entriamo in azienda 3 tomo 2(tramontana) esercizi

212

TOMO 2 - 12. PORTAFOGLIO S.B.F.Svolgimento a cura di Elena Astolfi e Luigia Buonvino

12.3 – portafoglio s.b.f. con disponibilità immediata; procedura del conto anticipo (� �)

a. Estratto conto del conto anticipo su Ri.Ba. s.b.f.

Cremona, 31/12/..

Spett.le Antonio PasiVia ............ 26100 - Cremona

Scalare sui saldi per valuta risultanti dai movimenti registrati nel trimestre.

Movimenti Saldi per valutaValute Giorni

Numeri

Dare Avere Dare Avere Dare Avere

70 200,00 70 200,00 30/09 16 1 123 20036 800,00 33 400,00 16/10 – –

30 800,00 64 200,00 16/10 29 1 861 80033 400,00 30 800,00 14/11 3 92 400

40 700,00 71 500,00 17/11 2 143 00019/11 3 220 400

71 500,00 19/11 8 572 00030 800,00 40 700,00 27/11 14 569 800

29 600,00 70 300,00 11/12 18 1 265 40040 700,00 29 600,00 29/12 2 59 200

31/12 92 2 466 400

Sui numeri sopra indicati calcoliamo i seguenti interessi a Vs debito che registriamo in Dare del Vs c/c di corrispondenza n. …con valuta 31/12:interessi tasso 7,50% = euro 661,73

interessi tasso 7,00% = euro 473,01

spese e bollo sull’estratto conto euro 14,50totale a Vs debito in c/c di corrispondenza euro 1 149,24

2 466 400 × 7,0036 500

3 220 400 × 7,5036 500

Cremona, 31/12/..

Spett.le Antonio PasiVia ............ 26100 - Cremona

CONTO ANTICIPO SU RI.BA. S.B.F.

Date Descrizione operazioni Movimenti Valute n.Dare Avere

01/10 Saldo liquido 70 200,00 30/09 101/10 1a partita ripresa 36 800,00 16/10 201/10 2a partita ripresa 33 400,00 14/11 416/10 Presentazione Ri.Ba. 30 800,00 27/11 616/10 Giroconto a c/c di corrispondenza 30 800,00 16/10 317/11 Presentazione Ri.Ba. 40 700,00 29/12 817/11 Giroconto a c/c di corrispondenza 40 700,00 17/11 511/12 Presentazione Ri.Ba. 29 600,00 25/01 –11/12 Giroconto a c/c di corrispondenza 29 600,00 11/12 7

31/12 Totale movimenti in c/anticipo 171 300,00 171 300,0031/12 Partite postergate – 29 600,00

141 700,0031/12 Saldo a fine trimestre 29 600,00

171 300,00 171 300,00

Riassunto scalare del Conto anticipo su Ri.Ba. s.b.f.

213

b. Estratto conto del c/c di corrispondenza

correntista:

Estratto al 31/12 Antonio Pasidel conto corrente n. ... ...............presso Filiale di Cremona 26100 - Cremona

Vi informiamo che abbiamo registrato le sottoelencate scritture sul Vs/ conto corrente.Distinti saluti.

Date ValuteMovimenti

Descrizione operazioniSaldi

N.Dare Avere S Importi

01/10 30/09 8 945,80 Saldo liquido D 8 945,80 101/10 09/10 3 860,00 Partita ripresa D 5 085,80 406/10 30/09 268,70 Sbilancio comp. e spese c/c D 5 354,50 213/10 06/10 10 506,50 Effetto insoluto D 15 861,00 316/10 16/10 30 800,00 Giroconto da c/anticipo A 14 939,00 516/10 16/10 25,00 Commissioni di incasso A 14 914,00 627/10 27/10 14 300,00 Rilascio A/C A 614,00 706/11 06/11 11 800,00 Effetto domiciliato D 11 186,00 817/11 17/11 40 700,00 Giroconto da c/anticipo A 29 514,00 917/11 17/11 25,00 Commissioni di incasso A 29 489,00 1021/11 23/11 23 847,48 Acquisto valuta estera A 5 641,52 1130/11 30/11 3 540,00 Pagamento acconto imp. dirette A 2 101,52 1205/12 05/12 13 622,10 Bonifico a terzi D 11 520,58 1311/12 11/12 29 600,00 Giroconto da c/anticipo A 18 079,42 1411/12 11/12 20,00 Commissioni incasso A 18 059,42 1515/12 12/12 21 900,00 A/B n. .............. D 3 840,58 1618/12 28/12 5 830,00 Versamento A/B A 1 989,42 1828/12 18/12 5 852,70 Ritorno A/B insoluto D 3 863,28 1731/12 31/12 1 149,24 Interessi su c/anticipo D 5 012,52 19

