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2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA Le operazioni con l’estero nella dichiarazione IVA 2012 Dott. Emanuele Pastore 1
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2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Le operazioni con l’estero nella dichiarazione IVA 2012
Dott. Emanuele Pastore
1
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
ATTIVE
PASSIVE
Esportazioni
Cessioni Intra UE
Importazioni
Acquisti Intra UE
Altre operazioni attinenti e/o connesse
Operazioni con l’estero
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2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Modello IVA 2012 da usare:
Chi ha effettuato Operazioni con l’estero non può utilizzare il modello Base
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2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Le Esportazioni
4
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Vanno indicate nel rigo VE30 campo 2
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
Si tratta delle esportazioni di beni (effettuate nel 2011) di cui all’art. 8, primo comma, lettere a) e b), tra le quali sono ricomprese anche:
ü le cessioni, nei confronti dei cessionari o commissionari di questi, eseguite mediante trasporto o spedizione di beni fuori dal territorio dell’Unione Europea, a cura o a nome del cedente o dei suoi commissionari;
ü Le cessioni di beni prelevati da un deposito IVA con trasporto o spedizione fuori del territorio dell’Unione Europea (art. 50-bis, comma 4, lett. g), del D.L. n. 331/1993);
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Nel rigo VE30 campo 2 vanno indicate anche le seguenti operazioni:
ü art. 8 bis, primo comma: i corrispettivi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi assimilate alle cessioni all’esportazione effettuate nell’esercizio dell’attività propria d’impresa (cessioni di navi, aeromobili, ricambi, ecc.);
ü art. 9, primo comma: i corrispettivi delle prestazioni di servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali effettuate nell’esercizio dell’attività propria d’impresa (trasporti di persone, di beni, locazioni di mezzi di trasporto, intermediazioni sui beni in esportazione, importazione e transito, ecc.);
Segue
1/2
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2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
ü Cessioni verso lo Stato della Città del Vaticano (art.
71) equiparate a quelle degli articoli 8, 8-bis e 9;
ü i margini di cui al D.L. n. 41/1995, relativi ad operazioni non imponibili (concernenti beni usati ecc.) che costituiscono plafond;
Nel rigo VE30 campo 2 vanno indicate anche le seguenti operazioni:
2/2
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Le cessioni verso San Marino vanno indicate separatamente nel rigo VE30 campo 4
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
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2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Le Cessioni Intracomunitarie
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2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
I corrispettivi delle cessioni intracomunitarie di cui all’art. 41 del D.L. n. 331 del 1993 vanno indicati
nel rigo VE30 campo 3
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
10
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Nel rigo VE30 campo 3 vanno indicate anche le seguenti operazioni:
ü Triangolare comunitaria promossa da soggetto passivo appartenente ad altro Stato membro: il cedente nazionale consegna i beni per conto del proprio acquirente comunitario in uno Stato membro diverso da quello di appartenenza di quest’ultimo;
ü Triangolare comunitaria promossa da soggetto passivo nazionale: cessione di merce da parte di un soggetto nazionale che faccia consegnare la stessa dal proprio fornitore comunitario al proprio cessionario di altro Stato membro ivi designato al pagamento dell’imposta relativa all’operazione;
Segue
1/2
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2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Nel rigo VE30 campo 3 vanno indicate anche le seguenti operazioni:
ü Cessioni intracomunitarie di beni prelevati da un deposito IVA con spedizione in altro Stato membro dell’Unione europea (art. 50-bis, comma 4, lett. f) del D.L. 331/1993)
ü Cessioni intracomunitarie di prodotti agricoli e ittici da parte dei produttori agricoli in regime speciale (art. 34);
ü Cessioni a soggetti passivi nazionali o a commissionari di questi, eseguite mediante trasporto o spedizione dei beni in altro Stato membro a cura o a nome del cedente nazionale (art. 58, comma 1, DL 331/93);
2/2
12
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
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,00
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,00
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,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
Il totale di:
ü Esportazioni (campo 2);
ü Cessioni Intracomunitarie (campo 3);
ü Cessioni verso San Marino (campo 4);
costituisce il Plafond disponibile per l’anno 2012 e va indicata al rigo VE30 campo 1
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2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
In condizioni di determinazione del Plafond con metodo Solare, il totale al rigo VC13 col. 4 normalmente coincide con VC30 campo 1
QUADRI VC-VDESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VDCESSIONE DEL CREDITO IVADA PARTE DELLE SOCIETÀDI GESTIONE DEL RISPARMIO(Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Sez. 1 - Società cedente - Elenco società o enti cessionari
Sez. 2 - Società oente cessionario -Elenco società cedenti
VD1
VD2VD3VD4VD5VD6VD7VD8VD9VD10VD11
VD12VD13VD14VD15VD16VD17VD18VD19VD20VD21
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO
1 2
2
1 2
TOTALE CREDITO CEDUTO ,00
VD31VD32VD33VD34VD35VD36VD37VD38VD39VD40VD51VD52VD53 VD54VD55VD56
VD41VD42VD43VD44VD45VD46VD47VD48VD49VD50
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
1 1
1
2
TOTALE CREDITI RICEVUTI ,00Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all’anno 2010) ,00Totale eccedenze (VD51+VD52) ,00Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA ,00Importo utilizzato in compensazione nel modello F24 ,00Eccedenza a credito ,00
1
QUADRO VCESPORTATORI E OPERATORIASSIMILATI
ACQUISTI E IMPORTAZIONISENZA APPLICAZIONEDELL’IMPOSTA SUL VALOREAGGIUNTO RELATIVI A TUTTELE ATTIVITÀ ESERCITATE
,00
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,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
PLAFOND UTILIZZATO1 ALL’INTERNO O PER 2 ALL’IMPORTAZIONE
ACQUISTI INTRACOM.
