanti. A tale scopo sono stati inseriti quattro schemi per gestire gli incassi dei crediti a breve e lungo e i pagamenti dei debiti a breve e a lungo derivanti dal bilancio precedente a quello di inizio budget: INCASSO CREDITI ENTRO 12 MESI AL 31/12/2019 INCASSO CREDITI OLTRE I 12 MESI AL 31/12/2019

2020 2021 2022 2023 2024 2020 2021 2022 2023 2024

GEN GEN

FEB FEB

MAR MAR

APR APR

MAG MAG

GIU GIU

LUG LUG

AGO AGO

SET SET

OTT OTT

NOV NOV

DIC DIC

TOTALI 0 0 0 0 0 TOTALI 0 0 0 0 0

residuo 0 residuo 0

PAGAMENTO DEBITI ENTRO 12 MESI AL 31/12/2019 PAGAMENTO DEBITI OLTRE 12 MESI AL 31/12/2019

2020 2021 2022 2023 2024 2020 2021 2022 2023 2024

GEN GEN

FEB FEB

MAR MAR

APR APR

MAG MAG

GIU GIU

LUG LUG

AGO AGO

SET SET

OTT OTT

NOV NOV

DIC DIC

TOTALI 0 0 0 0 0 TOTALI 0 0 0 0 0

residuo 0 Residuo 0 Non avendo a disposizione i dati degli anni successivi al quinto, il programma non è in grado di calcolare i debiti oltre i 12 mesi per il quinto anno.

24

Si richiede quindi di inserire manualmente un importo stimato nel campo seguente:

VARIAZIONE manuale debiti oltre 12 mesi

Oltre al Bilancio CEE vengono creati tre conti economici riclassificati:

- a ricavi netti e costo del venduto; - a valore aggiunto; - a margine di contribuzione.

Il bilancio CEE e, di conseguenza, i conti economici e gli stati patrimoniali riclassificati, tengono conto dei costi per l’acquisto delle merci, delle provvigioni riconosciute alla rete vendita, dei costi fissi di gestione, dell’acquisto dei beni strumentali e relativi pagamenti ed ammortamenti, degli oneri finanziari, della rilevazione delle rimanenze finali, del pagamento di crediti e debiti (dilazioni di pagamento), del capitale sociale e relativo versamento, dei mutui accesi e relativi rimborsi. CONTO ECONOMICO CEE

2020 2021 2022 2023 2024

A) VALORE DELLA PRODUZIONE 138.033 383.367 488.937 565.473 708.5791) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 133.033 383.367 488.937 565.473 708.579

2) Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e prodotti finiti

3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione

4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

5) Altri ricavi e proventi (con separata indicazione dei contributi in conto esercizio) 5.000 0 0 0 0

B) COSTI DELLA PRODUZIONE 131.073 305.776 388.800 415.532 461.1376) Per materie prime 53.518 120.460 153.518 177.605 222.019

7) Per servizi 25.230 41.234 42.289 43.055 44.486

8) Per godimento di beni di terzi 19.200 28.800 28.800 28.800 28.800

9) Per il personale 24.050 90.240 139.120 141.000 144.760

a) salari e stipendi 18.000 67.200 103.600 105.000 107.800

b) oneri sociali 4.860 18.144 27.972 28.350 29.106

c) trattamento di fine rapporto 980 4.032 6.216 6.300 6.468

d) trattamento di quiescenza e simili 0 0 0 0 0

e) altri costi 210 864 1.332 1.350 1.386

10) Ammortamento e svalutazioni 8.813 8.813 8.813 8.813 4.813

a) ammortamento immobilizzazioni immateriali 1.900 1.900 1.900 1.900 1.900

b) ammortamento immobilizzazioni materiali 6.913 6.913 6.913 6.913 2.913

c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni 0 0 0 0 0

d) svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide 0 0 0 0 0

11) Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci -10.578 -30 0 0 0

12) Accantonamento per rischi 0 0 0 0 0

13) Altri accantonamenti 0 0 0 0 0

14) Oneri diversi di gestione 10.840 16.260 16.260 16.260 16.260

Ratei passivi e risconti attivi 0 0 0 0 0

A-B (Differenza tra valore e costi della produzione) 6.960 77.590 100.137 149.941 247.441

C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI -1.515 -1.900 -1.437 -956 -454 (Nella figura è rappresentato un particolare del Conto Economico CEE) Oltre al Bilancio CEE abbiamo la creazione, sempre completamente automatica, dei conti economici riclassificati: a costo del venduto, a valore aggiunto e a margine di contribuzione.