214

correntista:

Riassunto scalare al 31/12 Antonio Pasidel conto corrente n. ... Via ...............presso Filiale di Cremona 26100 - Cremona



Numeri


8 945,80 8 945,80 30/09 – –268,70 9 214,50 30/09 6 55 287

10 506,50 19 721,00 06/10 3 59 1633 860,00 15 861,00 09/10 7 111 027

30 800,00 14 939,00 16/10 – –25,00 14 914,00 16/10 11 164 054

14 300,00 614,00 27/10 10 6 14011 800,00 11 186,00 06/11 11 123 046

40 700,00 29 514,00 17/11 – –25,00 29 489,00 17/11 2 58 978

19/11 348 523 229 172

29 489,00 19/11 4 117 95623 847,48 5 641,52 23/11 7 39 4913 540,00 2 101,52 30/11 5 10 508

13 622,10 11 520,58 05/12 6 69 12329 600,00 18 079,42 11/12 – –

20,00 18 059,42 11/12 1 18 05921 900,00 3 840,58 12/12 6 23 0435 852,70 9 693,28 18/12 10 96 933

5 830,00 3 863,28 28/12 3 11 5901 149,24 5 012,52 31/12 – –

31/12 92 200 689 186 014

Quadratura di fine trimestreSaldo liquido finale (da riassunto scalare) 5 012,52Partite postergate –

Saldo contabile finale (da estratto conto) 5 012,52

Riassunto scalare del c/c di corrispondenza

215

Prospetto competenze e spese al 31/12 del c/c di corrispondenza

ELEMENTI PER IL CONTEGGIO DELLE COMPETENZE1) INTERESSI CREDITORI

Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori01/10 1,75% 229 172 10,9920/11 1,25% 186 014 6,37

Totale lordo 17,36Ritenuta fiscale 27% su euro 17,36 4,69

Totale netto 12,672) INTERESSI DEBITORI

Decorrenza Tasso Numeri debitori Interessi debitori01/10 8,50% 348 523 81,1620/11 8,00% 200 689 43,99

Totale 125,153) COMMISSIONE SUL MASSIMO SCOPERTO

Data Aliquota Base di calcolo Importo commissione31/12 50% 125,15 62,58

4) SPESE

Operazioni N. 19 a euro 0,80 15,20Rimborso forfetario –Spese fisse di chiusura e recupero bollo 22,50

Totale spese 37,70RIEPILOGO COMPETENZE

A DEBITO A CREDITOInteressi netti a credito 12,67Interessi a debito 125,15Commissione sul massimo scoperto 62,58Spese 37,70

Totali 225,43 12,67

Sbilancio competenzeregistrato in c/c con valuta 31/12 212,76

c. Scritture in P.D. della banca

16/10 … RI.BA. ALL’INCASSO S.B.F. Ri.Ba. accolte 30 800, 0016/10 … ANTICIPI SU RI.BA. S.B.F. effetti s.b.f. (valuta 27/11) 30 800, 00

16/10 … ANTICIPI SU RI.BA. S.B.F. giro al c/c (valuta 16/10) 30 800, 0016/10 … C/C DI CORRISPONDENZA anticipi su Ri.Ba. s.b.f. 30 800, 00

16/10 … C/C DI CORRISPONDENZA addebito in c/c per commissioni 25, 0016/10 … COMMISSIONI D’INCASSO commissioni su Ri.Ba. s.b.f. 25, 00

