Il Regolamento Il Regolamento per la governance e il controllo per la governance e il controllo

delle Società Partecipatedelle Società Partecipatedel Comune di Genova del Comune di Genova

Direzione Partecipate

Febbraio 2013

Ambito soggettivo di applicazioneAmbito soggettivo di applicazione

Società non quotate

Società controllate direttamente o indirettamente Altre Società partecipate

Sistema di controlli organico e integrato con il ciclo di programmazione

dell’Ente ex legge 213/2012

Controllo rapporti finanziari, valore

partecipazione, rispetto obblighi di legge

Controllo “forte”

Controllo “attenuat

o”

Ufficio Qualità

SindacoGiunta

Consiglio

Comitato per coordinamento delle società partecipate

Direzione Ragioneria

Direzione Partecipate

Livello politico - istituzionale

Livello di Governance

I Livello Operativo

II Livello Operativo

Controllo strategico

Strutture operative di linea

Livelli di Governance delle Società Livelli di Governance delle Società PartecipatePartecipate

Controllo Societario

Controllo Efficienza

Controllo Efficacia

Controllo Economico

Finanziario

Controllo Efficacia

Controllo Qualità

Comitato per coordinamento delle Società Comitato per coordinamento delle Società PartecipatePartecipate

Sindaco Assessore Partecipate Assessori competenti Direttore Generale

con supporto da parte della

Direzione Partecipate

Da chi è composto

Cosa fa

Supervisione sulla programmazione economico-finanziaria e operativa delle soc. partecipate in funzione del coordinamento con la programmazione dell’Ente;

Definizione negoziata degli obiettivi da attribuire alle società partecipate in sede di RPP;

Verifica infrannuale e a consuntivo dello stato di attuazione degli indirizzi e obiettivi strategici, anche in funzione dell’erogazione ad amministratori e dirigenti delle società della quota di retribuzione correlata ai risultati

Valutazione di eventuali scostamenti e individuazione delle azioni correttive in contraddittorio con le società.

Gli strumenti del sistema di controlloGli strumenti del sistema di controllo

Relazione Previsionale AziendaleStato attuazione infrannualeStato attuazione finale

Piano Operativo AziendaleMonitoraggio infrannualeConsuntivazione finale

Sistema Informativo Partecipate

1 SRELAZIONE PREVISIONALE

AZIENDALE (RPA)

budget, piani investimenti e

assunzioni, ecc. e proposte

Controllo ex ante strategico, organizzativo, economico finanziario : definizione a

preventivo degli andamenti e dei risultati attesi della gestione per il triennio e per l'esercizio in

termini di parametri economico- finanziari, quantitativi e qualitativi,

RPP: proposta obiettivi da inserire in RPP

2 F

NEGOZIAZIONE E VALIDAZIONE OBIETTIVI

STRATEGICI E GESTIONALI RPA

obiettivi strategici e

gestionali da inserire in RPP

definizione negoziata degli indirizzi e obiettivi strategici da riportare nella RPP sulla base degli

indirizzi politici dell'Ente

RPP: condivisione e validazione obiettivi strategici

da attribuire con la programmazione annuale e

pluriennale

3S

RELAZIONE INFRANNUALE SULLO STATO DI

ATTUAZIONE DEGLI OBIETTIVI DELLA RPA

report sullo stato di avanzamento degli obiettivi

prefissati

Controllo concomitante strategico, gestionale, organizzativo, economico finanziario : Verifica impatto sull'equilibrio economico finanziario dell'Ente e stato avanzamento obiettivi con

evidenza di eventuali di scostamenti critici e individuazione dei necessari interventi

correttivi anche in riferimento a possibili squilibri economico -finanziari rilevanti per il

bilancio dell'Ente

Delibera di salvaguardia degli equilibri di bilancio di

ex art. 193 T.U. 267/2000 entro 30 settembre: allegato

funzionale alla delibera di verifica degli equilibri di bilancio e sullo stato di

attuazione dei programmi

4S

RELAZIONE FINALE SULLO STATO DI ATTUAZIONE DEGLI OBIETTIVI DELLA

RPA

report consuntivo sullo

stato di avanzamento degli obiettivi strategici e dei

risultati gestionali realizzati

nell'esercizio

Controllo ex post strategico, gestionale, organizzativo, economico finanziario :

