Esco Montagna S.p.A. - Forni di Sotto · SeS - Condizioni interne Documento unico di programmazione...

SeS - Condizioni interne Documento unico di programmazione 2016 - 2018 (D.Lgs.118/11)

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Esco Montagna S.p.A.Enti associati Comuni della Comunità Montana dela CarniaAttività e note Operare in veste di E.S.C.O ( Energy Service Company )

LegnoserviziEnti associati Comuni della CarniaAttività e note Promozione fiera del legno


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OPERE PUBBLICHE IN CORSO DI REALIZZAZIONELe opere pubbliche in corso di realizzazioneL'investimento, a differenza della spesa corrente chetrova compimento in tempi rapidi, richiede modalità direalizzazione ben più lunghe. Vincoli del patto di stabilità,difficoltà di progettazione, aggiudicazione degli appalticon procedure complesse, tempi di espletamento deilavori non brevi, unitamente al non facile reperimento delfinanziamento iniziale (progetto), fanno sì che i tempi direalizzazione di un investimento abbraccino di solito piùesercizi. Questa situazione, a maggior ragione, si verificaquando il progetto di partenza ha bisogno di essere poirivisto in seguito al verificarsi di circostanze non previste,con la conseguenza che il quadro economico dell'operasarà soggetto a perizia di variante. Il prospetto riportal'elenco delle principali opere in corso di realizzazione.

Opere pubbliche non ancora ultimate e finanziate negli anni precedenti

Denominazione Esercizio Valore Realizzato(Opera pubblica) (Impegno) (Totale intervento) (Stato avanzamento)

Si rimanda al delibera di Approvazione del Piano Triennale delle Opere Pubbliche 0,00 0,00


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TRIBUTI E POLITICA TRIBUTARIAUn sistema altamente instabileIl sistema di finanziamento del bilancio risente molto siadell'intervento legislativo in materia di trasferimenti dellostato a favore degli enti locali che, in misura sempre piùgrande, del carico tributario applicato sui beni immobilipresenti nel territorio. Il federalismo fiscale riduce infatti iltrasferimento di risorse centrali ed accentua la presenzadi una politica tributaria decentrata. Il non indifferenteimpatto sociale e politico del regime di tassazione dellaproprietà immobiliare ha fatto sì che il quadro normativodi rifermento abbia subito nel corso degli anni profonderevisioni. L'ultima modifica a questo sistema si è avutacon l'introduzione dell'imposta unica comunale (IUC), i cuipresupposti impositivi sono: il possesso di immobili;l’erogazione e fruizione di servizi comunali.

La composizione articolata della IUCLa IUC si compone dell’imposta municipale propria (IMU),di natura patrimoniale, dovuta dal possessore di immobili,escluse le abitazioni principali, e di una componenteriferita ai servizi, che si articola nel tributo per i serviziindivisibili (TASI), a carico sia di chi possiede che di chiutilizza il bene, e della tassa sui rifiuti (TARI), destinata asostituire la TARES e a finanziare i costi del servizio diraccolta e smaltimento dei rifiuti, a carico dell’utilizzatore.Il presupposto oggettivo della TARI è il possesso di localio aree scoperte, suscettibili di produrre rifiuti urbani. Ilpresupposto della TASI è il possesso di fabbricati,compresa l’abitazione principale come definita ai finidell'imposta IMU, di aree scoperte nonché di quelleedificabili, a qualsiasi uso adibiti.

Principali tributi gestiti

Tributo Stima gettito 2016 Stima gettito 2017-18Prev. 2016 Peso % Prev. 2017 Prev. 2018

1 Addizionale comunale IRPEF 30.000,00 11,2 % 30.000,00 30.000,002 Imposta Comunale sulla Pubblicità 200,00 0,1 % 200,00 200,003 Imposta Municipale Unica IMU 166.020,00 61,7 % 166.020,00 166.020,004 Tassa sui Servizi Indivisibili 0,00 0,0 % 0,00 0,005 Tassa Occupazione Spazi ed Aree Pubbliche 2.000,00 0,7 % 2.000,00 2.000,006 Tassa Rifiuti e Servizi TARI 70.586,00 26,3 % 70.586,00 70.586,00

Totale 268.806,00 100,0 % 268.806,00 268.806,00

Denominazione Addizionale comunale IRPEFIndirizzi Mantenimento della tassazione in essereGettito stimato 2016: € 30.000,00

2017: € 30.000,002018: € 30.000,00

Denominazione Imposta Comunale sulla PubblicitàIndirizzi Mantenimento della tassazione in essereGettito stimato 2016: € 200,00

2017: € 200,002018: € 200,00

Denominazione Imposta Municipale Unica IMUIndirizzi Mantenimento della tassazione in essereGettito stimato 2016: € 166.020,00

2017: € 166.020,002018: € 166.020,00


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Denominazione Tassa sui Servizi IndivisibiliIndirizzi Mantenimento della tassazione in essereGettito stimato 2016: € 0,00

2017: € 0,002018: € 0,00

Denominazione Tassa Occupazione Spazi ed Aree PubblicheIndirizzi Mantenimento della tassazione in essereGettito stimato 2016: € 2.000,00

2017: € 2.000,002018: € 2.000,00

Denominazione Tassa Rifiuti e Servizi TARIIndirizzi Mantenimento della tassazione in essereGettito stimato 2016: € 70.586,00

2017: € 70.586,002018: € 70.586,00


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TARIFFE E POLITICA TARIFFARIASevizi erogati e costo per il cittadinoIl sistema tariffario, diversamente dal tributario, è rimastogeneralmente stabile nel tempo, garantendo così siaall’ente che al cittadino un quadro di riferimento duraturo,coerente e di facile comprensione. La disciplina di questeentrate è semplice ed attribuisce alla P.A. la possibilità ol’obbligo di richiedere al beneficiario il pagamento di unacontroprestazione. Le regole variano a seconda che sitratti di un servizio istituzionale piuttosto che a domandaindividuale. L'ente disciplina con proprio regolamento lamateria attribuendo a ciascun tipo di servizio una diversaarticolazione della tariffa unita, dove ritenuto meritevole diintervento sociale, ad un sistema di abbattimento selettivodel costo per il cittadino. Il prospetto riporta i dati salientidelle principali tariffe in vigore.

Principali servizi offerti al cittadino

Servizio Stima gettito 2016 Stima gettito 2017-18Prev. 2016 Peso % Prev. 2017 Prev. 2018

1 Mensa Scolastica 27.000,00 100,0 % 27.000,00 27.000,00

Totale 27.000,00 100,0 % 27.000,00 27.000,00

Denominazione Mensa ScolasticaIndirizzi Mantenimento della tassazione in essereGettito stimato 2016: € 27.000,00

2017: € 27.000,002018: € 27.000,00


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SPESA CORRENTE PER MISSIONESpesa corrente per missioneLe missioni, per definizione ufficiale, rappresentano lefunzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti dallasingola amministrazione. Queste attività sono intrapreseutilizzando risorse finanziarie, umane e strumentali adesse destinate. L’importo della singola missione stanziatoper fronteggiare il fabbisogno richiesto dal normalefunzionamento dell’intera macchina operativa dell’ente èidentificato come "spesa corrente". Si tratta di mezzi chesaranno impegnati per coprire i costi dei redditi di lavorodipendente e relativi oneri riflessi (onere del personale),imposte e tasse, acquisto di beni di consumo eprestazioni di servizi, utilizzo dei beni di terzi, interessipassivi, trasferimenti correnti, ammortamenti ed oneristraordinari o residuali della gestione di parte corrente.