31/12 … C/C DI CORRISPONDENZA addebito interessi su anticipi 1 149, 2431/12 … INTERESSI ATTIVI SU C/ANTICIPI interessi per anticipi s.b.f. 1 134, 7431/12 … RIMBORSO SPESE spese e bolli 14, 50

31/12 … INTERESSI PASSIVI SU C/C DI CORR. capitalizzati interessi 17, 3631/12 … C/C DI CORRISPONDENZA saldo attivo competenze 212, 7631/12 … DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenuta fiscale su interessi 4, 6931/12 … INTERESSI ATTIVI SU C/C capitalizzati interessi 125, 1531/12 … COMMISSIONI ATTIVE SU C/C commissione massimo scoperto 62, 5831/12 … RIMBORSO SPESE spese tenuta conto 37, 70

216

Scritture in P.D. del cliente Pasi

16/10 … BANCO DI BRESCIA C/C accredito per Ri.Ba. s.b.f. 30 800, 0016/10 … BANCHE C/RI.BA. ALL’INCASSO anticipo su Ri.Ba. s.b.f. 30 800, 00

16/10 … COSTI D’INCASSO commissioni incasso Ri.Ba. s.b.f. 25, 0016/10 … BANCO DI BRESCIA C/C commissioni incasso Ri.Ba. s.b.f. 25, 00

31/12 … INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi maturati su c/anticipi 1 134, 7431/12 … COSTI BANCARI spese e bolli 14, 5031/12 … BANCO DI BRESCIA C/C interessi su c/anticipi 1 149, 24

31/12 … INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi passivi su c/c 125, 1531/12 … TITOLARE C/RITENUTE SUBITE ritenute fiscali su interessi attivi 4, 6931/12 … COSTI BANCARI commissioni e spese tenuta c/ 100, 2831/12 … BANCO DI BRESCIA C/C saldo competenze 4° trimestre 212, 7631/12 … INTERESSI ATTIVI BANCARI interessi attivi lordi 17, 36

12.4 – portafoglio s.b.f. con disponibilità immediata; procedura del conto anticipo (� �)

a. Estratto conto del c/anticipo su Ri.Ba. s.b.f.

Trento, 31/03/..

Spett.le Cima spaVia ………………………… 38100 - Trento



01/01 Saldo liquido 59 200,00 31/12 101/01 1a partita ripresa 28 600,00 20/01 201/01 2a partita ripresa 30 600,00 20/02 427/01 Presentazione Ri.Ba. 32 400,00 10/03 627/01 Giroconto a c/c di corrispondenza 32 400,00 27/01 322/02 Presentazione Ri.Ba. 33 000,00 05/04 –22/02 Giroconto a c/c di corrispondenza 33 000,00 22/02 518/03 Presentazione Ri.Ba. 20 150,00 29/04 –18/03 Giroconto a c/c di corrispondenza 20 150,00 18/03 7



144 750,00 144 750,00

217

Trento, 31/03/..

Spett.le Cima spaVia ………………………… 38100 - Trento



Numeri


59 200,00 59 200,00 31/12 20 1 184 00028 600,00 30 600,00 20/01 7 214 200

32 400,00 63 000,00 27/01 24 1 512 00030 600,00 32 400,00 20/02 2 64 800

33 000,00 65 400,00 22/02 16 1 046 40032 400,00 33 000,00 10/03 8 264 000

20 150,00 53 150,00 18/03 13 690 95031/03 90 4 976 350

Sui numeri sopra indicati calcoliamo i seguenti interessi a Vs debito che registriamo in Dare del Vs c/c di corrispondenza n. ........con valuta 31/03:interessi tasso 7,25% = euro 988,45

spese e bollo sull’estratto conto euro 15,00totale a Vs debito in c/c di corrispondenza euro 1 003,45

4 976 350 × 7,2536 500


b. Estratto conto del c/c di corrispondenza

correntista:

Estratto al 31/03 Cima spadel conto corrente n. ... Via ...............presso Filiale di Trento 38100 - Trento