Rendicontazione: Verifica finale della gestione economico finanziaria e patrimoniale, degli

andamenti gestionali e organizzativi nonchè dello stato avanzamento degli obiettivi

prefissati

Rendiconto entro 30 aprile: allegato funzionale alla

relazione della Giunta sui risultati della gestione

CONT

ROLL

O SO

CIET

ARIO

, ECO

NOM

ICO-

FINA

NZIA

RIO,

DI E

FFIC

IENZ

A/EF

FICA

CIA

Il controllo integrato con la programmazione strategica Il controllo integrato con la programmazione strategica dell’Ente dell’Ente

Il controllo integrato con la programmazione annuale Il controllo integrato con la programmazione annuale dell’Ente dell’Ente

prodotto finalitàrelazione con ciclo

programmazione del Comune soggetti coinvolti destinatari termine

obiettivi operativo -

gestionali per l'esercizio

definizione negoziata degli obiettivi gestionali da riportare nella RPP sulla base degli indirizzi

politici dell'Ente

PEG : proposta obiettivi gestionali da allegare al PEG

Direzione Generale - Società Direzione Partecipate

Giuntaentro i tempi di definizione del

PEG

Piano Operativo Annuale

Controllo ex ante operativo-gestionale: aspetti economico-patrimoniali, organizzativo-

gestionali, qualità dei servizi e prestazioni aziendali

PEG : approvazione obiettivi gestionali in allegato al PEG

Direzione Generale - Società Direzione Partecipate

Giuntaentro

approvazione PEG

report sullo stato degli obiettivi

prefissati

Controllo concomitante operativo gestionale: sistema di web reporting mediante parametri e

indicatori quali-quantitativiPEG: monitoraggio infrannuale

Società /Direzione Partecipate

Direzione Generale

trimestrale

report consuntivo sullo

stato di avanzamento degli obiettivi

gestionali realizzati

nell'esercizio

Controllo ex post operativo gestionale: Verifica finale del grado di realizzazione degli obiettivi

gestionali prefissati

Rendiconto entro 30 aprile: allegato funzionale alla

relazione della Giunta sui risultati della gestione

Direzione Generale /

Società / Direzione

Partecipate

Giunta a chiusura esercizio

La Relazione Previsionale AziendaleLa Relazione Previsionale Aziendale

redatta dall’organo amministrativo corredata da un parere espresso dal collegio sindacale o dal sindaco

unico contiene:

il piano industriale o piano strategico relativo alla programmazione societaria in tema di performance attese e organizzative di validità triennale;

una relazione indicante gli obiettivi imprenditoriali, strategici e gestionali, con il relativo dettaglio degli investimenti per ciascun esercizio del triennio e indicazione delle relative modalità di copertura;

il budget annuale espresso in termini di conto economico, stato patrimoniale, con l’indicazione delle previsioni relative ai costi e ai ricavi anche in relazione agli obiettivi di cui al punto b)

una relazione che individui i principali fattori di rischio che possono compromettere l’integrità del patrimonio e la continuità dell’attività, che gravano sulle risorse umane utilizzate ovvero che possano determinare costi aggiuntivi anche derivanti da contenziosi;

il piano annuale delle assunzioni per l’anno successivo corredato di un’analisi dello sviluppo della società che giustifichi il fabbisogno e da una relazione sui costi del personale che dia evidenza dei passaggi di livello, della eventuale modifica del contratto collettivo di appartenenza, del salario accessorio inteso come superminimi, assegni ad personam, fringe benefits e straordinari, anche al fine di alimentare la banca dati di cui all’art. 9