25

CONTO ECONOMICO RICLASS. A RICAVI NETTI E COSTO DEL VENDUTO

2020 2021 2022 2023 2024

RICAVI NETTI 138.033 383.367 488.937 565.473 708.579

Ricavi 138.033 383.367 488.937 565.473 708.579

(abbuoni)

(resi su vendite)

COSTO DEL VENDUTO 131.073 305.776 388.800 415.532 461.137

Esistenze iniziali 0 10.578 10.608 10.608 10.608

Acquisti di beni 53.518 120.460 153.518 177.605 222.019

Rettifiche agli acquisti di beni

Prestazioni di servizi 43.100 66.200 66.200 66.200 66.200

Costi del personale 24.050 90.240 139.120 141.000 144.760

Costi di produzione 0 0 0 0 0

Ammortamenti e svalutazioni 8.813 8.813 8.813 8.813 4.813

Accantonamenti ai fondi rischi e spese future 0 0 0 0 0

Costi amministrativi

Costi di vendita (provvigioni) 1.330 3.834 4.889 5.655 7.086

Costi diversi 10.840 16.260 16.260 16.260 16.260

Capitalizzazione di costi

Rimanenze finali 10.578 10.608 10.608 10.608 10.608

Ratei passivi e risconti attivi 0 0 0 0 0

REDDITO OPERATIVO GESTIONE CARATTERISTICA - R.O.G.C. 6.960 77.590 100.137 149.941 247.441 (Nella figura è rappresentato un particolare del Conto Economico riclassificato a ricavi netti e costo del venduto) ATTENZIONE! Nelle celle, e solo in quelle, a sfondo bianche è possibile aggiungere ulteriori dati estranei alla gestione caratteristica dell’impresa. E’ richiesta l’immissione di alcuni dati quali:

- Valore delle esistenze iniziali del primo esercizio: qualora l’attività sia iniziata prima del 01/01 del primo anno del Business Plan andranno inserite manualmente le esistenze iniziali che sono pari all’importo delle rimanenze finali come rilevate all’anno precedente;

- Aliquota IRPEF/IRES: in tale campo va inserita l’aliquota alla quale verranno tassati gli utili. Se si tratta di impresa individuale o di società di persone andrà inserita l’aliquota media IRPEF, se si tratta, invece di società di capitali andrà inserita ‘aliquota IRES (ora al 24,00%). Si tratta ovviamente di una determinazione delle imposte approssimativa in quanto non tiene conto delle variazioni in aumento e in diminuzione che verranno fatte in dichiarazione dei redditi … ma in questa sede dobbiamo fare una previsione sull’andamento dell’azienda e sul fabbisogno finanziario e pretendere di calcolare con esattezza le imposte sarebbe eccessivo oltre che impossibile;

- Aliquota IRAP: va qui inserita l’aliquota IRAP (ad oggi l’aliquota IRAP ordinaria è pari al 3,9%). La base imponibile sulla quale viene calcolata l’IRAP tiene già conto dell’indeducibilità delle spese per il personale. Eventuali quote deducibili delle spese per il personale andranno aggiunte nel successivo campo “deduzioni IRAP”;

- Deduzione IRAP: in questo campo va inserita la deduzione IRAP riconosciuta all’azienda in funzione del fatturato e del numero dei dipendenti. Va inoltre aggiunto il valore delle spese per il personale di cui è riconosciuta la deducibilità.

La consultazione del conto economico è fondamentale per la verifica della economicità della gestione. Dovrà infatti essere verificato se il margine operativo lordo (differenza fra ricavi e costi variabili) sia sufficiente a coprire i costi fissi e gli investimenti effettuati e a remunerare il capitale investito. Sarà in questa fase che dovrà essere verificato se il volume di acquisti e vendite sia adatto a generare un margine sufficiente, se i prezzi di acquisto della merce permettano di vendere a prezzi di mercato garantendo un margine sufficiente, se la struttura sia appropriata oppure eccessivamente costosa.

In funzione, poi, dei ragionamenti fatti sui bilanci potranno essere apportati i correttivi necessari ai dati immessi precedentemente.