VC1 GEN
VC2 FEB
VC3 MAR
VC4 APR
VC5 MAG
VC6 GIU
VC7 LUG
VC8 AGO
VC9 SET
VC10 OTT
VC11 NOV
VC12 DIC
VC13 TOTALE
VC14
ANNO IMPOSTA 20113 VOLUME D’AFFARI 4 ESPORTAZIONI
ANNO IMPOSTA 20105 VOLUME D’AFFARI 6 ESPORTAZIONI
PLAFOND DISPONIBILE AL 1° GENNAIO 2011Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 2011
1
2 SOLARE MENSILE3
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
X
14
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA 15
QUADRI VC-VDESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VDCESSIONE DEL CREDITO IVADA PARTE DELLE SOCIETÀDI GESTIONE DEL RISPARMIO(Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Sez. 1 - Società cedente - Elenco società o enti cessionari
Sez. 2 - Società oente cessionario -Elenco società cedenti
VD1
VD2VD3VD4VD5VD6VD7VD8VD9VD10VD11
VD12VD13VD14VD15VD16VD17VD18VD19VD20VD21
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO
1 2
2
1 2
TOTALE CREDITO CEDUTO ,00
VD31VD32VD33VD34VD35VD36VD37VD38VD39VD40VD51VD52VD53 VD54VD55VD56
VD41VD42VD43VD44VD45VD46VD47VD48VD49VD50
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
1 1
1
2
TOTALE CREDITI RICEVUTI ,00Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all’anno 2010) ,00Totale eccedenze (VD51+VD52) ,00Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA ,00Importo utilizzato in compensazione nel modello F24 ,00Eccedenza a credito ,00
1
QUADRO VCESPORTATORI E OPERATORIASSIMILATI
ACQUISTI E IMPORTAZIONISENZA APPLICAZIONEDELL’IMPOSTA SUL VALOREAGGIUNTO RELATIVI A TUTTELE ATTIVITÀ ESERCITATE
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
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,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
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,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
PLAFOND UTILIZZATO1 ALL’INTERNO O PER 2 ALL’IMPORTAZIONE
ACQUISTI INTRACOM.
VC1 GEN
VC2 FEB
VC3 MAR
VC4 APR
VC5 MAG
VC6 GIU
VC7 LUG
VC8 AGO
VC9 SET
VC10 OTT
VC11 NOV
VC12 DIC
VC13 TOTALE
VC14
ANNO IMPOSTA 20113 VOLUME D’AFFARI 4 ESPORTAZIONI
ANNO IMPOSTA 20105 VOLUME D’AFFARI 6 ESPORTAZIONI
PLAFOND DISPONIBILE AL 1° GENNAIO 2011Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 2011
1
2 SOLARE MENSILE3
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
QUADRI VC-VDESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VDCESSIONE DEL CREDITO IVADA PARTE DELLE SOCIETÀDI GESTIONE DEL RISPARMIO(Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Sez. 1 - Società cedente - Elenco società o enti cessionari
Sez. 2 - Società oente cessionario -Elenco società cedenti
VD1
VD2VD3VD4VD5VD6VD7VD8VD9VD10VD11
VD12VD13VD14VD15VD16VD17VD18VD19VD20VD21
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO
1 2
2
1 2
TOTALE CREDITO CEDUTO ,00
VD31VD32VD33VD34VD35VD36VD37VD38VD39VD40VD51VD52VD53 VD54VD55VD56
VD41VD42VD43VD44VD45VD46VD47VD48VD49VD50
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
1 1
1
2
TOTALE CREDITI RICEVUTI ,00Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all’anno 2009) ,00Totale eccedenze (VD51+VD52) ,00Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA ,00Importo utilizzato in compensazione nel modello F24 ,00Eccedenza a credito ,00
1
QUADRO VCESPORTATORI E OPERATORIASSIMILATI
ACQUISTI E IMPORTAZIONISENZA APPLICAZIONEDELL’IMPOSTA SUL VALOREAGGIUNTO RELATIVI A TUTTELE ATTIVITÀ ESERCITATE
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
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,00
,00
,00
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,00
,00
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,00
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,00
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,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
PLAFOND UTILIZZATO1 ALL’INTERNO O PER 2 ALL’IMPORTAZIONE
ACQUISTI INTRACOM.
VC1 GEN
VC2 FEB
VC3 MAR
VC4 APR
VC5 MAG
VC6 GIU
VC7 LUG
VC8 AGO
VC9 SET
VC10 OTT
VC11 NOV
VC12 DIC
VC13 TOTALE
VC14
ANNO IMPOSTA 20103 VOLUME D’AFFARI 4 ESPORTAZIONI
ANNO IMPOSTA 20095 VOLUME D’AFFARI 6 ESPORTAZIONI
PLAFOND DISPONIBILE AL 1° GENNAIO 2010Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 2010
1
2 SOLARE MENSILE3
,00
Periodo d’imposta 2010MODELLO IVA 2011
X
IVA 2011
IVA 2012
L’importo del rigo VC13 colonna 4 del modello dello scorso anno, generalmente coincide con l’importo del rigo VC14 del modello di quest’anno.
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
L’ammontare delle operazioni non imponibili effettuate nei confronti di esportatori che abbiano rilasciato la dichiarazione di intento va indicato nel rigo VE31
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
L’ammontare delle altre operazioni qualificate non imponibili va indicato nel rigo VE32
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
Altre operazioni connesse con l’estero che non generano Plafond:
16
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
In particolare, nel rigo VE32 vanno indicate le seguenti operazioni qualificate non imponibili:
ü le cessioni relative a beni in transito o depositati in luoghi soggetti a vigilanza doganale;
ü le cessioni a soggetti domiciliati o residenti fuori dalla Comunità europea di cui all’art. 38-quater, primo comma;
ü le cessioni di beni destinati ad essere introdotti nei depositi IVA di cui all’art. 50-bis, comma quattro, lett. c) e d) del D.L. n. 331/1993;
1/2
Segue
17
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
In particolare, nel rigo VE32 vanno indicate le seguenti operazioni qualificate non imponibili:
ü le cessioni di beni e le prestazioni di servizi aventi ad oggetto beni custoditi in un deposito IVA (art. 50-bis, comma quattro, lett. e) ed h) del D.L. n. 331/1993);
ü i trasferimenti di beni da un deposito IVA ad un altro (art. 50-bis, comma quattro, lett. i) del D.L.n.331/1993).
2/2
18
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Ulteriori operazioni da indicare nel rigo VE32:
q i corrispettivi delle cessioni di beni e relative prestazioni accessorie effettuate nei confronti delle Amministrazioni dello Stato o di organizzazioni non governative riconosciute ai sensi della legge n. 49/1987 che provvedono, secondo le modalità stabilite dal D.M. 10-3-1988, al trasporto o spedizione all’estero dei beni stessi in attuazione di finalità umanitarie, comprese quelle dirette a realizzare programmi di cooperazione allo sviluppo ovvero di attività caritative o educative (art. 14 legge 26-2-1987, n. 49);
q i corrispettivi delle prestazioni di servizi rese fuori della Unione europea da
agenzie di viaggio e turismo rientranti nel regime speciale dell’art. 74-ter (D.M. 30 marzo 1999 n. 340);
q la differenza dei corrispettivi, che non costituisce margine relativi ad operazioni rientranti nel particolare regime previsto dal D.L. n. 41/1995 (beni usati ecc.).
