La fattura elettronica

Dott. Filippo Boron

Fattura elettronica obbligatoria

PP.AADott. Filippo Boron

La legge finanziaria 2008 ha introdotto l’obbligo della fattura elettronica nei

rapporti con la PAIl DM 55/2013 regolamento in materia di

emissione, trasmissione e ricevimento

della fattura elettronica da applicarsi alle

amministrazioni pubbliche

Dal 6 giugno 2014 Ministeri, agenzie Fiscali

e Enti di previdenza ed assistenza sociale

non potranno accettare le fatture emesse

o trasmesse in forma cartacea

Per le altre PA (DL n. 66 24 aprile 2014) il

termine per l’adozione della FE è

anticipato al 31 marzo 2015

Normativa

Caratteristiche

Contenuto: è un file *.xml predefinito che deve contenere informazioni

rilevanti ai fini fiscali in base alla normativa vigente

Firma digitale: la fattura è firmata digitalmente da chi la emette al fine di

garantirne l’autenticità dell’origine e l’integrità del contenuto,

Codice identificativo: deve contenere un codice identificativo, vincolante,

per riconoscere il destinatario della fattura

Indice della P.A.: sul sito www.indicepa.gov.it sono disponibili i codici

identificativi della P.A.

Come si predispone la fattura

elettronica P.A.

elementi obbligatori ai fini della trasmissione

Dati relativi a chi trasmette:

" Codice paese : per l’Italia IT

" Identificativo Univoco del Trasmittente : Codice Fiscale

" Progressivo Univoco del file: numero progressivo attribuito dal soggetto

che trasmette

" Codice destinatario : l’ufficio dell’amministrazione al quale la fattura deve

essere inviata (Indice PA: www.indicepa.gov.it)

Dati del Prestatore (DPR 633/1972)

IdPaese: codice del paese , per l’Italia è IT

Id Codice: numero di identificazione fiscale

Denominazione

Nome

Cognome

Regime fiscale

Indirizzo

Numero civico

Comune

Nazione

(segue)

Dati del Prestatore (DPR 633/1972)

Tipo di documento (fattura, parcella, nota di credito …)

Divisa

Data

Numero

Tipo Ritenuta – importo – aliquota – causale pagamento

Importo imposta di bollo

Tipo cassa previdenza – aliquota – importo contributo cassa

aliquota iva

Dati per il pagamento

Sistema di interscambio

La Finanziaria 2008 ha introdotto l’obbligatorietà dell’invio delle Fatture

elettroniche destinate all’Amministrazione dello Stato tramite ilSistema di

Interscambio (SdI)

Il Sistema di Interscambio è gestito dall’Agenzia delle Entrate che:

Riceve le fatture elettroniche

Effettua i controlli di regolarità della fattura (compilazione, campi, codici,

ecc.)

Inoltra la fattura all’Amministrazione destinataria

Comunica il nuovo indirizzo pec dove inoltrare le successive fatture

Sistema di interscambio

Il Sistema di Interscambio, gestito dall'Agenzia delle Entrate, è un sistema

informatico in grado di:

ricevere le fatture sotto forma di file con le caratteristiche della FatturaPA,

effettuare controlli sui file ricevuti,

inoltrare le fatture alle Amministrazioni destinatarie.

Sistema di

interscambio

A lato una rappresentazione del

flusso dei messaggi

Sistema di

interscambioIl flusso semplificato

può essere adottato da coloro che

interagiscono con il Sistema di

interscambio in veste sia di

trasmittente che di ricevente

tramite il medesimo canale

trasmissivo; in questo caso il flusso

dei messaggi subisce delle

variazioni per consentire una

maggiore efficienza nel processo di

trasmissione delle fatture

elettroniche e delle relative

notifiche.

