LA CONTABILITÀ ECONOMICO PATRIMONIALE · ii) Stato Patrimoniale Dare Conto 2.4.7.4.3.1.1. Debiti...
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LA CONTABILITÀ ECONOMICO
PATRIMONIALE
Note pratiche per gli Enti al secondo anno di applicazione (e successivi)
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PREMESSA .................................................................................................................................................................. 2
1. LA CONTABILITÀ ECONOMICO PATRIMONIALE: ITER DA SEGUIRE IN PROCEDURA ............................................. 3
1.1 INTRODUZIONE: IL QUADRO NORMATIVO ........................................................................................................... 3
1.2 FLUSSO DI LAVORO NELLA PROCEDURA ALPHASOFT .............................................................................................................. 4
1. OPERAZIONI PRELIMINARI ....................................................................................................................... 5
2. SCRITTURE DI APERTURA.......................................................................................................................... 6
3. SCRITTURE ORDINARIE .................................................................................................................................. 8
3.1 ELABORAZIONE DELLE SCRITTURE ORDINARIE .......................................................................................................... 8
3.2 VERIFICA CORRETTEZZA E COMPLETEZZA DELLE SCRITTURE GENERATE .................................................................. 9
4. SCRITTURE DI CHIUSURA ..............................................................................................................................11
4.1 SCRITTURE DI CHIUSURA AUTOMATICHE ................................................................................................................ 11
4.1.1 Insussistenze e sopravvenienze ....................................................................................................................... 11
4.1.2 Altre rettifiche automatiche ............................................................................................................................ 13
4.2 SCRITTURE DI CHIUSURA MANUALI .................................................................................................................. 15
5. CALCOLO E STAMPA .......................................................................................................................................18
5.1 CALCOLO DEL RENDICONTO ............................................................................................................................................ 18
5.2 STAMPA DEL RENDICONTO ............................................................................................................................................. 19
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PREMESSA Il presente documento è stato redatto per fornire, nell’ambito della procedura Alphasoft, un primo
riferimento normativo e un supporto tecnico-pratico, allo scopo di ottemperare alla predisposizione
delle stampe riguardanti la Contabilità Economico Patrimoniale.
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1. LA CONTABILITÀ ECONOMICO PATRIMONIALE: ITER DA SEGUIRE IN
PROCEDURA
1.1 Introduzione: il quadro normativo
L’articolo 2 del decreto legislativo 23 giugno 2011 n. 118 prevede, per gli Enti in contabilità
finanziaria, l’adozione di un sistema contabile integrato, che garantisca la rilevazione unitaria dei
fatti gestionali, sia sotto il profilo finanziario che sotto il profilo economico-patrimoniale.
Nell’ambito di tale sistema integrato, la contabilità economico patrimoniale affianca la contabilità
finanziaria, che costituisce il sistema contabile principale e fondamentale per fini autorizzatori e di
rendicontazione della gestione, per rilevare i costi/oneri e i ricavi/proventi derivanti dalle
transazioni poste in essere da una amministrazione pubblica (come definite nell’ambito del
principio applicato della contabilità finanziaria), al fine di:
rappresentare le “utilità economiche” acquisite e utilizzate nel corso di un Esercizio, anche
se non direttamente collegate ai relativi movimenti finanziari, e partecipare al miglioramento
del processo di programmazione finanziaria;
partecipare alla costruzione del conto del patrimonio e rilevare, in particolare, le variazioni
del patrimonio dell’Ente, che costituiscono un indicatore dei risultati della gestione;
permettere l’elaborazione del conto consolidato di ciascuna amministrazione pubblica con
gli Enti e gli organismi strumentali, le aziende, le società e altri organismi controllati;
conseguire le altre finalità previste dalla legge e, in particolare, consentire ai vari portatori
d’interesse di acquisire ulteriori informazioni, concernenti la gestione delle singole
amministrazioni pubbliche.
Si ricorda, inoltre, che le transazioni delle pubbliche amministrazioni, direttamente collegate a
processi di scambio sul mercato (acquisizione, trasformazione e vendita), danno luogo a costi o
ricavi; le transazioni non caratterizzate da questo processo di scambio, in quanto più strettamente
finalizzate alle attività istituzionali e/o erogative (tributi, contribuzioni, trasferimenti di risorse,
prestazioni, servizi, altro), danno luogo a oneri e proventi.
Entro il 30/04/2017, l’Ente deve predisporre e approvare, tramite il rendiconto di gestione:
a. il Conto Economico;
b. lo Stato Patrimoniale;
c. il prospetto Costi per missione.
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1.2 Flusso di lavoro nella procedura Alphasoft
Iter di lavoro:
1. operazioni preliminari;
2. scritture di apertura;
3. scritture ordinarie;
4. scritture di chiusura;
5. calcolo e stampa del rendiconto.