Spesa corrente per Missione

Missione Sigla Programmazione 2016 Programmazione 2017-18Prev. 2016 Peso Prev. 2017 Prev. 2018

01 Servizi generali e istituzionali Gen 742.405,63 59,5 % 654.775,90 654.775,9002 Giustizia Giu 0,00 0,0 % 0,00 0,0003 Ordine pubblico e sicurezza Sic 0,00 0,0 % 0,00 0,0004 Istruzione e diritto allo studio Ist 64.215,00 5,2 % 64.215,00 64.215,0005 Valorizzazione beni e attiv. culturali Cul 2.000,00 0,2 % 2.000,00 2.000,0006 Politica giovanile, sport e tempo libero Gio 10.000,00 0,8 % 9.500,00 9.500,0007 Turismo Tur 0,00 0,0 % 0,00 0,0008 Assetto territorio, edilizia abitativa Ter 0,00 0,0 % 0,00 0,0009 Sviluppo sostenibile e tutela ambiente Svi 71.300,00 5,7 % 71.300,00 71.300,0010 Trasporti e diritto alla mobilità Tra 82.578,95 6,6 % 72.000,00 72.000,0011 Soccorso civile Civ 3.000,00 0,2 % 3.000,00 3.000,0012 Politica sociale e famiglia Soc 40.900,00 3,3 % 35.300,00 35.300,0013 Tutela della salute Sal 0,00 0,0 % 0,00 0,0014 Sviluppo economico e competitività Svi 0,00 0,0 % 0,00 0,0015 Lavoro e formazione professionale Lav 50.060,00 4,0 % 50.060,00 50.060,0016 Agricoltura e pesca Agr 1.900,00 0,2 % 1.900,00 1.900,0017 Energia e fonti energetiche Ene 0,00 0,0 % 0,00 0,0018 Relazioni con autonomie locali Aut 0,00 0,0 % 0,00 0,0019 Relazioni internazionali Int 0,00 0,0 % 0,00 0,0020 Fondi e accantonamenti Acc 21.813,78 1,8 % 21.813,78 21.813,7850 Debito pubblico Deb 155.980,00 12,5 % 137.312,00 118.240,0060 Anticipazioni finanziarie Ant 0,00 0,0 % 0,00 0,00

Totale 1.246.153,36 100,0 % 1.123.176,68 1.104.104,68


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NECESSITÀ FINANZIARIE PER MISSIONI E PROGRAMMILe risorse destinate a missioni e programmiIl finanziamento delle decisioni di spesa è il presupposto su cui poggiala successiva distribuzione delle risorse. Si può dare seguito ad unintervento che comporta un esborso solo in presenza della contropartitafinanziaria. Questo significa che l'ente è autorizzato ad operare conspecifici interventi di spesa solo se l'attività ha ottenuto la richiestacopertura. Fermo restando il principio del pareggio, la decisione diimpiegare le risorse nei diversi programmi in cui si articola la missionenasce da valutazioni di carattere politico o da esigenze di tipo tecnico.Ciascuna missione può richiedere interventi di parte corrente, rimborsoprestiti o in c/capitale. Una missione può essere finanziata da risorseappartenenti allo stesso ambito (missione che si autofinanzia conrisorse proprie) oppure, avendo un fabbisogno superiore alla propriadisponibilità, deve essere finanziata dall'eccedenza di risorse reperiteda altre missioni (la missione in avanzo finanzia quella in deficit).

Riepilogo Missioni 2016-18 per fonti di finanziamento (prima parte)

Denominazione Ris.generali Stato Regione Provincia U.E.01 Servizi generali e istituzionali 0,00 107.571,00 1.931.390,98 0,00 0,0002 Giustizia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0003 Ordine pubblico e sicurezza 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0004 Istruzione e diritto allo studio 0,00 0,00 442.645,00 0,00 0,0005 Valorizzazione beni e attiv. culturali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0006 Politica giovanile, sport e tempo libero 0,00 0,00 29.000,00 0,00 0,0007 Turismo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0008 Assetto territorio, edilizia abitativa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0009 Sviluppo sostenibile e tutela ambiente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0010 Trasporti e diritto alla mobilità 0,00 0,00 326.578,95 0,00 0,0011 Soccorso civile 0,00 0,00 9.000,00 0,00 0,0012 Politica sociale e famiglia 0,00 0,00 111.500,00 0,00 0,0013 Tutela della salute 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0014 Sviluppo economico e competitività 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0015 Lavoro e formazione professionale 0,00 0,00 129.699,03 0,00 0,0016 Agricoltura e pesca 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0017 Energia e fonti energetiche 0,00 0,00 145.200,00 0,00 0,0018 Relazioni con autonomie locali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0019 Relazioni internazionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0020 Fondi e accantonamenti 0,00 0,00 43.627,56 0,00 0,0050 Debito pubblico 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0060 Anticipazioni finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 107.571,00 3.168.641,52 0,00 0,00

Riepilogo Missioni 2016-18 per fonti di finanziamento (seconda parte)

Denominazione Cassa DD.PP. Altri debiti Altre entrate Ris.servizi Tot.generale01 Servizi generali e istituzionali 0,00 0,00 136.152,39 0,00 2.175.114,3702 Giustizia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0003 Ordine pubblico e sicurezza 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0004 Istruzione e diritto allo studio 0,00 0,00 75.892,80 0,00 518.537,8005 Valorizzazione beni e attiv. culturali 0,00 0,00 6.000,00 0,00 6.000,0006 Politica giovanile, sport e tempo libero 0,00 0,00 0,00 0,00 29.000,0007 Turismo 0,00 0,00 1.092.357,58 0,00 1.092.357,5808 Assetto territorio, edilizia abitativa 0,00 0,00 41.859,57 0,00 41.859,5709 Sviluppo sostenibile e tutela ambiente 0,00 0,00 656.113,56 0,00 656.113,5610 Trasporti e diritto alla mobilità 0,00 0,00 168.839,85 0,00 495.418,8011 Soccorso civile 0,00 0,00 0,00 0,00 9.000,0012 Politica sociale e famiglia 0,00 0,00 13.374,06 0,00 124.874,0613 Tutela della salute 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0014 Sviluppo economico e competitività 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0015 Lavoro e formazione professionale 0,00 0,00 20.480,97 0,00 150.180,0016 Agricoltura e pesca 0,00 0,00 518.766,01 0,00 518.766,0117 Energia e fonti energetiche 0,00 0,00 46.302,46 0,00 191.502,4618 Relazioni con autonomie locali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0019 Relazioni internazionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0020 Fondi e accantonamenti 0,00 0,00 21.813,78 0,00 65.441,3450 Debito pubblico 0,00 0,00 1.873.883,00 0,00 1.873.883,0060 Anticipazioni finanziarie 0,00 600.000,00 0,00 0,00 600.000,00

Totale 0,00 600.000,00 4.671.836,03 0,00 8.548.048,55


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PATRIMONIO E GESTIONE DEI BENI PATRIMONIALIIl conto del patrimonio mostra il valore delle attività e delle passività che costituiscono,per l’appunto, la situazione patrimoniale di fine esercizio dell'ente. Questo quadroriepilogativo della ricchezza comunale non è estraneo al contesto in cui si sviluppa ilprocesso di programmazione. Il maggiore o minore margine di flessibilità in cui siinnestano le scelte dell'Amministrazione, infatti, sono influenzate anche dallacondizione patrimoniale. La presenza, nei conti dell’ultimo rendiconto, di unasituazione creditoria non soddisfacente originata anche da un ammontarepreoccupante di immobilizzazioni finanziarie (crediti in sofferenza), o il persistere di unvolume particolarmente elevato di debiti verso il sistema creditizio o privato (mutuipassivi e debiti di finanziamento) può infatti limitare il margine di discrezione chel’Amministrazione possiede quando si appresta a pianificare il proprio ambito diintervento. Una situazione di segno opposto, invece, pone l'ente in condizione diespandere la capacità di indebitamento senza generare preoccupanti ripercussionisulla solidità della situazione patrimoniale. I prospetti successivi riportano i principaliaggregati che compongono il conto del patrimonio, suddivisi in attivo e passivo.

Attivo patrimoniale 2015

Denominazione ImportoCrediti verso P.A. fondo di dotazione 0,00Immobilizzazioni immateriali 2.776,68Immobilizzazioni materiali 18.730.997,65Immobilizzazioni finanziarie 6.600,00Rimanenze 0,00Crediti 5.148.507,51Attività finanziarie non immobilizzate 0,00Disponibilità liquide 740.702,75Ratei e risconti attivi 0,00

Totale 24.629.584,59

Passivo patrimoniale 2015

Denominazione ImportoPatrimonio netto 10.807.473,75Conferimenti 9.310.982,11Fondo per rischi ed oneri 0,00Trattamento di fine rapporto 0,00Debiti 4.511.128,73Ratei e risconti passivi 0,00

Totale 24.629.584,59


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DISPONIBILITÀ DI RISORSE STRAORDINARIETrasferimenti e contributi correntiL'ente eroga talune prestazioni che sono, per loro stessa natura, distretta competenza pubblica. Altre attività sono invece svolte in ambitolocale solo perché la regione, con una norma specifica, ha delegatol'organo periferico a farvi fronte. Nel primo caso è lo Stato checontribuisce in tutto o in parte a finanziare la relativa spesa mentre nelsecondo è la regione che vi fa fronte con proprie risorse. I trasferimenticorrenti dello Stato e della regione, insieme a quelli eventualmenteerogati da altri enti, sono i principali mezzi finanziari che affluiscono nelbilancio sotto forma di trasferimenti in conto gestione. In tale ambito,l'attività dell’amministrazione si sviluppa percorrendo ogni strada chepossa portare al reperimento di queste forme di finanziamento che sonogratuite, e spesso accompagnate, da un vincolo di destinazione. Sitratta di mezzi che accrescono la capacità di spesa senza richiedere unincremento della pressione tributaria sul cittadino.