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FASE 17 – STATI PATRIMONIALI RICLASSIFICATI 16 - STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO

RICLASSIFICAZIONE STATO PATRIMONIALE PER PERTINENZA GESTIONALE

IMPIEGHI 2020 2021 2022 2023 2024

ATTIVITA' OPERATIVE DELLA GESTIONE CORRENTE 47.896 128.051 211.577 334.690 539.091

Cassa gestione tipica 37.318 117.443 200.969 324.082 528.483

Crediti commerciali 0 0 0 0 0

(F.do svalutazione crediti) 0 0 0 0 0

Crediti commerciali verso controllate/collegate

Magazzino 10.578 10.608 10.608 10.608 10.608

(F.do svalutazione magazzino)

Anticipi a fornitori per materie prime

Ratei e risconti attivi 0 0 0 0 0

ATTIVITA' OPERATIVE ESTRANEE ALLA GESTIONE CORRENTE 38.188 29.375 20.563 11.750 6.938

Immobili, macchinari, impianti 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000

(Fondi d'ammortamento) 6.913 13.825 20.738 27.650 30.563

Anticipi a fornitori per acquisti cespiti

Bevetti, marchi … 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000

(Fondi d'ammortamento) 1.900 3.800 5.700 7.600 9.500

Immobilizzazioni finanziarie 0 0 0 0 0

(Svalutazioni) 0 0 0 0 0

CAPITALE INVESTITO GESTIONE CARATTERISTICA 86.083 157.426 232.139 346.440 546.029

ATTIVITA' DELLE GESTIONI ACCESSORIE

Immobili e terreni civili

(Fondi d'ammortamento)

Partecipazioni non strumentali 0 0 0 0 0

(Fondo svalutazione) 0 0 0 0 0

CAPITALE INVESTITO GESTIONE ACCESSORIA 0 0 0 0 0

CAPITALE INVESTITO 86.083 157.426 232.139 346.440 546.029

Commenti e istruzioni 17) Cash flow costiSP criterio liquidità / esigibilitàHome 15) Bilancio CEE e riclassificati

In questo foglio vengono creati, sempre in modo completamente automatico, gli stati patrimoniali riclassificati secondo il criterio di pertinenza gestionale e quello di liquidità / esigibilità. Nelle celle a sfondo bianche sarà possibile inserire alcuni dati non determinabili nella costruzione del budget della gestione caratteristica. FASE 18 – CASH FLOW COSTI CASH FLOW TOTALE COSTI CASH FLOW COSTI VARIABILI

2020 2021 2022 2023 2024 TOTALI 2020 2021 2022 2023 2024 TOTALI

GEN 0 23.771 30.313 33.568 35.965 GEN 0 8.493 11.694 14.821 16.961

FEB 0 22.559 27.997 31.084 33.356 FEB 0 9.031 11.128 14.086 16.101

MAR 0 23.618 30.246 32.715 36.086 MAR 0 9.890 13.177 15.518 18.632

APR 47.000 24.889 30.254 32.377 35.461 APR 0 9.811 11.835 13.830 16.656

MAG 7.560 24.691 30.282 32.750 36.118 MAG 0 10.963 13.213 15.552 18.663

GIU 12.634 32.423 64.328 75.111 92.728 GIU 164 10.635 13.717 15.918 18.921

LUG 22.378 26.135 32.775 35.167 38.416 LUG 10.698 10.857 14.156 16.419 19.412

AGO 15.100 23.949 30.313 32.597 36.176 AGO 5.170 10.421 13.444 15.600 18.921

SET 15.636 24.713 31.381 33.788 37.067 SET 5.506 10.985 14.312 16.591 19.612

OTT 13.671 19.396 24.039 25.019 37.783 OTT 2.191 4.318 5.620 6.472 18.978

NOV 16.539 25.372 31.867 34.102 37.354 NOV 6.409 11.644 14.798 16.905 19.899

DIC 20.197 31.723 41.617 44.080 47.668 DIC 7.727 12.099 15.350 17.558 20.634TOTALI 170.715 303.241 405.412 442.360 504.177 1.825.905 TOT 37.865 119.149 152.443 179.270 223.392 712.119

