I SISTEMI DI CONTROLLO A SUPPORTO DELLA GESTIONE · I Sistemi di Controllo A Supporto Della...
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I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione I SISTEMI DI CONTROLLO A SUPPORTO DELLA GESTIONE Montecchio Precalcino, 1.3.2011
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I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
I SISTEMI DI CONTROLLO A SUPPORTO DELLA
GESTIONEGESTIONE
Montecchio Precalcino, 1.3.2011
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
La situazione economico – finanziaria del SSSR Veneto
Le risorse finanziarie assegnate alle Aziende del Servizio Sanitario Regionale tramite il Fondo Sanitario Regionale sono passate dai 4,3 miliardi di euro nel 2000
ai 7,7 miliardi del 2009
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
Il trend dei risultati economici induce a ritenere
irrinunciabile il conseguimento, in tempi brevi, di
La situazione economico – finanziaria del SSSR Veneto
irrinunciabile il conseguimento, in tempi brevi, di
obiettivi di redditività e di cash flow compatibili con le
risorse disponibili.
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
Il trend dei risultati economici, presenta aspetti di
significativa variabilità e ciò induce a ritenere che
La situazione economico – finanziaria del SSSR Veneto
significativa variabilità e ciò induce a ritenere che
l’impiego delle risorse sia fortemente influenzato anche
dalle diverse situazioni organizzative presenti nelle
Aziende.
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
La variabilità dei risultati
La popolazione di riferimento per ciascuna Azienda ULSS presenta notevoli differenze
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
Assistenza Ospedaliera: Posti letto per acuti / 1.000 abitanti
5,00
5,50
ab Belluno
La variabilità dei risultati
2,50
3,00
3,50
4,00
4,50
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
N. p
osti
letto
/1.0
00
ab Belluno
Padova
Verona
Rovigo
Treviso
Venezia
Vicenza
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
Assistenza Ospedaliera: Posti letto riabilitazione e
lungodegenza per 1.000 abitanti
0,80
0,90
1,00
0,20
0,30
0,40
0,50
0,60
0,70
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
N. p
osti
letto
/100
0 ab Rovigo
Belluno
Verona
Venezia
Treviso
Padova
Vicenza
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
La variabilità dei risultati
Coorte 2007, dati Modulo 19 R
Coperture vaccinali a 24 mesi
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
250
Personale dipendente funzione ospedaliera standardizzato in rapporto
al TOS (strutture proprie dell'Ulss) -esercizio 2009
La variabilità dei risultati
0
50
100
150
200
1 12 22 18 20 2 21 16 19 10 6 14 17 5 9 3 13 7 15 8 4
ULSS
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
7
17
21
14
22
Dipendenti del distretto / 10 mila residenti - esercizio 2009
La variabilità dei risultati
0 5 10 15 20 25
1
10
12
16
2
5
4
20
18
9
19
6
3
8
15
13
7
ULS
S
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
2.600
2.800
Costo medio per residente - esercizio 2009
La variabilità dei risultati
1.000
1.200
1.400
1.600
1.800
2.000
2.200
2.400
2.600
Cos
to (
€)
ULSS
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
La variabilità dei risultati
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
In questo quadro appare assai problematico l’utilizzo di
“costi standard regionali medi” per una opportuna e
necessaria operazione di bench mark, senza considerare
gli aspetti organizzativi
Dalla variabilità ai costi standard
gli aspetti organizzativi
Sviluppo di analisi organizzative insieme a quelle
economico - gestionali
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
E’ necessario introdurre costi standard che non siano
esclusivamente uno strumento di valutazione
economica, ma anche strumento per orientare l’adozione
di sistemi organizzativi efficaci ed efficienti.
Dalla variabilità ai costi standard
di sistemi organizzativi efficaci ed efficienti.
Utilizzo degli standard organizzativi ed economici per la
programmazione
I Sistemi di Controllo A Supporto Della Gestione
E’ necessario avviare un processo per l’introduzione dei
costi standard, che preveda, in tempi ragionevoli, il loro
graduale affinamento, garantendo omogeneità di
comportamento e confrontabilità economica.
Dalla variabilità ai costi standard
comportamento e confrontabilità economica.
Costi medi -> consuntivo
Costi “ragionevolmente conseguibili” -> obiettivo
Costi ideali -> reingegnerizzazione
