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Caso Aziendale – Bouchon srlCaso Aziendale – Bouchon srl

CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESECORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE

PROF. CLELIA MAZZONIPROF. CLELIA MAZZONI

CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESECORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE

L’AZIENDAL’AZIENDAL’AZIENDAL’AZIENDA

• Impresa che si occupa di sistemi per chiusura bottiglie;

• L’idea imprenditoriale consiste nel voler proporre alle aziende vinicole un sistema innovativo per la chiusura delle bottiglie di vino;

• I soci promotori sono alla ricerca dei capitali necessari alla copertura del fabbisogno finanziario di medio/lungo termine.

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Investimenti da realizzare 2011 2012 2013 2014 2015 TotaleMacchine Troncatrici (leasing) 75.000 0 0 0 0 75.000Macchine per assemblaggio Materiali (leasing) 90.000 0 0 0 0 90.000Macchine per etichettatura (leasing) 35.000 0 0 0 0 35.000Macchine per confezionamento (leasing) 25.000 0 0 0 0 25.000Macchine elettroniche (contributi pubblici) 15.000 0 0 0 0 15.000Attrezzature laboratorio (contributi pubblici) 20.000 4.000 0 0 0 24.000Impianti generici (contributi pubblici) 35.000 5.000 0 0 0 40.000Software gestionali (contributi pubblici) 20.000 0 0 0 0 20.000Opere murarie (contributi pubblici) 40.000 20.000 10.000 0 0 70.000Mobili e arredi (contributi pubblici) 18.000 7.000 0 0 0 25.000Costi d'impianto 3.000 0 0 0 0 3.000Licenze, marchi e brevetti 10.000 0 0 0 0 10.000

Totale investimenti 386.000 36.000 10.000 0 0 432.000

Leasing finanziario 225.000 0 0 0 0 225.000Capitale proprio 60.000 0 0 0 0 60.000Mezzi di terzi a MLT 100.000 0 0 0 0 100.000Contributi pubblici 59.200 14.400 4.000 0 0 77.600

Totale fondi di copertura 444.200 14.400 4.000 0 0 462.600

Fondi di copertura

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Personale

Italia Bouchon

srlUnità

Costo complessivo

Costo medio annuo

UnitàCosto

complessivoCosto medio

annuoUnità

Costo complessivo

Costo medio annuo

UnitàCosto

complessivoCosto medio

annuoUnità

Costo complessivo

Costo medio annuo

Dirigenti 0 0 40.000 1 40.000 40.000 1 40.000 40.000 1 40.000 40.000 1 40.000 40.000Quadri 3 120.000 40.000 2 80.000 40.000 2 80.000 40.000 3 120.000 40.000 3 120.000 40.000Impiegati 2 43.000 14.300 2 43.000 14.300 3 66.000 22.000 3 66.000 22.000 3 66.000 22.000Operai 3 60.000 20.000 3 60.000 20.000 3 60.000 20.000 3 60.000 20.000 3 60.000 20.000Totale 8 223.000 8 223.000 9 246.000 10 286.000 10 286.000

2011 2012 2013 2014 2015

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Anno 2011 2012 2013 2014 2015Volumi venduti previsti (via diretta) 1.750.000 1.850.000 1.900.000 2.000.000 2.200.000Volumi venduti previsti (rete agenti) 200.000 450.000 950.000 1.800.000 2.900.000Prezzo medio unitario 0,260 0,265 0,265 0,265 0,265Fatturato 507.000 609.000 609.500 1.007.000 1.351.500Mark-up su costo medio unitario produzione 30,00% 39,50% 55,90% 55,90% 55,90%% crescita fatturato esercizio precedente 0% 17% 19% 25% 25%

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ProdottiUnità di misura/unità

di tempoProduzione max

per unità di tempoNumero unità tempo

in 1 esercizioProduzione max teorica

Chiusure tipo "A"

Numero chiusure/turno lavorazione

20.000 300 6.000.000

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Anno 2011 2012 2013 2014 2015Volumi produzione previsti 1.800.000 2.400.000 2.700.000 4.100.000 4.800.000% sfruttamento impianti 30% 40% 45% 68% 80%Costo medio unitario produzione 0,20 0,19 0,19 0,17 0,17Costo della produzione 360.000 456.000 513.000 697.000 816.000

