INDICE SOMMARIO

Introduzione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . LIII

Guida alla lettura del Codice. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . LV

PARTE INORME PRIMARIE

II PRINCIPI FONDAMENTALI

Costituzione della Repubblica italiana, approvata dall’Assemblea Co-stituente il 22 dicembre 1947, promulgata dal Capo provvisoriodello Stato il 27 dicembre 1947 ed entrata in vigore il 1° gennaio1948 (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

Codice civile, approvato con regio decreto 16 marzo 1942, n. 262(Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

IILE DIRETTIVE E

I REGOLAMENTI COMUNITARI FONDAMENTALI

Direttiva UE del Parlamento Europeo e del Consiglio del 16 aprile2014, n. 50 relativa ai requisiti minimi per accrescere la mobilità deilavoratori tra Stati membri migliorando l’acquisizione e la salva-guardia di diritti pensionistici complementari . . . . . . . . . . . . 19

Regolamento (UE) del Parlamento europeo e del Consiglio del 24novembre 2010, n. 1094 che istituisce l’Autorità europea di vigi-lanza (Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni azien-dali e professionali), modifica la decisione n. 716/2009/CE e abrogala decisione 2009/79/CE della Commissione (Stralcio) . . . . . . . 30

Direttiva del Consiglio del 29 giugno 1998, n. 49 relativa alla salva-guardia dei diritti a pensione complementare dei lavoratori subor-dinati e dei lavoratori autonomi che si spostano all’interno dellaComunità europea (in Gazzetta UE, 25 luglio 1998, n. 209) . . . . 43

Direttiva del Consiglio del 20 ottobre 1980, n. 987 relativa alla tuteladei lavoratori subordinati in caso d’insolvenza del datore di lavoro(in Gazzetta UE, 28 ottobre 1980, n. 283) . . . . . . . . . . . . . . 49

IIILE DISPOSIZIONI SPECIALI

I PROVVEDIMENTI FONDAMENTALI

Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 7 dicembre2012, n. 259. – Regolamento recante attuazione dell’articolo 7-bis,comma 2, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252, recantei principi per la determinazione dei mezzi patrimoniali di cuidebbono dotarsi i fondi pensione che coprono rischi biometrici,che garantiscono un rendimento degli investimenti o un determi-nato livello di prestazione (in Gazz. Uff., 19 febbraio 2013, n. 42). 59

Decreto Legislativo 6 novembre 2007, n. 196. – Attuazione delladirettiva 2004/113/CE che attua il principio della parità di tratta-mento tra uomini e donne per quanto riguarda l’accesso a beni eservizi e la loro fornitura (in Suppl. ordinario n. 228 alla Gazz. Uff.,9 novembre 2007, n. 261) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64

Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 10 maggio 2007,n. 62. – Regolamento per l’adeguamento alle disposizioni delDecreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252, in materia di formepensionistiche complementari preesistenti alla data di entrata invigore della legge 23 ottobre 1992, n. 421 (in Gazz. Uff., 16 maggio2007, n. 112) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71

Decreto Legislativo 6 febbraio 2007, n. 28. – Attuazione della diret-tiva 2003/41/CE in tema di attività e di supervisione degli entipensionistici aziendali o professionali (in Gazz. Uff., 24 marzo 2007,n. 70) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75

INDICE SOMMARIOVI

Decreto Legislativo 11 aprile 2006, n. 198. – Codice delle pariopportunità tra uomo e donna, a norma dell’articolo 6 della legge28 novembre 2005, n. 246 (in Suppl. ordinario n. 133 alla Gazz. Uff.,31 maggio 2006, n. 125). (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84

Legge 28 dicembre 2005, n. 262. – Disposizioni per la tutela delrisparmio e la disciplina dei mercati finanziari (Tutela del risparmio)(in Suppl. ordinario n. 208 alla Gazz. Uff., 28 dicembre 2005, n. 301)(Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97

Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252. – Disciplina delle formepensionistiche complementari (Fondi pensione) (in Suppl. ordinarion. 200 alla Gazz. Uff., 13 dicembre 2005, n. 289) . . . . . . . . . . 106

Legge 18 aprile 2005, n. 62. – Disposizioni per l’adempimento diobblighi derivanti dall’appartenenza dell’Italia alle Comunità euro-pee. Legge comunitaria 2004 (in Suppl. ordinario n. 76 alla Gazz.Uff., 27 aprile 2005, n. 96) (Art. 29-bis). . . . . . . . . . . . . . . . 157

Legge 23 agosto 2004, n. 243. – Norme in materia pensionistica edeleghe al Governo nel settore della previdenza pubblica, per ilsostegno alla previdenza complementare e all’occupazione stabile eper il riordino degli enti di previdenza ed assistenza obbligatoria (inGazz. Uff., 21 settembre 2004, n. 222) (Art. 1) . . . . . . . . . . . . 159

Decreto Legislativo 30 giugno 2003, n. 196. – Codice in materia diprotezione dei dati personali (Codice della privacy) (in Suppl. ordi-nario n. 123 alla Gazz. Uff., 29 luglio 2003, n. 174) (Stralcio) . . . 164

Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231. – Disciplina della respon-sabilità amministrativa delle persone giuridiche, delle società e delleassociazioni anche prive di personalità giuridica, a norma dell’arti-colo 11 della Legge 29 settembre 2000, n. 300 (Responsabilitàamministrativa persone giuridiche) (in Gazz. Uff., 19 giugno 2001, n.140) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198

Decreto Legislativo 18 febbraio 2000, n. 47. – Riforma della disciplinafiscale della previdenza complementare, a norma dell’art. 3 dellaLegge 13 maggio 1999, n. 133 (in Suppl. ordinario n. 41/L, allaGazz. Uff., 9 marzo 2000, n. 57) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236

Legge 13 maggio 1999, n. 133. – Disposizioni in materia di perequa-zione, razionalizzazione e federalismo fiscale (in Suppl. ordinarioalla Gazz. Uff., 17 maggio 1999, n. 113) (Art. 3) . . . . . . . . . . . 258

INDICE SOMMARIO VII

Decreto Legislativo 24 febbraio 1998, n. 58. – Testo unico delledisposizioni in materia di intermediazione finanziaria, ai sensi degliarticoli 8 e 21 della Legge 6 febbraio 1996, n. 52 (T.U.F. Draghi –Testo unico finanza) (in Suppl. ordinario n. 52 alla Gazz. Uff., 26marzo 1998, n. 71) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263

Decreto Legislativo 21 aprile 1993, n. 124. – Disciplina delle formepensionistiche complementari, a norma dell’articolo 3, comma 1,lettera v), della legge 23 ottobre 1992, n. 421 (in Suppl. ordinario n.40 alla Gazz. Uff., 27 aprile 1993, n. 97) . . . . . . . . . . . . . . . 318

Legge 23 ottobre 1992, n. 421. – Delega al Governo per la raziona-lizzazione e la revisione delle discipline in materia di sanità, dipubblico impiego, di previdenza e di finanza territoriale (in Suppl.ordinario alla Gazz. Uff., 31 ottobre 1992, n. 257) (Art. 3) . . . . . 351

Legge 29 maggio 1982, n. 297. – Disciplina del trattamento di finerapporto e norme in materia pensionistica (in Gazz. Uff., 31 maggio1982, n. 147) (Art. 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357

INSOLVENZA DEL DATORE DI LAVORO

Decreto Legislativo 27 gennaio 1992, n. 80. – Attuazione delladirettiva 80/987/CEE in materia di tutela dei lavoratori subordinatiin caso di insolvenza del datore di lavoro (in Suppl. ordinario allaGazz. Uff., 13 febbraio 1992, n. 36) (Art. 5) . . . . . . . . . . . . . 360

IL PUBBLICO IMPIEGO

Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 29 ottobre 2008. –Individuazione dei soggetti competenti a designare, per la parte da-toriale, i componenti dei primi organi collegiali dei fondi pensioneper i pubblici dipendenti (in Gazz. Uff., 5 dicembre 2008, n. 285) . 362

Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 23 dicembre2005. – Individuazione del paniere di fondi pensione ex articolo 2,comma 5, del Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 20dicembre 1999 (in Gazz. Uff., 24 gennaio 2005, n. 19) . . . . . . . 363

Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 2 maggio 2003. –Individuazione dei soggetti competenti a designare, per la parte da-

INDICE SOMMARIOVIII

toriale, i componenti dei primi organi collegiali dei fondi pensionedei dipendenti pubblici (in Gazz. Uff., 30 agosto 2003, n. 201) . . . 364

Legge 23 dicembre 2000, n. 388. – Disposizioni per la formazione delbilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge finanziaria 2001)(in Suppl. ordinario alla Gazz. Uff., 29 dicembre 2000, n. 302) (Art.74) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364

Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 20 dicembre 1999.– Trattamento di fine rapporto e istituzione dei fondi pensione deipubblici dipendenti (in Gazz. Uff., 15 maggio 2000, n. 111) . . . . 366

Legge 23 dicembre 1998, n. 448. – Misure di finanza pubblica per lastabilizzazione e lo sviluppo (in Suppl. ordinario alla Gazz. Uff., 29dicembre 1998, n. 302) (Art. 26) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371

IL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

Decreto del Ministero del Lavoro e della Previdenza Sociale 30gennaio 2007. – Attuazione dell’articolo 1, comma 765, della Legge27 dicembre 2006, n. 296. Procedure di espressione della volontàdel lavoratore circa la destinazione del TFR maturando e disciplinadella forma pensionistica complementare residuale presso l’INPS(FONDINPS) (in Gazz. Uff., 1 febbraio 2007, n. 26) . . . . . . . . 378

Decreto del Ministero del Lavoro e della Previdenza Sociale 30 gennaio2007. – Modalità di attuazione delle disposizioni di cui all’articolo 1,commi 755 e 756 della Legge 27 dicembre 2006, n. 296, relative alFondo per l’erogazione ai lavoratori dipendenti del settore privatodel trattamento di fine rapporto, di cui all’articolo 2120 del codicecivile (Fondo tesoreria) (in Gazz. Uff., 1 febbraio 2007, n. 26) . . . 383

Decreto-Legge 30 settembre 2005, n. 203. Decreto convertito, conmodificazioni, dalla Legge 2 dicembre 2005, n. 248. – Misure dicontrasto all’evasione fiscale e disposizioni urgenti in materia tri-butaria e finanziaria (in Gazz. Uff., 3 ottobre 2005, n. 230) (Art. 8). 387

Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 20 dicembre 1999.– Trattamento di fine rapporto e istituzione dei fondi pensione deipubblici dipendenti (in Gazz. Uff., 15 maggio 2000, n. 111) . . . . 388

Decreto Legislativo 17 agosto 1999, n. 299. – Trasformazione in titolidel trattamento di fine rapporto a norma dell’art. 71, commi 1 e 2,

INDICE SOMMARIO IX

della Legge 17 maggio 1999, n. 144 (in Gazz. Uff., 28 agosto 1999,n. 202) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 393

LA GESTIONE FINANZIARIA DEI FONDI PENSIONE

Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 2 settembre2014, n. 166. – Regolamento di attuazione dell’articolo 6, comma5-bis del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252, recantenorme sui criteri e limiti di investimento delle risorse dei fondipensione e sulle regole in materia di conflitti di interesse (in Gazz.Uff., 13 novembre 2014, n. 264) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 400

Decreto Ministeriale 21 novembre 1996, n. 673. – Regolamento recantenorme sui criteri e sulle modalità per la gestione delle risorse dei fondipensione da parte di società di gestione di fondi comuni di investi-mento mobiliare aperti (in Gazz. Uff., 4 gennaio 1997, n. 3) . . . . 410

Decreto Ministeriale 21 novembre 1996, n. 703 – Regolamentorecante norme sui criteri e sui limiti di investimento delle risorse deifondi di pensione e sulle regole in materia di conflitto di interessi(in Gazz. Uff., 22 febbraio 1997, n. 44) . . . . . . . . . . . . . . . . 411