Trasferimenti e contributi in C/capitaleI trasferimenti in C/capitale sono mezzi gratuiti concessi inprevalenza dallo Stato, regione o provincia. Questeentrate possono finanziare la costruzione di nuove opereo la manutenzione straordinaria del patrimonio. Mentrenel versante corrente il finanziamento della spesa conmezzi propri è la regola e il contributo in C/gestionel’eccezione, negli investimenti la situazione si ribalta e ilricorso ai mezzi di terzi, anche per l'entità della spesa diogni OO.PP. diventa cruciale. D'altra parte, il ricorso aldebito, con l’ammortamento del mutuo, produce effettinegativi sul bilancio per cui è preciso compito di ogniamministrazione adoperarsi affinché gli enti a ciò prepostidiano la propria disponibilità a finanziare il maggiornumero possibile degli interventi previsti.

Disponibilità di mezzi straordinari esercizio 2016

Composizione Correnti InvestimentoTrasferimenti da amministrazioni pubbliche 985.674,06Trasferimenti da famiglie 0,00Trasferimenti da imprese 0,00Trasferimenti da istituzioni sociali private 0,00Trasferimenti dall'Unione europea e altri 0,00Contributi agli investimenti 895.600,01Trasferimenti in conto capitale 0,00

Totale 985.674,06 895.600,01

Disponibilità di mezzi straordinari esercizio 2017-18

Composizione Correnti InvestimentoTrasferimenti da amministrazioni pubbliche 1.920.175,29Trasferimenti da famiglie 0,00Trasferimenti da imprese 0,00Trasferimenti da istituzioni sociali private 0,00Trasferimenti dall'Unione europea e altri 0,00Contributi agli investimenti 0,00Trasferimenti in conto capitale 0,00

Totale 1.920.175,29 0,00


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SOSTENIBILITÀ DELL'INDEBITAMENTO NEL TEMPOIl ricorso al credito e vincoli di bilancioLe risorse proprie del comune e quelle ottenute gratuitamente da terzi(contributi in C/capitale) possono non essere sufficienti a coprire ilfabbisogno per investimenti. In tale circostanza il ricorso al prestito puòessere un'alternativa utile ma sicuramente onerosa. La contrazione deimutui comporta, a partire dall'inizio dell'ammortamento e fino alla suaestinzione, il pagamento delle quote annuali per interesse e il rimborsoprogressivo del capitale. Questi importi costituiscono, a tutti gli effetti,spese del bilancio corrente la cui entità va finanziata con riduzione dipari risorse ordinarie. L'equilibrio del bilancio corrente si fonda, infatti,sull'accostamento tra le entrate di parte corrente (tributi, trasferimenticorrenti, extratributarie) con le uscite della stessa natura (spese correntie rimborso mutui). La politica di ricorso al credito va quindi ponderata intutti i sui aspetti, e questo anche in presenza di una disponibilità residuasul limite massimo degli interessi passivi pagabili dall'ente.

Esposizione massima per interessi passivi

2016 2017 2018Tit.1 - Tributarie 492.181,70 259.116,21 268.806,00Tit.2 - Trasferimenti correnti 1.050.852,53 1.089.757,83 985.674,06Tit.3 - Extratributarie 292.595,61 479.029,59 430.759,13

Somma 1.835.629,84 1.827.903,63 1.685.239,19Percentuale massima di impegnabilità delle entrate 10,00 % 10,00 % 10,00 %

Limite teorico interessi (+) 183.562,98 182.790,36 168.523,92

Esposizione effettiva per interessi passivi

2016 2017 2018Interessi su mutui 155.980,00 137.312,00 118.240,00Interessi su prestiti obbligazionari 0,00 0,00 0,00Interessi per debiti garantiti da fideiussione prestata dall'ente 0,00 0,00 0,00

Interessi passivi 155.980,00 137.312,00 118.240,00Contributi in C/interessi su mutui 105.727,04 91.033,56 76.058,35

Esposizione effettiva (interessi passivi al netto contributi) (-) 50.252,96 46.278,44 42.181,65

Verifica prescrizione di legge

2016 2017 2018Limite teorico interessi 183.562,98 182.790,36 168.523,92Esposizione effettiva 50.252,96 46.278,44 42.181,65

Disponibilità residua per ulteriori interessi passivi 133.310,02 136.511,92 126.342,27


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EQUILIBRI DI COMPETENZA E CASSA NEL TRIENNIOProgrammazione ed equilibri di bilancioSecondo l'attuale disciplina di bilancio, la giunta approvaentro il 15 novembre di ogni anno lo schema diapprovazione del bilancio finanziario relativo al trienniosuccessivo, da sottoporre all’approvazione del consiglio.Nel caso in cui sopraggiungano variazioni del quadronormativo di riferimento, la giunta aggiorna sia lo schemadi bilancio in corso di approvazione che il documentounico di programmazione (DUP). Entro il successivo 31dicembre il consiglio approva il bilancio che comprende leprevisioni di competenza e cassa del primo esercizio e leprevisioni di sola competenza degli esercizi successivi. Leprevisioni delle entrate e uscita di competenza del triennioe quelle di cassa del solo primo anno devono essere inperfetto equilibrio.

Entrate 2016

Denominazione Competenza CassaTributi 268.806,00 301.993,50Trasferimenti 985.674,06 1.388.688,29Extratributarie 430.759,13 611.465,54Entrate C/capitale 897.600,01 1.435.137,99Rid. att. finanziarie 0,00 1.866.546,31Accensione prestiti 0,00 2.059.960,98Anticipazioni 200.000,00 200.000,00Entrate C/terzi 721.582,28 721.582,28Fondo pluriennale 1.984.357,99 -Avanzo applicato 166.300,00 -Fondo cassa iniziale - 740.702,75

Totale 5.655.079,47 9.326.077,64

Uscite 2016

Denominazione Competenza CassaSpese correnti 1.246.153,36 1.736.112,52Spese C/capitale 3.008.262,83 3.211.711,12Incr. att. finanziarie 0,00 2.059.960,98Rimborso prestiti 479.081,00 479.081,00Chiusura anticipaz. 200.000,00 200.000,00Spese C/terzi 721.582,28 728.904,00Disavanzo applicato 0,00 -

Totale 5.655.079,47 8.415.769,62

Entrate biennio 2017-18

Denominazione 2017 2018Tributi 268.806,00 268.806,00Trasferimenti 972.678,61 947.496,68Extratributarie 379.442,07 373.322,00Entrate C/capitale 2.000,00 2.000,00Rid. att. finanziarie 0,00 0,00Accensione prestiti 0,00 0,00Anticipazioni 200.000,00 200.000,00Entrate C/terzi 721.582,28 721.582,28Fondo pluriennale 0,00 0,00Avanzo applicato 0,00 0,00

Totale 2.544.508,96 2.513.206,96

Uscite biennio 2017-18

Denominazione 2017 2018Spese correnti 1.123.176,68 1.104.104,68Spese C/capitale 2.000,00 2.000,00Incr. att. finanziarie 0,00 0,00Rimborso prestiti 497.750,00 485.520,00Chiusura anticipaz. 200.000,00 200.000,00Spese C/terzi 721.582,28 721.582,28Disavanzo applicato 0,00 0,00

Totale 2.544.508,96 2.513.206,96


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PROGRAMMAZIONE ED EQUILIBRI FINANZIARIIl consiglio comunale, con l'approvazione politica di questo importante documento diprogrammazione, identifica gli obiettivi generali e destina le conseguenti risorse dibilancio. Il tutto, rispettando nell'intervallo di tempo richiesto dalla programmazione ilpareggio tra risorse destinate (entrate) e relativi impieghi (uscite). L'Amministrazionepuò agire in quattro direzioni ben definite, la gestione corrente, gli interventi negliinvestimenti, l'utilizzo dei movimenti di fondi e la registrazione dei servizi per C/terzi,dove ognuno di questi ambiti può essere inteso come un'entità autonoma. Di norma,le scelte inerenti i programmi riguardano solo i primi due contesti (corrente einvestimenti) perché i servizi C/terzi sono semplici partite di giro, mentre i movimenti difondi interessano operazioni finanziarie di entrata e uscita che si compensano. Perquanto riguarda il contenuto della pagina, le prime due tabelle riportano le entrate e leuscite utilizzate nelle scelte di programmazione che interessano la gestione corrente(funzionamento), il secondo gruppo mostra i medesimi fenomeni ma a livello diinterventi in C/capitale (investimenti), mentre i due quadri finali espongono tutti i dati dibilancio, comprese le entrate e le uscite non oggetto di programmazione.