19
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
La somma degli importi del rigo VE30 campo 2, rigo VE31 e VE32 della dichiarazione IVA generalmente coincide con il rigo CD1 campo 2 della Comunicazione Annuale Dati IVA
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
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,00 ,00
,00 ,00
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,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
20
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
L’importo del rigo VE30 campo 3 della dichiarazione IVA generalmente coincide con il rigo CD1 campo 4 della
Comunicazione Annuale Dati IVA
QUADRO VE
OPERAZIONI ATTIVEE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbianosuperato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’impostacorrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazionidi cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1VE2VE3VE4VE5VE6VE7
VE20VE21VE22
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9 e da VE20 a VE23)VE24Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)VE25TOTALE (VE24± VE25)
Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse chargeCessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE26
VE30
VE31VE32VE33
VE34
QUADRO VEDETERMINAZIONE DELVOLUME D’AFFARI E DELLAIMPOSTA RELATIVA ALLEOPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimentidi prodotti agricoli ecessioni da agricoltoriesonerati (in caso disuperamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioniimponibili agricolee operazioni imponibilicommerciali oprofessionali
Sez. 3 - Totaleimponibile e imposta
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8VE9
VE23
Sez. 4 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
1
1
2
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/2008
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE24 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
VE35
VE36
VE37VE38
VE40 ,00
,00
,00
,00 ,00
,00
Sez. 5 - Volume d’affari
Prestazioni di servizi rese acommittenti comunitari (art. 7-ter)VE39
,00
Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori
,00 ,006 7
Esportazioni Cessioni intracomunitarie
Cessioni verso San Marino
,00
,00 ,002 3
4
21
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Se nel 2011 sono state effettuate operazioni non imponibili di cui agli artt. 8, 8-bis e 9, nonché le operazioni non imponibili indicate negli articoli 41 e 58 del D.L. 331 del 1993, per un ammontare superiore al 25% dell’ammontare complessivo di tutte le operazioni effettuate nel periodo d’imposta 2011.
Richiesta di rimborso del credito annuale (art. 30, comma 3, lett. b)
X
22
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Le Importazioni
23
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Vanno indicate nel Quadro VF (l’unica novità rispetto all’anno precendente è l’introduzione del
rigo per le operazioni con aliquota al 21%)
Modello 2011 Modello 2012
24
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Nei righi da VF1 a VF12 campo 4 vanno indicati anche gli acquisti di beni con estrazione dai DEPOSITI IVA.
Se i beni estratti sono stati oggetto di precedente acquisto senza pagamento di imposta da parte dello stesso soggetto che li estrae
Acquisto ed Estrazione avvengono nello stesso
periodo d’imposta
Imponibile e Imposta devono essere indicati nei
righi da VF1 a VF12
1/2
Segue
25
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Se i beni estratti sono stati oggetto di precedente acquisto senza pagamento di imposta da parte dello stesso soggetto che li estrae
L’Estrazione avviene in un
periodo d’imposta
successivo a quello
dell’Acquisto
L’Imponibile deve essere indicato in
VF14 nell’anno di
acquisto
2/2
Nell’anno di estrazione
Imponibile e Imposta devono essere indicati nei
righi da VF1 a VF12.
L’imponibile va anche indicato in VF21 in rettifica degli acquisti.
26
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Bisogna indicare l’imponibile e l’imposta relativo all’importo dei beni estratti dai depositi iva nel rigo VJ2 per tenere conto dell’iva relativa alle operazioni in questione annotata nel registro delle vendite.
27
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Nel Rigo VF13 vanno indicate, insieme alle operazioni domestiche e agli acquisti intracomunitari, le importazioni effettuate senza il pagamento dell’IVA con utilizzo del Plafond
Chi ha effettuato acquisti con utilizzo del plafond è obbligato a compilare anche il quadro VC dove è indicato l’utilizzo mensile del plafond per operazioni interne, acquisti intracomunitari e all’importazione
QUADRI VC-VDESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VDCESSIONE DEL CREDITO IVADA PARTE DELLE SOCIETÀDI GESTIONE DEL RISPARMIO(Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Sez. 1 - Società cedente - Elenco società o enti cessionari
Sez. 2 - Società oente cessionario -Elenco società cedenti
VD1
VD2VD3VD4VD5VD6VD7VD8VD9VD10VD11
VD12VD13VD14VD15VD16VD17VD18VD19VD20VD21
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO
1 2
2
1 2
TOTALE CREDITO CEDUTO ,00
VD31VD32VD33VD34VD35VD36VD37VD38VD39VD40VD51VD52VD53 VD54VD55VD56
VD41VD42VD43VD44VD45VD46VD47VD48VD49VD50
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
1 1
1
2
TOTALE CREDITI RICEVUTI ,00Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all’anno 2010) ,00Totale eccedenze (VD51+VD52) ,00Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA ,00Importo utilizzato in compensazione nel modello F24 ,00Eccedenza a credito ,00
1
QUADRO VCESPORTATORI E OPERATORIASSIMILATI
ACQUISTI E IMPORTAZIONISENZA APPLICAZIONEDELL’IMPOSTA SUL VALOREAGGIUNTO RELATIVI A TUTTELE ATTIVITÀ ESERCITATE
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
PLAFOND UTILIZZATO1 ALL’INTERNO O PER 2 ALL’IMPORTAZIONE
ACQUISTI INTRACOM.