I REQUISITI DI ONORABILITÀ E PROFESSIONALITÀDEGLI ORGANI DEI FONDI PENSIONE

Decreto del Ministero del Lavoro e della Previdenza Sociale 15 maggio2007, n. 79. – Regolamento recante norme per l’individuazione dei re-quisiti di professionalità e di onorabilità dei soggetti che svolgono fun-zioni di amministrazione, direzione e controllo presso le forme pensio-nistiche complementari, ai sensi dell’articolo 4, comma 3, del DecretoLegislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (in Gazz. Uff., 22 giugno 2007, n.143) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 418

Decreto Ministeriale 14 gennaio 1997, n. 211. – Regolamento recantenorme sui requisiti formali costitutivi, sugli elementi essenzialistatutari, sui requisiti di onorabilità e professionalità dei compo-nenti degli organi e sulle procedure per l’autorizzazione all’eserci-zio dei fondi pensione gestori di forme di previdenza complemen-tare (in Gazz. Uff., 11 luglio 1997, n. 160) (Stralcio). . . . . . . . . 425

INDICE SOMMARIOX

CEDIBILITÀ, SEQUESTRABILITÀ E PIGNORABILITÀ

Decreto del Presidente della Repubblica 5 gennaio 1950, n. 180 –Approvazione del testo unico delle leggi concernenti il sequestro, ilpignoramento e la cessione degli stipendi, salari e pensioni deidipendenti dalle Pubbliche Amministrazioni (in Suppl. ordinarioalla Gazz. Uff., 29 aprile 1950, n. 99) (Stralcio) . . . . . . . . . . . 432

PARTE SECONDANORMATIVE SECONDARIE

ILE “DIRETTIVE” GENERALI DELLA COVIP

I.I – Comunicato stampa del 27 gennaio 2015. Fondi pensione:raggiunto l’accordo per la revisione della Direttiva europea sull’at-tività e la vigilanza degli enti pensionistici aziendali e professionali. 441

I.II – Relazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttive generali alleforme pensionistiche complementari, ai sensi dell’art. 23, comma 3,del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 . . . . . . . . . . 442

I.III – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttive generalialle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo 23,comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (in Gazz.Uff. 11 luglio 2006, n. 159) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446

I.IV – Orientamenti COVIP del 26 novembre 1997. Quesiti suifondi preesistenti: orientamenti interpretativi (Stralcio) . . . . . . . 453

IILE FONTI ISTITUTIVE

COVIP

II.I – Risposta a quesito COVIP del luglio 2010. Cassa liberiprofessionisti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 457

INDICE SOMMARIO XI

II.II – Documento approvato dalla COVIP nella seduta del 25settembre 2001. Precisazioni circa l’ambito di utilizzo del regola-mento aziendale come fonte istitutiva di forme pensionistichecollettive. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 459

BANCA D’ITALIA

II.III – Circolare Banca d’Italia n. 229 del 21 aprile 1999. Istruzionidi vigilanza per le banche (Titolo V, Capitolo VI) . . . . . . . . . . 462

IIIISTITUZIONE, COSTITUZIONE, AUTORIZZAZIONE

ALL’ESERCIZIO DEI FONDI PENSIONE APERTI, NEGOZIALI,PIP E PREESISTENTI (PROCEDURE AUTORIZZATIVEE ADEGUAMENTI STATUTARI E REGOLAMENTARI)

– ATTIVITÀ TRANSFRONTALIERE

COVIP

III.I – Relazione COVIP del 7 maggio 2014. Modifiche al regolamentosulle procedure relative all’autorizzazione all’esercizio delle formepensionistiche complementari, alle modifiche degli statuti e regola-menti, al riconoscimento della personalità giuridica, alle fusioni ecessioni e all’attività transfrontaliera, di cui alla deliberazioneCOVIP del 15 luglio 2010 (in Gazz. Uff. 19 maggio 2014, n. 114) . 469

III.II – Deliberazione COVIP del 7 maggio 2014. Modifiche alregolamento sulle procedure relative all’autorizzazione all’eserciziodelle forme pensionistiche complementari, alle modifiche deglistatuti e regolamenti, al riconoscimento della personalità giuridica,alle fusioni e cessioni e all’attività transfrontaliera, di cui alladeliberazione COVIP del 15 luglio 2010 (in Gazz. Uff. 19 maggio2014, n. 114) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 474

III.III – Regolamento COVIP (aggiornato) sulle procedure relativeall’autorizzazione all’esercizio delle forme pensionistiche comple-mentari, alle modifiche degli statuti e regolamenti, al riconosci-mento della personalità giuridica, alle fusioni e cessioni, all’attività

INDICE SOMMARIOXII

transfrontaliera e ai piani di riequilibrio del 7 maggio 2014(Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 491

III.IV – Circolare COVIP del 17 gennaio 2008, n. 237. Adegua-mento al Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252. Ulterioriprecisazioni (adeguamenti statutari a seguito del D.Lgs. 252/2005). 525

III.V – Deliberazione COVIP del 28 novembre 2007. Regolamentorelativo all’istituzione del registro dei fondi pensione dotati di per-sonalità giuridica e alle procedure per l’iscrizione nel registro (invigore dal 21 dicembre 2007) (in Gazz. Uff. 11 dicembre 2007, n. 287). 530

III.VI – Deliberazione COVIP del 23 maggio 2007. Direttive inmateria di attuazione da parte delle forme pensionistiche preesi-stenti delle previsioni del Decreto Ministeriale 10 maggio 2007, n.62, recante il regolamento per l’adeguamento alle disposizioni delDecreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (in Gazz. Uff. 30maggio 2007, n. 124). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 532

III.VII – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2007. ProceduraCOVIP applicabile a fattispecie di adeguamento alla nuova disci-plina da parte di fondi pensione aperti (lettera inviata ad un’As-sociazione di categoria) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 536

III.VIII – Relazione COVIP del 31 ottobre 2006. Adozione deglischemi di statuto, di regolamento e di nota informativa, ai sensidell’articolo 19, comma 2, lettera g), del Decreto Legislativo 5dicembre 2005, n. 252. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 537

III.IX – Deliberazione COVIP del 31 ottobre 2006. Adozione deglischemi di statuto, di regolamento e di nota informativa, ai sensidell’articolo 19, comma 2, lettera g) del Decreto Legislativo 5dicembre 2005, n. 252. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 542

III.IX.A – Fondi pensione aperti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 543III.IX.A1 – Allegato n. 1 alla deliberazione COVIP del 31 ottobre

2006. Adozione degli schemi di statuto, di regolamento e di notainformativa, ai sensi dell’articolo 19, comma 2, lettera g), delDecreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252. . . . . . . . . . . . . 561

III.IX.A2 – Allegato n. 2 alla deliberazione COVIP del 31 ottobre2006. Adozione degli schemi di statuto, di regolamento e di notainformativa, ai sensi dell’articolo 19, comma 2, lettera g), delDecreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252. . . . . . . . . . . . . 565

III.IX.B – Piani Individuali Pensionistici (PIP) . . . . . . . . . . . . 567

INDICE SOMMARIO XIII

III.IX.B1 – Allegato alla deliberazione COVIP del 31 ottobre 2006.Adozione degli schemi di statuto, di regolamento e di nota infor-mativa, ai sensi dell’articolo 19, comma 2, lettera g), del DecretoLegislativo 5 dicembre 2005, n. 252 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 585

III.IX.C – Fondi pensione negoziali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 589III.X – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttive generali

alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo 23,comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (in Gazz.Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . 611

III.XI – Circolare COVIP del 22 novembre 2004. Fondi pensionedotati di personalità giuridica – Registro delle persone giuridiche. 614

III.XII – Deliberazione COVIP dell’11 ottobre 2000. Orientamentiin materia di regolamenti dei fondi pensione aperti: modificheconseguenti all’introduzione delle forme pensionistiche individualidi cui al Decreto Legislativo 18 febbraio 2000, n. 47 (Stralcio) . . 620

III.XIII – Deliberazione COVIP del 4 febbraio 2000. Orientamentiin materia di rilascio dell’autorizzazione a costituire fondi pensioneaperti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 621

III.XIV – Orientamenti COVIP del 26 novembre 1997. Quesiti suifondi preesistenti: orientamenti interpretativi (Stralcio) . . . . . . . 621

IVLE OPERAZIONI STRAORDINARIE DEI FONDI PENSIONE,FONDI PENSIONE IN SQUILIBRIO FINANZIARIO, PIANI DIRIEQUILIBRIO E LA DECADENZA DELL’AUTORIZZAZIONE

COVIP

IV.I – Circolare COVIP del 7 maggio 2014, n. 2949. Regolamentorecante attuazione dell’articolo 1-bis, comma 2, del D.Lgs. n. 252del 2005 (D.M. economia n. 259/2012). Profili applicativi (Stralcio). 629

IV.II – Regolamento COVIP del 7 maggio 2014 (aggiornato) sulleprocedure relative all’autorizzazione all’esercizio delle forme pen-sionistiche complementari, alle modifiche degli statuti e regola-menti, al riconoscimento della personalità giuridica, alle fusioni ecessioni, all’attività transfrontaliera (Titolo II) . . . . . . . . . . . . 630

INDICE SOMMARIOXIV

IV.III – Regolamento COVIP del 7 maggio 2014 (aggiornato) sulleprocedure relative (...) ai piani di riequilibrio (Titolo IV). . . . . . 638

IV.IV – Deliberazione COVIP del 16 dicembre 1999. Operazioni ditrasformazione. Informativa agli iscritti . . . . . . . . . . . . . . . . 643

IV.V – Risposta a quesito COVIP dell’agosto 1999. Decadenza del-l’autorizzazione all’esercizio dell’attività dei fondi pensione . . . . 646

IV.VI – Deliberazione COVIP del 13 luglio 1999. Segnalazioni disquilibrio ex art. 11, comma 4, D.Lgs. 21 aprile 1993, n. 124 . . . 646

IV.VI.A – Allegato alla deliberazione COVIP del 13 luglio 1999. Segna-lazioni di squilibrio ex art. 11, comma 4, D.Lgs. 21 aprile 1993, n. 124. 648

VL’ADESIONE AL FONDO PENSIONE.

I DESTINATARI DELLE FORME PENSIONISTICHECOMPLEMENTARI E LO STATUS DEGLI ADERENTI

COVIPASPETTI GENERALI

V.I – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2014. Quesito sullaraccolta delle adesioni da parte dei patronati e dei centri diassistenza fiscale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 653

V.II – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2011. Previdenzacomplementare – Applicazione dell’art. 12 dell’allegato VIII dellostatuto dei funzionari delle comunità europee . . . . . . . . . . . . 655

V.III – Risposta a quesito COVIP del maggio 2011. Quesito inmateria di utilizzo di un supporto informatico per la distribuzionedella documentazione informativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 659

V.IV – Risposta a quesito COVIP del luglio 2009. Adesioni tacite –Richieste di annullamento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 660

V.V – Relazione COVIP del 29 maggio 2008. Regolamento sullemodalità di adesione alle forme pensionistiche complementari (inGazz. Uff. 19 giugno 2008, n. 142). . . . . . . . . . . . . . . . . . . 662

V.VI – Deliberazione COVIP del 29 maggio 2008. Regolamento sullemodalità di adesione alle forme pensionistiche complementari (lanota informativa) (in Gazz. Uff. 19 giugno 2008, n. 142) (Titolo II). 666

INDICE SOMMARIO XV

V.VII – Risposta a quesito COVIP del gennaio 2007. Quesiti inter-pretativi circa la nuova disciplina recata dal Decreto n. 252/2005 . 670

V.VIII – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttive gene-rali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (inGazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . . . 670

V.IX – Orientamenti COVIP del 12 novembre 2003. Coordina-mento di forme pensionistiche collettive aventi ambiti di destinatariparzialmente o totalmente sovrapposti – Orientamenti . . . . . . . 672

V.X – Deliberazione COVIP del 26 gennaio 2001. Area dei desti-natari dei fondi preesistenti orientamenti interpretativi . . . . . . . 675

V.XI – Deliberazione COVIP dell’11 ottobre 2000. – Allegato 1 alladeliberazione n. 820 dell’11 ottobre 2000. Orientamenti in materiadi regolamenti dei fondi pensione aperti: modifiche conseguentiall’introduzione delle forme pensionistiche individuali di cui alDecreto Legislativo 18 febbraio 2000, n. 47 . . . . . . . . . . . . . 680