Entrate correnti destinate alla programmazione

Tributi (+) 268.806,00Trasferimenti correnti (+) 985.674,06Extratributarie (+) 430.759,13Entr. correnti specifiche per investimenti (-) 0,00Entr. correnti generiche per investimenti (-) 0,00

Risorse ordinarie 1.685.239,19FPV stanziato a bilancio corrente (+) 39.995,17Avanzo a finanziamento bil. corrente (+) 0,00Entrate C/capitale per spese correnti (+) 0,00Accensione prestiti per spese correnti (+) 0,00

Risorse straordinarie 39.995,17Totale 1.725.234,36

Uscite correnti impiegate nella programmazione

Spese correnti (+) 1.246.153,36Sp. correnti assimilabili a investimenti (-) 0,00Rimborso di prestiti (+) 479.081,00

Impieghi ordinari 1.725.234,36

Disavanzo applicato a bilancio corrente (+) 0,00Investimenti assimilabili a sp. correnti (+) 0,00

Impieghi straordinari 0,00Totale 1.725.234,36

Entrate investimenti destinate alla programmazione

Entrate in C/capitale (+) 897.600,01Entrate C/capitale per spese correnti (-) 0,00

Risorse ordinarie 897.600,01FPV stanziato a bilancio investimenti (+) 1.944.362,82Avanzo a finanziamento investimenti (+) 166.300,00Entrate correnti che finanziano inv. (+) 0,00Riduzioni di attività finanziarie (+) 0,00Attività finanz. assimilabili a mov. fondi (-) 0,00Accensione prestiti (+) 0,00Accensione prestiti per spese correnti (-) 0,00

Risorse straordinarie 2.110.662,82Totale 3.008.262,83

Uscite investimenti impiegate nella programmazione

Spese in conto capitale (+) 3.008.262,83Investimenti assimilabili a sp. correnti (-) 0,00

Impieghi ordinari 3.008.262,83

Sp. correnti assimilabili a investimenti (+) 0,00Incremento di attività finanziarie (+) 0,00Attività finanz. assimilabili a mov. fondi (-) 0,00

Impieghi straordinari 0,00Totale 3.008.262,83

Riepilogo entrate 2016

Correnti (+) 1.725.234,36Investimenti (+) 3.008.262,83Movimenti di fondi (+) 200.000,00

Entrate destinate alla programmazione 4.933.497,19Servizi C/terzi e Partite di giro (+) 721.582,28

Altre entrate 721.582,28Totale bilancio 5.655.079,47

Riepilogo uscite 2016

Correnti (+) 1.725.234,36Investimenti (+) 3.008.262,83Movimenti di fondi (+) 200.000,00

Uscite impiegate nella programmazione 4.933.497,19Servizi C/terzi e Partite di giro (+) 721.582,28

Altre uscite 721.582,28Totale bilancio 5.655.079,47


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FINANZIAMENTO DEL BILANCIO CORRENTELa spesa corrente e gli equilibri di bilancioL'ente non può vivere al di sopra delle proprie possibilitàper cui il bilancio deve essere approvato in pareggio. Leprevisioni di spesa, infatti, sono sempre fronteggiate daaltrettante risorse di entrata. Ma utilizzare le disponibilitàper fare funzionare la macchina comunale è cosa bendiversa dal destinare quelle stesse risorse al versantedelle opere pubbliche. Sono diverse le finalità ed i vincoli.La tabella a lato divide il bilancio nelle componenti esepara le risorse destinate alla gestione (bilancio di partecorrente), le spese in conto capitale (investimenti) e leoperazioni finanziarie (movimento fondi e servizi C/terzi).

Fabbisogno 2016

Bilancio Entrate UsciteCorrente 1.725.234,36 1.725.234,36Investimenti 3.008.262,83 3.008.262,83Movimento fondi 200.000,00 200.000,00Servizi conto terzi 721.582,28 721.582,28

Totale 5.655.079,47 5.655.079,47

Le risorse per garantire il funzionamentoCome ogni altra entità economica destinata ad erogareservizi, anche il comune sostiene dei costi, sia fissi chevariabili, per far funzionare la struttura. Il fabbisognorichiesto dal funzionamento dell'apparato, come gli oneriper il personale (stipendi, contributi), l'acquisto di beni diconsumo (cancelleria, ricambi), le prestazioni di servizi(luce, gas, telefono), unitamente al rimborso di prestiti,necessitano di adeguati finanziamenti. I mezzi destinati atale scopo hanno una natura ordinaria, come i tributi, icontributi in C/gestione, le entrate extra tributarie. È piùraro il ricorso a risorse di natura straordinaria.

Finanziamento bilancio corrente 2016

Entrate 2016Tributi (+) 268.806,00Trasferimenti correnti (+) 985.674,06Extratributarie (+) 430.759,13Entr. correnti specifiche per investimenti (-) 0,00Entr. correnti generiche per investimenti (-) 0,00

Risorse ordinarie 1.685.239,19FPV stanziato a bilancio corrente (+) 39.995,17Avanzo a finanziamento bil. corrente (+) 0,00Entrate C/capitale per spese correnti (+) 0,00Accensione prestiti per spese correnti (+) 0,00

Risorse straordinarie 39.995,17Totale 1.725.234,36

Finanziamento bilancio corrente (Trend storico)

Entrate 2013 2014 2015Tributi (+) 0,00 0,00 0,00Trasferimenti correnti (+) 0,00 0,00 0,00Extratributarie (+) 0,00 0,00 0,00Entr. correnti spec. per investimenti (-) 0,00 0,00 0,00Entr. correnti gen. per investimenti (-) 0,00 0,00 0,00

Risorse ordinarie 0,00 0,00 0,00FPV stanziato a bilancio corrente (+) 0,00 0,00 0,00Avanzo a finanziamento bil. corrente (+) 0,00 0,00 0,00Entrate C/capitale per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00Accensione prestiti per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00

Risorse straordinarie 0,00 0,00 0,00Totale 0,00 0,00 0,00


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FINANZIAMENTO DEL BILANCIO INVESTIMENTIL'equilibrio del bilancio investimentiCome per la parte corrente, anche il budget richiesto dalleopere pubbliche presuppone il totale finanziamento dellaspesa. Ma a differenza della prima, la componentedestinata agli investimenti è influenzata dalla disponibilitàdi risorse concesse dagli altri enti pubblici nella forma dicontributi in C/capitale. La prima tabella divide il bilancionelle componenti caratteristiche e consente di separare imezzi destinati agli interventi in C/capitale (investimenti)da quelli utilizzati per il solo funzionamento (bilancio diparte corrente). Completano il quadro le operazioni dinatura solo finanziaria (movimento fondi; servizi C/terzi).

Le risorse destinate agli investimentiOltre che a garantire il funzionamento della struttura, ilcomune può destinare le proprie entrate per acquisire omigliorare le dotazioni infrastrutturali. In questo modo siviene ad assicurare un livello di mezzi strumentali tali dagarantire l'erogazione di servizi di buona qualità. Lerisorse di investimento possono essere gratuite, come icontributi in C/capitale, le alienazioni di beni, il risparmiodi eccedenze correnti o l'avanzo di esercizi precedenti, oavere natura onerosa, come l'indebitamento. In questocaso, il rimborso del mutuo inciderà sul bilancio correnteper tutto il periodo di ammortamento del prestito.