Come creare la fattura elettronica

Esistono diversi modi di creare la fattura elettronica:

Realizzando da soli il modello di fattura elettronica in base allo standard

messo a disposizione del ministero

Il testo integrale dello schema può essere consultato sul sito

http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/sdi/fatturapa/v1.1/Schema_d

el_file_xml_FatturaPA_versione_1.1.xsd

Come creare una fattura elettronica

Giusto per dare un’idea, la compilazione dello standard ministeriale consiste

nel compilare a mano centinaia di righe di codice, queste sono le prime…

Come creare una fattura elettronica

Attraverso il portale Entratel o Fisconline dell’Agenzia delle Entrate, previa

registrazione – sul sito esiste anche un applicazione di simulazione

Come creare una fattura elettronica

Le informazioni per registrarsi ai servizi telematici dell’agenzia delle entrate

(Entratel o Fisconline) sono disponibili nel seguente link:

http://telematici.agenziaentrate.gov.it/Main/Registrati.jsp

Come creare una fattura elettronica

Attraverso intermediari che gestiscono messaggi e ricevute e

predispongono le fatture elettroniche, le inviano al sistema di

interscambio, ne curano la conservazione

Attraverso i vostri software di contabilità. In questo caso l’invio delle fatture,

la ricezione di messaggi e ricevute, la conservazione della relativa

documentazione, in forma digitale e non cartacea, rimane in carico al

prestatore del servizio che chiede il pagamento, con i relativi problemi

legati alla conservazione delle stesse;

Attraverso il vostro commercialista/consulente/CAF di fiducia

Firma della fattura elettronica

Ogni file FatturaPA trasmesso al Sistema di Interscambio deve essere firmato

dal soggetto che emette la fattura tramite un certificato di firma qualificata.

La firma è necessaria in quanto garantisce:

l’integrità delle informazioni contenute nella fattura;

l’autenticità dell’emittente;

Per dotarsi di un certificato di firma qualificata è necessario rivolgersi a uno dei

certificatori presenti nell’ elenco dei certificatori autorizzati pubblicato sul sito

dell'Agenzia per l'Italia Digitale consultabile al sito

Firma della fattura elettronica

La firma digitale deve possedere i seguenti vincoli tecnici:

il Sistema di Interscambio ammette i seguenti formati di firma:

CAdES-BES (CMS Advanced Electronic Signatures) con struttura aderente alla specifica pubblica ETSI TS 101 733 V1.7.4, così come previsto dalla normativa in materia a partire dal 1 settembre 2010,

XAdES-BES (XML Advanced Electronic Signatures),

In base al formato di firma adottato, l’estensione del file assume il valore “.xml.p7m” (per la firma CAdES-BES) oppure “.xml” (per la firma XAdES-BES).

il software utilizzato per apporre la firma deve essere in grado di valorizzare il parametro “signing time”, che riporta la data e l’ora, ed anche la "time zone" e che assume il significato di riferimento temporale. Non è invece necessaria l’ apposizione della marca temporale.

Firma elettronica della fattura

L’elenco dei soggetti abilitati per la certificazione delle firme digitali è

consultabile al seguente indirizzo

http://www.agid.gov.it/certificatori-attivi

Qualora non fornito, un valido software per l’apposizione della firma digitale

può essere scaricato da questo indirizzo

https://www.firma.infocert.it/installazione/software.php

Come si invia la fattura elettronica

Va prima di tutto predisposto il file in formato XML che può essere inviato in

diversi modi:

Via Pec

Via Web

Servizio SDI Coop - Trasmissione

Servizio SDIFTP (protocollo FTP)

Servizio SPCoop - Trasmissione

Invio tramite PEC

La Posta Elettronica Certificata (PEC) è un sistema di posta elettronica che:

garantisce l’ invio e la ricezione di messaggi e di eventuali documenti allegati,

attesta con valenza legale l’invio e la ricezione dei messaggi al pari di unaraccomandata con ricevuta di ritorno.

L’invio mediante PEC è possibile per i soggetti forniti di una casella di PostaElettronica Certificata.

Per fare richiesta di una casella di PEC ci si può rivolgere ai gestori presentinell’elenco pubblico dei gestori di Posta Elettronica Certificata pubblicato sul sitodell'Agenzia per l'Italia Digitale.

L'utilizzo del canale PEC non presuppone alcun tipo di accreditamento preventivopresso il Sistema di Interscambio.

