Fatturazione Elettronica negli Studi - linformatica.it · 9 Fattura Elettronica –le cose da...
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Fatturazione Elettronica negli StudiProcessi, Relazioni, Strumenti per trasformare l’obbligo in opportunità
Settembre 2018
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Agenda
Il ruolo dello Studio nella Fatturazione Elettronica
Le novità normative
I processi
Le relazioni
Gli strumenti
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La Fatturazione Elettronica negli Studi
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La Fattura Elettronica
Nuove logiche e nuovo formato
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La Fatturazione Elettronica negli Studi
Quasi 1 studio su 3 è indeciso su come reagire al nuovo adempimento
Più della metà degli studi ha già gestito questo adempimento
Solo 1 commercialista su 10 ha deciso di non offrire questo servizio
Solo 1 cliente di studio su 4 sarà pronto alla fatturazione elettronicaFonte: Osservatorio Professionisti POLIMI 2018
Maggiore collaborazione studio-cliente
Digitalizzazione e integrazione tra i diversi moduli software dello studio
Dati delle fatture intercettati «in tempo reale» dallo studio
Riduzione del tempo dedicato al data entryFonte: I servizi contabili nell’era della digitalizzazione – FNC e CNDCEC
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6
SISTEMA DI INTERSCAMBIOwww.fatturapa.gov.it
OPERATORI ECONOMICI
OPERATORI ECONOMICI
Inoltro Fattura
Ricevute di consegnae Notifiche di scarto
Inoltro Fattura
Ricevute di consegnae Notifiche di scartoIN
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Recapito Fattura
Ricevute Accettazione /Rifiuto
INTE
RM
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RIORecapito Fattura
B2CServizi telematici
dell’AdE
PAPA
B2B
La Fatturazione Elettronica
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Accordo Formalizzato tra le parti Accordo Formalizzato tra le parti
I soggetti coinvolti
Cedente/Prestatore
Emittente
Trasmittente
Cessionario/Committente
Ricevente
La Fatturazione Elettronica
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Le tappe verso l’obbligo
Le scadenze da ricordare
Imprese che operano nel settore del subappalto nell’ambito degli appalti pubblici
01/07/2018Tax-free-shopping
01/09/2018Tutti i soggetti titolari di partita iva (salvo eventuali modifiche); esclusi i soggetti in regime dei minimi e forfettari
01/01/2019
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Fattura Elettronica – le cose da ricordare
Le novità essenziali della fattura B2B
Firma digitale facoltativa
Eliminata la notifica di esito del committente (no accettazione/rifiuto)
Il termine di emissione della fattura inviata allo SdI sarà la data riportata nel campo “Data” della sezione “Dati Generali”.
Per il ricevente fa fede la data di ricezione o quella di presa visione del documento nel momento in cui lo si recupera dall’area Web dell’agenzia delle Entrate (termini per la detraibilità dell’imposta)
È possibile registrare l’indirizzo telematico per determinare il canale di ricezione
Riferimenti:
Provvedimento Prot. n. 89757/2018 del 30/04/2018
Circolare 13/E del 2/7/2018
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Fattura Elettronica – le cose da ricordare
Le novità essenziali della fattura B2B
Se non si ricevono esiti dallo SDI entro 5 giorni la fattura è non emessa
In caso di scarto della fattura elettronica da parte del Sistema di Interscambio, sarà possibile effettuare un nuovo invio entro 5 giorni dalla data di notifica
In caso di mancato recapito pur essendo il file corretto, il mittente è tenuto ad inviare copia analogica o informatica (PDF) della fattura
In fase di avvio non saranno applicate sanzioni in caso di lievi ritardi di invio che non pregiudichino la liquidazione dell’IVA
Qualsiasi integrazione della fattura (es. inversione contabile) può essere effettuata secondo le modalità già ritenute idonee in precedenza ossia predisponendo un altro documento, da allegare al file della fattura in questione, contenente sia i dati necessari per l’integrazione sia gli estremi della stessa
Riferimenti:
Provvedimento Prot. n. 89757/2018 del 30/04/2018
Circolare 13/E del 2/7/2018
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Fattura Elettronica – le cose da ricordare
Le novità essenziali della fattura B2B
È possibile delegare alcuni servizi, tra cui la Registrazione dell’Indirizzo Telematico
La delega può essere conferita esclusivamente ai soggetti incaricati della trasmissione delle dichiarazioni
La delega può essere conferita dal cedente/prestatore o dal cessionario/committente, direttamente attraverso le funzionalità rese disponibili, all’interno della propria area riservata, agli utenti Entratel/Fisconline, ovvero presentando l’apposito modulo di delega/revoca presso un qualsiasi Ufficio territoriale dell’Agenzia delle Entrate
La durata di ciascuna delega può essere fissata dal soggetto delegante, all’atto del suo conferimento; in assenza di tale indicazione, la durata sarà pari a 4 anni.