Fabbisogno 2016

Bilancio Entrate UsciteCorrente 1.725.234,36 1.725.234,36Investimenti 3.008.262,83 3.008.262,83Movimento fondi 200.000,00 200.000,00Servizi conto terzi 721.582,28 721.582,28

Totale 5.655.079,47 5.655.079,47

Finanziamento bilancio investimenti 2016

Entrate 2016Entrate in C/capitale (+) 897.600,01Entrate C/capitale per spese correnti (-) 0,00

Risorse ordinarie 897.600,01FPV stanziato a bilancio investimenti (+) 1.944.362,82Avanzo a finanziamento investimenti (+) 166.300,00Entrate correnti che finanziano inv. (+) 0,00Riduzioni di attività finanziarie (+) 0,00Attività finanz. assimilabili a mov. fondi (-) 0,00Accensione prestiti (+) 0,00Accensione prestiti per spese correnti (-) 0,00

Risorse straordinarie 2.110.662,82Totale 3.008.262,83

Finanziamento bilancio investimenti (Trend storico)

Entrate 2013 2014 2015Entrate in C/capitale (+) 0,00 0,00 0,00Entrate C/capitale per spese correnti (-) 0,00 0,00 0,00

Risorse ordinarie 0,00 0,00 0,00FPV stanziato a bil. investimenti (+) 0,00 0,00 0,00Avanzo a finanziamento investimenti (+) 0,00 0,00 0,00Entrate correnti che finanziano inv. (+) 0,00 0,00 0,00Riduzioni di attività finanziarie (+) 0,00 0,00 0,00Attività fin. assimilabili a mov. fondi (-) 0,00 0,00 0,00Accensione prestiti (+) 0,00 0,00 0,00Accensione prestiti per sp. correnti (-) 0,00 0,00 0,00

Risorse straordinarie 0,00 0,00 0,00Totale 0,00 0,00 0,00


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DISPONIBILITÀ E GESTIONE DELLE RISORSE UMANEL'organizzazione e la forza lavoroOgni comune fornisce alla propria collettività un ventagliodi prestazioni che sono, nella quasi totalità, erogazione diservizi. La fornitura di servizi si caratterizza, nel pubblicocome nel privato, per l'elevata incidenza dell'onere delpersonale sui costi totali d'impresa. I più grossi fattori dirigidità del bilancio sono proprio il costo del personale el'indebitamento. Nell'organizzazione di un moderno entelocale, la definizione degli obiettivi generali è affidata agliorgani di derivazione politica mentre ai dirigenti tecnici eai responsabili dei servizi spettano gli atti di gestione. Gliorgani politici esercitano sulla parte tecnica un potere dicontrollo seguito dalla valutazione sui risultati conseguiti.Le tabelle mostrano il fabbisogno di personale accostatoalla dotazione effettiva, suddivisa nelle aree d'intervento.

Personale complessivo

Dotazione PresenzeCat./Pos. organica effettive

A3 Presente in 2 aree 2 1B4 Presente in 1 area 1 1B6 Presente in 1 area 1 1C2 Presente in 2 aree 2 2D1 Presente in 1 area 1 0D2 Presente in 1 area 1 1D4 Presente in 1 area 1 1

Personale di ruolo 9 7Personale fuori ruolo 0

Totale 7

Area: Tecnica Segue

Dotazione Presenze Dotazione PresenzeCat./Pos. organica effettive Cat./Pos. organica effettive

A3 Cat. A - Posizione 3 1 0 C2 Cat. C - Posizione 2 1 1A3 Cat. A - Posizione 3 1 1 D1 Categoria D - Posizione 1 1 0B6 Cate. B4 - Posizione 6 1 1

Area: Economico-finanziaria Segue


D2 Cat. D - Posizione 2 1 1


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Area: Demografica-statistica Segue


C2 Cat. C - Posizione 2 1 1

Area: Amministrativa Segue


B4 Cat. B4 - Posizione 8 1 1 D4 Cat. D - Posizione 4 1 1


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OBIETTIVO DI FINANZA PUBBLICAEurozona, patto di stabilità e obiettivi di finanza pubblicaIl Patto di stabilità e crescita è un accordo stipulato e sottoscritto nel1997 dai paesi membri dell'Unione Europea inerente al controllo dellerispettive politiche di bilancio pubbliche, al fine di mantenere fermi irequisiti di adesione all'Unione economica e monetaria dell'Unioneeuropea (Eurozona). L'obiettivo era quello di accelerare il percorso diintegrazione monetaria intrapreso nel 1992 con la sottoscrizione deltrattato di Maastricht attraverso il rafforzamento delle politiche divigilanza sui deficit ed i debiti pubblici. Trasposto in ambito nazionale,l'obiettivo comunitario è stato perseguito in un primo tempo con lenorme assai stringenti sul Patto di stabilità interno, una disciplina che èstata applicata in modo continuativo fino al 2015. Più di recente, apartire dal 2016, questo tipo di controlli centralizzati è stato sostituitocon gli "Obiettivi di finanza pubblica", un termine che identifica un nuovocriterio di calcolo degli equilibri di bilancio degli enti locali.

Enti locali e Obiettivo di finanza pubblicaIl mantenimento nel tempo dell'equilibrio nei conti della finanza pubblicaè un obiettivo primario dello Stato a cui concorrono tutti gli enti. Ladimensione demografica, infatti, non è più rilevante. In sede di bilancio,il vincolo consiste nel raggiungimento di un saldo di competenza nonnegativo (Obiettivo di saldo) tra le entrate e le spese finali, salvol'applicazione di alcuni correttivi validi per i singoli esercizi del triennio diprogrammazione (deroghe specifiche). Lo stesso obiettivo deve esserepoi garantito anche in sede di rendiconto. In caso contrario, scatta lapenalizzazione con la una riduzione del fondo sperimentale diriequilibrio o di solidarietà comunale e l'ente, inoltre, non potràimpegnare spese correnti in misura superiore a quelle dell'annoprecedente, ricorrere all'indebitamento per gli investimenti; procederead assunzioni di qualsiasi titolo e dovrà ridurre i compensi del sindaco edegli assessori a suo tempo in carica.

Obiettivo di finanza pubblica 2016-18

Composizione entrate Previsioni 2016 Previsioni 2017 Previsioni 2018Tributi (Tit.1/E) (+) 268.806,00 268.806,00 268.806,00Trasferimenti correnti (Tit.2/E) (+) 985.674,06 972.678,61 947.496,68Extratributarie (Tit.3/E) (+) 430.759,13 379.442,07 373.322,00Entrate in conto capitale (Tit.4/E) (+) 897.600,01 2.000,00 2.000,00Riduzione att. finanziarie (Tit.5/E) (+) 0,00 0,00 0,00FPV applicato in entrata (FPV/E) - Importo complessivo (+) 1.984.357,99 0,00 0,00FPV applicato in entrata (FPV/E) - Quota da indebitamento (-) 1.455.846,85 0,00 0,00Trasferimento Fondo TASI 2016 (dal Tit.2/E) (-) 0,00 0,00 0,00Acquisizione spazi finanziari (+) 0,00 0,00 0,00

Totale 3.111.350,34 1.622.926,68 1.591.624,68

Composizione uscite Previsioni 2016 Previsioni 2017 Previsioni 2018Spese correnti (Tit.1/U) (+) 1.246.153,36 1.123.176,68 1.104.104,68Spese in conto capitale (Tit.2/U) (+) 3.008.262,83 2.000,00 2.000,00Incremento att. finanziarie (Tit.3/U) (+) 0,00 0,00 0,00FPV stanziato in uscita (FPV/U) - Quota da indebitamento (-) 0,00 0,00 0,00Fondo crediti dubbia esigibilità (FCDE) (-) 15.813,78 15.813,78 15.813,78Fondo spese e rischi futuri (-) 0,00 0,00 0,00Interventi edilizia scolastica (dal Tit.2/U) (-) 0,00 0,00 0,00Cessione spazi finanziari (+) 0,00 0,00 0,00

Totale 4.238.602,41 1.109.362,90 1.090.290,90

Saldo previsto Previsioni 2016 Previsioni 2017 Previsioni 2018Entrate finali (ai fini obiettivo finanza pubblica) (+) 3.111.350,34 1.622.926,68 1.591.624,68Spese finali (ai fini obiettivo finanza pubblica) (-) 4.238.602,41 1.109.362,90 1.090.290,90