01/01 31/12 14 527,20 Saldo liquido D 14 527,20 101/01 05/01 920,00 Partita ripresa D 13 607,20 309/01 31/12 263,40 Sbilancio comp. e spese c/c D 13 870,60 215/01 13/01 4 698,72 A/B n. ............ D 18 569,32 423/01 31/01 5 400,00 Versamento A/B D 13 169,32 827/01 27/01 32 400,00 Giroconto da c/anticipo A 19 230,68 627/01 27/01 20,00 Commissioni incasso A 19 210,68 730/01 23/01 5 423,70 A/B insoluto A 13 786,98 507/02 07/02 5 600,00 Effetto domiciliato A 8 186,98 914/02 14/02 11 511,25 Rilascio A/C D 3 324,27 1022/02 22/02 33 000,00 Giroconto da c/anticipo A 29 675,73 1122/02 22/02 25,00 Commissioni incasso A 29 650,73 1227/02 27/02 17 793,83 Bonifico a terzi A 11 856,90 1305/03 07/03 23 518,32 Acquisto valuta estera D 11 661,42 1510/03 03/03 4 905,70 Effetto insoluto D 16 567,12 1418/03 18/03 20 150,00 Giroconto da c/anticipo A 3 582,88 1618/03 18/03 20,00 Commissioni incasso A 3 562,88 1727/03 28/03 23 001,00 Giroconto a terzi D 19 438,12 1831/03 31/03 1 003,45 Interessi su c/anticipo D 20 441,57 19

218


correntista:Riassunto scalare al 31/03 Cima spadel conto corrente n ..... Via ...............presso Filiale di Trento 38100 - Trento


Movimenti Saldi per valuta RischioNumeri

Val. GG. Dare AvereS Importo S Importo 1° livello 2° livello 1° livello 2°livelloD 14 527,20 D 14 527,20 10 000,00 4 527,20 31/12 – – –D 263,40 D 14 790,60 10 000,00 4 790,60 31/12 5 50 000 23 953A 920,00 D 13 870,60 10 000,00 3 870,60 05/01 8 80 000 30 965D 4 698,72 D 18 569,32 10 000,00 8 569,32 13/01 10 100 000 85 693D 5 423,70 D 23 993,02 10 000,00 13 993,02 23/01 4 40 000 55 972A 32 400,00 A 8 406,98 27/01 – –D 20,00 A 8 386,98 27/01 4 33 548A 5 400,00 A 13 786,98 31/01 7 96 509D 5 600,00 A 8 186,98 07/02 7 57 309D 11 511,25 D 3 324,27 3 324,27 14/02 8 26 594A 33 000,00 A 29 675,73 22/02 – –D 25,00 A 29 650,73 22/02 5 148 254D 17 793,83 A 11 856,90 27/02 4 47 428D 4 905,70 A 6 951,20 03/03 4 27 805D 23 518,32 D 16 567,12 10 000,00 6 567,12 07/03 11 110 000 72 238A 20 150,00 A 3 582,88 18/03 – –D 20,00 A 3 562,88 18/03 10 35 629D 23 001,00 D 19 438,12 10 000,00 9 438,12 28/03 3 30 000 28 314D 1 242,05 D 20 680,17 10 000,00 10 680,17 31/03 – – –

31/03 90 436 594 297 135 446 482

c. Prospetto competenze e spese al 31/03ELEMENTI PER IL CONTEGGIO DELLE COMPETENZE1) INTERESSI CREDITORI

Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori01/01 1,85% 446 482 22,63


Totale netto 16,52

2) INTERESSI DEBITORIDecorrenza Tasso Numeri debitori Interessi debitori

01/01 7,00% 436 594 83,7301/01 8,25% 297 135 67,16

Totale 150,89

3) COMMISSIONE SUL MASSIMO SCOPERTO

Data Aliquota Base di calcolo Importo commissione23/01 0,25% 23 993,02 59,98

4) SPESEOperazioni N. 19 a euro 0,90 17,10Rimborso forfetario –Spese fisse di chiusura e recupero bollo 21,25