Invio tramite PEC

Occorre essere forniti di una propria casella PEC, attivabile presso uno dei pubblici gestori presenti al seguenti indirizzo

http://www.agid.gov.it/agenda-digitale/infrastrutture-architetture/pec-elenco-gestori

La dimensione massima del messaggio è di 30 Megabyte

Il messaggio dovrà contenere:

Il file FATTURAPA (in formato XML) che può contenere sia una fattura singola che più fatture

Il file archivio, che è un file compresso (esclusivamente in formato zip) che contiene una o più file FATTURAPA

Il file messaggio (in XML) che può contenere diverse informazioni in risposta quali:

Ricevute di consegna

Notifiche di scarto

Notifica di mancata consegna

Notifica di esito

Ecc.

Invio tramite PEC

All’invio del primo messaggio al seguente indirizzo

sdi01@pec.fatturapa.it

il sistema di Interscambio (SdI) comunicherà l’indirizzo PEC che dovrà essere

utilizzato per gli invii successivi,

Tale indirizzo verrà recuperato dall’Ente della Pubblica Amministrazione

destinatario della fattura.

Invio via web

L’invio della fattura elettronica può essere effettuato anche tramite WEB

Secondo le seguenti modalità

Tramite i servizi ENTRATEL o FISCONLINE (che prevede anche un format per

la compilazione delle fatture)

Tramite la CNS (Carta Nazionale dei Servizi) abilitata ai servizi telematici

dell’Agenzia delle Entrate

Il file utilizzato in questa modalità non deve superare i 5 megabyte

Per la verifica dell’esito dell’inoltro si deve accedere all’applicazione

«Monitorare la FatturaPA» reperibile dal sito:

http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/strumenti.htm

Gli altri servizi disponibili per l’invio delle

fatture elettroniche PA

Servizio SDICoop – Trasmissione: Il Servizio SDICoop - Trasmissione è disponibile per coloroche desiderano inviare i file FatturaPA e ricevere i file messaggio utilizzando dei servizi dicooperazione applicativa (web-services). Per usufruire di questo canale di trasmissione ènecessario accreditarsi presso il Sistema di Interscambio.

Servizio SDIFTP: Il Servizio SDIFTP è disponibile per coloro che desiderano inviare i fileFatturaPA e ricevere i file messaggio utilizzando una modalità di trasferimento dati tramiteprotocollo FTP (File Transfer Protocol ). L'utilizzo di tale modalità presuppone una struttura asupporto delle attività informatiche e la capacità di gestire sistemi informativi e un centroelaborazione dati con continuità e con disponibilità di personale di presidio; si adattapertanto a soggetti che movimentano elevati volumi di fatture.

Servizio SPCoop-Trasmissione: Il Servizio SPCCoop - Trasmissione è disponibile per coloroche desiderano inviare i file FatturaPA e ricevere i file messaggio utilizzando dei servizi dicooperazione applicativa (web-services) tramite il Sistema Pubblico di Connettività (SPC)secondo le modalità definite dall'Agenzia per l'Italia Digitale. Per usufruire di questo canaledi trasmissione è necessario accreditarsi presso il Sistema di Interscambio mediantel’applicazione Accreditare il canale disponibile nella sezione Strumenti di questo sito.

Gli altri servizi disponibili per l’invio delle

fatture elettroniche PA

In ogni caso per maggiori informazioni è possibile consultare il sito

http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/c-13.htm

I controlli effettuati dal SDI sulla fattura

PA inviata

l Sistema di Interscambio effettua su ogni file FatturaPA o file archivio dei

controlli formali necessari per garantire il corretto inoltro al destinatario.

Ogni errore riscontrato in seguito ai controlli è identificato da un codice e

da una descrizione. Il codice dell’errore viene fornito nella notifica di

scarto inviata al trasmittente per ogni file inviato.

Per avere un elenco dei controlli effettuati consultare il seguente indirizzo

http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/sdi/Elenco_Controlli_V1.1.pdf

Controllare la fattura PA

È consigliabile anticipare sul proprio file i controlli effettuati dal Sistema è

consigliabile sottoporre il file FatturaPA a un verifica preventiva tramite

l’applicazione Controlla la FatturaPA.

Per ulteriori informazioni

http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/index.htm

Grazie per l’attenzione!Puoi trovare queste slides su

http://filippoboron.it/acta

Mail: info@filippoboron.it

Cell. 340/9770390

Studio: Via Roma 76, Grezzana (VR).