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1. OPERAZIONI PRELIMINARI
Prima di procedere alla generazione delle scritture, è necessario eseguire alcune operazioni
preliminari:
1. posizionarsi nell’anno 2017, accedere alla funzione Inserimento/Gestione
tabelle/Configurazioni/Altri parametri;
2. configurare la procedura come nella schermata di seguito riportata:
3. azzerare eventuali registrazioni in partita doppia per l’anno 2017, tramite la funzione
Utility/Forzatura dati/Cancella reg. PD;
4. eseguire la funzione Utility/Forzatura dati/Controllo movimenti emessi;
5. eseguire la funzione Utility/Forzatura dati/Controllo castelletto cap.
N.B.: Se nelle stampe sono riportati degli ID duplicati, contattare l’assistenza Alphasoft prima di
passare al punto successivo.
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2. SCRITTURE DI APERTURA
La seguente elaborazione permette di riportare automaticamente i saldi finali dello Stato
Patrimoniale 2016 nell’Esercizio 2017.
1. Accedere alla funzione Inserimento/Contabilità Generale/Scritture di Apertura/Apertura
Conti da Esercizio Chiuso;
2. accedere alla funzione Inserimento/Contabilità Generale/Gestione Conti Extra Mov. e:
a. ricercare la scrittura “Apertura Conti”;
b. cliccare “Varia” e poi “Vedi conti”;
c. selezionare il rigo relativo al “Risultato Economico dell’Esercizio” e cliccare “Canc. riga”;
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d. cliccare “Conferma” prima di uscire.
Terminata questa fase, è possibile procedere con l’elaborazione delle scritture ordinarie.
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3. SCRITTURE ORDINARIE
Le scritture ordinarie sono generate, alla fine di ogni anno, dalla gestione finanziaria.
Esse comprendono tutti i movimenti finanziari che, secondo la matrice di raccordo e i principi
generali del D. Lgs. 118/2011, risultano generabili per l’anno.
3.1 Elaborazione delle scritture ordinarie
Per generare le scritture ordinarie, occorre:
1. posizionarsi nell’anno di lavoro 2017 (Esercizio corrente);
2. accedere alla funzione Inserimento/Contabilità Generale/Registrazione Automatica e
cliccare “Conferma”.
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3.2 Verifica correttezza e completezza delle scritture generate
1. Accedere alla funzione Inserimento/Contabilità Generale/Gestione Conti Impegni; inserire
la flag nei campi “Solo non contabilizzati” / “Tutti” (vedi schermata seguente), lasciare anno
“2017” e cliccare “Seleziona”;
2. accedere alla funzione Inserimento/Contabilità Generale/Gestione Conti Accertamenti;
inserire la flag nei campi “Solo non contabilizzati” / “Tutti”, lasciare anno “2017” e cliccare
“Seleziona”;
3. accedere alla funzione Inserimento/Contabilità Generale/Gestione Conti Mandati; inserire
la flag nei campi “Solo non contabilizzati” / “Tutti”, lasciare anno “2017” e cliccare
“Seleziona”;
4. accedere alla funzione Inserimento/Contabilità Generale/Gestione Conti Reversali; inserire
la flag nei campi “Solo non contabilizzati” / “Tutti”, lasciare anno “2017” e cliccare
“Seleziona”;
5. accedere alla funzione Utility/Forzatura Dati/Controllo Registrazioni P.D. e cliccare
“Conferma”.
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N.B.: Nel caso in cui, in uno dei suddetti controlli, sia segnalato un errore, si rende necessario
contattare l’assistenza Alphasoft. Tuttavia, se viene segnalato un errore solamente nell’esito del
controllo al punto 5 “Controllo Registrazioni P.D.”, è possibile ignorarlo e procedere alla fase
successiva, senza contattare l’assistenza Alphasoft.
Una volta terminata la generazione automatica delle scritture ordinarie, è possibile procedere con il
passo successivo.
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4. SCRITTURE DI CHIUSURA
Le scritture di chiusura si distinguono in:
scritture di chiusura automatiche:
a. insussistenze-sopravvenienze;
b. altre rettifiche automatiche:
i. sospensione dei proventi per contributi agli investimenti;
ii. oneri di urbanizzazione destinati agli investimenti;
iii. Fondo Svalutazione Crediti;
scritture di chiusura manuali:
c. liquidazione Iva periodica;
d. ammortamenti e assestamenti extrafinanziari (rivalutazioni e svalutazioni);
e. ratei e risconti;
f. altre rettifiche.
4.1 Scritture di chiusura automatiche
4.1.1 Insussistenze e sopravvenienze
Tale funzione permette di rilevare le variazioni avvenute sui movimenti finanziari a residui, nel
seguente modo:
a. nel caso in cui la rilevazione del costo/ricavo movimenti i crediti/debiti dello Stato
Patrimoniale e come contropartita i ricavi/costi del Conto Economico, il programma diminuirà
il credito/debito e come contropartita utilizzerà i conti delle insussistenze/sopravvenienze attive
o passive.