V.XII – Deliberazione COVIP del 14 maggio 1999. Orientamentisull’ambito dei destinatari di fondi pensione aperti . . . . . . . . . 682

IVASS

V.XIII – Circolare ISVAP del 12 marzo 1999, n. 369/D. Condizioniper lo svolgimento dell’attività di raccolta delle adesioni ai fondipensione aperti a contribuzione definita da parte di subagenti eproduttori . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 684

V.XIV – Circolare ISVAP del 15 dicembre 1998, n. 350/D. Raccoltadi adesioni a fondi pensione aperti a contribuzione definita costi-tuiti da imprese di assicurazione esercenti il ramo vita . . . . . . . 685

PARITÀ DI TRATTAMENTO

COVIP

V.XV – Relazione COVIP del 21 settembre 2011. Disposizioni inordine alla parità di trattamento tra uomini e donne nelle formepensionistiche complementari collettive. . . . . . . . . . . . . . . . 690

INDICE SOMMARIOXVI

V.XVI – Deliberazione COVIP del 21 settembre 2011. Disposizioniin ordine alla parità di trattamento tra uomini e donne nelle formepensionistiche complementari collettive. . . . . . . . . . . . . . . . 695

STATUS DEGLI ADERENTI.NUOVI ISCRITTI E VECCHI ISCRITTI,ISCRITTI DI “PRIMA OCCUPAZIONE”,

DIPENDENTI DEL SETTORE PUBBLICO, PENSIONATI,FAMIGLIARI A CARICO E MINORI DI ETÀ

COVIP

V.XVII – Circolare COVIP dell’11 marzo 2014, n. 1361. Fondipensione aperti – Adesione del personale della polizia municipale eprovinciale mediante i proventi delle sanzioni amministrativepecuniarie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 699

V.XVIII – Risposta a quesito COVIP del luglio 2013. Quesiti inmateria di adesione di alcuni dipendenti pubblici a fondi pensioneaperti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 700

V.XIX – Orientamenti COVIP del 24 gennaio 2008. Orientamentiin materia di adesione alle forme pensionistiche complementari daparte dei pensionati . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 702

V.XX – Risposta a quesito COVIP del settembre 2003. Riconosci-mento dello status di “vecchio iscritto” a soggetto precedentementeiscritto a fondo operativo in altro ordinamento giuridico (USA) . 703

V.XXI – Risposta a quesito COVIP del giugno 2001. Definizione di“nuovo iscritto, ma non di prima occupazione” . . . . . . . . . . . 704

V.XXII – Risposta a quesito COVIP del marzo 1999. Cittadinostraniero iscritto ad un fondo preesistente – Esclusione del ricono-scimento della qualifica di “vecchio iscritto” . . . . . . . . . . . . . 706

ADESIONE DEI SOGGETTI FISCALMENTE A CARICO

COVIP

V.XXIII – Risposta a quesito COVIP del novembre 2013. Quesitoin materia di partecipazione alla previdenza complementare deisoggetti fiscalmente a carico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 707

INDICE SOMMARIO XVII

V.XXIV – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2009. Iscrizione deifamiliari a carico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 710

V.XXV – Risposta a quesito dell’ottobre 2003. Adesione di soggettifiscalmente a carico – Minori di età . . . . . . . . . . . . . . . . . . 712

VIL’ORGANO DI AMMINISTRAZIONE

E IL RESPONSABILE DEL FONDO PENSIONE

ASPETTI GENERALI

COVIP

VI.I – Deliberazione COVIP 28 giugno 2006. Direttive generali alleforme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo 23,comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (in Gazz.Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . 717

VI.II – Risposta a quesito COVIP del settembre 2005. Insediamentodi un nuovo consiglio di amministrazione . . . . . . . . . . . . . . 718

NUMERO DEI MANDATI

VI.III – Risposta a quesito COVIP del luglio 2013. Quesito sullemodalità di computo del numero massimo di mandati dei compo-nenti l’organo di amministrazione del fondo . . . . . . . . . . . . . 720

VI.IV – Orientamenti COVIP del 18 ottobre 2012. Orientamentiinterpretativi sulle modalità di computo del numero massimo dimandati svolti dai componenti degli organi di amministrazione e dicontrollo delle forme pensionistiche complementari. . . . . . . . . 721

VI.V – Risposta a quesito COVIP del gennaio 2007. Quesiti inter-pretativi circa la nuova disciplina recata dal Decreto n. 252/2005. 723

FONDI PENSIONE PREESISTENTI

VI.VI – Risposta a quesito COVIP del giugno 1999. Dirigente re-sponsabile di un fondo pensione preesistente . . . . . . . . . . . . 724

INDICE SOMMARIOXVIII

VIIL’ORGANISMO DI CONTROLLO,

L’ORGANISMO DI SORVEGLIANZAE LA REVISIONE LEGALE DEL FONDO PENSIONE

COVIP

L’ORGANISMO DI CONTROLLOE L’ORGANISMO DI SORVEGLIANZA

VII.I – Relazione COVIP del 28 ottobre 2009. Disposizioni in materiadi composizione e funzionamento dell’organismo di sorveglianzadei fondi pensione aperti (in Gazz. Uff. 13 novembre 2009, n. 265). 727

VII.II – Deliberazione COVIP del 28 ottobre 2009. Disposizioni inmateria di composizione e funzionamento dell’organismo di sorve-glianza dei fondi pensione aperti (in Gazz. Uff. 13 novembre 2009,n. 265) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 731

VII.II.A – Allegato n. 2 alla deliberazione COVIP del 28 ottobre2009. Disposizioni in materia di composizione e funzionamentodell’organismo di sorveglianza dei fondi pensione aperti (in Gazz.Uff. 13 novembre 2009, n. 265) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 732

VII.III – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttive gene-rali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (inGazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 736

VII.IV – Orientamenti COVIP del 30 settembre 2004. Comunica-zione inviata il 30 settembre 2004 ai fondi pensione negoziali e aifondi pensione preesistenti iscritti alla I sezione dell’albo . . . . . 738

VII.V – Risposta a quesito COVIP del marzo 2003. Determinazionedella misura del compenso spettante ai membri del collegio sindacale. 740

VII.VI – Orientamenti COVIP del 27 ottobre 1998. Comunicazioneinviata il 27 ottobre 1998 ad assoprevidenza. Qualifica di revisorecontabile dei componenti dell’organo di controllo dei fondi pen-sione. Normativa transitoria. Orientamenti interpretativi . . . . . . 741

VII.VII – Risposta a quesito COVIP del febbraio 1998. Componentidell’organo di controllo di un fondo preesistente . . . . . . . . . . 742

INDICE SOMMARIO XIX

LA REVISIONE LEGALE

VII.VIII – Risposta a quesito COVIP del maggio 2013. Quesito inmateria di rinnovo dell’incarico della società di revisione legale deiconti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 744

VII.IX – Orientamenti COVIP del 31 marzo 2011. Orientamenti inmateria di revisione legale dei conti dei fondi pensione negoziali epreesistenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 746

VIIII REQUISITI DI ONORABILITÀ E DI PROFESSIONALITÀ DEGLI

ORGANI DI GOVERNANCE DEL FONDO PENSIONE –LE INCOMPATIBILITÀ E LE SITUAZIONI IMPEDITIVE

COVIP

ASPETTI GENERALI

VIII.I – Documento approvato dalla commissione il 17 maggio 2004.Verifica dei requisiti di onorabilità e professionalità in capo ai com-ponenti dell’organo di amministrazione, dell’organo di controllo e alresponsabile del fondo pensione – Dichiarazioni sostitutive . . . . 751

VIII.I.A – Allegato 1 al documento approvato dalla Commissione il17 maggio 2004. Verifica dei requisiti di onorabilità e professiona-lità in capo ai componenti dell’organo di amministrazione, dell’or-gano di controllo e al responsabile del fondo pensione – Dichiara-zioni sostitutive . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 756

VIII.II – Orientamenti COVIP del 23 aprile 1998. Orientamenti inordine alla disciplina dell’incompatibilità ex art. 8, comma 8, D.M.Tesoro 703/1996 ed ai requisiti di professionalità ex art. 4, comma2, D.M. Lavoro 211/1997 (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 757

VIII.III – Orientamenti COVIP del 26 novembre 1997. Quesiti suifondi preesistenti: orientamenti interpretativi (Stralcio) . . . . . . . 763

I REQUISITI DI PROFESSIONALITÀ

VIII.IV – Risposta a quesito COVIP del marzo 2013. Quesito inmateria di verifica dei requisiti di professionalità . . . . . . . . . . 766

INDICE SOMMARIOXX

VIII.V – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2013. Quesito inmateria di requisiti di professionalità . . . . . . . . . . . . . . . . . 767

VIII.VI – Risposta a quesito COVIP del giugno 2010. Quesitorelativo all’acquisizione dei requisiti di professionalità di cui all’art.2, comma 1, lett. g) del D.M. n. 79/2007 . . . . . . . . . . . . . . . 769

VIII.VII – Risposta a quesito COVIP del marzo 2010. Quesitorelativo ai corsi professionalizzanti di cui all’art. 3 del D.M. n. 79del 2007 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 771

VIII.VIII – Risposta a quesito COVIP del giugno 2009. Quesito suirequisiti di professionalità. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 772

VIII.IX – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2009. Quesito relativoai requisiti di professionalità dei componenti del consiglio diamministrazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 774

VIII.X – Risposta a quesito COVIP del marzo 2009. Quesito rela-tivo ai requisiti di professionalità di cui al D.M. n. 79/2007 . . . . 777

VIII.XI – Risposta a quesito COVIP del novembre 2008. Sostitu-zione di componenti il consiglio di amministrazione . . . . . . . . 778

VIII.XII – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2008. Requisiti diprofessionalità – Norma transitoria di cui all’art. 8, comma 2 delD.M. 79/2007. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 779

VIII.XIII – Risposta a quesito COVIP del luglio 2005. Requisiti diprofessionalità dei componenti degli organi di amministrazione dicui all’art. 4, comma 2, lett. c) del D.M. 211/1997 . . . . . . . . . 780

VIII.XIV – Risposta a quesito COVIP del marzo 2005. Requisiti diprofessionalità di cui all’art. 4, comma 2, lett. c) del D.M. 211/1997. 781

VIII.XV – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2004. Requisiti diprofessionalità – Art. 1, comma 1 lett. a) Decreto 20 giugno 2003. 782

VIII.XVI – Risposta a quesito COVIP del maggio 2004. Requisiti diprofessionalità dei componenti degli organi di amministrazione –Sussistenza – Cumulabilità di funzioni (art. 4, comma 2, D.M.211/1997) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 783

VIII.XVII – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2004. Requisiti diprofessionalità dei componenti degli organi di amministrazione econtrollo – Cumulabilità di funzioni (art. 4, comma 2, D.M.211/1997) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 784

VIII.XVIII – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2004. Requisiti

INDICE SOMMARIO XXI

di professionalità dei componenti degli organi di controllo. Causedi ineleggibilità e decadenza (art. 4, comma 1, del D.M. 211/1997). 785

VIII.XIX – Risposta a quesito COVIP del luglio 2003. Requisiti diprofessionalità – Applicabilità ai fondi preesistenti che attuanoprocessi di “esternalizzazione” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 786

VIII.XX – Documento approvato dalla commissione il 24 luglio 2002.Comunicazione del requisito di professionalità di cui all’art. 4,comma 2 lett. d) del D.M. lavoro 211/1997 . . . . . . . . . . . . . 787

VIII.XXI – Risposta a quesito COVIP del maggio 2000. Requisiti diprofessionalità dei componenti l’organo di amministrazione di unfondo preesistente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 789

VIII.XXII – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 1999. Requisiti diprofessionalità del dirigente responsabile di un fondo pensionepreesistente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 790

VIII.XXIII – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 1999. Requisitidi professionalità richiesti agli amministratori dei fondi pensione . 791

VIII.XXIV – Risposta a quesito COVIP del luglio 1999. Composi-zione del consiglio di amministrazione . . . . . . . . . . . . . . . . 792

VIII.XXV – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 1998. Requisiti diprofessionalità, incompatibilità ex art. 8, comma 8, D.M. Tesoro703/1996, organo competente alla definizione degli investimenti . 792