Saldo -1.127.252,07 513.563,78 501.333,78

SeO - Valutazione generale dei mezzi finanziari Documento unico di programmazione 2016 - 2018 (D.Lgs.118/11)

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VALUTAZIONE GENERALE DEI MEZZI FINANZIARIValutazione dei mezzi finanziariLa prima parte della sezione operativa si suddivide a sua volta in duegruppi distinti di informazioni. Si parte dalle entrate, con la valutazionegenerale sui mezzi finanziari dove sono individuate, per ciascun titolo, lefonti di entrata con l'andamento storico e relativi vincoli, gli indirizzi inmateria di tributi e tariffe ed infine gli indirizzi sul possibile ricorsoall’indebitamento per finanziare gli investimenti. Il secondo gruppo diinformazioni, che sarà invece sviluppato in seguito, mirerà a precisaregli obiettivi operativi per singola missione e programmi. Tornando allavalutazione generale dei mezzi finanziari, bisogna notare che il criteriodi competenza introdotto dalla nuova contabilità porta ad una diversacollocazione temporale delle entrate rispetto a quanto adottato nelpassato, rendendo difficile l'accostamento dei flussi storici con gliattuali. Nelle pagine seguenti, e per ogni fonte di finanziamento divisa intitoli, sarà riportato lo stanziamento per il triennio e il trend storico.

Mezzi finanziari e classificazione in bilancioLe fonti di finanziamento del bilancio sono raggruppate in diversi livellidi dettaglio. Il livello massimo di aggregazione delle entrate è il titolo,che rappresenta la fonte di provenienza dell'entrata. Il secondo livello dianalisi è la tipologia, definita in base alla natura stessa dell'entratanell'ambito di ciascuna fonte di provenienza. Segue infine la categoria,classificata in base all'oggetto dell'entrata nell'ambito della tipologia diappartenenza. Definito il criterio di classificazione, è opportuno porrel'accento sul fatto che il cambiamento nel criterio di allocazionedell'entrata conseguente alle mutate regole contabili rende nonfacilmente accostabili i dati storici delle entrate con le previsioni future.Secondo il nuovo principio di competenza, infatti, l’iscrizione della postanel bilancio, e di conseguenza il successivo accertamento, vieneeffettuato nell’esercizio in cui sorge l’obbligazione attiva ma è imputatonell’anno in cui andrà effettivamente a scadere il credito.

Indirizzi in materia di tributi e tariffeNella precedente sezione strategica (SeS), e più precisamente nellaparte dove sono state affrontate le condizioni interne, sono già statipresi in considerazione i problemi connessi con la definizione degliindirizzi in materia di tributi e tariffe. Le decisioni che si vengono adadottare in ambito tributario e tariffario, infatti, sono il presupposto chepoi autorizza l'ente a stanziare le corrispondenti poste tra le entrate e,più in particolare, nel livello più analitico definito dalle tipologie. Glistanziamenti di bilancio prodotti da queste decisioni in tema di tributi etariffe sono messi in risalto nelle pagine successive di riepilogo delleentrate per titoli, dove le previsioni tributarie e tariffarie sono accostatecon il corrispondente andamento storico. Anche in questo caso valgonoperò le considerazioni prima effettuate sulla difficoltà che sorgononell'accostare i dati storici con quelli prospettici, e questo per effettodell'avvenuto cambiamento delle regole della contabilità.

Indirizzi sul ricorso all'indebitamento per investimentiAnche in questo caso, come nel precedente, le tematiche connesse conil possibile finanziamento delle opere pubbliche mediante ricorso aldebito sono già state sviluppate nella sezione strategica (SeS). Più inparticolare, il grado di sostenibilità dell'indebitamento nel tempo è statoaffrontato nell'ambito delle analisi sulle condizioni interne. Rimangonoquindi da individuare solo gli effetti di queste decisioni, e precisamentela classificazione dell'eventuale nuovo debito (mutui passivi, prestitiobbligazionari, prestiti a breve) nel bilancio di previsione del triennio.Nelle pagine successive sono quindi messi in risalto sia i dati delleentrate in conto capitale (contributi in C/capitale), e cioé l'alternativa nononerosa alla pratica dell'indebitamento, che l'effettivo stanziamentodelle nuove accensioni di prestiti per il finanziamento delle operepubbliche. Anche in questo caso valgono gli stessi spunti riflessivi suldifficile accostamento dei dati storici con le previsioni future.


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ENTRATE TRIBUTARIE (valutazione e andamento)Federalismo fiscale e solidarietà socialeL'impegno nell'erogare i servizi alla collettività richiede ladisponibilità di risorse adeguate ai compiti che la societàaffida all'ente locale. Questi mezzi possono proveniredallo Stato oppure, in un un'ottica tesa al decentramento,direttamente dal territorio servito. Più ricchezza resta nelterritorio che la produce maggiore è il ricorso al concettodi federalismo fiscale; più incisiva è la ridistribuzione diquesta ricchezza verso zone meno prosperose, maggioreè il ricorso alla solidarietà sociale. Negli ultimi anni, con ilcrescere dell’autonomia finanziaria, si è cercato di darepiù forza all’autonomia impositiva. L'ente può orientarsiverso una politica di gestione dei tributi che garantisca ungettito adeguato al proprio fabbisogno ma senza ignorarei princìpi di equità contributiva e solidarietà sociale.

Entrate tributarie

Titolo 1 Scostamento 2015 2016(intero titolo) 268.806,00 0,00 268.806,00

Composizione 2015 2016Imposte, tasse e proventi assim. (Tip.101) 0,00 268.806,00Compartecipazione di tributi (Tip.104) 0,00 0,00Fondi perequativi Amm.Centrali (Tip.301) 0,00 0,00Fondi perequativi Regione/Prov. (Tip.302) 0,00 0,00

Totale 0,00 268.806,00

Uno sguardo ai tributi localiIl comune può intervenire con scelte dipolitica tributaria nel campo applicativo ditaluni tributi, quali la IUC (che comprendeIMU, TARI e TASI), l'addizionale sull'IRPEFe l'imposta sulla pubblicità e sulle pubblicheaffissioni. Per quanto riguarda la concretamodalità di accertamento di queste entrate,i criteri che portano a giudicarepositivamente il lavoro del comune sonoessenzialmente due: la capacità dicontrastare l’evasione e quella di riscuotereil credito con rapidità. Questicomportamenti sono un preciso indice digiustizia contributiva e, allo stesso tempo,denotano lo sforzo dell'Amministrazioneteso ad aumentare la solidità del bilancio,condizione anch'essa irrinunciabile.

Entrate tributarie (Trend storico e programmazione)

Aggregati 2013 2014 2015 2016 2017 2018(intero Titolo) (Accertamenti) (Accertamenti) (Previsione) (Previsione) (Previsione) (Previsione)

Imposte, tasse 0,00 0,00 0,00 268.806,00 268.806,00 268.806,00Compartecip. tributi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Pereq. Amm.Centrali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Pereq. Regione/Prov. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00 268.806,00 268.806,00 268.806,00


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TRASFERIMENTI CORRENTI (valutazione e andamento)Nella direzione del federalismo fiscaleI trasferimenti correnti dello Stato e della regione affluiscono nel bilanciosotto forma di trasferimenti in C/gestione, e cioé risorse destinate alfinanziamento di funzioni proprie dell'ente. In seguito alla progressivaintroduzione delle norme sul federalismo fiscale, il percorso delineatodal legislatore comporta l'abbandono di questo sistema che viene adessere sostituito con forme di finanziamento fondate sul reperimento dientrate di stretta pertinenza locale. In questa prospettiva, si tende aprivilegiare un contesto di forte autonomia che valorizza la qualitàdell'azione amministrativa e la responsabilità degli amministratori nellagestione della cosa pubblica. La norma prevede infatti la soppressionedei trasferimenti statali e regionali diretti al finanziamento delle spese,ad eccezione degli stanziamenti destinati ai fondi perequativi e deicontributi erariali e regionali in essere sulle rate di ammortamento deimutui contratti dagli enti locali.