VC1 GEN
VC2 FEB
VC3 MAR
VC4 APR
VC5 MAG
VC6 GIU
VC7 LUG
VC8 AGO
VC9 SET
VC10 OTT
VC11 NOV
VC12 DIC
VC13 TOTALE
VC14
ANNO IMPOSTA 20113 VOLUME D’AFFARI 4 ESPORTAZIONI
ANNO IMPOSTA 20105 VOLUME D’AFFARI 6 ESPORTAZIONI
PLAFOND DISPONIBILE AL 1° GENNAIO 2011Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 2011
1
2 SOLARE MENSILE3
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
28
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
QUADRI VC-VDESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VDCESSIONE DEL CREDITO IVADA PARTE DELLE SOCIETÀDI GESTIONE DEL RISPARMIO(Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Sez. 1 - Società cedente - Elenco società o enti cessionari
Sez. 2 - Società oente cessionario -Elenco società cedenti
VD1
VD2VD3VD4VD5VD6VD7VD8VD9VD10VD11
VD12VD13VD14VD15VD16VD17VD18VD19VD20VD21
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO
1 2
2
1 2
TOTALE CREDITO CEDUTO ,00
VD31VD32VD33VD34VD35VD36VD37VD38VD39VD40VD51VD52VD53 VD54VD55VD56
VD41VD42VD43VD44VD45VD46VD47VD48VD49VD50
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
1 1
1
2
TOTALE CREDITI RICEVUTI ,00Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all’anno 2010) ,00Totale eccedenze (VD51+VD52) ,00Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA ,00Importo utilizzato in compensazione nel modello F24 ,00Eccedenza a credito ,00
1
QUADRO VCESPORTATORI E OPERATORIASSIMILATI
ACQUISTI E IMPORTAZIONISENZA APPLICAZIONEDELL’IMPOSTA SUL VALOREAGGIUNTO RELATIVI A TUTTELE ATTIVITÀ ESERCITATE
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
PLAFOND UTILIZZATO1 ALL’INTERNO O PER 2 ALL’IMPORTAZIONE
ACQUISTI INTRACOM.
VC1 GEN
VC2 FEB
VC3 MAR
VC4 APR
VC5 MAG
VC6 GIU
VC7 LUG
VC8 AGO
VC9 SET
VC10 OTT
VC11 NOV
VC12 DIC
VC13 TOTALE
VC14
ANNO IMPOSTA 20113 VOLUME D’AFFARI 4 ESPORTAZIONI
ANNO IMPOSTA 20105 VOLUME D’AFFARI 6 ESPORTAZIONI
PLAFOND DISPONIBILE AL 1° GENNAIO 2011Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 2011
1
2 SOLARE MENSILE3
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
X
In condizioni di determinazione del Plafond con metodo Solare, il totale al rigo VF13 normalmente coincide con la somma di VC13 colonne 1 e 2
Nel Rigo VF13 vanno indicate, insieme alle operazioni domestiche e agli acquisti intracomunitari, le importazioni effettuate senza il pagamento dell’IVA con utilizzo del Plafond
29
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Nel Rigo VF14 vanno indicati gli acquisti oggettivamente non imponibili, effettuati senza utilizzo del plafond, acquisti non soggetti ad imposta tra cui:
ü acquisti all’interno, ivi compresi quelli di cui all’art. 58, comma 1, del D.L. n. 331/1993;
ü acquisti relativi ai beni in transito o depositati in luoghi soggetti a vigilanza doganale;
ü acquisti eseguiti mediante introduzione dei beni nei depositi IVA (art. 50-bis, comma quattro, lett. a), b) e d), del D.L. n. 331/1993);
ü acquisti di beni e servizi aventi ad oggetto beni custoditi nei depositi IVA (art. 50-bis, comma 4, lett. e) ed h), del D.L. n. 331/1993);
QUADRO VFOPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VF
OPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSAIN DETRAZIONE
SEZ. 1 - Ammontaredegli acquisti effettuatinel territorio delloStato, degli acquistiintracomunitarie delle importazioni
SEZ. 2 - Totale acquistie importazioni, totaleimposta, acquisti intracomunitari,importazioni e acquistida San Marino
SEZ. 3 - Determinazionedell’IVA ammessa indetrazione
SEZ. 3-AOperazioni esenti
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
10
12,3
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cuiai righi VF18, VF19 e VF20) distinti per aliquota d’imposta o per percentuale di compensazione, tenendo contodelle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
,00
Acquisti registrati nell’anno ma con detrazione dell’imposta differita ad anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/20082
,00
1
Acquisti e importazioni senza pagamento d’imposta, con utilizzo del plafond
Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali
Acquisti esenti (art. 10) e importazioni non soggette all’imposta
Acquisti da soggetti minimi legge n. 244/2007
Acquisti e importazioni non soggetti all’imposta effettuati dai terremotati
Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 19-bis1)
(meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI
Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)
TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF22 colonna 2 + VF23)
VF13
VF11VF12
VF10VF9VF8VF7VF6VF5VF4VF3VF2VF1
VF14VF15VF16VF17VF18
Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazioneVF19
VF20
VF22VF21
VF23VF24
Acquisti intracomunitari
Importazioni
Acquisti da San Marino
Imponibile
con pagamento IVA
Imposta
senza pagamento IVA
,00 ,003
,005
4
Imponibile Imposta
,00 ,001 2
6
VF25
,00
METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL’IVA AMMESSA IN DETRAZIONE
• agenzie di viaggio
• beni usati
• operazioni esenti
• agriturismo
• associazioni operanti in agricoltura
• attività agricole connesse
• spettacoli viaggianti e contribuenti minori7
5
6
4
3
2
1
• imprese agricole 8
VF35 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF13
VF36IVA detraibile per gli acquisti relativi all’oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell’art. 19, comma 5 bis
VF37 IVA ammessa in detrazione
%8
VF33 Se per l’anno 2011 ha avuto effetto l’opzione di cui all’art. 36 bis barrare la casella
VF31 Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali
VF32 Se per l’anno 2011 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella
VF30
VF26
,00
,00
,00
,00
,00
Operazioni esenti relative all’oroda investimento effettuate dai soggetti
di cui all’art. 19, co. 3, lett. d)
,00
Operazioni esenti di cui ai nn. da 1 a 9dell’art. 10 non rientranti nell’attività propria
dell’impresa o accessorie ad operazioni imponibili
,00 ,00
Operazioni esenti di cui all’art. 10, n. 27-quinquies
Percentuale di detrazione (arrotondata all’unità più prossima)
Dati per il calcolo della percentuale di detrazione
1 2
Operazioni non soggette
,004
Operazioni non soggette di cui all’art 74, co. 1
,005
3
6
VF34
,00
1
1
Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti
,007Operazioni esenti art. 19, co. 3, lett. a-bis)
Beni ammortizzabili
,00
Beni strumentali non ammortizzabili
,00 ,00 ,00
Beni destinati alla rivendita ovveroalla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni
Ripartizione totale acquisti e importazioni (rigo VF22):
1 2 3 4
Imponibile 1
Imposta2
,00 ,00
,00
30
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
La somma degli importi dei righi VF13 e VF14 della dichiarazione IVA generalmente coincide con il rigo CD2
campo 2 della Comunicazione Annuale Dati IVA
QUADRO VFOPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VF
OPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSAIN DETRAZIONE
SEZ. 1 - Ammontaredegli acquisti effettuatinel territorio delloStato, degli acquistiintracomunitarie delle importazioni
SEZ. 2 - Totale acquistie importazioni, totaleimposta, acquisti intracomunitari,importazioni e acquistida San Marino
SEZ. 3 - Determinazionedell’IVA ammessa indetrazione
SEZ. 3-AOperazioni esenti
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
10
12,3
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cuiai righi VF18, VF19 e VF20) distinti per aliquota d’imposta o per percentuale di compensazione, tenendo contodelle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
,00
Acquisti registrati nell’anno ma con detrazione dell’imposta differita ad anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/20082
,00
1
Acquisti e importazioni senza pagamento d’imposta, con utilizzo del plafond
Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali
Acquisti esenti (art. 10) e importazioni non soggette all’imposta
Acquisti da soggetti minimi legge n. 244/2007
Acquisti e importazioni non soggetti all’imposta effettuati dai terremotati
Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 19-bis1)
(meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI
Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)
TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF22 colonna 2 + VF23)
VF13
VF11VF12
VF10VF9VF8VF7VF6VF5VF4VF3VF2VF1
VF14VF15VF16VF17VF18
Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazioneVF19
VF20
VF22VF21
VF23VF24
Acquisti intracomunitari
Importazioni
Acquisti da San Marino
Imponibile
con pagamento IVA
Imposta
senza pagamento IVA
,00 ,003
,005
4
Imponibile Imposta
,00 ,001 2
6
VF25
,00
METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL’IVA AMMESSA IN DETRAZIONE
• agenzie di viaggio
• beni usati
• operazioni esenti
• agriturismo
• associazioni operanti in agricoltura
• attività agricole connesse
• spettacoli viaggianti e contribuenti minori7
5
6
4
3
2
1
• imprese agricole 8
VF35 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF13
VF36IVA detraibile per gli acquisti relativi all’oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell’art. 19, comma 5 bis
VF37 IVA ammessa in detrazione
%8
VF33 Se per l’anno 2011 ha avuto effetto l’opzione di cui all’art. 36 bis barrare la casella
VF31 Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali
VF32 Se per l’anno 2011 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella
VF30
VF26
,00
,00
,00
,00
,00
Operazioni esenti relative all’oroda investimento effettuate dai soggetti
di cui all’art. 19, co. 3, lett. d)
,00
Operazioni esenti di cui ai nn. da 1 a 9dell’art. 10 non rientranti nell’attività propria
dell’impresa o accessorie ad operazioni imponibili
,00 ,00
Operazioni esenti di cui all’art. 10, n. 27-quinquies
Percentuale di detrazione (arrotondata all’unità più prossima)
Dati per il calcolo della percentuale di detrazione
1 2
Operazioni non soggette
,004
Operazioni non soggette di cui all’art 74, co. 1
,005
3
6
VF34
,00
1
1
Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti
,007Operazioni esenti art. 19, co. 3, lett. a-bis)
Beni ammortizzabili
,00
Beni strumentali non ammortizzabili
,00 ,00 ,00
Beni destinati alla rivendita ovveroalla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni
Ripartizione totale acquisti e importazioni (rigo VF22):
1 2 3 4
Imponibile 1
Imposta2
,00 ,00
,0031
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Il dettaglio degli acquisti esteri si espone al rigo VF25 con indicazione separata di imponibile e imposta
Per gli Acquisti Intracomunitari e per le
Importazioni bisogna esporre separatamente l’imponibile e l’imposta
32
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Il dettaglio degli acquisti esteri si espone al rigo VF25 con indicazione separata di imponibile e imposta
Per gli Acquisti da San Marino è invece richiesta la separata indicazione degli acquisti con IVA e di quelli
effettuati con reverse charge
33
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
In VJ1 vanno indicati l’imponibile e l’imposta relativi gli acquisti di beni provenienti dallo Stato Città del Vaticano e dalla Repubblica di San Marino (art. 71, 2° comma) per i quali il cessionario è tenuto al pagamento dell’imposta a norma dell’art. 17, secondo comma per tenere conto dell’iva relativa alle operazioni in questione annotata nel registro delle vendite.
34
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
In VJ3 vanno indicati gli acquisti di beni e servizi da soggetti residenti all’estero effettuati di cui all’art. 17, comma 2.
35
QUADRI VJ-VH-VKIMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI,LIQUIDAZIONI PERIODICHE,SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VHLIQUIDAZIONI PERIODICHE
Sez. 1 - Liquidazioniperiodiche riepilogativeper tutte le attivitàesercitate ovvero crediti e debiti trasferitidalle società control-lanti e controllate
Sez. 2 - Versamentiimmatricolazione auto UE
VH1VH2VH3VH4VH5VH6
,00
,00
,00
,00
,00
,00
VH7VH8VH9VH10VH11VH12
VH14
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CREDITI DEBITI CREDITI DEBITI
QUADRO VJDETERMINAZIONEDELL’IMPOSTA RELATIVAA PARTICOLARI TIPOLOGIEDI OPERAZIONI
Acquisti di beni provenienti dallo Stato Città del Vaticanoe dalla Repubblica di San Marino – art. 71, comma 2 – (inclusi acquisti di oro industriale,argento puro e beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8)
VJ1,00,00
Acquisti di beni e servizi da soggettIi non residenti ai sensi dell’art. 17, comma 2VJ3 ,00,00
Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis, comma 6, D.L. n. 331/1993)VJ2 ,00,00
Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari(art. 74-ter, comma 8)
VJ5,00,00
Acquisti all’interno di oro industriale e argento puro (art. 17, comma 5)VJ7 ,00,00
Operazioni di cui all’art. 74, comma 1, lett. e)VJ4 ,00,00
Acquisti all’interno di beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8VJ6 ,00,00
Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 17, comma 5)VJ8 ,00,00