LE INCOMPATIBILITÀ E LE SITUAZIONI IMPEDITIVE

VIII.XXVI – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2000. Situazioniimpeditive relative a componenti degli organi collegiali del fondo. 796

VIII.XXVII – Risposta a quesito COVIP del dicembre 1999. Incom-patibilità ex art. 8, comma 8 del D.M. Tesoro n. 703/1996 . . . . 796

IXIL CONTROLLO INTERNO,

IL MODELLO DI AUTOVALUTAZIONE E GLI ADEMPIMENTIINFORMATIVI DEL FONDO PENSIONE

COVIPIX.I – Circolare COVIP del 17 maggio 2011, n. 2604. Autovaluta-

INDICE SOMMARIOXXII

zione delle forme pensionistiche sulla base delle principali criticitàrilevate nel corso dell’attività ispettiva. . . . . . . . . . . . . . . . . 801

IX.II – Relazione COVIP del 29 maggio 2008. Regolamento sullemodalità di adesione alle forme pensionistiche complementari (inGazz. Uff. 19 giugno 2008, n. 142) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . 814

IX.III – Comunicazione COVIP del 23 febbraio 2006. Convenzioni perla gestione delle risorse dei fondi pensione negoziali – Novità introdot-te dal Decreto n. 252 del 5 dicembre 2005 – Disposizioni applicative. 815

IX.IV – Circolare COVIP del 17 febbraio 2005, n. 831. Adempi-menti informativi (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 815

IX.V – Deliberazione COVIP del 4 dicembre 2003. Linee guida inmateria di organizzazione interna dei fondi pensione negoziali . . 816

IX.VI – Semplificazione amministrativa COVIP del 4 dicembre2003. L’evoluzione dell’attività di vigilanza e la semplificazioneamministrativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 824

BANCA D’ITALIA E CONSOB

IX.VII – Comunicazione congiunta Banca d’Italia-Consob dell’8marzo 2011 – Comunicazione in materia di ripartizione dellecompetenze tra Compliance e Internal audit nella prestazione deiservizi di investimento e di gestione collettiva del risparmio . . . . 834

IX.VIII – Regolamento della Banca d’Italia e della Consob, del 29novembre 2007, ai sensi dell’articolo 6, comma 2-bis, del Testounico della finanza (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 838

IX.VIII.A – Allegato 1 al Regolamento della Banca d’Italia e dellaCONSOB del 29 novembre 2007 ai sensi dell’articolo 6, comma2-bis, del Testo unico della finanza . . . . . . . . . . . . . . . . . . 862

IX.VIII.B – Allegato 2 al Regolamento della Banca d’Italia e dellaCONSOB del 29 novembre 2007 ai sensi dell’articolo 6, comma2-bis, del Testo unico della finanza . . . . . . . . . . . . . . . . . . 863

IX.VIII.C – Allegato 3 al Regolamento della Banca d’Italia e dellaCONSOB del 29 novembre 2007 ai sensi dell’articolo 6, comma2-bis, del Testo unico della finanza . . . . . . . . . . . . . . . . . . 864

IX.IX – Circolare Banca d’Italia del 27 dicembre 2006, n. 263. Nuovedisposizioni di vigilanza prudenziale per le banche (Titolo V) . . . 865

INDICE SOMMARIO XXIII

XLA BANCA DEPOSITARIA

COVIP

X.I – Circolare COVIP del 2 marzo 2012, n. 868. Adeguamento alDecreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 precisazioni in materiadi banca depositaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 897

X.II – Deliberazioni COVIP del 28 giugno 2006. Direttive generalialle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo 23,comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (in Gazz.Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . 899

BANCA D’ITALIA

X.III – Regolamento Banca d’Italia dell’8 maggio 2012. Sezione III– Requisito patrimoniale per la gestione di fondi pensione accom-pagnata dalla garanzia di restituzione del capitale (Stralcio) . . . . 900

XIIL SERVICE AMMINISTRATIVO E LA TUTELA DEL PATRIMONIO

INFORMATIVO DEL FONDO PENSIONE

COVIP

XI.I – Deliberazioni COVIP del 28 giugno 2006. Direttive generalialle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo 23,comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (in Gazz.Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . 905

XI.II – Circolare COVIP del 22 novembre 2001. Fondi pensionenegoziali. Attività amministrative conferite a soggetti terzi . . . . . 905

XI.III – Orientamenti COVIP del 26 novembre 1997. Quesiti suifondi preesistenti: orientamenti interpretativi (Stralcio) . . . . . . . 907

BANCA D’ITALIA

XI.IV – Circolare Banca d’Italia del 27 dicembre 2006, n. 263.

INDICE SOMMARIOXXIV

Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche (TitoloV, Capitolo 7). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 908

XI.IV.A – Allegato A alla Circolare Banca d’Italia del 27 dicembre2006, n. 263. Nuove disposizioni di vigilanza prudenziali per lebanche (Artt. 1, 13, 14) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 920

XI.IV.B – Allegato C alla Circolare Banca d’Italia del 27 dicembre2006, n. 263. Nuove disposizioni di vigilanza prudenziali per le ban-che (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 921

XIILA CONTRIBUZIONE AL FONDO PENSIONE

COVIP

ASPETTI GENERALI

XII.I – Orientamenti COVIP del 21 ottobre 2010. Orientamentiinterpretativi in merito all’articolo 14, comma 6, del DecretoLegislativo n. 252/2005 – Destinazione dei flussi futuri prima deldecorso del termine biennale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 949

XII.II – Risposta a quesito COVIP del luglio 2009. Contribuzioneaggiuntiva a fondi pensione negoziali . . . . . . . . . . . . . . . . . 950

XII.III – Interpello COVIP del 2008 n. 11. Art. 9, D.Lgs. n. 124/2004 – Risposta istanza di interpello in materia di previdenzacomplementare – Natura del contributo datoriale – Efficacia sog-gettiva dei contratti collettivi istitutivi dei fondi . . . . . . . . . . . 952

XII.IV – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttive gene-rali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (inGazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . . . 957

XII.V – Deliberazione COVIP dell’11 ottobre 2000 – Allegato 1 alladeliberazione n. 820 dell’11 ottobre 2000. Orientamenti in materiadi regolamenti dei fondi pensione aperti: modifiche conseguentiall’introduzione delle forme pensionistiche individuali di cui alDecreto Legislativo 18 febbraio 2000, n. 47 (Stralcio). . . . . . . . 958

INDICE SOMMARIO XXV

CONTRIBUZIONE A CARICO DELL’ISCRITTOE DEL DATORE DI LAVORO

XII.VI – Risposta a quesito COVIP del maggio 2008. Finanzia-mento: quesito in merito alla possibilità di continuare a contribuireal fondo pensione aperto in caso di perdita dei requisiti dipartecipazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 959

XII.VII – Risposta a quesito COVIP del gennaio 2004. Determina-zione della base di calcolo del contributo da destinare al fondopensione – Tredicesima mensilità (art. 8, comma 2, del D.Lgs. n.124/1993) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 960

XII.VIII – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2000. Interpre-tazione dell’art. 8, comma 2, del D.Lgs. 124/1993. . . . . . . . . . 961

IL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

XII.IX – Risposta a quesito COVIP del maggio 2014. Quesito sulconferimento al fondo pensione del TFR pregresso . . . . . . . . . 962

XII.X – Risposta a quesito COVIP del maggio 2009. Conferimentoal fondo pensione del TFR pregresso . . . . . . . . . . . . . . . . . 963

XII.XI – Interpello COVIP del 19 agosto 2008, n. 34. Art. 9, D.Lgs.n. 124/2004 - Diritto per i soci lavoratori al trattamento di finerapporto e correlativo obbligo di versamento al fondo di previ-denza complementare o all’INPS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 965

XII.XII – Deliberazione COVIP del 24 aprile 2008. Direttive recantichiarimenti sulle scelte di destinazione del TFR da parte deilavoratori che attivano un nuovo rapporto di lavoro . . . . . . . . 969

XII.XII.A – Comunicazione in ordine alla forma pensionistica com-plementare alla quale conferire il trattamento di fine rapporto . . 973

XII.XIII – Orientamenti COVIP del 13 giugno 2007. Orientamentiin materia di conferimento tacito del TFR in presenza di unapluralità di forme pensionistiche complementari . . . . . . . . . . . 974

XII.XIV – Deliberazione COVIP del 21 marzo 2007. Direttive re-canti chiarimenti operativi circa l’applicazione del Decreto Mini-steriale del 30 gennaio 2007, adottato ai sensi dell’articolo 1,comma 765, della Legge 27 dicembre 2006, n. 296 (in Gazz. Uff. 28marzo 2007, n. 73) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 976

INDICE SOMMARIOXXVI

XII.XV – Comunicazione COVIP dell’8 febbraio 2007, n. 815. Co-municazione ai fondi pensione negoziali in merito al compartogarantito destinato ad accogliere il TFR conferito tacitamente . . . 981

XII.XVI – Risposta a quesito COVIP del gennaio 2007. Quesitiinterpretativi circa la nuova disciplina recata dal Decreto n. 252/2005 (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 982

XII.XVII – Orientamenti COVIP del 4 settembre 2001. Orientamentiinterpretativi sul vincolo della destinazione del TFR a previdenza com-plementare ai fini della deducibilità dei contributi. Art. 1, comma 1, delDecreto Legislativo 12 aprile 2001, n. 168, recante disposizioni corret-tive del Decreto Legislativo 18 febbraio 2000, n. 47 . . . . . . . . . . 983

INPDAP

ASPETTI GENERALI

XII.XVIII – Circolare INPDAP del 15 settembre 2011, n. 14. Riva-lutazione e conferimento delle posizioni figurative maturate incontinuità del rapporto di lavoro ovvero del rapporto previdenzialepresso l’INPDAP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 987

XII.XIX – Nota operativa INPDAP del 28 luglio 2009, n. 42. Ilconferimento della posizione figurativa di previdenza complemen-tare costituita presso l’INPDAP. Prime istruzioni sugli adempi-menti operativi. Rif. nota operativa 16 del 25 luglio 2005, (Stralcio). 990

XII.XX – Nota operativa INPDAP del 6 febbraio 2008, n. 5. Novitàin materia di TFS, TFR e previdenza complementare contenutenelle leggi della manovra di bilancio per il 2008 e nella Legge diattuazione del protocollo del 23 luglio 2007 in tema di previdenza,lavoro e competitività . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 994

XII.XXI – Nota operativa INPDAP del 20 marzo 2008, n. 9. Fondopensione Espero: le novità introdotte nello statuto e dalla legge244/2007 (finanziaria per il 2008). Riflessi operativi . . . . . . . . . 997

XII.XXII – Nota operativa INPDAP del 25 luglio 2005, n. 16. Latenuta ed il conferimento della posizione figurativa di previdenzacomplementare costituita presso l’INPDAP. Adempimenti opera-tivi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1002

INDICE SOMMARIO XXVII

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

XII.XXIII – Nota operativa INPDAP del 14 gennaio 2011, n. 1.Istanze di opzione per la trasformazione del trattamento di fineservizio in trattamento di fine rapporto conseguenti all’adesione aforme individuali di previdenza complementare da parte di dipen-denti pubblici. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1021

XII.XXIV – Circolare INPDAP dell’8 ottobre 2010, n. 17, art. 12del Decreto Legge n. 78 del 31 maggio 2010, convertito, conmodificazioni, in Legge n. 122/2010 - Interventi in materia ditrattamento di fine servizio e di fine rapporto . . . . . . . . . . . . 1022

XII.XXV – Circolare INPDAP n. 841 del 14 settembre 2009 - Datadi passaggio dal regime TFS al regime TFR (opzione) in caso diadesione ai fondi di previdenza complementare . . . . . . . . . . . 1029

XII.XXVI – Nota operativa INPDAP del 6 febbraio 2008, n. 5.Novità in materia di TFS, TFR e previdenza complementare con-tenute nelle leggi della manovra di bilancio per il 2008 e nella leggedi attuazione del protocollo del 23 luglio . . . . . . . . . . . . . . . 1030