CASH FLOW INVESTIMENTI CASH FLOW SPESE GESTIONE2020 2021 2022 2023 2024 TOTALI 2020 2021 2022 2023 2024 TOTALI

GEN 0 1.105 1.105 1.105 1.105 GEN 0 14.173 17.514 17.643 17.900

FEB 0 1.105 1.105 1.105 1.105 FEB 0 12.423 15.764 15.893 16.150

MAR 0 1.105 1.105 1.105 1.105 MAR 0 12.623 15.964 16.093 16.350

APR 47.000 1.105 1.105 1.105 1.105 APR 0 13.973 17.314 17.443 17.700

MAG 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105 MAG 6.455 12.623 15.964 16.093 16.350

GIU 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105 GIU 11.365 20.684 49.506 58.088 72.702

LUG 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105 LUG 10.575 14.173 17.514 17.643 17.900

AGO 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105 AGO 8.825 12.423 15.764 15.893 16.150

SET 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105 SET 9.025 12.623 15.964 16.093 16.350

OTT 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105 OTT 10.375 13.973 17.314 17.443 17.700

NOV 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105 NOV 9.025 12.623 15.964 16.093 16.350

DIC 1.105 1.105 1.105 1.105 1.105 DIC 11.365 18.519 25.162 25.418 25.929TOT 55.840 13.260 13.260 13.260 13.260 108.880 TOT 77.010 170.833 239.708 249.830 267.525 737.382 In questa fase vengono analizzati i flussi monetari originati da tutte le fasi della gestione.

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Dalle tabelle riportate possiamo consultare il flusso finanziario totale in uscita, mese per mese e per ognuno dei cinque anni, come e quando viene originato. Oltre ad avere i flussi dettagliati per mese ed anno, infatti, abbiamo anche la possibilità di analizzare i flussi in uscita in funzione delle diverse aree in cui si sono formati: area investimenti, area costi variabili (merci e provvigioni) e area costi fissi (spese di gestione). Infine abbiamo il Cash flow totale dei costi in cui le tre aree vengono sommate fra loro. Nessun dato va qui inserito in quanto tutti i calcoli sono effettuati automaticamente. NOTA BENE: ogni tabella riporta il flusso generato nel singolo mese (senza che vi sia alcun riporto). FASE 19 – CASH FLOW ENTRATE E CASH FLOW TOTALI FINANZIAMENTI SOCI LIQUIDITÀ ISTANTANEA