Acquisti intracomunitari di beni (inclusi acquisti di oro industriale, argento puro e beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8)VJ9
,00,00
Importazioni di beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8senza pagamento dell’IVA in dogana (art. 70, comma 6)VJ10
,00,00
Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 17, comma 6, lett. a)VJ13 ,00Acquisti di fabbricati strumentali (art. 10, n. 8 ter, lett. b) e d)VJ14 ,00
TOTALE IMPOSTA (somma dei righi da VJ1 a VJ16)VJ17 ,00
Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell’IVA in dogana (art. 70, comma 5)VJ11
,00,00
Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA(art. 1, comma 109, legge n. 311/2004)VJ12
,00,00
,00
,00
IMPONIBILE IMPOSTA21
2 31
VH20 VH21
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
Subfornitori art. 74, comma 5
Acquisti di telefoni cellulari (art. 17, comma 6, lett. b)VJ15 ,00,00Acquisti di microprocessori (art. 17, comma 6, lett. c)VJ16 ,00,00
VH22 VH23VH24 VH25 VH26 VH27VH28 VH29 VH30 VH31
,00,00,00,00
,00,00,00,00
,00,00,00,00
Sez. 2 - Determinazionedell’eccedenzad’imposta
QUADRO VKSOCIETÀ CONTROLLANTIE CONTROLLATE
Sez. 1 - Dati generali
Sez. 3 - Cessazione del controllo in corsod’annoDati relativi al periododi controllo
Eccedenza di credito compensata
Eccedenza chiesta a rimborso dalla controllante
Crediti di imposta utilizzati
Interessi trimestrali trasferiti
Totale dei crediti trasferiti
Codice
Totale dei debiti trasferiti
Eccedenza di debito (VK21-VK20)
Eccedenza di credito (VK20-VK21)
VK20VK2
VK21VK22VK23VK30VK31VK32VK33VK34VK35VK36
VK24VK25VK26VK27
IVA a debito
IVA detraibile
Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali
Versamenti a seguito di ravvedimento
Crediti d’imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche
Versamenti integrativi d’imposta
Acconto riaccreditato dalla controllante
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
FirmaSOTTOSCRIZIONE DELL’ENTEO SOCIETÀ CONTROLLANTE
Partita IvaUltimo mesedi controllo Denominazione
2 3VK1 1
DATI DELLA CONTROLLANTE
Ravvedimento Ravvedimento
VH13 Acconto dovutoMetodo
,00
Devono essere indicati: ü gli acquisti per i quali l’assolvimento degli obblighi Iva è stato
effettuato mediante l’emissione di autofattura;
ü gli acquisti per i quali l’assolvimento degli obblighi Iva è stato effettuato mediante l’integrazione del documento emesso dal soggetto non residente;
1/2
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
In VJ3 vanno indicati gli acquisti di beni e servizi da soggetti residenti all’estero effettuati di cui all’art. 17, comma 2.
36
QUADRI VJ-VH-VKIMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI,LIQUIDAZIONI PERIODICHE,SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VHLIQUIDAZIONI PERIODICHE
Sez. 1 - Liquidazioniperiodiche riepilogativeper tutte le attivitàesercitate ovvero crediti e debiti trasferitidalle società control-lanti e controllate
Sez. 2 - Versamentiimmatricolazione auto UE
VH1VH2VH3VH4VH5VH6
,00
,00
,00
,00
,00
,00
VH7VH8VH9VH10VH11VH12
VH14
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CREDITI DEBITI CREDITI DEBITI
QUADRO VJDETERMINAZIONEDELL’IMPOSTA RELATIVAA PARTICOLARI TIPOLOGIEDI OPERAZIONI
Acquisti di beni provenienti dallo Stato Città del Vaticanoe dalla Repubblica di San Marino – art. 71, comma 2 – (inclusi acquisti di oro industriale,argento puro e beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8)
VJ1,00,00
Acquisti di beni e servizi da soggettIi non residenti ai sensi dell’art. 17, comma 2VJ3 ,00,00
Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis, comma 6, D.L. n. 331/1993)VJ2 ,00,00
Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari(art. 74-ter, comma 8)
VJ5,00,00
Acquisti all’interno di oro industriale e argento puro (art. 17, comma 5)VJ7 ,00,00
Operazioni di cui all’art. 74, comma 1, lett. e)VJ4 ,00,00
Acquisti all’interno di beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8VJ6 ,00,00
Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 17, comma 5)VJ8 ,00,00
Acquisti intracomunitari di beni (inclusi acquisti di oro industriale, argento puro e beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8)VJ9
,00,00
Importazioni di beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8senza pagamento dell’IVA in dogana (art. 70, comma 6)VJ10
,00,00
Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 17, comma 6, lett. a)VJ13 ,00Acquisti di fabbricati strumentali (art. 10, n. 8 ter, lett. b) e d)VJ14 ,00
TOTALE IMPOSTA (somma dei righi da VJ1 a VJ16)VJ17 ,00
Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell’IVA in dogana (art. 70, comma 5)VJ11
,00,00
Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA(art. 1, comma 109, legge n. 311/2004)VJ12
,00,00
,00
,00
IMPONIBILE IMPOSTA21
2 31
VH20 VH21
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
Subfornitori art. 74, comma 5
Acquisti di telefoni cellulari (art. 17, comma 6, lett. b)VJ15 ,00,00Acquisti di microprocessori (art. 17, comma 6, lett. c)VJ16 ,00,00
VH22 VH23VH24 VH25 VH26 VH27VH28 VH29 VH30 VH31
,00,00,00,00
,00,00,00,00
,00,00,00,00
Sez. 2 - Determinazionedell’eccedenzad’imposta
QUADRO VKSOCIETÀ CONTROLLANTIE CONTROLLATE
Sez. 1 - Dati generali
Sez. 3 - Cessazione del controllo in corsod’annoDati relativi al periododi controllo
Eccedenza di credito compensata
Eccedenza chiesta a rimborso dalla controllante
Crediti di imposta utilizzati
Interessi trimestrali trasferiti
Totale dei crediti trasferiti
Codice
Totale dei debiti trasferiti
Eccedenza di debito (VK21-VK20)
Eccedenza di credito (VK20-VK21)
VK20VK2
VK21VK22VK23VK30VK31VK32VK33VK34VK35VK36
VK24VK25VK26VK27
IVA a debito
IVA detraibile
Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali
Versamenti a seguito di ravvedimento
Crediti d’imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche
Versamenti integrativi d’imposta
Acconto riaccreditato dalla controllante
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
FirmaSOTTOSCRIZIONE DELL’ENTEO SOCIETÀ CONTROLLANTE
Partita IvaUltimo mesedi controllo Denominazione
2 3VK1 1
DATI DELLA CONTROLLANTE
Ravvedimento Ravvedimento
VH13 Acconto dovutoMetodo
,00
Con riferimento ai servizi: ü La legge 217/2011 dispone definitivamente, con effetto dal
17/03/2012, che l’integrazione del documento emesso dal soggetto non residente sarà lunica modalità ammessa;
ü Stante l’attuale struttura del modello ed in particolare del rigo VJ3, nel modello IVA 2013 non dovrebbero esserci cambiamenti.