Esempio:
L’ente diminuisce un impegno a residui sul seguente codice di bilancio U 1.03.02.11.999, che
originariamente aveva creato la seguente scrittura:
i) Conto Economico Dare Conto 2.1.2.1.9.999 altre prestazioni professioni e specialistiche
n.a.c.;
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ii) Stato Patrimoniale Avere Conto 2.4.7.4.3.1.1. Debiti verso debitori occasionali,
continuativi e altre forme di collaborazione.
La scrittura di rettifica, che viene elaborata automaticamente, è la seguente:
i) Conto Economico Avere Conto 5.2.2.1.1.1. Insussistenze del passivo;
ii) Stato Patrimoniale Dare Conto 2.4.7.4.3.1.1. Debiti verso debitori occasionali,
continuativi e altre forme di collaborazione.
b. Nel caso in cui la rilevazione del costo/ricavo movimenti crediti/debiti dello Stato Patrimoniale
e come contropartita un conto sempre dello Stato Patrimoniale, il programma diminuirà il
credito/debito e come contropartita andrà a diminuire il conto dello Stato Patrimoniale.
Esempio:
L’ente diminuisce un accertamento a residui sul seguente codice di bilancio E 9.02.01.02.001,
che originariamente aveva generato la seguente scrittura:
i) Stato Patrimoniale Dare Conto 1.3.2.8.5.2.1. Crediti per acquisto di servizi per conto di
terzi;
ii) Stato Patrimoniale Avere Conto 2.4.2.1.1.1.1. Debiti verso fornitori.
La scrittura di rettifica, che viene elaborata automaticamente, è la seguente:
i) Stato Patrimoniale Avere Conto 1.3.2.8.5.2.1. Crediti per acquisto di servizi per conto di
terzi;
ii) Stato Patrimoniale Dare Conto 2.4.2.1.1.1.1. Debiti verso fornitori.
Per procedere automaticamente all’elaborazione delle scritture, accedere alla funzione
Inserimento/Contabilità Generale/Scritture di Assestamento/Registrazione Insuss-Sopr e
cliccare “Conferma”.
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4.1.2 Altre rettifiche automatiche
È possibile generare in modo automatico le scritture relative a:
a. sospensione dei proventi per contributi agli investimenti;
b. oneri di urbanizzazione destinati agli investimenti;
c. Fondo Svalutazione Crediti.
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Per procedere con la registrazione, accedere alla funzione Inserimento/Contabilità
Generale/Scritture di Assestamento/Registrazione Ammortamenti e impostare le flag come
indicato dalla schermata seguente:
N.B.: La scrittura che verrà generata relativamente al Fondo Svalutazione Crediti terrà conto
soltanto del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità, indicato nel Conto di Bilancio 2017; quindi, se
l’Ente vuole accantonare un importo diverso, deve procedere alla rettifica manuale della scrittura
(per le istruzioni relative all’inserimento manuale, si rimanda al paragrafo successivo del presente
manuale).
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4.2 Scritture di chiusura manuali
Le scritture che debbono essere inserite manualmente sono:
a. ammortamento;
b. gli assestamenti extrafinanziari (svalutazioni/rivalutazioni);
c. ratei e risconti;
d. liquidazione Iva periodica.
Per inserire tali scritture, l’iter è il seguente:
1. accedere alla funzione Inserimento/Contabilità Generale/Gestione Conti Extra Mov.;
2. cliccare “Inserisci” e selezionare il tipo di operazione (esempio: per gli ammortamenti
selezionare “4. Ammortamenti”);
3. cliccare “Vedi Conti”;
4. cliccare “…” del campo “Conto”;
5. valorizzare il campo “Tipo conto” inserendo la flag:
a. reddito: se la voce riguarda il Conto Economico (provento/costo);
b. patrimoniale: se la voce riguarda lo Stato Patrimoniale (attività/passività);
6. ricercare la voce tramite il campo “Descrizione conto”;
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7. selezionare il conto;
8. indicare l’importo nell’apposito campo (”Importo”), valorizzare il campo dare/avere (“D/A”) e
il tipo operazione (“Tipo op. (*)”);
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9. cliccare “Conferma”.
Si riporta uno schema concettuale per facilitare l’inserimento delle scritture manuali.
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5. CALCOLO E STAMPA
5.1 Calcolo del Rendiconto
Dopo aver elaborato tutte le scritture in prima nota, è possibile effettuare il calcolo del Rendiconto:
1. accedere alla funzione Stampe/Contabilità econ/patr/Elabora conto econ./patr;
2. cliccare “Conferma”.
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5.2 Stampa del Rendiconto
Le stampe relative al Rendiconto possono essere elaborate selezionando le seguenti funzioni:
1. stampe dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico: accedere a Stampe/Contabilità
econ/patr/Stampa conto econ./patr. e cliccare “Conferma”;
2. stampa dell’allegato Costi per Missione: accedere a Stampe/Contabilità econ/Allegato 8 – e
costi x missioni.