Riferimenti:Provvedimento Prot. n.117689 del 13/06/2018
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Scheda Carburante addio… anzi no!
Alcuni Chiarimenti normativi
Cessione di carburante ad uso autotrazione (veicoli che circolano su strada)
1°gennaio 2019 per cessioni presso gli impianti stradali di distribuzione
Obbligo di pagamenti tracciabili
Possibilità di fattura differita entro il 15° giorno successivo
La fattura deve contenere anche altre spese contestuali al rifornimento
Ammesso iter di emissione che si concluda entro le 24 ore del medesimo giorno
Indicazione dei dati della targa in maniera facoltativa utilizzando il campo «Altri dati gestionali» presente nel file XML
Riferimenti:
Circolare 8/E del 30/04/2018
DL n.79 del 28/06/2018
Circolare 13/E del 2/7/2018
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Un chiarimento importante
Intermediari vs Intermediari abilitati
INTERMEDIARI INTERMEDIARI ABILITATIEmissione, trasmissione e ricezione delle fatture Emissione, trasmissione e ricezione delle fatture.
Consultazione ed acquisizione delle fatture dal sito web
dell’Agenzia delle Entrate (in quanto delegati).
Non delegabili Delegabili. Gli intermediari abilitati devono essere
delegati dal cedente/prestatore. Delega conferibile e
revocabile direttamente sul sito web dell’Agenzia delle
Entrate.
Non registrabili Registrabili. Il servizio di registrazione, reso disponibile
dall’Agenzia delle Entrate, consente di indicare allo SDI,
per conto del proprio cliente, il canale e l’indirizzo per
la ricezione dei file. In questo caso lo SDI non tiene
conto di quanto indicato nel campo
“codicedestinatario” presente nel file XML.
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Cosa può fare lo Studio
Un nuovo modello relazionale
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I processi – Il recapito di una fattura
All’interno del file XML va indicato il destinatario della fattura, attraverso un indirizzo PEC o un «codice destinatario» a uno di questi indirizzi verrà recapitata la fattura
a meno che
Presso il SdI non sia avvenuta la «Registrazione dell’indirizzo telematico», che consente di indicare al SdI «l’indirizzo telematico» preferito per la ricezione dei file, cioè una PEC o un codice destinatario, da parte del soggetto passivo o del delegante
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I processi – I passi dell’intermediario
1. Ricevere delega da parte del proprio cliente
2. Accedere all’area riservata per registrare l’indirizzo
telematico dopo aver inserito le credenziali di
accesso [Fisconline, Entratel, SPID, CNS]
3. Nella medesima area generare il QR-CODE
4. Condividere il QR-CODE in PDF/Immagine al suo
cliente, affinchè lo usi con i propri fornitori
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I processi – La scelta del ruolo
Azienda
Non dichiaro indirizzo telematico
Dichiaro indirizzo telematico
Dopo averlo inserito su AEgenero il QR-CODE e lo comunico ai miei fornitori
Comunico ai singoli clienti dove inviare le fatture. Se non lo faccio a seguire ci sono le opzioni
Ciclo attivo
Ciclo Passivo
Invio all’indirizzo telematico noto
Si affida ad un Consulente
Riceve delega dal cliente
Dichiara indirizzo su AEproduce il QR-CODE lo manda al suo cliente che provvederà a comunicarlo ai suoi fornitori
Emette fatture per conto dell’azienda
Riceve Fatture per conto del cliente
Contrattualizza il servizio con il cliente
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I processi – Fatturare in pratica
Inserisco il codice destinatario fornito dal soggetto cessionario/committente In tal caso, il SdI recapita la fattura elettronica al cessionario/committente presso l’indirizzo corrispondente al codice destinatario indicato nel file della fattura. Nel caso in cui il codice destinatario fosse assente il file è scartato
Il contabile inserendo il codice ricevuto, magari con QR-CODE, farà in modo che la fattura in formato XML sia recapitata a questo snodo.
SDI riesce a consegnare la fattura. Il flusso termina con esito positivo
SDI non riesce a consegnare la fattura (ma la fattura è regolarmenteemessa). La deposita nell’area web del cessionario/committente edun duplicato nell’area web del cedente/prestatore. Sarà cura delcedente prestatore informare il cessionario/committentedell’avvenuto deposito della fattura in area web (inviando,eventualmente, anche copia della fattura in formato analogico).