2/2
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Gli Acquisti Intracomunitari
37
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
ü Gli acquisti intracomunitari assoggettati ad imposta vanno indicati nei righi da VF1 a VF12 in corrispondenza delle relative aliquote;
ü Al rigo VF13 si indicano gli acquisti intracomunitari effettuati
senza pagamento dell’imposta, con utilizzo del plafond (è previsto l’obbligo di compilazione del quadro VC);
38
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
ü Nel Rigo VF14 vanno indicati gli acquisti oggettivamente non imponibili, effettuati senza utilizzo del plafond, acquisti non soggetti ad imposta tra cui acquisti intracomunitari non imponibili (art. 42, comma 1, del D.L. n. 331/1993) compresi quelli di cui all’art. 40, comma 2, dello stesso decreto legge (triangolare comunitaria con intervento dell’operatore nazionale in qualità di cessionario-cedente);
QUADRO VFOPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VF
OPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSAIN DETRAZIONE
SEZ. 1 - Ammontaredegli acquisti effettuatinel territorio delloStato, degli acquistiintracomunitarie delle importazioni
SEZ. 2 - Totale acquistie importazioni, totaleimposta, acquisti intracomunitari,importazioni e acquistida San Marino
SEZ. 3 - Determinazionedell’IVA ammessa indetrazione
SEZ. 3-AOperazioni esenti
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
10
12,3
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cuiai righi VF18, VF19 e VF20) distinti per aliquota d’imposta o per percentuale di compensazione, tenendo contodelle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
,00
Acquisti registrati nell’anno ma con detrazione dell’imposta differita ad anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/20082
,00
1
Acquisti e importazioni senza pagamento d’imposta, con utilizzo del plafond
Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali
Acquisti esenti (art. 10) e importazioni non soggette all’imposta
Acquisti da soggetti minimi legge n. 244/2007
Acquisti e importazioni non soggetti all’imposta effettuati dai terremotati
Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 19-bis1)
(meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI
Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)
TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF22 colonna 2 + VF23)
VF13
VF11VF12
VF10VF9VF8VF7VF6VF5VF4VF3VF2VF1
VF14VF15VF16VF17VF18
Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazioneVF19
VF20
VF22VF21
VF23VF24
Acquisti intracomunitari
Importazioni
Acquisti da San Marino
Imponibile
con pagamento IVA
Imposta
senza pagamento IVA
,00 ,003
,005
4
Imponibile Imposta
,00 ,001 2
6
VF25
,00
METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL’IVA AMMESSA IN DETRAZIONE
• agenzie di viaggio
• beni usati
• operazioni esenti
• agriturismo
• associazioni operanti in agricoltura
• attività agricole connesse
• spettacoli viaggianti e contribuenti minori7
5
6
4
3
2
1
• imprese agricole 8
VF35 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF13
VF36IVA detraibile per gli acquisti relativi all’oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell’art. 19, comma 5 bis
VF37 IVA ammessa in detrazione
%8
VF33 Se per l’anno 2011 ha avuto effetto l’opzione di cui all’art. 36 bis barrare la casella
VF31 Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali
VF32 Se per l’anno 2011 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella
VF30
VF26
,00
,00
,00
,00
,00
Operazioni esenti relative all’oroda investimento effettuate dai soggetti
di cui all’art. 19, co. 3, lett. d)
,00
Operazioni esenti di cui ai nn. da 1 a 9dell’art. 10 non rientranti nell’attività propria
dell’impresa o accessorie ad operazioni imponibili
,00 ,00
Operazioni esenti di cui all’art. 10, n. 27-quinquies
Percentuale di detrazione (arrotondata all’unità più prossima)
Dati per il calcolo della percentuale di detrazione
1 2
Operazioni non soggette
,004
Operazioni non soggette di cui all’art 74, co. 1
,005
3
6
VF34
,00
1
1
Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti
,007Operazioni esenti art. 19, co. 3, lett. a-bis)
Beni ammortizzabili
,00
Beni strumentali non ammortizzabili
,00 ,00 ,00
Beni destinati alla rivendita ovveroalla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni
Ripartizione totale acquisti e importazioni (rigo VF22):
1 2 3 4
Imponibile 1
Imposta2
,00 ,00
,00
QUADRO VFOPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VF
OPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSAIN DETRAZIONE
SEZ. 1 - Ammontaredegli acquisti effettuatinel territorio delloStato, degli acquistiintracomunitarie delle importazioni
SEZ. 2 - Totale acquistie importazioni, totaleimposta, acquisti intracomunitari,importazioni e acquistida San Marino
SEZ. 3 - Determinazionedell’IVA ammessa indetrazione
SEZ. 3-AOperazioni esenti
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
10
12,3
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cuiai righi VF18, VF19 e VF20) distinti per aliquota d’imposta o per percentuale di compensazione, tenendo contodelle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
,00
Acquisti registrati nell’anno ma con detrazione dell’imposta differita ad anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/20082
,00
1
Acquisti e importazioni senza pagamento d’imposta, con utilizzo del plafond
Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali
Acquisti esenti (art. 10) e importazioni non soggette all’imposta
Acquisti da soggetti minimi legge n. 244/2007
Acquisti e importazioni non soggetti all’imposta effettuati dai terremotati
Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 19-bis1)
(meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI
Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)
TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF22 colonna 2 + VF23)
VF13
VF11VF12
VF10VF9VF8VF7VF6VF5VF4VF3VF2VF1
VF14VF15VF16VF17VF18
Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazioneVF19
VF20
VF22VF21
VF23VF24
Acquisti intracomunitari
Importazioni
Acquisti da San Marino
Imponibile
con pagamento IVA
Imposta
senza pagamento IVA
,00 ,003
,005
4
Imponibile Imposta
,00 ,001 2
6
VF25
,00
METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL’IVA AMMESSA IN DETRAZIONE
• agenzie di viaggio
• beni usati
• operazioni esenti
• agriturismo
• associazioni operanti in agricoltura
• attività agricole connesse
• spettacoli viaggianti e contribuenti minori7
5
6
4
3
2
1
• imprese agricole 8
VF35 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF13