2020 2021 2022 2023 2024 TOT 2020 2021 2022 2023 2024 TOT

GEN GEN 0 45.489 129.843 217.700 348.510

FEB FEB 0 45.128 128.555 217.838 352.775

MAR MAR 0 57.046 141.021 235.423 377.083

APR APR 15.500 66.629 155.229 254.642 402.953

MAG MAG 15.440 77.474 171.284 275.636 430.375

GIU GIU 19.255 79.522 151.417 252.122 398.979

LUG LUG 8.831 78.263 151.078 254.576 405.040

AGO AGO -12 67.463 137.921 241.747 430.196

SET SET 9.142 80.494 154.505 262.755 457.630

OTT OTT 19.420 100.410 180.345 294.790 486.891

NOV NOV 29.181 112.782 196.443 315.483 514.039

DIC DIC 37.318 117.443 200.969 324.082 528.483TOT 0 0 0 0 0 0

TOT FIN 0 0 0 0 0

VARIAZIONE MENSILE LIQUIDITÀ FLUSSI DI CASSA IN ENTRATA2020 2021 2022 2023 2024 TOT 2020 2021 2022 2023 2024 TOT

GEN 0 8.171 12.399 16.732 24.428 GEN 0 31.942 42.713 50.300 60.394

FEB 0 -361 -1.288 138 4.265 FEB 0 22.198 26.710 31.221 37.621

MAR 0 11.918 12.466 17.585 24.307 MAR 0 35.537 42.713 50.300 60.394

APR 15.500 9.583 14.208 19.219 25.871 APR 62.500 34.472 44.461 51.597 61.332

MAG -60 10.845 16.055 20.994 27.422 MAG 7.500 35.537 46.337 53.744 63.539

GIU 3.815 2.048 -19.867 -23.514 -31.396 GIU 16.450 34.472 44.461 51.597 61.332

LUG -10.424 -1.259 -339 2.454 6.061 LUG 11.953 24.876 32.436 37.621 44.478

AGO -8.843 -10.801 -13.157 -12.829 25.156 AGO 6.257 13.149 17.155 19.768 61.332

SET 9.153 13.031 16.585 21.007 27.434 SET 24.789 37.744 47.965 54.796 64.501

OTT 10.278 19.916 25.839 32.035 29.261 OTT 23.949 39.312 49.878 57.054 67.044

NOV 9.762 12.372 16.099 20.693 27.147 NOV 26.301 37.744 47.965 54.796 64.501

DIC 8.137 4.662 4.525 8.598 14.445 DIC 28.334 36.384 46.143 52.679 62.112TOT 37.318 80.125 83.525 123.113 204.402 528.483 TOT 208.033 383.367 488.937 565.473 708.579 2.354.389 In questo foglio viene riportato il cash flow dei costi totali visto precedentemente e viene calcolato il flusso, mensile e annuale, delle entrate originato dalle vendite. Lo schema a sfondo bianche, quello intitolato “Finanziamenti soci” deve venire compilato manualmente. In tale schema vanno inseriti i versamenti effettuati dall’imprenditore o dai soci a titolo di finanziamenti soci o a fondo perduto. Si faccia attenzione che non vanno inseriti eventuali mutui accesi per l’acquisto di beni strumentali o il versamento di capitale sociale in quanto vengono gestiti automaticamente nei fogli, rispettivamente, “INV” e “1”. A questo punto i tre schemi visti confluiscono nello schema “cash flow saldi mensili” dove viene evidenziato il flusso, positivo o negativo, di denaro generato in ogni singolo mese. Da ultimo abbiamo il cash flow dei saldi totali in cui è evidenziato il saldo di cassa: abbiamo cioè il saldo dei flussi generati in ogni singolo mese come se fosse il saldo della cassa o del conto corrente (cioè il saldo di ogni mese viene riportato al successivo in modo da avere, di mese in mese, il saldo totale di cassa). Da questo schema sarà possibile vedere se il fabbisogno finanziario della gestione sarà coperto sufficientemente dalle entrate e dal capitale proprio e di terzi oppure se saranno necessari ulteriori capitali. Allo stesso modo sarà possibile visualizzare in quanto tempo sarà possibile restituire il capitale investito mediante la gestione dell’azienda e, soprattutto, se ciò sarà possibile.

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FASE 20 – RENDICONTO FINANZIARIO IN FORMA INDIRETTA Il software genera automaticamente il rendiconto finanziario in forma indiretta:

2020 2021 2022 2023 2024

Reddito operativo 6.960 77.590 100.137 149.941 247.441

Ammortamenti 8.813 8.813 8.813 8.813 4.813

Accantonamento TFR 980 4.032 6.216 6.300 6.468

AUTOFINANZIAMENTO OPERATIVO 16.753 90.435 115.166 165.053 258.722

Variazione rimanenze finali -10.578 -30 0 0 0

Variazione crediti 0 0 0 0 0

Aumento ratei e risconti attivi 0 0 0 0 0

Variazione debiti 30.507 27.788 14.772 18.594 24.780

Variazione ratei e risconti passivi 0 0 0 0 0

FLUSSO DI CASSA OPERATIVO 36.682 118.193 129.937 183.647 283.502

Prelievo riserve disponibili 0 0 0 0

Aumenti di capitale e versamenti a riserva 10.000 0 0 0 0

Accantonamenti 0 0 0 0 0

Variazione mutui e debiti a lungo termine 41.315 -11.822 -12.304 -12.805 -4.383

Variazione investimenti -47.000 0 0 0 0

Variazione immobilizzazioni finanziarie 0 0 0 0 0

Liquidazione TFR 0 0 0 0 0

FLUSSO DI CASSA OPERATIVO E PATRIMONIALE 40.998 106.370 117.633 170.842 279.119

Gestione finanziaria -1.515 -1.900 -1.437 -956 -454

Gestione straordinaria 0 0 0 0 0

Imposte -2.165 -24.344 -32.670 -46.773 -74.262

FLUSSO DI CASSA TOTALE 37.318 80.125 83.525 123.113 204.402

CONTROLLO:

Variazione saldo cassa e banche 37.318 80.125 83.525 123.113 204.402 LO SCENARIO OTTIMISTICO E LO SCENARIO PESSIMISTICO Una volta completato il budget è possibile creare, in maniera molto semplice e veloce, lo senario ottimistico e quello pessimistico. È sufficiente cliccare sui relativi pulsanti e poi variare uno o più dei 9 parametri disponibili riportati nella tabella sottostante. Le variazioni con effetto positivo sul bilancio appariranno di colore verde mentre quelle negative di colore rosso. Sarà possibile vedere immediatamente l’effetto di ogni variazione sui principali indicatori di bilancio e raffrontarli con quelli del business plan principale. Bisogna fare attenzione a non aumentare i volumi di vendita più di quanto non aumentino i volumi di produzione. In caso contrario il programma indicherà correttamente un errore in quanto non è possibile vendere quantità non prodotte. VARIAZIONI % SCENARIO OTTIMISTICO INDICATORI SCENARIO OTTIMISTICO

Variazione spese per investimenti 0% 2020 2021 2022 2023 2024

Variazione prezzi di vendita 0% Utile d'esercizio 14.322 101.601 131.753 187.206 294.934

Variazione provvigioni di vendita 0% Saldo liquidità 46.835 150.905 260.851 413.363 655.619

Variazione costi di acquisto 0% Fatturato di pareggio 123.758 268.564 340.809 343.640 342.904

Var. volumi di acquisto/produzione 10% Fatturato complessivo 146.336 421.703 537.831 622.020 779.436

Variazione costi variabili 0%Variazione volumi di vendita 10% INDICATORI SCENARIO PRINCIPALEVariazione costi fissi 0%Variazione costi del personale 0% 2020 2021 2022 2023 2024

Utile d'esercizio 5.445 75.690 98.700 148.985 246.987

Saldo liquidità 37.318 117.443 200.969 324.082 528.483

Fatturato di pareggio 123.158 268.564 340.809 343.640 342.904

Fatturato complessivo 133.033 383.367 488.937 565.473 708.579

SCENARIO PESSIMISTICO

TORNA AL BUSINESS PLAN

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Allo stesso modo verrà creato lo scenario pessimistico indicando una riduzione della produzione e dei volumi di vendita, una riduzione dei prezzi di vendita e magari un incremento dei costi fissi: VARIAZIONI % SCENARIO PESSIMISTICO INDICATORI SCENARIO PESSIMISTICO

Variazione spese per investimenti 0% 2020 2021 2022 2023 2024

Variazione prezzi di vendita 0% Utile d'esercizio -3.431 49.780 65.647 110.764 199.039

Variazione provvigioni di vendita 0% Saldo liquidità 27.801 83.158 141.086 234.801 401.347

Variazione costi di acquisto 0% Fatturato di pareggio 122.432 268.564 340.809 343.640 342.904

Var. volumi di acquisto/produzione -10% Fatturato complessivo 119.730 345.030 440.043 508.926 637.721

Variazione costi variabili 0%Variazione volumi di vendita -10% INDICATORI SCENARIO PRINCIPALEVariazione costi fissi 0%Variazione costi del personale 0% 2020 2021 2022 2023 2024

Utile d'esercizio 5.445 75.690 98.700 148.985 246.987

Saldo liquidità 37.318 117.443 200.969 324.082 528.483

Fatturato di pareggio 123.158 268.564 340.809 343.640 342.904

Fatturato complessivo 133.033 383.367 488.937 565.473 708.579

SCENARIO OTTIMISTICO

TORNA AL BUSINESS PLAN I dati relativi ai due scenari saranno riportati sia nella stampa analitica del budget che nel documento di business plan. FASE 21 – ANALISI DI BILANCIO PER INDICI In quest’ultima sezione del Budget affrontiamo una dettagliata analisi di bilancio per indici. In particolare sono esaminati gli indici di redditività, efficienza, rotazione, struttura patrimoniale, struttura finanziaria, e di liquidità per un totale di 29 indici. Ogni indice, come rappresentato in figura, è commentato in modo da spiegarne il significato ed è accompagnato da un grafico che ne rappresenta l’andamento nel tempo.