Totale spese 38,35

RIEPILOGO COMPETENZE A DEBITO A CREDITOInteressi netti a credito 16,52Interessi a debito 150,89Commissione sul massimo scoperto 59,98Spese 38,35

Totali 249,22 16,52

Sbilancio competenze registrato in c/c con valuta 31/03 232,70

219

Scritture in P.D. della Cima spa

d. Scritture in P.D. della banca

27/01 … RI.BA. ALL’INCASSO S.B.F. Ri.Ba. accolte s.b.f. 32 400, 0027/01 … ANTICIPI SU RI.BA. S.B.F. effetti salvo buon fine 32 400, 00

27/01 … ANTICIPI SU RI.BA. S.B.F. giro al c/c di corrispondenza 32 400, 0027/01 … C/C DI CORRISPONDENZA anticipi su Ri.Ba. s.b.f. 32 400, 00

27/01 … C/C DI CORRISPONDENZA addebito commissioni in c/c 20, 0027/01 … COMMISSIONI D’INCASSO addebito commissioni in c/c 20, 00

31/03 … C/C DI CORRISPONDENZA addebito interessi c/anticipi 1 003, 4531/03 … INTERESSI ATTIVI SU C/ANTICIPI interessi su c/anticipi 988, 4531/03 … RIMBORSO SPESE spese e bollo 15, 00

31/03 … INTERESSI PASSIVI SU C/C DI CORR. capitalizzati interessi di c/c 22, 6331/03 … C/C DI CORRISPONDENZA saldo attivo competenze 232, 7031/03 … DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenuta fiscale su interessi 6, 1131/03 … INTERESSI ATTIVI SU C/C capitalizzati interessi 150, 8931/03 … COMMISSIONI ATTIVE SU C/C commissione massimo scoperto 59, 9831/03 … RIMBORSO SPESE spese tenuta conto 38, 35

27/01 … BANCA ANTONVENETA C/C accredito per Ri.Ba. s.b.f. 32 400, 0027/01 … BANCHE C/RI.BA. ALL’INCASSO anticipo su Ri.Ba. s.b.f. 32 400, 00

27/01 … COSTI D’INCASSO commissioni incasso Ri.Ba. s.b.f. 20, 0027/01 … BANCA ANTONVENETA C/C commissioni incasso Ri.Ba. s.b.f. 20, 00

31/03 … INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi maturati su c/anticipi 988, 4531/03 … COSTI BANCARI spese e bolli su c/anticipi 15, 0031/03 … BANCA ANTONVENETA C/C addebito interessi su c/anticipi 1 003, 45

31/03 … INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi passivi su c/c 150, 8931/03 … CREDITI PER RITENUTE SUBITE ritenute fiscali su interessi attivi 6, 1131/03 … COSTI BANCARI commissioni e spese tenuta conto 98, 3331/03 … BANCA ANTONVENETA C/C sbilancio competenze 1° trimestre 232, 7031/03 … INTERESSI ATTIVI BANCARI interessi attivi lordi 22, 63

220

12.5 – bilancio, analisi per indici e portafoglio s.b.f. con disponibilità immediata (� � �)

Per i punti a e b vedi il volume TE582/2 a pag. 150 e seguenti come traccia.

c. Estratto conto del c/anticipo su Ri.Ba. s.b.f.

Taranto, 31/03/n

Spett.le Prince spaVia ... 74100 - Taranto



10/02 Presentazione Ri.Ba. 34 700,00 17/03 310/02 Giroconto a c/c di corrispondenza 34 700,00 10/02 125/02 Presentazione Ri.Ba. 27 300,00 01/04 –25/02 Giroconto a c/c di corrispondenza 27 300,00 25/02 226/03 Presentazione Ri.Ba. 37 100,00 30/04 –26/03 Giroconto a c/c di corrispondenza 37 100,00 26/03 4