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Anno 2011 2012 2013 2014 2015Rimanenze iniziali 0 100.000 200.000 50.000 350.000Variazione rimanenze 100.000 100.000 -150.000 300.000 -300.000Rimanenze finali 100.000 200.000 50.000 350.000 50.000Valore unitario 0,2300 0,2185 0,2185 0,1955 0,1955Valore rimanenze 23.000 43.700 10.925 68.425 9.775

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Anno 2011 2012 2013 2014 2015Ricavi di vendita 507 610 755 1.007 1.352Variazione rimanenze prodotti -23 21 -33 58 -59Valore della produzione 484 631 722 1.065 1.293Acquisti materie prime e semilavorati 144 211 261 436 537Utenze 28 36 37 40 50Godimento beni di terzi 32 32 33 34 36Costi personale di produzione 103 103 103 103 103Ammortamenti 50 80 80 80 80Altri costi industriali 16 24 25 30 37Costi della produzione 373 486 539 723 843Costi commerciali 5 12 25 48 77Costo distribuzione 10 12 15 20 27Personale marketing 40 40 63 63 63Costi commerciali e distributivi ( C ) 55 64 103 131 167Personale amministrazione e R&D 82 82 82 122 122Oneri diversi di gestione 10 10 10 10 10Costi amministrativi e generali ( D ) 92 92 92 132 132Risultato operativo ( A ) - ( B ) - ( C ) - ( D ) -36 -11 -12 79 151Oneri finanziari -20 -17 -15 -12 -8Risultato lordo di gestione -56 -28 -27 67 143Imposte 0 0 0 -21 -46Risultato finale -56 -28 -27 46 97

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2011 2012 2013 2014 2015Utile netto -56 -28 -27 46 97Ammortamenti netti 50 80 80 80 80Accantonamenti netti 20 20 24 24 24Fonti della gestione 14 72 77 150 201Investimenti tecnici 386 36 10 0 0Pagamento Dividendi 0 0 0 0 50Rimborso finanziamento soci 0 0 0 0 0Rimborso debiti a medio-lungo termine 0 7 7 7 7Rimborso debiti leasing 45 45 45 45 45(-) Usi non correnti 431 88 62 52 102Aumento capitale 60 0 0 0 0Nuovi debiti a medio-lungo termine 100 0 0 0 0Incentivi pubblici 59 14 4 0 0Leasing finanziario 225 0 0 0 0(+) Fonti non correnti 444 14 4 0 0SALDO FINANZIARIO 27 -2 19 98 99Incremento consistenza di magazzino 0 21 0 58 0Aumento crediti a breve termine 100 30 25 40 60Aumento liquidità 16 0 42 67 151(-) Usi correnti 116 51 67 165 211Aumento debiti v/fornitori 50 40 30 55 30Aumento altre passività 25 15 10 35 30Riduzione magazzino 23 0 33 0 59Riduzione liquidità 0 14 0 0 0(+) Fonti correnti 98 69 73 90 119SALDO CORRENTE -18 18 6 -75 -92SALDO COMPLESSIVO 9 16 25 23 7

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2011 2012 2013 2014 2015Ricavi di vendita 424 593 731 966 1.295Finanziamento ML 100 0 0 0 0Incentivi pubblici 59 14 4 0 0Versamento capitale sociale 60 0 0 0 0Proventi finanziari 0 0 0 0 0Iva a debito 85 119 146 193 259Rimborsi erario 0 0 0 0 0Entrate varie 0 0 0 0 0Totale entrate 728 726 881 1.159 1.554Fornitori materie 108 194 249 393 512Fornitori utenze 28 36 37 40 50Godimento beni di terzi 32 32 33 34 36Spese generali 12 22 25 28 35Personale 208 208 230 267 267Oneri finanziari su finanziamento ML 7 7 7 7 7Oneri finanziari su leasing 0 13 10 8 5Acquisto immobilizzazioni 161 36 10 0 0Rimborso finanziamento ML 0 7 7 7 7Rimborso leasing 45 32 356 37 40Iva a credito 62 58 64 92 119Versamento erario 23 61 82 101 140Pagamento imposte e tasse 0 0 0 0 21Uscite varie 25 34 50 78 114Pagamento dividendi 0 0 0 0 50Totale uscite 711 740 839 1.092 1.403Saldo finale 17 -14 42 67 151Cassa e banche inizio periodo -18 -1 15 27 94Cassa e banche fine periodo -1 -15 27 94 245Affidamenti bancari 20 20 20 20 20Capacità o deficit finanziario 19 5 47 114 265