il piano annuale degli acquisti

Il Piano Operativo AziendaleIl Piano Operativo Aziendale

approvato dalla Giunta

riporta la declinazione degli indirizzi strategici in obiettivi operativi

negoziato con le Società attraverso incontri di coordinamento organizzati dalla Direzione Generale con il supporto della Struttura comunale dedicata al controllo e delle Direzioni competenti per materia. concordato tra Amministrazione e Società attraverso incontri di coordinamento organizzati dalla Struttura comunale dedicata

focalizza gli aspetti:Economico-patrimonialiOrganizzativo- gestionaliQualità dei servizi e prestazioni aziendali

I controlli e la reportistica periodica I controlli e la reportistica periodica

Le schede di reporting rilevano:

◦ i rapporti finanziari;

◦ la situazione contabile;

◦ la situazione gestionale ed organizzativa;

◦ i contratti di servizio e la qualità dei servizi;

◦ gli approvvigionamenti e i lavori affidati a terzi, le consulenze e gli incarichi affidati ai professionisti o ai prestatori d’opera esterni;

◦ le spese effettuate di cui a mero titolo esemplificativo si elencano: le spese per relazioni pubbliche, convegni, mostre, pubblicità e rappresentanza, le spese per sponsorizzazioni verso soggetti terzi, le attività di formazione, le spese per trasferte, le spese per autovetture;

◦ il rispetto delle norme di legge sui vincoli di finanza pubblica.

◦ altri andamenti o parametri gestionali che, ai fini dell’efficacia, dell’efficienza, dell’economicità e della salvaguardia degli equilibri economico finanziari, richiedano uno specifico monitoraggio e/o controllo da parte dell’Ente.

Il sistema di reporting monitora trimestralmente gli obiettivi assegnati a ciascuna società

Il sistema informativoIl sistema informativo

Il sistema informativo a supporto della governance è finalizzato a:

1) rilevare via web dati e informazioni relativi a:

◦ i rapporti finanziari tra l’ Ente proprietario e la società,

◦ la situazione contabile, gestionale e organizzativa della società,

◦ i contratti di servizio,

◦ la qualità dei servizi,

◦ il rispetto delle norme di legge sui vincoli di finanza pubblica

2) permettere elaborazioni, analisi, simulazioni e reportistica.

• E’ strumentale all’esercizio del controllo analogo sulle società in house, al controllo societario, al controllo economico finanziario e al controllo gestionale sulle altre società controllate

Dovrà essere idoneo alla creazione di un data base per il bilancio consolidato, redatto secondo il criterio di competenza economica.

I controlli di qualità e sugli standard di I controlli di qualità e sugli standard di servizioservizio

Verifica e misurazione degli standard qualitativi e tecnici che la società si obbliga a conseguire nella gestione ed erogazione del servizio.

E’ svolta dalle Strutture del Comune di Genova che procedono agli affidamenti dei servizi, in accordo con la Struttura interna dedicata al controllo delle partecipate, nei tempi dei dettagli operativi di ciascun contratto o convenzione.

Gli impegni a carico delle societàGli impegni a carico delle società Rispettare scadenze e modalità per la trasmissione delle

informazioni e le comunicazioni previste ai fini di garantire la redazione dei documenti di programmazione e consuntivazione economico finanziaria dell’Ente o di ulteriori documenti così richiesti dalle leggi di finanza pubblica nei tempi necessari.

Conformare regolamenti e procedure interne ai principi contenuti nel regolamento

Dotarsi di un sistema di controllo interno finalizzato ad identificare, misurare, gestire e monitorare i principali rischi della società nonché a supportare le decisioni rivolte alla conduzione dell’impresa corretta e coerente con gli obiettivi prefissati (solo per società con capitale sociale superiore ai 3 milioni).

Adottare principi contabili omogenei per la predisposizione della rilevazione dei dati di bilancio ai fini del consolidamento dei dati economici e finanziari con quelli del Comune.