99 100,00 99 100,00

CARIPUGLIA

Taranto, 31/03/n

Spett.le Prince spaVia ... 74100 - Taranto



Numeri


34 700,00 34 700,00 10/02 15 520 50027 300,00 62 000,00 25/02 20 1 240 000

34 700,00 27 300,00 17/03 9 245 70037 100,00 64 400,00 26/03 5 322 000

31/03 49 2 328 200

Sui numeri sopra indicati calcoliamo i seguenti interessi a Vs debito che registriamo in Dare del Vs c/c di corrispondenza n. ...con valuta 31/03:interessi tasso 7,00% = euro 446,50

spese e bollo sull’estratto conto euro 14,00totale a Vs debito in c/c di corrispondenza euro 460,50

2 328 200 × 7,0036 500


CARIPUGLIA

221

Estratto conto del c/c di corrispondenza

correntista:

Estratto al 31/03/ Prince spadel conto corrente n. ... Via ...............presso Filiale di Taranto 74100 - Taranto





24/01 28/01 9 450,00 Versamento A/C A 9 450,00 110/02 10/02 34 700,00 Giroconto da c/anticipo A 44 150,00 210/02 10/02 23,50 Commissioni incasso A 44 126,50 314/02 14/02 23 712,31 Rilascio A/C A 20 414,19 420/02 20/02 25 100,00 Effetto domiciliato D 4 685,81 525/02 25/02 27 300,00 Giroconto da c/anticipo A 22 614,19 625/02 25/02 18,70 Commissioni incasso A 22 595,49 705/03 03/03 10 260,00 A/B n. ........... A 12 335,49 811/03 19/03 4 590,00 Versamento A/B A 16 925,49 1018/03 20/03 18 919,42 Acquisto valuta estera D 1 993,93 1121/03 11/03 4 612,90 A/B insoluto D 6 606,83 926/03 26/03 37 100,00 Giroconto da c/anticipo A 30 493,17 1226/03 26/03 28,30 Commissioni incasso A 30 464,87 1331/03 31/03 460,50 Interessi su c/anticipo A 30 004,37 14


CARIPUGLIA

correntista:

Riassunto scalare al 31/03 Prince spadel conto corrente n. ... Via ...............presso Filiale di Taranto 74100 - Taranto



Numeri


9 450,00 9 450,00 28/01 13 122 85034 700,00 44 150,00 10/02 – –

23,50 44 126,50 10/02 4 176 50623 712,31 20 414,19 14/02 6 122 48525 100,00 4 685,81 20/02 5 23 429

27 300,00 22 614,19 25/02 – –18,70 22 595,49 25/02 6 135 573

10 260,00 12 335,49 03/03 8 98 6844 612,90 7 722,59 11/03 8 61 781

4 590,00 12 312,59 19/03 1 12 31318 919,42 6 606,83 20/03 6 39 641

37 100,00 30 493,17 26/03 – –28,30 30 464,87 26/03 5 152 324

460,50 30 004,37 31/03 – –

31/03 62 63 070 882 516

Quadratura di fine trimestreSaldo liquido finale (da riassunto scalare) 30 004,37Partite postergate –

Saldo contabile finale (da estratto conto) 30 004,37

CARIPUGLIA

222

Prospetto competenze e spese al 31/03 del c/c di corrispondenza

ELEMENTI PER IL CONTEGGIO DELLE COMPETENZE1) INTERESSI CREDITORI

Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori24/01 1,75% 882 516 42,31


Totale netto 30,892) INTERESSI DEBITORI

Decorrenza Tasso Numeri debitori Interessi debitori24/01 8,00% 63 070 13,82

Totale 13,823) COMMISSIONE SUL MASSIMO SCOPERTO

Data Aliquota Base di calcolo Importo commissione20/03 0,125% 6 606,83 8,26

4) SPESE

Operazioni N. 14 a euro 0,60 8,40Rimborso forfetario – Spese fisse di chiusura e recupero bollo 25,40

Totale spese 33,80RIEPILOGO COMPETENZE

A DEBITO A CREDITOInteressi netti a credito 30,89Interessi a debito 13,82Commissione sul massimo scoperto 8,26Spese 33,80

Totali 55,88 30,89

Sbilancio competenzeregistrato in c/c con valuta 31/03 24,99

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