XII.XXVII – Nota operativa INPDAP del 10 settembre 2007, n. 9.Giornalisti che svolgono la propria attività alle dipendenze di pub-bliche amministrazioni. Applicabilità del D.P.C.M. 20 dicembre1999 e successive modifiche in tema di TFR e previdenzacomplementare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1033

XII.XXVIII – Nota operativa INPDAP del 22 marzo 2006, n. 4.Proroga del termine per l’esercizio dell’opzione per il TFR. Ac-cordo ARAN sindacati del 2 marzo 2006 . . . . . . . . . . . . . . . 1036

XII.XXIX – Nota operativa INPDAP del 4 novembre 2005, n. 25.Liquidazione TFR personale già in regime di TFS che abbia aderitoad un fondo pensione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1038

XII.XXX – Nota operativa INPDAP del 30 settembre 2005, n. 22.Trattamento fiscale della quota dell’1.5 su base TFS prevista per glioptanti - Risoluzione dell’Agenzia delle Entrate a seguito dell’in-terpello 954135/2005 del fondo scuola Espero. . . . . . . . . . . . 1040

XII.XXX.A – All. 1 alla nota operativa INPDAP del 30 settembre2005, n. 22. Trattamento fiscale della quota dell’1.5 su base TFSprevista per gli optanti - Risoluzione dell’Agenzia delle Entrate aseguito dell’interpello 954135/2005 del fondo scuola Espero . . . 1041

INDICE SOMMARIOXXVIII

XII.XXXI – Nota operativa INPDAP del 26 settembre 2005, n. 20.Adempimenti in materia di TFS e TFR connessi all’adesione aifondi di pensione complementare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1045

XII.XXXII – Nota operativa INPDAP del 25 maggio 2005, n. 11.L’opzione per il TFR: istruzione e modalità operative . . . . . . . 1046

XII.XXXIII – Informativa INPDAP del 5 agosto 2003, n. 12. Per-sonale aderente ai fondi pensione. Riscatto ai fini TFS . . . . . . . 1056

XII.XXXIV – Informativa INPDAP del 31 maggio 2001, n. 414.D.P.C.M. 2 marzo 2001 - T.F.R. e istituzione fondi pensione per ipubblici dipendenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1057

XII.XXXV – Informativa INPDAP dell’11 gennaio 2001, n. 1. Istru-zioni operative inerenti il versamento dei contributi in applicazionedel D.P.C.M. 20 dicembre 1999 in tema di “trattamento di finerapporto e istituzione dei fondi pensionistici complementari deipubblici dipendenti”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1058

XII.XXXVI – Circolare INPDAP del 26 ottobre 2000, n. 45. Istru-zioni operative inerenti l’applicazione delle disposizioni contenutenel D.P.C.M. 20 dicembre 1999 in tema di “trattamento di finerapporto e istituzione dei fondi pensionistici complementari deipubblici dipendenti”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1061

INPS

ASPETTI GENERALI

XII.XXXVII – Circolare INPS del 7 agosto 2012, n. 105. Gestionee compilazione delle denunce mensili ai sensi dell’art. 44, comma 9,del Decreto Legge 30 settembre 2003, n. 269, convertito nellaLegge 24 novembre 2003, n. 326 – Modalità di comunicazione deidati per la valorizzazione della posizione assicurativa, per il calcolodel dovuto contributivo e per la Costituzione e alimentazione delleposizioni di previdenza complementare degli enti ed amministra-zioni, aziende iscritti alla gestione ex INPDAP . . . . . . . . . . . 1068

XII.XXXVIII – Circolare INPS del 24 gennaio 2007, n. 23. Anno2007. Sintesi delle principali innovazioni in materia di contribu-zione (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1078

INDICE SOMMARIO XXIX

XII.XXXIX – Circolare INPS del 26 luglio 1999, n. 154. Fondo diprevidenza complementare “Fiorenzo Casella”. Legge 17 maggio1999, n. 144. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1080

XII.XXXIX.A – Allegato 1 alla circolare INPS del 26 luglio 1999, n.154. Fondo di previdenza complementare “Fiorenzo Casella”.Legge 17/5/1999, n. 144 (Artt. 58, 72) . . . . . . . . . . . . . . . . 1081

INPS

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

XII.XL – Circolare INPS del 6 agosto 2007, n. 113. Modalità per ilversamento delle quote di TFR al FONDINPS . . . . . . . . . . . 1082

XII.XLI – Circolare INPS del 3 aprile 2007, n. 70. Legge 27 dicem-bre 2006, n. 296, articolo 1, commi 755 e seguenti. Decreti delMinistro del lavoro, di concerto con il Ministro dell’Economia eFinanze 30 gennaio 2007. Istituzione del fondo per l’erogazione ailavoratori dipendenti del settore privato dei trattamenti di finerapporto di cui all’articolo 2120 del codice civile . . . . . . . . . . 1084

XII.XLI.A – Allegato 1 alla circolare INPS del 3 aprile 2007, n. 70.Legge 27 dicembre 2006, n. 296, articolo 1, commi 755 e seguenti.Decreti del Ministro del Lavoro, di concerto con il Ministrodell’Economia e Finanze 30 gennaio 2007. Istituzione del fondo perl’erogazione ai lavoratori dipendenti del settore privato dei tratta-menti di fine rapporto di cui all’articolo 2120 del codice civile (Artt.755-757, 765) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1108

XII.XLI.B – Allegato 2 alla circolare INPS del 3 aprile 2007, n. 70.Legge 27 dicembre 2006, n. 296, articolo 1, commi 755 e seguenti.Decreti del Ministro del Lavoro, di concerto con il Ministrodell’Economia e Finanze 30 gennaio 2007. Istituzione del fondo perl’erogazione ai lavoratori dipendenti del settore privato dei tratta-menti di fine rapporto di cui all’articolo 2120 del codice civile . . 1109

XII.XLI.C – Allegato 3 alla circolare INPS del 3 aprile 2007, n. 70.Legge 27 dicembre 2006, n. 296, articolo 1, commi 755 e seguenti,Decreti del Ministro del Lavoro, di concerto con il Ministrodell’Economia e Finanze 30 gennaio 2007. Istituzione del fondo perl’erogazione ai lavoratori dipendenti del settore privato dei tratta-menti di fine rapporto di cui all’articolo 2120 del codice civile . . 1114

INDICE SOMMARIOXXX

XIIILE OMISSIONI CONTRIBUTIVE

COVIP

XIII.I – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2010. Quesito inmateria di legittimazione all’insinuazione nello stato passivo dellaprocedura fallimentare del datore di lavoro inadempiente . . . . . 1123

INPS

XIII.II – Circolare INPS del 22 febbraio 2008, n. 23. Intervento delfondo di garanzia della posizione previdenziale complementare dicui all’art. 5 del D.Lgs. 80/1992 (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . 1125

XIII.II.A – Allegato 3 alla Circolare INPS del 22 febbraio 2008, n.23. Intervento del fondo di garanzia della posizione previdenzialecomplementare di cui all’art. 5 del D.Lgs. 80/1992 . . . . . . . . . 1130

XIII.II.B – Allegato 6 alla Circolare INPS del 22 febbraio 2008, n.23. Intervento del fondo di garanzia della posizione previdenzialecomplementare di cui all’art. 5 del D.Lgs. 80/1992 (Art. 1) . . . . 1131

XIII.III – Circolare INPS del 2 luglio 2007, n. 98. Decreto Legislativo5 dicembre 2005, n. 252, articolo 16. Regime previdenziale dellecontribuzioni o somme a carico del datore di lavoro destinate arealizzare le finalità di previdenza pensionistica complementare.Istituzione e finanziamento del fondo di garanzia per omessi oinsufficienti versamenti datoriali alla previdenza complementare.Istruzioni contabili. Variazioni al piano dei conti (Stralcio). . . . . 1132

XIII.IV – Circolare INPS del 7 marzo 2007, n. 53. Intervento delfondo di garanzia istituito per la liquidazione del TFR e dei creditidi lavoro diversi dal TFR in caso di insolvenza del datore di lavoro.Riepilogo delle disposizioni vigenti ed orientamenti giurispruden-ziali (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1134

INDICE SOMMARIO XXXI

XIVLA GESTIONE FINANZIARIA E LE POLITICHE

DI INVESTIMENTO DEL FONDO PENSIONE

COVIP

ASPETTI GENERALI

XIV.I – Protocollo COVIP del 30 ottobre 2012, n. 5405. Disposizionisul processo di attuazione della politica di investimento – Profiliapplicativi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1145

XIV.II – Circolare COVIP del 24 febbraio 2012, n. 761. Entrata invigore del regolamento ISVAP n. 38 del 3 giugno 2011. Adegua-mento dei regolamenti delle gestioni separate relative ai PIP . . . 1148

XIV.III – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttive gene-rali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (inGazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . . . 1150

BANCA D’ITALIA

XIV.IV – Regolamento Banca d’Italia dell’8 maggio 2012. Sezione III– Requisito patrimoniale per la gestione di fondi pensione accom-pagnata dalla garanzia di restituzione del capitale (Stralcio) . . . . 1153

XIV.V – Circolare Banca d’Italia del 25 giugno 1992, n. 164 – Istruzionidi vigilanza per gli intermediari del mercato mobiliare (Stralcio) . . 1155

XIV.VI – Circolare Banca d’Italia del 21 aprile 1999, n. 229. Istru-zioni di vigilanza per le banche (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . 1157

ISVAP

XIV.VII – Relazione ISVAP del 3 giugno 2011, n. 38. Regolamentoconcernente la costituzione e l’amministrazione delle gestioni se-parate delle imprese che esercitano l’assicurazione sulla vita, aisensi dell’articolo 191, comma 1, lettera e), del Decreto Legislativo7 settembre 2005, n. 209 – Codice delle assicurazioni private . . . 1161

XIV.VIII – Regolamento ISVAP del 3 giugno 2011, n. 38. Regolamentoconcernente la costituzione e l’amministrazione delle gestioni sepa-

INDICE SOMMARIOXXXII

rate delle imprese che esercitano l’assicurazione sulla vita, ai sensidell’articolo 191, comma 1, lettera e), del Decreto Legislativo 7 set-tembre 2005, n. 209 – Codice delle assicurazioni private . . . . . . 1166

XIV.IX – Provvedimento ISVAP del 14 novembre 1997, n. 719.Requisiti patrimoniali minimi per le imprese di assicurazione cheintendono stipulare convenzioni con i fondi pensione . . . . . . . 1178

LA CONVENZIONE DI GESTIONE,LE DELEGHE DI GESTIONE E I CONFLITTI DI INTERESSE

XIV.X – Risposta a quesito COVIP del giugno 2014. Quesito inmateria di mandati di gestione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1179

XIV.XI – Risposta a quesito COVIP del novembre 2008. Quesito inmateria di deleghe di gestione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1180

XIV.XII – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttivegenerali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’arti-colo 23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252(in Gazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . 1182

XIV.XIII – Comunicazione COVIP del 23 febbraio 2006. Conven-zioni per la gestione delle risorse dei fondi pensione negoziali –Novità introdotte dal Decreto n. 252 del 5 dicembre 2005 –Disposizioni applicative . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1184

XIV.XIV – Deliberazione COVIP del 7 gennaio 1998. Schema diconvenzione per la gestione delle risorse dei fondi pensione inregime di contribuzione definitiva . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1185

XIV.XV – Orientamenti COVIP del 26 novembre 1997. Quesiti suifondi preesistenti: orientamenti interpretativi (Stralcio) . . . . . . . 1193

SELEZIONE, SOSTITUZIONE E COMPUTODEL NUMERO DEI MANDATI DI GESTIONE

XIV.XVI – Orientamenti COVIP del 26 aprile 2012 in materia diadeguamento, da parte dei fondi pensione preesistenti, all’art. 6 delDecreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252, con particolareriferimento alle modalità di selezione dei gestori. . . . . . . . . . . 1196

XIV.XVII – Risposta a quesito COVIP del marzo 2006. Richiesta dirinnovo dei mandati di gestione finanziaria . . . . . . . . . . . . . . 1198

INDICE SOMMARIO XXXIII

XIV.XVIII – Deliberazione COVIP del 9 dicembre 1999. Istruzioni peril processo di selezione dei gestori delle risorse dei fondi pensione. 1200