Caso 1: recapito a un indirizzo telematico noto
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I processi – Fatturare in pratica
Caso 2: recapito a un indirizzo PEC Inserisco il codice identificativo convenzionale “0000000” e compilo indirizzo e-mail PEC il recapito viene fatto a questo indirizzo
Il contabile inserendo l’indirizzo e-mail PEC farà in modo che la fattura in formato XML sia recapitata a quell’indirizzo.
SDI riesce a consegnare la fattura. Il flusso termina con esito positivo
SDI non riesce a consegnare la fattura (ma la fattura è regolarmenteemessa). La deposita nell’area web del cessionario/committente edun duplicato nell’area web del cedente/prestatore. Sarà cura delcedente prestatore informare il cessionario/committentedell’avvenuto deposito della fattura in area web (inviando,eventualmente, anche copia della fattura in formato analogico).
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I processi – Fatturare in pratica
Caso 3: recapito a un consumatore finale Inserisco codice convenzionale “0000000” per il cessionario/committente persona fisica consumatore finale. Il campo “IDFiscaleIVA” è vuoto, ma è compilato il campo “CodiceFiscale” recapito in area web del cessionario/committente, oltre a renderlo disponibile nell’area web del cedente/prestatore
Il contabile inserendo il codice identificativo a 7 zeri farà in modo che la fattura venga accettata dallo SDI
SDI consegna la fattura nell’area web del cessionario/committente persona fisica. Il flusso termina con esito positivo
SDI deposita un duplicato nell’area web delcedente/prestatore. Il cedente prestatore consegnadirettamente al cliente una copia della fattura (analogica oinformatica), comunicando contestualmente che l’originale èdepositato nell’area web di AE
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I processi – Fatturare in pratica
Caso 4: recapito a soggetto in regime di vantaggio
Inserisco codice convenzionale “0000000” per un soggetto iva con regimi di vantaggio (non obbligato ad emettere fatture elettroniche) recapito nell’area Web del cessionario/committente e nell’area web del cedente/prestatore
Il contabile inserendo l’indirizzo e-mail farà in modo che venga recapitata a quell’indirizzo.
SDI consegna la fattura nell’area web del cessionario/committente persona fisica. Il flusso termina con esito positivo
SDI deposita un duplicato nell’area web del cedente/prestatore. Il cedente/prestatore deve comunicare al cessionario committente l’avvenuto deposito sull’area web
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I processi – Fatturare in pratica
Caso 5: recapito a indirizzo non noto
Inserisco codice convenzionale “0000000” senza PEC in assenza di un indirizzo telematico registrato presso SDI la consegna sarà fatta su area web del cessionario/committente e duplicato depositato nell’area web del cedente/prestatore
Il contabile emette una fattura con codice 0000000 senza indicare una PEC, per lasciare a SDI il compito di indirizzare la per non renderla in modo che venga recapitata a quell’indirizzo.
SDI consegnare la fattura nell’area web del cessionario/committente persona fisica. Il flusso termina con esito positivo
SDI deposita un duplicato nell’area web del cedente/prestatore. Il cedente/prestatore deve comunicare al cessionario committente l’avvenuto deposito sull’area web
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I processi – Emissione e data del documento
La Data del documento è quella riportata nel file XML non quella di spedizione allo SDI.Come sancito dall’art. 21 e 21bis del DPR 633/1972 (nulla di diverso rispetto all’analogico)
Fattura immediata entro le 24.00 del giorno di emissione va spedita
Fattura differita entro il 15° giorno del mese successivo va spedita
SDI notifica al cedente/prestatore
Rifiuto: la fattura si considera non emessa
La fattura va riemessa
Accettazione: si considera regolarmente emessa
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I processi – Esigibilità e detraibilità
Il cedente/prestatore è obbligato a versare l’imposta IVA entro la scadenza della liquidazione periodica prendendo come riferimento la data del documento:Es: fattura emessa con data 27 febbraio inviata in data 2 marzo, se trattasi di un mensile, rientra nella liquidazione di febbraio.
Il cessionario/committente ha facoltà di detrarre l’imposta IVA dalla data di consegna del documento fattura da parte dello SDI oppure della data di presa visione nel caso in cui la stessa, venga depositata nell’area Web dell’Agenzia dell’Entrate. Resta invariata la regola di esercitare il diritto entro due anni DL 50/2018.
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I processi – Conservazione
Le fatture elettroniche, in quanto documenti puramente digitali, devono vedere chiuso il loro ciclo di vita con la Conservazione Digitale a Norma.
La Conservazione rimane pertanto un obbligo ai fini fiscali e civilistici.