VF36IVA detraibile per gli acquisti relativi all’oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell’art. 19, comma 5 bis
VF37 IVA ammessa in detrazione
%8
VF33 Se per l’anno 2011 ha avuto effetto l’opzione di cui all’art. 36 bis barrare la casella
VF31 Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali
VF32 Se per l’anno 2011 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella
VF30
VF26
,00
,00
,00
,00
,00
Operazioni esenti relative all’oroda investimento effettuate dai soggetti
di cui all’art. 19, co. 3, lett. d)
,00
Operazioni esenti di cui ai nn. da 1 a 9dell’art. 10 non rientranti nell’attività propria
dell’impresa o accessorie ad operazioni imponibili
,00 ,00
Operazioni esenti di cui all’art. 10, n. 27-quinquies
Percentuale di detrazione (arrotondata all’unità più prossima)
Dati per il calcolo della percentuale di detrazione
1 2
Operazioni non soggette
,004
Operazioni non soggette di cui all’art 74, co. 1
,005
3
6
VF34
,00
1
1
Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti
,007Operazioni esenti art. 19, co. 3, lett. a-bis)
Beni ammortizzabili
,00
Beni strumentali non ammortizzabili
,00 ,00 ,00
Beni destinati alla rivendita ovveroalla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni
Ripartizione totale acquisti e importazioni (rigo VF22):
1 2 3 4
Imponibile 1
Imposta2
,00 ,00
,00
ü Nel Rigo VF15 vanno indicati gli acquisti acquisti intracomunitari esenti (art. 42, comma 1, D.L. 331/93);
QUADRO VFOPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VF
OPERAZIONI PASSIVEE IVA AMMESSAIN DETRAZIONE
SEZ. 1 - Ammontaredegli acquisti effettuatinel territorio delloStato, degli acquistiintracomunitarie delle importazioni
SEZ. 2 - Totale acquistie importazioni, totaleimposta, acquisti intracomunitari,importazioni e acquistida San Marino
SEZ. 3 - Determinazionedell’IVA ammessa indetrazione
SEZ. 3-AOperazioni esenti
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
10
12,3
20
21
IMPONIBILE % IMPOSTA
Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cuiai righi VF18, VF19 e VF20) distinti per aliquota d’imposta o per percentuale di compensazione, tenendo contodelle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2011MODELLO IVA 2012
,00
Acquisti registrati nell’anno ma con detrazione dell’imposta differita ad anni successivi
di cui art. 7, decreto legge n. 185/20082
,00
1
Acquisti e importazioni senza pagamento d’imposta, con utilizzo del plafond
Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali
Acquisti esenti (art. 10) e importazioni non soggette all’imposta
Acquisti da soggetti minimi legge n. 244/2007
Acquisti e importazioni non soggetti all’imposta effettuati dai terremotati
Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 19-bis1)
(meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2011
TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI
Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)
TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF22 colonna 2 + VF23)
VF13
VF11VF12
VF10VF9VF8VF7VF6VF5VF4VF3VF2VF1
VF14VF15VF16VF17VF18
Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazioneVF19
VF20
VF22VF21
VF23VF24
Acquisti intracomunitari
Importazioni
Acquisti da San Marino
Imponibile
con pagamento IVA
Imposta
senza pagamento IVA
,00 ,003
,005
4
Imponibile Imposta
,00 ,001 2
6
VF25
,00
METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL’IVA AMMESSA IN DETRAZIONE
• agenzie di viaggio
• beni usati
• operazioni esenti
• agriturismo
• associazioni operanti in agricoltura
• attività agricole connesse
• spettacoli viaggianti e contribuenti minori7
5
6
4
3
2
1
• imprese agricole 8
VF35 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF13
VF36IVA detraibile per gli acquisti relativi all’oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell’art. 19, comma 5 bis
VF37 IVA ammessa in detrazione
%8
VF33 Se per l’anno 2011 ha avuto effetto l’opzione di cui all’art. 36 bis barrare la casella
VF31 Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali
VF32 Se per l’anno 2011 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella
VF30
VF26
,00
,00
,00
,00
,00
Operazioni esenti relative all’oroda investimento effettuate dai soggetti
di cui all’art. 19, co. 3, lett. d)
,00
Operazioni esenti di cui ai nn. da 1 a 9dell’art. 10 non rientranti nell’attività propria
dell’impresa o accessorie ad operazioni imponibili
,00 ,00
Operazioni esenti di cui all’art. 10, n. 27-quinquies
Percentuale di detrazione (arrotondata all’unità più prossima)
Dati per il calcolo della percentuale di detrazione
1 2
Operazioni non soggette
,004
Operazioni non soggette di cui all’art 74, co. 1
,005
3
6
VF34
,00
1
1
Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti
,007Operazioni esenti art. 19, co. 3, lett. a-bis)
Beni ammortizzabili
,00
Beni strumentali non ammortizzabili
,00 ,00 ,00
Beni destinati alla rivendita ovveroalla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni
Ripartizione totale acquisti e importazioni (rigo VF22):
1 2 3 4
Imponibile 1
Imposta2
,00 ,00
,00
ü Nel Rigo VF18 vanno indicati gli acquisti acquisti intracomunitari con IVA indetraibile;
39
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
Il totale degli acquisti intracomunitari viene indicato al rigo VF25 campo 1 e l’imposta al campo 2
q Nel campo 1 va indicato il dato complessivo degli acquisti intracomunitari di beni, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26, annotati sia nel registro di cui all’art. 23 o all’art. 24 che nel registro degli acquisti (art. 25), riportando anche i corrispettivi non imponibili o esenti di cui all’art. 42, comma 1, del D.L. n. 331/1993;
q Nel campo 2 va indicata l’imposta relativa agli acquisti imponibili anche se non detraibile ai sensi del- l’art. 19-bis1 o di altre disposizioni.
40
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
In particolare, nel rigo VF25 campi 1 e 2, devono essere indicati anche:
q i corrispettivi degli acquisti intracomunitari effettuati senza pagamento dell’imposta, con utilizzo del plafond (senza emissione della dichiarazione d’intento);
q i corrispettivi degli acquisti intracomunitari oggettivamente non imponibili, effettuati senza utilizzo del plafond, compresi quelli afferenti i beni destinati ad essere introdotti nei depositi IVA, ai sensi dell’art. 50-bis, comma 4, lettera a) del D.L. n. 331/1993;
q i corrispettivi degli acquisti intracomunitari esenti dall’imposta ai sensi dell’art. 10, richiamato dall’art. 42, comma 1, del D.L. 31/1993.
41
2 marzo 2012 – Le Novità della Dichiarazione IVA
L’importo del rigo VF25 campo 1 della dichiarazione IVA generalmente coincide con il rigo CD2 campo 4 della
Comunicazione Annuale Dati IVA
42