LE POLITICHE DI INVESTIMENTOE I RISULTATI DELLA GESTIONE

XIV.XIX – Risposta a quesito COVIP del giugno 2012. Chiarimentirelativi ai fondi preesistenti operanti per i dipendenti di imprese diassicurazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1206

XIV.XX – Relazione COVIP del 2 marzo 2012, prot. 870. Chiari-menti relativi ai fondi preesistenti operanti per i dipendenti diimprese di assicurazione. Istruzione per la compilazione . . . . . . 1207

XIV.XX.A – Allegato alla circolare COVIP del 2 marzo 2012, prot.870. Istruzione per la compilazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1212

XIV.XXI – Deliberazione COVIP del 16 marzo 2012. Disposizionisul processo di attuazione della politica di investimento (in Gazz.Uff. 29 marzo 2012, n. 75) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1215

XIV.XXII – Risposta a quesito COVIP del marzo 2012. Modalitàgestionali dei fondi preesistenti. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1224

XIV.XXIII – Circolare COVIP del 5 ottobre 2011, n. 5055. Richiestedi deroga al limite del 20, sulla liquidità di cui all’art. 4, comma 1,lett. a) del D.M. Tesoro 703/1996. Precisazioni . . . . . . . . . . . 1226

XIV.XXIV – Comunicazione COVIP del 24 maggio 2001. Quesito inmateria di sostituzione di soggetto gestore delle risorse finanziarienel corso della durata del rapporto contrattuale . . . . . . . . . . . 1227

XIV.XXV – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2011. Chiarimentiin merito ai limiti agli investimenti dei fondi pensione in fondicomuni di investimento chiusi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1230

XIV.XXVI – Circolare COVIP del 20 maggio 2010, n. 2840. Ade-guamento alle disposizioni in materia di limiti agli investimenti aisensi dell’art. 5, comma 5, del D.M. Economia 62/2007 . . . . . . 1232

XIV.XXVII – Circolare COVIP del 26 settembre 2008, n. 5482.Richiesta di verificare l’adeguata diversificazione degli investimenti. 1233

XIV.XXVIII – Circolare COVIP del 26 settembre 2008, n. 5481. Pronticontro termine, liquidità e richiesta di consentire il superamento dellimite di cui all’art. 4, comma 1, lett. a) del D.M. 703/2006 . . . . 1235

INDICE SOMMARIOXXXIV

XIV.XXIX – Comunicazione COVIP del 1° febbraio 1999. Orienta-menti in tema di impiego della liquidità del fondo nelle more dellastipula delle convenzioni di gestione. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1236

XIV.XXX – Deliberazione COVIP del 30 dicembre 1998. Disposi-zioni in materia di parametri oggettivi di riferimento per la verificadei risultati della gestione dei fondi pensione . . . . . . . . . . . . 1237

UTILIZZO DEI GIUDIZI DELLE AGENZIE DI RATING

XIV.XXXI – Circolare COVIP del 24 gennaio 2014, n. 496. Utilizzodei giudizi delle agenzie di rating da parte delle forme pensionisti-che complementari. Integrazione e chiarimenti operativi . . . . . . 1239

XIV.XXXII – Comunicato stampa COVIP del 22 luglio 2013. Co-municazioni Banca d’Italia, CONSOB, COVIP e IVASS sull’uti-lizzo dei rating nelle scelte d’investimento dei gestori collettivi delrisparmio, delle imprese di assicurazione e dei fondi pensione. . . 1240

XIV.XXXIII – Circolare COVIP del 22 luglio 2013, n. 5089. Utilizzodei giudizi delle agenzie di rating da parte delle forme pensionisti-che complementari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1241

XIV.XXXIV – Circolare COVIP del 27 gennaio 2012, n. 386.Utilizzo del rating da parte delle forme pensionistiche complemen-tari. Indicazioni operative . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1244

XIV.XXXV – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttivegenerali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’arti-colo 23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252(in Gazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . 1246

LE COMUNICAZIONI ALL’ADERENTE

XIV.XXXVI – Circolare COVIP del 16 giugno 2011, n. 3311. Ag-giornamento dell’elenco dei rendimenti delle forme pensionistichecomplementari pubblicato sul sito internet della COVIP e anomalirilevate nella rappresentazione dei rendimenti nelle note informative. 1247

LE COMUNICAZIONI ALLA COVIP

XIV.XXXVII – Protocollo COVIP del 2 marzo 2012, n. 870. Richie-sta di alcuni dati finanziari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1249

INDICE SOMMARIO XXXV

XIV.XXXVII.A – Allegato n. 2 al protocollo COVIP del 2 marzo2012, n. 870. Richiesta di alcuni dati finanziari . . . . . . . . . . . 1249

XIV.XXXVIII – Circolare COVIP del 29 aprile 2010, n. 2320.Richiesta urgente di informazioni. Titoli della Repubblica greca. . 1252

XIV.XXXIX – Circolare COVIP del 21 agosto 2007, n. 6765. Richiestadi informazioni sull’operatività in alcune tipologie di prodotti finanziari. 1254

XVI PRINCIPI ATTUARIALI, LE RISERVE TECNICHEE I MEZZI PATRIMONIALI (RISCHI BIOMETRICI)

COVIP

XV.I – Circolare COVIP del 7 maggio 2014, n. 2949. Regolamentorecante attuazione dell’articolo 1-bis, comma 2, del D.Lgs. n. 252del 2005 (D.M. Economia n. 259/2012). Profili applicativi . . . . . 1259

IVASS

XV.II – Provvedimento ISVAP del 27 aprile 2009, n. 2696. Modifichee integrazioni al regolamento n. 21 del 28 marzo 2008 concernentei principi attuariali e le regole applicative per la determinazione delletariffe e delle riserve tecniche dei rami vita di cui agli articoli 32, 33e 36 del Decreto Legislativo 7 settembre 2005, n. 209 – Codice delleassicurazioni private . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1263

XV.II.A – Relazione al regolamento ISVAP concernente i principiattuariali e le regole applicative per la determinazione delle tariffee delle riserve tecniche dei rami vita di cui agli articoli 32, 33 e 36del Decreto Legislativo 7 settembre 2005, n. 209. Codice delleassicurazioni private. Modificato ed integrato dal provvedimentoISVAP n. 2696 del 27 aprile 2009, dal regolamento ISVAP n. 30 del12 maggio 2009, dal regolamento ISVAP n. 32 dell’11 giugno 2009e dal regolamento ISVAP n. 33 del 10 marzo 2010 . . . . . . . . . 1265

XV.III – Regolamento ISVAP del 28 marzo 2008, n. 21. Regolamentoconcernente i principi attuariali e le regole applicative per la deter-minazione delle tariffe e delle riserve tecniche dei rami vita di cui agliarticoli 32, 33 e 36 del Decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209.

INDICE SOMMARIOXXXVI

Codice delle assicurazioni private. Modificato ed integrato dal prov-vedimento ISVAP n. 2696 del 27 aprile 2009, dal regolamento ISVAPn. 30 del 12 maggio 2009, dal regolamento ISVAP n. 32 dell’11 giu-gno 2009 e dal regolamento ISVAP n. 33 del 10 marzo 2010 . . . 1268

XVILA PRESTAZIONE (INTERMEDIA) DEL RISCATTO

(ANCHE PARZIALE) DELLA POSIZIONE –LA PREMORIENZA E L’INVALIDITÀ PERMANENTE

COVIP

ASPETTI GENERALI

XVI.I – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2013. Quesito inmateria di applicazione dell’art. 14, comma 2 lett. b), del D.Lgs. n.252 del 2005 ai riscatti della posizione a seguito della cessazione delrapporto di lavoro ex art. 4 della Legge n. 92 del 2012. . . . . . . 1305

XVI.II – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2013. Quesiti inmateria di riscatto della posizione ex art. 14, comma 5, del DecretoLegislativo n. 252 del 2005 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1306

XVI.III – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2012. Quesito inmateria di facoltà esercitabili dall’iscritto . . . . . . . . . . . . . . . 1309

XVI.IV – Risposta a quesito COVIP del marzo 2011. Quesito inmerito al termine per richiedere il riscatto per perdita dei requisitidi partecipazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1311

XVI.V – Orientamenti COVIP del 17 settembre 2009. Orientamentiinterpretativi in materia di riscatto della posizione individuale exarticolo 14, comma 5, del Decreto Legislativo n. 252/2005 . . . . 1312

XVI.VI – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2008. Quesito inmateria di riscatto da un fondo pensione aperto per cessazionedell’attività e conseguente inoccupazione . . . . . . . . . . . . . . . 1313

XVI.VII – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttivegenerali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’arti-colo 23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252(in Gazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . 1316

INDICE SOMMARIO XXXVII

XVI.VIII – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2000. Chiarimentiin merito al regime di prestazioni, anticipazioni e riscatti. . . . . . 1318

XVI.IX – Risposta a quesito COVIP del marzo 1999. Riscatto dellaposizione individuale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1318

IL RISCATTO PARZIALE

XVI.X – Orientamenti COVIP del 29 marzo 2012. Orientamenti in meritoalla possibilità di riscattare parzialmente la posizione individuale ai sensidell’art. 14, comma 5, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252. 1320

XVI.XI – Orientamenti COVIP del 28 novembre 2008. Orientamentiinterpretativi in merito all’articolo 14, comma 2, lettera b) delDecreto Legislativo n. 252/2005. Riscatto della posizione in caso dicassa integrazione guadagni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1321

IL RISCATTO PER PREMORIENZA E L’INVALIDITÀ PERMANENTE

XVI.XII – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2012. Quesito inmateria di riscatto della posizione per invalidità . . . . . . . . . . . 1324

XVI.XIII – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2009. Premo-rienza e rinuncia all’eredità . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1325

XVI.XIV – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttivegenerali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’arti-colo 23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252(in Gazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . 1327

XVI.XV – Risposta a quesito COVIP del giugno 2003. Quesiti relativialla disciplina applicabile in caso di morte dell’iscritto verificatasidopo la richiesta della prestazione pensionistica di vecchiaia(Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1327

XVI.XVI – Risposta a quesito COVIP del settembre 2002. Riscattodella posizione individuale in caso di decesso prima del raggiungi-mento dell’età pensionabile – Titolarietà . . . . . . . . . . . . . . . 1328

XVI.XVII – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2001. Chiari-menti in merito alla disciplina prevista dall’art. 10, comma 3-ter, delD.Lgs. n. 124/1993).. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1330

INDICE SOMMARIOXXXVIII

IL RISCATTO TOTALE

XVI.XVIII – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2004. Riscattodella posizione individuale (art. 10, comma 1, del D.Lgs.124/1993) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1332

XVI.XIX – Risposta a quesito COVIP del marzo 2003. Riscatto dellaposizione individuale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1333

XVIILA PRESTAZIONE (INTERMEDIA)

DELL’ANTICIPAZIONE

COVIP

ASPETTI GENERALI

XVII.I – Orientamenti COVIP del 10 febbraio 2011. Orientamenti inmateria di anticipazioni agli iscritti ex art. 11, commi 7, 8 e 9, delDecreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252. . . . . . . . . . . . . 1337

XVII.II – Risposta a quesito COVIP del novembre 2008. Quesito intema di anticipazioni agli associati che hanno perso i requisiti dipartecipazione e che hanno optato per il mantenimento della posi-zione presso il fondo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1340

XVII.III – Risposta a quesito COVIP del novembre 2006. Quesitosulla concessione di anticipazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1341

XVII.IV – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttivegenerali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’arti-colo 23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252(in Gazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . 1343

XVII.V – Risposta a quesito COVIP del settembre 2005. Anticipa-zione agli iscritti – Decorrenza del requisito degli otto anni . . . . 1344

XVII.VI – Risposta a quesito COVIP del giugno 2003. Quesiti relativialla disciplina applicabile in caso di morte dell’iscritto verificatasidopo la richiesta della prestazione pensionistica di vecchiaia (ed intema di anticipazione per l’acquisto della prima casa di abitazione). 1345

XVII.VII – Orientamenti COVIP del 16 ottobre 2002. Anticipazioniagli iscritti ai sensi dell’art. 7, comma 4, del Decreto Legislativo n.124 del 1993 – Orientamenti interpretativi . . . . . . . . . . . . . . 1346