In caso delle soluzioni Studio Digitale/Azienda Digitale, la conservazione è garantita dalla piattaforma, attraverso il conservatore PA Digitale, primo conservatore ad accreditarsi presso AGID in Italia nel 2014.
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Le relazioni – le tipologie di clienti di studio
Azienda A
Azienda B
Azienda C
Azienda D
Gestisce fatture
cartacee
Emette fatture
digitali in
autonomia
Gestisce fatture
attive-passive, ma
non contabilità
Gestisce anche
contabilità
Gra
do d
i in
form
atizzazio
ne e
auto
nom
ia
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Le relazioni – I modelli
Segmentata la clientela, possiamo posizionare ciascun cliente su un modello di relazione (tipologia di servizio e tariffa) diverso:
1. Fa tutto lo Studio
2. Il cliente gestisce il ciclo attivo, lo studio riceve le fatture passive
3. Fa tutto il cliente
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Le relazioni – I modelli
1. Fa tutto lo Studio: Lo studio gestisce la fatturazione elettronica formando, emettendo, trasmettendo, ricevendo e conservando le fatture per loro conto e le contabilizza
2. Il cliente gestisce il ciclo attivo, lo studio riceve le fatture passive: Lo studio offre o suggerisce ai clienti in target l’uso di una soluzione informatica per la gestione autonoma del ciclo attivo e si fa delegare soggetto ricevente delle fatture passive
3. Fa tutto il cliente e condivide i dati per la gestione contabile/fiscale:Lo studio consiglia alle imprese di cui è consulente un software aggiornato in grado di scambiare i dati con il gestionale di studio
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Gli strumenti – Le soluzioni
Serv
izi S
tud
io D
igit
ale
Parcellazione
Qui Fattura
Fatturazione
Acquisizione Fatture
Formazione e Informazione
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Soluzione Gestionale
Gli strumenti – Le soluzioni
Adeguamento Emissione Fatture
B2B e AssoSoftware
VisualizzazioneFatture
B2B e AssoSoftware
AcquisizioneDati Logistici e
Contabilizzazione Fatture B2B e AssoSoftware
Servizi di Intermediazione
- Invio delle fatture a SDI- Visualizzazione fatture, stati e gestione degli esiti - Ricezione delle fatture da SDI- Conservazione a Norma delle fatture- Integrazione con i gestionali
Servizi di Informazione e Formazione
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Gestionale
Ciclo attivo
APIs
Emissione FE
Studio Digitale SDI
Notifiche
Gli strumenti – Le soluzioni
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Ciclo passivo
Gestionale
Servizio in ascoltoacquisizione
Studio DigitaleSDI
APIs
Gli strumenti – Le soluzioni
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I flussi di fatture elettroniche
Ciclo passivo – acquisizione e contabilizzazione
Servizio in ascoltoacquisizione
Area contabile
Connettore acquisizione automatica
Gestionale
Inserimento automatico
Visualizzatore
Caricamento fattura manuale
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Gli strumenti – Le soluzioni
Soluzioni Gestionali di Studio
In grado di emettere parcelle in formato xml e xml esteso AssoSW
In grado di emettere fatture per conto dei clienti in formato xml e xml esteso AssoSW
Collegate alla piattaforma di Invio, Ricezione, Conservazione (Studio Digitale)
In grado di visualizzare e acquisire in contabilità i file xml delle fatture con elevata automazione
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Gli strumenti – Le soluzioni
Studio Digitale
Gestisce invio, ricezione e conservazione per le fatture di studio e dei clienti
Consente di condividere in tempo reale le fatture con i clienti di studio (Azienda Sempre in Tasca)
Consente di configurare un canale «proprietario» del Commercialista (PEC)
Garantisce efficienza di co-operazione studio-cliente
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Gli strumenti – Le soluzioni
Qui Fattura
Soluzione cloud di fatturazione digitale ed elettronica
Gestisce rubrica contatti, articoli, listini
Consente di creare preventivi e piani di pagamento
Permette l’accesso ai dati da parte del commercialista per la contabilizzazione
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Gli strumenti – Le soluzioni
Consulenza
Rivista digitale di informazione
Banche Dati per approfondimenti
FAD accreditata per il professionista
Corsi dedicati alla fatturazione elettronica per gli operatori di Studio ed i clienti
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Gli strumenti – Le soluzioni
Soluzioni Gestionali professionali, pronte per la fatturazione elettronica, per:
Aziende
Negozi
Ristoranti
Alberghi
Agenzie di Viaggio
Amministratori di Condominio
Agenzie di Pratiche Auto
Autoscuole
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Gli strumenti