Trasferimenti correnti


Composizione 2015 2016Trasferimenti Amm. pubbliche (Tip.101) 0,00 985.674,06Trasferimenti Famiglie (Tip.102) 0,00 0,00Trasferimenti Imprese (Tip.103) 0,00 0,00Trasferimenti Istituzioni sociali (Tip.104) 0,00 0,00Trasferimenti UE e altri (Tip.105) 0,00 0,00

Totale 0,00 985.674,06

Trasferimenti correnti (Trend storico e programmazione)


Trasf. Amm. pubbliche 0,00 0,00 0,00 985.674,06 972.678,61 947.496,68Trasf. Famiglie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Trasf. Imprese 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Trasf. Istituzione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Trasf. UE e altri 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00 985.674,06 972.678,61 947.496,68


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ENTRATE EXTRATRIBUTARIE (valutazione e andamento)Entrate proprie e imposizione tariffariaQuesto genere di entrate è una significativa fonte di finanziamento delbilancio, reperita con mezzi propri e ottenuta con l'applicazione di tariffea tutta una serie di prestazioni rese ai singoli cittadini. Si tratta di servizia domanda individuale, istituzionali e produttivi. Le altre risorse checonfluiscono in questo comparto sono i proventi dei beni in affitto, gliutili ed i dividendi delle partecipazioni e altre entrate minori. Il comune,nel momento in cui pianifica l'attività per l'anno successivo, sceglie lapropria politica tariffaria e individua la percentuale di copertura del costodei servizi a domanda individuale che sarà finanziata con tariffe e altreentrate specifiche. L'Amministrazione rende così noto alla collettivitàl'entità del costo che tutti saranno chiamati a coprire per renderepossibile l'erogazione di certe prestazioni ad un prezzo sociale. Ilcittadino, però, non è obbligato ad utilizzare questo tipo di prestazionima se lo fa, deve pagare il corrispettivo richiesto.

Entrate extratributarie


Composizione 2015 2016Vendita beni e servizi (Tip.100) 0,00 102.350,00Repressione Irregolarità e illeciti (Tip.200) 0,00 250,00Interessi (Tip.300) 0,00 5.500,00Redditi da capitale (Tip.400) 0,00 0,00Rimborsi e altre entrate (Tip.500) 0,00 322.659,13

Totale 0,00 430.759,13

Entrate extratributarie (Trend storico e programmazione)


Beni e servizi 0,00 0,00 0,00 102.350,00 103.350,00 103.350,00Irregolarità e illeciti 0,00 0,00 0,00 250,00 250,00 250,00Interessi 0,00 0,00 0,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00Redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Rimborsi e altre entrate 0,00 0,00 0,00 322.659,13 270.342,07 264.222,00

Totale 0,00 0,00 0,00 430.759,13 379.442,07 373.322,00


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ENTRATE IN CONTO CAPITALE (valutazione e andamento)Investire senza aumentare l'indebitamentoI trasferimenti in C/capitale sono risorse a titolo gratuitoconcesse al comune da entità pubbliche, come lo Stato,la regione o la provincia, oppure erogati da soggettiprivati. Queste entrate, spesso rilevanti, possono esseredestinate alla costruzione di nuove opere pubbliche o allamanutenzione straordinaria del patrimonio. Rientrano inquesta categoria anche le alienazioni dei beni comunali,un'operazione il cui introito dev'essere sempre reinvestitoin spese d'investimento, conservando pertanto l'originariadestinazione. Quello che è nato come un investimento,infatti, può essere alienato, ma il corrispondente ricavo divendita non può diventare un mezzo di finanziamento delbilancio di parte corrente, salvo l'esistenza di eccezioniespressamente previste dalla legge.

Entrate in conto capitale


Composizione 2015 2016Tributi in conto capitale (Tip.100) 0,00 0,00Contributi agli investimenti (Tip.200) 0,00 895.600,01Trasferimenti in conto capitale (Tip.300) 0,00 0,00Alienazione beni materiali e imm. (Tip.400) 0,00 0,00Altre entrate in conto capitale (Tip.500) 0,00 2.000,00

Totale 0,00 897.600,01

Entrate in conto capitale (Trend storico e programmazione)


Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Contributi investimenti 0,00 0,00 0,00 895.600,01 0,00 0,00Trasferimenti in C/cap. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Alienazione beni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Altre entrate in C/cap. 0,00 0,00 0,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00

Totale 0,00 0,00 0,00 897.600,01 2.000,00 2.000,00


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RIDUZIONE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE (valutazione)Riduzione di attività finanziarieRientrano nell'insieme le alienazioni di attività finanziarie,le riscossioni di crediti a breve, medio e lungo termine,oltre la voce residuale delle altre entrate per riduzioni diattività finanziarie. Si tratta, in prevalenza, di operazionispesso connesse ai movimenti di fondi e pertanto nonlegate ad effettive scelte di programmazione politica oamministrativa. I movimenti di fondi, infatti, consistononella chiusura di una posizione debitoria e creditoria, disolito a saldo zero, a meno che l'estinzione non producaun guadagno (plusvalenza) o una perdita (minusvalenza)di valore. Una voce interessante di questo aggregatosono le alienazioni di attività finanziarie, dato che in essoconfluiscono le alienazioni di partecipazioni, di fondicomuni d'investimento e la dismissione di obbligazioni.

Riduzione di attività finanziarie

Titolo 5 Variazione 2015 2016(intero titolo) 0,00 0,00 0,00

Composizione 2015 2016Alienazione attività finanziarie (Tip.100) 0,00 0,00Risc. crediti breve termine (Tip.200) 0,00 0,00Risc. crediti medio-lungo termine (Tip.300) 0,00 0,00Altre riduzioni di attività finanziarie (Tip.400) 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00

Riduzione di attività finanziarie (Trend storico e programmazione)


Alienazione attività 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Crediti breve 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Crediti medio-lungo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Altre riduzioni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


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ACCENSIONE DI PRESTITI (valutazione e andamento)Il ricorso al credito onerosoLe risorse proprie del comune e quelle ottenute gratuitamente da terzi,come i contributi in C/capitale, possono non essere sufficienti a coprireil fabbisogno richiesto dagli investimenti. In tale circostanza, il ricorso almercato finanziario può essere un'alternativa utile ma sicuramenteonerosa, specialmente in tempi di crescente inflazione. La contrazionedei mutui onerosi comporta, a partire dall'inizio dell'ammortamento efino alla data di estinzione del prestito, il pagamento delle quote annualiper interesse e per il rimborso progressivo del capitale. Questi importicostituiscono, per il bilancio del comune, delle spese di natura correntela cui entità va finanziata con altrettante risorse ordinarie. L'equilibrio delbilancio di parte corrente, infatti, si fonda sull'accostamento tra i primitre titoli delle entrate (tributi, trasferimenti correnti, extratributarie) ed ititoli primo e terzo delle uscite (spese correnti e rimborso mutui). Il pesodel debito, inoltre, influisce sulla rigidità del bilancio comunale.

Accensione di prestiti

Titolo 6 Variazione 2015 2016(intero titolo) 0,00 0,00 0,00

Composizione 2015 2016Emissione titoli obbligazionari (Tip.100) 0,00 0,00Prestiti a breve termine (Tip.200) 0,00 0,00Mutui e fin. medio-lungo termine (Tip.300) 0,00 0,00Altre forme di indebitamento (Tip.400) 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00

Accensione di prestiti (Trend storico e programmazione)


Titoli obbligazionari 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Prestiti a breve termine 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Mutui e altri finanziamenti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Altro indebitamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SeO - Definizione degli obiettivi operativi Documento unico di programmazione 2016 - 2018 (D.Lgs.118/11)

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DEFINIZIONE DEGLI OBIETTIVI OPERATIVIFinalità da conseguire ed obiettivi operativiIl secondo gruppo di informazioni presente nella parte prima dellasezione operativa individua, per ogni missione e in modo coerente congli indirizzi strategici riportati nella sezione strategica, i programmioperativi che l’ente intende realizzare. Ciascun programma è provvistodi proprie finalità ed obiettivi da perseguire, con motivazione delle scelteeffettuate. Gli obiettivi delineati nella sezione operativa possono essereconsiderati, nell’ottica della programmazione triennale prevista ognianno, l'adattamento ad un periodo più breve degli obiettivi strategici dimandato. L’evoluzione degli eventi, come la mutata realtà rispetto aquanto a suo tempo prefigurato, portano a riformulare sia gli obiettivi dipiù ampio respiro delineati nella sezione strategica che le decisioniassunte, con cadenza annuale, nella sezione operativa. Per ognimissione, composta da uno o più programmi, sono precisate le risorsefinanziarie, umane e strumentali e gli investimenti assegnati.