INDICE SOMMARIO XXXIX

XVII.VIII – Deliberazione COVIP dell’11 ottobre 2000. Allegato 1alla deliberazione n. 820 dell’11 ottobre 2000. Orientamenti inmateria di regolamenti dei fondi pensione aperti: modifiche conse-guenti all’introduzione delle forme pensionistiche individuali di cuial Decreto Legislativo 18 febbraio 2000, n. 47 (Stralcio) . . . . . . 1350

XVII.IX – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2000. Chiarimentiin merito al regime di prestazioni, anticipazione e riscatti (Stralcio). 1351

XVII.X – Risposta a quesito COVIP del marzo 2000. Anticipazionead iscritti – Modifica statutaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1351

XVII.XI – Deliberazione COVIP del 5 settembre 2000. Orienta-mento in materia di anticipazioni agli iscritti (art. 7, comma 4, delD.Lgs. n. 124/1993, modificato dall’art. 58, comma 8, lett. b), dellal. n. 144/1999) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352

ANTICIPAZIONE PER ACQUISTOE RISTRUTTURAZIONE “PRIMA CASA”

XVII.XII – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2013. Quesito inmateria di anticipazione per ristrutturazioni . . . . . . . . . . . . . 1353

XVII.XIII – Risposta a quesito COVIP del gennaio 2012. Quesito inmateria di anticipazione per l’acquisto di un immobile conferito nelfondo patrimoniale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355

XVII.XIV – Orientamenti COVIP del 10 febbraio 2011. Orienta-menti in materia di anticipazioni agli iscritti ex art. 11, commi 7, 8e 9, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (Stralcio) . . 1357

XVII.XV – Risposta a quesito COVIP del novembre 2010. Quesito inmateria di anticipazione per acquisto della prima casa di abitazione. 1364

XVII.XVI – Risposta a quesito COVIP del settembre 2010. Quesitoin materia di anticipazioni per acquisto della prima casa diabitazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366

XVII.XVII – Risposta a quesito COVIP del maggio 2010. Quesito inmateria di anticipazione per acquisto prima casa da parte del figlioall’estero. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1367

XVII.XVIII – Risposta a quesito COVIP di luglio 2009. Quesito inmateria di anticipazione per acquisto della prima casa di abitazione. 1368

XVII.XIX – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2009. Quesitoposto in materia di anticipazione per acquisto della prima casa diabitazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370

INDICE SOMMARIOXL

XVII.XX – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2008. Quesitorelativo all’erogazione di anticipazioni per ristrutturazioni . . . . . 1372

XVII.XXI – Risposta a quesito COVIP del settembre 2007. Quesitivari in tema di anticipazioni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373

XVII.XXII – Risposta a quesito COVIP del luglio 2005. Anticipa-zione agli iscritti – Acquisto “prima casa” – Assenza di previsionestatutaria – Richiesta successiva all’acquisto (art. 7, comma 4 delD.Lgs. n. 124/1993) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375

XVII.XXIII – Risposta a quesito COVIP del maggio 2005. Anticipa-zione agli iscritti – Ristrutturazione “prima casa” – Estinzionemutuo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1376

ANTICIPAZIONE PER SPESE MEDICHE

XVII.XXIV – Orientamenti COVIP del 10 febbraio 2011. Orienta-menti in materia di anticipazioni agli iscritti ex art. 11, commi 7, 8e 9, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (Stralcio) . . 1378

ANTICIPAZIONE PER ULTERIORI ESIGENZE

XVII.XXV – Orientamenti COVIP del 10 febbraio 2011. Orienta-menti in materia di anticipazioni agli iscritti ex art. 11, commi 7, 8e 9, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (Art. 6) . . . 1379

XVII.XXVI – Risposta a quesito COVIP del giugno 2003. Quesiti relativialla disciplina applicabile in caso di morte dell’iscritto verificatasi dopola richiesta della prestazione pensionistica di vecchiaia ed in tema dianticipazione per l’acquisto della prima casa di abitazione (Stralcio). . 1379

XVIIILA PRESTAZIONE PENSIONISTICA

IN CAPITALE E IN RENDITA

COVIP

ASPETTI GENERALI

XVIII.I – Risposta a quesito COVIP del gennaio 2014. Quesito sullacondizione di sostituto di imposta – Fondi ex esonerativi . . . . . 1383

INDICE SOMMARIO XLI

XVIII.II – Risposta a quesito COVIP del dicembre 2012. Quesito inmateria di erogazione delle prestazioni pensionistiche . . . . . . . 1385

XVIII.III – Orientamenti COVIP del 9 marzo 2011. Orientamenti inmerito alla decorrenza delle prestazioni pensionistiche di cui all’art.11, comma 2, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 . . 1386

XVIII.IV – Risposta a quesito COVIP del luglio 2008. Art. 23,comma 7, lett. c) Decreto n. 252/2005 – Possibilità di liquidazionein capitale al 100 per i “vecchi iscritti” . . . . . . . . . . . . . . . . 1389

XVIII.V – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2007. Art. 23,comma 7, lett. c) decreto n. 252/2005 – Possibilità di liquidazionein capitale al 100, per i “vecchi iscritti”. . . . . . . . . . . . . . . . 1390

XVIII.VI – Deliberazione COVIP dell’11 ottobre 2000. Allegato 1alla deliberazione n. 820 dell’11 ottobre 2000. Orientamenti inmateria di regolamenti dei fondi pensione aperti: modifiche conse-guenti all’introduzione delle forme pensionistiche individuali di cuial Decreto Legislativo 18 febbraio 2000, n. 47 (Stralcio) . . . . . . 1391

XVIII.VII – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2000. Chiari-menti in merito al regime di prestazioni, anticipazioni e riscatti . . 1392

LA METODOLOGIA DI CALCOLO DELLA PRESTAZIONEPENSIONISTICA IN CAPITALE E IN RENDITA

XVIII.VIII – Orientamenti COVIP del 30 maggio 2007. Orienta-menti in materia di prestazioni (articolo 11 del Decreto n.252/2005) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394

LA PRESTAZIONE IN CAPITALE E IN RENDITA

XVIII.IX – Circolare COVIP del 20 giugno 2011, n. 3378. Eroga-zione delle prestazioni pensionistiche complementari – Sentenzadella Corte di Giustizia dell’Unione Europea del marzo 2011 . . . 1396

XVIII.X – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2001. Quesiti relativiall’ambito di applicazione dell’art. 59, commi 2 e 4, della L. n.449/1997 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1398

XVIII.XI – Risposta a quesito COVIP dell’ottobre 2000. Chiarimentiin merito al regime di prestazioni, anticipazioni e riscatti. . . . . . 1399

INDICE SOMMARIOXLII

XVIII.XII – Risposta a quesito COVIP del febbraio 1999. Fondopensione aperto – Convenzioni assicurative . . . . . . . . . . . . . 1401

INPDAP

XVIII.XIII – Circolare INPDAP del 15 settembre 2011, n. 14.Rivalutazione e conferimento delle posizioni figurative maturate incontinuità del rapporto di lavoro ovvero del rapporto previdenzialepresso l’INPDAP (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1402

INPS

XVIII.XIV – Circolare INPS del 17 aprile 2001, n. 93. Pensioni deglienti pubblici creditizi (VOBANC, IOBANC, SOBANC). . . . . . 1403

XVIII.XIV.A – Allegato 1 alla circolare INPS del 17 aprile 2001, n.93. Pensioni degli enti pubblici creditizi (VOBANC, IOBANC,SOBANC). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1406

XIXLA CESSIONE DEL CREDITO,

IL SEQUESTRO E IL PIGNORAMENTO DELLA POSIZIONE

COVIP

XIX.I – Risposta a quesito COVIP del settembre 2010. Quesito inmerito all’applicazione delle disposizioni in materia di fondo unicogiustizia alle forme pensionistiche complementari . . . . . . . . . . 1417

XIX.II – Circolare COVIP del 23 ottobre 2009, n. 6526. Cessione delquinto dello stipendio – Modalità di gestione delle richieste diriscatto presentate dalle società finanziarie . . . . . . . . . . . . . . 1422

XIX.III – Risposta a quesito COVIP del luglio 2009. Quesiti relativialla cessione della prestazione di previdenza complementare. . . . 1423

XIX.IV – Interpello COVIP del 19 dicembre 2008, n. 51/2008. Art.9, D.Lgs. n. 124/2004 – Art. 9 D.Lgs. n. 124/2004 – Cessione di unquinto dello stipendio e previdenza complementare. . . . . . . . . 1426

INDICE SOMMARIO XLIII

XIX.V – Orientamenti COVIP del 30 maggio 2007. Orientamenti inmateria di cessioni dei diritti di credito verso le forme pensionisti-che complementari . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1433

XIX.VI – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttive gene-rali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (inGazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . . . 1438

XXLA PERMANENZA DELL’ISCRIZIONE NEL FONDO PENSIONE,

LA PORTABILITÀ E LA PRESCRIZIONE DELLA POSIZIONE

COVIP

LA PERMANENZA DELL’ISCRIZIONE NEL FONDO PENSIONE

XX.I – Risposta a quesito COVIP del marzo 2015. Quesito in materiadi prescrizione dei diritti di riscatto, trasferimento e mantenimentodella posizione individuale per perdita dei requisiti dipartecipazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1443

XX.II – Orientamenti COVIP del 6 novembre 2008. Orientamenti inmerito alla possibilità di permanere presso la forma pensionisticaoltre la maturazione dei requisiti per la prestazione pensionisticacomplementare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1446

LA PORTABILITÀ DELLA POSIZIONE

XX.III – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2009. Quesito inmateria di trasferimento della posizione individuale . . . . . . . . . 1449

XX.IV – Risposta a quesito COVIP del febbraio 2009. Quesito in meritoalla destinazione dei flussi contributivi futuri a un altro fondo pensione. 1452

XX.V – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttive generalialle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’articolo 23,comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252 (in Gazz.Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1455

INDICE SOMMARIOXLIV

XX.VI – Risposta a quesito COVIP del gennaio 2004. Trasferimentodella posizione individuale in assenza di previsione statutaria (art.10, comma 3-bis del D.Lgs. n. 124/1993) . . . . . . . . . . . . . . . 1456

XX.VII – Risposta a quesito COVIP del novembre 2003. Decorrenzadel termine quinquennale – Facoltà di trasferimento presso altrofondo (art. 10, comma 3-bis del D.Lgs. 124/1993) . . . . . . . . . 1457

XX.VIII – Deliberazione COVIP del 15 febbraio 2001. Orientamentisulla disciplina dei trasferimenti, dei riscatti e delle anticipazionicon riferimento ai fondi pensione preesistenti (Stralcio) . . . . . . 1458

XX.IX – Deliberazione COVIP dell’11 ottobre 2000. Allegato 1 alladeliberazione n. 820 dell’11 ottobre 2000. Orientamenti in materiadi regolamenti dei fondi pensione aperti: modifiche conseguentiall’introduzione delle forme pensionistiche individuali di cui alDecreto Legislativo 18 febbraio 2000, n. 47 . . . . . . . . . . . . . 1462

XX.X – Comunicazione COVIP del 12 febbraio 2001. Trasferimentodi posizioni individuali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1463

MINISTERO DEL LAVORO E DELLA PREVIDENZA SOCIALE

XX.XI. – Linee guida del Ministero del Lavoro e della PrevidenzaSociale del 24 aprile 2008 – Best practice della gestione deitrasferimenti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1465

XXIIL CONTRIBUTO ANNUALE ALLA COVIP

COVIP

XXI.I – Deliberazione COVIP del 16 aprile 2014. Determinazionedella misura, dei termini e delle modalità di versamento del con-tributo dovuto alla COVIP da parte delle forme pensionistichecomplementari nell’anno 2014, ai sensi dell’art. 1, comma 65, dellaLegge 23 dicembre 2005, n. 266 (in Gazz. Uff. 6 maggio 2014, n.103) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1473