Anno 2020 2021 2022 2023 2024

ROI - Return on investment 8,09% 63,73% 51,41% 51,83% 55,45%

RISULTATI

Il ROI deve essere superiore al costo percentuale dei finanziamenti

esterni utilizzati per dar vita al capitale investito onde valutare la

convenienza o meno di un ulteriore indebitamento allo scopo di

sviluppare l’attività aziendale. Di seguito il costo % dei fin. esterni:

2020 2021 2022 2023 2024

2,76% 3,15% 2,25% 1,52% 0,64%

Senza nulla togliere all'importanza degli indici di redditività complessiva della gestione ritieniamo, comunque, di fondamentale

importanza l'analisi della redditività della gestione caratteristica. Un'azienda, infatti, nel breve come nel lungo periodo, non può

prescindere dalla redditività operativa. Per ottenere tale indice è necessario rifarsi al conto economico riclassificato a ricavi

netti e costo del venduto e allo stato patrimoniale risclassificato per pertinenza gestionale. L'indice che rappresenta, dunque, la

redditività della gestione caratteristica è il ROI ottenuto dal rapporto tra il reddito operativo ed il corrispondente capitale

investito nella gestione caratteristica.

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

2020 2021 2022 2023 2024

8,09%

63,73%

51,41% 51,83% 55,45%

ROI

30

Anno 2020 2021 2022 2023 2024

EBITDA 9,23% 21,55% 21,70% 27,74% 35,47%

RISULTATI

Industria Gr. Distrib. Distr. Dett. Servizi

Scarso < 10% < 3% <1% <15%

Discreto 10% - 15% 3% - 8% 1% - 6% 15% - 20%

Buono 15% - 20% 8% - 13% 6% - 11% 20% - 25%

Ottimo > 20% > 13% > 11% > 25%

EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization). Rappresenta semplicemente l'utile prima degli

interessi passivi, imposte e ammortamenti su beni materiali e immateriali. I valori ottenuti possono essere così valutati:

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

2020 2021 2022 2023 2024

9,23%

21,55% 21,70%

27,74%

35,47%

EBITDA

(Nelle figure sono rappresentati due dei 29 indici analizzati dal programma)

2° parte – generazione del documento di business plan. IL PROGRAMMA CREA AUTOMATICAMENTE IL DOCUMENTO DI BUSINESS PLAN Nel corso del documento, punto per punto, forniamo le migliori istruzioni possibili per la redazione della parte descrittiva (analisi del prodotto/servizio, mercato, organizzazione, marketing ecc) e si è optato per l’inserimento delle sole tabelle riassuntive e grafici più significativi. Il presente Business Plan punta molto sul raffronto trai vari scenari ed offre una attenta analisi della redditività aziendale. Risulta di più facile lettura per il destinatario. Si consiglia di allegare a questo Business plan la stampa analitica del budget per permettere al lettore di poter chiarire eventuali dati e informazioni che per ragioni di sinteticità non sono state fornite nel documento di business plan.

Il redattore si troverà il Business Plan già completamente realizzato e, in ogni sezione, ulteriori indicazioni su come va redatto ogni punto del business plan. I dati e le informazioni strettamente correlate all’azienda dovranno ovviamente essere inseriti dal redattore del business plan che è l’unico a conoscenza delle stesse. Oltre alle indicazioni già presenti nel documento e a quelle che dovrà aggiungere il redattore del BP, tutte le sezioni del documento sono corredate di tabelle riassuntive e grafici. Le tabelle ed i grafici sono costantemente aggiornate ad ogni modifica del Budget Aziendale. Il redattore dunque, nel corso della stesura del business plan, potrà sempre apportare modifiche al budget aziendale precedentemente costruito e tali modifiche saranno immediatamente integrate al documento. Qualora il documento non dovesse aggiornarsi immediatamente, chiudendo e riaprendo i programmi, questi verranno sempre riaggiornati.

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SI CONSIGLIA DI CONSERVARE UNA COPIA INTEGRA DEL PROGRAMMA ACQUISTATO IN MODO DA POTER APPORTARE MODIFICHE ALLA STRUTTURA PER OGNI BUSINESS PLAN REDATTO. Il Business Plan può essere modificato, anche nella struttura, dal redattore che potrà aggiungere od eliminare paragrafi, sezioni, tabelle e grafici se non ritenuti interessanti per la tipologia di azienda in questione. Per eliminare un grafico o una tabella è sufficiente evidenziarli con un clik sulla loro area e premere canc. Può capitare che tabelle o grafici cambino di dimensione ed escano dai margini. In tal caso è sufficiente selezionarli e poi trascinare uno dei quadratini che appariranno negli angoli, verso il centro per ridimensionare l’immagine oppure verso l’esterno per ingrandirla. Ultimo aggiornamento gennaio 2020

Manuale uso di Business Plan Negozio di abbigliamento...PRESENTAZIONE DEL SOFTWARE Il programma è...

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