Obiettivo e dotazione di investimentiL'obiettivo operativo, attribuito ai diversi programmi in cui si sviluppa lasingola missione, può essere destinato a finanziare un intervento diparte corrente oppure un'opera pubblica. Altre risorse possono essererichieste dal fabbisogno per il rimborso di prestiti. Mentre la necessità dispesa corrente impiega risorse per consentire il funzionamento dellastruttura, l'intervento in C/capitale garantisce la presenza di adeguateinfrastrutture che saranno poi impiegate dal servizio destinatario finaledell'opera. Nel versante pubblico, le dotazioni strumentali sono mezziproduttivi indispensabili per erogare i servizi al cittadino. Dato che nellasezione strategica sono già state riportate le opere pubbliche in corso direalizzazione e nella parte conclusiva della sezione operativa sarannopoi elencati gli investimenti futuri, si preferisce rimandare a taliargomenti l'elencazione completa e il commento delle infrastrutturedestinate a rientrare in ciascuna missione o programma.

Obiettivo e dotazione di personaleIl contenuto del singolo programma, visto in modo sintetico all'internodell'omologa classificazione contabile oppure inquadrato nell'ambito piùvasto della missione di appartenenza, è l’elemento fondamentale delsistema di bilancio. La programmazione operativa è il perno attorno alquale sono definiti sia i rapporti tra i diversi organi di governo che ilriparto delle competenze tra gli organi politici e la struttura tecnica.Attribuzione degli obiettivi, sistemi premianti, riparto delle competenze ecorretta gestione delle procedure di lavoro sono tutti elementi checoncorrono a migliorare l'efficienza. In questo caso, come per gliinvestimenti, la sezione strategica già riporta l'organizzazione attualedel personale mentre la parte finale della sezione operativa esporrà levalutazioni sul fabbisogno di forza lavoro. Si preferisce pertanto nonduplicare l'informazione e rimandare a tali argomenti altri possibilicommenti sul personale destinato a ciascuna missione o programma.

Obiettivo e dotazione di risorse strumentaliA seconda del tipo di intervento richiesto, ogni attività connessa con ilconseguimento dell'obiettivo presuppone la disponibilità di adeguaterisorse finanziarie, umane ed investimenti, ma anche la dotazione di unquantitativo sufficiente di mezzi strumentali. Il patrimonio composto dabeni durevoli, immobiliari e mobiliari, è assegnato ai responsabili deiservizi per consentire, tramite la gestione ordinata di queste strutture, laconservazione dell'investimento patrimoniale e soprattutto il suo utilizzoper garantire un'efficace erogazione di servizi al cittadino. Anche inquesto caso, la sezione strategica già riporta notizie sulla consistenzapatrimoniale mentre la parte finale della sezione operativa esporràeventuali valutazioni sul piano di riordino, gestione e valorizzazione delpatrimonio. Si preferisce pertanto non duplicare l'informazione erimandare a tali argomenti altri possibili commenti sulla dotazione dibeni strumentali destinati a ciascuna missione o programma.


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FABBISOGNO DEI PROGRAMMI PER SINGOLA MISSIONEIl budget di spesa dei programmiL'Amministrazione pianifica l'attività e formalizza le scelteprese in un documento di programmazione approvato dalconsiglio. Con questa delibera, votata a maggioranzapolitica, sono identificati sia gli obiettivi futuri che lerisorse necessarie al loro effettivo conseguimento. Ilbilancio è pertanto suddiviso in vari programmi a cuicorrispondono i budget di spesa stanziati per renderepossibile la loro concreta realizzazione. Obiettivi e risorsediventano così i riferimenti ed i vincoli che delineanol'attività di gestione dell'azienda comunale. Il successivoprospetto riporta l'elenco completo dei programmi previstinell'arco di tempo considerato dalla programmazione e neidentifica il fabbisogno, suddiviso in spesa corrente(consolidata e di sviluppo) e interventi d'investimento.

Quadro generale degli impieghi per missione

Denominazione Programmazione triennale2016 2017 2018

01 Servizi generali e istituzionali 865.562,57 654.775,90 654.775,9002 Giustizia 0,00 0,00 0,0003 Ordine pubblico e sicurezza 0,00 0,00 0,0004 Istruzione e diritto allo studio 390.107,80 64.215,00 64.215,0005 Valorizzazione beni e attiv. culturali 2.000,00 2.000,00 2.000,0006 Politica giovanile, sport e tempo libero 10.000,00 9.500,00 9.500,0007 Turismo 1.092.357,58 0,00 0,0008 Assetto territorio, edilizia abitativa 37.859,57 2.000,00 2.000,0009 Sviluppo sostenibile e tutela ambiente 513.513,56 71.300,00 71.300,0010 Trasporti e diritto alla mobilità 351.418,80 72.000,00 72.000,0011 Soccorso civile 3.000,00 3.000,00 3.000,0012 Politica sociale e famiglia 54.274,06 35.300,00 35.300,0013 Tutela della salute 0,00 0,00 0,0014 Sviluppo economico e competitività 0,00 0,00 0,0015 Lavoro e formazione professionale 50.060,00 50.060,00 50.060,0016 Agricoltura e pesca 514.966,01 1.900,00 1.900,0017 Energia e fonti energetiche 191.502,46 0,00 0,0018 Relazioni con autonomie locali 0,00 0,00 0,0019 Relazioni internazionali 0,00 0,00 0,0020 Fondi e accantonamenti 21.813,78 21.813,78 21.813,7850 Debito pubblico 635.061,00 635.062,00 603.760,0060 Anticipazioni finanziarie 200.000,00 200.000,00 200.000,00

Programmazione effettiva 4.933.497,19 1.822.926,68 1.791.624,68


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SERVIZI GENERALI E ISTITUZIONALIMissione 01 e relativi programmiRientrano nelle finalità di questa missione, articolata inprogrammi, gli interventi di amministrazione e per ilfunzionamento dei servizi generali, dei servizi statistici einformativi, delle attività di sviluppo in un’ottica digovernance e partenariato, compresa la comunicazioneistituzionale. Appartengono alla missione gli obiettivi diamministrazione, funzionamento e supporto agli organiesecutivi e legislativi, l’amministrazione e il correttofunzionamento dei servizi di pianificazione economica edelle attività per gli affari e i servizi finanziari e fiscali.Sono ricomprese in questo ambito anche l’attività disviluppo e gestione delle politiche per il personale e gliinterventi che rientrano nell'ambito della politica regionaleunitaria di carattere generale e di assistenza tecnica.

Risorse per finanziare la missione e relativi programmi

Origine finanziamento 2016 2017 2018Stato (+) 35.857,00 35.857,00 35.857,00Regione (+) 693.553,18 618.918,90 618.918,90Provincia (+) 0,00 0,00 0,00Unione europea (+) 0,00 0,00 0,00Cassa DD.PP. e Istit.bancari (+) 0,00 0,00 0,00Altri indebitamenti (+) 0,00 0,00 0,00Altre entrate (+) 136.152,39 0,00 0,00Entrate specifiche 865.562,57 654.775,90 654.775,90Proventi dei servizi (+) 0,00 0,00 0,00Quote di risorse generali (+) 0,00 0,00 0,00Totale 865.562,57 654.775,90 654.775,90

Proventi dei servizi (analisi)

Origine finanziamento 2016 2017 2018123456789

Totale 0,00 0,00 0,00

Spese per realizzare la missione e relativi programmi

Destinazione spesa 2016 2017 2018Correnti (Tit.1/U) (+) 742.405,63 654.775,90 654.775,90Rimborso prestiti (Tit.4/U) (+) 0,00 0,00 0,00Chiusura anticipazioni (Tit.5/U) (+) 0,00 0,00 0,00Spese di funzionamento 742.405,63 654.775,90 654.775,90

In conto capitale (Tit.2/U) (+) 123.156,94 0,00 0,00Incremento attività finanziarie (Tit.3/U) (+) 0,00 0,00 0,00Spese investimento 123.156,94 0,00 0,00

Totale 865.562,57 654.775,90 654.775,90

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