INDICE SOMMARIO XLV

XXIILE COMUNICAZIONI AGLI ISCRITTI E LA TRASPARENZA

(LA NOTA INFORMATIVA,IL PROGETTO ESEMPLIFICATIVO STANDARDIZZATO,IL PROGETTO ESEMPLIFICATIVO PERSONALIZZATO,

LA COMUNICAZIONE PERIODICA AGLI ISCRITTI,GLI ANNUNCI PUBBLICITARI E L’AREA WEB)

COVIP

LA NOTA INFORMATIVA

XXII.I – Circolare COVIP del 16 luglio 2014. Tassazione dei rendi-menti dei fondi pensione. Variazione delle informazioni contenutenella nota informativa. Utilizzo di un supplemento . . . . . . . . . 1477

XXII.II – Comunicazione COVIP del 10 gennaio 2013, n. 223.Richiesta di posticipare al 31 marzo 2013 l’eventuale aggiorna-mento della nota informativa in conseguenza di modifiche derivantidall’adozione del documento sulla politica di investimento. . . . . 1478

XXII.III – Relazione COVIP del 29 maggio 2008. Regolamento sullemodalità di adesione alle forme pensionistiche complementari (inGazz. Uff. 19 giugno 2008, n. 142) (Stralcio) . . . . . . . . . . . . . 1479

XXII.IV – Relazione COVIP del 29 maggio 2008. Regolamento sullemodalità di adesione alle forme pensionistiche complementari (lanota informativa) (in Gazz. Uff. 19 giugno 2008, n. 142) (Stralcio). 1480

XXII.IV.A – Deliberazione COVIP del 29 maggio 2008. Regola-mento sulle modalità di adesione alle forme pensionistiche com-plementari (la nota informativa) (in Gazz. Uff. 19 giugno 2008, n.142) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1481

XXII.V – Deliberazione COVIP del 31 ottobre 2006. Schema di notainformativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1484

IL PROGETTO ESEMPLIFICATIVO

COVIP

IL PROGETTO ESEMPLIFICATIVO STANDARDIZZATO

XXII.VI – Relazione COVIP del 27 novembre 2012. Modifiche e

INDICE SOMMARIOXLVI

integrazioni alla deliberazione del 31 gennaio 2008 recante “Istru-zioni per la redazione del progetto esemplificativo: stima dellapensione complementare”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1522

XXII.VII – Deliberazione COVIP del 27 novembre 2012. Modifichee integrazioni alla deliberazione del 31 gennaio 2008 recante “Istru-zioni per la redazione del progetto esemplificativo: stima dellapensione complementare”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1524

XXII.VII.A – Allegato 1 deliberazione COVIP del 27 novembre2012. Modifiche e integrazioni alla deliberazione del 31 gennaio2008 recante “Istruzioni per la redazione del progetto esemplifica-tivo: stima della pensione complementare” . . . . . . . . . . . . . . 1526

IL PROGETTO ESEMPLIFICATIVO PERSONALIZZATO

XXII.VIII – Circolare COVIP del 16 febbraio 2012, n. 596. Predisposi-zione dei progetti esemplificativi personalizzati per l’anno 2011 . . . . 1537

XXII.IX – Circolare COVIP del 24 febbraio 2009, n. 1272. Progettoesemplificativo: stima della pensione complementare. Indicazioniper la diffusione delle stime personalizzate . . . . . . . . . . . . . . 1538

LA COMUNICAZIONE PERIODICA AGLI ISCRITTI

XXII.X – Nota operativa COVIP del 25 marzo 2011, n. 1297.“Disposizioni in materia di comunicazioni agli iscritti”. Chiarimentisulla “comunicazione periodica” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1540

XXII.XI – Nota operativa COVIP del 21 aprile 2011, n. 2190. Fondipensione preesistenti. Comunicazione periodica e altri adempi-menti informativi. Chiarimenti sulle modalità di trasmissione . . . 1542

XXII.XII – Nota operativa COVIP del 7 febbraio 2011, n. 540.“Disposizioni in materia di comunicazioni agli iscritti”. Chiarimentisulla “comunicazione periodica” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1543

XXII.XIII – Relazione COVIP del 7 febbraio 2011, n. 539. “Dispo-sizioni in materia di comunicazioni agli iscritti”. Chiarimenti sulla“comunicazione periodica” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1544

XXII.XIV – Nota operativa COVIP del 7 febbraio 2011, n. 539.“Disposizioni in materia di comunicazioni agli iscritti”. Chiarimentisulla “comunicazione periodica” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1546

INDICE SOMMARIO XLVII

XXII.XV – Relazione COVIP del 22 luglio 2010. Disposizioni inmateria di comunicazioni agli iscritti . . . . . . . . . . . . . . . . . 1550

ANNUNCI PUBBLICITARI E AREA WEB DEL FONDO PENSIONE

COVIP

ASPETTI GENERALI

XXII.XVI – Relazione COVIP del 21 marzo 2007. Istruzioni sugliannunci pubblicitari relativi alle forme pensionistiche complemen-tari (in Gazz. Uff. 28 marzo 2007, n. 73) . . . . . . . . . . . . . . . 1554

XXII.XVII – Deliberazione COVIP del 21 marzo 2007. Istruzionisugli annunci pubblicitari relativi alle forme pensionistiche com-plementari (in Gazz. Uff. 28 marzo 2007, n. 73) . . . . . . . . . . . 1557

XXII.XVIII – Deliberazione COVIP del 28 giugno 2006. Direttivegenerali alle forme pensionistiche complementari, ai sensi dell’arti-colo 23, comma 3, del Decreto Legislativo 5 dicembre 2005, n. 252(in Gazz. Uff. 11 luglio 2006, n. 159) (Stralcio). . . . . . . . . . . . 1560

I FONDI PENSIONE PREESISTENTI

XXII.XIX – Circolare COVIP del 16 settembre 2013, n. 5854. Fondipensione preesistenti. Istituzione del sito internet . . . . . . . . . . 1561

IVASS

XXII.XX – Provvedimento ISVAP del 25 febbraio 2011, n. 2880. Mo-difiche al regolamento ISVAP n. 35 del 26 maggio 2010 concernentela disciplina degli obblighi di informazione e della pubblicità deiprodotti assicurativi, di cui al titolo XIII del Decreto Legislativo 7settembre 2005, n. 209 – Codice delle assicurazioni private . . . . 1563

XXII.XXI – Regolamento ISVAP del 26 maggio 2010, n. 35. Rego-lamento concernente la disciplina degli obblighi di informazione edella pubblicità dei prodotti assicurativi, di cui al titolo XIII delDecreto Legislativo 7 settembre 2005, n. 209 – Codice delleassicurazioni private. Modificato dal provvedimento ISVAP del 25febbraio 2011, n. 2880 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1563

INDICE SOMMARIOXLVIII

XXIIILE SEGNALAZIONI ALLA COVIP

COVIP

XXIII.I – Circolare COVIP del 18 settembre 2014. Forme pensioni-stiche complementari. Manuale delle segnalazioni statistiche e divigilanza dei fondi pensione emanato con lettera circolare 250dell’11 gennaio 2013. Aggiornamento e definizione delle modalitàtecnico-operative per la trasmissione dei dati. . . . . . . . . . . . . 1599

XXIII.II – Circolare COVIP del 31 gennaio 2014, n. 619. Formepensionistiche complementari. Manuale delle segnalazioni statisti-che e di vigilanza dei fondi pensione. Aggiornamento della tempi-stica per l’entrata a regime . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603

XXIVI RECLAMI

COVIP

XXIV.I – Circolare COVIP del 13 luglio 2012, n. 3800. Formepensionistiche complementari. Modalità tecniche di trasmissionedella segnalazione relativa alla trattazione dei reclami . . . . . . . . 1609

XXIV.I.A – Allegato 1 alla Circolare COVIP del 13 luglio 2012, n.3800. Forme pensionistiche complementari. Modalità tecniche ditrasmissione della segnalazione relativa alla trattazione dei reclami. 1610

XXIV.II – Circolare COVIP del 2 dicembre 2010, n. 6315. Formepensionistiche complementari: segnalazione relativa alla trattazionedei reclami . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1618

XXIV.II.A – Allegato alla circolare COVIP del 2 dicembre 2010, n.6315. Forme pensionistiche complementari: segnalazione relativaalla trattazione dei reclami . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1620

XXIV.III – Deliberazione COVIP del 4 novembre 2010. Istruzioniper la trattazione dei reclami . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1626

INDICE SOMMARIO XLIX

XXVBILANCIO, CONTABILITÀ, PRINCIPI CONTABILI NAZIONALI EINTERNAZIONALI E ALTRI ADEMPIMENTI AMMINISTRATIVI

NEI FONDI PENSIONE

COVIP

XXV.I – Risposta a quesito COVIP del giugno 2011. Quesito inmerito alla correttezza delle procedure operative adottate circa ladata di valorizzazione della posizione individuale . . . . . . . . . . 1631

XXV.II – Risposta a quesito COVIP del maggio 2011. Quesito inmateria di addebito di oneri bancari ai fondi pensione aperti . . . 1633

XXV.III – Risposta a quesito COVIP dell’aprile 2011. Acquisto diimmobile a fini strumentali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1634

XXV.IV – Comunicazione COVIP del 30 marzo 2006. Comunica-zione ai fondi pensione negoziali in merito all’imputazione inbilancio di alcuni oneri di gestione e alle relative modalità difinanziamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1637

XXV.V – Circolare COVIP del 17 febbraio 2005, n. 831. Adempi-menti informativi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1639

XXV.VI – Comunicazione COVIP del 16 gennaio 2002. Rappresen-tazione contabile delle partecipazioni nella società MEFOP S.P.A. 1640

XXV.VII – Comunicazione COVIP dell’11 marzo 1999. Fondi pen-sione aperti: chiarimenti in materia di contabilità . . . . . . . . . . 1641

XXV.VIII – Comunicazione COVIP del 3 marzo 1999. Rappresen-tazione contabile delle quote di iscrizione, o associative, ai fondipensione negoziali . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1643

XXV.IX – Comunicazione COVIP del 2 dicembre 1998. Adozionedell’euro da parte dei fondi pensione . . . . . . . . . . . . . . . . . 1645

XXV.X – Deliberazione COVIP del 17 giugno 1998. Il bilancio deifondi pensione e altre disposizioni in materia di contabilità (testointegrato con delibera COVIP del 16 gennaio 2002, pubblicatasulla G.U. 9 febbraio 2002, n. 34) (in Gazz. Uff. 14 luglio 1998, n.162 - S.O. n. 122) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1647

INDICE SOMMARIOL

PRINCIPI CONTABILI NAZIONALI O.I.C.

XXV.XI – Principi contabili del Consiglio Nazionale dei DottoriCommercialisti e del Consiglio Nazionale dei Ragionieri (O.I.C. 31)(Stralcio) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1684

PRINCIPI CONTABILI INTERNAZIONALI IAS/IFRS

XXV.XII – IASB – Principio contabile internazionale (IAS) 3 no-vembre 2008, n. 1 (IAS 1). Presentazione del bilancio . . . . . . . 1690

XXV.XIII – IASB – Principio contabile internazionale (IAS) 3 no-vembre 2008, n. 19 (IAS 19). Benefici per i dipendenti. . . . . . . 1692

XXV.XIV – IASB – Principio contabile internazionale (IAS) 3 no-vembre 2008, n. 24 (IAS 24). Informativa di bilancio sulle opera-zioni con parti correlate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1744

XXV.XV – IASB Principio contabile internazionale (IAS) n. 26 (IAS26). Rilevazione e rappresentazione in bilancio dei fondi pensione. 1746

XXV.XVI – IASB Principio contabile internazionale (IAS) n. 37 (IAS37). Accantonamenti, passività e attività potenziali . . . . . . . . . 1757

XXV.XVII – IASB – Interpretazione (IFRIC) 3 novembre 2008, n. 14(IFRIC 14) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1769

XXVIIL REGIME SANZIONATORIO NEI FONDI PENSIONE

COVIP

XXVI.I – Relazione COVIP del 30 maggio 2007. Regolamento inmateria di procedure sanzionatorie (in Gazz. Uff. 7 giugno 2007, n.130) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1779

XXVI.II – Deliberazione COVIP del 30 maggio 2007. Regolamentoin materia di procedure sanzionatorie (in Gazz. Uff. 7 giugno 2007,n. 130) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1780

INDICE SOMMARIO LI